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篇一：財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析

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財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是利用已有的賬務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及未來(lái)前景的一種評(píng)價(jià)。本系統(tǒng)運(yùn)用了各種專門(mén)的分析方法，對(duì)賬務(wù)數(shù)據(jù)作進(jìn)一步的加工、整理、分析和研究，從中取得有用的信息，從而為決策提供正確的依據(jù)。

主要功能

１、提供多種分析方法：對(duì)比分析、結(jié)構(gòu)分析、絕對(duì)數(shù)分析、定基分析、環(huán)比分析、趨勢(shì)分析

２、提供各類企業(yè)和行政事業(yè)單位的報(bào)表分析

３、提供預(yù)算自動(dòng)編制，預(yù)算與實(shí)際比較分析等全面預(yù)算管理，其中：既有可至部門(mén)、項(xiàng)目中每個(gè)科目的精細(xì)預(yù)算分析，又有按整個(gè)部門(mén)、項(xiàng)目核算的粗放預(yù)算分析

４、提供多項(xiàng)分析內(nèi)容：因素分析、基本財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、產(chǎn)品毛利率分析、項(xiàng)目毛利率分析、現(xiàn)金收支分析、現(xiàn)金收支增減分析、現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)分析

５、提供多種圖形分析，直觀、明了、易于理解

６、對(duì)生成的分析表均提供另存為報(bào)表文件、文本文件、DBASE文件、ACCESS文件、EXCEL文件或LOTUS123文件的功能，以便您進(jìn)一步處理

７、提供添加文字說(shuō)明區(qū)域，使您能自如地、隨心所欲地添加對(duì)分析表的說(shuō)明

一、什么是指標(biāo)分析？

指標(biāo)分析是指同一期財(cái)務(wù)報(bào)表上的相關(guān)項(xiàng)目互相比較，求出它們間的比率，以說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表上所列項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的關(guān)系，從而揭示單位的財(cái)務(wù)狀況，是財(cái)務(wù)分析的核心。可以分為六類比率：變現(xiàn)能力比率、資產(chǎn)管理比率、負(fù)債比率、盈利能力比率、事業(yè)單位指標(biāo)、股份制企業(yè)指標(biāo)。

按月分析時(shí)，損益表（事業(yè)單位是收入支出表）項(xiàng)目取當(dāng)月發(fā)生額；平均指標(biāo)（平均存貨、平均應(yīng)收賬款、平均流動(dòng)資產(chǎn)、平均資產(chǎn)總額、平均所有者權(quán)益）取當(dāng)月月初與當(dāng)月月末的余額的平均值。

按季時(shí)，損益表（事業(yè)單位是收入支出表）項(xiàng)目取季累計(jì)發(fā)生額；平均指標(biāo)取當(dāng)季季初與當(dāng)季季末的余額的平均值。

按全年時(shí)，損益表（事業(yè)單位是收入支出表）項(xiàng)目取年累計(jì)發(fā)生額；平均指標(biāo)取會(huì)計(jì)年度1月初與會(huì)計(jì)年度12月末的余額的平均值。

資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目不論按年、季、月分析均取當(dāng)期末報(bào)表數(shù)據(jù)。

二、什么是報(bào)表分析？

報(bào)表分析是財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)。

１、本系統(tǒng)提供了七大分?：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（企業(yè)）、收入支出表（行政事業(yè)）、收入分析表、成本費(fèi)用分析表（企業(yè)）、支出分析表（行政事業(yè)），另外，您還可以調(diào)用查看UFO的.rep報(bào)表。

２、本系統(tǒng)提供了五種常用的報(bào)表分析方法：絕對(duì)數(shù)分析、定基分析、環(huán)比分析、對(duì)比分析和結(jié)構(gòu)分析。

３、在系統(tǒng)中預(yù)置了資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（企業(yè)）、收入支出表（行政事業(yè)）、現(xiàn)金流量表（企業(yè)），在“系統(tǒng)初始”中，您可以修改報(bào)表項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來(lái)源即科目編號(hào)。

注意：收入分析表、成本費(fèi)用分析表（企業(yè)）、支出分析表（行政事業(yè)）是對(duì)科目分析的進(jìn)一步分類，收入分析的對(duì)象是您在“系統(tǒng)初始”科目預(yù)算中選定的所有貸方科目，成本費(fèi)用分析（或支出分析）的對(duì)象是您在“系統(tǒng)初始”科目預(yù)算中選定的所有借方科目。

三、什么是預(yù)算分析？

預(yù)算分析即預(yù)算完成情況分析，主要用于考核企業(yè)在當(dāng)年任一期間的預(yù)算執(zhí)行情況，以利盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，保證預(yù)算的實(shí)施。預(yù)算管理是財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)。

１、如何自動(dòng)編制預(yù)算？

自動(dòng)編制預(yù)算時(shí)，可以根據(jù)上年預(yù)算數(shù)或上年實(shí)際數(shù)按一定比例生成本年預(yù)算。（如果既沒(méi)有上年實(shí)際數(shù)，又沒(méi)有上年預(yù)算數(shù)時(shí)，您就不能使用“自動(dòng)編制”按鈕，它將變灰。）

２、如何錄入追加預(yù)算數(shù)？

追加預(yù)算是指間有薷腦に悖?ü?鴇實(shí)刈芳櫻?從沉嗽に愕髡?墓?獺?br>

精細(xì)部門(mén)預(yù)算初始：精細(xì)部門(mén)預(yù)算是指對(duì)某個(gè)部門(mén)中的核算科目制定預(yù)算數(shù)。粗放部門(mén)預(yù)算初始：粗放部門(mén)預(yù)算就是將某個(gè)部門(mén)里需要進(jìn)行預(yù)算控制的各科目按照您選定的控制方向，制訂一個(gè)部門(mén)的總預(yù)算數(shù)，而并不對(duì)每個(gè)部門(mén)核算科目制訂預(yù)算數(shù)。其中：在粗放部門(mén)預(yù)算分析表中，實(shí)際數(shù)的取數(shù)原則：

●將您在“系統(tǒng)初始”“部門(mén)預(yù)算”中選定的各科目按指定的控制方向取數(shù)據(jù)后，再按每個(gè)部門(mén)求總和。

●按月分析時(shí)，控制方向?yàn)椤敖璺桨l(fā)生額”或“貸方發(fā)生額”的科目，按指定方向取當(dāng)月發(fā)生額；控制方向?yàn)椤坝囝~”的科目，取當(dāng)月末余額。

;●按季分析時(shí)，控制方向?yàn)椤敖璺桨l(fā)生額”或“貸方發(fā)生額”的科目，按指定方向取當(dāng)季累計(jì)發(fā)生額；控制方向?yàn)椤坝囝~”的科目，只取當(dāng)季最后一個(gè)月末余額。對(duì)余額不進(jìn)行累加。

●按年分析時(shí)，控制方向?yàn)椤敖璺桨l(fā)生額”或“貸方發(fā)生額”的科目，按指定方向取當(dāng)年累計(jì)發(fā)生額；控制方向?yàn)椤坝囝~”的科目，只取當(dāng)年最后一個(gè)月末余額。對(duì)余額不進(jìn)行累加。

●本年累計(jì)完成數(shù)，對(duì)某個(gè)部門(mén)中控制方向?yàn)椤敖璺桨l(fā)生額”或“貸方發(fā)生額”的科目，按指定方向取各科目由年初至當(dāng)月止的累計(jì)發(fā)生額匯總；控制方向?yàn)椤坝囝~”的科目，只取各科目當(dāng)月末余額匯總。對(duì)余額不進(jìn)行由年初至當(dāng)月止的累加。

●控制方向?yàn)椤坝囝~”的科目，借方科目借方余額取正數(shù)，貸方余額取負(fù)數(shù)；貸方科目貸方余額取正數(shù)，借方余額取負(fù)數(shù)。

粗放部門(mén)預(yù)算初始的.應(yīng)用舉例。在一些單位，由于公出職員的個(gè)人借款不能及時(shí)報(bào)銷，造成了差旅費(fèi)預(yù)算管理的困難，這時(shí)您就可以用粗放部門(mén)預(yù)算來(lái)管理。

在廠辦選定科目“11904應(yīng)收職工借款”的“余額”方向和“52105差旅費(fèi)”的“借方發(fā)生額”方向進(jìn)行粗放部門(mén)預(yù)算管理，在編制預(yù)算數(shù)時(shí)錄入廠辦1998.1的預(yù)算數(shù)為20,000.00。它的含義是指1998年1月廠辦“11904”的“余額”與“52105”的“借方發(fā)生額”的總預(yù)算數(shù)為20,000.00。

四、什么是因素分析？

因素分析是給不十分熟悉財(cái)務(wù)的人員使用。利用因素分析，可以自動(dòng)生成各個(gè)相關(guān)科目的綜合數(shù)據(jù)，從而使企業(yè)管理人員掌握本企業(yè)的整體情況。

點(diǎn)取相應(yīng)的科目后，該科目的分析方向顯示在“分析方向”框中。分析方向包括借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、余額和凈額，當(dāng)不選方向時(shí)，系統(tǒng)默認(rèn)貸方科目分析貸方發(fā)生額，借方科目分析借方發(fā)生額。

點(diǎn)取加入按鈕，使要分析的因素和分析方向進(jìn)入“已選因素”框中。

篇二：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1.衍生金融工具所產(chǎn)生的收益和風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對(duì)可能會(huì)引起企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)加以披露，并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù)，否則極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。

2.人力資源信息

要很好地解決人力資源信息的披露問(wèn)題，不僅要深入研究人力資源計(jì)量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認(rèn)，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問(wèn)題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。

3.股東權(quán)益稀釋

由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經(jīng)濟(jì)利益來(lái)源更多地表現(xiàn)在股份的市價(jià)差異。

上市公司股票的賬面值往往與股票的市場(chǎng)價(jià)值存在著較大差異，這給公司經(jīng)營(yíng)者提供了通過(guò)權(quán)益交換方式來(lái)增加利潤(rùn)的機(jī)會(huì)。

只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露，才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益。

4.企業(yè)全面收益

企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益，其原因主要有以下兩點(diǎn)：第一，我國(guó)的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值與會(huì)計(jì)賬面資產(chǎn)價(jià)值有很大差異，這種差異是一種預(yù)期損益，將它揭示出來(lái)可以更全面真實(shí)地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。

第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤(rùn)或粉飾業(yè)績(jī)。

5.對(duì)公司未來(lái)價(jià)值的預(yù)測(cè)

要盡可能多的披露與企業(yè)未來(lái)價(jià)值預(yù)測(cè)相關(guān)的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)價(jià)值趨勢(shì)提供有用的信息服務(wù)。

6.企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)

第一，貨幣資本的支配力相對(duì)減弱，人力、知識(shí)資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)報(bào)告要為這些信息的使用者服務(wù);第二，政治經(jīng)濟(jì)民主化的發(fā)展趨勢(shì)，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)額及其分配;第三，公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)額，有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四，政府管理部門(mén)了解企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)，有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

7.環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響

主要表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面：一是環(huán)境本身對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會(huì)變化對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。

如果企業(yè)受環(huán)境的影響無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)，基于持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上的會(huì)計(jì)信息也就毫無(wú)意義。

而且，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負(fù)債、資產(chǎn)價(jià)值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。

【財(cái)務(wù)分析報(bào)告15篇】

篇三：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

一、醫(yī)院基本狀況

我院成立于1984年，是一所集醫(yī)療、教學(xué)、科研、急救、預(yù)防保健為一體的綜合型二級(jí)醫(yī)院、自治區(qū)愛(ài)嬰醫(yī)院，全市急救中心網(wǎng)絡(luò)醫(yī)院，醫(yī)療保險(xiǎn)、新農(nóng)合、社會(huì)保險(xiǎn)、傷殘鑒定、民政濟(jì)困定點(diǎn)醫(yī)院，血液透析制定醫(yī)院。

醫(yī)院現(xiàn)占地面積2.2萬(wàn)平方米，總建筑面積2.6萬(wàn)平方米。設(shè)22個(gè)臨床科室，13個(gè)醫(yī)技科室，15個(gè)職能科室，2個(gè)社區(qū)門(mén)診部，已開(kāi)放床位300張，全院職工達(dá)到378名，衛(wèi)技人員274人，其中高級(jí)職稱27人，中級(jí)職稱61人。

二、20__年收入業(yè)績(jī)摘要

本年度實(shí)現(xiàn)總收入7000萬(wàn)元，比上年度的5453萬(wàn)元增長(zhǎng)了28.3%。其中醫(yī)療收入6028萬(wàn)元，其他收入36萬(wàn)元，分別比去年增長(zhǎng)了21% 和減少了18%。在醫(yī)療收入中，門(mén)診收入2275萬(wàn)元，比去年增加了20%;住院收入 3753萬(wàn)元，比去年增長(zhǎng)了22%。

三、醫(yī)院綜合財(cái)務(wù)狀況

20__年期末總資產(chǎn)12268萬(wàn)元：其中固定資產(chǎn)5824萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)1645萬(wàn)元，負(fù)債5704萬(wàn)元，凈資產(chǎn)6564萬(wàn)元;

20__年總支出6996萬(wàn)元，其中人員經(jīng)費(fèi)2736萬(wàn)元，衛(wèi)生材料費(fèi)936萬(wàn)元，藥品費(fèi)1353萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1007萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)1.2萬(wàn)元，提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金17.8萬(wàn)元，其他費(fèi)用909萬(wàn)元;其他支出7.6萬(wàn)元;

期末虧損931萬(wàn)元;

四、財(cái)務(wù)分析

(一)總資產(chǎn)12268萬(wàn)元，比去年10410萬(wàn)元增長(zhǎng)了17.8%;其中流動(dòng)資產(chǎn)1645萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的13.4%，非流動(dòng)資產(chǎn)10623萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的85.6%。

1、流動(dòng)資產(chǎn)情況分析

流動(dòng)資產(chǎn)1645萬(wàn)元，比年初1777萬(wàn)元增長(zhǎng)了-7.4%;其中貨幣資金396萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的24.1%，比年初586萬(wàn)元增長(zhǎng)了-32.4%;應(yīng)收在院病人醫(yī)療款99.8萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的6%，比年初62萬(wàn)元增加了60.96%;應(yīng)收醫(yī)療款106萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的6.4%;其他應(yīng)收款460萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的27.96%，增長(zhǎng)率為-1.37%;壞賬準(zhǔn)備14萬(wàn)元，占其他應(yīng)收款的0.6%;預(yù)付賬款248萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的15.1%，增長(zhǎng)率為-22%;存貨348萬(wàn)元，比年初326元增長(zhǎng)了6.7%。

2、非流動(dòng)資產(chǎn)情況分析

固定資產(chǎn)原值7830萬(wàn)元，比年初5719萬(wàn)元增長(zhǎng)了36.9%，累計(jì)折舊20__萬(wàn)元，比年初1051萬(wàn)元增長(zhǎng)了90.9%，在建工程4754萬(wàn)元比年初4313萬(wàn)元增長(zhǎng)了10.2%。

3、負(fù)債情況分析

流動(dòng)負(fù)債2396萬(wàn)元，其中：應(yīng)付賬款1597萬(wàn)元，比年初1004萬(wàn)元，增長(zhǎng)了59.1%;預(yù)收醫(yī)療款144萬(wàn)元，比年初63萬(wàn)元增長(zhǎng)128.6%;應(yīng)付職工薪酬220萬(wàn)元比年初143萬(wàn)元增長(zhǎng)了53.8%;應(yīng)付福利費(fèi)23萬(wàn)元，與去年持平;應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)121萬(wàn)元，比年初116萬(wàn)元增長(zhǎng)4.3%;其他應(yīng)付款125萬(wàn)元，比年初70萬(wàn)元增長(zhǎng)了78.6%，預(yù)提費(fèi)用166萬(wàn)元，比年初204萬(wàn)元增長(zhǎng)了-18.6%。

4、凈資產(chǎn)情況分析

凈資產(chǎn)共計(jì)6564萬(wàn)元，比年初6409萬(wàn)元增長(zhǎng)了2.4%;其中：事業(yè)基金3293萬(wàn)元;專用基金757萬(wàn)元;財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)3.75萬(wàn)元。

五、收入情況分析

財(cái)政補(bǔ)助收入939萬(wàn)元，醫(yī)療收入6028萬(wàn)元;其中藥品收入1585萬(wàn)元，占醫(yī)療收入的26.3%，比上年1481萬(wàn)元增長(zhǎng)了7%。

門(mén)診收入2275萬(wàn)元，比上年1893萬(wàn)元增長(zhǎng)了20.2%;其中：藥品收入620萬(wàn)元，占門(mén)診收入的27.2%，比上年586萬(wàn)元增長(zhǎng)了5.8%。隨著近幾年我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人均可支配收入的增多，人們對(duì)健康意識(shí)的不斷提高，使得做一些常規(guī)體檢的人數(shù)越來(lái)越多，每門(mén)診人均費(fèi)用的提高，所以門(mén)診收入也就相對(duì)的有所提高。

住院收入3753萬(wàn)元，相比上年3085萬(wàn)元增長(zhǎng)了21.7%;其中：藥品收入895萬(wàn)元，占住院收入的23.8%，比上年966萬(wàn)元增長(zhǎng)了-7.3%。今年我院新引進(jìn)專用高端醫(yī)療設(shè)備數(shù)臺(tái)，儀器設(shè)備的更新，醫(yī)療新項(xiàng)目的開(kāi)展，使住院人數(shù)不斷增加，所有這一切都促使住院收入的不斷增長(zhǎng)。

六、支出情況分析

20__年年末總支出為7010萬(wàn)元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本5346萬(wàn)元，管理費(fèi)用1642萬(wàn)元;

1、從醫(yī)療業(yè)務(wù)成本明細(xì)表中可以看出，人員經(jīng)費(fèi)為2736萬(wàn)元，占業(yè)務(wù)成本的51.2%，同比去年有所增長(zhǎng)，主要原因是職工人數(shù)的增加以及業(yè)務(wù)收入總額的增加;

2、衛(wèi)生材料費(fèi)936萬(wàn)元，占業(yè)務(wù)成本的17.5%，同比去年501萬(wàn)元增長(zhǎng)了86.8%;今年主要原因是高值耗材的化驗(yàn)及手術(shù)患者人數(shù)的增加。

3、藥品費(fèi)1289萬(wàn)元，占醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出的24.1%;因?yàn)闃I(yè)務(wù)收入總額的大幅增長(zhǎng)，所以藥品的增長(zhǎng)也會(huì)同步增長(zhǎng)。

4、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1007萬(wàn)元，占醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出的18.8%，固定資產(chǎn)折舊同比去年846萬(wàn)元增長(zhǎng)了19 %，專業(yè)設(shè)備和一般設(shè)備的增加使用，使得固定資產(chǎn)的大幅增加是必然的。

5、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金17.7萬(wàn)元，上年是0.9萬(wàn)元，由于科室的收入增加，醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金的計(jì)提也會(huì)相應(yīng)的增加。

6、本年度醫(yī)療收支虧損931萬(wàn)元。

七、依據(jù)年終財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)從靜態(tài)角度分析財(cái)務(wù)狀況

(一)收入構(gòu)成比例：財(cái)政補(bǔ)助收入占總收入13.4%，醫(yī)療收入占總收入的86.1%，其中藥品收入占業(yè)務(wù)收入的26.3%;由于我院20__年核磁室、高壓氧的投入使用，醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的全面提高，使就診環(huán)境有了很大的改善，因此門(mén)診人次、住院人數(shù)、住院天數(shù)與去年同期相比有較大的提高，所以醫(yī)療收入、藥品收入都呈增長(zhǎng)趨勢(shì)。

(二)支出構(gòu)成比例：人員經(jīng)費(fèi)占總支出的31.6%;衛(wèi)生材料占總支出的13.4%;藥品費(fèi)占總支出的19.8%;固定資產(chǎn)折舊占總支出的14.4%;其他費(fèi)用支出占總支出的13%;

(三)償還能力：流動(dòng)比率68.7%，速凍比率44.3%。

綜合以上數(shù)據(jù)顯示，本年度我院的整體業(yè)務(wù)收入相對(duì)去年同期比虧損了;但我院的償還能力還是比較好的，流動(dòng)比率不太理想，但鑒于醫(yī)院屬于特殊的服務(wù)性行業(yè)，不像只靠商品的銷售量獲得利潤(rùn)，所以庫(kù)存物資量沒(méi)有企業(yè)高，流動(dòng)比率也能相對(duì)低點(diǎn)。20__年財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和控制，如：加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理;加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能;加強(qiáng)往來(lái)賬目的管理，及時(shí)清欠回收資金，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用率。繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，在保證優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù)的基礎(chǔ)上節(jié)能降耗，努力降低成本，調(diào)動(dòng)員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力!

篇四：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

一 對(duì)__公司的指標(biāo)分析

(一) 償債能力分析

企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力的重要標(biāo)志。償債能力是企業(yè)償還到期債務(wù)的承受能力或保證程度，包括償還短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)的能力。

1. 流動(dòng)比率

流動(dòng)比率，表示每1元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證。它反映公司流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度。

公式：流動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)÷流動(dòng)負(fù)債合計(jì))÷100%

一般情況下，該指標(biāo)越大，表明公司短期償債能力強(qiáng)。

2. 速動(dòng)比率

速動(dòng)比率表示每1元流動(dòng)負(fù)債有多少速動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證，進(jìn)一步反映流動(dòng)負(fù)債的保障程度。

公式：速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨凈額)÷流動(dòng)負(fù)債合計(jì)_100%

一般情況下，該指標(biāo)越大，表明公司短期償債能力越強(qiáng)，通常該指標(biāo)在100%左右較好。

3. 現(xiàn)金比率

現(xiàn)金比率，表示每1元流動(dòng)負(fù)債有多少現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物作為償還的保證，反映公司可用現(xiàn)金及變現(xiàn)方式清償流動(dòng)負(fù)債的能力。

公式：現(xiàn)金比率=(貨幣資金+短期投資)÷流動(dòng)負(fù)債合計(jì)_100%

該指標(biāo)能真實(shí)地反映公司實(shí)際的短期償債能力，該指標(biāo)值越大，反映公司的短期償債能力越強(qiáng)。

4. 資本周轉(zhuǎn)率

資本周轉(zhuǎn)率，表示可變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債的比例，反映公司清償長(zhǎng)期債務(wù)的能力。 公式：資本周轉(zhuǎn)率=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù))÷長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)_100%

一般情況下，該指標(biāo)值越大，表明公司近期的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)的安全性越好。 清算價(jià)值比率：

清算價(jià)值比率，表示企業(yè)有形資產(chǎn)與負(fù)債的比例，反映公司清償全部債務(wù)的能力。 公式：清算價(jià)值比率=(資產(chǎn)總計(jì)-無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì))÷負(fù)債合計(jì)_100%

一般情況下，該指標(biāo)值越大，表明公司的綜合償債能力越強(qiáng)。

(二) 資本結(jié)構(gòu)分析

1. 股東權(quán)益比率

股東權(quán)益比率是股東權(quán)益與資產(chǎn)總額的比率資本結(jié)構(gòu)其計(jì)算公式如下： 股東權(quán)益比率=(股東權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額)_100%

該項(xiàng)指標(biāo)反映所有者提供的資本在總資產(chǎn)中的比重，反映企業(yè)基本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。 2. 資產(chǎn)負(fù)債比率

資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額的百分比，也就是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系。資產(chǎn)負(fù)債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)借債來(lái)籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。計(jì)算公式：資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額)_100%該指標(biāo)數(shù)值較大，說(shuō)明公司擴(kuò)展經(jīng)營(yíng)的能力較強(qiáng)，股東權(quán)益的運(yùn)用越充分，但債務(wù)太多，會(huì)影響債務(wù)的償還能力。

3. 長(zhǎng)期負(fù)債比率

長(zhǎng)期負(fù)債比率是從總體上判斷企業(yè)債務(wù)狀況的一個(gè)指標(biāo)，它是長(zhǎng)期負(fù)債與資產(chǎn)總額的比率。 資本結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期負(fù)債比率=(長(zhǎng)期負(fù)債÷資產(chǎn)總額)_100%

4. 股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率

股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率也是衡量公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性的一個(gè)指標(biāo)。它是股東權(quán)益除以固定資產(chǎn)總額的比率

股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率=(股東權(quán)益總額÷固定資產(chǎn)總額)_100%

股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率反映購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所需要的資金有多大比例是來(lái)自于所有者資本

(三) 經(jīng)營(yíng)效率分析

1. 存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷售成本與存貨平均馀額的比率，反映在一定時(shí)期存貨周轉(zhuǎn)的次數(shù)。其計(jì)算公式為：

存貨周轉(zhuǎn)率=(銷售成本÷平均存貨)_100% 2. 出貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

存貨的周轉(zhuǎn)速度也可用平均周轉(zhuǎn)天數(shù)來(lái)表示。公式如下： 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均存貨÷銷售成本

一般情況下，存貨周轉(zhuǎn)速度是越快越好。其周轉(zhuǎn)速度越快，說(shuō)明企業(yè)控制存貨的能力越強(qiáng)，營(yíng)運(yùn)資金投資于存貨上的金額就越小;反之，存貨周轉(zhuǎn)速度越慢，則表明企業(yè)存貨積壓越多，不僅使資金滯壓，影響資金的流動(dòng)性，還會(huì)增加倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用甚至?xí)�使一些產(chǎn)品損耗或過(guò)時(shí)，造成浪費(fèi)。

(四) 獲利能力分析

1. 銷售利潤(rùn)率

銷售利潤(rùn)率是企業(yè)利潤(rùn)總額與企業(yè)銷售收入凈額達(dá)比率。它反映企業(yè)銷售收入中，職工為社會(huì)勞動(dòng)新創(chuàng)價(jià)值所占的份額。其計(jì)算公式為:

銷售利潤(rùn)率=(利潤(rùn)總額÷銷售收入凈額)_100%

該項(xiàng)比率越高，表明企業(yè)為社會(huì)新創(chuàng)價(jià)值越多，貢獻(xiàn)越大，也反映企業(yè)在增產(chǎn)的同時(shí)，為企業(yè)多創(chuàng)造了利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)了增產(chǎn)增收。

2. 成本費(fèi)用利潤(rùn)率

成本費(fèi)用利潤(rùn)率是指企業(yè)利潤(rùn)總額與成本費(fèi)用總額的比率。它是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的耗費(fèi)與獲得的收益之間關(guān)系的指標(biāo)、計(jì)算公式為。

成本費(fèi)用利潤(rùn)率=(利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額)_100%

該比率越高，表明企業(yè)耗費(fèi)所取得的收益越高、這是一個(gè)能直接反映增收節(jié)支、增產(chǎn)節(jié)約效益的指標(biāo)。企業(yè)生產(chǎn)銷售的增加和費(fèi)用開(kāi)支的節(jié)約，都能使這一比率提高。

3. 總資產(chǎn)利潤(rùn)率

總資產(chǎn)利潤(rùn)率是企業(yè)利潤(rùn)總額與企業(yè)資產(chǎn)平均總額的比率，即過(guò)去所說(shuō)的資金利潤(rùn)率。它是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo)，也是衡量企業(yè)利用債權(quán)人和所有者權(quán)益總額所取得盈利的重要指標(biāo)。其計(jì)算公式為:

總資產(chǎn)利潤(rùn)率=(利潤(rùn)總量÷資產(chǎn)平均總額)_100%

資產(chǎn)平均總額為年初資產(chǎn)總額與年末資產(chǎn)總額的平均數(shù)。此項(xiàng)比率越高，表明資產(chǎn)利用的效益越好，整個(gè)企業(yè)獲利能力越強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)管理水平越高。

4. 資本金利潤(rùn)率和權(quán)益利潤(rùn)率

資本金利潤(rùn)率是企業(yè)的利潤(rùn)總額與資本金總額的比率，是反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力的指標(biāo)。計(jì)算公式為:

資本金利潤(rùn)率=(利潤(rùn)總額÷資本金總額)_100%

這一比率越高，說(shuō)明企業(yè)資本金的利用效果越好，反之，則說(shuō)明資本金的利用效果不佳。

(五) 投資收益分析

1. 市盈率

市盈率的定義。市盈率是每股市價(jià)與每股盈利的比率，亦稱市盈率或本益比或本利比。其計(jì)算公式為：

市價(jià)與每股盈利比率 = 每股市價(jià) ÷每股盈余

公式中的每股市價(jià)是指普通股每股在證券市場(chǎng)上的買(mǎi)賣(mài)價(jià)格。市盈率比率分析。該指標(biāo)是衡量股份制企業(yè)盈利能力的重要指標(biāo)，用每股盈余與股價(jià)進(jìn)行比較，反映投資者對(duì)每元利潤(rùn)所愿支付的價(jià)格。這一比率越高，意味著公司未來(lái)成長(zhǎng)的潛力越大。一般說(shuō)來(lái)，市盈率越高，說(shuō)明公眾對(duì)該股票的評(píng)價(jià)越高。但應(yīng)注意的是在每股收益很小或虧損時(shí)，市盈率往往非常高，此時(shí)的市盈率不說(shuō)明任何問(wèn)題;當(dāng)市盈率受凈利潤(rùn)的影響較大，存在利潤(rùn)操縱現(xiàn)象時(shí)，該指標(biāo)也就失去了意義。

2. 市凈率

把每股凈資產(chǎn)和每股市價(jià)聯(lián)系起來(lái)，可以說(shuō)明市場(chǎng)對(duì)公司資產(chǎn)質(zhì)量的評(píng)價(jià)。市凈率就是反映每股市價(jià)和每股凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。計(jì)算公式為：

市凈率 = 每股市價(jià)÷每股凈資產(chǎn)

每股凈資產(chǎn)是股票的賬面價(jià)值，它是用成本計(jì)算的，每股市價(jià)是這些資產(chǎn)的現(xiàn)在價(jià)值，它是證券市場(chǎng)上交易的結(jié)果。一般來(lái)說(shuō)，市價(jià)越是高于其賬面價(jià)值，公司資產(chǎn)的質(zhì)量越是好，優(yōu)質(zhì)股票的市凈率普遍較高。

六 __公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)論及建議

財(cái)務(wù)分析的目的是為了滿足不同報(bào)表信息使用者的需求，因此，財(cái)務(wù)分析不能只停留在數(shù)據(jù)表面，而要透過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)看到公司的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)狀況、盈利能力，并準(zhǔn)確把握其發(fā)展趨勢(shì)。從以上分析可知，財(cái)務(wù)報(bào)表分析既要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表三表中各自組成財(cái)務(wù)比率進(jìn)行分析，又要把三表聯(lián)系起來(lái)，組成共同的財(cái)務(wù)比率，只有結(jié)合使用三表的信息，才能使分析結(jié)果具有綜合性和全面性。

(一) 財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)論

(1)從資產(chǎn)負(fù)債表中對(duì)長(zhǎng)短期償債能力的分析，可以得出兩點(diǎn)結(jié)論：

首先，德賽公司的短期償債能力趨于下降，原因在于流動(dòng)比率在20__-20__年逐年降低。 其次，德賽公司的長(zhǎng)期償債能力較強(qiáng)，但利用債務(wù)資產(chǎn)增加杠桿收益的程度還不夠，有一定空間，雖然這幾年債務(wù)比率在增長(zhǎng)，但利用低成本的債務(wù)還有很大空間。

(2)從利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)合分析中，得出下面結(jié)論：

首先，公司總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的獲利能力都在增強(qiáng)，但銷售凈利率卻稍微有所下降，原因在于成本或費(fèi)用未得到有效的控制。公司資產(chǎn)的盈利能力與真實(shí)價(jià)值直接決定了對(duì)該公司的投資十分具有價(jià)值。

其次，從對(duì)資產(chǎn)管理效率的分析中，德賽公司的存貨周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)下降，因此，公司應(yīng)檢查是否有滯壓的存貨，或者是否存貨儲(chǔ)存太多。

再次，從杜邦體系分析體系的運(yùn)用中，德賽公司的凈資產(chǎn)收益率呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，主要在于資本結(jié)構(gòu)(權(quán)益乘數(shù)上升)，資產(chǎn)凈利率上升有下降，資產(chǎn)利用或成本控制沒(méi)有穩(wěn)定增長(zhǎng)，但總體上沒(méi)有影響凈資產(chǎn)收益率的上升。

(3)從現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的結(jié)合分析中得出結(jié)論：

首先，德賽公司三項(xiàng)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)處于良好狀態(tài)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量在現(xiàn)金流量總額中占較大比重，投資活動(dòng)凈流量為負(fù)數(shù)，籌資活動(dòng)為正數(shù)，一方面說(shuō)明公司注重于主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)具有很強(qiáng)的真實(shí)性和價(jià)值性，另一方面說(shuō)明公司正處于擴(kuò)張時(shí)期，需要大量的資金投入。

其次，從流動(dòng)性指標(biāo)來(lái)看，公司使用現(xiàn)金償債的長(zhǎng)短期償債能力都非常好，尤其是長(zhǎng)期償債能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)的高出一般水平，因此目前公司存在很大的借債空間。

再次，從以銷售收入、凈利潤(rùn)和資產(chǎn)為基數(shù)的獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)分析可知，公司獲取現(xiàn)金能力較強(qiáng)，公司的銷售收入情況越來(lái)越好。

(二) 基于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的經(jīng)營(yíng)策略和建議

綜合以上分析，德賽公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果總體情況良好，但還不是非常穩(wěn)定，對(duì)債務(wù)資本利用不足，所獲杠桿收益較少，存貨比率增加，因此，提出以下幾點(diǎn)建議：

(1)擴(kuò)大公司的債務(wù)規(guī)模，根據(jù)公司價(jià)值最大化、資本結(jié)構(gòu)最佳化的財(cái)務(wù)計(jì)算方法，使公司的債務(wù)利用在可以抵消破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，達(dá)到最佳資本結(jié)構(gòu)，綜合資本成本最低，給公司帶來(lái)的收益最大化。

(2)降低存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中的比重，提高存貨周轉(zhuǎn)速度，檢查是否有滯壓的存貨，及時(shí)處理，節(jié)省公司的占用資金。

(3)進(jìn)一步提高存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)，特別是要針對(duì)周轉(zhuǎn)率很低的存貨盡快進(jìn)行處理，以便于提高存貨周轉(zhuǎn)能力;另外，改善銷售信用體系，加大應(yīng)收賬款的催收力度，縮減傳統(tǒng)通信設(shè)備的賒銷比例。

(4)改善籌資渠道，爭(zhēng)取一些長(zhǎng)期借款，或者嘗試進(jìn)行短借常用，嘗試進(jìn)行一定比率的股權(quán)融資，真正改善公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。減少為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供無(wú)息貸款。

(5)注意公司銷售成本、費(fèi)用的控制和節(jié)約，提高銷售凈利率，增強(qiáng)公司的盈利能力。

最新財(cái)務(wù)分析報(bào)告

篇五：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

一、中國(guó)建設(shè)銀行

1、中國(guó)建設(shè)銀行簡(jiǎn)介

中國(guó)建設(shè)銀行（ChinaConstructionBank）成立于1954年10月1日（當(dāng)時(shí)行名為中國(guó)人民建設(shè)銀行，1996年3月26日更名為中國(guó)建設(shè)銀行）。是國(guó)有五大商業(yè)銀行之一，在中國(guó)五大銀行中排名第四。

中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司是一家在中國(guó)市場(chǎng)處于領(lǐng)先地位的股份制商業(yè)銀行，為客戶提供全面的商業(yè)銀行產(chǎn)品與服務(wù)。主要經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域包括公司銀行業(yè)務(wù)、個(gè)人銀行業(yè)務(wù)和資金業(yè)務(wù)，多種產(chǎn)品和服務(wù)（如基本建設(shè)貸款、住房按揭貸款和銀行卡業(yè)務(wù)等）在中國(guó)銀行業(yè)居于市場(chǎng)領(lǐng)先地位。

2、公司規(guī)模

建設(shè)銀行已在海外設(shè)有香港、法蘭克福、新加坡、東京、首爾、紐約、約翰內(nèi)斯堡分行和四個(gè)代表處。建設(shè)銀行已與世界上600家銀行建立了代理行關(guān)系，其業(yè)務(wù)往來(lái)遍及五大洲的近80個(gè)國(guó)家。

3、成功關(guān)鍵

必須強(qiáng)化銀行管理和公司治理結(jié)構(gòu)，使銀行內(nèi)部改革措施得到切實(shí)有效落實(shí)；必須堅(jiān)持和深化信貸體制改革，包括貸款擔(dān)保、資產(chǎn)組合管理和壞帳解決方案，盡快達(dá)到國(guó)際通行標(biāo)準(zhǔn)，提高盡早發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題并提出解決方案的能力；堅(jiān)持和促進(jìn)人事與激勵(lì)機(jī)制改革，調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，確保員工的高素質(zhì)。在盈利能力各項(xiàng)指標(biāo)中，進(jìn)5年來(lái)，呈現(xiàn)出平穩(wěn)增長(zhǎng)趨勢(shì)，沒(méi)有太大的波動(dòng)。主要得益于：一是積極開(kāi)展服務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新，手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入保持持續(xù)快速增長(zhǎng)；二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)改善；三是適度加大信貸投放力度。

二、報(bào)表分析

1、資產(chǎn)負(fù)債表分析

（1）總資產(chǎn)變化分析：建設(shè)銀行201x年12月31日資產(chǎn)總額達(dá)1，536，321，000萬(wàn)元，比上年增加139，038，200萬(wàn)元，增幅為9、05%。其中，客戶貸款和墊款總額較上年增加8，493、55萬(wàn)元，增幅17、62%，主要投向基礎(chǔ)設(shè)施貸款、中小企業(yè)貸款、涉農(nóng)貸款以及個(gè)人住房貸款；

（2）固定資產(chǎn)凈額分析：固定資產(chǎn)凈額為13，567，800萬(wàn)元，較上年度增長(zhǎng)2，173，200萬(wàn)元，這反映了隨著業(yè)務(wù)發(fā)展中國(guó)建設(shè)銀行規(guī)模有所擴(kuò)張，固定資產(chǎn)投資結(jié)構(gòu)繼續(xù)改善。

（3）現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)分析：現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)較上年增加3，893、81萬(wàn)元，增幅為26、69%，主要是由于法定存款準(zhǔn)備金率連續(xù)上調(diào)及客戶存款增長(zhǎng)影響而增加；

（4）存放同業(yè)款項(xiàng)及拆出資金分析：存放同業(yè)款項(xiàng)及拆出資金較上年增加189、00萬(wàn)元，主要是拆出資金大幅增加；

（5）投資分析：投資較上年增加3，261、98萬(wàn)元，主要是繼續(xù)增持政府、中央銀行、政策性銀行發(fā)行的債券。

（6）債務(wù)規(guī)模變化分析：建設(shè)銀行債務(wù)總體規(guī)模上升到1，428，888，100萬(wàn)元，較上年增加了9、72%，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)即客戶存款占比最大，增幅最大。這表明建設(shè)銀行的資金供給充足，資金流動(dòng)性較強(qiáng)。

（7）股東權(quán)益變化分析：建設(shè)銀行201x年12月31日的股東權(quán)益為107，432，9003萬(wàn)元，較去年增加12，472，000萬(wàn)元，即股東權(quán)益在增加，說(shuō)明建設(shè)銀行總體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不菲。

2、利潤(rùn)表分析

結(jié)合201x年度中國(guó)建行銀行財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)資料可知：利潤(rùn)變化較上年增長(zhǎng)11、28%。利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)同比實(shí)現(xiàn)快速增長(zhǎng)主要得益于以下因素：一是凈利息收益率穩(wěn)步回升，生息資產(chǎn)規(guī)模適度增長(zhǎng)，推動(dòng)利息凈收入較上年增加3，634，200萬(wàn)元，增幅10、29%;二是積極開(kāi)展服務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新，手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入保持良好增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，較上年增加1，077，600萬(wàn)元，增幅11、52%;三是隨著外幣債券市場(chǎng)價(jià)格平穩(wěn)回升，債券投資減值凈回?fù)?、18萬(wàn)元，相應(yīng)減值支出較上年減少13、25萬(wàn)元。

3、現(xiàn)金流量表分析

（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為4，592，900萬(wàn)元，較上年同期增加32，288，400萬(wàn)元。其中，現(xiàn)金流入為201，598，700萬(wàn)元，較上年同期減少15，708，600萬(wàn)元，主要是由于客戶存款和同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)降低；現(xiàn)金流出為197，005，800萬(wàn)元，較上年同期增加125，033，700萬(wàn)元，主要是由于客戶貸款和墊款及買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)增長(zhǎng)。

（2）投資活動(dòng)所用的現(xiàn)金流量

投資活動(dòng)所用的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-27，818，200萬(wàn)元，較上年同期減少12，232，700萬(wàn)元。其中，現(xiàn)金流入73，247，200萬(wàn)元，較上年同期增加12，267，700萬(wàn)元，主要是收回投資收到的現(xiàn)金增加；現(xiàn)金流出101，065，400萬(wàn)元，較上年同期增加24，500，400萬(wàn)元，主要投資支付的現(xiàn)金增加。

（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-7，254，100萬(wàn)元，較上年同期減少5，175，400萬(wàn)元，主要是201x年在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行次級(jí)債券所致。

三、財(cái)務(wù)效率分析

1、償債能力分析

201x年中國(guó)建設(shè)銀行4個(gè)主要的反應(yīng)長(zhǎng)期償債能力和資本結(jié)構(gòu)的財(cái)務(wù)比率：股東權(quán)益比率、核心資本充足率、資本充足率、總權(quán)益對(duì)資產(chǎn)總額比率，分別與上一年的財(cái)務(wù)比率進(jìn)行縱向比較，結(jié)果顯示，所有財(cái)務(wù)比率均有所提高，即均可表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力和資本結(jié)構(gòu)較去年有一定提高，先對(duì)以下有代表性財(cái)務(wù)比率進(jìn)行詳細(xì)分析：

（1）對(duì)核心資本充足率和資本充足率的分析：201x年，中國(guó)建設(shè)銀行核心資本充足率11、75%，資本充足率為13、34%，分別較上年提高1、09個(gè)百分點(diǎn)和0、98個(gè)百分點(diǎn)，大幅超過(guò)法定監(jiān)管要求的8%，而資本充足率管理是本集團(tuán)資本管理的核心，這反應(yīng)了反映了本集團(tuán)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，也表明建設(shè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

（2）對(duì)股東權(quán)益比率的分析：201x年中國(guó)建設(shè)銀行股東權(quán)益比率6、4837%，較上年提高0、6747個(gè)百分點(diǎn)，此指標(biāo)側(cè)面反應(yīng)出企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)減小，償還長(zhǎng)期負(fù)債的能力增強(qiáng)，在增加股東權(quán)益比例的同時(shí)，財(cái)務(wù)杠桿也有所減小。

2、營(yíng)運(yùn)能力分析

從數(shù)據(jù)上來(lái)看，三個(gè)主要的資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)：不良貸款率、撥備覆蓋率、減值準(zhǔn)備對(duì)貸款總額比率都較上一年有所變化。其中，不良貸款率和減值準(zhǔn)備對(duì)貸款總額比率與資產(chǎn)質(zhì)量成反向關(guān)系，撥備覆蓋率與資產(chǎn)質(zhì)量成正向關(guān)系，三個(gè)指標(biāo)的變化都表明企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量提高，即企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力進(jìn)一步提高。具體分析如下：

（1）對(duì)不良貸款率的分析：中國(guó)建設(shè)銀行的不良貸款率為1、14%，較上年減少0、364個(gè)百分點(diǎn)，而不良貸款表明銀行的低流動(dòng)性，這說(shuō)明銀行的不良貸款占總貸款比重下降，即企業(yè)的資金流動(dòng)性增強(qiáng)，貨幣周轉(zhuǎn)率有所提高，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力有所提高；

（2）對(duì)撥備覆蓋率的分析：中國(guó)建設(shè)銀行的撥備覆蓋率為221、14%，較上年增加45、37個(gè)百分點(diǎn)，可見(jiàn)不良貸款大幅降低，表明貨幣周轉(zhuǎn)率有所提高，

3、盈利能力分析

（1）對(duì)平均資產(chǎn)回報(bào)率和加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的分析：201x年，中國(guó)建設(shè)銀行平均資產(chǎn)回報(bào)率1、32%，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為22、61%，分別較上年提高0、08個(gè)百分點(diǎn)和1、74個(gè)百分點(diǎn)，可見(jiàn)建設(shè)銀行在201x年間利用資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力明顯增強(qiáng)。

（2）對(duì)凈利息收益率的分析：企業(yè)的201x年的凈利息收益率為2、49%，較上年提高0、08個(gè)百分點(diǎn)，呈現(xiàn)企穩(wěn)回升態(tài)勢(shì)，生息資產(chǎn)規(guī)模適度增長(zhǎng)，推動(dòng)利息凈收入較上年增加，銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)收入依靠的主要是存貸差，凈利息收益率的提高說(shuō)明企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入獲利能力增強(qiáng)，即企業(yè)的業(yè)務(wù)能力增強(qiáng)。

4、成長(zhǎng)能力分析

上市商業(yè)銀行的平均股利分配率為22、35%，平均利潤(rùn)留存率為77、65%，表明企業(yè)的利潤(rùn)留存還是相對(duì)較高。其中深發(fā)展201x年不分配利潤(rùn)，主要是為了對(duì)中國(guó)平安的定向增發(fā)及兼并收購(gòu)而沒(méi)有股利分配。其中預(yù)計(jì)可持續(xù)曾站率最高的深發(fā)展，因?yàn)槠涔衫�分配率�?，作為特例，不具可比性。其次是招商銀行，為32、13%，再次是浦發(fā)銀行。一般利潤(rùn)留存率較高的銀行都具有較高的可持續(xù)增長(zhǎng)率。

建設(shè)銀行計(jì)算的201x年可持續(xù)增長(zhǎng)率為13、18%，低于其201x年的權(quán)益凈利率，同時(shí)也低于同業(yè)的平均增長(zhǎng)速度。說(shuō)明中信銀行的發(fā)展?jié)摿Φ陀谕瑯I(yè)平均水平。如果中信銀行要獲得超額增長(zhǎng)率，那么必須作出相應(yīng)的改變。

前述分析己經(jīng)表明，建設(shè)銀行的權(quán)益乘數(shù)有提高的空間，通過(guò)提高權(quán)益乘數(shù)，并增加總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，都可以獲得超額增長(zhǎng)。但同時(shí)要避免無(wú)效增長(zhǎng)的陷阱。

四、杜邦綜合分析

1、橫向比較：

（1）與中小型股份制銀行進(jìn)行比較（201x年）：一方面，建設(shè)銀行銷售凈利潤(rùn)明顯更高，而且顯示出來(lái)在經(jīng)濟(jì)不景氣的時(shí)期有逆周期而上的趨勢(shì)，這也跟國(guó)有銀行謹(jǐn)慎選擇客戶，且有充足資金創(chuàng)新中間業(yè)務(wù)、對(duì)外擴(kuò)張、多元化發(fā)展有密切關(guān)系；另一方面，建設(shè)銀行有較低的權(quán)益乘數(shù)，表明商業(yè)銀行銀行資本杠桿不高，并沒(méi)有較高的風(fēng)險(xiǎn)，即建設(shè)銀行適度的權(quán)益資本也體現(xiàn)著穩(wěn)健的發(fā)展政策。

（2）與商業(yè)銀行――工行進(jìn)行比較（201x年）：建設(shè)銀行的ROE、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比工行高，權(quán)益乘數(shù)相等，但銷售凈利率比工行偏低。這說(shuō)明，建設(shè)銀行在成本管理方面還有待改善，若凈銷售利潤(rùn)得到進(jìn)一步提高，建設(shè)銀行的ROE會(huì)更高。

2、縱向比較：

與201x、201x年的數(shù)據(jù)相比，建設(shè)銀行的ROE明顯提高，而權(quán)益乘數(shù)略有下降，ROE明顯提高表明建設(shè)銀行的盈利水平進(jìn)一步提升；而權(quán)益乘數(shù)略有下降表明建設(shè)銀行降低權(quán)益乘數(shù)，資本杠桿減小，減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)了其穩(wěn)健的發(fā)展政策。

通過(guò)以上的杜邦分析可知，建設(shè)銀行與同業(yè)相比，具有更高的銷售凈利潤(rùn)和有較低的權(quán)益乘數(shù)，這表明了建行穩(wěn)健的發(fā)展政策；但其建設(shè)銀行在成本管理方面還有待改善，若凈銷售利潤(rùn)得到進(jìn)一步提高，建設(shè)銀行的ROE會(huì)更高。

五、總論

201x年下半年，全球經(jīng)濟(jì)復(fù)雜性和不確定性仍將對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生重要影響，中國(guó)面臨的外部發(fā)展環(huán)境不容樂(lè)觀�？傮w看，我國(guó)經(jīng)濟(jì)保持回升向好的態(tài)勢(shì)，消費(fèi)、投資、出口拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)正朝著宏觀調(diào)控預(yù)期方向發(fā)展，但管理通脹預(yù)期、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的任務(wù)依然艱巨。

當(dāng)前形勢(shì)對(duì)中國(guó)建設(shè)銀行的經(jīng)營(yíng)將是機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，中國(guó)建設(shè)銀行需將統(tǒng)籌兼顧當(dāng)前經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，不斷夯實(shí)基礎(chǔ)建設(shè)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，合理把控貸款增速，大力推進(jìn)產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新，積極落實(shí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展舉措，爭(zhēng)取以優(yōu)異的成績(jī)回報(bào)股東和社會(huì)。

篇六：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

年度情況整體說(shuō)明，主要描述內(nèi)容為：反映xx年度公司取得的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(比上年有較大增長(zhǎng)、大幅度下滑或與上年度基本持平)，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 億元，凈利潤(rùn) 萬(wàn)元等情況。對(duì)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)情況產(chǎn)生較大影響的因素，擬采取的主要措施，以及其他或有事項(xiàng)等可能產(chǎn)生影響的未確定因素。(具體描述內(nèi)容請(qǐng)各企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改或補(bǔ)充，分析數(shù)據(jù)以“萬(wàn)元”為單位。)

公司xx年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況表

項(xiàng)??? 目	xx年預(yù)算	xx年實(shí)際	完成計(jì)劃%
營(yíng)業(yè)收入	?	?	?
凈利潤(rùn)	?	?	?

第一部分 xx年度公司財(cái)務(wù)概況

一、總況(合并報(bào)表)

(一)截至xx年末，公司資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，負(fù)債總額 萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益 萬(wàn)元，所有者權(quán)益 萬(wàn)元;

(二)xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額 萬(wàn)元，扣除所得稅 萬(wàn)元和少數(shù)股東損益 萬(wàn)元，公司凈利潤(rùn) 萬(wàn)元。

(三)xx年集團(tuán)上繳國(guó)家各項(xiàng)稅金共計(jì) 萬(wàn)元。

(四)xx年上繳院國(guó)科控股利潤(rùn) 萬(wàn)元。

(五)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況：

1、資產(chǎn)負(fù)債率 %;

2、流動(dòng)比率 %;

3、總資產(chǎn)報(bào)酬率 %;

4、凈資產(chǎn)收益率 %;

5、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率 %

6、其他比率 %。

(六)合并數(shù)據(jù)說(shuō)明

1、xx年度上報(bào)董事會(huì)的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家，與xx年度相比，增加(減少)了**********公司、*********公司 戶。增加(減少)原因是：

2、由于會(huì)計(jì)政策的************方面發(fā)生了變化，由原來(lái)的***************變更為，導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化，具體為： 。

第二部分 報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況分析

一、公司經(jīng)營(yíng)情況

截至報(bào)告期，按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，凈利潤(rùn) 萬(wàn)元。

公司xx年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)構(gòu)成情況表

單位：萬(wàn)元

序號(hào)	控股公司	營(yíng)業(yè)收入	凈利潤(rùn)
金額	比例（%）	金額	比例（%）
1	公司本部	?	?	?	?
2	****公司	?	?	?	?
3	****公司	?	?	?	?
4	****公司	?	?	?	?
5	****公司	?	?	?	?
6	****公司	?	?	?	?
7	****公司	?	?	?	?
8	****公司	?	?	?	?
9	****公司	?	?	?	?
合并數(shù)	?	100%	?	100.0%

(一)公司本部經(jīng)營(yíng)情況

1、收入情況(大幅增長(zhǎng)、減少、持平)

xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬(wàn)元，完成預(yù)算指標(biāo) %，同比增長(zhǎng)(減少) %。

1)xx年公司本部仍然以 業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項(xiàng)目)為主，共取得收入 萬(wàn)元，占全部收入 %，比上年度增加(減少) 萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是 。

2)xx年度公司本部第二大收入為 產(chǎn)品(項(xiàng)目)，取得收入 萬(wàn)元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是 。

3)xx年度公司本部其他收入為 和 ，共取得收入 萬(wàn)元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬(wàn)元;增加(減少)的主要原因是 。

2、成本情況

xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) %，與收入增長(zhǎng)率相比高(低) 個(gè)百分點(diǎn)。成本增加(減少)的.主要原因是 。(多因素分析法進(jìn)行分析)

3、管理費(fèi)用情況

xx年度公司本部管理費(fèi)用支出 萬(wàn)元，比xx年增加(減少) 萬(wàn)元。主要原因是 。(多因素分析法進(jìn)行分析)

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況

xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用 萬(wàn)元，比xx年度增加(減少) 萬(wàn)元，主要原因是 。

5、投資收益情況

1) xx年度公司投資收益 萬(wàn)元，主要構(gòu)成情況為：

2) xx年度實(shí)際收到上交利潤(rùn)情況

持股企業(yè)上繳利潤(rùn)明細(xì)表

持股公司名稱	上年度上繳	本年度預(yù)算	本年度實(shí)際上繳
?	?	?	?
?	?	?	?
?	?	?	?
?	?	?	?
合計(jì)	?	?	?

6、納稅情況

稅種	上年度繳納	本年度繳納	增長(zhǎng)比例
?	?	?	?
?	?	?	?
?	?	?	?
?	?	?	?
合計(jì)	?	?	?

說(shuō)明：

7、現(xiàn)金流量情況

xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元，現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元，現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元。其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元，投資活動(dòng)凈流入xx萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元。

(二)控股公司經(jīng)營(yíng)情況

1、*********公司

*********公司合并營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，凈利潤(rùn) 萬(wàn)元，分別完成預(yù)算指標(biāo)的 %和 %。

原因分析：********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過(guò)大(減少)，年度凈利潤(rùn)同比有較大下降，加上 原因的影響，凈利潤(rùn)同比減少了 萬(wàn)元。

2、********公司

*********公司xx年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，突出重點(diǎn)發(fā)展 主業(yè)，經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤(rùn)均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。

全年銷售收入 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) %，其中公司主營(yíng) 類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入 萬(wàn)元，占總收入 %，同比增長(zhǎng) %。公司成本費(fèi)用合計(jì) 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) %，低于收入增長(zhǎng)率，比預(yù)算減少支出 萬(wàn)元;

公司經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn) 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) %，超額完成年度預(yù)算的 %。

3、**********公司

(三)公司財(cái)務(wù)狀況

截至xx年末，公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，負(fù)債總額 萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益 萬(wàn)元，所有者權(quán)益 萬(wàn)元。

公司財(cái)務(wù)狀況比較表 單位：萬(wàn)元

項(xiàng)目	年初數(shù)	年末數(shù)	增長(zhǎng)數(shù)	增長(zhǎng)率
資產(chǎn)總額	?	?	?	?
負(fù)債總額	?	?	?	?
少數(shù)股東權(quán)益	?	?	?	?
所有者權(quán)益	?	?	?	?

1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 萬(wàn)元，主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬(wàn)元，其中存貨增加(減少)萬(wàn)元;應(yīng)收款項(xiàng)增加(減少) 元，預(yù)付賬款增加(減少) 萬(wàn)元，貨幣資金增加(減少) 萬(wàn)元、短期投資增加(減少) 元;長(zhǎng)期投資增加(減少) 元，固定資產(chǎn)增加(減少) 元、無(wú)形資產(chǎn)增加(減少) 萬(wàn)元等(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。

2、負(fù)債總額比年初凈增加(減少) 元，主要是預(yù)收賬款增加(減少) 萬(wàn)元，其他應(yīng)付款增加(減少)萬(wàn)元和長(zhǎng)短期借款增加(減少) 萬(wàn)元等。

公司資產(chǎn)、負(fù)債大量增加，主要受******公司報(bào)表的影響。*******公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元、長(zhǎng)期投資增加(減少) 萬(wàn)元。負(fù)債總額增加(減少) 萬(wàn)元，其中預(yù)收款增加(減少) 萬(wàn)元，其他應(yīng)付款增加(減少) 萬(wàn)元，長(zhǎng)短期借款增加(減少) 萬(wàn)元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。

3、所有者權(quán)益比年初增加(減少) 萬(wàn)元，國(guó)有資產(chǎn)保值增值率為 %。

xx年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元，外幣報(bào)表折算差額、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(減少) 萬(wàn)元，扣除所屬子公司調(diào)整報(bào)表年初未分配利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元和上繳xx利潤(rùn) 萬(wàn)元，公司所有者權(quán)益凈增加 萬(wàn)元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。

4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少) 萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量 。

三、公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

(一)或有負(fù)債情況

1、對(duì)外擔(dān)保情況

公司本部對(duì)外擔(dān)保情況表

單位：萬(wàn)元

借款單位	擔(dān)保金額	期限	備? 注
?	?	?	本年度增加 億元，另有反擔(dān)保? 億元
?	?	?	反擔(dān)保情況
合計(jì)	?	?	?

2、訴訟情況

3、其他情況(如貸款情況等)

(二)本年新增(減少)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況

1、新增對(duì)****公司投資

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作

xx年 月 日公司以 萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓持有********有限責(zé)任公司 %股權(quán)，扣除投資成本和歷年累計(jì)增值，xx年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 萬(wàn)元。

3、完成******公司清算工作

********有限責(zé)任公司成立于 年 月，注冊(cè)資本 萬(wàn)元，公司投資 萬(wàn)元，占股 %。 年 月********公司股東會(huì)做出決定注銷該公司，當(dāng)即組成清算小組，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì)。

根據(jù)清算審計(jì)報(bào)告，對(duì)該公司截至xx年 月 日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進(jìn)行分配。xx年 月，公司實(shí)際清理收回貨幣資金 萬(wàn)元，固定資產(chǎn)

萬(wàn)元;按照原始出資額 萬(wàn)元，扣除清理收回資金 萬(wàn)元及********公司 年月交回的費(fèi) 萬(wàn)元，該項(xiàng)投資實(shí)際損失約 萬(wàn)元。

4、********公司減資，股東相應(yīng)股權(quán)減值

年 月, 對(duì)*********公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù)，********公司于xx年 月辦理減資手續(xù)，注冊(cè)資本由原 萬(wàn)元減至 萬(wàn)元，相應(yīng)我公司 %股權(quán)的出資額減為 萬(wàn)元。

(三)應(yīng)收款項(xiàng)追回情況

1、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)， 年 月公司以 原因借給********公司 萬(wàn)元。截至xx年 月，全部(部分)收回借款 萬(wàn)元，除本金外，xx年取得利息收入 萬(wàn)元。

2、應(yīng)收賬款收回情況

(四)基本建設(shè)情況

1、經(jīng)股東會(huì) 年 月 日決定，在(地址)進(jìn)行基本建設(shè)。該項(xiàng)目總概算為 萬(wàn)元，建筑面積平方米。

2、該項(xiàng)目已經(jīng)中科院(或地方 部門(mén))于 年 月 日批準(zhǔn)(文號(hào))。該項(xiàng)目總概算為 萬(wàn)元，建筑面積平方米。

3、該項(xiàng)目于 年 月 日取得了施工許可證，并于 年 月 日開(kāi)工。總投資額目前情況為： 。

(五)其他情況

四、年度報(bào)表審計(jì)情況

1、公司xx年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告將由*********會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型為 。

篇七：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

一、基本情況

1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占93.43%；萬(wàn)元，占5.75%；萬(wàn)元，占0.82%。

2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、公司的組織結(jié)構(gòu)（1）、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則來(lái)設(shè)置。

4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

（1）財(cái)務(wù)部職能（略）

（2）財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有X人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)X人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)X人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)X人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)X人、會(huì)計(jì)員X人。

（3）財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）

二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策

1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日―12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤(pán)存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2、主要稅收政策

（1）主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的X%。

（2）享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）

（二）內(nèi)部控制制度

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――貨幣資金

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――采購(gòu)與付款

3、物資管理制度

4、產(chǎn)成品管理制度

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

四、資產(chǎn)負(fù)債表分析

1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析

（1）“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬(wàn)元，其中保證金X萬(wàn)元，基本賬戶開(kāi)戶行：；賬號(hào)：

（2）“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元，()余額構(gòu)成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、兩年以上三年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額X萬(wàn)元。

（3）“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額X萬(wàn)元。

（4）“預(yù)付賬款”（無(wú)）

（5）“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料X萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫(kù)存商品X萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫(kù)存商品X萬(wàn)元。原材料增加X(jué)萬(wàn)元，低值易耗品減少X萬(wàn)元，在制品增加X(jué)萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少X萬(wàn)元。

（6）“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）

（7）“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)XXXX有限公司投資，賬面余額X萬(wàn)元。

（8）“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值X萬(wàn)元、運(yùn)輸設(shè)備原值X萬(wàn)元、房屋建筑物原值X萬(wàn)元、土地X萬(wàn)元，凈值分別為XX萬(wàn)元、XX萬(wàn)元、XX萬(wàn)元、X萬(wàn)元，本年增加固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）X萬(wàn)元，原因?yàn)閄XX完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。六月末累計(jì)折舊為X萬(wàn)元，其中機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物分別為X萬(wàn)元、X萬(wàn)元、X萬(wàn)元。

（9）“在建工程”分析技術(shù)改造購(gòu)置設(shè)備，增加在建工程X萬(wàn)元；部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程X萬(wàn)元。

（10）“無(wú)形資產(chǎn)”（無(wú)）

（11）“待攤費(fèi)用”和“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”（無(wú)）

（12）“各項(xiàng)準(zhǔn)備金”分析本年無(wú)變化

（13）“固定資產(chǎn)清理”分析本年無(wú)變化

（14）“待處理財(cái)產(chǎn)損益”分析本年無(wú)變化

（15）質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無(wú)變化

2、負(fù)債項(xiàng)目分析

（1）、“短期借款”分析XX工行：生產(chǎn)性流資借款X萬(wàn)元，以機(jī)器設(shè)備（價(jià)值為X萬(wàn)元）為抵押物。XX銀行：生產(chǎn)性流資借款X萬(wàn)元，以應(yīng)收賬款（金額為X萬(wàn)元）為抵押物。XX銀行：本期新增生產(chǎn)性流動(dòng)資金借款X萬(wàn)元。XX銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動(dòng)資金借款X萬(wàn)元。

（2）“長(zhǎng)期借款”分析長(zhǎng)期借款共計(jì)X萬(wàn)元，主要為技術(shù)改造投資。借款依據(jù)為：XX省工程咨詢公司“XXXX有限責(zé)任公司XXXX改擴(kuò)建工程”可行性研究報(bào)告；省計(jì)委X計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)（2XXX）XX號(hào)文；X計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)（2XX）XX號(hào)文；XX公司資計(jì)字（2XXX）XX號(hào)文和XX公司{XXX}XX號(hào)文等。

（3）“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額：年初X萬(wàn)元，期末1X萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下X萬(wàn)元，一年以上兩年以下X萬(wàn)元，兩年以上三年以下2X萬(wàn)元，三年以上X萬(wàn)元。

（4）“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下X萬(wàn)元，兩年

篇八：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

一.會(huì)計(jì)之門(mén)

會(huì)計(jì)這道門(mén)，是別人指點(diǎn)我進(jìn)去的。當(dāng)初高考填志愿時(shí)，本想報(bào)物理學(xué)方面的專業(yè)，因?yàn)閷?duì)科學(xué)比較感興趣，但考慮到若以興趣來(lái)謀生，興趣就會(huì)變得很無(wú)趣了。

大學(xué)期間比較勤奮，喜歡讀書(shū)，但沒(méi)怎么學(xué)會(huì)計(jì)，那時(shí)的想法是：會(huì)計(jì)還用學(xué)?會(huì)計(jì)不就是講義氣么?在外面混要講兩樣，一是錢(qián)，一是義氣，會(huì)計(jì)管錢(qián)就更應(yīng)該講義氣。

搞得后來(lái)差點(diǎn)沒(méi)畢業(yè)，最后橫了心、發(fā)了狠，將所有的會(huì)計(jì)課程認(rèn)真自學(xué)了個(gè)遍，這才體會(huì)會(huì)計(jì)些許真昧，對(duì)會(huì)計(jì)有所感覺(jué)。

那段自學(xué)的時(shí)光感覺(jué)過(guò)得特別慢，慢得像被凍結(jié)了，因?yàn)槟菚r(shí)不受外界干擾，所有的時(shí)間自己都攥得緊緊的，且每天能學(xué)到不同的東西，有新的收獲及體驗(yàn)。工作就不同了，工作中的時(shí)間不屬于自己，每天都固定重復(fù)，時(shí)間意識(shí)已然遲鈍，懵然中時(shí)光如梭。但我的同學(xué)其實(shí)并不這樣認(rèn)為，他覺(jué)得大學(xué)里時(shí)間太快了，還沒(méi)玩夠就畢業(yè)了，工作的時(shí)候時(shí)間又太慢了，等待發(fā)薪的日子太難熬了。這真應(yīng)愛(ài)因斯坦的相對(duì)論：時(shí)空是相對(duì)的。

想起來(lái)時(shí)間也真是奇妙。它最不偏私，給所有的人都是24小時(shí)，它也最偏私，給所有的人都不是24小時(shí)。你要頑強(qiáng)和它爭(zhēng)，你若對(duì)它越小氣，它就對(duì)你越慷慨。但你若對(duì)它開(kāi)玩笑，它就對(duì)你很認(rèn)真了。

由于珍惜時(shí)間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際，我在大學(xué)多呆了近一年，不大愿意去工作。覺(jué)得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事。都是事，本質(zhì)相同，但性質(zhì)不同�！安坏貌弧笔窍拗�，令人緊張、乏味，“不一定”有選擇，讓人輕松、愉悅。

是的，我向往自由，希望自己的意志能擺脫限制。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說(shuō)是任性，但不是自由。自由是人先稍微試用，然后無(wú)限制地使用，最后才能真正懂得用法的財(cái)產(chǎn)。使意志獲得自由的途徑，不是讓意志擺脫限制，而是讓意志擺脫任性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年度工作總結(jié)體會(huì)這些后，現(xiàn)在終于工作了，自然不能像以前那樣把所有的時(shí)間都留給自己，只能力求每天都有所思索總結(jié)，有所提高。不愧對(duì)今天的人，明天會(huì)對(duì)你微笑，丟失了今天的人，明天會(huì)給你煩惱。作為一名會(huì)計(jì)，在對(duì)公司的錢(qián)財(cái)精打細(xì)算的同時(shí)，我也不忘對(duì)自己的時(shí)間精心安排，想法抽空來(lái)學(xué)習(xí)。

在工作中，我這樣要求自己：持其志無(wú)暴其氣，敏于事而慎于言。我覺(jué)得會(huì)計(jì)極需具備這樣的品質(zhì)。

志是進(jìn)步階梯。有志，才能在工作中刻苦鉆研、提升自己——會(huì)計(jì)原理不難，但各種財(cái)經(jīng)法規(guī)頻頻出臺(tái)，日新月異，需要持續(xù)學(xué)習(xí)跟進(jìn)。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣，才能在工作中學(xué)到自認(rèn)為簡(jiǎn)單而忽視但其實(shí)不會(huì)的東西;抑制自己的脾氣，才能讓人覺(jué)得服務(wù)是“真”的，保證服務(wù)的質(zhì)量;收斂自己的火氣，才能在工作中不急不躁，沉穩(wěn)有余，避免失誤。

對(duì)待日常工作事務(wù)要熱心、小心，即使不屬于自己本職的事也不能漠不關(guān)心，應(yīng)留心別人是怎樣處理的，要用心從零散的事件中歸納、總結(jié)出一般規(guī)律來(lái)印證所學(xué)的理論。由于工作中會(huì)涉及到許多秘密，所以言語(yǔ)要謹(jǐn)慎，敏感的話題連邊都不要沾。泄露秘密的重要?jiǎng)訖C(jī)之一，就是炫耀自己受人信賴，我不具備這樣的動(dòng)機(jī)。

二.人生之路

會(huì)計(jì)原理很簡(jiǎn)單，但正因?yàn)楹?jiǎn)單，限制較少，它的外延就顯得大，可容納的內(nèi)容也就多，看你是否能參悟。簡(jiǎn)單的原理蘊(yùn)含深邃的道理，這就決不簡(jiǎn)單。入了會(huì)計(jì)門(mén)，在人生路上也可以體會(huì)其原理。在資產(chǎn)負(fù)債表三大項(xiàng)中，資產(chǎn)是應(yīng)得的權(quán)利，負(fù)債是應(yīng)盡的責(zé)任，權(quán)益是自己已有的利益。人生無(wú)非也是為這幾項(xiàng)忙忙碌碌、爭(zhēng)爭(zhēng)吵吵。在權(quán)利(未實(shí)現(xiàn)的利益)、責(zé)任、利益的權(quán)衡取舍中考驗(yàn)我們的良知，體現(xiàn)我們的品質(zhì)。只不過(guò)會(huì)計(jì)對(duì)這三項(xiàng)精確計(jì)量，我們只是定性思量。每個(gè)人都應(yīng)該把人生這張資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)負(fù)債率控制好——會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高融資不易，人生資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高取信困難。在資產(chǎn)負(fù)債率較高甚至資不抵債時(shí)就不要許“茍富貴，無(wú)相忘”“滴水之恩，涌泉相報(bào)”之類的諾言來(lái)加大自己的責(zé)任，這雖然沒(méi)有法律上的效力，但總有道德上的約束——沒(méi)法理還有道理。但隨著道德底線的下跌，講這樣的道理還有沒(méi)有道理就值得玩味了。

這只是資產(chǎn)負(fù)債表的三大項(xiàng)目，在細(xì)致的層面上也可看出會(huì)計(jì)和人生有許多關(guān)聯(lián)，比如有這樣的比喻：本人是固定資產(chǎn);生活是持續(xù)經(jīng)營(yíng);愛(ài)人是實(shí)收資本;孩子是應(yīng)付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準(zhǔn)備;結(jié)婚是合并報(bào)表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營(yíng)業(yè)損失;年齡是累計(jì)折舊;人情是其他應(yīng)付款;誤會(huì)是錯(cuò)誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財(cái)務(wù)分析;分手是破產(chǎn)清算;復(fù)合是回轉(zhuǎn)分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書(shū)是長(zhǎng)期投資;買(mǎi)衣服是包裝費(fèi);上醫(yī)院是固定資產(chǎn)修理……

還有很多很多�？傮w來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)人生是我們永遠(yuǎn)不變的項(xiàng)目，時(shí)間是投資，強(qiáng)壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn)，良好的人際關(guān)系是存折，頭腦是流動(dòng)資金，知識(shí)是經(jīng)營(yíng)者的銀行。在這些方面，首(對(duì)時(shí)間的珍惜)和尾(對(duì)知識(shí)的追求)我都占有優(yōu)勢(shì)，中間的部分就不盡人意了。

三.理想之橋

理想和夢(mèng)想混淆著我。我知道理想含理智，夢(mèng)想無(wú)邏輯，但難以分辨它們的界線在哪里。對(duì)于我來(lái)說(shuō)，要區(qū)別理想和夢(mèng)想的界線，先要明白自己的局限性，但認(rèn)識(shí)自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說(shuō)中的人物一樣，一出場(chǎng)便是高手，那段為練就精湛技藝，忍常人不能忍的慘痛歷史從來(lái)就不讓人知道。想法很有霸氣，實(shí)踐卻沒(méi)力氣。想要一下子怎樣怎樣，結(jié)果其實(shí)并不怎樣——未學(xué)走路先想飛，一展翅膀就吃虧。

究竟對(duì)理想怎樣限定?還沒(méi)形成清晰、具體的概念。只能大致描述：生活的理想，是為了理想地生活!是揚(yáng)棄任性之后的隨性，是淡忘功利之后的興趣，是蝸于一隅，體會(huì)那“靜生悟，和生趣，內(nèi)規(guī)外喻，若友人可遇，感懷陳?ài)E天云暮”的境界，是偶來(lái)興致，欣賞那“蘭已幽，竹已修，山崇水流，引群少同游，坐詠春風(fēng)得自由”的畫(huà)卷……

為了理想地生活，不得不打好經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，它是通達(dá)理想的橋梁。因?yàn)楫?dāng)你一無(wú)所有到只剩下理想時(shí)，看到的一切就很現(xiàn)實(shí)了。理想不是想來(lái)實(shí)現(xiàn)的，是靠干來(lái)實(shí)現(xiàn)的。在經(jīng)歷一系列曲折(揚(yáng)棄)后，我又回到了原點(diǎn)。雖然是原點(diǎn)，但包含的內(nèi)容更豐富、更高級(jí)，不知不覺(jué)中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過(guò)程。

四.管理之道

今年二月份來(lái)京新龍時(shí)，楊總監(jiān)讓我編寫(xiě)公司的財(cái)務(wù)制度，我覺(jué)得這很困難，一來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況不清楚，二來(lái)編寫(xiě)制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延，哪些地方其實(shí)是在表達(dá)同一個(gè)意思(重疊)，哪些意思還沒(méi)有表達(dá)(疏漏)，哪些詞匯有歧義，哪些詞匯不專業(yè)。那時(shí)的我，感覺(jué)壓倒邏輯。所以即便對(duì)公司的財(cái)務(wù)流程搞清楚了，要編寫(xiě)出上得了臺(tái)面的制度還是太嫩了。

一件完成不了的工作擺在面前，這讓我惴惴不安。那時(shí)想：有心乏力，無(wú)可奈何，還有比這更痛苦的事嗎?那時(shí)的想法畢竟太嫩了，當(dāng)然有的，那就是兩件無(wú)法完成的工作擺在面前。張總讓我優(yōu)化公司流程，要做好這件事，要么有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟

知較多公司的流程，清楚各自的優(yōu)劣得失，要么非常有才能，能見(jiàn)微知著，舉一反三。 在不具備這些條件的條件下，是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。

這道瓶頸的意義非常重大，從會(huì)計(jì)核算到制度流程的設(shè)計(jì)及預(yù)算管理體系的建立，這是一個(gè)質(zhì)的飛躍，若能突破這些關(guān)口，就能步入會(huì)計(jì)另一層次，我一直為此努力。

篇九：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

從分析的對(duì)象方面來(lái)分，有資金分析、費(fèi)用成本分析、盈虧情況分析等。從時(shí)間上來(lái)分，有年度分析、季度分析和月度分析。還有不定期的專題分析等。從分析報(bào)告的內(nèi)容特點(diǎn)上來(lái)分，有簡(jiǎn)要分析報(bào)告、專題分析報(bào)告和綜合分析報(bào)告等。下面我們僅從后者所分出來(lái)的種類，給以簡(jiǎn)要的介紹。

1．簡(jiǎn)要分析報(bào)告

簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)分析報(bào)告，又稱財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，是附在會(huì)計(jì)報(bào)表之后簡(jiǎn)要的文字分析報(bào)告�；蚴钦f(shuō)明某些重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，或是說(shuō)明財(cái)務(wù)計(jì)劃完成的簡(jiǎn)要情況，或是對(duì)某些重要問(wèn)題進(jìn)行扼要分析。目的`是為了讓上級(jí)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)或人員了解財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本趨勢(shì)，完成計(jì)劃的進(jìn)程以及經(jīng)營(yíng)管理的改進(jìn)情況。這種分析報(bào)告，一般是年度、季度、月末編制報(bào)表時(shí)結(jié)合使用。

2．專題分析報(bào)告

專題分析報(bào)告，一般是對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)活動(dòng)中的某一重大問(wèn)題，或某些重要的經(jīng)濟(jì)措施，或財(cái)務(wù)工作中的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵問(wèn)題，單獨(dú)進(jìn)行專項(xiàng)分析，以便及時(shí)解決問(wèn)題，改進(jìn)工作。這種分析報(bào)告的特點(diǎn)是內(nèi)容專一，一事一題，分析問(wèn)題深透，反映問(wèn)題及時(shí)。它是不定期的分析報(bào)告。

3．綜合分析報(bào)告

綜合分析報(bào)告，也叫系統(tǒng)分析或全面分析報(bào)告。它是就某一企事業(yè)單位或部門(mén)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)資金、費(fèi)用、盈虧情況，進(jìn)行全面系統(tǒng)分析的報(bào)告。它是在綜合分析的基礎(chǔ)上，抓住工作中的關(guān)鍵性問(wèn)題進(jìn)行分析，以便考核企事業(yè)單位在經(jīng)營(yíng)或工作過(guò)程中取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題。一般是在年度內(nèi)半年的財(cái)務(wù)活動(dòng)分析時(shí)用這種類型，如實(shí)例一《××鋼廠一至三季度財(cái)務(wù)三項(xiàng)指標(biāo)完成情況分析報(bào)告》。

篇十：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

【財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式】

第一部分提要段

即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。

第二部分說(shuō)明段

是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

第三部分分析段

是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問(wèn)題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。

第四部分評(píng)價(jià)段

作出財(cái)務(wù)說(shuō)明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。

第五部分建議段

即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法，特別是對(duì)運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。

【財(cái)務(wù)分析報(bào)告的標(biāo)題】

標(biāo)題是對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最精煉的概括，它不僅要確切地體現(xiàn)分析報(bào)告的主題思想，而且要用語(yǔ)簡(jiǎn)潔、醒目。由于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容不同，其標(biāo)題也就沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和固定模式，應(yīng)根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定。如“某月份簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告”，“某年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告”，“資產(chǎn)使用效率分析報(bào)告”等都是較合適的標(biāo)題。財(cái)務(wù)分析報(bào)告一旦擬定了標(biāo)題，就應(yīng)圍繞它利用所搜集的資料進(jìn)行分析并撰寫(xiě)報(bào)告。

篇十一：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

一、我國(guó)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析的現(xiàn)狀

我國(guó)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析主要是指標(biāo)分析�；�本財(cái)務(wù)指標(biāo)主要是根據(jù)三張會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)，通過(guò)比率分析達(dá)到分析報(bào)表的目的。其指標(biāo)包括盈利比率、償債能力比率、資產(chǎn)管理比率。反映國(guó)有企業(yè)盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、銷售期間費(fèi)用率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率;償債能力分析分為短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力，主要的指標(biāo)有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)。

資產(chǎn)管理比率是用來(lái)衡量國(guó)有企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財(cái)務(wù)比率，主要包括營(yíng)業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率�，F(xiàn)金流量分析有利于報(bào)表使用者正確評(píng)價(jià)國(guó)有企業(yè)的支付能力，獲利能力和償債能力。其中流動(dòng)性分析是指將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力，主要有現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比。獲取現(xiàn)金能力分析是指經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值，包括銷售現(xiàn)金比率、每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率;財(cái)務(wù)彈性分析是指國(guó)有企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會(huì)的能力，包括現(xiàn)金滿足投資比率和現(xiàn)金股利保障倍數(shù);收益質(zhì)量分析是指報(bào)告收益與國(guó)有企業(yè)業(yè)績(jī)之間的相互關(guān)系;衡量收益質(zhì)量的指標(biāo)是現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)。

我國(guó)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告分析注重財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，極少提到審計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析，這就給那些經(jīng)營(yíng)效益不好的單位管理者有機(jī)可乘。他們利用報(bào)表分析的不完善，大肆操縱利潤(rùn)，濫用關(guān)聯(lián)方交易以及一些假銷售手段等使本來(lái)虧損的國(guó)有企業(yè)變得利潤(rùn)豐富。所以隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系必須擴(kuò)展到審計(jì)報(bào)告分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析。

二、完善國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系的措施

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)越來(lái)越復(fù)雜，原有的財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)在分析的需要，再以以前的分析體系分析現(xiàn)有的財(cái)務(wù)報(bào)告，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)很大的偏差，甚至得出相反的結(jié)論，所以應(yīng)從以下方面進(jìn)行補(bǔ)充。

1.國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析

(1)國(guó)有企業(yè)的應(yīng)收賬款分析。應(yīng)收賬款是指在國(guó)有企業(yè)中一項(xiàng)非常重要的流動(dòng)資產(chǎn)，如果不實(shí)行科學(xué)的管理，就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企國(guó)有企業(yè)造成損失。所以，國(guó)有企業(yè)必須在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中列示應(yīng)收賬款的賬齡及壞賬政策，以便投資者準(zhǔn)確判斷國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)狀況。這樣投資者可以分析應(yīng)收款增加的原因、應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)是否合理、是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備。

(2)國(guó)有企業(yè)的存貨分析。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告附注可以清楚地看出存貨的結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)可以看出國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，如果原材料存貨增加，而產(chǎn)成品存貨減少或略有增加，說(shuō)明該國(guó)有企業(yè)正處于成長(zhǎng)期或成熟期，銷售量較大，能產(chǎn)生較高毛利潤(rùn);如果原材料存貨減少，而產(chǎn)成品增加，說(shuō)明該國(guó)有企業(yè)正處于衰退期，該產(chǎn)品正逐漸被新產(chǎn)品代替，或者這種產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)剩。這樣的國(guó)有企業(yè)唯一的出路就是迅速轉(zhuǎn)移新產(chǎn)品的生產(chǎn)。另外，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告附注還可了解到存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況，如果存貨計(jì)提的減值準(zhǔn)備大，表明可收回金額比成本低很多，存貨很可能過(guò)時(shí)或毀損。

(3)國(guó)有企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收支分析。營(yíng)業(yè)外收支是指與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的收支，屬于非正常項(xiàng)目，在進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析時(shí)，應(yīng)注意是否排除這項(xiàng)非正常項(xiàng)目，這就得根據(jù)重要性原則，即相對(duì)于凈利潤(rùn)的比例，比例較大即為重要，應(yīng)排除。因?yàn)樗�是偶然性因素，不能長(zhǎng)期給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)收益和損失，不排除就會(huì)影響分析結(jié)果。

(4)國(guó)有企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，國(guó)有企業(yè)尤其是上市公司應(yīng)在附注中披露關(guān)聯(lián)方交易的金額、定價(jià)政策、未結(jié)算項(xiàng)目的金額或相應(yīng)比例，關(guān)聯(lián)交易披露最重要的是定價(jià)政策和交易金額。關(guān)聯(lián)方為了操縱利潤(rùn)，經(jīng)常通過(guò)關(guān)聯(lián)方來(lái)達(dá)到某種目標(biāo)的目的。

2.國(guó)有企業(yè)的補(bǔ)充財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

(1)國(guó)有企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收現(xiàn)率。主營(yíng)業(yè)務(wù)收現(xiàn)率是銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比值。(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收現(xiàn)率=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)。此指標(biāo)可以彌補(bǔ)銷售現(xiàn)金比率的不足，當(dāng)國(guó)有企業(yè)處于快速發(fā)展時(shí)期，隨業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)銷售現(xiàn)金比率一般都較低，但不是收益質(zhì)量不夠好，而是隨業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)，存貨和應(yīng)收項(xiàng)目自然增長(zhǎng)的結(jié)果。該指標(biāo)接近117%，說(shuō)明國(guó)有企業(yè)產(chǎn)品銷售形勢(shì)看好，相對(duì)于購(gòu)買(mǎi)者存在比較優(yōu)勢(shì)，或國(guó)有企業(yè)信用政策合理，催賬工作得力，國(guó)有企業(yè)能夠及時(shí)收回現(xiàn)金，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順暢周轉(zhuǎn)，收益質(zhì)量較高。反之，如果該指標(biāo)較低，說(shuō)明國(guó)有企業(yè)銷售形勢(shì)不佳，或可能存在不正常銷售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質(zhì)量較差。尤其在分析該指標(biāo)時(shí)，還應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中應(yīng)收賬款及營(yíng)業(yè)收入的變化越勢(shì)，分析該指標(biāo)在大于117%時(shí)，是否是由于國(guó)有企業(yè)近年來(lái)銷售萎縮，以前年度的應(yīng)收賬款得到收回而形成的。

(2)國(guó)有企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)付現(xiàn)比。

①主營(yíng)業(yè)務(wù)付現(xiàn)比=購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。此指標(biāo)可以反映國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金支付能力，表明國(guó)有企業(yè)每發(fā)生1元的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，實(shí)際支付的現(xiàn)金數(shù)額。如果該比率約為117%，說(shuō)明主營(yíng)業(yè)務(wù)成本基本是付現(xiàn)成本，國(guó)有企業(yè)沒(méi)有因購(gòu)貨而形成對(duì)銷貨方的負(fù)債;如果比例大于117%，說(shuō)明國(guó)有企業(yè)除了支付了當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外，還償付了前期拖欠的購(gòu)貨款，樹(shù)立了良好的商業(yè)信用;如果比例遠(yuǎn)小于117%，說(shuō)明存在賒購(gòu)，對(duì)國(guó)有企業(yè)形成負(fù)債壓力，可能會(huì)影響國(guó)有企業(yè)的商譽(yù)。

②凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)。凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)，是指經(jīng)營(yíng)凈收益與全部?jī)羰找娴谋戎�。凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈收益=(凈收益-非經(jīng)營(yíng)收益)÷凈收益。凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)可以評(píng)價(jià)一個(gè)公司的收益質(zhì)量。非經(jīng)營(yíng)收益多，收益質(zhì)量就差。因?yàn)榉墙?jīng)營(yíng)收益的持續(xù)性差，非經(jīng)營(yíng)收益主要來(lái)源是資產(chǎn)的處置和證券交易收益。資產(chǎn)處置不是國(guó)有企業(yè)的主要業(yè)務(wù)，不反映國(guó)有企業(yè)的核心能力。許多國(guó)有企業(yè)正是利用“資產(chǎn)置換”達(dá)到操縱利潤(rùn)的目的，通過(guò)證券交易獲利靠的是運(yùn)氣。因此，非經(jīng)營(yíng)收益也是收益，但不能代表國(guó)有企業(yè)的收益“能力”。

(3)國(guó)有企業(yè)的審計(jì)報(bào)告分析。隨著會(huì)計(jì)信息的復(fù)雜化，非專業(yè)人士利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，能夠起到事半功倍的效果。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的，用于對(duì)被審計(jì)單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件。按照《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)──審計(jì)報(bào)告》的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合《國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否公允地反映了被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況和所審計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、資金變動(dòng)情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見(jiàn)。根據(jù)審計(jì)結(jié)論，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)中的一種審計(jì)意見(jiàn)。

一是在一般情況下，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的是無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，表明被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)處理方法遵循了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定;會(huì)計(jì)報(bào)表反映的內(nèi)容符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況;會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容完整，表達(dá)清楚，無(wú)重要遺漏;報(bào)表項(xiàng)目的分類和編制方法符合規(guī)定要求，因而對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)保留地表示滿意，則會(huì)計(jì)報(bào)表使用者即可按照通常的會(huì)計(jì)報(bào)表分析方法進(jìn)行。

二是如果審計(jì)意見(jiàn)是保留意見(jiàn)，則出具保留意見(jiàn)的原因(在審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段)即成為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者關(guān)注的一個(gè)焦點(diǎn)，在分析報(bào)表時(shí)必須予以重點(diǎn)關(guān)注。

三是如果出具的是否定意見(jiàn)，則說(shuō)明財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果或者資金變動(dòng)情況已被嚴(yán)重歪曲，表明會(huì)計(jì)報(bào)表不可信，會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提高警惕，減少與此單位發(fā)生更多的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)太高。

四是如果出具的是拒絕表示意見(jiàn)，往往是由于某些限制而未對(duì)某些重要事項(xiàng)取得證據(jù)，沒(méi)有完成取證工作，此財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)是非常大的，最好與此國(guó)有企業(yè)少發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

篇十二：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

最新財(cái)務(wù)分析報(bào)告

一、總體評(píng)述

(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用BBA禾銀系統(tǒng)和BBA分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。

(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平

項(xiàng)目

公司評(píng)價(jià)

公司在行業(yè)中的水平 當(dāng)期 上期 當(dāng)期 上期

償債能力分析 52.79 38.21 優(yōu)秀 中等

經(jīng)營(yíng)效率分析 58.18 46.81 優(yōu)秀 優(yōu)秀

盈利能力分析 96.39 70.36 優(yōu)秀 良好

股票投資者獲利能力分析 49.09 52.18 良好 優(yōu)秀

現(xiàn)金流量分析 84.55 64.19 極優(yōu) 良好

企業(yè)發(fā)展能力分析 65.38 33.91 中等 較低

綜合分?jǐn)?shù) 76.72 58.27 優(yōu)秀 良好

(三) 財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示

運(yùn)用BBA財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率(清償能力)。

(四) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾結(jié)果提示

對(duì)公司一切公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾模型。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無(wú)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

項(xiàng)目(萬(wàn)元) 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長(zhǎng)情況(%) 公司 行業(yè) 偏離率(%) 公司 行業(yè) 偏離率(%) 公司 行業(yè) 偏離率

應(yīng)收帳款 5,984 5,031 19 16,109 4,314 273 -63 17 -79

存貨 40,365 18,333 120 28,322 14,318 98 43 28 14

流動(dòng)資金 92,163 43,660 111 84,164 33,886 148 10 29 -19

固定資產(chǎn) 201,394 51,728 289 174,653 43,490 302 15 19 -4

總資產(chǎn) 293,857 98,712 198 259,216 80,203 223 13 23 -10

流動(dòng)負(fù)債 91,016 35,050 160 106,532 27,582 286 -15 27 -42

負(fù)債總額 102,706 50,426 104 122,813 39,197 213 -16 29 -45

未分配利潤(rùn) 59,089 5,945 894 18,119 4,321 319 226 38 189

所有者權(quán)益 190,898 47,159 305 136,035 40,311 237 40 17 23

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為26,741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ�也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作�？傊�，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%，長(zhǎng)期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長(zhǎng)40.33%。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高�？傮w上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低。

3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。

(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：

項(xiàng)目(萬(wàn)元) 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長(zhǎng)情況(%) 公司 行業(yè) 偏離率(%) 公司 行業(yè) 偏離率(%) 公司 行業(yè) 偏離率

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 265,665 60,612 338 204,823 45,747 348 30 32 -3

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 178,065 49,995 256 169,279 38,049 345 5 31 -26

營(yíng)業(yè)費(fèi)用 3,942 909 333 6,423 830 674 -39 10 -48

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 85,429 10,356 725 34,107 7,476 356 150 39 112

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 6,179 194 3,087 7,914 257 2,978 -22 -25 3

管理費(fèi)用 25,440 3,625 602 17,737 2,987 494 43 21 22

財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,659 1,364 22 1,990 1,202 66 -17 13 -30

營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 60,567 4,652 1,202 15,871 2,714 485 282 71 210

投資收益 -298 105 -383 -75 79 -195 -296 32 -328

補(bǔ)貼收入 ------ 36 ------ ------ 77 ------ ------ -54 ------

營(yíng)業(yè)外收支凈額 -2,399 -123 -1,845 101 -117 186 -2,479 -5 -2,473

利潤(rùn)總額 57,870 4,670 1,139 15,896 2,753 478 264 70 194

所得稅 5,715 721 692 1,502 374 301 281 93 188

凈利潤(rùn) 52,271 3,881 1,247 14,527 2,337 522 260 66 194

毛利率(%) 32.97 17.52 15.46 17.35 16.83 0.53 15.62 0.69 14.93

凈利率(%) 19.68 6.40 13.27 7.09 5.11 1.98 12.58 1.29 11.29

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%) 27.68 8.36 19.32 8.13 6.39 1.74 19.54 1.96 17.58

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù) 1.05 1.00 5.07 1.00 0.99 1.25 4.83 1.02 3.81

1.利潤(rùn)分析

(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)60,567.29萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額104.66%;投資收益-297.92萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-0.51%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-4.15%。

(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)264.05%。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)281.63%，增加利潤(rùn)總額44,696.50萬(wàn)元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬(wàn)元。

2.收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入265,664.94萬(wàn)元。與去年同期相比增長(zhǎng)29.70%，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。本期公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率低于行業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率0.84%，說(shuō)明公司的收入增長(zhǎng)速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力，提高市場(chǎng)占有率等方面都存在一定的差距。

3.成本費(fèi)用分析

(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)211,276.60萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本178,065.07萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額84.28%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用3,942.19萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額1.87%;管理費(fèi)用25,439.56萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額12.04%;財(cái)務(wù)費(fèi)用1,659.35萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額0.79%。

(2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,410.96萬(wàn)元，增長(zhǎng)7.32%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.19%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,480.84萬(wàn)元，降低38.62%;管理費(fèi)用比去年同期增加7,702.52萬(wàn)元，增長(zhǎng)43.43%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少330.74萬(wàn)元，降低16.62%。

4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析

本期利潤(rùn)總額比上年同期增加41,973.88萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)60,842.32萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)8,785.69萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)2,480.84萬(wàn)元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)7,702.52萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)330.74萬(wàn)元，投資收益比上年同期減少利潤(rùn)222.62萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)2,500.01萬(wàn)元。

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為264.05%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī)，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣�司利�?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率高于行業(yè)利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率196.89%，說(shuō)明公司的利潤(rùn)增長(zhǎng)速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實(shí)力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場(chǎng)開(kāi)拓以及經(jīng)營(yíng)管理等方面都取得了很大的進(jìn)步。

5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)

(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請(qǐng)分析者予以高度關(guān)注，因?yàn)楂@利能力的較快提高為公司將來(lái)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，迅速發(fā)展壯大打開(kāi)了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，說(shuō)明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產(chǎn)品與服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)。

(2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05，比上年同期提高了4.83%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)不高，收益很健康。

篇十三：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

2023年財(cái)務(wù)分析報(bào)告

目 錄

第一部分 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)概況

第二部分 經(jīng)營(yíng)成果分析

第三部分 資產(chǎn)負(fù)債狀況分析

第四部分 現(xiàn)金流分析

第五部分 風(fēng)險(xiǎn)分析

第六部分 存在的主要問(wèn)題與建議

第一部分 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)概況

上半年我公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況正常，無(wú)重大質(zhì)量與安全事故發(fā)生，至本季末會(huì)計(jì)在建項(xiàng)目有27個(gè)，統(tǒng)計(jì)在建項(xiàng)目有22個(gè)，新簽合同額為33.75億元。

上半年完成營(yíng)業(yè)額10.97元，相比上年同期營(yíng)業(yè)額4.82億元增加6.15億元，增長(zhǎng)127.43%。其中公路板塊10.3億元，鐵路板塊0.59億元，市政板塊0.08億元。營(yíng)業(yè)成本9.99億元，相比上年同期營(yíng)業(yè)成本4.4億元，增加5.59億元，增長(zhǎng)127.05%。

主要增長(zhǎng)原因是去年及今年上半年中標(biāo)項(xiàng)目大幅增加，今年處于施工大干階段，按照建造合同確認(rèn)的收入與去年相比有大幅提高。

上半年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1581.73萬(wàn)元，比上年同期的498.22萬(wàn)元增加1083.51萬(wàn)元，增長(zhǎng)217.47%。其中，公路板塊利潤(rùn)總額1658.06萬(wàn)元，鐵路板塊利潤(rùn)總額-61.34萬(wàn)元，市政板塊-14.99萬(wàn)元，試驗(yàn)檢測(cè)公司-69.5萬(wàn)元。

利潤(rùn)增加的主要原因是去年中標(biāo)項(xiàng)目今年處于施工大干階段，按照建造合同法確認(rèn)的收入和利潤(rùn)相應(yīng)也大幅度增加，另外公司通過(guò)加強(qiáng)管理、控制成本等措施，促使各項(xiàng)目毛利率普遍得以提高。

公司借資金中心款1.13億元，資金占用利息845.45(資金占用1073.95，其中借款利息228.50萬(wàn)元，資金中心利息845.45萬(wàn)元)利息共16.76萬(wàn)元，機(jī)關(guān)管理費(fèi)用占收入比重1.83%相比去年2.16%同期減少0.33%，初步體現(xiàn)出了我公司加強(qiáng)管理產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。

第二部分 經(jīng)營(yíng)成果分析

上半年實(shí)現(xiàn)毛利9787.82萬(wàn)元，毛利率為8.93%，與上年同期毛利率8.82%相比，增加0.11%，其中，公路產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)毛利率9.29%，鐵路產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)毛利率3.12%，市政產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)毛利率5.04%;

三項(xiàng)費(fèi)用支出6803.25萬(wàn)元，與上年同期的3606.86萬(wàn)元相比增加了88.62%，主要是營(yíng)業(yè)額增加，稅金也大幅增長(zhǎng)，另外各項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)從今年開(kāi)始均納入管理費(fèi)用，導(dǎo)致管理費(fèi)用增加;

人工成本8145.70萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的7.43%，與去年同期10.71%相比，降低3.28%,主要原因是公司收入相對(duì)去年增加，而部分項(xiàng)目施工進(jìn)度加快;

材料費(fèi)用總額為31692.09萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入28.9%，與去年同期24.39%相比增加4.51%;

工程分包費(fèi)用總額47417.49萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入43.24%，與去年同期31.89%相比增加11.35%;

船機(jī)使用費(fèi)總額2028.97萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1.85%，與去年同期8.73%相比降低6.52%;

其他直接費(fèi)總額5575.22萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5.08%，與去年同期6.39%相比降低1.31%;

間接費(fèi)用總額5020.00萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4.58%，與去年同期9.06%相比降低4.48%。

主要材料耗用表 單位：元 噸

項(xiàng)目 年初存貨原材料中 本期采購(gòu)(1-6月)

平均單價(jià) 數(shù)量 金額平均單價(jià) 數(shù)量 金額

鋼材 4534.10 2913.02 13207928.90 4318.77 43896.62 189579195.88

水泥 384.47 1179.03 453300.07 405.91 134637.43 54650322.46

瀝青 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

砂石料 95.78 15648.00 1498818.33 77.35 711344.17 55022420.13

燃油 8741.18 28.19 246413.80 9245.00 3809.11 35215186.09

合計(jì) 15406461.09 334467124.56

項(xiàng)目 本季度計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用(1-6月) 期末存貨原材料(6月現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)數(shù)量)

平均單價(jià) 數(shù)量 金額平均單價(jià) 數(shù)量 金額

鋼材 4386.35 43967.56 192857115.58 6034.15 2842.08 17149528.93

水泥 408.98 123721.00 50599494.90 443.39 12095.46 5363041.36

瀝青 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

砂石料 77.45 716440.25 55487052.97 95.19 10551.92 1004398.49

燃油 9300.30 3599.03 33472080.53 8152.59 238.27 1942481.31

合計(jì) 332415743.99 25459450.09

上半年主要材料采購(gòu)共計(jì)33446.71萬(wàn)元，耗用33241.57萬(wàn)元，期末余額2545.96萬(wàn)元，其中采購(gòu)較大項(xiàng)目為萬(wàn)達(dá)三分部7163萬(wàn)元，永江4標(biāo)6018萬(wàn)元，凱羊五標(biāo)4567萬(wàn)元，織納一標(biāo)3138萬(wàn)元，畢都十標(biāo)3093萬(wàn)元，蘭渝鐵路2232萬(wàn)元，材料耗用較大項(xiàng)目為萬(wàn)達(dá)三分部7260萬(wàn)元，永江四分部6323萬(wàn)元，凱羊五標(biāo)4513萬(wàn)元，畢都十標(biāo)3274萬(wàn)元，織納一標(biāo)2876萬(wàn)元，蘭渝鐵路2264萬(wàn)元。從以上項(xiàng)目可以看出，大部分都是在建或者正準(zhǔn)備大干項(xiàng)目，存貨的增減屬于正常變動(dòng)。

第三部分 財(cái)務(wù)狀況分析

上半年公司資產(chǎn)總額199066.22萬(wàn)元，相比年初資產(chǎn)總額139132.20萬(wàn)元增加59934.02萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為43.08%，流動(dòng)資產(chǎn)余額164521.33萬(wàn)元，相比年初114173.03萬(wàn)元，增加50348.3萬(wàn)元，增長(zhǎng)44.10%，同時(shí)負(fù)債余額為182,441.45 萬(wàn)元，相比年初124,061.06 萬(wàn)元增加58,380.39 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為47.06%，流動(dòng)負(fù)債余額182,220.75 萬(wàn)元，相比年初123,843.90 元，增長(zhǎng)47.14%;所有者權(quán)益余額16,624.77 萬(wàn)元，相比年初余額15,071.14 萬(wàn)元增加1,553.63 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為10.31%�，F(xiàn)將具體分析如下：

1、貨幣資金情況分析

本季末貨幣資金余額13881.52萬(wàn)元，相比年初12374.57萬(wàn)元，增加1506.95萬(wàn)元，增加的原因一是由于部分項(xiàng)目與業(yè)主計(jì)量款的及時(shí)收回;二是公司進(jìn)一步加大了資金催收力度，部分完工項(xiàng)目應(yīng)收質(zhì)保金得到收回。

我公司在局資金中心存款9722.34萬(wàn)元，同時(shí)借局款1.13億元。

2、存貨情況分析

本季末存貨余額92100.40萬(wàn)元，相比年初56212.15萬(wàn)元，增加35888.25萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為63.84%。其中已完工未結(jié)算期末余額87229.21萬(wàn)元，相比年初52675.43萬(wàn)元增加34553.78萬(wàn)元，其中減值損失期末余額26.09萬(wàn)元，相比年初28.26萬(wàn)元減少2.17萬(wàn)元。主要原因是由于我公司加大施工生產(chǎn)力度，部分去年中標(biāo)項(xiàng)目剛進(jìn)場(chǎng)組織施工，部分工程未達(dá)到與業(yè)主結(jié)算要求，形成已完工未結(jié)算金額較去年相比有所增加，預(yù)計(jì)在后期隨著計(jì)量工作的展開(kāi)將有所下降。各項(xiàng)目已完工未結(jié)算金額如下(單位元)：

從下表可以看出，已完工未計(jì)算金額增長(zhǎng)較快的幾個(gè)項(xiàng)目是永江四標(biāo)增加了9167.59萬(wàn)元，畢都增加了5689.17萬(wàn)元崇靖四分部增加了5364.93萬(wàn)元，蘭渝鐵路增加了4905.39萬(wàn)元。

篇十四：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文【1】

一、利潤(rùn)分析：

(一)集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析

1、利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分析

⑴凈利潤(rùn)分析：

一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)105。

36萬(wàn)元，比上年同期減少了55。

16萬(wàn)元，減幅34%。

凈利潤(rùn)下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期減少50。

5萬(wàn)元，二是由于所得稅稅率增長(zhǎng)，繳納所得稅同比增加4。

65萬(wàn)元，其中利潤(rùn)總額減少是凈利潤(rùn)下降的主要原因。

⑵利潤(rùn)總額分析：利潤(rùn)總額140。

48萬(wàn)元，同比上年同期190。

98萬(wàn)元減少50。

5萬(wàn)元，下降26%。

影響利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比減少67。

24萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元。

⑶營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)123。

18萬(wàn)元，較上年190。

42萬(wàn)元大幅減少，減幅35%。

主要是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比都大幅減少所致，分別減少46。

53萬(wàn)元和20。

71萬(wàn)元。

⑷產(chǎn)品銷售利潤(rùn)分析：產(chǎn)品銷售利潤(rùn)82。

95萬(wàn)元同比129。

48萬(wàn)元，下降36%。

影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的有利因素是銷售毛利同比增加162。

12萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686。

41萬(wàn)元，同比增加208。

65萬(wàn)元，增長(zhǎng)率43。

67%。

期間費(fèi)用增長(zhǎng)是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤(rùn)下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長(zhǎng)53%，銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長(zhǎng)。

銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108。

31萬(wàn)元、8。

32萬(wàn)元和92。

19萬(wàn)元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長(zhǎng)最快，分別增長(zhǎng)98%和67%。

⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769。

36萬(wàn)元，銷售毛利較上年增加162。

12萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。

產(chǎn)品銷售收入同比增加2600。

20萬(wàn)元，增長(zhǎng)53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438。

07萬(wàn)元，增長(zhǎng)57%。

2、利潤(rùn)增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)

從20**年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來(lái)看，產(chǎn)品銷售利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為1。

11%;比上年同期2。

66%下降了1。

55%;本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占收入結(jié)構(gòu)比重1。

65%，同比上年的3。

91%下降了2。

26%;利潤(rùn)總額構(gòu)成1。

88%，同比3。

92%下降了2。

04%;凈利潤(rùn)構(gòu)成為1。

41%，比上年的3。

30%下降1。

89%。

從利潤(rùn)構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因：

①產(chǎn)品銷售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)所致。

目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的根本所在。

②營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤(rùn)影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。

③本期因補(bǔ)貼收入為利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增加0。

25%，是利潤(rùn)總額增加的有利因素，而營(yíng)業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)帶來(lái)不利影響。

(二)各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析

1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：

⑴本部利潤(rùn)總額129。

91萬(wàn)元，同比減少48。

94萬(wàn)元，下降27。

36%。

利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比減少44。

77萬(wàn)元、20。

89萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元，及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0。

26萬(wàn)元增減相抵所致。

⑵本部產(chǎn)品銷售利潤(rùn)72。

58萬(wàn)元，較上年同期117。

35萬(wàn)元減少44。

77萬(wàn)元，減幅38。

15%。

其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。

其銷售收入同比增加2312。

。

68萬(wàn)元，增長(zhǎng)55。

97%;而銷售成本、費(fèi)用增加2357。

44萬(wàn)元，成本、費(fèi)用率增長(zhǎng)達(dá)58。

72%。

其中：產(chǎn)品銷售成本增加1603。

44萬(wàn)元，增長(zhǎng)70。

52%;期間費(fèi)用增加214。

46萬(wàn)元，47。

61%。

2、一季度AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：

⑴AY分公司利潤(rùn)總額10。

56萬(wàn)元，同比減少1。

56萬(wàn)元，下降12。

91%。

利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)減少1。

75萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比增加0。

19萬(wàn)元兩項(xiàng)增減相抵所致。

⑵產(chǎn)品銷售利潤(rùn)10。

38萬(wàn)元，較上年同期12。

13萬(wàn)元減少1。

75萬(wàn)元，減幅14。

48%。

其減少的原因是：由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。

銷售收入同比增加287。

52萬(wàn)元，增長(zhǎng)38。

95%;而銷售成本增加295。

09萬(wàn)元，增長(zhǎng)42。

23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7。

57萬(wàn)元，減幅19%;期間費(fèi)用21。

53萬(wàn)元，同比減少5。

81萬(wàn)元，費(fèi)用率下降21。

25%。

二、收入分析

(一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析：

一季度集團(tuán)完成銷售收入7470。

4萬(wàn)元。

出口NSB、國(guó)內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(zhǎng)，按銷售區(qū)域劃分：

1。

出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602。

8萬(wàn)美元，同比增加258。

8萬(wàn)美元，增長(zhǎng)42。

9%，折合人民幣銷售收入4340萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃的31%

2。

國(guó)內(nèi)銷售收入(包括QY分廠)2104。

7萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃的19。

9%，同比增加649。

7萬(wàn)元，增長(zhǎng)44。

6%。

3。

AY分公司PEX材收入1025。

7萬(wàn)元，與上期的738。

20相比，增加287。

5萬(wàn)元，增長(zhǎng)了38。

95%。

(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析

一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國(guó)內(nèi)銷售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 58。

1%;28。

2%;13。

7%。

其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對(duì)銷售總額、成本總額的影響也最大。

1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312。

67萬(wàn)元(含QY分廠)，增長(zhǎng)55。

97%;

2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由7。

8元/1美元降到7。

2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少，因價(jià)格降低影響同比銷售收入減少302。

38萬(wàn)元;

3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動(dòng)影響同比增加銷售收入1831。

83萬(wàn)元。

(三)銷售收入的賒銷情況分析

20**年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768。

7萬(wàn)元;與上期的3337萬(wàn)元相比，增加了431。

7萬(wàn)元，應(yīng)收賬款增長(zhǎng)了12。

9%。

其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253。

7萬(wàn)元，占7。

66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058。

3萬(wàn)元，占賒銷總額的92。

34%。

說(shuō)明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：

⑴各代表處賒銷收入286。

12萬(wàn)元，占發(fā)貨累計(jì)的70。

55%;超出可用資金限額644。

44萬(wàn)元;

⑵代理商及辦事處等賒銷收入2023。

35萬(wàn)元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款872。

53萬(wàn)元，占其賒銷收入的43%。

(不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%)

三、成本費(fèi)用分析

(一)產(chǎn)品銷售成本分析

1。

全部銷售成本完成情況分析

集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701。

09萬(wàn)元，較上年同期2438。

07萬(wàn)元增長(zhǎng)57%。

其中：

⑴出口產(chǎn)品銷售成本3877。

22萬(wàn)元，占成本總額的57。

9%，同比增加1603。

44萬(wàn)元，增長(zhǎng)71%，其成本增長(zhǎng)率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長(zhǎng)水平(14%=71%-57%);

⑵本部國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830。

05萬(wàn)元，占成本總額的27。

3%，同比上年增加539。

54萬(wàn)元，增長(zhǎng)42%;說(shuō)明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長(zhǎng)率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長(zhǎng)率(15%=42%-57%);

⑶AY分公司產(chǎn)品銷售成本993。

81萬(wàn)元，同比698。

72萬(wàn)元，增加295。

08萬(wàn)元，增長(zhǎng)42。

23%，占成本總額的14。

8%;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96。

89%，同比上年增長(zhǎng)0。

22%

2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響：

① 出口產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響66%。

②國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%。

② AY分公司銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%。

一季度由于成本增長(zhǎng)影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。

國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長(zhǎng)1%，成本并沒(méi)有同比例增加。

3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對(duì)成本的影響

⑴0。

5FC利用率只有78。

62%成本，同比成本增加了16。

4萬(wàn)元。

其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145。

5870標(biāo)準(zhǔn)張降級(jí)。

⑵0。

40FC板利用率有83。

78%，同比成本增加了12萬(wàn)元。

主要是XX不良、拉閘停電損失。

⑶0。

30FC利用率有92。

28%比上年的94。

21%低約2個(gè)百分點(diǎn)，成本增加6。

2萬(wàn)元。

主要是XXXXXXXXXX試驗(yàn)調(diào)整。

⑷0。

50FC比計(jì)劃成本高4。

5萬(wàn)元，因?yàn)?月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47。

1468張BZB降級(jí)。

(二)各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析

三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì)686。

4萬(wàn)元，總費(fèi)用水平9。

19%，比上年同期的9。

81%下降了0。

62%; 其中銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主要原因

⑴銷售費(fèi)用分析

銷售費(fèi)用218。

5萬(wàn)元，占費(fèi)用總額的32%;與上年同比增加108。

3萬(wàn)元。

銷售費(fèi)用變動(dòng)的原因：一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長(zhǎng)，分別比上年同期增長(zhǎng)69。

篇十五：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

(一)公司利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析

年利潤(rùn)總額的同比增長(zhǎng)率分別為48.66%、41.44%、26.54%，利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率下降的原因是國(guó)外危機(jī)加重和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)惡化導(dǎo)致的。

年凈利潤(rùn)的同比增長(zhǎng)率分別為42.62% 、40.31%、25.21%，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率下降的原因同上。

年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的同比增長(zhǎng)率分別為50.68%、41.21%、26.82%

，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率下降的原因同上。

負(fù)債率從95.51%下降至94.10%，負(fù)債率好轉(zhuǎn)，但依然屬于嚴(yán)重負(fù)債狀態(tài)，體現(xiàn)出該行償債能力增強(qiáng)。

體下降，體現(xiàn)出該行營(yíng)業(yè)能力開(kāi)始下降。

盈利增強(qiáng)。

勢(shì)，說(shuō)明該行投資收益水平上升。 (六)行業(yè)比較

截止2023年9月，招商銀行總資產(chǎn)和營(yíng)業(yè)收入分別為38853.72億， 975.31億，均位列16家上市銀行第六位，排名較為靠前，說(shuō)明該行在行業(yè)中屬大規(guī)模的銀行;每股收益1.83元，排名第一，股東權(quán)益比6.62%，排名第四，可以看出該行股票是投資者的極好考慮對(duì)象;凈資產(chǎn)收益率15.36%，排名第八，凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)13.55%，排名第十，排名居中，屬尚可水平。

(七)結(jié)論

經(jīng)歷了前期高速增長(zhǎng)后，招商銀行業(yè)務(wù)發(fā)展速度明顯放緩，銀行經(jīng)營(yíng)方面面臨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展、資產(chǎn)利率市場(chǎng)化加速、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、外部監(jiān)管不斷加強(qiáng)和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境波動(dòng)劇烈等更加深刻和復(fù)雜的變化。通過(guò)以上財(cái)務(wù)分析，扣除受宏觀經(jīng)濟(jì)惡化的影響，招商銀行近三年?duì)I利能力和償債能力增強(qiáng)，投資收益水平上升，說(shuō)明了該行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力正一步步地增強(qiáng)。相信未來(lái)國(guó)外和國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)向好之后，招商銀行將迎來(lái)增長(zhǎng)的爆發(fā)期。

篇十六：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

年度

編制單位：

編寫(xiě)時(shí)間：

編 寫(xiě) 人：

審 核 人：

(備注：季度后4個(gè)工作日，年度年后15個(gè)工作日)

(刪除樣本財(cái)務(wù)數(shù)字)

一、本期公司主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)概述：

樂(lè)山分公司主要在建項(xiàng)目有亞馬遜一、二、三期，總計(jì)建筑面積XX萬(wàn)平方米，各期開(kāi)工時(shí)間，交房時(shí)間;公館一期，建筑面積XX萬(wàn)平方米，各期開(kāi)工時(shí)間，交房時(shí)間。領(lǐng)地集團(tuán)樂(lè)山分公司目前在建項(xiàng)目有亞馬遜項(xiàng)目�，F(xiàn)在其工程進(jìn)度如下：

1、亞馬遜一期全面完成。2023年XX月底開(kāi)始交房。 2、亞馬遜二期土建主體全完成，進(jìn)入裝飾階段

3、亞馬遜三期7、8#樓主體封頂，9#樓目前處于正負(fù)零階段，12#樓已至7層。 1#、13#、14#現(xiàn)正在做基礎(chǔ)部分。

4、亞馬遜一期中庭園林完工，二期園林開(kāi)始進(jìn)行。

國(guó)際公館項(xiàng)目目前售樓部、樣板房已竣工，裝飾和售樓部周邊園林完成，正在做結(jié)算之中。2#樓樁基完成。

二、當(dāng)年銷售情況

金額單位：萬(wàn)元

備注：車位填個(gè)數(shù)

三、累計(jì)銷售情況，未售預(yù)測(cè)情況

簡(jiǎn)要分析：

亞馬遜整個(gè)銷售勢(shì)頭都非常不錯(cuò)，前三季度相繼推出了亞馬遜三期一批次、二批次及亞二期車位貨源，共推出貨量3XX2萬(wàn)元。現(xiàn)三期銷售已達(dá)XX%，后期主要工作是按揭辦理工作，亞二期車位銷售稍遜一些，只銷售了所推貨量的40%，待交房后，看是否有所回升。上半年公司所有項(xiàng)目回款4X4X4X萬(wàn)元，其中按揭到賬XXX69萬(wàn)。 四、應(yīng)收售房款情況

簡(jiǎn)要分析：

1、亞馬遜一、二、三期共計(jì)欠款XXX萬(wàn)。按揭XX5X萬(wàn)，分期X5X萬(wàn)。按揭和分期收款情況基本正常，

2、三季度亞馬遜二期的房源，在公司的強(qiáng)攻下銷售了XX多套，故現(xiàn)亞馬遜已推出的房源中，剩余房源數(shù)量也不多，可見(jiàn)亞馬遜整個(gè)銷售形勢(shì)都不錯(cuò)。現(xiàn)亞馬遜一、二、三期剩余多為大面積、樓層高，總價(jià)高的房源，所以銷售得緩慢。

五、銀行按揭保證金情況

金額單位：萬(wàn)元

簡(jiǎn)要分析：

前三季度，我們共退按揭保證金XXX萬(wàn)元。還余XXXX萬(wàn)元，其中亞馬遜項(xiàng)目有X2X萬(wàn)元，萊佛士項(xiàng)目還有XXX萬(wàn)元。 1、亞馬遜項(xiàng)目因?yàn)槲茨芙环浚�故短期�?nèi)不可能退還。 2、萊佛士項(xiàng)目：

中行：已有XXX萬(wàn)送往銀行，銀行正在清理，應(yīng)該近期就很快退到賬上。剩余XX戶左右是未交房和產(chǎn)權(quán)正在辦理之中的，銷售部已經(jīng)在盡力辦理，部分資料不齊和聯(lián)系不上的，也在想各種辦法解決。

公積金：工行3XX萬(wàn)和農(nóng)行的XXX5萬(wàn)也已經(jīng)送往銀行，銀行正在清理，近期也會(huì)很快到賬。 六、貸款情況 1、貸款還款情況

金額單位：萬(wàn)元

2、短期貸款上賬情況

金額單位：萬(wàn)元

簡(jiǎn)要分析：亞馬遜一期10底開(kāi)始交房，剩余項(xiàng)目貸款8500萬(wàn)需要?dú)w還。

七、稅金預(yù)繳和欠繳情況，金額單位：萬(wàn)元

營(yíng)業(yè)稅及附加是根據(jù)預(yù)售賬款計(jì)提和繳納。價(jià)格調(diào)節(jié)基金按稅務(wù)局的要求，根據(jù)當(dāng)月繳納的營(yíng)業(yè)稅計(jì)算。2023年1-9沒(méi)有可以結(jié)轉(zhuǎn)收入的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，賬面上半年虧損，無(wú)所得稅。土地使用稅和自用房房產(chǎn)稅每年5月20號(hào)前繳納。當(dāng)年匯算清繳的企業(yè)所得稅預(yù)計(jì)繳納金額，某項(xiàng)目土地增值稅預(yù)征金額XX萬(wàn)元，預(yù)計(jì)清算時(shí)間X年X月，預(yù)計(jì)清算時(shí)補(bǔ)繳金額XX萬(wàn)元。

八、開(kāi)發(fā)成本發(fā)生情況

預(yù)測(cè)的開(kāi)發(fā)成本金額：XX萬(wàn)元，目前已經(jīng)入賬：XX萬(wàn)元，未發(fā)生或未入賬金額為：XX萬(wàn)元;已經(jīng)簽約的應(yīng)計(jì)入開(kāi)發(fā)成本合同金額為： XX萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)已付款金額為：XX萬(wàn)元，未付款金額為：XX萬(wàn)元(其中已到付款期限未支付金額：XX萬(wàn)元);預(yù)付帳款金額為：XX萬(wàn)

元，發(fā)生預(yù)付款主要原因。

九、三項(xiàng)期間費(fèi)用情況，金額：萬(wàn)元

截止第三季度末納入考核的預(yù)算金額為：XX萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生為：XX萬(wàn)元，超支節(jié)約原因。

十、存在的問(wèn)題(以下內(nèi)容根據(jù)各公司具體情況，自由編寫(xiě)) (一)上期遺留尚未解決的問(wèn)題及處理建議

上表列示的單位因各種原因長(zhǎng)期掛在賬上，未得到解決，提請(qǐng)集團(tuán)公司處理。

(二)本期存在的問(wèn)題及處理建議

亞馬遜一期10月底開(kāi)始交房，年底將結(jié)轉(zhuǎn)收入，現(xiàn)未結(jié)算的工程項(xiàng)目還較多，為了正確核算成本，需要各部門(mén)抓緊時(shí)間辦理。

(三)將來(lái)可能出現(xiàn)的問(wèn)題及處理建議 工程款付款情況

亞馬遜一期各樓棟全面完成，其工程報(bào)量已達(dá)合同金額的XX%;付款金額達(dá)到工程報(bào)量的9XX%;亞馬遜二期各樓棟主體封頂，其工程報(bào)量已達(dá)合同金額的XX%，以超出合同金額XX萬(wàn)元，付款金額達(dá)到工程報(bào)量的98%;建筑公司制票金額達(dá)到工程報(bào)量的XXX%，而三一公司才XXX%，發(fā)票金額相差太大，

稅務(wù)局對(duì)工程制票情況比較關(guān)注，希望公司領(lǐng)導(dǎo)引起注意。亞馬遜三期支付了6XX98.65萬(wàn)(含甲供材)工程款，中建六局發(fā)票已開(kāi)具45XX1.79萬(wàn)。從以上數(shù)據(jù)可以看出亞馬遜二期工程報(bào)量已經(jīng)超出合同，其余項(xiàng)目在合理范圍內(nèi)。

篇十七：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

一、案例內(nèi)容

伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活水平的提高，我國(guó)餐飲業(yè)呈現(xiàn)持續(xù)快速發(fā)展勢(shì)頭，餐飲業(yè)發(fā)展非常迅速，據(jù)統(tǒng)計(jì)，餐飲業(yè)的增長(zhǎng)率要比其它行業(yè)高出十個(gè)百分點(diǎn)以上。可以說(shuō)餐飲業(yè)正迎來(lái)一個(gè)大發(fā)展的時(shí)期，市場(chǎng)潛力巨大，前景非常廣闊。目前為止，全國(guó)已有餐飲網(wǎng)點(diǎn)500萬(wàn)個(gè)，餐飲業(yè)作為我國(guó)第三產(chǎn)業(yè)中一個(gè)傳統(tǒng)服務(wù)性行業(yè)，經(jīng)歷了改革開(kāi)放起步、數(shù)量型擴(kuò)張、規(guī)模連鎖發(fā)展和品牌提升戰(zhàn)略4個(gè)階段，取得突飛猛進(jìn)的發(fā)展。

XX和XX同為餐飲業(yè)的上市公司,在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)都占有了很大的市場(chǎng)份額,本報(bào)告就根據(jù)連續(xù)四年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)這兩公司進(jìn)行了對(duì)比.XX20XX年?duì)I業(yè)收入18.02億元、歸屬于母公司凈利潤(rùn)1.29億元,分別同增34.6%/28.8%:EPS 0.91元,公司己發(fā)布過(guò)業(yè)績(jī)快報(bào),因此符合市場(chǎng)預(yù)期。XX20XX 年?duì)I業(yè)總收入近12.35億元，同比增長(zhǎng) 33.75%，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)59.33% ，近9061萬(wàn)元。

主要選取了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,凈利潤(rùn),每股收益對(duì)兩公司進(jìn)行了基本面的分析,選取了流動(dòng)比率,速動(dòng)比率,現(xiàn)金流量比率對(duì)公司進(jìn)行了短期償債能力的分析,選取了資產(chǎn)負(fù)債率,產(chǎn)權(quán)比率和利息保障倍數(shù)對(duì)公司進(jìn)行了長(zhǎng)期償債能力分析等.

二、案例分析

(一) 理論分析

財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ),對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的一種方法.

1.評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力

償債能力就是通過(guò)分析資產(chǎn)的流動(dòng)性、負(fù)債水平來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者、投資者和債權(quán)人提供財(cái)務(wù)信息.

償債能力可分為短期償債能力分析和長(zhǎng)期長(zhǎng)期償債能力分析:

1) 短期償債能力分析.短期償債能力是指企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的能力,具體包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率、和到期債務(wù)本息償付比率等指標(biāo).

2) 長(zhǎng)期償債能力分析.長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)償還長(zhǎng)期負(fù)債的能力,具體包括資產(chǎn)負(fù)債率、股東權(quán)益比率、負(fù)債股權(quán)比率、有形資產(chǎn)債務(wù)率、利息保障倍數(shù)等指標(biāo).

2.評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平

資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)資源,資產(chǎn)的管理水平直接影響到企業(yè)的收益,它體現(xiàn)了企業(yè)的整體素質(zhì).具體評(píng)價(jià)指標(biāo)有:

1) 存貨周轉(zhuǎn)率.它反映了企業(yè)的銷售效率和存貨使用效率.

2) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率.它反映了企業(yè)應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度和管理效率.

3) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率.它反映了企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率.

3.評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力

獲取利潤(rùn)是企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之一,它反映了企業(yè)的綜合素質(zhì).企業(yè)要生存和發(fā)展,必須爭(zhēng)取獲得較高的利潤(rùn),這樣才能在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地.投資者和債權(quán)人都十分關(guān)心企業(yè)的獲利能力,獲利能力強(qiáng)可以提高企業(yè)償還債務(wù)的能力,提高企業(yè)的信譽(yù).對(duì)企業(yè)獲利能力的分析不能僅看獲取利潤(rùn)的絕對(duì)數(shù),還應(yīng)分析其相對(duì)指標(biāo),具體評(píng)價(jià)指標(biāo)有:

1) 每股收益.每股收益通常被用來(lái)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，衡量普通股的獲利水平及投資風(fēng)險(xiǎn)，是投資者等信息使用者據(jù)以評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力、預(yù)測(cè)企業(yè)成長(zhǎng)潛力、進(jìn)而做出相關(guān)經(jīng)濟(jì)決策的重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)之一。

計(jì)算公式:每股收益=歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)÷當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)

2) 每股凈資產(chǎn).該項(xiàng)指標(biāo)顯示了發(fā)行在外的每一普通股股份所能分配的公司賬面凈資產(chǎn)的價(jià)值。每股凈資產(chǎn)指標(biāo)反映了在會(huì)計(jì)期末每一股份在公司賬面上到底值多少錢(qián)，如在公司性質(zhì)相同、股票市價(jià)相近的條件下，某一公司股票的每股凈資產(chǎn)越高，則公司發(fā)展?jié)摿εc其股票的投資價(jià)值越大，投資者所承擔(dān)的投資風(fēng)險(xiǎn)越小。

計(jì)算公式:每股凈資產(chǎn)=股東權(quán)益/股本總額。

3) 凈資產(chǎn)收益率.該指標(biāo)反映股東權(quán)益的收益水平，用以衡量公司運(yùn)用自有資本的效率。指標(biāo)值越高，說(shuō)明投資帶來(lái)的收益越高。

計(jì)算公式:凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)*2/(本年期初凈資產(chǎn)+本年期末凈資產(chǎn))

4) 資產(chǎn)負(fù)債率.它反映了企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力和企業(yè)總資產(chǎn)的利用效率.

計(jì)算公式:資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

4.對(duì)公司的總體評(píng)價(jià)

根據(jù)對(duì)于企業(yè)的'償付能力,資產(chǎn)管理水平,企業(yè)的獲利能力的各項(xiàng)指標(biāo)的分析,總體對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià),有助于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者,投資人,債權(quán)人做出正確的決策.

(二)分析過(guò)程

1.公司基本數(shù)據(jù)分析

圖1-1 XX和XX的20XX-20XX的主營(yíng)業(yè)務(wù)變化柱形圖

圖2-2 XX和XX的20XX-20XX的凈利潤(rùn)變化圖

圖2-3 XX和XX的20XX-20XX連續(xù)三年的每股收益圖

從三個(gè)圖表中可以看出,XX在20XX年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,凈利潤(rùn),每股收益都是歷史的最后高峰,營(yíng)業(yè)收入(平均15%的增速)和凈利潤(rùn)(平均25%的增速)呈現(xiàn)穩(wěn)步上升態(tài)勢(shì)，是良好的防御性品種，具有良好的安全邊際，其良好的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流凸現(xiàn)公司強(qiáng)大的盈利能力。公司在平穩(wěn)中不斷創(chuàng)新，不僅在設(shè)備上持續(xù)創(chuàng)新而且在制度上也不斷前進(jìn)。近期存在“東來(lái)順也有可能和XX進(jìn)行整合”預(yù)期，如果整合成功公司營(yíng)業(yè)收入將提升25%，利潤(rùn)將提升19%。公司盈利能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

同為品牌中餐上市公司，XX(002186)和XX(002306)雖然在餐飲行業(yè)上毛利潤(rùn)均超過(guò)65%，但是增長(zhǎng)情況卻大不相同。

對(duì)于XX,在20XX年到20XX年之間, 20XX年公司營(yíng)業(yè)總收入達(dá)到最高值,較上年同期增長(zhǎng)25.23%，主要因?yàn)樾麻_(kāi)門(mén)店增加銷售收入和原有門(mén)店擴(kuò)大銷售所致。20XX年?duì)I業(yè)收入18.02億元、歸屬于母公司凈利潤(rùn)1.29億元,分別同增34.6%/28.8%:EPS 0.91元,公司己發(fā)布過(guò)業(yè)績(jī)快報(bào),因此符合市場(chǎng)預(yù)期。而相比年初預(yù)期,公司20XX年收入及盈利增長(zhǎng)均超出預(yù)期,主要原因是:1. 2023年底完成收購(gòu)的新疆XX貢獻(xiàn)超出預(yù)期(收入2.05億元/凈利潤(rùn)1021萬(wàn)元);2.老店同店增長(zhǎng)超預(yù)期:16% vs 10%。

數(shù)據(jù)顯示，XX20XX 年?duì)I業(yè)總收入近12.35億元，同比增長(zhǎng) 33.75%，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)59.33% ，近9061萬(wàn)元。

XX是一個(gè)從只有四張桌子的街邊店發(fā)展起來(lái)的連鎖餐飲上市企業(yè)。對(duì)于XX20XX年餐飲業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)較快的原因，主要是20XX年開(kāi)業(yè)店在20XX年迅速進(jìn)入成熟期，20XX年新開(kāi)門(mén)店也增加了營(yíng)業(yè)收入。

20XX年XX將著重做好直營(yíng)拓展與加盟發(fā)展并重、加快企業(yè)并購(gòu)步伐和擇機(jī)發(fā)展新業(yè)態(tài)。XX未來(lái)的整體發(fā)展規(guī)劃將通過(guò)把握“縱軸”和“橫軸”兩條主線，把公司建設(shè)成為中國(guó)領(lǐng)先的綜合餐飲服務(wù)提供商。

以上是我對(duì)兩公司20XX-20XX連續(xù)四年的分析,下面是我對(duì)兩公司20XX年的橫向的對(duì)比分析.

2.公司償債能力分析

1)短期償債能力.看下圖

流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金流量比率

XX1.15270.852998.7806

XX2.05141.888368.5564

從上圖可以看出,XX的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率高于XX,一般的流動(dòng)比率的經(jīng)驗(yàn)值是2,速動(dòng)比率的經(jīng)驗(yàn)值是1,而現(xiàn)金流量比率的經(jīng)驗(yàn)值是50%,從表中可以看出,XX的各項(xiàng)指標(biāo)均高于經(jīng)驗(yàn)值,雖然這些指標(biāo)的比率越高,流動(dòng)負(fù)債的償還越有保障,但是比率過(guò)高,也有可能意味著公司擁有過(guò)多的獲利能力較低的流動(dòng)資產(chǎn),企業(yè)的資產(chǎn)沒(méi)有得到有效的運(yùn)用和配置,將影響公司的獲利能力,比如,XX的現(xiàn)金流量比率達(dá)到98.7806,高于經(jīng)驗(yàn)值很多,說(shuō)明XX沒(méi)有有效地利用自己資源,導(dǎo)致流動(dòng)性下降,償債能力低.總體來(lái)說(shuō),XX的的短期償債能力明顯優(yōu)于XX.

2)長(zhǎng)期償債能力,看下圖

資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率利息保障倍數(shù)

XX29.961042.777610.6069

XX28.924040.6944XX.1762

從圖中可以看出,XX資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率高于XX,利息保障倍數(shù)低于XX,我們都知道,資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率越高,對(duì)長(zhǎng)期償債能力越弱,公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)就越大,而對(duì)于利息保障倍數(shù),比值越高,長(zhǎng)期償債能力就越強(qiáng),公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)就小.從這些數(shù)據(jù)可以看出,XX沒(méi)有很好地利用財(cái)務(wù)杠桿的作用,給公司帶來(lái)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).總體說(shuō)明,XX的長(zhǎng)期償債能力明顯優(yōu)于XX.

3. 公司資產(chǎn)管理水平分析(資產(chǎn)運(yùn)用效率分析)

存貨周轉(zhuǎn)率

XX10.0176

XX6.4248

從數(shù)據(jù)我們可以看出XX的存貨周轉(zhuǎn)率低于XX,該指標(biāo)越低,說(shuō)明周轉(zhuǎn)的越快,周轉(zhuǎn)能力越強(qiáng),說(shuō)明存貨的流動(dòng)性越強(qiáng),說(shuō)明XX利用資產(chǎn)獲取收入的能力強(qiáng)于XX.

4. 公司盈利能力分析

資產(chǎn)報(bào)酬率銷售毛利率銷售凈利率

XX10.196255.96277.1672

XX5.962669.19077.5424

從上圖可以看出,XX資產(chǎn)報(bào)酬率高于XX2倍之多,銷售毛利率和銷售凈利率均低于XX.資產(chǎn)負(fù)債率越高,說(shuō)明企業(yè)利用資產(chǎn)的效率越高,說(shuō)明XX在增加收入,節(jié)約資金方面取得了成效.而毛利率越低,說(shuō)明企業(yè)沒(méi)有足夠的毛利額,在后期補(bǔ)償費(fèi)用的盈利能力就不高.銷售凈利潤(rùn)較高,說(shuō)明企業(yè)的獲利能力較強(qiáng),相對(duì)而言,XX的獲利能力強(qiáng)于XX.

5. 總體評(píng)價(jià)

從以上各財(cái)務(wù)指標(biāo)可以看出,同為餐飲業(yè)的上市公司,在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中,XX的獲利能力是強(qiáng)于XX的,而對(duì)于其他的指標(biāo)可以看出,XX的償債能力和資產(chǎn)管理能力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于XX的.XX沒(méi)有利用好財(cái)務(wù)杠桿,沒(méi)有較好的利用企業(yè)的資源配置.

三、思考題

1. 如果你是該公司的管理者，你最看重什么比率，你將如何提高這些比率?

作為公司的管理者,我希望公司安全,償債能力強(qiáng),盈利能力也強(qiáng).對(duì)于償債能力,公司要減少應(yīng)收賬款,把握好公司的資產(chǎn)和負(fù)債的結(jié)構(gòu);對(duì)于盈利能力,企業(yè)要調(diào)整自己的項(xiàng)目發(fā)展,選著自己的有優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)空間的項(xiàng)目,還要調(diào)整自己的經(jīng)營(yíng)模式,利用現(xiàn)代化的管理方法,還有就是注重人才培養(yǎng).

2. 如果你擁有案例公司的股票，你最關(guān)心什么比率，你還將繼續(xù)投資于該公司(或這些公司)嗎?

作為公司的投資人,我最看重的是公司的盈利能力,一般重視的是銷售毛利率和銷售凈利率,銷售毛利率越大,說(shuō)明毛利率越大，說(shuō)明在銷售收入凈額中銷售成本所占比重越小，企業(yè)通過(guò)銷售獲取利潤(rùn)能力越強(qiáng);銷售凈利率同之.如果我持有的是XX股票,我不會(huì)繼續(xù)持有,因?yàn)橄鄬?duì)于XX,它的獲利能力比較小,因此我不會(huì)持有.

3. 如果你是公司的債權(quán)人，你最關(guān)心什么比率，你覺(jué)得你的資金安全嗎?

如果我是XX公司的債權(quán)人,我最關(guān)心的應(yīng)該是公司的償債能力,我會(huì)關(guān)心速動(dòng)比率和流動(dòng)比率,案例中XX速動(dòng)比率和流動(dòng)比率明顯低于XX,該公司的償債能力很弱,因此我的資金很不安全.

4. 結(jié)合案例公司所在行業(yè)的背景，行業(yè)的發(fā)展前景，對(duì)報(bào)告年度公司的總體經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，看看在行業(yè)背景下，公司有哪些優(yōu)勢(shì)和進(jìn)步，什么地方仍有不足?

從調(diào)查的數(shù)據(jù)可以看出,整個(gè)餐飲業(yè)處在蒸蒸向上的趨勢(shì),而XX和XX同為餐飲業(yè)的上市公司,正處于激烈競(jìng)爭(zhēng)的狀態(tài),XX資產(chǎn)管理水平和償債能力弱于XX,但是它的盈利能力卻高于XX,因此,在以后的發(fā)展道路上,XX要加強(qiáng)自己的償債能力和資產(chǎn)管理水平,充分利用好財(cái)務(wù)杠桿的效用,而XX要改變發(fā)張方針,加強(qiáng)自己的盈利能力.

篇十八：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

一、行業(yè)背景

20xx年下半年至20xx年上半年,盡管國(guó)際,國(guó)內(nèi)磷礦石價(jià)格仍將高位運(yùn)行,但

我國(guó)磷化工行業(yè)的景氣度將全面出現(xiàn)下滑。

從上游供應(yīng)看,盡管20XX年全球磷礦石開(kāi)采量有所回升,但是20XX-20XX年開(kāi)

采量復(fù)合增長(zhǎng)率仍為負(fù)值;預(yù)計(jì)未來(lái)5年,世界磷礦石的總體開(kāi)采量將以年均小于3%的速度增長(zhǎng). 出口方面,據(jù)Potash公司統(tǒng)計(jì),20XX-2023年,國(guó)際磷礦石的出口量有望增加220萬(wàn)噸,主要集中在秘魯和摩洛哥地區(qū),占20XX年開(kāi)采總量的1.5%,增量有限.

從下游需求看,生物燃料的大力開(kāi)發(fā),帶動(dòng)整個(gè)國(guó)際磷肥需求量迅速增長(zhǎng). 據(jù)IFA預(yù)測(cè),20xx年-2023年,全球磷肥的消費(fèi)將以年均3. 3%的速度增長(zhǎng),大于磷礦石的開(kāi)采量增速.預(yù)計(jì)未來(lái)五年,全球磷礦石市場(chǎng)仍將保持供給相對(duì)緊張的局面.

這意味著國(guó)際磷礦石價(jià)格仍將高位運(yùn)行.與國(guó)外460美元/噸的磷礦石價(jià)格相比,我國(guó)目前的磷礦石價(jià)格僅為480元/噸. 出于比價(jià)效應(yīng)考慮,我們認(rèn)為,未來(lái)我國(guó)的磷礦石價(jià)格還存在一定的上漲空間.

不過(guò),除磷礦石外的主要磷產(chǎn)品價(jià)格將進(jìn)入下降通道.受我國(guó)硫磺進(jìn)口形勢(shì)低迷, 國(guó)際供需偏緊狀況改善的因素影響,國(guó)際硫磺市場(chǎng)價(jià)格快速滑落.20xx年9月,國(guó)際硫磺市場(chǎng)的現(xiàn)貨價(jià)格已經(jīng)從770美元/噸下降到435美元/噸,降幅高達(dá)44%.國(guó)際硫磺價(jià)格的快速大幅下跌將直接導(dǎo)致國(guó)際磷酸價(jià)格的大幅下降,從而引發(fā)其他下游磷化工產(chǎn)品如三聚磷酸鈉價(jià)格的大幅下降.

我國(guó)磷酸及三聚磷酸鈉的價(jià)格上漲主要受到國(guó)際價(jià)格的傳導(dǎo).而國(guó)際價(jià)格大幅向下調(diào)整的趨勢(shì),也會(huì)傳導(dǎo)至我國(guó).受其影響,預(yù)計(jì)我國(guó)磷酸和三聚磷酸鈉的價(jià)格將出現(xiàn)一定程度的下滑.下游磷化工產(chǎn)品價(jià)格的下滑,將直接影響到我國(guó)黃磷的下游需求.

盡管在國(guó)家宏觀調(diào)控的作用下, 我國(guó)的黃磷價(jià)格不會(huì)重現(xiàn)2006年至20XX年下半年的低位徘徊,但我們認(rèn)為,我國(guó)黃磷的價(jià)格仍有進(jìn)一步下降的空間.

總的來(lái)說(shuō),除磷礦石外,國(guó)內(nèi)主要磷化工產(chǎn)品的價(jià)格已經(jīng)進(jìn)入了下降通道.

二、 公司基本資料

(一)澄星化工公司基本資料

1、公司基本情況

公司法定中文名稱 江蘇澄星磷化工股份有限公司 公司法定中文名稱縮寫(xiě) 澄星股份 公司法定英文名稱 JiangsuChengXingPhosph-Chemicals Co.，Ltd 公司法定英文名稱縮寫(xiě) CXPC 公司法定代表人 李興

2、公司董事會(huì)秘書(shū)情況

董事會(huì)秘書(shū)姓名 夏奕峰

篇十九：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

二、收入分析

(一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析：

(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析：

(三)銷售收入的賒銷情況分析

三、成本費(fèi)用分析

(一)產(chǎn)品銷售成本分析

(二)各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析

四、現(xiàn)金流量表分析

(一)現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析

(二)現(xiàn)金流量分析

五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

(一)獲利能力分析

(二)短期償債能力分析

(三)長(zhǎng)期償債能力分析

六、存在問(wèn)題及分析

(一)銷售成本的增長(zhǎng)率大于產(chǎn)品銷售收入的增長(zhǎng)率

(二)借款增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大

七、意見(jiàn)和改進(jìn)措施

§2重點(diǎn)關(guān)注 現(xiàn)代企業(yè)竟?fàn)幨枪芾淼木範(fàn)帯Ｃ鎸?duì)日益萎縮的利潤(rùn)空間，我們需要知道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的?材料利用率能否控制?現(xiàn)銷收入能否更多些?賒銷收入資金回籠能否更快些?在目前產(chǎn)銷兩旺的形勢(shì)下，企業(yè)資金能否良性循環(huán)?

(一)產(chǎn)品銷售成本的增長(zhǎng)率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長(zhǎng)率。具

體表現(xiàn)在：成本增長(zhǎng)率大于收入增長(zhǎng)率;毛利及毛利率下降;集團(tuán)公司一季度出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增長(zhǎng)34.15%，而其成本增長(zhǎng)37.61%;AY分公司收入增長(zhǎng)5.9%，而成本增長(zhǎng)12.1%;只有國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢(shì)收入增長(zhǎng)大于成本增長(zhǎng)。

(二)負(fù)債增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大。

1、對(duì)外負(fù)債總額一年內(nèi)增長(zhǎng)26.6%，其中以其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。其應(yīng)收賬款嚴(yán)重高于應(yīng)付賬款

1.9倍，全部應(yīng)收款也高于全部應(yīng)付款的1.4倍，表明 其對(duì)外融資(短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款)獲得的資金完全被外部資金(應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)占用。

2、賒銷收入占全部收入的`比重大，造成營(yíng)運(yùn)資金緊張，嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈流量。3月末應(yīng)收賬款余額2297.4萬(wàn)元，其中：各代表處、發(fā)展部不良或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款為872.53萬(wàn)元，占其賒銷收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出，加重了財(cái)務(wù)利息支出

的負(fù)擔(dān)。

3、由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場(chǎng)供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小，同時(shí)由于負(fù)債增大，償債風(fēng)險(xiǎn)也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。

七、意見(jiàn)和改進(jìn)措施

(一)成本費(fèi)用利潤(rùn)率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴(kuò)大

銷售業(yè)務(wù)的同時(shí)狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產(chǎn)要利潤(rùn)。

(二)應(yīng)收賬款賒銷比重過(guò)大，為有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議在加緊應(yīng)收

款項(xiàng)的催收力度的同時(shí)，適度從緊控制賒銷比例。對(duì)于出現(xiàn)不良或風(fēng)險(xiǎn)欠款的銷售區(qū)域，應(yīng)對(duì)賒銷收入特別關(guān)注。

(一) 謹(jǐn)防因匯率的波動(dòng)、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)合理利用資金，時(shí)刻重視現(xiàn)金流量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

篇二十：財(cái)務(wù)分析報(bào)告

最新財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文一：

引言(選擇的背景、工作量、預(yù)期成果、不足之處)

目錄

正文

一、公司基本情況介紹

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來(lái)否則趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)

3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況

4、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容)

5、股本變動(dòng)及股東情況分析

6、公司近三年董(包括獨(dú)董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動(dòng)原因、獨(dú)董述職報(bào)告)

二、公司治理結(jié)構(gòu)分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、董事會(huì)秘書(shū)及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)

3、公司近三年開(kāi)展的治理活動(dòng)及其效果

4、公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)

5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì)、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展、影響及整改情況，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)

6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況

7、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告

8、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況

9、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開(kāi)”)

三、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對(duì)公司的影響分析

1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)

2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策、財(cái)政政策、收入分配政策)

3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4、法律、法規(guī)的影響分析

5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)

四、公司的行業(yè)地位分析(定位)

1、公司行業(yè)市場(chǎng)排名

2、市場(chǎng)占有率

要求：客觀真實(shí)、圖文并茂、生動(dòng)形象

五、公司競(jìng)爭(zhēng)能力及成長(zhǎng)能力分析

1、競(jìng)爭(zhēng)能力(競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì))分析

體現(xiàn)：資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面

方法：SWOT分析

PEST分析

2、成長(zhǎng)能力分析：計(jì)算一系列分析成長(zhǎng)能力的指標(biāo)進(jìn)行比較分析，包括總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等等

六、財(cái)務(wù)分析(核心)

1、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，結(jié)合董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)

2、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算、分析

償債能力指標(biāo)

盈利能力指標(biāo)

管理效率指標(biāo)

現(xiàn)金流量指標(biāo)

3、三張報(bào)表及附注的分析

注意：各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對(duì)的

不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)

七、專題分析(包括但不限于)

1、重大事項(xiàng)分析

重大訴訟仲裁事項(xiàng)

重大收購(gòu)、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法的選擇、評(píng)估價(jià)值、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策等等)

2、關(guān)聯(lián)交易及其分析

日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易

決策程序、交易目的、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì))、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。

3、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題分析

4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)

承諾、變更、專項(xiàng)報(bào)告、對(duì)分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。

5、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析

6、存貨項(xiàng)目分析

7、其他

八、結(jié)論及建議

1、存在的問(wèn)題

2、建議措施

3、結(jié)論性意見(jiàn)

最新財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文二：

一,總體評(píng)述

(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平

根據(jù)xxxx公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平

項(xiàng)目

公司評(píng)價(jià)

二,財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%.

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.

(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

營(yíng)業(yè)外收支凈

利潤(rùn)總額

所得稅

凈利潤(rùn)

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)

1.利潤(rùn)分析

(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%.

(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%,增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.

2.收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng)xx%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

3.成本費(fèi)用分析

(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%.

(2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬(wàn)元,降低xx%.

4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析

本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣�司利�?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)

(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

(2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.

(3) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.

(三) 現(xiàn)金流量表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況(%)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的'現(xiàn)金流出量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量?jī)纛~

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.

(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.

2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析

(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)

(一) 償債能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況(%)

流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

資產(chǎn)負(fù)債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負(fù)債比

綜合分?jǐn)?shù)

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).

(二) 經(jīng)營(yíng)效率分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營(yíng)業(yè)周期(天)

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段,本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī),公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高.提請(qǐng)分析者予以重視,公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在經(jīng)營(yíng)效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo).

(三) 盈利能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況

總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)

凈利潤(rùn)率(%)

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說(shuō)明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)橛�利能力的極大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).

(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況

主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)

凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)

流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)

可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)

企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,通過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì).公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說(shuō)明公司成長(zhǎng)能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性.提請(qǐng)分析者予以高度重視,未來(lái)公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長(zhǎng)能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng),提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì).在成長(zhǎng)能力中,凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng),是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo).

《最新財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文》

篇二十一：財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

財(cái)務(wù)分析指標(biāo)是指企業(yè)總結(jié)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的相對(duì)指標(biāo)。

中國(guó)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》中為企業(yè)規(guī)定的三種財(cái)務(wù)指標(biāo)為：償債能力指標(biāo)，包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率;營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)，包括應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率;盈利能力指標(biāo)，包括資本金利潤(rùn)率、銷售利稅率(營(yíng)業(yè)收入利稅率)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。

篇二十二：財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

1、華能國(guó)際

華能國(guó)際的母公司及控股股東華能國(guó)電是于1985年成立的中外合資企業(yè)，它與電廠所在地的多家政府投資公司于1994年6月共同發(fā)起在北京注冊(cè)成立了股份有限公司。

總股本60億股，2001年在國(guó)內(nèi)發(fā)行3.5億股A股，其中流通股2.5億股，而后分別在香港、紐約上市。

在過(guò)去的幾年中，華能國(guó)際通過(guò)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和資產(chǎn)收購(gòu)不斷擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，保持盈利穩(wěn)步增長(zhǎng)。

擁有的總發(fā)電裝機(jī)容量從2，900兆瓦增加到目前的15，936兆瓦。

華能國(guó)際現(xiàn)全資擁有14座電廠，控股5座電廠，參股3家電力公司，其發(fā)電廠設(shè)備先進(jìn)，高效穩(wěn)定，且廣泛地分布于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)及用電需求增長(zhǎng)強(qiáng)勁的地區(qū)。

目前，華能國(guó)際已成為中國(guó)最大的獨(dú)立發(fā)電公司之一。

華能國(guó)際公布的2004年第1季度財(cái)務(wù)報(bào)告，營(yíng)業(yè)收入為64.61億人民幣，凈利潤(rùn)為14.04億人民幣，比去年同期分別增長(zhǎng)24.97%和24.58%。

由此可看出，無(wú)論是發(fā)電量還是營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)，華能國(guó)際都實(shí)現(xiàn)了健康的同步快速增長(zhǎng)。

當(dāng)然，這一切都與今年初中國(guó)出現(xiàn)大面積電荒不無(wú)關(guān)系。

在發(fā)展戰(zhàn)略上，華能國(guó)際加緊了幷購(gòu)擴(kuò)張步伐。

中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)造成了電力等能源的嚴(yán)重短缺。

隨著中國(guó)的政府對(duì)此越來(lái)越多的關(guān)注和重視，以及華能國(guó)際逐漸走上快速發(fā)展和不斷擴(kuò)張的道路，可以預(yù)見(jiàn)在不久的將來(lái)，華能國(guó)際必將在中國(guó)電力能源行業(yè)中進(jìn)一步脫穎而出。

最后順便提一句，華能國(guó)際的董事長(zhǎng)李小鵬先生為中國(guó)前總理李c之子，這也許為投資者們提供了更多的遐想空間。

財(cái)務(wù)分析案例2、國(guó)電電力

國(guó)電電力發(fā)展股份有限公司(股票代碼600795)是中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司控股的全國(guó)性上市發(fā)電公司，1997年3月18月在上海證券交易所掛牌上市，現(xiàn)股本總額達(dá)14.02億股，流通股3.52億股。

國(guó)電電力擁有全資及控股發(fā)電企業(yè)10家，參股發(fā)電企業(yè)1家，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)良合理。

幾年來(lái)，公司堅(jiān)持“并購(gòu)與基建并

舉”的發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)了公司兩大跨越。

目前公司投資裝機(jī)容量1410萬(wàn)千瓦。

同時(shí)，公司控股和參股了包括通信、網(wǎng)絡(luò)、電子商務(wù)等高科技公司12家，持有專利24項(xiàng)，專有技術(shù)68項(xiàng)，被列入國(guó)家及部委重點(diǎn)攻關(guān)科技項(xiàng)目有三項(xiàng)，有多項(xiàng)技術(shù)達(dá)到了國(guó)際領(lǐng)先水平。

2001年公司股票進(jìn)入了“道瓊斯中國(guó)指數(shù)”行列，2001年度列國(guó)內(nèi)A股上市公司綜合績(jī)效第四位，2002年7月入選上證180指數(shù)，連續(xù)三年被評(píng)為全國(guó)上市公司50強(qiáng)，保持著國(guó)內(nèi)A股證券市場(chǎng)綜合指標(biāo)名列前茅的績(jī)優(yōu)藍(lán)籌股地位。

2003年?duì)I業(yè)收入18億，凈利潤(rùn)6.7億比上年度增加24.79%。

正因?yàn)橐陨线@兩家企業(yè)規(guī)模較大，公司治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理正規(guī)，財(cái)務(wù)制度比較完善，華能是行業(yè)中的龍頭企業(yè)，國(guó)電電力有相似之處，而兩者相比在規(guī)模等方面又有著較大不同，具備比較分析的條件，所以特選取這兩家企業(yè)作為財(cái)務(wù)分析案例。

以下將分別對(duì)兩家公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析。

二、財(cái)務(wù)分析案例之華能國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一)華能國(guó)際2001——2003年年報(bào)簡(jiǎn)表

表一 ◇2001——2003資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表◇ 單位：萬(wàn)元

項(xiàng)目年度 ? 2003-12-31 2002-12-31 2001-12-31

—————————————————————————————————————————

1.應(yīng)收帳款余額 235683 ? ?188908 ? ?125494

2.存貨余額 ? 80816 ? ? 94072 ? ?73946

3.流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 830287 ? ?770282 ? ?1078438

4.固定資產(chǎn)合計(jì) 3840088 ? ?4021516 ? ?3342351

5.資產(chǎn)總計(jì) ? 5327696 ? ?4809875 ? ?4722970

6.應(yīng)付帳款 ? 653104 ? ?7160 ? ? 36504

7.流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 824657 ? ?875944 ? ?1004212

8.長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 915360 ? ?918480 ? ?957576

9.負(fù)債總計(jì) ? 1740017 ? 1811074 ? ?1961788

10.股本 ? ? 602767 ? ?600027 ? ?600000

11.未分配利潤(rùn) ?1398153 ? 948870 ? ?816085

12.股東權(quán)益總計(jì) 3478710 ? 2916947 ? ?2712556

表二 ◇2001——2003利潤(rùn)分配簡(jiǎn)表◇ 單位：萬(wàn)元

————————————————————————————————————————

項(xiàng)目年度 ? ?2003-12-31 2002-12-31 2001-12-31

————————————————————————————————————————

1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ?2347964 ? 1872534 ? 1581665

2.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?1569019 ? 1252862 ? 1033392

3.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) ?774411 ? ?615860 ? 545743

4.其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) ?3057 ? ? 1682 ? ?-52

5.管理費(fèi)用 ? ?44154 ? ?32718 ? ?17583

6.財(cái)務(wù)費(fèi)用 ? ?55963 ? ?56271 ? ?84277

7.營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ? ?677350 ? 528551 ? ?443828

8.利潤(rùn)總額 ? ?677408 ? 521207 ? ?442251

9.凈利潤(rùn) ? ? 545714 ? 408235 ? ?363606

10.未分配利潤(rùn) ?1398153 ? 948870 ? ?816085

—————————————————————————————————————————

表三 ◇2001——2003現(xiàn)金流量簡(jiǎn)表◇ 單位：萬(wàn)元

項(xiàng)目年度 ? ? ?2003-12-31 2002-12-31 2001-12-31

—————————————————————————————————————————

1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入 ? 2727752 ? 2165385 ? ?1874132

2經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出 ? 1712054 ? 1384899 ? ?1162717

3經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ 1015697 ? 780486 ? ? 711414

4投資活動(dòng)現(xiàn)金流入 ? 149463 ? ?572870 ? ?313316

5投資活動(dòng)現(xiàn)金流出 ? 670038 ? ?462981 ? ?808990

6投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ -520574 ? 109888 ? ?-495673

7籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入 ? 221286 ? ?17337 ? ? 551415

8籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出 ? 603866 ? ?824765 ? ?748680

9籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ -382579 ?-807427 ? ?-197264

10現(xiàn)金及等價(jià)物增加額 112604 ? ?82746 ? ? 18476

(二)財(cái)務(wù)分析案例之財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目分析

以時(shí)間距離最近的2003年度的報(bào)表數(shù)據(jù)為分析基礎(chǔ)。

1、資產(chǎn)分析

(1)首先，在這個(gè)財(cái)務(wù)分析案例中，公司資產(chǎn)總額達(dá)到530多億，規(guī)模很大，比2002年增加了約11%，2002年比2001年約增加2%，這與華能2003年的一系列收購(gòu)活動(dòng)有關(guān)從中也可以看出企業(yè)加快了擴(kuò)張的步伐。

其中絕大部分的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，這與該行業(yè)的特征有關(guān)：從會(huì)計(jì)報(bào)表附注可以看出固定資產(chǎn)當(dāng)中發(fā)電設(shè)施的比重相當(dāng)高，約占固定資產(chǎn)92.67%。

(2)此財(cái)務(wù)分析案例中的應(yīng)收賬款余額較大，卻沒(méi)有提取壞賬準(zhǔn)備，不符合謹(jǐn)慎性原則。

會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明公司對(duì)其他應(yīng)收款的壞帳準(zhǔn)備的記提采用按照其他應(yīng)收款余額的3%記提，帳齡分析表明占其他應(yīng)收款42%的部分是屬于兩年以上沒(méi)有收回的.帳款，根據(jù)我國(guó)的稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)兩年以上未收回的應(yīng)收款項(xiàng)可以作為壞帳損失處理。

這部分應(yīng)收款的可回收性值得懷疑，應(yīng)此仍然按照3%的比例記提壞帳不太符合公司的資產(chǎn)現(xiàn)狀，2年以上的其他應(yīng)收款共計(jì)87893852元，壞帳準(zhǔn)備記提過(guò)低。

(3)此財(cái)務(wù)分析案例中無(wú)形資產(chǎn)為負(fù)，報(bào)表附注中顯示主要是因?yàn)樨?fù)商譽(yù)的緣故，華能國(guó)際從其母公司華能集團(tuán)手中大規(guī)模的進(jìn)行收購(gòu)電廠的活動(dòng)，將大量的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)納入囊中，華能國(guó)際在這些收購(gòu)活動(dòng)中收獲頗豐。

篇二十三：財(cái)務(wù)年度分析總結(jié)

時(shí)間飛快，xx年即將結(jié)束，我們將迎來(lái)嶄新的XX年。

今年是xx年，回首一年來(lái)財(cái)務(wù)部的工作頗有感觸，大量的資金收付業(yè)務(wù)，繁雜的日常報(bào)銷工作，以及各種原始憑證的審核、會(huì)計(jì)憑證的報(bào)表的編制工作占據(jù)了我們部門(mén)的大部份時(shí)間。

公司的迅猛飛速發(fā)展給我們財(cái)務(wù)部帶來(lái)了巨大的壓力，今年壓力比往年更大，增加了大量的融資事宜。

但是，我們財(cái)務(wù)部沒(méi)有畏縮，更沒(méi)有松懈，在公司各位領(lǐng)導(dǎo)的指引和各部門(mén)的大力支持配合下。

一、根據(jù)公司目標(biāo)。

在xx年公司在結(jié)算收入有了一定的增長(zhǎng)，xx年結(jié)算收入xxx億元，比xx年增加xx%。

上繳國(guó)家各項(xiàng)稅金xxxx萬(wàn)元。

年資金流量達(dá)xxx億元。

二、加強(qiáng)了與會(huì)計(jì)事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所的聯(lián)系。

在年初順利完成財(cái)務(wù)的審計(jì)和所得稅的匯算清繳工作。

為2xxx年度的財(cái)務(wù)工作告一個(gè)段落。

三、加強(qiáng)了與工商部門(mén)的聯(lián)系、溝通，順利通過(guò)了工商部門(mén)的“重合同 守信用”xxx級(jí)企業(yè)的評(píng)選。

在工商部門(mén)的指導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)的配合下先后完成了各種資料和數(shù)據(jù)的填報(bào)、xxx工商局的評(píng)審、xxx市工商局的評(píng)審、xxx工商局的評(píng)審。

xxxxxx商號(hào)已經(jīng)批準(zhǔn)，拿到了證書(shū)，這是對(duì)公司近年來(lái)的誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的肯定。

四、xx年通過(guò)國(guó)家工商總局的.批準(zhǔn)，公司更名為“xxxxxxxxxx公司”，實(shí)現(xiàn)了公司第二個(gè)三年計(jì)劃的一部份。

今年成立了新的公司——xxxx公司，實(shí)現(xiàn)銷售收入xxxx多萬(wàn)，開(kāi)啟了新的融資平臺(tái)，xxxxx萬(wàn)。

五、xx年結(jié)算收入略有增長(zhǎng)，但銀行融資往來(lái)比xxxxxxxx，我們財(cái)務(wù)部的工作量增加了不少，但是我們憑著自己的責(zé)任心，及時(shí)做好資金的收付、原始憑證的審核、會(huì)計(jì)記賬憑證的xxxx的申報(bào)繳納、報(bào)表的編制等等。

細(xì)化了各項(xiàng)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作，為本部門(mén)和其他部門(mén)的工作需要提供依據(jù)。

六、加強(qiáng)與各個(gè)銀行的溝通，在保持原有銀行的存貸款關(guān)系基礎(chǔ)上，想方設(shè)法聯(lián)系銀行增加了新貸款額度。

同時(shí)又盡量采取一些措施減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。

為公司的迅速發(fā)展需要提供了資金保障。

一年來(lái)我們雖然在自己的本職崗位上認(rèn)真嚴(yán)格負(fù)責(zé)的工作，但在實(shí)際工作中還存在一些不足和差距，例如還需要進(jìn)一步學(xué)習(xí)，進(jìn)一步加強(qiáng)核算、監(jiān)督，提高本部門(mén)的業(yè)務(wù)能力。

篇二十四：財(cái)務(wù)年度分析總結(jié)

xx年，是本人在財(cái)務(wù)科工作的第二年。

在一年的時(shí)間里，本人能夠遵紀(jì)守法、認(rèn)真學(xué)習(xí)、努力鉆研、扎實(shí)工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對(duì)待本職工作，在財(cái)務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用，做出了貢獻(xiàn)。

一、認(rèn)真學(xué)習(xí)政治理論知識(shí)，參加有益的政治活動(dòng)，不斷提高自身思想修養(yǎng)和政治理論水平。

在學(xué)習(xí)的過(guò)程中能做好記錄、積極討論、用心體會(huì)、寫(xiě)出心得。

同時(shí)積極參與到“文明執(zhí)法樹(shù)形象”、“向任長(zhǎng)霞同志學(xué)習(xí)”等政治活動(dòng)以及“愛(ài)崗敬業(yè)”演講比賽、“兩個(gè)條例”知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)中，在參加活動(dòng)的時(shí)候，明確目標(biāo)、樹(shù)立榜樣、鍛煉膽識(shí)、提高認(rèn)識(shí)。

通過(guò)進(jìn)行政治理論學(xué)習(xí)和參加政治活動(dòng)及各種競(jìng)賽，本人在思想上、行動(dòng)上與黨中央保持高度一致，同時(shí)使得政治思想素質(zhì)和執(zhí)法水平得到了極大的提高，加強(qiáng)了廉潔自律、拒腐防變的能力，增強(qiáng)了執(zhí)法和服務(wù)意識(shí)，為做好財(cái)務(wù)工作奠定了思想基礎(chǔ)。

二、愛(ài)崗敬業(yè)、扎實(shí)工作、不怕困難、勇挑重?fù)?dān)，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

1、顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作。

今年，根據(jù)財(cái)務(wù)科的工作安排，本人從原來(lái)的記賬崗位上調(diào)整到報(bào)賬崗位上。

在崗位變動(dòng)的過(guò)程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗(yàn)的同志學(xué)習(xí)，認(rèn)真探索，總結(jié)方法，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握業(yè)務(wù)技能，并能團(tuán)結(jié)同志，加強(qiáng)協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了報(bào)賬業(yè)務(wù)，與全科同志一起做好財(cái)務(wù)審核和監(jiān)督工作。

2、堅(jiān)持原則、客觀公正、依法辦事。

一年以來(lái)，本人主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)賬工作，在實(shí)際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，按照財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。

在審核原始憑證時(shí)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅(jiān)決不予報(bào)銷;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

通過(guò)認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我所會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

3、任勞任怨、樂(lè)于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。

由于場(chǎng)所整體搬遷和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化整改工作，財(cái)務(wù)工作的力度和難度都有所加大。

除了完成報(bào)賬工作，本人還同時(shí)兼顧科里的內(nèi)勤工作及其他業(yè)務(wù)。

為了能按質(zhì)按量完成各項(xiàng)任務(wù)，本人不計(jì)較個(gè)人得失，不講報(bào)酬，犧牲個(gè)人利益，經(jīng)常加班加點(diǎn)進(jìn)行工作。

在工作中發(fā)揚(yáng)樂(lè)于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，對(duì)待各項(xiàng)工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。

在完成報(bào)賬任務(wù)的同時(shí)，兼顧內(nèi)勤，做好預(yù)算，管理勞教存款，出色地完成各項(xiàng)工作任務(wù)，起到了先進(jìn)和榜樣的作用。

4、愛(ài)崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。

在財(cái)務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。

對(duì)待來(lái)報(bào)賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會(huì)計(jì)法律法規(guī)的宣傳工作。

在工作過(guò)程中，不刁難同志、不拖延報(bào)賬時(shí)間：對(duì)真實(shí)、合法的憑證，及時(shí)給予報(bào)銷;對(duì)不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。

努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得了民警職工的好評(píng)。

三、遵紀(jì)守法、廉潔自律，樹(shù)立起勞教工作人民警察和財(cái)務(wù)工作者的良好形象。

本人作為勞教系統(tǒng)的一名財(cái)務(wù)工作者，具有雙重身份。

因此，在平時(shí)的工作中，既以一名勞教工作人民的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)要求自己，學(xué)習(xí)和掌握與勞動(dòng)教養(yǎng)相關(guān)的法律法規(guī)知識(shí)，做到知法依法、知章偱章。

又以一名財(cái)會(huì)人員的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育和建設(shè)，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，做到秉公執(zhí)法、清正廉潔。

在實(shí)際工作中，將勞教工作與財(cái)務(wù)工作相結(jié)合，把好執(zhí)法和財(cái)務(wù)關(guān)口，實(shí)踐“嚴(yán)格執(zhí)法，熱情服務(wù)”的宗旨，全心全意為民警職工服務(wù)，樹(shù)立了勞教工作人民警察和財(cái)務(wù)工作者的良好形象。

四、努力學(xué)習(xí)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高工作能力。

為了能夠適應(yīng)建設(shè)現(xiàn)代化文明勞教所和實(shí)現(xiàn)我所會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)，xx年，本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排并充分利用業(yè)余時(shí)間，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。

通過(guò)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)和財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用，掌握了電算化技能，提高了實(shí)際動(dòng)手操作能力;通過(guò)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，使自身的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和水平得到了更新和提高，適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求，并為將來(lái)的工作做好準(zhǔn)備。

XX年醫(yī)務(wù)工會(huì)財(cái)務(wù)工作，根據(jù)市總工會(huì)財(cái)務(wù)部的工作要求，不斷完善工會(huì)財(cái)務(wù)和工會(huì)資產(chǎn)的制度管理，依法收好、管好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，積極參加工會(huì)經(jīng)費(fèi)收交工作競(jìng)賽活動(dòng)，加大工會(huì)經(jīng)審力度，較好地完成了工會(huì)經(jīng)費(fèi)的上繳和各項(xiàng)工作任務(wù)。

我校在20**年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的作用，對(duì)于有效地防范風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。

篇二十五：年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告

年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告【范文一】

一、比亞迪有限股份公司背景介紹

比亞迪有限股份公司(A 股 002594)創(chuàng)立于 2002 年 6 月，主要從事二次充 電電池業(yè)務(wù)、 手機(jī)部件及組裝業(yè)務(wù)，以及包含傳統(tǒng)燃油汽車及新能源汽車在內(nèi)的 汽車業(yè)務(wù)。截止 2023 年 12 月，比亞迪有限股份

總額 2354100000 元，其中香港 中央結(jié)算有限公司持股 24.07% (實(shí)際持股人為王傳福) ， 中美能源控股公司 ( “股 神”巴菲特投資旗艦伯克希爾 -哈撒韋公司旗下附屬公司)持股 9.56%。 比亞迪在廣東

、北京、上海、長(zhǎng)沙、寧波和西安等地區(qū)建有九大生產(chǎn)基地， 總面積將近1,000 萬(wàn)平方米，并在美國(guó)、歐洲、日本、韓國(guó)、印度、臺(tái)灣、香港

等地設(shè)有分公司或辦事處， 現(xiàn)員工總數(shù)已超過(guò) 14 萬(wàn)人。在最新公布的 2009 年中 國(guó)企業(yè) 500 強(qiáng)中，比亞迪排名 216 位。 2023 年 12 月止， 內(nèi)地汽車銷量連月上升 , 新晉汽車股代表比亞迪 (01211) 續(xù)受

追捧。公司列入富時(shí)指數(shù)前夕屢創(chuàng)新高 , 股價(jià)連升 10 天。公司市值期內(nèi) 增 425 億元，至 1800 億元，超越歐洲車廠保時(shí)捷;并成為全國(guó)市值最大車股。 比亞迪公司總裁王傳福也因此以 350 億身價(jià)榮登中國(guó)

首富的寶座。 比亞迪現(xiàn)擁有 IT 和汽車以及新能源三大產(chǎn)業(yè)。IT 產(chǎn)品主要包括二次充電電 池、液晶顯示屏模組、塑膠殼、鍵盤(pán)、柔性電路板、攝像頭、充電器等。公司堅(jiān) 持不懈地致力于技術(shù)創(chuàng)新、研發(fā)實(shí)力

的提升和服務(wù)體系的完善，主要客戶為諾基 亞、摩托羅拉、三星等國(guó)際通訊業(yè)頂端客戶群體。目前，比亞迪作為全球領(lǐng)先的 二次充電電池制造商，IT 及電子零部件產(chǎn)業(yè)已覆蓋手機(jī)所有核心零部件及組裝 業(yè)務(wù)

， 鎳電池、 手機(jī)用鋰電池、 手機(jī)按鍵在全球的市場(chǎng)份額均已達(dá)到第一位。 2009 年， 比亞迪入選世界紀(jì)錄協(xié)會(huì)世界最大手機(jī)鋰電池生產(chǎn)商，創(chuàng)造了新的世界之 最。

二、企業(yè)償債能力分析

(一)短期償債能力分析 1、比率分析 表 1-1 是比亞迪公司近四年短期償債能力比率 表 1-1 比亞迪股份公司近四年短期償債能力比率 年份 10 年 12 月 11 年 12 月 12 年 12 月 13 年 12 月 流動(dòng)比率

1.0365 0.9256 0.6452 0.8595 速動(dòng)比率 0.6358 0.6852 0.5369 0.6581 現(xiàn)金流與流動(dòng)負(fù)債比 0.85 0.69 0.67 0.48

圖 1-2 比亞迪股份公司近4 年短期償債能力比率表

名稱/年份 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 10 年 1.02 0.56 11 年 0.92 0.68 0.7 12 年 0.62 0.4 0.43 13 年 0.64 0.4 0.44

現(xiàn)金流與流動(dòng) 0.82 負(fù)債比

從表 1-2 可以看出，比亞迪公司近4 年的短期償債能力較弱。主要原因是公司從 10 年 流動(dòng)負(fù)債大量增加，13 年 12 月的流動(dòng)負(fù)債是 10 年末的 2.5 倍。其中 11 年新增短期貸款 70 多億，僅 13 年應(yīng)付票

據(jù)就高達(dá) 54 億

。 與之相對(duì)的是，流動(dòng)資產(chǎn)四年僅增長(zhǎng)了 50 億，始終 徘徊在 150~200 億之間。速動(dòng)比率介于 0.4~0.7 之間，13 年九月為 0.4，低于汽車制造業(yè)行 業(yè)平均水平。 比亞迪公司近4 年流動(dòng)比率始終在 1.00

以下，理論上講，流動(dòng)比率指標(biāo)的下限為 1.00， 此時(shí)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)等于流動(dòng)負(fù)債，只有所有流動(dòng)資產(chǎn)都能及時(shí)、足夠地變現(xiàn)，不受任何損 失地實(shí)現(xiàn)周轉(zhuǎn)價(jià)值，債務(wù)清償才有物質(zhì)基礎(chǔ)保障，否則，企業(yè)就會(huì)遇

到債務(wù)不能及時(shí)清償?shù)?風(fēng)險(xiǎn)。

2、趨勢(shì)分析

公司短期償債能力的絕對(duì)數(shù)趨勢(shì)分析 表 1-3 比亞迪公司短期償債能力的絕對(duì)數(shù)趨勢(shì)分析表

名稱/年份 貨幣資金

流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 現(xiàn)金凈流量

10 年 20 144 142 20

11 年 30 170 190 120

12 年 25 180 280 35

13 年 40 198 310 40

從表 1-3 可以看出，比亞迪公司的貨幣資金、流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的絕對(duì)值呈現(xiàn)上升趨勢(shì)， 流動(dòng)資產(chǎn)從 144 億增加到 198 億， 但遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于流動(dòng)負(fù)債的增加額， 流動(dòng)負(fù)債從 142 億增加到 310 億。且流動(dòng)負(fù)

債內(nèi)部各項(xiàng)目都表現(xiàn)上升趨勢(shì)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量呈現(xiàn)上升與下降交替 趨勢(shì)，11 年達(dá)到 120 億，大起大落明顯。 結(jié)論：短期償債能力較弱，存在短期償債風(fēng)險(xiǎn)

(二) 、長(zhǎng)期償債能力分析

1)比率分析

表 1-4 是比亞迪公司長(zhǎng)期償債能力比率及趨勢(shì)分析，包括資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益乘數(shù)、利息 保障倍數(shù)、償債保障比率，償債保障比率是從企業(yè)現(xiàn)金流角度分析長(zhǎng)期償債能力，它是負(fù)債 總額與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的比

值。 表 1-4 比亞迪公司長(zhǎng)期償債能力比率 名稱/年份 資產(chǎn)負(fù)債率 權(quán)益乘數(shù) 利息保障倍數(shù) 償債保障比率 11 年 0.5900 1.7188 2.8965 10.7582 12 年 0.5874 1.2546 2.4581 1.7854 13 年 0.6541 1.7541

2.4584 10.1458

從表 1-4 上看，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益都有大幅增長(zhǎng)，而且三者增幅速度基本相同， 負(fù)債和所有者權(quán)益同步增長(zhǎng)的同時(shí)，也沒(méi)有打破原來(lái)的權(quán)益乘數(shù)。2023 年由于支付稅費(fèi)及 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金

較少，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量大量增加。 公司近4 年資產(chǎn)負(fù)債率在 60%左右，波動(dòng)較小，鑒于中國(guó)國(guó)情及公司所處行業(yè)，資產(chǎn) 負(fù)債率還算合理;權(quán)益乘數(shù)介于 1.7~2.0 之間，理論上資產(chǎn)負(fù)債率在 50%左右，

權(quán)益乘數(shù)合 理的范圍應(yīng)該在是 2.00 左右，基本符合。企業(yè)資產(chǎn)對(duì)負(fù)債的依賴程度不是很高，風(fēng)險(xiǎn)適中。 公司利息保障倍數(shù)在 3.0 左右，通常數(shù)值越大，償債能力越強(qiáng)，表明其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收益償付借 款利息的

能力， 一般利息保障倍數(shù)在 3~6 之間較合理， 公司的息稅前利潤(rùn)都有很大部分用于 償還利息支出了 結(jié)論：比亞迪長(zhǎng)期償債能力一般

(三)財(cái)務(wù)杠杠分析

表 1-5 比亞迪公司 2023-2023 年息稅前利潤(rùn)和稅后利潤(rùn)變動(dòng) 年

份/名稱 11 年 息稅前利潤(rùn) 2471415000 前增長(zhǎng)率 稅后利潤(rùn) 1021249000 后增長(zhǎng)率 財(cái)務(wù)杠桿 2.415887

12 年 13 年

4538150000 3978415500

83.35% -12.72%

3785451000 2568414000

271.46% -33.48%

1.985471 1.568423

從 2023 年和 2023 年息稅前利潤(rùn)變動(dòng)情況與稅后利潤(rùn)變動(dòng)情況， 可以看出財(cái)務(wù)杠桿的放 大效應(yīng)。在 11 年利潤(rùn)只增長(zhǎng)的 83.3%的情況下，稅后利潤(rùn)增長(zhǎng)了 271.4%，反之在 201/年息 稅前利潤(rùn)下降 12.72%，

稅后利潤(rùn)下降 33.48%。 13 年開(kāi)始，比亞迪公司由于經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略改變及汽車市場(chǎng)受測(cè)，導(dǎo)致息稅前利潤(rùn)大量減少， 并通過(guò)財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)放大，致使稅后利潤(rùn)急劇減少。

二、營(yíng)運(yùn)能力分析

比亞迪股份公司 2023 年至 2023 年反映營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流 動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，如表 2-1 所示 表 2-1 比亞迪公司營(yíng)運(yùn)能力比率表 名稱 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)

率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 11 年 8.4156 3.8541 2.5447 0.9687 12 年 12.3599 5.48123 3.58421 1.42668 13 年 10.2548 7.1584 4.2585 1.0252

從表 2-1 可以看出，比亞迪公司存貨周轉(zhuǎn)率及流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率逐年增高，比亞迪公司在 存貨控制上做的的不錯(cuò)，三年平均存貨始終在 55 億左右;三年平均流動(dòng)資產(chǎn)保持在 160 億 左右，收入的增加也導(dǎo)致了

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的增加。 理論上一般生產(chǎn)制造企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)達(dá)到 2~3 次，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)達(dá)到 1~2 次， 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)達(dá)到 3~4 次。從上表看，公司都基本超過(guò)這個(gè)水平，表明公司資金周轉(zhuǎn)速

度快，資本流動(dòng)性強(qiáng)。比亞迪公司營(yíng)運(yùn)能力良好。

三、盈利能力分析

(一、 )營(yíng)運(yùn)收入分析 表 3-1 比亞迪公司產(chǎn)品盈利能力指標(biāo)分析

名稱 毛利率 利潤(rùn)率 總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率 成本費(fèi)利潤(rùn)率 10 年 20.5397 3.5487 0.035 5.1654 11 年 23.5844 10.2585 0.08745 12.2844 12 年 19.6545 5.3466 0.0546 6.2654 13 年 15.6844 1.2546 0.0148

1.5814

比亞迪公司在 2023 年 2023 年銷量表現(xiàn)頗佳，2023 年實(shí)現(xiàn)銷量 20 萬(wàn)輛，2023 年上半 年，轎車銷售全國(guó)排名第七，同比增長(zhǎng) 176%，這主要得益于中國(guó)汽車市場(chǎng)的迅猛發(fā)展和國(guó) 家對(duì)新能源汽車的支持，借此

東風(fēng)，各盈利指標(biāo)在 11 年達(dá)到頂峰。 進(jìn)入 2023 年，隨著中國(guó)汽車市場(chǎng)的“快車”式增速的結(jié)束，市場(chǎng)趨于飽和，國(guó)家汽車 消費(fèi)促進(jìn)政策逐漸淡出，部分城市出臺(tái)限購(gòu)或限行政策，民眾對(duì)新能源汽車持觀望

態(tài)度，都 導(dǎo)致了比亞迪汽車銷量的下滑。

(二)資產(chǎn)盈利能力指標(biāo)分析 表 3-3 比亞迪公司盈利能力比率表

名稱 總資產(chǎn)利潤(rùn)率 凈資產(chǎn)收益率 每股收益 11 年 3.92% 9.15% 0.6 12 年 10.35% 22.36% 1.8 13 年 5.35% 16.34% 1.35

縱觀比亞迪公司整體財(cái)務(wù)指標(biāo)，2023 年是經(jīng)營(yíng)情況最好的一年。從 2023 年開(kāi)始至今，集團(tuán)

公司就開(kāi)始走了下坡路。隨機(jī)選取汽車制造業(yè)四家上市公司 2023 年盈利指標(biāo)與之對(duì)比 表 3-4 行業(yè)對(duì)比及平均值

名稱

總資產(chǎn)利潤(rùn)率 凈資產(chǎn)收益率 每股收益

海馬汽車 4.00% 4.98% 0.31

江鈴汽車 4.35% 13.54% 0.53

金龍汽車 3.24% 3.51% 0.27

平均值 6.34% 13.25% 0.35

從表 3-3 及表 3-4 可以看出，比亞迪公司基本資產(chǎn)盈利指標(biāo)基本和行業(yè)平均值持平，每股 收益和每股凈資產(chǎn)略高于行業(yè)水平。綜合表現(xiàn)，比亞迪公司資產(chǎn)盈利能力尚可。

四、發(fā)展能力分析

表 4-1 比亞迪公司發(fā)展能力相關(guān)指標(biāo)

名稱/年份 營(yíng)運(yùn)收入增長(zhǎng)率 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率 股東權(quán)益增長(zhǎng)率 11 年 43.75% -25..06% 11.07% 7.47% 12 年 48.28% 219.71% 24.33% 42.66% 13 年 17.845 -28.44% 30.95% 11.16%

公司三年資產(chǎn)平均增長(zhǎng)率 三年資產(chǎn)平均增長(zhǎng)率為 28.22% 公司三年資本平均增長(zhǎng)率： 三年資本平均增長(zhǎng)率為 19.4% 公司三年?duì)I業(yè)收入平均增長(zhǎng)率： 三年?duì)I業(yè)收入平均增長(zhǎng)率為 32.2% 三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率為

19.6% 從個(gè)項(xiàng)目近3 年的增長(zhǎng)變化值可以看出，公司資產(chǎn)規(guī)模、資本及收入都在擴(kuò)大，凈利潤(rùn) 雖有起伏，但總的來(lái)說(shuō)還是呈上升水平的。增幅速度良好，高于行業(yè)平均水平

五、現(xiàn)金流量分析

在日益崇尚“現(xiàn)金紙上”的現(xiàn)金理財(cái)環(huán)境中，現(xiàn)金流量分析可以更加清晰地反映企業(yè)創(chuàng) 造現(xiàn)金流量的能力，揭示企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和財(cái)務(wù)狀況。因此，現(xiàn)金流量分析對(duì)信息使用者 來(lái)說(shuō)顯得更為重要

六、 財(cái)務(wù)綜合分析—杜邦分析

比亞迪公司 2023-2023 年的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果用杜邦分析體系分析的結(jié)果如下圖

2023 年年末

2023 年年末

2023 年年末

從圖表上看，三年凈資產(chǎn)收益率呈大起大落之勢(shì)，在 12 年最高達(dá) 22%;可以看出三年 的權(quán)益乘數(shù)相差不大，主要是總資產(chǎn)收益率起主要因素，究其原因是 12 年的凈利潤(rùn)較多， 而貢獻(xiàn)最大的因素的是當(dāng)年成

本較低，即成本費(fèi)用利潤(rùn)率較低。

七、未來(lái)發(fā)展預(yù)測(cè)與建議

1、償債能力面臨風(fēng)險(xiǎn)

截至 2023 年 3 季度，公司的速動(dòng)比率僅為 0.4，這是資金相對(duì)緊張的表現(xiàn)，擬發(fā)行的 60 億元債券將緩解這一問(wèn)題。 ”---國(guó)泰君安近期研報(bào)中分析。 根據(jù)對(duì)比亞迪償債能力的分析， 公司債臺(tái)高筑， 無(wú)論

短期還是長(zhǎng)期償債能力都弱于行業(yè)平均水平。而選擇 5 月上市也是出于融資的考慮。 “截至 2023 年 12 月 31 日，公司需償還的貸款是 130 多億元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流 量?jī)纛~為 31.4 億元，同比下滑

了 74%，資產(chǎn)負(fù)債率升至 59.92%。 ，比亞迪之所以選擇在此 時(shí)上市，除了上市程序使然，公司對(duì)于資金的渴求是主要原因。

2、新能源汽車市場(chǎng)發(fā)展戰(zhàn)略面臨質(zhì)疑

比亞迪作為新能源汽車市場(chǎng)的佼佼者， 可以這么講， 比亞迪已

成為中國(guó)新能源汽車的代名詞。 比亞迪掌門(mén)人王傳福有著狂熱的電動(dòng)車夢(mèng)想，他相信 2023 年將是比亞迪大規(guī)模量產(chǎn)電動(dòng)車 的元年，為此不吝大手筆投入。但也正因?yàn)槿绱�，比亞迪公司在新能源汽車這塊投入

了大量 人力物力，研發(fā)成為了公司的一個(gè)巨大的吸金庫(kù)。 但以之相對(duì)應(yīng)的是， 中國(guó)的新能源汽車市場(chǎng)一直不明朗， 民眾對(duì)新能源汽車還是持觀望態(tài)度， 此為新能源汽車也有自身詬病，例如充電時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，航

程太短等，在國(guó)家未普及大規(guī)�？焖� 充電站的情況下，新能源汽車很難有所發(fā)展。 雖然目前，中國(guó)出臺(tái)了《新能源汽車生產(chǎn)準(zhǔn)入管理規(guī)則》 ，在《汽車產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃》 中也涉及到了新能源汽車產(chǎn)業(yè)的

短期目標(biāo)和任務(wù)。然而，這些政策都沒(méi)有足夠的戰(zhàn)略高度， 缺少一個(gè)整體的中國(guó)新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，沒(méi)有發(fā)展重點(diǎn)，沒(méi)有發(fā)展路線，“遍撒胡椒 面兒”，這樣勢(shì)必會(huì)分散有限資源，讓整個(gè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展都

找不到方向。

3、現(xiàn)金流面臨緊張

面對(duì)持續(xù)的汽車市場(chǎng)的疲軟，及年末必須償還的借款，比亞迪公司現(xiàn)金供應(yīng)日益緊張。王傳 福表示：比亞迪 2023 年上半年資本開(kāi)支 50 億，下半年將壓縮到 30 億，全年控制在 80 億-90 億元人

民幣。2023 年將資本開(kāi)支壓縮 30 億，控制在 50 億-60 億元人民幣

此為兩度拋售清空佛山金輝股權(quán)及一些子公司的股權(quán)來(lái)救火。

附注 (一)資產(chǎn)負(fù)債表 報(bào)告期 流動(dòng)資產(chǎn): 貨幣資金 短期投資 減：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 短期投資凈額 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 減：壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收款項(xiàng)凈額 預(yù)付賬款 應(yīng)收出口退稅

期貨保證金 應(yīng)收席位費(fèi) 應(yīng)收補(bǔ)貼款 存貨 減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 存貨凈額 待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 待攤費(fèi)用 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投 資 其他流動(dòng)資產(chǎn) 內(nèi)部應(yīng)收款 其中：應(yīng)收關(guān)聯(lián)公司款 其

中：應(yīng)收工程結(jié)算 短期貸款 拆出資金 減：貸款呆賬準(zhǔn)備 短期放款凈額 6912844000 4405206000 6537852000 7164176000 227770000 211206000 610286000 711667000 2662844000 86858000 4066723000

92135000 5396590000 238500000 5134471000 775744000 2894929000 2296000 5716197000 15481000 2756210000 20735000 2478898000 7875000 1704077000 2344542000 1992519000 3562899000 2023-12-31

2023-12-31 2023-12-31 2023-9-30

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 長(zhǎng)期投資: 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期債權(quán)投資 其他長(zhǎng)期投資 長(zhǎng)期投資合計(jì) 減：長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 長(zhǎng)期投資凈額 其中：合并價(jià)差 其中：股權(quán)投資差額 固定資產(chǎn): 固定資產(chǎn)原價(jià) 減：累計(jì)折舊 固定資

產(chǎn)凈值 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)凈額 工程物資 在建工程 減：在建工程減值準(zhǔn)備 在建工程凈額 固定資產(chǎn)清理 待處理固定資產(chǎn)凈損失 固定資產(chǎn)合

計(jì) 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn): 無(wú)形資產(chǎn) 減：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 無(wú)形資產(chǎn)凈額 遞延資產(chǎn) 開(kāi)辦費(fèi) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 臨時(shí)設(shè)施凈值 臨時(shí)設(shè)施清理 其他長(zhǎng)期應(yīng)收款 長(zhǎng)期貸款 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 遞延

稅款借項(xiàng) 資產(chǎn)總計(jì) 流動(dòng)負(fù)債: 短期借款 應(yīng)付短期債券 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款

14491618000

16852490000

17552692000

19835730000

26677000

29860000

59160000

539447000

11532315000 801940000 3178388000

14318102000 1299505000 4580974000

17475755000 3838424000 7401358000

21159907000 2329000000 10823339000

2023407000

2117097000

4897343000

4478283000

83635000 570000000

51260000 449357000

26979000 1438892000

165302000 32531760000

185927000 40446081000

371337000 52963401000

445038000 62621312000

4134310000

283801000

9796422000

9771013000

2681587000 4166435000

3577087000 7944163000

3972838000 7060610000

8307517000 7514680000

預(yù)收賬款 內(nèi)部應(yīng)付款 其中：應(yīng)付關(guān)聯(lián)公司款 其中：應(yīng)付工程結(jié)算 國(guó)內(nèi)票證結(jié)算 國(guó)際票證結(jié)算 代銷商品款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)付股利 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款 待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià) 遞延收入 其他應(yīng)付款 專

項(xiàng)撥款 預(yù)提費(fèi)用 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延收益 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長(zhǎng)期負(fù)債: 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 住房周轉(zhuǎn)金 專項(xiàng)應(yīng)付款 其他長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期遞延損益 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 遞延

稅款貸項(xiàng) 負(fù)債合計(jì) 少數(shù)股東權(quán)益 股東權(quán)益: 股本 減：已歸還投資 股本凈額 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 外幣報(bào)表折算差額 未確認(rèn)的投資損失

1271423000

3340438000

2864656000

2080565000

591203000

738104000

1003198000

1153851000

330000 -165693000

344000 172270000

330000 -606352000 -1107160000

646859000

734096000

1246889000

1284523000

236540000 380568000 14035822000

263328000 785357000 18087932000

1207068000 900727000 27763951000

953969000 792143000 31016104000

4791561000

3106514000

3049000000

6717750000 993817000

367005000

224508000

999374000

949932000

19194388000 2051804000

21418954000 2344770000

31812325000 2690757000

39677603000 2821845000

2050100000

2275100000

2275100000

2354100000

4362773000 575550000 4368825000 -71680000

5717956000 1144318000 7593633000 -48650000

5722692000 1457013000 9048833000 -43319000

7016769000 1457013000 9398053000 -104071000

股東權(quán)益合計(jì)

11285568000 32531760000

16682357000

18460319000

20231864000

負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)

40446081000

52963401000

62621312000

(二)利潤(rùn)表

報(bào)告期 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入: 減:折扣與折讓 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 減:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 減:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn): 加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減:存貨跌價(jià)損失 減:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 減:管理費(fèi)用 減:財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn): 加:

投資收益 加:匯兌損益 加:期貨收益 加:補(bǔ)貼收入 加:營(yíng)業(yè)外收入 加:以前年度損益調(diào)整 減:營(yíng)業(yè)

外支出 減:分給外單位利潤(rùn) 利潤(rùn)總額: 減:所得稅 減:少數(shù)股東損益 減:購(gòu)并利潤(rùn) 加:財(cái)政返還 加:所得稅返還 加:未確認(rèn)的投資損失 凈利潤(rùn):

2023-12-31 27727209000

2023-12-31 41113912000

2023-12-31 48448416000

22032299000 300424000

31479762000 673615000

39173976000 659656000

934231000 2626989000 697227000 990189000 29759000

1487735000 2773943000 269178000 4168526000 17236000

2175881000 3306333000 370141000 2767500000 25771000

443157000

474544000

549159000

69374000

136620000

174392000

1363972000 88323000 254400000

4506450000 428010000 284864000

3142267000 223677000 395176000

1021249000

3793576000

2523414000

(三) 現(xiàn)金流量表

報(bào)告期 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的租金 收到的稅費(fèi)返還

2023-12-31

2023-12-31

2023-12-31

56147221000

38980595000

27569139000

526618000

378297000

475714000

其中:增值稅銷項(xiàng)稅額、退回增值稅款 其中:除增值稅外其他返還稅費(fèi) 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 (經(jīng)營(yíng))現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)租賃所付現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付的增值稅款 支付的所得稅款 除增值稅、所得稅以外其他稅費(fèi) 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 (經(jīng)營(yíng))現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 收回投資所

收到的現(xiàn)金 其中:處置子公司收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 分得股利或利潤(rùn)收到的現(xiàn)金 取得債券利息收入收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈 額 收到其他與投資活動(dòng)

有關(guān)現(xiàn)金 投資)現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資所支付的現(xiàn)金 其中:購(gòu)買(mǎi)子公司支付的現(xiàn)金 其中:權(quán)益性投資所付現(xiàn)金 其中:債權(quán)性投資所付現(xiàn)金 資產(chǎn)置換產(chǎn)生的現(xiàn)金

流出凈額 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 (投資)現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 吸收投資所收到的現(xiàn)金 其中:吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 再其中:子公司吸收少數(shù)

股東權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 其中:發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 12719565000 718240000 (籌資)現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)所支付現(xiàn)金 籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金 12719565000 2328309000 4421616000

185368000 6009426000 9941114000 15109882000 576483000 15810638000 14113472000 6700000 700756000 1587810000 700756000 13459688000 -12671820000 7364178000 -7143063000 6555970000 -

5850696000 69628000 718240000 787868000 13212824000 210825000 35747000 185368000 221115000 7307178000 110495000 576483000 705274000 6418961000 15731000 18296000 2431507000 54124695000

3139385000 1343575000 27501573000 11981419000 2253180000 26509855000 1788545000 6159966000 21

12471000 4168947000 1328307000 3721157000 679221000 590241000 57264080000 43420751000 124100000 39482992000 20660744000 253547000 28298400000 19856297000

分配股利利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 其中:分配股利或利潤(rùn)所付現(xiàn)金 再其中:子公司支付的少數(shù)股東的股利 其中:償付利息所付現(xiàn)金 融資租賃所付現(xiàn)金 減少注冊(cè)資本所付現(xiàn)金 其中:子公司依法減資支付給少

數(shù)股東的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 (籌資)現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響: 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金及等價(jià)物凈增加額: 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

1207980000

309832000

1361843000

51691000

7909000

126582000

5385000 3541674000 9177891000

3703000 10254649000 -4245223000

66985000 15542300000 268338000

22460000

18333000

-43470000

-332084000

611466000

-3837283000

年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告【范文二】

1. 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集與匯總

根據(jù)以上投資項(xiàng)目的背景資料和有關(guān)的數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)、估算，分類列出基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及正常的部分?jǐn)?shù)據(jù)的`估算值，見(jiàn)附表1。

2. 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度

該精密鋼管項(xiàng)目擬兩年建成，3年達(dá)產(chǎn)，即第3年投產(chǎn)當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)能力的50%，第四年達(dá)到85%，第5年達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)量。項(xiàng)目建設(shè)期為2年，生產(chǎn)期14年(投產(chǎn)期2年，達(dá)到設(shè)計(jì)能力的生產(chǎn)期)項(xiàng)目計(jì)算期為

16年。

3. 投資估算、投資計(jì)劃與資金籌措

以基期價(jià)格計(jì)算的固定資產(chǎn)投資總額(建設(shè)投資加建設(shè)期利息)為4423萬(wàn)元，固定資產(chǎn)投資3608.5萬(wàn)元，建設(shè)投資為4183.5萬(wàn)元，建設(shè)期利息為239.5萬(wàn)元。項(xiàng)目投產(chǎn)后形成的固定資產(chǎn)價(jià)值為3848.0萬(wàn)元，無(wú)形資

產(chǎn)及遞延資產(chǎn)價(jià)值為575萬(wàn)元。

按分項(xiàng)估算的正常年份的流動(dòng)資金為520.3萬(wàn)元。 項(xiàng)目總投資為4943.3萬(wàn)元。

建設(shè)投資4183.5萬(wàn)元中，自有資金占30%(1255.1萬(wàn)元)，銀行借款占70%(2928.4萬(wàn)元)。流動(dòng)資金520.3萬(wàn)元中，自有資金占30%(156.1萬(wàn)元)，銀行借款占70%(364.2萬(wàn)元)，貸款年利率為8.18%。

以上數(shù)據(jù)詳見(jiàn)附表2、附表3、附表4。

4. 總成本費(fèi)用估算

外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料及動(dòng)力的估算先按正常年份進(jìn)行計(jì)算，然后按達(dá)產(chǎn)比例核算為投產(chǎn)期各年的外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料及動(dòng)力的費(fèi)用。工資及福利費(fèi)的估算按職工總?cè)藬?shù)為490人，年人均工資及福利費(fèi)為9100元

，年工資總額為445.9萬(wàn)元。

固定資產(chǎn)價(jià)值為3848.0萬(wàn)元，固定資產(chǎn)殘值為192.4萬(wàn)元，折舊年限為14年，年折舊費(fèi)為261.1萬(wàn)元。無(wú)形資產(chǎn)分10年攤銷，年攤銷費(fèi)為50.0萬(wàn)元;遞延資產(chǎn)分5年攤銷，年攤銷費(fèi)為15.0萬(wàn)元。

以上各項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)入總成本費(fèi)用估算表中，再加上利息與期間費(fèi)用，即可得項(xiàng)目各年的總成本費(fèi)用。以上分析計(jì)算見(jiàn)附表5。

5. 產(chǎn)品銷售收入與增值稅、銷售稅金計(jì)算

按基期價(jià)格計(jì)算的生產(chǎn)期各年產(chǎn)品銷售收入增值稅、銷售稅金見(jiàn)附表6。

6. 借款還本付息計(jì)算

項(xiàng)目建設(shè)期借款利息按當(dāng)年借款半年計(jì)息，建設(shè)期利息用自有資金償還(相當(dāng)于資本金)，及利息資本化。生產(chǎn)期(含投產(chǎn)期)長(zhǎng)期借款利息計(jì)入總成本費(fèi)用，長(zhǎng)期借款按最大可能性償還(將可用于還款的資金

全部用于還款)。長(zhǎng)期借款還本付息計(jì)算見(jiàn)附表7。借款償還期為5.6年。

7. 財(cái)務(wù)報(bào)表編制及分析

基本財(cái)務(wù)報(bào)表?yè)p益表、現(xiàn)金流量表(全部投資、自有資金)、資金來(lái)源與運(yùn)用表、資產(chǎn)負(fù)債表的編制見(jiàn)附表8、附表9、附表10、附表11、附表12。

7.1財(cái)務(wù)盈利能力分析

根據(jù)現(xiàn)金流量表(全部投資)(見(jiàn)附表9)、現(xiàn)金流量表(自有資金)(見(jiàn)附表10)得出有關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)如表1所示。

表 1 各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)表

財(cái)務(wù)盈利能力分析

序號(hào) 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.2

指標(biāo)名稱 按全部投資計(jì)算

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV(i=12%) 投資回收期 P

按自有資金算

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV(i=12%)

所得稅前 所得稅后

25.7%

20.1%

3923.7 2077.2 5.7

6.5 26.7% 2436.6

該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)均大于基準(zhǔn)投資收益率為12%，投資回收期Pt小于基準(zhǔn)投資回收期13年，并且財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV均為正值，表明該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。

根據(jù)損益表(見(jiàn)附表8)計(jì)算的各項(xiàng)靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)為：

(1) 投資利潤(rùn)率=(年平均利潤(rùn)總額÷項(xiàng)目總投資)×100%=24.18% (2) 投資利稅率=(年平均利稅總額/項(xiàng)目總投資)×100%=25.29% (3) 資本金利潤(rùn)率=(年平均利潤(rùn)總額/資本金)×100%=72.40%

7.2財(cái)務(wù)清償能力分析

借款還本付息計(jì)算表見(jiàn)附表7，借款償還期為5.6年。 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表(見(jiàn)附表12)，可以看出項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。進(jìn)一步分析該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)清償能力如下：

(1) 項(xiàng)目建成投產(chǎn)年份資產(chǎn)負(fù)債率為68.1%(達(dá)到最高值)，以后逐年下降，最為

6.7%，說(shuō)明項(xiàng)目面臨風(fēng)險(xiǎn)不大，償債能力較強(qiáng)。

(2) 項(xiàng)目投產(chǎn)后的流動(dòng)比例為119.7%，投產(chǎn)后第5年達(dá)到296.8%，說(shuō)明項(xiàng)目流動(dòng)

資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力強(qiáng)。

(3) 項(xiàng)目投產(chǎn)后的速動(dòng)比率，除前5年低于100%外，其余年份均在210.8%以上，

說(shuō)明各年流動(dòng)資產(chǎn)可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債的能力也較強(qiáng)。

8. 不確定性分析 8.1盈虧平衡分析

設(shè)計(jì)能力和還清借款時(shí)的年總成本費(fèi)用為5799.4萬(wàn)元，其中固定成本為1139.1萬(wàn)元，變動(dòng)成本為4660.3萬(wàn)元，年銷售稅金及附加(不含增值稅)為57.5萬(wàn)元，年銷售收入為7205.5萬(wàn)元。以所得稅前生產(chǎn)能力利用

率表示的盈虧平衡點(diǎn)(BEP)為：

BEP=1139.1÷(7205.5-4660.3-57.5)×100%=45.8%

計(jì)算結(jié)果表明，該項(xiàng)目生產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)能力的45.8%時(shí)，企業(yè)可以不虧不盈。因此該項(xiàng)目有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

8.2敏感性分析

就該項(xiàng)目的銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、建設(shè)投資三個(gè)因素變化對(duì)所得稅后的全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)收益率(FIRR)進(jìn)行敏感性分析。計(jì)算結(jié)果見(jiàn)表2和圖1。

表 2 敏感性分析表(按基期價(jià)格計(jì)算)

圖 1 敏感性分析圖

由表2和圖1可以看出，銷售收入最為敏感，當(dāng)銷售收入下降大約8%時(shí)，項(xiàng)目將變?yōu)椴豢尚?其次是經(jīng)營(yíng)成本，當(dāng)經(jīng)營(yíng)成本上升超過(guò)10%時(shí)，項(xiàng)目也會(huì)變?yōu)椴豢尚?建設(shè)投資為最不敏感的因素。

9. 評(píng)價(jià)結(jié)論

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)全部投資內(nèi)部收益率為(所得稅后)20.1%，高于基準(zhǔn)收益率12%，所得稅后投資回收期為6.5年，低于基準(zhǔn)投資回收期13年，所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為2077.2萬(wàn)元，這些指標(biāo)說(shuō)明項(xiàng)目具有較好的財(cái)務(wù)盈利能

力;項(xiàng)目可以在5.6年還清所有長(zhǎng)期借款，并且從資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率指標(biāo)來(lái)看，項(xiàng)目的清償能力較強(qiáng)�？傊�，該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)效益較好，從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的角度看項(xiàng)目是可以接受的。

篇二十六：財(cái)務(wù)年度分析報(bào)告

財(cái)務(wù)年度分析報(bào)告

財(cái)務(wù)年度分析報(bào)告一

我局所屬企業(yè)在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。銷售收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。

(一)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

本年度商品銷售收入為×××萬(wàn)元，比上年增加×××萬(wàn)元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬(wàn)元，比上年減少10%，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14.82%，比上年提高0.52%。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)12.5%，商辦工業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年下降28.87%。銷售利潤(rùn)率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。

(二)主要財(cái)務(wù)情況分析

1.銷售收入情況

通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬(wàn)元;古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元。

2.費(fèi)用水平情況

全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬(wàn)元，費(fèi)用水平上升0.82%其其中：①運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬(wàn)元;②保管費(fèi)增加4.5萬(wàn)元;③工資總額3.1萬(wàn)元;④福利費(fèi)增加6.7萬(wàn)元;⑤房屋租賃費(fèi)增加50.2萬(wàn)元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬(wàn)元。

從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12.8萬(wàn)元;②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了50.2萬(wàn)元;③企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加80.9萬(wàn)元。扣除這三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905.6萬(wàn)元，比上年相對(duì)減少10.2萬(wàn)元。費(fèi)用水平為6.7%，比上年下降0.4%。

3.利潤(rùn)情況

企業(yè)利潤(rùn)比上年增加×××萬(wàn)元，主要因素是：

(1)增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬(wàn)元，利潤(rùn)增加了41.8萬(wàn)元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元;③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加42.7萬(wàn)元;④由于支出額比上年少支出6.1萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加6.1萬(wàn)元。

(2)減少因素：①由于費(fèi)用水平比上年提高0.82%，使利潤(rùn)減少105.6萬(wàn)元;②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元;③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少16.8萬(wàn)元。以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元。

4.資金運(yùn)用情況

年末，全部資金占用額為×××萬(wàn)元，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額×××萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55%，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為×××萬(wàn)元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬(wàn)元。從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。

(三)存在的問(wèn)題和建議

1.資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)×××萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)×××萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為×××萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。

財(cái)務(wù)年度分析報(bào)告二

各位領(lǐng)導(dǎo)，各位代表，同志們：

我受學(xué)校委托，向五屆二次教代會(huì)作xx年度財(cái)務(wù)工作報(bào)告，請(qǐng)予審議。

第一部分財(cái)務(wù)收支情況

一、收入預(yù)算執(zhí)行情況

xx年，我校預(yù)算收入1.57億元，實(shí)際收入2.72億元，完成年度預(yù)算的172.52%。其中：財(cái)政撥款1.1億元、上級(jí)補(bǔ)助收入278萬(wàn)元、事業(yè)收入1.25億元、其他收入3368萬(wàn)元。收入總量較上年增加7957萬(wàn)元，增幅41.43%。

收入增長(zhǎng)的主要原因：一是財(cái)政撥款增幅較大。撥款總量達(dá)1.1億元，比上年增加5252萬(wàn)元，增長(zhǎng)0.40%。包括：(1)基建經(jīng)費(fèi)撥款3639.56萬(wàn)元，包括學(xué)校新建圖書(shū)館專項(xiàng)補(bǔ)助400萬(wàn)元和二附院財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助本年形成支出3239.56萬(wàn)元;(2)國(guó)家獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金撥款396.60萬(wàn)元;(3)xx年省部共建專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1100萬(wàn)元指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)本年度。二是事業(yè)收入增加1753萬(wàn)元，其中：教育事業(yè)收入比上年增加325萬(wàn)元，達(dá)1.01億元;科研事業(yè)收入2347萬(wàn)元，比上年增加1428萬(wàn)元，增長(zhǎng)155.47%。三是上級(jí)補(bǔ)助收入增加278萬(wàn)元，主要是職工增資款。

二、經(jīng)費(fèi)支出執(zhí)行情況

xx年，我校預(yù)算支出1.73億元，實(shí)際支出3.23億元，完成年度預(yù)算的186.71%。支出總量較上年增加1.4億元，增幅77.13%。支出結(jié)構(gòu)為：人員經(jīng)費(fèi)支出8788萬(wàn)元、公用經(jīng)費(fèi)支出2.35億元。

(一)人員經(jīng)費(fèi)支出情況

xx年度，我校人員經(jīng)費(fèi)支出8788萬(wàn)元，較上年增加xxxx67萬(wàn)元，增長(zhǎng)28.84%。支出明細(xì)為：

1、工資福利支出4844萬(wàn)元，較上年增加1025萬(wàn)元，增長(zhǎng)26.85%。支出項(xiàng)目包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他工資福利支出。支出增加主要原因是xx年兌現(xiàn)在職人員工改工資，基本工資和津補(bǔ)貼支出累計(jì)增加786萬(wàn)元。另外，本年度學(xué)校為合同聘用人員購(gòu)買(mǎi)醫(yī)療、養(yǎng)老和失業(yè)保險(xiǎn)，增加社保支出45萬(wàn)元。

2、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出34xxxx萬(wàn)元，比上年增加942萬(wàn)元，增長(zhǎng)31.39%。支出項(xiàng)目包括離退休人員費(fèi)用、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、住房公積金、提租補(bǔ)貼等。支出增加主要原因：一是兌現(xiàn)離退休人員工改工資和離休干部陽(yáng)光津貼，離退休人員支出增加114萬(wàn)元;二是發(fā)放國(guó)家獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金和經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生生活補(bǔ)貼397萬(wàn)元;三是因工改調(diào)資后增加了住房公積金的繳費(fèi)基數(shù)，增加支出83萬(wàn)元;四是醫(yī)療費(fèi)用支出繼續(xù)上升;五是因?qū)W費(fèi)收入增加，提取的學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金和困難補(bǔ)助總額相應(yīng)增加。

xx年，學(xué)校發(fā)放住房補(bǔ)貼596萬(wàn)元，包括住房公積金458.66萬(wàn)元、提租補(bǔ)貼132.34萬(wàn)元。

本年度，我校醫(yī)療經(jīng)費(fèi)支出592萬(wàn)元，比上年增加90萬(wàn)元，其中：公費(fèi)醫(yī)療支出259萬(wàn)元，醫(yī)療補(bǔ)助支出124萬(wàn)元，上解社保部門(mén)醫(yī)療保險(xiǎn)支出209萬(wàn)元。當(dāng)年醫(yī)療經(jīng)費(fèi)撥款288.90萬(wàn)元，醫(yī)療費(fèi)用超支303萬(wàn)元，均由學(xué)校預(yù)算外資金支付，體現(xiàn)了學(xué)校對(duì)教職工和離退休人員的高度關(guān)心，為全校職工的健康提供了資金保障。

xx年，我校在職職工年平均收入為4xxxx46元，比上年增加3633元。離休干部年平均收入為56568元，比上年增加15978元，主要是實(shí)行陽(yáng)光津貼，每人每月增加收入1000元;退休職工年平均收入34786元，比上年增加3435元。職工收入穩(wěn)步上升，充分體現(xiàn)了學(xué)校積極落實(shí)國(guó)家政策，保證教職工和離退休人員政策性經(jīng)費(fèi)的及時(shí)兌現(xiàn)和發(fā)放。

(二)公用經(jīng)費(fèi)支出情況

xx年，我校公用經(jīng)費(fèi)總支出2.35億元，比上年增加1.21億元，增長(zhǎng)105.98%。支出明細(xì)為：

1、商品和服務(wù)支出4600萬(wàn)元，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修(維護(hù))費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、專用材料、勞務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等項(xiàng)目支出。其中：水電費(fèi)798.73萬(wàn)元(包括校本部642.28萬(wàn)元和南校區(qū)156.45萬(wàn)元)，較上年減少32.57萬(wàn)元，降幅3.9%，但支出總量仍較大。勞務(wù)費(fèi)262.14萬(wàn)元，比上年減少25.5萬(wàn)元，支出水平持續(xù)下降。交通費(fèi)144.52萬(wàn)元，差旅費(fèi)249.17萬(wàn)元，維修(維護(hù))費(fèi)587.61萬(wàn)元，培訓(xùn)費(fèi)101.53萬(wàn)元，招待費(fèi)118.47萬(wàn)元，實(shí)驗(yàn)專用材料542.30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)44.10萬(wàn)元，福利費(fèi)385.77萬(wàn)元。

2、其他資本性支出1.88億元，主要包括：房屋建筑物購(gòu)建1.35億元，其中：和平苑3棟職工住宅樓投入3117萬(wàn)元，校本部研究生公寓樓、圖書(shū)館等項(xiàng)目投入3285萬(wàn)元，南校區(qū)學(xué)生宿舍、教學(xué)樓、實(shí)驗(yàn)樓等項(xiàng)目投入3855萬(wàn)元，二附院醫(yī)療綜合樓基建投入3240萬(wàn)元。專用設(shè)備購(gòu)置3057萬(wàn)元，主要是招生規(guī)模擴(kuò)大后，為進(jìn)一步改善實(shí)驗(yàn)和教學(xué)條件，學(xué)校增加經(jīng)費(fèi)投入，建成70萬(wàn)元的大學(xué)生外語(yǔ)自主學(xué)習(xí)中心，完成130萬(wàn)元校園二級(jí)子網(wǎng)的升級(jí)和改造等建設(shè)任務(wù);同時(shí)中央與地方共建專項(xiàng)資金1100萬(wàn)元的投入，改善了學(xué)�；�礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)室的裝備條件�；�礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)1167.39萬(wàn)元，主要用于實(shí)驗(yàn)室和基礎(chǔ)設(shè)施的修繕與改造。

xx年度，全校實(shí)現(xiàn)收入2.72億元，發(fā)生支出3.23億元，年度超支5136萬(wàn)元，均為基本建設(shè)形成的負(fù)債。截至xx年底，學(xué)校各類貸款余額為2.54億元。

篇二十七：財(cái)務(wù)年度分析報(bào)告

各位領(lǐng)導(dǎo)，各位代表，同志們：

我受學(xué)校委托，向五屆二次教代會(huì)作xx年度財(cái)務(wù)工作報(bào)告，請(qǐng)予審議。

第一部分財(cái)務(wù)收支情況

一、收入預(yù)算執(zhí)行情況

xx年，我校預(yù)算收入1.57億元，實(shí)際收入2.72億元，完成年度預(yù)算的172.52%。其中：財(cái)政撥款1.1億元、上級(jí)補(bǔ)助收入278萬(wàn)元、事業(yè)收入1.25億元、其他收入3368萬(wàn)元。收入總量較上年增加7957萬(wàn)元，增幅41.43%。

收入增長(zhǎng)的主要原因：一是財(cái)政撥款增幅較大。撥款總量達(dá)1.1億元，比上年增加5252萬(wàn)元，增長(zhǎng)0.40%。包括：(1)基建經(jīng)費(fèi)撥款3639.56萬(wàn)元，包括學(xué)校新建圖書(shū)館專項(xiàng)補(bǔ)助400萬(wàn)元和二附院財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助本年形成支出3239.56萬(wàn)元;(2)國(guó)家獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金撥款396.60萬(wàn)元;(3)xx年省部共建專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1100萬(wàn)元指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)本年度。二是事業(yè)收入增加1753萬(wàn)元，其中：教育事業(yè)收入比上年增加325萬(wàn)元，達(dá)1.01億元;科研事業(yè)收入2347萬(wàn)元，比上年增加1428萬(wàn)元，增長(zhǎng)155.47%。三是上級(jí)補(bǔ)助收入增加278萬(wàn)元，主要是職工增資款。

二、經(jīng)費(fèi)支出執(zhí)行情況

xx年，我校預(yù)算支出1.73億元，實(shí)際支出3.23億元，完成年度預(yù)算的186.71%。支出總量較上年增加1.4億元，增幅77.13%。支出結(jié)構(gòu)為:人員經(jīng)費(fèi)支出8788萬(wàn)元、公用經(jīng)費(fèi)支出2.35億元。

(一)人員經(jīng)費(fèi)支出情況

篇二十八：財(cái)務(wù)年度分析報(bào)告

回顧過(guò)去一年:公司經(jīng)營(yíng)走過(guò)了艱難的歷程，作為財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人，沒(méi)將財(cái)務(wù)工作進(jìn)行到位，沒(méi)有充分有效地去進(jìn)行財(cái)務(wù)部管理及協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部整體工作，沒(méi)有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)給予的平臺(tái)及同事們的熱忱支持。

深深體會(huì)到財(cái)務(wù)部門(mén)作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門(mén)，當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)企業(yè)是財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)盡的職責(zé)，在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等等方面負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。

現(xiàn)就部門(mén)工作總結(jié)如下:

一、過(guò)去的一年中，財(cái)務(wù)部認(rèn)真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項(xiàng)事宜，比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務(wù)資料等及臨時(shí)交辦的各項(xiàng)事宜，但由于事務(wù)煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒(méi)能全方位地進(jìn)行管理，雖然事務(wù)能完成，但總體上未能及時(shí)給總經(jīng)辦帶來(lái)有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

二、在上年的稅務(wù)工作中財(cái)務(wù)部克服了許多困難，通過(guò)積極參加銀行、財(cái)政、稅務(wù)等各大部門(mén)舉辦的納稅、會(huì)計(jì)教育培訓(xùn)以及查閱稅務(wù)資料，探索稅收稽核的重點(diǎn)等，順利通過(guò)了xx年增值稅繳納工作。

通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高了每月納稅申報(bào)工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政局、稅務(wù)局、商務(wù)局、經(jīng)貿(mào)局、外管局等各項(xiàng)報(bào)表的填制工作。

三、分公司財(cái)務(wù)工作:分公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)通過(guò)分公司上傳的日?qǐng)?bào)表進(jìn)行分析控制，日常費(fèi)用開(kāi)支趨于正常，各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均能先核批后支付。

分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在大的方向有序地進(jìn)行，分公司財(cái)務(wù)人員也能積極配合財(cái)務(wù)工作，但在分公司的控制上沒(méi)有實(shí)地進(jìn)行過(guò)內(nèi)審，下一步的工作中將安排定期到分公司進(jìn)行全面賬務(wù)審查。

四、在實(shí)際工作過(guò)程中，我們部門(mén)時(shí)時(shí)與銷售部顏洪、羅應(yīng)府進(jìn)行溝通，銷售部門(mén)都完全配合做好當(dāng)中存在的問(wèn)題，財(cái)務(wù)也完全配合了銷售部做好了財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做和不應(yīng)做的，使兩部門(mén)之前的銜接越來(lái)越緊密。

銷售部門(mén)，特別是銷售員在開(kāi)具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴(yán)重錯(cuò)誤，將銷售價(jià)款少寫(xiě)，后來(lái)查賬時(shí)財(cái)務(wù)部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

篇二十九：年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1. 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集與匯總

根據(jù)以上投資項(xiàng)目的背景資料和有關(guān)的數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)、估算，分類列出基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及正常的部分?jǐn)?shù)據(jù)的估算值，見(jiàn)附表1。

2. 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度

該精密鋼管項(xiàng)目擬兩年建成，3年達(dá)產(chǎn)，即第3年投產(chǎn)當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)能力的50%，第四年達(dá)到85%，第5年達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)量。項(xiàng)目建設(shè)期為2年，生產(chǎn)期14年(投產(chǎn)期2年，達(dá)到設(shè)計(jì)能力的生產(chǎn)期)項(xiàng)目計(jì)算期為

16年。

3. 投資估算、投資計(jì)劃與資金籌措

以基期價(jià)格計(jì)算的固定資產(chǎn)投資總額(建設(shè)投資加建設(shè)期利息)為4423萬(wàn)元，固定資產(chǎn)投資3608.5萬(wàn)元，建設(shè)投資為4183.5萬(wàn)元，建設(shè)期利息為239.5萬(wàn)元。項(xiàng)目投產(chǎn)后形成的固定資產(chǎn)價(jià)值為3848.0萬(wàn)元，無(wú)形資

產(chǎn)及遞延資產(chǎn)價(jià)值為575萬(wàn)元。

按分項(xiàng)估算的正常年份的流動(dòng)資金為520.3萬(wàn)元。 項(xiàng)目總投資為4943.3萬(wàn)元。

建設(shè)投資4183.5萬(wàn)元中，自有資金占30%(1255.1萬(wàn)元)，銀行借款占70%(2928.4萬(wàn)元)。流動(dòng)資金520.3萬(wàn)元中，自有資金占30%(156.1萬(wàn)元)，銀行借款占70%(364.2萬(wàn)元)，貸款年利率為8.18%。

以上數(shù)據(jù)詳見(jiàn)附表2、附表3、附表4。

4. 總成本費(fèi)用估算

外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料及動(dòng)力的估算先按正常年份進(jìn)行計(jì)算，然后按達(dá)產(chǎn)比例核算為投產(chǎn)期各年的外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料及動(dòng)力的費(fèi)用。工資及福利費(fèi)的估算按職工總?cè)藬?shù)為490人，年人均工資及福利費(fèi)為9100元

，年工資總額為445.9萬(wàn)元。

固定資產(chǎn)價(jià)值為3848.0萬(wàn)元，固定資產(chǎn)殘值為192.4萬(wàn)元，折舊年限為14年，年折舊費(fèi)為261.1萬(wàn)元。無(wú)形資產(chǎn)分10年攤銷，年攤銷費(fèi)為50.0萬(wàn)元;遞延資產(chǎn)分5年攤銷，年攤銷費(fèi)為15.0萬(wàn)元。

以上各項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)入總成本費(fèi)用估算表中，再加上利息與期間費(fèi)用，即可得項(xiàng)目各年的總成本費(fèi)用。以上分析計(jì)算見(jiàn)附表5。

5. 產(chǎn)品銷售收入與增值稅、銷售稅金計(jì)算

按基期價(jià)格計(jì)算的生產(chǎn)期各年產(chǎn)品銷售收入增值稅、銷售稅金見(jiàn)附表6。

6. 借款還本付息計(jì)算

項(xiàng)目建設(shè)期借款利息按當(dāng)年借款半年計(jì)息，建設(shè)期利息用自有資金償還(相當(dāng)于資本金)，及利息資本化。生產(chǎn)期(含投產(chǎn)期)長(zhǎng)期借款利息計(jì)入總成本費(fèi)用，長(zhǎng)期借款按最大可能性償還(將可用于還款的資金

全部用于還款)。長(zhǎng)期借款還本付息計(jì)算見(jiàn)附表7。借款償還期為5.6年。

7. 財(cái)務(wù)報(bào)表編制及分析

基本財(cái)務(wù)報(bào)表?yè)p益表、現(xiàn)金流量表(全部投資、自有資金)、資金來(lái)源與運(yùn)用表、資產(chǎn)負(fù)債表的編制見(jiàn)附表8、附表9、附表10、附表11、附表12。

7.1財(cái)務(wù)盈利能力分析

根據(jù)現(xiàn)金流量表(全部投資)(見(jiàn)附表9)、現(xiàn)金流量表(自有資金)(見(jiàn)附表10)得出有關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)如表1所示。

表 1 各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)表

財(cái)務(wù)盈利能力分析

序號(hào) 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.2

指標(biāo)名稱 按全部投資計(jì)算

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV(i=12%) 投資回收期 P

按自有資金算

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV(i=12%)

所得稅前 所得稅后

25.7%

20.1%

3923.7 2077.2 5.7

6.5 26.7% 2436.6

該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)均大于基準(zhǔn)投資收益率為12%，投資回收期Pt小于基準(zhǔn)投資回收期13年，并且財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV均為正值，表明該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。

根據(jù)損益表(見(jiàn)附表8)計(jì)算的各項(xiàng)靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)為：

(1) 投資利潤(rùn)率=(年平均利潤(rùn)總額÷項(xiàng)目總投資)×100%=24.18% (2) 投資利稅率=(年平均利稅總額/項(xiàng)目總投資)×100%=25.29% (3) 資本金利潤(rùn)率=(年平均利潤(rùn)總額/資本金)×100%=72.40%

7.2財(cái)務(wù)清償能力分析

借款還本付息計(jì)算表見(jiàn)附表7，借款償還期為5.6年。 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表(見(jiàn)附表12)，可以看出項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。進(jìn)一步分析該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)清償能力如下：

(1) 項(xiàng)目建成投產(chǎn)年份資產(chǎn)負(fù)債率為68.1%(達(dá)到最高值)，以后逐年下降，最為

6.7%，說(shuō)明項(xiàng)目面臨風(fēng)險(xiǎn)不大，償債能力較強(qiáng)。

(2) 項(xiàng)目投產(chǎn)后的流動(dòng)比例為119.7%，投產(chǎn)后第5年達(dá)到296.8%，說(shuō)明項(xiàng)目流動(dòng)

資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力強(qiáng)。

(3) 項(xiàng)目投產(chǎn)后的速動(dòng)比率，除前5年低于100%外，其余年份均在210.8%以上，

說(shuō)明各年流動(dòng)資產(chǎn)可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債的能力也較強(qiáng)。

8. 不確定性分析 8.1盈虧平衡分析

設(shè)計(jì)能力和還清借款時(shí)的年總成本費(fèi)用為5799.4萬(wàn)元，其中固定成本為1139.1萬(wàn)元，變動(dòng)成本為4660.3萬(wàn)元，年銷售稅金及附加(不含增值稅)為57.5萬(wàn)元，年銷售收入為7205.5萬(wàn)元。以所得稅前生產(chǎn)能力利用

率表示的盈虧平衡點(diǎn)(BEP)為：

BEP=1139.1÷(7205.5-4660.3-57.5)×100%=45.8%

計(jì)算結(jié)果表明，該項(xiàng)目生產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)能力的45.8%時(shí)，企業(yè)可以不虧不盈。因此該項(xiàng)目有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

8.2敏感性分析

就該項(xiàng)目的銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、建設(shè)投資三個(gè)因素變化對(duì)所得稅后的全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)收益率(FIRR)進(jìn)行敏感性分析。計(jì)算結(jié)果見(jiàn)表2和圖1。

表 2 敏感性分析表(按基期價(jià)格計(jì)算)

圖 1 敏感性分析圖

由表2和圖1可以看出，銷售收入最為敏感，當(dāng)銷售收入下降大約8%時(shí)，項(xiàng)目將變?yōu)椴豢尚?其次是經(jīng)營(yíng)成本，當(dāng)經(jīng)營(yíng)成本上升超過(guò)10%時(shí)，項(xiàng)目也會(huì)變?yōu)椴豢尚?建設(shè)投資為最不敏感的因素。

9. 評(píng)價(jià)結(jié)論

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)全部投資內(nèi)部收益率為(所得稅后)20.1%，高于基準(zhǔn)收益率12%，所得稅后投資回收期為6.5年，低于基準(zhǔn)投資回收期13年，所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為2077.2萬(wàn)元，這些指標(biāo)說(shuō)明項(xiàng)目具有較好的財(cái)務(wù)盈利能

力;項(xiàng)目可以在5.6年還清所有長(zhǎng)期借款，并且從資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率指標(biāo)來(lái)看，項(xiàng)目的清償能力較強(qiáng)�？傊�，該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)效益較好，從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的角度看項(xiàng)目是可以接受的。

篇三十：年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告

一、比亞迪有限股份公司背景介紹

比亞迪有限股份公司(A 股 002594)創(chuàng)立于 2002 年 6 月，主要從事二次充 電電池業(yè)務(wù)、 手機(jī)部件及組裝業(yè)務(wù)，以及包含傳統(tǒng)燃油汽車及新能源汽車在內(nèi)的 汽車業(yè)務(wù)。截止 2023 年 12 月，比亞迪有限股份

總額 2354100000 元，其中香港 中央結(jié)算有限公司持股 24.07% (實(shí)際持股人為王傳福) ， 中美能源控股公司 ( “股 神”巴菲特投資旗艦伯克希爾 -哈撒韋公司旗下附屬公司)持股 9.56%。 比亞迪在廣東

、北京、上海、長(zhǎng)沙、寧波和西安等地區(qū)建有九大生產(chǎn)基地， 總面積將近1,000 萬(wàn)平方米，并在美國(guó)、歐洲、日本、韓國(guó)、印度、臺(tái)灣、香港

等地設(shè)有分公司或辦事處， 現(xiàn)員工總數(shù)已超過(guò) 14 萬(wàn)人。在最新公布的 2009 年中 國(guó)企業(yè) 500 強(qiáng)中，比亞迪排名 216 位。 2023 年 12 月止， 內(nèi)地汽車銷量連月上升 , 新晉汽車股代表比亞迪 (01211) 續(xù)受

追捧。公司列入富時(shí)指數(shù)前夕屢創(chuàng)新高 , 股價(jià)連升 10 天。公司市值期內(nèi) 增 425 億元，至 1800 億元，超越歐洲車廠保時(shí)捷;并成為全國(guó)市值最大車股。 比亞迪公司總裁王傳福也因此以 350 億身價(jià)榮登中國(guó)

首富的寶座。 比亞迪現(xiàn)擁有 IT 和汽車以及新能源三大產(chǎn)業(yè)。IT 產(chǎn)品主要包括二次充電電 池、液晶顯示屏模組、塑膠殼、鍵盤(pán)、柔性電路板、攝像頭、充電器等。公司堅(jiān) 持不懈地致力于技術(shù)創(chuàng)新、研發(fā)實(shí)力

的提升和服務(wù)體系的完善，主要客戶為諾基 亞、摩托羅拉、三星等國(guó)際通訊業(yè)頂端客戶群體。目前，比亞迪作為全球領(lǐng)先的 二次充電電池制造商，IT 及電子零部件產(chǎn)業(yè)已覆蓋手機(jī)所有核心零部件及組裝 業(yè)務(wù)

， 鎳電池、 手機(jī)用鋰電池、 手機(jī)按鍵在全球的市場(chǎng)份額均已達(dá)到第一位。 2009 年， 比亞迪入選世界紀(jì)錄協(xié)會(huì)世界最大手機(jī)鋰電池生產(chǎn)商，創(chuàng)造了新的世界之 最。

二、企業(yè)償債能力分析

(一)短期償債能力分析 1、比率分析 表 1-1 是比亞迪公司近四年短期償債能力比率 表 1-1 比亞迪股份公司近四年短期償債能力比率 年份 10 年 12 月 11 年 12 月 12 年 12 月 13 年 12 月 流動(dòng)比率

1.0365 0.9256 0.6452 0.8595 速動(dòng)比率 0.6358 0.6852 0.5369 0.6581 現(xiàn)金流與流動(dòng)負(fù)債比 0.85 0.69 0.67 0.48

圖 1-2 比亞迪股份公司近4 年短期償債能力比率表

名稱/年份 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 10 年 1.02 0.56 11 年 0.92 0.68 0.7 12 年 0.62 0.4 0.43 13 年 0.64 0.4 0.44

現(xiàn)金流與流動(dòng) 0.82 負(fù)債比

從表 1-2 可以看出，比亞迪公司近4 年的短期償債能力較弱。主要原因是公司從 10 年 流動(dòng)負(fù)債大量增加，13 年 12 月的流動(dòng)負(fù)債是 10 年末的 2.5 倍。其中 11 年新增短期貸款 70 多億，僅 13 年應(yīng)付票

據(jù)就高達(dá) 54 億

。 與之相對(duì)的是，流動(dòng)資產(chǎn)四年僅增長(zhǎng)了 50 億，始終 徘徊在 150~200 億之間。速動(dòng)比率介于 0.4~0.7 之間，13 年九月為 0.4，低于汽車制造業(yè)行 業(yè)平均水平。 比亞迪公司近4 年流動(dòng)比率始終在 1.00

以下，理論上講，流動(dòng)比率指標(biāo)的下限為 1.00， 此時(shí)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)等于流動(dòng)負(fù)債，只有所有流動(dòng)資產(chǎn)都能及時(shí)、足夠地變現(xiàn)，不受任何損 失地實(shí)現(xiàn)周轉(zhuǎn)價(jià)值，債務(wù)清償才有物質(zhì)基礎(chǔ)保障，否則，企業(yè)就會(huì)遇

到債務(wù)不能及時(shí)清償?shù)?風(fēng)險(xiǎn)。

2、趨勢(shì)分析

公司短期償債能力的絕對(duì)數(shù)趨勢(shì)分析 表 1-3 比亞迪公司短期償債能力的絕對(duì)數(shù)趨勢(shì)分析表

名稱/年份 貨幣資金

流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 現(xiàn)金凈流量

10 年 20 144 142 20

11 年 30 170 190 120

12 年 25 180 280 35

13 年 40 198 310 40

從表 1-3 可以看出，比亞迪公司的貨幣資金、流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的絕對(duì)值呈現(xiàn)上升趨勢(shì)， 流動(dòng)資產(chǎn)從 144 億增加到 198 億， 但遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于流動(dòng)負(fù)債的增加額， 流動(dòng)負(fù)債從 142 億增加到 310 億。且流動(dòng)負(fù)

債內(nèi)部各項(xiàng)目都表現(xiàn)上升趨勢(shì)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量呈現(xiàn)上升與下降交替 趨勢(shì)，11 年達(dá)到 120 億，大起大落明顯。 結(jié)論：短期償債能力較弱，存在短期償債風(fēng)險(xiǎn)

(二) 、長(zhǎng)期償債能力分析

1)比率分析

表 1-4 是比亞迪公司長(zhǎng)期償債能力比率及趨勢(shì)分析，包括資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益乘數(shù)、利息 保障倍數(shù)、償債保障比率，償債保障比率是從企業(yè)現(xiàn)金流角度分析長(zhǎng)期償債能力，它是負(fù)債 總額與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的比

值。 表 1-4 比亞迪公司長(zhǎng)期償債能力比率 名稱/年份 資產(chǎn)負(fù)債率 權(quán)益乘數(shù) 利息保障倍數(shù) 償債保障比率 11 年 0.5900 1.7188 2.8965 10.7582 12 年 0.5874 1.2546 2.4581 1.7854 13 年 0.6541 1.7541

2.4584 10.1458

從表 1-4 上看，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益都有大幅增長(zhǎng)，而且三者增幅速度基本相同， 負(fù)債和所有者權(quán)益同步增長(zhǎng)的同時(shí)，也沒(méi)有打破原來(lái)的權(quán)益乘數(shù)。2023 年由于支付稅費(fèi)及 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金

較少，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量大量增加。 公司近4 年資產(chǎn)負(fù)債率在 60%左右，波動(dòng)較小，鑒于中國(guó)國(guó)情及公司所處行業(yè)，資產(chǎn) 負(fù)債率還算合理;權(quán)益乘數(shù)介于 1.7~2.0 之間，理論上資產(chǎn)負(fù)債率在 50%左右，

權(quán)益乘數(shù)合 理的范圍應(yīng)該在是 2.00 左右，基本符合。企業(yè)資產(chǎn)對(duì)負(fù)債的依賴程度不是很高，風(fēng)險(xiǎn)適中。 公司利息保障倍數(shù)在 3.0 左右，通常數(shù)值越大，償債能力越強(qiáng)，表明其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收益償付借 款利息的

能力， 一般利息保障倍數(shù)在 3~6 之間較合理， 公司的息稅前利潤(rùn)都有很大部分用于 償還利息支出了 結(jié)論：比亞迪長(zhǎng)期償債能力一般

(三)財(cái)務(wù)杠杠分析

表 1-5 比亞迪公司 2023-2023 年息稅前利潤(rùn)和稅后利潤(rùn)變動(dòng) 年

份/名稱 11 年 息稅前利潤(rùn) 2471415000 前增長(zhǎng)率 稅后利潤(rùn) 1021249000 后增長(zhǎng)率 財(cái)務(wù)杠桿 2.415887

12 年 13 年

4538150000 3978415500

83.35% -12.72%

3785451000 2568414000

271.46% -33.48%

1.985471 1.568423

從 2023 年和 2023 年息稅前利潤(rùn)變動(dòng)情況與稅后利潤(rùn)變動(dòng)情況， 可以看出財(cái)務(wù)杠桿的放 大效應(yīng)。在 11 年利潤(rùn)只增長(zhǎng)的 83.3%的情況下，稅后利潤(rùn)增長(zhǎng)了 271.4%，反之在 201/年息 稅前利潤(rùn)下降 12.72%，

稅后利潤(rùn)下降 33.48%。 13 年開(kāi)始，比亞迪公司由于經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略改變及汽車市場(chǎng)受測(cè)，導(dǎo)致息稅前利潤(rùn)大量減少， 并通過(guò)財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)放大，致使稅后利潤(rùn)急劇減少。

二、營(yíng)運(yùn)能力分析

比亞迪股份公司 2023 年至 2023 年反映營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流 動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，如表 2-1 所示 表 2-1 比亞迪公司營(yíng)運(yùn)能力比率表 名稱 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)

率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 11 年 8.4156 3.8541 2.5447 0.9687 12 年 12.3599 5.48123 3.58421 1.42668 13 年 10.2548 7.1584 4.2585 1.0252

從表 2-1 可以看出，比亞迪公司存貨周轉(zhuǎn)率及流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率逐年增高，比亞迪公司在 存貨控制上做的`的不錯(cuò)，三年平均存貨始終在 55 億左右;三年平均流動(dòng)資產(chǎn)保持在 160 億 左右，收入的增加也導(dǎo)致了

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的增加。 理論上一般生產(chǎn)制造企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)達(dá)到 2~3 次，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)達(dá)到 1~2 次， 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)達(dá)到 3~4 次。從上表看，公司都基本超過(guò)這個(gè)水平，表明公司資金周轉(zhuǎn)速

度快，資本流動(dòng)性強(qiáng)。比亞迪公司營(yíng)運(yùn)能力良好。

三、盈利能力分析

(一、 )營(yíng)運(yùn)收入分析 表 3-1 比亞迪公司產(chǎn)品盈利能力指標(biāo)分析

名稱 毛利率 利潤(rùn)率 總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率 成本費(fèi)利潤(rùn)率 10 年 20.5397 3.5487 0.035 5.1654 11 年 23.5844 10.2585 0.08745 12.2844 12 年 19.6545 5.3466 0.0546 6.2654 13 年 15.6844 1.2546 0.0148

1.5814

比亞迪公司在 2023 年 2023 年銷量表現(xiàn)頗佳，2023 年實(shí)現(xiàn)銷量 20 萬(wàn)輛，2023 年上半 年，轎車銷售全國(guó)排名第七，同比增長(zhǎng) 176%，這主要得益于中國(guó)汽車市場(chǎng)的迅猛發(fā)展和國(guó) 家對(duì)新能源汽車的支持，借此

東風(fēng)，各盈利指標(biāo)在 11 年達(dá)到頂峰。 進(jìn)入 2023 年，隨著中國(guó)汽車市場(chǎng)的“快車”式增速的結(jié)束，市場(chǎng)趨于飽和，國(guó)家汽車 消費(fèi)促進(jìn)政策逐漸淡出，部分城市出臺(tái)限購(gòu)或限行政策，民眾對(duì)新能源汽車持觀望

態(tài)度，都 導(dǎo)致了比亞迪汽車銷量的下滑。

(二)資產(chǎn)盈利能力指標(biāo)分析 表 3-3 比亞迪公司盈利能力比率表

名稱 總資產(chǎn)利潤(rùn)率 凈資產(chǎn)收益率 每股收益 11 年 3.92% 9.15% 0.6 12 年 10.35% 22.36% 1.8 13 年 5.35% 16.34% 1.35

縱觀比亞迪公司整體財(cái)務(wù)指標(biāo)，2023 年是經(jīng)營(yíng)情況最好的一年。從 2023 年開(kāi)始至今，集團(tuán)

公司就開(kāi)始走了下坡路。隨機(jī)選取汽車制造業(yè)四家上市公司 2023 年盈利指標(biāo)與之對(duì)比 表 3-4 行業(yè)對(duì)比及平均值

名稱

總資產(chǎn)利潤(rùn)率 凈資產(chǎn)收益率 每股收益

海馬汽車 4.00% 4.98% 0.31

江鈴汽車 4.35% 13.54% 0.53

金龍汽車 3.24% 3.51% 0.27

平均值 6.34% 13.25% 0.35

從表 3-3 及表 3-4 可以看出，比亞迪公司基本資產(chǎn)盈利指標(biāo)基本和行業(yè)平均值持平，每股 收益和每股凈資產(chǎn)略高于行業(yè)水平。綜合表現(xiàn)，比亞迪公司資產(chǎn)盈利能力尚可。

四、發(fā)展能力分析

表 4-1 比亞迪公司發(fā)展能力相關(guān)指標(biāo)

名稱/年份 營(yíng)運(yùn)收入增長(zhǎng)率 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率 股東權(quán)益增長(zhǎng)率 11 年 43.75% -25..06% 11.07% 7.47% 12 年 48.28% 219.71% 24.33% 42.66% 13 年 17.845 -28.44% 30.95% 11.16%

公司三年資產(chǎn)平均增長(zhǎng)率 三年資產(chǎn)平均增長(zhǎng)率為 28.22% 公司三年資本平均增長(zhǎng)率： 三年資本平均增長(zhǎng)率為 19.4% 公司三年?duì)I業(yè)收入平均增長(zhǎng)率： 三年?duì)I業(yè)收入平均增長(zhǎng)率為 32.2% 三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率為

19.6% 從個(gè)項(xiàng)目近3 年的增長(zhǎng)變化值可以看出，公司資產(chǎn)規(guī)模、資本及收入都在擴(kuò)大，凈利潤(rùn) 雖有起伏，但總的來(lái)說(shuō)還是呈上升水平的。增幅速度良好，高于行業(yè)平均水平

五、現(xiàn)金流量分析

在日益崇尚“現(xiàn)金紙上”的現(xiàn)金理財(cái)環(huán)境中，現(xiàn)金流量分析可以更加清晰地反映企業(yè)創(chuàng) 造現(xiàn)金流量的能力，揭示企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和財(cái)務(wù)狀況。因此，現(xiàn)金流量分析對(duì)信息使用者 來(lái)說(shuō)顯得更為重要

六、 財(cái)務(wù)綜合分析—杜邦分析

比亞迪公司 2023-2023 年的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果用杜邦分析體系分析的結(jié)果如下圖

2023 年年末

2023 年年末

2023 年年末

從圖表上看，三年凈資產(chǎn)收益率呈大起大落之勢(shì)，在 12 年最高達(dá) 22%;可以看出三年 的權(quán)益乘數(shù)相差不大，主要是總資產(chǎn)收益率起主要因素，究其原因是 12 年的凈利潤(rùn)較多， 而貢獻(xiàn)最大的因素的是當(dāng)年成

本較低，即成本費(fèi)用利潤(rùn)率較低。

七、未來(lái)發(fā)展預(yù)測(cè)與建議

1、償債能力面臨風(fēng)險(xiǎn)

截至 2023 年 3 季度，公司的速動(dòng)比率僅為 0.4，這是資金相對(duì)緊張的表現(xiàn)，擬發(fā)行的 60 億元債券將緩解這一問(wèn)題。 ”---國(guó)泰君安近期研報(bào)中分析。 根據(jù)對(duì)比亞迪償債能力的分析， 公司債臺(tái)高筑， 無(wú)論

短期還是長(zhǎng)期償債能力都弱于行業(yè)平均水平。而選擇 5 月上市也是出于融資的考慮。 “截至 2023 年 12 月 31 日，公司需償還的貸款是 130 多億元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流 量?jī)纛~為 31.4 億元，同比下滑

了 74%，資產(chǎn)負(fù)債率升至 59.92%。 ，比亞迪之所以選擇在此 時(shí)上市，除了上市程序使然，公司對(duì)于資金的渴求是主要原因。

2、新能源汽車市場(chǎng)發(fā)展戰(zhàn)略面臨質(zhì)疑

比亞迪作為新能源汽車市場(chǎng)的佼佼者， 可以這么講， 比亞迪已

成為中國(guó)新能源汽車的代名詞。 比亞迪掌門(mén)人王傳福有著狂熱的電動(dòng)車夢(mèng)想，他相信 2023 年將是比亞迪大規(guī)模量產(chǎn)電動(dòng)車 的元年，為此不吝大手筆投入。但也正因?yàn)槿绱�，比亞迪公司在新能源汽車這塊投入

了大量 人力物力，研發(fā)成為了公司的一個(gè)巨大的吸金庫(kù)。 但以之相對(duì)應(yīng)的是， 中國(guó)的新能源汽車市場(chǎng)一直不明朗， 民眾對(duì)新能源汽車還是持觀望態(tài)度， 此為新能源汽車也有自身詬病，例如充電時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，航

程太短等，在國(guó)家未普及大規(guī)模快速 充電站的情況下，新能源汽車很難有所發(fā)展。 雖然目前，中國(guó)出臺(tái)了《新能源汽車生產(chǎn)準(zhǔn)入管理規(guī)則》 ，在《汽車產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃》 中也涉及到了新能源汽車產(chǎn)業(yè)的

短期目標(biāo)和任務(wù)。然而，這些政策都沒(méi)有足夠的戰(zhàn)略高度， 缺少一個(gè)整體的中國(guó)新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，沒(méi)有發(fā)展重點(diǎn)，沒(méi)有發(fā)展路線，“遍撒胡椒 面兒”，這樣勢(shì)必會(huì)分散有限資源，讓整個(gè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展都

找不到方向。

3、現(xiàn)金流面臨緊張

面對(duì)持續(xù)的汽車市場(chǎng)的疲軟，及年末必須償還的借款，比亞迪公司現(xiàn)金供應(yīng)日益緊張。王傳 福表示：比亞迪 2023 年上半年資本開(kāi)支 50 億，下半年將壓縮到 30 億，全年控制在 80 億-90 億元人

民幣。2023 年將資本開(kāi)支壓縮 30 億，控制在 50 億-60 億元人民幣

此為兩度拋售清空佛山金輝股權(quán)及一些子公司的股權(quán)來(lái)救火。

附注 (一)資產(chǎn)負(fù)債表 報(bào)告期 流動(dòng)資產(chǎn): 貨幣資金 短期投資 減：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 短期投資凈額 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 減：壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收款項(xiàng)凈額 預(yù)付賬款 應(yīng)收出口退稅

期貨保證金 應(yīng)收席位費(fèi) 應(yīng)收補(bǔ)貼款 存貨 減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 存貨凈額 待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 待攤費(fèi)用 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投 資 其他流動(dòng)資產(chǎn) 內(nèi)部應(yīng)收款 其中：應(yīng)收關(guān)聯(lián)公司款 其

中：應(yīng)收工程結(jié)算 短期貸款 拆出資金 減：貸款呆賬準(zhǔn)備 短期放款凈額 6912844000 4405206000 6537852000 7164176000 227770000 211206000 610286000 711667000 2662844000 86858000 4066723000

92135000 5396590000 238500000 5134471000 775744000 2894929000 2296000 5716197000 15481000 2756210000 20735000 2478898000 7875000 1704077000 2344542000 1992519000 3562899000 2023-12-31

2023-12-31 2023-12-31 2023-9-30

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 長(zhǎng)期投資: 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期債權(quán)投資 其他長(zhǎng)期投資 長(zhǎng)期投資合計(jì) 減：長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 長(zhǎng)期投資凈額 其中：合并價(jià)差 其中：股權(quán)投資差額 固定資產(chǎn): 固定資產(chǎn)原價(jià) 減：累計(jì)折舊 固定資

產(chǎn)凈值 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)凈額 工程物資 在建工程 減：在建工程減值準(zhǔn)備 在建工程凈額 固定資產(chǎn)清理 待處理固定資產(chǎn)凈損失 固定資產(chǎn)合

計(jì) 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn): 無(wú)形資產(chǎn) 減：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 無(wú)形資產(chǎn)凈額 遞延資產(chǎn) 開(kāi)辦費(fèi) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 臨時(shí)設(shè)施凈值 臨時(shí)設(shè)施清理 其他長(zhǎng)期應(yīng)收款 長(zhǎng)期貸款 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 遞延

稅款借項(xiàng) 資產(chǎn)總計(jì) 流動(dòng)負(fù)債: 短期借款 應(yīng)付短期債券 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款

14491618000

16852490000

17552692000

19835730000

26677000

29860000

59160000

539447000

11532315000 801940000 3178388000

14318102000 1299505000 4580974000

17475755000 3838424000 7401358000

21159907000 2329000000 10823339000

2023407000

2117097000

4897343000

4478283000

83635000 570000000

51260000 449357000

26979000 1438892000

165302000 32531760000

185927000 40446081000

371337000 52963401000

445038000 62621312000

4134310000

283801000

9796422000

9771013000

2681587000 4166435000

3577087000 7944163000

3972838000 7060610000

8307517000 7514680000

預(yù)收賬款 內(nèi)部應(yīng)付款 其中：應(yīng)付關(guān)聯(lián)公司款 其中：應(yīng)付工程結(jié)算 國(guó)內(nèi)票證結(jié)算 國(guó)際票證結(jié)算 代銷商品款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)付股利 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款 待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià) 遞延收入 其他應(yīng)付款 專

項(xiàng)撥款 預(yù)提費(fèi)用 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延收益 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長(zhǎng)期負(fù)債: 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 住房周轉(zhuǎn)金 專項(xiàng)應(yīng)付款 其他長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期遞延損益 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 遞延

稅款貸項(xiàng) 負(fù)債合計(jì) 少數(shù)股東權(quán)益 股東權(quán)益: 股本 減：已歸還投資 股本凈額 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 外幣報(bào)表折算差額 未確認(rèn)的投資損失

1271423000

3340438000

2864656000

2080565000

591203000

738104000

1003198000

1153851000

330000 -165693000

344000 172270000

330000 -606352000 -1107160000

646859000

734096000

1246889000

1284523000

236540000 380568000 14035822000

263328000 785357000 18087932000

1207068000 900727000 27763951000

953969000 792143000 31016104000

4791561000

3106514000

3049000000

6717750000 993817000

367005000

224508000

999374000

949932000

19194388000 2051804000

21418954000 2344770000

31812325000 2690757000

39677603000 2821845000

2050100000

2275100000

2275100000

2354100000

4362773000 575550000 4368825000 -71680000

5717956000 1144318000 7593633000 -48650000

5722692000 1457013000 9048833000 -43319000

7016769000 1457013000 9398053000 -104071000

股東權(quán)益合計(jì)

11285568000 32531760000

16682357000

18460319000

20231864000

負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)

40446081000

52963401000

62621312000

(二)利潤(rùn)表

報(bào)告期 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入: 減:折扣與折讓 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 減:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 減:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn): 加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減:存貨跌價(jià)損失 減:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 減:管理費(fèi)用 減:財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn): 加:

投資收益 加:匯兌損益 加:期貨收益 加:補(bǔ)貼收入 加:營(yíng)業(yè)外收入 加:以前年度損益調(diào)整 減:營(yíng)業(yè)

外支出 減:分給外單位利潤(rùn) 利潤(rùn)總額: 減:所得稅 減:少數(shù)股東損益 減:購(gòu)并利潤(rùn) 加:財(cái)政返還 加:所得稅返還 加:未確認(rèn)的投資損失 凈利潤(rùn):

2023-12-31 27727209000

2023-12-31 41113912000

2023-12-31 48448416000

22032299000 300424000

31479762000 673615000

39173976000 659656000

934231000 2626989000 697227000 990189000 29759000

1487735000 2773943000 269178000 4168526000 17236000

2175881000 3306333000 370141000 2767500000 25771000

443157000

474544000

549159000

69374000

136620000

174392000

1363972000 88323000 254400000

4506450000 428010000 284864000

3142267000 223677000 395176000

1021249000

3793576000

2523414000

(三) 現(xiàn)金流量表

報(bào)告期 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的租金 收到的稅費(fèi)返還

2023-12-31

2023-12-31

2023-12-31

56147221000

38980595000

27569139000

526618000

378297000

475714000

其中:增值稅銷項(xiàng)稅額、退回增值稅款 其中:除增值稅外其他返還稅費(fèi) 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 (經(jīng)營(yíng))現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)租賃所付現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付的增值稅款 支付的所得稅款 除增值稅、所得稅以外其他稅費(fèi) 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 (經(jīng)營(yíng))現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 收回投資所

收到的現(xiàn)金 其中:處置子公司收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 分得股利或利潤(rùn)收到的現(xiàn)金 取得債券利息收入收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈 額 收到其他與投資活動(dòng)

有關(guān)現(xiàn)金 投資)現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資所支付的現(xiàn)金 其中:購(gòu)買(mǎi)子公司支付的現(xiàn)金 其中:權(quán)益性投資所付現(xiàn)金 其中:債權(quán)性投資所付現(xiàn)金 資產(chǎn)置換產(chǎn)生的現(xiàn)金

流出凈額 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 (投資)現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 吸收投資所收到的現(xiàn)金 其中:吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 再其中:子公司吸收少數(shù)

股東權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 其中:發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 12719565000 718240000 (籌資)現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)所支付現(xiàn)金 籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金 12719565000 2328309000 4421616000

185368000 6009426000 9941114000 15109882000 576483000 15810638000 14113472000 6700000 700756000 1587810000 700756000 13459688000 -12671820000 7364178000 -7143063000 6555970000 -

5850696000 69628000 718240000 787868000 13212824000 210825000 35747000 185368000 221115000 7307178000 110495000 576483000 705274000 6418961000 15731000 18296000 2431507000 54124695000

3139385000 1343575000 27501573000 11981419000 2253180000 26509855000 1788545000 6159966000 21

12471000 4168947000 1328307000 3721157000 679221000 590241000 57264080000 43420751000 124100000 39482992000 20660744000 253547000 28298400000 19856297000

分配股利利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 其中:分配股利或利潤(rùn)所付現(xiàn)金 再其中:子公司支付的少數(shù)股東的股利 其中:償付利息所付現(xiàn)金 融資租賃所付現(xiàn)金 減少注冊(cè)資本所付現(xiàn)金 其中:子公司依法減資支付給少

數(shù)股東的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 (籌資)現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響: 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金及等價(jià)物凈增加額: 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

1207980000

309832000

1361843000

51691000

7909000

126582000

5385000 3541674000 9177891000

3703000 10254649000 -4245223000

66985000 15542300000 268338000

22460000

18333000

-43470000

-332084000

611466000

-3837283000