財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度范本

　　要提高企業(yè)財(cái)務(wù)的管理水平,降低企業(yè)運(yùn)行成本,加快企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金的流動(dòng)性,就必須有統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制制度,才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和款項(xiàng)的使用效率。下面愛匯小編整理的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度范本，供你參考。

　　財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度范本范文一

　　一、會(huì)計(jì)人員職責(zé) 為維護(hù)國家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格控制 財(cái)務(wù)收支，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算，固定資產(chǎn)的管理，加強(qiáng)資金管理，妥 善保管會(huì)計(jì)檔案。

　　會(huì)計(jì)人員應(yīng)履行以下職責(zé)。

　　1、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

　　本著 增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。

　　2、會(huì)計(jì)人員必須按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會(huì)計(jì)核算工作、會(huì) 計(jì)分析工作，定期進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查工作。

　　3、合理使用現(xiàn)有資金， 4、負(fù)責(zé)固定加強(qiáng)資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。

　　資產(chǎn)驗(yàn)收、折舊、報(bào)廢、清理和在建工程費(fèi)用核算等會(huì)計(jì)核算工作。

　　5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，建立完整的會(huì)計(jì)檔案，專人負(fù) 責(zé)管理。

　　6、會(huì)計(jì)人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護(hù)國家財(cái)政制度和 7、會(huì)計(jì)人員有責(zé)任財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭。

　　提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料給上級(jí)部門審計(jì)、財(cái)政、銀行、稅務(wù)等部門。

　　配合 財(cái)務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

　　二、出納人員崗位責(zé)任制 1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀 行結(jié)算制度的規(guī)定，對收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)的收付。

　　收付

　　款后要在收付款憑證上簽章。

　　嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況 確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)， 必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在支票上寫明 收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限。

　　并由領(lǐng) 用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白 轉(zhuǎn)帳支票， 要及時(shí)收回注銷。

　　對于填寫錯(cuò)誤的支票， 必須加蓋 “作廢” 戳記，作為會(huì)計(jì)憑證一并裝訂。

　　支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失 手續(xù)。

　　2、 登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

　　根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證， 逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。

　　現(xiàn)金帳面余額 要同庫存現(xiàn)金核對相符。

　　銀行存款的帳面金額要及時(shí)與銀行對帳單核 對。

　　月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，使帳面余額與對帳單上余 額調(diào)節(jié)相符，對于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢。

　　要隨時(shí)掌握銀行存款余額。

　　不準(zhǔn)將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

　　3、保管庫存現(xiàn)金。

　　對于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要 負(fù)賠償責(zé)任。

　　要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他 人。

　　庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。

　　不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。

　　4、 保管財(cái)務(wù)印章， 空白收據(jù)和空白支票。

　　必須妥善保管財(cái)務(wù)印章， 嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項(xiàng)印章，必須由出納和會(huì) 計(jì)分別保管。

　　對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿進(jìn) 行登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

　　三、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限

　　國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度賦與了會(huì)計(jì)人員維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律， 參與單位的管 理，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。

　　為了確保會(huì)計(jì)人員能在職權(quán) 范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限;1、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單 位各部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)政財(cái)經(jīng)制度。

　　遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)制度。

　　2、對違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向 領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)。

　　3、會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與本單位編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、 制定定額或標(biāo)準(zhǔn)，參加有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)議。

　　有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財(cái)務(wù) 開支的經(jīng)濟(jì)效果方面的建議和意見。

　　4、會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本 單位的財(cái)務(wù)收支，資金使用和財(cái)產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等 情況。

　　5、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作 有關(guān)的資料和信息。

　　四、固定資產(chǎn)的管理辦法 為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實(shí)性.挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有 固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，具體 管理辦法規(guī)定如下;1、在每年編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表之前，進(jìn)行一次全 面清查工作。

　　2、根據(jù)需要可以輪流進(jìn)行局部清查工作。

　　3、根據(jù)清 查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表” ，并按規(guī)定報(bào)請主管部門審批處 理。

　　4、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價(jià)值，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，估價(jià)確 定其重置價(jià)值。

　　5、 不實(shí)行折舊制度， 根據(jù)重置價(jià)值調(diào)整 “固定資產(chǎn)” 的帳面數(shù)。

　　6、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護(hù)管理制度，建立健全固 定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實(shí)相符。

　　7、專人負(fù)責(zé)固定資 產(chǎn)管理工作，責(zé)任落實(shí)，減少或避免災(zāi)害損失。

　　五、票據(jù)管理辦法 1、各種票證統(tǒng)一由處財(cái)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)管理。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專人負(fù)責(zé)保管。

　　3、在使用中嚴(yán)格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。

　　4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，票證、錢款分開負(fù)責(zé)管理，不得擅自一 人開票收款。

　　5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實(shí)相符。

　　6、按月及時(shí)結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實(shí)發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。

　　填寫銷號(hào) 清單上報(bào)處稽核。

　　杜絕出現(xiàn)銷誤。

　　7、 由處財(cái)務(wù)科進(jìn)行嚴(yán)格的審核， 證實(shí)無誤后， 統(tǒng)計(jì)全處的票據(jù)數(shù)。

　　填寫統(tǒng)一的銷號(hào)清單上報(bào)局主管部門核銷。

　　六、內(nèi)部牽制制度 1、票款分離，規(guī)費(fèi)票管不準(zhǔn)開票，開票人員不準(zhǔn)收款。

　　2、出納不能兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工 作。

　　3、章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財(cái)務(wù)專用章、會(huì)計(jì)名章， 其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。

　　4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會(huì)計(jì)登記入帳，下設(shè)專人保管，不 允許既管帳又管實(shí)物。

　　格執(zhí)行安全和保密制度。

　　七、財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù) 現(xiàn)金安全方面的工作職責(zé)，特制定本制度。

　　5、會(huì)計(jì)檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)

　　1、財(cái)務(wù)科及全處財(cái)務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好 對財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)檔案的整理歸檔、及時(shí)將有關(guān)憑證、報(bào)表、帳簿入 檔案室。

　　2、財(cái)務(wù)室應(yīng)配備保險(xiǎn)柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。

　　財(cái)務(wù)人員應(yīng) 嚴(yán)格遵守備用金制度，嚴(yán)格按銀行規(guī)定的限額儲(chǔ)留現(xiàn)金，嚴(yán)禁將現(xiàn)金 放于保險(xiǎn)柜外存放。

　　對于超限額現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)存入銀行，如 發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔(dān)該現(xiàn)金保管的人員自負(fù)責(zé)任。

　　3、財(cái)務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗，在離崗、下班時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將門窗 鎖(關(guān))好。

　　4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對本單位財(cái)務(wù)工作的保密工作，不得對無關(guān)人 員介紹本單位的財(cái)務(wù)狀況。

　　5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識(shí)，樹立 高度的事業(yè)心和責(zé)任感，做好本職財(cái)務(wù)工作。

　　八、專用基金管理制度 我站屬上級(jí)撥款的事業(yè)單位，財(cái)務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支 兩條線”的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算， 專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有 資金。

　　為加強(qiáng)對專用基金的管理，嚴(yán)格按照國家及部 門的有關(guān)規(guī)定 管理和使用專用基金，特制定本管理制度。

　　1、嚴(yán)格按照�？詈蛯ｍ�(xiàng)管理原則進(jìn)行管理，不能任意改變專用基 金的用途和擴(kuò)大專用基金的開支范圍。

　　2、堅(jiān)持“先提后用，計(jì)劃使用”的原則，做到量入為出，收支平

　　衡，略有結(jié)余。

　　3、財(cái)務(wù)科要堅(jiān)持按計(jì)劃、按規(guī)定使用專用基金。

　　4、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處，財(cái)務(wù)科等部門提出安排 使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批，沒有領(lǐng)導(dǎo)批 示不予拔款。

　　九、經(jīng)費(fèi)管理制度 經(jīng)費(fèi)是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費(fèi)、 車輛使用費(fèi)、 印刷費(fèi)、 業(yè)務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資， 獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等費(fèi)用。

　　1、堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度，執(zhí)行財(cái)政法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開支的范圍標(biāo)準(zhǔn)， 不得擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開支的范圍和提高經(jīng)費(fèi)開支 的標(biāo)準(zhǔn)。

　　2。

　　嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開支、報(bào)銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚.以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)門簽字同意核銷，否則，財(cái)務(wù)不予辦 理。

　　3、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財(cái)務(wù)人員審核后才能借支，出差回來及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，結(jié)清借款， 非因公的個(gè)人借款，不能借支。

　　職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時(shí)借 款的，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。

　　4、購買國家�？厣唐返�，要按國家規(guī)定辦理�？厣唐穼徟�手續(xù)后才以購買，財(cái)務(wù)才予以報(bào)銷。

　　5、零星設(shè)備購置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)才子付款。

　　十、會(huì)計(jì)核算的要求 1、對原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。

　　2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制， 填制時(shí)須將所列項(xiàng)目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須

　　按月裝訂成冊，每冊15公分厚。

　　一張記帳憑證所附原始憑證過多司 分冊裝訂，封皮的注明項(xiàng)目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)， 歸檔保管。

　　3、會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳、總分 類帳。

　　(1) 、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額。

　　現(xiàn)金余 額必須 與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對 帳單核對、調(diào)節(jié) 后達(dá)到一致。

　　( 2) 、明細(xì)分類帳是根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用及規(guī)費(fèi)收入等 ( 3) 、總分類帳設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。

　　反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳 戶，按匯總登記總帳。

　　(4) 、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末 結(jié)出帳戶余額，明細(xì)帳與總帳核對并相符。

　　(5) 、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯(cuò)、核對、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工 作規(guī)范》第三節(jié)登記會(huì)計(jì)帳簿的要求辦理。

　　十四 、會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)檔案管理辦法 第一章 總則 第一條：為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》 財(cái)政部，國家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及自治區(qū)財(cái)政廳、檔案局 發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本 辦法。

　　第二章 會(huì)計(jì)檔案的歸檔 第二條：會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍

　　(一) 、會(huì)計(jì)憑證 1、原始憑證2、記帳憑證3、匯總憑證 (二)、會(huì)計(jì)帳薄 分類帳薄。

　　1、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

　　2、總3、各類明細(xì)分類帳薄。

　　4、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊。

　　(三)、會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　會(huì)計(jì)移交清冊。

　　毀清冊。

　　第三條：會(huì)計(jì)檔案的歸檔要求， (一).會(huì)計(jì)憑證、帳薄和報(bào)表在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)科 保管，待檔案室建立后，由財(cái)務(wù)科編制清冊后交檔案室集中管理。

　　(二)、歸永久性保管的會(huì)計(jì)檔案必須用毛筆或碳素、藍(lán)黑墨水的 鋼筆書寫。

　　(三)、歸檔的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。

　　案 卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。

　　第三章 會(huì)計(jì)檔案的整理 第四條：會(huì)計(jì)檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報(bào)表、帳薄、憑證 三大類。

　　然后再組卷，報(bào)表、報(bào)年度、季度月份分別組卷;帳薄以本 單位組成案卷;憑證按時(shí)間和原始憑證的順序號(hào)分別組卷。

　　第五條：會(huì)計(jì)檔案的排列目 (一)、會(huì)計(jì)檔案的排列，應(yīng)分類，分別：憑證類應(yīng)將工資冊排前， 憑證排后，每年類推;帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后， 1、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、快報(bào)。

　　2、月季 1、3、會(huì)計(jì)年度報(bào)表(決算) 2、會(huì)計(jì)檔案保管請冊。

　　四、其它類3、會(huì)計(jì)檔案銷

　　每年的以此類推;報(bào)表類分兩種：季、日報(bào)的排法同帳薄、年報(bào)時(shí)間 順序往下排。

　　(二)、會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號(hào);決 算則應(yīng)從機(jī)構(gòu)成立起編流水號(hào)。

　　第四章 檔案的保管 第六條：每年至少對保存價(jià)值和到期的會(huì)計(jì)擋案進(jìn)行再次鑒定， 銷毀的檔案，應(yīng)按照銷毀程序上報(bào)，進(jìn)行銷毀、 第七條：會(huì)計(jì)檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放， 以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。

　　第八條：應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)妥善處理。

　　第九條：為各級(jí)部門查閱會(huì)計(jì)檔案提供便利，外單位查閱時(shí)應(yīng)持單 位介紹信， 經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點(diǎn)查閱， 在查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 不得在會(huì)計(jì)檔案上做任何記號(hào)，折疊式標(biāo)注任何符號(hào)和標(biāo)記，更不準(zhǔn) 抽換會(huì)計(jì)憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還應(yīng)進(jìn)行嚴(yán) 肅處理。

　　財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度范本范文二

　　一、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度 1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《工會(huì)法》《會(huì)計(jì)法》及其它有關(guān)法規(guī)、制度， 、 制定本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行。

　　2、起草財(cái)務(wù)收支預(yù)算，編制財(cái)務(wù)收支決算，合理安排，節(jié)約開 支。

　　3、設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，填制會(huì)計(jì)憑證，做好記賬、對賬、 編制會(huì)計(jì)報(bào)表工作。

　　并整理、保管好憑證、賬簿、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資 料。

　　4、做好往來款項(xiàng)的明細(xì)，做好財(cái)產(chǎn)物資的管理、核算。

　　5、保管好財(cái)務(wù)印鑒。

　　二、出納崗位責(zé)任制度 1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀 行存款業(yè)務(wù)。

　　2、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結(jié)。

　　不得坐支現(xiàn)金， 不得以白條抵庫，不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。

　　3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應(yīng)存入保險(xiǎn)柜中，不得隨意存放。

　　4、嚴(yán)把“收支關(guān)” 。

　　對各項(xiàng)支付手續(xù)要認(rèn)真復(fù)核。

　　三、貨幣資金、銀行支票管理制度

　　1、現(xiàn)金收入必須開給收據(jù)，并當(dāng)日入帳，當(dāng)日送存銀行，庫存 現(xiàn)金不得超過 300 元，嚴(yán)禁貪污、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫” 。

　　2、現(xiàn)金結(jié)算的范圍： (1)職工工資、津貼; (2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 及獎(jiǎng)金; (3)正常性、零星辦公開支; (4)出差人員必須隨身攜帶的 差旅費(fèi); (7)不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的其它支出。

　　3、不得將現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，單位之間不得互 借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。

　　4、 出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放， 不得與個(gè)人款項(xiàng)混雜， 不得 “坐 支” 現(xiàn)金或 “白條” 抵庫， 會(huì)計(jì)人員對現(xiàn)金的庫存情況有權(quán)隨時(shí)檢查。

　　5、設(shè)置和登記現(xiàn)金日記帳，進(jìn)行庫存現(xiàn)金的序時(shí)登記，做到日 清月結(jié)，帳款相符。

　　6、銀行支票的購買、領(lǐng)用、保管由專人負(fù)責(zé)專門登記。

　　7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴(yán)禁集中一人身上。

　　8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作，如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必 須及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，同時(shí)分清責(zé)任進(jìn)行處理;對蓋好印簽的 空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。

　　四、工會(huì)費(fèi)用支出報(bào)銷審批制度 1、實(shí)行“一支筆”審批制度。

　　預(yù)算內(nèi)一般性開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審 批;大項(xiàng)支出、須追加預(yù)算的支出，經(jīng)主席辦公會(huì)議研究決定后，由 主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　2、報(bào)銷憑證要求： (1)原始憑證必須內(nèi)容完整。

　　必須蓋有開票

　　單位的 “發(fā)票專用章” 或財(cái)務(wù)專用章， 大小寫額必須一致， 不得涂改、 挖補(bǔ)、 刮擦。

　　原始憑證有錯(cuò)誤的， 如金額錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)由出具單位蓋印章。

　　(2)購買物品或接受勞務(wù)須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)、白條原則上 不予報(bào)銷。

　　(3)報(bào)銷附件要齊全。

　　應(yīng)附清單的必需附清單。

　　3、報(bào)銷審批手續(xù)和程序： (1)有經(jīng)辦人簽字，大型開支由兩人 或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。

　　(2)送會(huì)計(jì)審核; (3)報(bào)主 管領(lǐng)導(dǎo)審批; (4)出納復(fù)核后辦理付款手續(xù)。

　　對于原始憑證不合法、 內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

　　五、本制度即日起執(zhí)行。

　　財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度范本范文三

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算。

　　2、管理本部門、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定本部門的財(cái)務(wù)管理辦法和 實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

　　編報(bào)部門預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡 工作。

　　3、按照《會(huì)計(jì)法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、 賬目清楚;日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

　　4、按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充 分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn) 確數(shù)據(jù)。

　　5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

　　6、按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。

　　7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。

　　8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室(單位)經(jīng)費(fèi)申請報(bào)告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報(bào)工 作。

　　9、組織本單位及系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。

　　10、接受并配合審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查;做好本部門(單位)財(cái)務(wù)公開， 接受社會(huì)監(jiān)督。

　　第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度 一、現(xiàn)金管理制度 1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬 核對、日清日結(jié)，查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán) 防挪用、確保安全。

　　2、開支范圍：(1)職工工資、津貼;(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給 個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及對個(gè)人的其他支出;(5)出差人員必須隨 身攜帶的差旅費(fèi);(6)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的 其他支出。

　　3、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。

　　4、積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡。

　　行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用 經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和 5 萬元(以人民幣為單位，下同)以下的零星購 買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。

　　各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù) 卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。

　　公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

　　二、銀行存款管理制度 1、加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。

　　定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用 情況。

　　2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。

　　3、定期獲取銀行對賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止 空白票據(jù)遺失和被盜用。

　　三、印章的管理制度 1、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。

　　嚴(yán)禁一人保管支付 款項(xiàng)所需的全部印章。

　　2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　第五條 預(yù)借款管理制度 1、本單位所屬科室(單位)借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人 審簽，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　辦理借款手續(xù)時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì)議 通知等相關(guān)資料。

　　借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。

　　非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。

　　2、辦理現(xiàn)金借款時(shí)，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在 外出、參會(huì)所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。

　　除會(huì)務(wù)資料費(fèi)外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款 不超過 元;省外出差，每人每次不超過元。

　　集體出差的，一般每次借款不超過 元。

　　3、借用現(xiàn)金應(yīng)在 1 個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。

　　如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷，應(yīng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)出具書面說 明材料。

　　對在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員， 由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室 (單位) ， 限期辦理報(bào)銷手續(xù);限期仍未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。

　　4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請單》經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人審簽、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。

　　第六條 報(bào)銷票據(jù)的管理制度 1、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部 門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。

　　2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開具。

　　其中，發(fā)票的“商品名稱” 欄須開具所購商品具體名稱;因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具 的購物小票或商品明細(xì)清單。

　　收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。

　　3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見， 經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。

　　報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。

　　從外單位取得的原始憑證如有遺失， 應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明(需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián) 的復(fù)印件(須加財(cái)務(wù)專用章證明)，由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始 憑證報(bào)銷。

　　4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。

　　如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書面形式陳述理 由，按規(guī)定程序?qū)徟��?/p>

　　5、經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

　　第七條 會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度 1、本單位所屬科室(單位)組織召開會(huì)議必須遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)管理和會(huì) 議審批等規(guī)定。

　　2、 會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支范圍： 會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支包括會(huì)議室租金、 住宿費(fèi)、 伙食費(fèi)和其他費(fèi)用。

　　其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會(huì)標(biāo)桌簽通行證制作費(fèi)、 旗臶鮮花租用費(fèi)等。

　　3、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　在定點(diǎn)飯店召開會(huì)議的，各項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購 協(xié)議價(jià)執(zhí)行。

　　4、會(huì)議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會(huì)前必須填報(bào)《承德市會(huì)議培訓(xùn)審批單》，細(xì) 化開支預(yù)算，并按程序核批。

　　各科室(單位)要嚴(yán)格按照核定后的會(huì)議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點(diǎn) 安排，對超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點(diǎn)飯店以外場所召開會(huì)議或舉辦培訓(xùn)的，財(cái)務(wù)一律不予 支付。

　　5、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)采取一會(huì)一結(jié)的辦法，有關(guān)科室(單位)應(yīng)于會(huì)議結(jié)束后 15 個(gè)工作日內(nèi) 辦理報(bào)銷事宜。

　　報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)(票據(jù)上需開列房租費(fèi)、場 所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)數(shù)額)、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單、會(huì)議培訓(xùn)人員簽到表，并附會(huì)議 通知原件和會(huì)議安排等資料。

　　第八條 差旅費(fèi)管理制度 1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為 借款和報(bào)銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。

　　報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。

　　2、差旅費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格按照《承德市機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。

　　3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方 可乘坐飛機(jī)。

　　4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)。

　　在出差地工作期間，無接待單位 的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。

　　由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單 位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助;沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。

　　5、工作人員報(bào)銷會(huì)議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會(huì)議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同 意召開會(huì)議、組織培訓(xùn)的批示;領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通 費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機(jī)構(gòu)審核簽字后方可報(bào)銷。

　　6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用，均由個(gè)人自理。

　　7、因公出國(境)經(jīng)費(fèi)須列入年初部門預(yù)算，出訪任務(wù)要與經(jīng)費(fèi)性質(zhì)一致。

　　確因工作需 要必須發(fā)生的計(jì)劃外項(xiàng)目，必須按規(guī)定程序報(bào)批，并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源，且各項(xiàng)開支必須符合有 關(guān)外事財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

　　8、需要預(yù)撥出國(境)費(fèi)用時(shí)應(yīng)提供以下文件：組團(tuán)單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、 活動(dòng)日程安排、費(fèi)用預(yù)算明細(xì)、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。

　　以上 手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。

　　不需預(yù)付款的，在報(bào)銷時(shí)提供上述文件。

　　回國后應(yīng) 憑正式票據(jù)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。

　　第九條 財(cái)務(wù)收支審批制度 1、財(cái)務(wù)收支原則上實(shí)行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于重大支 出事項(xiàng)，必須履行集體審批制度。

　　2、事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價(jià)部門審批的收費(fèi)許可證執(zhí)行。

　　3、在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在 元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過的報(bào)分管財(cái)務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批。

　　專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)項(xiàng)目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。

　　4、報(bào)銷程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報(bào)銷單并簽字—科室(單位)負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)審核—財(cái)務(wù) 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批—分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批<1000 元以上開支(差旅費(fèi)除外)>—財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　第十條 財(cái)務(wù)分析制度 1、財(cái)務(wù)部門每季度對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財(cái)務(wù)管理情 況進(jìn)行分析。

　　2、財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出 的比重、專項(xiàng)支出占總支出的比重等。

　　3、財(cái)務(wù)分析的方法以對比分析法為主。

　　4、財(cái)務(wù)分析要形成書面報(bào)告。

　　財(cái)務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實(shí)事求是反映問題; 數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一;文字精練、準(zhǔn)確。

　　第十一條固定資產(chǎn)管理制度 1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理” ，國家統(tǒng)一 所有，單位占有、使用的管理體制。

　　財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門(單位)固定資產(chǎn)管理工作，通過 固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相 符、賬賬相符。

　　單位內(nèi)各科室(單位)固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室(單位)負(fù) 責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室(單位)的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固 定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”，經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

　　2、固定資產(chǎn)的購臵：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在 500 元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在 800 元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

　　單位價(jià) 值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　各科 室(單位)所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財(cái)力的可能，按照合理、節(jié)約、有 效的原則進(jìn)行配臵。

　　購臵固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購臵申請表”交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，金額在 500 元以下的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，500 元以上的由主管局長或領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議研究審批，使用財(cái)政 性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實(shí)行政府采 購。

　　3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)(包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之 間調(diào)撥)，要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批 后，交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

　　4、固定資產(chǎn)的處臵：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行 為。

　　處臵方式包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、臵換、報(bào)廢報(bào)損等。

　　處臵固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》(承市政 140 號(hào))規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批;未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處臵。

　　對擅自處臵的，依據(jù)《財(cái)政 違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正 常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。

　　資產(chǎn) 出租、出借，嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進(jìn)行審批; 未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。

　　對擅自出租、出借的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等 有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　6、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān) 規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理，納入財(cái)政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報(bào)收支預(yù)算，經(jīng)市財(cái)政局 審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報(bào)批后編入部門預(yù)算。

　　有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違 反國家財(cái)政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處 理。

　　7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。

　　每年進(jìn)行一次全面清查。

　　并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。

　　對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、 盤虧， 根據(jù) 《承 德市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批后處理。

　　8、上級(jí)主管部門或其他部門配備(調(diào)撥)的、用專項(xiàng)資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、 原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。

　　第三章 收費(fèi)的管理制度第十二條 政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰 沒收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。

　　政府 非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理。

　　預(yù)算單位(指與財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的單位)經(jīng)營 服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時(shí)收取的款項(xiàng)(含暫扣款、保證金、押金 等)也要繳入財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。

　　本部門凡有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室(單位)， 要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)。

　　除財(cái)政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單 位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市財(cái) 政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時(shí)上繳財(cái)政專戶。

　　第十三條 票據(jù)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財(cái)政部門領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗(yàn)舊領(lǐng)新制度。

　　有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室(單位)要由專人負(fù)責(zé)購領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)核

　　驗(yàn)，按期限上繳收入。

　　用票單位應(yīng)按票種設(shè)臵票據(jù)登記簿，如實(shí)反映收費(fèi)、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、 使用、結(jié)存情況，并定期向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。

　　收費(fèi)、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢 查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號(hào)等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。

　　開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。

　　如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開。

　　填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng) 加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。

　　如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)查明原 因，聲明作廢，并寫出書面報(bào)告，報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。

　　第十四條 已開具的收費(fèi)、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。

　　個(gè)別用 量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。

　　保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)登記造冊報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核 準(zhǔn)后銷毀。

　　第十五條 資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)使用，各科室(單位)因業(yè)務(wù)需要， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù)。

　　在使用中，要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使 用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使用。

　　領(lǐng)用新票據(jù)前，各科室(單位)先將 舊票據(jù)上繳財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，待財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)到財(cái)政部門核銷舊票據(jù)后，再領(lǐng)取新票據(jù)。

　　第十六條 撤銷、改組、合并的單位和收、罰項(xiàng)目已被明令取消的單位，應(yīng)按規(guī)定辦理 “票據(jù)購領(lǐng)證”的變更或注銷手續(xù)。

　　單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項(xiàng)目的票據(jù)，由單位 負(fù)責(zé)登記造冊報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后銷毀。

　　任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、 銷毀票據(jù)和 “票 據(jù)購領(lǐng)證”。

　　第四章 財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度第十七條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度 1、 負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作， 綜合管理本級(jí)及本部門的計(jì)財(cái)工作， 監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行 《會(huì) 計(jì)法》、《預(yù)算法》、國家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　2、組織編制并督促執(zhí)行本級(jí)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　積極組織收入，合 理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。

　　3、切實(shí)加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　對 違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒 絕受理。

　　4、定期分析本級(jí)和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核 各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作，對存在問題及時(shí)采取改進(jìn)措施。

　　5、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，細(xì)化管理措施。

　　6、審查本單位對外提供的一切會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。

　　7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，督促完成上級(jí)部門或同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物 價(jià)、稅務(wù)等部門交辦的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事 項(xiàng)。

　　8、 負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)， 參與研究本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的作用和調(diào)配。

　　9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。

　　10、與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。

　　第十八條 總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制度 1、根據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或年度預(yù)算，及時(shí)編制年度月分經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確 地組織和供應(yīng)資金。

　　2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)臵各種會(huì)計(jì)賬冊。

　　區(qū)分資金渠道，認(rèn)真做好各類資金以及 各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)電算化的要求，堅(jiān)持做 到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。

　　3、嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)本部門及其所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù) 算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。

　　定期考核各類資金使用效果，及時(shí) 向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的意見和建議。

　　4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　通過對各戶記賬憑證和原始 憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。

　　定期清查各類財(cái)產(chǎn)物資，建 立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查和處理(本部門)及其所屬各單位財(cái)產(chǎn)物資的添臵、計(jì)價(jià)、 調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào)廢等事宜。

　　及時(shí)清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款 項(xiàng)。

　　5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本級(jí)、本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供 詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。

　　6、按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái) 務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公布各種會(huì)計(jì)資料。

　　7、做好本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

　　第十九條出納崗位職責(zé)制度 1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào) 批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序。

　　2、熟練使用市財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時(shí)支付各項(xiàng)費(fèi)用。

　　3、 熟練使用市財(cái)政非稅系統(tǒng)， 準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)， 并記錄、 核對已上繳財(cái)政和各項(xiàng)收入， 及時(shí)撥回暫存款等資金。

　　4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受理;對手續(xù)不全、 內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。

　　5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存 款日記賬。

　　6、嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對 現(xiàn)金余額。

　　7、按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。

　　8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價(jià)證券。

　　領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支 票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。

　　9、不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　不能 和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。

　　10、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。

　　第二十條稽核員崗位職責(zé)制度 1、協(xié)助審查本級(jí)及本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。

　　2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。

　　3、定期抽查各戶賬簿記錄。

　　4、復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并對復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。

　　5、承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。

　　6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第五章 賬務(wù)處理程序制度第二十一條 根據(jù)財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)臵總賬會(huì)計(jì)科目和明 細(xì)賬會(huì)計(jì)科目。

　　第二十二條根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。

　　第二十三條根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)臵、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類 賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對賬、結(jié) 賬、錯(cuò)賬更正。

　　第二十四條根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì) 報(bào)表及其說明。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制， 做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

　　第六章、會(huì)計(jì)工作交接、會(huì)計(jì)檔案管理和會(huì)計(jì)電算化管理制度 第二十五條會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移 交給接替人員，辦理交接手續(xù)。

　　會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　第二十六條會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢; 2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章; 3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料;

　　4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià) 證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容(實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的部門，從事該 項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、 會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、 實(shí)物等內(nèi)容)。

　　第二十七條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收： 1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。

　　不一致時(shí)，移交人員必須限期查 清; 2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。

　　如有短缺，必須查清 原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé); 3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào) 節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符; 4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚;移交人員從事會(huì)計(jì)電算化 工作的'，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。

　　移交人員 對所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　第二十九條會(huì)計(jì)年度終了后，對會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。

　　第三十條及時(shí)編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。

　　第三十一條設(shè)臵歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。

　　第三十二條會(huì)計(jì)檔案的借閱： 1、會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級(jí)主管部門或單 位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn); 2、 外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 應(yīng)持有單位正式介紹信， 經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后， 方可辦理借閱手續(xù);

　　3、單位內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借 閱手續(xù); 4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記 清楚; 5、借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出 或復(fù)印原件(有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件); 6、借出的會(huì)計(jì)檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。

　　第三十四條會(huì)計(jì)檔案的銷毀： 會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳簿、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十五條電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé) 1、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào) 表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作; 2、審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核; 3、計(jì)算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù); 4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

　　第三十六條會(huì)計(jì)電算化操作管理制度 1、對操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會(huì)計(jì)軟件; 2、操作人員離開計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件; 3、根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作時(shí)間、內(nèi)容、故障 情況等內(nèi)容。

　　第三十七條會(huì)計(jì)電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度

　　1、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性 介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份; 2、對正在使用會(huì)計(jì)軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性 和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換; 3、健全必要的計(jì)算機(jī)病毒防治措施。

　　第三十八條會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度 1、會(huì)計(jì)電算化檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ) 的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù); 2、嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行專人管理; 3、對電算化會(huì)計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會(huì)計(jì)檔案雙備份的應(yīng)存 放在兩個(gè)不同的地點(diǎn); 4、采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而 使會(huì)計(jì)檔案丟失; 5、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

　　對任何 偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理; 6、各種會(huì)計(jì)資料，包括打印出來的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算機(jī)設(shè) 備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位; 7、借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄;存放在磁介質(zhì)上的 會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。

　　第七章 往來款的管理第三十九條行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，與其他單位和 本單位個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算的款項(xiàng)。

　　單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、暫存款、 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。

　　第四十條 健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等， 進(jìn)一步規(guī)范往來賬款核算行為。

　　建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財(cái)務(wù)及相關(guān)人員及時(shí)清 理往來款項(xiàng)。

　　第四十一條對各單位往來款項(xiàng)每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及 形成的原因，并針對不同情況，分清責(zé)任，強(qiáng)化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。

　　第八章 行政事業(yè)單位收入的管理第四十二條行政單位收入的管理 1、各項(xiàng)收入中國家規(guī)定有專門用途的資金，要�？顚Ｓ�。

　　收入與支出有對應(yīng)的，要 劃清界限，避免相互擠占、挪用。

　　2、其他收入要符合國家的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有 結(jié)余”的原則，在編制年度預(yù)算時(shí)，依據(jù)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，編制其他收入年度預(yù)算， 納入本單位的收入預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算管理。

　　其他收入要及時(shí)入賬，統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的 財(cái)務(wù)管理，任何科室(單位)和個(gè)人不得借故私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)臵帳外帳，公款私存。

　　第四十三條事業(yè)單位收入的管理 1、 財(cái)政補(bǔ)助收入的管理。

　　財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯總各科室 (單位) 上報(bào)的季度月份用款計(jì)劃， 分 “款” 、 “項(xiàng)”來填寫“預(yù)算經(jīng)費(fèi)請撥單”報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。

　　財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門撥款，并結(jié) 合事業(yè)計(jì)劃完成情況、資金余存情況來撥款。

　　2、撥入�？畹墓芾�。

　　要按照專款的用途使用，不得挪用。

　　財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在收到�？顣r(shí)分別設(shè) 臵賬戶，并單獨(dú)組織會(huì)計(jì)核算。

　　要按照撥款單位的要求，及時(shí)報(bào)送撥入款的使用情況和事業(yè) 成果情況的報(bào)告，項(xiàng)目完成后專項(xiàng)辦理報(bào)賬手續(xù)，余款按照撥款單位的要求處理。

　　3、事業(yè)收入的管理。

　　嚴(yán)格按照國家批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不擅自設(shè)立收 費(fèi)項(xiàng)目，自己確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);按國家規(guī)定繳納稅款;使用財(cái)政部門和稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票 據(jù);取得的收入及時(shí)入賬。

　　4、各項(xiàng)收入都要統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理。

　　各相關(guān)的科室(單位)不得以任何理由設(shè)臵帳 外帳，私設(shè)“小金庫”。

　　第九章 行政事業(yè)單位支出的管理第四十四條 行政單位支出的管理 1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，保證人員經(jīng)費(fèi)和日常工作開展的必須開 支。

　　2、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目使用情況分析，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和 控制。

　　3、嚴(yán)格專項(xiàng)支出管理，保證�？顚Ｓ茫瑔为�(dú)設(shè)帳、專門核算，及時(shí)監(jiān)督資金支出、結(jié) 算等情況。

　　4、 建立健全經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督控制制度， 依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項(xiàng)支出。

　　5、有計(jì)劃并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展安排資金使用，既要節(jié)約開支，又要講求支出實(shí)效。

　　第四十五條 事業(yè)單位支出的管理 1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)事業(yè)支出的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。

　　3、在各項(xiàng)事業(yè)支出之間保持合理的支出結(jié)構(gòu)，要控制人員經(jīng)費(fèi)支出，增加公用經(jīng)費(fèi)支 出，促進(jìn)事業(yè)活動(dòng)的不斷發(fā)展。

　　4、劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限。

　　一是達(dá)到基本建設(shè)額度的支出，報(bào)請相關(guān)部門從 基建投資中安排，不得擠占事業(yè)經(jīng)費(fèi);二是由個(gè)人承擔(dān)的支出，不得由單位負(fù)擔(dān);三是不得 將應(yīng)列入經(jīng)營支出的項(xiàng)目列入事業(yè)支出，也不得將應(yīng)列入事業(yè)支出的項(xiàng)目列入經(jīng)營支出;四 是對附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級(jí)支出，不得計(jì)入本單位的事業(yè)支出。

　　第十章 附則第四十六條 本制度由承德市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十七條 本制度自年月日起執(zhí)行。