六安-東石筍公路升級(jí)改造項(xiàng)目于 2017 年由市發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)批準(zhǔn)建設(shè)。本項(xiàng)目位于金安區(qū)境內(nèi)，起點(diǎn)位于六舒路口 k0+000 終點(diǎn) 位于金安區(qū)毛坦廠鎮(zhèn) k42+950.627，路線全長 42.950.627km。本項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí)速40km/h 的二級(jí)公路, 路基工程在老路基礎(chǔ)上拓寬至 12m路面為新建路面， 寬度為9m采用4cmac13細(xì)粒式瀝青混泥土、 5cmac16 粗粒式瀝青混凝土、32cm 水泥穩(wěn)定碎石、20cm 級(jí)配碎石結(jié)構(gòu)層。其 中 1 標(biāo)段包含一座老橋改造及部分管涵、排水工程等，2 標(biāo)段包含二座老橋改造及部分管涵、排水工程等。 2017 年 2 月由金安區(qū)審計(jì)局及建設(shè)單位委托我公司對(duì)該道路建 設(shè)項(xiàng)目了 1、2 標(biāo)段進(jìn)行跟蹤審計(jì)服務(wù)。在金安區(qū)審計(jì)局的指導(dǎo)和支 持下，我們公司六安-東石筍公路升級(jí)改造工程跟蹤審計(jì)組緊緊圍繞 雙方簽訂的《六安 - 東石筍公路升級(jí)改造建設(shè)工程跟蹤審計(jì)服務(wù)協(xié) 議》 ，根據(jù)國家審計(jì)署、省審計(jì)廳、省財(cái)政廳發(fā)布的有關(guān)文件精神， 借鑒交通系統(tǒng)和其他部門大中型項(xiàng)目的管理經(jīng)驗(yàn)， 切實(shí)地開展了該項(xiàng) 目跟蹤審計(jì)工作。為項(xiàng)目建設(shè)的投資控制嚴(yán)格把關(guān)，完成了跟蹤審計(jì) 工作目標(biāo)和任務(wù)�，F(xiàn)將主要工作情況進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)如下。 

　　一、精心做好跟蹤審計(jì)前的準(zhǔn)備工作 

　　公司根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況編制了《六安-東石筍公路升級(jí)改造工程 項(xiàng)目建設(shè)過程跟蹤審計(jì)方案》 、 《六安-東石筍公路升級(jí)改造工程施工 過程跟蹤審計(jì)實(shí)施程序、管理手冊(cè)》 。安排具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)造價(jià) 師擔(dān)任項(xiàng)目主審。

　　二、嚴(yán)格實(shí)施項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作 

　　依據(jù)業(yè)主與我公司簽訂的跟蹤審計(jì)委托合同、 《跟蹤審計(jì)方案》 、 施工合同、財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》 、 《建設(shè)工程價(jià) 款結(jié)算暫行辦法》 、相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)以及我公司相關(guān)審計(jì)指導(dǎo)性文件的 要求等，密切配合建設(shè)單位以及項(xiàng)目監(jiān)督組，在合同管理、工程設(shè)計(jì) 變更、工程量的驗(yàn)收、進(jìn)度款支付、工程決算等方面深入細(xì)致，全方 位多角度開拓性地開展跟蹤審計(jì)工作 我公司跟蹤審計(jì)組于 2017 年 2 月份開始進(jìn)駐工程現(xiàn)場(chǎng)開展工作， 首先了解工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，由于工程 2017 年 11 月已開工建設(shè)，部 分工程已進(jìn)行施工，例如幫寬路段已開挖 承擔(dān) 工程(1)標(biāo)段(包括在 、 行政區(qū)域范圍內(nèi)實(shí)施 的 、 新建改造建設(shè)項(xiàng)目)的跟蹤審計(jì)及造價(jià)咨詢?nèi)蝿?wù)，至今 累計(jì)已完成業(yè)主所委托的各類分包工程和新增工程預(yù)算 (含工程量清 單和標(biāo)底編制)審核 13 項(xiàng)，累計(jì)核減金額 10916912.12 元(詳見附 件一) ;完成工程材料、設(shè)備采購價(jià)格審核 33 項(xiàng)(詳見附件二) ;完 成工程結(jié)算審核 3 項(xiàng)，累計(jì)核減金額 88796.08 元(詳見附件三) ;完 成工程預(yù)付款、進(jìn)度款審核 10 項(xiàng)。此外，還配合業(yè) 主完成工程簽證 及變更審批項(xiàng)目報(bào)審的造價(jià)估算共 77 項(xiàng); 完成工程變更及簽證審核， 并參加現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量共 41 項(xiàng);參加工程方案優(yōu)化比選，并提出跟蹤審計(jì) 書面意見書 4 項(xiàng);為配合業(yè)主強(qiáng)化工程造價(jià)管理，發(fā)出跟蹤審計(jì)工作 聯(lián)系單共 9 份;參加隱蔽工程驗(yàn)收 78 次。 在進(jìn)行跟蹤審計(jì)活動(dòng)中，我們始終按照 公司審計(jì)處和我公

　　司領(lǐng)導(dǎo)的要求，忠于職守、勤于工作、扎根現(xiàn)場(chǎng)、務(wù)求實(shí)效，有力地 配合了業(yè)主管道辦、工程分部、項(xiàng)目部的投資控制和造價(jià)管理工作。 盡管工程地點(diǎn)分散， 但每個(gè)工作日我們都安排跟蹤審計(jì)組人員至工程 現(xiàn)場(chǎng)，全面地了解工程施工情況和其他事項(xiàng)，回復(fù)業(yè)主的造價(jià)咨詢和 工作要求，并及時(shí)向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報(bào)。跟蹤審計(jì)組人員每周定期參加 各工程的工地例會(huì)， 會(huì)上通報(bào)每周的跟蹤審計(jì)情況并提出相關(guān)的意見 和建議，處理造價(jià)問題。實(shí)時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗(yàn) 收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機(jī)進(jìn)行拍照以存檔備查，掌 握詳實(shí)的工程原始資料， 確保工程計(jì)量工作的準(zhǔn)確性、 科學(xué)性。 同時(shí)， 我們每月將我方的跟蹤審計(jì)詳細(xì)情況向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報(bào)， 虛心接受審 計(jì)處的工作指導(dǎo)， 并將審計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)對(duì)跟蹤審計(jì)的工作要求和業(yè)務(wù)安排 及時(shí)向業(yè)主工程分部、項(xiàng)目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報(bào)，凝心聚 力，認(rèn)真落實(shí)。 

　　三、 抓重點(diǎn)、 抓主流

　　針對(duì)工程建設(shè)過程中影響造價(jià)的突出問題， 及時(shí)向業(yè)主報(bào)告處理意見和解決方法。

　　 工程建設(shè)項(xiàng)目投資大， 工程施工條件復(fù)雜， 不可預(yù)見因素多， 而且有些工程項(xiàng)目在招投標(biāo)過程中和施工圖設(shè)計(jì)上也存在一些不完 善因素， 這些都給工程實(shí)施過程中的跟蹤審計(jì)和造價(jià)控制工作帶來了 一定的難度。 針對(duì)上述情況， 跟蹤審計(jì)組人員充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢(shì)，

　　通過研究合同及招投標(biāo)文件，及時(shí)向業(yè)主建言獻(xiàn)策，有效地避免了投 資浪費(fèi)。比如 工程前期的土方回填工作，招標(biāo)時(shí)作為暫列項(xiàng)目 并安排總承包單位中石化二建公司施工， 同時(shí)該施工單位報(bào)送的土方 回填工程預(yù)算金額為 1828.0894 萬元，而我們跟蹤審計(jì)組根據(jù)現(xiàn)行定 額和市場(chǎng)行情以及江蘇省地質(zhì)工程勘察院提供的 《玉帶油庫土方測(cè)量 技術(shù)總結(jié)》提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，在不考慮下浮的情況下核定金額只 有 799.4370 萬元，為此，跟蹤審計(jì)組及時(shí)將相關(guān)情況報(bào)告給審計(jì)處 和南京工程部， 經(jīng)重新招標(biāo)后確定的工程中標(biāo)價(jià)與我方提供的審核后 金額是相符的、合理的，此舉較大幅度地節(jié)省了工程投資。再如目前 正在進(jìn)行的 工程土方回填施工中，因?yàn)槭枪潭▎蝺r(jià)合同，施工單 位按業(yè)主要求，會(huì)同業(yè)主項(xiàng)目部、業(yè)主紀(jì)檢部門、監(jiān)理單位、跟蹤審 計(jì)單位對(duì)回填區(qū)面積、場(chǎng)地標(biāo)高、淤泥塘面積、淤泥厚度等內(nèi)容進(jìn)行 測(cè)量， 我們發(fā)現(xiàn)參加測(cè)量的各方除施工單位外均無專業(yè)的測(cè)量人員和 設(shè)備，測(cè)量過程無法控制，而且首次的測(cè)量結(jié)果就與江蘇省地質(zhì)工程 勘察院提供的《玉帶油庫土方測(cè)量技術(shù)總結(jié)》提供的數(shù)據(jù)存在較大的 出入，為切實(shí)維護(hù)業(yè)主方利益，跟蹤審計(jì)組實(shí)事求是地將以上情況向 業(yè)主報(bào)告，建議安排第三方專業(yè)測(cè)量單位人員和設(shè)備介入測(cè)量，以保 證測(cè)量結(jié)果的準(zhǔn)確性、合理性。此舉得到管道辦的肯定，目前正在考 慮施行中。 建設(shè)工程施工合同是控制施工過程投資的關(guān)鍵依據(jù)，配 套油庫 1 標(biāo)段施工合同剛一簽訂， 跟蹤審計(jì)組就對(duì)合同條款特別是結(jié) 算條款進(jìn)行研究， 針對(duì)合同中存在的一些問題和對(duì)業(yè)主不利的因素及 時(shí)向?qū)徲?jì)處進(jìn)行了匯報(bào)，并提出相應(yīng)的意見和建議。如合同中新增和

　　變更工程的結(jié)算按現(xiàn)行定額和材料指導(dǎo)價(jià)土建下浮 6%，安裝(不含 乙供主材) 下浮 10%的方式進(jìn)行， 就與投標(biāo)時(shí)施工單位承諾的新增和 變更工程造價(jià)按現(xiàn)行定額和材料指導(dǎo)價(jià)計(jì)價(jià)、土建與安裝(含乙供主 材)均下浮 10.2%的結(jié)算方式不符，因此我們建議另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議 對(duì)結(jié)算方式進(jìn)行明確。針對(duì)合同文件組成之一的施工單位投標(biāo)報(bào)價(jià) 書， 其工程量清單報(bào)價(jià)分析表上只有清單單價(jià)組成而沒有相應(yīng)定額子 目價(jià)格和組成的情況，我們也充分認(rèn)識(shí)到這是一把雙刃劍，將會(huì)給清 單下相應(yīng)子目因施工工序增加和減少而造成的結(jié)算費(fèi)用調(diào)整帶來困 難，這一點(diǎn)我們也向業(yè)主做了匯報(bào)，并在全過程跟蹤審計(jì)工作中做好 詳細(xì)記錄和留存影像資料， 以便在結(jié)算時(shí)維護(hù)業(yè)主方利益， 趨利避害。 在 的施工上，跟蹤審計(jì)組參加了輸油管道每次由大開挖施 工改為定向鉆或頂管施工的方案比選優(yōu)化討論， 并出具跟蹤審計(jì)意見 說明書。 我們認(rèn)為改為定向鉆施工的工程單價(jià)不應(yīng)按施工單位報(bào)的投 標(biāo)限價(jià) 1020 元/米，而應(yīng)按施工單位的投標(biāo)報(bào)價(jià) 996.9 元/米，并在每 次的跟蹤審計(jì)意見說明書特別注明。 在應(yīng)施工單位要求對(duì)管道線路施 工中因地形變化而增加的魚塘、水塘穿越段水面進(jìn)行計(jì)量時(shí)，特別提 醒業(yè)主項(xiàng)目部和監(jiān)理也要注意對(duì)沿線減少的魚塘、 水塘穿越段水面進(jìn) 行記錄和安排施工單位進(jìn)行確認(rèn)，以便在結(jié)算時(shí)調(diào)整。 三、實(shí)現(xiàn)控制工程造價(jià)和監(jiān)督建設(shè)行為兩條工作主線齊頭并進(jìn)， 扎實(shí)有效地配合業(yè)主開展工程項(xiàng)目管理和投資控制工作。 工程造價(jià)的 控制與工程建設(shè)的方方面面休戚相關(guān)， 按照 公司審計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)“關(guān) 注工程造價(jià)控制與重視建設(shè)行為監(jiān)督并重”的指示精神，跟蹤審計(jì)組

　　在為業(yè)主提供造價(jià)咨詢和管理服務(wù)的同時(shí)， 還注重結(jié)合造價(jià)控制對(duì)參 建各方的工作情況進(jìn)行監(jiān)督。將兩者有機(jī)結(jié)合起來，不斷提出合理化 建議，使之相得益彰，相互促進(jìn)，良性發(fā)展，是我們的有效做法。在 工程建設(shè)中， 油罐基礎(chǔ)樁基形式由原設(shè)計(jì)的 cfg 混凝土樁變更為 管樁后，造價(jià)應(yīng)降低 100 多萬元，而施工單位在最初的工程聯(lián)系單中 提出工程變更后造價(jià)不變、 等價(jià)替換的要求， 跟蹤審計(jì)組發(fā)現(xiàn)情況后， 及時(shí)主動(dòng)地向業(yè)主進(jìn)行了情況說明。針對(duì)樁基形式變更、樁間挖土取 消、砂石墊層回填量減少等致使工程造價(jià)大幅降低的情況，施工單位 遲遲不辦理或是完善相關(guān)的變更手續(xù)， 而且減少的工程量的現(xiàn)場(chǎng)核定 工作也未做，為落實(shí)監(jiān)督責(zé)任，我們專門以《跟蹤審計(jì)工作聯(lián)系單》 形式，將因變更而減少或取消的具體施工內(nèi)容、以及降低造價(jià)合計(jì)約 200 多萬元的情況及時(shí)對(duì)工程分部和項(xiàng)目部進(jìn)行提醒， 并向業(yè)主建議， 施工單位如不辦理或完善手續(xù)則可直接函告， 以作為在結(jié)算中核減的 依據(jù)�？陀^的說，各在建工程都或多或少地存在一些施工單位擅自 變更工序做法和降低工程使用材料(特別是砂石材 料 ) 質(zhì) 量 等 級(jí) 的現(xiàn)象，跟蹤審計(jì)組在現(xiàn)場(chǎng)跟蹤過程中對(duì)此尤為關(guān) 注，并隨時(shí)將發(fā)現(xiàn)的此類情況反饋給業(yè)主項(xiàng)目部，及時(shí)進(jìn)行糾正。對(duì) 于已經(jīng)完成施工且對(duì)工程質(zhì)量影響不大的，則建議業(yè)主、監(jiān)理進(jìn)行詳 細(xì)記錄 ， 以 便 于 在 結(jié) 算 時(shí) 扣 減 。 比 如 在 諫 壁 油 庫 施 工 中 ， 綜 合 樓 、 變 電所墻體抹灰的部分工藝與設(shè)計(jì)及規(guī)范不相符， 而且變電所地面施工也未按設(shè)計(jì)要求鋪貼 40 厚 《 計(jì) 作聯(lián)系單》 提醒業(yè) 主注意，并同業(yè)主項(xiàng)目部和監(jiān)理進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)，建議業(yè)主及監(jiān)理對(duì)

　　相關(guān)施工情況進(jìn)行詳細(xì)記錄和留存相應(yīng)的影像資料， 以便于在結(jié)算時(shí) 進(jìn)行調(diào)整。在做好造價(jià)工作的同時(shí)，跟蹤審計(jì)組人員還注重發(fā)揮技術(shù) 管理上的優(yōu)勢(shì)，在施工現(xiàn)場(chǎng)跟蹤過程中，對(duì)施工質(zhì)量、安全、進(jìn)度等 情況進(jìn)行監(jiān)督，并將發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見及時(shí)反映給業(yè)主。如棲霞 油庫 6kv 變配電所一層結(jié)構(gòu)施工時(shí)，跟蹤審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其支架的搭 設(shè)極不符合規(guī)范，缺少立桿、剪刀撐、掃地桿，部分支撐鋼管和扣件 松動(dòng)，墊木不合理等，存在重大安全隱患，我們及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的這些問 題反饋給業(yè)主項(xiàng)目部和安全員，經(jīng)施工單位整改后消除了隱 患。 四 、堅(jiān) 持 原 則 ，排 除 干 擾 ，克 服 困 難 ，歷 盡 所 能 ， 在 提 供 造 價(jià)咨詢和管理服務(wù)活動(dòng)中努力實(shí)現(xiàn)業(yè)主方利益的最 大 化 跟蹤審計(jì)人員作為省公司投放在工程項(xiàng)目上控制工程造價(jià)的尖 刀利刃，深感責(zé)任重大。我們時(shí)刻堅(jiān)持業(yè)主利益最大化的思想，根據(jù)合同文 件、投標(biāo)報(bào)價(jià)文件、計(jì)價(jià)規(guī)范以及實(shí)際發(fā)生情況，客觀、公正、合理 地進(jìn)行造價(jià)審核。 在諫壁 工程簽證報(bào)審時(shí)，我們決定對(duì)其中我們理解應(yīng)

　　含在合同措施費(fèi)中的部分項(xiàng)目費(fèi)用建議業(yè)主項(xiàng)目部不予計(jì)取， 盡管由此產(chǎn)生了

　　多次爭議，但我們堅(jiān)持原則，維護(hù)了業(yè)主的利益。在棲霞油庫簽證報(bào) 審中，我們對(duì)其中的消防泵樓及水罐基礎(chǔ)基坑支護(hù)及排水，場(chǎng)地消防 水管道和電纜溝 施 工 破 除 混 凝 土 路 面 等 簽 證 內(nèi) 容 都 建 議 業(yè) 主 項(xiàng) 目 部 不 予 確 認(rèn) ， 并向施工單位說明了相關(guān)依據(jù)。實(shí) 現(xiàn)業(yè)主方利益最大化，還需要跟蹤審計(jì)組加強(qiáng)與業(yè)主項(xiàng)目部的溝通， 爭取業(yè)主方在選擇施工方案時(shí)能夠重視跟蹤審計(jì)對(duì)方案的經(jīng)濟(jì)分析 意見，做好事前控制工作，這點(diǎn)以前做得不夠，也留 下 了 一 些 遺 憾 。 如

　　油庫后山的開山放坡施工， 二次放坡結(jié)束時(shí)，跟蹤審計(jì)人員建議隨即對(duì)坡 面進(jìn)行噴錨支護(hù)或種植植被處理的保護(hù)措施，但未被采納;現(xiàn)在出現(xiàn) 坡面失穩(wěn)，準(zhǔn)備進(jìn)行支護(hù)施工，而目前山間的管線施工、山下的油罐 和管線施工均已完成，且坡面已被雨水嚴(yán)重侵蝕和部分位置已經(jīng)滑 坡，在這種情況下進(jìn)行 支 護(hù) 施 工 ，勢(shì) 必 造 成 施 工 難 度 增 加 且 工 程 費(fèi) 用 和 措 施 費(fèi) 用 都 會(huì) 大幅增加。事實(shí)證明我們當(dāng)時(shí)的 建議是合理的、必要的。再如棲霞油庫的消防泵樓、消防水罐、輸油 泵棚及設(shè)備基礎(chǔ)基坑開挖因地質(zhì)條件不好，而進(jìn)行深挖回填砂石處 理，造成工程造價(jià)增加合 計(jì)至少在 100 萬以上，但是否經(jīng)過各方科 學(xué)論證、方案比較，是否采用的是最經(jīng)濟(jì)合理、切實(shí)可行方案，不得 而知。以后在處理上述較大變更的問題上，我們也建議業(yè)主能夠先組 織代表技術(shù)方面的設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位，代表經(jīng)濟(jì)方面的跟蹤審計(jì)單位， 代表施工方面的工程承包單位，共同協(xié)商，集思廣益，優(yōu)選出技術(shù)可 行、經(jīng)濟(jì)合理的處理方案。 “問渠那得清如許，為有源頭活水來”。我們跟 蹤審計(jì)工作一年來能夠開展得有聲有色，得益于 公司審計(jì)處的熱情 指導(dǎo)，得益于 公司管道辦、各工程分部、項(xiàng)目部的密切配合，得 益于我公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和跟蹤審計(jì)組全體人員的勤奮努力。今 后，我們將繼續(xù)在審計(jì)處的指導(dǎo)下，加強(qiáng)工作的主動(dòng)性、創(chuàng)造性，進(jìn)一步提 高跟蹤審計(jì)工作的質(zhì)量與水平，全心全意為業(yè)主做好造價(jià)咨詢服務(wù)。

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