內(nèi)部**存在的問題及原因分析1

　　*注冊會計(jì)師協(xié)會負(fù)責(zé)制定的《**審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號--內(nèi)部**與審計(jì)風(fēng)險》中將內(nèi)部**定義如下：內(nèi)部**是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的**與程序。內(nèi)部**包括**環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)和**程序。

　　**環(huán)境是對企業(yè)**的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱，包括管理哲學(xué)和經(jīng)營方式、**結(jié)構(gòu)、董事會、授權(quán)和分配責(zé)任的方式、管理**方法、內(nèi)部審計(jì)、人事**與實(shí)務(wù)等。會計(jì)系統(tǒng)是指公司為匯總、分析、分類、記錄、報(bào)告業(yè)務(wù)處理的各種方法和記錄，包括文件預(yù)先編號、業(yè)務(wù)復(fù)核、定期調(diào)節(jié)等。**程序是指為合理保證公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而建立的**和程序，包括適當(dāng)授權(quán)、合理的制造**、充分的憑證和記錄、資產(chǎn)和記錄的實(shí)物**、業(yè)務(wù)的**檢查等。

　　二、我國企業(yè)內(nèi)部**存在的問題

　　長期以來，由于種種原因，我國許多企業(yè)沒有內(nèi)部****，造成了會計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)收支管理混亂，有的企業(yè)甚至發(fā)生攜款外逃的惡性案件，使國家和企業(yè)的財(cái)產(chǎn)遭受重大損失。目前，我國企業(yè)內(nèi)部**方面存在的問題主要有以下幾個方面。

　　1、企業(yè)未能正確認(rèn)識內(nèi)部**

　　很多**企業(yè)**部**的認(rèn)識還停留在比較原始的階段，認(rèn)為內(nèi)部**就是內(nèi)部**，企業(yè)大多把內(nèi)部**看作是一堆堆的手冊、各種文件和**；也有的企業(yè)把內(nèi)部成本**、內(nèi)部資產(chǎn)安全**等視為**；有的企業(yè)甚至**部**的認(rèn)識還未理性化。我國的內(nèi)部**起步較晚，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，雖有一定的成績，但與發(fā)達(dá)國家相比仍有明顯的差距，由此導(dǎo)致我國國有資產(chǎn)大規(guī)模流失等現(xiàn)象的頻繁產(chǎn)生。

　　2、公司治理機(jī)制不完善

　　內(nèi)部**作為由管理**為履行諸管理目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則、**和**實(shí)施程序，與公司治理及公司管理是密不可分的。內(nèi)部**框架與公司治理機(jī)制的關(guān)系是內(nèi)部管理**系統(tǒng)與**環(huán)境的關(guān)系。我國許多上市公司雖然設(shè)立了董事會、監(jiān)事會，但在實(shí)際工作中，監(jiān)事會、董事會的**作用嚴(yán)重弱化，企業(yè)未能從根本上建立符合企業(yè)發(fā)展需要的公司治理機(jī)制。很多公司或者沒有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者建立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。由于公司治理機(jī)制不完善，往往缺乏有效的**措施，產(chǎn)生了大量無為的內(nèi)耗，無形中提高了公司的經(jīng)營成本。

　　3、預(yù)算管理不規(guī)范

　　在實(shí)踐中，大多數(shù)企業(yè)的預(yù)算是由總經(jīng)理**編制，報(bào)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施的，由于信息不對稱，董事會不可能對預(yù)算提出實(shí)質(zhì)性意見，預(yù)算管理中董事會職權(quán)弱化的現(xiàn)象十分突出，從而茲生了預(yù)算管理中的內(nèi)部人**現(xiàn)象，削弱了預(yù)算管理的計(jì)劃、協(xié)調(diào)和**的作用，為內(nèi)部**留下了隱患。

　　4、管理權(quán)責(zé)不清

　　在我國的企業(yè)中權(quán)責(zé)不清現(xiàn)象嚴(yán)重，在企業(yè)中往往存在著一些誰都可以管誰都又可以不管的"**"區(qū)域，當(dāng)這些區(qū)域出了問題以后常常是互相推卸責(zé)任，無法追究責(zé)任，最終不了了之。而且由于期間的溝通不暢，常會發(fā)生資源的浪費(fèi)和決策的失誤。這都給企業(yè)造成了負(fù)面影響，也阻礙了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

　　5、激勵約束機(jī)制不健全

　　我國企業(yè)**活動中很大的一個薄弱環(huán)節(jié)就是激勵約束機(jī)制不夠健全、有效。計(jì)劃可能是好的，但由于沒有人去考核、去檢查或者說沒有認(rèn)真的去考核、去檢查，而只是搞形式、走過場，其執(zhí)行效果可想而知。無論我們的**多么先進(jìn)、多么完備，在沒有有效**、考核的情況下，都很難發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。

　　三、完善我國企業(yè)內(nèi)部**的對策

　　加強(qiáng)和完善我國企業(yè)的內(nèi)部**，已成為當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界的共識。改善我國企業(yè)內(nèi)部**現(xiàn)狀，對于保證會計(jì)信息的質(zhì)量，保證客戶的合法權(quán)益并保證市場經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行有著非常重要的意義�；�于目前我國企業(yè)內(nèi)部**存在的問題，所應(yīng)采取的相應(yīng)對策如下。

　　1、對我國企業(yè)的內(nèi)部**進(jìn)行合理定位

　　我國企業(yè)**部**的定位，原來一直是站在**基礎(chǔ)審計(jì)的角度上的，如果站在完善公司治理、改善國有企業(yè)的現(xiàn)狀的角度上的話，**部**有必要進(jìn)行重新定位，不能夠僅僅在某些方面修修補(bǔ)補(bǔ)；另外，現(xiàn)在在國際、**為大家或討論取舍或直接全盤接受的COSO報(bào)告，是否適合我國的國情是一個需要規(guī)范制定部門、實(shí)務(wù)操作部門慎重考慮的問題。任何一項(xiàng)規(guī)范的制定既要考慮現(xiàn)行條件的限制，同時也要具有一定的發(fā)展的眼光，以避免由于日后的頻繁的修訂影響規(guī)范的可操作性及穩(wěn)定性。在我國當(dāng)前的國情條件下，將內(nèi)部**相關(guān)規(guī)范的制定作為完善公司治理及國有企業(yè)**的重大舉措，把**部**的定位確定在原有的內(nèi)部**定義的基礎(chǔ)上并按照目前的條件進(jìn)行補(bǔ)充修訂，在符合我國實(shí)際的基礎(chǔ)上迎合國際規(guī)范的要求。

　　2、完善企業(yè)的公司治理機(jī)制

　　就企業(yè)角度而言，公司治理機(jī)制輻射兩方面內(nèi)容:一是企業(yè)與股東及其他利益相關(guān)者之間的責(zé)**分配，在這一層次中，股東要授權(quán)給管理**管理企業(yè)、采取措施保證管理**從股東利益出發(fā)管理企業(yè)、能夠獲取足夠的信息判斷股東期望是否能真正得到實(shí)現(xiàn)并在管理**損害股東權(quán)益時有權(quán)采取必要的行動；二是企業(yè)董事會及高級管理層為履行對股東的承諾、承擔(dān)自己應(yīng)有職責(zé)所形成的責(zé)**在內(nèi)部各部門及有關(guān)人員之間的責(zé)**分配。由于公司制企業(yè)中所有權(quán)的廣泛分散，企業(yè)的**權(quán)轉(zhuǎn)移到管理者手中，而企業(yè)的中小所有者已被貶到僅是資金提供者的地位。在這種情況下，良好的內(nèi)部**框架是公司法人主體正確處理各利益相關(guān)者關(guān)系、實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)的重要保證。

　　3、加強(qiáng)預(yù)算管理

　　目前，內(nèi)部**結(jié)構(gòu)已不僅僅滿足于傳統(tǒng)意義上的查弊糾錯和保護(hù)資產(chǎn)安全，其目標(biāo)已延伸到提高效率和效益、保證管理**和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為此，預(yù)算**已成為內(nèi)部**的重要方式。按照道格拉斯·R·卡邁克爾的觀點(diǎn)，預(yù)算是保證內(nèi)部**結(jié)構(gòu)運(yùn)行質(zhì)量的****。按現(xiàn)行公司治理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，預(yù)算方案的制定權(quán)在董事會，**實(shí)施權(quán)在總經(jīng)理，可以在董事會下設(shè)預(yù)算委員會，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的制訂、實(shí)施過程中的**等工作，使得董事會通過預(yù)算管理來達(dá)到計(jì)劃、協(xié)調(diào)、**企業(yè)活動的作用。

　　4、理清管理權(quán)責(zé)

　　推行職務(wù)不兼容**，杜絕中高層管理人員權(quán)責(zé)交叉。在上市公司中，這一問題雖有了較大的改變，但從公司制企業(yè)的總體上看，仍普遍存在。這種權(quán)責(zé)交叉的后果是管理人員之間權(quán)責(zé)不清、制衡力度銳減。關(guān)鍵*****，一人具有幾乎無所不管的**權(quán)，且常常集**權(quán)、執(zhí)行權(quán)和**權(quán)于一身，并有較大的任意性。權(quán)責(zé)交叉違背了內(nèi)部**的基本假設(shè)，必然帶來權(quán)責(zé)含糊，容易造成"好事人人愿管，責(zé)任無人來負(fù)"的現(xiàn)象出現(xiàn)。事實(shí)上，資金調(diào)撥、資產(chǎn)處置、對外投資等方面出現(xiàn)的問題重要原因之一在于權(quán)責(zé)交叉，董事會缺乏**性。因此，建立內(nèi)部**框架首先要在**機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到管理者各盡其責(zé)，避免權(quán)責(zé)交叉。

　　5、建立具有操作性的道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則

　　內(nèi)部****的執(zhí)行者是包括高層管理人員在內(nèi)的全體員工，激勵和約束的對象也是企業(yè)的員工，員工的道德水準(zhǔn)和價值觀念長期被認(rèn)為是內(nèi)部**環(huán)境的重要因素，要求內(nèi)部**結(jié)構(gòu)的建立要考慮員工道德水準(zhǔn)和價值觀念的承接性。實(shí)踐表明，基于環(huán)境現(xiàn)狀而構(gòu)建內(nèi)部**機(jī)制是一種被動性的做法，故此，英美等國越來越多的公司將道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則的建設(shè)直接納入內(nèi)部**結(jié)構(gòu)的內(nèi)容。道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則建設(shè)是世界各國公司管理中面臨的共同課題，就我國目前公司的現(xiàn)狀而言，道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則的建設(shè)并不是空白的，有的公司甚至有良好的基礎(chǔ)和較豐富的經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)在需要解決的問題是如何在道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則建設(shè)中避免空洞的說教，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部**結(jié)構(gòu)的要求，針對各崗位的特點(diǎn)建立起具有操作性的行為規(guī)范與準(zhǔn)則體系。

內(nèi)部**存在的問題及原因分析2

　　(一)內(nèi)部**停留在文字層面,內(nèi)控意識薄弱

　　事業(yè)單位相對企業(yè)而言，**部**重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部****,但由于歷史原因和**的重視程度不夠, 內(nèi)部**工作只停留在“紙上文章”和應(yīng)付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導(dǎo)作用。甚至有些事業(yè)單位認(rèn)為內(nèi)控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運(yùn)行效率提高，因而**控的執(zhí)行缺乏積極性。

　　(二)缺乏高水準(zhǔn)內(nèi)控管理人員

　　從整體來看，事業(yè)單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識缺乏，或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部**所預(yù)測的效果，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。

　　(三)內(nèi)***殘缺，內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏**性

　　我國事業(yè)單位內(nèi)部**所規(guī)范的范圍過于狹窄，導(dǎo)致**成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內(nèi)部**機(jī)構(gòu)不具備**性，我國事業(yè)單位所設(shè)立的內(nèi)部**機(jī)構(gòu)和其他部門之間的關(guān)系是*行的。從目前來看，出于對經(jīng)濟(jì)活動的**、**的需要，事業(yè)單位一般將這項(xiàng)工作交由會計(jì)部門或者紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門負(fù)責(zé)。由于內(nèi)部**工作人員要受到單位的限制，因此也不具備**性。

　　(四)重大事項(xiàng)的集體決策和審批**執(zhí)行不到位

　　事業(yè)單位一些重要事項(xiàng)范圍和職責(zé)權(quán)限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立**和責(zé)任追究機(jī)制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風(fēng)嚴(yán)重，**“***”、“一支筆”審簽。

　　(五)日常業(yè)務(wù)運(yùn)行與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)，資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)存在缺陷，不能及時為內(nèi)控部門提供資產(chǎn)、資金的使用數(shù)據(jù)等第一手資料

　　目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務(wù)上重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程參與較少，對相關(guān)業(yè)務(wù)的來龍去脈了解不多，導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù).辦-理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)管理和有效的內(nèi)部**;會計(jì)核算不及時，無法及時反映資產(chǎn)變化，應(yīng)入未入、該銷未銷，導(dǎo)致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。

　　(六)預(yù)算外資金監(jiān)管不力，把預(yù)算外資金視同部門和單位的自有資金

　　由于事業(yè)單位對預(yù)算外資金認(rèn)識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、**的資金的管理**，只實(shí)行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。

　　(七)缺乏完善的內(nèi)控有效性的評價體系和責(zé)任追究體系

　　目前，事業(yè)單位的內(nèi)部**自我評價并未引起重視，很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部****，并在一定程度上實(shí)施了內(nèi)部**，但這并不意味著它就在實(shí)際工作中發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。在內(nèi)部**執(zhí)行過程中，對**失效現(xiàn)象嚴(yán)重的情況也未建立責(zé)任追究制。

　　(八)內(nèi)部**信息化建設(shè)遠(yuǎn)滯后于需求

　　分析目前的狀況，無法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達(dá)國家相比，我國在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達(dá)國家的是，我國的內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強(qiáng)勁的需求。

　　完善內(nèi)控建設(shè)，打造科學(xué)有效的內(nèi)控管理*臺。

　　(一)營造良好的內(nèi)部**環(huán)境，強(qiáng)化內(nèi)部**意識

　　營造一個良好的內(nèi)部**環(huán)境，首先要強(qiáng)化單位**的內(nèi)部**意識，讓單位的**真是認(rèn)識到內(nèi)控在事業(yè)單位中的作用。單位****控的重視程度直接決定**環(huán)境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實(shí)到全體員工的工作中，并與單位實(shí)際情況相結(jié)合，定期對職工進(jìn)行培訓(xùn)。全體職工在管理層的引導(dǎo)下，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部**工作，同時**控工作進(jìn)行**、反饋，以調(diào)動單位各個職能部門和全體員工承擔(dān)內(nèi)部**責(zé)任的意識。

　　(二)完善內(nèi)***建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)構(gòu)的權(quán)威性與**性

　　事業(yè)單位內(nèi)部**體系并不是**存在的.，而是與眾多規(guī)章**息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)***的同時，還應(yīng)完善與之相關(guān)的其他**，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部**的有效實(shí)現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)***的其權(quán)威性和**性，對單位內(nèi)部****的設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)及時糾正。

　　(三)建立完善的集體決策和議事機(jī)制

　　事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機(jī)構(gòu)的**，比如，事業(yè)單位應(yīng)對重大事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真的**研究并對其進(jìn)行風(fēng)險分析，在經(jīng)過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應(yīng)通過*組會、辦公會或部門與科室聯(lián)席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風(fēng)險。

　　(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控和業(yè)務(wù)過程的協(xié)同，強(qiáng)化資產(chǎn)管理

　　事業(yè)單位應(yīng)把業(yè)務(wù)過程和財(cái)務(wù)管控有機(jī)地結(jié)合起來，讓財(cái)務(wù)**滲透到業(yè)務(wù)活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務(wù)過程中的舞弊。

　　事業(yè)單位還應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，**專門人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報(bào)廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視不同情況分別進(jìn)行處理。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)清查中出現(xiàn)的問題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)內(nèi)***。小型事業(yè)單位要設(shè)立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財(cái)產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設(shè)立專用設(shè)備管理部門，并配備相應(yīng)的管理技術(shù)人員和維修人員，負(fù)責(zé)專用設(shè)備的驗(yàn)收和日常的設(shè)備維護(hù)以及報(bào)廢設(shè)備的技術(shù)鑒定。

　　(五)加強(qiáng)預(yù)算外資金的監(jiān)管，健全**機(jī)制

　　事業(yè)單位在將預(yù)算外資金繳入財(cái)政賬戶的同時，也關(guān)心相關(guān)*門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預(yù)算外資金的收入機(jī)制要與支出機(jī)制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應(yīng)體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的方法來建立一整套的開支標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)及管理**。健全**機(jī)制，確保�？顚Ｓ�，對不合理的支出能及時發(fā)現(xiàn)、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風(fēng)和**現(xiàn)象的發(fā)生。

　　(六)開展內(nèi)部**有效性評價工作，保證**目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　內(nèi)部**自我評價應(yīng)由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來進(jìn)行。在內(nèi)部**自我評價過程中，首先，應(yīng)設(shè)立全面的評價指標(biāo)，評價指標(biāo)全面滲透到評價單位內(nèi)部**的全過程，涉及所有業(yè)務(wù)和全體人員;同時，評價指標(biāo)要以事實(shí)為基礎(chǔ)，指標(biāo)結(jié)構(gòu)科學(xué)、清晰、合理，評價指標(biāo)要具有**性，保證評價各個環(huán)節(jié)**。**部****自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部**特點(diǎn)制定改進(jìn)措施。

　　(七)緊跟時代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動內(nèi)控建設(shè)

　　事業(yè)單位不能與現(xiàn)代化相脫節(jié)，要緊跟時代變化，大力采用現(xiàn)代化信息技術(shù)來提高內(nèi)部**的水*。結(jié)合現(xiàn)代化技術(shù)，對事業(yè)單位內(nèi)部**的**和方法進(jìn)行及時的更新和補(bǔ)充，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部**朝著現(xiàn)代化、科學(xué)化的可持續(xù)方向發(fā)展。

　　(八)選拔合格人才，強(qiáng)化內(nèi)控人員業(yè)務(wù)能力

　　事業(yè)單位在設(shè)立健全的內(nèi)控機(jī)構(gòu)后，配備的人員不僅要具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家**會計(jì)**，同時還應(yīng)具備良好職業(yè)道德。事業(yè)單位應(yīng)成立一支應(yīng)變能力強(qiáng)且專業(yè)技能扎實(shí)的人才隊(duì)伍，并對此進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)或者專業(yè)進(jìn)修，加強(qiáng)他們對風(fēng)險的分析、應(yīng)對能力，以及面對全新業(yè)務(wù)時的分析和應(yīng)用能力，提高內(nèi)部**人員的專業(yè)素質(zhì)和道德意識，成為“又紅又�！钡暮细袢瞬拧�

內(nèi)部**存在的問題及原因分析3

　　本文主要從廣播電視廣告的財(cái)務(wù)管理方面，對廣播電視行業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部**評價工作進(jìn)行分析和探討，并根據(jù)其發(fā)展的現(xiàn)狀，提出了改進(jìn)的方法和措施。

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部**評價工作的重要性

　　財(cái)務(wù)**和管理是一個企業(yè)發(fā)展的中心環(huán)節(jié)，也是企業(yè)可以獲得經(jīng)濟(jì)利潤的基礎(chǔ)和前提，如果企業(yè)運(yùn)營得當(dāng)，收入穩(wěn)定，但是財(cái)務(wù)管理一片混亂，企業(yè)最終可以獲得的利潤也就可想而知，因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)**管理，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部**評價體系，對于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有著極其重大的作用。其優(yōu)勢表現(xiàn)在幾個方面：

　　(一)財(cái)務(wù)管理透明化

　　通過對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行**和評價，可以為企業(yè)的經(jīng)營者提供必要的參考，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況有一個清晰明確的認(rèn)識，進(jìn)而根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況，選擇正確的經(jīng)營方向。財(cái)務(wù)內(nèi)部**體系可以對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行分類和歸納總結(jié)，使財(cái)務(wù)的收集情況更加明了，從而提高財(cái)務(wù)管理的透明度，有效避免壞賬、爛帳和糊涂賬的發(fā)生，為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全提供保障。

　　(二)提高效率，規(guī)避風(fēng)險

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部**管理可以對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行細(xì)致地分析和調(diào)配，對財(cái)務(wù)資金進(jìn)行科學(xué)合理的配置，對資金進(jìn)行充分利用，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效率。同時，由于財(cái)務(wù)管理使得企業(yè)的財(cái)務(wù)信息更加透明化，企業(yè)的經(jīng)營人員和管理人員可以根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀有針對性地制定企業(yè)發(fā)展計(jì)劃，對企業(yè)的運(yùn)營資源進(jìn)行合理配置，對經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行及時調(diào)整，從而有效避免企業(yè)的財(cái)務(wù)損失，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

　　(三)保障國家**的順利實(shí)行

　　企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展離不開國家宏觀調(diào)控的**，而企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況則決定了企業(yè)對于國家相關(guān)調(diào)控的接受速度和執(zhí)行能力。只有具備較為完善的財(cái)務(wù)**評價體系，保證企業(yè)自身發(fā)展的合理有序進(jìn)行，才能以最快的速度對國家的宏觀調(diào)控作出反應(yīng)，保障國家相關(guān)**的順利實(shí)行。

　　二、相應(yīng)的改進(jìn)措施

　　(一)學(xué)***經(jīng)驗(yàn)，勇于創(chuàng)新

　　廣播電視行業(yè)作為傳播文化和知識的文化傳媒行業(yè)，對于新的知識和概念的接受能力也是極其迅速的，相對于一般行業(yè)而言，廣播電視行業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部**評價工作已經(jīng)得到了廣泛的應(yīng)用和普及，其發(fā)展速度也不斷加快。完善財(cái)務(wù)內(nèi)部**評價體系，首先，要學(xué)習(xí)**外優(yōu)秀廣播電視企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，對其進(jìn)行分析和歸納，結(jié)合自身實(shí)際情況，篩選出適合自身的經(jīng)驗(yàn)，并積極借鑒和應(yīng)用。其次，要在對成功經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行學(xué)習(xí)和借鑒的基礎(chǔ)上，大膽進(jìn)行創(chuàng)新，總結(jié)自身在實(shí)踐過程中積累的經(jīng)驗(yàn)和不足，與其他行業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部**評價的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行結(jié)合，創(chuàng)造出行業(yè)自身所獨(dú)有的先進(jìn)技術(shù)和方法。

　　(三)提高財(cái)務(wù)管理人員自身素質(zhì)

　　財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)也是影響財(cái)務(wù)內(nèi)部**評價工作的一個重要因素，一個高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，可以將財(cái)務(wù)的收支狀況進(jìn)行細(xì)致的處理和總結(jié)，為企業(yè)的發(fā)展指明方向，可以充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的作用。因此，提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水*，提高資金利用效率，增強(qiáng)企業(yè)競爭力的必然要求。

　　三、結(jié)語

　　廣播電視作為一種可以迅速傳播文化的途徑和**，其對于公眾的引導(dǎo)作用和社會**的導(dǎo)向作用都是十分重要的，廣播電視行業(yè)的發(fā)展關(guān)系著文化的傳播和知識的普及，需要引起人們的重視。而財(cái)務(wù)內(nèi)部**評價工作對于廣播電視行業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展也起著不可忽視的作用，加強(qiáng)廣播電視行業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部**評價工作，可以充分發(fā)揮其對于社會文化的傳播作用和引導(dǎo)作用，為公眾作出榜樣，也可以使廣播電視行業(yè)的內(nèi)部資源得到合理的優(yōu)化配置及應(yīng)用，促進(jìn)廣播電視行業(yè)的持續(xù)進(jìn)步和發(fā)展。

內(nèi)部**存在的問題及原因分析3篇擴(kuò)展閱讀

內(nèi)部**存在的問題及原因分析3篇（擴(kuò)展1）

——內(nèi)部**工作中存在的問題3篇

內(nèi)部**工作中存在的問題1

一、目前上市公司內(nèi)部**審計(jì)的主要問題

(一)上市公司內(nèi)部**審計(jì)基本現(xiàn)狀

截至20xx年4月30日，我國滬深兩市上市公司數(shù)量為2516家，有1802家上市公司披露了內(nèi)部**審計(jì)報(bào)告，占全部上市公司的比例為71.62%，有714家尚未披露內(nèi)部**審計(jì)報(bào)告，占比28.38%。其中，主板上市公司中，有326家未披露內(nèi)部**審計(jì)報(bào)告，占主板上市公司的23.04%。20xx年我國上市公司內(nèi)部**審計(jì)意見絕大多數(shù)都是標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，占比97%。內(nèi)部**審計(jì)**披露**在我國實(shí)行只有2年的時間，這個比例與**等實(shí)行內(nèi)部****較早的國家60%的比率相比，差別較大，也使得人們**部**審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量有所懷疑。

(二)內(nèi)部**審計(jì)存在問題的表現(xiàn)

1. 沒有完整及時地**部**審計(jì)報(bào)告進(jìn)行披露。根據(jù)“指引”，所有主板上市公司在披露年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的同時披露內(nèi)部**審計(jì)報(bào)告，然而，截至20xx年4月30日，仍有326家未進(jìn)行披露內(nèi)部**審計(jì)報(bào)告，占主板上市公司比例為23.04%�？梢姡�雖然上市公司披露內(nèi)部**審計(jì)報(bào)告的數(shù)量在逐年增加，但仍有一些公司未進(jìn)行或未及時披露，造成上市公司內(nèi)部**審計(jì)報(bào)告披露不完整、不及時，影響了投資者對上市公司的信息對比。

2. 內(nèi)部**審計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)模糊不清。我**部**審計(jì)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)較為模糊，缺少量化評價指標(biāo)�！爸敢�”及《*會計(jì)司、中注協(xié)解讀〈企業(yè)內(nèi)部**審計(jì)指引〉》等指導(dǎo)性文件資料中未對重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷設(shè)定具體的衡量標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致注冊會計(jì)師在測試上市公司內(nèi)部**時憑借主觀判斷得出的結(jié)論難以讓人信服。由于標(biāo)準(zhǔn)的模糊不清，導(dǎo)致注冊會計(jì)師據(jù)以出具審計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)尺度不一，據(jù)此得出的審計(jì)意見也缺少可比性。

3. 內(nèi)部**審計(jì)報(bào)告的格式不規(guī)范。目前我國上市公司內(nèi)部**審計(jì)報(bào)告格式不**，根據(jù)查閱20xx年所披露的主板上市公司內(nèi)部**審計(jì)報(bào)告，主要有以下幾種類型，分別是：符合規(guī)定的規(guī)范的內(nèi)部**審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部**鑒證報(bào)告、內(nèi)部**審核報(bào)告、內(nèi)部**專項(xiàng)報(bào)告。數(shù)據(jù)顯示，20xx年規(guī)范的內(nèi)部**審計(jì)報(bào)告數(shù)量為1118家，占比62%，其他格式的內(nèi)部**審計(jì)報(bào)告占比38%。由于格式內(nèi)容不**，注冊會計(jì)師所采用的評價標(biāo)準(zhǔn)和所承擔(dān)的責(zé)任程度也存在著差別，給審計(jì)報(bào)告的閱讀使用者造成困惑，難以橫向?qū)Ρ炔煌�上市公司�?nèi)部**的有效性，給投資策略的選擇造成了障礙。

4. 內(nèi)部**審計(jì)報(bào)告范圍較窄。目前內(nèi)部**審計(jì)的范圍局限在財(cái)務(wù)**領(lǐng)域，與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)內(nèi)容高度相關(guān)。根據(jù)內(nèi)部**基本規(guī)范及指引中關(guān)于內(nèi)部**重大缺陷的定義，重大缺陷不僅是指那些已經(jīng)產(chǎn)生財(cái)務(wù)影響的缺陷，還包括那些對企業(yè)的聲譽(yù)、目標(biāo)存在潛在影響的重要缺陷類型。所以，注冊會計(jì)師應(yīng)擴(kuò)展視野，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部**五要素所涵蓋的范圍，避免得出片面的結(jié)論。

二、改進(jìn)上市公司內(nèi)部**審計(jì)的策略

(一)加快內(nèi)部**評價的**建設(shè)

內(nèi)部**評價工作是企業(yè)治理和發(fā)展的基礎(chǔ)，在歐美發(fā)達(dá)國家得到了重視，實(shí)施時間較早，對上市公司的內(nèi)部**進(jìn)行評價早已上升為法律層面的**要求。相比之下，我**部****規(guī)范實(shí)施較晚，還不夠完善，需要在實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行修訂。我國目前內(nèi)部**規(guī)范是以部門規(guī)章的形式發(fā)布的，未上升到法律層面，對違反規(guī)定的行為也只能以行政處罰為主，懲戒力度不足，難以對產(chǎn)生重大缺陷的舞弊行為產(chǎn)生震懾作用。應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部**法律法規(guī)建設(shè)，加大懲處力度，使內(nèi)部**規(guī)范的要求真正落到實(shí)處。

(二)明確內(nèi)部**審計(jì)的評價標(biāo)準(zhǔn)

我國目前的內(nèi)部**審計(jì)指引和實(shí)施意見中對于內(nèi)部**重大缺陷的認(rèn)定主要包括四項(xiàng)內(nèi)容：上市公司董事、監(jiān)事等高管人員的集體舞弊;企業(yè)對已以公布的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正;財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大缺陷未能被內(nèi)部**發(fā)現(xiàn)并避免;企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)**部**的**無效。在執(zhí)行過程中，需要引入定性及定量標(biāo)準(zhǔn)以明確缺陷的性質(zhì)。定性評價標(biāo)準(zhǔn)是指從事件的性質(zhì)上來確定某項(xiàng)缺陷是否是重大缺陷。比如，可能致使**環(huán)境無效的缺陷、影響公司收益和合同履行的缺陷、因違法而被監(jiān)管部門處罰的缺陷、高管層集體舞弊的缺陷。應(yīng)當(dāng)采取詳細(xì)羅列的方式，提出具體的定性評價標(biāo)準(zhǔn)以供使用。定量評價標(biāo)準(zhǔn)是指缺陷對財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度用數(shù)字表示的情況，為了增加內(nèi)部**審計(jì)報(bào)告的實(shí)用性，直接體現(xiàn)重大缺陷的嚴(yán)重程度以及對財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，應(yīng)當(dāng)引入定量的評價標(biāo)準(zhǔn)。比如，規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)然，在實(shí)際審計(jì)工作中，可以根據(jù)上市公司的具體情況選取適當(dāng)指標(biāo)，如采用主營業(yè)務(wù)收入、稅前利潤、凈利潤等指標(biāo)來確定內(nèi)部**缺陷的重大程度。

(三)完善信息披露**，確保審計(jì)**性

“指引”中并沒有對如何選擇會計(jì)師事務(wù)所方面的'規(guī)定。實(shí)務(wù)中，經(jīng)常出現(xiàn)為上市公司提供內(nèi)部****咨詢的事務(wù)所與提供內(nèi)部**評價審計(jì)的事務(wù)所為同一事務(wù)所的情況，這種現(xiàn)象的存在使內(nèi)部**審計(jì)的**性受到了嚴(yán)重破壞，不利于注冊會計(jì)師得出客觀真實(shí)的審計(jì)結(jié)論。**性是審計(jì)的靈魂，破壞**性就無法保障審計(jì)質(zhì)量，應(yīng)得到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重視，建議加入對上市公司聘請注冊會計(jì)師事務(wù)所的條件限制條款，同時在內(nèi)部**審計(jì)報(bào)告中披露與提供咨詢服務(wù)的事務(wù)所的關(guān)系，從而保證內(nèi)部**審計(jì)工作的**性。

內(nèi)部**工作中存在的問題2

我國企業(yè)內(nèi)部**存在的問題

(一)企業(yè)**控管理工作認(rèn)識不足，重視力度不夠

在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)工作中，企業(yè)往往僅重視企業(yè)的生產(chǎn)和銷售情況，以及直接影響利潤的工作，不夠重視內(nèi)部**管理工作。企業(yè)的內(nèi)部**管理與企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)息息相關(guān)，涉及管理層面的各個領(lǐng)域及各項(xiàng)經(jīng)營活動，大體上與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的各項(xiàng)活動和行為都屬于內(nèi)控的范疇。很多企業(yè)在經(jīng)營管理過程中把內(nèi)部**與內(nèi)部牽制劃等號;一些企業(yè)把內(nèi)部**的重點(diǎn)大多放在內(nèi)部**上;還有一些企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部**就是加強(qiáng)內(nèi)部各種**規(guī)范的落實(shí)，企業(yè)完善內(nèi)部**后就相當(dāng)于加強(qiáng)了內(nèi)部**等，并沒有**部**有一個正確的認(rèn)識，可見，我國企業(yè)在**部**管理的認(rèn)識還不夠。

(二)公司治理結(jié)構(gòu)還不夠健全

目前在公司治理結(jié)構(gòu)中，公司股東大會對公司重大事項(xiàng)行使表決權(quán)，企業(yè)董事會對股東大會負(fù)責(zé)，行使**企業(yè)的經(jīng)理層**履行職責(zé)，經(jīng)理層對企業(yè)具體工作實(shí)施決議，經(jīng)營和管理企業(yè)的生產(chǎn)活動，公司的治理結(jié)構(gòu)與企業(yè)內(nèi)部**存在緊密的關(guān)系，公司治理是企業(yè)內(nèi)部**的一部分。當(dāng)前，我國公司治理結(jié)構(gòu)還不夠健全，公司的治理層對企業(yè)內(nèi)部管理層的**還不夠，不能有效的**所有的管理行為，為企業(yè)管理者違背內(nèi)部****、進(jìn)行逆向選擇提供了機(jī)會，企業(yè)的內(nèi)部**的不夠完善和健全。

(三)企業(yè)內(nèi)部****不完善和執(zhí)行力低

企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動都需要有內(nèi)***來**和遵照履行。內(nèi)***是企業(yè)管理的必然產(chǎn)物，規(guī)范和指導(dǎo)企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部管理工作。目前，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)***存在著嚴(yán)重的不完善、不嚴(yán)密、不合理，許多內(nèi)***是為了應(yīng)付一些部門的要求和檢查而敷衍設(shè)計(jì)的�，F(xiàn)階段，一些企業(yè)雖然制定很多內(nèi)部****，但在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營活動執(zhí)行的過程中，由于操作人員素質(zhì)不高、管理層不夠重視等很多方面的原因，使內(nèi)部****的執(zhí)行力**削減，導(dǎo)致企業(yè)一些內(nèi)部********，不能充分發(fā)揮其**作用。還有一些企業(yè)為了應(yīng)付上級要求或者是滿足企業(yè)對外信息披露的需求，表面上制定了一些內(nèi)部****，這些內(nèi)***在生產(chǎn)經(jīng)營中根本沒有落到實(shí)處。

(四)企業(yè)內(nèi)部**的激勵機(jī)制不健全

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部****建設(shè)的過程中，常常集中主要精力在制定相應(yīng)的一些規(guī)章**上，**部**在經(jīng)營活動中的執(zhí)行缺乏有效的**和檢查，忽略了**部****有沒有得到有效執(zhí)行、在執(zhí)行過程中存在怎樣的問題，哪些環(huán)節(jié)還需要進(jìn)行改進(jìn)等信息的了解，沒有及時完善內(nèi)部****的缺陷。缺乏完善和健全內(nèi)***的激勵機(jī)制，相關(guān)人員沒有得到相應(yīng)的激勵，一定程度上削弱了員工執(zhí)行內(nèi)部**的積極性。

(五)風(fēng)險內(nèi)控體系不完善，內(nèi)控評價不及時

企業(yè)各個流程未能形成整體**機(jī)制和約束機(jī)制，企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管力度不夠，年度內(nèi)控評價與考核不及時、不到位甚至根本不做。對管理層**不力，責(zé)權(quán)不清，企業(yè)風(fēng)險**工作開展不到位，導(dǎo)致企業(yè)缺乏規(guī)避風(fēng)險能力，較終可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)。內(nèi)部**關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)的變動更新不及時，關(guān)鍵**點(diǎn)不能及時有效的規(guī)避風(fēng)險，有些業(yè)務(wù)已經(jīng)不存在但內(nèi)部**體系中還體現(xiàn)相關(guān)控點(diǎn)，新業(yè)務(wù)不能夠及時設(shè)立風(fēng)險**點(diǎn)。

內(nèi)部**存在的問題及原因分析3篇（擴(kuò)展2）

——內(nèi)部**工作中存在的問題及遇到的問題3篇

內(nèi)部**工作中存在的問題及遇到的問題1

(一)**部**認(rèn)識不足

目前一些企業(yè)特別是某些國有企業(yè)**部**的認(rèn)識存在兩種傾向值得注意：一是一部分人習(xí)慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方式，認(rèn)為只要能夠規(guī)范化操作就行了，不必考慮是否先進(jìn);二是雖然意識到**的必要性，但是容易片面強(qiáng)調(diào)****結(jié)構(gòu)的重要性，忽視了**方式的跟進(jìn)和強(qiáng)化;這就使企業(yè)的**同微觀治理機(jī)制相脫離。

(二)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明

在我國現(xiàn)階段，公司的法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，甚至是有形無實(shí)，尤其體現(xiàn)在董事會這一重要機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的職能。有不少國有企業(yè)在**過程中，一味地“放權(quán)讓利”，致使原廠長負(fù)責(zé)制的****現(xiàn)在既是經(jīng)理層又進(jìn)入董事會，董事會成員和經(jīng)理成員高度重疊，致使國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清，內(nèi)部**的受益主體模糊。這種責(zé)權(quán)不分的公司治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致所有者對經(jīng)營者不能實(shí)施**，作為**公司股東的**主體(董事會)也就****。

(三)**機(jī)制不健全

目前有很多企業(yè)**評審主要依靠內(nèi)審部門來實(shí)現(xiàn)，而有些企業(yè)的內(nèi)審部門隸屬于財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部同屬一人**，內(nèi)部審計(jì)在形式上缺乏應(yīng)有的**性。另外，在內(nèi)審的職能上，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是審核會計(jì)賬目，而在內(nèi)部稽查、評價內(nèi)部****是否完善和企業(yè)內(nèi)各**機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。

內(nèi)部**存在的問題及原因分析3篇（擴(kuò)展3）

——行政事業(yè)單位內(nèi)部**工作存在問題的原因分析 (菁選2篇)

行政事業(yè)單位內(nèi)部**工作存在問題的原因分析1

從**來審計(jì)情況來看，大多數(shù)行政事業(yè)單位建立了一些內(nèi)***，但從內(nèi)***的建立健全、執(zhí)行的有效性等方面來看，還存在很多不足，需要進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)。

一、內(nèi)部****存在的不足

(一)流于形式，實(shí)用性不強(qiáng)。

在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)不少行政事業(yè)單位制定內(nèi)***的初衷不是基于單位的發(fā)展需要，而是為了應(yīng)付相關(guān)檢查，有的是從網(wǎng)上蕩，有的是從其他單位部門抄，稍用心點(diǎn)的加以增改刪減，有的干脆就照抄照搬。如某辦事處制定的固定資產(chǎn)管理**，其中就出現(xiàn)了“青島建設(shè)局”的字樣。其**內(nèi)容的真實(shí)性和實(shí)用性可想而知。

(二)缺乏有效性。

多數(shù)行政事業(yè)單位普遍存在的內(nèi)部**建設(shè)不到位,實(shí)施不起來的問題。許多單位在日常財(cái)務(wù)工作中仍用財(cái)務(wù)**代替內(nèi)***,僅就其開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)加以限制,它只能規(guī)定財(cái)政資金使用的方向,并不能解決單位資金安全性問題，根本起不到**制約的作用。有些單位雖然制定了資金審核**，但實(shí)際上很多填制的會計(jì)憑證缺乏合理有效的原始憑證**。比如某單位做差費(fèi)支出時，后附附件全部是出租車票，會計(jì)信息有失真實(shí)。還有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)低保資金、牧民定居自籌款等大額資金長期存于**手中，存在很大的安全隱患。

(三)體系不完善。

目前大部分行政事業(yè)單位不是以財(cái)經(jīng)**或工作經(jīng)驗(yàn)來代替內(nèi)***，就是**部業(yè)務(wù)流程**的設(shè)計(jì)過于簡單，或者僅有的幾項(xiàng)**不能相互銜接，互為補(bǔ)充，難以形成一個完整有效的內(nèi)***體系，所發(fā)揮的防范舞弊、規(guī)避風(fēng)險的作用微乎其微。比如有些單位存在職責(zé)分工不明確，操作流程不規(guī)范、**目標(biāo)不明確，沒有嚴(yán)格執(zhí)行流程**、缺乏日常**和專項(xiàng)**機(jī)制，責(zé)任人缺乏**意識和責(zé)任心等。

(三)執(zhí)行力度不高。

在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有些單位內(nèi)***“本本”很多，名目很全，進(jìn)一步深入**發(fā)現(xiàn)這些已有的內(nèi)***只是一種擺設(shè)，并沒有真正或者完全執(zhí)行。比如會計(jì)和出納工作應(yīng)遵循不相容崗位相互分離**，會計(jì)負(fù)責(zé)做賬，出納負(fù)責(zé)支錢。但有些部門不相容職務(wù)沒有分離，錢賬采購一個人負(fù)責(zé);如某鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)食堂，做飯的大師傅個人既負(fù)責(zé)物品采購，又負(fù)責(zé)后堂食材的進(jìn)出。諸如此類的現(xiàn)象嚴(yán)重威脅到資金的安全使用。

二、分析問題產(chǎn)生的原因

(一)內(nèi)控意識相對薄弱。

個別部門****部****重要性的認(rèn)識還不夠到位，內(nèi)控意識相對比較淡薄。重單位發(fā)展、輕內(nèi)部管理，缺少健全有效的內(nèi)***，造成單位內(nèi)***建設(shè)明顯滯后，不能對現(xiàn)有的工作起到一定的約束作用。

(二)崗位分工**不到位，不合理兼崗現(xiàn)象較為普遍。

目前，在實(shí)際工作中由于行政事業(yè)單位編制有限、人員緊張，崗位安排不到位，很多單位存在一人多崗、不相容職務(wù)一人兼職的現(xiàn)象，比如有些單位出納兼任檔案保管等，這些都是明顯違法**、與內(nèi)部****相違背的，也極易產(chǎn)生營私舞弊，出現(xiàn)管理上的漏洞。

(三)行政事業(yè)單位內(nèi)部**工作人員素質(zhì)參差不齊。

由于財(cái)務(wù)人員緊缺，尤其是基層單位，有時候會出現(xiàn)聘任人員擔(dān)任，個別行政事業(yè)單位的會計(jì)人員或其會計(jì)主管人員甚至沒有取得會計(jì)從業(yè)資格證書，業(yè)務(wù)素質(zhì)欠缺，缺乏對違法**行為的辨別能力，在執(zhí)行會計(jì)**、法規(guī)的過程中很容易出現(xiàn)偏差和錯誤，造成不應(yīng)有的損失。

三、應(yīng)采取的措施

針對目前行政事業(yè)單位內(nèi)部**過程中存在的共性和個性問題，應(yīng)該采取以下措施加以改進(jìn)。

(一)加強(qiáng)內(nèi)部**環(huán)境建設(shè)。

首先，應(yīng)加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人的內(nèi)部**意識。行政事業(yè)單位應(yīng)該聯(lián)合****對單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)**進(jìn)行內(nèi)部**知識培訓(xùn)，從而改變單位負(fù)責(zé)人**部**的隨意性，逐步由“人治”走向“法治”。其次，按照權(quán)責(zé)明確的原則設(shè)置單位的內(nèi)部機(jī)構(gòu)、有條件的建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，關(guān)鍵崗位職工實(shí)行定期輪崗，加強(qiáng)職工的文化教育，培養(yǎng)工作人員高尚的道德觀、價值觀，從而使單位的內(nèi)部****落到實(shí)處。

(二)強(qiáng)化風(fēng)險意識，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。

單位全體人員應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化風(fēng)險意識，在單位內(nèi)部成立評估**小組，負(fù)責(zé)分析研究單位內(nèi)部、外部各種風(fēng)險因素，進(jìn)行科學(xué)合理地預(yù)測，運(yùn)用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險化解措施，去應(yīng)對實(shí)際工作中產(chǎn)生的各種風(fēng)險。

(三)加強(qiáng)**活動，制定必要**辦法。

行政事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)**活動，制定必要的**辦法：首先，要將不相容崗位進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的分離，(杜絕名為分離，實(shí)為合一)如項(xiàng)目的審批和實(shí)施、物品的采購與付款、工程預(yù)算的編制與審核等。其次，規(guī)范授權(quán)審批**，對于重大項(xiàng)目實(shí)行集體決策**。

(四)完善會計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化會計(jì)系統(tǒng)**的作用。

會計(jì)系統(tǒng)**主要借助會計(jì)憑證**、會計(jì)賬簿**、財(cái)會報(bào)告**、會計(jì)分析**和會計(jì)復(fù)核**來實(shí)現(xiàn)的，這些常規(guī)的**也是會計(jì)基礎(chǔ)工作的主要方面。

(五)結(jié)合單位特點(diǎn)，科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)***。

各單位應(yīng)結(jié)合單位具體情況，按照 “實(shí)用性原則”量身定做，制定出既符合單位實(shí)際情況，又能以合理的**成本達(dá)到最佳**效果，對單位所有人員都具有普遍約束力的內(nèi)部****。

行政事業(yè)單位內(nèi)部**工作存在問題的原因分析2

內(nèi)部**是指在一定的社會環(huán)境下,為了保證會計(jì)及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、促使經(jīng)濟(jì)活動正常進(jìn)行、提高單位的.整體經(jīng)濟(jì)效益并實(shí)現(xiàn)充分有效地利用有限的資源,而在內(nèi)部確定并實(shí)施的一系列相互制約、相互調(diào)節(jié)并不斷進(jìn)行**及**的方法、措施及相關(guān)程序。作為持續(xù)為我國及現(xiàn)代化社會提供著服務(wù)的行政事業(yè)單位,需要在會計(jì)和財(cái)務(wù)管理方面不斷得到提高,并為了更好地發(fā)揮職能而努力的**部**進(jìn)行優(yōu)化和完善。但目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部**還顯得有點(diǎn)薄弱，主要原因有以下幾個方面：

1. 內(nèi)部**觀念淡薄

良好的內(nèi)部**意識是內(nèi)部****設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但一些單位的****部****重要性的認(rèn)識還不到位，內(nèi)控意識不強(qiáng)，重發(fā)展、輕**，**部**知識缺乏基本了解，把內(nèi)部**看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。

2.內(nèi)部****不完善

*制定的《內(nèi)部會計(jì)**規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內(nèi)***，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對**的執(zhí)行及效果缺乏必要的**，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部****未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3.信息與溝通銜接不夠

行政事業(yè)單位會計(jì)集中核算后，由會計(jì)核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計(jì)核算和**業(yè)務(wù)，由于會計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內(nèi)部****的有效實(shí)施。

4.管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部**工作的需要

管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部**和**的要求。

5.外部**對單位內(nèi)部**健全性和有效性的**檢查不夠

目前作為行政事業(yè)單位主要外部**力量的財(cái)政、審計(jì)部門，大多偏重于對單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行**，較少對被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部****以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部**，使行政事業(yè)單位內(nèi)部****體系完善失去外部推動力和約束機(jī)制。

針對上述原因,事業(yè)單位內(nèi)必須要不斷加強(qiáng)內(nèi)部**,完善內(nèi)部**機(jī)制和相關(guān)法律法規(guī),強(qiáng)化觀念并采取一系列措施和對策來促進(jìn)內(nèi)部**在行政事業(yè)單位中的作用的充分發(fā)揮。

內(nèi)部**存在的問題及原因分析3篇（擴(kuò)展4）

——內(nèi)部**意見及建議5篇

內(nèi)部**意見及建議1

　　一、重視內(nèi)部**管理與現(xiàn)行體制法規(guī)的協(xié)調(diào)**

　　內(nèi)部**涉及**、人事和業(yè)務(wù)多方面。在我國現(xiàn)行體制下，如何協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部**管理是能否實(shí)現(xiàn)內(nèi)部**的重要因素。因此，*、審計(jì)署、*人民銀行、***等部門應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)系，協(xié)調(diào)管理。同時，我國的**管理體制決定了對國有企業(yè)內(nèi)部**的管理還需要**部、人事部的參與配合。另外，在我**部**法規(guī)建設(shè)中，還應(yīng)注意相關(guān)法規(guī)的**。

　　二、健全管理體系，明確管理權(quán)限，建立**的管理信息系統(tǒng)

　　健全的管理體系是指對生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程進(jìn)行自始至終的**。從資源利用角度看，應(yīng)建立人力資源**系統(tǒng)、物力資源**系統(tǒng)、財(cái)力資源**系統(tǒng)、信息資源**系統(tǒng)。從經(jīng)營環(huán)節(jié)看應(yīng)有供應(yīng)環(huán)節(jié)**系統(tǒng)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)**系統(tǒng)和銷售環(huán)節(jié)**系統(tǒng)，等等。內(nèi)部各機(jī)構(gòu)間、各經(jīng)辦人員間**職能和管理權(quán)限在每一個需要**的地方都建立**環(huán)節(jié)，進(jìn)行科學(xué)的分工與互相牽制，推行職務(wù)不兼容**，杜絕高層管理人員的交叉任職。管理信息系統(tǒng)，就是向企業(yè)內(nèi)各級主管部門(人員)、其他相關(guān)人員以及企業(yè)外的****(人員)提供信息的系統(tǒng)。通過管理信息系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)部的員工能夠清楚地了解企業(yè)的內(nèi)部****，知道其所承擔(dān)的責(zé)任，并及時取得和交換他們在執(zhí)行、管理和**企業(yè)經(jīng)營過程中所需的信息。一個良好的信息系統(tǒng)應(yīng)有助于提高內(nèi)部**的效率和效果。

　　三、 處理好控“點(diǎn)”與控“面”之間的關(guān)系

　　在實(shí)施企業(yè)內(nèi)部**時如何找到**點(diǎn)，通過點(diǎn)的**起到牽一發(fā)而動全身的作用是需要認(rèn)真對待的問題。企業(yè)一般是根據(jù)其經(jīng)營活動的關(guān)鍵績效領(lǐng)域確定其關(guān)鍵**點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)部**的“關(guān)鍵點(diǎn)”一般應(yīng)該設(shè)在三個位置上，并由董事會直接負(fù)責(zé)監(jiān)管：一是資金。對企業(yè)資金的籌集、調(diào)度、使用、分配等實(shí)行嚴(yán)格的分級權(quán)限**，防止資金的越權(quán)循環(huán)和體外循環(huán)。二是成本費(fèi)用。對企業(yè)的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出按照會計(jì)**實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)管，防止出現(xiàn)虛假列支、隨意列支、無序分?jǐn)偟任璞仔袨�。三�?***。對企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)、經(jīng)濟(jì)活動操作者的**實(shí)施有效**，防止**的越權(quán)使用和非程序化亂用，造成經(jīng)濟(jì)損失。

　　四、**部**實(shí)施單位負(fù)責(zé)人承諾制

　　這是內(nèi)部**成敗的關(guān)鍵。從理論上講，內(nèi)部**本身也有局限性，其中主要是單位最高*****的隨意性或相互串通，搞內(nèi)部人**。因此，提高單位負(fù)責(zé)人自覺執(zhí)行內(nèi)部**的意識顯得尤為重要。就我國一些企業(yè)的現(xiàn)狀分析，內(nèi)部**沒有很好地執(zhí)行往往是企業(yè)負(fù)責(zé)人帶頭不執(zhí)行，破壞既定的內(nèi)部**程序，導(dǎo)致內(nèi)部******或只對下不對上�！稌�計(jì)法》明確規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人負(fù)有執(zhí)行《會計(jì)法》的法律責(zé)任。因此，筆者認(rèn)為，企業(yè)對外出具報(bào)告由單位負(fù)責(zé)人承諾其內(nèi)部****的完整性、合理性和有效性，且對可能存在的內(nèi)部**失效和舞弊承擔(dān)法律責(zé)任。只有這樣，才能使企業(yè)由上而下共同執(zhí)行內(nèi)部**的要求，推動我國企業(yè)內(nèi)部****的健康發(fā)展。

　　五、在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露有關(guān)內(nèi)部****的相關(guān)信息

　　根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例的要求，年度、半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。筆者認(rèn)為，企業(yè)在財(cái)務(wù)情況說明書中應(yīng)披露本期有關(guān)內(nèi)部****的設(shè)置、取消和重大變更等相關(guān)事項(xiàng)。評估說明由此**部**五大組成部分：**環(huán)境、風(fēng)險評估、**活動、信息與溝通、**的影響，若上述事項(xiàng)引起企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化則應(yīng)具體披露相關(guān)的項(xiàng)目和所涉及的金額，提請財(cái)務(wù)報(bào)告使用者注意。

　　六、對企業(yè)的內(nèi)部****實(shí)施**性外部專項(xiàng)審計(jì)

　　按照國際慣例，企業(yè)首先對自身內(nèi)部**進(jìn)行全面深入的自我評價，出具對外報(bào)告，然后由注冊會計(jì)師再對企業(yè)內(nèi)部**進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)表審計(jì)意見。在**過程中，審計(jì)可以幫助企業(yè)進(jìn)行全面的風(fēng)險評估。面**外環(huán)境的日益復(fù)雜化，以及企業(yè)間競爭的日益激烈，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險不斷提高，如何辨別、分折、防范和**經(jīng)營風(fēng)險，已成為企業(yè)內(nèi)部****的重要內(nèi)容之一。在審計(jì)中，注冊會計(jì)師利用各種風(fēng)險分折技術(shù)，找出企業(yè)業(yè)務(wù)中的主要風(fēng)險點(diǎn)和高風(fēng)險區(qū)域，提請企業(yè)通過增加、補(bǔ)充或規(guī)范各內(nèi)部**環(huán)節(jié)來減輕可能面臨的風(fēng)險，使風(fēng)險管理貫穿并滲透于企業(yè)內(nèi)部**的全過程。

　　七、建立企業(yè)工商年檢和銀行貸款體系的”內(nèi)部**“ 準(zhǔn)入**

　　這可以考慮在每年進(jìn)行的企業(yè)工商年檢中加入**部****的檢查。凡是沒有建立內(nèi)部****的企業(yè)一律不給予年檢通過，以促使企業(yè)建立健全相關(guān)的**。此外，在銀行制訂的貸款條件中，也可以考慮加入對貸款申請企業(yè)內(nèi)部**方面的要求，凡是沒有建立內(nèi)部****的企業(yè)一律不給予貸款。

內(nèi)部**意見及建議2

　　一是完善法人治理結(jié)構(gòu)。只有完善法人治理結(jié)構(gòu)，為商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)提供良好的**環(huán)境，才能保證商業(yè)銀行在內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)上的審慎性、內(nèi)控操作的**性及內(nèi)控運(yùn)行的有效性。

　　二是成立**的內(nèi)控評價部門。目前**許多商業(yè)銀行雖然建立了內(nèi)***，但對于內(nèi)控評價部門卻少有設(shè)立。**商業(yè)銀行在此方面大多做得較好。因此，商業(yè)銀行應(yīng)盡快**控機(jī)制的有效發(fā)揮提供**保障，使其能夠有效地履行職責(zé)。

　　三是加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)審工作。各家商業(yè)銀行應(yīng)配備足夠的高素質(zhì)內(nèi)部審計(jì)人員，并建立**部審計(jì)人員實(shí)行定期專業(yè)培訓(xùn)的**。商業(yè)銀行內(nèi)審部門應(yīng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行全面的**和評價。商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有充分的**性，實(shí)行全行系統(tǒng)的垂直管理，保證內(nèi)審人員聘任和解聘的公正性。

　　四是加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險識別與評估工作。商業(yè)銀行在建立、健全風(fēng)險識別、評估體系時應(yīng)由專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定識別、計(jì)量、監(jiān)測和管理風(fēng)險的**、程序和方法，同時應(yīng)注意風(fēng)險識別、評價系統(tǒng)應(yīng)涵蓋銀行所有業(yè)務(wù)，提高商業(yè)銀行防范各種風(fēng)險的能力。

　　五是發(fā)揮監(jiān)管**控建設(shè)的推動作用。監(jiān)管**應(yīng)當(dāng)將監(jiān)管目標(biāo)與商業(yè)銀行內(nèi)在激勵機(jī)制有機(jī)結(jié)合，誘導(dǎo)商業(yè)銀行在實(shí)現(xiàn)自我利益的同時，有效實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)。監(jiān)管**的監(jiān)管在未來較長時間內(nèi)仍將是推動商業(yè)銀行建立、健全內(nèi)控的主要力量。

　　六是發(fā)揮市場約束力量，推動商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)。通過市場紀(jì)律的約束，可以刺激商業(yè)銀行儲存雄厚的資本來防范潛在的風(fēng)險損失，保障金融體系的穩(wěn)定。我國的四家國有商業(yè)銀行及上市的股份制商業(yè)銀行已經(jīng)開始對社會公布經(jīng)審計(jì)的年度會計(jì)報(bào)表，并且在公布的經(jīng)營狀況說明書中，對銀行的內(nèi)控情況都作了簡單的描述，讓我們看到了市場約束在加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)中發(fā)揮的積極作用。

內(nèi)部**意見及建議3

　　1、xxxx年，公司重點(diǎn)圍繞“開展財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、項(xiàng)目跟蹤審計(jì)”等三個方面，對公司內(nèi)部**設(shè)計(jì)的有效性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行了全面系統(tǒng)的評價，提高了公司管理水*和風(fēng)險**能力，形成了較為完整的《內(nèi)部**自我評價報(bào)告》，并通過了會計(jì)師事務(wù)所對公司內(nèi)控的審計(jì)，出具了無保留意見的《內(nèi)控審計(jì)報(bào)告》。

　　監(jiān)事會認(rèn)為：公司現(xiàn)行的內(nèi)部**較為完整、合理及有效，能夠適應(yīng)公司管理的要求和發(fā)展的需要，能夠較好地保證公司會計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性，能夠確保公司所屬財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整，能夠嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時地報(bào)送及披露信息。公司內(nèi)部****自制定以來，各項(xiàng)**得到了有效的實(shí)施。當(dāng)然，這些內(nèi)部****雖已初步形成完善的體系，但隨著公司不斷發(fā)展的需要，公司的內(nèi)***還將進(jìn)一步健全和完善，并將在實(shí)際中得以有效的執(zhí)行和實(shí)施。

　　公司內(nèi)部**的實(shí)際情況與《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部**指引》等規(guī)范性文件的規(guī)定和要求相符。

　　2、公司內(nèi)部審計(jì)部門及人員配備齊全到位，保證了公司內(nèi)部**重點(diǎn)活動的執(zhí)行及**充分有效。

　　3、xxxx年，公司未有違反深圳證券交易所《內(nèi)部**指引》及公司內(nèi)部****的情形發(fā)生。

　　綜上所述，監(jiān)事會認(rèn)為，公司內(nèi)部**自我評價全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，反映了公司內(nèi)部**的實(shí)際情況。

內(nèi)部**意見及建議4

　　本人來公司已經(jīng)將近1個月時間，對公司的運(yùn)作、管理的風(fēng)格、企業(yè)的各種問題和毛病都看在眼里，記在心里，在此本人對企業(yè)的現(xiàn)狀表示憂慮，為了企業(yè)的生存與發(fā)展以及本人的工作責(zé)任感所驅(qū)使，提出這些問題。

　　為什么呢？因?yàn)槲腋杏X任何老板都不會承認(rèn)自己能力的不足,也不會相信在這個自己一手建立的企業(yè)王國里，有誰比自己更有能耐，更有能力、魄力去改變形成已久的各種習(xí)慣和風(fēng)格……所以，一般情況下，凡屬有一定層次和素質(zhì)較高的人員都知道：“要么去適應(yīng)老板、適應(yīng)企業(yè)，要么不能適應(yīng)就只好走人。”如果誰想改變企業(yè)現(xiàn)狀，改變老板觀念和風(fēng)格，那簡直就是自尋煩惱、得不償失！

　　不過今天本人卻感覺應(yīng)該給 總寫一些東西，或許 總又會說：“光**題有什么用，要解決問題才行。”是的，只發(fā)現(xiàn)問題而不去解決問題，要這些人干什么？可是，有些問題提出來是需要老板改變觀念、改變方法才能解決的。在民營企業(yè)中，只有老板意識到要改或別人提出要改，而老板也愿意改并且親自操持**的情況下才可能改變和解決。我也相信我們老板也是想改變目前企業(yè)這種現(xiàn)狀，只是覺得不知如何改，不知從那里下手改，什么時候來改的問題。由于公司問題涉及方方面面，我個人的能力確實(shí)達(dá)不到，所以在此文中，我談問題多，談解決問題的方法不多，有的問題實(shí)在是想不到解決的辦法！

　　一、 **高度集中，導(dǎo)致中層“高度**”

　　萬嘉公司目前采取的管理模式，是一種高度**式**和管理模式。這種管理模式一旦形成且運(yùn)行時間長了，會產(chǎn)生嚴(yán)重的不良后果：

　　1、任何**都集中在老板一個人手中，凡任何業(yè)務(wù)、事務(wù)、財(cái)務(wù)等企業(yè)每天都必須發(fā)生的工作和事情，都必須經(jīng)過老板簽字首肯才能為之，中層主管人員簽字純屬走過場，因?yàn)樗麄兯�簽發(fā)的任何文件和票據(jù)都還需要老板最后簽名批準(zhǔn)方可有效，這種做法必定會造成浪費(fèi)時間，延誤工作，推卸責(zé)任等問題的產(chǎn)生；而把老板陷進(jìn)大量的事務(wù)之中，長此以往老板哪里還有時間和精力去考慮企業(yè)更大的發(fā)展，怎么去設(shè)計(jì)、謀劃企業(yè)的未來？

　　2、**高度集中，很容易讓員工們懷疑中層管理者的**和作用，因?yàn)槭裁创笮∈虑槎嫉糜衫习逭f了算，即使中層管理者決定了的工作和事情，到了老板那里，一旦通不過就什么也別想做了，這樣很容易導(dǎo)致中層管理者不是積極主動工作，而是被動聽老板差譴而已。而久而久之，員工們就對中層管理者所安排的工作和事情處在一種“該聽還是不聽”的困惑之中；

　　3、由于中層管理者沒有自己在工作中的指揮權(quán)、決定權(quán)和人事、開支等方面的調(diào)度支配權(quán)，因此，他們在工作中也就從不需要去動腦子、去想辦法，一切都有老板來指揮和審批，時間一長這些中層管理者變成麻木**，毫無主見的擺設(shè)。

　　4、由于老板對中層管理者沒有根據(jù)其工作范圍和權(quán)限進(jìn)行授權(quán)，而導(dǎo)致他們工作中沒有責(zé)任感、沒有緊迫感，出了什么事情，大不了被老板莫名其妙的訓(xùn)一頓后，任何經(jīng)濟(jì)責(zé)任和工作責(zé)任都可以不負(fù)，最后說起來還是老板的問題，要么是因老板沒簽字而耽誤了（工作執(zhí)行）時間……，要么是到處詢價而耽誤了（物料采購）時間……總之，一切問題都可以推給老板。

　　二、 老板用人思想觀念問題

　　1、大多數(shù)私營企業(yè)的老板都存在一種狹隘的用人思想觀念：“我花了錢請你來企業(yè)工作，那我就要知道你整天都在干什么？不然我的錢就給的很冤枉�！边@種思想是一種典型的狹隘用人思想。任何企業(yè)里的人員結(jié)構(gòu)分為三個層面。第一個層面的人員是“先知先覺”型的，他們的工作主要是以思考、謀略、策劃和**、**、指揮為主要工作內(nèi)容，比如企業(yè)的高級管理者，總經(jīng)理、副總經(jīng)理、顧問等；第二個層面的人員是“后知后覺”型的，他們的工作是在先知先覺型的人員策劃、**、安排下，在企業(yè)制定的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃下，**帶領(lǐng)**毫無怨言地、全力以赴地、認(rèn)認(rèn)真真、踏踏實(shí)實(shí)地作好每一項(xiàng)既定工作和事情，他們是企業(yè)里的.中層管理者，比如部門經(jīng)理、部門主管人員等；第三個層面的人員是“不知不覺”型，他們是在后知后覺型人員的安排、指揮下埋頭工作，他們一般不能有別的想法和知覺，只要按照上面的意圖做事就行，即使做錯了，做壞了也與他沒有任何關(guān)系，除非他沒有按照上面的意圖做。他們是企業(yè)里為數(shù)最多的生產(chǎn)、事務(wù)的直接作業(yè)人員。

　　因此老板在用人思想觀念問題的層面上搞清楚，企業(yè)所招進(jìn)的人員到底是屬于哪個層面的人員，然后才按照各個層面工作性質(zhì)的不同制定不同的工作職能和要求，否則，就可能因老板的狹隘用人思想觀念而導(dǎo)致高級人才的流失，那將是企業(yè)最大的悲哀！

　　2、由于民企狹隘的用人思想和觀念，往往帶著一種雇傭主和被雇傭者的色彩（老板和打工者），許多老板很容易對員工產(chǎn)生一種傲慢、冷酷、歧視的行為舉止，這種現(xiàn)像是老板最容易犯的錯誤，也最容易傷害員工的自尊心，尤其是高級人才的自尊心。老板要明白一個道理，公司任何員工都是在為企業(yè)創(chuàng)造效益，是在幫助老板賺更多的錢，老板應(yīng)該對他們尊重、敬重和愛護(hù)，如果沒有每一個員工的努力工作，那怎么會有企業(yè)的延續(xù)和發(fā)展？如果只靠老板自己或一小部分自己的**，能把企業(yè)做起來嗎？所以老板要尊重每一個員工的存在價值，要想讓員工為企業(yè)多做貢獻(xiàn)，就必須禮賢下士地尊重員工所為企業(yè)提出的每一項(xiàng)意見和建議。

　　三、 老板識人、用人問題

　　1、企業(yè)的管理就是對人的管理，一個老板他可以不懂生產(chǎn)，不懂技術(shù)，甚至不懂銷售，但他一定要懂得管人，因?yàn)槠髽I(yè)的一切工作、事務(wù)都是靠人來操縱的。所以把人管好了，企業(yè)才能穩(wěn)定地發(fā)展。那么如何管好人呢？

　　如果想要管好人，那必須首先能識人，因?yàn)槿绻�你不了解這個人，你就無法知道他到底能干些什么，和不能干什么。如果一個老板只是憑著自己一點(diǎn)直覺去了解人，那就可能“失之毫厘，謬之千里”，這些錯誤往往在許多民營企業(yè)中屢見不鮮，因而也往往導(dǎo)致對人的才干上的錯誤判斷，要么“高能低用”，要么“低能高用”，而這些行為都會給企業(yè)帶來嚴(yán)重后果。

　　所以識人是關(guān)鍵，能識好人還要能用好人。有些企業(yè)老板他也能識人，但他就偏偏不按人才能力的大小、素質(zhì)的高低、品德的好壞去知人善用，而是非要搞什么“相互掣肘、內(nèi)部制衡”，明明是“害群之馬”，卻偏偏委以重任；而對那些想為企業(yè)作些事情，有能力、有思想、品德高尚之優(yōu)秀員工卻經(jīng)�！安恍家活櫋鄙踔劣幸饣驘o意地粗暴指責(zé)、傷害……企業(yè)的老板在用人方面要學(xué)會“一視同仁、恩威并施、寬嚴(yán)并舉”，要在員工感情上舍得花些小錢，這也是留住人才的一條措施。但對明顯的“害群之馬”則要堅(jiān)決**毫不手軟！

　　2、企業(yè)的人文環(huán)境太差，這個問題實(shí)際上也是老板對員工用人、識人方面的一種表現(xiàn)，也是對員工不尊重的一種體現(xiàn)。一個人除了通過自己的技能、知識和勞動獲取一份相應(yīng)的報(bào)酬外，他還需要在生活上得到最基本的資源保障；在情感上得到企業(yè)和老板的關(guān)注；在人性和心理上還需要得到企業(yè)、老板的尊重！我們實(shí)際上要尊重企業(yè)里每一個員工的存在價值，因?yàn)槠髽I(yè)里任何一件事情都必須要靠人來完成，哪怕是打掃衛(wèi)生的工作，它也需要由人來完成。所以，改善企業(yè)的人文環(huán)境、改善員工的工作、生活條件、配置合理的相關(guān)資源勢在必行，而在這些方面，企業(yè)根本就不需要花很多錢就能改善的事情，一來能真正體現(xiàn)老板以人為本的人性化管理思想風(fēng)格，二來又可以體現(xiàn)出企業(yè)文化建設(shè)和老板愛護(hù)員工、尊重員工的博大胸懷，同時也能提高企業(yè)凝聚力、向心力，這確實(shí)是一舉多得的好事，為什么我們就不去考慮呢？

　　四、 企業(yè)工作流程問題

　　1、就目前公司的工作流程而言，可以用“煩瑣”二字進(jìn)行概括。我們每一項(xiàng)工作都要經(jīng)過好幾道人的簽名、簽字、核準(zhǔn)、審批等繁雜手續(xù)才能完成，這本身就會給工作造成諸多問題，也會因此而延誤許多時間。有些事情，既然有部門主管，就由他們來決定，只要在他們管轄范圍內(nèi)，有他們的簽字批準(zhǔn)就可以生效，為什么他們簽字了老板還要再簽名，而本來能很快解決的問題，就是因?yàn)橐�最后老板簽字才能去做，而老板事情太多（像這樣不多才怪）一時疏忽或忘了簽字時，就有可能耽誤事情或工作，到最后或什么時候又想起來時，已經(jīng)是“時過境遷”再做已失去意義。

　　2、在工作流程上公司不能將一些問題根據(jù)“輕重緩急”的原則區(qū)別處理，而下面從主管到員工都已麻木了，也根本就不去考慮這些問題，不論是大事還是小事，是急事還是慢事都一概按“規(guī)矩”辦，這樣做到底是在維護(hù)老板的權(quán)威呢（有人認(rèn)為簽字就是**的像征，而實(shí)際上簽字則更多的是責(zé)任），還是為了避免產(chǎn)生責(zé)任？這種工作流程的設(shè)置看上去是為了避免出錯，而實(shí)際上給企業(yè)增加了許多不必要的環(huán)節(jié)，更可怕的是無形中造成對公司員工的一種不信任感，中層主管****，他們永遠(yuǎn)都不會有歸宿感、責(zé)任感和工作積極性！

　　五、 老板授權(quán)問題

　　1、**管理是一種管理方式，但**高度集中則會導(dǎo)致**沒有任何責(zé)任，因?yàn)椋?*就意味著責(zé)任，有多大的**就有多大的責(zé)任，小**小責(zé)任，大**大責(zé)任，沒有**也就沒有責(zé)任，這是一個最基本的常識，所以老板在工作中沒有授權(quán)，或授權(quán)不清晰、不明確，就會造成**在工作中出現(xiàn)問題不是推諉就是扯皮，最終追究起來時，責(zé)任反而都是老板的。所以授權(quán)問題是企業(yè)工作的重要問題，老板必須要有這方面的心理準(zhǔn)備，要想**都能承擔(dān)責(zé)任，都能正常發(fā)揮自己的才干，那么你就必須授以相應(yīng)的工作和管理權(quán)限，否則企業(yè)只會倒退不會進(jìn)步！

　　2、授權(quán)問題是一個觀念問題，為什么公司最近遇到了這么多問題？這完全與我們這種高度**管理模式有直接關(guān)系�，F(xiàn)代民營企業(yè)都基本從過去那種高度**管理模式進(jìn)化到“****，分權(quán)管理”的模式，他們已經(jīng)知道“管理是靠發(fā)揮別人的才智為自己做好要做的各項(xiàng)工作”這個道理，為此，既然要別人為你做事，那就要給予別人為了做好這些事情相匹配的資源和**，否則“又要馬兒跑得好，又要馬兒不吃草”的事情是很難在現(xiàn)實(shí)生活中找到的。老板對這個問題想不通，那么一切工作只能是按現(xiàn)在這種狀況維持，公司不會有大的起色。如果想改變，想做到合理授權(quán)，那就要真誠實(shí)意地?cái)M訂授權(quán)范圍和授權(quán)對像。授權(quán)管理實(shí)際上就是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，我們要防止走兩個極端，要么什么權(quán)也不給，哪怕一分錢也要經(jīng)

　　過老板批；要么就徹底放權(quán)，老板什么都不管，這些做法都是企業(yè)管理中的大忌。授權(quán)管理是在老板的**范圍內(nèi)，給予適合被授權(quán)者工作職能范圍內(nèi)行使的**、指揮、工作的**；放權(quán)，則是**轉(zhuǎn)移，搞不好會造成**使用者的**欲望的膨脹而最終給企業(yè)帶來災(zāi)難和造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失！

　　六、 信息誤導(dǎo)問題

　　1、老板身邊有很多制造信息、發(fā)布信息的人物，這嚴(yán)重左右著老板的思維和判斷，有些人看起來是在關(guān)心企業(yè)、關(guān)心老板，但實(shí)際上是為了自己在企業(yè)中的地位，是自己在老板心目中的位置，有些人沒有什么實(shí)際才干，只能做“一般工作”的這樣一些員工，他們生怕哪一天老板注重別的員工而“冷落”了他們，所以他們就有事沒事地制造和散布一些聽起來好像是為老板著想，為公司著想的信息去影響老板，一來可以借老板之手打擊那些他們認(rèn)為對自己有威脅的員工，二來可以讓老板覺得自己對公司、對老板忠心。有時候老板也不去了解誰是誰非，誰對誰錯，一旦搞錯了，激怒了被冤枉者而產(chǎn)生什么問題和后果時，那些個制造是非信息的人們則“退避三舍、緘口不語”，最后老板卻成了矛盾的中心，時間長了，別人很容易在背后指責(zé)老板是一個沒有涵養(yǎng)、胸懷狹小，愛聽小人匯報(bào)的“庸人”，這樣會嚴(yán)重?fù)p害老板在員工心目中的威望和人格魅力！這種問題如果長期繼續(xù)下去是非�？膳碌摹�

　　2、老板為什么會對這些人的話就“信以為真”呢？難道老板就沒有自己對一些問題的分析和判斷能力，人云亦云。如果真是這樣，這就恰恰被人利用，那就說明這些人對老板的心理情況非常了解，而老板在沒有對一些問題的**了解之前就對某某**加指責(zé)，甚至是無端的訓(xùn)斥，這樣做會導(dǎo)致對人才身心嚴(yán)重的傷害，這就很可能因老板這種“莫名”的訓(xùn)斥、指責(zé)行為，而使那些真正有才干能為企業(yè)發(fā)展作些事情的優(yōu)秀人才的流失，給企業(yè)造成程度不同的損失。那么萬嘉將永遠(yuǎn)是那么幾個跟隨老板的“**”，那他們永遠(yuǎn)只能做“死事”，對企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展起不到任何幫助，甚至?xí)��?dǎo)致企業(yè)倒退。

　　七、 公司風(fēng)氣不正

　　1、公司管理缺乏人性化，從工作環(huán)境到生活環(huán)境都讓員工感到“糟糕”。公司絕大部分員工都對公司有極大的抱怨甚至是怨恨情緒，他們在公司工作也只是抱著“做一天和尚撞一天鐘”的心態(tài)，沒有一個人會把公司當(dāng)成自己的“家”來愛護(hù)。為什么到關(guān)鍵時刻就容易出問題？為什么部門主管安排的工作就可以慢慢做，甚至拖著不做？這還成什么體統(tǒng)！

　　2、公司員工與員工之間相互打擊、排擠，甚至為了達(dá)到目的而進(jìn)行人生、人格攻擊和誣陷；由于大家知道老板愿意聽匯報(bào)，這就更加使一些“心懷叵測”之小人有機(jī)可乘，把工作匯報(bào)變成向老板打小報(bào)告的名正言順的事情，而我們老板卻覺得這很好，可以通過員工相互間的爭斗而了卻因員工太團(tuán)結(jié)而給老板產(chǎn)生的威脅。如果是這種想法那就大錯特錯，這只能助長這種打小報(bào)告的不良行為的風(fēng)氣的加重，到頭來搞得人人自危，還有誰會為企業(yè)干活？這個問題在咱們公司我還沒怎么發(fā)現(xiàn)，但是我仍然將它作為一個問題寫出來，以期對單總以后的工作有一定的提醒作用。

　　3、老板*時看似兇嚴(yán)，但一旦真有什么事卻一籌莫展，公司那么多問題，指望外來的幾個人能激活公司，難道靠自己內(nèi)部就不能讓人員動起來嗎？干工作得靠大多數(shù)。所以單總應(yīng)該著力改造這批“老人”。坦白講，這批人雖然能力不是很強(qiáng)，積極性雖然不是很高，但他們穩(wěn)定性高，忠誠度高，應(yīng)該找?guī)讉�值得培養(yǎng)的人好好培養(yǎng)。

　　八、 員工思想動態(tài)

　　1、目前企業(yè)員工，稍微有點(diǎn)能力的，沒有幾個有長期為企業(yè)服務(wù)的思想。許多管理人員只是一邊工作一邊聯(lián)系下家，一旦條件合適立即提出辭職一走了之。一個企業(yè)若要有長足的發(fā)展和進(jìn)步，就必須有一支能踏踏實(shí)實(shí)為企業(yè)服務(wù)而相對穩(wěn)定的員工隊(duì)伍，尤其是中高層管理

　　人員，否則企業(yè)管理人員和生產(chǎn)、技術(shù)骨干老是想著跳槽，想著離開企業(yè)，那么這個企業(yè)和企業(yè)的老板就要認(rèn)真反思了！

　　2、員工人心思動的原因有很多，除了工作環(huán)境和生活環(huán)境等方面的不如意外，最根本的還是對企業(yè)所承諾的薪水待遇不能滿足要求而不滿。搞得員工“灰頭土臉”沒有一點(diǎn)工作激情。我們都必須按照當(dāng)初的諾言兌現(xiàn)員工的薪水和待遇，否則企業(yè)將永遠(yuǎn)受到員工的要挾。

　　九、 財(cái)務(wù)報(bào)銷簽批問題

　　1、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)繁雜、層層審批，當(dāng)然對錢財(cái)?shù)墓芾響?yīng)該嚴(yán)格和細(xì)致，任何企業(yè)老板都不希望自己的錢財(cái)被“別人”亂花，更不允許任何員工在經(jīng)濟(jì)開支上面有任何不軌的企圖。這些人們都可以理解，但我們?yōu)榱朔乐钩霈F(xiàn)不良行為和問題，我們可以建立有關(guān)的管理、**約束機(jī)制和**，而不是人為地設(shè)置重重障礙。

　　2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理提倡“一支筆”管理，這是說在企業(yè)里凡屬用錢事情，都由老板簽字生效。而這種管理是建立在老板對各部門授權(quán)（包括對經(jīng)濟(jì)開支的授權(quán)）的情況下，由老板簽字備考。在緊急情況下老板不在家時，財(cái)務(wù)只要核準(zhǔn)有部門主管簽批的在授權(quán)范圍內(nèi)的用錢和開支，都可以及時支付、報(bào)銷和處理，否則就可能因老板不能及時簽批而造成重大工作延誤或失誤。這種事情往往在私企里經(jīng)常發(fā)生，到那時老板想發(fā)火都不知罵誰好。

　　十、 工作責(zé)任問題

　　1、由于老板在工作中沒有向各部門授權(quán)或授權(quán)不明確，而造成工作中出現(xiàn)問題大家都可以從下一直往上推，最后推給老板。為什么呢？因?yàn)樵谠S多工作中，尤其是在重大問題的處理和涉及到經(jīng)濟(jì)問題，下面任何人都沒有決定權(quán)和處置權(quán)，而企業(yè)工作有哪幾項(xiàng)又跟經(jīng)濟(jì)沒有關(guān)系的呢？所以只要企業(yè)是這種高度**的管理方式，就會經(jīng)常出現(xiàn)工作責(zé)任不清，無法追究，最后不了了之的局面。

　　2、目前公司還有一個比較明顯的不良現(xiàn)像，那就是中層主管人員的責(zé)任意識淡薄，甚至推卸責(zé)任。正因?yàn)閭�別人缺乏工作責(zé)任意識，對自己因能力、經(jīng)驗(yàn)、性格（不能合群）等方面造成的工作延誤、錯誤和問題，卻不能很好檢討、反省承擔(dān)責(zé)任，最后采取補(bǔ)救措施。而是出了問題或預(yù)感要出問題時，就事先尋找借口、設(shè)好圈套讓**或協(xié)作部門不知內(nèi)情而陷入問題之中，以便為自己解脫責(zé)任或減輕責(zé)任，甚至把本該是自己的責(zé)任推給**和同事。這種**是一種極卑鄙**的行為，像這種人都能留在公司，那么公司里一些正直的，想為公司做點(diǎn)事情的員工只好“敬而遠(yuǎn)之”離公司而去！這個問題應(yīng)該引起老板的****，否則時間長了會給企業(yè)帶來巨大的災(zāi)害！

　　3、由于公司沒有建立健全工作責(zé)任追溯**，即使有明顯責(zé)任問題也不知如何追究其當(dāng)事人的責(zé)任，比如，公司物品被盜，而我們則對直接當(dāng)事人——值班保安和公司有直接嫌疑的部門不進(jìn)行徹底的責(zé)任追究，以至錯過追查被盜物資下落的最佳時機(jī)，像這樣，公司不制定嚴(yán)格的“連帶責(zé)任追溯”**，我想，這些監(jiān)守自盜的行為就會隔三叉五的發(fā)生，不信，就等著下次類似的問題再次發(fā)生吧！

　　十一、企業(yè)缺乏人性化管理，缺乏良好文化氛圍

　　1、在我們的企業(yè)里缺少老板與員工的正面交流和溝通，缺少老板在感情上對員工的投入；缺少以人為中心的管理思想；而員工則缺少以廠為家、愛崗敬業(yè)的良好職業(yè)精神和職業(yè)道德……而這些個“缺少”都與企業(yè)精神培養(yǎng)、企業(yè)文化建設(shè)息息相關(guān)，作為老板應(yīng)時刻把員工記在心理，每一個員工都是企業(yè)的財(cái)富，他們都是在為企業(yè)創(chuàng)造價值和財(cái)富，我們要尊重每個人的勞動，更要給予每個人相應(yīng)的報(bào)酬和福利，在生活上、在情感上在人性上更多一些關(guān)懷和愛護(hù)，要讓每一個員工在企業(yè)里都有在家的感覺，都有歸屬感，親情感，只有這樣我們的企業(yè)才會穩(wěn)步發(fā)展，我們的員工隊(duì)伍才會逐步穩(wěn)定，那我們想要的人才也才會愿意加盟到我們企業(yè)中來！

內(nèi)部**意見及建議5

　　一、當(dāng)前人民銀行會計(jì)內(nèi)部**存在的問題

　�。ㄒ唬�會計(jì)內(nèi)部****不夠健全**。人民銀行自實(shí)施會計(jì)內(nèi)部**以來，出臺了一系列**、實(shí)施辦法，隨著電子商務(wù)系統(tǒng)在人民銀行的運(yùn)用以及業(yè)務(wù)發(fā)展的深入和變化，對一些會計(jì)電子行為的規(guī)范在**中沒有規(guī)定，或者規(guī)定過于落后，實(shí)際業(yè)務(wù)和**出現(xiàn)了相脫節(jié)的情況，這一方面是因?yàn)槿嗣胥y行會計(jì)**分散在各部門，各部門的會計(jì)業(yè)務(wù)職能不同、側(cè)重點(diǎn)不一樣，在制定**時會出現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)難以**的情況，無法形成有效**的**局面。另一方面是**未能與時俱進(jìn)，與當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)展結(jié)合不夠緊密，致使**缺乏可操作性和難以評估的尷尬局面，如**休假、定期輪崗等**雖然制定了，但很難得到真正落實(shí)。加之**修訂不及時，無形中從源頭上造成了大量工作的堆積和重復(fù)。

　�。ǘ�）會計(jì)內(nèi)部**認(rèn)識不足。一項(xiàng)**要能很好的貫徹實(shí)施，首先是對**的認(rèn)識要到位。人民銀行要有效地貫徹執(zhí)行會計(jì)內(nèi)部****，就必須將會計(jì)內(nèi)部****提高到一定的層次和認(rèn)識。要將會計(jì)內(nèi)部****納入人民銀行的整體管理體系。讓所有的從業(yè)人員認(rèn)識到會計(jì)內(nèi)部****的重要性，并能在實(shí)踐工作中落實(shí)。但從當(dāng)前人民銀行會計(jì)內(nèi)部****的實(shí)踐來看，人民銀行，尤其是基層人民銀行對于會計(jì)內(nèi)部****認(rèn)識不足，普遍存在著重業(yè)務(wù)核算，輕內(nèi)部管理的問題，放松了內(nèi)控的管理。人民銀行會計(jì)核算和支付清算等業(yè)務(wù)伴隨著信息化的發(fā)展日趨網(wǎng)絡(luò)化，而當(dāng)前許多會計(jì)重大事項(xiàng)只能通過人工**來完成，一些會計(jì)內(nèi)控活動只能依靠手工登記簿來記載，不僅**落后，而且**環(huán)節(jié)不嚴(yán)密，影響了內(nèi)部**管理的效果。

　�。ㄈ�）會計(jì)**形式不夠合理。當(dāng)前人民銀行的會計(jì)工作采取的是“縱向集中、橫向分散”的**模式，這種模式雖然在**的落實(shí)及業(yè)務(wù)指導(dǎo)方面顯現(xiàn)出極大的優(yōu)越性，但是卻與運(yùn)用廣泛的會計(jì)電算化、信息化發(fā)展出現(xiàn)了嚴(yán)重的不協(xié)調(diào)。主要表現(xiàn)在會計(jì)信息橫向溝通不暢。由于會計(jì)業(yè)務(wù)在各業(yè)務(wù)職能部門，管理較為分散，不利于會計(jì)信息和會計(jì)資源的分享與利用。與此同時，會計(jì)業(yè)務(wù)分散在各個部門，部門之間相對協(xié)調(diào)難度增大，這無形之中就增加了會計(jì)的風(fēng)險，也造成了許多會計(jì)業(yè)務(wù)工作的重復(fù)。而縱向集中又影響和限制了內(nèi)部**的效果。當(dāng)前人民銀行在會計(jì)崗位設(shè)置、核算模式的操作方面仍然沿用以前的手工核算方式，這種方式缺乏成本效益觀念，浪費(fèi)了大量人力、物力，還增加了管理環(huán)節(jié)，不利于風(fēng)險**。

　　（四）內(nèi)部**評估機(jī)制還不夠完善。人民銀行會計(jì)內(nèi)部**管理要見效益，必須要對其進(jìn)行風(fēng)險評估。也就是從一定程度和意義上來說，風(fēng)險評估是**活動的前提和基礎(chǔ)，**的風(fēng)險**效果與風(fēng)險評估具有緊密的聯(lián)系。人民銀行雖然制定了內(nèi)部**的一些要求，但對于基層人民銀行而言，評估機(jī)制尚不健全，這就導(dǎo)致在實(shí)際工作中，沒有**可循，而沒法對執(zhí)行效果進(jìn)行跟蹤和評價，無形中增加了風(fēng)險隱患。

　　二、加強(qiáng)和改進(jìn)人民銀行會計(jì)內(nèi)部**的建議

　　人民銀行會計(jì)內(nèi)部**要切實(shí)發(fā)揮作用，取得實(shí)效，就必須針對存在的問題不斷改進(jìn)、完善，同時積極借鑒和探索**外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，從而達(dá)到資源共享，降低風(fēng)險。主要應(yīng)該從以下幾方面下足功夫。

　�。ㄒ唬┙�立健全人民銀行會計(jì)基礎(chǔ)**。首先，要盡快修訂和完善現(xiàn)有的內(nèi)部****。要將現(xiàn)在執(zhí)行的內(nèi)部**辦法，結(jié)合**銀行會計(jì)工作的電子化進(jìn)程情況，綜合地方人行的實(shí)際情況，*****進(jìn)行修改和完善，這樣就使得各種會計(jì)行為有**可循，在工作上也容易明確各自的崗位職責(zé)，形成一個完整的內(nèi)部會計(jì)**體系。其次，要迎合現(xiàn)在會計(jì)電算化的要求，科學(xué)合理設(shè)置會計(jì)核算部門的權(quán)限，針對不同業(yè)務(wù)部門的工作側(cè)重點(diǎn)不同，設(shè)置不同的權(quán)限，形成有效的制衡機(jī)制。最后，要進(jìn)一步完善授權(quán)**，制定各業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對等。

　　（二）科學(xué)評估會計(jì)內(nèi)部風(fēng)險**。一是制定一整套科學(xué)的風(fēng)險評估指標(biāo)體系。對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行分析，對風(fēng)險的可能性及影響進(jìn)行評估，從而采取有效措施，會計(jì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)該結(jié)合內(nèi)外環(huán)境的變化，及時收集信息并加以分析利用，并對照之前的評估指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正問題，解決問題。二是建立會計(jì)內(nèi)部**信息報(bào)告**，要對定期的評估結(jié)果予以公布，這樣方便各部門及時發(fā)現(xiàn)工作中的問題，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，制定可行的應(yīng)對方案，避免系統(tǒng)性風(fēng)險的產(chǎn)生。

　　（三）優(yōu)化資源配置，形成會計(jì)**相互制衡的合力。會計(jì)內(nèi)控管理要見效益，**是關(guān)鍵。人民銀行會計(jì)內(nèi)部**要積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，及時轉(zhuǎn)變審計(jì)方式，由傳統(tǒng)的事后**轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?*，事中**。建立健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，此外，在業(yè)務(wù)開展的過程中，形成以會計(jì)工作聯(lián)席會議為紐帶，加強(qiáng)部門之間的協(xié)調(diào)溝通，加強(qiáng)信息交流，建立會計(jì)信息****，切實(shí)樹立“大會計(jì)”理念，提高風(fēng)險防控水*。最后，在**保障的前提下，強(qiáng)化對會計(jì)從業(yè)主管的責(zé)任意識，充分發(fā)揮會計(jì)主管的**管理職能。

　�。ㄋ模┘訌�(qiáng)會計(jì)人員教育，建立正向激勵約束機(jī)制。要在管理中將以人為本的理念滲透到工作中的每一個細(xì)節(jié)，改善辦公條件，定期對會計(jì)從業(yè)人員開展有針對性的培訓(xùn)，維護(hù)會計(jì)人員的權(quán)益，逐漸培養(yǎng)出一批“一專多能”的員工，認(rèn)真落實(shí)定期輪崗**，發(fā)掘會計(jì)從業(yè)人員的愛好和專業(yè)潛力，并對表現(xiàn)突出的員工做到及時獎勵，完善獎懲**，做到賞罰分明，有效激勵。

內(nèi)部**存在的問題及原因分析3篇（擴(kuò)展5）

——企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題及改進(jìn)措施分析論文3篇

企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題及改進(jìn)措施分析論文1

　　來摘要：在市場經(jīng)濟(jì)浪潮下，企業(yè)的全面預(yù)算管理工作地位顯要。本文首先探討企業(yè)預(yù)算管理工作中存在的問題，在此基礎(chǔ)上有針對性地從思想認(rèn)識、健全機(jī)制等幾個方面闡述如何改進(jìn)預(yù)算管理工作，以促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè) 全面預(yù)算管理 問題 措施

　　隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，****市場經(jīng)濟(jì)體制**的不斷深入，特別是近幾年與國際市場接軌，企業(yè)面臨的形式越來越復(fù)雜，許多陳舊的管理模式已經(jīng)不適應(yīng)日益復(fù)雜新形勢對企業(yè)的要求。因此，全面預(yù)算管理的重要性開始逐漸受到管理者的重視。

　　所謂全面預(yù)算管理，就是企業(yè)在自身發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際情況，利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)、人力等資源進(jìn)行合理調(diào)配、協(xié)調(diào)**，對生產(chǎn)經(jīng)營活動、人員管理狀況、資金流動情形等做出預(yù)算管理，以便完成企業(yè)的既定計(jì)劃，提高企業(yè)的整體水*，實(shí)現(xiàn)資源的合理利用，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

　　但是，在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行過程中，企業(yè)的全面預(yù)算管理還存在一些問題。本文將就這些問題以及改進(jìn)措施進(jìn)行分析。

　　一、企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題

　　企業(yè)預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源優(yōu)化合理配置，提高生產(chǎn)經(jīng)營效率的有效管理方法。雖然已經(jīng)取得了一定成效，但仍然存在一些問題亟待解決。

　�。ㄒ唬�對全面預(yù)算管理的認(rèn)識不夠深入

　　有些企業(yè)對全面預(yù)算管理的認(rèn)識不到位，認(rèn)為預(yù)算管理不過是表面文章，走走過場就可以，從而在預(yù)算管理的過程中消極對待，“它們往往把預(yù)算的重點(diǎn)放在具體的數(shù)字計(jì)劃上，使得預(yù)算編成后，只是一些單純的數(shù)字和表格，起不到管理的作用，使預(yù)算的編制流于形式�！睕]有發(fā)揮出預(yù)算管理的實(shí)際作用；有些企業(yè)對預(yù)算管理的認(rèn)識存在誤區(qū)，認(rèn)為預(yù)算管理僅僅就是財(cái)務(wù)預(yù)算，是財(cái)務(wù)部門的工作，但實(shí)際上，企業(yè)的全面預(yù)算管理范圍很廣，包括財(cái)務(wù)、資源、信息、人力等等方面，需要企業(yè)全體人員的積極參與，而不是某個具體部門來編制預(yù)算。

　�。ǘ�）全面預(yù)算管理不科學(xué)

　　有些企業(yè)只是憑借簡單想象來制定數(shù)據(jù)，而不是根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，深入考察市場之后來做出預(yù)算。這樣編制而成的預(yù)算往往會因?yàn)槊撾x實(shí)際而無法完成，發(fā)揮不出全面預(yù)算的優(yōu)勢作用。有些企業(yè)只注重短期目標(biāo)和眼前利益，最大限度的減少支出增加收益，忽略企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略計(jì)劃。

　�。ㄈ�）全面預(yù)算機(jī)制不健全

　　很多企業(yè)沒有專門的預(yù)算編制部門，它們的預(yù)算是由其財(cái)務(wù)部門或者**部門制定而成的，而這些部門往往是不參與企業(yè)基層的生產(chǎn)經(jīng)營的，這些預(yù)算也就容易脫離實(shí)際。并且在預(yù)算的執(zhí)行過程中缺乏有效地管理**機(jī)制，由于企業(yè)的種種復(fù)雜情況，預(yù)算的執(zhí)行效率低下，無法達(dá)到理想狀況。

　　二、企業(yè)全面預(yù)算管理的改進(jìn)措施

　　全面預(yù)算管理工作關(guān)系到企業(yè)的健康長遠(yuǎn)發(fā)展，對于上述出現(xiàn)的問題，應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行改進(jìn)。

　�。ㄒ唬�強(qiáng)化對企業(yè)全面預(yù)算管理的認(rèn)識

　　企業(yè)的全面預(yù)算管理是關(guān)乎企業(yè)生存發(fā)展的重要因素，上到企業(yè)**者，下到企業(yè)基層員工都要予以****，各個部門充分調(diào)動聯(lián)合，匯集財(cái)務(wù)、人員等各類信息，“各個環(huán)節(jié)都必須納入預(yù)算管理，堅(jiān)決杜絕?擦邊球?和?體外循環(huán)?，使全員、全過程、全面的?三全?式預(yù)算管理理念深入人心，以期達(dá)到全體員工都能真正領(lǐng)會預(yù)算管理精髓之目的，形成?要我編預(yù)算?到?我要編預(yù)算?的管理思維轉(zhuǎn)變，在預(yù)算執(zhí)行過程中實(shí)現(xiàn)自我**的良好氛圍�！本幹祁A(yù)算不能只流于表面，應(yīng)當(dāng)把合理的預(yù)算落實(shí)到實(shí)處，從而實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的指導(dǎo)作用。

　�。ǘ�）提高全面預(yù)算管理的科學(xué)性

　　“因?yàn)樵陬A(yù)算執(zhí)行過程中存在著許多不確定因素，所以要實(shí)行動態(tài)管理、動態(tài)**，當(dāng)執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)發(fā)生差異時，要進(jìn)行認(rèn)真分析、論證，根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整預(yù)算�！逼髽I(yè)要對自身的實(shí)際情況進(jìn)行深入考察，在掌握財(cái)務(wù)、信息、人力等資源的詳細(xì)狀況之后再進(jìn)行符合自身?xiàng)l件的預(yù)算編制，緊貼實(shí)際，不能與現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營情況脫節(jié)；同時，企業(yè)要針對市場現(xiàn)狀以及未來一段時間內(nèi)的發(fā)展前景進(jìn)行考察，掌握正確的市場信息，以便制定符合市場需求的預(yù)算編制，占領(lǐng)市場份額，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。

　�。ㄈ�）建立健全企業(yè)全面預(yù)算機(jī)制

　　引進(jìn)專業(yè)人才，建立專門的預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)企業(yè)的全面預(yù)算管理，利用科學(xué)合理的專業(yè)知識實(shí)現(xiàn)預(yù)算合理化。建立嚴(yán)密的**考核體系和獎懲**，例如，“*衡計(jì)分卡就是一種很好的考核指標(biāo)體系，它的考核體系包含財(cái)務(wù)層面，內(nèi)部流程、客戶層面、學(xué)習(xí)成長四個方面，財(cái)務(wù)層面包含目標(biāo)銷售、目標(biāo)利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)，內(nèi)部流程包含產(chǎn)品合格率、執(zhí)行力等指標(biāo)，客

　　戶層面包含市場占有率、客戶滿意度等指標(biāo)，學(xué)習(xí)成長包含員工參加培訓(xùn)率、創(chuàng)新率等指標(biāo)，”通過這種形式可以形成自上而下的**考核體系，各個環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，更好地實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的作用。

　　三、結(jié)束語

　　企業(yè)的全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)**的重要內(nèi)容之一，它貫穿生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，是關(guān)系到企業(yè)健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。對于目前預(yù)算管理中出現(xiàn)的各種問題，我們必須予以****，并積極解決。只有這樣才能最大化地利用這種管理方式促進(jìn)企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益的最大化。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2]趙宏宇.探析我國企業(yè)全面預(yù)算管理工作中存在的問題及改進(jìn)建議[J].*商界，2012（07）

　　[3]呂偉.淺談企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理存在的問題及優(yōu)化措施[J].*集體經(jīng)濟(jì)，2011（08）

　　[4]趙衛(wèi)*.集團(tuán)公司全面預(yù)算管理中存在的問題和對策[J].現(xiàn)代商業(yè)， 2012（02）

企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題及改進(jìn)措施分析論文2

　　摘要：在市場經(jīng)濟(jì)浪潮下，企業(yè)的全面預(yù)算管理工作地位顯要。本文首先探討企業(yè)預(yù)算管理工作中存在的問題，在此基礎(chǔ)上有針對性地從思想認(rèn)識、健全機(jī)制等幾個方面闡述如何改進(jìn)預(yù)算管理工作，以促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè) 全面預(yù)算管理 問題 措施

　　隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，****市場經(jīng)濟(jì)體制**的不斷深入，特別是近幾年與國際市場接軌，企業(yè)面臨的形式越來越復(fù)雜，許多陳舊的管理模式已經(jīng)不適應(yīng)日益復(fù)雜新形勢對企業(yè)的要求。因此，全面預(yù)算管理的重要性開始逐漸受到管理者的`重視。

　　所謂全面預(yù)算管理，就是企業(yè)在自身發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際情況，利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)、人力等資源進(jìn)行合理調(diào)配、協(xié)調(diào)**，對生產(chǎn)經(jīng)營活動、人員管理狀況、資金流動情形等做出預(yù)算管理，以便完成企業(yè)的既定計(jì)劃，提高企業(yè)的整體水*，實(shí)現(xiàn)資源的合理利用，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

　　但是，在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行過程中，企業(yè)的全面預(yù)算管理還存在一些問題。本文將就這些問題以及改進(jìn)措施進(jìn)行分析。

　　一、企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題

　　企業(yè)預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源優(yōu)化合理配置，提高生產(chǎn)經(jīng)營效率的有效管理方法。雖然已經(jīng)取得了一定成效，但仍然存在一些問題亟待解決。

　�。ㄒ唬�對全面預(yù)算管理的認(rèn)識不夠深入

　　有些企業(yè)對全面預(yù)算管理的認(rèn)識不到位，認(rèn)為預(yù)算管理不過是表面文章，走走過場就可以，從而在預(yù)算管理的過程中消極對待，“它們往往把預(yù)算的重點(diǎn)放在具體的數(shù)字計(jì)劃上，使得預(yù)算編成后，只是一些單純的數(shù)字和表格，起不到管理的作用，使預(yù)算的編制流于形式�！睕]有發(fā)揮出預(yù)算管理的實(shí)際作用；有些企業(yè)對預(yù)算管理的認(rèn)識存在誤區(qū)，認(rèn)為預(yù)算管理僅僅就是財(cái)務(wù)預(yù)算，是財(cái)務(wù)部門的工作，但實(shí)際上，企業(yè)的全面預(yù)算管理范圍很廣，包括財(cái)務(wù)、資源、信息、人力等等方面，需要企業(yè)全體人員的積極參與，而不是某個具體部門來編制預(yù)算。

　�。ǘ�）全面預(yù)算管理不科學(xué)

　　有些企業(yè)只是憑借簡單想象來制定數(shù)據(jù)，而不是根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，深入考察市場之后來做出預(yù)算。這樣編制而成的預(yù)算往往會因?yàn)槊撾x實(shí)際而無法完成，發(fā)揮不出全面預(yù)算的優(yōu)勢作用。有些企業(yè)只注重短期目標(biāo)和眼前利益，最大限度的減少支出增加收益，忽略企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略計(jì)劃。

　�。ㄈ�）全面預(yù)算機(jī)制不健全

　　很多企業(yè)沒有專門的預(yù)算編制部門，它們的預(yù)算是由其財(cái)務(wù)部門或者**部門制定而成的，而這些部門往往是不參與企業(yè)基層的生產(chǎn)經(jīng)營的，這些預(yù)算也就容易脫離實(shí)際。并且在預(yù)算的執(zhí)行過程中缺乏有效地管理**機(jī)制，由于企業(yè)的種種復(fù)雜情況，預(yù)算的執(zhí)行效率低下，無法達(dá)到理想狀況。

　　二、企業(yè)全面預(yù)算管理的改進(jìn)措施

　　全面預(yù)算管理工作關(guān)系到企業(yè)的健康長遠(yuǎn)發(fā)展，對于上述出現(xiàn)的問題，應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行改進(jìn)。

　�。ㄒ唬�強(qiáng)化對企業(yè)全面預(yù)算管理的認(rèn)識

　　企業(yè)的全面預(yù)算管理是關(guān)乎企業(yè)生存發(fā)展的重要因素，上到企業(yè)**者，下到企業(yè)基層員工都要予以****，各個部門充分調(diào)動聯(lián)合，匯集財(cái)務(wù)、人員等各類信息，“各個環(huán)節(jié)都必須納入預(yù)算管理，堅(jiān)決杜絕?擦邊球?和?體外循環(huán)?，使全員、全過程、全面的?三全?式預(yù)算管理理念深入人心，以期達(dá)到全體員工都能真正領(lǐng)會預(yù)算管理精髓之目的，形成?要我編預(yù)算?到?我要編預(yù)算?的管理思維轉(zhuǎn)變，在預(yù)算執(zhí)行過程中實(shí)現(xiàn)自我**的良好氛圍�！本幹祁A(yù)算不能只流于表面，應(yīng)當(dāng)把合理的預(yù)算落實(shí)到實(shí)處，從而實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的指導(dǎo)作用。

　　（二）提高全面預(yù)算管理的科學(xué)性

　　“因?yàn)樵陬A(yù)算執(zhí)行過程中存在著許多不確定因素，所以要實(shí)行動態(tài)管理、動態(tài)**，當(dāng)執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)發(fā)生差異時，要進(jìn)行認(rèn)真分析、論證，根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整預(yù)算�！逼髽I(yè)要對自身的實(shí)際情況進(jìn)行深入考察，在掌握財(cái)務(wù)、信息、人力等資源的詳細(xì)狀況之后再進(jìn)行符合自身?xiàng)l件的預(yù)算編制，緊貼實(shí)際，不能與現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營情況脫節(jié)；同時，企業(yè)要針對市場現(xiàn)狀以及未來一段時間內(nèi)的發(fā)展前景進(jìn)行考察，掌握正確的市場信息，以便制定符合市場需求的預(yù)算編制，占領(lǐng)市場份額，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。

　�。ㄈ�）建立健全企業(yè)全面預(yù)算機(jī)制

　　引進(jìn)專業(yè)人才，建立專門的預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)企業(yè)的全面預(yù)算管理，利用科學(xué)合理的專業(yè)知識實(shí)現(xiàn)預(yù)算合理化。建立嚴(yán)密的**考核體系和獎懲**，例如，“*衡計(jì)分卡就是一種很好的考核指標(biāo)體系，它的考核體系包含財(cái)務(wù)層面，內(nèi)部流程、客戶層面、學(xué)習(xí)成長四個方面，財(cái)務(wù)層面包含目標(biāo)銷售、目標(biāo)利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)，內(nèi)部流程包含產(chǎn)品合格率、執(zhí)行力等指標(biāo)，客

　　戶層面包含市場占有率、客戶滿意度等指標(biāo)，學(xué)習(xí)成長包含員工參加培訓(xùn)率、創(chuàng)新率等指標(biāo)，”通過這種形式可以形成自上而下的**考核體系，各個環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，更好地實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的作用。

　　三、結(jié)束語

　　企業(yè)的全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)**的重要內(nèi)容之一，它貫穿生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，是關(guān)系到企業(yè)健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。對于目前預(yù)算管理中出現(xiàn)的各種問題，我們必須予以****，并積極解決。只有這樣才能最大化地利用這種管理方式促進(jìn)企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益的最大化。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[3]呂偉.淺談企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理存在的問題及優(yōu)化措施[J].*集體經(jīng)濟(jì)，2011（08）

　　[4]趙衛(wèi)*.集團(tuán)公司全面預(yù)算管理中存在的問題和對策[J].現(xiàn)代商業(yè)， 2012（02）

內(nèi)部**存在的問題及原因分析3篇（擴(kuò)展6）

——會計(jì)電算化財(cái)務(wù)工作內(nèi)部**存在的問題及應(yīng)對措施3篇

會計(jì)電算化財(cái)務(wù)工作內(nèi)部**存在的問題及應(yīng)對措施1

　　1、現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員能力需要提高

　　雖然會計(jì)電算化已經(jīng)開始普及，但是原有的財(cái)務(wù)人員，尤其是一些從業(yè)時間較長的財(cái)務(wù)人員對這種新的財(cái)務(wù)系統(tǒng)認(rèn)識的不夠，在實(shí)際操作中存在著不足。這種不足主要體現(xiàn)在會計(jì)軟件使用不熟練、電算化應(yīng)用運(yùn)用不合理、財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部**不到位等。

　　2、財(cái)務(wù)軟件需要更高的保密性

　　雖然現(xiàn)有的財(cái)務(wù)軟件在功能上都比較全面，在安全性和保密性上相對也較好。但是在實(shí)際使用過程中，相對于企業(yè)要求的安全性和保密性仍然存在一定的差距，尤其是對于企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的一些核心數(shù)據(jù)，需要更高的加密措施，以提高數(shù)據(jù)的安全性。

　　3、需要更好地模塊銜接性

　　現(xiàn)有的財(cái)務(wù)軟件適合于大多數(shù)的企業(yè)財(cái)務(wù)電算化管理，因?yàn)槠淠�塊設(shè)置具有普遍性。但是在企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用過程中，因?yàn)椴煌�的企業(yè)對模塊的設(shè)置是不一樣的，這就使模塊之間的銜接不夠流暢，不能充分發(fā)揮軟件數(shù)據(jù)處理的.***和快速性。

　　4、軟件中存在不必要程序

　　由于財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)是在結(jié)合多個企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)的，而有的程序?qū)τ谑褂玫钠髽I(yè)是多余的，也就是不必要的。這些不必要的程序往往會造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)存在漏洞，給不法人員造成可用之機(jī)，對企業(yè)的財(cái)物安全造成不利影響。

　　5、存在著職責(zé)分工不明確

　　相比于原有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)施會計(jì)電算化后，原有的財(cái)務(wù)人員職責(zé)并沒有顯著的變化，只是在財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理中增加了數(shù)據(jù)維護(hù)人員。但這已經(jīng)使財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部**管理發(fā)生了改變，而不能重新對職責(zé)分工進(jìn)行明確，就會出現(xiàn)操作越權(quán)等問題。

　　6、存在著誤操作風(fēng)險

　　實(shí)施會計(jì)電算化，對于很多財(cái)務(wù)人員都屬于新生事物，想要進(jìn)行規(guī)范的操作還需要一個適應(yīng)的過程。但是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理沒有多余的時間讓這些人員進(jìn)行適應(yīng)，只能是邊使用邊學(xué)習(xí)，這就不可避免的存在著誤操作的風(fēng)險，給企業(yè)的財(cái)務(wù)**造成不利的影響。

　　7、維護(hù)過程缺少必要的記錄

　　很多企業(yè)都有專業(yè)的財(cái)務(wù)軟件維護(hù)人員進(jìn)行*時系統(tǒng)的維護(hù)工作，包括對計(jì)算機(jī)的軟、硬件故障處理。但是在維護(hù)過程中，往往是財(cái)務(wù)人員系統(tǒng)出現(xiàn)問題就單獨(dú)找維護(hù)人員進(jìn)行處理，沒有建立應(yīng)有的維護(hù)申報(bào)以及驗(yàn)收**，甚至沒有進(jìn)行必要的記錄。

　　8、缺乏**部**的**

　　由于會計(jì)電算化的使用僅限于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，缺乏必要的****。這就導(dǎo)致系統(tǒng)使用中存在的問題不能被及時發(fā)現(xiàn)，不能形成科學(xué)合理的**系統(tǒng)。一旦長時間使用，這些問題就會逐漸出現(xiàn)，造成大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題，而影響到企業(yè)的決策。

內(nèi)部**存在的問題及原因分析3篇（擴(kuò)展7）

——作風(fēng)方面存在的問題及整改措施3篇

作風(fēng)方面存在的問題及整改措施1

　　自工作作風(fēng)整頓以來，通過學(xué)習(xí)文件和**講話精神，結(jié)合工作實(shí)際對照自查，對個人進(jìn)行了認(rèn)真剖析，深刻感受到自己在學(xué)習(xí)、工作、生活中還存在很多問題與不足，現(xiàn)按照工作作風(fēng)整頓要求提出自身的不足和整改的措施。

　　一、個人存在問題和不足

　　1、對*的理論知識學(xué)習(xí)不夠，不深。在理論學(xué)**存在浮燥情緒，在學(xué)習(xí)內(nèi)容上，認(rèn)為沒有業(yè)務(wù)知識更實(shí)用。在學(xué)習(xí)的方式上，理論聯(lián)系實(shí)際還不夠，不能融會貫通到真正的在干中學(xué)和學(xué)中干。

　　2、在思想上還缺乏開拓創(chuàng)新意識。在思維方式上，有時習(xí)慣于憑經(jīng)往常經(jīng)驗(yàn)考慮問題，大膽探索的方式方法比較少。

　　3、工作作風(fēng)有時不夠扎實(shí)、不夠深入、處理問題有時有時還存在不妥之處，工作中還缺乏足夠的積極性、主動性、創(chuàng)造性。自我思想有時還存在。

　　二、根據(jù)以上的不足之處，提出下一步的.整改措施：

　　1、努力強(qiáng)化學(xué)習(xí)，不斷提高思想境界，全面提升自身素質(zhì)。自己越來越注意到在當(dāng)今這個與時俱進(jìn)、知識與信息不斷更新的社會里，學(xué)習(xí)是提高自身素質(zhì)的第一要務(wù)，充分認(rèn)識到，在當(dāng)前形式和環(huán)境中，只有不斷的學(xué)習(xí)，才能不被這個社會所淘汰，這不但要學(xué)習(xí)應(yīng)具備的相關(guān)業(yè)務(wù)知識和**理論知識，還要學(xué)習(xí)更多的醫(yī)療衛(wèi)生方面的知識，學(xué)習(xí)這些的目的就是為了今后游刃有余的工作打好一個堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在學(xué)習(xí)的過程中更重要的是要不斷的提高自身的修養(yǎng)問題，還要強(qiáng)服務(wù)意識和責(zé)任意識，努力做一個有德有才的大家認(rèn)可的醫(yī)務(wù)工作人員，做一個高素質(zhì)的人。

　　2、不斷提高和改變工作思路，增強(qiáng)創(chuàng)新意識，提高工作水*。我們現(xiàn)在從事的工作，會面臨許多新問題，新矛盾和新內(nèi)容，這就要求我們要不斷地更新知識，豐富自己的工作技能和實(shí)踐本領(lǐng)的同時要善于在工作中開拓創(chuàng)新，這樣才能把良好的愿望和實(shí)際工作效果結(jié)合起來。只有這樣才能在工作中爭創(chuàng)一流。

　　3、要在工作中埋頭苦干，求真務(wù)實(shí)，提高效率。在工作中腳踏實(shí)地地做好本職工作，模范地履行一個醫(yī)務(wù)工作者的職責(zé)。樹立高度的責(zé)任感和敬業(yè)精神，盡心盡力把工作做好。在工作中克服華而不實(shí)，飄浮虛榮的工作作風(fēng)，在工作中不講條件，“埋頭苦干、少說多做”，把每一項(xiàng)工作做實(shí)做細(xì)做好，全面提高素質(zhì)。工作中還要深入實(shí)際，了解實(shí)際情況，做到心中有數(shù);說實(shí)話，辦實(shí)事，不做表面文章，不搞*。把心思用在具體工作上，把精力放在具體干事上。經(jīng)常反思自己，做到常學(xué)，常思，常用。總之要實(shí)實(shí)在在做人、高效率做事。

　　總之，今后我將在**和同志們的幫助**下，進(jìn)一步提高思想認(rèn)識，改正不足，提高自己，真正使自己的思想得到進(jìn)一步凈化、工作得到進(jìn)一步提高、作風(fēng)得到進(jìn)一步改進(jìn)、行為得到進(jìn)一步規(guī)范。遇到問題多看多問多想，多向周圍的同志請教;要用開拓創(chuàng)新，積極進(jìn)取，靈活運(yùn)用合理的方法和措施來開展工作，處理問題，把工作能力提高到一個新的水*。