財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度

　　企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)重要工作,在企業(yè)的管理上具有基礎(chǔ)作用,是企業(yè)能夠健康運(yùn)行發(fā)展的前提保證。下面愛(ài)匯小編整理的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度，供你參考。

　　財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度范文一

　　第一章 第一條 總 則本制度根據(jù)建筑業(yè)行業(yè)特征及本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定。

　　對(duì)公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中各項(xiàng)常規(guī)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)作出相關(guān)規(guī)定。

　　第二條 本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)，除了執(zhí)行國(guó)家及地方政府有關(guān)法律及規(guī)定外，適用本制度。

　　第二章 第一條 價(jià)物。

　　第二條 貨幣資金的控制原則資金管理制度貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及有價(jià)證券等現(xiàn)金等1、嚴(yán)格職責(zé)分工，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度。

　　財(cái)務(wù)部設(shè)立專(zhuān)職現(xiàn)金出納和銀 行出納，按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。

　　出納人員 不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的記賬工作，不得 一人辦理現(xiàn)金的支付工作。

　　出納人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換。

　　2、嚴(yán)格收支雙軌，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。

　　3、取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得設(shè)立賬外賬或截留 收入。

　　4、對(duì)大額的現(xiàn)金支付或資金運(yùn)作，實(shí)行集體決策和審批，以控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

　　銀行間的大額資金調(diào)動(dòng)須書(shū)面上報(bào)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)核批。

　　5、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。

　　6、超過(guò)現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　7、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)，做到賬物相符，保證現(xiàn)金的安全。

　　8、出納人員每月要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符。

　　如有不符，應(yīng) 及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。

　　9、出納人員對(duì)與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)

　　等步驟必須規(guī)范操作，并設(shè)立登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。

　　10、有關(guān)人員對(duì)應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認(rèn)真仔細(xì)，對(duì)有疑問(wèn)的票據(jù)應(yīng)予 以查詢(xún)，有問(wèn)題的要及時(shí)退回，對(duì)受理的票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。

　　11、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)，須報(bào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　12、金融票據(jù)貼現(xiàn)，無(wú)論數(shù)額大小，均須書(shū)面上報(bào)經(jīng)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)核批。

　　13、嚴(yán)格遵守國(guó)家有價(jià)證券管理制度和規(guī)定，有價(jià)證券不準(zhǔn)涂改、私自轉(zhuǎn)讓、 出售和挪用，所兌換證券的利息應(yīng)及時(shí)入賬。

　　14、實(shí)施內(nèi)部稽核。

　　15、財(cái)務(wù)部要培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員樹(shù)立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除 危害現(xiàn)金安全的因素。

　　第三條 現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金使用范圍主要限于： (1)支付工資、獎(jiǎng)金及工資性津貼等; (2)支付備用金借支、小額零星采購(gòu)、差旅費(fèi)等; (3)結(jié)算起點(diǎn) 5000(含 5000 元)以下的零星開(kāi)支。

　　2、營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金和日常支出的現(xiàn)金要嚴(yán)格區(qū)分，分開(kāi)核算。

　　不墊支、不借 用、不挪用、不能以白條抵庫(kù)。

　　3、庫(kù)存現(xiàn)金按照規(guī)定限額合理使用，做到不超限。

　　對(duì)超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的款 項(xiàng)，需支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可支付。

　　4、出納人員應(yīng)逐筆登記核定庫(kù)存現(xiàn)金收支日記賬，每個(gè)工作日結(jié)束前做好日 結(jié)工作，并核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金是否正確，將零星備用金放入保險(xiǎn)箱并確認(rèn)其處于安全狀 態(tài)。

　　5、現(xiàn)金收支或交接，金額必須當(dāng)場(chǎng)點(diǎn)算清楚，對(duì)大額鈔票應(yīng)即時(shí)驗(yàn)證真?zhèn)巍?/p>

　　6、出納人員應(yīng)堅(jiān)守崗位，離開(kāi)崗位時(shí)應(yīng)檢查現(xiàn)金的存放安全情況，非工作所 需，嚴(yán)禁隨身攜帶現(xiàn)金離開(kāi)崗位及外出。

　　7、 實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金每月定期盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)制度， 確保賬實(shí)相符及現(xiàn)金安全。

　　第四條 銀行存款管理制度1、對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上款項(xiàng)進(jìn)行收付時(shí)，須通過(guò)銀行結(jié)算。

　　2、支票領(lǐng)用者，必須在支票登記簿上登記領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容、收款方等信

　　息并簽字后方可領(lǐng)用。

　　3、財(cái)務(wù)部簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，應(yīng)將支票項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

　　當(dāng) 無(wú)法明確收款單位名稱(chēng)、金額時(shí)，也應(yīng)把支票用途、簽發(fā)日期填寫(xiě)清楚。

　　4、嚴(yán)格遵守銀行有關(guān)規(guī)定，不得將銀行賬戶(hù)借給其他單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

　　要保管好空白支票及已用支票存根。

　　5、正確辨識(shí)和審核各種銀行單證，及時(shí)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，及時(shí)審核 銀行往來(lái)對(duì)賬單，月末有未達(dá)賬款，應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　主辦 會(huì)計(jì)要按月審核出納編制的存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告。

　　第五條 金融票據(jù)及公章印鑒管理制度1、出納人員負(fù)責(zé)支票、匯票等各種金融票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、 貼現(xiàn)、注銷(xiāo)等事務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家金融票據(jù)管理規(guī)定設(shè)立登記簿進(jìn)行備查記錄， 防止金融票據(jù)的遺失和被盜。

　　2、經(jīng)手人員對(duì)支票、匯票等金融票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須謹(jǐn)慎仔細(xì)。

　　對(duì)存有疑 慮的金融票據(jù)應(yīng)予以查詢(xún)核實(shí)，對(duì)無(wú)法查詢(xún)核實(shí)的問(wèn)題票據(jù)應(yīng)予以退回。

　　對(duì)可受理 的合法合規(guī)金融票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。

　　3、辦公用財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、個(gè)人名章等印鑒不得集中由一人保管，各類(lèi)印鑒保管 及使用應(yīng)由多人分管，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度。

　　4、財(cái)務(wù)人員對(duì)辦公用財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、個(gè)人名章等印鑒必須妥善保管，嚴(yán)格按規(guī) 定使用。

　　如因個(gè)人保管不當(dāng)或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。

　　第三章 第一條 第二條 款賬戶(hù)。

　　第三條銀行賬戶(hù)管理制度嚴(yán)格按照《銀行賬戶(hù)管理辦法》相關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶(hù)。

　　存款賬戶(hù)分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存基本存款賬戶(hù)是辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的工作。

　　工資、獎(jiǎng)金及備用金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。

　　第四條 如遇以下情況，由申請(qǐng)人書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批，可在相關(guān)銀行開(kāi)設(shè)一般存款賬戶(hù)： 1、在基本存款賬戶(hù)以外的銀行取得借款的;

　　2、在基本存款賬戶(hù)以外的銀行取得融資授信的。

　　第五條 如遇以下情況，由申請(qǐng)人書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批，可在相關(guān)銀行開(kāi)設(shè)專(zhuān)用存款賬戶(hù)： 1、在工程建設(shè)合同中明確，應(yīng)建設(shè)方要求，確需設(shè)立項(xiàng)目專(zhuān)用存款賬戶(hù)的; 2、在《建設(shè)工程承包合同》中明確，應(yīng)項(xiàng)目部或分公司要求，確需設(shè)立項(xiàng)目專(zhuān) 用存款賬戶(hù)的。

　　3、特定用途，需要專(zhuān)戶(hù)管理的專(zhuān)項(xiàng)資金。

　　第六條 如遇以下情況，由申請(qǐng)人書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批，可在相關(guān)銀行開(kāi)設(shè)專(zhuān)用雙控存款賬戶(hù)： 1、 在工程建設(shè)合同中明確， 應(yīng)建設(shè)方要求， 確需設(shè)立項(xiàng)目專(zhuān)用雙控存款賬戶(hù)的; 2、在《建設(shè)工程承包合同》中明確，應(yīng)項(xiàng)目部或分公司要求，確需設(shè)立項(xiàng)目專(zhuān) 用雙控存款賬戶(hù)的。

　　第七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)自行或協(xié)同項(xiàng)目方定期清理已無(wú)資金流動(dòng)的臨時(shí)存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)及專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

　　每季度書(shū)面報(bào)送《待清理賬戶(hù)明細(xì)表》 ，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù) 責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批后辦理相關(guān)賬戶(hù)的注銷(xiāo)手續(xù)。

　　第八條 對(duì)于需注銷(xiāo)的已無(wú)需使用的項(xiàng)目專(zhuān)用雙控賬戶(hù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同項(xiàng)目方及時(shí)與另一控方聯(lián)系溝通，取得對(duì)方書(shū)面確認(rèn)后，書(shū)面申請(qǐng)注銷(xiāo)雙控賬戶(hù)，經(jīng)公司 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批后辦理相關(guān)雙控賬戶(hù)的注銷(xiāo)手續(xù)。

　　第九條 各外地項(xiàng)目及分公司不得另行開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，以確保所有項(xiàng)目款項(xiàng)匯入公司指定賬戶(hù)。

　　如確有需要，由申請(qǐng)人書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理 及董事長(zhǎng)簽字審批后，可在當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立銀行賬戶(hù)，但須由公司派出財(cái)務(wù)人員進(jìn)行 監(jiān)管，并將開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)、印鑒卡等開(kāi)戶(hù)資料及賬戶(hù)注銷(xiāo)資料復(fù)印件及時(shí)交至公司財(cái) 務(wù)部存檔備查。

　　第四章 第一條 第二條 第三條銀行開(kāi)戶(hù)許可證管理制度財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管銀行開(kāi)戶(hù)許可證。

　　原則上不得對(duì)外提供銀行開(kāi)戶(hù)許可證原件及復(fù)印件。

　　如遇特殊情況確需對(duì)外提供銀行開(kāi)戶(hù)許可證或復(fù)印件，應(yīng)由申請(qǐng)人填制《銀行開(kāi)戶(hù)許可證使用申請(qǐng)單》 ，詳細(xì)列明申請(qǐng)人、申請(qǐng)人所在部門(mén)、單位或項(xiàng)目

　　及申請(qǐng)事由后由責(zé)任擔(dān)保人簽字確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批 后交財(cái)務(wù)部辦理。

　　第四條 理相關(guān)事宜。

　　第五條 需對(duì)外提供銀行開(kāi)戶(hù)許可證復(fù)印件的'，應(yīng)在開(kāi)戶(hù)許可證復(fù)印件上注明 需對(duì)外提供銀行開(kāi)戶(hù)許可證原件的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部派出專(zhuān)人陪同協(xié)助辦復(fù)印件用途及“再次復(fù)印無(wú)效”等字樣。

　　第五章第一條 第二條資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)(除低值易耗品)等各類(lèi)在用及未使用的實(shí)務(wù)資產(chǎn)。

　　資產(chǎn)的控制原則1、明確各類(lèi)資產(chǎn)的管理與使用權(quán)責(zé)關(guān)系，實(shí)行歸口管理和分級(jí)管理相結(jié)合的方 式，做到誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)。

　　固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)為財(cái)務(wù)部，固定資產(chǎn)使 用部門(mén)為責(zé)任管理部門(mén)，綜合部協(xié)助財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)事宜。

　　2、做到各項(xiàng)資產(chǎn)“物物在冊(cè)，價(jià)值明確，增減有據(jù)” 。

　　3、實(shí)行期末盤(pán)點(diǎn)制度，由財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合部辦公室每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，掌握各 項(xiàng)資產(chǎn)的增減及使用狀況，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)情況調(diào)整賬面記錄，確保資產(chǎn)安全、賬實(shí)一致。

　　第三條 資產(chǎn)管理制度1、根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，列作固定資產(chǎn)一般應(yīng)具備下列條件： (1)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有; (2)使用年限超過(guò) 1 年; (3)單位價(jià)值達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、固定資產(chǎn)按具體用途分為以下四類(lèi)： (1)房屋及建筑物(代碼：01 折舊計(jì)提年限：20 年)(2)機(jī)器設(shè)備(代碼：02 折舊計(jì)提年限：10 年) (3)運(yùn)輸設(shè)備(代碼：03 折舊計(jì)提年限：10 年) (4)電子設(shè)備及其他(代碼：04 折舊計(jì)提年限：5 年) 3、固定資產(chǎn)編號(hào) (1)編號(hào)原則：公司代碼—大類(lèi)—小類(lèi)—順序號(hào)—取得年月

　　(2)公司代碼：XXXX (3)大類(lèi)號(hào)：見(jiàn)本章第三條第 2 點(diǎn)代碼。

　　(4)小類(lèi)號(hào)：財(cái)務(wù)部根據(jù)管理需要自編。

　　(5)編號(hào)示例：公司已有計(jì)算機(jī) 20 臺(tái)，根據(jù)計(jì)算機(jī)在固定資產(chǎn)中的大類(lèi)代碼 為“04” ，假定計(jì)算機(jī)在 04 大類(lèi)中的小類(lèi)號(hào)為“01” ，2012 年 6 月新購(gòu)置一臺(tái)計(jì)算 機(jī)，則該計(jì)算機(jī)的固定資產(chǎn)編號(hào)為： XXXXXXX—04—01—021—201206 3、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)： (1) 購(gòu)入的固定資產(chǎn)， 按取得固定資產(chǎn)時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款 (包括買(mǎi)價(jià)、 運(yùn)輸費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和交納的稅金等)計(jì)價(jià)。

　　國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)，還應(yīng)包 括按規(guī)定支付的關(guān)稅。

　　(2)企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

　　(3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　(4)融資租入的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、 安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。

　　(5)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。

　　無(wú)發(fā)票賬單的，按照同類(lèi)設(shè)備市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)。

　　(6)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原值，加上改擴(kuò)建 發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后余額計(jì)價(jià)。

　　(7)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)規(guī)定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)，并按其新舊程度 估計(jì)已提累計(jì)折舊入賬。

　　(8)由外單位無(wú)償轉(zhuǎn)入和接受不需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)按轉(zhuǎn)出單位原列賬面價(jià) 值作為原值入賬。

　　有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以調(diào)撥價(jià)格或雙方協(xié)議價(jià)格，加上包裝費(fèi)、 運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)后的價(jià)值為原值。

　　(9)企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)，按國(guó)家規(guī)定應(yīng)交納的稅金，計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。

　　(10)企業(yè)的固定資產(chǎn)必須及時(shí)準(zhǔn)確入賬，對(duì)已入賬的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià) 值，除發(fā)生下列情況外，不得任意更動(dòng)： ①按國(guó)家規(guī)定必須對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行重新估價(jià)的; ②進(jìn)行技術(shù)改造，拆除或增添附屬設(shè)備，調(diào)整原資產(chǎn)價(jià)值的;

　�、墼�入賬時(shí)屬于暫估價(jià)值，根據(jù)有關(guān)實(shí)際價(jià)值資料需調(diào)整價(jià)值的; ④原計(jì)價(jià)的固定資產(chǎn)價(jià)值有誤，必須調(diào)整其價(jià)值的。

　　4、固定資產(chǎn)的購(gòu)置及領(lǐng)用 (1)報(bào)批：由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《申購(gòu)單》 ，依次報(bào)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人、綜合部、財(cái) 務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批。

　　(2)購(gòu)置：各項(xiàng)物件的采購(gòu)由綜合部指派專(zhuān)人辦理，采購(gòu)人員應(yīng)在市場(chǎng)上廣泛 詢(xún)價(jià)(詢(xún)價(jià)廠商至少三家以上) ，并將詢(xún)價(jià)結(jié)果報(bào)申購(gòu)部門(mén)和綜合部、財(cái)務(wù)部，根據(jù) 申購(gòu)部門(mén)意見(jiàn)并征得綜合部、財(cái)務(wù)部同意后進(jìn)行采購(gòu)。

　　綜合部辦公室負(fù)責(zé)物件的驗(yàn) 收。

　　(3)領(lǐng)用：由固定資產(chǎn)使用保管部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》 ，由固定資產(chǎn)使 用保管部門(mén)負(fù)責(zé)人及使用保管人員簽字確認(rèn)后領(lǐng)用， 《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》留存于綜合 部辦公室。

　　5、固定資產(chǎn)的入賬及建卡 (1)入賬：財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)辦人員提供的發(fā)票、 《申購(gòu)單》及其他原始憑證入賬， 登記固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬。

　　(2)建卡：財(cái)務(wù)部對(duì)所購(gòu)建的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)分類(lèi)進(jìn)行編號(hào)，并根據(jù)原始 憑證和記賬憑證簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，登記每項(xiàng)固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、資產(chǎn)類(lèi) 別、入賬日期、憑證號(hào)、原值、折舊率等，交固定資產(chǎn)使用保管部門(mén)。

　　固定資產(chǎn)使 用保管部門(mén)應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿，登記每項(xiàng)資產(chǎn)的編號(hào)、具體使用保管人，以便 查詢(xún)。

　　6、固定資產(chǎn)的登記與保管 (1)財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)購(gòu)建的各項(xiàng)固定資產(chǎn)在交付使用時(shí)按相關(guān)資料登記資產(chǎn)的名 稱(chēng)、規(guī)格、記賬日期、價(jià)值、開(kāi)始使用日、折舊率等指標(biāo)。

　　(2)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算，及時(shí)反映固 定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和權(quán)屬的界定，準(zhǔn)確計(jì)提折舊，保證賬卡相符。

　　(3)財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)資產(chǎn)管理專(zhuān)職人員，明確并落實(shí)管理職責(zé)。

　　定期對(duì)固定資產(chǎn)的 使用狀況和效率進(jìn)行分析，努力使固定資產(chǎn)的管理科學(xué)化。

　　(4)財(cái)務(wù)部應(yīng)參與固定資產(chǎn)更新改造、修理計(jì)劃的制定并控制其費(fèi)用。

　　(5)財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查固定資產(chǎn)實(shí)務(wù)卡片，核實(shí)賬、卡、物是否一致。

　　(6)財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同并督促有關(guān)部門(mén)辦理固定資產(chǎn)的增減等工作，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn) 的保險(xiǎn)、理賠工作。

　　(7)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用保管部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的安全運(yùn)行，定期檢查其技 術(shù)性能和定期進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)與檢修，保證資產(chǎn)的使用處于良好狀態(tài)。

　　(8)固定資產(chǎn)的使用保管部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)卡片應(yīng)有專(zhuān)人管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)資 產(chǎn)的增、減、變動(dòng)手續(xù)，并設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿。

　　(9)固定資產(chǎn)的使用保管部門(mén)需對(duì)本部門(mén)所使用保管的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新、報(bào) 廢、出售、調(diào)撥，須填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》 、 《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》 ，報(bào)綜合部辦公室 核查，財(cái)務(wù)部審批，由綜合部辦公室進(jìn)行處置，并負(fù)責(zé)及時(shí)收回殘值交財(cái)務(wù)部入賬。

　　(10)財(cái)務(wù)部要掌握各項(xiàng)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和使用狀況，及時(shí)辦理資產(chǎn)變 動(dòng)和盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢手續(xù)，做到賬卡物相符，保證固定資產(chǎn)的完整和合理利用。

　　固定資產(chǎn)發(fā)生盤(pán)虧或損毀時(shí)，使用保管部門(mén)負(fù)責(zé)人及設(shè)備管理人員要說(shuō)明原因，如 屬責(zé)任事故，必須根據(jù)損失大小對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行處罰。

　　對(duì)不按規(guī)定私自處理固定資 產(chǎn)的有關(guān)人員，要嚴(yán)加處罰。

　　7、固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥 (1)固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。

　　轉(zhuǎn)出部門(mén)應(yīng) 將有移交人和接收人簽字的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在固定資產(chǎn)卡片 上登記轉(zhuǎn)移事實(shí)，及時(shí)變更使用保管部門(mén)與使用保管責(zé)任人，變更后的使用保管人 員應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片上簽字。

　　固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥時(shí)，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)同實(shí)物 一起轉(zhuǎn)交，由變更后的固定資產(chǎn)管理部門(mén)保管。

　　(2)財(cái)務(wù)部提供調(diào)撥資產(chǎn)的各項(xiàng)資料和數(shù)據(jù)，固定資產(chǎn)使用保管部門(mén)據(jù)實(shí)填制 《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》 ，依次交調(diào)出部門(mén)、調(diào)入部門(mén)的負(fù)責(zé)人簽字。

　　(3)調(diào)撥事項(xiàng)完成后，原固定資產(chǎn)使用保管部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥單登記事項(xiàng) 注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片，再將固定資產(chǎn)調(diào)撥單交財(cái)務(wù)部變更相關(guān)信息。

　　(4)財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥單及其他原始憑證入賬。

　　8、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓 (1)經(jīng)批準(zhǔn)可對(duì)閑置、多余的固定資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓出售，其轉(zhuǎn)讓出售價(jià)格應(yīng)按規(guī)定 進(jìn)行評(píng)估，合理作價(jià)。

　　固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓在原則上實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓?zhuān)�轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)不低于 其賬面凈值。

　　(2)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)，由財(cái)務(wù)部辦理。

　　(3)轉(zhuǎn)讓審批由固定資產(chǎn)使用保管部門(mén)書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù) 責(zé)人、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽字審批同意后，方可實(shí)施。

　　(4)財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及其他原始憑證入賬，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損 益。

　　9、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn) 公司在每年期末進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。

　　盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)按如下程序辦理： (1)盤(pán)點(diǎn)前，財(cái)務(wù)部與綜合部辦公室應(yīng)將固定資產(chǎn)明細(xì)賬與固定資產(chǎn)卡片核對(duì) 準(zhǔn)確。

　　(2)盤(pán)點(diǎn)實(shí)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，核對(duì)固定資產(chǎn)卡片與固定資產(chǎn)實(shí)物。

　　在固定資產(chǎn)清 查盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表上登記盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)情況。

　　(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)清查盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　(4)財(cái)務(wù)部對(duì)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應(yīng)開(kāi)立固定資產(chǎn)卡片，盤(pán)虧的固定資產(chǎn)注銷(xiāo)固定 資產(chǎn)卡片，將固定資產(chǎn)卡片從歸類(lèi)中抽出，單獨(dú)保管。

　　10、固定資產(chǎn)的報(bào)廢 (1)固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由固定資產(chǎn)使用保管部門(mén)提出申請(qǐng)，填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢 單》 ，經(jīng)使用部門(mén)、綜合部、財(cái)務(wù)部聯(lián)合鑒定后辦理報(bào)廢手續(xù)。

　　(2)正常報(bào)廢，由綜合部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)在《固定資 產(chǎn)報(bào)廢單》上簽字審批。

　　(3)固定資產(chǎn)報(bào)廢須具備下列條件之一： ①達(dá)到設(shè)計(jì)使用年限，并已提足折舊的; ②使用(運(yùn)行)日久，其主要結(jié)構(gòu)、計(jì)件陳舊，損壞嚴(yán)重，經(jīng)鑒定大修也不符 合要求，或修復(fù)后使用效率不高，經(jīng)濟(jì)上不劃算的; ③腐蝕嚴(yán)重，又無(wú)法修復(fù)，繼續(xù)使用會(huì)危及人身安全的; ④?chē)?yán)重污染環(huán)境，無(wú)法修復(fù)的; ⑤屬淘汰產(chǎn)品，無(wú)配件供應(yīng)，不能修復(fù)和利用的; ⑥遭受自然災(zāi)害，突發(fā)意外事故，導(dǎo)致?lián)p毀無(wú)法修復(fù)的; ⑦國(guó)家規(guī)定要報(bào)廢的。

　　(4)財(cái)務(wù)部根據(jù)《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》及其他原始憑證入賬，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)

　　清理?yè)p益。

　　11、凡涉及固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、租賃、投資等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，需進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估 的，必須委托有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

　　評(píng)估機(jī)構(gòu)的選擇和資產(chǎn)的確認(rèn)， 按財(cái)政部資產(chǎn)評(píng)估的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第六章 第一條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及借支制度1、各種合法合規(guī)的票據(jù)是財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的憑據(jù)，但下列票據(jù)財(cái)務(wù)部可以拒絕受理： (1)非正規(guī)途徑獲取的發(fā)票及票據(jù); (2)審批手續(xù)不全的發(fā)票及票據(jù); (3)內(nèi)容填寫(xiě)不完整、不清晰、字體與印鑒無(wú)法辨認(rèn)或有明顯涂改跡象的發(fā)票 及票據(jù); (4)未加蓋公章、無(wú)經(jīng)辦人簽章的白條票據(jù); (5)數(shù)量、單價(jià)、金額與相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或文件不符的發(fā)票及票據(jù); (6)開(kāi)票時(shí)間超過(guò)票面所注明有效期的發(fā)票或票據(jù)。

　　2、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須規(guī)范、完整地填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》 ，填寫(xiě)內(nèi)容要真實(shí)、準(zhǔn)確， 報(bào)銷(xiāo)的各類(lèi)發(fā)票或票據(jù)應(yīng)按類(lèi)別整理粘貼好，且與后附發(fā)票或票據(jù)信息相符。

　　報(bào)賬 程序?yàn)椋翰块T(mén)負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)部審核—總經(jīng)理審核—董事長(zhǎng)審批。

　　一切非法票據(jù)、 往來(lái)結(jié)算收據(jù)不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。

　　第二條 借支管理制度公司現(xiàn)金的借支僅限于經(jīng)營(yíng)需要。

　　除此之外的其他借支，財(cái)務(wù)部一律不予辦理。

　　1、借支范圍 (1)員工因零星采購(gòu)需要; (2)員工因零星開(kāi)支需要(如辦理各類(lèi)證照，辦理費(fèi)用及年檢費(fèi)用，交納培訓(xùn) 費(fèi)用等) ; (3)員工因公出差所需借支的差旅費(fèi); (4)臨時(shí)周轉(zhuǎn)金、業(yè)務(wù)備用金; (5)經(jīng)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的其他借款。

　　2、借支核批

　　(1)各員工借款，須填寫(xiě)《借支單》后，先經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)本部門(mén)相關(guān)預(yù)算 情況后簽字同意，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核方予借支。

　　(2)借款人必須按規(guī)定如實(shí)填寫(xiě)《借支單》內(nèi)容，并后附相關(guān)文件，如申請(qǐng)單、 報(bào)告、通知或合同協(xié)議等。

　　(3)前次借款超過(guò)規(guī)定期限不報(bào)銷(xiāo)或不歸還者，如無(wú)特殊原因，財(cái)務(wù)部一律不 得再借款。

　　(4)對(duì)試用人員等非正式員工借支差旅費(fèi)或其他臨時(shí)借款，除執(zhí)行有關(guān)審批程 序外，還須有部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字申明提供擔(dān)保，財(cái)務(wù)部方可借款。

　　若借款人未能償還 借款，擔(dān)保人負(fù)連帶責(zé)任。

　　3、借支標(biāo)準(zhǔn) (1)差旅費(fèi)用由財(cái)務(wù)部根據(jù)估計(jì)的出差距離、出差天數(shù)和差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，計(jì) 核借款。

　　(2)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及業(yè)務(wù)費(fèi)用按正式通知或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)借款。

　　(3)其他借款一律按有關(guān)規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。

　　4、借支歸還及報(bào)賬核銷(xiāo) 所有借支款項(xiàng)，原則上應(yīng)于借款當(dāng)月予以歸還或報(bào)賬核銷(xiāo)。

　　如有特殊原因不能 及時(shí)歸還或報(bào)賬核銷(xiāo)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因。

　　逾期未歸還借款者，若無(wú)合理理由，財(cái)務(wù)部有權(quán)從該員工次月工資中一次或逐 次扣回所借金額。

　　第七章 第一條預(yù)算管理制度公司每年應(yīng)定期召開(kāi)年度預(yù)算會(huì)議，對(duì)上年度各預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)考核，并在上年度預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整修改，作為制定本年度 各項(xiàng)預(yù)算的參考依據(jù)。

　　第二條 各部門(mén)及財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)該部門(mén)費(fèi)用、資本性支出的實(shí)際耗用情況進(jìn)行詳細(xì)統(tǒng)計(jì)。

　　年度終了，各部門(mén)應(yīng)將預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況與財(cái)務(wù)部相關(guān)記錄核對(duì)無(wú)誤后上 報(bào)辦公室，以此作為年度預(yù)算考核評(píng)價(jià)的依據(jù)。

　　第三條 各部門(mén)費(fèi)用、資本性支出及資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照年度預(yù)算執(zhí)行。

　　實(shí)行

　　預(yù)算控制的費(fèi)用、資本性支出及資金使用，在辦理相關(guān)事宜時(shí)應(yīng)同時(shí)核實(shí)預(yù)算指標(biāo)。

　　第四條 各部門(mén)超過(guò)年度預(yù)算指標(biāo)額度的費(fèi)用、資本性支出及資金使用，應(yīng)書(shū)面陳述超支理由并報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)核批后，交由財(cái)務(wù)部及辦公室調(diào)整年度預(yù) 算指標(biāo)額度。

　　超支費(fèi)用、資本性支出及資金使用如未履行上述核批程序，財(cái)務(wù)部有 權(quán)拒絕受理相關(guān)付款事宜。

　　第八章 第一條 會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案管理制度(1)會(huì)計(jì)憑證：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額 調(diào)節(jié)表。

　　(2)會(huì)計(jì)賬簿：現(xiàn)金和銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總賬、固定資產(chǎn)卡片，輔助 賬簿。

　　(3) 會(huì)計(jì)報(bào)表：月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算) 。

　　(4)其他會(huì)計(jì)資料：賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、年度預(yù)算資料、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)計(jì) 移交清冊(cè)等等。

　　第二條 會(huì)計(jì)檔案的保管1、建立會(huì)計(jì)檔案室，財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人(兼職)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。

　　2、每年形成的會(huì)計(jì)資料，都應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求裝訂成冊(cè)后立卷、歸檔。

　　當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終結(jié)后可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，由財(cái)務(wù)部編造清冊(cè)歸檔入 庫(kù)。

　　3、已入庫(kù)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝。

　　需拆封整理的，由會(huì)計(jì)檔案管理 人員處理。

　　會(huì)計(jì)檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密 制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

　　4、會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三條 會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱1、其他部門(mén)查閱會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并向保管人說(shuō)明查閱范圍， 按規(guī)定進(jìn)行登記，查閱后應(yīng)即時(shí)歸檔。

　　2、外單位查閱會(huì)計(jì)檔案，需憑查閱單位介紹信，書(shū)面說(shuō)明查閱范圍及目的，查

　　閱人還應(yīng)出示身份證件，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，才能辦理登記 查閱手續(xù)。

　　3、查閱會(huì)計(jì)檔案必須由保管人員陪同，不得讓查閱人單獨(dú)在場(chǎng)。

　　查閱時(shí)會(huì)計(jì)檔 案需保持原樣，不得拆抽、涂改。

　　如需復(fù)印的，需書(shū)面報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理及 董事長(zhǎng)同意。

　　第四條 會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀1、會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行鑒定審查、編 造會(huì)計(jì)檔案和銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)同意后方能銷(xiāo)毀。

　　對(duì)于其中未了結(jié)的債 權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另外立卷，保管到結(jié)清為止。

　　2、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部派人監(jiān)督完成。

　　監(jiān)督人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，要 認(rèn)真核對(duì)銷(xiāo)毀清冊(cè)。

　　銷(xiāo)毀后，在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，財(cái)務(wù)部存檔。

　　第九章 第一條 第二條附則本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改及解釋。

　　本制度經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，自頒布之日起執(zhí)行。

　　財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度范文二

　　一、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度 1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《工會(huì)法》《會(huì)計(jì)法》及其它有關(guān)法規(guī)、制度， 、 制定本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行。

　　2、起草財(cái)務(wù)收支預(yù)算，編制財(cái)務(wù)收支決算，合理安排，節(jié)約開(kāi) 支。

　　3、設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，填制會(huì)計(jì)憑證，做好記賬、對(duì)賬、 編制會(huì)計(jì)報(bào)表工作。

　　并整理、保管好憑證、賬簿、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資 料。

　　4、做好往來(lái)款項(xiàng)的明細(xì)，做好財(cái)產(chǎn)物資的管理、核算。

　　5、保管好財(cái)務(wù)印鑒。

　　二、出納崗位責(zé)任制度 1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀 行存款業(yè)務(wù)。

　　2、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結(jié)。

　　不得坐支現(xiàn)金， 不得以白條抵庫(kù)，不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。

　　3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應(yīng)存入保險(xiǎn)柜中，不得隨意存放。

　　4、嚴(yán)把“收支關(guān)” 。

　　對(duì)各項(xiàng)支付手續(xù)要認(rèn)真復(fù)核。

　　三、貨幣資金、銀行支票管理制度

　　1、現(xiàn)金收入必須開(kāi)給收據(jù)，并當(dāng)日入帳，當(dāng)日送存銀行，庫(kù)存 現(xiàn)金不得超過(guò) 300 元，嚴(yán)禁貪污、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)” 。

　　2、現(xiàn)金結(jié)算的范圍： (1)職工工資、津貼; (2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 及獎(jiǎng)金; (3)正常性、零星辦公開(kāi)支; (4)出差人員必須隨身攜帶的 差旅費(fèi); (7)不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的其它支出。

　　3、不得將現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，單位之間不得互 借現(xiàn)金，不得利用帳戶(hù)替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。

　　4、 出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專(zhuān)柜存放， 不得與個(gè)人款項(xiàng)混雜， 不得 “坐 支” 現(xiàn)金或 “白條” 抵庫(kù)， 會(huì)計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金的庫(kù)存情況有權(quán)隨時(shí)檢查。

　　5、設(shè)置和登記現(xiàn)金日記帳，進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的序時(shí)登記，做到日 清月結(jié)，帳款相符。

　　6、銀行支票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管由專(zhuān)人負(fù)責(zé)專(zhuān)門(mén)登記。

　　7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴(yán)禁集中一人身上。

　　8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作，如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必 須及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)，同時(shí)分清責(zé)任進(jìn)行處理;對(duì)蓋好印簽的 空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。

　　四、工會(huì)費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)審批制度 1、實(shí)行“一支筆”審批制度。

　　預(yù)算內(nèi)一般性開(kāi)支由主管領(lǐng)導(dǎo)審 批;大項(xiàng)支出、須追加預(yù)算的支出，經(jīng)主席辦公會(huì)議研究決定后，由 主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　2、報(bào)銷(xiāo)憑證要求： (1)原始憑證必須內(nèi)容完整。

　　必須蓋有開(kāi)票

　　單位的 “發(fā)票專(zhuān)用章” 或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章， 大小寫(xiě)額必須一致， 不得涂改、 挖補(bǔ)、 刮擦。

　　原始憑證有錯(cuò)誤的， 如金額錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)由出具單位蓋印章。

　　(2)購(gòu)買(mǎi)物品或接受勞務(wù)須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)、白條原則上 不予報(bào)銷(xiāo)。

　　(3)報(bào)銷(xiāo)附件要齊全。

　　應(yīng)附清單的必需附清單。

　　3、報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)和程序： (1)有經(jīng)辦人簽字，大型開(kāi)支由兩人 或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。

　　(2)送會(huì)計(jì)審核; (3)報(bào)主 管領(lǐng)導(dǎo)審批; (4)出納復(fù)核后辦理付款手續(xù)。

　　對(duì)于原始憑證不合法、 內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。

　　五、本制度即日起執(zhí)行。

　　財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度范文三

　　第一章 總則第一條 為了強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái) 政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本條例。

　　第二條 本條例適用于各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員。

　　第二章 內(nèi)部牽制及稽核第三條 牽制原則 (一)為合理組織會(huì)計(jì)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間、會(huì)計(jì)崗位之間、各財(cái)務(wù)部 門(mén)之間、財(cái)務(wù)部門(mén)和主管部門(mén)之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算 與管理發(fā)生失誤和舞弊行為， 確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、 準(zhǔn)確、 完整、 可靠。

　　(二)任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會(huì)計(jì)資料的形成和報(bào)出，必須經(jīng)兩 人或兩崗以上，重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)要由會(huì)計(jì)人員和處(科)負(fù)責(zé)人分工掌管，不得 只由一人或一崗?fù)瓿伞?/p>

　　第四條 組織和分工 (一) 財(cái)務(wù)處設(shè)以下崗位： 一般會(huì)計(jì)崗位：出納崗、審核記帳崗、復(fù)核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管 理崗、檔案管理崗等。

　　會(huì)計(jì)崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。

　　(二)財(cái)務(wù)處的稽核工作由審核人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員分別從不同 環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。

　　1、審核人員的職責(zé)與權(quán)限 負(fù)責(zé)審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否均取得或填制合法憑證;審查、監(jiān)督發(fā)生的

　　經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、合規(guī);審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備;審查、監(jiān) 督用款單位或項(xiàng)目有無(wú)合法資金供給渠道。

　　對(duì)不合法的原始憑證不予受理，應(yīng)要 求經(jīng)辦人予以更換;對(duì)不合法、不真實(shí)的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú) 效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)，要求處理。

　　2、復(fù)核人員的職責(zé)與權(quán)限 負(fù)責(zé)復(fù)查原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性;審查各項(xiàng)收、付款業(yè)務(wù)的政策依 據(jù)和批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備;審查記帳憑證的填制、科目運(yùn)用、帳簿登記是否合乎規(guī) 范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實(shí)是否相符;負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn) 行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。

　　復(fù)核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張 數(shù)與原始憑證不相符、 科目運(yùn)用不正確或往來(lái)帳記載與債權(quán)人、 債務(wù)單位 (個(gè)人) 不相符時(shí)，應(yīng)當(dāng)即要求審核制單人員予以糾正。

　　3、主管人員的職責(zé)與權(quán)限 負(fù)責(zé)檢查憑證、帳簿、報(bào)表的合法性、合規(guī)性; 負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)資金收支計(jì)劃的合法性和可行性，并檢查計(jì)劃執(zhí)行情況;發(fā)現(xiàn)不合 法的收、支內(nèi)容或收支計(jì)劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出具體意見(jiàn)，要求 予以糾正。

　　負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。

　　發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì) 合同、協(xié)議不合法的，要立即向有關(guān)部門(mén)提出意見(jiàn)，要求糾正;發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議 缺乏合理性或可行性，要向有關(guān)部門(mén)提出建議，要求修訂有關(guān)內(nèi)容。

　　負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督全部會(huì)計(jì)檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。

　　第三章 會(huì)計(jì)人員管理制度第五條 堅(jiān)持定編定崗制度，學(xué)校內(nèi)部各單位和部門(mén)需要設(shè)會(huì)計(jì)崗位，必須 經(jīng)財(cái)務(wù)處會(huì)商人事處同意后方可設(shè)立。

　　第六條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)崗的單位和部門(mén)必須聘任會(huì)計(jì)人員兩人以上，記帳 與出納不能一人兼任。

　　第七條 堅(jiān)持持證上崗制度。

　　經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)崗的單位和部門(mén)需要聘任、調(diào) 換會(huì)計(jì)人員，必須報(bào)財(cái)務(wù)處進(jìn)行資格認(rèn)定(包括審驗(yàn)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、學(xué)歷證

　　或進(jìn)修合格證、技術(shù)職務(wù)證書(shū)等)并報(bào)人事處批準(zhǔn)后方可聘任。

　　第八條 對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)持證上崗的會(huì)計(jì)人員， 每年要進(jìn)行一次從業(yè)資格證書(shū)年檢， 年檢合格繼續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘 第九條 堅(jiān)持技術(shù)職務(wù)考試制度，凡正式在編會(huì)計(jì)人員要取得各級(jí)技術(shù)職務(wù) 除自然晉升外， 一律參加全國(guó)統(tǒng)一考試， 考試合格取得任職資格， 報(bào)人事處確認(rèn)， 經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)聘任，方能取得正式技術(shù)職務(wù)。

　　第十條 學(xué)院各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和有會(huì)計(jì)人員的單位(部門(mén))領(lǐng)導(dǎo)，要?jiǎng)?chuàng)造條件， 支持會(huì)計(jì)人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

　　第十一條 財(cái)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員要定期進(jìn)行崗位輪換。

　　第十二條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)要堅(jiān)持工作會(huì)議制度，討論業(yè)務(wù)處理及研究解決重 點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題。

　　第十三條 要堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員離崗交接制度。

　　會(huì)計(jì)人員離崗(含調(diào)動(dòng)、輪換、 退休等)要辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)，移交人要列出交接事項(xiàng)清單，如印章、支票、收 據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點(diǎn)核對(duì)后，雙方在交接單上簽字，交接時(shí)要有財(cái) 務(wù)處負(fù)責(zé)人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會(huì)計(jì)事項(xiàng)未交接 清楚不得離崗。

　　第十四條 要建立會(huì)計(jì)人員基本數(shù)據(jù)檔案。

　　將全院在編和在崗會(huì)計(jì)人員的基 本情況全部輸入計(jì)算機(jī)，供平時(shí)和年終報(bào)表使用。

　　第四章 附則第十五條 本條例由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。