銀行支付結(jié)算辦法范文第1篇

這位負(fù)責(zé)人稱，單設(shè)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的原因和目的：一是為適應(yīng)個(gè)人因投資、消費(fèi)等產(chǎn)生的各種轉(zhuǎn)賬結(jié)算的需要，進(jìn)一步擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算范圍。二是有利于對個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的管理。三是有利于銀行提高服務(wù)水平。

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶有三個(gè)功能：一是活期儲蓄功能，可以通過個(gè)人結(jié)算賬戶存取存款本金和支取利息。二是普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能，通過開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，辦理匯款，支付水、電、話、氣等基本日常費(fèi)用，工資等轉(zhuǎn)賬結(jié)算服務(wù)，使用匯兌、委托收款、借記卡、定期借記、定期貸記、電子錢包(IC卡)等轉(zhuǎn)賬支付工具。三是通過個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。

個(gè)人開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可以根據(jù)個(gè)人的需要自主決定，存款人申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的手續(xù)較為簡便。存款人可以單獨(dú)申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可在已開立的儲蓄賬戶中，自主選擇確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。對于個(gè)人銀行卡賬戶和存款人在《辦法》實(shí)施前開立并已在銀行辦理委托收付款業(yè)務(wù)的儲蓄賬戶(含借記卡)，2003年9月1日起，銀行將其自動(dòng)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理，俟存款人到銀行柜臺辦理第一筆業(yè)務(wù)時(shí)，再辦理確認(rèn)手續(xù)。對單位因工資為個(gè)人統(tǒng)一開立的儲蓄賬戶，可由委托單位一次性統(tǒng)一辦理手續(xù)。而個(gè)人銀行結(jié)算賬戶按活期儲蓄利率計(jì)息。

銀行支付結(jié)算辦法范文第2篇

（一）順應(yīng)市場需要，提高客戶辦理業(yè)務(wù)效率

長期以來，商業(yè)銀行主要采用支票、匯票等傳統(tǒng)的結(jié)算工具為單位客戶提供結(jié)算服務(wù)，單位客戶到銀行柜臺辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，必須使用支票、匯票等紙質(zhì)支付憑證到銀行柜臺辦理，面臨著手續(xù)繁瑣、銀行排隊(duì)冗長、時(shí)間受阻等諸多不便。隨著電子化特別是各類商品交易電子化的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的支付工具已不能完全滿足對公客戶的結(jié)算需求。為順應(yīng)市場需要，銀行機(jī)構(gòu)推出銀聯(lián)單位結(jié)算卡業(yè)務(wù)，不僅有利于提高單位客戶支付結(jié)算效率、提升服務(wù)質(zhì)量，也有利于加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理，減少紙質(zhì)憑證使用，減少銀行憑證檔案保管量。

（二）拓寬業(yè)務(wù)渠道，提高客戶業(yè)務(wù)辦理的便利性

銀聯(lián)結(jié)算卡面向單位客戶發(fā)行，客戶憑卡及密碼（或密碼和附加支付密碼）可在銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜面及ATM、POS等自助渠道7×24小時(shí)實(shí)時(shí)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，它不僅擴(kuò)展了單位客戶交易渠道，解決了客戶節(jié)假日存取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支付等問題，還減少了柜面排隊(duì)壓力；同時(shí)銀聯(lián)單位結(jié)算卡在柜面辦理存取現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，采用免填單方式，最大限度地方便了中小企業(yè)客戶，對提升我國銀行業(yè)對公支付結(jié)算服務(wù)水平和市場競爭力具有重要意義。

（三）多樣化的支付依據(jù)，有利于改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制

單位客戶使用銀聯(lián)結(jié)算卡辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，可采用卡密碼、支付密碼以及交易限額等方式防范風(fēng)險(xiǎn)，客戶可以根據(jù)辦理支付的單筆金額、當(dāng)日累計(jì)金額靈活選擇卡密碼或卡密碼＋支付密碼作為支付依據(jù)，切實(shí)控制支付風(fēng)險(xiǎn)。銀行通過驗(yàn)證密碼、支付密碼代替?zhèn)鹘y(tǒng)印鑒核驗(yàn)方式，有利于銀行改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制，降低管理成本，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（四）人性化產(chǎn)品設(shè)計(jì)，滿足客戶多種業(yè)務(wù)需求

銀聯(lián)單位結(jié)算卡具備“一卡多戶、一戶多卡”賬戶管理作用，與現(xiàn)行支付結(jié)算工具并行有效，客戶可自主選擇銀聯(lián)結(jié)算卡或其他票據(jù)等結(jié)算工具正常辦理業(yè)務(wù)，銀聯(lián)結(jié)算卡的支付權(quán)限與單位結(jié)算賬戶原有的支付權(quán)限相獨(dú)立；其次是個(gè)性化的限額管理�？蛻艨筛鶕�(jù)需要確定每個(gè)持卡人對賬戶的管理權(quán)限，如賬戶操作權(quán)限和對外支付限額的設(shè)定，以單筆、當(dāng)日、當(dāng)月累計(jì)支付限額為縱線，以同城、全省、全國為橫線，區(qū)分對公、對私客戶設(shè)置不同渠道、不同業(yè)務(wù)種類的支付權(quán)限；再次是預(yù)設(shè)交易對手。通過預(yù)設(shè)交易對手，實(shí)現(xiàn)定向支付控制，保證支付的可控性與準(zhǔn)確性，滿足客戶多種業(yè)務(wù)需求。

二、銀聯(lián)單位結(jié)算卡業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）簽約風(fēng)險(xiǎn)

一是客戶開卡簽約資料不全、相關(guān)資料要素填寫不全；二是未嚴(yán)格審查法定代表人及經(jīng)辦人身份證件，未按規(guī)定進(jìn)行身份核查，未提供法人授權(quán)書，或法人授權(quán)書授權(quán)事項(xiàng)與實(shí)際簽約事項(xiàng)不一致；三是銀聯(lián)單位結(jié)算卡申請書中填寫信息與系統(tǒng)中簽約信息不一致；四是簽約資料未及時(shí)妥善保管。

（二）支付風(fēng)險(xiǎn)

一是持卡人身份核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。銀聯(lián)單位結(jié)算卡柜面交易（存現(xiàn)除外）未審核經(jīng)辦人是否持卡人，導(dǎo)致資金支付風(fēng)險(xiǎn)；二是限額設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)。沒有按照客戶要求正確設(shè)置或漏設(shè)置銀聯(lián)單位結(jié)算卡通存通兌單筆和當(dāng)日累計(jì)支付限額控制支付金額，導(dǎo)致客戶資金支付風(fēng)險(xiǎn)；三是主、子卡管理風(fēng)險(xiǎn)。銀聯(lián)單位結(jié)算卡主卡、子卡管理不規(guī)范或使用權(quán)限設(shè)置不當(dāng)，可能導(dǎo)致主卡及子卡持有人超權(quán)限使用；四是卡介質(zhì)和密碼管理風(fēng)險(xiǎn)。由于銀聯(lián)單位結(jié)算卡通過卡介質(zhì)和密碼就能在銀行機(jī)構(gòu)自助設(shè)備和具有銀聯(lián)標(biāo)識的POS機(jī)上使用，客戶對卡介質(zhì)和密碼保管不當(dāng)，導(dǎo)致資金損失風(fēng)險(xiǎn)。

（三）監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

一是賬戶合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。單位客戶辦理銀聯(lián)結(jié)算卡的賬戶及開卡資料是否合規(guī)，發(fā)卡銀行是否遵偱“了解你的客戶”原則，認(rèn)真履行客戶身份識別制度和賬戶實(shí)名制；二是公轉(zhuǎn)私管控風(fēng)險(xiǎn)�？蛻羰褂勉y聯(lián)單位結(jié)算卡通過銀行自助設(shè)備從單位結(jié)算賬戶向個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬的資金，特別是一般賬戶資金轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶后再取現(xiàn)，違背了人行賬戶管理辦法中一般戶不能取現(xiàn)的規(guī)定，形成現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)；三是客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)。對客戶的銀聯(lián)單位結(jié)算卡關(guān)聯(lián)賬戶監(jiān)測不到位，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶出租、轉(zhuǎn)借銀聯(lián)單位結(jié)算卡，以銀聯(lián)單位結(jié)算卡洗錢、套現(xiàn)等情況，形成資金監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

三、銀聯(lián)單位結(jié)算卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）加強(qiáng)客戶資料合規(guī)性審查，防范開卡簽約環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

一是對于已開立結(jié)算賬戶的客戶，審查其賬戶狀態(tài)是否正常，對于新開戶客戶，按賬戶開戶管理要求審查客戶資料合格后，方可為客戶辦理銀聯(lián)單位結(jié)算卡開卡；二是做好與客戶的協(xié)議簽署，明確雙方權(quán)利義務(wù)及責(zé)任，嚴(yán)格審核客戶身份（包括法定代表人或單位負(fù)責(zé)人、持卡人身份證件，如他人代辦，則需提交經(jīng)辦人身份證件）及所提交業(yè)務(wù)申請表、法人授權(quán)書等材料的真實(shí)性和合法性，保證授權(quán)事項(xiàng)與簽約內(nèi)容一致；三是經(jīng)辦柜員應(yīng)嚴(yán)格按客戶提交申請表內(nèi)容在系統(tǒng)中進(jìn)行簽約，業(yè)務(wù)授權(quán)人員應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)申請資料和簽約內(nèi)容是否一致；四是客戶辦理銀聯(lián)單位結(jié)算卡簽約資料應(yīng)隨賬戶資料專夾保管。

（二）加強(qiáng)銀聯(lián)單位結(jié)算卡業(yè)務(wù)功能管理，嚴(yán)防支付風(fēng)險(xiǎn)

一是加強(qiáng)柜面審核，柜員在受理單位客戶使用銀聯(lián)結(jié)算卡辦理除存現(xiàn)以外的賬務(wù)易時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核驗(yàn)客戶身份，如為持卡人本人，在核驗(yàn)密碼無誤后為客戶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，確保客戶資金安全；二是加強(qiáng)銀聯(lián)單位結(jié)算卡支付限額管理，各銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)按照總行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和人行監(jiān)管要求，根據(jù)客戶需求，針對不同渠道、不同業(yè)務(wù)種類設(shè)置各種支付限額：按照支付方式的不同設(shè)定“取現(xiàn)”、“轉(zhuǎn)賬”支付限額；按照支付范圍的不同設(shè)定“通兌取現(xiàn)”、“通兌轉(zhuǎn)賬”支付限額；按照支付渠道的不同設(shè)定“ATM取現(xiàn)”、“ATM轉(zhuǎn)賬”支付限額、“POS支付”支付限額；按照支付周期的不同設(shè)置“單筆”、“當(dāng)日累計(jì)”、“當(dāng)月累計(jì)”支付限額，有效控制支付風(fēng)險(xiǎn)；三是加強(qiáng)主卡與子卡的管理，規(guī)范主卡及子卡的開卡及權(quán)限設(shè)置，子卡必須由客戶通過主卡申請辦理，根據(jù)客戶內(nèi)部控制需求，設(shè)置每張子卡的支付結(jié)算、現(xiàn)金存取、卡內(nèi)轉(zhuǎn)賬、查詢等功能和權(quán)限，規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn)；四是加強(qiáng)對賬管理，根據(jù)已辦理銀聯(lián)單位結(jié)算卡客戶的存款余額或交易金額的不同分別采取按月或按季對賬，認(rèn)真核實(shí)對賬結(jié)果，保障客戶資金安全。

（三）認(rèn)真履行反洗錢職責(zé)，防范資金監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

一是認(rèn)真履行客戶身份識別制度，切實(shí)做好申請辦卡單位客戶法定代表人及經(jīng)辦人員身份核查，留存核查記錄；同時(shí)做好開卡單位銀行結(jié)算賬戶的年檢工作，確保結(jié)算賬戶存續(xù)期間開戶資料的真實(shí)、完整、有效。二是合理設(shè)置單個(gè)客戶的公轉(zhuǎn)私轉(zhuǎn)賬限額，對一般賬戶辦理銀聯(lián)單位結(jié)算卡可采取預(yù)設(shè)交易對手、選擇轉(zhuǎn)賬用途等進(jìn)行控制，并按人行有關(guān)“公轉(zhuǎn)私”管控政策要求做好單位客戶銀聯(lián)結(jié)算卡大額、可疑的“公轉(zhuǎn)私”業(yè)務(wù)監(jiān)測。三是加強(qiáng)銀聯(lián)單位結(jié)算卡關(guān)聯(lián)賬戶管理，包括卡內(nèi)主賬戶與子賬戶、子賬戶與子賬戶之間的卡內(nèi)轉(zhuǎn)賬，設(shè)定指定交易對手賬戶集合及主子卡功能權(quán)限管理等，同時(shí)要充分運(yùn)用柜面交易監(jiān)測、稽核等系統(tǒng)加強(qiáng)對銀聯(lián)單位結(jié)算卡日常交易情況的監(jiān)控，對關(guān)聯(lián)賬戶和單張子卡的大額、可疑交易應(yīng)及時(shí)核查；強(qiáng)化對銀聯(lián)單位結(jié)算卡消費(fèi)交易的業(yè)務(wù)監(jiān)測，防范套現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。四是嚴(yán)格執(zhí)行反洗錢規(guī)定，做好銀聯(lián)單位結(jié)算卡大額、可疑交易的信息報(bào)送，發(fā)現(xiàn)持卡人違規(guī)用卡、出租、出借銀聯(lián)單位結(jié)算卡，或者用銀聯(lián)單位結(jié)算卡進(jìn)行洗錢、套現(xiàn)，應(yīng)對對客戶作卡停用及注銷處理。

（四）履行告知義務(wù)，規(guī)范客戶使用行為

銀行支付結(jié)算辦法范文第3篇

摘 要 任何新生事物都有發(fā)展、成熟、逐漸規(guī)范的過程，財(cái)政國庫管理制度作為公共財(cái)政管理框架的基礎(chǔ)和重要組成部分，必將隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐步進(jìn)行調(diào)整與完善。本文結(jié)合近年來淮北市國庫集中支付改革的運(yùn)行情況和實(shí)際工作，堅(jiān)持理論與實(shí)踐相結(jié)合的研究方法，客觀地分析了淮北市國庫集中支付改革推進(jìn)過程中所遇到的問題和障礙，為進(jìn)一步優(yōu)化支付流程提出了可行性建議。

關(guān)鍵詞 國庫集中支付 流程優(yōu)化

一、目前國庫集中支付制度改革的運(yùn)作流程

納入國庫集中支付的財(cái)政性資金按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

1.財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃及相關(guān)要求對支付申請審核無誤后，向銀行發(fā)出支付令，并通知中國人民銀行國庫部門，通過銀行進(jìn)入全國銀行清算系統(tǒng)實(shí)時(shí)清算，財(cái)政資金從國庫單一賬戶劃撥到收款人的銀行賬戶。

2.財(cái)政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)申請授權(quán)支付的月度用款限額，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)將批準(zhǔn)后的限額通知銀行和預(yù)算單位，并通知中國人民銀行國庫部門。預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi)，自行開具支付令，通過財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)由銀行向收款人付款，并與國庫單一賬戶清算。

圖1 國庫集中支付流程

二、目前國庫集中支付制度運(yùn)作流程存在的弊端

上述國庫集中支付的兩種支付方式：財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付，均以現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)和財(cái)政信息管理系統(tǒng)的國庫管理操作系統(tǒng)為基礎(chǔ)。從目前的國庫集中支付改革運(yùn)行情況來看，該模式雖有加大財(cái)政支出管理力度，便于財(cái)政資金統(tǒng)一調(diào)度和使用，增強(qiáng)預(yù)算支出的透明度等優(yōu)點(diǎn)，但也存在較多弊端:

1.人民銀行經(jīng)理國庫職能被減弱。經(jīng)理國庫是《中國人民銀行法》賦予人民銀行的一項(xiàng)重要職能，改革之后，所有的財(cái)政資金通過直接支付或授權(quán)支付的方式，先從銀行支付，再與人民銀行清算，在事實(shí)上形成了銀行經(jīng)理國庫，而人民銀行執(zhí)行清算的局面。另外由于銀行了財(cái)政部門的國庫資金支付業(yè)務(wù)，人民銀行國庫部門只是根據(jù)銀行提交的申請劃款憑證清算，消弱了人民銀行監(jiān)管國庫的職能，同時(shí)也浪費(fèi)人行國庫部門的人力、物力、財(cái)力資源。

2.銀行的服務(wù)意識影響改革的實(shí)施。銀行受財(cái)政部門委托，辦理財(cái)政資金支付及與人民銀行國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算的商業(yè)銀行。他們直接面對大量預(yù)算單位，其人員配備、系統(tǒng)開發(fā)及應(yīng)用、服務(wù)意識、業(yè)務(wù)能力、管理水平等直接影響改革的實(shí)施和成效。目前，銀行基本能按有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，但也存在不容忽視的問題。

具體而言，主要存在以下問題:一是銀行財(cái)政業(yè)務(wù)的積極性仍有待提高。從淮北市目前改革的情況看，銀行在取得資格后，積極性有所下降，不愿意擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，對大額支付資金遲延支付或壓單現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。例如：2008年5月份，淮北市財(cái)政局通過直接支付方式支付社保資金8000多萬元，銀行淮北市工行營業(yè)部，收到支付指令后，僅將匯入自己行內(nèi)的2000多萬元資金入賬，其余匯入本行以外的6000多萬元遲遲不予支付，造成資金無法及時(shí)足額撥付。二是銀行的資金清算系統(tǒng)功能在某些方面還不能滿足國庫集中支付改革的要求，系統(tǒng)運(yùn)行不夠穩(wěn)定，甚至發(fā)生網(wǎng)絡(luò)中斷無法及時(shí)辦理預(yù)算單位資金支付的問題。三是銀行的管理和服務(wù)水平有待提高。有的銀行管理、指導(dǎo)不到位，對改革的具體操作不規(guī)范、不熟練;特別是取現(xiàn)等候時(shí)間較長，信息反饋不及時(shí)、不準(zhǔn)確、不規(guī)范問題。

2009年，淮北市對財(cái)政國庫集中支付銀行業(yè)務(wù)情況進(jìn)行了問卷調(diào)查，具體情況見下表：

表1 2009年度財(cái)政授權(quán)支付銀行問卷調(diào)查統(tǒng)計(jì)表

指標(biāo)

等級 支付結(jié)算水平 信息反饋質(zhì)量 管理協(xié)調(diào)水平 人員業(yè)務(wù)素質(zhì) 支付系統(tǒng)性能

非常滿意 10.12% 8.39% 10.52% 17.24% 26.88%

滿意 26.95% 24.33% 26.71% 27.43% 28.15%

基本滿意 49.15% 38.55% 43.42% 41.15% 41.03%

不滿意 13.78% 28.73% 19.35% 14.18% 3.94%

合計(jì) 100% 100% 100% 100% 100%

3.“先支付后清算”的方法與支付結(jié)算原則相悖。根據(jù)《中國人民銀行支付清算辦法》規(guī)定：銀行不墊款是單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算的原則之一，國庫集中支付改革后，財(cái)政資金無論采用何種支付方式，銀行都將依據(jù)預(yù)算單位或財(cái)政部門的有效憑證，在零余額賬戶辦理資金支付，每日營業(yè)終了再與國庫單一賬戶清算，這樣就引起了資金的墊付，從而違背了《支付結(jié)算辦法》第十六條“銀行不墊款”的原則。

三、進(jìn)一步優(yōu)化國庫集中支付業(yè)務(wù)運(yùn)作流程的建議

優(yōu)化國庫集中支付業(yè)務(wù)流程，提高資金支付效率，保障財(cái)政資金安全有效運(yùn)行，是國庫集中支付改革的最終目的，通過對目前國庫集中支付業(yè)務(wù)運(yùn)作流程弊端的分析，筆者認(rèn)為，優(yōu)化國庫集中支付業(yè)務(wù)流程，首先要在機(jī)構(gòu)設(shè)置上有所改變，在確保財(cái)政國庫管理制度改革目標(biāo)和總體原則不變的前提下，可探索人民銀行國庫直接辦理集中支付的新模式，即“央行模式”。不僅可以減少委托一的鏈結(jié)，而且能增強(qiáng)人民銀行經(jīng)理國庫的履職能力。

“央行模式”的運(yùn)作方式為：銀行僅保留財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中的提現(xiàn)業(yè)務(wù)，其余支付業(yè)務(wù)由人民銀行國庫直接辦理。預(yù)算單位、財(cái)政部門、人民銀行、商業(yè)銀行通過財(cái)稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)和現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政直接支付指令的下達(dá)、接收和資金的劃轉(zhuǎn)。其業(yè)務(wù)流程如下圖所示：

圖2 簡明財(cái)政直接支付流程圖

該流程的設(shè)計(jì)保留了預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶，主要是為了解決預(yù)算單位日常小額零星開支所需現(xiàn)金的提取問題。商業(yè)銀行收到提取現(xiàn)金的信息后，預(yù)算單位按財(cái)政授權(quán)支付流程辦理資金支付。

四、進(jìn)一步優(yōu)化國庫集中支付業(yè)務(wù)運(yùn)作流程的可行性分析

1.人民銀行國庫直接辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)，有利于人民銀行增強(qiáng)經(jīng)理國庫的履職能力。銀行模式下，人行國庫對財(cái)政和銀行支付的合規(guī)性、真實(shí)性無從監(jiān)控。央行模式下，人行國庫直接辦理財(cái)政支付業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了監(jiān)督方式由對行的“額度控制、零余額賬戶管理”向?qū)ω?cái)政部門的“庫款控制、信息審核”轉(zhuǎn)變，對每筆財(cái)政資金支付逐一監(jiān)督到具體單位和有關(guān)賬戶，整個(gè)國庫資金的運(yùn)行置于同級人民銀行國庫的監(jiān)督之下，確保國庫資金不被轉(zhuǎn)移、挪用。

2.人民銀行國庫直接辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)，有利于人民銀行對商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款的監(jiān)管。國庫直接辦理國庫集中支付后，可將以往國庫撥出后進(jìn)入商業(yè)銀行的財(cái)政專項(xiàng)資金統(tǒng)一納入國庫單一賬戶核算，防止商業(yè)銀行隨意改變資金性質(zhì)，把一些該納入財(cái)政性存款繳存范圍的資金，轉(zhuǎn)入一般存款科目核算，從而增加了央行的資金來源和基礎(chǔ)貨幣。

3.人民銀行國庫直接辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)，有利于從根本上防止國庫資金的體外循環(huán)。人民銀行國庫部門根據(jù)財(cái)政部門的支付信息，將資金直接支付到收款人，減少了預(yù)算單位和銀行等中間環(huán)節(jié)，國庫資金的封閉運(yùn)行，有利于從根本上防止國庫資金的體外循環(huán)。

銀行支付結(jié)算辦法范文第4篇

xx公司

內(nèi) 部 會 計(jì) 控 制 制 度

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。

第二條 本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。

第三條 本規(guī)定適用于xx公司的工程項(xiàng)目。

第四條 本單位各項(xiàng)貨幣資金及其收支，由本單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。

第五條 單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。

第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第六條 貨幣資金的管理崗位，由取得會計(jì)從業(yè)資格的在編職工擔(dān)任，根據(jù)“不相容職務(wù)分離”的原則，本單位貨幣的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核會計(jì)和出納的崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第七條 單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并定期進(jìn)行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第八條 單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第九條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

第十條 單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)格禁止收款不入賬的違法行為。

第十一條 嚴(yán)格按照下列規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(一)支付申請。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟�人提交貨幣資金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。

第十二條 單位辦理重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批制度，任何個(gè)人都無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金，嚴(yán)防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。

第十三條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接辦理貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十四條 現(xiàn)金管理

一、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內(nèi)支付現(xiàn)金，不得任意超過庫存現(xiàn)金的限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

二、單位必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

現(xiàn)金使用范圍：

1．支付職工（含臨時(shí)工）的工資補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金、勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；

2．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)和備用金；

4．支付總額在一千元以下的零星開支。

不屬于上述范圍的開支，一般應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。

三、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收款、付款、記錄等各個(gè)環(huán)節(jié)出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

四、單位現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴(yán)禁座支現(xiàn)金。

五、出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核無誤的收付款憑證收支現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。

出納人員、相關(guān)部門及人員必須牢固地樹立安全意識，時(shí)時(shí)提高警惕，加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的保管，保險(xiǎn)箱鑰匙必須隨身攜帶，確�，F(xiàn)金的安全。

六、單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進(jìn)行稽核檢查并作好記錄，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。不得白條抵庫和 挪用現(xiàn)金。

第十五條 銀行存款管理

一、單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行賬戶統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門開立，其他部門一律不得開立銀行賬戶。

二、銀行開戶，必須按有關(guān)規(guī)定經(jīng)市人民銀行審批同意。

三、一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。根據(jù)實(shí)際需要可以在其他銀行開設(shè)一般專用帳戶，但不得提取現(xiàn)金。

四、單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

五、單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

六、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收支情況，每月必須與銀行對賬，對賬由指定的會計(jì)人員和出納共同進(jìn)行，如有未達(dá)賬項(xiàng)，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。

對銀行賬戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

七、嚴(yán)格遵守國家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號；不得將收入的款項(xiàng)"公款私存"或借用、套用其他單位的銀行賬戶存儲。

第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的保管

第十六條 支票、印鑒管理

一、支票的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他會計(jì)人員不能兼任支票的簽發(fā)工作

二、出納人員在簽發(fā)支票前，必須先查明銀行存款的余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

三、支票必須依據(jù)經(jīng)會計(jì)審核無誤、并經(jīng)復(fù)核與按權(quán)限簽批的支付申請簽發(fā)。簽發(fā)時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項(xiàng)的用途和金額，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有真實(shí)業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票；控制簽發(fā)限額支票。收款人或經(jīng)辦人支取支票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在支票存根上簽字。

四、簽發(fā)的支票必須交單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒章后生效；支票存根應(yīng)附在記賬憑證上。

五、銀行出納負(fù)責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記薄，及時(shí)登記支票的購入、使用和注銷情況。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專人定期核對支票情況。

六、寫錯(cuò)或退回作廢的支票，須逐張登記，每本支票用完時(shí)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行核銷。

七、預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須分人管理，財(cái)務(wù)專用章由出納保管，非上班時(shí)間應(yīng)當(dāng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶。單位負(fù)責(zé)人名章由本人或授權(quán)指定專人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

八、支票發(fā)生遺失，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，采取果斷措施，并追究有關(guān)人員責(zé)任。

第十七條 收據(jù)管理

各種收據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會計(jì)核算的原始憑證，是審計(jì)、稽查的重要依據(jù)。單位應(yīng)加強(qiáng)對各類收據(jù)的使用管理，堵塞漏洞，防止貪污、挪用、偽造、冒領(lǐng)、盜竊、毀損等給單位帶來不必要損失。

一、單位必須指定專門人員負(fù)責(zé)票據(jù)管理，建立健全票據(jù)收發(fā)、領(lǐng)用、核銷的制度和手續(xù)。

二、各類票據(jù)必須妥善保管，保證票據(jù)完整，不受損失，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。

三、收據(jù)在使用過程中，不得跳號、拆號使用。開具收據(jù)時(shí)必須一次復(fù)寫。對作廢的收據(jù)應(yīng)把各聯(lián)完整地粘貼在存根上，不得私自銷毀。

四、每本收據(jù)使用結(jié)束后，必須進(jìn)行銷號，注明每張收據(jù)的使用情況。

第五章 往來款項(xiàng)的管理

第十八條 本辦法所指往來款項(xiàng)包括：“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”、“其他應(yīng)收款”等應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)；“應(yīng)付工程款”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)交稅金”、“保留金”等應(yīng)付與暫存款。

一、應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)管理。

1．應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)，主要指單位暫時(shí)墊付或預(yù)付給有關(guān)單位或個(gè)人而形成的一種停留在結(jié)算過程中的資金。包括預(yù)付給各施工單位的動(dòng)員預(yù)付款、材料預(yù)付款等預(yù)付款項(xiàng)，墊付的差旅費(fèi)借款、暫付給上級單位或所屬單位的各種款項(xiàng)及應(yīng)當(dāng)收取但尚未收到的其它各類款項(xiàng)。

2．由于應(yīng)收款項(xiàng)與暫付款項(xiàng)特點(diǎn)不同，單位應(yīng)采取不同的管理措施和方法進(jìn)行管理：

（1）對動(dòng)員預(yù)付款和預(yù)付備料款，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和合同條款進(jìn)行撥款和扣回。對于預(yù)付的征地拆遷款，各單位必須嚴(yán)格按�？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行使用和管理，嚴(yán)禁移作他用。

（2）除“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”以外的其它暫付款，應(yīng)遵循按時(shí)清理及結(jié)算原則。

（3）所有暫付款原則上必須一事一借，一事一清，不能一借多用，長期掛賬，以免造成債權(quán)關(guān)系的混亂。

（4）對金額較大的暫付款管理應(yīng)遵循預(yù)算控制原則，不得支付無資金來源，無預(yù)算計(jì)劃或超預(yù)算的暫付款；

（5）所借款項(xiàng)必須限期結(jié)算，前賬不清，后賬不借。如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（6）所借款項(xiàng)須及時(shí)辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。所借個(gè)人差旅費(fèi)，應(yīng)在返回單位五日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)（節(jié)假日順延）。

3．暫付款管理應(yīng)遵循公款公用原則，嚴(yán)禁挪作他用，違者以挪用公款論處；除個(gè)人借支的差旅費(fèi)，不能支付其他個(gè)人借支款。

4．對于無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可在支出中列支。

5．所有借款應(yīng)按規(guī)定程序辦理借款手續(xù)，在借款單上須寫明借款事由，按經(jīng)濟(jì)合同或有關(guān)工程進(jìn)度預(yù)付的款項(xiàng)，須附有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或工程資金計(jì)劃的復(fù)印件。所有借款應(yīng)建立明細(xì)賬，及時(shí)清理核對，對超過期限的及時(shí)打印催收單催結(jié)。

二、 應(yīng)付與暫存款項(xiàng)的管理。

1．“應(yīng)付及暫存款”是指在日常結(jié)算過程中，與其他單位或個(gè)人未結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負(fù)債。包括按規(guī)定從計(jì)量款中暫扣的保留金、測量等工程款項(xiàng)及其他暫收、應(yīng)付而未付的款項(xiàng)等。

2．單位應(yīng)加強(qiáng)對“應(yīng)付及暫存款”的管理，每年年底進(jìn)行全面清理，對掛賬三年以上的應(yīng)逐項(xiàng)查明原因，提出處理意見，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。

銀行支付結(jié)算辦法范文第5篇

關(guān)鍵詞：人民幣；支付結(jié)算；賬戶管理��

銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶管理，可以為中央銀行實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個(gè)社會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，也是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來的基礎(chǔ)。��

為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進(jìn)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融的改革和發(fā)展，推動(dòng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。��

1 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實(shí)施以來出現(xiàn)的新情況新問題��

1.1 賬戶的開立和使用中存在的問題��

（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時(shí)《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開立一般結(jié)算賬戶，沒有對“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，因此，存款人會以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項(xiàng)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會有以下弊端：��

①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。

②銀行為擴(kuò)大存款余額為存款人開立多個(gè)一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。

③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢犯罪活動(dòng)打開方便之門，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。

④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。��

(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性，實(shí)施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對睡眠戶（包括核準(zhǔn)類）進(jìn)行強(qiáng)制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時(shí)，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權(quán)，造成行政許可機(jī)關(guān)“實(shí)施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門，而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行賬戶，結(jié)算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴(yán)重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準(zhǔn)類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進(jìn)行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。��

1.2 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題��

（1）地方財(cái)政部門實(shí)行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機(jī)構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財(cái)政管理脫節(jié)，財(cái)政預(yù)算賬戶管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開立其他專用賬戶。��

（2）部分賬戶管理人員對結(jié)算賬戶認(rèn)識不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對存款人的要求，開立結(jié)算戶時(shí)出具單位副本、或無效過期證件。��

（3）《辦法》規(guī)定專用賬戶（預(yù)算單位專用賬戶除外）只需報(bào)備無需核準(zhǔn)，因此，從一個(gè)地區(qū)來講，儲源不可能無限增加，存款任務(wù)卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務(wù)，就會搞不正當(dāng)競爭，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實(shí)的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實(shí)、完整、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。��

（4）銀行結(jié)算賬戶管理執(zhí)行層面的難點(diǎn)。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開戶銀行為協(xié)調(diào)客戶關(guān)系或經(jīng)辦人員對賬戶管理辦法學(xué)習(xí)不透，新開立賬戶在未經(jīng)當(dāng)?shù)厝诵匈~戶管理部門核準(zhǔn)前，就擅自辦理對外支付業(yè)務(wù)，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項(xiàng)提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對單位賬戶支付給個(gè)人賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5 萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開戶銀行為處理好銀企關(guān)系，放松對該項(xiàng)規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測，或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶實(shí)名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個(gè)人申報(bào)的開戶資料和證件的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。��

1.3 人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運(yùn)行存在的問題��

（1）賬戶開立及使用的實(shí)時(shí)監(jiān)督難度較大。部分金融機(jī)構(gòu)工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了�？蛻�，拉存款，變相違規(guī)開立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八�眠戶”賬戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對才能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開立結(jié)算賬戶�，F(xiàn)場檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機(jī)。��

（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。��

（3）系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)真正意義上的全國聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒有回復(fù)，使異地存款賬戶開立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時(shí)戶的開立無法正常核準(zhǔn)。��

2 對人民幣銀行賬戶結(jié)算管理的建議��

2.1 對賬戶管理的建議��

（1）建議財(cái)政部門與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對所轄財(cái)政預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預(yù)算單位共同蒙混過關(guān)辦理開戶。對于開戶資料不全不真實(shí)，騙取銀行開戶許可證的預(yù)算單位、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)處罰。并制定切實(shí)可行撤銷戶制度，加強(qiáng)對撤銷戶管理，嚴(yán)格撤銷戶原因?qū)徍�，防止惡意競爭。�?/p>

（2）財(cái)政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)以個(gè)人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區(qū)簡寫，確保存款人賬戶資料真實(shí)性。��

（3）加強(qiáng)對支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監(jiān)測以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的銀行結(jié)算賬戶管理崗位，配備專人對銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行管理，并加大對相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使相關(guān)人員在熟悉掌握《辦法》的同時(shí)，了解掌握《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及稅法的相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶、防范風(fēng)險(xiǎn)和各種違法犯罪行為的能力，同時(shí)通過加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)絡(luò)的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動(dòng)金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設(shè)。��

2.2 對完善人民幣銀行賬戶管理工作的對策建議��

（1）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi)，滿足不同客戶群體需求采取開發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來吸收客戶資金。��

（2）商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴(yán)格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定管理賬戶。人民銀行要嚴(yán)把賬戶開設(shè)的審核關(guān)，并加大對銀行存款賬戶的監(jiān)管力度，強(qiáng)化內(nèi)部賬戶管理部門和現(xiàn)金管理部門之間的配合，對違反《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴(yán)查嚴(yán)管違規(guī)操作。��

（3）完善現(xiàn)行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺《銀行賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》，對在賬戶執(zhí)行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強(qiáng)化央行對支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實(shí)施和金融服務(wù)等職能，同時(shí)強(qiáng)化了央行對支付結(jié)算工作的管理職能，由此應(yīng)從法律上對等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán)，特別是對存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶的開立和使用，督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金和洗錢等違法犯罪活動(dòng)，維持經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定。��

2.3 對賬戶管理系統(tǒng)管理的建議��

（1）加強(qiáng)相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，盡快實(shí)現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門的聯(lián)網(wǎng)，提高開戶信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開戶行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶管理中的權(quán)威性。��

（2）在賬戶管理系統(tǒng)中完善各項(xiàng)功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機(jī)構(gòu)通過賬戶管理系統(tǒng)對錄人存款人開戶相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時(shí)可在本機(jī)構(gòu)三級別的授權(quán)下進(jìn)行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個(gè)資料齊全、核實(shí)一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。②對于核準(zhǔn)類賬戶可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權(quán)的情況下，能對客觀因素引起的賬戶變更進(jìn)行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級行向下級行公告時(shí)應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機(jī)構(gòu)發(fā)出存款賬戶信息公告時(shí)，任意操作界面“公告”菜單作閃動(dòng)提示或“公告”彈出。��

（3）從實(shí)際出發(fā)補(bǔ)充完善賬戶管理辦法的不足。結(jié)合實(shí)際，針對性的制定《實(shí)施細(xì)則》或補(bǔ)充說明，進(jìn)一步完善法規(guī)，以利于實(shí)際操作。同時(shí)應(yīng)該盡快升級賬戶管理系統(tǒng)，解決賬戶管理系統(tǒng)在運(yùn)行中出現(xiàn)的問題，將人民幣賬戶系統(tǒng)設(shè)置可在盟市(地區(qū))級所在地的金融機(jī)構(gòu)辦理轄區(qū)預(yù)算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國家的專項(xiàng)資金真正落實(shí)到實(shí)處，有利于專項(xiàng)資金管理，防止專用資金挪用。��

（4）寬進(jìn)嚴(yán)控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，逐步從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場機(jī)制監(jiān)管。如適當(dāng)調(diào)整銀行賬戶的開戶準(zhǔn)人條件，將管理的重點(diǎn)放在加強(qiáng)開戶申報(bào)和日常使用的監(jiān)控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，但對銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報(bào)告制度上，商業(yè)銀行對存款人存取現(xiàn)金超過一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向交易報(bào)告分析中心報(bào)告。��

總之，賬戶管理現(xiàn)在還是起步階段，需要在實(shí)踐中逐步把制度完善、健全起來。由于當(dāng)前各方面對賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會對金融系統(tǒng)，乃至經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)行起到保駕護(hù)航的巨大作用。��

參考文獻(xiàn)��