項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文第1篇

一、引言

信息時(shí)代為國(guó)家和個(gè)人提供了全新的發(fā)展機(jī)遇和生活空間，但也帶來(lái)了新的安全威脅。信息安全的威脅可能來(lái)自內(nèi)部的破壞、外部的攻擊、內(nèi)外勾結(jié)的破壞和信息系統(tǒng)自身的意外事故等，因此我們應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，對(duì)可能的威脅和需要保護(hù)的信息資源進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，以便采取安全措施，妥善應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的安全風(fēng)險(xiǎn)。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是依據(jù)國(guó)家信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有關(guān)管理要求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)信息系統(tǒng)及由其存儲(chǔ)、處理和傳輸?shù)男畔⒌臋C(jī)密性、完整性和可用性等安全屬性進(jìn)行科學(xué)、公正的綜合評(píng)價(jià)的過程。根據(jù)ISO27001的管理思想，信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在信息安全管理的PDCA環(huán)中是一個(gè)很重要的過程，如何處理信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，是每一個(gè)信息安全管理者都非常迫切需要解決的一個(gè)問題。最好的解決方法是開發(fā)出一套實(shí)用性強(qiáng)、可操作性高的系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工具。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程

信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是針對(duì)組織開展信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程。這個(gè)過程包括對(duì)信息系統(tǒng)中的安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、信息收集、評(píng)估和報(bào)告等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)施過程如下頁(yè)圖1。

1.評(píng)估前準(zhǔn)備。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施前，需要對(duì)以下工作進(jìn)行確定：確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)、確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍、組建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估團(tuán)隊(duì)、進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)研、確定評(píng)估依據(jù)和方法、制定評(píng)估計(jì)劃和評(píng)估方案、獲得最高管理者對(duì)工作的支持。

2.資產(chǎn)識(shí)別。資產(chǎn)識(shí)別過程分為資產(chǎn)分類和資產(chǎn)評(píng)價(jià)兩個(gè)階段。資產(chǎn)分類是將單位的信息資產(chǎn)分為實(shí)物資產(chǎn)、軟件資產(chǎn)、數(shù)據(jù)資產(chǎn)、人員資產(chǎn)、服務(wù)資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)六類資產(chǎn)進(jìn)行識(shí)別;資產(chǎn)評(píng)價(jià)是對(duì)資產(chǎn)的三個(gè)安全屬性保密性、可用性及完整性分別等級(jí)評(píng)價(jià)及賦值，經(jīng)綜合評(píng)定后，得出資產(chǎn)的價(jià)值。

3.威脅識(shí)別。威脅識(shí)別主要工作是評(píng)估者需要從每項(xiàng)識(shí)別出的資產(chǎn)出發(fā)，找到可能遭受的威脅。識(shí)別威脅之后，還需要確定威脅發(fā)生的可能性。

4.脆弱性識(shí)別。評(píng)估者需要從每項(xiàng)識(shí)別出的資產(chǎn)和對(duì)應(yīng)的威脅出發(fā)，找到可能被利用的脆弱性。識(shí)別脆弱性之后，還需要確定弱點(diǎn)可被利用的嚴(yán)重性。

5.已有安全措施確認(rèn)。在識(shí)別脆弱性的同時(shí)，評(píng)估人員將對(duì)已采取的安全措施的有效性進(jìn)行確認(rèn)，評(píng)估其是否真正地降低了系統(tǒng)的脆弱性，抵御了威脅。

6.風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中完成資產(chǎn)賦值、威脅評(píng)估、脆弱性評(píng)估后，在考慮已有安全措施的情況下，利用恰當(dāng)?shù)姆椒ㄅc工具確定威脅利用資產(chǎn)脆弱性發(fā)生安全事件的可能性，并結(jié)合資產(chǎn)的安全屬性受到破壞后的影響得出信息資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、系統(tǒng)設(shè)計(jì)

1.用角色設(shè)計(jì)。系統(tǒng)角色分為三種類型，各用戶在登錄后自動(dòng)轉(zhuǎn)入各自的操作頁(yè)面。A.超級(jí)管理員：擁有系統(tǒng)所有權(quán)限;B.評(píng)估項(xiàng)目管理員：可以對(duì)所負(fù)責(zé)的評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行管理，對(duì)評(píng)估人員進(jìn)行分工和權(quán)限管理;C.評(píng)估人員：負(fù)責(zé)由項(xiàng)目管理員分配的測(cè)評(píng)工作，將評(píng)估數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。

2.系統(tǒng)模型。根據(jù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理的業(yè)務(wù)需求，我們構(gòu)建了以安全知識(shí)庫(kù)為支撐，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程為系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)流，以受測(cè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)及其相關(guān)信息資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素為對(duì)象的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估綜合管理系統(tǒng)模型，系統(tǒng)模型如圖2所示。

3.系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估綜合管理系統(tǒng)的功能模塊包括：①風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理：評(píng)估項(xiàng)目管理模塊包括評(píng)估項(xiàng)目的建立、項(xiàng)目列表、項(xiàng)目設(shè)置等功能。主要輸入項(xiàng)：項(xiàng)目名稱、評(píng)估時(shí)間、評(píng)估對(duì)象等;主要輸出項(xiàng)：項(xiàng)目計(jì)劃書。②信息安全需求調(diào)研管理：該模塊用于用戶填寫安全調(diào)研問卷，為安全評(píng)估提供數(shù)據(jù)支持。主要輸入項(xiàng)：用戶ID、調(diào)查答案;主要輸出項(xiàng)：?jiǎn)柧順?biāo)題、調(diào)查題內(nèi)容。③資產(chǎn)識(shí)別。系統(tǒng)提供的資產(chǎn)識(shí)別，包括：硬件、軟件、數(shù)據(jù)等，根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)組織戰(zhàn)略的影響程度，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的重要性進(jìn)行評(píng)價(jià);主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象(信息資產(chǎn))、賦值規(guī)則;主要輸出項(xiàng)：資產(chǎn)識(shí)別匯總表、資產(chǎn)識(shí)別報(bào)告。④威脅識(shí)別。威脅識(shí)別：系統(tǒng)提供多種網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的威脅模板，支持和幫助用戶進(jìn)行威脅識(shí)別和分析，并提供資產(chǎn)、脆弱性、威脅自動(dòng)關(guān)聯(lián)功能：主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象、賦值規(guī)則;主要輸出項(xiàng)：威脅識(shí)別匯總表、威脅識(shí)別報(bào)告。⑤脆弱性識(shí)別。脆弱性識(shí)別：系統(tǒng)可提供多種系統(tǒng)的脆弱性識(shí)別功能，包括：主機(jī)、數(shù)據(jù)庫(kù)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等對(duì)象的脆弱性識(shí)別。系統(tǒng)支持常用漏洞掃描軟件掃描結(jié)果的導(dǎo)入，目前支持的掃描系統(tǒng)有：Nessus、NMap等，主機(jī)系統(tǒng)支持：Windows、Linux、Unix等，數(shù)據(jù)庫(kù)支持：MSSQL、Oracle等：主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象、漏洞掃描結(jié)果、賦值規(guī)則;主要輸出項(xiàng)：漏洞掃描報(bào)告、脆弱性識(shí)別匯總表、脆弱性識(shí)別報(bào)告。⑥安全措施識(shí)別。安全措施識(shí)別：系統(tǒng)提供基于技術(shù)、管理等方面的安全措施檢查功能，幫助用戶了解目前的安全狀況，找到安全管理問題，確定安全措施的有效性：主要輸出項(xiàng)：安全措施識(shí)別匯總表、安全措施識(shí)別報(bào)告。⑦風(fēng)險(xiǎn)分析。系統(tǒng)通過資產(chǎn)評(píng)價(jià)、脆弱性評(píng)價(jià)、威脅評(píng)價(jià)、安全措施有效性評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析等工作，可自動(dòng)生成安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析報(bào)告。主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象、資產(chǎn)值、脆弱性值、威脅值、安全措施值、計(jì)算規(guī)則;主要輸出項(xiàng)：風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算匯總表、風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。⑧評(píng)估結(jié)果管理。主要功能是對(duì)歷史記錄查詢與分析。匯總所有的安全評(píng)估結(jié)果進(jìn)行綜合分析，并生成各階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告，主要包括如下：《資產(chǎn)識(shí)別報(bào)告》、《漏洞掃描報(bào)告》、《威脅識(shí)別報(bào)告》、《脆弱性識(shí)別報(bào)告》、《控制措施識(shí)別報(bào)告》、《風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》。并可對(duì)當(dāng)期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和原始數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)存或備份。在有需要時(shí)能調(diào)出評(píng)估歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢及風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)分析。⑨信息安全知識(shí)庫(kù)更新維護(hù)。信息安全知識(shí)庫(kù)的更新維護(hù)主要對(duì)象有：系統(tǒng)漏洞庫(kù)、安全威脅庫(kù)、安全脆弱點(diǎn)庫(kù)、控制措施庫(kù)。為避免造成數(shù)據(jù)的冗余，系統(tǒng)將在各評(píng)估項(xiàng)目中需要反復(fù)使用的數(shù)據(jù)歸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行管理，在進(jìn)行評(píng)估活動(dòng)時(shí)再?gòu)幕�礎(chǔ)庫(kù)提取有關(guān)數(shù)據(jù)，這樣也能減少重復(fù)的輸入工作。⑩數(shù)據(jù)接口。導(dǎo)入數(shù)據(jù)接口：資產(chǎn)庫(kù)、脆弱點(diǎn)庫(kù)、威脅庫(kù)、控制措施庫(kù)。支持以下常用的格式：如EXCEL文件等;常用的漏洞掃描工具：如綠盟、啟明星辰、NESSUS、NMAP等。

四、結(jié)束語(yǔ)

該系統(tǒng)設(shè)計(jì)是以信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作流程為基礎(chǔ)，進(jìn)行信息安全評(píng)估項(xiàng)目管理、風(fēng)險(xiǎn)要素?cái)?shù)據(jù)收集與輔助風(fēng)險(xiǎn)分析的系統(tǒng)，在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，可引入了質(zhì)量管理理念——PDCA循環(huán)，即通過監(jiān)控每一階段的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，不斷調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)控制工作計(jì)劃，從而實(shí)現(xiàn)信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文第2篇

為切實(shí)做好重大決策社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范化試點(diǎn)工作，根據(jù)XX省委政法委《重大決策社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范化試點(diǎn)工作的通知》《XX市重大決策社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施細(xì)則（試行）》《XX市防范化解和妥善處置群體性事件實(shí)施意見》要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

以新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹關(guān)于統(tǒng)籌發(fā)展和安全的重要論述，全面貫徹黨的和二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹立底線思維，堅(jiān)持以人民為中心的發(fā)展思想，大力推進(jìn)重大決策社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范化試點(diǎn)工作，以提升源頭預(yù)防化解社會(huì)矛盾風(fēng)險(xiǎn)水平為核心，以被動(dòng)維穩(wěn)向主動(dòng)創(chuàng)穩(wěn)為目標(biāo)，構(gòu)建起黨委政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、政法委統(tǒng)籌推進(jìn)、各有關(guān)部門各負(fù)其責(zé)、社會(huì)各界協(xié)同參與的工作格局，努力打造重大決策社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范化XX樣板，為平安XX建設(shè)創(chuàng)造安全穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境，以優(yōu)異成績(jī)慶祝建黨100周年。

二、試點(diǎn)范圍

在全鎮(zhèn)范圍內(nèi)試點(diǎn)。

三、主要任務(wù)

（一）規(guī)范評(píng)估主體

黨委和政府作出決策的，由指定的相關(guān)部門作為評(píng)估主體。黨委和政府有關(guān)部門作出決策的，由該部門或者牽頭部門商定其他有關(guān)部門指定的機(jī)構(gòu)作為評(píng)估主體。需多部門聯(lián)合作出決策的，由初次決策的部門指定評(píng)估主體，不重復(fù)評(píng)估。

中央、省、市、區(qū)事權(quán)項(xiàng)目在我鎮(zhèn)實(shí)施的，由作出決策或提請(qǐng)決策的中央、省、市直部門確定項(xiàng)目實(shí)施單位作為評(píng)估主體。中央、省、市、區(qū)共同決策的事項(xiàng)，由四方協(xié)商確定評(píng)估主體�？鐓^(qū)（市）、跨部門的重大事項(xiàng)，一般由共同的上級(jí)部門作為評(píng)估主體或由其指定評(píng)估主體。

外資企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)投資的重大工程項(xiàng)目由招引部門或黨委政府作為評(píng)估主體。

（二）規(guī)范評(píng)估領(lǐng)域

對(duì)事關(guān)群眾切身利益、可能引發(fā)影響社會(huì)穩(wěn)定的重大政策制定調(diào)整、重大工程項(xiàng)目建設(shè)、重大活動(dòng)舉辦和重大敏感案件辦理等，都必須納入評(píng)估范圍，做到應(yīng)評(píng)盡評(píng)。

1.重大政策類：涉及社會(huì)管理、社會(huì)保障、公共服務(wù)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等方面的重大政策和措施；涉及機(jī)關(guān)和事業(yè)單位改革、國(guó)有（國(guó)有控股）企事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、身份轉(zhuǎn)換、用工安置等利益關(guān)系調(diào)整的改革事項(xiàng)。

2.重大項(xiàng)目類：涉及對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、社會(huì)公眾利益有重大影響或者投資規(guī)模較大的政府投資項(xiàng)目。

3.重大活動(dòng)類：涉及社會(huì)治安、公共安全等方面可能造成較大影響的經(jīng)貿(mào)、文化、體育等重大活動(dòng)。

4.重大案件類：涉及影響社會(huì)安全穩(wěn)定的重大敏感案件等。

（三）規(guī)范評(píng)估內(nèi)容

1.合法性評(píng)估。主要分析決策事項(xiàng)是否符合國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)文件要求等。

2.合理性評(píng)估。主要分析決策事項(xiàng)是否符合廣大人民群眾的利益等。

3.可行性評(píng)估。主要分析決策事項(xiàng)是否充分考慮群眾的接受程度、承受能力，是否得到大多數(shù)群眾的支持等。

4.可控性評(píng)估。主要分析決策事項(xiàng)是否會(huì)引發(fā)群體性事件、集體上訪、個(gè)人極端事件、嚴(yán)重負(fù)面輿情等案事件；可能引發(fā)的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)是否可控，是否有完善的防范化解措施和應(yīng)急處置預(yù)案等。

（四）規(guī)范評(píng)估程序

根據(jù)與群眾切身利益關(guān)聯(lián)的密切程度和社會(huì)穩(wěn)定的程度大小實(shí)行簡(jiǎn)易程序、一般程序、特殊程序三級(jí)評(píng)估程序。

1.簡(jiǎn)易程序。社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容單一、群眾訴求較為集中明確、化解矛盾問題比較容易，存在一定風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，由評(píng)估主體在召開專題分析會(huì)、查找安全穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、制定并落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)化解和控制措施的基礎(chǔ)上，形成社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

2.一般程序。社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容較多、涉及群眾人數(shù)較多、群眾訴求分化不一、對(duì)群眾利益影響較大、矛盾和風(fēng)險(xiǎn)隱患比較突出，存在較大風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，嚴(yán)格執(zhí)行制定評(píng)估方案、開展風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、全面分析論證、評(píng)判風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、編制評(píng)估報(bào)告、評(píng)審評(píng)估報(bào)告、評(píng)估報(bào)告?zhèn)浒浮捌卟搅鞒獭遍_展評(píng)估。

3.特殊程序。社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容復(fù)雜、涉及群眾人數(shù)眾多、涉及群眾利益面廣且矛盾尖銳復(fù)雜、情況特殊，存在重大風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，通常在一般程序的基礎(chǔ)上，針對(duì)評(píng)估事項(xiàng)的特殊性，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)群體、重點(diǎn)人員、重點(diǎn)部位的風(fēng)險(xiǎn)排查、防范和控制。

一般程序按照下列“七步流程”開展評(píng)估：

1.制定評(píng)估方案。明確評(píng)估目的、標(biāo)準(zhǔn)、步驟、方法、時(shí)限。

2.開展風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查。采取抽樣調(diào)查、實(shí)地走訪、問卷調(diào)查、網(wǎng)絡(luò)征求意見、召開座談會(huì)、聽證會(huì)等方式，廣泛聽取相關(guān)部門和社會(huì)公眾、利益相關(guān)方、專家學(xué)者等意見。

3.全面分析論證。評(píng)估主體應(yīng)當(dāng)分門別類梳理各方意見和情況，客觀全面地對(duì)重大決策社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析論證，對(duì)合法性、合理性、可行性、可控性進(jìn)行深入分析和綜合研判。

4.評(píng)判風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。根據(jù)分析論證情況，按照決策實(shí)施后可能對(duì)社會(huì)安全穩(wěn)定造成的影響程度劃分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

5.編制評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括評(píng)估事項(xiàng)、評(píng)估過程、評(píng)估方式方法、各方意見及其采納情況、決策可能引發(fā)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)化解風(fēng)險(xiǎn)方案和應(yīng)急處置預(yù)案、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論及決策建議等內(nèi)容。

6.評(píng)審評(píng)估報(bào)告。評(píng)估責(zé)任主體應(yīng)當(dāng)從社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家?guī)熘谐槿∮嘘P(guān)專家以及相關(guān)機(jī)構(gòu)、黨政部門代表、專業(yè)人員對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審時(shí)，參加的人員原則上不少于5人；參與評(píng)審的人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見，并出具本人簽名的書面意見。

7.評(píng)估報(bào)告?zhèn)浒�。評(píng)估報(bào)告由評(píng)估責(zé)任主體主要負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)區(qū)委政法委備案，履行備案手續(xù)。未經(jīng)備案程序的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告不得作為決策依據(jù)。

（五）規(guī)范評(píng)估方式

簡(jiǎn)易程序：評(píng)估主體可自行開展評(píng)估或邀請(qǐng)由相關(guān)部門、社會(huì)組織、專業(yè)機(jī)構(gòu)、專家學(xué)者、決策所涉及群眾代表等組成的評(píng)估小組實(shí)施社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

一般程序和特殊程序：應(yīng)當(dāng)邀請(qǐng)由相關(guān)部門、社會(huì)組織、專業(yè)機(jī)構(gòu)、專家學(xué)者、決策所涉及群眾代表等組成的評(píng)估小組實(shí)施社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；也可以委托由市委政法委或區(qū)委政法委審核確認(rèn)的第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)作為評(píng)估實(shí)施主體，按相關(guān)要求開展社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。委托評(píng)估的，評(píng)估主體與受托方共同對(duì)評(píng)估質(zhì)量負(fù)責(zé)。

（六）規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

1.高風(fēng)險(xiǎn)：大部分群眾有意見、反應(yīng)特別強(qiáng)烈，可能引發(fā)大規(guī)模群體性事件或者重大輿情事件的，應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況作出不予實(shí)施的決策，或者在調(diào)整決策方案、降低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)后再行決策。

2.中風(fēng)險(xiǎn)：部分群眾有意見、反應(yīng)強(qiáng)烈，或者參與評(píng)估的部門、單位和專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)處理意見存在較大分歧，可能引發(fā)較大矛盾沖突的，應(yīng)在采取有效防范化解措施降低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)后，再予以實(shí)施。

3.低風(fēng)險(xiǎn)：少部分群眾有意見的，決策可予以實(shí)施，但應(yīng)采取有效措施應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)。再予以實(shí)施。

（七）規(guī)范評(píng)估結(jié)果運(yùn)用

決策機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分參考社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告和評(píng)估結(jié)論，經(jīng)決策機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議集體討論研究，確定重大決策事項(xiàng)的實(shí)施意見。堅(jiān)持重評(píng)估更重化解、邊實(shí)施邊化解、先化解后實(shí)施，加強(qiáng)決策實(shí)施跟蹤，嚴(yán)格落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控化解責(zé)任，對(duì)決策實(shí)施過程中發(fā)生涉穩(wěn)突出問題或出現(xiàn)新的涉穩(wěn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的，決策主體或評(píng)估主體應(yīng)及時(shí)組織決策后再評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果作出暫緩實(shí)施、調(diào)整實(shí)施或終止實(shí)施的決定。

四、實(shí)施步驟

根據(jù)省市區(qū)重大決策社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范化試點(diǎn)工作部署要求，試點(diǎn)工作時(shí)間為1年，自2023年1月至12月止。具體分“四個(gè)階段”：

第一階段（1月－3月）：動(dòng)員部署。適時(shí)召開全鎮(zhèn)重大決策社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范化試點(diǎn)工作動(dòng)員會(huì)，對(duì)做好試點(diǎn)工作進(jìn)行安排部署。制定印發(fā)一系列指導(dǎo)性文件，為重大決策社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范化試點(diǎn)工作提供依據(jù)。廣泛開展宣傳發(fā)動(dòng)，為試點(diǎn)工作營(yíng)造強(qiáng)大的輿論氛圍，推動(dòng)試點(diǎn)工作順利開展。

第二階段（4月－9月）：全面推開。全面推行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，將穩(wěn)評(píng)工作嵌入決策和審批的前置和剛性程序。鎮(zhèn)直各有關(guān)部門按照本方案的要求，結(jié)合實(shí)際制定下發(fā)本單位、本系統(tǒng)穩(wěn)評(píng)工作實(shí)施辦法，細(xì)化任務(wù)分解，主動(dòng)對(duì)接掌握本單位本系統(tǒng)重大工程類、政策類、活動(dòng)類等評(píng)估項(xiàng)目，制定穩(wěn)評(píng)目錄清單，完善“清單式”風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。嚴(yán)格執(zhí)行評(píng)估前到區(qū)委政法委報(bào)備制度，評(píng)估報(bào)告編制后到區(qū)委政法委備案制度，嚴(yán)格落實(shí)評(píng)估臺(tái)賬月報(bào)告制度，切實(shí)做到應(yīng)評(píng)盡評(píng)。對(duì)試點(diǎn)工作定期或不定期督導(dǎo)檢查，對(duì)督查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)通報(bào)、即時(shí)整改。實(shí)現(xiàn)試點(diǎn)工作攻堅(jiān)突破，全力打好試點(diǎn)工作攻堅(jiān)戰(zhàn)。

第三階段（10月－11月）：鞏固提升。按照“深化提高、全面過硬”的工作要求，對(duì)照試點(diǎn)工作標(biāo)準(zhǔn)和要求，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效，分析存在的問題，于10月底前上報(bào)穩(wěn)評(píng)完成情況。

第四階段（12月）：打造樣板。全面梳理試點(diǎn)工作，并進(jìn)一步總結(jié)提煉試點(diǎn)工作創(chuàng)新做法和成功經(jīng)驗(yàn)，打造可復(fù)制可推廣的亮點(diǎn)工作，形成XX品牌，高質(zhì)量完成穩(wěn)評(píng)規(guī)范化試點(diǎn)工作。

五、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。鎮(zhèn)直各有關(guān)部門要高度重視穩(wěn)評(píng)試點(diǎn)工作，將其納入全年工作規(guī)劃，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本部門領(lǐng)域社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的組織推動(dòng)、貫徹落實(shí)。鎮(zhèn)成立以鎮(zhèn)長(zhǎng)為組長(zhǎng)的XX鎮(zhèn)重大決策社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作領(lǐng)導(dǎo)小組（附件），鎮(zhèn)直各有關(guān)部門要按照“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的要求，進(jìn)一步細(xì)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和相關(guān)部門責(zé)任，健全完善重大決策社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作保障機(jī)制，充實(shí)必要人員力量，將穩(wěn)評(píng)評(píng)估費(fèi)用納入年度預(yù)算，積極培育和引入第三方開展評(píng)估工作，推動(dòng)重大決策社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范化試點(diǎn)工作深入開展。

（二）加強(qiáng)協(xié)作配合。鎮(zhèn)直各有關(guān)部門要統(tǒng)籌兼顧，加強(qiáng)協(xié)作、相互配合，切實(shí)做好工作職能、工作力量、工作措施上的保障和銜接。采取學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考察、交流、研討等多種形式提升各級(jí)各類人員的專業(yè)素養(yǎng)和能力素質(zhì)，各級(jí)業(yè)務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)揮好協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、推動(dòng)的作用。要積極探索推進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息化建設(shè)，統(tǒng)籌利用各類媒介，擴(kuò)大社會(huì)知曉度，引導(dǎo)全鎮(zhèn)上下規(guī)范重大決策社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，確保重大決策社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范化試點(diǎn)工作取得成效。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文第3篇

第二條本市行政區(qū)域內(nèi)國(guó)有土地上的房屋征收與集體土地上的房屋拆遷（以下簡(jiǎn)稱房屋征收與拆遷），在項(xiàng)目實(shí)施前，都必須進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

第三條市、縣（市、區(qū)）、市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、新城西區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)的維穩(wěn)辦對(duì)各自區(qū)域內(nèi)房屋征收與拆遷項(xiàng)目的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作進(jìn)行協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。

縣（市、區(qū)）、市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、新城西區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)的房屋征收與拆遷管理部門（職能單位）具體負(fù)責(zé)各自區(qū)域內(nèi)房屋征收與拆遷項(xiàng)目的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。儀征市房屋征收與拆遷管理部門牽頭負(fù)責(zé)化學(xué)工業(yè)園區(qū)房屋征收與拆遷項(xiàng)目的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

市住房保障和房產(chǎn)管理局參與市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、新城西區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)國(guó)有土地上房屋征收項(xiàng)目的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。

第四條房屋征收與拆遷項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容是：

（一）合法性評(píng)估。主要評(píng)估實(shí)施項(xiàng)目是否符合房屋征收與拆遷相關(guān)法律法規(guī)的要求。

（二）合理性評(píng)估。主要評(píng)估補(bǔ)償安置方案是否兼顧到各方面群體的現(xiàn)實(shí)利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，是否能為多數(shù)被征收拆遷人認(rèn)可。

（三）可行性評(píng)估。主要評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)機(jī)是否成熟，補(bǔ)償安置資金和安置房源是否已經(jīng)落實(shí)到位。

（四）安全性評(píng)估。主要評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施后是否會(huì)引發(fā)重大社會(huì)矛盾等影響社會(huì)穩(wěn)定的隱患，這些隱患能否得到有效消除。

第五條房屋征收與拆遷項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序：

（一）制定評(píng)估方案。評(píng)估前，由房屋征收與拆遷管理部門（職能單位）、國(guó)有土地上房屋征收部門和實(shí)施單位、集體土地上房屋拆遷項(xiàng)目的拆遷人等組成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，根據(jù)評(píng)估的要求和房屋征收與拆遷項(xiàng)目的特點(diǎn)，制定評(píng)估方案，明確評(píng)估具體內(nèi)容、方法步驟和時(shí)間要求，保證工作有效開展。

（二）廣泛聽取意見。評(píng)估工作啟動(dòng)后，房屋征收與拆遷管理部門將征收拆遷補(bǔ)償安置方案在項(xiàng)目所在地進(jìn)行公示，讓被征收拆遷人充分了解。采取召開座談會(huì)、重點(diǎn)走訪、問卷調(diào)查等方法，廣泛聽取各有關(guān)部門、房屋征收拆遷有關(guān)單位和被征收拆遷人的意見、建議。實(shí)施項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)履行聽證的，需組織由被征收拆遷人和公眾代表參加的聽證會(huì)，評(píng)估工作小組綜合各方面因素形成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估初步報(bào)告。

（三）分析研判預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。由房屋征收與拆遷管理部門（職能單位）牽頭，組織維穩(wěn)、、綜治、監(jiān)察、發(fā)改、規(guī)劃、國(guó)土等部門，成立屬地房屋征收與拆遷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告研判小組，對(duì)提供的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估初步報(bào)告進(jìn)行分析研判，對(duì)可能引發(fā)的社會(huì)矛盾，作出評(píng)估預(yù)測(cè)和分析研究，并制定相應(yīng)的防范、應(yīng)急預(yù)案。

（四）作出評(píng)估報(bào)告。根據(jù)房屋征收與拆遷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告研判小組的分析研判結(jié)論，房屋征收與拆遷管理部門形成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

第六條評(píng)估報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

（一）房屋征收與拆遷項(xiàng)目的基本情況。包括項(xiàng)目名稱、征收與拆遷的目的和范圍、擬實(shí)施時(shí)間和期限、項(xiàng)目范圍內(nèi)住戶和單位狀況及房屋和土地使用權(quán)狀況，發(fā)改、國(guó)土、規(guī)劃等部門對(duì)項(xiàng)目符合各項(xiàng)規(guī)定的認(rèn)可材料或批準(zhǔn)文件等。

（二）補(bǔ)償安置方案公示和征求群眾意見情況。包括補(bǔ)償安置方案在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)公示后群眾的反映；有關(guān)部門、單位和專家的意見建議；依法應(yīng)當(dāng)履行聽證程序項(xiàng)目的聽證情況；根據(jù)征求到的意見建議進(jìn)行修改的情況。

（三）對(duì)房屋征收與拆遷項(xiàng)目的評(píng)估預(yù)測(cè)和分析研究。主要包括：

1、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、安置房地點(diǎn)、騰倉(cāng)過渡期限等補(bǔ)償安置方案是否合法合規(guī)。

2、補(bǔ)償安置資金和安置房源是否已經(jīng)落實(shí)。

3、因搬遷給特困企業(yè)和住房困難家庭帶來(lái)的生產(chǎn)、生活困難問題是否得到妥善處置。

4、房屋拆除施工安全是否考慮周到。

5、有可能引發(fā)不穩(wěn)定的其它因素及其化解措施和預(yù)案是否制定。

（四）明確房屋征收與拆遷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范和維穩(wěn)的責(zé)任單位和責(zé)任人員。

（五）對(duì)項(xiàng)目做出可以實(shí)施、暫緩實(shí)施或不予實(shí)施的評(píng)估結(jié)論。

第七條項(xiàng)目屬地的維穩(wěn)辦要全程跟蹤房屋征收與拆遷項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程，對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真審核，并作出明確的備案意見。

第八條對(duì)已經(jīng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施的房屋征收與拆遷項(xiàng)目，項(xiàng)目屬地的維穩(wěn)辦應(yīng)會(huì)同房屋征收與拆遷管理、、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）等責(zé)任部門和單位全程跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解實(shí)施過程中出現(xiàn)的矛盾和問題，將不穩(wěn)定隱患消除在萌芽狀態(tài)和初始階段。

第九條各有關(guān)部門、單位應(yīng)積極主動(dòng)落實(shí)房屋征收與拆遷社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的各項(xiàng)要求，年終將該項(xiàng)工作納入社會(huì)治安綜合治理和平安建設(shè)工作考核內(nèi)容。具體考核按《市社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作考核辦法（暫行）》（辦發(fā)〔〕69號(hào)）執(zhí)行。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文第4篇

關(guān)鍵詞：土地評(píng)估;行業(yè)現(xiàn)狀;改革措施;風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

Abstract: with the development of land market ceaseless and perfect, the transfer of land use rights, transfer, mortgage, price of shares, the auction activity is brisk with each passing day. Assessment of the land as a professional consulting service industry, in both land value for real estate transactions provide quantitative basis plays an important role. This paper analyses the current situation of land assessment industry practice, points out the problems facing the industry, elaborated land to assess the risk of connotation and type, put forward to advance land assessment industry reform ideas and to avoid the industry risk countermeasure.

Key words: land assessment industry present situation and reform measures of risk aversion

中圖分類號(hào)：{F123.17} 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文獻(xiàn)編碼：

1、土地評(píng)估行業(yè)的執(zhí)業(yè)現(xiàn)狀

隨著城市化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，土地日漸成為重要的經(jīng)濟(jì)要素之一。在土地資產(chǎn)市場(chǎng)化交易過程中，土地評(píng)估行業(yè)日漸發(fā)展、壯大。我國(guó)土地評(píng)估行業(yè)在蓬勃發(fā)展的同時(shí)也出現(xiàn)了一些問題，如執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)有待規(guī)范、部分地價(jià)評(píng)估機(jī)構(gòu)規(guī)章制度不健全、監(jiān)管薄弱、公信力較差、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠、執(zhí)法人員素質(zhì)有待提高。這些問題阻礙了土地評(píng)估行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，成為土地估價(jià)行業(yè)發(fā)展的瓶頸，具體表現(xiàn)如下：

1.1部分地價(jià)評(píng)估機(jī)構(gòu)規(guī)章制度不健全

①?zèng)]有地價(jià)評(píng)估內(nèi)部技術(shù)質(zhì)量控制制度，無(wú)人對(duì)估價(jià)報(bào)告的質(zhì)量進(jìn)行把關(guān)；

②沒有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)運(yùn)作不夠規(guī)范；

③沒有土地估價(jià)報(bào)告檔案管理制度，給資料的查找和使用帶來(lái)了極大的不便。

1.2土地評(píng)估企業(yè)內(nèi)部治理問題

①企業(yè)組織形式過于單一，一部分評(píng)估企業(yè)承接業(yè)務(wù)時(shí)惡性競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)相壓價(jià)，執(zhí)業(yè)時(shí)隨意省略評(píng)估程序，造成評(píng)估質(zhì)量下降；甚至迎合委托單位的不當(dāng)要求，出具虛假報(bào)告，導(dǎo)致行業(yè)的社會(huì)公信力下降。土地資產(chǎn)評(píng)估或是其他資產(chǎn)評(píng)估的評(píng)估細(xì)則還不夠明確，使得執(zhí)業(yè)規(guī)范化水平亟待提高。

②業(yè)務(wù)流程不夠科學(xué)。土地評(píng)估企業(yè)多以條線型管理模式為主，存在著明顯的弊端：一是業(yè)務(wù)承接、承辦、出具報(bào)告、收費(fèi)等全過程是條線形的，易使客戶產(chǎn)生只與公司的條線發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，而不是與公司發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的錯(cuò)覺；二是三級(jí)復(fù)核的人員均來(lái)自于承辦業(yè)務(wù)的條線內(nèi)部，易使三級(jí)復(fù)核流于形式；業(yè)務(wù)收入與工資獎(jiǎng)金等個(gè)人收入緊密掛鉤，利益的驅(qū)動(dòng)難以保證條線人員嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?zhí)業(yè)態(tài)度；三是條線內(nèi)部人員較長(zhǎng)時(shí)間一起工作，利益結(jié)合又很緊密，很容易形成小團(tuán)體。

1.3土地評(píng)估行業(yè)的監(jiān)管力度不夠，監(jiān)管主體不明確

土地作為價(jià)值待估資產(chǎn)，按照目前來(lái)看其價(jià)值的確定方式劃分可以由土地估價(jià)師、房地產(chǎn)估價(jià)師甚至可由資產(chǎn)評(píng)估師提供其價(jià)值的評(píng)估報(bào)告，則勢(shì)必要對(duì)相應(yīng)的不同執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行具體監(jiān)管。現(xiàn)實(shí)中多方監(jiān)管帶來(lái)的是監(jiān)管的低效和執(zhí)業(yè)中的嚴(yán)重違規(guī)，從而導(dǎo)致了土地估價(jià)機(jī)構(gòu)存在短期行為多、惡性競(jìng)爭(zhēng)嚴(yán)重的現(xiàn)象。

①部分評(píng)估工作以“公關(guān)”為中心，迎合顧客的不合理要求，置評(píng)估規(guī)程和規(guī)范于不顧；影響了評(píng)估服務(wù)的質(zhì)量，危害了行業(yè)的聲譽(yù)，損害了行業(yè)的利益；

②各估價(jià)機(jī)構(gòu)變相改動(dòng)收費(fèi)價(jià)格。評(píng)估服務(wù)收費(fèi)是由行業(yè)行政主管部門規(guī)定，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一。有些評(píng)估機(jī)構(gòu)為了達(dá)到爭(zhēng)取市場(chǎng)份額的目的，自行推出收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并向金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)、法院等公開，給行業(yè)造成了不良影響；

③同行之間互相詆毀，大搞價(jià)格戰(zhàn)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不擇手段。監(jiān)管不力勢(shì)必導(dǎo)致土地評(píng)估行業(yè)中出現(xiàn)不合理競(jìng)爭(zhēng)格局。

1 .4土地評(píng)估執(zhí)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)素質(zhì)不高，土地估價(jià)師職業(yè)道德水平有待提高

①部分地價(jià)評(píng)估人員不了解土地市場(chǎng)行情，不收集土地市場(chǎng)中地價(jià)交易樣點(diǎn)，不研究土地市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律，造成土地估價(jià)工作質(zhì)量低下。

②土地評(píng)估過程中廣泛存在“人情價(jià)”、“以收費(fèi)高低定評(píng)估結(jié)果”等違規(guī)做法，違背了評(píng)估人員獨(dú)立、客觀、公正的基本原則。

③部分估價(jià)人員接受估價(jià)委托后，不分析待估宗地周圍各種因索對(duì)待估宗地地價(jià)的影響程度，不調(diào)查待估宗地的房地產(chǎn)權(quán)利狀況，只是室內(nèi)查看、翻看委估人送來(lái)的幾份材料，就進(jìn)入評(píng)估程序，造成土地估價(jià)報(bào)告缺乏科學(xué)性與可信性。

2、推進(jìn)土地評(píng)估行業(yè)改革的措施

2.1完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度。評(píng)估報(bào)告質(zhì)量是土地評(píng)估企業(yè)的生命線，是立身之本。評(píng)估企業(yè)內(nèi)部治理的終極目標(biāo)，就是提高評(píng)估報(bào)告的質(zhì)量，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、不斷推進(jìn)土地評(píng)估行業(yè)的自律監(jiān)管，充分發(fā)揮行業(yè)自律職能對(duì)會(huì)員機(jī)構(gòu)的約束作用。制定“土地估價(jià)行業(yè)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)”、“土地估價(jià)師守則”，規(guī)范土地估價(jià)機(jī)構(gòu)和估價(jià)師的行為，用法制的手段規(guī)范內(nèi)部土地評(píng)估機(jī)制。

2.2逐步實(shí)現(xiàn)土地評(píng)估企業(yè)組織形式的多元化。逐步限制土地評(píng)估企業(yè)的有限責(zé)任制形式，鼓勵(lì)采用合伙制或有限責(zé)任合伙制。制定相關(guān)的配套措施如提高評(píng)估收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，增加評(píng)估收入，提高估價(jià)師和評(píng)估機(jī)構(gòu)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力，完善個(gè)人財(cái)產(chǎn)登記制度。同時(shí)加強(qiáng)評(píng)估業(yè)務(wù)流程的控制。建立逐級(jí)質(zhì)量檢查制度。針對(duì)線條管理模式中的三級(jí)復(fù)核制度流于形式的問題，實(shí)行評(píng)估質(zhì)量責(zé)任制，使評(píng)估過程中的每一個(gè)層次的評(píng)估人員的評(píng)估工作都有高一層次的評(píng)估人員來(lái)檢查。實(shí)行評(píng)估項(xiàng)目全過程質(zhì)量管理，把評(píng)估過程中影響土地評(píng)估報(bào)告質(zhì)量的因素消滅在它的形成過程中。

2.3繼續(xù)加強(qiáng)和完善行政監(jiān)管力度.充分發(fā)揮行政監(jiān)管對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的約束和規(guī)范能力。要對(duì)原來(lái)的監(jiān)管模式和監(jiān)管方法進(jìn)行思考、進(jìn)行創(chuàng)新，營(yíng)造土地評(píng)估行業(yè)公平、公開、公正的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。盡快制定土地估價(jià)行業(yè)管理的各項(xiàng)規(guī)章，明確行業(yè)協(xié)會(huì)、土地評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)土地估價(jià)師的權(quán)利、義務(wù)和職責(zé)。完善處罰措施，使違規(guī)者、失信者在利益上受到損失，建立接受社會(huì)監(jiān)督的反饋機(jī)制。

2.4切實(shí)加強(qiáng)土地評(píng)估人員執(zhí)業(yè)素質(zhì)的后續(xù)教育, 提高土地評(píng)估行業(yè)的整體業(yè)務(wù)服務(wù)水平與職業(yè)道德水平。對(duì)估價(jià)機(jī)構(gòu)在實(shí)踐中遇到的重大的、帶有普遍性的問題要集中起來(lái)研究；學(xué)習(xí)行業(yè)發(fā)展的新趨勢(shì)、新理論、新方法和新技術(shù)；規(guī)范行業(yè)從業(yè)人員的社會(huì)公德和行業(yè)道德。

3、土地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵、類型

土地估價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于估價(jià)人員的估價(jià)活動(dòng)所可能帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)上和法律上的責(zé)任，這種責(zé)任不但包括行政責(zé)任、民事責(zé)任，還可能包括刑事責(zé)任，承擔(dān)責(zé)任的主體即包括土地估價(jià)機(jī)構(gòu)，也包括土地估價(jià)人員。土地估價(jià)風(fēng)險(xiǎn)中的行政責(zé)任、民事責(zé)任包括警告、停業(yè)整頓、吊銷機(jī)構(gòu)等。主要類型如下：

3.1故意性風(fēng)險(xiǎn)：估價(jià)機(jī)構(gòu)和人員不執(zhí)行行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和不遵守職業(yè)道德規(guī)范所致，

3.2過失性風(fēng)險(xiǎn)：由于估價(jià)人員專業(yè)水平不高，或粗心大意，而使出具的估價(jià)報(bào)告失實(shí)，造成嚴(yán)重后果，從而承擔(dān)經(jīng)濟(jì)上的損失和法律上的責(zé)任。

3.3委托方提供虛假情況的風(fēng)險(xiǎn)。如果估價(jià)師不能洞察這些虛假信息和資料，必然會(huì)出具與事實(shí)不符的評(píng)估報(bào)告。

3.4技術(shù)操作風(fēng)險(xiǎn)。估價(jià)人員素質(zhì)水平低，對(duì)于土地估價(jià)基本理論掌握不牢靠，缺乏實(shí)際估價(jià)經(jīng)驗(yàn)，在參數(shù)選擇和方法運(yùn)用上存在這樣或那樣的漏洞，也會(huì)產(chǎn)生一定的估價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

3.5內(nèi)部管理和不協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)。如代表機(jī)構(gòu)的公章被隨意使用；機(jī)構(gòu)內(nèi)無(wú)統(tǒng)一的評(píng)估報(bào)告書格式；內(nèi)部沒有定期的案例討論以使土地估價(jià)師分享項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)和技巧。

4、土地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

4.1對(duì)土地評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析

可行性分析的重要性與內(nèi)涵：隨著土地評(píng)估的工作量急劇增加，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少費(fèi)用，在接到一個(gè)土地評(píng)估項(xiàng)目后，應(yīng)先對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，得出是否可行的結(jié)論。其本質(zhì)是在正式評(píng)估之前對(duì)評(píng)估項(xiàng)目的一種考察和鑒定，通過對(duì)擬議的項(xiàng)目進(jìn)行全面與綜合的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)能力的調(diào)查，合理安排時(shí)間及人員，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證估價(jià)質(zhì)量。內(nèi)容包括確定估價(jià)對(duì)象；土地位置描述包括地產(chǎn)座落位置、街道、街坊、地號(hào)、門牌號(hào)；土地范圍的界定；土地類型的界定；對(duì)估價(jià)對(duì)象存在的抵押權(quán)、擔(dān)保權(quán)、地役權(quán)、地上地下權(quán)等他項(xiàng)權(quán)利、相鄰關(guān)系權(quán)利要詳加說明。

4.2可行性分析的方法

4.2.1經(jīng)濟(jì)可行性分析

成本估計(jì)與效益分析兩個(gè)方面。對(duì)于成本估計(jì)應(yīng)該全面規(guī)劃，避免因?qū)�工期考慮不周而導(dǎo)致工作日不斷增加，費(fèi)用一次次追加的狀況。效益分析是對(duì)直接經(jīng)濟(jì)效益、間接經(jīng)濟(jì)效益的分析。

4.2.2技術(shù)可行性分析

①風(fēng)險(xiǎn)分析。社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜多變是土地評(píng)估存在著各種風(fēng)險(xiǎn)的根源。估價(jià)機(jī)構(gòu)必須進(jìn)行科學(xué)合理的決策，在一定收益下使風(fēng)險(xiǎn)最小甚至完全回避風(fēng)險(xiǎn)。

②技術(shù)分析:根據(jù)該項(xiàng)目的目標(biāo)，考慮目前的技術(shù)能否完成項(xiàng)目評(píng)估。

③資源分析:論證是否具備評(píng)估項(xiàng)目所需的各類人員和工作環(huán)境。

4.3建立土地評(píng)估的信息查詢系統(tǒng)

土地估價(jià)執(zhí)業(yè)環(huán)境存在的一個(gè)重要問題是信息不暢。要改變目前的狀況，最好由行業(yè)協(xié)會(huì)和有條件的估價(jià)機(jī)構(gòu)來(lái)建立信息網(wǎng)絡(luò)，盡力收集迅速變化而有眾多的地產(chǎn)交易信息和規(guī)范性文件，從而使土地估價(jià)師在執(zhí)業(yè)中能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握信息和文件，為客戶提供準(zhǔn)確的專業(yè)意見，使客戶滿意。

4.4建立土地估價(jià)風(fēng)險(xiǎn)保障制度

4.1建立土地估價(jià)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)保障金制度。定期從估價(jià)機(jī)構(gòu)的純收入中提取一定數(shù)額的資金，作為風(fēng)險(xiǎn)保障金，建立估價(jià)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)保障金賬目。

4.2建立土地估價(jià)人員執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障金制度。使估價(jià)人員強(qiáng)化執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，時(shí)時(shí)意識(shí)到應(yīng)遵守職業(yè)道德、按照評(píng)估法規(guī)、技術(shù)規(guī)范從業(yè)，為委托方提供客觀、公正、可信的估價(jià)報(bào)告。

4.5強(qiáng)化估價(jià)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

土地估價(jià)師應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行評(píng)估工作，擬定科學(xué)的評(píng)估計(jì)劃采用正確、恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估程序和方法，制作全面規(guī)范的估價(jià)報(bào)告，

參考文獻(xiàn)：

【1】劉秀娟：加強(qiáng)監(jiān)管 規(guī)范市場(chǎng)――土地估價(jià)行業(yè)存在的問題與破解途徑，《中國(guó)土地》，2006年第6期。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文第5篇

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) COSO報(bào)告 內(nèi)部控制系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、COSO內(nèi)部控制框架

美國(guó)政府為了加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的監(jiān)管，出臺(tái)了內(nèi)部控制及公司治理的相關(guān)措施，其中COSO委員會(huì)于1992年提出、并于1994年修改的《內(nèi)部控制整合框架》將內(nèi)部控制定義為由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的，為營(yíng)運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程。內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督這五個(gè)要素構(gòu)成。上述三類目標(biāo)是企業(yè)的努力方向，而五個(gè)要素則是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的必要條件，二者相互關(guān)聯(lián)。五個(gè)要素之間相互協(xié)調(diào)，共同構(gòu)成對(duì)不斷變化的環(huán)境做出動(dòng)態(tài)反應(yīng)的有機(jī)整體。進(jìn)入21世紀(jì)后，風(fēng)險(xiǎn)管理備受全球關(guān)注，COSO委員會(huì)于2004年了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》，包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督八個(gè)要素。我國(guó)于2008年了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該規(guī)范中對(duì)內(nèi)控的描述與《內(nèi)部控制整合框架》基本相同。

二、施工企業(yè)的控制環(huán)境

內(nèi)部控制在施工企業(yè)具有廣泛的適用性，然而，目前我國(guó)施工企業(yè)的內(nèi)部控制還相當(dāng)薄弱，主要表現(xiàn)在內(nèi)部控制環(huán)境差，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)淡薄，控制活動(dòng)不嚴(yán)密，信息與溝通不流暢以及監(jiān)督檢查流于形式這五個(gè)方面。從我國(guó)施工企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀來(lái)看，構(gòu)建一個(gè)理想的內(nèi)部控制體系勢(shì)在必行�？刂骗h(huán)境是五個(gè)要素中最基本的要素，被視為其他四個(gè)要素的基礎(chǔ)。施工企業(yè)的控制環(huán)境主要包括以下四個(gè)方面。

（一）高管層的重視與支持

施工企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的工作，涉及到施工工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，影響每個(gè)職工的切身利益，尤其是對(duì)高管層權(quán)力具有約束作用。例如針對(duì)分包隊(duì)伍管理這一問題，有些單位將該權(quán)利交由主管領(lǐng)導(dǎo)一人決定；若實(shí)施內(nèi)部控制制度，則需要全員共同參與決策。因此，內(nèi)部控制制度是否能夠在施工企業(yè)順利、有效展開實(shí)施，良好的控制環(huán)境能否在施工企業(yè)建立，高管層的重視和支持起關(guān)鍵性作用。

（二）與施工企業(yè)相適應(yīng)的用人機(jī)制

施工企業(yè)的施工現(xiàn)場(chǎng)很多地處偏遠(yuǎn)山區(qū)，生活及工作環(huán)境比較惡劣，致使許多施工企業(yè)出現(xiàn)了關(guān)鍵技術(shù)員工辭職、離職的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響施工生產(chǎn)的正常運(yùn)行。如果企業(yè)缺乏完善的人事制度，企業(yè)的管理、運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至生存都將面臨危險(xiǎn)。因此，對(duì)施工企業(yè)來(lái)講，一套較為完善的人事制度，應(yīng)該包括員工的錄用制度、培訓(xùn)制度、考核制度、晉升制度以及激勵(lì)和福利制度等。

（三）加強(qiáng)施工企業(yè)文化建設(shè)

文化是企業(yè)的靈魂，優(yōu)秀的企業(yè)文化是一種無(wú)形的力量和源泉，能夠引導(dǎo)每一位員工以良好的精神面貌完成每一項(xiàng)管理和控制工作。施工企業(yè)的流動(dòng)性決定了其企業(yè)文化的特殊之處。施工現(xiàn)場(chǎng)文化主要體現(xiàn)為文明施工建設(shè)，主要包括規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)的場(chǎng)容管理，保持作業(yè)環(huán)境整潔衛(wèi)生；做好現(xiàn)場(chǎng)物資、機(jī)械、安全、技術(shù)、保衛(wèi)和消防等方面管理；施工現(xiàn)場(chǎng)各種標(biāo)識(shí)牌和標(biāo)語(yǔ)的管理；員工娛樂設(shè)施管理，減少對(duì)居民和環(huán)境的不利影響等。施工工地的文明施工水平是該項(xiàng)目工地乃至所在企業(yè)各項(xiàng)管理工作水平的綜合體現(xiàn)，也是施工企業(yè)文化特色的集中表現(xiàn)。

（四）合理、高效的施工企業(yè)組織機(jī)構(gòu)

施工生產(chǎn)的單件性、露天性和流動(dòng)性的特征，使施工企業(yè)的組織形式，尤其是現(xiàn)場(chǎng)組織形式，處于動(dòng)態(tài)組合狀態(tài)。面對(duì)日益復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)有利于企業(yè)走向市場(chǎng)，同時(shí)有利于增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

三、施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理

施工企業(yè)常見的風(fēng)險(xiǎn)類型包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面。施工企業(yè)應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，分析風(fēng)險(xiǎn)的類別及其特點(diǎn)，劃分風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任范圍，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、響應(yīng)和監(jiān)控等風(fēng)險(xiǎn)管理流程系統(tǒng)。通過各種具體措施，縮小風(fēng)險(xiǎn)范圍，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，明確風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，加強(qiáng)管理，提高工作效率，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，保證施工生產(chǎn)的正常運(yùn)行。

施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的循環(huán)一般包括四個(gè)環(huán)節(jié)。（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)，應(yīng)分析工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性，發(fā)生的可能性、可控性來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。（3）風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)環(huán)節(jié)，應(yīng)確定工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。（4）風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、制定應(yīng)急計(jì)劃。

四、施工企業(yè)的控制活動(dòng)

施工企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)主要包括項(xiàng)目資金、項(xiàng)目采購(gòu)、工程質(zhì)量、工程成本以及工程項(xiàng)目資源。

（一）項(xiàng)目資金的內(nèi)部控制

施工企業(yè)的流動(dòng)性及投資的巨大性，決定了資金控制除了授權(quán)批準(zhǔn)制度以及不相容職務(wù)分離外，建立資金結(jié)算中心模式更有利于整合遍及全國(guó)乃至海外的眾多項(xiàng)目資金。

（二）項(xiàng)目采購(gòu)的內(nèi)部控制

建設(shè)工程項(xiàng)目成本的70%左右均為材料成本，因此降低材料成本是降低生產(chǎn)成本的關(guān)鍵所在，而要降低材料成本，材料采購(gòu)是最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一。根據(jù)世界銀行貸款項(xiàng)目的貨物采購(gòu)等有關(guān)招標(biāo)采購(gòu)文件，并結(jié)合我國(guó)施工企業(yè)的實(shí)際情況，施工項(xiàng)目物資采購(gòu)的一般程序?yàn)榇_定采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)方式、簽訂合同、執(zhí)行合同、物資驗(yàn)收以及資料歸檔。

（三）工程質(zhì)量的內(nèi)部控制

工程質(zhì)量是企業(yè)的生命，且工程質(zhì)量又與工程安全密切相關(guān)，因此推行全面質(zhì)量管理，建立全面質(zhì)量管理體系，采用科學(xué)方法對(duì)工程質(zhì)量采用“一切用數(shù)據(jù)說話”的基準(zhǔn)進(jìn)行判斷，才能確保工程施工質(zhì)量。

（四）工程成本的內(nèi)部控制

施工項(xiàng)目成本費(fèi)用管理效率的水準(zhǔn)對(duì)施工企業(yè)的績(jī)效改善和持續(xù)發(fā)展極其重要，應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目全面成本管理責(zé)任體系，將材料控制、勞動(dòng)控制、機(jī)械設(shè)備控制、項(xiàng)目間接費(fèi)控制等方面作為實(shí)施重點(diǎn)。

（五）工程項(xiàng)目資源的內(nèi)部控制

項(xiàng)目資源的內(nèi)部控制，即各生產(chǎn)要素的管理，一般分為五個(gè)階段，即投標(biāo)、簽約階段，施工準(zhǔn)備階段，施工階段，驗(yàn)收、交工與竣工結(jié)算階段，用戶服務(wù)階段。項(xiàng)目資源的內(nèi)部控制是一個(gè)綜合管理的過程，是優(yōu)質(zhì)、高效建筑產(chǎn)品的誕生不可省略的過程之一。

五、施工企業(yè)的信息與溝通

信息溝通的方式很多，施工企業(yè)一般通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)進(jìn)行溝通。

（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

目前，施工企業(yè)實(shí)行的是財(cái)務(wù)多級(jí)核算模式，具體表現(xiàn)為各個(gè)施工隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)賬至各個(gè)項(xiàng)目部；各個(gè)項(xiàng)目部將其財(cái)務(wù)報(bào)表上交各個(gè)分公司；再由各個(gè)分公司將其財(cái)務(wù)報(bào)表上交集團(tuán)總公司。施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合企業(yè)流程再造的思想對(duì)企業(yè)的組織和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新審視，建立與企業(yè)分散施工特點(diǎn)相符的組織結(jié)構(gòu)。同時(shí)，在現(xiàn)有的已實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，依托網(wǎng)絡(luò)技術(shù)逐步推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部所有核算單位的會(huì)計(jì)信息的集中管理模式，逐步改變目前實(shí)行的多級(jí)管理核算模式（見上圖）。

（二）內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)

常用的內(nèi)部報(bào)告體系包括施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)告體系、資本經(jīng)營(yíng)報(bào)告體系、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告體系等三大體系。具體地，施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)告體系包括財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告、項(xiàng)目經(jīng)理述職報(bào)告、施工生產(chǎn)安全報(bào)告、施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)告以及施工質(zhì)量控制報(bào)告；資本經(jīng)營(yíng)報(bào)告體系包括籌資及其成本報(bào)告、所得稅報(bào)告以及對(duì)外投資報(bào)告；預(yù)算執(zhí)行報(bào)告體系包括收入中心預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、成本中心預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、費(fèi)用中心預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、利潤(rùn)中心預(yù)算執(zhí)行報(bào)告以及投資中心預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

六、施工企業(yè)的監(jiān)督

在施工企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督過程中，內(nèi)部審計(jì)和自我評(píng)估兩項(xiàng)職能發(fā)揮著重要作用。

（一）內(nèi)部審計(jì)

施工企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，又是監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制是否嚴(yán)格執(zhí)行，促進(jìn)內(nèi)部控制制度不斷完善的重要力量。內(nèi)部審計(jì)主要包括嚴(yán)格審計(jì)程序，規(guī)范審計(jì)行為，確保審計(jì)質(zhì)量；合理設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性；構(gòu)建信息化方式下，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督新模式、新方法；合理配備審計(jì)人員，提高審計(jì)人員素質(zhì)等方面。

（二）自我評(píng)估

在進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估，編寫內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告時(shí)，應(yīng)就以下八個(gè)方面的內(nèi)容進(jìn)行披露。（1）聲明公司董事會(huì)對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，并履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，能夠保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全、完整。（2）聲明已經(jīng)遵循有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)��?nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的健全性、合理性和有效性進(jìn)行了自我評(píng)估。（3）對(duì)開展內(nèi)部控制自我評(píng)估所涉及的范圍和內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)要描述。（4）聲明通過內(nèi)部控制自我評(píng)估，可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在重大缺陷。（5）如果在自我評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)披露有關(guān)的重大缺陷及其影響，并專項(xiàng)說明擬采取的改進(jìn)措施。（6）保證了已披露的內(nèi)部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷。（7）自資產(chǎn)負(fù)債表日至內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告報(bào)出日之間，如果內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行發(fā)生了重大變化，應(yīng)說明重大變化情況及其影響。第八，依法披露的內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后方可公布。

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