審計工作心得體會10篇
審計工作心得體會1
最近工作很忙,因?yàn)榍靶┤兆庸?*突然交給我兩個任務(wù):一個是協(xié)助公司內(nèi)部審計人員對**公司的**進(jìn)行離任審計;另一個是協(xié)助集團(tuán)公司對所屬企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理執(zhí)行情況、以及現(xiàn)金流和兩項(xiàng)資金占用的**檢查。
當(dāng)**選中我來協(xié)助審計時,我有點(diǎn)出乎意料,也有點(diǎn)意料之中。出乎意料的是,我對集團(tuán)的這幾家所屬企業(yè)太欠缺了解,很多基本情況還都不清楚,審計時間這么倉促,我可以配合審計人員做好協(xié)助工作嗎?雖然我有一定的財務(wù)工作經(jīng)驗(yàn),但是審計經(jīng)驗(yàn)幾乎為零。意料之中的是,因?yàn)開_年X月和__年X月我曾經(jīng)協(xié)助公司內(nèi)審人員對所屬兩個公司進(jìn)行過審計,期間給內(nèi)審人員提供了一份我查賬時發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)疑點(diǎn),受到了她的表揚(yáng)及鼓勵。
我知道,能趕上這樣的機(jī)會很難得,這是**對我工作的培養(yǎng)和鍛煉。我希望接受新事物,也渴望學(xué)習(xí)新知識。短短的一周時間,我們跑了三家所屬公司,忙碌的行程讓我們馬不停蹄,周末有時候也要加班。古人云“活到老,學(xué)到老”,我相信忙碌讓人充實(shí),可以忘記煩惱,所以也是快樂的。
在第一次參與審計的時候,當(dāng)看到滿桌子的賬簿和憑證時,我感到有點(diǎn)無所適從,無處下手。內(nèi)審?fù)乱部闯隽宋业睦Щ,在她短短的一席話,以及我查閱了有關(guān)離任審計所關(guān)注的內(nèi)容后,讓我茅塞頓開。在以后的日子里,無論從編寫審計日記、取證記錄,還是進(jìn)行現(xiàn)場審計或者延伸**,我都虛心地向**和同事們求教。她們在做好自己工作的同時,又抽出時間耐心地指導(dǎo)我,讓我深深地感受到了審計大家庭的溫暖。原來看似浩繁的數(shù)據(jù)和資料,其實(shí)是只紙老虎,順著一條條資金流的線索去梳理,卻是有章可循的,我們需要的是細(xì)心和耐心。當(dāng)我在正確的理論引導(dǎo)下查出問題時,我會感到有種成功的喜悅。當(dāng)我在**和同事的幫助下發(fā)現(xiàn)線索時,我會感到有種收獲的快樂。就這樣在每天的忙碌中,形成了一篇篇審計日記,一份份審計取證記錄。
這次參與審計后,我再次體驗(yàn)到了審計人員成績背后的艱辛,光榮背后的奉獻(xiàn):為了編制細(xì)致可行的審計方案,我們放棄周六周日休息時間,集體研究、集思廣益,將每個細(xì)節(jié)落實(shí)到實(shí)處;在審計現(xiàn)場,我們放棄午休時間,字斟句酌地審核每份取證材料,客觀、公正地填寫審計取證記錄,**開展審計工作;我們還常常利用下班時間研究、分析審計中發(fā)現(xiàn)的問題,部署下一步工作重點(diǎn)......
付出和回報是成正比的,可能得到的不是升職和加薪,但是得到的是經(jīng)驗(yàn)和知識的積累。通過這幾次參與審計工作,讓我對集團(tuán)**公司有了一定的了解,增強(qiáng)了我分析問題、解決問題的能力,使自身的業(yè)務(wù)知識和水*得到了更新和提高。同時這也是一次相互學(xué)習(xí)交流的機(jī)會,學(xué)習(xí)他們的寶貴經(jīng)驗(yàn)和吸取他們的教訓(xùn);學(xué)習(xí)**機(jī)構(gòu)和兄弟單位的好經(jīng)驗(yàn)好典型。每個人都要給自己設(shè)定目標(biāo),有目標(biāo)生活才有動力,希望我不斷的付出能夠換得自身價值的持續(xù)發(fā)展,只有不斷的創(chuàng)新才會適應(yīng)社會發(fā)展的需要。
作為一名審計協(xié)助人員,這方面的知識我還是很欠缺的,我要努力學(xué)習(xí)各項(xiàng)審計業(yè)務(wù)知識,踏實(shí)做好**交辦的各項(xiàng)工作,努力成為一名業(yè)務(wù)全面發(fā)展的工作者。同時,我也在審計中經(jīng)受洗禮,感受一份收獲,體味一種擁有,忙碌著并快樂著。
審計工作心得體會2
轉(zhuǎn)眼間從事財務(wù)審計工作三年了,既漫長又短暫。當(dāng)我感慨時間轉(zhuǎn)瞬即逝的時候,回想三年的經(jīng)歷又有著數(shù)不清的故事。非常感謝曾經(jīng)帶我做項(xiàng)目的審計經(jīng)理,都是我的恩師,這是我走出大學(xué)后得到的最大財富。現(xiàn)在我就僅有的一點(diǎn)心得拿出來與大家共享一下。
財務(wù)審計是個技術(shù)含量非常高的工作,它需要的不單是會計、審計的專業(yè)知識,還需要語言交流能力、人員協(xié)調(diào)能力、辯證邏輯分析能力、行業(yè)趨勢以及經(jīng)濟(jì)形式的分析能力等等,而這些能力全靠豐富的知識積累而成。
在我們的實(shí)際工作中我把企業(yè)的財務(wù)報表審計風(fēng)險分為以下三類:
1、原來沒有的業(yè)務(wù)憑空捏造(虛假收入、收益等)
2、業(yè)務(wù)真實(shí)但會計處理有誤(藏利潤、成本等)
3、有業(yè)務(wù)而不記錄(賬外物資等)
所有的財務(wù)報表錯報漏報均是這三類中的`某一個,或者混合使用。我就按順序逐一介紹一下。
審計風(fēng)險1我簡稱為“無中生有”。這是三種風(fēng)險里***的,要求的技術(shù)含量也是最高的。我知道跳水比賽每個動作都有難度系數(shù),目前我見到最高是3.8這個值,那么對付“無中生有”這類風(fēng)險需要的難度系數(shù)應(yīng)該是7.6。絕對不是開玩笑,因?yàn)椤盁o中生有”包含兩個分支:
1.1判斷哪些業(yè)務(wù)可能是無中生有;1.2是證明它們是無中生有。我將其定位為高難度的最重要的一個因素是因?yàn)檫@類風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)對象不是偶然事件,而是一個陰謀。既然是陰謀,可想而知傳統(tǒng)的審計方法是查不出來漏洞的。假如一個企業(yè)存在無中生有現(xiàn)象,那么我們查看的原始單據(jù)可能是偽造的,合同可能是假的,發(fā)函詢證也都串通一氣,因此這是一個高智商對抗“游戲”。
先說一下1.1這個分支,該環(huán)節(jié)的判斷可不是憑感覺,因?yàn)橐坏╁e了,損失的是耗費(fèi)相當(dāng)大的資源來證明這個結(jié)論,也就是1.2環(huán)節(jié)。我們的審計工作可不是愛迪生做燈絲實(shí)驗(yàn)?zāi)菢,證明這個假設(shè)錯誤也是成功,愛迪生有的是時間換N種材料實(shí)驗(yàn),而我們需要的是在現(xiàn)有時間內(nèi)找到無中生有業(yè)務(wù),找不到就是審計失敗。因此1.1的判斷至關(guān)重要。
再解釋一下1.2環(huán)節(jié),前面我說過1.2環(huán)節(jié)的證明不是傳統(tǒng)方法可以解決的,因?yàn)楝F(xiàn)在的被審計公司會對我們慣用的手法予以防備,顯然再走老路必然會落入圈套,但這并不是說我們就無計可施了。這里需要審計人員有著敏銳的觀察能力和邏輯分析能力,因此授予3.8的難度系數(shù)不為過。那么到底如何證明呢,其實(shí)還是有方法的。由于我資歷尚淺,姑且和大家探討一下我的一種思路。任何一種謊言與陰謀都不可能是完美的,它總是在人們的常規(guī)思路上掩飾的完美無瑕,卻總會在不起眼的地方露出馬腳。問題的關(guān)鍵就是審計人員如何找到這個不起眼的漏洞,我們應(yīng)該感謝偉大的邏輯學(xué)給了我們這把鑰匙。邏輯學(xué)分為傳統(tǒng)邏輯與數(shù)理邏輯,我們只需掌握傳統(tǒng)邏輯就足夠了。再把目光回到我們1.1環(huán)節(jié)得出的判斷上,1.2中我們首先需要對1.1的判斷得出N種邏輯推理。任何一種現(xiàn)象的發(fā)生總會產(chǎn)生一連串的連鎖反應(yīng),我們的第一個工作就是能夠盡可能多的分析出這些可能存在的連鎖反應(yīng),然后與現(xiàn)實(shí)中的情況核對,如果截然相反,恭喜你已經(jīng)找到狐貍尾巴了。
譬如一個企業(yè)收入比去年增加很多,我們懷疑有虛假成分。我們不妨分析一下收入增長可能有哪些連鎖反應(yīng)。這里有個秘笈,就是盡量分析出間接相關(guān)的連鎖反應(yīng)。
(1)這個企業(yè)的人員工資與去年相比須有較大提高。因?yàn)槭杖氪箢~增加必然會使工人的工作量增大,才能得到更大的產(chǎn)出,才有可能被銷售出去。那么事實(shí)上工資是否有較大增長呢,如果沒有的話工人一定有怨言,不妨去找工人做個訪談來證實(shí)一下。
(2)如果這個企業(yè)的產(chǎn)品銷售出去需要運(yùn)費(fèi),那么運(yùn)費(fèi)一定會有相應(yīng)的增長,不妨核對一下運(yùn)費(fèi)實(shí)際數(shù)并追查一下原始單據(jù)和相應(yīng)的銀行對賬單。
(3)還會有許多間接相關(guān)的可能,需要審計的人員的邏輯推理與辯證,我相信這個證明過程就會明朗了。
對于審計風(fēng)險1(包含1.1和1.2)的內(nèi)容在07年的審計準(zhǔn)則中大量引入了重視程度,也就是我們所說的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛.?dāng)然風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膬?nèi)涵更廣,它不旦包含如何識別無中生有風(fēng)險,還包括判斷審計重點(diǎn)在風(fēng)險類別1、2和3的哪個層面上。
審計風(fēng)險2是我們在日常審計工作中最常發(fā)現(xiàn)的問題,也是工作經(jīng)驗(yàn)較少的朋友們最需要解決的問題,尤其是非會計專業(yè)的同仁們?梢哉f這是會計理論知識層面的問題,很多人
因?yàn)闆]有較強(qiáng)的會計功底而對它望而卻步,其實(shí)大可不必,要想解決掉它也是有捷徑的。下面我將重點(diǎn)介紹一下審計風(fēng)險2應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)。
先與朋友們探討一下如何學(xué)習(xí)會計知識。舉個例子說明一下,譬如我們非常熟悉的英語。傳統(tǒng)的教學(xué)方式是每學(xué)一個單元講一個語法點(diǎn),從初中到大學(xué)貫穿始末。然后學(xué)生腦子里一頭霧水,似乎語法有成千上萬條。但經(jīng)過專業(yè)的語法老師的歸納串講后卻變得通俗易懂,按照詞性(名詞、形容詞、副詞、動詞??),時態(tài),非謂語動詞等等分別講解,從整體了解局部,從常規(guī)認(rèn)識特例。原來語法完全可以兩天學(xué)完。那么會計呢,也是一個道理。我們很多人曾一度受課本的影響而走進(jìn)誤區(qū)。所有的教材幾乎都是按照資產(chǎn)負(fù)債表的科目順序逐個講解,學(xué)完后都被教材中所述的上百種業(yè)務(wù)分錄搞得暈頭轉(zhuǎn)向。在遇到一向業(yè)務(wù)后我們所想到的不外乎是書上哪個地方有這個例子,借貸方各自應(yīng)該是什么科目。如果是這樣的話我們就完全被束縛在教材**。因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)中有很多業(yè)務(wù)是教材上沒有的,不是因?yàn)檫@種業(yè)務(wù)太新穎、太特殊以至于沒有予以規(guī)范,而是因?yàn)榻滩牟恍嫉脷w納。
例如這樣一個分錄: Dr: 應(yīng)收賬款or其他應(yīng)收款 1,000.00 $
Cr: 應(yīng)付賬款or其他應(yīng)付款 1,000.00 $
請問朋友們會如何理解呢?我想書上幾乎找不到它的出處,但類似于這樣的分錄卻廣泛的存在于被審計公司的財務(wù)處理中。如果我們已被書本束縛的話,在碰到這類情況時就會被客戶的老會計忽悠的暈頭轉(zhuǎn)向。針對上面例子的分錄可能會是以下的情況:
a. 客戶做的重分類調(diào)整;
b. 客戶的債權(quán)人和債務(wù)人清單上有同一公司,從而引起的對沖;
c. 客戶隱藏成本費(fèi)用,將其暫時放入應(yīng)收賬款or其他應(yīng)收款;
d. 客戶隱藏收入,將其暫時放入應(yīng)付賬款or其他應(yīng)付款。
對于a和b的情況是正常的,由于難度系數(shù)太低,因此教材中不講了,我也不再啰嗦。但如果是c和d的情況就出問題了,因此企業(yè)就是通過這些小得不起眼的分錄達(dá)到了粉飾其財務(wù)報表的目的。
言歸正傳,那么我們到底應(yīng)該如何學(xué)習(xí)會計知識以應(yīng)對這些問題呢。方法很簡單,就是學(xué)習(xí)會計處理的精髓。對于會計學(xué)的精髓我總結(jié)了一下,有以下幾點(diǎn):
2.1 借方發(fā)生額不是資產(chǎn)就是成本費(fèi)用,貸方發(fā)生額不是負(fù)債就是收入。這是在不考慮調(diào)賬、沖銷以及結(jié)轉(zhuǎn)分錄的基礎(chǔ)上所反應(yīng)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。當(dāng)然這條大家再清楚不過了,但往往最熟悉的東西卻是容易被我們淡忘的。作為一名審計人員,我們不僅需要知道2.1這條真理,在我們的工作中更需要學(xué)會利用2.1的變型——資產(chǎn)與費(fèi)用的劃分是否合理,負(fù)債與收入物劃分是否合理。在任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計記錄中都會涉及這個問題。被審計公司也正是利用故意劃分錯誤來達(dá)到粉飾財務(wù)報表。前面列舉的例子中的c和d就是這樣的。那么我們?nèi)绾卧跊]有高深的會計理論的基礎(chǔ)上去發(fā)現(xiàn)這些審計風(fēng)險呢,方法很簡單,抓住這項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。只有我認(rèn)識到了這項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì),是費(fèi)用還是資產(chǎn),是負(fù)債還是收入就會迎刃而解。不妨拿資產(chǎn)和費(fèi)用來說,所謂費(fèi)用就是歸屬于當(dāng)期的費(fèi)用,換句話說它的支出是為了換取當(dāng)期的收益,對以后沒有直接影響。而資產(chǎn)的支出則能夠換取以后多期的收益。 說到這里我需要對資產(chǎn)重新下個定義。通常我們給一個事物下定義時總是立足于它的來源和特征。比如我們給固定資產(chǎn)是這樣定義的:使用年限超過一年的有固定價值且可以可靠計量的有形資產(chǎn)。這樣的定義的好處是很直觀,但卻不利于更深入的了解。如果我們對固定資產(chǎn)按照它的歸宿來下定義,可以這樣來定義:有待日后費(fèi)用化的經(jīng)濟(jì)支出。這樣一來固定資產(chǎn)存在的價值才真正展現(xiàn)在我們面前。其實(shí)不僅是固定資產(chǎn),所有資產(chǎn)的真實(shí)用途都屬于這個范疇。存貨的減少相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)了成本,固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的減少是因?yàn)檎叟f的計提記入了相應(yīng)成本,貨幣資金和往來款的減少除了歸還負(fù)債都是因?yàn)橹Ц读讼鄳?yīng)成本費(fèi)用。投資的減少也會因轉(zhuǎn)讓后記入相應(yīng)成本。因此把握住了這個劃分規(guī)則后再來認(rèn)識一項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì),再加上我們的分析,被審計再打這張“亂劃分”牌就不管用了。
2.**計學(xué)的基本原理——權(quán)責(zé)發(fā)生制、重要性、謹(jǐn)慎性、一貫性原則。
說起這四個基本原則就好比英語學(xué)習(xí)中的語法一樣。所有業(yè)務(wù)的分錄設(shè)計都是圍繞它們來規(guī)范的。通常我們總是在埋頭學(xué)習(xí)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)該如何借貸,業(yè)務(wù)成百上千,豈不是越學(xué)頭越大。但如果回過頭想想,我們學(xué)習(xí)的每一筆業(yè)務(wù)都是在從另一個角度來學(xué)習(xí)會計學(xué)的基本原理。那么我們的會計教材完全可以只分四章,即第一章權(quán)責(zé)發(fā)生制、第二章重要性、第三章
謹(jǐn)慎性和第四章一貫性原則,然后只需把書上的業(yè)務(wù)按照這四項(xiàng)原則重新歸類。我想這樣的教材會更容易我們舉一反三,更快的掌握所有業(yè)務(wù)。
對于審計風(fēng)險2我也只能歸納這么多了?傮w來說它容易掌握,只是通常會把剛?cè)胄械呐笥褌兝Щ笠话。但只要抓住了會計的這兩條精髓還是能在比較快的時間內(nèi)拿下這一關(guān)的。 審計風(fēng)險3又回到了審計學(xué)的層面上。這個風(fēng)險又可以分為兩個層次:3.1被審計公司故意不記錄,蓄意隱瞞;3.2由于工作疏忽或者業(yè)務(wù)量太大沒有來得及記錄。
如果是3.1的情況,就類似于審計風(fēng)險1操作方法。審計風(fēng)險1我稱之為無中生有,那么3.1恰恰相反就是有中生無了。事物總是有正有反,好比有了九陽真經(jīng)就必然會生出個九陰真經(jīng)。如果真的是3.1有中生無這種情形的話,也是相當(dāng)不容易對付的,方法同審計風(fēng)險1,只不過是逆其道而行之罷了。
如果是3.2的情況,這就很簡單了,只需要按照審計學(xué)所說的從原始資料追查到記賬憑證就可以發(fā)現(xiàn)此類審計風(fēng)險。
這就是我對財務(wù)報表審計的一點(diǎn)心得體會,由于經(jīng)驗(yàn)過少,只是籠統(tǒng)介紹一下我對這項(xiàng)工作的認(rèn)識。有人常說老會計很吃香,就像老中醫(yī)似的,那么我認(rèn)為老審計人員也是這樣的。這是一項(xiàng)需要不斷積累不斷學(xué)習(xí)新知識的職業(yè),我相信一位經(jīng)驗(yàn)豐富的審計師是不需要看憑證的,他只需將財務(wù)報表做個多種對比分析,邏輯分析,再結(jié)合經(jīng)濟(jì)形式、背景資料就可以得出審計結(jié)論了。老中醫(yī)不就是觀其色、聽其聲、把其脈便知病矣。要想成為這種境界需要我們閱歷無數(shù),不斷鉆研,我相信我們這批入行不久的80后們,只要不拋棄,不放棄,沿著前輩們的足跡還會再創(chuàng)輝煌!
審計工作心得體會3
當(dāng)今的社會、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展,知識更新速度飛快,放眼看去,現(xiàn)代內(nèi)部審計的職能已從查錯防弊發(fā)展成為價值增值型的服務(wù),國際內(nèi)部審計師協(xié)會賦予內(nèi)部審計的新定義是“內(nèi)部審計是一項(xiàng)**、客觀的保證和咨詢活動,其目的在于增加價值和改進(jìn)**的運(yùn)作,它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、**和管理的有效性,幫助**實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。那么,作為一名內(nèi)部審計人員,為了更好地開展和實(shí)施審計工作,必須與時俱進(jìn),把好企業(yè)脈搏,緊跟發(fā)展節(jié)奏,求新求變,適時地調(diào)整內(nèi)部審計工作的中心與重點(diǎn),才能為企業(yè)管理者服務(wù)。下面是本人從事審計工作的幾點(diǎn)粗淺的體會與建議。
一、加大事前審計和事中審計的力度,事前審計、事中審計和事后審計要有機(jī)的結(jié)合
事后審計只能查錯糾錯,不能防患于未然,且事后改正費(fèi)時費(fèi)力,同時對不可避免的損失也**為力。只有將審計關(guān)口前移,發(fā)揮事前審計和事中審計的時效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn),防微杜漸,及時發(fā)現(xiàn)和解決問題,對企業(yè)內(nèi)部管理**的完善和執(zhí)行會起到事半功倍的作用。例:xx年度新開展的對拆除、隱蔽工程進(jìn)行事前審計簽證,物資公司注銷前有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的清理,已證明取得了很好的效果。
下一步應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計與事中審計工作范圍及深度,并將事前審計、事中審計和事后審計有機(jī)的結(jié)合起來,全過程、全方位參與到企業(yè)管理中去,形成有效的預(yù)警、預(yù)報系統(tǒng),及時發(fā)現(xiàn)和解決問題,力爭將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài),為海晶的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護(hù)航。
二、發(fā)揮內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢,突出服務(wù)職能,做好企業(yè)的“內(nèi)參”
“天時”是指內(nèi)部審計的**性。內(nèi)部審計直接受經(jīng)營者**,**于被審計對象,不受其它部門的干擾和限制,從而可以有效地行使審計職權(quán),保證了審計結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)!暗乩笔侵竷(nèi)部審計身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢。內(nèi)部審計人員長期立足于本企業(yè)的具體崗位,熟悉公司業(yè)務(wù),工作時間、范圍不受限制,可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時隨地開展工作,比外部審計更深入、更徹底,可**外部審計容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”!叭撕汀笔侵竷(nèi)部審計的內(nèi)向性。審計處屬于公司的管理職能部門,作為企業(yè)一員,必視維護(hù)企業(yè)利益為己任,在完善內(nèi)部**系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制方面的作用是外部審計達(dá)不到也不可替代的。
例:審計處近幾年針對企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進(jìn)行的審計與處理,就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢,為企業(yè)改制**了障礙,將公司損失降到最低。
三、將財務(wù)收支審計向管理審計延伸
企業(yè)改制以來,內(nèi)部管理不斷完善,公司經(jīng)濟(jì)活動逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài),各部門及公司實(shí)體經(jīng)濟(jì)**現(xiàn)象逐步減少,;同時,由于審計工作逐年深入,會計資料、財務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性基本得到**,如果再單純?nèi)ソ衣?***問題,片面強(qiáng)調(diào)**職能,管理中的差錯漏洞難以從賬面反映,將會**削弱審計的服務(wù)職能,必須及時將財務(wù)收支審計向管理審計延伸,來彌補(bǔ)這些不足。
審計工作若要達(dá)到提高管理水*和提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo),必須將管理審計作為今后的核心和發(fā)展方向,管理審計立足點(diǎn)高,定位在“管理、效益”四個字上,它以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ),可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營活動,通過對企業(yè)經(jīng)營流程和內(nèi)部**狀況的**分析,提出改進(jìn)管理的建議,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
四、加大審計人員對海晶內(nèi)部管理
生產(chǎn)工藝等相關(guān)知識及程序的學(xué)習(xí)及熟悉,提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)技能。俗話說“工欲善其勢,必先利其器”,內(nèi)部審計人員在不斷更新審計專業(yè)知識與技能的同時,還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場營銷等知識,只有掌握全面的知識,才會“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中,才能取得有創(chuàng)造性的審計成果,真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。
正如國家審計署*審計長在《論國家審計與內(nèi)部審計》一文中指出的“內(nèi)部審計就其性質(zhì)來看,它是一種管理權(quán)的延伸,是一種**內(nèi)部的管理活動,是**管理權(quán)的審計,是內(nèi)部**的重要組成部分”。“內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn),就是為你所在的部門、單位加強(qiáng)管理,提高效益,建立良好的秩序方面發(fā)揮作用,這就是內(nèi)部審計的主要目標(biāo)”。我們審計人員會牢牢記住這些干好本職工作的。
審計工作心得體會4
審計作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益的重要**,經(jīng)濟(jì)管理離不開審計,經(jīng)濟(jì)越發(fā)展審計工作就顯得越重要。
時間過的真快,轉(zhuǎn)眼間一周的實(shí)訓(xùn)時間就過了,在過去的一周內(nèi)學(xué)校**我們會計2班的同學(xué)進(jìn)行了為期一周的實(shí)訓(xùn)工作。通過這段時間的切身實(shí)踐,使我體會到了將審計理論實(shí)際應(yīng)用于審計實(shí)務(wù)操作中的重要性。
正所謂"百聞不如一見"。經(jīng)過這次自身的切身實(shí)踐,我才深切地理會到了"走出課堂,投身實(shí)踐"的必要性。*時,我們只能在課堂上與老師一起紙上談兵,思維的認(rèn)識基本上只是局限于課本的范圍之內(nèi),這就導(dǎo)致我們對審計知識認(rèn)識的片面性,使得我們只知所以然,而不知其之所以然!這些都是十分有害的,其極大地限制了我們審計知識水*的提高。雖然我們已經(jīng)歷了審計實(shí)訓(xùn)的磨礪,但那畢竟只是個虛擬的業(yè)務(wù)處理程序,其與實(shí)際的業(yè)務(wù)操作相比還是有一定的差距的,這是審計實(shí)訓(xùn)所替代不了的,是要我們"走出去"才能學(xué)到的。
在這一周里,我們實(shí)訓(xùn)的5個主要內(nèi)容如以下:
1、審計方法的運(yùn)用;其主要目的是通過實(shí)驗(yàn),掌握審閱法、調(diào)節(jié)法、審計抽樣方法的應(yīng)用。
2、內(nèi)部**的測試與評價;其主要目的是通過實(shí)驗(yàn),掌握內(nèi)部**的測試、評審。
3、審計重要性、審計風(fēng)險分析;其主要目的是通過實(shí)驗(yàn),掌握審計重要性、審計風(fēng)險應(yīng)用。
4、綜合案例分析;其主要目的是通過實(shí)驗(yàn),提高綜合案例**分析能力。
5、審計報告;其主要目的是通過實(shí)驗(yàn),提高編寫審計工作報告能力。
在實(shí)訓(xùn)的第一天里,在老師的帶領(lǐng)和指導(dǎo)下,我們著手做實(shí)訓(xùn)的第一個內(nèi)容,審計方法的運(yùn)用,這一內(nèi)容有3個實(shí)驗(yàn)。通過本實(shí)驗(yàn)的學(xué)習(xí),掌握審計工作的各種分類標(biāo)準(zhǔn)和各種審計類型的內(nèi)容,掌握各種審計常用方法的種類、優(yōu)缺點(diǎn)、適應(yīng)范圍;更好的運(yùn)用各種方法的運(yùn)用。在這個實(shí)驗(yàn)中我遇到了一些問題,如對商標(biāo)進(jìn)行審閱,在判斷存在的問題時,由于對會計知識掌握得不是很牢固,淡忘了業(yè)務(wù)中該進(jìn)的科目,此時我只能請教同學(xué),向同學(xué)們解決我遇到的問題。在其他幾個實(shí)驗(yàn)中讓我感覺最深刻的是審計工作和會計工作都是一樣的需要我們的細(xì)心,還有就是團(tuán)結(jié)合作的精神,審計工作分工細(xì),一個人難以**完成。審計報告的實(shí)驗(yàn),讓我了解審計報告的意義和種類,基本上掌握了判斷審計報告的種類和審計報告的編寫能力。
每做一次實(shí)訓(xùn),感覺自己的收獲總會不少。做實(shí)訓(xùn)是為了讓我們對*時學(xué)習(xí)的理論知識與實(shí)際操作相結(jié)合,在理論和實(shí)訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識并加以綜合提高,學(xué)會將知識應(yīng)用于實(shí)際的方法,提高分析和解決問題的能力。在實(shí)訓(xùn)的過程中,我深深感覺到自身所學(xué)知識的有限。有些題目書本上沒有提及,所以我就沒有去研究過,做的時候突然間覺得自己真的有點(diǎn)無知,雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問題,但還是浪費(fèi)了許多時間,這一點(diǎn)是我必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的地方,同時也要督促自己在學(xué)習(xí)的過程中不斷的完善自我。
限于時間的不足,我們只實(shí)訓(xùn)了短短的一周。雖說時間很短,但其中的每一天都使我收獲很大、受益匪淺,它不但極大地加深了我對一些審計知識的理解,從而真正做到了理論聯(lián)系實(shí)際;更讓我學(xué)到了很多之前在課堂上所根本沒法學(xué)到的東西,這對于我的學(xué)業(yè),乃至我以后人生的影響無疑都是極其深遠(yuǎn)的。如今,為期一周實(shí)訓(xùn)結(jié)束了,以上就是我就對本次實(shí)訓(xùn)做一個小結(jié),經(jīng)過這次審計實(shí)訓(xùn),我明白了很多事情,使我更認(rèn)真的學(xué)習(xí)。我知道掙錢的不容易,工作的辛苦,與社會的復(fù)雜多變,畢竟學(xué)校太單純了。為了適應(yīng)社會,我們要不斷的學(xué)習(xí),不斷的提高自己,在實(shí)踐中鍛煉自己,使自己在激烈的競爭中立于不敗地!
首先,我想談一下實(shí)習(xí)的意義。
實(shí)習(xí)是一種對用人單位和實(shí)習(xí)生都有益的人力資源**安排。對接受實(shí)習(xí)生的單位而言,是發(fā)展儲備人力資源的措施,可以讓其低成本、大范圍的選擇人才,培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)真正符合用人單位要求的人才,亦可以作為用人單位的公關(guān)**,讓更多的社會成員(如實(shí)習(xí)生)了解用人單位的文化和理念,從而增強(qiáng)社會對該**的認(rèn)同感并贏得聲譽(yù)。
對學(xué)生而言,實(shí)習(xí)可以使每一個學(xué)生有更多的機(jī)會嘗試不同的工作,扮演不同的社會角色,逐步完成職業(yè)化角色的轉(zhuǎn)化,發(fā)現(xiàn)自己真實(shí)的潛力和興趣,以奠定良好的事業(yè)基礎(chǔ),也為自我成長豐富了閱歷,促進(jìn)整個社會人才資源的優(yōu)化配置。
作為一名學(xué)生,我想學(xué)習(xí)的目的不在于通過結(jié)業(yè)考試,而是為了獲取知識,獲取工作技能,換句話說,在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會的需要,通過學(xué)習(xí)保證能夠完成將來的工作,為社會作出貢獻(xiàn)。然而步出象牙塔步入社會是有很大落差的,能夠以進(jìn)入公司實(shí)習(xí)來作為緩沖,對我而言是一件幸事,通過實(shí)習(xí)工作了解到工作的實(shí)際需要,使得學(xué)習(xí)的目的性更明確,得到的效果也相應(yīng)的更好。
其次,我介紹一下我實(shí)習(xí)所做的工作。
再次,我要總結(jié)一下自己在實(shí)習(xí)期間的體會。
1、自主學(xué)習(xí)
工作后不再象在學(xué)校里學(xué)習(xí)那樣,有老師,有作業(yè),有考試,而是一切要自己主動去學(xué)去做。只要你想學(xué)習(xí),學(xué)習(xí)的機(jī)會還是很多的,老員工們從不吝惜自己的經(jīng)驗(yàn)來指導(dǎo)你工作,讓你少走彎路;集團(tuán)公司、公司內(nèi)部有各種各樣的培訓(xùn)來提高自己,你所要作的只是甄別哪些是你需要了解的,哪些是你感興趣的。
2、積極進(jìn)取的工作態(tài)度
在工作中,你不只為公司創(chuàng)造了效益,同時也提高了自己,象我這樣沒有工作經(jīng)驗(yàn)的新人,更需要通過多做事情來積累經(jīng)驗(yàn)。特別是現(xiàn)在實(shí)習(xí)工作并不象正式員工那樣有明確的工作范圍,如果工作態(tài)度不夠積極就可能沒有事情做,所以*時就更需要主動爭取多做事,這樣才能多積累多提高。
3、團(tuán)隊精神
工作往往不是一個人的事情,是一個團(tuán)隊在完成一個項(xiàng)目,在工作的過程中如何去保持和團(tuán)隊中其他同事的交流和溝通也是相當(dāng)重要的。一位資深人力資源專家曾對團(tuán)隊精神的能力要求有這樣的觀點(diǎn):要有與別人溝通、交流的能力以及與人合作的能力。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長,團(tuán)結(jié)合作,配合默契,共赴成功。個人要想成功及獲得好的業(yè)績,必須牢記一個規(guī)則:我們永遠(yuǎn)不能將個人利益凌駕于團(tuán)隊利益之上,在團(tuán)隊工作中,會出現(xiàn)在自己的協(xié)助下同時也從中受益的情況,反過來看,自己本身受益其中,這是保證自己成功的最重要的因素之一。
4、基本禮儀
步入社會就需要了解基本禮儀,而這往往是原來作為學(xué)生不大重視的,無論是著裝還是待人接物,都應(yīng)該合乎禮儀,才不會影響工作的正常進(jìn)行。這就需要*時多學(xué)習(xí),比如注意其他人的`做法或向?qū)<艺埥獭?/p>
5、為人處事
作為學(xué)生面對的無非是同學(xué)、老師、家長,而工作后就要面對更為復(fù)雜的關(guān)系。無論是和**、同事還是客戶接觸,都要做到妥善處理,要多溝通,并要設(shè)身處地從對方角度換位思考,而不是只是考慮自己的事。
最后,我至少還有以下問題需要解決。
1、缺乏工作經(jīng)驗(yàn)
因?yàn)樽约喝狈?jīng)驗(yàn),很多問題而不能分清主次,還有些培訓(xùn)或是學(xué)習(xí)不能找到重點(diǎn),隨著實(shí)習(xí)工作的進(jìn)行,我想我會逐漸積累經(jīng)驗(yàn)的。
2、工作態(tài)度仍不夠積極
在工作中僅僅能夠完成布置的工作,在沒有工作任務(wù)時雖能主動要求布置工作,但若沒有工作做時可能就會松懈,不能做到主動學(xué)習(xí),這主要還是因?yàn)閼卸柙谧鞴,在今后我要努力克服惰性,沒有工作任務(wù)時主動要求布置工作,沒有布置工作時作到自主學(xué)習(xí)。
3、工作時仍需追求完美
在工作中,不允許絲毫的馬虎,嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真是時刻要牢記的。
4、學(xué)術(shù)上不夠鉆研
這是由工作性質(zhì)決定的,也是我自己選擇的,因?yàn)樵谖铱磥,只有被市場認(rèn)可的技術(shù)才有價值,同時我也認(rèn)為自己更適合做與人溝通的工作。但我畢竟是碩士研究生,需要作一些技術(shù)的研究工作,這就需要我個人多關(guān)注科研的最新進(jìn)展,同時,這也對我的工作有促進(jìn)作用。李廣成總裁,也是我的導(dǎo)師,在百忙之中都會抽出時間作研究工作并指導(dǎo)我的學(xué)習(xí),我的時間比他充裕的多,也應(yīng)該可以多關(guān)注科研技術(shù)的進(jìn)展。
5、沒能積極參與公司活動
雖然我們只是公司的實(shí)習(xí)生,但公司對待我們并不見外,無論是各種待遇,還是集體活動,我們都和員工享受一樣的待遇。很是遺憾的是,足球,籃球都不是我擅長的,希望今后的活動中我能為公司進(jìn)我的一份力量。
以上是我對已經(jīng)過去的半年多實(shí)習(xí)工作的總結(jié),總結(jié)是為了尋找差距、修訂目標(biāo),是為了今后更好的提高。通過不斷的總結(jié),不斷的提高,我有信心在未來的工作中更好的完成任務(wù)。
審計工作心得體會5
為了提升我局審計**的整體素質(zhì),局*組決定于3月26—29日聯(lián)合新沂市審計局在大學(xué)管理學(xué)院進(jìn)行了問期4天的業(yè)務(wù)培訓(xùn),6位專家教授分別從學(xué)科的角度系統(tǒng)地給我們解析了各學(xué)科的理論知識以及審計工作的方法和技巧,引導(dǎo)我們?nèi)绾斡美碚摵?*法規(guī)來指導(dǎo)我們的審計工作、提升審計能力。
這次培訓(xùn)是我調(diào)到審計局兩年多來所參加的第一次業(yè)務(wù)培訓(xùn),短短的4天時間,浙大校園里濃厚的求知氛圍,授課專家們淵博的學(xué)識,理性的思辨,獨(dú)到的見解,全新的理念,讓我受益匪淺,收獲良多,既增長了見識,拓寬了視野,啟迪了思路,活躍了思維,也豐富了人生閱歷,收獲了一筆寶貴的精神財富。這4天是深深感受知識價值、學(xué)習(xí)重要的4天。
四天時間里,我們學(xué)習(xí)了羅關(guān)良教授的《財政審計》和《社會保障資金審計》、鄭加成教授的《博弈論與決策思維》、陳建華老師的《工程造價審計》、甘偉軍教授的《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計及效果運(yùn)用》、歷國威教授的《財政專項(xiàng)資金效益審計》等六門課程,內(nèi)容廣泛、生動,涉及具體的業(yè)務(wù)知識和博弈理論與技術(shù),以上課程的學(xué)習(xí)對我們今后的工作、生活具有極大的指導(dǎo)意義。教授們的授課生動有趣、旁征博引,通過大量生動案例,深入淺出的講解,讓我們受益匪淺。
4天的學(xué)習(xí)時間很短,內(nèi)容很多,要說學(xué)到硬本領(lǐng)那是不現(xiàn)實(shí)的,感受到浙大的王者風(fēng)范,感悟到知識的價值和學(xué)習(xí)的重要是真真切切的。當(dāng)前,全國各地都在抓緊建設(shè)學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)、學(xué)習(xí)型**,尤其是今年在全省審計系統(tǒng)開展審計質(zhì)量年活動,這對不斷加強(qiáng)審計業(yè)務(wù)人員的理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)顯得尤為重要。
審計工作心得體會6
審計作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益的重要**,經(jīng)濟(jì)管理離不開審計,經(jīng)濟(jì)越發(fā)展審計工作就顯得越重要。
時間過的真快,轉(zhuǎn)眼間一周的實(shí)訓(xùn)時間就過了,在過去的一周內(nèi)學(xué)校**我們會計2班的同學(xué)進(jìn)行了為期一周的實(shí)訓(xùn)工作。通過這段時間的切身實(shí)踐,使我體會到了將審計理論實(shí)際應(yīng)用于審計實(shí)務(wù)操作中的重要性。
正所謂"百聞不如一見"。經(jīng)過這次自身的切身實(shí)踐,我才深切地理會到了"走出課堂,投身實(shí)踐"的必要性。*時,我們只能在課堂上與老師一起紙上談兵,思維的認(rèn)識基本上只是局限于課本的范圍之內(nèi),這就導(dǎo)致我們對審計知識認(rèn)識的片面性,使得我們只知所以然,而不知其之所以然!這些都是十分有害的,其極大地限制了我們審計知識水*的提高。雖然我們已經(jīng)歷了審計實(shí)訓(xùn)的磨礪,但那畢竟只是個虛擬的業(yè)務(wù)處理程序,其與實(shí)際的業(yè)務(wù)操作相比還是有一定的差距的,這是審計實(shí)訓(xùn)所替代不了的,是要我們"走出去"才能學(xué)到的。
在這一周里,我們實(shí)訓(xùn)的5個主要內(nèi)容如以下:
1、審計方法的運(yùn)用;其主要目的是通過實(shí)驗(yàn),掌握審閱法、調(diào)節(jié)法、審計抽樣方法的應(yīng)用。
2、內(nèi)部**的測試與評價;其主要目的是通過實(shí)驗(yàn),掌握內(nèi)部**的測試、評審。
3、審計重要性、審計風(fēng)險分析;其主要目的是通過實(shí)驗(yàn),掌握審計重要性、審計風(fēng)險應(yīng)用。
4、綜合案例分析;其主要目的是通過實(shí)驗(yàn),提高綜合案例**分析能力。
5、審計報告;其主要目的是通過實(shí)驗(yàn),提高編寫審計工作報告能力。
在實(shí)訓(xùn)的第一天里,在老師的帶領(lǐng)和指導(dǎo)下,我們著手做實(shí)訓(xùn)的第一個內(nèi)容,審計方法的運(yùn)用,這一內(nèi)容有3個實(shí)驗(yàn)。通過本實(shí)驗(yàn)的學(xué)習(xí),掌握審計工作的各種分類標(biāo)準(zhǔn)和各種審計類型的內(nèi)容,掌握各種審計常用方法的種類、優(yōu)缺點(diǎn)、適應(yīng)范圍;更好的運(yùn)用各種方法的運(yùn)用。在這個實(shí)驗(yàn)中我遇到了一些問題,如對商標(biāo)進(jìn)行審閱,在判斷存在的問題時,由于對會計知識掌握得不是很牢固,淡忘了業(yè)務(wù)中該進(jìn)的科目,此時我只能請教同學(xué),向同學(xué)們解決我遇到的問題。在其他幾個實(shí)驗(yàn)中讓我感覺最深刻的是審計工作和會計工作都是一樣的需要我們的細(xì)心,還有就是團(tuán)結(jié)合作的精神,審計工作分工細(xì),一個人難以**完成。審計報告的實(shí)驗(yàn),讓我了解審計報告的意義和種類,基本上掌握了判斷審計報告的種類和審計報告的編寫能力。
每做一次實(shí)訓(xùn),感覺自己的收獲總會不少。做實(shí)訓(xùn)是為了讓我們對*時學(xué)習(xí)的理論知識與實(shí)際操作相結(jié)合,在理論和實(shí)訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識并加以綜合提高,學(xué)會將知識應(yīng)用于實(shí)際的方法,提高分析和解決問題的能力。在實(shí)訓(xùn)的過程中,我深深感覺到自身所學(xué)知識的有限。有些題目書本上沒有提及,所以我就沒有去研究過,做的時候突然間覺得自己真的有點(diǎn)無知,雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問題,但還是浪費(fèi)了許多時間,這一點(diǎn)是我必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的地方,同時也要督促自己在學(xué)習(xí)的過程中不斷的完善自我。
限于時間的不足,我們只實(shí)訓(xùn)了短短的一周。雖說時間很短,但其中的每一天都使我收獲很大、受益匪淺,它不但極大地加深了我對一些審計知識的理解,從而真正做到了理論聯(lián)系實(shí)際;更讓我學(xué)到了很多之前在課堂上所根本沒法學(xué)到的東西,這對于我的學(xué)業(yè),乃至我以后人生的影響無疑都是極其深遠(yuǎn)的。如今,為期一周實(shí)訓(xùn)結(jié)束了,以上就是我就對本次實(shí)訓(xùn)做一個小結(jié),經(jīng)過這次審計實(shí)訓(xùn),我明白了很多事情,使我更認(rèn)真的學(xué)習(xí)。我知道掙錢的不容易,工作的辛苦,與社會的復(fù)雜多變,畢竟學(xué)校太單純了。為了適應(yīng)社會,我們要不斷的學(xué)習(xí),不斷的提高自己,在實(shí)踐中鍛煉自己,使自己在激烈的競爭中立于不敗地!
首先,我想談一下實(shí)習(xí)的意義。
實(shí)習(xí)是一種對用人單位和實(shí)習(xí)生都有益的人力資源**安排。對接受實(shí)習(xí)生的單位而言,是發(fā)展儲備人力資源的措施,可以讓其低成本、大范圍的選擇人才,培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)真正符合用人單位要求的人才,亦可以作為用人單位的公關(guān)**,讓更多的社會成員(如實(shí)習(xí)生)了解用人單位的文化和理念,從而增強(qiáng)社會對該**的認(rèn)同感并贏得聲譽(yù)。
對學(xué)生而言,實(shí)習(xí)可以使每一個學(xué)生有更多的機(jī)會嘗試不同的工作,扮演不同的社會角色,逐步完成職業(yè)化角色的轉(zhuǎn)化,發(fā)現(xiàn)自己真實(shí)的潛力和興趣,以奠定良好的事業(yè)基礎(chǔ),也為自我成長豐富了閱歷,促進(jìn)整個社會人才資源的優(yōu)化配置。
作為一名學(xué)生,我想學(xué)習(xí)的目的不在于通過結(jié)業(yè)考試,而是為了獲取知識,獲取工作技能,換句話說,在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會的需要,通過學(xué)習(xí)保證能夠完成將來的工作,為社會作出貢獻(xiàn)。然而步出象牙塔步入社會是有很大落差的,能夠以進(jìn)入公司實(shí)習(xí)來作為緩沖,對我而言是一件幸事,通過實(shí)習(xí)工作了解到工作的實(shí)際需要,使得學(xué)習(xí)的目的性更明確,得到的效果也相應(yīng)的更好。
其次,我介紹一下我實(shí)習(xí)所做的工作。
再次,我要總結(jié)一下自己在實(shí)習(xí)期間的體會。
1、自主學(xué)習(xí)
工作后不再象在學(xué)校里學(xué)習(xí)那樣,有老師,有作業(yè),有考試,而是一切要自己主動去學(xué)去做。只要你想學(xué)習(xí),學(xué)習(xí)的機(jī)會還是很多的,老員工們從不吝惜自己的經(jīng)驗(yàn)來指導(dǎo)你工作,讓你少走彎路;集團(tuán)公司、公司內(nèi)部有各種各樣的培訓(xùn)來提高自己,你所要作的只是甄別哪些是你需要了解的,哪些是你感興趣的。
2、積極進(jìn)取的工作態(tài)度
在工作中,你不只為公司創(chuàng)造了效益,同時也提高了自己,象我這樣沒有工作經(jīng)驗(yàn)的新人,更需要通過多做事情來積累經(jīng)驗(yàn)。特別是現(xiàn)在實(shí)習(xí)工作并不象正式員工那樣有明確的工作范圍,如果工作態(tài)度不夠積極就可能沒有事情做,所以*時就更需要主動爭取多做事,這樣才能多積累多提高。
3、團(tuán)隊精神
工作往往不是一個人的事情,是一個團(tuán)隊在完成一個項(xiàng)目,在工作的過程中如何去保持和團(tuán)隊中其他同事的交流和溝通也是相當(dāng)重要的。一位資深人力資源專家曾對團(tuán)隊精神的能力要求有這樣的觀點(diǎn):要有與別人溝通、交流的能力以及與人合作的能力。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長,團(tuán)結(jié)合作,配合默契,共赴成功。個人要想成功及獲得好的業(yè)績,必須牢記一個規(guī)則:我們永遠(yuǎn)不能將個人利益凌駕于團(tuán)隊利益之上,在團(tuán)隊工作中,會出現(xiàn)在自己的協(xié)助下同時也從中受益的情況,反過來看,自己本身受益其中,這是保證自己成功的最重要的因素之一。
4、基本禮儀
步入社會就需要了解基本禮儀,而這往往是原來作為學(xué)生不大重視的,無論是著裝還是待人接物,都應(yīng)該合乎禮儀,才不會影響工作的正常進(jìn)行。這就需要*時多學(xué)習(xí),比如注意其他人的做法或向?qū)<艺埥獭?/p>
5、為人處事
作為學(xué)生面對的無非是同學(xué)、老師、家長,而工作后就要面對更為復(fù)雜的關(guān)系。無論是和**、同事還是客戶接觸,都要做到妥善處理,要多溝通,并要設(shè)身處地從對方角度換位思考,而不是只是考慮自己的事。
最后,我至少還有以下問題需要解決。
1、缺乏工作經(jīng)驗(yàn)
因?yàn)樽约喝狈?jīng)驗(yàn),很多問題而不能分清主次,還有些培訓(xùn)或是學(xué)習(xí)不能找到重點(diǎn),隨著實(shí)習(xí)工作的進(jìn)行,我想我會逐漸積累經(jīng)驗(yàn)的。
2、工作態(tài)度仍不夠積極
在工作中僅僅能夠完成布置的工作,在沒有工作任務(wù)時雖能主動要求布置工作,但若沒有工作做時可能就會松懈,不能做到主動學(xué)習(xí),這主要還是因?yàn)閼卸柙谧鞴,在今后我要努力克服惰性,沒有工作任務(wù)時主動要求布置工作,沒有布置工作時作到自主學(xué)習(xí)。
3、工作時仍需追求完美
在工作中,不允許絲毫的馬虎,嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真是時刻要牢記的。
4、學(xué)術(shù)上不夠鉆研
這是由工作性質(zhì)決定的,也是我自己選擇的,因?yàn)樵谖铱磥,只有被市場認(rèn)可的技術(shù)才有價值,同時我也認(rèn)為自己更適合做與人溝通的工作。但我畢竟是碩士研究生,需要作一些技術(shù)的研究工作,這就需要我個人多關(guān)注科研的最新進(jìn)展,同時,這也對我的工作有促進(jìn)作用。李廣成總裁,也是我的導(dǎo)師,在百忙之中都會抽出時間作研究工作并指導(dǎo)我的學(xué)習(xí),我的時間比他充裕的多,也應(yīng)該可以多關(guān)注科研技術(shù)的進(jìn)展。
5、沒能積極參與公司活動
雖然我們只是公司的實(shí)習(xí)生,但公司對待我們并不見外,無論是各種待遇,還是集體活動,我們都和員工享受一樣的待遇。很是遺憾的是,足球,籃球都不是我擅長的,希望今后的活動中我能為公司進(jìn)我的一份力量。
以上是我對已經(jīng)過去的半年多實(shí)習(xí)工作的總結(jié),總結(jié)是為了尋找差距、修訂目標(biāo),是為了今后更好的提高。通過不斷的總結(jié),不斷的提高,我有信心在未來的工作中更好的完成任務(wù)。
審計工作心得體會7
說到審計,我和同事們頂烈日、冒風(fēng)雪,面對一張張憑證、一本本賬簿、一份份報表、一個個陌生的面孔,完成了一個個審計任務(wù),有酸、有甜、有苦、有辣。本人從事審計工作二十年余年,如今已與審計結(jié)下了不解之緣,可以說是愛到了深處,但我最初真正地品味到了審計工作者的酸甜苦辣。經(jīng)歷了這么多年的風(fēng)風(fēng)雨雨之后,我深切地感受到,只要你用心去品味,你就會發(fā)現(xiàn)酸甜苦辣都是一首動聽的歌。
品味酸,我原本沒干過審計,調(diào)到審計局后,第一次審計我既緊張又激動,緊張的是不知如何審計,激動的是想到要去別的單位審計,人家單位的賬是個什么樣子腦子里還是一片空白,頭天晚上竟沒睡好覺。第二天到被審計單位審計,我由于對該單位的地址沒搞清楚,害得自己走了許多的冤枉路。好不容易到了單位,結(jié)果又忘記了財會人員姓名及在哪個樓層,電話號碼一時也記不起來了。費(fèi)了好大勁才找到。真是起個大早趕個晚急,那位帶我的老同志也急了,話說得較重:“你做事別慌手慌腳的,俗話說磨刀不誤砍柴工,打電話時一定要問清,才不至于走冤枉路。你看現(xiàn)在幾點(diǎn)了?”聽了他的話我一看表都十點(diǎn)半了,與我們通知的時間晚了一個小時。當(dāng)時我心理很不是滋味,鼻子一酸眼淚忍不住地要掉下來……
品味甜,審計過程中,當(dāng)我用嫻熟的審計業(yè)務(wù)知識查出被審計單位存在一些****問題令**單位心服口服時,而通過我們耐心細(xì)致地講解,使他們決心在財務(wù)管理上逐步規(guī)范而心存對我們感激時,那時我的內(nèi)心是甜的,因?yàn)槲覀兊膭趧拥玫搅硕鄶?shù)人的認(rèn)可,為廣大被審計單位提高財務(wù)管理水*盡了我們應(yīng)盡的力量,當(dāng)我順利完成任務(wù)時,一種“眾里尋他千百度,驀然回首,那人卻在燈火闌珊處”的滿足感油然而生,我這種甜是無法用語言來形容的。
品味苦,夏季烈日炎炎,冬季寒風(fēng)刺骨,被審計單位到處都有我們審計人員的身影。當(dāng)我們來到被審計單位,為了查準(zhǔn)、查實(shí)每一問題,我們有時顧不上喝一口水,甚至飯也顧不上正點(diǎn)吃,碰到個別單位不配合,制作的取證材料蓋不了章,我們還得一邊做他們的工作,一邊耐心地跟他們講解財經(jīng)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,從而取消他們對審計的不良看法。有人說:“你們這是何苦?差不多得了,何必較真!蔽覀冃南雱e人愛怎么說就怎么說吧,為了保證審計結(jié)果的真實(shí)性我們這點(diǎn)苦又算得了什么呢?當(dāng)經(jīng)歷了風(fēng)雨,我們最終見到了彩虹的絢麗,但這段真實(shí)而又難忘的經(jīng)歷讓我接觸了審計的另一面,就是品味審計中的苦澀。
品味辣,日復(fù)一日的與數(shù)字打交道,枯燥而乏味,需要一顆熱愛審計的心和執(zhí)著追求的精神;審計過程中,被人誤解,被人刁難,遭人嘲諷,遭受冷遇,需要超常的冷靜和心理承受能力;審計常使人畏懼,被人逢迎,需要“千磨萬擊還堅勁,任爾東西南北風(fēng)”的品德。社會在飛速向前發(fā)展,當(dāng)我們在審計中碰到新的問題,一時難以適應(yīng)瞬息萬變的時代要求,此時此刻我內(nèi)心火辣辣的,我深知唯一的辦法就是不斷地學(xué)習(xí)、學(xué)習(xí)再學(xué)習(xí),用豐富的知識來武裝自己的頭腦從而應(yīng)對各種復(fù)雜的問題和情況,圓滿完成每次審計任務(wù)。
酸甜苦辣的人生是繽紛多彩的,酸甜苦辣的審計工作讓我的生活也變得有滋有味,如果把審計比作一道菜讓我來當(dāng)廚師烹飪的話,我一定要把它做得更有味道讓更多的人接受…
審計工作心得體會8
最近工作很忙,因?yàn)榍靶┤兆庸?*突然交給我兩個任務(wù):一個是協(xié)助公司內(nèi)部審計人員對**公司的**進(jìn)行離任審計;另一個是協(xié)助集團(tuán)公司對所屬企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理執(zhí)行情況、以及現(xiàn)金流和兩項(xiàng)資金占用的**檢查。
當(dāng)**選中我來協(xié)助審計時,我有點(diǎn)出乎意料,也有點(diǎn)意料之中。出乎意料的是,我對集團(tuán)的這幾家所屬企業(yè)太欠缺了解,很多基本情況還都不清楚,審計時間這么倉促,我可以配合審計人員做好協(xié)助工作嗎?雖然我有一定的財務(wù)工作經(jīng)驗(yàn),但是審計經(jīng)驗(yàn)幾乎為零。意料之中的是,因?yàn)閤x年X月和xx年X月我曾經(jīng)協(xié)助公司內(nèi)審人員對所屬兩個公司進(jìn)行過審計,期間給內(nèi)審人員提供了一份我查賬時發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)疑點(diǎn),受到了她的表揚(yáng)及鼓勵。
我知道,能趕上這樣的機(jī)會很難得,這是**對我工作的培養(yǎng)和鍛煉。我希望接受新事物,也渴望學(xué)習(xí)新知識。短短的一周時間,我們跑了三家所屬公司,忙碌的行程讓我們馬不停蹄,周末有時候也要加班。古人云“活到老,學(xué)到老”,我相信忙碌讓人充實(shí),可以忘記煩惱,所以也是快樂的。
在第一次參與審計的時候,當(dāng)看到滿桌子的賬簿和憑證時,我感到有點(diǎn)無所適從,無處下手。內(nèi)審?fù)乱部闯隽宋业睦Щ螅谒潭痰囊幌,以及我查閱了有關(guān)離任審計所關(guān)注的內(nèi)容后,讓我茅塞頓開。在以后的日子里,無論從編寫審計日記、取證記錄,還是進(jìn)行現(xiàn)場審計或者延伸**,我都虛心地向**和同事們求教。她們在做好自己工作的同時,又抽出時間耐心地指導(dǎo)我,讓我深深地感受到了審計大家庭的溫暖。原來看似浩繁的數(shù)據(jù)和資料,其實(shí)是只紙老虎,順著一條條資金流的線索去梳理,卻是有章可循的,我們需要的是細(xì)心和耐心。當(dāng)我在正確的理論引導(dǎo)下查出問題時,我會感到有種成功的喜悅。當(dāng)我在**和同事的幫助下發(fā)現(xiàn)線索時,我會感到有種收獲的快樂。就這樣在每天的忙碌中,形成了一篇篇審計日記,一份份審計取證記錄。
這次參與審計后,我再次體驗(yàn)到了審計人員成績背后的艱辛,光榮背后的奉獻(xiàn):為了編制細(xì)致可行的審計方案,我們放棄周六周日休息時間,集體研究、集思廣益,將每個細(xì)節(jié)落實(shí)到實(shí)處;在審計現(xiàn)場,我們放棄午休時間,字斟句酌地審核每份取證材料,客觀、公正地填寫審計取證記錄,**開展審計工作;我們還常常利用下班時間研究、分析審計中發(fā)現(xiàn)的問題,部署下一步工作重點(diǎn)……
付出和回報是成正比的,可能得到的不是升職和加薪,但是得到的是經(jīng)驗(yàn)和知識的積累。通過這幾次參與審計工作,讓我對集團(tuán)**公司有了一定的了解,增強(qiáng)了我分析問題、解決問題的能力,使自身的業(yè)務(wù)知識和水*得到了更新和提高。同時這也是一次相互學(xué)習(xí)交流的機(jī)會,學(xué)習(xí)他們的寶貴經(jīng)驗(yàn)和吸取他們的教訓(xùn);學(xué)習(xí)**機(jī)構(gòu)和兄弟單位的好經(jīng)驗(yàn)好典型。每個人都要給自己設(shè)定目標(biāo),有目標(biāo)生活才有動力,希望我不斷的付出能夠換得自身價值的持續(xù)發(fā)展,只有不斷的創(chuàng)新才會適應(yīng)社會發(fā)展的需要。
作為一名審計協(xié)助人員,這方面的知識我還是很欠缺的,我要努力學(xué)習(xí)各項(xiàng)審計業(yè)務(wù)知識,踏實(shí)做好**交辦的各項(xiàng)工作,努力成為一名業(yè)務(wù)全面發(fā)展的工作者。同時,我也在審計中經(jīng)受洗禮,感受一份收獲,體味一種擁有,忙碌著并快樂著。
審計工作心得體會9
一、承接業(yè)務(wù)時應(yīng)堅持可審計性原則
由于一些小型企業(yè)存在管理層凌駕于內(nèi)部**之上而其所有權(quán)和管理權(quán)過度集中、內(nèi)部**有限而缺乏充分的分工和牽制、收入來源單一、會計記錄簡單而導(dǎo)致會計記錄不完整等情況,可能使注冊會計師無法設(shè)計和實(shí)施必要的審計程序,無法獲取充分而適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。如果事務(wù)所貿(mào)然接受委托,會導(dǎo)致難以承受或降低的審計風(fēng)險。
為此,注冊會計師應(yīng)當(dāng)充分了解這些企業(yè)的基本情況,初步評價審計風(fēng)險,確定是否受托。如果會計記錄不完整,內(nèi)部**不存在或管理層缺乏誠信,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮拒絕受托或**業(yè)務(wù)約定。切忌為了微不足道的審計收費(fèi)而不顧其是否具備可審計性,出現(xiàn)饑不擇食的現(xiàn)象。
二、編制審計計劃時應(yīng)堅持有的放矢的原則
由于小型企業(yè)規(guī)模小、業(yè)務(wù)簡單,注冊會計師在制定審計計劃時可以根據(jù)其特殊情況適當(dāng)簡化審計程序,精簡審計人員,以提高審計效率。另外,注冊會計師還要考慮到小型企業(yè)內(nèi)部**基礎(chǔ)較差等特點(diǎn),在制定審計計劃時也要考慮其有無可以信賴的內(nèi)部**,有無必要設(shè)計和實(shí)施內(nèi)部**測試。
筆者認(rèn)為,注冊會計師只有在全面了解小型被審計單位上述情況的基礎(chǔ)上制定的審計計劃,才具有針對性和有效性。切忌照搬適用于上市公司審計面面俱到的要求來制定小型被審計單位的審計計劃。
三、評估風(fēng)險時要堅持可操作性原則
所謂風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞饕侵缸詴嫀熗ㄟ^對被審計單位進(jìn)行風(fēng)險職業(yè)判斷,評價其風(fēng)險**情況,確定可能產(chǎn)生審計風(fēng)險的重要領(lǐng)域或事項(xiàng),對此實(shí)施進(jìn)一步審計程序,從而將審計風(fēng)險降到可接受的水*。新頒布的審計準(zhǔn)則引入了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞瑢ψ詴嫀焾?zhí)行審計業(yè)務(wù)中規(guī)避審計風(fēng)險,無疑會起一定的積極作用。但在實(shí)踐中如何操作?通過學(xué)習(xí),筆者覺得至少應(yīng)該從了解被審計單位及其環(huán)境的多個因素入手,結(jié)合被審計單位的具體情況,設(shè)計出詳細(xì)的問卷或**提綱來具體實(shí)施。
一般來說,首先,從公司所處行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素**分析,評價其對經(jīng)營情況是否正常、宏觀與微觀**在本年度有無重大變化等。
其次,從被審計單位的性質(zhì)、**結(jié)構(gòu)、投融資活動的**情況,看被審計單位有無明顯導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的動機(jī)和風(fēng)險。如被審計單位為私營企業(yè)則應(yīng)特別關(guān)注其納稅情況,規(guī)避涉稅風(fēng)險。
第三,評價被審計單位對會計**的選擇與運(yùn)用,看其是否符合國家的規(guī)定要求,有無明顯違背**操作風(fēng)險,進(jìn)而在實(shí)質(zhì)性測試過程中進(jìn)一步檢查。
第四,評價被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險,看其制定的目標(biāo)與戰(zhàn)略是否符合整個行業(yè)發(fā)展情況,有無背離市場的相關(guān)決策等。
第五,評價被審計單位財務(wù)業(yè)績。如為國有企業(yè),要結(jié)合*等有關(guān)監(jiān)管部門下達(dá)的考核指標(biāo)等進(jìn)行評估,看有無人為調(diào)整與其負(fù)責(zé)人有關(guān)的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)。如為私營企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注銀行貸款要求及其避稅動機(jī)等因素。另外,還要對被審計單位的內(nèi)部**進(jìn)行了解并對其進(jìn)行測試,如果被審計單位的內(nèi)部**不可信賴,注冊會計師可直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。
筆者認(rèn)為,注冊會計師只有在上述評估分析小型被審計單位的基礎(chǔ)上,才能在整體上識別和把握重大風(fēng)險領(lǐng)域或重要事項(xiàng),使實(shí)質(zhì)性測試具有針對性,科學(xué)、合理地分配審計力量,從而能達(dá)到事半功倍的效果。
四、實(shí)施進(jìn)一步審計程序時要堅持成本與效益相配比的原則
事務(wù)所畢竟也是自負(fù)盈虧的中介機(jī)構(gòu),注冊會計師要考慮審計所得與所費(fèi)的問題。為此,要求我們認(rèn)真學(xué)習(xí)和深刻領(lǐng)會審計準(zhǔn)則的精神實(shí)質(zhì),善于從對小型被審計單位的每個會計報表項(xiàng)目審計的具體審計程序中,區(qū)分哪些是必須履行的關(guān)鍵程序,哪些是次要或輔助的程序,只要作一般施行的,從而科學(xué)合理地安排審計人員,提高審計效率。具體來講,在實(shí)施進(jìn)一步審計程序時注冊會計師應(yīng)主要依據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果和實(shí)施分析程序所獲取的情況,對小型被審計單位的重要賬戶余額、重要交易以及利潤表的某些重要項(xiàng)目進(jìn)行測試和分析。在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時還應(yīng)特別關(guān)注小企業(yè)業(yè)主或管理人員以下情形:為少納稅等目的而少作收入或多作費(fèi)用;將私人費(fèi)用在被審計單位列支為對外籌資等需要而粉飾財務(wù)狀況和經(jīng)營成果管理人員獲得報酬與經(jīng)營成果掛鉤,等等。
審計工作心得體會10
近日,xxxx省審計廳派出的xxxx市審計組,對xxxx市貫徹落實(shí)國家重大**措施情況的跟蹤審計項(xiàng)目已結(jié)束現(xiàn)場審計,并出具了審計報告。作為此次審計協(xié)調(diào)配合的人員之一,我有很多心得體會想和大家分享。下面就是我在此次審計協(xié)調(diào)工作中的四點(diǎn)努力和三點(diǎn)思索:
四點(diǎn)努力:
1、真心配合,工作生活都要兼顧。xxxx市審計組一行六位**蒞臨xxxx市開展此次審計。作為協(xié)調(diào)人員,不僅要在工作上全力配合審計組**的要求,同時也要盡心幫助解決審計組生活上遇到的困難和難題,做好后勤保障工作,讓審計組**在我市審計期間的吃、住、行都得到有效保障,使全體審計組人員都感覺省心、順心、開心。
2、全面協(xié)調(diào),做審與被審溝通的橋梁。此次審計,我負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)統(tǒng)籌資金和十個重點(diǎn)項(xiàng)目的相關(guān)單位。涉及財政、農(nóng)辦、發(fā)改等二十多家有關(guān)單位及相關(guān)審計事項(xiàng)。涉及的單位中,還有幾家企業(yè)。有些單位從未接觸過審計,難免有些抵觸情緒。為了圓滿完成審計任務(wù),既能夠按照審計組的時間節(jié)點(diǎn)要求收集所需材料,又能夠打消被審單位的顧慮配合我們審計工作,溝通起來就需要有足夠的耐心進(jìn)行解釋。同時,對于xxxx市審計組提出有疑問的事項(xiàng),也要注重從我市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的實(shí)際出發(fā),向?qū)徲嫿M提供相關(guān)情況說明,幫助分析原因,以便審計組客觀公正地做出貼近實(shí)際的結(jié)論。
3、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致,不怕吃苦更不怕吃虧。從接到審計組工作安排之后,就通過多方途徑了解被審單位基本情況,提前列好被審單位需要準(zhǔn)備的資料清單,然后打電話確定直接聯(lián)系人,通知入戶時間,在現(xiàn)場審計時認(rèn)真做好工作記錄并歸集相關(guān)材料,最后起草取證單并發(fā)給被審單位簽字蓋章……每個環(huán)節(jié)都要做到“耐心”“細(xì)心”。同時,還要善于拓寬思路,掌握更多審計線索。要多與相關(guān)人員進(jìn)行溝通,在全面掌握實(shí)際情況之后再下結(jié)論。做到有理有據(jù),既能全面領(lǐng)會審計組的要求,又能實(shí)事求是,客觀公正的反映問題,讓被審單位認(rèn)可和信服。
4、主動參與,全程同步審計。本次審計,我的主要工作是協(xié)調(diào)審計組與被審計單位之間的關(guān)系,溝通聯(lián)系工作。我對自己提出了更高的要求,以協(xié)調(diào)人員兼審計人員的身份,積極主動的參與到此次審計項(xiàng)目中。與審計組其他同志一起**相關(guān)資料,進(jìn)行數(shù)據(jù)比對,得出審計結(jié)論,為此次審計獻(xiàn)計獻(xiàn)策,同步進(jìn)行審計工作,切實(shí)提高了整項(xiàng)審計工作的效率與質(zhì)量,獲得了審計組和被審計單位的一致肯定與好評。
三點(diǎn)思索:
1、做好配合工作要學(xué)會“學(xué)”。xxxx市審計組的幾位**是省審計廳指派的精英審計能手。能有機(jī)會和他們共同審計,機(jī)會難得。他們有很多全新的、先進(jìn)的審計理念和審計方法值得我們借鑒和學(xué)習(xí)。加強(qiáng)學(xué)習(xí)是干好審計工作的前提。審計人員身居一線,肩負(fù)維護(hù)國家財經(jīng)法紀(jì)的重任,既要堅持原則,秉公執(zhí)法,又要加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí),增強(qiáng)本領(lǐng)。充分發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能,只有勤于學(xué)習(xí),善于總結(jié),不斷汲取營養(yǎng),豐富大腦,才能提高分析問題,解決問題的能力。
2、做好配合工作要學(xué)會“思”。此次審計,時間緊、任務(wù)重。審計組成員都來自外地,與本地被審單位彼此不了解。在審計過程中,難免有溝通不順暢的情況。這種情況下,作為本地協(xié)調(diào)人員,更要少安勿躁、冷靜思考,不抵觸、多協(xié)調(diào),力求排除干擾,找到走出困境的方法。學(xué)會思考是干好審計工作的基礎(chǔ)。思考是一種能力。孔子曰:“學(xué)而不思則罔,思而不學(xué)則殆”。只學(xué)習(xí),不思考,就不能把所學(xué)知識轉(zhuǎn)化為能力。
3、做好配合工作要學(xué)會“勤”。此次審計涉及到多家私有企業(yè)。比如說本次重大項(xiàng)目建設(shè)情況審計中,有一個省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目——華電xxxx大金風(fēng)電場工程項(xiàng)目。該項(xiàng)目是由xxxx華電xxxx風(fēng)力發(fā)電有限公司建設(shè)的。以前我對風(fēng)力發(fā)電知之甚少,只知道是新能源開發(fā)項(xiàng)目。為了在入戶之前對該行業(yè)有所了解、不說外行話,在入戶前一天晚上,我通過查閱大量資料,對風(fēng)力發(fā)電的原理、風(fēng)力發(fā)電機(jī)組的建設(shè)流程、后期維護(hù)以及相關(guān)的**法規(guī)等相關(guān)知識進(jìn)行突擊學(xué)習(xí),F(xiàn)場審計當(dāng)天,由于我有備而來,所以溝通很順暢,華電風(fēng)力的馮總還笑說我是半個行家,當(dāng)天審計工作開展的也很順利。審計人員在開展每一個審計項(xiàng)目時,有些涉及的行業(yè)背景是我們不熟悉、不了解甚至是完全陌生的。因此,從審計項(xiàng)目開始,審計人員就要熟悉相關(guān)行業(yè)知識。既要摸清**事項(xiàng)的來龍去脈,日常管理程序,又要對涉及的****及執(zhí)行情況進(jìn)行充分了解,甚至要對行業(yè)性、專業(yè)性較強(qiáng)的知識進(jìn)行突擊學(xué)習(xí)。這就要求審計人員必須勤于學(xué)習(xí),有刻苦鉆研的精神。
在外人看來,協(xié)調(diào)配合審計工作應(yīng)該是輕松而又簡單的,而實(shí)際上卻是一項(xiàng)艱巨而又復(fù)雜的工作。在審計組和被審計單位之間,如何做好銜接、做好配合,是我經(jīng)常思索的問題。
此次審計,我努力了很多,思索了很多,收獲的更多。雖然審計工作已經(jīng)結(jié)束了,但我與xxxx市審計組的六位**結(jié)下了深厚的戰(zhàn)友情誼。我將xxxx審計人的“勤奮”“好學(xué)”和“敬業(yè)”傳達(dá)給兄弟縣市,讓兄弟縣市領(lǐng)會到我們xxxx審計人的風(fēng)采。也從他們那里學(xué)會了“廉潔”“自律”和“專業(yè)”,為我未來的審計事業(yè)開拓了新思路和新方法。
同時,我與被審計單位也建立了良好的工作關(guān)系。我感謝他們對我工作的**與配合。通過此次審計,我也總結(jié)出如何與被審計單位溝通交流,那就是態(tài)度要隨和,不擺架子、不盛氣凌人,說話要和氣,態(tài)度要誠懇、虛心,做到以禮待人、以誠對人、以據(jù)服人。
新形勢下,上審下和交叉審計項(xiàng)目越來越多。這就需要地方審計機(jī)關(guān)充分發(fā)揮協(xié)調(diào)配合職能。更需要我們具體協(xié)調(diào)配合人員把握住交流學(xué)習(xí)的機(jī)會,要不斷學(xué)習(xí)、不斷反思、不斷創(chuàng)新、不斷進(jìn)步,才能成為新時期的復(fù)合型審計人才。
審計工作心得體會10篇擴(kuò)展閱讀
審計工作心得體會10篇(擴(kuò)展1)
——審計工作心得體會10篇
審計工作心得體會1
當(dāng)今的社會、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展,知識更新速度飛快,放眼看去,現(xiàn)代內(nèi)部審計的職能已從查錯防弊發(fā)展成為價值增值型的服務(wù),國際內(nèi)部審計師協(xié)會賦予內(nèi)部審計的新定義是“內(nèi)部審計是一項(xiàng)**、客觀的保證和咨詢活動,其目的在于增加價值和改進(jìn)**的運(yùn)作,它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、**和管理的有效性,幫助**實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。那么,作為一名內(nèi)部審計人員,為了更好地開展和實(shí)施審計工作,必須與時俱進(jìn),把好企業(yè)脈搏,緊跟發(fā)展節(jié)奏,求新求變,適時地調(diào)整內(nèi)部審計工作的中心與重點(diǎn),才能為企業(yè)管理者服務(wù)。下面是本人從事審計工作的幾點(diǎn)粗淺的體會與建議。
一、加大事前審計和事中審計的力度,事前審計、事中審計和事后審計要有機(jī)的結(jié)合
事后審計只能查錯糾錯,不能防患于未然,且事后改正費(fèi)時費(fèi)力,同時對不可避免的損失也**為力。只有將審計關(guān)口前移,發(fā)揮事前審計和事中審計的時效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn),防微杜漸,及時發(fā)現(xiàn)和解決問題,對企業(yè)內(nèi)部管理**的完善和執(zhí)行會起到事半功倍的作用。例:xx年度新開展的對拆除、隱蔽工程進(jìn)行事前審計簽證,物資公司注銷前有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的清理,已證明取得了很好的效果。
下一步應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計與事中審計工作范圍及深度,并將事前審計、事中審計和事后審計有機(jī)的結(jié)合起來,全過程、全方位參與到企業(yè)管理中去,形成有效的預(yù)警、預(yù)報系統(tǒng),及時發(fā)現(xiàn)和解決問題,力爭將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài),為海晶的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護(hù)航。
二、發(fā)揮內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢,突出服務(wù)職能,做好企業(yè)的“內(nèi)參”
“天時”是指內(nèi)部審計的**性。內(nèi)部審計直接受經(jīng)營者**,**于被審計對象,不受其它部門的干擾和限制,從而可以有效地行使審計職權(quán),保證了審計結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)!暗乩笔侵竷(nèi)部審計身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢。內(nèi)部審計人員長期立足于本企業(yè)的具體崗位,熟悉公司業(yè)務(wù),工作時間、范圍不受限制,可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時隨地開展工作,比外部審計更深入、更徹底,可**外部審計容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”!叭撕汀笔侵竷(nèi)部審計的內(nèi)向性。審計處屬于公司的管理職能部門,作為企業(yè)一員,必視維護(hù)企業(yè)利益為己任,在完善內(nèi)部**系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制方面的作用是外部審計達(dá)不到也不可替代的。
例:審計處近幾年針對企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進(jìn)行的審計與處理,就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢,為企業(yè)改制**了障礙,將公司損失降到最低。
三、將財務(wù)收支審計向管理審計延伸
企業(yè)改制以來,內(nèi)部管理不斷完善,公司經(jīng)濟(jì)活動逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài),各部門及公司實(shí)體經(jīng)濟(jì)**現(xiàn)象逐步減少,;同時,由于審計工作逐年深入,會計資料、財務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性基本得到**,如果再單純?nèi)ソ衣?***問題,片面強(qiáng)調(diào)**職能,管理中的差錯漏洞難以從賬面反映,將會**削弱審計的服務(wù)職能,必須及時將財務(wù)收支審計向管理審計延伸,來彌補(bǔ)這些不足。
審計工作若要達(dá)到提高管理水*和提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo),必須將管理審計作為今后的核心和發(fā)展方向,管理審計立足點(diǎn)高,定位在“管理、效益”四個字上,它以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ),可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營活動,通過對企業(yè)經(jīng)營流程和內(nèi)部**狀況的**分析,提出改進(jìn)管理的建議,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
四、加大審計人員對海晶內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝等相關(guān)知識及程序的學(xué)習(xí)及熟悉,提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)技能
俗話說“工欲善其勢,必先利其器”,內(nèi)部審計人員在不斷更新審計專業(yè)知識與技能的同時,還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場營銷等知識,只有掌握全面的知識,才會“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中,才能取得有創(chuàng)造性的審計成果,真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。
正如國家審計署*審計長在《論國家審計與內(nèi)部審計》一文中指出的“內(nèi)部審計就其性質(zhì)來看,它是一種管理權(quán)的延伸,是一種**內(nèi)部的管理活動,是**管理權(quán)的審計,是內(nèi)部**的重要組成部分”。“內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn),就是為你所在的部門、單位加強(qiáng)管理,提高效益,建立良好的秩序方面發(fā)揮作用,這就是內(nèi)部審計的主要目標(biāo)”。我們審計人員會牢牢記住這些干好本職工作的。
審計工作心得體會2
冬去春來,轉(zhuǎn)眼間,我加入審計隊伍已三月有余。一路走來,雖然我現(xiàn)在還不是一名合格的審計人,但是在**們的耐心教導(dǎo)以及各位前輩的悉心指導(dǎo)下,我對審計工作有了更深入的認(rèn)識。
初入**縣審計局這個大家庭時,面對截然不同的工作環(huán)境與內(nèi)容,我無所適從。雖然大學(xué)里學(xué)的是財務(wù)管理專業(yè),也學(xué)習(xí)過審計相關(guān)的課程,然而在實(shí)際工作面前,我卻是個不折不扣的門外漢。幸運(yùn)的是,作為一個新人,我得到了**們殷切的關(guān)懷、同事們無微不至的幫助。在大家的指導(dǎo)下,我漸漸地開始了解審計工作。學(xué)習(xí)法律法規(guī)讓我認(rèn)識到審計工作的重要與神圣,參與審計項(xiàng)目讓我意識到細(xì)致與專業(yè)的重要性,學(xué)習(xí)并擔(dān)負(fù)起統(tǒng)計工作更讓我感受到責(zé)任的重大……
得益于**們對我的嚴(yán)格要求,如今,我已不再如當(dāng)初般一無所知。從我來到審計局的那天起,**們就一直督促我不斷學(xué)習(xí)提高。至今,我已參與到審計項(xiàng)目中,在實(shí)踐過程中,我才發(fā)現(xiàn)審計工作遠(yuǎn)不是想象中的翻翻賬而已。針對不同的項(xiàng)目類型,采用的方法可能截然不同;即使是同一類型的項(xiàng)目,對不同的單位審計的側(cè)重點(diǎn)也會不一樣。我目前參加的三個審計項(xiàng)目,雖然都是離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,但是對鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)和縣直機(jī)關(guān)的審計重點(diǎn)卻不盡相同:鄉(xiāng)鎮(zhèn)的收入幾乎都來自財政撥款,所以審計的重點(diǎn)就在其財政支出上,而縣直機(jī)關(guān)除了財政撥款這一收入來源外,自身還有一些收費(fèi)項(xiàng)目,所以對縣直機(jī)關(guān)的審計不僅要關(guān)注其支出,還要注重其收費(fèi)過程中是否存在亂立項(xiàng)、亂收費(fèi)等現(xiàn)象。當(dāng)然,審計工作還要緊扣時代脈搏,**八項(xiàng)規(guī)定及厲行節(jié)約、杜絕舌尖上的浪費(fèi)等要求也將成為今后審計工作的一項(xiàng)重點(diǎn)。
三個多月以來,我深深地體會到學(xué)習(xí)的重要性。我相信,只要愿意學(xué)習(xí)、愿意努力,再笨的鳥兒都會有高飛的那天!我深知前面還有很長的路要走,但是我會不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)、積極地向各位前輩取經(jīng),不斷提高自身的業(yè)務(wù)水*和專業(yè)素養(yǎng),爭取早日成為一名合格的、出色的審計人!
審計工作心得體會3
當(dāng)今的社會、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展,知識更新速度飛快,放眼看去,現(xiàn)代內(nèi)部審計的職能已從查錯防弊發(fā)展成為價值增值型的服務(wù),國際內(nèi)部審計師協(xié)會賦予內(nèi)部審計的新定義是“內(nèi)部審計是一項(xiàng)**、客觀的保證和咨詢活動,其目的在于增加價值和改進(jìn)**的運(yùn)作,它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、**和管理的有效性,幫助**實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。那么,作為一名內(nèi)部審計人員,為了更好地開展和實(shí)施審計工作,必須與時俱進(jìn),把好企業(yè)脈搏,緊跟發(fā)展節(jié)奏,求新求變,適時地調(diào)整內(nèi)部審計工作的中心與重點(diǎn),才能為企業(yè)管理者服務(wù)。下面是本人從事審計工作的幾點(diǎn)粗淺的體會與建議。
一、加大事前審計和事中審計的力度,事前審計、事中審計和事后審計要有機(jī)的結(jié)合
事后審計只能查錯糾錯,不能防患于未然,且事后改正費(fèi)時費(fèi)力,同時對不可避免的損失也**為力。只有將審計關(guān)口前移,發(fā)揮事前審計和事中審計的時效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn),防微杜漸,及時發(fā)現(xiàn)和解決問題,對企業(yè)內(nèi)部管理**的完善和執(zhí)行會起到事半功倍的作用。例:xx年度新開展的對拆除、隱蔽工程進(jìn)行事前審計簽證,物資公司注銷前有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的清理,已證明取得了很好的效果。
下一步應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計與事中審計工作范圍及深度,并將事前審計、事中審計和事后審計有機(jī)的結(jié)合起來,全過程、全方位參與到企業(yè)管理中去,形成有效的預(yù)警、預(yù)報系統(tǒng),及時發(fā)現(xiàn)和解決問題,力爭將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài),為海晶的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護(hù)航。
二、發(fā)揮內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢,突出服務(wù)職能,做好企業(yè)的“內(nèi)參”
“天時”是指內(nèi)部審計的**性。內(nèi)部審計直接受經(jīng)營者**,**于被審計對象,不受其它部門的干擾和限制,從而可以有效地行使審計職權(quán),保證了審計結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)。“地利”是指內(nèi)部審計身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢。內(nèi)部審計人員長期立足于本企業(yè)的具體崗位,熟悉公司業(yè)務(wù),工作時間、范圍不受限制,可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時隨地開展工作,比外部審計更深入、更徹底,可**外部審計容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”!叭撕汀笔侵竷(nèi)部審計的內(nèi)向性。審計處屬于公司的管理職能部門,作為企業(yè)一員,必視維護(hù)企業(yè)利益為己任,在完善內(nèi)部**系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制方面的作用是外部審計達(dá)不到也不可替代的。
例:審計處近幾年針對企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進(jìn)行的審計與處理,就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢,為企業(yè)改制**了障礙,將公司損失降到最低。
三、將財務(wù)收支審計向管理審計延伸
企業(yè)改制以來,內(nèi)部管理不斷完善,公司經(jīng)濟(jì)活動逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài),各部門及公司實(shí)體經(jīng)濟(jì)**現(xiàn)象逐步減少,;同時,由于審計工作逐年深入,會計資料、財務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性基本得到**,如果再單純?nèi)ソ衣?***問題,片面強(qiáng)調(diào)**職能,管理中的差錯漏洞難以從賬面反映,將會**削弱審計的服務(wù)職能,必須及時將財務(wù)收支審計向管理審計延伸,來彌補(bǔ)這些不足。
審計工作若要達(dá)到提高管理水*和提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo),必須將管理審計作為今后的核心和發(fā)展方向,管理審計立足點(diǎn)高,定位在“管理、效益”四個字上,它以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ),可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營活動,通過對企業(yè)經(jīng)營流程和內(nèi)部**狀況的**分析,提出改進(jìn)管理的建議,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
四、加大審計人員對海晶內(nèi)部管理
生產(chǎn)工藝等相關(guān)知識及程序的學(xué)習(xí)及熟悉,提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)技能。俗話說“工欲善其勢,必先利其器”,內(nèi)部審計人員在不斷更新審計專業(yè)知識與技能的同時,還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場營銷等知識,只有掌握全面的知識,才會“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中,才能取得有創(chuàng)造性的審計成果,真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。
正如國家審計署*審計長在《論國家審計與內(nèi)部審計》一文中指出的“內(nèi)部審計就其性質(zhì)來看,它是一種管理權(quán)的延伸,是一種**內(nèi)部的管理活動,是**管理權(quán)的審計,是內(nèi)部**的重要組成部分”!皟(nèi)部審計機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn),就是為你所在的部門、單位加強(qiáng)管理,提高效益,建立良好的秩序方面發(fā)揮作用,這就是內(nèi)部審計的主要目標(biāo)”。我們審計人員會牢牢記住這些干好本職工作的。
審計工作心得體會4
審計就是查賬的,這是我之前對審計的理解。在參加了大學(xué)的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)之后,我對審計有了更進(jìn)一步的認(rèn)識。當(dāng)人民作為國家的***,用一只手義務(wù)地將稅費(fèi)交給國家,人民就有**用另一只手**國家使用稅費(fèi),這只**之手就是國家審計,國家審計的一切理論和實(shí)踐,都應(yīng)從這里開始。
本次培訓(xùn)的課程包括專項(xiàng)資金績效審計、財政審計、社保資金審計、造價審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等專題講座。老師們旁征博引,結(jié)合做過的項(xiàng)目進(jìn)行闡述,使我更進(jìn)一步了解和掌握了審計的發(fā)展方向和目標(biāo),受益非淺。
作為一名審計人員在審計過程中要遵循以下基本原則:
。1)**審計原則。
。2)**審計原則,審計**性影響審計的質(zhì)量。
。3)客觀公正原則,在行使審計**權(quán)時必須公*、正當(dāng)、實(shí)事求是,這也是審計人員職業(yè)道德的重要內(nèi)容。
。4)職業(yè)謹(jǐn)慎原則,審計工作需要極其細(xì)致。只有養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、高度負(fù)責(zé)的工作作風(fēng),對于任何疑點(diǎn)都不要輕易放過,避免因工作疏忽而遺漏重要的審計事項(xiàng)。
(5)廉潔奉公原則,嚴(yán)格遵守審計工作紀(jì)律,不利用審計**為自己或者他人謀取私利,不參加可能影響公正執(zhí)法的活動。
審計工作涉及面廣、情況復(fù)雜、**性強(qiáng),只注重審計專業(yè)知識的學(xué)習(xí),是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)審計需要的。要了解相應(yīng)審計領(lǐng)域的**法規(guī)、業(yè)務(wù)知識、發(fā)展方向、難點(diǎn)熱點(diǎn),這樣才能在面對審計項(xiàng)目時從容應(yīng)對,將審計項(xiàng)目做精做深。
培訓(xùn)開闊了我的視野和思路,對于今后的審計工作有著重要的借鑒和啟示作用。我認(rèn)識到,要不斷鍛煉自己,要用心思考、留心積累、細(xì)心發(fā)現(xiàn),始終保持積極進(jìn)取、陽光大氣的精神狀態(tài),不斷提高技術(shù)應(yīng)用、總結(jié)積累和溝通協(xié)調(diào)能力。
審計工作心得體會5
根據(jù)河南省審計廳《關(guān)于印發(fā)全省審計機(jī)關(guān)開展“講**嚴(yán)紀(jì)律強(qiáng)作風(fēng)促提升”集中學(xué)習(xí)教育活動動員會文件的通知》要求,5月12日,市審計局召開了漯河市審計局開展“講**嚴(yán)紀(jì)律強(qiáng)作風(fēng)促提升”集中學(xué)習(xí)教育活動動員會,市審計局全體**職工共60余人參加了此次動員會。
會議要求要切實(shí)加強(qiáng)**。成立集中學(xué)習(xí)教育活動**小組,各縣區(qū)審計局要****,結(jié)合實(shí)際制定具體方案,把開展活動列入重要議事日程。確保本次活動全員參與、全面覆蓋、全程推進(jìn)、全面提高。要搞好學(xué)習(xí)宣傳,用活用好網(wǎng)站、微博、微信、手機(jī)報等新**,廣泛宣傳學(xué)習(xí)教育活動的重大意義,宣傳活動中涌現(xiàn)出的先進(jìn)典型,及時總結(jié)活動中好的經(jīng)驗(yàn)做法,宣傳活動進(jìn)展情況,宣傳活動取得的重要成果,營造良好**氛圍。
會議強(qiáng)調(diào)要制定工作臺賬。根據(jù)活動內(nèi)容和推進(jìn)步驟,按照每個階段、時間節(jié)點(diǎn),工作內(nèi)容、具體要求等事項(xiàng)形成工作臺賬,細(xì)化分解到人到部門,實(shí)行全過程留痕管理,實(shí)現(xiàn)事事留痕跡、可檢查,確;顒釉鷮(shí)推進(jìn)。要加強(qiáng)督促檢查。市縣兩級審計機(jī)關(guān)都要建立**成員聯(lián)系點(diǎn)**,加強(qiáng)對分包單位和部門開展活動的指導(dǎo)和督促檢查,通過聽取匯報、開展座談、實(shí)地檢查、參加**生活會和所在支部基層**生活會,及時了解掌握活動進(jìn)展情況。強(qiáng)化對學(xué)習(xí)紀(jì)律、上下班紀(jì)律執(zhí)行情況,推進(jìn)工作進(jìn)度情況和精神文明創(chuàng)建情況的督促檢查,督促各項(xiàng)工作任務(wù)落到實(shí)處。
會議指出要強(qiáng)化****。突出問題導(dǎo)向,對學(xué)習(xí)教育活動搞應(yīng)付、走過場的,要追究主要**的責(zé)任。對違*規(guī)*紀(jì)、審計法律法規(guī)、審計“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律,失職**,以及其他****違法等行為,要按照《漯河市審計局**辦法(試行)》,追究相關(guān)人員的責(zé)任。
審計工作心得體會6
冬去春來,轉(zhuǎn)眼間,我加入審計隊伍已三月有余。一路走來,雖然我現(xiàn)在還不是一名合格的審計人,但是在**們的耐心教導(dǎo)以及各位前輩的悉心指導(dǎo)下,我對審計工作有了更深入的認(rèn)識。
初入xx縣審計局這個大家庭時,面對截然不同的工作環(huán)境與內(nèi)容,我無所適從。雖然大學(xué)里學(xué)的是財務(wù)管理專業(yè),也學(xué)習(xí)過審計相關(guān)的課程,然而在實(shí)際工作面前,我卻是個不折不扣的門外漢。幸運(yùn)的是,作為一個新人,我得到了**們殷切的關(guān)懷、同事們無微不至的幫助。在大家的指導(dǎo)下,我漸漸地開始了解審計工作。學(xué)習(xí)法律法規(guī)讓我認(rèn)識到審計工作的重要與神圣,參與審計項(xiàng)目讓我意識到細(xì)致與專業(yè)的重要性,學(xué)習(xí)并擔(dān)負(fù)起統(tǒng)計工作更讓我感受到責(zé)任的重大……
得益于**們對我的嚴(yán)格要求,如今,我已不再如當(dāng)初般一無所知。從我來到審計局的那天起,**們就一直督促我不斷學(xué)習(xí)提高。至今,我已參與到審計項(xiàng)目中,在實(shí)踐過程中,我才發(fā)現(xiàn)審計工作遠(yuǎn)不是想象中的翻翻賬而已。針對不同的項(xiàng)目類型,采用的'方法可能截然不同;即使是同一類型的項(xiàng)目,對不同的單位審計的側(cè)重點(diǎn)也會不一樣。我目前參加的三個審計項(xiàng)目,雖然都是離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,但是對鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)和縣直機(jī)關(guān)的審計重點(diǎn)卻不盡相同:鄉(xiāng)鎮(zhèn)的收入幾乎都來自財政撥款,所以審計的重點(diǎn)就在其財政支出上,而縣直機(jī)關(guān)除了財政撥款這一收入來源外,自身還有一些收費(fèi)項(xiàng)目,所以對縣直機(jī)關(guān)的審計不僅要關(guān)注其支出,還要注重其收費(fèi)過程中是否存在亂立項(xiàng)、亂收費(fèi)等現(xiàn)象。當(dāng)然,審計工作還要緊扣時代脈搏,**八項(xiàng)規(guī)定及厲行節(jié)約、杜絕舌尖上的浪費(fèi)等要求也將成為今后審計工作的一項(xiàng)重點(diǎn)。
三個多月以來,我深深地體會到學(xué)習(xí)的重要性。我相信,只要愿意學(xué)習(xí)、愿意努力,再笨的鳥兒都會有高飛的那天!我深知前面還有很長的路要走,但是我會不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)、積極地向各位前輩取經(jīng),不斷提高自身的業(yè)務(wù)水*和專業(yè)素養(yǎng),爭取早日成為一名合格的、出色的審計人!
審計工作心得體會7
冬去春來,轉(zhuǎn)眼間,我加入審計隊伍已三月有余。一路走來,雖然我現(xiàn)在還不是一名合格的審計人,但是在**們的耐心教導(dǎo)以及各位前輩的悉心指導(dǎo)下,我對審計工作有了更深入的認(rèn)識。
初入xx縣審計局這個大家庭時,面對截然不同的工作環(huán)境與內(nèi)容,我無所適從。雖然大學(xué)里學(xué)的是財務(wù)管理專業(yè),也學(xué)習(xí)過審計相關(guān)的課程,然而在實(shí)際工作面前,我卻是個不折不扣的門外漢。幸運(yùn)的是,作為一個新人,我得到了**們殷切的關(guān)懷、同事們無微不至的幫助。在大家的指導(dǎo)下,我漸漸地開始了解審計工作。學(xué)習(xí)法律法規(guī)讓我認(rèn)識到審計工作的重要與神圣,參與審計項(xiàng)目讓我意識到細(xì)致與專業(yè)的重要性,學(xué)習(xí)并擔(dān)負(fù)起統(tǒng)計工作更讓我感受到責(zé)任的重大……
得益于**們對我的嚴(yán)格要求,如今,我已不再如當(dāng)初般一無所知。從我來到審計局的那天起,**們就一直督促我不斷學(xué)習(xí)提高。至今,我已參與到審計項(xiàng)目中,在實(shí)踐過程中,我才發(fā)現(xiàn)審計工作遠(yuǎn)不是想象中的翻翻賬而已。針對不同的項(xiàng)目類型,采用的方法可能截然不同;即使是同一類型的項(xiàng)目,對不同的單位審計的側(cè)重點(diǎn)也會不一樣。我目前參加的三個審計項(xiàng)目,雖然都是離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,但是對鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)和縣直機(jī)關(guān)的審計重點(diǎn)卻不盡相同:鄉(xiāng)鎮(zhèn)的收入幾乎都來自財政撥款,所以審計的重點(diǎn)就在其財政支出上,而縣直機(jī)關(guān)除了財政撥款這一收入來源外,自身還有一些收費(fèi)項(xiàng)目,所以對縣直機(jī)關(guān)的審計不僅要關(guān)注其支出,還要注重其收費(fèi)過程中是否存在亂立項(xiàng)、亂收費(fèi)等現(xiàn)象。當(dāng)然,審計工作還要緊扣時代脈搏,**八項(xiàng)規(guī)定及厲行節(jié)約、杜絕舌尖上的浪費(fèi)等要求也將成為今后審計工作的一項(xiàng)重點(diǎn)。
三個多月以來,我深深地體會到學(xué)習(xí)的重要性。我相信,只要愿意學(xué)習(xí)、愿意努力,再笨的鳥兒都會有高飛的那天!我深知前面還有很長的路要走,但是我會不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)、積極地向各位前輩取經(jīng),不斷提高自身的業(yè)務(wù)水*和專業(yè)素養(yǎng),爭取早日成為一名合格的、出色的審計人!
審計工作心得體會8
說到審計,我和同事們頂烈日、冒風(fēng)雪,面對一張張憑證、一本本賬簿、一份份報表、一個個陌生的面孔,完成了一個個審計任務(wù),有酸、有甜、有苦、有辣。本人從事審計工作二十年余年,如今已與審計結(jié)下了不解之緣,可以說是愛到了深處,但我最初真正地品味到了審計工作者的酸甜苦辣。經(jīng)歷了這么多年的風(fēng)風(fēng)雨雨之后,我深切地感受到,只要你用心去品味,你就會發(fā)現(xiàn)酸甜苦辣都是一首動聽的歌。
品味酸,我原本沒干過審計,調(diào)到審計局后,第一次審計我既緊張又激動,緊張的是不知如何審計,激動的是想到要去別的單位審計,人家單位的賬是個什么樣子腦子里還是一片空白,頭天晚上竟沒睡好覺。第二天到被審計單位審計,我由于對該單位的地址沒搞清楚,害得自己走了許多的冤枉路。好不容易到了單位,結(jié)果又忘記了財會人員姓名及在哪個樓層,電話號碼一時也記不起來了。費(fèi)了好大勁才找到。真是起個大早趕個晚急,那位帶我的老同志也急了,話說得較重:“你做事別慌手慌腳的,俗話說磨刀不誤砍柴工,打電話時一定要問清,才不至于走冤枉路。你看現(xiàn)在幾點(diǎn)了?”聽了他的話我一看表都十點(diǎn)半了,與我們通知的時間晚了一個小時。當(dāng)時我心理很不是滋味,鼻子一酸眼淚忍不住地要掉下來……
品味甜,審計過程中,當(dāng)我用嫻熟的審計業(yè)務(wù)知識查出被審計單位存在一些****問題令**單位心服口服時,而通過我們耐心細(xì)致地講解,使他們決心在財務(wù)管理上逐步規(guī)范而心存對我們感激時,那時我的內(nèi)心是甜的,因?yàn)槲覀兊膭趧拥玫搅硕鄶?shù)人的認(rèn)可,為廣大被審計單位提高財務(wù)管理水*盡了我們應(yīng)盡的力量,當(dāng)我順利完成任務(wù)時,一種“眾里尋他千百度,驀然回首,那人卻在燈火闌珊處”的滿足感油然而生,我這種甜是無法用語言來形容的。
品味苦,夏季烈日炎炎,冬季寒風(fēng)刺骨,被審計單位到處都有我們審計人員的身影。當(dāng)我們來到被審計單位,為了查準(zhǔn)、查實(shí)每一問題,我們有時顧不上喝一口水,甚至飯也顧不上正點(diǎn)吃,碰到個別單位不配合,制作的取證材料蓋不了章,我們還得一邊做他們的工作,一邊耐心地跟他們講解財經(jīng)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,從而取消他們對審計的不良看法。有人說:“你們這是何苦?差不多得了,何必較真!蔽覀冃南雱e人愛怎么說就怎么說吧,為了保證審計結(jié)果的真實(shí)性我們這點(diǎn)苦又算得了什么呢?當(dāng)經(jīng)歷了風(fēng)雨,我們最終見到了彩虹的絢麗,但這段真實(shí)而又難忘的經(jīng)歷讓我接觸了審計的另一面,就是品味審計中的苦澀。
品味辣,日復(fù)一日的與數(shù)字打交道,枯燥而乏味,需要一顆熱愛審計的心和執(zhí)著追求的精神;審計過程中,被人誤解,被人刁難,遭人嘲諷,遭受冷遇,需要超常的冷靜和心理承受能力;審計常使人畏懼,被人逢迎,需要“千磨萬擊還堅勁,任爾東西南北風(fēng)”的品德。社會在飛速向前發(fā)展,當(dāng)我們在審計中碰到新的問題,一時難以適應(yīng)瞬息萬變的時代要求,此時此刻我內(nèi)心火辣辣的,我深知唯一的辦法就是不斷地學(xué)習(xí)、學(xué)習(xí)再學(xué)習(xí),用豐富的知識來武裝自己的頭腦從而應(yīng)對各種復(fù)雜的問題和情況,圓滿完成每次審計任務(wù)。
酸甜苦辣的人生是繽紛多彩的,酸甜苦辣的審計工作讓我的生活也變得有滋有味,如果把審計比作一道菜讓我來當(dāng)廚師烹飪的話,我一定要把它做得更有味道讓更多的人接受…
審計工作心得體會9
歲末年初,筆者作為審計組組長有幸**省廳對某市開展保障房項(xiàng)目審計,時間過去了幾個月,但其中走訪、**、核實(shí)農(nóng)村危改項(xiàng)目的一副副畫面時常浮現(xiàn)腦海,難以忘懷。
村支書帶審計組走進(jìn)剛改造不久的*房,一個孤獨(dú)年邁的老人睡在房間,沒有房門,用一幅布簾遮擋風(fēng)寒,當(dāng)時正值初冬,地上擺放著碗筷等生活用品。為何這般景象,村支書介紹:老人的孩子是精神病患者,老人也體弱多病,眼前的房子除*危改補(bǔ)貼外,村委會從其他渠道給予了資助。審計組稱之為“透風(fēng)房”。
接連幾天,審計組根據(jù)審計署要求,從該市分管危房改造的城建部門提供的2015年農(nóng)村危房改造目標(biāo)任務(wù)一千多戶資料中篩選了25戶,進(jìn)行實(shí)地**核實(shí),涉及6個鎮(zhèn),13個村。幸運(yùn)的是像老人那樣的情況只是個例,多數(shù)改造后的“危改房”有二層,寬敞明亮,廚房、衛(wèi)生間、客廳、房間等功能齊全,有的面積150*方米左右,造價約12萬元,有的面積200*方米左右,造價約20萬元。審計組稱之為“小洋樓”。
“透風(fēng)房”、“小洋樓”,同為危改項(xiàng)目,為何差別之大。按照國家**,如果確定為危改戶,每戶補(bǔ)貼0.75萬元,特困戶每戶再補(bǔ)0.45萬元,按當(dāng)?shù)叵M(fèi)水*做磚混結(jié)構(gòu)的*房每*方米成本價約750元,那么做一間60*方米的房子造價為4.5萬元,如能拿到1.2萬元國家補(bǔ)貼,自己要籌集3.3萬元,作為一個特困家庭來說無疑是難以承受,但對于一戶能拿出20萬元將自己的房子改造成“小樣樓”的家庭而言,0.75萬元的補(bǔ)貼幾乎可以忽略不計。
審計中還發(fā)現(xiàn)危改項(xiàng)目中存在危改房無嚴(yán)格的鑒定手續(xù),導(dǎo)致目標(biāo)任務(wù)的確定脫離實(shí)際,上報的危改計劃未按時完成;重復(fù)申請危舊房改造指標(biāo),如同一戶在一年內(nèi)或跨年重復(fù)申報補(bǔ)助;為滿足檔案信息錄入工作完成危改任務(wù),錄入與實(shí)事不符的錯誤信息,應(yīng)付上級檢查;建成后的危改房普遍存在面積超標(biāo),文件規(guī)定每戶60*方米,為了不違背危改文件精神,在制作電子檔案時存在移花接木、張冠李戴的現(xiàn)象;危改資金的發(fā)放未按照“五保戶、低保戶、困難戶和一般戶”,“先急后緩、分步實(shí)施”的原則,采取“區(qū)別對待,分類補(bǔ)助”差別化分配辦法,存在*均**,真正的“特困戶”因無力建房無法享受危改補(bǔ)貼,沒有完全達(dá)到應(yīng)有的扶貧效果等。
存在上述問題的原因除管理部門執(zhí)行**不嚴(yán),管理不夠外,筆者認(rèn)為危改**的缺陷十分明顯。如每戶60*方米,作為農(nóng)戶來說面積偏小,不切合實(shí)際,容易造成**;每戶補(bǔ)0.75萬元,即使對特困戶增加一倍為0.45萬元,特困戶仍無力改造。一個縣級市一年的改造任務(wù)為1300戶,合計補(bǔ)貼資金1千多萬元,是否真有那么多屬于“危改”的房屋,值得思考。
為此,本人建議要切實(shí)達(dá)到危改目的,讓每位農(nóng)戶有房住,且住得安全,首先確定改造計劃時要深入農(nóng)戶,摸清情況,嚴(yán)格鑒定,制定危改計劃;其次對需要危改的農(nóng)戶,如確因經(jīng)濟(jì)困難,**力改造,財政可加大資金投入,避免撒胡椒面,做到精準(zhǔn)扶貧,把好事辦好。
審計工作心得體會10
5月初,剛到局里報道半個月,還在熟悉局里工作環(huán)境,了解工作內(nèi)容的時候,就帶著**的諄諄教誨來到廳里參加為期70多天的計算機(jī)審計中級培訓(xùn)。雖然廳里的培訓(xùn)和署里的考試已經(jīng)結(jié)束一周了,但同學(xué)們奮戰(zhàn)的身影還歷歷在目,敲擊鍵盤的聲音還回旋耳畔,考試的緊張氣氛還圍繞在身旁,無時無刻不提醒著我學(xué)習(xí)是不停歇的,進(jìn)步是無止境的。
我想從以下幾點(diǎn)分享我的心得體會:
首先是考前的認(rèn)識。要對計算機(jī)審計中級培訓(xùn)有充分的認(rèn)識,顧名思義,這是以計算機(jī)為基礎(chǔ)的,以審計技能為落腳點(diǎn)的培訓(xùn),注重實(shí)踐和操作是必然的。由此可知在信息化突飛猛進(jìn)的這個時代,這對于我們以后審計工作有很大的幫助。所以心態(tài)要擺正,從心底重視這個培訓(xùn)。在出發(fā)前要做好充分的準(zhǔn)備,因?yàn)閺?*同事那里和網(wǎng)**解到這個培訓(xùn)是時間長、任務(wù)重、強(qiáng)度大、要求高的一個培訓(xùn)。要把手頭的工作和家里的事情安頓好是必要的前提,以免在培訓(xùn)過程中耽誤課程。
其次是學(xué)習(xí)過程和考試。學(xué)習(xí)和考試一共分三大部分,綜合筆試、網(wǎng)絡(luò)vb數(shù)據(jù)庫上機(jī)、用友會計電算化計算機(jī)審計。在學(xué)習(xí)課程的一開始要有空杯的心態(tài),無論你是學(xué)什么專業(yè),不管你是經(jīng)驗(yàn)多少,我們進(jìn)了這間機(jī)房就是同一個起點(diǎn),同一個終點(diǎn),沒有高低之分。從第一堂課就要進(jìn)入狀態(tài),緊跟老師的思路,不能落下任何一個細(xì)節(jié)。我們不是來學(xué)理論的,是來學(xué)技能的,所以實(shí)操顯得尤為重要。每天中午和晚上的時間要將老師教過的東西消化,并自己動手練習(xí),反復(fù)多遍的練習(xí)。尤其是vb數(shù)據(jù)庫會電這幾門課,有的同學(xué)很辛苦,把代碼打印出來拿著反復(fù)背誦,我覺是錯誤的學(xué)習(xí)方法,背誦和上機(jī)手敲是不同的概念,也是不同的效果?荚囶}量比較大,注重效率就不用說了,我想分享的是vb和u8的心得,vb注意存盤,以免死循環(huán)造成死機(jī)重做;u8注意放慢速度,細(xì)節(jié)檢查到位,以免到最后不能結(jié)賬而進(jìn)行反結(jié)賬或重做反而浪費(fèi)更多的時間。
再者就是回到工作崗位,要充分發(fā)揮學(xué)習(xí)的技能,為審計事業(yè)貢獻(xiàn)出自己在培訓(xùn)中積攢的能量。在使用學(xué)過的技能時要充分發(fā)揮自己的想象力,不拘泥于學(xué)過的東西。恰好我回來局里上班的第一天就遇到了需要使用計算機(jī)審計的基本技能的問題,涉及數(shù)據(jù)的導(dǎo)入導(dǎo)出。局里的檔案用一款比較老的軟件進(jìn)行管理,沒有數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能,需要將數(shù)據(jù)導(dǎo)出,如果導(dǎo)不出,將用復(fù)制粘貼的方式導(dǎo)出,會浪費(fèi)很多時間。然而用學(xué)過的辦法都不能實(shí)現(xiàn)。經(jīng)過努力,最終在**同事和同期培訓(xùn)的同學(xué)的幫助提醒下,結(jié)合了學(xué)過的幾個軟件,最終實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的導(dǎo)出,節(jié)省了時間。
最后,還是開始的那句話:學(xué)習(xí)是不停歇的,進(jìn)步是無止境的。對于現(xiàn)在日新月異的計算機(jī)信息技術(shù),如果自己停滯不前就像是逆水行舟,一篙松勁退千尋!只有不斷在工作中學(xué)習(xí),才能使自己的審計技能緊跟時代潮流。
審計工作心得體會10篇(擴(kuò)展2)
——審計工作的心得體會3篇
審計工作的心得體會1
轉(zhuǎn)眼間從事財務(wù)審計工作三年了,既漫長又短暫。當(dāng)我感慨時間轉(zhuǎn)瞬即逝的時候,回想三年的經(jīng)歷又有著數(shù)不清的故事。非常感謝曾經(jīng)帶我做項(xiàng)目的審計經(jīng)理,都是我的恩師,這是我走出大學(xué)后得到的最大財富,F(xiàn)在我就僅有的一點(diǎn)心得拿出來與大家共享一下。
財務(wù)審計是個技術(shù)含量非常高的工作,它需要的不單是會計、審計的專業(yè)知識,還需要語言交流能力、人員協(xié)調(diào)能力、辯證邏輯分析能力、行業(yè)趨勢以及經(jīng)濟(jì)形式的分析能力等等,而這些能力全靠豐富的知識積累而成。
在我們的實(shí)際工作中我把企業(yè)的財務(wù)報表審計風(fēng)險分為以下三類:
1、原來沒有的業(yè)務(wù)憑空捏造(虛假收入、收益等)
2、業(yè)務(wù)真實(shí)但會計處理有誤(藏利潤、成本等)
3、有業(yè)務(wù)而不記錄(賬外物資等)
所有的財務(wù)報表錯報漏報均是這三類中的某一個,或者混合使用。我就按順序逐一介紹一下。
審計風(fēng)險1我簡稱為“無中生有”。這是三種風(fēng)險里***的,要求的技術(shù)含量也是最高的。我知道跳水比賽每個動作都有難度系數(shù),目前我見到最高是3.8這個值,那么對付“無中生有”這類風(fēng)險需要的難度系數(shù)應(yīng)該是7.6。絕對不是開玩笑,因?yàn)椤盁o中生有”包含兩個分支:
1.1判斷哪些業(yè)務(wù)可能是無中生有;1.2是證明它們是無中生有。我將其定位為高難度的最重要的一個因素是因?yàn)檫@類風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)對象不是偶然事件,而是一個陰謀。既然是陰謀,可想而知傳統(tǒng)的審計方法是查不出來漏洞的。假如一個企業(yè)存在無中生有現(xiàn)象,那么我們查看的原始單據(jù)可能是偽造的,合同可能是假的,發(fā)函詢證也都串通一氣,因此這是一個高智商對抗“游戲”。
先說一下1.1這個分支,該環(huán)節(jié)的判斷可不是憑感覺,因?yàn)橐坏╁e了,損失的是耗費(fèi)相當(dāng)大的資源來證明這個結(jié)論,也就是1.2環(huán)節(jié)。我們的審計工作可不是愛迪生做燈絲實(shí)驗(yàn)?zāi)菢,證明這個假設(shè)錯誤也是成功,愛迪生有的是時間換N種材料實(shí)驗(yàn),而我們需要的是在現(xiàn)有時間內(nèi)找到無中生有業(yè)務(wù),找不到就是審計失敗。因此1.1的判斷至關(guān)重要。
再解釋一下1.2環(huán)節(jié),前面我說過1.2環(huán)節(jié)的證明不是傳統(tǒng)方法可以解決的,因?yàn)楝F(xiàn)在的被審計公司會對我們慣用的手法予以防備,顯然再走老路必然會落入圈套,但這并不是說我們就無計可施了。這里需要審計人員有著敏銳的觀察能力和邏輯分析能力,因此授予3.8的難度系數(shù)不為過。那么到底如何證明呢,其實(shí)還是有方法的。由于我資歷尚淺,姑且和大家探討一下我的一種思路。任何一種謊言與陰謀都不可能是完美的,它總是在人們的常規(guī)思路上掩飾的完美無瑕,卻總會在不起眼的地方露出馬腳。問題的關(guān)鍵就是審計人員如何找到這個不起眼的漏洞,我們應(yīng)該感謝偉大的邏輯學(xué)給了我們這把鑰匙。邏輯學(xué)分為傳統(tǒng)邏輯與數(shù)理邏輯,我們只需掌握傳統(tǒng)邏輯就足夠了。再把目光回到我們1.1環(huán)節(jié)得出的判斷上,1.2中我們首先需要對1.1的判斷得出N種邏輯推理。任何一種現(xiàn)象的發(fā)生總會產(chǎn)生一連串的連鎖反應(yīng),我們的第一個工作就是能夠盡可能多的分析出這些可能存在的連鎖反應(yīng),然后與現(xiàn)實(shí)中的情況核對,如果截然相反,恭喜你已經(jīng)找到狐貍尾巴了。
譬如一個企業(yè)收入比去年增加很多,我們懷疑有虛假成分。我們不妨分析一下收入增長可能有哪些連鎖反應(yīng)。這里有個秘笈,就是盡量分析出間接相關(guān)的連鎖反應(yīng)。
(1)這個企業(yè)的人員工資與去年相比須有較大提高。因?yàn)槭杖氪箢~增加必然會使工人的工作量增大,才能得到更大的產(chǎn)出,才有可能被銷售出去。那么事實(shí)上工資是否有較大增長呢,如果沒有的話工人一定有怨言,不妨去找工人做個訪談來證實(shí)一下。
(2)如果這個企業(yè)的產(chǎn)品銷售出去需要運(yùn)費(fèi),那么運(yùn)費(fèi)一定會有相應(yīng)的增長,不妨核對一下運(yùn)費(fèi)實(shí)際數(shù)并追查一下原始單據(jù)和相應(yīng)的銀行對賬單。
(3)還會有許多間接相關(guān)的可能,需要審計的人員的邏輯推理與辯證,我相信這個證明過程就會明朗了。
對于審計風(fēng)險1(包含1.1和1.2)的內(nèi)容在07年的審計準(zhǔn)則中大量引入了重視程度,也就是我們所說的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲。?dāng)然風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膬?nèi)涵更廣,它不旦包含如何識別無中生有風(fēng)險,還包括判斷審計重點(diǎn)在風(fēng)險類別1、2和3的哪個層面上。
審計風(fēng)險2是我們在日常審計工作中最常發(fā)現(xiàn)的問題,也是工作經(jīng)驗(yàn)較少的朋友們最需要解決的問題,尤其是非會計專業(yè)的同仁們。可以說這是會計理論知識層面的問題,很多人因?yàn)闆]有較強(qiáng)的會計功底而對它望而卻步,其實(shí)大可不必,要想解決掉它也是有捷徑的。下面我將重點(diǎn)介紹一下審計風(fēng)險2應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)。
先與朋友們探討一下如何學(xué)習(xí)會計知識。舉個例子說明一下,譬如我們非常熟悉的英語。傳統(tǒng)的教學(xué)方式是每學(xué)一個單元講一個語法點(diǎn),從初中到大學(xué)貫穿始末。然后學(xué)生腦子里一頭霧水,似乎語法有成千上萬條。但經(jīng)過專業(yè)的語法老師的歸納串講后卻變得通俗易懂,按照詞性(名詞、形容詞、副詞、動詞??),時態(tài),非謂語動詞等等分別講解,從整體了解局部,從常規(guī)認(rèn)識特例。原來語法完全可以兩天學(xué)完。那么會計呢,也是一個道理。我們很多人曾一度受課本的影響而走進(jìn)誤區(qū)。所有的教材幾乎都是按照資產(chǎn)負(fù)債表的科目順序逐個講解,學(xué)完后都被教材中所述的上百種業(yè)務(wù)分錄搞得暈頭轉(zhuǎn)向。在遇到一向業(yè)務(wù)后我們所想到的不外乎是書上哪個地方有這個例子,借貸方各自應(yīng)該是什么科目。如果是這樣的話我們就完全被束縛在教材**。因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)中有很多業(yè)務(wù)是教材上沒有的,不是因?yàn)檫@種業(yè)務(wù)太新穎、太特殊以至于沒有予以規(guī)范,而是因?yàn)榻滩牟恍嫉脷w納。
例如這樣一個分錄:Dr:應(yīng)收賬款or其他應(yīng)收款1,000.00$
Cr:應(yīng)付賬款or其他應(yīng)付款1,000.00$
請問朋友們會如何理解呢?我想書上幾乎找不到它的出處,但類似于這樣的分錄卻廣泛的存在于被審計公司的財務(wù)處理中。如果我們已被書本束縛的話,在碰到這類情況時就會被客戶的老會計忽悠的暈頭轉(zhuǎn)向。針對上面例子的分錄可能會是以下的情況:
a.客戶做的重分類調(diào)整;
b.客戶的債權(quán)人和債務(wù)人清單上有同一公司,從而引起的對沖;
c.客戶隱藏成本費(fèi)用,將其暫時放入應(yīng)收賬款or其他應(yīng)收款;
d.客戶隱藏收入,將其暫時放入應(yīng)付賬款or其他應(yīng)付款。
對于a和b的情況是正常的,由于難度系數(shù)太低,因此教材中不講了,我也不再啰嗦。但如果是c和d的情況就出問題了,因此企業(yè)就是通過這些小得不起眼的分錄達(dá)到了粉飾其財務(wù)報表的目的。
言歸正傳,那么我們到底應(yīng)該如何學(xué)習(xí)會計知識以應(yīng)對這些問題呢。方法很簡單,就是學(xué)習(xí)會計處理的精髓。對于會計學(xué)的精髓我總結(jié)了一下,有以下幾點(diǎn):
2.1借方發(fā)生額不是資產(chǎn)就是成本費(fèi)用,貸方發(fā)生額不是負(fù)債就是收入。這是在不考慮調(diào)賬、沖銷以及結(jié)轉(zhuǎn)分錄的基礎(chǔ)上所反應(yīng)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。當(dāng)然這條大家再清楚不過了,但往往最熟悉的東西卻是容易被我們淡忘的。作為一名審計人員,我們不僅需要知道2.1這條真理,在我們的工作中更需要學(xué)會利用2.1的變型——資產(chǎn)與費(fèi)用的劃分是否合理,負(fù)債與收入物劃分是否合理。在任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計記錄中都會涉及這個問題。被審計公司也正是利用故意劃分錯誤來達(dá)到粉飾財務(wù)報表。前面列舉的例子中的c和d就是這樣的。那么我們?nèi)绾卧跊]有高深的會計理論的基礎(chǔ)上去發(fā)現(xiàn)這些審計風(fēng)險呢,方法很簡單,抓住這項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。只有我認(rèn)識到了這項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì),是費(fèi)用還是資產(chǎn),是負(fù)債還是收入就會迎刃而解。不妨拿資產(chǎn)和費(fèi)用來說,所謂費(fèi)用就是歸屬于當(dāng)期的費(fèi)用,換句話說它的支出是為了換取當(dāng)期的收益,對以后沒有直接影響。而資產(chǎn)的支出則能夠換取以后多期的收益。說到這里我需要對資產(chǎn)重新下個定義。通常我們給一個事物下定義時總是立足于它的來源和特征。比如我們給固定資產(chǎn)是這樣定義的:使用年限超過一年的有固定價值且可以可靠計量的有形資產(chǎn)。這樣的定義的好處是很直觀,但卻不利于更深入的了解。如果我們對固定資產(chǎn)按照它的歸宿來下定義,可以這樣來定義:有待日后費(fèi)用化的經(jīng)濟(jì)支出。這樣一來固定資產(chǎn)存在的價值才真正展現(xiàn)在我們面前。其實(shí)不僅是固定資產(chǎn),所有資產(chǎn)的真實(shí)用途都屬于這個范疇。存貨的減少相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)了成本,固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的減少是因?yàn)檎叟f的計提記入了相應(yīng)成本,貨幣資金和往來款的減少除了歸還負(fù)債都是因?yàn)橹Ц读讼鄳?yīng)成本費(fèi)用。投資的減少也會因轉(zhuǎn)讓后記入相應(yīng)成本。因此把握住了這個劃分規(guī)則后再來認(rèn)識一項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì),再加上我們的分析,被審計再打這張“亂劃分”牌就不管用了。
2.**計學(xué)的基本原理——權(quán)責(zé)發(fā)生制、重要性、謹(jǐn)慎性、一貫性原則。
說起這四個基本原則就好比英語學(xué)習(xí)中的語法一樣。所有業(yè)務(wù)的分錄設(shè)計都是圍繞它們來規(guī)范的。通常我們總是在埋頭學(xué)習(xí)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)該如何借貸,業(yè)務(wù)成百上千,豈不是越學(xué)頭越大。但如果回過頭想想,我們學(xué)習(xí)的每一筆業(yè)務(wù)都是在從另一個角度來學(xué)習(xí)會計學(xué)的基本原理。那么我們的會計教材完全可以只分四章,即第一章權(quán)責(zé)發(fā)生制、第二章重要性、第三章謹(jǐn)慎性和第四章一貫性原則,然后只需把書上的業(yè)務(wù)按照這四項(xiàng)原則重新歸類。我想這樣的教材會更容易我們舉一反三,更快的掌握所有業(yè)務(wù)。
對于審計風(fēng)險2我也只能歸納這么多了?傮w來說它容易掌握,只是通常會把剛?cè)胄械呐笥褌兝Щ笠话选5灰プ×藭嫷倪@兩條精髓還是能在比較快的時間內(nèi)拿下這一關(guān)的。
審計風(fēng)險3又回到了審計學(xué)的層面上。這個風(fēng)險又可以分為兩個層次:
3.1被審計公司故意不記錄,蓄意隱瞞;
3.2由于工作疏忽或者業(yè)務(wù)量太大沒有來得及記錄。
如果是3.1的情況,就類似于審計風(fēng)險1操作方法。審計風(fēng)險1我稱之為無中生有,那么3.1恰恰相反就是有中生無了。事物總是有正有反,好比有了九陽真經(jīng)就必然會生出個九陰真經(jīng)。如果真的是3.1有中生無這種情形的話,也是相當(dāng)不容易對付的,方法同審計風(fēng)險1,只不過是逆其道而行之罷了。
如果是3.2的情況,這就很簡單了,只需要按照審計學(xué)所說的從原始資料追查到記賬憑證就可以發(fā)現(xiàn)此類審計風(fēng)險。
這就是我對財務(wù)報表審計的一點(diǎn)心得體會,由于經(jīng)驗(yàn)過少,只是籠統(tǒng)介紹一下我對這項(xiàng)工作的認(rèn)識。有人常說老會計很吃香,就像老中醫(yī)似的,那么我認(rèn)為老審計人員也是這樣的。這是一項(xiàng)需要不斷積累不斷學(xué)習(xí)新知識的職業(yè),我相信一位經(jīng)驗(yàn)豐富的審計師是不需要看憑證的,他只需將財務(wù)報表做個多種對比分析,邏輯分析,再結(jié)合經(jīng)濟(jì)形式、背景資料就可以得出審計結(jié)論了。老中醫(yī)不就是觀其色、聽其聲、把其脈便知病矣。要想成為這種境界需要我們閱歷無數(shù),不斷鉆研,我相信我們這批入行不久的80后們,只要不拋棄,不放棄,沿著前輩們的足跡還會再創(chuàng)輝煌!
審計工作的心得體會2
踏入審計的大門,不知不覺快二年多了;叵雱倓傋呱线@個崗位時,心里著實(shí)有點(diǎn)兒忐忑不安,我這個在財會崗位工作近二十年的“老會計”,不知能否勝任這項(xiàng)工作?
經(jīng)過二年多來的學(xué)習(xí)與工作實(shí)踐,我當(dāng)初的擔(dān)心也隨著時間的推移正逐漸淡化。記得第一次去搞一個專項(xiàng)審計項(xiàng)目,面對一大堆的憑證和帳簿,我茫然了:總賬與明細(xì)賬總金額相符,資產(chǎn)負(fù)債表*衡得好好的。那該從哪里去找破綻呢?花了一整天的時間,通過反復(fù)查閱有關(guān)被審計單位《專項(xiàng)資金管理辦法細(xì)則》等資料憑證,我發(fā)現(xiàn)一筆四萬多元的資金該做專項(xiàng)資金收入,而被審計單位卻把這筆資金隱藏在“暫存款”科目中。經(jīng)詢問,被審計單位的確是想隱瞞這筆資金以彌補(bǔ)單位經(jīng)費(fèi)不足。我們追回了這筆資金,將其歸回原渠道并讓其調(diào)整有關(guān)會計科目,做到?顚S。
通過這次的審計實(shí)戰(zhàn)操作,我查到了被審計單位存在的問題,心里感到十分欣慰,對審計工作也有了更深的認(rèn)識:審計工作不能簡單的停留在過去的記賬、算帳、報賬的層面上,而是更高層次的經(jīng)濟(jì)**管理;從事審計工作,不僅要有相關(guān)的財務(wù)專業(yè)知識,而且要掌握有關(guān)的法律、**法規(guī),還應(yīng)當(dāng)具有**研究、綜合分析、專業(yè)判斷和文字表達(dá)能力。
審計工作是辛苦的。審計項(xiàng)目一個接著一個,每審一個項(xiàng)目,先要到被審計單位**了解情況,看帳、翻閱憑證,以便尋找問題的蜘絲馬跡;甚至晚上睡在床上還要為白天的工作而絞盡腦汁、苦思冥想。有時為了查找一個證據(jù),頂著烈日,不畏路途遙遠(yuǎn)、磨破腳,回到單位,還要整理一大堆材料,寫審計報告。為了寫好一個審計報告,需要反復(fù)推敲,查閱大量資料,修改好幾遍直到材料立卷、歸檔。
審計工作肩負(fù)的責(zé)任重大,稍不留神,貪贓枉法分子就會從你的眼皮底下逃竄,國家利益就要受到侵蝕。而這些,只有靠*時工作的細(xì)致、業(yè)務(wù)的精湛、工作的責(zé)任心、不間斷的學(xué)習(xí),在工作中才能得心應(yīng)手。
記得保爾.柯察金曾說過這樣一段話:“人的一生應(yīng)該這樣度過,當(dāng)他回首往事時,不因虛度年華而悔恨,也不因?yàn)槁德禑o為而羞恥……!蔽蚁胛覒(yīng)該帶著這樣的信念投入到工作中去,度過一段充實(shí)的、美麗的審計人生。
審計工作的心得體會3
通常人們都知道啄木鳥是益鳥,也知道啄木鳥是啄吃樹木害蟲的能手,但是,對于啄木鳥高超的、高效率的捕蟲本領(lǐng),卻是不一定為人們所知曉,它那強(qiáng)直而尖的嘴,不僅能啄開樹皮,而且還能啄開堅硬的木質(zhì)內(nèi)部,就像木工用的鋒利的鑿子;它那細(xì)長而柔軟的舌,能長長地伸出嘴的外面,還有一對很長的舌角骨,起到了特殊的彈簧作用,舌角骨的曲張,可以使舌頭伸縮自如,且舌尖角質(zhì)化,有成排的倒須鉤和粘液,非常適合鉤取樹木中的害蟲,每當(dāng)清晨來臨的時候,它們就開始工作用嘴敲擊樹干,在寂靜的森林中發(fā)出篤,篤……的聲音,一旦發(fā)現(xiàn)樹干的某處有害蟲,它們就緊緊地攀在樹上,頭和嘴與樹干幾乎垂直,先將樹皮啄破,然后將害蟲用舌頭一一鉤出來吃掉,同時還將蟲卵用粘液粘出,以斷絕害蟲子孫繁衍危及樹木,可謂精益求精,敬業(yè)可嘉。有時,當(dāng)著遇到有的害蟲躲藏在樹干深部的通道中時,它們還會巧施擊鼓驅(qū)蟲的妙計,用嘴在通道外處敲擊,發(fā)出特異的,使害蟲產(chǎn)生恐懼的擊鼓聲,使得害蟲在聲波的刺激下,暈頭轉(zhuǎn)向,四處竄動,紛紛企圖逃出洞口,而恰好被等在外面的啄木鳥擒而食之,而且它們還會發(fā)揚(yáng)連續(xù)作戰(zhàn)的精神和堅持可貴的一絲不茍的精神,它們習(xí)慣非要把整棵樹的害蟲徹底消滅干凈,才罷休轉(zhuǎn)移到另一棵樹上,如果碰到蟲害侵蝕嚴(yán)重的樹,它們就會在這棵樹上連續(xù)工作上幾天,直到全部把害蟲**干凈為止,以致它們每天至少能夠吃掉1500條左右的害蟲,可見效率之高令人感嘆。所以現(xiàn)在的人們都親昵地把啄木鳥叫作樹木衛(wèi)士森林醫(yī)生這顯然是毫不夸張的。古人也有南山有鳥,其名啄木,饑則啄樹,暮則巢宿。無干于人,惟志所欲,性清者榮,性濁者辱。,以及**向晚急還稀,啄遍庭槐未肯歸,終日為君除蠹害,莫嫌無事不頻飛。等歌頌啄木鳥的詩句,可見啄木鳥自古就受到人們的喜愛和贊美。
聯(lián)想到審計工作的性質(zhì)和工作技巧以及效率包括敬業(yè)精神,與啄木鳥的功能與效率,也許有某種異曲同工之處。審計工作同樣具有經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士、*謀士、保健醫(yī)士的職能,同樣具有為經(jīng)濟(jì)建設(shè)保駕護(hù)航、防腐倡廉的作用。只是如何更好的運(yùn)用審計的技術(shù)和方法,發(fā)揚(yáng)精益求精的工作態(tài)度,堅韌不拔的敬業(yè)精神,發(fā)揮審計**高超的、高效率的作用,很值得我們以啄木鳥為一鑒的。
值此,在全面審計,突出重點(diǎn)工作方針的指導(dǎo)下,我們應(yīng)當(dāng)通過逐步提高審計**的覆蓋面,以杜絕死角。把涉及財政資金和國有資金、資產(chǎn)的部門單位或者建設(shè)項(xiàng)目納入審計**的視野范圍,從以部門單位為單位的審計**,逐步向財政資金和國有資金流向渠道始末的審計**方面拓展和延伸。特別是應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)綜合管理權(quán)限較大的、掌管*預(yù)算外資金較多的、行政性收費(fèi)和罰沒收入較多的'、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目較大的等部門的審計**,以確保財政資金和國有資金正常的、安全的、健康的運(yùn)行。我們應(yīng)當(dāng)通過逐步增強(qiáng)體系審計**的力度,以防微杜漸。在加強(qiáng)國家審計**的同時,進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計的自身**,并運(yùn)用和發(fā)揮社會審計力量的外部**,以形成國家審計、內(nèi)部審計和社會審計三位一體的有機(jī)結(jié)合的審計**框架。
尤其是對*重點(diǎn)投資項(xiàng)目、重點(diǎn)投入資金及****經(jīng)濟(jì)責(zé)任等方面的審計,應(yīng)當(dāng)三管齊下,通力合作,在預(yù)防中**,在**中預(yù)防,真正發(fā)揮體系審計在為區(qū)域經(jīng)濟(jì)建設(shè)和廉政建設(shè)保駕護(hù)航中的作用。我們應(yīng)當(dāng)通過逐步形成審計綜合**合力,以防患未然。充分發(fā)揮審計、紀(jì)檢、監(jiān)察、**、人事等部門的整體效能。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定,實(shí)事求是、客觀公正實(shí)施審計**。紀(jì)檢部門應(yīng)當(dāng)利用審計結(jié)果和審計機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的線索,對違法、**案件進(jìn)行認(rèn)真查處。**人事部門要充分利用審計結(jié)果報告,建立**廉政檔案,作為考核**政績的重要依據(jù)。同時,應(yīng)當(dāng)實(shí)行就地審計結(jié)果公示制,將審計情況置于被審計單位群眾的**之下,以擴(kuò)大審計影響,以利被審計單位對今后的工作起到警示作用,從而真正發(fā)揮審計**在促進(jìn)**、經(jīng)濟(jì)、社會**、文明發(fā)展中的重要保障作用。
審計工作心得體會10篇(擴(kuò)展3)
——審計工作個人心得體會3篇
審計工作個人心得體會1
一、承接業(yè)務(wù)時應(yīng)堅持可審計性原則
由于一些小型企業(yè)存在管理層凌駕于內(nèi)部**之上而其所有權(quán)和管理權(quán)過度集中、內(nèi)部**有限而缺乏充分的分工和牽制、收入來源單一、會計記錄簡單而導(dǎo)致會計記錄不完整等情況,可能使注冊會計師無法設(shè)計和實(shí)施必要的審計程序,無法獲取充分而適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。如果事務(wù)所貿(mào)然接受委托,會導(dǎo)致難以承受或降低的審計風(fēng)險。
為此,注冊會計師應(yīng)當(dāng)充分了解這些企業(yè)的基本情況,初步評價審計風(fēng)險,確定是否受托。如果會計記錄不完整,內(nèi)部**不存在或管理層缺乏誠信,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮拒絕受托或**業(yè)務(wù)約定。切忌為了微不足道的審計收費(fèi)而不顧其是否具備可審計性,出現(xiàn)饑不擇食的現(xiàn)象。
二、編制審計計劃時應(yīng)堅持有的放矢的原則
由于小型企業(yè)規(guī)模小、業(yè)務(wù)簡單,注冊會計師在制定審計計劃時可以根據(jù)其特殊情況適當(dāng)簡化審計程序,精簡審計人員,以提高審計效率。另外,注冊會計師還要考慮到小型企業(yè)內(nèi)部**基礎(chǔ)較差等特點(diǎn),在制定審計計劃時也要考慮其有無可以信賴的內(nèi)部**,有無必要設(shè)計和實(shí)施內(nèi)部**測試。
筆者認(rèn)為,注冊會計師只有在全面了解小型被審計單位上述情況的基礎(chǔ)上制定的審計計劃,才具有針對性和有效性。切忌照搬適用于上市公司審計面面俱到的要求來制定小型被審計單位的審計計劃。
三、評估風(fēng)險時要堅持可操作性原則
所謂風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲,主要是指注冊會計師通過對被審計單位進(jìn)行風(fēng)險職業(yè)判斷,評價其風(fēng)險**情況,確定可能產(chǎn)生審計風(fēng)險的重要領(lǐng)域或事項(xiàng),對此實(shí)施進(jìn)一步審計程序,從而將審計風(fēng)險降到可接受的水*。新頒布的審計準(zhǔn)則引入了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲,對注冊會計師?zhí)行審計業(yè)務(wù)中規(guī)避審計風(fēng)險,無疑會起一定的積極作用。
但在實(shí)踐中如何操作?通過學(xué)習(xí),筆者覺得至少應(yīng)該從了解被審計單位及其環(huán)境的多個因素入手,結(jié)合被審計單位的具體情況,設(shè)計出詳細(xì)的問卷或**提綱來具體實(shí)施。
一般來說,首先,從公司所處行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素**分析,評價其對經(jīng)營情況是否正常、宏觀與微觀**在本年度有無重大變化等。
其次,從被審計單位的性質(zhì)、**結(jié)構(gòu)、投融資活動的**情況,看被審計單位有無明顯導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的動機(jī)和風(fēng)險。如被審計單位為私營企業(yè)則應(yīng)特別關(guān)注其納稅情況,規(guī)避涉稅風(fēng)險。
第三,評價被審計單位對會計**的選擇與運(yùn)用,看其是否符合國家的規(guī)定要求,有無明顯違背**操作風(fēng)險,進(jìn)而在實(shí)質(zhì)性測試過程中進(jìn)一步檢查。
第四,評價被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險,看其制定的目標(biāo)與戰(zhàn)略是否符合整個行業(yè)發(fā)展情況,有無背離市場的相關(guān)決策等。
第五,評價被審計單位財務(wù)業(yè)績。如為國有企業(yè),要結(jié)合*等有關(guān)監(jiān)管部門下達(dá)的考核指標(biāo)等進(jìn)行評估,看有無人為調(diào)整與其負(fù)責(zé)人有關(guān)的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)。如為私營企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注銀行貸款要求及其避稅動機(jī)等因素。另外,還要對被審計單位的內(nèi)部**進(jìn)行了解并對其進(jìn)行測試,如果被審計單位的內(nèi)部**不可信賴,注冊會計師可直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。
筆者認(rèn)為,注冊會計師只有在上述評估分析小型被審計單位的基礎(chǔ)上,才能在整體上識別和把握重大風(fēng)險領(lǐng)域或重要事項(xiàng),使實(shí)質(zhì)性測試具有針對性,科學(xué)、合理地分配審計力量,從而能達(dá)到事半功倍的效果。
四、實(shí)施進(jìn)一步審計程序時要堅持成本與效益相配比的原則
事務(wù)所畢竟也是自負(fù)盈虧的中介機(jī)構(gòu),注冊會計師要考慮審計所得與所費(fèi)的問題。為此,要求我們認(rèn)真學(xué)習(xí)和深刻領(lǐng)會審計準(zhǔn)則的精神實(shí)質(zhì),善于從對小型被審計單位的每個會計報表項(xiàng)目審計的具體審計程序中,區(qū)分哪些是必須履行的關(guān)鍵程序,哪些是次要或輔助的程序,只要作一般施行的,從而科學(xué)合理地安排審計人員,提高審計效率。
具體來講,在實(shí)施進(jìn)一步審計程序時注冊會計師應(yīng)主要依據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果和實(shí)施分析程序所獲取的情況,對小型被審計單位的重要賬戶余額、重要交易以及利潤表的某些重要項(xiàng)目進(jìn)行測試和分析。在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時還應(yīng)特別關(guān)注小企業(yè)業(yè)主或管理人員以下情形:為少納稅等目的而少作收入或多作費(fèi)用;將私人費(fèi)用在被審計單位列支為對外籌資等需要而粉飾財務(wù)狀況和經(jīng)營成果管理人員獲得報酬與經(jīng)營成果掛鉤,等等。
審計工作個人心得體會2
說到審計,我和同事們頂烈日、冒風(fēng)雪,面對一張張憑證、一本本賬簿、一份份報表、一個個陌生的面孔,完成了一個個審計任務(wù),有酸、有甜、有苦、有辣。本人從事審計工作二十年余年,如今已與審計結(jié)下了不解之緣,可以說是愛到了深處,但我最初真正地品味到了審計工作者的酸甜苦辣。經(jīng)歷了這么多年的風(fēng)風(fēng)雨雨之后,我深切地感受到,只要你用心去品味,你就會發(fā)現(xiàn)酸甜苦辣都是一首動聽的歌。
品味酸,我原本沒干過審計,調(diào)到審計局后,第一次審計我既緊張又激動,緊張的是不知如何審計,激動的是想到要去別的單位審計,人家單位的賬是個什么樣子腦子里還是一片空白,頭天晚上竟沒睡好覺。第二天到被審計單位審計,我由于對該單位的地址沒搞清楚,害得自己走了許多的冤枉路。好不容易到了單位,結(jié)果又忘記了財會人員姓名及在哪個樓層,電話號碼一時也記不起來了。費(fèi)了好大勁才找到。
真是起個大早趕個晚急,那位帶我的老同志也急了,話說得較重:“你做事別慌手慌腳的,俗話說磨刀不誤砍柴工,打電話時一定要問清,才不至于走冤枉路。你看現(xiàn)在幾點(diǎn)了?”聽了他的話我一看表都十點(diǎn)半了,與我們通知的時間晚了一個小時。當(dāng)時我心理很不是滋味,鼻子一酸眼淚忍不住地要掉下來……
品味甜,審計過程中,當(dāng)我用嫻熟的審計業(yè)務(wù)知識查出被審計單位存在一些****問題令**單位心服口服時,而通過我們耐心細(xì)致地講解,使他們決心在財務(wù)管理上逐步規(guī)范而心存對我們感激時,那時我的內(nèi)心是甜的,因?yàn)槲覀兊膭趧拥玫搅硕鄶?shù)人的認(rèn)可,為廣大被審計單位提高財務(wù)管理水*盡了我們應(yīng)盡的力量,當(dāng)我順利完成任務(wù)時,一種“眾里尋他千百度,驀然回首,那人卻在燈火闌珊處”的滿足感油然而生,我這種甜是無法用語言來形容的。
品味苦,夏季烈日炎炎,冬季寒風(fēng)刺骨,被審計單位到處都有我們審計人員的身影。當(dāng)我們來到被審計單位,為了查準(zhǔn)、查實(shí)每一問題,我們有時顧不上喝一口水,甚至飯也顧不上正點(diǎn)吃,碰到個別單位不配合,制作的取證材料蓋不了章,我們還得一邊做他們的工作,一邊耐心地跟他們講解財經(jīng)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,從而取消他們對審計的不良看法。
有人說:“你們這是何苦?差不多得了,何必較真!蔽覀冃南雱e人愛怎么說就怎么說吧,為了保證審計結(jié)果的真實(shí)性我們這點(diǎn)苦又算得了什么呢?當(dāng)經(jīng)歷了風(fēng)雨,我們最終見到了彩虹的絢麗,但這段真實(shí)而又難忘的經(jīng)歷讓我接觸了審計的另一面,就是品味審計中的苦澀。
品味辣,日復(fù)一日的與數(shù)字打交道,枯燥而乏味,需要一顆熱愛審計的心和執(zhí)著追求的精神;審計過程中,被人誤解,被人刁難,遭人嘲諷,遭受冷遇,需要超常的冷靜和心理承受能力;審計常使人畏懼,被人逢迎,需要“千磨萬擊還堅勁,任爾東西南北風(fēng)”的品德。社會在飛速向前發(fā)展,當(dāng)我們在審計中碰到新的問題,一時難以適應(yīng)瞬息萬變的時代要求,此時此刻我內(nèi)心火辣辣的,我深知唯一的辦法就是不斷地學(xué)習(xí)、學(xué)習(xí)再學(xué)習(xí),用豐富的知識來武裝自己的頭腦從而應(yīng)對各種復(fù)雜的問題和情況,圓滿完成每次審計任務(wù)。
酸甜苦辣的人生是繽紛多彩的,酸甜苦辣的審計工作讓我的生活也變得有滋有味,如果把審計比作一道菜讓我來當(dāng)廚師烹飪的`話,我一定要把它做得更有味道讓更多的人接受…
審計工作個人心得體會3
x月xx--xx日,我有幸參加了審計署舉辦的20xx年度市縣審計**第四期培訓(xùn)班。10天的學(xué)習(xí),時間雖短,但收獲頗多,它不僅多方位、多視角提升了我的知識水*,也讓我更加增添了前進(jìn)的動力,明白了作為一名基層審計**必須要有責(zé)任意識和擔(dān)當(dāng)精神才能當(dāng)好“領(lǐng)頭羊”,帶領(lǐng)大家心往一處想、勁往一處使,共同把審計工作做的更好。
一是要胸懷全局,自覺在服務(wù)中心與大局下謀劃工作。
審計法規(guī)定地方審計機(jī)關(guān)是接受上級審計機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)?的雙重**的單位,作為基層審計**必須把這個定位搞清楚,這是我們的工作“坐標(biāo)”,這就是大局。一方面作為*的組成部門,必須緊緊圍繞*委、*的工作中心來思考謀劃審計工作,把握審計的著重點(diǎn),找準(zhǔn)審計著力點(diǎn),履行好維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,提高財政資金使用效益,促進(jìn)廉政建設(shè)的職責(zé),保障經(jīng)濟(jì)和社會健康發(fā)展;另一方面,必須樹立審計“一盤棋”的意識,業(yè)務(wù)上主動接受上級審計機(jī)關(guān)的**、指導(dǎo),工作中認(rèn)真領(lǐng)會和貫徹上級審計機(jī)關(guān)工作部署,堅持**審計和科學(xué)審計,不折不扣、高效地完成好上級審計機(jī)關(guān)部署的每一項(xiàng)工作。
二是要肩扛責(zé)任,自覺在困難與挑戰(zhàn)中積極主動擔(dān)當(dāng)。
劉家義審計長在關(guān)于底線和境界的講話中指出:審計**要堅守紀(jì)律底線,做到干凈干事,追求盡責(zé)擔(dān)當(dāng)、勇于作為的高尚境界。人活在世上,是需要有所為的。既然我們選擇了審計工作,我們就要接受、熱愛它,就要腳踏實(shí)地干好它。
作為基層審計**首先要有工作責(zé)任心,一言一行都要嚴(yán)格要求自己,要求他人干的自己帶頭干,要帶頭從小事做起,不當(dāng)甩手掌柜,要從一點(diǎn)一滴做起,做到說實(shí)話、辦實(shí)事、求實(shí)效;其次要轉(zhuǎn)變作風(fēng),率先垂范,不打官腔,不只煉“嘴功,要經(jīng)常深入項(xiàng)目審計一線,加強(qiáng)對審計現(xiàn)場的指導(dǎo),協(xié)調(diào)解決審計組工作中遇到的困難和問題,確保審計工作質(zhì)量和水*;再次要有爭創(chuàng)一流業(yè)績的勇氣,善于用“十指彈鋼琴”,把眼光放得更遠(yuǎn)一點(diǎn),目標(biāo)定得更高一點(diǎn),經(jīng)常查找自身工作的不足,比較與兄弟縣市區(qū)的差距,盯著排頭干、朝著先進(jìn)趕,不斷推動審計工作邁上新臺階。
三是要勇于創(chuàng)新,自覺在思考和探索中尋求工作突破口。
創(chuàng)新是審計工作發(fā)展的第一動力,它是我們審計工作轉(zhuǎn)型發(fā)展的一個立足點(diǎn)。要學(xué)會用聯(lián)系的、發(fā)展的、辯證的方法看問題,如果還是按照傳統(tǒng)審計的思維方式,僅僅就是點(diǎn)對點(diǎn)的財務(wù)收支審計,肯定不能適應(yīng)形勢的需求,也滿足不了社會各界對我們的期望。要不斷創(chuàng)新審計理念,善于在總攬全局中把握重點(diǎn),在研究新情況、解決新問題中探索新路,不斷提高為*委、*提供決策的參謀能力。
要不斷創(chuàng)新審計內(nèi)容,把**關(guān)心、群眾關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題作為審計工作重點(diǎn),突出對教育、醫(yī)療、衛(wèi)生等民生資金、重大工程建設(shè)項(xiàng)目的審計**,同時要在審“精”、審“深”、審“透”上下功夫,堅決查處****問題,切實(shí)發(fā)揮好國家審計在保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的“免疫系統(tǒng)”功能。
四是要加強(qiáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作,自覺在協(xié)調(diào)與配合中打造優(yōu)秀團(tuán)隊。
同心山成玉,協(xié)力土變金。干事創(chuàng)業(yè),離不開攻堅克難的精神,更需要有協(xié)同作戰(zhàn)的合力。審計工作系統(tǒng)性、原則性很強(qiáng),它的開展緊緊依靠個人的力量是不夠的,必須有一個團(tuán)隊共同完成。同時,每一個審計**都來自不同地區(qū)、不同崗位,都是為了共同的審計事業(yè)而走到一起的,每個人之間工作的協(xié)調(diào)配合與否都關(guān)系著審計工作最終能否完成與否。
作為審計**要講團(tuán)結(jié),強(qiáng)化寬以待人的意識,堅持在品格塑造中贏得尊重,要為職工搞好后勤服務(wù),緊緊地把**職工團(tuán)結(jié)在自己的周圍,讓人人發(fā)揮特長,個個充滿信心,讓一切活力競相迸發(fā)。要關(guān)心**職工生活和實(shí)際困難,讓大家感受到**的關(guān)懷和溫暖,不斷提高審計機(jī)關(guān)的凝聚力。
審計工作心得體會10篇(擴(kuò)展4)
——內(nèi)部審計工作計劃10篇
內(nèi)部審計工作計劃1
一、積極謀劃對接中原經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)項(xiàng)目
xx經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)上升到國家戰(zhàn)略,是我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大事,進(jìn)一步完善謀劃本系統(tǒng)的項(xiàng)目建設(shè),做好xxx市中醫(yī)院擴(kuò)建項(xiàng)目、xxx市婦幼保健院擴(kuò)建項(xiàng)目、xxx市第二人民醫(yī)院擴(kuò)建項(xiàng)目、xxx市精神醫(yī)院擴(kuò)建項(xiàng)目、xxx市衛(wèi)生信息化管理系統(tǒng)、xxx市基層衛(wèi)生服務(wù)建設(shè)項(xiàng)目、xxx市新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理辦公室建設(shè)項(xiàng)目、xxx市疾病**中心建設(shè)項(xiàng)目、四個xxx社區(qū)服務(wù)中心建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃實(shí)施。
二、加*生機(jī)構(gòu)財務(wù)隊伍建設(shè)
現(xiàn)有衛(wèi)生醫(yī)療單位的財務(wù)隊伍中普遍存在著財務(wù)人員**低、年齡老化的問題,尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財務(wù)人員,許多衛(wèi)生院的財務(wù)人員由于年齡原因連電腦都不會使用,根本無法適應(yīng)現(xiàn)代財務(wù)工作的要求,針對財務(wù)人員水*的提高的問題,應(yīng)更多的加強(qiáng)培訓(xùn)、參觀學(xué)習(xí)及新鮮血液的引進(jìn),才能有效的提高財務(wù)人員的素質(zhì)。
三、加大專項(xiàng)資金檢查力度
針對國債項(xiàng)目、公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金、基本藥物補(bǔ)助等資金使用情況,加強(qiáng)專項(xiàng)資金檢查督導(dǎo)力度,實(shí)行專人負(fù)責(zé)、專賬管理、專項(xiàng)檢查,采取定期上報資金狀況、定期匯報項(xiàng)目進(jìn)度、定期**自查自糾的管理方式,確保?顚S,充分發(fā)揮資金使用效益,確保醫(yī)院的穩(wěn)定及醫(yī)改的正常運(yùn)行。
四、強(qiáng)化國有資產(chǎn)監(jiān)管,搞好內(nèi)涵建設(shè),增強(qiáng)發(fā)展后勁規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理工作
規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理,強(qiáng)化國有資產(chǎn)監(jiān)管,在xx年對各衛(wèi)生單位原有賬面的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查,將各單位已經(jīng)報廢處理和無法使用的資產(chǎn)及時清理,確實(shí)落實(shí)好各單位的資產(chǎn)情況。搞好內(nèi)涵建設(shè),增強(qiáng)發(fā)展后勁,推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及村衛(wèi)生室標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè),完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)集中管理工作。
五、樹立“過緊日子”的思想,科學(xué)合理安排經(jīng)費(fèi)預(yù)算
健全規(guī)章**,采取得力措施,加大預(yù)算管理力度,努力增收節(jié)支,提倡厲行節(jié)約,反對鋪張浪費(fèi)。按照集中財力辦大事的原則,突出重點(diǎn),**一般性支出,精打細(xì)算,克服花錢大手大腳現(xiàn)象,創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān),確!八捻(xiàng)費(fèi)用”:公車、會議、接待及辦公費(fèi)用均比上年有所減少,下降幅度均超5%以上。
六、制定科學(xué)合理的財務(wù)考核方案,不斷完善經(jīng)濟(jì)運(yùn)行評價**
定期分析各單位財務(wù)狀況,做到及時、準(zhǔn)確、真實(shí)的分析各單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的的問題,通過對資產(chǎn)負(fù)債、****、償債能力、資產(chǎn)利用率、收支增速比等一系列指標(biāo)的分析講評,促進(jìn)增收節(jié)支,改善收支結(jié)構(gòu),提高經(jīng)濟(jì)效益,完善管理水*起到積極的推動作用。
七、建立績效考核分配**
以醫(yī)療**為契機(jī),規(guī)范衛(wèi)生系統(tǒng)職工收入分配秩序。要單位進(jìn)一步制定切實(shí)可行的內(nèi)部管理分配方案,提高分配方案的科學(xué)性和合理性,使職工收入與崗位性質(zhì)、技術(shù)含量、風(fēng)險程度、服務(wù)態(tài)度與服務(wù)質(zhì)量等工作業(yè)績緊密掛鉤。績效工資分配要以年初制定的單位目標(biāo)管理分配方案為依據(jù),注重體現(xiàn)公*性、合理性、競爭性、激勵性。
八、完善藥品、一次性醫(yī)用耗材采購**,規(guī)范采購行為,降低采購價格
根據(jù)上級文件要求,為規(guī)范采購行為,降低采購價格,保證質(zhì)量,降低醫(yī)療成本,減輕患者醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)。將對各醫(yī)療單位進(jìn)行每季度不少于一次的綜合檢查評比,針對各單位的實(shí)際情況進(jìn)行獎懲,以確保切實(shí)做到減輕人民群眾醫(yī)療負(fù)擔(dān)及用藥安全的需求。
九、招商引資工作
積極參與**招商引資工作,按時完成和上報有關(guān)項(xiàng)目資料。積極爭取項(xiàng)目,引導(dǎo)社會力量發(fā)展醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù),為基層招商引資服好務(wù)。一是,加大宣傳力度。二是,協(xié)調(diào)落實(shí)項(xiàng)目配套資金。進(jìn)一步抓好配套資金落實(shí),并規(guī)范項(xiàng)目資金管理,發(fā)揮資金效益。三是,多渠道融資發(fā)展衛(wèi)生事業(yè),積極做好國家**性貸款工作。
十、建議及意見
1、加強(qiáng)財務(wù)隊伍的培訓(xùn),對基層單位多引進(jìn)招聘高**的技術(shù)人才。
2、盡快完成網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件的前期準(zhǔn)備工作,讓網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件能盡快投入使用。
內(nèi)部審計工作計劃2
新年的鐘聲已經(jīng)敲響了;仡櫼荒甑膶W(xué)習(xí)工作,我們在忙碌中也取得了很大的成績。為了在新的一年里更好的工作,特制訂以下的工作計劃:
一、總體工作思路
xx年審計工作的總體思路是:以科學(xué)發(fā)展觀為指引,認(rèn)真貫徹落實(shí)省、市審計工作會議和區(qū)委全委擴(kuò)大精神,著力推動審計工作創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu),狠抓審計質(zhì)量建設(shè)和隊伍建設(shè),為現(xiàn)代化國際城市新中心建設(shè)作出新貢獻(xiàn)。
二、工作目標(biāo)任務(wù)
一審計項(xiàng)目安排
20xx年暫計劃安排審計項(xiàng)目47項(xiàng)部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目待確定后再增加,其中:財政預(yù)算執(zhí)行情況審計1項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計5項(xiàng)、部門預(yù)算執(zhí)行審計1項(xiàng)、固定資產(chǎn)投資審計35項(xiàng)其中決算審計11項(xiàng)、跟蹤審計24項(xiàng)、專項(xiàng)審計**5項(xiàng)市局****2項(xiàng)、自定項(xiàng)目3項(xiàng)。具體項(xiàng)目計劃見附表。
1、財政預(yù)算執(zhí)行情況審計
對20xx年區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行審計,審計中重點(diǎn)以預(yù)算管理和資金分配為重點(diǎn),以預(yù)算執(zhí)行效率、專項(xiàng)資金管理和非稅收入管理為主要內(nèi)容,關(guān)注國庫集中支付**推進(jìn)和配套**建立情況,促進(jìn)預(yù)算分配公開透明、科學(xué)規(guī)范,財政資金運(yùn)行安全、合理有效。
2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
根據(jù)區(qū)委**部委托,暫安排對5名區(qū)管****進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目待確定后再增加,審計中將守法守規(guī)守紀(jì)盡責(zé)放在更加突出位置,加強(qiáng)對專項(xiàng)資金使用的績效評估,力爭在推動案件查處和防腐倡廉上實(shí)現(xiàn)新突破。
二其他審計工作
1、根據(jù)全區(qū)**部署,**開展河北村800畝城中村改造、清河路188畝、江心洲一、二期、鷺鳴苑危舊房改造、河西南部剩余地塊、南河風(fēng)光帶等6項(xiàng)拆遷資金跟蹤審核工作。
2、完成區(qū)委、區(qū)*部署的其他臨時性審計任務(wù),協(xié)助區(qū)**、監(jiān)察局和司法等部門做好查案、辦案工作。
3、加強(qiáng)審計調(diào)研和審計信息工作,建立審計調(diào)研和審計信息責(zé)任制,每個科室全年要完成不少于1篇高質(zhì)量的審計調(diào)研文章,每人每年要編報6篇審計信息。
4、完成檔案管理省級三星復(fù)查工作。
5、加強(qiáng)全區(qū)內(nèi)部審計的指導(dǎo)、管理和服務(wù)工作。
三、主要工作措施
一轉(zhuǎn)變觀念,著力推動審計科學(xué)轉(zhuǎn)型。
要始終圍繞區(qū)委、區(qū)*中心工作開展審計,用**思想引領(lǐng)審計工作創(chuàng)新,促進(jìn)審計科學(xué)轉(zhuǎn)型。注重加強(qiáng)審計服務(wù)。牢固樹立審計服務(wù)中心工作意識,增強(qiáng)審計工作的主動性、創(chuàng)造性,自覺將審計融入全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局,積極為**提供有效的決策依據(jù),當(dāng)好決策參謀。
二創(chuàng)先爭優(yōu),著力打造**審計項(xiàng)目。
要緊扣打造審計“**”工作目標(biāo),積極推動審計創(chuàng)先爭優(yōu),全年力爭打造1至2項(xiàng)高質(zhì)量的審計項(xiàng)目。加強(qiáng)審計工作科學(xué)管理。繼續(xù)建立審計工作目標(biāo)管理責(zé)制,完善審計工作考核辦法,加強(qiáng)任務(wù)完成情況的考核考評。今年要推行局**帶項(xiàng)目**,重要審計項(xiàng)目必須有1名局**擔(dān)任主審或助審。年內(nèi)要編報計算機(jī)審計案例5篇、計算機(jī)審計方法2篇,開展信息系統(tǒng)審計1項(xiàng),選送1至2人參加審計署計算機(jī)中級培訓(xùn),并力爭有案例、方法和計算機(jī)審計項(xiàng)目在審計署、省審計廳、市審計局評比中獲獎。
三夯實(shí)基礎(chǔ),著力提高審計隊伍素質(zhì)。
要有計劃加強(qiáng)審計人員的**思想教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),不斷提高其綜合素質(zhì)。一是抓緊思想**建設(shè)。通過扎實(shí)的思想**教育,使審計人員**上堅定、思想上純潔,具備無私奉獻(xiàn)的思想品格,保持良好的職業(yè)道德,為圓滿完成審計任務(wù)打下堅實(shí)的思想基礎(chǔ)。二是抓實(shí)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。要結(jié)合實(shí)際,深入貫徹落實(shí)各級關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)的有關(guān)規(guī)定,要在全局大興務(wù)實(shí)之風(fēng),始終堅持求真務(wù)實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、客觀公正的工作作風(fēng),增強(qiáng)**意識,大局意識和責(zé)任意識,進(jìn)一步提高工作主動性、扎實(shí)性,以務(wù)實(shí)的作風(fēng)完成好各項(xiàng)工作任務(wù)。
四立足實(shí)際,著力加強(qiáng)*建和精神文明建設(shè)。
堅持“兩手抓”的工作理念,立足自身實(shí)際,以過硬的*建工作和深入的精神文明建設(shè),促進(jìn)審計工作全面發(fā)展。主要是從認(rèn)真落實(shí)*建工作**反面下手,繼續(xù)堅持*員輪流上*課,年內(nèi)**召開1次******生活會,積極參加全區(qū)****的“結(jié)對幫扶”、“一助一”和文明城市創(chuàng)建等工作。
內(nèi)部審計工作計劃3
一、年度審計工作目標(biāo)
年的內(nèi)部審計工作,以“*”重要思想為指導(dǎo),以國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)管理**為依據(jù),以財務(wù)收支行為的真實(shí)性、合法性、效益性為重點(diǎn),結(jié)合我院年工作要點(diǎn)、學(xué)院*風(fēng)廉政建設(shè)和***工作的主要任務(wù),把促進(jìn)管理,防范資金風(fēng)險,提高資金使用效益,增進(jìn)服務(wù),作為審計工作的出發(fā)點(diǎn),針對合理科學(xué)利用教育資源,防止鋪張浪費(fèi)等內(nèi)容開展審計。對被審單位的財務(wù)收支行為做出客觀評價,并針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議,幫助和督促被審計單位及時整改。
二、審計的內(nèi)容
1、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,有計劃地對教學(xué)系的教師津貼發(fā)放,學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放,班費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)等使用情況進(jìn)行內(nèi)審;
2、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,有計劃地對電大工作部的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審;
3、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,有計劃地對附屬中學(xué)的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等財務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)審;
4、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,有計劃地對**教育部的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審;
5、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,有計劃地后勤集團(tuán)的財務(wù)收支進(jìn)行審計;
6、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,有計劃地對學(xué)院招待費(fèi)使用情況進(jìn)行內(nèi)審;
通過開展財務(wù)周期審計,使審計工作規(guī)范化、**化,及時評價部門財經(jīng)管理狀況,加強(qiáng)事前防范,促進(jìn)部門管理自律。
三、審計的方法及范圍
審計的方法是:首先各單位自查,并形成自查報告;其次內(nèi)審人員采取**資料、個別訪談、審計**等方法進(jìn)行。
審計的范圍是:教學(xué)系及相關(guān)單位xx年以來的財務(wù)收支情況,其中教學(xué)系學(xué)生獎學(xué)金等項(xiàng)抽查一個年級。
四、時間安排
1、上半年對教學(xué)系進(jìn)行內(nèi)審;
2、下半年對電大工作部、附屬中學(xué)、**教育部、后勤集團(tuán)(育苑公司)等部門進(jìn)行審計。
五、有關(guān)資料的提供
1、學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放,評定辦法、評定程序、評定結(jié)果;班費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)的使用情況等資料。
2、院、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。
3、電大工作部、附屬中學(xué)、**教育部各類生源的收費(fèi)依據(jù);后勤集團(tuán)(育苑公司)各類收費(fèi)的依據(jù)
4、學(xué)院有關(guān)接待、招待的文件、審批表、月匯總表等
六、其它相關(guān)工作
學(xué)院內(nèi)部審計工作,由院監(jiān)察審計室牽頭,抽調(diào)相關(guān)人員,組成年學(xué)院內(nèi)部審計工作組,工作組依據(jù)國家、省、市相關(guān)文件和教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》開展工作,院屬各單位要積極配合,搞好內(nèi)部審計,使我院的各項(xiàng)事業(yè)又好又快地發(fā)展。
內(nèi)部審計工作計劃4
一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作總體思路:
1、今后5年公司審計工作的總體目標(biāo)是:由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計、內(nèi)部**審計、經(jīng)濟(jì)合同審計等并重。
2、20xx年審計工作重點(diǎn)是:以內(nèi)***審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,提高審計工作質(zhì)量,加強(qiáng)審計意見的落實(shí),充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,即在實(shí)施審計**同時,提高審計服務(wù)職能。
二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作計劃如下:
1、完善審計內(nèi)***,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善
⑴ 首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審**,做到審計工作有據(jù)可依,根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型,準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部****審計辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計辦法》三項(xiàng)內(nèi)審**。
、 內(nèi)***是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、**、制約、檢查的**系統(tǒng),20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部**的基礎(chǔ)上,對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價,主要是評價內(nèi)控是否健全、有效,可依賴程度如何;評價在其內(nèi)***健全、有效、可依賴的前提下,在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行,是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進(jìn)公司的發(fā)展等,以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié),從而確定審計重點(diǎn),提高審計工作效率,保證審計工作質(zhì)量,有針對性的提出審計意見,促進(jìn)**企業(yè)健全和完善內(nèi)***,保證其經(jīng)營活動正常運(yùn)行。
、 通過預(yù)算審計促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開支的相關(guān)**尚未健全,部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用**為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)),因此,費(fèi)用開支喪失了計劃性,部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門,建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法,制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。
2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心,主要是對**企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預(yù)算執(zhí)行)審計,通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊,及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正,逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的.轉(zhuǎn)變,更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素,分析原因,抓住關(guān)鍵,提出建議和意見,進(jìn)而促進(jìn)**企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。
在開展經(jīng)營業(yè)績審計時,內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是:經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及其他專項(xiàng)審計相結(jié)合,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計也就是對**企業(yè)經(jīng)營者年度或***的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計,還應(yīng)搞好任中審計,注重對**企業(yè)****任中經(jīng)營績效的評價。
、 對**企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計):
通過對**企業(yè)xx年度經(jīng)營業(yè)績審計,出具審計報告,提交集團(tuán)公司考核小組,作為對各**企業(yè)考核的依據(jù)。
通過對20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計,發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題,敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營**、落實(shí)經(jīng)營管理措施,圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。
、 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項(xiàng)審計,促進(jìn)內(nèi)***貫徹與執(zhí)行
、偈杖牒贤瑢徲
集團(tuán)實(shí)行資金集中管理,各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理,并入賬核算,禁設(shè)***,因此,對**企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理,收入金額全部入賬,以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計。
、谠诟黜(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計
集團(tuán)公司與**企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書,但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核,并在erp中實(shí)行預(yù)算**,因此,對**企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計,以確定**企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。
、酃こ添(xiàng)目的竣工結(jié)算審計
**來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算,工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計,因此,主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)行審計。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則,建立審計結(jié)果落實(shí)反饋**,加強(qiáng)對審計意見落實(shí)情況的跟蹤,并定期**開展審計成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。
1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的**企業(yè),要及時進(jìn)行回訪,**審計意見的落實(shí),使企業(yè)存在的問題逐漸減少,同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn),從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。
2、與集團(tuán)公司各職能部門,尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通,將審計部掌握的相關(guān)信息及時**,避免管理、**、考核脫節(jié)。
四、加大宣傳力度,改善內(nèi)審環(huán)境,加強(qiáng)審計人員培訓(xùn),進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。
1、xx年審計隊伍人員出現(xiàn)流動,審計崗位配備不足,導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí),20xx年,需要****與相關(guān)部門配合,按崗位設(shè)置配備審計人員,充實(shí)審計隊伍力量。
2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)***,使管理有**,審計有依據(jù),處罰有規(guī)定,進(jìn)一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。
3、利用公司刊宣傳內(nèi)審,報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例,或定期與公司各職能部門及**企業(yè)老總、相關(guān)部門進(jìn)行座談,讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用,特別是讓**企業(yè)**從了解、重視到全力**內(nèi)審工作,為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開展打下更好的基矗
4、通過審計回訪,落實(shí)審計問題整改,同時也使審計部門了解**企業(yè)訴求、解決問題存在困難,深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況,更好服務(wù)企業(yè)。
5、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),**參加國際內(nèi)審師資格考試等,不斷豐富業(yè)務(wù)知識,提高審計人員自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。
內(nèi)部審計工作計劃5
新年的鐘聲已經(jīng)敲響了。回顧一年的學(xué)習(xí)工作,我們在忙碌中也取得了很大的成績。為了在新的一年里更好的工作,特制訂以下的工作計劃:
一、總體工作思路
20xx年審計工作的總體思路是:以科學(xué)發(fā)展觀為指引,認(rèn)真貫徹落實(shí)省、市審計工作會議和區(qū)委全委擴(kuò)大精神,著力推動審計工作創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu),狠抓審計質(zhì)量建設(shè)和隊伍建設(shè),為現(xiàn)代化國際城市新中心建設(shè)作出新貢獻(xiàn)。
二、工作目標(biāo)任務(wù)
一審計項(xiàng)目安排
20xx年暫計劃安排審計項(xiàng)目47項(xiàng)部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目待確定后再增加,其中:財政預(yù)算執(zhí)行情況審計1項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計5項(xiàng)、部門預(yù)算執(zhí)行審計1項(xiàng)、固定資產(chǎn)投資審計35項(xiàng)其中決算審計11項(xiàng)、跟蹤審計24項(xiàng)、專項(xiàng)審計**5項(xiàng)市局****2項(xiàng)、自定項(xiàng)目3項(xiàng)。具體項(xiàng)目計劃見附表。
1.財政預(yù)算執(zhí)行情況審計
對20xx年區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行審計,審計中重點(diǎn)以預(yù)算管理和資金分配為重點(diǎn),以預(yù)算執(zhí)行效率、專項(xiàng)資金管理和非稅收入管理為主要內(nèi)容,關(guān)注國庫集中支付**推進(jìn)和配套**建立情況,促進(jìn)預(yù)算分配公開透明、科學(xué)規(guī)范,財政資金運(yùn)行安全、合理有效。
2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
根據(jù)區(qū)委**部委托,暫安排對5名區(qū)管****進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目待確定后再增加,審計中將守法守規(guī)守紀(jì)盡責(zé)放在更加突出位置,加強(qiáng)對專項(xiàng)資金使用的績效評估,力爭在推動案件查處和防腐倡廉上實(shí)現(xiàn)新突破。
二其他審計工作
1.根據(jù)全區(qū)**部署,**開展河北村800畝城中村改造、清河路188畝、江心洲一、二期、鷺鳴苑危舊房改造、河西南部剩余地塊、南河風(fēng)光帶等6項(xiàng)拆遷資金跟蹤審核工作。
2.完成區(qū)委、區(qū)*部署的其他臨時性審計任務(wù),協(xié)助區(qū)**、監(jiān)察局和司法等部門做好查案、辦案工作。
3.加強(qiáng)審計調(diào)研和審計信息工作,建立審計調(diào)研和審計信息責(zé)任制,每個科室全年要完成不少于1篇高質(zhì)量的審計調(diào)研文章,每人每年要編報6篇審計信息。
4.完成檔案管理省級三星復(fù)查工作。
5.加強(qiáng)全區(qū)內(nèi)部審計的指導(dǎo)、管理和服務(wù)工作。
三、主要工作措施
一轉(zhuǎn)變觀念,著力推動審計科學(xué)轉(zhuǎn)型。
要始終圍繞區(qū)委、區(qū)*中心工作開展審計,用**思想引領(lǐng)審計工作創(chuàng)新,促進(jìn)審計科學(xué)轉(zhuǎn)型。注重加強(qiáng)審計服務(wù)。牢固樹立審計服務(wù)中心工作意識,增強(qiáng)審計工作的主動性、創(chuàng)造性,自覺將審計融入全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局,積極為**提供有效的決策依據(jù),當(dāng)好決策參謀。
二創(chuàng)先爭優(yōu),著力打造**審計項(xiàng)目。
要緊扣打造審計“**”工作目標(biāo),積極推動審計創(chuàng)先爭優(yōu),全年力爭打造1至2項(xiàng)高質(zhì)量的審計項(xiàng)目。加強(qiáng)審計工作科學(xué)管理。繼續(xù)建立審計工作目標(biāo)管理責(zé)制,完善審計工作考核辦法,加強(qiáng)任務(wù)完成情況的考核考評。今年要推行局**帶項(xiàng)目**,重要審計項(xiàng)目必須有1名局**擔(dān)任主審或助審。年內(nèi)要編報計算機(jī)審計案例5篇、計算機(jī)審計方法2篇,開展信息系統(tǒng)審計1項(xiàng),選送1至2人參加審計署計算機(jī)中級培訓(xùn),并力爭有案例、方法和計算機(jī)審計項(xiàng)目在審計署、省審計廳、市審計局評比中獲獎。
三夯實(shí)基礎(chǔ),著力提高審計隊伍素質(zhì)。
要有計劃加強(qiáng)審計人員的**思想教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),不斷提高其綜合素質(zhì)。一是抓緊思想**建設(shè)。通過扎實(shí)的思想**教育,使審計人員**上堅定、思想上純潔,具備無私奉獻(xiàn)的思想品格,保持良好的職業(yè)道德,為圓滿完成審計任務(wù)打下堅實(shí)的思想基礎(chǔ)。二是抓實(shí)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。要結(jié)合實(shí)際,深入貫徹落實(shí)各級關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)的有關(guān)規(guī)定,要在全局大興務(wù)實(shí)之風(fēng),始終堅持求真務(wù)實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、客觀公正的工作作風(fēng),增強(qiáng)**意識,大局意識和責(zé)任意識,進(jìn)一步提高工作主動性、扎實(shí)性,以務(wù)實(shí)的作風(fēng)完成好各項(xiàng)工作任務(wù)。
四立足實(shí)際,著力加強(qiáng)*建和精神文明建設(shè)。
堅持“兩手抓”的工作理念,立足自身實(shí)際,以過硬的*建工作和深入的精神文明建設(shè),促進(jìn)審計工作全面發(fā)展。主要是從認(rèn)真落實(shí)*建工作**反面下手,繼續(xù)堅持*員輪流上*課,年內(nèi)**召開1次******生活會,積極參加全區(qū)****的“結(jié)對幫扶”、“一助一”和文明城市創(chuàng)建等工作。
內(nèi)部審計工作計劃6
一、指導(dǎo)思想
牢固樹立“以審計促進(jìn)公司治理”的審計理念,堅持“服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”的工作方針,寓服務(wù)于**,寓幫助于促進(jìn),充分發(fā)揮內(nèi)部審計對經(jīng)濟(jì)安全、健康運(yùn)行的“免疫”功能,促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的*穩(wěn)、高效發(fā)展。
二、工作目標(biāo)
緊緊圍繞集團(tuán)*委、董事局提出的集團(tuán)20xx年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo),認(rèn)真履行集團(tuán)董事局賦予的職責(zé),全面**財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益,突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)環(huán)節(jié),更新觀念,創(chuàng)新機(jī)制,加大力度,在**重大違法**問題的同時,更加注重將內(nèi)部審計的工作重心從事后查處轉(zhuǎn)向過程**,“以**促進(jìn)過程”,從治理、機(jī)制和**層面揭示問題,提出建議,改善企業(yè)經(jīng)營管理,提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。
三、工作措施
(一)深化**,進(jìn)一步強(qiáng)化審計評價職能,揭示資源配置和使用的合規(guī)性和效益性。
審計的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與集團(tuán)的總體戰(zhàn)略保持一致性,并能夠按照集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和分配資源,以保證在集團(tuán)戰(zhàn)略框架下的資源的化配置。在其中,審計應(yīng)充分發(fā)揮**職能,并在**的深度和廣度上下功夫,有效評價企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一致性和資源利用的合規(guī)性和效益性,以發(fā)現(xiàn)是否存在游離于集團(tuán)戰(zhàn)略之外的經(jīng)營行為,是否存在不合規(guī)的占用資源,是否存在資源的閑置、浪費(fèi)等,諸如此類,均應(yīng)該通過合法的審計**予以揭示,促進(jìn)集團(tuán)資源的更優(yōu)化分配。
(二)突出重點(diǎn),進(jìn)一步加大專項(xiàng)審計力度。
20xx年,集團(tuán)審計部將在常規(guī)審計工作開展的基礎(chǔ)上,有針對性的、有重點(diǎn)的開展以下幾方面的專項(xiàng)審計工作,并希望達(dá)到兩方面目標(biāo):一是通過審計發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題,提高企業(yè)管理水*,促進(jìn)企業(yè)的自我完善;二是總結(jié)實(shí)踐,以便有效推廣利用。
1、管理流程審計。管理流程的合理、科學(xué)、健全和規(guī)范,決定了一個企業(yè)的運(yùn)作是否順暢和有效率,也能在很大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風(fēng)險。比如,完善的財務(wù)操作管理流程能夠規(guī)避一定的金融風(fēng)險,完善的投資決策流程能夠規(guī)避一定的投資失誤風(fēng)險,完善的生產(chǎn)管理流程得以規(guī)避一定的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險。對管理流程進(jìn)行審計,重點(diǎn)是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范,特別是要檢查各項(xiàng)重大決策是否經(jīng)過了必要的討論和審批程序。走程序,就是守規(guī)則,只有守規(guī)則,才能限度地**風(fēng)險的發(fā)生。
2、投資效益審計。投資擴(kuò)張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式,也是集團(tuán)目前快速發(fā)展的重要途徑。但同時,投資失誤也有可能給企業(yè)帶來*性危機(jī),因而也是企業(yè)經(jīng)營管理中的風(fēng)險所在。對投資效益進(jìn)行審計,就是要對投資活動進(jìn)行全方位的事后跟蹤,從投資并購項(xiàng)目的發(fā)現(xiàn)和選擇,到評估論證,審批決策、建設(shè)投產(chǎn)、或者重組整合,以及產(chǎn)出效益與預(yù)期效益的比較差異,差異發(fā)生的原因等等。投資效益審計的著眼點(diǎn)不僅在于發(fā)現(xiàn)投資管理中的問題,還要重視總結(jié)和推廣實(shí)踐,使集團(tuán)投資管理的豐富實(shí)踐可以成為共享的無形資產(chǎn)。
3、采購供應(yīng)鏈審計。采購供應(yīng)鏈管理既是企業(yè)價值創(chuàng)造的重要環(huán)節(jié),也是企業(yè)成本**的重要環(huán)節(jié),還是企業(yè)利益攸關(guān)的重要環(huán)節(jié)。采購供應(yīng)鏈管理水*高低,會直接影響企業(yè)經(jīng)營的成本效益。而采購管理的缺失,則會給企業(yè)帶來重大損失,甚至導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營風(fēng)險。因此,重視和加強(qiáng)采購供應(yīng)鏈的管理,
是企業(yè)內(nèi)部**的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。對采購供應(yīng)鏈管理進(jìn)行審計,目的在于推動企業(yè)完善采購供應(yīng)鏈的管理**,規(guī)范采購人員的行為準(zhǔn)則,健全采購供應(yīng)活動的文檔記錄,使采購供應(yīng)管理更加有效率和效益性。
(三)更新思維,進(jìn)一步加強(qiáng)審計咨詢和服務(wù)職能,寓幫助于**,切實(shí)提高企業(yè)運(yùn)營效率和效益。
集團(tuán)審計部要求每個審計人員在開展審計過程中,應(yīng)摒棄傳統(tǒng)審計理念,要與時俱進(jìn),加強(qiáng)審計理論研究和審計方法創(chuàng)新,推進(jìn)內(nèi)部審計職能從單純**向**、服務(wù)并重轉(zhuǎn)變,把服務(wù)企業(yè)、提高企業(yè)管理水*作為一個重要工作內(nèi)容。一是通過審計發(fā)現(xiàn)和審計評價,幫助各企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險意識,及時識別潛在風(fēng)險,有效防范風(fēng)險發(fā)生,建立健全風(fēng)險**機(jī)制;二是通過審計測試,幫助各企業(yè)增強(qiáng)流程再造意識,及時發(fā)現(xiàn)流程制定過程中的冗長和效率低下的問題,提高流程運(yùn)行效益;三是通過審計總結(jié)實(shí)踐,幫助各企業(yè)在項(xiàng)目運(yùn)作方面少走彎路,減少機(jī)會成本的投入。
(四)建章立制,進(jìn)一步強(qiáng)化審計工作規(guī)范性,提高審計工作質(zhì)量。
隨著一系列審計**的出臺,集團(tuán)審計工作已逐步走向“**化、規(guī)范化”的發(fā)展道路,通過**的建立明確預(yù)防機(jī)制、**機(jī)制和糾錯機(jī)制,一是通過**指導(dǎo)審計執(zhí)業(yè),提高審計效率,保證審計質(zhì)量;二是以**管理審計行為和結(jié)果,明確責(zé)任,懲前毖后,保證審計結(jié)果的落實(shí)和審計成果的有效轉(zhuǎn)化。20xx年,集團(tuán)審計部將進(jìn)一步梳理審計業(yè)務(wù)流程,以**和風(fēng)險為導(dǎo)向,在**環(huán)節(jié)下力氣,在預(yù)防環(huán)節(jié)下功夫,不斷完善審計在新領(lǐng)域的執(zhí)行規(guī)則,以提高審計效果。
內(nèi)部審計工作計劃7
一、指導(dǎo)思想
深入貫徹落實(shí)*的*和***四中、五中、六***精神,按照“**審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針,加強(qiáng)內(nèi)部管理和**,加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)和**建設(shè);在深化學(xué)校**,促進(jìn)廉政建設(shè),服務(wù)學(xué)校發(fā)展、提高資金使用效益等方面發(fā)揮作用,促進(jìn)我區(qū)教育事業(yè)健康快速發(fā)展。
二、工作要點(diǎn)
(一)完善內(nèi)部審計**,抓好教育內(nèi)審基礎(chǔ)工作
內(nèi)部審計是****和評價本部門、本單位及所屬單位及所屬單位財務(wù)收支與經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法及效益,為加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)服務(wù)的行為。內(nèi)部審計的依據(jù)是有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章**,只有不斷豐富和完善單位的規(guī)章**,才能更好地加強(qiáng)管理,才能為內(nèi)審工作提供**依據(jù),才能豐富審計評價依據(jù)。今年,我局從審計規(guī)范、審計質(zhì)量**、財務(wù)管理、*風(fēng)廉政建設(shè)等方面著手,要完善各類規(guī)章**,基本做到審計工作延伸到哪里,**就約束、規(guī)范到哪里。
l.切實(shí)加強(qiáng)**,提高認(rèn)識。**校長、會計等認(rèn)真學(xué)習(xí)《審計法》《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和省、市頒布的內(nèi)部審計規(guī)定,提高各校****和有關(guān)人員對加強(qiáng)內(nèi)審工作重要性、必要性的認(rèn)識。切實(shí)加強(qiáng)教育內(nèi)審工作的**,認(rèn)真落實(shí)教育審計職能,主要負(fù)責(zé)同志親自分管這項(xiàng)工作,把教育審計列入重要工作,認(rèn)真落到實(shí)處。
2.加強(qiáng)隊伍建設(shè),健全內(nèi)審網(wǎng)絡(luò)。根據(jù)教育經(jīng)費(fèi)管理體制調(diào)整后的實(shí)際,及時調(diào)整充實(shí)專兼職審計人員,保證教育內(nèi)審工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。**專兼職審計人員參加審計上崗證考試及各類業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高其業(yè)務(wù)水*。
(二)認(rèn)真做好幾項(xiàng)常規(guī)工作
1.認(rèn)真做好財務(wù)收支審計工作。檢查財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性,防止國家投入的教育經(jīng)費(fèi)流失或用于其他不該開支的項(xiàng)目,保證有限的教育經(jīng)費(fèi)真正用在發(fā)展教育事業(yè)上。
(1)檢查學(xué)校收費(fèi)情況。各單位是否建立收費(fèi)管理責(zé)任制,所有收費(fèi)是否全部納入單位財務(wù)帳核算,實(shí)行“收支兩條線”管理,有無亂收費(fèi)行為,有無擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目,擴(kuò)大收費(fèi)范圍和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象,代辦費(fèi)是否及時與學(xué)生結(jié)算等。
(2)加強(qiáng)對支出的審計。重點(diǎn)審計各項(xiàng)支出的真實(shí)性和合法性。檢查各種補(bǔ)貼、勞務(wù)費(fèi)的發(fā)放,會務(wù)費(fèi)、活動費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支,有無亂支行為,設(shè)備費(fèi)和修繕費(fèi)是否按規(guī)定列支。
(3)檢查財經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查有無“***”、公款私存和帳外帳,各單位是否嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī),有無****、弄虛作假和損失浪費(fèi)等行為。
2.對學(xué)校小型維修項(xiàng)目的管理。繼續(xù)按《關(guān)于印發(fā)“區(qū)公共小型項(xiàng)目管理暫行辦法”的通知》文件,公共小型項(xiàng)目的實(shí)施堅持科學(xué)決策、嚴(yán)密程序、標(biāo)準(zhǔn)管理、陽光**的原則。各校的小型維修工程項(xiàng)目堅持先審計后結(jié)算。具體程序要嚴(yán)格按教育系統(tǒng)審計規(guī)范中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,防止高估冒算,提高教育資金使用效益。
3.加強(qiáng)對各校食堂**管理。今年重點(diǎn)檢查各校食堂財務(wù)管理是否規(guī)范,會計核算是否符合要求,大宗食品是否集中采購。繼續(xù)對6所外來民工學(xué)校,**其建立食堂賬戶。對已建立食堂賬戶的學(xué)校,**其對賬戶中的伙食收入、伙食支出、成本的核算是否合理,是否賬實(shí)相符,促使食堂的財務(wù)更加規(guī)范化。
4.強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,促進(jìn)*風(fēng)廉政建設(shè)。今年我們要在全區(qū)教育系統(tǒng)實(shí)施以離任審計為主要內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計**,凡離任的校長及主要負(fù)責(zé)人,都必需通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計后才能離崗或輪崗。做到業(yè)績評價實(shí)在,經(jīng)濟(jì)責(zé)任分清,建議意見中肯,對國家和單位負(fù)責(zé),對當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
5.結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整,加強(qiáng)撤并學(xué)校國有資產(chǎn)的審計,防止教育資源的流失,校產(chǎn)置換所得資金全部用于基礎(chǔ)教育。檢查拆并學(xué)校雙方的校產(chǎn)是否按經(jīng)常途徑處理,該移交的要賬目清楚,并入學(xué)校要及時清點(diǎn)入賬,拆除學(xué)校財產(chǎn)該報廢的是否按規(guī)定程序辦理,學(xué)校財產(chǎn)有無長期外借,財產(chǎn)管理是否規(guī)范、帳物是否相符等。特別是拆除的學(xué)校,資產(chǎn)要保持完整性。
6.配合做好*工作,對人民來信反映的有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題進(jìn)行專項(xiàng)審計**。
7.積極配合上級部門和區(qū)紀(jì)監(jiān)、審計、財政等部門做好相關(guān)工作。
三、重點(diǎn)工作日程安排
3月份、9月份對全區(qū)中小學(xué)進(jìn)行20xx年春、秋學(xué)期教育收費(fèi)檢查。
3月份、5月份參加省、市內(nèi)部審計協(xié)會**的20xx年度**的有關(guān)內(nèi)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 3——9月份對全區(qū)部分學(xué)校進(jìn)行常規(guī)財務(wù)收支審計。對部分學(xué)校進(jìn)行校長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
12月份對已完工的基建、維修工程項(xiàng)目及常規(guī)審計資金進(jìn)行審計匯總,對全年內(nèi)審工作進(jìn)行總結(jié),并參加市會議匯報。研究制定20xx年教育內(nèi)審工作思路。
內(nèi)部審計工作計劃8
一、指導(dǎo)思想。
20xx年內(nèi)部審計工作將緊密圍繞集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo),樹立以“**促治理”的審計理念,堅持“圍繞集團(tuán)中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針,建立、健全各項(xiàng)內(nèi)部審計規(guī)章**,有效開展內(nèi)部審計工作,確保內(nèi)部審計工作質(zhì)量,充分發(fā)揮內(nèi)部審計**、管理、服務(wù)職能,為集團(tuán)公司的發(fā)展提供保障。
二、年度工作目標(biāo)。
采取先易后難的原則,從開展財務(wù)收支審計入手,初步確定年底前完成對**股份有限公司所屬各子公司的財務(wù)收支審計,力爭用一年的時間對集團(tuán)所屬各子公司輪流實(shí)施一遍財務(wù)收支審計。通過**各子公司財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性,從治理機(jī)制和完善內(nèi)***的層面揭示問題并提出審計建議,督促被審計單位逐步規(guī)范和提高經(jīng)營管理。積累一定的工作經(jīng)驗(yàn)后,再根據(jù)集團(tuán)公司的總體要求逐步開展其他類型的審計。
三、年度工作計劃。
。ㄒ唬╅_展財務(wù)收支審計和內(nèi)控情況檢查工作。
隨著集團(tuán)公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)張,經(jīng)營模式不斷變化改進(jìn)和完善,內(nèi)部審計的工作任務(wù)也更加艱巨。
針對目前內(nèi)部審計人員少,審計力量有限的工作實(shí)際,從基礎(chǔ)的財務(wù)收支審計入手,爭取用一年左右時間對集團(tuán)所屬各公司輪流實(shí)施一遍審計。從資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性方面進(jìn)行審計,同時結(jié)合各公司內(nèi)部****的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行**和評價,掌握集團(tuán)各公司經(jīng)營管理狀況和內(nèi)***建立、執(zhí)行情況,查找和完善內(nèi)部**中財務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)。為后期在集團(tuán)公司逐步開展經(jīng)濟(jì)效益審計、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、風(fēng)險管理審計奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。同時,根據(jù)集團(tuán)公司工作部署和**交辦完成專項(xiàng)審計工作。20xx年度審計工作計劃安排如下:
。ǘ┙⒔∪珒(nèi)部審計工作**,從**上保障內(nèi)部審計工作的開展。
根據(jù)國家和內(nèi)部審計協(xié)會相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定,結(jié)合的集團(tuán)公司實(shí)際,逐步建立健全內(nèi)部審計**和管理辦法,在**和**上保障內(nèi)部審計工作的正常開展。
1、制定內(nèi)部審計管理辦法,從內(nèi)部審計工作職責(zé)和權(quán)限、內(nèi)部審計工作程序、內(nèi)部審計工作要求、獎懲等方面加以完善,在**和**上為內(nèi)部審計工作的正常開展提供保障。完成時間20xx年xx月xx日。
2、制定財務(wù)收支審計實(shí)施細(xì)則,作為對公司及所屬各單位財務(wù)收支活動的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行審計**的指導(dǎo)文件,規(guī)范開展內(nèi)部審計工作。完成時間20xx年xx月xx日。
3、制定內(nèi)部審計工作文檔模板,內(nèi)容包括審計通知書、審計承諾書、被審計單位基本情況表、審前**記錄表、審計證據(jù)匯總記錄表、審計工作底稿、審計報告等,從格式上規(guī)范審計工作文檔。完成時間20xx年xx月xx日。
4、借助集團(tuán)公司內(nèi)部報刊和OA*臺,宣傳普及內(nèi)部審計、內(nèi)部**、風(fēng)險管理等相關(guān)知識和內(nèi)容,提高公司員工樹立內(nèi)部**和風(fēng)險管理的意識,為今后開展相關(guān)審計工作奠定基礎(chǔ)。
。ㄈ﹫猿忠匀藶楸荆訌(qiáng)內(nèi)部審計人才隊伍建設(shè)。
積極營造有利于內(nèi)部審計人才成長的良好環(huán)境,是開展內(nèi)部審計工作成敗的關(guān)鍵所在。因此,要進(jìn)一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境,不斷為審計人才隊伍注入新的生機(jī)和活力。
1、與四川省內(nèi)部審計師協(xié)會取得聯(lián)系,在業(yè)務(wù)上接受其指導(dǎo)。分期分批選派集團(tuán)公司內(nèi)審人員及所屬各公司財務(wù)骨干集中參加專業(yè)培訓(xùn),獲取內(nèi)審專業(yè)資格證書,努力提高內(nèi)部審計人員的`專業(yè)素質(zhì),為內(nèi)部審計工作下一步在各公司的開展和落地生根創(chuàng)造條件。
2、認(rèn)真學(xué)習(xí)執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》,培養(yǎng)審計人員不斷增強(qiáng)全局意識、責(zé)任意識、管理意識、風(fēng)險意識和自律意識,提高**素質(zhì)和綜合素質(zhì)。
3、通過參與和執(zhí)行審計項(xiàng)目,在實(shí)踐中學(xué)習(xí)和摸索方法,逐步積累和總結(jié)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗(yàn),提高審計專業(yè)技能和水*。
4、購買內(nèi)部審計、內(nèi)部**、風(fēng)險管理等專業(yè)理論書籍和培訓(xùn)課件,充實(shí)內(nèi)審人員的專業(yè)理論知識,提高專業(yè)技能水*,更好地服務(wù)于集團(tuán)公司。
5、通過集團(tuán)公司人力資源部引進(jìn)和招聘各類審計專業(yè)人才,充實(shí)集團(tuán)公司審計力量,在人員和力量上為開展內(nèi)部審計工作奠定基礎(chǔ)。
四、內(nèi)部審計工作要求。
(一)合理調(diào)配審計資源,按照審計項(xiàng)目計劃分別下達(dá)審計通知,成立審計小組,明確分工和責(zé)任。
。ǘ┮钥陀^公正、事實(shí)求是為原則,**依規(guī)實(shí)施審計。
。ㄈ﹪(yán)格審計程序,規(guī)范審計行為,確保審計質(zhì)量。
。ㄋ模﹪(yán)格遵守廉潔從業(yè)若干規(guī)定,恪守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。
20xx年xx月xx日。
內(nèi)部審計工作計劃9
一、積極推動審計工作轉(zhuǎn)型
主動適應(yīng)新形勢,轉(zhuǎn)變審計觀念,增強(qiáng)服務(wù)意識,提高審計工作水*。逐步推行部分審計項(xiàng)目網(wǎng)上****,使審計工作由封閉型走向開放型,實(shí)現(xiàn)陽光審計。
二、認(rèn)真開展建設(shè)工程竣工決算審計
嚴(yán)格執(zhí)行基建(修繕)工程竣工決算報審**。精選資質(zhì)高、信譽(yù)好的社會審計機(jī)構(gòu),認(rèn)真做好西區(qū)實(shí)驗(yàn)樓、田徑運(yùn)動場、體育館等基建工程委托審計工作;加大修繕工程自審力度。在實(shí)施審計過程中,維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益,節(jié)約建設(shè)資金。
三、切實(shí)抓好經(jīng)濟(jì)實(shí)體財務(wù)收支審計
按照學(xué)校**安排,積極**審計力量,做好后勤服務(wù)總公司XX年度和教學(xué)基地管理中心XX年度財務(wù)收支審計,提出完善內(nèi)部****、提高效益等方面的審 計意見和建議。根據(jù)動物科學(xué)學(xué)院的委托,切實(shí)做好獸醫(yī)院年度財務(wù)收支審計工作,形成較高質(zhì)量的審計報告,促進(jìn)獸醫(yī)院規(guī)范管理。
四、穩(wěn)步推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)審計試點(diǎn)
在調(diào)研的基礎(chǔ)上,出臺《安徽科技學(xué)院科研經(jīng)費(fèi)審計辦法(試行)》。結(jié)合我校實(shí)際,會同科研處、財務(wù)處有計劃、有重點(diǎn)地開展科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目審計試點(diǎn),逐步積累經(jīng)驗(yàn),擴(kuò)大審計范圍,不斷提高科研經(jīng)費(fèi)管理水*和使用效益。
五、主動參與有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理活動
參與基建工程和物資采購招投標(biāo)、簽證、驗(yàn)收等工作,將審計關(guān)口前移,注重事前、事中**,發(fā)揮審計在重大建設(shè)項(xiàng)目和大額經(jīng)費(fèi)使用全過程的**作用,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動的正常開展。
六、不斷加強(qiáng)自身建設(shè)
認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹審計法律法規(guī)和規(guī)章**,結(jié)合實(shí)際,加強(qiáng)專項(xiàng)審計**和理論研究,全面提升審計隊伍的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德。注重加強(qiáng)審計機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè),努力形成客觀公正、文明規(guī)范、清正廉潔的工作作風(fēng)。
七、做好校*委、行政和上級審計機(jī)關(guān)交辦的其他工作。
內(nèi)部審計工作計劃10
新年的鐘聲已經(jīng)敲響了;仡櫼荒甑膶W(xué)習(xí)工作,我們在忙碌中也取得了很大的成績。為了在新的一年里更好的工作,特制訂以下的工作計劃:
一、總體工作思路
20xx年審計工作的總體思路是:以科學(xué)發(fā)展觀為指引,認(rèn)真貫徹落實(shí)省、市審計工作會議和區(qū)委全委擴(kuò)大精神,著力推動審計工作創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu),狠抓審計質(zhì)量建設(shè)和隊伍建設(shè),為現(xiàn)代化國際城市新中心建設(shè)作出新貢獻(xiàn)。
二、工作目標(biāo)任務(wù)
審計項(xiàng)目安排
20xx年暫計劃安排審計項(xiàng)目47項(xiàng)部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目待確定后再增加,其中:
財政預(yù)算執(zhí)行情況審計1項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計5項(xiàng)、部門預(yù)算執(zhí)行審計1項(xiàng)、固定資產(chǎn)投資審計35項(xiàng)其中決算審計11項(xiàng)、跟蹤審計24項(xiàng)、專項(xiàng)審計**5項(xiàng)市局****2項(xiàng)、自定項(xiàng)目3項(xiàng)。
1.財政預(yù)算執(zhí)行情況審計
對20xx年區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行審計,審計中重點(diǎn)以預(yù)算管理和資金分配為重點(diǎn),以預(yù)算執(zhí)行效率、專項(xiàng)資金管理和非稅收入管理為主要內(nèi)容,關(guān)注國庫集中支付**推進(jìn)和配套**建立情況,促進(jìn)預(yù)算分配公開透明、科學(xué)規(guī)范,財政資金運(yùn)行安全、合理有效。
2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
根據(jù)區(qū)委**部委托,暫安排對5名區(qū)管****進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目待確定后再增加,審計中將守法守規(guī)守紀(jì)盡責(zé)放在更加突出位置,加強(qiáng)對專項(xiàng)資金使用的績效評估,力爭在推動案件查處和防腐倡廉上實(shí)現(xiàn)新突破。
其他審計工作
1.根據(jù)全區(qū)**部署,**開展河北村800畝城中村改造、清河路188畝、江心洲一、二期、鷺鳴苑危舊房改造、河西南部剩余地塊、南河風(fēng)光帶等6項(xiàng)拆遷資金跟蹤審核工作。
2.完成區(qū)委、區(qū)*部署的其他臨時性審計任務(wù),協(xié)助區(qū)**、監(jiān)察局和司法等部門做好查案、辦案工作。
3.加強(qiáng)審計調(diào)研和審計信息工作,建立審計調(diào)研和審計信息責(zé)任制,每個科室全年要完成不少于1篇高質(zhì)量的審計調(diào)研文章,每人每年要編報6篇審計信息。
4.完成檔案管理省級三星復(fù)查工作。
5.加強(qiáng)全區(qū)內(nèi)部審計的指導(dǎo)、管理和服務(wù)工作。
三、主要工作措施
轉(zhuǎn)變觀念,著力推動審計科學(xué)轉(zhuǎn)型。
要始終圍繞區(qū)委、區(qū)*中心工作開展審計,用**思想引領(lǐng)審計工作創(chuàng)新,促進(jìn)審計科學(xué)轉(zhuǎn)型。注重加強(qiáng)審計服務(wù)。牢固樹立審計服務(wù)中心工作意識,增強(qiáng)審計工作的主動性、創(chuàng)造性,自覺將審計融入全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局,積極為**提供有效的決策依據(jù),當(dāng)好決策參謀。
創(chuàng)先爭優(yōu),著力打造**審計項(xiàng)目。
要緊扣打造審計“**”工作目標(biāo),積極推動審計創(chuàng)先爭優(yōu),全年力爭打造1至2項(xiàng)高質(zhì)量的審計項(xiàng)目。加強(qiáng)審計工作科學(xué)管理。繼續(xù)建立審計工作目標(biāo)管理責(zé)制,完善審計工作考核辦法,加強(qiáng)任務(wù)完成情況的考核考評。今年要推行局**帶項(xiàng)目**,重要審計項(xiàng)目必須有1名局**擔(dān)任主審或助審。年內(nèi)要編報計算機(jī)審計案例5篇、計算機(jī)審計方法2篇,開展信息系統(tǒng)審計1項(xiàng),選送1至2人參加審計署計算機(jī)中級培訓(xùn),并力爭有案例、方法和計算機(jī)審計項(xiàng)目在審計署、省審計廳、市審計局評比中獲獎。
夯實(shí)基礎(chǔ),著力提高審計隊伍素質(zhì)。
要有計劃加強(qiáng)審計人員的**思想教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),不斷提高其綜合素質(zhì)。一是抓緊思想**建設(shè)。通過扎實(shí)的思想**教育,使審計人員**上堅定、思想上純潔,具備無私奉獻(xiàn)的思想品格,保持良好的職業(yè)道德,為圓滿完成審計任務(wù)打下堅實(shí)的思想基礎(chǔ)。二是抓實(shí)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。要結(jié)合實(shí)際,深入貫徹落實(shí)各級關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)的有關(guān)規(guī)定,要在全局大興務(wù)實(shí)之風(fēng),始終堅持求真務(wù)實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、客觀公正的工作作風(fēng),增強(qiáng)**意識,大局意識和責(zé)任意識,進(jìn)一步提高工作主動性、扎實(shí)性,以務(wù)實(shí)的作風(fēng)完成好各項(xiàng)工作任務(wù)。
立足實(shí)際,著力加強(qiáng)*建和精神文明建設(shè)。
堅持“兩手抓”的工作理念,立足自身實(shí)際,以過硬的*建工作和深入的精神文明建設(shè),促進(jìn)審計工作全面發(fā)展。主要是從認(rèn)真落實(shí)*建工作**反面下手,繼續(xù)堅持*員輪流上*課,年內(nèi)**召開1次******生活會,積極參加全區(qū)****的“結(jié)對幫扶”、“一助一”和文明城市創(chuàng)建等工作。
審計工作心得體會10篇(擴(kuò)展5)
——審計工作計劃10篇
審計工作計劃1
隨著公司從戰(zhàn)略的高度提出“二次創(chuàng)業(yè)”的概念,以及公司管理創(chuàng)新工作的啟動,注定20xx年將成為公司**和發(fā)展過程中的里程碑式的一年。公司審計部將圍繞公司發(fā)展和**的大局,“保穩(wěn)定、促發(fā)展”,**履行審計**、評價、**和服務(wù)職能,促進(jìn)各有關(guān)方面不斷提升內(nèi)部**和風(fēng)險管理水*,為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)目標(biāo)有效地發(fā)揮增值的作用。為此,現(xiàn)明確20xx年的審計師工作計劃和思路。
一、指導(dǎo)思想
牢固樹立“以審計促進(jìn)公司治理”的審計理念,堅持“服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”的工作方針,寓服務(wù)于**,寓幫助于促進(jìn),充分發(fā)揮內(nèi)部審計對經(jīng)濟(jì)安全、健康運(yùn)行的“免疫”功能,促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)的*穩(wěn)、高效發(fā)展。
二、工作目標(biāo)
緊緊圍繞公司提出的20xx年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo),認(rèn)真履行公司賦予的職責(zé),全面**財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益,突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)環(huán)節(jié),更新觀念,創(chuàng)新機(jī)制,加大力度,在**重大違法**問題的同時,更加注重將內(nèi)部審計的工作重心從事后查處轉(zhuǎn)向過程**,“以**促進(jìn)過程”,從治理、機(jī)制和**層面揭示問題,提出建議,改善企業(yè)經(jīng)營管理,提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。
三、工作措施
(一)深化**,進(jìn)一步強(qiáng)化審計評價職能,揭示資源配置和使用的合規(guī)性和效益性。
審計的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與公司的總體戰(zhàn)略保持一致性,并能夠按照公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和分配資源,以保證在公司戰(zhàn)略框架下的資源的最優(yōu)化配置。在其中,審計應(yīng)充分發(fā)揮**職能,并在**的深度和廣度上下功夫,有效評價企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一致性和資源利用的合規(guī)性和效益性,以發(fā)現(xiàn)是否存在游離于公司戰(zhàn)略之外的經(jīng)營行為,是否存在不合規(guī)的占用資源,是否存在資源的閑置、浪費(fèi)等,諸如此類,均應(yīng)該通過合法的審計**予以揭示,促進(jìn)公司資源的更優(yōu)化分配。
(二)突出重點(diǎn),進(jìn)一步加大專項(xiàng)審計力度。
20xx年,公司審計部將在常規(guī)審計工作開展的基礎(chǔ)上,有針對性的、有重點(diǎn)的開展以下幾方面的專項(xiàng)審計工作,并希望達(dá)到兩方面目標(biāo):一是通過審計發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題,提高企業(yè)管理水*,促進(jìn)企業(yè)的自我完善;二是總結(jié)最佳實(shí)踐,以便有效推廣利用。
1、管理流程審計。管理流程的合理、科學(xué)、健全和規(guī)范,決定了一個企業(yè)的運(yùn)作是否順暢和有效率,也能在很大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風(fēng)險。比如,完善的財務(wù)操作管理流程能夠規(guī)避一定的金融風(fēng)險,完善的投資決策流程能夠規(guī)避一定的投資失誤風(fēng)險,完善的生產(chǎn)管理流程得以規(guī)避一定的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險。對管理流程進(jìn)行審計,重點(diǎn)是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范,特別是要檢查各項(xiàng)重大決策是否經(jīng)過了必要的討論和審批程序。走程序,就是守規(guī)則,只有守規(guī)則,才能最大限度地**風(fēng)險的發(fā)生。
2、投資效益審計。投資擴(kuò)張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式,也是公司目前快速發(fā)展的重要途徑。但同時,投資失誤也有可能給企業(yè)帶來顛覆性危機(jī),因而也是企業(yè)經(jīng)營管理中最大的風(fēng)險所在。對投資效益進(jìn)行審計,就是要對投資活動進(jìn)行全方位的事后跟蹤,從投資并購項(xiàng)目的發(fā)現(xiàn)和選擇,到評估論證,審批決策、建設(shè)投產(chǎn)、或者重組整合,以及產(chǎn)出效益與預(yù)期效益的比較差異,差異發(fā)生的原因等等。投資效益審計的著眼點(diǎn)不僅在于發(fā)現(xiàn)投資管理中的`問題,還要重視總結(jié)和推廣最佳實(shí)踐,使公司投資管理的豐富實(shí)踐可以成為共享的無形資產(chǎn)。
3、采購供應(yīng)鏈審計。采購供應(yīng)鏈管理既是企業(yè)價值創(chuàng)造的重要環(huán)節(jié),也是企業(yè)成本**的重要環(huán)節(jié),還是企業(yè)利益攸關(guān)的重要環(huán)節(jié)。采購供應(yīng)鏈管理水*高低,會直接影響企業(yè)經(jīng)營的成本效益。而采購管理的缺失,則會給企業(yè)帶來重大損失,甚至導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營風(fēng)險。因此,重視和加強(qiáng)采購供應(yīng)鏈的管理,是企業(yè)內(nèi)部**的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。對采購供應(yīng)鏈管理進(jìn)行審計,目的在于推動企業(yè)完善采購供應(yīng)鏈的管理**,規(guī)范采購人員的行為準(zhǔn)則,健全采購供應(yīng)活動的文檔記錄,使采購供應(yīng)管理更加有效率和效益性。
(三)更新思維,進(jìn)一步加強(qiáng)審計咨詢和服務(wù)職能,寓幫助于**,切實(shí)提高企業(yè)運(yùn)營效率和效益。
公司審計部要求每個審計人員在開展審計過程中,應(yīng)摒棄傳統(tǒng)審計理念,要與時俱進(jìn),加強(qiáng)審計理論研究和審計方法創(chuàng)新,推進(jìn)內(nèi)部審計職能從單純**向**、服務(wù)并重轉(zhuǎn)變,把服務(wù)企業(yè)、提高企業(yè)管理水*作為一個重要工作內(nèi)容。一是通過審計發(fā)現(xiàn)和審計評價,幫助各企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險意識,及時識別潛在風(fēng)險,有效防范風(fēng)險發(fā)生,建立健全風(fēng)險**機(jī)制;二是通過審計測試,幫助各企業(yè)增強(qiáng)流程再造意識,及時發(fā)現(xiàn)流程制定過程中的冗長和效率低下的問題,提高流程運(yùn)行效益;三是通過審計總結(jié)最佳實(shí)踐,幫助各企業(yè)在項(xiàng)目運(yùn)作方面少走彎路,減少機(jī)會成本的投入。
(四)建章立制,進(jìn)一步強(qiáng)化審計工作規(guī)范性,提高審計工作質(zhì)量。
隨著一系列審計**的出臺,公司審計工作已逐步走向“**化、規(guī)范化”的發(fā)展道路,通過**的建立明確預(yù)防機(jī)制、**機(jī)制和糾錯機(jī)制,一是通過**指導(dǎo)審計執(zhí)業(yè),提高審計效率,保證審計質(zhì)量;二是以**管理審計行為和結(jié)果,明確責(zé)任,真抓實(shí)干,保證審計結(jié)果的落實(shí)和審計成果的有效轉(zhuǎn)化。20xx年,公司審計部將進(jìn)一步梳理審計業(yè)務(wù)流程,以**和風(fēng)險為導(dǎo)向,在**環(huán)節(jié)下力氣,在預(yù)防環(huán)節(jié)下功夫,不斷完善審計在新領(lǐng)域的執(zhí)行規(guī)則,以提高審計效果。
審計工作計劃2
一、 指導(dǎo)思想
20xx年內(nèi)部審計工作將緊密圍繞集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo),樹立科學(xué)的審計理念,堅持“圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針,即圍繞增強(qiáng)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益這個中心,重點(diǎn)對集團(tuán)公司的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題以及帶有普遍性和傾向性的問題進(jìn)行專項(xiàng)審計,同時還要及時對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計**,求真務(wù)實(shí)即是審計工作要合理地分析評價事項(xiàng),辯證地做出評價結(jié)論。努力構(gòu)建與集團(tuán)公司發(fā)展態(tài)勢相適應(yīng)的審計**模式和審計服務(wù)體系,著力提升審計服務(wù)質(zhì)量,切實(shí)履行審計**職能,為集團(tuán)公司的發(fā)展提供保障。
二、 工作目標(biāo)
緊緊圍繞著20xx年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo),依據(jù)各項(xiàng)法律、法規(guī)、**,認(rèn)真履行公司賦予監(jiān)察審計部門的各項(xiàng)職責(zé),全面的**財務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益性,突出重點(diǎn)領(lǐng)域、項(xiàng)目、資金和環(huán)節(jié),在加大常規(guī)監(jiān)察審計力度的同時,更加注重事后整改和事前跟蹤過程**,以**促過程,從治理機(jī)制和完善**的層面揭示問題,提出建議,改善公司經(jīng)營,提高可持續(xù)發(fā)展的能力。
(一) 進(jìn)一步建立健全內(nèi)部審計**,建立并完善《內(nèi)部審計工作手冊》。
加強(qiáng)審計**的建設(shè),通過審計**的建立和完善,明確預(yù)防機(jī)制、**機(jī)制和糾錯機(jī)制,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計工作的科學(xué)化、**化和規(guī)范化。
(二) 加強(qiáng)審計人員培訓(xùn),進(jìn)一步提升審計工作質(zhì)量,力爭審計報告優(yōu)秀率(由上級評價90分以上為優(yōu)秀)達(dá)30%以上。
加強(qiáng)審計隊伍綜合素質(zhì)能力建設(shè),滿足內(nèi)審工作要求的適應(yīng)程度、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)質(zhì)量。
(三) 參照《企業(yè)內(nèi)部**基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部**配套指引》,對本企業(yè)內(nèi)部**有效性進(jìn)行一次全面、系統(tǒng)的評價。
審計評估公司內(nèi)部****的合理性、合規(guī)性、適時性,**部**環(huán)境、經(jīng)營風(fēng)險、**活動等進(jìn)行評估和測試。(20xx年5月22日,*會同***、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委(以下簡稱五部委)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部**基本規(guī)范》(財會[20xx]7號,以下簡稱《基本規(guī)范》)。
20xx年4月15日,五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部**配套指引》(財會[20xx]1l號,以下簡稱《配套指引》),自20xx年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行,自20xx年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行,在此基礎(chǔ)上,
擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時,鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。
*企業(yè)內(nèi)部**規(guī)范體系的建設(shè)與實(shí)施,一是加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部**的需要。各類企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)控規(guī)范要求,對原有**進(jìn)行修改、完善和提升;構(gòu)建企業(yè)內(nèi)***和管控流程。二是有助于全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水*和風(fēng)險防范能力,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。)
(四) 以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ),開展對所屬公司(事業(yè)部)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益審計一次。
財務(wù)收支審計是**各單位能否合法、合規(guī)和遵守財經(jīng)紀(jì)律的有效措施,是開展各項(xiàng)審計業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。定期對所屬公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及內(nèi)部****的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行的**和評價,是建立******約束機(jī)制,促進(jìn)各級****的增強(qiáng)大局意識、責(zé)任意識、績效意識的重要**。
(五) 建立審計結(jié)果落實(shí)反饋**,加強(qiáng)對審計意見落實(shí)情況的跟蹤,審計意見落實(shí)率達(dá)90%以上。
建立審計結(jié)果落實(shí)反饋**。對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的單位, 及時進(jìn)行回訪,**審計意見的落實(shí),使公司存在的問題逐漸減少,同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn),從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。
三、 工作措施(計劃)
(一) 制訂并完善《內(nèi)部審計工作手冊》,計劃于20xx年6月完成。
(二) 計劃安排對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行二次(每個人一次)脫產(chǎn)審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)(為期一周),計劃于20xx年6—8月完成。繼續(xù)**參加國際內(nèi)審師資格考試,不斷豐富業(yè)務(wù)知識,提高審計人員自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。
(三) 深入學(xué)習(xí)并理解《企業(yè)內(nèi)部**基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部**配套指引》內(nèi)容,對本企業(yè)內(nèi)部**有效性進(jìn)行一次全面、系統(tǒng)的評價。計劃于20xx年11月完成。
(四) 結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況,對所屬公司(事業(yè)部)20xx年上半年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行 審計(必要時延伸至以前年度)。計劃于20xx年10月完成。
(五) 建立審計結(jié)果落實(shí)反饋**,計劃于20xx年2月完成。同時,加強(qiáng)對審計意見落實(shí)情況的跟蹤。
(六) 結(jié)合效能監(jiān)察,重點(diǎn)開展活動項(xiàng)目、大宗物資采購等支出性經(jīng)濟(jì)合同事前審計工作,充分發(fā)揮事前審計的預(yù)防作用。
(七) 開展重要領(lǐng)域、重點(diǎn)活動項(xiàng)目的專項(xiàng)審計。
(八) 開展各項(xiàng)常規(guī)性審計工作。主要審計內(nèi)容包括:財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性;各經(jīng)營單位的經(jīng)濟(jì)效益審計;經(jīng)營管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計;檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章**的執(zhí)行情況;對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計**等。
(九) 對物資采購管理進(jìn)行審計,特別是對印刷采購、投遞費(fèi)采購管理、辦公用品、設(shè)備、項(xiàng)目活動物資等采購管理活動進(jìn)行審計監(jiān)察。
四、 重要事項(xiàng)
(一) 制訂并完善《內(nèi)部審計工作手冊》
(二) 深入學(xué)習(xí)并理解《企業(yè)內(nèi)部**基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部**配套指引》內(nèi)容,對本企業(yè)內(nèi)部**有效性進(jìn)行一次全面、系統(tǒng)的評價。
(三) 結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況,對所屬公司(事業(yè)部)20xx年上半年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效 益情況進(jìn)行審計。
五、 主要資源
20xx審計室將保持現(xiàn)有**架構(gòu)及人員配置不變,通過提高工作效率和工作質(zhì)量,來保證各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的完成。
六、 費(fèi)用預(yù)算(略)
審計工作計劃3
一、指導(dǎo)思想
xx年內(nèi)部審計工作將緊密圍繞集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo),樹立以“**促治理”的審計理念,堅持“圍繞集團(tuán)中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針,建立、健全各項(xiàng)內(nèi)部審計規(guī)章**,有效開展內(nèi)部審計工作,確保內(nèi)部審計工作質(zhì)量,充分發(fā)揮內(nèi)部審計**、管理、服務(wù)職能,為集團(tuán)公司的發(fā)展提供保障。
二、年度工作目標(biāo)
采取先易后難的原則,從開展財務(wù)收支審計入手,初步確定年底前完成對**股份有限公司所屬各子公司的財務(wù)收支審計,力爭用一年的時間對集團(tuán)所屬各子公司輪流實(shí)施一遍財務(wù)收支審計。通過**各子公司財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性,從治理機(jī)制和完善內(nèi)***的層面揭示問題并提出審計建議,督促被審計單位逐步規(guī)范和提高經(jīng)營管理。積累一定的工作經(jīng)驗(yàn)后,再根據(jù)集團(tuán)公司的總體要求逐步開展其他類型的審計。
三、年度工作計劃
。ㄒ唬╅_展財務(wù)收支審計和內(nèi)控情況檢查工作。
隨著集團(tuán)公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)張,經(jīng)營模式不斷變化改進(jìn)和完善,內(nèi)部審計的工作任務(wù)也更加艱巨。
針對目前內(nèi)部審計人員少,審計力量有限的工作實(shí)際,從基礎(chǔ)的財務(wù)收支審計入手,爭取用一年左右時間對集團(tuán)所屬各公司輪流實(shí)施一遍審計。從資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性方面進(jìn)行審計,同時結(jié)合各公司內(nèi)部****的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行**和評價,掌握集團(tuán)各公司經(jīng)營管理狀況和內(nèi)***建立、執(zhí)行情況,查找和完善內(nèi)部**中財務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)。為后期在集團(tuán)公司逐步開展經(jīng)濟(jì)效益審計、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、風(fēng)險管理審計奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。同時,根據(jù)集團(tuán)公司工作部署和**交辦完成專項(xiàng)審計工作。xx年度審計工作計劃安排如下:
。ǘ┙⒔∪珒(nèi)部審計工作**,從**上保障內(nèi)部審計工作的開展。
根據(jù)國家和內(nèi)部審計協(xié)會相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定,結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際,逐步建立健全內(nèi)部審計**和管理辦法,在**和**上保障內(nèi)部審計工作的正常開展。
1、制定內(nèi)部審計管理辦法,從內(nèi)部審計工作職責(zé)和權(quán)限、內(nèi)部審計工作程序、內(nèi)部審計工作要求、獎懲等方面加以完善,在**和**上為內(nèi)部審計工作的正常開展提供保障。完成時間xx年9月30日。
2、制定財務(wù)收支審計實(shí)施細(xì)則,作為對公司及所屬各單位財務(wù)收支活動的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行審計**的指導(dǎo)文件,規(guī)范開展內(nèi)部審計工作。完成時間xx年9月30日。
3、制定內(nèi)部審計工作文檔模板,內(nèi)容包括審計通知書、審計承諾書、被審計單位基本情況表、審前**記錄表、審計證據(jù)匯總記錄表、審計工作底稿、審計報告等,從格式上規(guī)范審計工作文檔。
4、借助集團(tuán)公司內(nèi)部報刊和OA*臺,宣傳普及內(nèi)部審計、內(nèi)部**、風(fēng)險管理等相關(guān)知識和內(nèi)容,提高公司員工樹立內(nèi)部**和風(fēng)險管理的意識,為今后開展相關(guān)審計工作奠定基礎(chǔ)。
。ㄈ﹫猿忠匀藶楸荆訌(qiáng)內(nèi)部審計人才隊伍建設(shè)。
積極營造有利于內(nèi)部審計人才成長的良好環(huán)境,這既是開展內(nèi)部審計工作成敗的關(guān)鍵所在。因此,要進(jìn)一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境,不斷為審計人才隊伍注入新的生機(jī)和活力。
1、與四川省內(nèi)部審計師協(xié)會取得聯(lián)系,在業(yè)務(wù)上接受其指導(dǎo)。分期分批選派集團(tuán)公司內(nèi)審人員及所屬各公司財務(wù)骨干集中參加專業(yè)培訓(xùn),獲取內(nèi)審專業(yè)資格證書,努力提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì),為內(nèi)部審計工作下一步在各公司的開展和落地生根創(chuàng)造條件。
2、認(rèn)真學(xué)習(xí)執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》,培養(yǎng)審計人
員不斷增強(qiáng)全局意識、責(zé)任意識、管理意識、風(fēng)險意識和自律意識,提高**素質(zhì)和綜合素質(zhì)。
3、通過參與和執(zhí)行審計項(xiàng)目,在實(shí)踐中學(xué)習(xí)和摸索方法,逐步積累和總結(jié)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗(yàn),提高審計專業(yè)技能和水*。
4、購買內(nèi)部審計、內(nèi)部**、風(fēng)險管理等專業(yè)理論書籍和培訓(xùn)課件,充實(shí)內(nèi)審人員的專業(yè)理論知識,提高專業(yè)技能水*,更好地服務(wù)于集團(tuán)公司。
5、通過集團(tuán)公司人力資源部引進(jìn)和招聘各類審計專業(yè)人才,充實(shí)集團(tuán)公司審計力量,在人員和力量上為開展內(nèi)部審計工作奠定基礎(chǔ)。
四、內(nèi)部審計工作要求
。ㄒ唬┖侠碚{(diào)配審計資源,按照審計項(xiàng)目計劃分別下達(dá)審計通知,成立審計小組,明確分工和責(zé)任。
。ǘ┮钥陀^公正、事實(shí)求這既是為原則,**依規(guī)實(shí)施審計。
。ㄈ﹪(yán)格審計程序,規(guī)范審計行為,確保審計質(zhì)量。
(四)嚴(yán)格遵守廉潔從業(yè)若干規(guī)定,恪守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。
審計工作計劃4
一.基礎(chǔ)建設(shè)
xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年,醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展,為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神,結(jié)合我院實(shí)際,在做好審計工作的同時,積極配合其它各項(xiàng)工作的開展。堅持完善自我,提高認(rèn)識的原則,努力完善審計**,健全審計機(jī)構(gòu),調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1、規(guī)范了審計工作流程,按照xxxx年審計工作計劃,進(jìn)一步加強(qiáng)了對院內(nèi)各經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的監(jiān)管。
2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章**若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為,使審計工作進(jìn)一步走向法制化、**化和規(guī)范化。
3、在審計部門單獨(dú)成立時,進(jìn)一步明確了審計工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部**職能進(jìn)一步得到體現(xiàn),可以更好的為**提供決策依據(jù)。
4、調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計人員1名(應(yīng)屆本科畢業(yè)生),加強(qiáng)了審計隊伍建設(shè)。
二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)
強(qiáng)化措施,進(jìn)一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和**素質(zhì),使我院每個內(nèi)審人員都真正成為 思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效的工作高手。
1、參加審計廳、市審計局、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓(xùn)班,獲取了大量審計工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。
2、與南昌市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流,共同探討審計工作新思路。
3、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí),積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。
三、具體審計工作
1、參與后勤維修審計
隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴(kuò)大,后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富,這就要求我們須建立健全管理**。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施,對零星維修每月審計一次,對基建維修的每個項(xiàng)目都進(jìn)行審計,截止到6月底,共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
2、參與財務(wù)收支審計
做好醫(yī)院財務(wù)賬面審計工作,為保證醫(yī)院財務(wù)賬面的合法性、合理性、準(zhǔn)確性,我科室配合審計局對醫(yī)院xxx年財務(wù)收支情況進(jìn)行審計,對存在的問題進(jìn)行了及時有效的整改,進(jìn)一步規(guī)范了財務(wù)**,為**提供了決策依據(jù),為醫(yī)院的**和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。
3、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工作審計
隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展,加強(qiáng)內(nèi)部管理,強(qiáng)化內(nèi)部**機(jī)制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的,要實(shí)現(xiàn)對工程建設(shè)和物資采購工作的有效**,就必須用各項(xiàng)規(guī)章**來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序的相關(guān)規(guī)定并**實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅持公開、公正、公*的原則。根據(jù)《*采購管理辦法》要求,我科室切實(shí)加強(qiáng)了對單位采購活動的**,尤其是對藥品、醫(yī)療器械等招標(biāo)采購,進(jìn)一步預(yù)防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中,單位六個項(xiàng)目的招標(biāo)工作,我科室全程**,嚴(yán)肅招投標(biāo)紀(jì)律,較好地保證了招標(biāo)過程嚴(yán)格按照程序和要求,公開、公*、公正地順利進(jìn)行。為單位節(jié)約資金萬余元
4、參與物價審計
為了加大醫(yī)療收費(fèi)的**,我科室每個月定期對出院病歷、運(yùn)行病歷及藥房處方批價的情況進(jìn)行檢查,截止到6月底,發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷,30多份運(yùn)行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象,并及時做出了整改。
5、參與專項(xiàng)支出審計
科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作,我們集中力量加強(qiáng)對科研專項(xiàng)資金的審計**,使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費(fèi)審簽10項(xiàng),促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。
四.工作體會
1.**的重視與**是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。**的重視程度越高,內(nèi)審工作就越有依靠,發(fā)揮的作用也就越大。我們在認(rèn)真做好工作的同時,注重同上級**的交流,不定期匯報工作情況,爭取**的信任,取得了****審工作的****和大力**。
2.健全的審計機(jī)構(gòu),合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好審計工作的基礎(chǔ)條件。在院**的****和幫助下,審計機(jī)構(gòu)不斷得到完善,工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展,為我院審計工作的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅實(shí)基礎(chǔ)。
3.內(nèi)審要樹立服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持**與服務(wù)并重,寓**與服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為,它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理,為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實(shí)際,內(nèi)審工作的**、評價、**職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù),把服務(wù)意識融于整個審計過程中,在做好**的同時為**提供可靠的決策依據(jù)。
審計工作計劃5
一、工作思路:
以防控操作風(fēng)險為核心,推進(jìn)稽核審計任務(wù)**化,稽核檢查程序化,稽核文檔格式化,稽核責(zé)任明晰化,稽核處罰標(biāo)準(zhǔn)化,擴(kuò)大稽核審計范圍和深度,提升稽核審計能力,進(jìn)一步促進(jìn)我區(qū)聯(lián)社**合規(guī)經(jīng)營穩(wěn)步發(fā)展。
二、具體工作:
1、安排兩次序時稽核。對20xx年6-11月全面業(yè)務(wù)開展稽核檢查,對存在的問題通過現(xiàn)場輔導(dǎo)糾改、發(fā)整改通知書、限期整改、**積分、以及處罰相關(guān)責(zé)任人等方式**,強(qiáng)化合規(guī)意識,規(guī)避操作風(fēng)險。
2、安排兩次專項(xiàng)稽核。一是對信用社對公賬戶管理專項(xiàng)檢查主要是開戶的合規(guī)性、使用的規(guī)范性、對賬的及時性檢查。二是對20xx年新增貸款專項(xiàng)稽核檢查,重點(diǎn)是10萬元以上貸款的全面檢查,充分揭示信貸管理風(fēng)險點(diǎn),為進(jìn)一步體提高信貸工作質(zhì)量提供更可靠地決策依據(jù)。
3、加強(qiáng)后續(xù)稽核檢查,確保糾改到位。采取“人盯社”包片稽核 ,后續(xù)再稽核和整改到位。
三、工作措施
1、部門人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)、強(qiáng)化培訓(xùn),推行稽核人員到一線業(yè)務(wù)崗位實(shí)踐**,增強(qiáng)非現(xiàn)場稽核能力。
2、改進(jìn)稽核審計方式提高效率,非現(xiàn)場和現(xiàn)場稽核相結(jié)合,
合理收集業(yè)務(wù)操作風(fēng)險點(diǎn),做到全方位、多角度、分層次地立體稽核。
3、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè),強(qiáng)力推進(jìn)稽核管理規(guī)范化。重點(diǎn)落實(shí)省聯(lián)社稽核審計“主審制”和辦事處的稽核審計工作**制。實(shí)施有效約束的質(zhì)量**機(jī)制,完善內(nèi)部審計工作責(zé)任**,建立**的《稽核人員工作日志》對下鄉(xiāng)執(zhí)行任務(wù)和整理資料全程予以如實(shí)登記,**管人管事的長效機(jī)制。
四、存在問題:
1、稽核人員學(xué)習(xí)不夠,素質(zhì)有待提高。今年稽核人員變動后,新到稽核崗位人員較多,雖然稽核審計部對稽核人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)作了計劃,規(guī)定了稽核人員必學(xué)篇目和**規(guī)定,規(guī)定了學(xué)習(xí)時間,但由于部門人員基本上都在信用社稽核檢查,回到單位的時間不**,所以**學(xué)習(xí)的時間相對較少。
2、稽核工作創(chuàng)新不夠。由于今年聯(lián)社成立事后**中心,業(yè)務(wù)傳票****聯(lián)社保管,針對這一變化,稽核審計工作沒有相應(yīng)的應(yīng)對措施,對基層社的序時稽核不全面,容易留下死角。
3、稽核力量不足,稽核任務(wù)完成不理想。我聯(lián)社現(xiàn)有專職稽核人員5人,按省聯(lián)社標(biāo)準(zhǔn)不足,加之今年派員參加上級檢查和接待檢查次數(shù)較多,對自身稽核任務(wù)有所耽誤。
3、稽核的廣度和深度不夠。一是對會計出納業(yè)務(wù)的稽核在一定程度上停留在表面層次上,注重帳*款準(zhǔn),而對業(yè)務(wù)合法性,操作的合規(guī)性,以及操作風(fēng)險和道德風(fēng)險關(guān)注不夠。二是對貸款
業(yè)務(wù)的稽核檢查只停留在合同資料、要素的齊全性上,對貸款真實(shí)性以及貸款發(fā)放的合規(guī)性分析檢查不夠。
4、信息不對稱,對一線人員素質(zhì)風(fēng)險防范不夠。在稽核過程中,更多的是看現(xiàn)場操作,而對柜員*時執(zhí)行**的情況了解不夠;報表、帳冊看得多,找職工座談少,對職工的所思、所想了解得少。
審計工作計劃6
根據(jù)教育部17號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作 規(guī)定》和及省、市有關(guān)文件會議精神,結(jié)合芙蓉區(qū)教育局內(nèi)部審計**及具體情況,制定20xx年內(nèi)部審計工作計劃,具體如下:
一、指導(dǎo)思想:
認(rèn)真貫徹落實(shí)*精神,以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想,牢固樹立“審計為發(fā)展服務(wù)”的科學(xué)理念,切實(shí)履行**職責(zé),發(fā)揮審計工作推進(jìn)教育發(fā)展、推進(jìn)**行政、推進(jìn)**創(chuàng)新的作用。
二、工作重點(diǎn)
(一)繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。認(rèn)真執(zhí)行《縣級以下*政****任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》,做到凡“離”必審。同時加強(qiáng)***經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,使審計關(guān)口前移,變審計發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計行為,嘗試實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實(shí)制、結(jié)果**制等。
(二)繼續(xù)深入開展財務(wù)收支審計。以自主創(chuàng)新為動力,在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基礎(chǔ)上實(shí)施財務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益的審計,努力深化審計內(nèi)容,不斷改進(jìn)審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計,逐步規(guī)范核算行為,提高資金使用效益。
(三)進(jìn)一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計**和操作規(guī)程,搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。
(四)認(rèn)真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實(shí)和審計成果的運(yùn)用為重點(diǎn),實(shí)行跟蹤審計回訪**。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議,促進(jìn)單位財務(wù)管理工作進(jìn)一步規(guī)范化、**化、法制化。
三、主要措施
1、堅持以人為本,以法治審的原則。加強(qiáng)審計隊伍建設(shè),提高審計人員的素質(zhì),努力學(xué)習(xí)《審計法》、《會計法》、《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務(wù)知識,繼續(xù)發(fā)揚(yáng)“**、求真、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計精神。
2、貫徹“全面審計、突出重點(diǎn)”的方針,做到認(rèn)識到位;強(qiáng)化管理、夯實(shí)基礎(chǔ)、質(zhì)量到位;突出重點(diǎn)、落實(shí)責(zé)任,成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
3、堅持求真務(wù)實(shí),講求實(shí)效的要求,堅持一切從實(shí)際出發(fā),實(shí)事求是,以科學(xué)發(fā)展觀來正確對待**發(fā)展中出現(xiàn)的新問題,做到原則性和靈活性的****。
4、發(fā)揚(yáng)“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍”的作風(fēng),把它貫穿到審計業(yè)務(wù)的全過程,力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用,都嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致,以避免審計風(fēng)險的產(chǎn)生。
審計工作計劃7
一、審計工作管理的涵義
審計工作管理就是人們在認(rèn)識審計客觀規(guī)律和審計環(huán)境及其相互關(guān)系的基礎(chǔ)上,利用現(xiàn)代管理的**,以有效使用審計資源,充分發(fā)揮審計的職能和作用,實(shí)現(xiàn)審計工作的目標(biāo)為宗旨,對審計工作進(jìn)行計劃、**、指揮、協(xié)調(diào)和**的活動的總稱。審計工作管理存在于醫(yī)院審計活動的任何環(huán)節(jié),它包括從制定審計計劃、**審計事項(xiàng),到編制審計報告、建立審計檔案等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動在內(nèi)的醫(yī)院審計工作全過程。
二、強(qiáng)化醫(yī)院審計工作管理的重要意義
(一)有利于醫(yī)院審計工作職能作用的充分發(fā)揮
醫(yī)院審計**、評價、鑒定等職能作用的發(fā)揮,依賴于醫(yī)院審計工作的開展,而醫(yī)院審計工作的開展又依賴于醫(yī)院的審計工作管理。一是醫(yī)院的審計工作管理部門要根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)營情況,擬定醫(yī)院的總體審計計劃,確定醫(yī)院的總體審計目標(biāo)。二是要根據(jù)醫(yī)院的總體審計計劃和目標(biāo)來制定醫(yī)院分階段、分項(xiàng)目的具體審計計劃和目標(biāo)。三是制定醫(yī)院的具體審計方案,并**實(shí)施。至此,審計工作在審計管理中得以有條不紊的開展,從而充分發(fā)揮出醫(yī)院審計工作的**、評價、鑒證等職能作用。
(二)有利于醫(yī)院審計工作效率的提高
醫(yī)院審計工作的5個程序:審計準(zhǔn)備、審計實(shí)施、審計報告、審計處理和審計檔案,都包含著大量細(xì)致而繁瑣的工作,需要**合適的人員來完成。而醫(yī)院審計管理則通過管理的**系統(tǒng)來委派合適的人選,并協(xié)調(diào)委派人員之間的關(guān)系,使之共同努力實(shí)現(xiàn)既定的審計目標(biāo),與此同時還制定出激勵機(jī)制,充分調(diào)動委派人員的工作積極性,使審計工作達(dá)到事半功倍的效果,從而提高了醫(yī)院審計工作的效率。
(三)有利于保證醫(yī)院審計工作的質(zhì)量
隨著醫(yī)院審計工作的正常有序進(jìn)行,審計管理人員要隨時檢查審計工作的進(jìn)展情況,關(guān)注工作中可能出現(xiàn)的問題,及時采取措施加以解決,糾正誤差,以保證按時完成審計任務(wù),降低審計風(fēng)險,與此同時還要對審計人員的工作情況和工作業(yè)績進(jìn)行客觀地評估,從而使醫(yī)院審計工作質(zhì)量得到了可靠保證。
(四)有利于醫(yī)院審計資源的合理使用
這是指醫(yī)院的審計管理人員根據(jù)成本效益原則來**醫(yī)院審計工作的開展,以盡可能少的人力、財力、物力的耗用來完成醫(yī)院制定的審計目標(biāo),減少損失浪費(fèi),從而促使醫(yī)院審計資源的合理使用。
三、醫(yī)院審計工作管理中存在的問題
(一)審計范圍過窄
目前,不少醫(yī)院的審計工作仍然停留在傳統(tǒng)的財務(wù)收支領(lǐng)域,審計工作的重點(diǎn)僅僅局限于查錯防弊,而很少將審計的觸角延伸到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的其他方面。如醫(yī)院****任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計,醫(yī)院管理審計,醫(yī)院國有資產(chǎn)保值增值審計等,致使醫(yī)院審計的職能作用大打折扣。
1、對****任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計介入不深。從客觀上來說,****任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)涵較大,審計的內(nèi)容難以確定,****的崗位職責(zé)不盡相同,審計的方法難以確定,經(jīng)濟(jì)責(zé)任的明晰度較低,審計的評價難以確定,這些問題的確給醫(yī)院審計工作帶來一些意想不到的難點(diǎn),致使醫(yī)院對****任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計工作僅僅停留在膚淺的表面,而很少涉及到實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容。
2、經(jīng)濟(jì)效益審計的隨意性大。目前,醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計的法規(guī)和規(guī)范尚未健全,審計操作存在著很多困難,審計人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計過多依據(jù)自身的理解和判斷,因此在經(jīng)濟(jì)效益審計的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、程序、方法及報告等方面存在著較大的隨意性,在專業(yè)判斷上也難以達(dá)到一致性和客觀性要求,不能體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益審計的獨(dú)特價值。
3、管理審計的力度不強(qiáng)。由于不少醫(yī)院對于管理審計在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用認(rèn)識不夠,不少醫(yī)院的**對于管理審計所能提供的評價、咨詢等作用缺乏全面正確的理解,不明白管理審計的真正意義,從心理上排斥管理審計工作,很多醫(yī)院未將管理審計工作納入重要議事日程和正常管理軌道,因而投入的審計資源非常有限,致使醫(yī)院管理審計的力度不強(qiáng)。
4、國有資產(chǎn)保值增值審計尚處于起步階段。保值增值審計即是能為醫(yī)院提供價值保值以及增加值的審計,由于國有資產(chǎn)保值增值審計是一個比較新的領(lǐng)域,而醫(yī)院作為事業(yè)單位,享受著國家的財政撥款,對于國有資產(chǎn)保值增值審計在防止醫(yī)院國有資產(chǎn)流失,節(jié)能降耗,增加醫(yī)院收入等方面的重要作用認(rèn)識不足,因此許多醫(yī)院的國有資產(chǎn)保值增值審計尚處于起步階段,沒有更多的動作。
(二)審計人員素質(zhì)偏低
一是有的醫(yī)院設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)配備的內(nèi)審人員沒有從嚴(yán)要求,素質(zhì)低下。二是審計人員大部分都屬于財務(wù)型,綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員不多。三是有的審計人員未經(jīng)過正規(guī)的審計業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn),缺乏必要的專業(yè)知識,職業(yè)判斷能力差。四是個別審計人員職業(yè)道德較差,唯利是圖,為個人撈好處。五是有的審計人員受權(quán)勢人員的影響,審計時走過場,這些都嚴(yán)重地影響了審計價值的實(shí)現(xiàn)。
(三)審計工作質(zhì)量不高
一是審計工作的**性不強(qiáng)。我國醫(yī)院實(shí)行的是院長負(fù)責(zé)制,審計工作不能置于院長之外,在院長允許的范圍內(nèi)來開展工作,**性自然蕩然無存。而且審計機(jī)構(gòu)往往與本單位的財務(wù)機(jī)構(gòu)合二為一,不是**的專職機(jī)構(gòu),審計工作就變成了財務(wù)會計的自審過程。二是審計工作的方法落后。在醫(yī)院審計實(shí)踐中,內(nèi)部審計仍然停留在傳統(tǒng)的事后審計階段,審計**單一,審計方法落后,審計程序不規(guī)范,審計工作沒有嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則的要求去做,審計結(jié)論較多地依賴于審計人員的經(jīng)驗(yàn)判斷,隨意性大,這些問題都直接導(dǎo)致了醫(yī)院審計工作的質(zhì)量不高。
(四)審計風(fēng)險意識不強(qiáng)
隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,醫(yī)院在分享**成果的同時,也正面臨著一系列新的問題,如會計信息失真帶來的財務(wù)風(fēng)險,藥品采購收受回扣帶來的藥品質(zhì)量風(fēng)險,醫(yī)護(hù)質(zhì)量問題帶來的醫(yī)療風(fēng)險,尤其是醫(yī)護(hù)質(zhì)量問題導(dǎo)致的醫(yī)療糾紛時有發(fā)生,由此形成的醫(yī)療索賠,動則幾十萬,甚者上百萬,醫(yī)院風(fēng)險已經(jīng)敲響警鐘,然而不少醫(yī)院的審計人員風(fēng)險意識淡薄,將醫(yī)院以上的風(fēng)險現(xiàn)象置之腦后,視而不見。更為甚者由于審計計劃不周,審計經(jīng)驗(yàn)不足,審計方法不當(dāng),而做出錯誤的審計結(jié)論,表達(dá)錯誤的審計意見,由此所帶來的審計風(fēng)險是相當(dāng)嚴(yán)重的。
(五)審計信息化水*較低
近些年來,我國不少醫(yī)院信息化水*日漸提高,醫(yī)院的管理、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資料已經(jīng)日趨電子化。信息技術(shù)就成為醫(yī)院審計**必不可少的工作**,而現(xiàn)實(shí)中,不少醫(yī)院的審計工作卻仍然依賴于傳統(tǒng)的手工操作,并未充分發(fā)揮計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)輔助審計工作的巨大作用。
(六)審計環(huán)境不佳
由于我國的公有醫(yī)療經(jīng)濟(jì)占據(jù)主導(dǎo)地位,市場醫(yī)療經(jīng)濟(jì)尚不十分發(fā)達(dá),因此,醫(yī)院的審計工作未能得到充分重視,致使醫(yī)院的審計環(huán)境不佳,主要表現(xiàn)在以下方面。
1、**環(huán)境方面。醫(yī)院的審計機(jī)構(gòu)往往不是一個**的機(jī)構(gòu),這樣,審計作用的發(fā)揮就受到嚴(yán)重影響。
2、經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面:有的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)工作不健全,會計、統(tǒng)計數(shù)據(jù)不真實(shí),業(yè)務(wù)、管理數(shù)據(jù)也不真實(shí),考核指標(biāo)體系不完整,違法**事項(xiàng)較多,給審計工作帶來了很大的難度。
3、法律環(huán)境方面。醫(yī)療行業(yè)的審計法律、法規(guī)尚未健全,審計工作無法可依,審計操作存在著很大的不確定性。
4、文化環(huán)境方面。醫(yī)院是一個行政氛圍較濃的領(lǐng)域,“****”的思想意識還未完全消除,使審計工作進(jìn)退維谷。
5、工作環(huán)境方面。不少醫(yī)院的相關(guān)人士認(rèn)為審計工作是給自己挑毛并找麻煩、唱反調(diào),因而從心理上排斥審計,使審計工作困難重重。
四、強(qiáng)化審計工作管理,促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展的途徑
鑒于醫(yī)院審計管理對于醫(yī)院審計工作,對于醫(yī)院經(jīng)濟(jì),尤其是對于醫(yī)院**深化與發(fā)展的重要作用,應(yīng)該加快醫(yī)院審計工作管理建設(shè)的步伐,健全與完善審計工作管理**,強(qiáng)化醫(yī)院審計工作管理,促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。具體途徑為:
(一)拓展審計范圍
針對目前不少醫(yī)院審計范圍過窄的現(xiàn)象,醫(yī)院的審計管理機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念,積極拓展醫(yī)院的審計領(lǐng)域。
1、深化醫(yī)院****任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。主要審計醫(yī)院****在***醫(yī)院財務(wù)收支活動的真實(shí)、合法和有效情況,有無隱瞞收入,設(shè)置賬外賬以及“***”等問題。審計醫(yī)院****在***醫(yī)院國有資產(chǎn)的增減變化情況,有無國有資產(chǎn)的流失。審計醫(yī)院****在***代*管理的各項(xiàng)基金和資金的收支、劃轉(zhuǎn)以及繳納的情況,有無隱瞞、少繳、拖欠、截留、挪用等問題。以此來考核其財經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況,評價其有無存在著***問題。這對于醫(yī)院****嚴(yán)格要求自己廉潔奉公,盡職盡責(zé)具有重要的推動作用,同時也為考察醫(yī)院****的工作業(yè)績,選拔優(yōu)秀人才提供了客觀依據(jù)。
2、遵循醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計的原則。一是宏觀經(jīng)濟(jì)效益和微觀經(jīng)濟(jì)效益相**。即評價醫(yī)療單位的經(jīng)濟(jì)活動是否符合國家的方針、**、法規(guī),分析其對宏觀經(jīng)濟(jì)的影響,找出其與宏觀經(jīng)濟(jì)效益相矛盾、相沖突的問題和原因,并尋求解決的方法。二是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)效益和長遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)效益相**。醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計既要考慮近期的經(jīng)濟(jì)效益,更要保證經(jīng)濟(jì)活動的長期利益。不重視長遠(yuǎn)利益,缺乏遠(yuǎn)見的“掠奪式”的短期行為,將損害醫(yī)院的根本利益。三是直接經(jīng)濟(jì)效益與間接經(jīng)濟(jì)效益相**。對于醫(yī)院這個特殊的行業(yè)來說,在追求經(jīng)濟(jì)活動的直接效益時,更應(yīng)該關(guān)注救死扶傷、**病痛、文明建設(shè)、***社會等社會效益問題。
3、加強(qiáng)醫(yī)院管理審計的力度。一是尋求***的重視與**。能夠得到醫(yī)院**的重視與**是搞好醫(yī)院管理審計的必要條件,為此,應(yīng)該加大宣傳與交流的力度,通過宣傳與交流,促使醫(yī)院**轉(zhuǎn)變觀念,充分認(rèn)識管理審計在醫(yī)院的內(nèi)部****、風(fēng)險管理、醫(yī)療項(xiàng)目的咨詢服務(wù)和促進(jìn)醫(yī)院價值增加等方面所發(fā)揮的巨大作用,充分認(rèn)識管理審計與醫(yī)院發(fā)展的密切關(guān)系,從而重視與**醫(yī)院的管理審計工作。二是審計人員應(yīng)該做出成績。審計人員應(yīng)該在管理審計方面做出成績,以獲取醫(yī)院**的關(guān)注、重視與**,從而為醫(yī)院管理審計工作的順利開展創(chuàng)造一個良好的工作環(huán)境。
4、加快醫(yī)院國有資產(chǎn)保值增值審計的步伐。一是加強(qiáng)對醫(yī)院總部以及所屬各門診部、各治療中心的資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況的審計,**其經(jīng)營活動的真實(shí)性、合法性和效益性,**其資金使用和資產(chǎn)保值增值的真實(shí)情況;二是加強(qiáng)對醫(yī)院基本建設(shè)項(xiàng)目的審計,對醫(yī)院的基本建設(shè)項(xiàng)目審計應(yīng)堅持實(shí)行事前、事中、事后審計相結(jié)合的“全過程跟綜審計”;三是加強(qiáng)對醫(yī)院大型醫(yī)療設(shè)備的審計,這項(xiàng)審計工作應(yīng)貫穿落實(shí)到設(shè)備的引進(jìn)、使用、維護(hù)、報廢等各個環(huán)節(jié);四是加強(qiáng)對醫(yī)院后勤物資采購以及倉儲保管的審計,應(yīng)堅持從后勤物資的采購保管**,采購計劃,審批程序,采購過程,驗(yàn)收結(jié)算到物資的倉儲保管實(shí)行全方位的審計**。
(二)提升審計人員的素質(zhì)
一是要提升醫(yī)院審計人員的**素質(zhì)。培養(yǎng)審計人員愛崗敬業(yè)、勇于奉獻(xiàn)、客觀公正的精神,將**理論水*高、思想作風(fēng)過硬、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)素質(zhì)優(yōu)良、工作責(zé)任心強(qiáng)的人員充實(shí)到審計隊伍中,對那些不適合擔(dān)任審計工作的人員要堅決予以轉(zhuǎn)崗。二是要提升醫(yī)院審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。培養(yǎng)一批既熟悉本行業(yè)本醫(yī)院情況,又掌握國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和**,既熟悉財務(wù)審計業(yè)務(wù),又掌握計算機(jī)技術(shù)和工程管理等業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。
(三)保證審計工作質(zhì)量
一是醫(yī)院審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置,應(yīng)高于其他職能部門,其在行政上應(yīng)向院長層負(fù)責(zé),由醫(yī)院的行政*****,并向其報告工作。這樣,醫(yī)院審計的**性才強(qiáng),審計的職能作用才能得到充分發(fā)揮。二是突破傳統(tǒng)的事后審計方式,將審計工作的重點(diǎn)放在事前預(yù)防、事中**和事后檢查上,采取事前、事中、事后相結(jié)合的審計方式。三是在醫(yī)院審計工作中廣泛推行內(nèi)***測評、分析性復(fù)核、統(tǒng)計抽樣、審計風(fēng)險評估等先進(jìn)的審計技術(shù)和方法,以確保審計工作的質(zhì)量。
(四)強(qiáng)化審計風(fēng)險意識
一是醫(yī)院的審計機(jī)構(gòu)和審計人員應(yīng)該時刻保持職業(yè)謹(jǐn)慎,并將審計關(guān)口前移,對醫(yī)院可能產(chǎn)生風(fēng)險的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)**,加強(qiáng)財務(wù)收支審計,加強(qiáng)藥品的招標(biāo)采購審計,加強(qiáng)醫(yī)護(hù)質(zhì)量**審計。二是醫(yī)院的審計人員應(yīng)該堅持學(xué)習(xí)審計理論和業(yè)務(wù)知識,保持求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng),出具客觀公正的審計結(jié)論,表達(dá)正確的審計意見,以此來減少或規(guī)避審計風(fēng)險。
(五)提高審計信息化水*
*審計長一直在強(qiáng)調(diào)“三個不懂,三個失去”即“不懂計算機(jī)審計的人員將失去審計資格,不懂計算機(jī)技術(shù)的管理人員將失去管理資格,不懂計算機(jī)技術(shù)的審計機(jī)關(guān)**將失去**資格”。對此,醫(yī)院的審計人員一定要做出迅速反應(yīng),積極探索和嘗試在信息化環(huán)境下運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行審計的模式、方式、方法和**,嚴(yán)格按照我國計算機(jī)審計準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南的要求來開展審計工作。
(六)優(yōu)化審計環(huán)境
這主要是指應(yīng)該深化我國醫(yī)療經(jīng)濟(jì)體制的**,通過**轉(zhuǎn)變觀念,以此來營造良好的醫(yī)院審計環(huán)境和氛圍。
1、**環(huán)境方面。醫(yī)院的審計機(jī)構(gòu)必須是一個**的機(jī)構(gòu),不能與財務(wù)機(jī)構(gòu)合為一體,以此來維護(hù)審計的**性。
2、經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面。健全醫(yī)院的會計、統(tǒng)計、管理、業(yè)務(wù)等基礎(chǔ)工作,減少故意性的虛報、漏報錯誤,確實(shí)保證信息的質(zhì)量。
3、法律環(huán)境方面。制定和頒布醫(yī)院審計法律法規(guī)、審計準(zhǔn)則、職業(yè)道德、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)章,使審計工作有法可依。
4、文化環(huán)境方面。堅持“法大于權(quán)”的思想觀念,營造良好的文化氛圍。
5、工作環(huán)境方面。醫(yī)院的其他相關(guān)部門應(yīng)該摒棄成見,積極主動地配合審計人員開展工作。優(yōu)化了醫(yī)院的審計環(huán)境,就為醫(yī)院審計工作的順利開展提供了必要保障。
全球經(jīng)濟(jì)一體化的快速發(fā)展,使我國經(jīng)濟(jì),我國醫(yī)療經(jīng)濟(jì)正處在一個新的發(fā)展機(jī)遇期,也使醫(yī)院的審計工作管理正處在一個新的發(fā)展機(jī)遇期。為此,廣大的醫(yī)院應(yīng)該把握住這一歷史性的機(jī)遇,**思想,轉(zhuǎn)變觀念,深化醫(yī)院審計工作管理,樹立科學(xué)的審計管理理念,增強(qiáng)做好新形勢下強(qiáng)化審計工作管理的信心和責(zé)任感,不斷地研究和總結(jié)審計工作管理中出現(xiàn)的新問題和新經(jīng)驗(yàn),以優(yōu)質(zhì)高效的審計工作管理來促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展,使之在激烈的市場競爭中搶奪先機(jī),立于不敗之地。
審計工作計劃8
我叫xx,現(xiàn)任xx局審計科長。審計科的主要職能是負(fù)責(zé)xx系統(tǒng)內(nèi)部審計工作,對所屬單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行專項(xiàng)和后續(xù)審計,負(fù)責(zé)對所屬單位****的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,指導(dǎo)基層單位開展內(nèi)部審計工作,F(xiàn)將我們今年履審計科工作職情況總結(jié)如下:
一、實(shí)施內(nèi)部審計,發(fā)揮內(nèi)審“免疫系統(tǒng)”作用。
今年以來我們們科對5家院長調(diào)動的xx院進(jìn)行了院長***經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計;對3家xx院關(guān)于招待費(fèi)偏高情況進(jìn)行審計;對2家xx院汽車費(fèi)用支出較大情況進(jìn)行審計;對2家xx院基建項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計;對8家xx院職工來信來訪反映與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的問題進(jìn)行審計**。在審計工作中,我們要求自己,做到廉潔自律、行為規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、結(jié)果公正;做到審計報告中提出的意見和建議中肯,業(yè)績評價實(shí)在;做到經(jīng)濟(jì)責(zé)任分清,對國家和單位負(fù)責(zé),對當(dāng)事人負(fù)責(zé)。真實(shí)、全面地反映院長履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。
二、樹立服務(wù)理念,將事后**前移到事前事中的風(fēng)險防范。
在審計工作中,我們以**、客觀的態(tài)度對被審計單位內(nèi)部****和風(fēng)險管理進(jìn)行檢查和客觀評價,并提出進(jìn)一步完善內(nèi)部****的建議和對策,從而幫助單位糾錯防弊、加強(qiáng)**、提高管理水*。為了更好地幫助基層單位建立內(nèi)部****和風(fēng)險管理過程的設(shè)計,今年我們們審計科編輯出版了xx系統(tǒng)《懲防體系基本框架規(guī)章**匯編》和《xx系統(tǒng)規(guī)章**匯編》。督導(dǎo)各醫(yī)療xx單位建立健全內(nèi)部****,并且裝訂存檔。通過完善**建設(shè),堵塞管理漏洞,把管理審計和風(fēng)險審計有機(jī)地結(jié)合起來,有效地從源頭上**風(fēng)險與提高績效,促進(jìn)單位提高管理水*。
三、做好**交辦的其他事項(xiàng)。
今年我們們協(xié)助局**開展行風(fēng)整治工作,督導(dǎo)和檢查各單位實(shí)際工作和書面資料的進(jìn)展情況,并負(fù)責(zé)將全系統(tǒng)行風(fēng)整治各個階段工作的資料進(jìn)行收集、匯編、裝訂、存檔。
我們們雖然較好地完成各項(xiàng)工作任務(wù),但與局**和同志們的要求相比還有差距。在以后的工作中,我們們要加強(qiáng)**學(xué)習(xí),進(jìn)一步提高自身修養(yǎng),尊敬**、團(tuán)結(jié)同志、誠實(shí)為人、正派做事。
審計工作計劃9
為切實(shí)提升工作水*,xxxx年的信息宣傳工作考核將著重從質(zhì)量入手,嚴(yán)格考核機(jī)制。市局辦公室制定具體的考核指標(biāo),將工作任務(wù)量化分解到各縣市區(qū)審計局。同時,為進(jìn)一步加大考核力度,對未完成采用任務(wù)的縣市區(qū)審計局將取消年度目標(biāo)管理考核評比資格。
審計工作計劃10
我局的審計工作,全面貫徹落實(shí)審計署提出的“**審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”及**區(qū)審計廳提出的“改進(jìn)方法、加大力度、保證質(zhì)量、提高效率、文明審計”雙二十字工作方針,圍繞我縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局和縣委、*的中心工作,服務(wù)全縣經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展,不斷強(qiáng)化對重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)部門的審計,**履行審計**職責(zé)。
積極探索、發(fā)揮審計“免疫”功能,進(jìn)一步提高審計質(zhì)量和工作水*,為我縣的科學(xué)發(fā)展和社會**做出更大貢獻(xiàn)。根據(jù)上級審計機(jī)關(guān)的部署和縣委*的安排,結(jié)合我縣審計工作的實(shí)際對*年審計工作做如下安排。
。ㄒ唬┻M(jìn)一步深化財政審計工作
財政審計是國家審計機(jī)關(guān)的基本職責(zé)和永恒主題,做為*的職能部門,我們要充分發(fā)揮審計職能作用。當(dāng)前的財政審計目標(biāo)是以財政收支的真實(shí)性、合法性為基礎(chǔ),以支出審計為重點(diǎn),審計財政資金支出和使用的效果、效率,進(jìn)一步完善財*力的**制約機(jī)制,促進(jìn)各部門**履行職責(zé),規(guī)范預(yù)算管理,提高財政資金使用效益,不斷完善公共財**制的建立。
加強(qiáng)對財政預(yù)算執(zhí)行的**,擴(kuò)大審計覆蓋面,堅持本級財政預(yù)算審計與延伸審計相結(jié)合,凡是有財政收入**任務(wù)和使用財政資金的單位都要納入審計范圍,確保財政審計的深度與廣度。要加強(qiáng)部門預(yù)算、*采購、“收支兩條線”、*非稅收入、轉(zhuǎn)移支付等財*革措施執(zhí)行情況的審計。要通過不斷深化財政審計,特別是對地稅、土地、農(nóng)電等幾個有較大財政**任務(wù)的單位和對部分使用財政資金數(shù)額較大單位的跟蹤、延伸審計,更進(jìn)一步查找和發(fā)現(xiàn)問題。
強(qiáng)化審計執(zhí)法威力,加大對重大****問題和經(jīng)濟(jì)案件的查處力度,注重審計執(zhí)法效果,加強(qiáng)跟蹤**,促進(jìn)整改和糾正,加強(qiáng)部門協(xié)作并引入各種**力量和**,加強(qiáng)審計情況的深層次分析與研究,為縣委*宏觀決策提供服務(wù)。
。ǘ┘訌(qiáng)*投資建設(shè)項(xiàng)目審計
隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,國家財政對公共領(lǐng)域的固定資產(chǎn)投資規(guī)模日益擴(kuò)大,*投資建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性成為全社會普遍關(guān)注的問題。*投資建設(shè)項(xiàng)目的審計對規(guī)范建設(shè)資金使用,加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理,促進(jìn)整頓建設(shè)筑市場秩序,提高投資效益起到了積極作用。
我們積極探索*投資項(xiàng)目審計的新路子,不斷完善以國家審計機(jī)關(guān)為主,社會審計,內(nèi)部審計參與的工作格局,發(fā)揮國家審計的職能優(yōu)勢,社會審計的專業(yè)優(yōu)勢和內(nèi)部審計的知情優(yōu)勢,加大審計力量,提高工作效率,重點(diǎn)審計工程招投標(biāo)程序、工程量不實(shí)和高估冒算工程造價等問題,有力地保障*投資效益的化,限度的為國家和地方*節(jié)約資金。全年要完成農(nóng)業(yè)綜合大樓、古郡博物館、縣醫(yī)院門診大樓等xxx個投資審計項(xiàng)目。
。ㄈ┓(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作對于加強(qiáng)****管理,從源頭上預(yù)防和治理**,促進(jìn)*風(fēng)廉政建設(shè),保障經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展,具有十分重要的作用。
20xx年我局將創(chuàng)新思路,改進(jìn)方法,積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作向更高層次、更高水*度發(fā)展。堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的原則,要把對經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、**執(zhí)行權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、資金分配權(quán)的**,放在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的突出位置。要通過對被審計責(zé)任人在***單位的財政財務(wù)收支、固定資產(chǎn)增減、債權(quán)債務(wù)的增減以及重大經(jīng)濟(jì)活動的審計分析,重點(diǎn)分清被審計**應(yīng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任。努力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果的利用,更加科學(xué)地評價****的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
不斷豐富和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的形式,繼續(xù)開展任中和離任審計,探索開展任前審計,將三種審計形式有機(jī)結(jié)合。要通過穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,加強(qiáng)對**的制約和**,促進(jìn)****廉潔自律,更好地促進(jìn)社會**發(fā)展。今年我們將根據(jù)縣任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任**小組的計劃和縣委**部門的委托對套海鎮(zhèn)、司法局、發(fā)改局、交通局等xxx個單位的主要**進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
審計工作心得體會10篇(擴(kuò)展6)
——審計工作報告10篇
審計工作報告1
廣東XXX會計師事務(wù)所GUANGDONG X X X CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS穗注報備:xx020xx0號粵X審字[xx]000號
審計報告
ABC股份有限公司全體股東:
我們審計了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)財務(wù)報表,包括xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計、實(shí)施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部**,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?*;(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。除本報告“三、導(dǎo)致保留意見的的事項(xiàng)”所述事項(xiàng)外,我們按照*注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。*注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時,我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部**,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦,但目的并?*部**的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計**的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù),為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)
ABC公司xx年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬元,占資產(chǎn)總額的×%。由于ABC公司未能提供債務(wù)人地址,我們無法實(shí)施函證以及其他審計程序,以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
四、審計意見
我們認(rèn)為,除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外,ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制,在所有的重大方面公允反映了ABC公司xx年12月31日的財務(wù)狀況以及xx年度的的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
廣東XXX會計師事務(wù)所有限公司*注冊會計師:
*注冊會計師:
廣州市XX路XX號XX樓二0年月日
審計工作報告2
**來,審計質(zhì)量成為影響審計事業(yè)生存與發(fā)展的重大問題。審計署于2004年2月發(fā)布了第6號令《審計機(jī)關(guān)審計項(xiàng)目質(zhì)量**辦法(試行)》,**區(qū)審計廳也下發(fā)下了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)審計執(zhí)法工作的意見》,對貫徹執(zhí)行審計署6號令提出了明確要求。各地通過對6號令的學(xué)習(xí)貫徹,審計項(xiàng)目質(zhì)量有了明顯提高,但仍存在著一些不足。筆者認(rèn)為,審計項(xiàng)目質(zhì)量的**,要貫穿于整個審計的全過程,包括審前準(zhǔn)備、審計實(shí)施、審計報告等環(huán)節(jié),而審前準(zhǔn)備階段和審計實(shí)施階段的質(zhì)量**尤為重要。
一、審前**,是審計項(xiàng)目質(zhì)量**的`基礎(chǔ)
審前**是為編制審計實(shí)施方案和**審計實(shí)施工作而進(jìn)行的必要準(zhǔn)備,是不可缺少和替代的審計程序。審計署6號令中對審前**的內(nèi)容、方式、方法等有明確的規(guī)定,我們應(yīng)該認(rèn)真貫徹執(zhí)行。但在實(shí)際工作中,仍有部分審計人員認(rèn)為,一個縣級審計機(jī)關(guān),就那么幾個被審計單位,年年審計或兩三年就輪審一回,自認(rèn)為對被審計單位的情況很熟悉,沒有必要再搞審前**。即使搞審前**,也是蜻蜓點(diǎn)水,敷衍了事。孰不知被審計單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是一個動態(tài)變化著的業(yè)務(wù),其資金總量、資金構(gòu)成、資金的使用等都有可能發(fā)生變化,絕不會以同一個模式呈現(xiàn)。審前**不但要了解和掌握其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、財政財務(wù)隸屬關(guān)系、職責(zé)范圍、會計**選用及變動情況等一些常規(guī)的基本資料外,更重要的是要了解和掌握被審計單位的資金總量、結(jié)構(gòu)和使用情況,以及有哪些重大開支和特殊開支,審計期間的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)狀況及相關(guān)行業(yè)、單位的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,還要了解當(dāng)時的社會環(huán)境和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境等相關(guān)情況。只有對被審計單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)***等情況掌握清楚后,才能為審計項(xiàng)目的順利開展打下堅實(shí)的基礎(chǔ),也才能在審計實(shí)施階段做到心中有數(shù),有的放矢。否則,審計質(zhì)量**就會成為無源之水,無本之木,就會成為一句空話。
二、審計實(shí)施方案,是審計質(zhì)量**的依據(jù)
審計實(shí)施方案是審計組為了完成審計項(xiàng)目任務(wù),從發(fā)送審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排。審計實(shí)施方案的質(zhì)量關(guān)系到審計項(xiàng)目能否達(dá)到預(yù)期的審計目標(biāo),是整個審計項(xiàng)目質(zhì)量**的保證。在實(shí)際工作中,一些審計人員會忽視審計實(shí)施方案在審計項(xiàng)目質(zhì)量**中的作用,方案的編制過于簡單,審計重點(diǎn)不明確,審計內(nèi)容不詳,操作性不強(qiáng)以及缺少對審計事項(xiàng)的確定或者沒有確定重要審計事項(xiàng)的方法和步驟等。這些問題的存在,使審計項(xiàng)目的質(zhì)量**不論是在項(xiàng)目的實(shí)施過程中,還是在審計復(fù)核等事后**中不能有效地進(jìn)行**或根本無法**。因此,在實(shí)施審計前必須編制出高質(zhì)量的審計實(shí)施方案。
首先,審計實(shí)施方案的編制要在充分做好審前**的基礎(chǔ)上,根據(jù)審計目標(biāo)的要求,項(xiàng)目的特點(diǎn),審計資源利用等因素,按規(guī)范要求編制,具體要做到:一是審計目標(biāo)明確,審計內(nèi)容具體。有了明確的審計目標(biāo),才能確定需要查證的具體審計事項(xiàng),有了具體的審計事項(xiàng),就能在審計實(shí)施階段對審計質(zhì)量進(jìn)行**。二是突出審計重點(diǎn),確定重要審計事項(xiàng)的方法和步驟,編制方案時,要根據(jù)審前**所取得的資料,分析可能存在問題的線索,確定審計重點(diǎn)。對重點(diǎn)審計事項(xiàng)要有可操作性的方法和步驟,使實(shí)施現(xiàn)場審計的人員在重點(diǎn)事項(xiàng)的審計中按照既定的方法和步驟順利地開展工作,提高工作效率。三是合理搭配審計力量,明確人員分工,落實(shí)責(zé)任。審計組組長要合理整合審計資源,將需要查證的審計事項(xiàng)按審計組成員能力、分工等逐一落實(shí)到每個審計人員身上,做到責(zé)任明確。
其次,審計組組長或主審要將編制好的審計方案提交審計組反復(fù)討論修改,以便進(jìn)一步提高審計方案的質(zhì)量,并使審計組成員明確自己的責(zé)任。經(jīng)審計組討論后再由審計機(jī)關(guān)**批準(zhǔn)執(zhí)行。
高質(zhì)量的審計實(shí)施方案是審計質(zhì)量**的依據(jù)。一個審計項(xiàng)目實(shí)施后,其審計目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)、審計內(nèi)容是否得到查證、審計方法和步驟是否有效、審計程序是否合法等均可以得到驗(yàn)證。
三、審計實(shí)施階段,是審計項(xiàng)目質(zhì)量**的關(guān)鍵
審計組在現(xiàn)場實(shí)施審計階段是審計質(zhì)量**的關(guān)鍵環(huán)節(jié),這一過程包括審計證據(jù)的收集、產(chǎn)生審計工作底稿、記載審計日記等。
。ㄒ唬⿲徲嬜C據(jù)的質(zhì)量**。審計證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性是審計證據(jù)質(zhì)量**的本質(zhì)。對審計證據(jù)的質(zhì)量**要圍繞審計實(shí)施方案確定的目標(biāo)和要求,做到全面客觀、實(shí)事求是、重要事項(xiàng)不得遺漏;證據(jù)要具有充分的證明力,要素齊全。要將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容和時間等清晰、完整地記錄在審計工作底稿中。審計證據(jù)應(yīng)由提供者簽名蓋章,對提供者拒絕簽名或蓋章的審計證據(jù),應(yīng)當(dāng)注明拒絕簽名或蓋章的原因和日期,不影響事實(shí)存在的,該證據(jù)仍然有效。另外,要對審計證據(jù)進(jìn)行分類編號,以便利用。審計組長或主審在匯總審計證據(jù)時,要按照審計方案確定的人員分工,將審計證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性進(jìn)行質(zhì)量**,降低審計風(fēng)險。
。ǘ⿲徲嫻ぷ鞯赘宓馁|(zhì)量**。審計工作底稿是聯(lián)系審計證據(jù)與審計結(jié)論的紐帶。當(dāng)出現(xiàn)以下兩種情況之一時,審計人員應(yīng)當(dāng)在編寫審計日記的基礎(chǔ)上,編制審計工作底稿:一是被審計單位有違反****的財政收支、壓濾機(jī)濾布財務(wù)收支行為;二是對審計結(jié)論有重要影響的審計事項(xiàng)。而在工作實(shí)踐中往往出現(xiàn):①將審計工作底稿與審計證據(jù)混淆或只有審計工作底稿而沒有審計證據(jù);②審計工作底稿編制不規(guī)范,遺漏項(xiàng)目;③沒有經(jīng)過審計組長復(fù)核;④對**問題的定性依據(jù)不足等問題。
結(jié)合工作實(shí)際,我認(rèn)為對審計工作底稿的質(zhì)量**應(yīng)該做到:一是編制要規(guī)范,內(nèi)容要完整。要按照審計方案的具體審計事項(xiàng),一事一稿,規(guī)范編制。二是發(fā)現(xiàn)的問題必須寫明事實(shí)基本情況、法規(guī)依據(jù)、審計評價、處理意見。三是編制人員簽名后及時送交審計組長復(fù)核,審計組長編制的工作底稿可由本審計組其他人員復(fù)核,形成會審**。四是正確區(qū)分審計證據(jù)與審計工作底稿。審計證據(jù)是審計人員獲取的能夠證實(shí)被審計事項(xiàng)**的證明材料,是每個審計事項(xiàng)都不可缺少的材料;而工作底稿是審計人員經(jīng)查證認(rèn)為被審計單位違反財政財務(wù)收支行為或?qū)徲嫿Y(jié)論有重要影響的審計事項(xiàng),它不是每個審計事項(xiàng)都必須有的。五是索引號編寫要**、規(guī)范。審計證據(jù)、審計工作底稿和審計日記之間是相互印證、互相補(bǔ)充的,因此審計組要對其索引號的編制要做到**和規(guī)范,以便于審計資料的利用和對審計質(zhì)量的檢查。
。ㄈ⿲徲嬋沼浀馁|(zhì)量**。審計日記是審計組以人為單位按時間順序反映其每日實(shí)施審計全過程的書面記錄。審計人員在審計實(shí)施過程中要逐日編寫審計日記,真實(shí)、濾布完整地記錄實(shí)施審計的具體過程,它是審計人員現(xiàn)場審計的全過程記載,是審計人員智慧結(jié)晶的真實(shí)反映,是現(xiàn)場審計的“黑匣子”。在審計實(shí)施階段對審計日記的質(zhì)量**有著特別重要的作用:一是通過審計日記的記載,反映審計人員整個審計工作的軌跡和過程,便于審計組長和主審了解審計人員的工作情況;二是它是審計過程和結(jié)果的反映,便于對審計人員工作業(yè)績和工作質(zhì)量進(jìn)行考核;三是利于分清責(zé)任,降低審計風(fēng)險,保護(hù)審計人員。
對審計日記的質(zhì)量**,一是記載要具有連續(xù)性;二是要具有完整性;三是要具有合法性。最終形成的審計日記要經(jīng)審計組長或主審復(fù)核把關(guān)。
四、提升審計人員素質(zhì)是審計質(zhì)量**的保障
審計人員的**思想,業(yè)務(wù)技術(shù)水*等綜合素質(zhì)是提高審計質(zhì)量的總體要求,審計工作責(zé)任大,專業(yè)性強(qiáng),要求審計人員具備一定的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)知識,并嚴(yán)守審計紀(jì)律、恪守審計職業(yè)道德,做到**審計,客觀公正,實(shí)事求是,保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度。只有加強(qiáng)審計人員素質(zhì)的**,才能保證提高審計質(zhì)量,降低審計風(fēng)險。
審計工作報告3
根據(jù)xx(20xx)x號文件精神及年初內(nèi)審工作安排,公司審計組于20xx年x月x日至x日對xx供電所20xx年1月至9月經(jīng)營活動的合法性、合理性、有效性進(jìn)行了分析和核實(shí),對該所財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)**執(zhí)行情況實(shí)施了必要的審計程序。
根據(jù)《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》及有關(guān)規(guī)法律**的規(guī)定,xx供電所對其提供的與審計相關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),F(xiàn)出具如下審計報告:
一、被審計單位基本情況
該所共有員工x人,其中正式員工x人,農(nóng)電員x人,負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)x個行政村x個臺區(qū)的供用電業(yè)務(wù)。抄表到戶的有x個村x個臺區(qū),共計xx戶,由所里直管移動機(jī)站臺區(qū)為__個;躉售承包給村農(nóng)電員管理的有1個村1個臺區(qū);淹沒區(qū)有4個村17個臺區(qū),具體是xx村、xx村、xx村、xx村,其中: xx村有用戶xx戶,xx村有用戶16戶,巖坳村有用戶xx戶,巖山岔村有用戶x戶,共計x戶。
二、管理及分配模式
該所財務(wù)核算方式是采取收支兩條線管理,所有收入交所里入帳后再進(jìn)行分配,非淹沒區(qū)的22個臺區(qū)抄表收費(fèi)工作實(shí)行責(zé)任考核**,采取工資與電費(fèi)回收和線損率掛鉤,按月兌現(xiàn);承包給村農(nóng)電員自管的1個村1個臺區(qū)按躉售價x/ kwh收費(fèi),淹沒區(qū)x個臺區(qū)的抄表收費(fèi)工作沒有制定考核**,責(zé)任沒有明確到人,按月由全所**行動抄表收費(fèi),但在實(shí)際收費(fèi)過程中由于淹沒區(qū)用戶刁難,往往只能象征性收點(diǎn)。該所對沒有改造的臺區(qū)制定綜合線損為x% ,對已經(jīng)改造的臺區(qū)制定綜合線損為x% ,所長及農(nóng)電員的基礎(chǔ)工資分為三個標(biāo)準(zhǔn),所長的崗位工資定x元/月,班長定崗位工資為x元/月,一般的為x元/月。
三、經(jīng)營及財務(wù)收支狀況
㈠、經(jīng)營情況
該所20xx年1至9月份供電量為xkwh,公司1至9月核減淹沒區(qū)電量為xkwh,核減后供電量為xkwh,到戶售電量為xkwh,核減前綜合線損為x%,核減后綜合線損為x% 。
、妗⒇攧(wù)收支狀況
1、收入:該所20xx年1至9月份實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入為x元,售電均價為0.x元/kwh,其他業(yè)務(wù)收入為x元,收入合計為x元。
2、支出:1至9月份購電成本為x元,工資支出x元,維修費(fèi)支出x元,租車費(fèi)支出x元,差旅費(fèi)x元,辦公費(fèi)x元,招待費(fèi)x元,三金支出x元,福利費(fèi)支出x元,其他支出x元,其他業(yè)務(wù)支出為x元,支出合計為x元。
3、利潤:該所20xx年1至9月虧損x元。
4、工資分配:該所的工資分為崗位工資和工程勞務(wù)提成兩大塊:
、1至9月份從電費(fèi)中支出的工資總額為x元,其中:所長1人,工資總額為x元,月*均工資收入為x元,職工5人,工資總額為x元,月*均工資收入為x元。
、1至9月份從其他業(yè)務(wù)費(fèi)用中支出的勞務(wù)提成補(bǔ)助為x元,6人,人*月收入為x元。
5、開支比例:到20xx年9月底該所虧損x元,工資及其他費(fèi)用均系占用了公司電費(fèi)開支。
6、預(yù)計負(fù)債:經(jīng)查該所未結(jié)帳的外欠債務(wù)為x元,其中招待費(fèi)x元,移動公司基站雪災(zāi)維修材料費(fèi)x元,下鄉(xiāng)租車費(fèi)、運(yùn)費(fèi)x元,因?yàn)樵撍?至9月經(jīng)營為虧損,目前看沒有能力支付欠款,所以預(yù)計負(fù)債有潛在的風(fēng)險。
四、審計評價
1、通過審計,我們認(rèn)為xx供電所基本能夠遵守財經(jīng)紀(jì)律和公司財務(wù)管理**,財務(wù)報帳程序規(guī)范、手續(xù)完備、工資分配雖基本合理,但全部占用公司電費(fèi)開支,能夠遵守**管理**,沒有出現(xiàn)**使用**和白條收費(fèi)的現(xiàn)象。該所對淹沒區(qū)用電管理方面存在**不健全,存在拖欠公司電費(fèi),違反財務(wù)記帳規(guī)則,財務(wù)公開手續(xù)不完備等現(xiàn)象。
2、xx在擔(dān)任所長這一年來,在財務(wù)管理上基本能夠遵守國家財經(jīng)法規(guī)和公司財經(jīng)紀(jì)律,全所收支透明,分配基本公正,但做為淹沒區(qū)供電所所長xx個人的工資有所偏高;在審計中沒有發(fā)現(xiàn)其個人作為所長有亂開支的現(xiàn)象,從提供的財務(wù)資料和審計組走訪全所職工及部分轄區(qū)內(nèi)村民獲得的信息也基本能證實(shí)其個人沒有明顯的經(jīng)濟(jì)**現(xiàn)象。
五、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見
1、淹沒區(qū)用電極不規(guī)范,造成電費(fèi)損失巨大.
該所對淹沒區(qū)x個村x個臺區(qū)的抄表收費(fèi)工作是按月進(jìn)行,經(jīng)查抄表卡上的記錄,抄表率為96%,這期間該所也確實(shí)做了大量的工作,經(jīng)常采取突擊查電的方式對用戶的用電情況進(jìn)行檢查,1至9月份共查處偷漏電事件x起,追補(bǔ)電費(fèi)x元。該所20xx年1至9月應(yīng)交公司電費(fèi)為x元,已交電費(fèi)x元,下欠電費(fèi)x元,非淹沒區(qū)1至9月供電量為xkwh,應(yīng)交電費(fèi)為x元,已交電費(fèi)為x元,淹沒區(qū)x線路1至9月供電量為xkwh ,公司沖減x kwh后,供電量為xkwh , 應(yīng)交電費(fèi)為x元,實(shí)際收到電費(fèi)為x元,其中上交公司x元,截用x元,主要是用于該所整頓淹沒區(qū)開支補(bǔ)助等工作經(jīng)費(fèi) 。
處理意見:xx淹沒區(qū)是修建xx電站形成的,本應(yīng)由xx電站承擔(dān)的社會責(zé)任卻轉(zhuǎn)嫁給了我公司,長期以來,淹沒區(qū)問題始終沒有得到根本解決,*也曾經(jīng)多次**力量進(jìn)行過整頓,最近一次是20xx至20xx年整改,公司花費(fèi)了很大的人力、物力和財力,但由于工作組思想不**,抱著敷衍的態(tài)度,沒有從根本解決問題,致使該淹沒區(qū)的整改效果沒有達(dá)到其他淹沒去的程度,工作組一撤回,又恢復(fù)到原來的狀態(tài),F(xiàn)狀分析該淹沒區(qū)用電管理工作任重道遠(yuǎn),**該所的力量是難以搞好的,這需要繼續(xù)得到縣委、*及相關(guān)部門的大力**,還要逐步解決一些歷史遺留問題,內(nèi)部方面應(yīng)建立公司與供電所聯(lián)動機(jī)制,幫助供電所處理淹沒區(qū)一些突發(fā)事件,對淹沒區(qū)管理的考核**需要健全,責(zé)任要明確到人,理想的方式是20xx年能重組整頓工作**,配合、督促xx鄉(xiāng)、xx鄉(xiāng)兩個供電所對淹沒區(qū)重新治理,可能才會收到一定的效果。
2、財務(wù)人員不按規(guī)定及時處理帳務(wù)
到檢查日止,該所20xx年10月份所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)出納員還沒有進(jìn)行帳務(wù)處理,事后該所的委派會計也催促多次,出納員xx均以工作忙為由遲遲沒有辦理結(jié)帳手續(xù),導(dǎo)致財務(wù)報表至今不能報送,其行為違反了《供電所財務(wù)收支管理辦法》第八項(xiàng)“審計及處罰:第4點(diǎn):對不按規(guī)定時間報送會計報表,屬供電所責(zé)任的每遲報一次,對該所所長處以x元罰款,屬會計人員責(zé)任的每遲報一次,扣除委派會計一個月獎金;報送的會計報表數(shù)據(jù)不真實(shí),有**、少報,弄虛作假的,屬供電所故意行為的,發(fā)現(xiàn)一次對該所所長處以x元罰款,屬會計差錯一次扣除委派會計1個月月獎;不報送會計報表的,屬供電所不提供會計資料的一次,對該所所長處以x元罰款,屬會計人員不作為的一次扣除會計人員三個月月獎,之規(guī)定!
處理意見:鑒于該責(zé)任是出納員xx造成,經(jīng)多次催促后未能及時辦理結(jié)帳手續(xù),建議對xx處以罰款x元。
3、違反記帳規(guī)則造成現(xiàn)金短款
審計組在對出納現(xiàn)金進(jìn)行盤底時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金不相符,出現(xiàn)短款x元,經(jīng)**,該所出納違反記帳規(guī)則,沒有按當(dāng)期現(xiàn)金實(shí)際發(fā)生額入賬,而是采取未收先入的方式進(jìn)行記帳。具體事實(shí)是出納員xx分管xx村電費(fèi)回收任務(wù),月底為了完成電費(fèi)回收任務(wù),將沒有收到的電費(fèi)先行入帳而造成現(xiàn)金短款,使賬實(shí)不相符。
處理意見:責(zé)令該所調(diào)整賬務(wù),督促出納xx及時收回電費(fèi),并按所里規(guī)定的責(zé)任制進(jìn)行處罰。
4、拖欠公司電費(fèi)x元
到9月底止,xx供電所拖欠公司電費(fèi)為x元。
處理意見:到檢查日止該所的現(xiàn)金帳帳面余額為x元,但外欠債務(wù)有x元,建議扣掉支付外欠債務(wù)后,所剩部分用于補(bǔ)交公司電費(fèi),鑒于xx淹沒區(qū)確有其特殊的一面,余欠部分電費(fèi)建議公司年底在核減電量時予以考慮。
5、財務(wù)公開手續(xù)不完備
經(jīng)查,該所雖然做到按月將財務(wù)收支情況向職工公開,但沒有按季度寫出結(jié)論性材料向公司財務(wù)部備案。此行為違反了《供電所財務(wù)收支管理辦法》第七項(xiàng)“財務(wù)公開:第4點(diǎn):供電所在財務(wù)公開后,應(yīng)按季度以書面形式寫出結(jié)論性材料,經(jīng)所委會成員集體簽字后,報公司財務(wù)部備之規(guī)定。
處理意見:責(zé)令該所自審計檢查日起予以糾正,按照《供電所財務(wù)收支管理辦法》中的規(guī)定寫出結(jié)論性材料向公司財務(wù)部備案。
六、審計建議
1、由公司爭取****重新**整頓組,督促并配合該所及時拿出淹沒區(qū)整改方案,對xx鄉(xiāng)、xx鄉(xiāng)兩淹沒區(qū)重新進(jìn)行認(rèn)真整治。
2、該所應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理,嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和公司財務(wù)管理**,對檢查中存在的問題,立即進(jìn)行整改、糾正,并于x月以底前向?qū)徲嫿M遞交書面整改報告。
3、做為拖欠電費(fèi)的淹沒區(qū)供電所所長xx個人的工資有所偏高,建議自檢查日起予以降低工資標(biāo)準(zhǔn)。
審計工作報告4
根據(jù)《上海證券交易所上市公司董事會審計委員會運(yùn)作指引》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》,并按照《公司章程》和《董事會審計委員會工作細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定,南威軟件股份有限公司第二屆董事會審計委員會本著勤勉盡責(zé)的原則,認(rèn)真履行了審計**職責(zé),現(xiàn)將XX年度履職情況報告如下:
一、審計委員會基本情況
公司第一屆董事會審計委員會由**董事曾繁英女士、**董事王建章先生和董事侯濟(jì)恭先生組成。XX年3月10日,經(jīng)第二屆董事會第一次會議審議,選舉**董事曾繁英女士、**董事王建章先生和董事侯濟(jì)恭先生為公司審計委員會委員,由曾繁英女士擔(dān)任審計委員會召集人。
二、審計委員會XX年度會議召開情況
報告期內(nèi),審計委員會共召開3次會議,全體委員均全部親自出席了會議。會議召開情況如下:
(一)XX年2月7日,審計委員會召開第一屆審計委員會第七次會議,會議審議通過了XX年度公司財務(wù)會計報表和XX年度內(nèi)部****自我評價報告,并聽取了審計部XX年度審計工作總結(jié)和XX年度審計工作計劃的匯報。
(二)XX年6月5日,審計委員會召開第二屆審計委員會第一次會議,會議聽取并審議通過了關(guān)于續(xù)聘福建華興會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“福建華興”)為公司XX年度的財務(wù)審計機(jī)構(gòu)的議案和公司XX年度財務(wù)決算報告的議案,并聽取了審計部第一季度審計工作的匯報。
(三)XX年7月11日召開第二屆審計委員會第二次會議,會議審議通過了公司XX年上半年度財務(wù)報告,并聽取了審計部上半年審計工作的匯報。
三、審計委員會XX年度主要工作情況
報告期內(nèi),公司董事會審計委員會本著勤勉盡責(zé)的原則,認(rèn)真履行職責(zé),主要負(fù)責(zé)審計過程的**、核查和溝通工作,重點(diǎn)工作如下:
(一)**及評估外部審計機(jī)構(gòu)工作
福建華興會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格,能遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,較好地完成了公司委托的各項(xiàng)工作,能針對公司出現(xiàn)的問題提出管理建議。鑒于上述原因,經(jīng)審計委員會審議,向董事會提出了續(xù)聘福建華興為公司XX年度外部審計機(jī)構(gòu)的建議。報告期內(nèi),審計委員會與福建華興就審計范圍、審計計劃、審計方法等事項(xiàng)進(jìn)行了充分討論與溝通,未發(fā)現(xiàn)在審計中存在重大需關(guān)注事項(xiàng)。審計委員會認(rèn)為福建華興對公司進(jìn)行審計期間勤勉盡責(zé),遵循了**、客觀、公正的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。
(二)指導(dǎo)內(nèi)部審計工作
報告期內(nèi),公司審計部在審計委員會的督導(dǎo)下,合理編制XX年度的內(nèi)部審計計劃,并按審計規(guī)范流程和計劃對公司及**各控股子公司的內(nèi)部**事項(xiàng)進(jìn)行了內(nèi)部審計**,并對公司內(nèi)部****的建立、完善和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和**,有效防范經(jīng)營風(fēng)險,確保公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展。
(三)審閱公司財務(wù)報告并對其發(fā)表意見
報告期內(nèi),審計委員會認(rèn)真審閱了公司財務(wù)報告及其信息披露,認(rèn)為:公司財務(wù)報告真實(shí)、完整和準(zhǔn)確,不存在重大會計差錯調(diào)整、重大會計**及估計變更、涉及重要會計判斷的事項(xiàng)、導(dǎo)致非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告的事項(xiàng),也不存在與財務(wù)報告相關(guān)的欺詐、舞弊行為及重大錯報的可能性。
(四)評估內(nèi)部**的有效性
報告期內(nèi),審計委員會**促進(jìn)公司根據(jù)《*******公司法》、《*******證券法》、《*******會計法》、《企業(yè)內(nèi)部**基本規(guī)范》及其配套指引、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部**指引》及其他內(nèi)部**監(jiān)管規(guī)則和相關(guān)規(guī)定的要求,不斷完善并落實(shí)執(zhí)行規(guī)范有效的內(nèi)部****,保證公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動有章可循和規(guī)范運(yùn)作。在防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險,保證公司資產(chǎn)安全,確保財務(wù)報告及信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并在所有重大方面保持有效的財務(wù)內(nèi)部**。審計委員會通過審閱公司內(nèi)部**自我評價報告,認(rèn)為公司已按照企業(yè)內(nèi)部**規(guī)范體系的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部**,不存在財務(wù)報告內(nèi)部**重大缺陷。
(五)協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計與外部審計的溝通
報告期內(nèi),審計委員會積極協(xié)調(diào)公司管理層、內(nèi)部審計部門及相關(guān)部門與福建華興進(jìn)行充分有效的溝通,保障外部審計工作的順利開展。
四、總體評價
報告期內(nèi),審計委員會根據(jù)《上海證券交易所上市公司董事會審計委員會運(yùn)作指引》及《南威軟件股份有限公司董事會審計委員會工作細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定,恪盡職守、盡職盡責(zé)地履行了審計委員會的相應(yīng)職責(zé)。
特此報告。
審計工作報告5
xx審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用情況進(jìn)行了全面審計。針對財務(wù)管理及資金運(yùn)行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié),我們對審計整改工作進(jìn)行了全面的安排部署和落實(shí),現(xiàn)將整改情況匯報如下:
一、加強(qiáng)**,明確整改工作責(zé)任。
市審計局反饋意見后,縣*及時召開常務(wù)會議,專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關(guān)于整改任務(wù)情況的工作匯報,再次分析了問題產(chǎn)生的根源。*李麗同志進(jìn)一步重申了審計整改工作的必要性和重要性,并提出了明確的整改措施和時限要求,把抓審計整改、促落實(shí)工作與縣委開展的 治慢 工程結(jié)合起來。同時,為確保審計整改工作的成效,成立了由*辦公室牽頭,財政、審計、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組,具體督查審計整改落實(shí)的全部工作。
二、強(qiáng)化措施,抓好整改。
在縣*作出專門安排部署后,各部門、各單位對審計整改工作非常重視,立即著手落實(shí),并把 抓落實(shí)、促發(fā)展、干到位 的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下:
1、針對欠繳社會保險基金的問題,
一是縣地稅局建立了欠費(fèi)單位信息檔案和欠費(fèi)登記臺帳,逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營狀況;
二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃,并跟蹤督促清繳;
三是實(shí)行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項(xiàng)社;鸬慕y(tǒng)查統(tǒng)算**,力求做到杜絕新欠,清理陳欠,應(yīng)收盡收,以更好地保護(hù)廣大職工的切身利益;
四是加大**宣傳力度,利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓(xùn)會以及到企業(yè)進(jìn)行稅費(fèi)檢查等時機(jī),廣泛宣傳社;鹫骼U**,并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)**欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等**多渠道、多層面進(jìn)行宣傳,籍以增強(qiáng)企業(yè)的參保意識和廣大職工的*意識。
止目前,縣地稅局已清繳欠費(fèi)7萬余元,其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計劃,正在加大力度清收。
2、針對行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險基金的問題,上半年我縣已制定補(bǔ)征計劃,現(xiàn)正在進(jìn)一步加大工作力度,力爭在年底前補(bǔ)齊上年欠征部分,確保今年的養(yǎng)老保險基金審核征收到位。
3、針對兩金 未全額繳入財政專戶的問題,審計結(jié)束后,縣財政局已將過渡賬戶內(nèi)的兩金 全部轉(zhuǎn)入財政專戶。同時撤消了 兩金 過渡專戶,修訂了管理該項(xiàng)資金股室的工作職責(zé),完善了相關(guān)的監(jiān)管措施和辦法。
4、針對社保存量資金保值增值的事項(xiàng),縣財政局按照財政**的規(guī)定,對存量資金重新考慮設(shè)定了增值計劃,使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。
5、針對縣民政局將公益金支出贊助費(fèi)xx元的問題,審計結(jié)束后,已沖減了相關(guān)賬務(wù),歸還了公益金。
6、針對低保對象管理方面出現(xiàn)的情況,縣民政部門又對全縣的低保對象重新進(jìn)行了核查登記,對個別不完全符合標(biāo)準(zhǔn)的低保對象已全部清退,對低保對象實(shí)行了 個案化 管理,規(guī)范了低保對象的檔案管理工作,整個整改工作現(xiàn)已全部結(jié)束。同時明確了今后將堅持 動態(tài)管理、有進(jìn)有出 的原則,管好、用好社保資金。
7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題,今年,我縣已改由地稅部門征收,極大地提高了該項(xiàng)資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近xx萬元,較上年增長近xx倍。
三、規(guī)范資金運(yùn)行,建立長效機(jī)制。
為進(jìn)一步規(guī)范社保等民生資金的安全運(yùn)行及保值增值,保證少出或不出問題,我縣將把審計整改意見的落實(shí)、糾正工作作為一個新的起點(diǎn),把民生資金管好、用好,把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起:
一是堅持社保資金收得齊、管得住、用得好的工作總要求,全面完善社保資金征管機(jī)制及體系建設(shè)工作,采取一切可行措施抓好清欠工作,遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生,確保社保資金鏈的安全運(yùn)行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。
二是把解決民生問題列入縣*的重要議事日程,進(jìn)一步調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu),保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項(xiàng)重點(diǎn)支出的需要,確保用于社會保障方面的資金投入隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐年遞增。
三是嚴(yán)格執(zhí)行社會保障資金管理**和規(guī)定,全面落實(shí)社會保障財務(wù)**。按照社會保障財務(wù)**的要求,進(jìn)一步完善社會保障資金監(jiān)管體系,切實(shí)加強(qiáng)社會保障和再就業(yè)資金的財務(wù)管理和**工作,把日常性的**檢查工作作為規(guī)范社保資金運(yùn)行的有效**抓緊、抓實(shí)、抓出成效。
審計工作報告6
一、招商引資自我加壓服務(wù)創(chuàng)業(yè)。
今年我局的招商工作較往年出現(xiàn)了“三個突破”:一是指導(dǎo)思想上有突破,改變了過去的招商是審計局工作“副業(yè)”的思想,樹立了招商與審計并重的思想,樹立了敢為人先招大項(xiàng)目的觀念,力爭招商超任務(wù)目標(biāo)。局里抽調(diào)了一名副**和二名科長組成了招商小分隊。二是招商機(jī)制上有突破,局*組研究決定,突破過去只靠招商小分隊的做法,招商小分隊完成市里下達(dá)的2。4億任務(wù),局**成員每人帶領(lǐng)分管科室再完成20xx萬任務(wù),并給每個**成員2萬元工作經(jīng)費(fèi),調(diào)動了全局工作人員的招商積極性和責(zé)任感。三是招商工作模式上有突破,建立了產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目庫,由過去廣泛招商向服務(wù)業(yè)、新材料、新能源招商轉(zhuǎn)變;由參加大型經(jīng)貿(mào)活動招商向小規(guī)模、“一對一”等定向有效轉(zhuǎn)變;由小項(xiàng)目向5000萬以上工業(yè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)變;由隨機(jī)型招商向我市新能源、鋼鐵等產(chǎn)業(yè)鏈招商轉(zhuǎn)變。到6月底,已實(shí)際進(jìn)資6300萬元,有4個項(xiàng)目正在洽談中,招商小分隊大部分時間在外跑招商。
二、大力推進(jìn)重大項(xiàng)目建設(shè)服務(wù)創(chuàng)業(yè)。
我局推進(jìn)重大項(xiàng)目掛點(diǎn)單位是下村硅料廠,局里成立了**小組,由**謝桂生任組長,派了一名副縣級**蹲點(diǎn)企業(yè),幫助協(xié)調(diào)項(xiàng)目推進(jìn)過程所遇到困難和問題。今年5月份由于下大雨,排污系統(tǒng)密封不夠嚴(yán),溢出了少量污水,有關(guān)單位開出了20萬元的罰款,我局主要**了解情況后,多次與****協(xié)調(diào),最后處理結(jié)果雙方滿意。企業(yè)****,我局多次與金融部門聯(lián)系,深入細(xì)致做工作,盡力幫助解決一部分資金。我局還幫助解決了企業(yè)的消防、用電、技術(shù)人員職稱評定等問題。對*投資的項(xiàng)目,我局全過程跟蹤審計,目前已完成北湖公園四個單項(xiàng)工程和抱石公園景觀塔主體土建工程及水電、消防、電梯等工程決算審計,報送工程造價8269.32萬元,核減工程造價20xx.85萬元,核減率為24.5%。
三、優(yōu)化政務(wù)環(huán)境服務(wù)創(chuàng)業(yè)。
一是在《日報》公開承諾“創(chuàng)業(yè)服務(wù)年”的內(nèi)容和方式,并落實(shí)在日常工作中,向社會公示了我局的業(yè)務(wù)內(nèi)容和操作流程。二是大力營造創(chuàng)業(yè)服務(wù)氛圍。在局網(wǎng)站開設(shè)創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動宣傳專欄,局“審計簡報”開設(shè)專刊,制作宣傳專欄,懸掛宣傳標(biāo)語,將審計**、法規(guī)制作了宣傳手冊向社會發(fā)放。到目前為止已發(fā)表了創(chuàng)業(yè)服務(wù)宣傳文章8篇,每月都向市效能辦報發(fā)了信息2條以上,在日報發(fā)表創(chuàng)業(yè)服務(wù)及機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的**稿7篇,論文2篇,在《*審計報》發(fā)表創(chuàng)業(yè)服務(wù)**2條。三是利用審計職能為創(chuàng)業(yè)服務(wù)優(yōu)化政務(wù)環(huán)境,每審計一個單位,都注意查找該單位是否存在“六亂”的現(xiàn)象,在今年上半年的審計中,已查處了4個單位的亂收費(fèi)情況。
四、**審計為被審單位服務(wù)創(chuàng)業(yè)。
對被審單位我們做到了“三上門、三勾通”:送審計專業(yè)技能、審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)上門,送審計財政法規(guī)、審計建議上門,送廉潔從審反饋函、廉潔從審規(guī)章**上門;審計人員與被審單位財會人員及時勾通、分管**與被審單位分管**有事就勾通、主要**與被審單位主要**就審計整改勾通!叭祥T、三勾通”較好的協(xié)調(diào)了與被審單位的關(guān)系,絕大部分被審單位認(rèn)同我們的審計報告和審計決定,整改也比較迅速。認(rèn)真貫徹“首問負(fù)責(zé)制”、“限時辦結(jié)制”、“過錯責(zé)任追究制”,并在*時工作中認(rèn)真落實(shí)到位,樹立了良好的審計形象。
五、存在的困難和問題。
主要是對于貫徹落余效能發(fā)〔20xx〕1號《市直單位創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動績效考核方案》難以全部到位,有些考核內(nèi)容與我局的職能和工作內(nèi)容難予銜接,有些內(nèi)容只涉及責(zé)任部門和配合部門。因此,我們在貫徹落實(shí)方面存在困難和問題。下半年,我局將再接再勵,堅決完成**、市*下達(dá)的有關(guān)“創(chuàng)業(yè)服務(wù)年”活動中的各項(xiàng)任務(wù)。
審計工作報告7
審計作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益的重要**。對**銀行的財務(wù)收支;金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益;國家事業(yè)單位的財務(wù)收支;企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益;國家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況和決算;國際**和外國*援助、資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支;社會團(tuán)體受*委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支進(jìn)行審計**。經(jīng)濟(jì)管理離不開審計,經(jīng)濟(jì)越發(fā)展審計工作就顯得越重要。
一、實(shí)習(xí)的目的和意義
課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個極其重要的環(huán)節(jié),特別對于我們財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生而言更是如此,它是對我們學(xué)生的專業(yè)知識進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。通過審計實(shí)習(xí),不僅能夠熟悉審計實(shí)務(wù)的流程,而且能夠加深對審計理論知識的理解和應(yīng)用,熟悉審計基本理論和技能的運(yùn)用,為將來從事審計、會計工作打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。
除此之外,在實(shí)習(xí)的過程中,通過具體業(yè)務(wù)的操作,能夠提高分析問題和解決問題的能力,還能培養(yǎng)同學(xué)之間團(tuán)結(jié)互助和討論學(xué)習(xí)的精神。
二、實(shí)習(xí)的內(nèi)容:
以公司為實(shí)習(xí)目標(biāo),采用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆J竭M(jìn)行系統(tǒng)操作實(shí)驗(yàn),包括接受被審計單位的委托,簽訂業(yè)務(wù)約定書,編制審
計總體策略和具體審計計劃,最后對審計證據(jù)進(jìn)行整理、分析、鑒別、匯總,形成恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姡⒊鼍邔徲媹蟾妗?/p>
三、實(shí)習(xí)時間:
xx年x月x日——xx年x月x日
四、實(shí)*結(jié):
我們的實(shí)*共分為5模塊,分為:
1、計劃階段審計實(shí)務(wù)操
2、貨幣資金審計;
3、應(yīng)收及預(yù)付審計;
4、收入的審計;
5、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的審計
雖然上過很多學(xué)分的審計課,但這是第一次真正意義上理解到審計是怎么操作的。雖然之前有參加過會計模擬手工記賬的.實(shí)習(xí),但這次的感覺卻完全不同,幾乎全靠自己的能力和理解,剛開始時,面對著一厚本的**紙業(yè)的資料,我竟然有點(diǎn)無從下手的感覺,久久不知如何開始,后來在老師的耐心指導(dǎo)下,開始有了一點(diǎn)頭緒。我理解到審計是一個需要耐心和細(xì)心的工作。
從大一到現(xiàn)在做了很多的上機(jī)實(shí)習(xí)課,每一次都有不一樣的體會,不僅因?yàn)閷?shí)習(xí)的課程不同了,也因?yàn)殡S著年歲的增長,看到的東西也有所不同了,通過這次審計的上機(jī)實(shí)習(xí)課我也學(xué)到了不少的東西。
1、夯實(shí)基礎(chǔ),加深記憶,促進(jìn)理解。整個實(shí)習(xí)的過程主要以自學(xué)為主,理論聯(lián)系實(shí)踐就變得至關(guān)重要。在審計過程中遇到了很多會計上知識,對于會計的處理我都已經(jīng)忘記了。通過這次實(shí)習(xí)不僅加深了對審計工作的了解,更讓我回顧了很多會計處理方法和原則。
2、積極的態(tài)度。
在實(shí)習(xí)期間的確是枯燥無味,每天我們都要細(xì)心的去對數(shù)據(jù),查資料。這樣保持謹(jǐn)慎積極的態(tài)度尤為重要。
3、理論和實(shí)踐相結(jié)合。
在這次的審計實(shí)**特別深有體會,原以為學(xué)到了一些書本知識就可以了,就可以很好地把它運(yùn)用到實(shí)際工作中來。其實(shí)我們在學(xué)校所學(xué)到的書本知識,只是理論知識,我們只有通過實(shí)習(xí),使我們的理論指導(dǎo)實(shí)踐,只有這樣,才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實(shí)踐,從實(shí)踐中不斷總結(jié),從而真正地做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。
4、團(tuán)隊精神。
在實(shí)習(xí)練習(xí)的過程中很重要的一點(diǎn)就是經(jīng)常和左右的同學(xué)討論不懂的問題和錯誤的地方,有時候也會分享一些小心得,小技巧。這次的實(shí)習(xí)是團(tuán)體合作,這就需要我們學(xué)會與人溝通,合理的分配好每個人的工作,聽取別人的意見,這樣才能達(dá)到實(shí)驗(yàn)的最精確的結(jié)果。然而別人遇到不懂的問題時,我們要盡自己的能力去幫助同學(xué),因?yàn)閺闹形覀円彩鞘找娴模覀円矔斋@不少東西。
每做一次實(shí)習(xí),感覺大家的收獲總會不少。做實(shí)習(xí)是為了讓我們對*時學(xué)習(xí)的理論知識與實(shí)際操作相結(jié)合,在理論和實(shí)習(xí)教學(xué)基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識并加以綜合提高,學(xué)會將知識應(yīng)用于實(shí)際的方法,提高分析和解決問題的能力。
在實(shí)習(xí)的過程中,我們深深感覺到自身所學(xué)知識的有限。有些題目書本上沒有提及,所以我們就沒有去研究過,做的時候突然間覺得真的有點(diǎn)無知,雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問題,但還是浪費(fèi)了許多時間,這一點(diǎn)是我們必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的地方,同時也要督促我們在學(xué)習(xí)的過程中不斷的完善自我。
雖說時間不長,但其中的每一次實(shí)習(xí)都使我們收獲很大、受益匪淺,它不但極大地加深了我們對一些審計知識的理解,從而真正做到了理論聯(lián)系實(shí)際;更讓我們學(xué)到了很多之前在課堂上所根本沒法學(xué)到的東西,這對于我們的學(xué)業(yè),乃至我們以后人生的影響無疑都是極其深遠(yuǎn)的。
在實(shí)習(xí)中,由于粗心大意,很多數(shù)字我們總是做錯,比如銀行存款和庫存資金的監(jiān)盤就重復(fù)了很多遍。在填制某幾張表時由于資料不健全導(dǎo)致我們不能繼續(xù)做下去。
其中,的問題還是我們第一次做審計,經(jīng)驗(yàn)方面還不足,使得我們做起來很吃力。自己沒有耐心,經(jīng)常會因?yàn)橘Y料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事,以致遺漏了某些細(xì)節(jié),導(dǎo)致后來填表時為了謹(jǐn)慎又要重新看一遍,引起了不必要的麻煩;雖然實(shí)習(xí)中有老師指導(dǎo),但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計學(xué)基礎(chǔ)知識沒有打好,今后還得加強(qiáng)練習(xí)。
總之,這次實(shí)習(xí)讓我們了解到審計基本要求,基本流程,基本規(guī)范,實(shí)現(xiàn)了從理論到實(shí)踐的過渡過程;掌握了審計操作的基本技能,講審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實(shí)踐有機(jī)的結(jié)合起來,開闊了我們的視野,增加了我們對審計實(shí)踐運(yùn)作情況的認(rèn)識,為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定了堅實(shí)的基礎(chǔ)。
審計工作報告8
20xx年,我局在**、市*的正確**下,緊密結(jié)合審計工作實(shí)際,不斷規(guī)范*信息公開內(nèi)容,創(chuàng)新*信息公開形式,突出*信息公開重點(diǎn),提高*信息公開水*。
一、20xx年度信息公開工作整體情況
一是繼續(xù)推行局*組*、**負(fù)總責(zé),分管副**具體負(fù)責(zé),各處室分工協(xié)作的*信息公開工作機(jī)制。細(xì)化落實(shí)各處室職責(zé),局辦公室牽頭開展*信息公開日常工作,法規(guī)處負(fù)責(zé)**法規(guī)審核把關(guān),信息處提供計算機(jī)技術(shù)**;各處室專設(shè)聯(lián)絡(luò)員,具體負(fù)責(zé)相關(guān)事項(xiàng)的溝通、協(xié)調(diào),形成了一級抓一級,層層抓落實(shí)的責(zé)任體系和分工明確、齊抓共管、相互配合、共同促進(jìn)的良好工作格局。截至目前,局*信息公開**小組召開會議研究部署信息公開相關(guān)工作3次,****檢查7次,有力地推動了*信息公開工作落實(shí)。
二是不斷深化*信息公開工作實(shí)踐,積累經(jīng)驗(yàn),推動完善*信息工作**體系。深入研究*信息公開工作面臨的新形勢、新任務(wù),結(jié)合審計工作發(fā)展趨勢,完善了《邯鄲市審計局*信息主動公開**》,推動和規(guī)范全市審計機(jī)關(guān)*信息公開工作,著力保障公民、法人和其他**對審計工作的***、參與權(quán)和**權(quán),促進(jìn)發(fā)揮審計機(jī)關(guān)*信息對人民群眾生產(chǎn)、生活和經(jīng)濟(jì)社會活動的服務(wù)作用。特別是對涉及群眾利益的重要事項(xiàng),人民群眾關(guān)心的民生項(xiàng)目審計、*重大投資項(xiàng)目審計及有關(guān)**執(zhí)行與行*力**等*信息的公開,堅持做到便民、實(shí)用、及時、有效。積極探索開展“以公開為原則,不公開為例外”的方式,對經(jīng)常性工作,實(shí)行定期公開;對階段性工作,實(shí)行分段公開;對動態(tài)性工作,實(shí)行隨時公開。審計信息公開范圍不斷擴(kuò)大,提高了審計工作的透明度。
三是加強(qiáng)審計系統(tǒng)*信息公開載體建設(shè),拓寬信息公開渠道?茖W(xué)搭建審計業(yè)務(wù)信息公開*臺,逐步拓寬公開渠道。年內(nèi),**技術(shù)人員完成了“邯鄲市審計局”網(wǎng)站升級改版,針對廣大網(wǎng)友對審計機(jī)關(guān)的咨詢等互動欄目關(guān)注度較高的情況,局機(jī)關(guān)在做好網(wǎng)站系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)的基礎(chǔ)上,明確1名工作人員專門負(fù)責(zé)網(wǎng)站互動等人性化功能,加強(qiáng)與廣大網(wǎng)友的溝通,關(guān)注社情民意。整合現(xiàn)有審計信息公開載體,加大審計計劃、審計實(shí)施的公開力度。審計進(jìn)點(diǎn)時向被審計單位實(shí)行****,收集社會各界人士對被審計單位的情況反映,接受被審計單位對審計組的**。
二、*信息公開渠道情況
。ㄒ唬┕_內(nèi)容
20xx年度,邯鄲市審計局通過市****站、局審計網(wǎng)、**欄、公眾網(wǎng)站、報刊雜志等渠道,主動公開*信息175條,全文電子化率達(dá)100%。其中,機(jī)構(gòu)職能類信息7條,約占4%;業(yè)務(wù)工作類信息45條,約占26%;綜合類信息64條,約占37%;其它類信息59條,約占34%。公眾可通過局審計網(wǎng)搜索功能查閱并全文檢索公開的*信息。
。ǘ┕_形式
1.互聯(lián)網(wǎng)。按照《條例》有關(guān)要求,市審計局優(yōu)化了網(wǎng)站上的已有欄目,著重改進(jìn)了公眾參與板塊,增強(qiáng)了“**信箱”、“投訴舉報”、“下載中心”、“建議意見”、“來信回復(fù)”等功能,方便群眾獲取信息。對公眾**欄目收集到的群眾意見進(jìn)行了專題研究,及時改進(jìn)相關(guān)工作,提升了審計工作與社會各界互動的時效性。
2.信息簡報。截至目前,共報送各類信息簡報、審計專報等210余篇,其中,出版《邯鄲審計》3期、收集各類審計工作相關(guān)動態(tài)、信息70多條,向《*審計報》、《*審計》、**、市*、省審計廳等報送審計工作信息200多條。
3.****。通過報刊、廣播、電視等****主動公開*信息情況。結(jié)合教育實(shí)踐活動,全年共**召開20多次不同形式、不同級別的審計工作會議;**了1次離退休**職工、各界群眾**參加的座談會;召開了1次全市審計工作會議。邯鄲電視臺、《*審計報》、《*審計》、《邯鄲審計》、《邯鄲日報》、《邯鄲晚報》等**重點(diǎn)對審計工作情況作了報道,其中《*審計》雜志在封面位置刊發(fā)通訊員文章,對我市審計工作進(jìn)行了全方位深度報道。
4.電臺廣播。市審計局還通過清晨行風(fēng)熱線等欄目,促進(jìn)審計工作與社會各界良好互動。7月10日,白清長**帶領(lǐng)法規(guī)處、金融審計處、農(nóng)業(yè)審計處、投資審計處和監(jiān)察室等處室主要負(fù)責(zé)人,走進(jìn)邯鄲廣播電臺《清晨行風(fēng)熱線》直播間,接聽聽眾熱線,與廣大聽眾朋友和主持人直接交流,回答和解答有關(guān)審計工作的熱點(diǎn)問題,同時積極宣傳審計職能和審計工作開展情況,增加聽眾對審計工作的認(rèn)知、理解和**,擴(kuò)大審計影響力。在直播間里,當(dāng)場為群眾解答了邯鄲銀行存款是否安全、建設(shè)項(xiàng)目是否全部審計等問題,對于一些比較復(fù)雜、難于即時答復(fù)的問題,承諾盡快摸清情況并向群眾反饋,幫助群眾解決最直接、最現(xiàn)實(shí)、最迫切的問題,聽眾感到非常滿意。節(jié)目后,該局立刻**人員對糧食直補(bǔ)款和道路維修問題進(jìn)行了審計**,并就**核實(shí)的有關(guān)情況和處理結(jié)果向市**評議辦公室、《清晨行風(fēng)熱線》節(jié)目部和反映問題的聽眾進(jìn)行了反饋。
此外,市審計局還積極探索了改進(jìn)審計業(yè)務(wù)管理模式,加強(qiáng)對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、**落實(shí)、惠民資金等社會普遍關(guān)注的事件審計**的公開力度,及時滿足人民群眾對*信息的需求。
。ㄈ┹^往年變化情況
在市*信息公開處指導(dǎo)下,市審計局政務(wù)信息公開工作情況發(fā)生明顯轉(zhuǎn)變,呈現(xiàn)出良好發(fā)展勢頭。主要表現(xiàn)在,一是由追求*息數(shù)量到提升信息公開質(zhì)量轉(zhuǎn)變。相較往年,今年公開的數(shù)量有所減少,符合市*信息公開工作有關(guān)精神。然而公開的質(zhì)量卻出現(xiàn)大幅提升,對社會各界關(guān)心的**隊伍建設(shè)、審計業(yè)務(wù)管理、法制化建設(shè)、審計質(zhì)量**等內(nèi)容,以信息動態(tài)等形式及時進(jìn)行了公開,回應(yīng)了社會關(guān)切。二是公開載體更加多元化,公開渠道更加人性化。充分利用**評議政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)、12.4法制宣傳等活動,**審計**走上街頭,向過往群眾發(fā)放審計工作宣傳資料,接受群眾咨詢投訴,有效拉近了審計機(jī)關(guān)與普通群眾的關(guān)系。三是信息公開規(guī)范化程度進(jìn)一步提升。健全完善了《無紙化辦公**》和《保密工作管理**》,要求機(jī)關(guān)所有文稿起草、修訂、審批、印發(fā)各個環(huán)節(jié),均在OA系統(tǒng)上流轉(zhuǎn),進(jìn)一步規(guī)范了機(jī)關(guān)發(fā)文程序,提高了*信息質(zhì)量。
三、依申請公開情況
全年,未收到申請人公開本單位*信息情況的申請;也未發(fā)生針對本部門有關(guān)*信息公開事務(wù)的行政復(fù)議案、行政訴訟案和申訴案(包括*、舉報)。
四、重點(diǎn)領(lǐng)域信息公開推進(jìn)情況
認(rèn)真落實(shí)市****關(guān)于20xx年*信息公開重點(diǎn)工作責(zé)任分工方案的具體要求,積極探索審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的公開方式,對“深化財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計信息公開”。10月23日,受市*委托,市*秘書長姬振江同志向市十四屆****會第十次會議作了《關(guān)于邯鄲市20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計工作報告》。報告站在宏觀的層面上,對20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行綜合情況進(jìn)行了客觀評價,總結(jié)了20xx年預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況。報告重點(diǎn)披露了20xx年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行與管理、稅收征管、非稅收入征管、財政資金扶持的部分建設(shè)項(xiàng)目、*性債務(wù)資金舉借和使用等方面存在的主要問題,并有針對性地提出了5條合理化建議。市**有關(guān)**及與會**分別給予了高度評價。會后,市****會副**李永科同志專門批示,“審計報告深刻而認(rèn)真,說明審計**付出了艱辛和努力,**財經(jīng)委要**督導(dǎo)****整改落實(shí)到位。明年新預(yù)算法正式實(shí)施,審計工作尤顯重要,**將全力****審計!
20xx年,我們將認(rèn)真按照**、市*和上級審計機(jī)關(guān)的總體部署和要求,繼續(xù)推進(jìn)*信息公開工作。嚴(yán)格執(zhí)行審計*信息公開工作**,強(qiáng)化落實(shí),拓展公開范圍,充實(shí)公開內(nèi)容、完善公開**、深化公開效果。同時,進(jìn)一步加大對縣級審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)力度,抓好日常管理,強(qiáng)化工作考核,以有效促進(jìn)全市審計政務(wù)公開水*的提升,保證*信息公開工作的經(jīng)常化、**化和規(guī)范化。
審計工作報告9
縣審計局積極將“創(chuàng)鑄樹”工作與審計工作相結(jié)合,嚴(yán)格按照“堅持、鞏固、深化、拓展”八字方針,確保工作深入推進(jìn),取得實(shí)效。
一是加強(qiáng)教育,筑牢勤政廉政思想防線。該局以深入開展“三嚴(yán)三實(shí)”活動為契機(jī),在全局職工中開展*風(fēng)廉政教育、審計職業(yè)道德教育和文明執(zhí)法教育等活動,不斷提高職工的**思想和職業(yè)素質(zhì)。通過觀看典型案例警示教育片、發(fā)放廉政宣傳手冊等措施營造濃厚廉政審計氛圍,強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察**在維護(hù)*性純潔中“創(chuàng)三優(yōu)”、在嚴(yán)肅*的紀(jì)律中“鑄利劍”、在傳承*的精神中“樹新風(fēng)”,切實(shí)增強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察工作的使命感和責(zé)任感。
二是強(qiáng)化結(jié)合,實(shí)現(xiàn)“兩不誤、兩促進(jìn)”。立足審計**職責(zé),注重將“創(chuàng)鑄樹”與落實(shí)“兩個責(zé)任”、深化“三轉(zhuǎn)”、推進(jìn)正風(fēng)肅紀(jì)常態(tài)化、加大審計廉政風(fēng)險防控等重點(diǎn)工作緊密結(jié)合,切實(shí)做到“創(chuàng)鑄樹”與審計**業(yè)務(wù)“兩不誤、兩促進(jìn)”。
三是突出創(chuàng)新,開創(chuàng)審計廉政新模式。緊緊圍繞全局審計業(yè)務(wù)工作,不斷創(chuàng)新**理念,認(rèn)真履行**職責(zé),努力提升審計**效能,充分發(fā)揮審計免疫功能作用。在審計**他人的同時,成立以紀(jì)檢組長任組長的審計督查組,加強(qiáng)內(nèi)部職工**,對審計項(xiàng)目實(shí)行全程跟蹤,對重點(diǎn)項(xiàng)目和項(xiàng)目的重點(diǎn)環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)跟蹤,及時掌握項(xiàng)目審計進(jìn)度和質(zhì)量,確保**審計、廉潔審計,為推動審計*風(fēng)廉政建設(shè)工作和不斷提升審計工作質(zhì)量及水*提供強(qiáng)有力的紀(jì)律保障。
審計工作報告10
今年以來,市審計局狠抓學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)建設(shè),充分調(diào)動了**的學(xué)習(xí)積極性,形成了人人想學(xué)習(xí)、比學(xué)習(xí)的良好氛圍,學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)建設(shè)取得明顯實(shí)效。
一是開展規(guī)范化的學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動,讓培訓(xùn)成為**前進(jìn)的引擎。嚴(yán)格執(zhí)行年初學(xué)習(xí)計劃,堅持每周五下午集中學(xué)習(xí)**理論和審計業(yè)務(wù),由局**和業(yè)務(wù)骨干輪流講課,傳授、分享知識和經(jīng)驗(yàn),并不定期邀請專家進(jìn)機(jī)關(guān)授課。同時注重加強(qiáng)對審計**計算機(jī)審計能力的培養(yǎng),利用晚上和周末時間**開展計算機(jī)中級培訓(xùn)活動。截至9月底,局**和業(yè)務(wù)骨干已累計講課約30小時,專家進(jìn)機(jī)關(guān)授課4次,計算機(jī)審計集中培訓(xùn)累計超過100小時。
二是建成市級一流圖書閱覽室,讓閱覽室成為**提高的加油站。一方面投入數(shù)萬元對原圖書閱覽室進(jìn)行整體改造,購進(jìn)了各類圖書XX余冊,并購置了電腦、網(wǎng)絡(luò)電視等設(shè)備,建成了網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)與遠(yuǎn)程視頻學(xué)習(xí)、電子書與紙質(zhì)書相結(jié)合的學(xué)習(xí)模式;另一方面完善相關(guān)**,如進(jìn)出圖書室登記**,借閱書刊登記**,并將學(xué)習(xí)情況納入年度個人綜合量化考核范圍。目前,該局圖書室已經(jīng)成為了**獲取知識的主要場所,圖書借閱已達(dá)400余人次。
三是組建中青年學(xué)習(xí)論壇,讓論壇成為中青年**成長的基石。一方面,學(xué)習(xí)論壇通過每周開展形式多樣、內(nèi)容豐富的活動,如讀書、演講、寫作、討論、崗位技能比試等項(xiàng)目,吸引了廣大年輕**積極參與;另一方面,學(xué)習(xí)論壇注重學(xué)用結(jié)合,通過圍繞工作中的難點(diǎn)開展討論,引導(dǎo)**帶著思考去工作,從而使工作學(xué)習(xí)化,學(xué)習(xí)工作化,使學(xué)習(xí)完全地融入生活和工作中,學(xué)習(xí)工作得到雙向強(qiáng)化。通過這一系列的中青年論壇活動,極大的提高了**的'讀書能力、寫作能力、表達(dá)能力、**能力和溝通能力,為審計隊伍培養(yǎng)了一批**素質(zhì)硬、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的后備力量。
審計工作心得體會10篇(擴(kuò)展7)
——事務(wù)所審計工作的心得體會 (菁選5篇)
事務(wù)所審計工作的心得體會1
通常人們都知道啄木鳥是益鳥,也知道啄木鳥是啄吃樹木害蟲的能手,但是,對于啄木鳥高超的、高效率的捕蟲本領(lǐng),卻是不一定為人們所知曉,它那強(qiáng)直而尖的嘴,不僅能啄開樹皮,而且還能啄開堅硬的木質(zhì)內(nèi)部,就像木工用的鋒利的鑿子;它那細(xì)長而柔軟的舌,能長長地伸出嘴的外面,還有一對很長的舌角骨,起到了特殊的彈簧作用,舌角骨的曲張,可以使舌頭伸縮自如,且舌尖角質(zhì)化,有成排的倒須鉤和粘液,非常適合鉤取樹木中的害蟲,每當(dāng)清晨來臨的時候,它們就開始工作用嘴敲擊樹干,在寂靜的森林中發(fā)出篤,篤……的聲音,一旦發(fā)現(xiàn)樹干的某處有害蟲,它們就緊緊地攀在樹上,頭和嘴與樹干幾乎垂直,先將樹皮啄破,然后將害蟲用舌頭一一鉤出來吃掉,同時還將蟲卵用粘液粘出,以斷絕害蟲子孫繁衍危及樹木,可謂精益求精,敬業(yè)可嘉。有時,當(dāng)著遇到有的害蟲躲藏在樹干深部的通道中時,它們還會巧施擊鼓驅(qū)蟲的妙計,用嘴在通道外處敲擊,發(fā)出特異的,使害蟲產(chǎn)生恐懼的擊鼓聲,使得害蟲在聲波的刺激下,暈頭轉(zhuǎn)向,四處竄動,紛紛企圖逃出洞口,而恰好被等在外面的啄木鳥擒而食之,而且它們還會發(fā)揚(yáng)連續(xù)作戰(zhàn)的精神和堅持可貴的一絲不茍的精神,它們習(xí)慣非要把整棵樹的害蟲徹底消滅干凈,才罷休轉(zhuǎn)移到另一棵樹上,如果碰到蟲害侵蝕嚴(yán)重的樹,它們就會在這棵樹上連續(xù)工作上幾天,直到全部把害蟲**干凈為止,以致它們每天至少能夠吃掉1500條左右的害蟲,可見效率之高令人感嘆。所以現(xiàn)在的人們都親昵地把啄木鳥叫作樹木衛(wèi)士森林醫(yī)生這顯然是毫不夸張的。古人也有南山有鳥,其名啄木,饑則啄樹,暮則巢宿。無干于人,惟志所欲,性清者榮,性濁者辱。,以及**向晚急還稀,啄遍庭槐未肯歸,終日為君除蠹害,莫嫌無事不頻飛。等歌頌啄木鳥的詩句,可見啄木鳥自古就受到人們的喜愛和贊美。
聯(lián)想到審計工作的性質(zhì)和工作技巧以及效率包括敬業(yè)精神,與啄木鳥的功能與效率,也許有某種異曲同工之處。審計工作同樣具有經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士、*謀士、保健醫(yī)士的職能,同樣具有為經(jīng)濟(jì)建設(shè)保駕護(hù)航、防腐倡廉的作用。只是如何更好的運(yùn)用審計的技術(shù)和方法,發(fā)揚(yáng)精益求精的工作態(tài)度,堅韌不拔的敬業(yè)精神,發(fā)揮審計**高超的、高效率的作用,很值得我們以啄木鳥為一鑒的。
值此,在全面審計,突出重點(diǎn)工作方針的指導(dǎo)下,我們應(yīng)當(dāng)通過逐步提高審計**的覆蓋面,以杜絕死角。把涉及財政資金和國有資金、資產(chǎn)的部門單位或者建設(shè)項(xiàng)目納入審計**的視野范圍,從以部門單位為單位的審計**,逐步向財政資金和國有資金流向渠道始末的審計**方面拓展和延伸。特別是應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)綜合管理權(quán)限較大的、掌管*預(yù)算外資金較多的、行政性收費(fèi)和罰沒收入較多的、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目較大的等部門的審計**,以確保財政資金和國有資金正常的、安全的、健康的運(yùn)行。我們應(yīng)當(dāng)通過逐步增強(qiáng)體系審計**的力度,以防微杜漸。在加強(qiáng)國家審計**的同時,進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計的自身**,并運(yùn)用和發(fā)揮社會審計力量的外部**,以形成國家審計、內(nèi)部審計和社會審計三位一體的有機(jī)結(jié)合的審計**框架。
尤其是對*重點(diǎn)投資項(xiàng)目、重點(diǎn)投入資金及****經(jīng)濟(jì)責(zé)任等方面的審計,應(yīng)當(dāng)三管齊下,通力合作,在預(yù)防中**,在**中預(yù)防,真正發(fā)揮體系審計在為區(qū)域經(jīng)濟(jì)建設(shè)和廉政建設(shè)保駕護(hù)航中的作用。我們應(yīng)當(dāng)通過逐步形成審計綜合**合力,以防患未然。充分發(fā)揮審計、紀(jì)檢、監(jiān)察、**、人事等部門的整體效能。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定,實(shí)事求是、客觀公正實(shí)施審計**。紀(jì)檢部門應(yīng)當(dāng)利用審計結(jié)果和審計機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的線索,對違法、**案件進(jìn)行認(rèn)真查處。**人事部門要充分利用審計結(jié)果報告,建立**廉政檔案,作為考核**政績的重要依據(jù)。同時,應(yīng)當(dāng)實(shí)行就地審計結(jié)果公示制,將審計情況置于被審計單位群眾的**之下,以擴(kuò)大審計影響,以利被審計單位對今后的工作起到警示作用,從而真正發(fā)揮審計**在促進(jìn)**、經(jīng)濟(jì)、社會**、文明發(fā)展中的重要保障作用。
事務(wù)所審計工作的心得體會2
踏入審計的大門,不知不覺快二年多了;叵雱倓傋呱线@個崗位時,心里著實(shí)有點(diǎn)兒忐忑不安,我這個在財會崗位工作近二十年的“老會計”,不知能否勝任這項(xiàng)工作?
經(jīng)過二年多來的學(xué)習(xí)與工作實(shí)踐,我當(dāng)初的擔(dān)心也隨著時間的推移正逐漸淡化。記得第一次去搞一個專項(xiàng)審計項(xiàng)目,面對一大堆的憑證和帳簿,我茫然了:總賬與明細(xì)賬總金額相符,資產(chǎn)負(fù)債表*衡得好好的。那該從哪里去找破綻呢?花了一整天的時間,通過反復(fù)查閱有關(guān)被審計單位《專項(xiàng)資金管理辦法細(xì)則》等資料憑證,我發(fā)現(xiàn)一筆四萬多元的資金該做專項(xiàng)資金收入,而被審計單位卻把這筆資金隱藏在“暫存款”科目中。經(jīng)詢問,被審計單位的確是想隱瞞這筆資金以彌補(bǔ)單位經(jīng)費(fèi)不足。我們追回了這筆資金,將其歸回原渠道并讓其調(diào)整有關(guān)會計科目,做到專款專用。
通過這次的審計實(shí)戰(zhàn)操作,我查到了被審計單位存在的問題,心里感到十分欣慰,對審計工作也有了更深的認(rèn)識:審計工作不能簡單的停留在過去的記賬、算帳、報賬的層面上,而是更高層次的經(jīng)濟(jì)**管理;從事審計工作,不僅要有相關(guān)的財務(wù)專業(yè)知識,而且要掌握有關(guān)的法律、**法規(guī),還應(yīng)當(dāng)具有**研究、綜合分析、專業(yè)判斷和文字表達(dá)能力。
審計工作是辛苦的。審計項(xiàng)目一個接著一個,每審一個項(xiàng)目,先要到被審計單位**了解情況,看帳、翻閱憑證,以便尋找問題的蜘絲馬跡;甚至晚上睡在床上還要為白天的工作而絞盡腦汁、苦思冥想。有時為了查找一個證據(jù),頂著烈日,不畏路途遙遠(yuǎn)、磨破腳,回到單位,還要整理一大堆材料,寫審計報告。為了寫好一個審計報告,需要反復(fù)推敲,查閱大量資料,修改好幾遍直到材料立卷、歸檔。
審計工作肩負(fù)的責(zé)任重大,稍不留神,貪贓枉法分子就會從你的眼皮底下逃竄,國家利益就要受到侵蝕。而這些,只有靠*時工作的細(xì)致、業(yè)務(wù)的精湛、工作的責(zé)任心、不間斷的學(xué)習(xí),在工作中才能得心應(yīng)手。
記得保爾柯察金曾說過這樣一段話:“人的一生應(yīng)該這樣度過,當(dāng)他回首往事時,不因虛度年華而悔恨,也不因?yàn)槁德禑o為而羞恥……!蔽蚁胛覒(yīng)該帶著這樣的信念投入到工作中去,度過一段充實(shí)的、美麗的審計人生。
事務(wù)所審計工作的心得體會3
轉(zhuǎn)眼間從事財務(wù)審計工作三年了,既漫長又短暫。當(dāng)我感慨時間轉(zhuǎn)瞬即逝的時候,回想三年的經(jīng)歷又有著數(shù)不清的故事。非常感謝曾經(jīng)帶我做項(xiàng)目的審計經(jīng)理,都是我的恩師,這是我走出大學(xué)后得到的最大財富,F(xiàn)在我就僅有的一點(diǎn)心得拿出來與大家共享一下。
財務(wù)審計是個技術(shù)含量非常高的工作,它需要的不單是會計、審計的專業(yè)知識,還需要語言交流能力、人員協(xié)調(diào)能力、辯證邏輯分析能力、行業(yè)趨勢以及經(jīng)濟(jì)形式的分析能力等等,而這些能力全靠豐富的知識積累而成。
在我們的實(shí)際工作中我把企業(yè)的財務(wù)報表審計風(fēng)險分為以下三類:
1、原來沒有的業(yè)務(wù)憑空捏造(虛假收入、收益等)
2、業(yè)務(wù)真實(shí)但會計處理有誤(藏利潤、成本等)
3、有業(yè)務(wù)而不記錄(賬外物資等)
所有的財務(wù)報表錯報漏報均是這三類中的某一個,或者混合使用。我就按順序逐一介紹一下。
審計風(fēng)險1我簡稱為“無中生有”。這是三種風(fēng)險里***的,要求的技術(shù)含量也是最高的。我知道跳水比賽每個動作都有難度系數(shù),目前我見到最高是38這個值,那么對付“無中生有”這類風(fēng)險需要的難度系數(shù)應(yīng)該是76。絕對不是開玩笑,因?yàn)椤盁o中生有”包含兩個分支:
11判斷哪些業(yè)務(wù)可能是無中生有;12是證明它們是無中生有。我將其定位為高難度的最重要的一個因素是因?yàn)檫@類風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)對象不是偶然事件,而是一個陰謀。既然是陰謀,可想而知傳統(tǒng)的審計方法是查不出來漏洞的。假如一個企業(yè)存在無中生有現(xiàn)象,那么我們查看的原始單據(jù)可能是偽造的,合同可能是假的,發(fā)函詢證也都串通一氣,因此這是一個高智商對抗“游戲”。
先說一下11這個分支,該環(huán)節(jié)的判斷可不是憑感覺,因?yàn)橐坏╁e了,損失的是耗費(fèi)相當(dāng)大的資源來證明這個結(jié)論,也就是12環(huán)節(jié)。我們的審計工作可不是愛迪生做燈絲實(shí)驗(yàn)?zāi)菢,證明這個假設(shè)錯誤也是成功,愛迪生有的是時間換N種材料實(shí)驗(yàn),而我們需要的是在現(xiàn)有時間內(nèi)找到無中生有業(yè)務(wù),找不到就是審計失敗。因此11的判斷至關(guān)重要。
再解釋一下12環(huán)節(jié),前面我說過12環(huán)節(jié)的證明不是傳統(tǒng)方法可以解決的,因?yàn)楝F(xiàn)在的被審計公司會對我們慣用的手法予以防備,顯然再走老路必然會落入圈套,但這并不是說我們就無計可施了。這里需要審計人員有著敏銳的觀察能力和邏輯分析能力,因此授予38的難度系數(shù)不為過。那么到底如何證明呢,其實(shí)還是有方法的。由于我資歷尚淺,姑且和大家探討一下我的一種思路。任何一種謊言與陰謀都不可能是完美的,它總是在人們的常規(guī)思路上掩飾的完美無瑕,卻總會在不起眼的地方露出馬腳。問題的關(guān)鍵就是審計人員如何找到這個不起眼的漏洞,我們應(yīng)該感謝偉大的邏輯學(xué)給了我們這把鑰匙。邏輯學(xué)分為傳統(tǒng)邏輯與數(shù)理邏輯,我們只需掌握傳統(tǒng)邏輯就足夠了。再把目光回到我們11環(huán)節(jié)得出的判斷上,12中我們首先需要對11的判斷得出N種邏輯推理。任何一種現(xiàn)象的發(fā)生總會產(chǎn)生一連串的連鎖反應(yīng),我們的第一個工作就是能夠盡可能多的分析出這些可能存在的連鎖反應(yīng),然后與現(xiàn)實(shí)中的情況核對,如果截然相反,恭喜你已經(jīng)找到狐貍尾巴了。
譬如一個企業(yè)收入比去年增加很多,我們懷疑有虛假成分。我們不妨分析一下收入增長可能有哪些連鎖反應(yīng)。這里有個秘笈,就是盡量分析出間接相關(guān)的連鎖反應(yīng)。
(1)這個企業(yè)的人員工資與去年相比須有較大提高。因?yàn)槭杖氪箢~增加必然會使工人的工作量增大,才能得到更大的產(chǎn)出,才有可能被銷售出去。那么事實(shí)上工資是否有較大增長呢,如果沒有的話工人一定有怨言,不妨去找工人做個訪談來證實(shí)一下。
。2)如果這個企業(yè)的產(chǎn)品銷售出去需要運(yùn)費(fèi),那么運(yùn)費(fèi)一定會有相應(yīng)的增長,不妨核對一下運(yùn)費(fèi)實(shí)際數(shù)并追查一下原始單據(jù)和相應(yīng)的銀行對賬單。
。3)還會有許多間接相關(guān)的可能,需要審計的人員的邏輯推理與辯證,我相信這個證明過程就會明朗了。
對于審計風(fēng)險1(包含11和12)的內(nèi)容在07年的審計準(zhǔn)則中大量引入了重視程度,也就是我們所說的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲。?dāng)然風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膬?nèi)涵更廣,它不旦包含如何識別無中生有風(fēng)險,還包括判斷審計重點(diǎn)在風(fēng)險類別1、2和3的哪個層面上。
審計風(fēng)險2是我們在日常審計工作中最常發(fā)現(xiàn)的問題,也是工作經(jīng)驗(yàn)較少的朋友們最需要解決的問題,尤其是非會計專業(yè)的同仁們。可以說這是會計理論知識層面的問題,很多人因?yàn)闆]有較強(qiáng)的會計功底而對它望而卻步,其實(shí)大可不必,要想解決掉它也是有捷徑的。下面我將重點(diǎn)介紹一下審計風(fēng)險2應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)。
先與朋友們探討一下如何學(xué)習(xí)會計知識。舉個例子說明一下,譬如我們非常熟悉的英語。傳統(tǒng)的教學(xué)方式是每學(xué)一個單元講一個語法點(diǎn),從初中到大學(xué)貫穿始末。然后學(xué)生腦子里一頭霧水,似乎語法有成千上萬條。但經(jīng)過專業(yè)的語法老師的歸納串講后卻變得通俗易懂,按照詞性(名詞、形容詞、副詞、動詞),時態(tài),非謂語動詞等等分別講解,從整體了解局部,從常規(guī)認(rèn)識特例。原來語法完全可以兩天學(xué)完。那么會計呢,也是一個道理。我們很多人曾一度受課本的影響而走進(jìn)誤區(qū)。所有的教材幾乎都是按照資產(chǎn)負(fù)債表的科目順序逐個講解,學(xué)完后都被教材中所述的上百種業(yè)務(wù)分錄搞得暈頭轉(zhuǎn)向。在遇到一向業(yè)務(wù)后我們所想到的不外乎是書上哪個地方有這個例子,借貸方各自應(yīng)該是什么科目。如果是這樣的話我們就完全被束縛在教材**。因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)中有很多業(yè)務(wù)是教材上沒有的,不是因?yàn)檫@種業(yè)務(wù)太新穎、太特殊以至于沒有予以規(guī)范,而是因?yàn)榻滩牟恍嫉脷w納。
例如這樣一個分錄:Dr:應(yīng)收賬款or其他應(yīng)收款100000$
Cr:應(yīng)付賬款or其他應(yīng)付款100000$
請問朋友們會如何理解呢?我想書上幾乎找不到它的出處,但類似于這樣的分錄卻廣泛的存在于被審計公司的財務(wù)處理中。如果我們已被書本束縛的話,在碰到這類情況時就會被客戶的老會計忽悠的暈頭轉(zhuǎn)向。針對上面例子的分錄可能會是以下的情況:
a客戶做的重分類調(diào)整;
b客戶的債權(quán)人和債務(wù)人清單上有同一公司,從而引起的對沖;
c客戶隱藏成本費(fèi)用,將其暫時放入應(yīng)收賬款or其他應(yīng)收款;
d客戶隱藏收入,將其暫時放入應(yīng)付賬款or其他應(yīng)付款。
對于a和b的情況是正常的,由于難度系數(shù)太低,因此教材中不講了,我也不再啰嗦。但如果是c和d的情況就出問題了,因此企業(yè)就是通過這些小得不起眼的分錄達(dá)到了粉飾其財務(wù)報表的目的。
言歸正傳,那么我們到底應(yīng)該如何學(xué)習(xí)會計知識以應(yīng)對這些問題呢。方法很簡單,就是學(xué)習(xí)會計處理的精髓。對于會計學(xué)的精髓我總結(jié)了一下,有以下幾點(diǎn):
21借方發(fā)生額不是資產(chǎn)就是成本費(fèi)用,貸方發(fā)生額不是負(fù)債就是收入。這是在不考慮調(diào)賬、沖銷以及結(jié)轉(zhuǎn)分錄的基礎(chǔ)上所反應(yīng)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。當(dāng)然這條大家再清楚不過了,但往往最熟悉的東西卻是容易被我們淡忘的。作為一名審計人員,我們不僅需要知道21這條真理,在我們的工作中更需要學(xué)會利用21的變型——資產(chǎn)與費(fèi)用的劃分是否合理,負(fù)債與收入物劃分是否合理。在任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計記錄中都會涉及這個問題。被審計公司也正是利用故意劃分錯誤來達(dá)到粉飾財務(wù)報表。前面列舉的例子中的c和d就是這樣的。那么我們?nèi)绾卧跊]有高深的會計理論的基礎(chǔ)上去發(fā)現(xiàn)這些審計風(fēng)險呢,方法很簡單,抓住這項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。只有我認(rèn)識到了這項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì),是費(fèi)用還是資產(chǎn),是負(fù)債還是收入就會迎刃而解。不妨拿資產(chǎn)和費(fèi)用來說,所謂費(fèi)用就是歸屬于當(dāng)期的費(fèi)用,換句話說它的支出是為了換取當(dāng)期的收益,對以后沒有直接影響。而資產(chǎn)的支出則能夠換取以后多期的收益。說到這里我需要對資產(chǎn)重新下個定義。通常我們給一個事物下定義時總是立足于它的來源和特征。比如我們給固定資產(chǎn)是這樣定義的:使用年限超過一年的有固定價值且可以可靠計量的有形資產(chǎn)。這樣的定義的好處是很直觀,但卻不利于更深入的了解。如果我們對固定資產(chǎn)按照它的歸宿來下定義,可以這樣來定義:有待日后費(fèi)用化的經(jīng)濟(jì)支出。這樣一來固定資產(chǎn)存在的價值才真正展現(xiàn)在我們面前。其實(shí)不僅是固定資產(chǎn),所有資產(chǎn)的真實(shí)用途都屬于這個范疇。存貨的減少相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)了成本,固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的減少是因?yàn)檎叟f的計提記入了相應(yīng)成本,貨幣資金和往來款的減少除了歸還負(fù)債都是因?yàn)橹Ц读讼鄳?yīng)成本費(fèi)用。投資的減少也會因轉(zhuǎn)讓后記入相應(yīng)成本。因此把握住了這個劃分規(guī)則后再來認(rèn)識一項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì),再加上我們的分析,被審計再打這張“亂劃分”牌就不管用了。
2**計學(xué)的基本原理——權(quán)責(zé)發(fā)生制、重要性、謹(jǐn)慎性、一貫性原則。
說起這四個基本原則就好比英語學(xué)習(xí)中的語法一樣。所有業(yè)務(wù)的分錄設(shè)計都是圍繞它們來規(guī)范的。通常我們總是在埋頭學(xué)習(xí)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)該如何借貸,業(yè)務(wù)成百上千,豈不是越學(xué)頭越大。但如果回過頭想想,我們學(xué)習(xí)的每一筆業(yè)務(wù)都是在從另一個角度來學(xué)習(xí)會計學(xué)的基本原理。那么我們的會計教材完全可以只分四章,即第一章權(quán)責(zé)發(fā)生制、第二章重要性、第三章謹(jǐn)慎性和第四章一貫性原則,然后只需把書上的業(yè)務(wù)按照這四項(xiàng)原則重新歸類。我想這樣的教材會更容易我們舉一反三,更快的掌握所有業(yè)務(wù)。
對于審計風(fēng)險2我也只能歸納這么多了。總體來說它容易掌握,只是通常會把剛?cè)胄械呐笥褌兝Щ笠话。但只要抓住了會計的這兩條精髓還是能在比較快的時間內(nèi)拿下這一關(guān)的。審計風(fēng)險3又回到了審計學(xué)的層面上。這個風(fēng)險又可以分為兩個層次:31被審計公司故意不記錄,蓄意隱瞞;32由于工作疏忽或者業(yè)務(wù)量太大沒有來得及記錄。
如果是31的情況,就類似于審計風(fēng)險1操作方法。審計風(fēng)險1我稱之為無中生有,那么31恰恰相反就是有中生無了。事物總是有正有反,好比有了九陽真經(jīng)就必然會生出個九陰真經(jīng)。如果真的是31有中生無這種情形的話,也是相當(dāng)不容易對付的,方法同審計風(fēng)險1,只不過是逆其道而行之罷了。
如果是32的情況,這就很簡單了,只需要按照審計學(xué)所說的從原始資料追查到記賬憑證就可以發(fā)現(xiàn)此類審計風(fēng)險。
這就是我對財務(wù)報表審計的一點(diǎn)心得體會,由于經(jīng)驗(yàn)過少,只是籠統(tǒng)介紹一下我對這項(xiàng)工作的認(rèn)識。有人常說老會計很吃香,就像老中醫(yī)似的,那么我認(rèn)為老審計人員也是這樣的。這是一項(xiàng)需要不斷積累不斷學(xué)習(xí)新知識的職業(yè),我相信一位經(jīng)驗(yàn)豐富的審計師是不需要看憑證的,他只需將財務(wù)報表做個多種對比分析,邏輯分析,再結(jié)合經(jīng)濟(jì)形式、背景資料就可以得出審計結(jié)論了。老中醫(yī)不就是觀其色、聽其聲、把其脈便知病矣。要想成為這種境界需要我們閱歷無數(shù),不斷鉆研,我相信我們這批入行不久的80后們,只要不拋棄,不放棄,沿著前輩們的足跡還會再創(chuàng)輝煌!
事務(wù)所審計工作的心得體會4
剛剛加班完成了扶貧審計項(xiàng)目賬目的審核,活動活動酸僵脖頸,卻并不覺得累,也不覺得困。審計人的工作日常,差不多都是這樣的,一個接一個的審計項(xiàng)目,一次又一次的外出辦公,一場接著一場的硬仗?粗郎隙褲M的材料,我竟然感到一絲親切,不知道自己是什么時候上審計這個行業(yè),可能源于最初對自己的所學(xué)專業(yè)的熱愛吧。
大學(xué)研究生期間,我學(xué)習(xí)的是會計專業(yè)。我認(rèn)為會計是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶I(yè)技能,能將一個單位或部門所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)用系統(tǒng)的方式進(jìn)行全貌型展示,在我看來,會計這門專業(yè)有著它自己獨(dú)特的魅力。
但當(dāng)我第一次接觸到審計工作時,我又再次重新的認(rèn)識了自己所學(xué)的專業(yè),可以說會計知識是開展審計工作的基礎(chǔ)儲備,但審計工作又有更加廣闊的片天地和更加深遠(yuǎn)的內(nèi)涵,這是單單從事會計工作所無法體會到的。會計工作是收攏性的,而審計工作是既收攏又發(fā)散、既發(fā)散又收攏的,他要從一個整體的財務(wù)狀況中識別出一項(xiàng)項(xiàng)錯漏和風(fēng)險,又要將發(fā)現(xiàn)的一個個突出問題歸攏為一項(xiàng)整體的評價,并且形成一份全面的報告。
“確保資金在陽光下運(yùn)行,離不開有效**。審計作為一種**性經(jīng)濟(jì)**活動,是*和國家**體系的重要組成部分!睅е@種工作的光榮感與使命感,在審計過程中我經(jīng)常能夠感受“費(fèi)盡心思我出錯漏、抽絲剝繭尋找線索、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致鎖定證據(jù)、加班加點(diǎn)形成報告、真金白銀追回資金、切切實(shí)實(shí)促進(jìn)整改”帶給我的快樂,能夠真切地體會到由淺入深、由表及里的求索過程。雖然,有時大量繁瑣復(fù)雜的工作,只為得出一個簡單的數(shù)字,或證明一個直觀的結(jié)果,但在我內(nèi)心,還是很享受這個過程的。因?yàn)闊o論我們找出的問題是大是小,算出來的資金數(shù)額是多是少,只要一經(jīng)審計認(rèn)定,就是一個管理漏洞,就是一份隨時可能流失的財政資金,涉及的也許是工程質(zhì)量,也許是經(jīng)濟(jì)安全,也許還是困難群體的特殊保障。所以我認(rèn)為審計的工作就是關(guān)乎*以及民生的大事和實(shí)事。
“青年有理想,國家就有前途”,能夠?qū)⒆约旱睦硐肴谌胂矚g的工作中時幸福的,所以我特別珍惜這樣的工作機(jī)會。今后我將以更加認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度對待上級部署的每一項(xiàng)任務(wù),這樣才能不忘初心,不辜負(fù)心中對這個行業(yè)的喜愛。
事務(wù)所審計工作的心得體會5
時光荏苒,轉(zhuǎn)眼間已從事審計工作近三年。認(rèn)真回顧總結(jié)這充實(shí)而緊張的三年,感受頗深,所獲良多。與剛剛進(jìn)公司的那一年有所不同,逐漸褪去了了剛開始的青澀與無知,在過去的一年我在進(jìn)一步體會到了作為一名審計人員的辛苦與踏實(shí),在實(shí)踐過程中更深刻地體會到了理論知識的重要性,以及將理論運(yùn)用于實(shí)際的必要性;
在過去的一年中我主要參與了江蘇德納化學(xué)股份有限公司的三年一期申報審計和江蘇銀河電子股份有限公司、江蘇良晉電子商務(wù)股份有限公司的上市公司年報審計。從企業(yè)財務(wù)人員的配合程度、審計工作的執(zhí)行進(jìn)度以及企業(yè)財務(wù)人員對于審計工作的了解程度,這幾個項(xiàng)目給人的感覺都是完全不同的,在參與這幾個項(xiàng)目的過程中也讓我更多地學(xué)習(xí)和思考了審計工作。
現(xiàn)淺談幾點(diǎn)心得體會:
一、強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能,創(chuàng)造業(yè)務(wù)佳績——虛心學(xué)習(xí),多做多問,多思多想的重要性
在參與IPO三年申報審計的項(xiàng)目中,我深切地體會到,審計工作是一項(xiàng)專業(yè)性、實(shí)踐性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作。尤其面對今天這樣愈來愈復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與審計環(huán)境、社會對審計的期望和愈來愈深入發(fā)展的審計質(zhì)量要求與技術(shù)更新,以及監(jiān)管部門對于審計的監(jiān)管力度,要想把審計工作做好,獲得較好的成果,不僅要有較好的品格,而且需要過硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)。做為一名現(xiàn)場的審計人員,加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法,更重要的是要將理論運(yùn)用于實(shí)際業(yè)務(wù)過程中去。作為一個入職年限尚短的員工,對于審計這項(xiàng)工作的了解猶如冰山一角,在工作過程中必須學(xué)會多做多問、虛心學(xué)習(xí),而審計現(xiàn)場就是一個最真實(shí)的學(xué)以致用的地方,是一個理論與現(xiàn)實(shí)完美結(jié)合的學(xué)習(xí)課堂,在這個課堂里不能害羞、不能不好意思,要學(xué)會“厚臉皮”才能學(xué)到更多,成長更快,最重要的是要學(xué)會刨根問底,精益求精,不能不懂裝懂,這樣才能讓學(xué)到的東西在腦袋里根深蒂固,以后才能學(xué)以致用,否則只會誤人誤己。
二、團(tuán)隊精神、合作精神——不能讓一人落單
審計工作是一項(xiàng)非常細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ,對這份工作我始終懷著端正的心態(tài)的面對,尤其是團(tuán)隊協(xié)同工作時,我積極向同事學(xué)習(xí),對分配到的任務(wù),盡力做好,與組內(nèi)同事的節(jié)奏保持一致,跟上項(xiàng)目進(jìn)度,遇到問題及時與團(tuán)隊成員溝通。通過這段時間的工作與學(xué)習(xí),我認(rèn)識到每個項(xiàng)目組成員在整個項(xiàng)目中所擔(dān)負(fù)的責(zé)任,自己的責(zé)任感也在不斷增強(qiáng),團(tuán)隊協(xié)作能力也得到了提高。
三、履行職責(zé),圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)——細(xì)心、耐心、恒心,堅持才會勝利
一年來,雖然我主要只參與了三個項(xiàng)目,但是我不僅參加了現(xiàn)場的底稿編制,還包括后期跟進(jìn)復(fù)核意見,統(tǒng)計報告所需信息,粘貼報告、整理更新底稿等等后續(xù)工作。我發(fā)現(xiàn)審計工作中必須嚴(yán)格依照法定的審計程序,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)審計規(guī)范和準(zhǔn)則,在確保程序、規(guī)避風(fēng)險的基礎(chǔ)上,才能談到創(chuàng)新審計思路,但是對于IPO項(xiàng)目,現(xiàn)場審計的時候會發(fā)想,想要嚴(yán)格按照準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計程序,會面臨各種困難,比如,函證樣本量大,數(shù)據(jù)源分散,數(shù)據(jù)整理工作量大,銷售規(guī)模大但是客戶分散,銷售客戶強(qiáng)勢,收入確認(rèn)依據(jù)缺乏等等問題,這就要求審計人員必須要細(xì)心還要有耐心,不能急功求利。
在過去的一年中我的工作壓力可以說是近三年來最大,同時我也看到了很多一起進(jìn)來的同事離職,尋找其他的工作,現(xiàn)在的我覺得壓力也是另一種形態(tài)的動力,工作的壓力磨*了暴躁的性子,鍛煉了耐心,同時能學(xué)到很多意想不到的東西,在今后的工作中,我會堅持自己的路,誠懇的接受**和同事對我提出的批評和建議。同時,發(fā)揚(yáng)成績、克服不足,提高工作效率,使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。
審計工作心得體會10篇(擴(kuò)展8)
——年終審計工作心得體會 (菁選3篇)
年終審計工作心得體會1
為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展,財務(wù)審計部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章**。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),更好的完成20xx年的各項(xiàng)工作任務(wù),我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下:
一、審計方面的工作
1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神,對財務(wù)審計部工作的提出要求。
(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊,加強(qiáng)財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心,充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時,要求我們財務(wù)人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理,每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況,發(fā)揮主觀能動性,多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議,這一要求作為20xx年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。
(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想,增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感,加強(qiáng)學(xué)習(xí),努力提高自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。
2、全面迎接國家審計。
為了迎接國家審計署的全面檢查,根據(jù)市局審計重點(diǎn),我部門對x月x日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查,并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際,緊緊圍繞銀行的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作,充分發(fā)揮財務(wù)的**和服務(wù)職能,及時為銀行**提供決策依據(jù),并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
3、財務(wù)的審計、**崗位。
我們?yōu)榧訌?qiáng)銀行財務(wù)工作的審計和**職能,今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年,經(jīng)驗(yàn)豐富的財務(wù)人員,充實(shí)加強(qiáng)財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇,要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法,為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。
4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》。
為了更好地履行**賦予的職責(zé),加強(qiáng)銀行財務(wù)管理和稽核檢查力度,規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感,財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》,通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論,積極思考,并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
二、財務(wù)方面的工作
1、增強(qiáng)財務(wù)服務(wù)意識,20xx年,我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則,加強(qiáng)財務(wù)管理,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益,把為銀行的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。
2、切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)管理。
根據(jù)銀行規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求,財務(wù)審計部將財務(wù)**管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制,并采用按“**管理,分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)銀行各類資產(chǎn)的財務(wù)**、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分銀行的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù),充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。
3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)。
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分銀行明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況,按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計,為各分銀行的20xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分銀行反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后,經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分銀行,使各單位對本銀行的預(yù)算有一個全面的了解,增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況,不定期的向預(yù)算委員會反饋情況,對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序,對申請調(diào)整的事項(xiàng),需經(jīng)過專門的論證分析后,按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來,預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好,各分銀行的預(yù)算觀念也較以前有**的提高和增強(qiáng),為做好20xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
4、強(qiáng)力整頓財經(jīng)秩序。
根據(jù)市局財經(jīng)秩序?qū)m?xiàng)整頓工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案,銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為,促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展,為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路,以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想,嚴(yán)格按照市局的自查要求,認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì),自上而下對“帳外帳”、“***”和虛列成本費(fèi)用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查,并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計與加強(qiáng)財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合,按照“邊整邊改”的原則,將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門門別類,從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞,并有針對性地指定整改措施,限期整改到位。通過此次的自查,切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
5、加強(qiáng)資金管理的作用。
為了規(guī)范銀行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序,加強(qiáng)各分銀行的資金管理,降低和杜絕資金的使用風(fēng)險,提高資金使用效率,促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。我們按照市局結(jié)算中心要求,對各分銀行的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時,為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展,強(qiáng)調(diào)各分銀行要加大催收貨款力度,保證銀行正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。
為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能,我們加強(qiáng)了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度,提高會計信息質(zhì)量,保證會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能,加強(qiáng)對重大投資資金的管理,為**決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)**。
請大家能夠認(rèn)識到我們當(dāng)前的形勢,認(rèn)識到我們的銀行形勢,在來年的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備,我們銀行的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場,我們一定要努力!
年終審計工作心得體會2
我進(jìn)入公司這個大家庭至今,在這緊張又忙碌的.日子里,我學(xué)習(xí)了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識。感謝公司,讓我在這個充滿希望的舞臺上**的成長與發(fā)揮;感謝**,是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事,是你們無私幫助與關(guān)心,讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆,轉(zhuǎn)眼今年即將過去,回望這大半年來所做的工作,從最初的經(jīng)歷挫折,風(fēng)雨同舟,到后來的辛勤耕耘,初見成果,真的只有經(jīng)歷過的人才能體會。
工程審計在工程項(xiàng)目全過程**當(dāng)中,是一個非常關(guān)鍵的崗位,為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關(guān)口,是一個涵蓋專業(yè)知識非常廣的工作,又是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作,同時專業(yè)性很強(qiáng),要求具有高度的責(zé)任心與使命感,準(zhǔn)確的算出工程量及預(yù)算成本,完整的編制建筑工程預(yù)算及對合同的執(zhí)行過程管理,才能準(zhǔn)確無誤的完成各類款項(xiàng)的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神,因?yàn)槊總工程都是新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計咳嗽比筆。我感覺壓力非常大,既要做到準(zhǔn)確無誤,又要維持各專業(yè)間及總價**的*衡,是在**的鞭策下,我做到了兢兢業(yè)業(yè),恪守職業(yè)操守。下面我就針對工程審計工作做以下總結(jié)?
一、工作紀(jì)律方面
1.做到積極維護(hù)企業(yè)榮譽(yù),尊敬**,與同事團(tuán)結(jié)互助,儀表端莊,舉止文明。
2.在履行職責(zé)時勤奮、誠實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。
3.遵守國家法律法規(guī)及公司的規(guī)章**。
4.尊重他人,在審核過程中做到有理有據(jù)有節(jié)。
5.保持工作的**性和客觀性,不參加有可能影響公正性的工作及活動,不以任何方式與被審核項(xiàng)目的各相關(guān)方有利益往來。
6.慎重地使用在履行職責(zé)過程中所獲得的信息,不利用機(jī)密信息謀取私利,在使用信息時不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。
7.服從主管**安排,配合、**其他專業(yè)人員,協(xié)調(diào)一致。
8.善于總結(jié)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識,以保持和提高工作能力和水*。
二、崗位責(zé)任方面本年度我這個崗位的主要工作有
1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的預(yù)算編制工作,做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)合理、價格及時準(zhǔn)確。
2.參與招標(biāo)方面工作,準(zhǔn)確計量計價,為招標(biāo)提供依據(jù),做到公*、公正,合理降低招標(biāo)項(xiàng)目造價節(jié)約成本,并為合同簽訂鋪墊;負(fù)責(zé)做好招標(biāo)過程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。
3.參與起草及審批合同,維持*等、自愿、公*、誠實(shí)守信四個原則。
4.工程款審核工作,按照合同條款,對照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān),為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。
5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單,做到真實(shí)、有效。
6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場**工作。
三、預(yù)算工作方面
主要完成有:x物流園一期工程前期各棟樓的藍(lán)圖預(yù)算、二期在簽訂合同前完成藍(lán)圖預(yù)算,為合同中進(jìn)度付款條款提供依據(jù)。在工作中,能夠積極地完成**安排的各項(xiàng)工作及參加公司**的各項(xiàng)活動,通過公司**的學(xué)習(xí)如何提升員工的自身能力、如何提高團(tuán)隊合作精神、與企業(yè)共命運(yùn)、關(guān)于提高執(zhí)行力等內(nèi)容,使我對自己的工作有了更深的認(rèn)識,團(tuán)隊合作能力也進(jìn)一步加強(qiáng)。
四、工作不足方面
1、計劃做得不到位。使我的工作比較被動。
2、與同事之間的交流還不夠深切,業(yè)務(wù)能力有待提高。
3、通過在審計部日常工作中發(fā)現(xiàn),自己掌握的東西不夠全面具體,欠缺很對相應(yīng)的知識,學(xué)習(xí)的主動性還不夠強(qiáng)。
今后,我會提前做好工作計劃,變被動為主動,努力管好自己,認(rèn)真學(xué)習(xí),積極交流,并將各項(xiàng)工作做得更好。
1.積極遵守公司的各項(xiàng)管理**,進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感,更嚴(yán)格的要求自己。
2.做好每個工程的工作計劃安排,認(rèn)真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容,努力把每一項(xiàng)工作內(nèi)容做好。
3.利用工作之余認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識,使自己的工作能力不斷提高,對于工作中存在的一些重要問題,及時地向**匯報,使問題能夠及時有效的解決。
五、20xx年工作計劃
項(xiàng)目現(xiàn)在正處于一期項(xiàng)目收尾,二期項(xiàng)目功能改造收尾、E區(qū)**零以上工程中旬基本完工。項(xiàng)目收尾階段是竣工決算的重點(diǎn)**時期,各種爭議的焦點(diǎn)都集中到預(yù)算上來,因?yàn)闆Q算的數(shù)額直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)效益;重點(diǎn)工作:
1、收集好相關(guān)資料,參加竣工圖審核,對各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對。
2、對照各項(xiàng)依據(jù)嚴(yán)格把關(guān),工程量細(xì)化仔細(xì)核對。
3、各分包項(xiàng)目的分類決算。
年終審計工作心得體會3
一年來,在企業(yè)**的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下,我在審計部經(jīng)理的崗位上,帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計計劃,緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度,確保各項(xiàng)**深入落實(shí)"這一工作目標(biāo),積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力,取得了一定成績,主要表現(xiàn)在:
一、嚴(yán)格審計的紀(jì)律和**
審計部是一個新設(shè)部室,**寄予我們厚望,同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展,我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展,審計部在成立后的第一次全體會議上,就根據(jù)制定的年度工作計劃,并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力,本著既要明確各自崗位職責(zé),還要堅持分工不分家的原則,進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行,為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務(wù)管理的**和評價
x企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外**開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部,年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近x噸,加上銷售總企業(yè)的肥料,20xx年銷售收入已經(jīng)突破了一億元,企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了x多萬元。但是由于種.種原因,該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理**,從而使會計信息的反映帶有很大的不真實(shí)性,也企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險性。
根據(jù)企業(yè)**的要求,我們在對其會計核算進(jìn)行檢查審核的同時,先后分兩個階段對該企業(yè)的財務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)**,幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財務(wù)管理**,建立健全倉庫管理的工作流程,健全會計核算的賬簿體系,規(guī)范會計核算程序,建立嚴(yán)格的、定期的會計報告**。第二階段,對規(guī)范后的會計核算**,實(shí)施正常的審計檢查,通過這一系列工作,規(guī)范了該企業(yè)核算**的同時,也教育了會計人員,增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心,起到了很好的效果。
三、嚴(yán)格費(fèi)用報銷規(guī)定,嚴(yán)格費(fèi)用審核
今年是我企業(yè)各種費(fèi)用報銷新規(guī)定出臺的第一年,舊的報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對審計工作影響很大,突出反映在人們的認(rèn)識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章**的前沿,審計人員就是把這個關(guān)口的,將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外,是我們審計人員的責(zé)任。
我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等,基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量,我們利用可利用的一切時間,**學(xué)習(xí)企業(yè)出臺發(fā)布的新規(guī)定,新同志為了盡快提高自己的技能,主動請教老同志,并對要點(diǎn)及時做好筆記,所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來,盡管我們對費(fèi)用的審核量上不斷增大,但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核,從而有效的配合了企業(yè)的財務(wù)管理工作。
四、利用一切可利用的機(jī)會,為**提供市場監(jiān)管信息
根據(jù)企業(yè)**的安排,今年,我先后到x和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題,進(jìn)行了核查,并結(jié)合核查進(jìn)行了市場調(diào)研,這也是審計部20xx年工作計劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中,我們晝夜兼程,為了把問題核查清楚,把市場調(diào)研準(zhǔn)確,每到一處都積極地與客戶溝通,多方收集市場信息資料,這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪,形成了近萬字的報告,把問題找準(zhǔn)了,建議提對了,得到了企業(yè)**的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。
五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲
根據(jù)工作計劃,并經(jīng)企業(yè)**批準(zhǔn)后,**了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報價的核對及園區(qū)設(shè)備計價等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散,我們通過努力一一克服了這些困難,截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開展,既較好的維護(hù)了我們x大企業(yè)的對外形象,也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。
審計工作心得體會10篇(擴(kuò)展9)
——銀行審計工作總結(jié)
銀行審計工作總結(jié)
總結(jié)是事后對某一時期、某一項(xiàng)目或某些工作進(jìn)行回顧和分析,從而做出帶有規(guī)律性的結(jié)論,它可以給我們下一階段的學(xué)習(xí)和工作生活做指導(dǎo),讓我們來為自己寫一份總結(jié)吧。那么我們該怎么去寫總結(jié)呢?下面是小編幫大家整理的銀行審計工作總結(jié),歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
銀行審計工作總結(jié)1
20xx工作總結(jié):
根據(jù)中支內(nèi)審工作部署,20xx年6月份和12月份分別在全行范圍內(nèi)開展**部**管理風(fēng)險的分析評價活動。依照內(nèi)控評價方案,分“內(nèi)部**環(huán)境”、“風(fēng)險識別與評估”、“**活動”、“信息交流與反饋”、“**評審”五個方面內(nèi)容對支行內(nèi)***進(jìn)行評審,將定期風(fēng)險分析評價工作滲透到全行每一個職能股室、每一個工作環(huán)節(jié)和每一個崗位。我們將評價的**對象確定為一線營業(yè)人員和各級管理人員;以重點(diǎn)股室、關(guān)鍵崗位、薄弱環(huán)節(jié)的審計為主;有針對性地檢查**各職能部門建立的各項(xiàng)**,注意內(nèi)***和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評價范圍,提升了評價層次。通過審計評價,共發(fā)現(xiàn)重要崗位尚存在十多項(xiàng)風(fēng)險隱患和薄弱環(huán)節(jié),一一列出,分析存在問題的原因,提出合理的防范措施和建議,并書面報告市中支和支行**,督促各項(xiàng)內(nèi)部****在全行得到嚴(yán)格落實(shí),F(xiàn)將工作總結(jié)如下:
一、積極開展內(nèi)部審計**工作
我們根據(jù)本行的重點(diǎn)工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險點(diǎn)確定審計**項(xiàng)目二項(xiàng)。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的**》、《對瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)***和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況的**》。
今年8月份對支行集中采購管理情況進(jìn)行了**,發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作,提出了整改意見和建議。
今年11月份對支行外匯法規(guī)、內(nèi)***和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進(jìn)行了**,通過現(xiàn)場詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況,基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況;從**情況來看,瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī),及時貫徹落實(shí)外匯**,建立了比較健全的內(nèi)控管理**,業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能根據(jù)上級局的內(nèi)控要求,結(jié)合自身特點(diǎn),對各項(xiàng)內(nèi)***予以細(xì)化補(bǔ)充,及時修訂完善了各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核辦法,建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題,根據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議,基本得到整改落實(shí)。促進(jìn)了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)**,嚴(yán)格內(nèi)部管理**,規(guī)范業(yè)務(wù)操作。
今年我們通過審計**,共發(fā)現(xiàn)了**現(xiàn)象20余項(xiàng),提出整改建議20條,大部分已得到整改落實(shí),分別撰寫的**報告已呈報給支行行長和中支內(nèi)審科。
二、積極開展審計發(fā)現(xiàn)問題“回頭看”活動
在行長親自督導(dǎo)下,我支行由內(nèi)審牽頭,認(rèn)真**開展了對20xx年度以來審計查出問題整改情況的檢查,做足做細(xì)“亡羊補(bǔ)牢”工作,強(qiáng)化了整改落實(shí),鞏固了審計**成效。
1、**重視,強(qiáng)化整改意識。布置安排對20xx年度以來審計發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求****進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任,制定切實(shí)可行的措施;強(qiáng)化整改意識,主動查找風(fēng)險隱患,堅決杜絕同類問題的再次發(fā)生。
2、精心**,確保整改實(shí)效。安排專人對所有審計項(xiàng)目進(jìn)行逐一梳理,認(rèn)真排查問題整改情況;并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎(chǔ)上,**人員進(jìn)行了再檢查。
3、強(qiáng)化責(zé)任,落實(shí)整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責(zé)任追究**,對檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人認(rèn)定后,根據(jù)問題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施,并給予經(jīng)濟(jì)處罰。
4、嚴(yán)格督促,實(shí)現(xiàn)整改目標(biāo)。針對個別未整改到位的問題,督促,制定下一步具體整改措施。通過開展審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動,真正實(shí)現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進(jìn)步”的目標(biāo)。
三、積極參加市中支內(nèi)審項(xiàng)目檢查
根據(jù)中支內(nèi)審科的**安排,今年主要參加了對泰順縣支行的行政執(zhí)法檢查、對樂清支行行長履職審計、對溫州中心支局外匯**行政審計,對參與的每一個項(xiàng)目檢查都能認(rèn)真盡職地對待,保質(zhì)保量完成任務(wù)。
20xx工作計劃:
20xx年我局在***部的指導(dǎo)下,在各***的**下,圓滿完成了特約審計員的**聘任工作。20xx年我局將繼續(xù)貫徹落實(shí)《***關(guān)于堅持和完善****的多*合作和**協(xié)商**的意見》(中發(fā),進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)特約審計員工作,以充分發(fā)揮特約審計員參政議政和****的作用。具體工作計劃安排如下:
一月份:開展***特約審計員培訓(xùn)工作。向他們介紹我局的職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及主要職責(zé),審計法律規(guī)范體系、法律法規(guī)與審計機(jī)關(guān)的關(guān)系。為使他們盡快熟悉審計工作,為每一位特約審計員提供《****審計知識讀本》、《*******審計法》、《*******審計法實(shí)施細(xì)則》等書籍資料。
二月份:**特約審計員參加全市審計工作會議。會議內(nèi)容有:**全國審計工作會議精神、20xx年審計工作總結(jié)和20xx年工作計劃,使特約審計員了解全年審計工作情況。
四月份:邀請?zhí)丶s審計員參加對本市審計機(jī)關(guān)第18次審計職業(yè)道德檢查月活動,聽取特約審計員對本市審計機(jī)關(guān)廉政****建設(shè)方面的意見。
六月份:邀請?zhí)丶s審計員參加xx市審計機(jī)關(guān)成立20周年紀(jì)念大會。
九月份:**20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況和部分重點(diǎn)審計項(xiàng)目審計情況。
十二月份:聽取特約審計員對做好20xx年審計工作的意見和建議。
此外,繼續(xù)保持與特約審計員的經(jīng)常性聯(lián)系,為他們訂閱《*審計》雜志和《*審計報》,郵寄《上海審計動態(tài)》等資料,使他們能及時了解審計工作情況,掌握審計工作動態(tài),為開展特約審計員工作創(chuàng)造條件。
銀行審計工作總結(jié)2
20xx年馬上就要結(jié)束了,在過去的20xx年中,我們銀行做的一直很好,很好的頂住了xx的壓力,在經(jīng)濟(jì)最困難的一年里,我們銀行還是取得了業(yè)績不小的進(jìn)步,這就尤為可貴了,所以我們銀行必須要好好的總結(jié)一下,總結(jié)過去一年工作的經(jīng)驗(yàn),以便在來年中取得更好的進(jìn)步。
為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展,財務(wù)審計部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章**。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變,要求公司的財務(wù)規(guī)章**要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務(wù)**,結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,**匯編了xx的財務(wù)**。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),更好的完成20xx年的各項(xiàng)工作任務(wù),我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下:
一、審計方面的工作
。ㄒ唬└鶕(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神,對財務(wù)審計部工作的提出要求
1、繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊,加強(qiáng)財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心,充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時,要求我們財務(wù)人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理,每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況,發(fā)揮主觀能動性,多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議,這一要求作為20xx年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。
2、全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想,增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感,加強(qiáng)學(xué)習(xí),努力提高自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。
。ǘ┤嬗訃覍徲
為了迎接國家審計署的全面檢查,根據(jù)市局(公司)審計重點(diǎn),我部門對xx月xx日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查,并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際,緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作,充分發(fā)揮財務(wù)的**和服務(wù)職能,及時為集團(tuán)公司**提供決策依據(jù),并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
。ㄈ┴攧(wù)的審計、**崗位
我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)工作的審計和**職能,今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年,經(jīng)驗(yàn)豐富的財務(wù)人員,充實(shí)加強(qiáng)財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇,要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法,為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。
。ㄋ模┲贫úW(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé),加強(qiáng)(集團(tuán))公司財務(wù)管理和稽核檢查力度,規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感,財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》,通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論,積極思考,并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
二、財務(wù)方面的工作
。ㄒ唬┰鰪(qiáng)財務(wù)服務(wù)意識
20xx年,我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則,加強(qiáng)財務(wù)管理,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益,把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。
。ǘ┣袑(shí)加強(qiáng)財務(wù)管理
根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求,財務(wù)審計部將財務(wù)**管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制,并采用按“**管理,分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)**、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù),充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。
為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能,我們加強(qiáng)了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度,提高會計信息質(zhì)量,保證會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能,加強(qiáng)對重大投資資金的管理,為**決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)**。
請大家能夠認(rèn)識到我們當(dāng)前的形勢,認(rèn)識到我們xx銀行的公司形勢,在來年公司的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備,我們公司的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場,我們一定要努力!
銀行審計工作總結(jié)3
20xx年馬上就要結(jié)束了,在過去的20xx年中,我們銀行做的一直很好,很好的頂住了金融危機(jī)的壓力,在經(jīng)濟(jì)最困難的一年里,我們銀行還是取得了業(yè)績不小的進(jìn)步,這就尤為可貴了,所以我們銀行必須要好好的總結(jié)一下,總結(jié)過去一年工作的經(jīng)驗(yàn),以便在來年中取得更好的進(jìn)步。
為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展,財務(wù)審計部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章**。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變,要求公司的財務(wù)規(guī)章**要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局的財務(wù)**,結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,**匯編了xx集團(tuán)的財務(wù)**。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),更好的完成20xx年的各項(xiàng)工作任務(wù),我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下:
一、審計方面的工作
1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神,對財務(wù)審計部工作的提出要求
。1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊,加強(qiáng)財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心,充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時,要求我們財務(wù)人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理,每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況,發(fā)揮主觀能動性,多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議,這一要求作為20xx年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。
。2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想,增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感,加強(qiáng)學(xué)習(xí),努力提高自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。
2、全面迎接國家審計為了迎接國家審計署的全面檢查,根據(jù)市局(公司)審計重點(diǎn),我部門對12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查,并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際,緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作,充分發(fā)揮財務(wù)的**和服務(wù)職能,及時為集團(tuán)公司**提供決策依據(jù),并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
3、財務(wù)的審計、**崗位我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)工作的審計和**職能,今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年,經(jīng)驗(yàn)豐富的財務(wù)人員,充實(shí)加強(qiáng)財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇,要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法,為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。
4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé),加強(qiáng)公司財務(wù)管理和稽核檢查力度,規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感,財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》,通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論,積極思考,并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
二、財務(wù)方面的工作
1、增強(qiáng)財務(wù)服務(wù)意識,20xx年,我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則,加強(qiáng)財務(wù)管理,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益,把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。
2、切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)管理根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求,財務(wù)審計部將財務(wù)**管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制,并采用按“**管理,分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)**、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù),充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。
3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況,按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計,為各分、子公司的20xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后,經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司,使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解,增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況,不定期的向預(yù)算委員會反饋情況,對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序,對申請調(diào)整的事項(xiàng),需經(jīng)過專門的論證分析后,按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來,預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好,各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有**的提高和增強(qiáng),為做好20xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
4、強(qiáng)力整頓財經(jīng)秩序根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)m?xiàng)整頓工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案,集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為,促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展,為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路,以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想,嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求,認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì),自上而下對“帳外帳”、“***”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查,并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計與加強(qiáng)財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合,按照“邊整邊改”的原則,將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門門別類,從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞,并有針對性地指定整改措施,限期整改到位。通過此次的自查,切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
5、加強(qiáng)資金管理的作用為了規(guī)范xx集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序,加強(qiáng)各分、子公司的資金管理,降低和杜絕資金的使用風(fēng)險,提高資金使用效率,促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從20xx年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心**管理。我們?yōu)榱吮WC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心,按照市局(公司)結(jié)算中心要求,對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時,為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展,強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度,保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。
為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能,我們加強(qiáng)了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度,提高會計信息質(zhì)量,保證會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能,加強(qiáng)對重大投資資金的管理,為**決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)**。
請大家能夠認(rèn)識到我們當(dāng)前的形勢,認(rèn)識到我們的公司形勢,在來年公司的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備,我們公司的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場,我們一定要努力!
銀行審計工作總結(jié)4
20xx年公司在董事長的**下,以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),按*“深化改善作風(fēng)提高效率”要求,不斷強(qiáng)化大局意識、服務(wù)意識、創(chuàng)新意識,進(jìn)一步**思想,促進(jìn)公司審計工作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型,全面履行審計**職能,圍繞加強(qiáng)管理、提高效益、發(fā)展經(jīng)濟(jì)這一目標(biāo),開展了一些卓有成效的工作,總結(jié)如下:
。ㄒ唬┖葑(nèi)審項(xiàng)目落實(shí),項(xiàng)目工作有序推進(jìn)
20xx年,公司能過各種途徑,運(yùn)用多種方式,積極**、推動各區(qū)域的內(nèi)審業(yè)務(wù)工作,在區(qū)各級部門、單位內(nèi)審人員積極努力下,20xx年內(nèi)審項(xiàng)目此項(xiàng)工作和有序推進(jìn),并取得了較快地發(fā)展,至11月中旬已累計完成審計項(xiàng)目1870個,查出損失浪費(fèi)8100萬元,增加效益39880萬元,提出審計提議被采納1250條。同時集團(tuán)公司**各區(qū)域公司和內(nèi)審人員積極爭先創(chuàng)優(yōu),取得了新佳績,同時各區(qū)域公司還充分調(diào)動審計人員積極性,科學(xué)嚴(yán)密按排審計項(xiàng)目,取得了項(xiàng)目數(shù)量和質(zhì)量的雙優(yōu)。
(二)充分發(fā)揮公司職能作用,提升公司社會效益和經(jīng)濟(jì)效益
今年公司注重發(fā)揮內(nèi)審的職能作用,用各種形式促進(jìn)各區(qū)域的信息交流,提升內(nèi)**念和實(shí)務(wù)水*,從而提高內(nèi)審工作效率,公司內(nèi)審重點(diǎn)從以前的**性審計**到自發(fā)**和評價單位內(nèi)部的各種潛在風(fēng)險,從被動地發(fā)現(xiàn)和評價單位存在的高風(fēng)險**區(qū)域,到主動地預(yù)防和**高風(fēng)險的出現(xiàn),并建立各種風(fēng)險**機(jī)制,加上充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)**進(jìn)行舞弊預(yù)測,公司內(nèi)部審計還在XX方面發(fā)揮出越來越明顯的作用。公司還針對全集團(tuán)區(qū)域公司眾多,但各區(qū)域管理水*參差不齊,內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“土洋結(jié)合”這一特點(diǎn),利用這些公司現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制較完備,內(nèi)部****較完善的長處,充分發(fā)揮重點(diǎn)企業(yè)公司的引領(lǐng)作用,召集各區(qū)域公司如開研討會互動交流形式,針對本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價格波動對企業(yè)成本風(fēng)險的不可控因素,經(jīng)過成本審計、內(nèi)部指導(dǎo)方式尋求對策,成效比較顯著,取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益,并將這些經(jīng)驗(yàn)以信息交流方式發(fā)布內(nèi)審信息*臺,得到了各企業(yè)內(nèi)審人員的好評。
。ㄈ┡μ岣邇(nèi)審人員素質(zhì),積極**并鼓勵內(nèi)審人員參加各類培訓(xùn)和考試
今年集團(tuán)按照河北省內(nèi)審協(xié)會的要求,對已取得內(nèi)審資格證書的人員,**了后續(xù)教育培訓(xùn),對未取得崗位資料證書的人員,則鼓勵他們積極參加市會**的考前培訓(xùn)和資格考試,全年共有三十幾人次參加了各類內(nèi)審培訓(xùn)。分會同時還鼓勵廣大內(nèi)審人員參加CIA資格考試,由于宣傳到位,廣大內(nèi)審人員對CIA資格考試有了深入地了解,及時到市內(nèi)審協(xié)會報名,五人參加CIA報名。
。ㄋ模┳⒅貎(nèi)**論交流,能過開展項(xiàng)目評比考核,論文課題撰寫促進(jìn)內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量提高
為進(jìn)一步提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量,上半年我們**了集團(tuán)年度度內(nèi)審項(xiàng)目評選,同時還**了各單位撰寫內(nèi)審課題論文,經(jīng)過上述活動,一批程序規(guī)范、工作嚴(yán)謹(jǐn)、成效突出的優(yōu)秀內(nèi)審項(xiàng)目受到了表彰。此外,公司有關(guān)人員從工作實(shí)踐中,積極采集各種素材,撰寫內(nèi)審信息。
。ㄎ澹┘訌(qiáng)對審計成果的綜合利用
20xx年集團(tuán)切實(shí)提高服務(wù)水*。要立足微觀審計,著眼宏觀服務(wù),加強(qiáng)綜合分析,在深入挖掘?qū)徲嫵晒⑻嵘龑徲嫻ぷ鲗哟紊舷鹿Ψ,搞好分類研究,?qiáng)化對共性問題的系統(tǒng)分析,引導(dǎo)各區(qū)域內(nèi)審人員經(jīng)過各種審計實(shí)例,要數(shù)據(jù)有數(shù)據(jù),要事例有事例,經(jīng)過綜合分析,把審計成果、資源挖掘出來,從**和體制上查找原因,加以綜合利用,給各區(qū)域主要**提出一些宏觀層面的提議和對策,為**決策供給參考,加以綜合利用,提高了內(nèi)審工作層次,提升了內(nèi)審工作的地位,切實(shí)發(fā)揮內(nèi)審工作的建設(shè)性作用。
銀行審計工作總結(jié)5
轉(zhuǎn)眼間我在縣支行審計部已經(jīng)渡過了一年,在這一年里我又經(jīng)歷了一次由彷徨到適應(yīng)再到熱愛自己崗位的過程。20xx年1月是我從學(xué)校踏入社會的一個轉(zhuǎn)型期,在總行匆匆的培訓(xùn)后,我就滿懷著信心與激昂投入到了自己在郵政儲蓄銀行的事業(yè)上,入行之初我被分配到了前臺柜員崗位上,在這里我渡過了自己事業(yè)的第一個一年,在營業(yè)部這個溫暖的大家庭里,我忙碌而又充實(shí),學(xué)到了很多的業(yè)務(wù)知識和道理,這里就像我的一個家溫暖而甜蜜,兄弟姐妹們熱情又朝氣,我們共同努力為著共同的目標(biāo)奮斗。我以為我將會這里渡過1至2年的時間,來學(xué)習(xí)和體會,來成長和提高,我一直記得入行第一天我們行長語重深長的一句話“厚積而薄發(fā)”,而當(dāng)時的我也安心的在前臺崗位虛心的學(xué)習(xí)和努力的工作。然而20xx年1月11日,我接到了人事變動的通知,讓我到審計部報到。當(dāng)時的我真的是茫然無措,審計對于我來說一直是一個神秘的職業(yè),從內(nèi)心多多少少總有幾分畏懼,我反復(fù)的思量,一方面我相信這是行**們深思熟慮的決定,必有這樣安排的道理,這也是行**對我的信任;另一方面,從自身長遠(yuǎn)的發(fā)展審計工作能讓我學(xué)習(xí)和吸收到更多。從此我便踏**審計員的道路。
初入審計部,我感到深深的茫然和挫敗,**我自己掌握的那一丁點(diǎn)個人儲蓄業(yè)務(wù)的知識在這里遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,作為一名內(nèi)審人員,必要的前提就是要精通本行經(jīng)辦的各項(xiàng)業(yè)務(wù),然后才是內(nèi)部風(fēng)險的把控。所幸的是,審計部的同事并非我以前想象的那樣神秘和令人畏懼,一樣是溫暖和可親的。起初我就隨著他們一起下鄉(xiāng)根班學(xué)習(xí),回到部門我就開始學(xué)習(xí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)**和內(nèi)控環(huán)節(jié)。每每遇到不懂的地方,我就主動請教部門同事,同事們也耐心細(xì)致的講解。在同事們熱心的幫助和自己刻苦的努力下,大約一個星期的時間我就開始參與審計工作了,盡管開始之時,速度往往根本上團(tuán)隊的進(jìn)度,某些地方甚至還出現(xiàn)了一些問題,同隊的同事總是耐心的等待和委婉的指正,就是在這樣的情況下我一點(diǎn)點(diǎn)的開始成長。
到了現(xiàn)在我已經(jīng)成長為我們支行審計戰(zhàn)線的一員合格的員工,能**的承擔(dān)一塊審計工作,撰寫真實(shí)準(zhǔn)確的審計報告。這一年來,我們對我們支行的信貸部,公司業(yè)務(wù)部,會計出納,2個一類網(wǎng)點(diǎn),按月一次進(jìn)行了常規(guī)審計,并按照上級提出的要求展開了多次專項(xiàng)審計,及時的發(fā)現(xiàn)了隱藏的問題并提出整改的意見,為支行業(yè)務(wù)發(fā)展的巨艦保駕護(hù)航。同時還按季對郵政的二類網(wǎng)點(diǎn)、**網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了常規(guī)審計,我負(fù)責(zé)每周針對郵政網(wǎng)點(diǎn)向縣郵政局檢查部門繕發(fā)審計意見書,及時的把郵政網(wǎng)點(diǎn)存在的問題報告給郵政**,并提出了合理的整改意見。
審計部的工作沒有出類拔萃的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),也沒有實(shí)實(shí)在在的成績光環(huán),我們默默的為支行付出,唯一的目的就是為了不出現(xiàn)金融案件,確保企業(yè)的資金安全。同時我們的工作也有極***的不理解,對于檢查存在的問題,沒有引起足夠的重視,也沒能按要求及時整改。在檢查中,有些問題屢犯不改,屢犯屢查,不斷提出,這不但增加了我們的工作負(fù)擔(dān),也讓我們甚為憂心。譬如,郵政部分網(wǎng)點(diǎn)防尾隨門不關(guān)閉作業(yè),每次我們提出這個問題,他們總有一大堆理由,什么工作需要總是進(jìn)進(jìn)出出不方便,說到頭還不是因?yàn)閱T工自身的隨意和懶惰形成習(xí)慣,把習(xí)慣凌駕于**之上。前不久甘肅發(fā)生的郵政網(wǎng)點(diǎn)**搶劫案,最根本的一點(diǎn)還是因?yàn)闋I業(yè)員自身不執(zhí)行**,放尾隨門不關(guān)閉才讓歹毒有機(jī)可乘,希望經(jīng)過這次事件能讓我們網(wǎng)點(diǎn)的員工能從沉痛中有所體會。還有很多類似習(xí)慣凌駕于**上的問題,比如,交**不嚴(yán)格履行交接手續(xù)、臨時離柜不執(zhí)行兩鎖一簽**、單人臨柜現(xiàn)象、日終不執(zhí)行互盤**、保險憑證不嚴(yán)格視同現(xiàn)金保管等等,都潛在巨大的隱患,而這些問題的根源僅僅只在于柜員們自身的習(xí)慣和責(zé)任心。我建議應(yīng)加大這些方面的考核力度,用小痛來消除劇痛的根源。
對于目前的審計工作,我覺得我們?nèi)匀煌A粼诨榈碾A段,還未真正做到內(nèi)審的需要,隨著我們銀行的不斷發(fā)展,我想由稽查向內(nèi)審的轉(zhuǎn)變這是歷史發(fā)展得必然,同時我們面臨的挑戰(zhàn)也會愈來愈巨大,對我們自身素質(zhì)的要求也會越來越高。在這一年我參加了多次關(guān)于審計工作的培訓(xùn),同時審計條線上的審計系統(tǒng)也在不斷的出臺。電子稽查系統(tǒng)、信貸審計系統(tǒng)、員工**積分系統(tǒng)的陸續(xù)上線,現(xiàn)在又即將推出一個全新的審計系統(tǒng),工作方式在不斷的改變,所學(xué)習(xí)的知識不只停留在**上,對于新系統(tǒng)的運(yùn)用,新工作方法的實(shí)應(yīng)等等,對于我們來說都是一次全新的挑戰(zhàn),唯一不斷的學(xué)習(xí),才能適應(yīng)不斷升級的工作方法,否則唯有被淘汰。不驕傲不自滿,努力學(xué)習(xí)和創(chuàng)新,不斷嘗試才能保持著審計工作的新鮮與活力。審計為我打開了一扇挑戰(zhàn)的窗戶,是閉門造車還是勇敢的走出去,這已經(jīng)沒有必要再做回答。這一年是面臨新的挑戰(zhàn)的開始。我明白自己還有許多的不足,理論知識的不全面,人際交往技巧的缺乏,都是我目前急需要解決的難題,為此我專門為自己制定了一個學(xué)習(xí)計劃,每天花2個小時來補(bǔ)充自己在這些方面的不足。我也明白自己不是缺少敢闖敢學(xué)的沖勁,唯一缺乏的是耐心和持之以恒的決心。自己最大的敵人永遠(yuǎn)都是自己,我堅信自己一定能夠戰(zhàn)勝自己。一年的工作已經(jīng)結(jié)束,新的工作才剛剛開始,每一天都是一個全新的挑戰(zhàn),我有信心在未來的審計工作中做得更好。
銀行審計工作總結(jié)6
20xx工作總結(jié):
我在銀行任審計員工作一年來,在**的帶領(lǐng)下,在大家的幫助和配合下,我認(rèn)真履行審計員工作職責(zé),在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)**開展工作,按照審計員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查,根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并**落實(shí)整改情況,有效防范了各類事故的發(fā)生,確保了全行全年安全核算無事故、無案件,F(xiàn)將工作情況述職如下:
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí),不斷提高自身素質(zhì)。
按照審計員的“**堅強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求,自年初以來,我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo),堅持把學(xué)習(xí)放在首位,努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水*。一年來,我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件**等有關(guān)規(guī)定,掌握了核算辦法和流程,增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力,提高了審計水*。在學(xué)**嚴(yán)格要求自己,認(rèn)真學(xué)習(xí),在學(xué)中提高,在學(xué)習(xí)中進(jìn)步,從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí),提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì),掌握了先進(jìn)理念,拓寬了視野,增強(qiáng)分析問題、檢查問題、解決問題的能力。
二、扎實(shí)做好本職工作
我作為員工,一年來,親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化,使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升,以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種**的出臺,對我們銀行規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求,工作中注重細(xì)節(jié)的管理、精細(xì)化的管理。針對**行為,也有了更多的預(yù)防和懲戒措施,內(nèi)控部門是全行**部門,深感自己責(zé)任重大和工作的重要性,我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。
(一)、認(rèn)真履行審計員工作職責(zé),檢查了支行及網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)規(guī)章**執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況,及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實(shí)整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。
。ǘ、求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé),做好檢查工作。
認(rèn)真履行審計員職責(zé),做好審計工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì),精益求精,認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容,做好紀(jì)錄,對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見,提高了網(wǎng)點(diǎn)的核算質(zhì)量,增強(qiáng)了內(nèi)控管理水*,防范了操作風(fēng)險的發(fā)生。
三、回顧檢查自身存在問題
一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前,以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展,新情況、新問題層出不窮,新知識新科學(xué)不斷問世,面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候,有過松弛思想,這是**素質(zhì)不高,也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。
四、針對以上問題,今后的努力方向是:
一是加強(qiáng)理論學(xué)習(xí),進(jìn)一步提高自身素質(zhì),對前臺金融業(yè)務(wù)的熟悉不能取代提高個人素質(zhì)更高層次的追求,必須通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問題、解決問題的能力。二是增強(qiáng)大局觀念,轉(zhuǎn)變工作作風(fēng),努力克服自己的消極情緒,提高工作質(zhì)量和效率,積極配合**和同事們把工作做得更好。
總之,在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù),但仍存在問題和不足之處,這些問題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善,并充分發(fā)揮審計員的職能作用,全面提升工作水*。
20xx工作計劃:
(一)制定稽核審計工作計劃。根據(jù)本行工作的具體情況,我將每年年底前擬定下一年度全行的稽核審計工作計劃,報經(jīng)行長批準(zhǔn)后實(shí)施。
。ǘ┐_定稽核審計對象和審計工作方案。根據(jù)批準(zhǔn)的年度稽核審計計劃確定稽審單位(或項(xiàng)目),指定稽核審計負(fù)責(zé)人,組成稽核審計組,擬定工作方案。
。ㄈ┧瓦_(dá)稽核審計通知書。在實(shí)施稽核審計三日前,稽核審計局向被稽核審計單位送達(dá)稽核審計通知書,被稽核審計單位應(yīng)按照要求做好有關(guān)的準(zhǔn)備工作,提供必要的工作條件。
(四)實(shí)施稽核審計。通過**、復(fù)核、檢查、驗(yàn)證、**等方式進(jìn)行稽核審計,并取得材料,****應(yīng)積極配合。
。ㄎ澹┨峤换藢徲媹蟾妗;藢徲嫿K結(jié),稽核審計組提出稽核審計情況的初步意見,并經(jīng)征求被稽核審計單位的意見后,寫出稽核審計報告。如有異議,應(yīng)將被稽核審計單位的'意見附于稽核審計報告后,送稽核審計局審批。
(六)做出稽核審計決定。根據(jù)批準(zhǔn)的稽核審計報告做出稽核審計結(jié)論或決定,被稽核審計單位必須執(zhí)行。
。ㄆ撸┖罄m(xù)審計。稽核審計局可根據(jù)情況對被稽核審計單位進(jìn)行后續(xù)審計。檢查稽核審計結(jié)論和決定的執(zhí)行情況,以保證稽核審計結(jié)論和決定的落實(shí)。 第九條對辦理的稽核審計事項(xiàng),按照有關(guān)規(guī)定,建立稽核審計檔案,經(jīng)稽核審計組和稽核審計局簽字后,年終歸檔,按規(guī)定管理。
銀行審計工作總結(jié)7
轉(zhuǎn)眼間從進(jìn)入xx銀行那時算起已經(jīng)滿了第二年。兩年時間說長不長,說短也不短。時間讓我對于xx銀行有了更加深入的了解,也讓我通過自身的學(xué)習(xí)、**和同事的教育幫助,提升自己的業(yè)務(wù)技能,更加勝任自己從事過和正在從事的崗位工作。
最近這一年,我作為一名xx銀行員工,親身感受了xx銀行股改給我們的日常工作、生活帶來各方面的巨大變化——如經(jīng)濟(jì)增加值、要害績效考核指標(biāo)等概念的引入,使經(jīng)營部門的經(jīng)營理念真正從過去只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅刭|(zhì)的提升,以及由此帶來的崗位分工和收入分配的顯著變化。各種規(guī)章**的出臺,對于我們xx銀行“規(guī)范經(jīng)營”提出了許多更為明確和細(xì)化的要求,工作中注重細(xì)節(jié)治理、精細(xì)化治理,針對違法**行為,也有了更多的預(yù)防和懲戒措施,非凡是行內(nèi)開展的“違法**行為專項(xiàng)整治活動”向我們再一次地敲響了警鐘——工作不僅要做得“好”、“快”還要“合法”、“合規(guī)”,不僅要懂得“亡羊補(bǔ)牢”,重要的還在于“未雨綢繆”。年末,我報名并經(jīng)行內(nèi)的擇優(yōu)選聘有幸被調(diào)動至xx地審批組擔(dān)任合規(guī)性**崗工作。
從支行理財中心的個貸綜合崗轉(zhuǎn)到原先從未接觸過的以公司類信貸和個**額信貸業(yè)務(wù)為主的審批組合規(guī)性**崗,這個跨度不可謂不大。但**的教育關(guān)心、同事的幫助指導(dǎo)和我個人的自學(xué)努力下,通過閱讀相關(guān)書籍、解讀文件規(guī)章,我很快渡過了起初的不適應(yīng),迅速地融入到現(xiàn)在的崗位角色中。從xx 年初至xx 年7月末,我總計完成了109筆公司類貸款、3筆公司類授信業(yè)務(wù)的合規(guī)性**工作,合計金額47435.2624萬元;完成了67筆公司類信用等級評定的合規(guī)性**,其中aa級29筆、a級34筆、bbb級4筆;完成332筆個人類貸款的接收、送審、下發(fā)決策意見工作,合計金額6463.475萬元。較好地完成了本崗位的工作任務(wù)要求。
xx地審批組屬于行內(nèi)審批部門,面對的都是行內(nèi)的經(jīng)營部門,受理審批xx銀行信貸經(jīng)營部門報送的各類信貸業(yè)務(wù)。因此,樹立內(nèi)部客戶理念,把經(jīng)營部門作為我們所服務(wù)的客戶,為客戶提供優(yōu)質(zhì)、高效、規(guī)范的服務(wù),是我作為一名審批組合規(guī)性**人員最基本的要求。在日常業(yè)務(wù)中,我總是盡自己的最大努力幫助經(jīng)營部門工作,耐心解答他們對于審批中存在的各種疑問,并時常通過各種合規(guī)、有效的渠道與他們進(jìn)行溝通,了解經(jīng)營部門的現(xiàn)實(shí)情況和問題,及時向**、專審進(jìn)行匯報,盡可能幫助解決審批與經(jīng)營由于信息不對稱造成的矛盾,為行**與專審的有效決策提供依據(jù),實(shí)現(xiàn)xx銀行利益的最大化。
xx地審批組是行內(nèi)一個日常工作量較大、工作較為繁忙的一個部門。如何提高工作效率,更好地完成工作要求,是我經(jīng)常思考的問題。我在工作中發(fā)現(xiàn),大量工作時間都是消耗在一些相對機(jī)械的簡單重復(fù)勞動中,如在合規(guī)性**工作中對申報單位一些財務(wù)指標(biāo)的驗(yàn)算,計算比較簡單,但要檢查多個單位的多個財務(wù)指標(biāo)也要花費(fèi)合規(guī)性**人員相當(dāng)多的時間和精力。我通過自學(xué),運(yùn)用我們常用的execl電子表格軟件中的公式與函數(shù)編制了一張表格,只需要將企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表中的有關(guān)數(shù)據(jù)填入表格,相應(yīng)的各年度財務(wù)指標(biāo)如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比、速動比、利潤率、本息保障倍數(shù)、抵押率、擔(dān)保率等數(shù)據(jù)就能自動計算生成,極大地方便了工作、提高了效率。
銀行審計工作總結(jié)8
時代新威通過與銀行合作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)出銀行主要存在兩大問題:激勵約束機(jī)制不完善和審計人員素質(zhì)不高。
審計人員素質(zhì)不高的表現(xiàn):
1.審計人員安于現(xiàn)狀,認(rèn)為自己擁有本科**和中級審計師職稱在目前的審計環(huán)境中足足有余,再說升職機(jī)會很少會眷顧審計人員,人生失去了追求和奮斗目標(biāo),影響了內(nèi)部審計質(zhì)量;
2.審計人員未及時學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、更新審計相關(guān)知識、**,*時缺乏審計經(jīng)驗(yàn)的積累,在審計時無法正確判斷經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)性;
3.在審計中檢查不力,對該發(fā)現(xiàn)的問題未發(fā)現(xiàn),引起嚴(yán)重后果的審計風(fēng)險;
4.內(nèi)部審計人員缺乏工作責(zé)任感和職業(yè)道德,審計時為了不得罪人,對相識的人審計走過場,自我防范能力差,自我保護(hù)意識差,風(fēng)險意識淡薄,這樣審計出的內(nèi)部審計質(zhì)量肯定不高,使審計缺乏客觀、權(quán)威性。
由此,**時代新威在銀行內(nèi)部工作總結(jié)中提出一些看法:
。1)強(qiáng)化風(fēng)險防范意識
(2)提高銀行內(nèi)部審計的**性
。3)合理配備審計人員,提高審計人員素質(zhì)
(4)創(chuàng)新銀行內(nèi)部審計理念,開拓審計人員視野
(5)完善激勵約束機(jī)制
每一個審計項(xiàng)目、審計事項(xiàng)都或隱藏著風(fēng)險隱患,在審計時要時刻注意風(fēng)險防范,克服麻痹大意,避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險,要強(qiáng)化員工的風(fēng)險防范意識培育,加強(qiáng)審計人員規(guī)避審計風(fēng)險的能力,銀行內(nèi)部審計部門服務(wù)于基層,要加強(qiáng)與基層的溝通和交流。
開拓創(chuàng)新,拓展內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容,大膽嘗試開展新領(lǐng)域的審計。*時在工作中要善于總經(jīng)經(jīng)驗(yàn),發(fā)現(xiàn)問題要及時查找,及時解決,并做好審計成果的提煉工作。
建立健全審計責(zé)任制,提高審計人員的職業(yè)操守和誠信意識,進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任意識。實(shí)行親屬回避**,實(shí)行異地審計人員交流工作,通過交流、溝通和協(xié)作,學(xué)習(xí)他人審計長處,提升審計人員知識面,促進(jìn)審計成果共享,提高內(nèi)部審計質(zhì)量。
最后,我們通過時代新威在銀行內(nèi)部審計工作總結(jié)里的指導(dǎo)總結(jié)出:提高銀行內(nèi)部審計質(zhì)量管理有利于提高銀行的生命力,銀行要充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”作用,為銀行的健康穩(wěn)健運(yùn)行“保駕護(hù)航”。
銀行審計工作總結(jié)9
6月是我從學(xué)校踏入社會的一個轉(zhuǎn)型期,在總行匆匆的培訓(xùn)后,我就滿懷著信心與激昂投入到了自己在郵政儲蓄銀行的事業(yè)上,入行之初我被分配到了前臺柜員崗位上,在這里我渡過了自己事業(yè)的第一個半年,在營業(yè)部這個溫暖的大家庭里,我忙碌而又充實(shí),學(xué)到了很多的業(yè)務(wù)知識和道理,這里就像我的一個家溫暖而甜蜜,兄弟姐妹們熱情又朝氣,我們共同努力為著共同的目標(biāo)奮斗。我以為我將會這里渡過1至2年的時間,來學(xué)習(xí)和體會,來成長和提高,我一直記得入行第一天我們行長語重深長的一句話“厚積而薄發(fā)”,而當(dāng)時的我也安心的在前臺崗位虛心的學(xué)習(xí)和努力的工作。然而5月11日,我接到了人事變動的通知,讓我到審計部報到。當(dāng)時的我真的是茫然無措,審計對于我來說一直是一個神秘的職業(yè),從內(nèi)心多多少少總有幾分畏懼,我反復(fù)的思量,一方面我相信這是行**們深思熟慮的決定,必有這樣安排的道理,這也是行**對我的信任;另一方面,從自身長遠(yuǎn)的發(fā)展審計工作能讓我學(xué)習(xí)和吸收到更多。從此我便踏**審計員的道路。
初入審計部,我感到深深的茫然和挫敗,**我自己掌握的那一丁點(diǎn)個人儲蓄業(yè)務(wù)的知識在這里遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,作為一名內(nèi)審人員,必要的前提就是要精通本行經(jīng)辦的各項(xiàng)業(yè)務(wù),然后才是內(nèi)部風(fēng)險的把控。所幸的是,審計部的同事并非我以前想象的那樣神秘和令人畏懼,一樣是溫暖和可親的。起初我就隨著他們一起下鄉(xiāng)根班學(xué)習(xí),回到部門我就開始學(xué)習(xí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)**和內(nèi)控環(huán)節(jié)。每每遇到不懂的地方,我就主動請教部門同事,同事們也耐心細(xì)致的講解。在同事們熱心的幫助和自己刻苦的努力下,大約一個星期的時間我就開始參與審計工作了,盡管開始之時,速度往往根本上團(tuán)隊的進(jìn)度,某些地方甚至還出現(xiàn)了一些問題,同隊的同事總是耐心的等待和委婉的指正,就是在這樣的情況下我一點(diǎn)點(diǎn)的開始成長。
到了現(xiàn)在我已經(jīng)成長為我們支行審計戰(zhàn)線的一員合格的員工,能**的承擔(dān)一塊審計工作,撰寫真實(shí)準(zhǔn)確的審計報告。這半年來,我們對我們支行的信貸部,公司業(yè)務(wù)部,會計出納,2個一類網(wǎng)點(diǎn),按月一次進(jìn)行了常規(guī)審計,并按照上級提出的要求展開了多次專項(xiàng)審計,及時的發(fā)現(xiàn)了隱藏的問題并提出整改的意見,為支行業(yè)務(wù)發(fā)展的巨艦保駕護(hù)航。同時還按季對郵政的二類網(wǎng)點(diǎn)、**網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了常規(guī)審計,我負(fù)責(zé)每周針對郵政網(wǎng)點(diǎn)向縣郵政局檢查部門繕發(fā)審計意見書,及時的把郵政網(wǎng)點(diǎn)存在的問題報告給郵政**,并提出了合理的整改意見。
審計部的工作沒有出類拔萃的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),也沒有實(shí)實(shí)在在的成績光環(huán),我們默默的為支行付出,唯一的目的就是為了不出現(xiàn)金融案件,確保企業(yè)的資金安全。同時我們的工作也有極***的不理解,對于檢查存在的問題,沒有引起足夠的重視,也沒能按要求及時整改。在檢查中,有些問題屢犯不改,屢犯屢查,不斷提出,這不但增加了我們的工作負(fù)擔(dān),也讓我們甚為憂心。譬如,郵政部分網(wǎng)點(diǎn)防尾隨門不關(guān)閉作業(yè),每次我們提出這個問題,他們總有一大堆理由,什么工作需要總是進(jìn)進(jìn)出出不方便,說到頭還不是因?yàn)閱T工自身的隨意和懶惰形成習(xí)慣,把習(xí)慣凌駕于**之上。前不久甘肅發(fā)生的郵政網(wǎng)點(diǎn)**搶劫案,最根本的一點(diǎn)還是因?yàn)闋I業(yè)員自身不執(zhí)行**,放尾隨門不關(guān)閉才讓歹毒有機(jī)可乘,希望經(jīng)過這次事件能讓我們網(wǎng)點(diǎn)的員工能從沉痛中有所體會。還有很多類似習(xí)慣凌駕于**上的問題,比如,交**不嚴(yán)格履行交接手續(xù)、臨時離柜不執(zhí)行兩鎖一簽**、單人臨柜現(xiàn)象、日終不執(zhí)行互盤**、保險憑證不嚴(yán)格視同現(xiàn)金保管等等,都潛在巨大的隱患,而這些問題的根源僅僅只在于柜員們自身的習(xí)慣和責(zé)任心。我建議應(yīng)加大這些方面的考核力度,用小痛來消除劇痛的根源。
對于目前的審計工作,我覺得我們?nèi)匀煌A粼诨榈碾A段,還未真正做到內(nèi)審的需要,隨著我們銀行的不斷發(fā)展,我想由稽查向內(nèi)審的轉(zhuǎn)變這是歷史發(fā)展得必然,同時我們面臨的挑戰(zhàn)也會愈來愈巨大,對我們自身素質(zhì)的要求也會越來越高。在這半年我參加了多次關(guān)于審計工作的培訓(xùn),同時審計條線上的審計系統(tǒng)也在不斷的出臺。電子稽查系統(tǒng)、信貸審計系統(tǒng)、員工**積分系統(tǒng)的陸續(xù)上線,現(xiàn)在又即將推出一個全新的審計系統(tǒng),工作方式在不斷的改變,所學(xué)習(xí)的知識不只停留在**上,對于新系統(tǒng)的運(yùn)用,新工作方法的實(shí)應(yīng)等等,對于我們來說都是一次全新的挑戰(zhàn),唯一不斷的學(xué)習(xí),才能適應(yīng)不斷升級的工作方法,否則唯有被淘汰。不驕傲不自滿,努力學(xué)習(xí)和創(chuàng)新,不斷嘗試和總結(jié)才能保持著審計工作的新鮮與活力。審計為我打開了一扇挑戰(zhàn)的窗戶,是閉門造車還是勇敢的走出去,這已經(jīng)沒有必要再做回答。這半年是工作的總結(jié)也是面臨新的挑戰(zhàn)的開始。我明白自己還有許多的不足,理論知識的不全面,人際交往技巧的缺乏,都是我目前急需要解決的難題,為此我專門為自己制定了一個學(xué)習(xí)計劃,每天花2個小時來補(bǔ)充自己在這些方面的不足。我也明白自己不是缺少敢闖敢學(xué)的沖勁,唯一缺乏的是耐心和持之以恒的決心。
自己最大的敵人永遠(yuǎn)都是自己,我堅信自己一定能夠戰(zhàn)勝自己。
半年的工作已經(jīng)結(jié)束,新的工作才剛剛開始,每一天都是一個全新的挑戰(zhàn),我有信心在未來的審計工作中做得更好。
銀行審計工作總結(jié)10
轉(zhuǎn)眼間,在xx銀行審計科工作將近一年的時間,今天我?guī)е肿院篮推叻謶M愧,以及矛盾的心情來向大家匯報20xx年度工作,自豪的是能夠和大家在一起工作和學(xué)習(xí),享受到這個大家庭中汝取的幫助和各級**對我無微不至的關(guān)懷和期望,慚愧的是和這些關(guān)懷、幫助和期望在工作中形成鮮明的對比的工作情況,竟然沒有一樣提得起來,拿得出來。但是,還是想借此機(jī)會,把今年的主要工作向**和同事們做一個簡單的匯報,分享我的進(jìn)步和教訓(xùn),得到更多的批評和指點(diǎn),以此為新的開端,做好今后的工作,下面我簡單回報一下20xx年度工作情況:
一、工作成效
。ㄒ唬⿲W(xué)習(xí)業(yè)務(wù)
使自已從一個審計工作的“門外漢”成為一個審計新手,雖然之前也從事過財務(wù)、信貸工作,但是審計是一個新的領(lǐng)域,和單純的財務(wù)、信貸工作相比,有著本質(zhì)的區(qū)別,需要從實(shí)踐中探索新的知識和方法,在業(yè)務(wù)工作之余,我能夠主動調(diào)閱一些關(guān)于審計方面的知識,主動接受同事們的工作指導(dǎo),并付諸于行動,可以說把頭腦中審計工作的空白漸漸變成了灰色,這是一個重要的進(jìn)步,我將在今后的工作中不斷的更精、更多的審計知識來填充這個空白。
。ǘ┌凑瞻才牛J(rèn)真完成各項(xiàng)審計工作任務(wù)
今年以來,共參與完成全縣信用社14個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)常規(guī)審計14次,參與完成****任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計1次,參與完成全州**交叉檢查1次,參與完成黃***貸款專項(xiàng)審計1次,參與完成*工作2次,參與完成**交辦的其他事項(xiàng)2次,圓滿完成了聯(lián)社交辦的審計工作任務(wù)21次,對待工作能夠積極參與,認(rèn)真負(fù)責(zé),有始有終,盡職盡責(zé),未出現(xiàn)大的失誤。
二、工作中存在的不足
加強(qiáng)學(xué)習(xí),學(xué)習(xí)審計業(yè)務(wù)知識,不斷提高業(yè)務(wù)工作水*,審計是一個程序性、技巧性、專業(yè)性、邏輯性和規(guī)范性都相對較強(qiáng)的工作,是一項(xiàng)集中了業(yè)務(wù)工作,經(jīng)濟(jì)責(zé)任和規(guī)范執(zhí)法“三體一體”的特殊工作,不僅關(guān)系到具體的業(yè)務(wù)工作,因此,在今后的工作中,努力做到兩個提高,一是提高業(yè)務(wù)工作水*,二是提高責(zé)任意識,盡快使自己成為業(yè)務(wù)上的好幫手。
今年的工作已經(jīng)結(jié)束,這一年對我來就,收獲、經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)都有,但我自知,說得好不如做得好,在今后的工作中,我將嚴(yán)格要求自已,多向**和同事們請教,同時也懇切各位**和同事們一如續(xù)往的給予我?guī)椭?*,多提寶貴意見,我將誠懇接受,并認(rèn)真改正。
銀行審計工作總結(jié)11
一、突出重點(diǎn),提高內(nèi)審的質(zhì)量和效率
20xx年,根據(jù)《xx市內(nèi)部審計協(xié)會20xx年工作要點(diǎn)》更加關(guān)注內(nèi)管**經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計,推進(jìn)經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計全覆蓋;積極探索、推進(jìn)以風(fēng)險管理和安全生產(chǎn)為導(dǎo)向的管理審計。我局繼續(xù)把內(nèi)部審計作為審計工作的重要組成部分,抓好內(nèi)審工作,以促進(jìn)審計工作整體水*、審計的地位和形象的提高,尤其是在當(dāng)前審計對象多、審計任務(wù)重的情景下,經(jīng)過服務(wù)內(nèi)審機(jī)構(gòu),交流內(nèi)審情景,宣傳內(nèi)審經(jīng)驗(yàn),指導(dǎo)內(nèi)審工作,對于促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)快速健康發(fā)展有著十分重要的戰(zhàn)略意義。突出重點(diǎn),確保質(zhì)量,加強(qiáng)**審工作的****,目前已基本完成全年任務(wù)。(統(tǒng)計數(shù)據(jù)根據(jù)xx要求15日前報送)截至20xx年11月,我市內(nèi)審機(jī)構(gòu)已完成項(xiàng)目508個,其中:財務(wù)收支審計131個,經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計45個,效益審計7個,內(nèi)部**4個,基本建設(shè)審計121個,其他231個。審計總金額40.29億元,增收節(jié)支3012.61萬元,被采納的審計提議意見805,審計移送案件線索54起,受到*紀(jì)政紀(jì)處理的人數(shù)45人。
二、加強(qiáng)和完善**,促進(jìn)內(nèi)審管理規(guī)范化
我局制定了《xx市20xx年內(nèi)部審計工作計劃》,修訂了《鎮(zhèn)區(qū)街道審計工作考核細(xì)則》交由兩辦**下發(fā),在對鎮(zhèn)區(qū)考核中占有2分,由對全市的內(nèi)審工作進(jìn)行**化管理。結(jié)合各單位實(shí)際情景,對各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)下達(dá)了項(xiàng)目指導(dǎo)性意見,每個鎮(zhèn)不少于4個項(xiàng)目,并將對鎮(zhèn)區(qū)審計整改情景列入考核資料。實(shí)行季度例會**,及時聽取內(nèi)審工作情景匯報,指導(dǎo)內(nèi)審工作開展。
三、明確審計重點(diǎn),*審計與內(nèi)審統(tǒng)籌協(xié)調(diào)
今年年初安排農(nóng)業(yè)**補(bǔ)貼及村級債務(wù)專項(xiàng)審計由市局和鎮(zhèn)區(qū)共同開展,之后市**交辦的畜禽專項(xiàng)整治效益審計也準(zhǔn)備由鎮(zhèn)審計助理參加。鎮(zhèn)級審計在自身安排的審計項(xiàng)目上也要把農(nóng)業(yè)**補(bǔ)貼作為重點(diǎn)。之后操作方式上作了調(diào)整,審計局也能利用鎮(zhèn)審計的成果。
四、做好季度例會、內(nèi)審培訓(xùn)、理論研討、項(xiàng)目評比等日常工作
1.每季末召開內(nèi)審機(jī)構(gòu)例會。
每季度召開一次全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會議,各單位交流匯報工作開展情景、特色亮點(diǎn)及存在的問題,工作中遇到的困難,我局**相關(guān)情景,局**提出工作要求,工作做到有布置、有落實(shí),有檢查、有**。
2.積極**內(nèi)審培訓(xùn),提高內(nèi)審人員素質(zhì)和技能
今年**的內(nèi)審培訓(xùn)有:在浙江大學(xué)舉行的內(nèi)審骨干培訓(xùn)、鎮(zhèn)審計助理與局機(jī)關(guān)人員一齊參加**傳統(tǒng)教育。
3.認(rèn)真**理論研討、信息宣傳,提高理論水*、擴(kuò)大審計影響
4.積極開展項(xiàng)目評比,促進(jìn)爭先創(chuàng)優(yōu)。
五、20xx年完成市局和我市專項(xiàng)活動情景
今年主要完成了鎮(zhèn)內(nèi)審調(diào)研等活動、內(nèi)審知識競賽,內(nèi)管**經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計**等工作。
六、加強(qiáng)業(yè)務(wù)考核,促進(jìn)內(nèi)審發(fā)展
今年xx**、市*繼續(xù)把內(nèi)部審計工作列入全年表彰工作資料,從**建設(shè)、目標(biāo)任務(wù)、審計質(zhì)量、審計成果和基礎(chǔ)工作等5個方面確定了具體考核評比細(xì)則,年終由審計局擔(dān)任“裁判”,**評比。
根據(jù)市兩辦的要求,今年對鎮(zhèn)區(qū)審計考核辦法進(jìn)行了修訂,分值提高到2分。
當(dāng)然,我市的內(nèi)審工作還存在審計素質(zhì)和本事、審計的項(xiàng)目質(zhì)量和效果等方面還需要進(jìn)一步提升,各單位還存在不*衡的情景,內(nèi)審管理方法還需要創(chuàng)新,進(jìn)一步服務(wù)全市內(nèi)審。今年在內(nèi)審管理中存在的不足,主要是沒有大規(guī)模的培訓(xùn),年初安排的市、鎮(zhèn)兩級審計聯(lián)動的項(xiàng)目在具體實(shí)施中方式發(fā)生了變化,以審代訓(xùn)沒有能實(shí)施。內(nèi)審稽核科本身項(xiàng)目任務(wù)較重,還負(fù)責(zé)全局的法制工作,精力有限。
銀行審計工作總結(jié)12
本人于今年調(diào)至分公司從事審計工作,在此工作期間,工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真,緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo),堅持“**審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計工作方針,履行好崗位職責(zé),在**的關(guān)心和同事們的幫忙**下,較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù),現(xiàn)將在分公司借調(diào)一年期間的工作狀況小結(jié)如下:
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí),培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)
為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì),更好地做好本職工作,發(fā)揮審計工作的重要職能,加強(qiáng)學(xué)習(xí),加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè),在實(shí)際工作中端正思想,認(rèn)真學(xué)習(xí)進(jìn)一步堅定****信念,自覺抑制--,毫不松懈地培養(yǎng)自我的綜合素質(zhì)和潛力,做一個合格的審計人員。
二、強(qiáng)化技能,努力提高工作潛力和水*
在日常工作中,我深切體會到,審計工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作,隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化,對審計工作的要求也愈加嚴(yán)格,加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法,為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能,提升審計工作潛力和水*,提高審計工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé),圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)
在此從事審計工作以來,參加了分公司系統(tǒng)內(nèi)三個電廠的物資專項(xiàng)審計,還實(shí)施了對分公司所屬電廠的資本性支出專項(xiàng)審計、井岡山電廠的內(nèi)控缺陷整改狀況**、井岡山電廠熱值差專項(xiàng)審計及井岡山、瑞金電廠的廠內(nèi)費(fèi)用及損耗專項(xiàng)審計,出具審計報告10篇,提出審計推薦或意見40余條,得到分公司**及同事的肯定。范文大全除分公司系統(tǒng)內(nèi)的審計項(xiàng)目外,還圓滿地完成了x電廠的任中審計、股份公司借調(diào)的x電力檢修公司離任審計和瑞金電廠績效審計,每一項(xiàng)審計工作,個性是隨股份公司去審計,不僅僅學(xué)到了不少知識,也積累了不少經(jīng)驗(yàn),對審計工作潛力有了必須的提高。
透過審計工作,使我認(rèn)識到審計工作的重要性,進(jìn)一步提高了思想xxxx素質(zhì),開闊了視野,拓寬了工作思路,增強(qiáng)了全局意識,在總結(jié)成績的同時,也認(rèn)識到自我存在的不足,如還不能充分運(yùn)用中普審計*臺、電子商務(wù)*臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等,造成審計工作的局限性,在今后的工作中,將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí),努力拓展業(yè)務(wù)范圍和潛力,不斷提高自身業(yè)務(wù)水*和綜合潛力,以便適應(yīng)更高層次審計**工作的需要,更好地為審計工作發(fā)揮作用。
銀行審計工作總結(jié)13
逝者如斯,轉(zhuǎn)眼間我在縣支行審計部已經(jīng)渡過了半年,在這半年里,我又經(jīng)歷了一次由彷徨到適應(yīng)再到熱愛自己崗位的過程。20xx年8月是我從學(xué)校踏入社會的一個轉(zhuǎn)型期,在總行匆匆的培訓(xùn)后,我就滿懷著信心與激昂投入到了自己在郵政儲蓄銀行的事業(yè)上,入行之初我被分配到了前臺柜員崗位上,在這里我渡過了自己事業(yè)的第一個半年,在營業(yè)部這個溫暖的大家庭里,我忙碌而又充實(shí),學(xué)到了很多的業(yè)務(wù)知識和道理,這里就像我的一個家溫暖而甜蜜,兄弟姐妹們熱情又朝氣,我們共同努力為著共同的目標(biāo)奮斗。我以為我將會這里渡過1至2年的時間,來學(xué)習(xí)和體會,來成長和提高,我一直記得入行第一天我們行長語重深長的一句話“厚積而薄發(fā)”,而當(dāng)時的我也安心的在前臺崗位虛心的學(xué)習(xí)和努力的工作。然而20xx年1月11日,我接到了人事變動的通知,讓我到審計部報到。當(dāng)時的我真的是茫然無措,審計對于我來說一直是一個神秘的職業(yè),從內(nèi)心多多少少總有幾分畏懼,我反復(fù)的思量,一方面我相信這是行**們深思熟慮的決定,必有這樣安排的道理,這也是行**對我的信任;另一方面,從自身長遠(yuǎn)的發(fā)展審計工作能讓我學(xué)習(xí)和吸收到更多。從此我便踏**審計員的道路。
初入審計部,我感到深深的茫然和挫敗,**我自己掌握的那一丁點(diǎn)個人儲蓄業(yè)務(wù)的知識在這里遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,作為一名內(nèi)審人員,必要的前提就是要精通本行經(jīng)辦的各項(xiàng)業(yè)務(wù),然后才是內(nèi)部風(fēng)險的把控。所幸的是,審計部的同事并非我以前想象的那樣神秘和令人畏懼,一樣是溫暖和可親的。起初我就隨著他們一起下鄉(xiāng)根班學(xué)習(xí),回到部門我就開始學(xué)習(xí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)**和內(nèi)控環(huán)節(jié)。每每遇到不懂的地方,我就主動請教部門同事,同事們也耐心細(xì)致的講解。在同事們熱心的幫助和自己刻苦的努力下,大約一個星期的時間我就開始參與審計工作了,盡管開始之時,速度往往根本上團(tuán)隊的進(jìn)度,某些地方甚至還出現(xiàn)了一些問題,同隊的同事總是耐心的等待和委婉的指正,就是在這樣的情況下我一點(diǎn)點(diǎn)的開始成長。
到了現(xiàn)在我已經(jīng)成長為我們支行審計戰(zhàn)線的一員合格的員工,能**的承擔(dān)一塊審計工作,撰寫真實(shí)準(zhǔn)確的審計報告。這半年來,我們對我們支行的信貸部,公司業(yè)務(wù)部,會計出納,2個一類網(wǎng)點(diǎn),按月一次進(jìn)行了常規(guī)審計,并按照上級提出的要求展開了多次專項(xiàng)審計,及時的發(fā)現(xiàn)了隱藏的問題并提出整改的意見,為支行業(yè)務(wù)發(fā)展的巨艦保駕護(hù)航。同時還按季對郵政的二類網(wǎng)點(diǎn)、**網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了常規(guī)審計,我負(fù)責(zé)每周針對郵政網(wǎng)點(diǎn)向縣郵政局檢查部門繕發(fā)審計意見書,及時的把郵政網(wǎng)點(diǎn)存在的問題報告給郵政**,并提出了合理的整改意見。
審計部的工作沒有出類拔萃的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),也沒有實(shí)實(shí)在在的成績光環(huán),我們默默的為支行付出,的目的就是為了不出現(xiàn)金融案件,確保企業(yè)的資金安全。同時我們的工作也有極***的不理解,對于檢查存在的問題,沒有引起足夠的重視,也沒能按要求及時整改。在檢查中,有些問題屢犯不改,屢犯屢查,不斷提出,這不但增加了我們的工作負(fù)擔(dān),也讓我們甚為憂心。譬如,郵政部分網(wǎng)點(diǎn)防尾隨門不關(guān)閉作業(yè),每次我們提出這個問題,他們總有一大堆理由,什么工作需要總是進(jìn)進(jìn)出出不方便,說到頭還不是因?yàn)閱T工自身的隨意和懶惰形成習(xí)慣,把習(xí)慣凌駕于**之上。前不久甘肅發(fā)生的郵政網(wǎng)點(diǎn)**搶劫案,最根本的一點(diǎn)還是因?yàn)闋I業(yè)員自身不執(zhí)行**,放尾隨門不關(guān)閉才讓歹毒有機(jī)可乘,希望經(jīng)過這次事件能讓我們網(wǎng)點(diǎn)的員工能從沉痛中有所體會。還有很多類似習(xí)慣凌駕于**上的問題,比如,交**不嚴(yán)格履行交接手續(xù)、臨時離柜不執(zhí)行兩鎖一簽**、單人臨柜現(xiàn)象、日終不執(zhí)行互盤**、保險憑證不嚴(yán)格視同現(xiàn)金保管等等,都潛在巨大的隱患,而這些問題的根源僅僅只在于柜員們自身的習(xí)慣和責(zé)任心。我建議應(yīng)加大這些方面的考核力度,用小痛來消除劇痛的根源。
對于目前的審計工作,我覺得我們?nèi)匀煌A粼诨榈碾A段,還未真正做到內(nèi)審的需要,隨著我們銀行的不斷發(fā)展,我想由稽查向內(nèi)審的轉(zhuǎn)變這是歷史發(fā)展得必然,同時我們面臨的挑戰(zhàn)也會愈來愈巨大,對我們自身素質(zhì)的要求也會越來越高。在這半年我參加了多次關(guān)于審計工作的培訓(xùn),同時審計條線上的審計系統(tǒng)也在不斷的出臺。電子稽查系統(tǒng)、信貸審計系統(tǒng)、員工**積分系統(tǒng)的陸續(xù)上線,現(xiàn)在又即將推出一個全新的審計系統(tǒng),工作方式在不斷的改變,所學(xué)習(xí)的知識不只停留在**上,對于新系統(tǒng)的運(yùn)用,新工作方法的實(shí)應(yīng)等等,對于我們來說都是一次全新的挑戰(zhàn),不斷的學(xué)習(xí),才能適應(yīng)不斷升級的工作方法,否則唯有被淘汰。不驕傲不自滿,努力學(xué)習(xí)和創(chuàng)新,不斷嘗試和總結(jié)才能保持著審計工作的新鮮與活力。審計為我打開了一扇挑戰(zhàn)的窗戶,是閉門造車還是勇敢的走出去,這已經(jīng)沒有必要再做回答。這半年是工作的總結(jié)也是面臨新的挑戰(zhàn)的開始。我明白自己還有許多的不足,理論知識的不全面,人際交往技巧的缺乏,都是我目前急需要解決的難題,為此我專門為自己制定了一個學(xué)習(xí)計劃,每天花2個小時來補(bǔ)充自己在這些方面的不足。我也明白自己不是缺少敢闖敢學(xué)的沖勁,缺乏的是耐心和持之以恒的決心。自己的敵人永遠(yuǎn)都是自己,我堅信自己一定能夠戰(zhàn)勝自己。
半年的工作已經(jīng)結(jié)束,新的工作才剛剛開始,每一天都是一個全新的挑戰(zhàn),我有信心在未來的審計工作中做得更好。
審計工作心得體會10篇(擴(kuò)展10)
——企業(yè)審計工作計劃
企業(yè)審計工作計劃
日子如同白駒過隙,又將迎來新的工作,新的挑戰(zhàn),一起對今后的學(xué)習(xí)做個計劃吧。那么我們該怎么去寫計劃呢?以下是小編收集整理的企業(yè)審計工作計劃,希望對大家有所幫助。
企業(yè)審計工作計劃1
一、審計計劃任務(wù)
按照上級審計部門有關(guān)要求,結(jié)合我區(qū)的實(shí)際,20xx年安排審計項(xiàng)目計劃要突出抓好五個重點(diǎn):
一是深化預(yù)算執(zhí)行審計,樹立大財政的觀念。財政收入審計要覆蓋預(yù)算外收入等全部財政資金和*債務(wù),重點(diǎn)審計稅收征繳情況。支出審計要側(cè)重關(guān)注、延伸至部門支配的所有專項(xiàng)資金。
二是強(qiáng)化*投資項(xiàng)目審計,對資金管理部門及建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計。從源頭上對重點(diǎn)資金管理部門區(qū)基*司、東大街改造辦、提升辦資金管理情況進(jìn)行審計,對建設(shè)項(xiàng)目及時跟進(jìn)、全程**。
三是強(qiáng)化民生項(xiàng)目審計,促進(jìn)社會事業(yè)專項(xiàng)資金管理。重點(diǎn)開展醫(yī)療、教育、社保等關(guān)系國計民生、涉及群眾切身利益的民生審計,促進(jìn)社會事業(yè)專項(xiàng)資金管理。
四是做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,認(rèn)真完成**部門下達(dá)的任務(wù)。
五是加強(qiáng)AO計算機(jī)審計,強(qiáng)化計算機(jī)審計運(yùn)用能力,擴(kuò)大計算機(jī)審計覆蓋面。另外,加強(qiáng)對我區(qū)各部門及事業(yè)單位因公出國(境)經(jīng)費(fèi)使用情況的審計**,促進(jìn)因公出國(境)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理和預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范化。本著“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”原則,努力提升審計質(zhì)量和成果,20xx年安排審計項(xiàng)目計劃共9大項(xiàng),其中確定的審計項(xiàng)目有32個,分別是:同級財政預(yù)算執(zhí)行審計1個,延伸地稅分局1個;街道財務(wù)收支審計4個;行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)收支審計6個;教育經(jīng)費(fèi)收支審計5個,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計12個,專項(xiàng)審計**3個。未確定的審計項(xiàng)目有:災(zāi)后恢復(fù)重建資金審計以上級審計部門布置任務(wù)為準(zhǔn);*投資項(xiàng)目審計具體項(xiàng)目內(nèi)容以項(xiàng)目進(jìn)展情況為準(zhǔn);企業(yè)改制審計將以區(qū)發(fā)展和**委員會委托為準(zhǔn)。
二、幾點(diǎn)要求
(一)區(qū)審計局要根據(jù)《市區(qū)20xx年審計工作計劃》的具體安排,按時保質(zhì)保量地完成審計工作任務(wù)。
(二)被審計單位的**要充分認(rèn)識審計工作的重要性,積極配合審計部門的工作,保證審計工作順利開展。
(三)在審計工作中,審計人員要嚴(yán)格遵守“八不準(zhǔn)”紀(jì)律規(guī)定,客觀公正,實(shí)事求是,保守被審計單位秘密。
(四)審計工作計劃由區(qū)審計局具體負(fù)責(zé)實(shí)施并負(fù)責(zé)解釋。
企業(yè)審計工作計劃2
為進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理,提高經(jīng)費(fèi)使用效益,防止國有資產(chǎn)流失,根據(jù)集團(tuán)實(shí)際,現(xiàn)制定20xx年內(nèi)部審計工作計劃。
一、堅持客觀公正的原則下,切實(shí)抓好內(nèi)部財務(wù)審計,根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況和**的**安排做好內(nèi)部審計工作。
二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)技能。認(rèn)真學(xué)習(xí)《*******審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》等有關(guān)**,依照《*內(nèi)部審計準(zhǔn)則》健全內(nèi)審工作**,提高審計工作質(zhì)量,規(guī)范完善各項(xiàng)審計基礎(chǔ)工作。
三、充分發(fā)揮審計成果,促進(jìn)集團(tuán)規(guī)范管理。針對企業(yè)審計中存在的突出問題,提出合理化的建議和意見,經(jīng)集團(tuán)研究后形成書面通知,下發(fā)所審企業(yè),督促落實(shí)整改措施,促進(jìn)集團(tuán)規(guī)范管理。
四、以提高管理水*和經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo),不斷深化經(jīng)濟(jì)效益審計,為企業(yè)內(nèi)部****的建立健全提供合理化的建議。
五、做好內(nèi)審人員的后續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作,提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、**水*和專業(yè)技能。
企業(yè)審計工作計劃3
一、財政收支審計
根據(jù)省審計廳要求,我縣今年安排12個財政收支審計項(xiàng)目,包括:
1、本級預(yù)算執(zhí)行審計7個,即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、**、*、經(jīng)貿(mào)局、進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計4個,即對鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)進(jìn)行財政決算審計。
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
經(jīng)與縣委**部商定,今年將結(jié)合其他專業(yè)審計,加大任中審計力度,共安排任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目11個,即對縣交通局、科技局、xxx、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、**、第二實(shí)驗(yàn)小學(xué)、職教中心的單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計根據(jù)縣委**部安排隨時進(jìn)行。
三、財務(wù)收支審計
全年共安排7個行政、事業(yè)單位財務(wù)收支審計項(xiàng)目。
1、市局項(xiàng)目2個,對縣物價局、水利局進(jìn)行財務(wù)收支審計。
3、縣局項(xiàng)目5個,對經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會、縣供銷合作聯(lián)社、民營辦、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、中心衛(wèi)生醫(yī)院的xx年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。
四、資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計
全年安排資產(chǎn)負(fù)債損益審計項(xiàng)目2個,即對縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來水公司進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債損益審計。
五、投資審計
市局全年安排投資審計項(xiàng)目6個,即對三中搬遷跟蹤審計、經(jīng)濟(jì)適用房決算審計、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)行政性收費(fèi)基金繳納情況審計、鎮(zhèn)中小學(xué)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項(xiàng)目決算審計、農(nóng)村公路建設(shè)及管理養(yǎng)護(hù)收支審計和審計**、已建成污水處理項(xiàng)目效益審計**。
企業(yè)審計工作計劃4
一、進(jìn)一步抓好基建修繕建設(shè)項(xiàng)目審計。抓好對基建修繕建設(shè)項(xiàng)目的審計始終是我們工作的重點(diǎn),是我們部門圍繞學(xué)院中心工作發(fā)揮職能作用的重要著力點(diǎn)。我們進(jìn)一步抓好基建修繕建設(shè)項(xiàng)目審計,規(guī)范工作規(guī)程,提高工作效率,維護(hù)國家和學(xué)院權(quán)益。
二、加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)。合理調(diào)配審計人員,優(yōu)化人員分工;加強(qiáng)員工的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn),建立比較合理的獎懲機(jī)制,調(diào)動員工積極性。
三、搞好各項(xiàng)**的制定與落實(shí)。繼續(xù)完善審計規(guī)章**,抓好各項(xiàng)**的落實(shí),做好審計**的宣傳工作,逐步在全院范圍內(nèi)形成按程序、規(guī)范辦事的氛圍。
四、創(chuàng)新審計觀念。面對學(xué)校內(nèi)部審計工作面臨的新形勢、新任務(wù)、新要求,注重不斷地實(shí)踐和探索,抓住重點(diǎn),在突出實(shí)效、突出質(zhì)量、突出特色方面下功夫,有針對性地拓寬審計工作覆蓋面,細(xì)化審計工作,提高審計工作質(zhì)量和效果,加強(qiáng)審計結(jié)果運(yùn)用力度,把學(xué)校的內(nèi)審工作做得更好。
五、加強(qiáng)與外界的交流。主動密切與上級審計、主管部門的的業(yè)務(wù)聯(lián)系,**與兄弟院校同行工作交流,拓寬審計視野。**審計人員到內(nèi)控審計做得比較好的省內(nèi)外高職院校學(xué)習(xí)考察,吸收借鑒他們好的經(jīng)驗(yàn),彌補(bǔ)自己工作中存在的不足,提高審計規(guī)范化水*。
企業(yè)審計工作計劃5
時間一晃而過,彈指之間,20xx年已接近尾聲,過去的一年在**和同事們的悉心關(guān)懷和指導(dǎo)下,通過自身的不懈努力,在工作上取得了一定的成果,但也存在了諸多不足;仡欉^去的一年,現(xiàn)將工作計劃如下:20xx年,是全新的一年,也是自我挑戰(zhàn)的一年,我將努力改正過去一年工作中的不足,把新一年的工作做好,為公司的發(fā)展盡一份力。
一、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí),不斷提高理論水*
為了進(jìn)一步提高**敏銳力、**鑒別力和**水*,增強(qiáng)貫徹落實(shí)*的方針、**的自覺性、堅定性,通過學(xué)習(xí),增強(qiáng)了用科學(xué)的理論武裝自己的頭腦,用理論指導(dǎo)審計工作實(shí)踐的水*;進(jìn)一步堅定****、*信念。通過學(xué)習(xí),理論素養(yǎng)得到了進(jìn)一步的提升,理想信念更加堅定。
二、求真務(wù)實(shí),認(rèn)真履行工作職責(zé)
隔行如隔山,剛進(jìn)審計局時對于我這一個從沒接觸過審計業(yè)務(wù)的新手感到從沒有過的巨大壓力,但面對壓力我沒有畏懼和退縮,虛心向同事請教,向主審學(xué)習(xí),向書本學(xué)習(xí),通過一段時間的學(xué)習(xí),我很快進(jìn)入了角色,并能夠獨(dú)擋一面,成為**的得力助手,多年來,我先后參加專項(xiàng)資金審計、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、財政收支審計、財務(wù)收支審計、建設(shè)項(xiàng)目審計,到目前為止我已經(jīng)熟悉各行各業(yè)的會計業(yè)務(wù)和在哪些方面容易存在問題,能夠?qū)Σ槌龅膯栴}準(zhǔn)確定性,我認(rèn)為我已經(jīng)完全具備主審的能力,并能圓滿完成了局里交辦的各項(xiàng)任務(wù)。多年來所寫的信息,曾被市局采用,被省廳采用,一篇被《審計》采用。多次配合紀(jì)檢等部門處理*等事件,并取得較好的效果,維護(hù)了社會穩(wěn)定。
三、虛心進(jìn)取,努力更新工作思路
多年來,我始終把學(xué)習(xí)放在首位,多次參加了xx市審計局**的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí),還比較系統(tǒng)的學(xué)習(xí)了計算機(jī)ao和oa審計系統(tǒng)等知識,參加了全國計算機(jī)模塊考試,并取得了資格證書。通過一次次的學(xué)習(xí),不斷充實(shí)了自己的理論知識和專業(yè)知識,使自己對審計業(yè)務(wù)工作有了更準(zhǔn)確的把握,審計工作思路更加開闊。
經(jīng)過多年來的鍛煉,雖然我個人在總體素質(zhì)上有了明顯的提高,雖然取得了一點(diǎn)成績,但這還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,離審計工作的需要還相差甚遠(yuǎn),20xx年已將到來,我要在以后的工作中,再接再厲,使自己能夠應(yīng)對更多的挑戰(zhàn)。
企業(yè)審計工作計劃6
一、完善審計內(nèi)***,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善
、 首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審**,做到審計工作有據(jù)可依,根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型,準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部****審計辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計辦法》三項(xiàng)內(nèi)審**。
⑵ 內(nèi)***是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、**、制約、檢查的**系統(tǒng),20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部**的基礎(chǔ)上,對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價,主要是評價內(nèi)控是否健全、有效,可依賴程度如何;評價在其內(nèi)***健全、有效、可依賴的前提下,在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行,是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進(jìn)公司的發(fā)展等,以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié),從而確定審計重點(diǎn),提高審計工作效率,保證審計工作質(zhì)量,有針對性的提出審計意見,促進(jìn)**企業(yè)健全和完善內(nèi)***,保證其經(jīng)營活動正常運(yùn)行。
、 通過預(yù)算審計促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開支的相關(guān)**尚未健全,部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用**為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)),因此,費(fèi)用開支喪失了計劃性,部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門,建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法,制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。
二、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心,主要是對**企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預(yù)算執(zhí)行)審計,通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊,及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正,逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變,更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素,分析原因,抓住關(guān)鍵,提出建議和意見,進(jìn)而促進(jìn)**企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。
在開展經(jīng)營業(yè)績審計時,內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是:經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及其他專項(xiàng)審計相結(jié)合,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計也就是對**企業(yè)經(jīng)營者年度或***的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計,還應(yīng)搞好任中審計,注重對**企業(yè)****任中經(jīng)營績效的評價。
、 對**企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計):
通過對**企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計,出具審計報告,提交集團(tuán)公司考核小組,作為對各**企業(yè)考核的依據(jù)。
通過對20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計,發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題,敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營**、落實(shí)經(jīng)營管理措施,圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。
⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項(xiàng)審計,促進(jìn)內(nèi)***貫徹與執(zhí)行
①收入合同審計
集團(tuán)實(shí)行資金集中管理,各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理,并入賬核算,禁設(shè)***,因此,對**企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理,收入金額全部入賬,以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計。
②在各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計
集團(tuán)公司與**企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書,但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核,并在ERP中實(shí)行預(yù)算**,因此,對**企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計,以確定**企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。
、酃こ添(xiàng)目的竣工結(jié)算審計
**來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算,工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計,因此,主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)行審計。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則,建立審計結(jié)果落實(shí)反饋**,加強(qiáng)對審計意見落實(shí)情況的跟蹤,并定期**開展審計成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。
1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的**企業(yè),要及時進(jìn)行回訪,**審計意見的落實(shí),使企業(yè)存在的問題逐漸減少,同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn),從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。
2、與集團(tuán)公司各職能部門,尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通,將審計部掌握的相關(guān)信息及時**,避免管理、**、考核脫節(jié)。
四、加大宣傳力度,改善內(nèi)審環(huán)境,加強(qiáng)審計人員培訓(xùn),進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。
1、20xx年審計隊伍人員出現(xiàn)流動,審計崗位配備不足,導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí),20xx年,需要****與相關(guān)部門配合,按崗位設(shè)置配備審計人員,充實(shí)審計隊伍力量。
2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)***,使管理有**,審計有依據(jù),處罰有規(guī)定,進(jìn)一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。
3、利用公司刊宣傳內(nèi)審,報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例,或定期與公司各職能部門及**企業(yè)老總、相關(guān)部門進(jìn)行座談,讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用,特別是讓**企業(yè)**從了解、重視到全全力**內(nèi)審工作,為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開展打下更好的基礎(chǔ)。
4、通過審計回訪,落實(shí)審計問題整改,同時也使審計部門了解**企業(yè)訴求、解決問題存在困難,深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況,更好服務(wù)企業(yè)。
5、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),**參加國際內(nèi)審師資格考試等,不斷豐富業(yè)務(wù)知識,提高審計人員自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。
企業(yè)審計工作計劃7
20xx年已經(jīng)離去,20xx年已經(jīng)到來了,為了財政審計處的工作更好地開展,現(xiàn)將20xx財政審計處工作計劃如下:
1,做好財務(wù)內(nèi)審的掃尾工作。撰寫審計報告,審計結(jié)果反饋各縣(市)局,并提出整改措施,抓緊落實(shí)。
2,做好迎接省局財務(wù)內(nèi)審前的各項(xiàng)工作。及時總結(jié)我局的內(nèi)審工作,結(jié)合整改情況寫出自查總結(jié),編制有關(guān)報表,迎接省局內(nèi)審。
3,加強(qiáng)預(yù)算管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,注重預(yù)算執(zhí)行情況分析,繼續(xù)樹立過緊日子的思想。
4,進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)的管理**,繼續(xù)做好縣(市)局憑證日常審核工作,及時糾正發(fā)現(xiàn)問題。
5,認(rèn)真貫徹落實(shí)省局會議精神,扎扎實(shí)實(shí)地把財務(wù)管理各項(xiàng)工作落實(shí)到實(shí)處。
6,在完善財務(wù)管理**基礎(chǔ)上,進(jìn)一步抓好崗責(zé)體系建設(shè)。
7,做好二季度,三季度經(jīng)費(fèi)收支的'分析工作。
8,想辦法出注意,提出增收節(jié)支措施。
9,按照市局**部署,繼續(xù)做好機(jī)關(guān)效能建設(shè)的**實(shí)施階段工作,不斷提高處內(nèi)每位**的行政能力和工作效率,不斷提高工作質(zhì)量和服務(wù)水*,圓滿全年完成任務(wù)。
10,做好年終結(jié)賬的準(zhǔn)備工作,所有經(jīng)費(fèi)收入,支出按所屬年度入賬,調(diào)整各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的余額。
11,局**交辦的其他工作。市局財務(wù)審計處
企業(yè)審計工作計劃8
第一步:了解公司(包括關(guān)聯(lián)公司)基本情況
**審計人員有計劃對公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)了解基本情況。了解的內(nèi)容主要有:
1 、企業(yè)發(fā)展史、關(guān)聯(lián)企業(yè)產(chǎn)業(yè)性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)、投資規(guī)模、相關(guān)稅種等。
2 、公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)相互之間股權(quán)**情況,股權(quán)結(jié)構(gòu)。
3 、企業(yè)的內(nèi)部****是否健全,是否科學(xué)有效。
4 、會計**是否建立健全;是否符合企業(yè)核算要求;會計核算是否規(guī)范;是否有因會計處理錯誤導(dǎo)致管理失職現(xiàn)象;測量稅務(wù)風(fēng)險;存貨管理是否安全、進(jìn)出貨品的流程是否科學(xué)無漏洞;固定資產(chǎn)、低值易耗、物料用品的管理是否規(guī)范;債權(quán)債務(wù)等往來科目的使用是否謹(jǐn)慎并及時處理;成本及費(fèi)用核算是否合理等。
5 、經(jīng)營目標(biāo)的制定是否切合實(shí)際;核定依據(jù)是什么;目標(biāo)是否明確;是否便于考核總現(xiàn);實(shí)際執(zhí)行情況。
6 、費(fèi)用預(yù)算的報審依據(jù)是否合理,執(zhí)行情況。
7 、大項(xiàng)投資及工程建設(shè)項(xiàng)目的基本情況;是否執(zhí)行招投標(biāo)**;項(xiàng)目預(yù)算的審核情況;工程實(shí)施過程的了解;合同的簽訂是否嚴(yán)謹(jǐn);審批權(quán)限了解;工程決算是否嚴(yán)格把關(guān)等。
8 、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的核算是否清晰;了解核算辦法是否合理;
第二步:計劃從以下4方面體現(xiàn)和實(shí)施審計的**和管理職能:
1 、在了解公司經(jīng)營、財務(wù)核算、內(nèi)部**管理、目標(biāo)考核情況后,將采取以下措施:
對已審計各關(guān)聯(lián)企業(yè)存在的問題進(jìn)行歸納總結(jié),區(qū)分主要問題和次要問題.
企業(yè)審計工作計劃9
為進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理,發(fā)揮審計**與服務(wù)職能,根據(jù)集團(tuán)公司審計工作的部署,結(jié)合×××公司工作重點(diǎn),以風(fēng)險評估為基礎(chǔ),制定20xx年度跟蹤審計項(xiàng)目計劃。 總體審計思路:
審視房地產(chǎn)項(xiàng)目整個開發(fā)管理的各個環(huán)節(jié),通過在各個流程、環(huán)節(jié)設(shè)置**觸點(diǎn),按照事前介入,事中過程**,事后評價的全過程系統(tǒng)化審計思路,以工程合同、圖紙與公司**流程、審批權(quán)限為審計依據(jù),參考國家建設(shè)領(lǐng)域的有關(guān)法律、法規(guī),通過項(xiàng)目全過程**與符合性測試,發(fā)現(xiàn)、披露、分析與評估項(xiàng)目在整個開發(fā)鏈條與環(huán)節(jié)中可能存在的風(fēng)險與漏洞,并提出防范與修復(fù)完善的意見與建議供決策層決策參考。由于跟蹤審計涉及部門多,關(guān)系和利益復(fù)雜,審計專業(yè)性強(qiáng),審計跨越時間長,我們審計人員在某些環(huán)節(jié)上稍有疏忽,就會帶來一定的審計風(fēng)險。所以我們要想做好跟蹤審計這項(xiàng)工作,就要建立“適時跟進(jìn)、多方配合、審計指導(dǎo)、及時**”的新型項(xiàng)目跟蹤審計模式,具體應(yīng)從以下幾個方面著手實(shí)施
一、要明確自己的職責(zé),服務(wù)范圍
跟蹤審計的根本是審計**,審計的本質(zhì)是**。審計服務(wù)職能是建立在**基礎(chǔ)之上的。在跟蹤過程中,審計人員更多的是要對建設(shè)項(xiàng)目過程中出現(xiàn)的工程管理不規(guī)范、內(nèi)***不健全等情況提出建設(shè)性審計建議,要求被審計單位整改。跟蹤審計不參與項(xiàng)目決策與管理,始終站在審計**的位置上,提出審計建議或提供專業(yè)咨詢服務(wù)。跟蹤審計帶有服務(wù)功能,對相關(guān)單位在法律法規(guī)或造價管理上的疑問,提供**上的專業(yè)咨詢服務(wù),但不能以服務(wù)代替**。我們在工作中要預(yù)防被審計單位事事都來咨詢審計人員,要求審計人員參與項(xiàng)目決策管理。
二、要從思想上、行動上、專業(yè)技能上積極主動的參與項(xiàng)目的跟蹤審計
。1)由于*常被審計單位與我們一般是委托與被委托關(guān)系,受經(jīng)營業(yè)務(wù)量及經(jīng)濟(jì)利益影響,大家一般比較聽從于被審計單位意見。導(dǎo)致我們?nèi)狈徲?*觀念,不能將自己放到一個審計**的地位,比較遷就被審計單位,審計工作容易受到外來干擾和影響,不能保證審計工作的**性。
。2)另外一些審計程序不到位給我們帶來的風(fēng)險,如未書面取證、未編制工作底稿、缺乏三方會審程序等,這就要求我們簽證資料工作一定要及時準(zhǔn)確客觀地完成。如果我們跟蹤審計人員工作不主動、責(zé)任心不強(qiáng),造成審計成果質(zhì)量低下,審計風(fēng)險加大。這就要求我們一定要注重查勘現(xiàn)場,僅對被審計單位的送審資料進(jìn)行核對,其結(jié)論勢必與實(shí)際情況不相符。
(3)我們跟蹤審計人員一定要恪守基本職業(yè)道德,加強(qiáng)自身思想廉潔建設(shè),做到清清白白做人,實(shí)實(shí)在在做事。
三、提高審計人員素質(zhì),保證跟蹤審計質(zhì)量。
我們蹤審計人員專業(yè)水*不一,技能水*層次不一,工程審計專業(yè)性強(qiáng),作為跟蹤審計的我們不僅要具備一定的工程技術(shù)、工程管理理論和相關(guān)經(jīng)濟(jì)理論水*,還要具備其他審計人員一般具備的專業(yè)知識,如項(xiàng)目竣工決算財務(wù)知識。其次工作經(jīng)驗(yàn)豐富程度直接影響我們的快速合理的工作。缺乏工作經(jīng)驗(yàn)容易帶來審計結(jié)果的片面性,工程審計尤其需要長期的經(jīng)驗(yàn)積累。如對項(xiàng)目造價超標(biāo)是否正常的判斷、對設(shè)計變更是否必要的判斷等都離不開審計人員長期經(jīng)驗(yàn)的積累。這就要求我們要不斷地加強(qiáng)專業(yè)技能學(xué)習(xí),只有在學(xué)習(xí)中才能積累經(jīng)驗(yàn),提高自身素質(zhì),在工作中才能得放開手腳,大膽的干。
四、要從**上、合同上、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)內(nèi)容上把握項(xiàng)目跟蹤審計
。1)、重視合同條款**。簽定合同遵循*等、自愿、公*和誠實(shí)信用的原則,我們跟蹤審計人員要以此原則為依據(jù),對合同條款進(jìn)行詳細(xì)審核,特別要檢查工程結(jié)算等實(shí)質(zhì)性條款是否與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件保持一致。施工合同的簽訂要以招標(biāo)文件為依據(jù),要與招標(biāo)文件保持一致,要把招標(biāo)文件的有關(guān)約定和要求在合同中明確,尤其要明確發(fā)生設(shè)計變更和簽證時的結(jié)算辦法。在合同中還要明確違約責(zé)任、索賠條件等條款。要特別重視工程量變更后的價格結(jié)算方式調(diào)整和措施費(fèi)結(jié)算方式的調(diào)整。
合同中應(yīng)明確變更工程量的價格結(jié)算方式,對于無合同價套用或參考的變更工程量結(jié)算價格,其直接成本可按定額確定或按實(shí)測定(須有簽證),管理費(fèi)和利潤則應(yīng)參照投標(biāo)報價的費(fèi)率水*來確定。有些施工單位通常在投標(biāo)說明中加有一條:結(jié)算時如遇招標(biāo)清單漏項(xiàng)的項(xiàng)目或新增加的項(xiàng)目,其單價直接費(fèi)按定額規(guī)則計算,管理費(fèi)、利潤按費(fèi)用定額相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計算,規(guī)費(fèi)、稅金按規(guī)定計算。這是不合理的,也是違背清單計價基本精神的。
。2)重視隱蔽工程、臨時工程和交叉工程的工程量核實(shí),做好現(xiàn)場記錄和取證工作,對關(guān)鍵部位需拍下照片作為證據(jù)。資料和證據(jù)要整理清楚,以備事后核查。
。3)重視設(shè)計變更必要性和真實(shí)性審核,參與簽證手續(xù)審核。首先要杜絕人為主觀傾向性的設(shè)計變更,嚴(yán)格按批復(fù)的設(shè)計圖紙施工,嚴(yán)禁擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)禁計劃外開工項(xiàng)目;其次要對設(shè)計變更的必要性進(jìn)行認(rèn)真的論證,在充分論證后認(rèn)為仍有必要的,按規(guī)定程序進(jìn)行設(shè)計變更。還要加強(qiáng)對設(shè)計變更工程量及內(nèi)容的審核**。對于變更中的內(nèi)容及工程量增減,審計人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場踏勘,現(xiàn)場丈量工程量,現(xiàn)場對照竣工圖一一核對變更工程量,以保證變更內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
(4)規(guī)范簽證手續(xù)。首先要嚴(yán)把簽證關(guān),對不具備簽證條件的簽證,不合理或不規(guī)范的簽證要堅決予以否定。如由于施工單位自身原因造成的返工損失、施工單位自行改變施工方案增加的費(fèi)用、施工單位投標(biāo)時漏算的費(fèi)用等。其次,檢查簽證內(nèi)容描述是否清楚。特別是對于隱蔽工程的簽證最好配以影象資料,繪制詳細(xì)的圖紙,標(biāo)注詳細(xì)尺寸,列出工程量計算式,計算出結(jié)果,以防多簽證造成損失。第三、檢查是否按規(guī)定程序及時簽證。對簽證手續(xù)不全、數(shù)量不清、記載不詳、不及時簽證、事后的簽證結(jié)算時一概不予認(rèn)可。
。5)嚴(yán)把結(jié)算審核關(guān)。重點(diǎn)關(guān)注設(shè)計變更單、施工聯(lián)系單的**;關(guān)注結(jié)算計量、計價口徑與合同口徑的一致性**;關(guān)注工程量的真實(shí)性**。**實(shí)際工程量是否與設(shè)計圖紙工程量一致,**相關(guān)程序是否到位。對不實(shí)的工程量簽證、不實(shí)的價格簽證、不符合招標(biāo)文件精神和合同精神的費(fèi)用簽證一概不予認(rèn)可,切實(shí)把好工程結(jié)算審核關(guān)。
五、大家工作中遇到問題、難題,自己難以解決時應(yīng)及時和部門負(fù)責(zé)人溝通交流,切不可擅自自行處里。
企業(yè)審計工作計劃10
20xx年審計工作要以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),堅持全面審計,突出重點(diǎn),大力加強(qiáng)審計機(jī)關(guān)隊伍建設(shè),切實(shí)發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能,為促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)、規(guī)范財經(jīng)秩序、推進(jìn)社會事業(yè)科學(xué)發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。
總的思路及計劃是:
一、圍繞一個中心。
即:緊緊圍繞縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展這個中心,強(qiáng)化審計**服務(wù)。作為縣*綜合經(jīng)濟(jì)**的審計機(jī)關(guān),要圍繞縣委縣*確定的工作目標(biāo),研究審計環(huán)境,部署審計項(xiàng)目,確定審計重點(diǎn),真正為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航。
二、抓住兩個關(guān)鍵。
審計質(zhì)量和隊伍建設(shè)是審計工作的生命線,是樹立審計形象和權(quán)威的關(guān)鍵。審計工作要想得到社會認(rèn)可,這兩項(xiàng)工作必須常抓不懈。一是審計質(zhì)量。一方面是審計項(xiàng)目業(yè)務(wù)質(zhì)量。要以提高規(guī)范化水*為基礎(chǔ),以提高先進(jìn)審計方法運(yùn)用水*和審計成果利用水*為突破口,以促進(jìn)審計宏觀作用發(fā)揮為目標(biāo),嚴(yán)格落實(shí)xxx5、6號令,從規(guī)范審計作業(yè)行為入手,繼續(xù)深入開展審計項(xiàng)目**創(chuàng)建活動。此外,嚴(yán)格落實(shí)審計組主審負(fù)責(zé)制、審計質(zhì)量一票否決制、審計責(zé)任追究制等一系列措施,確保審計事實(shí)清楚、證據(jù)可靠充分、定性恰當(dāng)合法、結(jié)果客觀公正。
另一方面是審計結(jié)果利用質(zhì)量。對于審計中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問題,要高站位,從有利于縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會穩(wěn)定的高度,發(fā)現(xiàn)問題、思考問題、分析問題,從宏觀上提出解決問題的意見和建議,為**決策提供可靠的依據(jù)和參考,增強(qiáng)服務(wù)的超前性和時效性。二是隊伍建設(shè)。隊伍建設(shè)的根本是人的素質(zhì)的提升。首先,**審計人員參加**理論、法律知識和業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn),增強(qiáng)大局意識,提高貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和執(zhí)行*的路線方針**的自覺性。其次,繼續(xù)完善落實(shí)各項(xiàng)行之有效的**,使審計工作每個環(huán)節(jié)都有章可循,都置于嚴(yán)格的**之下。廉政建設(shè)的好壞事關(guān)審計隊伍形象,要切實(shí)加強(qiáng)廉政建設(shè),做到守土有責(zé)、為審**,力求把審計機(jī)關(guān)的良好形象樹立好、維護(hù)好。
三、強(qiáng)化三項(xiàng)工作。
一是以預(yù)算執(zhí)行審計為基礎(chǔ),全面提高財政審計宏觀效果。圍繞推進(jìn)*門**理財,規(guī)范預(yù)算管理,提高預(yù)算透明度和約束力,以促進(jìn)財政資金使用效益為目標(biāo),以財政資金真實(shí)性、合法性、效益性為重點(diǎn),切實(shí)加大預(yù)算執(zhí)行審計力度。在審計過程中做到審點(diǎn)和審面相結(jié)合,既要審計財政、地稅等財政收入**部門和預(yù)算安排部門,又要延伸審計重點(diǎn)到財政支出比重大、預(yù)算外收入多、具有一定資金分配權(quán)的部門以及各類專項(xiàng)資金較多的部門。通過審計,實(shí)現(xiàn)全面掌握資金運(yùn)行規(guī)律和資金管理松緊程度,促進(jìn)增收節(jié)支,提高**理財水*,規(guī)范財務(wù)收支行為。
二是以重大建設(shè)項(xiàng)目審計為切入點(diǎn),進(jìn)一步深化固定資產(chǎn)投資審計。圍繞全縣重大基本建設(shè)項(xiàng)目,認(rèn)真把好財政資金使用關(guān),查糾各種****行為,維護(hù)建設(shè)市場秩序,提高項(xiàng)目投資效益。通過重大建設(shè)項(xiàng)目全過程審計,嚴(yán)肅查處高估冒算等騙取財政資金行為以及建設(shè)單位不進(jìn)行可行性研究、不搞開工前預(yù)算審計、不進(jìn)行規(guī)范性招投標(biāo)而導(dǎo)致財政資金浪費(fèi)問題,促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目資金合理、有效使用,推動我縣固定資產(chǎn)投資領(lǐng)域逐步走上規(guī)范化軌道。
三是以專項(xiàng)資金審計為重點(diǎn),全面提高專項(xiàng)資金使用效益。圍繞全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃及社會熱點(diǎn)問題,將社會保障資金、農(nóng)業(yè)、救濟(jì)救災(zāi)等專項(xiàng)資金作為重點(diǎn),從立項(xiàng)、撥付管理和使用等各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查,揭露嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi),查處弄虛作假、擠占挪用等行為,促進(jìn)****規(guī)范資金管理,提高使用效益。通過審計,規(guī)范各類專項(xiàng)資金項(xiàng)目的立項(xiàng)、分配、管理和使用,全面提高專項(xiàng)資金的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
企業(yè)審計工作計劃11
按照“圍繞中心、突出重點(diǎn),統(tǒng)籌安排、服務(wù)大局,**審計、確保質(zhì)量”的原則,根據(jù)20xx年度園林集團(tuán)整體工作安排,內(nèi)部審計計劃如下:
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計類(4個)
審計目標(biāo)和重點(diǎn):根據(jù)20xx年度**企業(yè)主要負(fù)責(zé)人人事變動情況,對園林集團(tuán)**四家子公司四位原董事長開展離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。重點(diǎn)關(guān)注****在任職期間工作目標(biāo)完成情況,有關(guān)法律法規(guī)、國家**的執(zhí)行情況,財務(wù)收支及資產(chǎn)管理、重大經(jīng)濟(jì)決策和內(nèi)***執(zhí)行情況,重大投資項(xiàng)目建設(shè)管理,以及遵守*風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定和財經(jīng)紀(jì)律等情況。
二、PPP項(xiàng)目專項(xiàng)審計類(2個)
審計目標(biāo)和重點(diǎn):對股份公司投資的某市某工程建設(shè)有限責(zé)任公司和某工程建設(shè)有限公司進(jìn)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)審計,重點(diǎn)關(guān)注PPP項(xiàng)目管理**建立健全和執(zhí)行情況;股權(quán)投資資金來源情況;債權(quán)資金安排情況;融資增信規(guī)范情況;合資合作引入情況;退出機(jī)制完善情況;SPV公司績效考核情況等。
三、管理類專項(xiàng)審計(3個)
審計目標(biāo)和重點(diǎn):根據(jù)集團(tuán)發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和完善經(jīng)營管理和風(fēng)險防范的指導(dǎo)意見》進(jìn)行執(zhí)行情況的**檢查,重點(diǎn)關(guān)注股份公司、風(fēng)旅公司和蘇園資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)合同管理、招投標(biāo)管理、施工過程管理、資信管理、資金管理、印鑒管理等的執(zhí)行情況及相關(guān)風(fēng)險。
四、內(nèi)控體系評價
審計目標(biāo)和重點(diǎn):對集團(tuán)本部及所有成員企業(yè)內(nèi)控體系建立健全的完善性和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價,根據(jù)財務(wù)報告的重要性水*、集團(tuán)公司要求、公司行業(yè)特性以及公司經(jīng)營業(yè)務(wù)新變化、新趨勢確定納入評價范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險領(lǐng)域。
五、內(nèi)審整改落實(shí)情況跟蹤審計(5個)
審計目標(biāo)和重點(diǎn):根據(jù)往年審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題,對于以下審計項(xiàng)目的后續(xù)整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計,項(xiàng)目包括:
1. 某園林發(fā)展股份有限公司董事長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計整改情況
2. 某福澤順有限責(zé)任公司PPP項(xiàng)目專項(xiàng)審計整改落實(shí)情況
3. 某香山古建園林工程有限公司項(xiàng)目管理情況審計整改情況
4. 某風(fēng)景旅游發(fā)展有限公司內(nèi)控缺陷整改情況
5. 某市蘇園資產(chǎn)經(jīng)營有限公司內(nèi)控缺陷整改情況
六、配合類檢查和審計
(一)配合集團(tuán)工聯(lián)會經(jīng)審委開展同級**及其所屬企業(yè)基層**20xx年度**經(jīng)費(fèi)使用管理審計
(二)配合紀(jì)檢監(jiān)察開展清風(fēng)行動專項(xiàng)檢查
(三)配合市審計局開展原法人**離任審計工作
企業(yè)審計工作計劃12
隨著市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的飛速發(fā)展,我國企業(yè)的建設(shè)進(jìn)入了一個全新階段,這也對企業(yè)內(nèi)部審計建設(shè)提出了新要求。因此,結(jié)合公司的整體戰(zhàn)略目標(biāo),對企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨、**結(jié)構(gòu)、人員的配備和培養(yǎng)、管理**、工作方法等問題進(jìn)行一次全新的分析十分必要,并應(yīng)在此基礎(chǔ)上,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,制定出符合公司以及部門長期利益的發(fā)展目標(biāo)以及相配套的近期工作規(guī)劃,通過實(shí)現(xiàn)體制上的變革,適應(yīng)環(huán)境變化對審計工作提出的新要求。
一、企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨
內(nèi)部審計作為會計體系之外的**稽核系統(tǒng),與財務(wù)管理體系相輔相成,是內(nèi)部**體系的重要組成部分。盡管財務(wù)管理體制是內(nèi)部**體制的核心,但不是內(nèi)部**的全部,內(nèi)部**體制的完善,還需要其他非財務(wù)評價體系的補(bǔ)充。筆者認(rèn)為,企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用:
(一)健全公司治理結(jié)構(gòu),完善自我修復(fù)功能一個健康的公司,應(yīng)有適應(yīng)公司發(fā)展目標(biāo)的良好的企業(yè)文化作為思想保證,合理的分權(quán)與有效的**相結(jié)合的管理體系作為**保證,從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來,努力為公司目標(biāo)奮斗;另一方面從**上保證員工的個人利益的實(shí)現(xiàn)并通過授權(quán)充分調(diào)動其積極性,同時加強(qiáng)**。*頒布并實(shí)施了《**企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》,要求國有控股公司和國有獨(dú)資公司應(yīng)在董事會下設(shè)立**的審計委員會,要求國有企業(yè)逐步建立相對**的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),并配備相應(yīng)的專職工作人員,對本企業(yè)及子企業(yè)(單位)財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效,以及建設(shè)項(xiàng)目或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行**和評價。
完善自我修復(fù)功能,主要是通過審計發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施,然后通過整改措施糾正各種差錯、完善公司的管理**,起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問題的作用,從而實(shí)現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善和修復(fù)。一個體制或**,只有具備良好的自我修復(fù)能力,才能從根本上避免極具變化的局面,這也是內(nèi)部審計存在的根本內(nèi)因。集團(tuán)建立跨國型金融控股集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)已經(jīng)確立,這對于集團(tuán)的體制建設(shè)將是一個巨大的挑戰(zhàn)。金融行業(yè)的一個特點(diǎn)就是資金量大、風(fēng)險大,任何一個細(xì)小的問題如果不加以重視并及時解決,都有可能導(dǎo)致無法承受的損失,而且僅用流程**和人員管理,無法解決金融行業(yè)的風(fēng)險**問題,必須建立**專業(yè)的風(fēng)險管理和外部**體系。
(二)發(fā)揮內(nèi)部審計對錯誤與舞弊行為的威懾作用,避免損失的發(fā)生由于內(nèi)部審計的存在,被審計對象不得不盡量減少差錯以期在審計中表現(xiàn)良好,而且定期、嚴(yán)格的內(nèi)部審計對企圖舞弊者是一種有效的攔阻。現(xiàn)階段,查處錯誤及舞弊已經(jīng)得到集團(tuán)的****,但相關(guān)的預(yù)防機(jī)制還沒有得到應(yīng)有的關(guān)注。實(shí)際上,查處是一種反饋**與補(bǔ)救措施,要逐步將當(dāng)前以查處錯
誤及舞弊為重點(diǎn)的反饋**提升到以定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部****審計為重點(diǎn)的有效阻攔式的事前反饋**,并通過**部****的糾偏做到防微杜漸,力爭防患于未然。查處錯誤及舞弊固然重要,但損失已經(jīng)出現(xiàn),集團(tuán)已經(jīng)受到損失,有效阻攔可盡量避免損失,**部****的糾偏可從根本上鏟除。因此,抓好事前反饋**應(yīng)逐漸成為以后審計工作的側(cè)重點(diǎn),即通過定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部審計防止錯誤及舞弊發(fā)生。
(三)建立合適的財務(wù)評價與非財務(wù)評價,確保評價的科學(xué)性與客觀性財務(wù)數(shù)據(jù)必須經(jīng)過審計才能采用,這在**已經(jīng)成為一個根深蒂固的觀念,甚至可以說是一種習(xí)慣,已經(jīng)成為進(jìn)行任何財務(wù)評價的基礎(chǔ),而在**,這種觀念還遠(yuǎn)未深入人心,這也是當(dāng)前造假者往往能夠通過造假得以獲利的原因之一。結(jié)合自身實(shí)際,要真正做到準(zhǔn)確考評,并通過績效考核體系充分調(diào)動員工積極性,就要未雨綢繆,樹立“只有經(jīng)過審計后的財務(wù)數(shù)據(jù)才能作為評價的基礎(chǔ)”的觀念,從源頭上防止虛報、**現(xiàn)象發(fā)生。
(四)做好財務(wù)管理體系的外部稽核,充分發(fā)揮其在內(nèi)部**體系中的核心作用預(yù)算作為財務(wù)管理的重要**,在日常管理中有著重要的作用。內(nèi)部審計通過關(guān)注以下幾點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)對預(yù)算的**:
一是預(yù)算的編制、考核必須與工作計劃相結(jié)合,如果不與工作計劃相結(jié)合,單純從數(shù)量差異來分析,很容易得出費(fèi)用節(jié)約的結(jié)論,只有與工作計劃相結(jié)合,才能發(fā)現(xiàn)真正的費(fèi)用超支;
二是預(yù)算的編制和考核應(yīng)具有可核查性,編制時,各部門的費(fèi)用預(yù)算應(yīng)有費(fèi)用支出明細(xì)清單,生產(chǎn)部門的成本預(yù)算和采購現(xiàn)金預(yù)算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進(jìn)度預(yù)測、產(chǎn)品采購清單和招標(biāo)采購**,以保證預(yù)算編制以及考核的真實(shí)性和可控性;
三是預(yù)算的定期檢查和分析應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù),既要有嚴(yán)肅性又要有科學(xué)性,例外事件的分析和預(yù)算的調(diào)整應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù),而不能**發(fā)展來滿足原有預(yù)算的執(zhí)行。通過審計的外部**,一方面,預(yù)算的編制和調(diào)整將會更加貼近實(shí)際,另一方面,預(yù)算的執(zhí)行和考核將會更加嚴(yán)肅、科學(xué),這將有利于預(yù)算在內(nèi)部**體系中發(fā)揮更大的作用,反過來,它也將推動審計工作的進(jìn)一步發(fā)展。
二、企業(yè)內(nèi)部審計部門的設(shè)置及作用
內(nèi)部審計部門的設(shè)置往往會隨著公司內(nèi)部****成熟程度的差異而有所不同,在剛導(dǎo)入的預(yù)算管理階段,內(nèi)部審計部門可以對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),協(xié)助其完善預(yù)算編制流程的**;在比較成熟階段,內(nèi)部審計部門可以對預(yù)算委員會(財務(wù)總監(jiān))負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)**預(yù)算的編制與考核流程;在成熟階段,內(nèi)部審計部門可以對總經(jīng)理負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)**預(yù)算委員會的工作流程并對流程的合理性作出評價,在整個公司治理結(jié)構(gòu)比較完善以后,在董事會設(shè)立專門的審計委員會,由其**內(nèi)部審計部門,通過內(nèi)部審計部門來**整個管理層。內(nèi)部審計作為最有效的內(nèi)部****之一,已經(jīng)在**200多年的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程中發(fā)揮了巨大的作用,為內(nèi)部****的最終成型、公司治理結(jié)構(gòu)的不斷完善做出了無可替代的貢獻(xiàn)。在完善的法人治理結(jié)構(gòu)中,董事會必須設(shè)立審計委員會以**整個管理層,以及公司架構(gòu)中審計部門必須自成體系以保持相對**,這已經(jīng)成為管理界和企業(yè)界的廣泛共識。
三、企業(yè)內(nèi)部審計的**建設(shè)
有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用,離不開重要的**保障。主要包括以下兩方面:
(一)機(jī)構(gòu)**,垂直管理即企業(yè)審計部門在管理和考核上相對**于其他部門(即不受同級以及下級部門和單位的考核和評議,不適用360度考核法),如果**公司設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu),必須由集團(tuán)審計部門垂直**。該項(xiàng)措施有利于審計工作不受外部干擾,從而保證審計工作的客觀、公正。
(二)報告反饋機(jī)制的施行良好的反饋機(jī)制對于公司的內(nèi)部**至關(guān)重要。所謂報告反饋機(jī)制是指審計報告(含整改建議)上報主管**一定時間后(如7天),如果主管**認(rèn)為整改建議不可行,則安排時間與審計部門進(jìn)行溝通;如果認(rèn)為整改建議可行,則將整改建議轉(zhuǎn)至被整改部門并通知審計部門,被整改部門認(rèn)為整改建議不可行的,必須在收到整改建議一定時間內(nèi),提請主管**安排時間與審計部門進(jìn)行溝通,被整改部門無異議或未在規(guī)定時間內(nèi)提出異議,則應(yīng)認(rèn)真對其進(jìn)行整改。主管**可以在收到被整改部門整改說明后,根據(jù)整改說明安排審計部門進(jìn)行復(fù)查,也可以按照事先安排好的時間安排審計部門進(jìn)行復(fù)查,無論采用何種方式,都應(yīng)當(dāng)在被整改部門開始整改時即告知審計部門。此外,在部門**建設(shè)中還應(yīng)注意與其他部門**建設(shè)的配套,以保證審計工作的覆蓋面和實(shí)效性。如在當(dāng)前大力推動預(yù)算管理的情況下,審計部門在**建設(shè)上就應(yīng)及時跟進(jìn),以加強(qiáng)對預(yù)算的**。
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