公司票據(jù)管理辦法

1、目的作用

為防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全，根據(jù)國家和公司相關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

2、管理職責(zé)

財(cái)務(wù)部要按人民銀行結(jié)算制度和公司有關(guān)制度規(guī)定，管好、用好銀行結(jié)算的各類票據(jù)。確保票據(jù)的規(guī)范使用及其資金安全。本制度所稱的票據(jù)主要指：銀行匯票、本票、支票、銀行承兌匯票。

3、銀行匯票的管理

3.1銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人，特經(jīng)異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。

3.2本公司因需要異地采購物資，可使用銀行匯票。申請(qǐng)辦理銀行匯票，應(yīng)向簽發(fā)銀行填寫“銀行匯票委托書”，詳細(xì)說明兌付地點(diǎn)、收款名稱、用途等項(xiàng)內(nèi)容。

3.3銀行匯票一律記名：金額起點(diǎn)為500元，付款期限為一個(gè)月。

3.4收取銀行匯票應(yīng)審查以下內(nèi)容：

3.4.1收款人或被背書人確為本收款人；

3.4.2銀行匯票在付款期間，日期、金額等填寫正確無誤；

3.4.3印章清晰，有壓數(shù)機(jī)壓印的金額；

3.4.4銀行匯票和解訖通知齊全、相符；

3.4.5匯款人或背書人的證明或證件無誤，背書人證件上的姓名與其背書相符。必要時(shí)送開戶銀行協(xié)助查證。

3.5銀行匯票如解訖通知，必須由收款人或背書人同時(shí)提交兌付銀行，缺少任何一聯(lián)均為無效。并在有效期內(nèi)及時(shí)送交開戶銀行入帳。

3.6必須妥善保管銀行匯票，嚴(yán)防遺失。如果遺失，應(yīng)立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失。

4、銀行本票

4.1銀行本票分定額和不定額兩種。不定額銀行本票的金額起點(diǎn)為100元；定額銀行本票金額為500元、1000元、5000元和1萬元。

4.2銀行本票一律記名。允許背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票的付款期為一個(gè)月。逾期的銀行本票，兌付銀行不予受理。

4.3因?qū)Ψ揭�求，同城范圍�?nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可申請(qǐng)辦理銀行本票。申請(qǐng)辦理銀行本票，應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請(qǐng)書”，詳細(xì)填明收款人名稱。

4.4當(dāng)收取銀行本票時(shí)，應(yīng)審查收款人或被背書人確為本收款，背書的銀行本票應(yīng)在付款期內(nèi)，簽發(fā)的內(nèi)容要符合規(guī)定，印章清晰，不定額銀行本票要有壓數(shù)機(jī)壓印的金額，并在銀行本票背面加蓋預(yù)留銀行印章，要連同進(jìn)帳單及時(shí)送開戶銀行辦理入帳。

5、銀行支票

5.1支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票不能支取現(xiàn)金，但可以背書轉(zhuǎn)讓。用于同城經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)算。

5.2支票一律記名，支票金額起點(diǎn)為100元；支票付款期為10天。

5.3支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫，未按規(guī)定填寫，被涂改

冒領(lǐng)的，由出納負(fù)責(zé)。

5.4支票大小寫金額、日期、收款人不得更改。其他內(nèi)容如有更改，必須由付款人加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。

5.5出納開出支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人開出。

5.6已簽發(fā)的支票遺失，經(jīng)辦人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部報(bào)告，向銀行申請(qǐng)掛失。

5.7出納領(lǐng)購支票，必須填寫“支票領(lǐng)用單”，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。

5.8收取的支票，出納應(yīng)在有效期內(nèi)連同進(jìn)賬單及時(shí)送交開戶銀行入賬，不得拖延。

6、銀行承兌匯票的保管與貼現(xiàn)

6.1收取的銀行承兌匯票，應(yīng)及時(shí)送開戶銀行查詢驗(yàn)證，交銀行保管。向銀行索取保管憑證，連同銀行承兌匯票復(fù)印件交會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

6.2財(cái)務(wù)部要及時(shí)了解銀行承兌匯票的驗(yàn)證情況，問題票據(jù)應(yīng)及時(shí)通知經(jīng)辦人或付款單位。

6.3未到期的銀行承兌匯票可申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)必須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。

7、其他規(guī)定

7.1財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕對(duì)驗(yàn)證有問題的票據(jù)出具收款憑證。

7.2對(duì)外簽發(fā)支票管理按貨幣資金管理制度執(zhí)行。

7.3空白支票及銀行預(yù)留印鑒，由財(cái)務(wù)部長、會(huì)計(jì)、出納分別保管，分開存放。相互制約，嚴(yán)防丟失。

8、考核

8.1票據(jù)延期進(jìn)賬的，發(fā)現(xiàn)一次扣責(zé)任人浮動(dòng)工資10%，逾期的扣責(zé)任人浮動(dòng)工資50%。

8.2未按辦法要求驗(yàn)證，造成損失的一次扣責(zé)任人浮動(dòng)工資20%。

8.3票據(jù)丟失不立即報(bào)告、申請(qǐng)掛失，造成損失的扣經(jīng)辦人、責(zé)任人浮動(dòng)工資100%或調(diào)離本崗位或開除。

8.4未按要求保管、存放空白支票、印鑒的，發(fā)現(xiàn)一次扣責(zé)任人浮動(dòng)工資10%。

貨幣資金管理制度

1、目的作用

為了加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，及公司相關(guān)制度要求，特制定本制度。

2、管理職責(zé)

主管財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)貨幣資金管理制度的有效實(shí)施及資金的安全負(fù)完全責(zé)任。財(cái)務(wù)部嚴(yán)格遵守貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定，對(duì)每一筆資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性考核。提供原始憑證的經(jīng)辦人及責(zé)任人對(duì)交易的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

3、貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定

3.1實(shí)行錢賬分管，出納不得負(fù)責(zé)總賬的記錄。

3.2各種收付款均歸出納辦理。

3.3現(xiàn)金收入、支出和保管由出納負(fù)責(zé)，非出納人員不得收取或保管現(xiàn)金。現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，定期或不定期檢查現(xiàn)金日記賬并進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，不得以個(gè)人名義公積私存，不得設(shè)立小金庫。

3.4銀行存款收付必須定期與對(duì)賬單核對(duì)，并由出納以外的人員編制或?qū)徍算y行余額調(diào)節(jié)表。

3.5庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)（限額800元）需要外應(yīng)解交銀行，庫存現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜。

3.6發(fā)票、收據(jù)必須按編號(hào)順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票和收據(jù)必須進(jìn)行登記。

3.7支票簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長、經(jīng)理審批，并設(shè)置支票登記薄進(jìn)行記錄。所有付款只有經(jīng)過審核批準(zhǔn)后出納方可支付。嚴(yán)禁出納直接付款。

3.8一切收、付款必須憑證齊全，手續(xù)完備，嚴(yán)禁口說兌現(xiàn)。收付款業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和付訖印章。

3.9所有與現(xiàn)金或銀行收、付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員都必須在相關(guān)憑證上簽字，以備追溯責(zé)任。

3.10現(xiàn)金支付范圍

3.10.1職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬。

3.10.2各種勞保、福利以及國家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出等。

3.10.3根據(jù)規(guī)定須發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。

3.10.4結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。

3.10.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

3.10.7因采購地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或市場急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況使用現(xiàn)金且金額超過0.5萬元，實(shí)行聯(lián)簽制度，聯(lián)簽人員包括經(jīng)理、分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)部長。

3.10.8業(yè)務(wù)人員因工作需要借款，實(shí)行備用金制度，最高額度為1000元。當(dāng)調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)交回所借備用金。

3.11現(xiàn)金收入范圍

3.11.1從銀行提取的現(xiàn)金。

3.11.2收取不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額銷售款。

3.11.3職工交回的多余差旅費(fèi)等。

3.12銀行賬戶及結(jié)算管理

3.12.1按照銀行賬戶管理及公司的有關(guān)規(guī)定開立銀行帳戶。

3.12.2本公司的銀行帳戶只供本公司業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個(gè)人使用。

3.12.3現(xiàn)金使用范圍以外的各款項(xiàng)收支都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3.12.4辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，必須以合法有效的票據(jù)、憑證為結(jié)算依據(jù)，且收（付）款單位與出票單位應(yīng)當(dāng)一致。

3.12.5銀行賬上必須保證有足夠的資金支付。不得簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票、空頭支票。不得簽發(fā)、取得沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)支票。不得無理拒絕付款。

3.12.6銀行予留印簽實(shí)行專人分管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部長保管，公用私人印章由出納保管。嚴(yán)禁一人保管銀行予留印章。

4、資金申請(qǐng)支付審批程序

經(jīng)辦人負(fù)責(zé)申請(qǐng) 經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)部長審批 會(huì)計(jì)處理

分管領(lǐng)導(dǎo)審核 出納簽發(fā)付款

5、考核

5.1未按資金申請(qǐng)支付審批程序進(jìn)行，直接簽發(fā)付款扣責(zé)任人浮動(dòng)工資10%。

5.2違反貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定其中任何一項(xiàng)，檢查發(fā)現(xiàn)扣相關(guān)責(zé)任人當(dāng)月浮動(dòng)工資20%/次。

存貨管理辦法

1、目的作用

為規(guī)范本公司存貨管理及其會(huì)計(jì)核算，按照國家和公司機(jī)關(guān)制度的要求，特制定本辦法。

2、管理職責(zé)

財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本制度規(guī)定對(duì)存貨購入、領(lǐng)用進(jìn)行計(jì)價(jià)；對(duì)存貨的盤虧、毀損和報(bào)廢進(jìn)行財(cái)務(wù)處理；保證存貨總賬與明細(xì)賬，賬賬相符。本公司的存貨包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、勞保用品、產(chǎn)成品。

3、存貨增加計(jì)價(jià)的規(guī)定

3.1購進(jìn)的存貨，按照實(shí)際買價(jià)計(jì)價(jià)。

3.2盤盈的存貨，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

3.3貨到單未到的存貨，按照同類存貨的實(shí)際成本暫估計(jì)價(jià)。待實(shí)際收到發(fā)票時(shí)，將發(fā)票與估價(jià)的差額直接作為材料成本差異處理。

4、存貨領(lǐng)用或發(fā)出計(jì)價(jià)的規(guī)定

4.1所有存貨的內(nèi)部領(lǐng)用計(jì)價(jià)一律使用移動(dòng)加權(quán)平均法。

4.2內(nèi)部領(lǐng)用計(jì)價(jià)方法一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得隨意變更，確有必要變更的，必須報(bào)經(jīng)經(jīng)理審批，并將變更的原因及其影響，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說明。

4.3對(duì)外調(diào)撥、銷售存貨計(jì)價(jià)原則上不得低于購進(jìn)存貨的實(shí)際買價(jià)。特殊情況須經(jīng)公司辦公會(huì)討論通過。

5、存貨盤盈、盤虧、毀損報(bào)廢的財(cái)務(wù)處理規(guī)定

5.1存貨的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢必須報(bào)公司相關(guān)部、稅務(wù)主管機(jī)會(huì)核實(shí)批準(zhǔn)。

5.2盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，必須扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值。

5.3會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理

5.3.1盤盈的存貨，沖減“管理費(fèi)用”。

5.3.2盤虧、毀損、報(bào)廢的存貨，扣除過失人或保險(xiǎn)公司的賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入“管理費(fèi)用”。

5.3.3存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險(xiǎn)公司的賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入“營業(yè)外支出”。

6、其他規(guī)定

6.1存貨增減核算，必須憑入庫單和領(lǐng)料單等原始憑證要素，內(nèi)容必須齊全。不得以購代耗。

6.2生產(chǎn)中耗用存貨必須真實(shí)，不得以領(lǐng)代耗。嚴(yán)禁不真實(shí)的耗用。

6.3低值易耗品、周轉(zhuǎn)用的包裝物領(lǐng)用攤銷方法一律采用“一次攤銷法”，倉庫應(yīng)對(duì)其進(jìn)行實(shí)物輔助賬登記。

6.4存貨的實(shí)地盤點(diǎn)一年內(nèi)不得少于一次。由財(cái)務(wù)部參與并監(jiān)督實(shí)施，并保證賬賬、賬實(shí)相符。

6.5財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員不得兼管存貨的保管工作。

7、考核

7.1凡不執(zhí)行或錯(cuò)誤執(zhí)行的，發(fā)現(xiàn)一次扣責(zé)任人浮動(dòng)工資20%。

7.2造成經(jīng)濟(jì)損失的，按損失額的20%～50%分別對(duì)責(zé)任人及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。