低值易耗品管理辦法

　　低值易耗品管理辦法（一）：

　　低值易耗品管理辦法

　　為了加強(qiáng)低值易耗品管理，嚴(yán)格其購(gòu)置、保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移和處置手續(xù)，保證低值易耗品的安全、完整，依據(jù)XX公司《XXXXXXXXXXX有限公司低值易耗品管理制度》，特制定XXX低值易耗品管理辦法。

　　一、低值易耗品的管理范圍

　　1、管理用具，指企業(yè)管理中的各種家俱用具，如保險(xiǎn)柜、文件柜、沙發(fā)、椅子、桌子、診桌、教具等。

　　2、電子產(chǎn)品，單位價(jià)值2000元以下，且使用期限超過(guò)一年的未列入固定資產(chǎn)管理的電子產(chǎn)品，如MP3、MP4、優(yōu)盤、電子書(shū)、移動(dòng)硬盤、電暖氣、熱水器、電話機(jī)、對(duì)講機(jī)、計(jì)算器等。

　　3、經(jīng)營(yíng)用具，指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用的各種工具用具如生產(chǎn)工具、工裝、量器具、清潔綠化器械、消防器械、勞動(dòng)防護(hù)用品等。

　　4、公司規(guī)定的其他低值易耗品。

　　二、低值易耗品的申購(gòu)程序

　　1、申購(gòu)：各科室應(yīng)本著節(jié)約降耗、經(jīng)濟(jì)適用的原則，在充分利現(xiàn)有資源的基礎(chǔ)上，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理確需購(gòu)買的物品，由使用部門提出書(shū)面采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可購(gòu)買。

　　2、采購(gòu)：購(gòu)買物品貼合招投標(biāo)采購(gòu)要求的，按《物資采購(gòu)管理辦法》進(jìn)行采購(gòu)，重大采購(gòu)要簽定采購(gòu)合同。屬零星采購(gòu)的，應(yīng)按照“比質(zhì)、比價(jià)”的原則，擇優(yōu)選取經(jīng)招標(biāo)指定的供應(yīng)商購(gòu)買。

　　3、驗(yàn)收登記：購(gòu)進(jìn)的低值易耗品，由使用科室、采購(gòu)人員、財(cái)務(wù)三方進(jìn)行驗(yàn)收。同時(shí)，使用科室、財(cái)務(wù)科要做好相應(yīng)得臺(tái)賬記錄。

　　三、低值易耗品的日常管理

　　1、臺(tái)帳管理：財(cái)務(wù)科建立一級(jí)管理臺(tái)帳，各科室建立二級(jí)管理臺(tái)帳，臺(tái)帳資料有別類、物品名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、使用科室或使用人、使用變更登記等。XX財(cái)務(wù)科和各科室要設(shè)專人負(fù)責(zé)臺(tái)賬的管理工作。

　　2、職責(zé)管理：凡屬個(gè)人使用的低值易耗品，其使用人為該低值易耗品的管理職責(zé)人；凡屬非個(gè)人使用的低值易耗品，其使用科室為該低值易耗品的管理職責(zé)科室，科室負(fù)責(zé)人為職責(zé)人。

　　3、每季末各科室將臺(tái)帳與實(shí)物進(jìn)行數(shù)量核對(duì)，然后再與財(cái)務(wù)科進(jìn)行賬目核對(duì)。

　　四、低值易耗品的領(lǐng)用

　　首次領(lǐng)用的，領(lǐng)用人需填制低值易耗品領(lǐng)用單，由科室負(fù)責(zé)人審批后，領(lǐng)用人在低值易耗品臺(tái)帳上簽字領(lǐng)用，領(lǐng)用人即為職責(zé)人，須保證實(shí)物資產(chǎn)的安全完整。

　　再次領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)“交舊領(lǐng)新”，并做好銷舊領(lǐng)新的臺(tái)帳記錄，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。如所交舊資產(chǎn)報(bào)廢的，應(yīng)由各科室填寫(xiě)低值易耗品報(bào)廢申請(qǐng)，寫(xiě)明報(bào)廢原因，經(jīng)XX后勤部門和財(cái)務(wù)科審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)廢。

　　五、低值易耗品的退還及調(diào)撥

　　使用人員崗位調(diào)動(dòng)或調(diào)離退休時(shí)，需將本人領(lǐng)用的物品交回原使用科室，由科室臺(tái)賬專管人員做好退還記錄并由本人簽字確認(rèn)退還。

　　調(diào)撥給其他科室使用的，由調(diào)入科室填寫(xiě)調(diào)撥移交單，經(jīng)XX領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)調(diào)撥，并及時(shí)進(jìn)行臺(tái)帳記錄變更。

　　六、低值易耗品的盤點(diǎn)與報(bào)廢

　　各科室應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)科每年11月對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)。根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，出具盤盈、盤虧明細(xì)表。

　　對(duì)物品使用中因正常損耗報(bào)廢的，應(yīng)提出申請(qǐng)予以報(bào)廢，經(jīng)XX后勤部門和財(cái)務(wù)科審核，并報(bào)財(cái)務(wù)科審批備案。

　　報(bào)廢價(jià)值在1000元以上的物品需經(jīng)財(cái)務(wù)科、院領(lǐng)導(dǎo)審批后方可做報(bào)廢處理。

　　報(bào)廢物品應(yīng)交后勤部門統(tǒng)一處置，未經(jīng)允許科室不得自行處置。

　　盤盈或理解外界捐贈(zèng)的低值易耗品，應(yīng)增加低值易耗品的臺(tái)帳記錄，并明確使用部門，由領(lǐng)用者簽字確認(rèn)。

　　七、處罰

　　造成低值易耗品丟失的，要查明原因，由領(lǐng)用人或領(lǐng)用科室照價(jià)賠償；屬于個(gè)人原因造成損壞的，應(yīng)依據(jù)使用年限折價(jià)賠償。

　　未經(jīng)批準(zhǔn)及登記，隨意挪用、轉(zhuǎn)移、處置，追究職責(zé)科室和職責(zé)人，依情節(jié)程度、損失多少按公司有關(guān)規(guī)定處罰；觸犯公司《員工手冊(cè)》的.按相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　八、XX財(cái)務(wù)科為各科室低值易耗品的歸口管理部門。

　　九、本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　二〇一二年三月十五日

　　低值易耗品管理辦法（二）：

　　一、低值易耗品的標(biāo)準(zhǔn)

　　單位價(jià)值在2000元以下，或使用年限在2年以內(nèi)的，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品列為低值易耗品。

　　二、低值易耗品的采購(gòu)

　�。ㄒ唬┑椭狄缀钠返牟少�(gòu)，由綜合行政部統(tǒng)一實(shí)施。每月5日前，由各部門提出辦公用品申請(qǐng)，送綜合行政部匯總，并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　（二）綜合行政部每月盤點(diǎn)易耗品庫(kù)存狀況，并根據(jù)實(shí)際需要填寫(xiě)《辦公用品申購(gòu)表》，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　（三）購(gòu)置所需易耗品經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)憑有效票據(jù)并附批件。

　　（四）低值易耗品的采購(gòu)，由綜合行政部指定專人負(fù)責(zé)，并采取以下方式：

　　1、定點(diǎn)：公司指定大型商場(chǎng)或文具公司進(jìn)行物品采購(gòu)。

　　2、定時(shí)：每月8日前進(jìn)行物品采購(gòu)。

　　3、定量：動(dòng)態(tài)調(diào)整，保證常備物資的庫(kù)存合理性。

　　4、特殊物品：選取多方廠家的產(chǎn)品進(jìn)行比較，擇優(yōu)選用。

　　三、低值易耗品的管理、領(lǐng)用

　�。ㄒ唬┚C合行政部編制《低值易耗品庫(kù)存明細(xì)表》、《低值易耗品領(lǐng)用明細(xì)表》，并于購(gòu)置后的當(dāng)天登記入庫(kù)。

　�。ǘ�）綜合行政部根據(jù)各部門的辦公用品申請(qǐng)計(jì)劃，在購(gòu)置登記入庫(kù)后，分發(fā)給有關(guān)部門，并做好易耗品領(lǐng)用登記手續(xù)。原則上每月10日、20日為辦公用品領(lǐng)用日。

　　低值易耗品管理辦法（三）：

　　一、生產(chǎn)用工具、儀表等低值易耗品，各班組要指定專人負(fù)責(zé)建立臺(tái)帳，詳細(xì)登記低值易耗品種類、規(guī)格、單位、數(shù)量及領(lǐng)用日期和存放地點(diǎn)，主管股室也要建立輔助帳以便備查。

　　二、管理用家具、器具等低值易耗品，由行政組按領(lǐng)用單位建立臺(tái)帳，按類別統(tǒng)一編號(hào)，定期進(jìn)行清查、核對(duì)，加強(qiáng)使用部門的職責(zé)，防止丟失或化為私有。

　　三、財(cái)務(wù)審計(jì)室負(fù)責(zé)監(jiān)督和檢查低值易耗品的管理，督促各部門每年清理一次，做到卡、帳、物相符。

　　四、職工調(diào)離工作，應(yīng)將個(gè)人領(lǐng)用的生產(chǎn)工具、儀表、家具、勞保用品等，如數(shù)歸還有關(guān)部門或批準(zhǔn)辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，不得私自帶走。

　　五、在用低值易耗品需要報(bào)廢時(shí)，由本部門提出申請(qǐng)，經(jīng)生技、用電、計(jì)劃、行政、財(cái)務(wù)部門鑒定，貼合報(bào)廢條件的方能報(bào)廢。

　　六、財(cái)務(wù)審計(jì)室應(yīng)按規(guī)定做好低值易耗品的核算工作。

　　低值易耗品管理辦法（四）：

　　第一條、為加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。

　　第二條、低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。

　　第三條、本公司規(guī)定，單位價(jià)值在50元—1000元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。條四條、低值易耗品的核算辦法：

　�。ㄒ唬┛颇吭O(shè)置：公司設(shè)置“在庫(kù)低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)設(shè)置“在用低值易耗品”一級(jí)科目和“低值易耗品二級(jí)明細(xì)科目”。

　�。ǘ�）賬簿設(shè)置：公司財(cái)務(wù)和各實(shí)體財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)分別設(shè)置一級(jí)明細(xì)賬，各實(shí)體財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬和臺(tái)賬，對(duì)低值易耗品按類別、品種規(guī)格進(jìn)行數(shù)量和金額的明細(xì)核算。

　�。ㄈ�）分期攤銷的低值易品，領(lǐng)用時(shí)，借記“待攤費(fèi)用”科目，貸記本科目。分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費(fèi)用科目時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”“管理費(fèi)用”等科目，貸記“待攤費(fèi)用”。報(bào)廢時(shí)，將低值易耗品的殘料價(jià)值作為當(dāng)月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關(guān)成本費(fèi)用科目。

　�。ㄋ模┑椭狄缀钠窋備N期限：

　　不銹鋼類2年陶瓷類1。5年鐵制、鋁制品1年維修工具1。5年毛毯2年口布、毛巾類1。5年玻璃制品0。5年其他均為1年

　　低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長(zhǎng)短采用分期攤銷法。

　　第五條、低值易耗品的購(gòu)置與入庫(kù)：低值易耗品由公司采購(gòu)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)置，購(gòu)置前須填寫(xiě)“低值易耗品購(gòu)置申請(qǐng)單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。低值易耗品購(gòu)入后，統(tǒng)一由公司倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫(kù)，保管員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購(gòu)置申請(qǐng)單一致。保管員核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單并簽字。驗(yàn)收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺(tái)賬，第二聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報(bào)銷。低值易耗品入庫(kù)后，保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。第六條、低值易耗品的領(lǐng)用：

　�。ㄒ唬└鞑块T需用低值易耗品時(shí)，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核、簽字后，到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，保管員要對(duì)“值易耗品領(lǐng)用憑單”認(rèn)真審查，資料不完整，手續(xù)不全備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。

　�。ǘ�）“低值易耗品領(lǐng)用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。第一聯(lián)：存根第二聯(lián)：實(shí)體財(cái)務(wù)記帳憑單第三聯(lián)：公司財(cái)務(wù)記帳憑單第四聯(lián)：使用部門

　　（三）使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進(jìn)行實(shí)物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。

　　第七條、低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫(kù)和經(jīng)管人變更

　�。ㄒ唬└靼嘟M、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫(kù)應(yīng)辦理以下手續(xù)：填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財(cái)務(wù)各一聯(lián)，實(shí)體之間調(diào)撥填制四聯(lián)，務(wù)必經(jīng)過(guò)各實(shí)體主管會(huì)計(jì)，分清臨時(shí)借用和長(zhǎng)期使用，以便作帳。

　�。ǘ�）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)“財(cái)產(chǎn)職責(zé)書(shū)”上的“經(jīng)管記錄”以分清職責(zé)，并由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可。

　　（三）職工調(diào)離公司，務(wù)必將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出。各實(shí)體負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作，務(wù)必報(bào)財(cái)務(wù)部辦理離任審計(jì)。

　　第八條、低值易耗品的報(bào)廢低值易耗品提前或超期報(bào)廢，都應(yīng)及時(shí)辦理如下手續(xù)：

　�。ㄒ唬┦褂貌块T填制“低值易耗品報(bào)廢憑單”，寫(xiě)明報(bào)廢理由，一式三聯(lián)送交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)廢事宜。

　　（二）財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的低值易耗品要查看實(shí)物，并會(huì)同工程部認(rèn)真核實(shí)，并填寫(xiě)處理意見(jiàn)，經(jīng)總生理批準(zhǔn)后，予以報(bào)廢處理，對(duì)因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥?bào)廢的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，對(duì)職責(zé)人處以罰款。

　�。ㄈ�）批準(zhǔn)報(bào)廢的低值易耗品，財(cái)務(wù)部及工程部技術(shù)人員對(duì)其實(shí)物進(jìn)行估價(jià)，有殘余價(jià)值的由使用部門填制入庫(kù)單到倉(cāng)庫(kù)辦理廢料入庫(kù)手續(xù)。

　　（四）手續(xù)完備的“低值易耗品報(bào)廢憑單”由使用部門和公司財(cái)務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)處理的依據(jù)，原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應(yīng)與“報(bào)廢憑單”附在一齊，作為低值易耗品減少的依據(jù)。

　　第九條、低值易耗品的盤點(diǎn)制度

　�。ㄒ唬└鲗�(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)每月務(wù)必對(duì)低值易耗品盤點(diǎn)一次，并每月完善“財(cái)產(chǎn)管理職責(zé)書(shū)”的簽字手續(xù)，并將盤點(diǎn)表上交財(cái)務(wù)存檔。

　�。ǘ�）各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)每周負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本部門的陶瓷報(bào)損額，并對(duì)報(bào)廢的物品要填制報(bào)損單