第1篇：關(guān)于天為公司財務(wù)工作的建議

關(guān)于天為公司財務(wù)工作的建議

歐陽育林

一、目前的現(xiàn)狀 由于歷史的原因，天為公司的財務(wù)問題主要表現(xiàn)在: 1。原始單據(jù)缺失，賬目不全，賬實(shí)不符； 2。財務(wù)管理制度比較薄弱； 3。財務(wù)工作流程有待規(guī)范； 4。納稅體系不統(tǒng)

一。 二、應(yīng)對措施 (一)。 解決賬實(shí)不符最簡單有效的辦法就是清產(chǎn)核資 財務(wù)核算的職能就是全面、系統(tǒng)、準(zhǔn)確、完整、有機(jī)地反映公司經(jīng)營狀 況，及時向公司決策層提供正確翔實(shí)的經(jīng)營數(shù)據(jù)，為公司企業(yè)管理找出薄弱 環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題并及時更正，避免盲目*和冒險*，并為公司制定戰(zhàn)略規(guī)劃 提供堅實(shí)可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)，使企業(yè)經(jīng)營持續(xù)健康穩(wěn)步發(fā)展。 企業(yè)的一切經(jīng)營狀況最終都是通過財務(wù)數(shù)據(jù)來體現(xiàn)，而財務(wù)數(shù)據(jù)精確與 否直接影響到企業(yè)決策的成敗。 賬實(shí)相符、賬賬相符是會計核算的基礎(chǔ)和前提，做不到這一點(diǎn)，企業(yè)經(jīng) 營決策無從談起。 公司過去是小規(guī)模納稅人，沒有進(jìn)行會計核算，基本上是流水賬式的單 式記賬，進(jìn)銷憑*可有可無，很難做到分類保存，全面入賬，因此所記賬目 比較粗放。由于年深日久，資料的不完整，賬實(shí)之間難免會出現(xiàn)偏差。 2 而從今年六月份起企業(yè)轉(zhuǎn)為一般納稅人，又為公司摸清家底，輕裝上陣， 使企業(yè)的財務(wù)管理向科學(xué)化、規(guī)范化邁進(jìn)提供良好契機(jī)。因此，通過徹底的 財產(chǎn)清查，不但能做到心中有數(shù)，而且為會計建賬和財務(wù)管理提供準(zhǔn)確資料， 使會計核算客觀真實(shí)反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營狀況，為企業(yè)達(dá)標(biāo)升級向上市公司推進(jìn) 提供財務(wù)支撐，為準(zhǔn)確地核算進(jìn)項稅額、銷項稅額和應(yīng)納稅額，充分享受稅 收優(yōu)惠政策提供完整的稅務(wù)資料，為集團(tuán)化、規(guī)�；�、規(guī)范化奠定穩(wěn)定的財 務(wù)基礎(chǔ)。天時地利，機(jī)不可失。 作為一個快速發(fā)展的新辦企業(yè)，點(diǎn)多面廣，場地分散，供貨渠道遍布全 省甚至全國各地，要想在短時間內(nèi)完成盤存工作，可謂時間緊任務(wù)繁雜，因 此清產(chǎn)核資工作無疑是一項系統(tǒng)工程。 1。成立清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組 為保*清產(chǎn)核資工作不走過場，落到實(shí)處，抓緊抓，實(shí)抓出成效，有必 要成立以總經(jīng)理為組長，相關(guān)副總為副組長，財務(wù)負(fù)責(zé)人、中欽公司和天為 超市管理公司負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)負(fù)責(zé)人為成員的清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全 面領(lǐng)導(dǎo)清產(chǎn)核資工作。清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組成員應(yīng)有明確授權(quán)與分工，各包一 塊，各負(fù)其責(zé)，實(shí)行責(zé)任追究制。 2。清查范圍及分工 ⑴固定資產(chǎn)(單位價值2000 元以上，使用年限一年以上的房屋、建筑物、 機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他設(shè)備、器具、工具等) ⑵銀行存款、現(xiàn)金、存貨(包括庫存商品、在途商品、包裝物、低值易 耗品) ⑶銀行貸款:短期貸款、中期貸款和長期貸款 3 ⑷往來賬:應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)交款；應(yīng)收賬 款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款 一組負(fù)責(zé)整個集團(tuán)公司固定資產(chǎn)、銀行存款、現(xiàn)金、銀行貸款、往來賬 款清查，由中欽公司承辦。 二組負(fù)責(zé)各超市存貨清查，由天為公司承辦，其盤存當(dāng)天門市現(xiàn)金全部 存入銀行。 3。時間確定，暫定三天，具體時間待定。 盤存截止時點(diǎn):2023 年5 月31 日。 盤點(diǎn)數(shù)據(jù)復(fù)核無誤后，減除6 月1 日以后的發(fā)生數(shù)，即為5 月31 日以前 的發(fā)生數(shù)，經(jīng)公司決策層研究確定后正式入賬；6 月 1 日以后的發(fā)生數(shù)直接 入賬。 4。入賬原則 ⑴固定資產(chǎn)、存貨等落實(shí)到具體的單位、部門、倉庫、超市。存貨按實(shí) 際數(shù)量乘以零售價入賬；固定資產(chǎn)和低值易耗品按歷史成本(原始價值)或 重置成本或公允價值入賬。沒有入賬價值的低值易耗品和包裝物，經(jīng)總經(jīng)理 批準(zhǔn)后不入賬，列入備查簿存查。 ⑵往來賬以客戶名稱為單位，詳細(xì)登記往來賬發(fā)生的時間、金額經(jīng)辦部 門和經(jīng)辦人，經(jīng)與對方核實(shí)無誤入賬，確實(shí)不能收回的死賬爛賬不入賬，可 登記備查簿，隨時追償。 ⑶所有賬目全部錄入微機(jī)，并手工登記明細(xì)賬。 5。嚴(yán)格盤存質(zhì)量，加強(qiáng)層層負(fù)責(zé)制。 為避免走過場，敷衍塞責(zé)、胡亂應(yīng)付，應(yīng)建立嚴(yán)格的登記復(fù)核機(jī)制和考核 制度。特別是超市和庫房，商品品種數(shù)量繁多，極易發(fā)生錯漏，所以，按一 4 級抓一級以及對一級負(fù)責(zé)的要求，要把具體商品或貨架直接落實(shí)到人頭上， 責(zé)任到人。 盤存前，有財務(wù)統(tǒng)一提供盤存表，每本盤存表有編號、頁碼和起訖號，防 止丟失。 第一步，按品名數(shù)量單價金額登記盤存表； 第二部，以表對物，補(bǔ)遺補(bǔ)漏； 第三部，財務(wù)部門復(fù)核數(shù)量單價金額，計算統(tǒng)計結(jié)果； 第四步，依據(jù)盤存表，以倉庫、超市、部門等為單位，全部錄入微機(jī)。在 未實(shí)行信息化管理之前，手工登記明細(xì)賬。 (二)建立切實(shí)可行的財務(wù)管理制度 根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)際要求，公司應(yīng)根據(jù)自身情況有針對*的、 有計劃的建立健全一套適合本企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理制度，要高度重視抓好公 司的財務(wù)管理，真正把財務(wù)管理當(dāng)作整個企業(yè)管理的核心，采

取切實(shí)有效的 措施，堵塞漏洞，規(guī)范制度，嚴(yán)格監(jiān)管。 第一，建立科學(xué)合理的財務(wù)控制制度。一切投資*支出和貨*資金支出 須由總經(jīng)理簽字審批。賬、款、物應(yīng)設(shè)專人分管。支票和印鑒一般應(yīng)由會計 主管人員或指定*人員保管，支票和印鑒必須由兩人分別保管。負(fù)責(zé)保管 的人員不得將*隨意存放或帶出工作單位。各種*應(yīng)與現(xiàn)金的保管相同， 不得隨意放入抽屜內(nèi)保管，以免違法違紀(jì)人員有機(jī)可乘，給單位造 成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。 第二，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計工作。公司對各部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動 應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的事前、事中和事后財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計工作。公司在處理某種 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時要實(shí)行職務(wù)分離制，把所涉及的職責(zé)分派給不同的人員，使每個 5 人的工作都是對其他相關(guān)人員工作的一種自動檢查，這樣可以有效的預(yù)防和 及時發(fā)現(xiàn)工作中產(chǎn)生的錯誤和舞弊行為；要在內(nèi)部管理制度中明確規(guī)定各部 門、個人的權(quán)力責(zé)任，做到分級負(fù)責(zé)、職責(zé)分明、相互制約，互相監(jiān)督。通 過實(shí)施這些制度，有效提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。 第三，提高資金使用率，使其產(chǎn)生最佳效果。 首先，資金的來源和投 向應(yīng)保持一致。比如，不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn) 困難。其次，準(zhǔn)確預(yù)測資金回籠和支付的時間。比如，應(yīng)收賬款什么時候可 收回，什么時候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則易造成收支失衡、資金 拮據(jù)。最后，合理進(jìn)行資金分配，使流動資金和固定資金的占用有機(jī)組合。 加強(qiáng)資金管理要貫徹落實(shí)到公司內(nèi)部各個職能部門，因?yàn)橘Y金的使用涉 及到公司內(nèi)部的方方面面，各級經(jīng)營管理者要認(rèn)識到，管好、用好、控制好 資金不僅僅是財務(wù)部門的職責(zé)。 第四，加強(qiáng)財產(chǎn)控制，健全財產(chǎn)管理制度 。公司應(yīng)建立健全財產(chǎn)物資管 理內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的*作程 序；對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn) 管理、記錄、檢查核對等工作交由一個人來做；定期檢查盤點(diǎn)財產(chǎn)，督促管 理人員和記錄人員做好本職工作；加強(qiáng)對存貨和應(yīng)收賬款的管理。盡可能壓 縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳 結(jié)構(gòu)；對賒銷客戶的信用進(jìn)行評定，定期核對應(yīng)收賬款，制定完善的收款管 理辦法。 6 第五，加快會計電算化和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高會計信息管理水平，避免因手工 *作失誤而產(chǎn)生的會計信息失真情況。 第六，逐步實(shí)行全面的預(yù)算管理。預(yù)算編制宜采用自上而下、自下而上、 上下結(jié)合的編制方法；預(yù)算內(nèi)容要以營業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)， 貫徹[量入為出，量力而行"的原則。預(yù)算管理工作要建立單位、部門行政 主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制。 (三)規(guī)范財務(wù)工作流程 1。出納收傳票 2。送憑*會計填制記賬憑* 3。交稽核審核簽字

4。送記賬員登記明細(xì)賬、總賬及備查簿。其中，往來賬、融資賬、經(jīng)營 及資產(chǎn)賬各由專人負(fù)責(zé) 5。交匯總員匯總憑*，編制財務(wù)報表，裝訂會計憑*及報表 6。報表交外勤報送相關(guān)部門 7。裝訂成冊的憑*和報表交檔案保管員存檔 (四)統(tǒng)一納稅體系 按一般納稅人和連鎖公司的要求，取消各超市小規(guī)模納稅人資質(zhì)， 全部一次*轉(zhuǎn)為一般納稅人，這不但能使公司充分享受稅收優(yōu)惠政策，降低 7 納稅成本，避免重復(fù)納稅和增加不必要的稅負(fù)，而且為公司做大做強(qiáng)，實(shí)行 規(guī)范化、規(guī)�；�經(jīng)營，向集團(tuán)化進(jìn)*奠定良好的基礎(chǔ)。 因此，超市的核算體系和納稅體系，應(yīng)及時變更。 第一，盡快變更工商稅務(wù)注冊登記，統(tǒng)一一個法定代表人，這是集團(tuán)化 經(jīng)營的最基本要求； 第二，各超市均為報賬制單位，每月定期向公司財務(wù)部門報賬，由公司 統(tǒng)一和稅務(wù)部門結(jié)算稅款； 第三，各超市店長為實(shí)物負(fù)責(zé)人，對超市商品、經(jīng)營、管理全面負(fù)責(zé)。

第2篇：公司財務(wù)部半年工作總結(jié)及下半年工作建議

時間一晃半年多過去了，公司已邁進(jìn)一個蓬薄快速發(fā)展時期。我們財務(wù)部也有了一個全新的開始，人員結(jié)構(gòu)作一些調(diào)整，葉舞兩個項目已完工，陽泉新項目已進(jìn)入正常生產(chǎn)，濮范項目和鄭民項目下半年將完工，禹州南水調(diào)新工地即將開工建設(shè)。為了進(jìn)一步發(fā)展和提高，適應(yīng)公司發(fā)展需要，我覺得有必要對這半年多的工作做一簡單的回顧。

一、公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)：

1、與各項目及鄭州公司的財務(wù)往來。

2、配合經(jīng)營部、招投標(biāo)部做好投標(biāo)保*金的交退工作。

3、利用公司在南陽的天時、地利、人和的有利條件，為公司籌集投標(biāo)及經(jīng)營資金。

前兩項工作在毛宛平和侯納兩位同志的*勤努力下，做的不能說很好，基本上無大的差錯。第三項工作，在公司老總們的大力支持下，在公司別的部門優(yōu)其是鄭民項目的鼎力支持下，取得了一定成績。不過，尤于今年*國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢不景氣，國家大力壓縮銀根，上調(diào)利率，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)也提高了貸款條件，給我們的融資工作帶來很大困難。

二、項目財務(wù)這一塊業(yè)務(wù)，我去的不多，這一點(diǎn)很失職。

通過開會以及一些往來文件信息、人員交流等，我感覺項目財務(wù)人員非常*苦。他們作為公司的派出機(jī)構(gòu)，受公司財務(wù)部直接領(lǐng)導(dǎo)，但作為項目的一個重要部門，又須在不違反公司及項目規(guī)定的前提下配合好、服務(wù)好項目的工作，不僅只財務(wù)工作。他們能夠在工作中秉公執(zhí)法，堅守原則，嚴(yán)格按照公司及項目的規(guī)章制度履行職責(zé)，不向不規(guī)范行為妥協(xié)，堅決杜絕一切損害公司和項目利益的不當(dāng)行為，堅決維護(hù)公司利益。特別是鄭民項目付曉付部長做的最好，無論業(yè)務(wù)知識，還是工作競業(yè)精神都是我公司財務(wù)人員學(xué)習(xí)的楷模。我部感到驕傲！

另外，公司根據(jù)項目的實(shí)際情況，對原公司財務(wù)制度作了些補(bǔ)充規(guī)定，對項目財務(wù)人員任命、職責(zé)、項目的收支、報銷、項目向公司借款等作了具體規(guī)定，使項目財務(wù)人員工作起來更有力度，更有信心，制度執(zhí)行起來更有可*作*，有章可循�？催@幾個月實(shí)行情況，效果明顯。

三、培訓(xùn)是提升員工素質(zhì)的一種手段。

上半年，在公司人力資源部及各項目的大力支持下，召開了三次公司財務(wù)會議；組織了三次有關(guān)建筑企業(yè)財務(wù)知識的專題講課。通過開會，組織大家內(nèi)部學(xué)習(xí)交流，結(jié)合各項目情況，學(xué)習(xí)公司規(guī)章制度，交流工作經(jīng)驗(yàn)，相互學(xué)習(xí)進(jìn)步；組織參加專家講課，提高*知識，基本達(dá)到了預(yù)期的效果，員工培訓(xùn)的需求很旺盛。

四、加強(qiáng)公司與各項目的聯(lián)系，為公司健康發(fā)展提供及時、準(zhǔn)確的信息。

公司在上半年與用友公司合作，上了一套惠爾頓遠(yuǎn)程傳輸系統(tǒng)，在各個部門的大力支持和配合下，在財務(wù)人員*勤努力下，系統(tǒng)已從三月份正常運(yùn)行了，基本上達(dá)到了預(yù)期目的。但是由于各個項目情況特殊，手續(xù)完善不及時，不能及時入賬，導(dǎo)致財務(wù)信息不能及時反映。下半年，希望各個部門繼續(xù)大力支持財務(wù)工作，真正把系統(tǒng)用好，為公司提供及時、真實(shí)的財務(wù)信息。

五、財務(wù)部有個很重要的職能就是監(jiān)督職能。

但監(jiān)督需要很強(qiáng)的制度*和原則*支持，不能憑空做出任何結(jié)論和判斷，這就需要把財務(wù)相關(guān)制度在其他部門進(jìn)行宣貫，制度是相對剛*的，但業(yè)務(wù)卻具有很強(qiáng)的靈活*，要讓其他部門知道了解相關(guān)財務(wù)制度，這需要公司及項目領(lǐng)導(dǎo)的鼎力支持，避免因?yàn)閱T工對程序的不懂而在工作中出現(xiàn)不必要的麻煩，特別是項目上，情況更是特殊，特殊情況特殊辦，特殊情況多了，按正常辦手續(xù)倒成了特例，因此下半年加強(qiáng)對財務(wù)手續(xù)程序執(zhí)行的檢查，這一工作不僅與財務(wù)掛鉤，更與項目部效益掛鉤，真正發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督職能。

六、下半年工作幾點(diǎn)建議：

1、繼續(xù)利用公司優(yōu)勢資源，發(fā)展合作伙伴，為公司發(fā)展提供有力的財力支持。

2、加緊回收投資：項目投資及利潤、機(jī)械設(shè)備投資租金，減少公司融資費(fèi)用，減輕公司資金壓力。

3、勤儉節(jié)約，從一點(diǎn)一滴做起，小到一張稿紙，一次招待，大到一個設(shè)備購置，一個項目立項，把有限資金發(fā)揮極致。從節(jié)儉中減費(fèi)用，從管理要效益，謹(jǐn)慎投資，量力而行。

4、盤活資產(chǎn)，把各項目退下的物資加以有效利用。

5、加強(qiáng)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平；招聘一批新財務(wù)人員加強(qiáng)鍛煉，做好人才儲備。推行財務(wù)人員擇優(yōu)上崗，把經(jīng)驗(yàn)豐富、競業(yè)奉獻(xiàn)的人員提拔到領(lǐng)導(dǎo)崗位上，工作責(zé)任心不強(qiáng)、不思進(jìn)取的淘汰出財務(wù)隊伍。

財務(wù)部門作為非盈利部門，工作相對乏味，但同樣的工作也絕對有深度挖掘的潛力，同樣的崗位也有做好做壞之分，這不僅需要完善的制度體系來約束，更重要的應(yīng)該是注重自身的提升，我們時刻需要蓄勢待發(fā)，因?yàn)楦纳凭哂谐掷m(xù)*的特質(zhì)，它應(yīng)該沒有終點(diǎn)。

第3篇：建筑公司財務(wù)報銷制度]

宇輝中工建筑產(chǎn)業(yè)化有限公司財務(wù)報銷制度

第一章、總則

第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為，使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控*，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第二條、 凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、設(shè)備儀器及工具等)采購、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、車輛費(fèi)用、職工勞保及福利費(fèi)用以及其他涉及費(fèi)用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。

第三條、每周的周二和周五為財務(wù)報銷時間，其它時間如非特殊情況，財務(wù)可不受理報銷申請(特殊情況下必須總經(jīng)理簽字，才能進(jìn)入報銷流程)。

第四條、 本制度適用公司全體員工。

第二章、借款、預(yù)付款及備用金管理規(guī)定

第五條、借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時*借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項需要預(yù)先支付的款項。備用金是預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購等用的一定數(shù)量的備作金，專人掌管，不得轉(zhuǎn)借或挪作他用。

第六條、借款管理規(guī)定

(一) 、出差借款:出差人員憑審批后的<出差預(yù)先審批單>按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)、日常物資采購借款:凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的<零星物資材料采購比質(zhì)比價單>按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。

(四)、其他臨時借款:凡涉及公司費(fèi)用*其他支出項目(如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的<資金使用申請單>按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。

(五) 、各項借款金額超過3000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)室備款。 否則，財務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。

第七條、預(yù)付款管理規(guī)定

(一)、各項工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等)建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫<資金使用付款申請單>按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。

(二)、日常零星物資、材料采購預(yù)付款:凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)<物資供應(yīng)采購合同>和<零星物資材料采購比質(zhì)比價單>按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。

(三)、辦理公司各項預(yù)付款時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財務(wù)室提供審批的[專項合同或協(xié)議"和<資金使用付款申請單>或<零星物資材料采購比質(zhì)比價單>后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對后，方可支付。

(四)、公司各項預(yù)付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，若因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第八條、借款及預(yù)付款流程

(一)、借款人憑審核批準(zhǔn)的資金使用計劃單(出差預(yù)先審批單或資金使用申請單、資金使用付款申請單、零星物資材料采購比質(zhì)比價單等)填寫公司統(tǒng)一印制的<借款單>注明

借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二)、審批流程:部門主管經(jīng)理審核簽字→財務(wù)總監(jiān)復(fù)核→總經(jīng)理審批。

(三)、財務(wù)付款:會計依據(jù)審批后的借款單編制會計憑*→財務(wù)經(jīng)理審核→借款人在會計憑*上簽字確認(rèn)→出納依據(jù)會計憑*付款。

第九條、借款及預(yù)付款審批權(quán)限

(一)、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬元(含1萬元)以下由部門經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬元以上和員工私人*借款由部門經(jīng)理審核，由財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理雙簽審批。

(三)、公司所有借款須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理在會計憑*審核批準(zhǔn)。

第十條、凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財務(wù)人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和<支票領(lǐng)用登記表>上簽收；支付時必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額并及時告知財務(wù)人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其他單位或個人，作廢支票要及時交回財務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時間告知財務(wù)室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。

第十一條、公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前帳，必須以書面形式告知財務(wù)室，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核同意后方可再借付。

第十二條、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個工作日內(nèi)憑有效*報銷并結(jié)清借款或預(yù)付款；凡無理由未按規(guī)定期限報銷者依據(jù)實(shí)際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金；凡超過一個月不結(jié)賬者，一律不予報銷，財務(wù)室有權(quán)從其本人*中扣除借款或預(yù)付款。

第十三條 備用金管理制度

(一)、因工作需要，員工出差或業(yè)務(wù)活動可預(yù)先向公司借支臨時備用金，公司采購人員原則上可實(shí)行定額備用金制度，臨時備用金和定額備用金由財務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況核定。

(二)、借支備用金需填寫[借款單"，并注明借款事由，按規(guī)定程序?qū)徟�后，到財�?wù)部辦理借款。

(三)、臨時備用金借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后的3個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清借款。

(四)、一般情況下臨時備用金的借用時間應(yīng)不超過15天。

(五)、每年12月31日前，備用金借款人必須將所借的備用金全額結(jié)清。實(shí)行定額備用金的市內(nèi)采購人員也應(yīng)在年底前全額結(jié)清，下一年度再重新核定并辦理備用金借用手續(xù)。

(六)、對未按規(guī)定結(jié)清備用金的，財務(wù)部將從員工的*中扣減。

(七)、公司實(shí)行前款不清后款不借的原則。

第三章、公司費(fèi)用報銷規(guī)定及流程

第十四條、費(fèi)用報銷的控制原則:實(shí)行計劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報銷的實(shí)質(zhì)*、合理*的一級審查；由財務(wù)會計和財務(wù)經(jīng)理對報銷*的合法*、可行*及合理*進(jìn)行二級審查；由財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)；超出總經(jīng)理審批權(quán)限的由集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第十五條、公司費(fèi)用報銷規(guī)定

(一)、公司一切費(fèi)用支出必須按先申請。后辦理的原則進(jìn)行，對未進(jìn)行申請、審批的一切費(fèi)用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)、公司所有費(fèi)用支出報銷原則上依據(jù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)的資金限額憑有效*實(shí)報實(shí)銷；報銷人員所報銷的費(fèi)用支出必須真實(shí)。合規(guī)，嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。

(三)、報銷人員必須憑真實(shí)。合規(guī)。有效的原始憑*報銷，所持*必須是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的*并要填寫完整。數(shù)字清楚，嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費(fèi)用支出項目與所附*不

符以及其他違規(guī)行為。

(四)、報銷人員所報銷費(fèi)用的*必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費(fèi)用報銷憑*，待逐級審核批準(zhǔn)后，方可報銷。

(五)、費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任；

(六)、報銷當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如:合約或協(xié)議、合法的*等，如因未能取得合法(被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可)的*而遭受財務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

(七)、費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的[費(fèi)用報銷單"規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用*質(zhì)(如:交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、日常物品采購費(fèi)等；車輛費(fèi)用按養(yǎng)路費(fèi)、加油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)等；)分類粘貼，便于歸類計算和整理。

(八)、報銷當(dāng)事人在填寫[費(fèi)用報銷單"時，應(yīng)遵照[實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤"的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字， [費(fèi)用報銷單"的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保*費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第十六條、費(fèi)用報銷流程

(一)、公司所有資金支出報銷按報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單→ 須辦理資金申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的資金申請單或物資驗(yàn)收單和出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)→總經(jīng)理簽字→財務(wù)經(jīng)理審批→到出納處報銷的程序辦理。

(二)、報銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的[費(fèi)用報銷單"和已經(jīng)審批過的[用款申請單"一起送交本部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)*、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理*進(jìn)行審查，審查無異議后，應(yīng)在[費(fèi)用報銷單"上簽署審核意見并簽名。

(三)、報銷當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門負(fù)責(zé)人審批簽署后的[費(fèi)用報銷單"以及原審批的[用款申請單"送交財務(wù)會計和財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核，財務(wù)會計應(yīng)重點(diǎn)對[費(fèi)用報銷單"后所附的原始*和單據(jù)進(jìn)行合法*及費(fèi)用金額的計算進(jìn)行復(fù)核，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對費(fèi)用報銷的必要*和有關(guān)財務(wù)制度及財經(jīng)紀(jì)律規(guī)范*進(jìn)行審查以及費(fèi)用金額的計算進(jìn)行稽查；

(四)、報銷當(dāng)事人將取得本部門負(fù)責(zé)人或主管經(jīng)理、財務(wù)會計、財務(wù)總監(jiān)審批簽署后的[費(fèi)用報銷單"以及原審批的[用款申請單"一起，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批�？偨�(jīng)理一般僅從[費(fèi)用報銷單"的形式要素上進(jìn)行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)�？偨�(jīng)理審查無異議后，在[費(fèi)用報銷單"上簽署審批意見并簽名；公司總經(jīng)理對公司所有資金支出的報銷有審核批準(zhǔn)權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

(五)、報銷當(dāng)事人取得審批齊全的[費(fèi)用報銷單"以及[用款申請單"后，應(yīng)在2天之內(nèi)送交財務(wù)部門，辦理報銷手續(xù)，出納人員應(yīng)對[費(fèi)用報銷單"和會計憑*進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報銷單是否有涂改、費(fèi)用的計算是否正確、后附的*是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。

(六)、公司所有資金支出報銷必須由公司財務(wù)總監(jiān)在會計憑*上審核簽字。

第三章、日常費(fèi)用報銷規(guī)定

第十七條、公司日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

第*條、差旅費(fèi)報銷規(guī)定

(一)、差旅費(fèi)報銷根據(jù)按集團(tuán)總公司<差旅費(fèi)管理辦法>報總經(jīng)理核定執(zhí)行。

(二)、差旅費(fèi)報銷的一般規(guī)定:

1、擬出差人員首先填寫<出差申請單>，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通

工具及預(yù)計差旅費(fèi)用項目等，并按審批程序和權(quán)限進(jìn)行報批。未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差將按缺勤論處，所發(fā)生的差旅費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報銷。

3、短途出差當(dāng)天往返的，往返時間超過8小時的按1天計算；超過4小時不足8小時的按0。5天計算；不足4小時的按0天計算。

4、外出參加會議或?qū)W習(xí)的人員，承辦方統(tǒng)一安排食宿的按實(shí)際繳納的費(fèi)用報銷，不得再同時享受出差伙食補(bǔ)貼。

5、到業(yè)務(wù)單位洽談工作，由業(yè)務(wù)單位提供伙食的，也不再報銷出差伙食補(bǔ)助。

6、多人一起出差的，所有能分開的結(jié)算費(fèi)用都應(yīng)該分開結(jié)算，如車船票/住宿費(fèi)/出差補(bǔ)助等。

7、出差人員利用出差機(jī)會探親訪友而發(fā)生的所有費(fèi)用(如:繞道多出的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及每日相關(guān)補(bǔ)貼等)都不得報銷。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的除外。

8、公司交通及誤餐補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn):

(六)、司機(jī)出車補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):

1、司機(jī)出車在孝感地區(qū)(含郊縣市)范圍之內(nèi)的無出車補(bǔ)助，市內(nèi)出車誤餐的，按5條執(zhí)行。

2、司機(jī)出車超出孝感地區(qū)以外的，按孝感市到目的地之間點(diǎn)對點(diǎn)距離公里數(shù)往返計算出

車補(bǔ)助，若中途折轉(zhuǎn)其他城市的，也按城市之間點(diǎn)對點(diǎn)里程累加計算出車?yán)锍�。出車補(bǔ)助按 元/km計算，出車公里補(bǔ)貼與出差伙食補(bǔ)貼不得同時享受。

( 七)、報銷時限

1、出差人員應(yīng)在出差歸來五個工作日(以報銷原始*日期為準(zhǔn))內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫<差旅費(fèi)報銷單>，并按審批程序和權(quán)限進(jìn)行費(fèi)用報銷，結(jié)清借款。

2、出差人員借款原則上前款不清不再預(yù)借差旅費(fèi)

第十九條、電話費(fèi)報銷規(guī)定

(一)、電話費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)

1、通訊費(fèi)用的管理包括辦公用座機(jī)費(fèi)和手機(jī)費(fèi)；公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。公司辦公電話原則上嚴(yán)禁員工在上班期間打私人電話。任何人不得利用公司部門座機(jī)電話撥打聲訊臺、交友等*電話，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將按所發(fā)生費(fèi)用的雙倍進(jìn)行處罰。各部門所屬辦公電話要有下班后及休假日的控制措施。必要時公司將對部門座機(jī)電話費(fèi)用實(shí)行定額包干制度；

2、公司辦公電話費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)依據(jù)辦公室核定的各職能部門電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行交納和報銷。

3、移動通訊費(fèi):為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作*質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行。公司每月對享受手機(jī)費(fèi)用報銷人員的手機(jī)費(fèi)用實(shí)行限額管理，超出限額的按標(biāo)準(zhǔn)核實(shí)報銷；

4、手機(jī)費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn):

帶電話造成無法聯(lián)絡(luò)，導(dǎo)致工作事項無法處理或處理延緩的，一律取消當(dāng)月話費(fèi)報銷待遇；

6、

報銷辦法:執(zhí)行移動話費(fèi)定額報銷人員憑移動通訊公司的繳費(fèi)*進(jìn)行限額報銷，按規(guī)定每季度報銷一次。定額充值*(或充值卡)不被視為有效地報銷憑*。

(二)、電話費(fèi)報銷的一般規(guī)定

1、公司固定電話費(fèi)由辦公室指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到通訊部門查明原因，特殊情況報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批示處理辦理。

2

、員工手機(jī)話費(fèi)在一個年度內(nèi)(上年12月至當(dāng)年

11月)按季度報銷，在報銷期內(nèi)可隨時報銷，超過報銷期限不予報銷。

第二十條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷規(guī)定

(一)、招待費(fèi)是指公司管理人員及各職能部門在業(yè)務(wù)往來中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用，招待費(fèi)報銷原則上實(shí)行[事前申請，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報銷"的控制程序，對超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)公司不予報銷，由經(jīng)辦當(dāng)事人承擔(dān)。

(二)、公司所有招待必須填寫<招待費(fèi)用申請表>，經(jīng)逐級批準(zhǔn)后，方可辦理。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無法填寫<招待費(fèi)用申請表>，需電話請示并做好備注，在發(fā)生招待次日補(bǔ)齊手續(xù)。所有招待必須在申請表寫明真實(shí)宴請人員和陪同人員姓名、時間、事因、電話。招待費(fèi)用憑<招待費(fèi)用申請表>和*報銷，并由經(jīng)辦人及*人在該張*背后簽字。無審批<招待費(fèi)用申請表>的或*背面無經(jīng)辦人和*人同時簽字的不予報銷。

1、必須嚴(yán)格控制招待費(fèi)的發(fā)生，并堅持[必須、合理、節(jié)約"的原則。

2、招待費(fèi)用實(shí)行[先申請、后實(shí)施"的控制辦法。審批流程如下:

3、招待費(fèi)用必須在發(fā)生后的3日內(nèi)報賬，并且不得跨月報銷，對超出批準(zhǔn)的招待項目及超限金額不予報銷。

4、特殊情況下口頭的請示和批準(zhǔn)，事后都必須補(bǔ)辦書面的審批手續(xù)，否則不予報銷。

(三)、為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，各職能部門當(dāng)月累計發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，不得超出當(dāng)月預(yù)算指標(biāo)，超預(yù)算總額的開支需按預(yù)算管理制度報批后方可開支。

(四)、所涉及購買招待禮品、招待日常用品(招待*、茶以及其他招待用品)等按物品申購程序辦理；統(tǒng)一購買，按需領(lǐng)用。

(五)、需簽字欠帳的招待費(fèi)(餐費(fèi)及臨時*住房等)經(jīng)辦當(dāng)事人必須在欠帳明細(xì)單上注明時間、事由、招待單位或個人名稱、金額等。

(六)、公司內(nèi)部人員來往費(fèi)用不在招待費(fèi)列支。

(七)、各級管理人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)

1、總監(jiān)級以上的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按預(yù)算指標(biāo)控制開支；

2、一般工作及業(yè)務(wù)招待用餐每人不得超過元；

3、一般工作及業(yè)務(wù)招待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)(普通)雙人房。

4、超出以上招待標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。

(八)、公司發(fā)生的所有招待費(fèi)原則上須在發(fā)生的(出差發(fā)生的招待費(fèi)以出差歸來之日)五日內(nèi)回單報銷，否則，財務(wù)室有權(quán)拒絕報銷。

第二十一條、辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷規(guī)定

(一)、一般管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政人資辦公室統(tǒng)一計劃管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。

(二)、公司行政人資辦公室每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

(三)、辦公用品及低值易耗品的購置由行政人資辦公室按計劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報銷辦公用品必須有正式*，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。

第二十二條、車輛費(fèi)用報銷規(guī)定

(一)、車輛費(fèi)用是指公司車輛工作過程中發(fā)生的油料費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、檢車費(fèi)、保險費(fèi)及車輛肇事應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用等。養(yǎng)路費(fèi)、保險費(fèi)、車船使用稅等由公司財務(wù)部按期繳納。

(二)、車輛費(fèi)用的管理實(shí)行單車核定費(fèi)用的辦法。由行政人資辦公室和財務(wù)室負(fù)責(zé)核定單車費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，同時將車輛費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報財務(wù)部一份備案;

(三)、車輛油料由行政人資辦公室統(tǒng)一預(yù)算、計劃、購置，依據(jù)單車油耗標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放加油卡或加油票，并進(jìn)行登記、考核和管理。

(四)、公司駕駛?cè)藛T因工作需要(長途出差或其他特殊情況)用現(xiàn)金加油者應(yīng)事先爭得行政人資辦公室同意并有隨同人員在加油票上簽字*方可報銷，否則加油費(fèi)不予報銷，由駕駛員個人承擔(dān)。

(五)、駕駛員登記用車情況臺賬，詳細(xì)記錄用車人、起止時間、起止地點(diǎn)、發(fā)生的路橋費(fèi)、汽油費(fèi)、維修費(fèi) 、停車費(fèi)，并要求用車人簽名及注明部門、項目。幾人一起用車的，按受益原則分?jǐn)傢椖�、部門費(fèi)用。用車情況臺賬經(jīng)行政人資辦公室審核后方可報銷相關(guān)費(fèi)用。

(六)、汽車每年一次*必須支出的費(fèi)用，如:年保險費(fèi)、車船使用稅、年審費(fèi)、檢測費(fèi)等統(tǒng)一由行政人資辦公室按報銷程序和審批權(quán)限統(tǒng)一辦理報銷。

(七)、車輛維修必須事先進(jìn)行申請，并由定點(diǎn)維修單位對車輛維修項目、費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算，經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施維修。維修過程中發(fā)現(xiàn)有新的維修項目時，必須辦理維修項目及費(fèi)用追加審批手續(xù)。擅自維修的項目和超額費(fèi)用不予報銷。所有更換下來的舊零部件必須帶回公司，否則相關(guān)費(fèi)用亦不予報銷。車輛定點(diǎn)維修廠的維修費(fèi)，報銷時要附上具體維修項目明細(xì)單；車輛外出臨時加油和維修發(fā)生的費(fèi)用報銷時除提供有效憑*外，用車人必須在發(fā)生費(fèi)用當(dāng)天在*上簽字，否則不予報銷。 車輛必須持公司油卡加油，公司將對車輛實(shí)行油耗考核，超過核定油耗的必須作出分析和說明，公司根據(jù)情況決定超額油費(fèi)是否由主車司機(jī)自行承擔(dān)。出差途中加油應(yīng)開具正式*，回程后與過路過橋費(fèi)等*一起填報，如無經(jīng)批準(zhǔn)的<派車申請單>(見附件三)，其相關(guān)行駛費(fèi)用由責(zé)任人自理。

(八)、車輛外出發(fā)生的路橋費(fèi)、停車費(fèi)，用車人必須當(dāng)天在每張*上簽字，以防忘記，駕駛員單個外出所發(fā)生的路橋費(fèi)、停車費(fèi)等，駕駛員外出歸來由行政人資辦公室分管依據(jù)派車單簽字*，否則不予報銷。

(九)、各輛汽車所需零星購買的機(jī)油、配件、工具備件、清潔用品等，駕駛員應(yīng)先向本單位主管車輛的負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后才能購買，否則不應(yīng)予以報銷。

(十)、車輛外出發(fā)生的洗車費(fèi)(即車輛美容費(fèi))不給予報銷；市內(nèi)停車費(fèi)必須隨對應(yīng)的<派車申請單>或經(jīng)財務(wù)部審核認(rèn)定合理方可報銷。因車輛違章的罰款、拖車費(fèi)、保管費(fèi)，一律

由駕駛員本人負(fù)責(zé)。

(十一)、公司部門經(jīng)理以上職員私車公用實(shí)行車補(bǔ)制度，具體標(biāo)準(zhǔn)參照集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程:工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出依據(jù)集團(tuán)公司薪酬管理規(guī)定及流程執(zhí)行。

(一)、每月15號是管理人員發(fā)放*的時間，遇節(jié)假日則提前。

(二)、每月30號是員工發(fā)放*的時間，如遇節(jié)假日提前。

第二十四條、日常物品采購費(fèi)用報銷

(一)、日常物品采購費(fèi)用支出是指因采購零星材料、機(jī)械設(shè)備配件、勞保福利*用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生的費(fèi)用支出。供應(yīng)部門根據(jù)批準(zhǔn)后的采購計劃采購物品，按實(shí)際付款金額取得正式*(增值稅*)，憑*和入庫單辦理費(fèi)用報批。

(二)、公司所有物品采購必須填寫統(tǒng)一印制的[物品申購單"，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理簽字確認(rèn)后報財務(wù)總監(jiān)審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理。

(三)、申購當(dāng)事人將批準(zhǔn)的[物品申購單"一式兩份分別遞交至公司采購人員和公司比質(zhì)比價人員進(jìn)行采購詢價和比質(zhì)比價，由公司采購比質(zhì)比價小組對詢價及比質(zhì)比價結(jié)果進(jìn)行分析確認(rèn)。

(四)、公司采購人員依據(jù)經(jīng)比質(zhì)比價小組確認(rèn)的比質(zhì)比價單進(jìn)行物品采購，并按規(guī)定程序辦理物品驗(yàn)收和入庫手續(xù)。

(五)、采用預(yù)付貨款方式采購物品的，必須簽訂<供貨合同>，并以<供貨合同>為附件填寫<用款申請單>，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理預(yù)付款手續(xù)。

(六)、物品采購后采購人員必須及時辦理物品驗(yàn)收及入庫手續(xù)，所購物品*和物品驗(yàn)收單及入庫單以及物品申購單一并作為報銷原始*，在三個工作日內(nèi)按報銷程序辦理報銷手續(xù)；若有特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)報銷應(yīng)及時以書面形式向財務(wù)人員說明情況，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。

(七)、同城采購的，必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后的3個工作日內(nèi)辦理費(fèi)用報批；異地采購的，必須在到貨后的三個工作日內(nèi)且自借款日起最長15個工作日內(nèi)辦理費(fèi)用報批。設(shè)備、模具、夾具、專用工具等制作周期較長的物資采購例外。

第四章、專項支出財務(wù)報銷規(guī)定

第二十五條、專項支出主要包括公司固定資產(chǎn)支出、咨詢顧問費(fèi)用、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項費(fèi)用等。

第二十六條、專項資金支出報銷的一般規(guī)定

(一)、公司固定資產(chǎn)支出(包括大修理支出)依據(jù)<集團(tuán)財務(wù)審批權(quán)限暫行規(guī)定>有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)、公司所發(fā)生的一切咨詢顧問費(fèi)用必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律不予報銷。

(三)、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項費(fèi)用等報銷由職能部門提出資金預(yù)算待逐級審批后按合同或協(xié)議審批權(quán)限簽訂[專項"合同或協(xié)議，并按日常費(fèi)用報銷程序和審批權(quán)限辦理報銷手續(xù)。

(四)、公司專項資金支出報銷必須附正規(guī)*、各項驗(yàn)收單、[專項"合同或協(xié)議，財務(wù)人員依據(jù)合同或協(xié)議之約定辦理付款手續(xù)。

第五章、其他費(fèi)用的報銷

第二十七條、其他費(fèi)用是指公司因工作需要而發(fā)生，并且上述條款不包括的費(fèi)用。

第二*條、其他費(fèi)用的報銷必須堅持[先申請，后辦理，再報銷"的原則，按日常費(fèi)用報銷程序和審批權(quán)限辦理報銷手續(xù)。

第六章、財務(wù)報銷原始憑*的規(guī)定

第二十九條 費(fèi)用報銷流程

第三十條 費(fèi)用的報銷期限

(一)、費(fèi)用發(fā)生后3日內(nèi)按上述流程將報銷憑*傳遞到財務(wù)部出納處，由財務(wù)部每周

二、五下午傳總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)、原則上費(fèi)用不得跨月報銷。

第三十一條 原始憑*有效*的規(guī)定:

(一)、經(jīng)辦人員在費(fèi)用支出時，應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑*。以下憑*視為合法憑*，準(zhǔn)予報銷:

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一*監(jiān)制章的稅務(wù)*；

2、財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)*收據(jù)；

3、郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出*單；

(二)、經(jīng)辦人員取得合法憑*時，需檢查憑*是否合法有效、內(nèi)容填寫是否完整，否則，視為無效憑*，不予報銷。

第三十二條、原始憑*的審核:

(一)、各項報銷的原始憑*，經(jīng)各部門經(jīng)理審核簽字后，報財務(wù)審查其合法*并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)、原始憑*應(yīng)具備的內(nèi)容:

1、原始憑*名稱；

2、填制憑*的日期；

3、填制憑*單位的名稱或填制人的姓名；

4、 經(jīng)辦人的簽名或蓋單；

5、接受憑*的單位名稱；

6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；

7、數(shù)量、單價和金額；

8、各種*、收據(jù)必須符合<中華*共和國*管理辦法> 和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑*必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑*，必須有填制人員的簽名或 蓋單；對外開出的原始憑*，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。

第三十三條、對原始憑*的技術(shù)*要求:

(一)、凡填有大小寫金額的原始憑*，大寫與小寫必須相符。

(二)、購買實(shí)物的原始憑*，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收*。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑*上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑*上簽章。

(三)、支付款項的原始憑*，必須有收款單位或個人的收款*以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

(四)、職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑*上。收回款項時應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

(五)、預(yù)付*匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑*，不得以匯款回單代替。

(六)、屬于現(xiàn)金發(fā)放*質(zhì)的原始憑*，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。

(七)、自制原始憑*應(yīng)設(shè)計科學(xué)、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配*及費(fèi)用時，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

(八)、 凡憑*內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者， 應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。

第三十四條、原始*的粘貼辦法:

(一)、對于集中較多的*要按照內(nèi)容進(jìn)行分類粘貼，*比較多時可使用多張粘貼紙，注意不要混貼及*間相覆蓋，以免影響辨認(rèn)。

(二)、粘貼時，在粘貼紙左邊留出兩公分裝訂位置，將*按類分別粘貼。

(三)、如果同類*大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先大后小的順序粘貼。

(四)、*粘貼完整后，歸集擬報銷的合法單據(jù)，匯總*金額，注明*的張數(shù)，填寫<費(fèi)用報銷單>，由經(jīng)辦人與審批人簽字后，到財務(wù)部報銷。

第三十五條、粘貼注意事項:

(一)、將各類*按面額的大小分類粘貼，并在粘貼處注明各類面額*的張數(shù)和總金額。

(二)、費(fèi)用報銷單

1、原則上只報銷*；無*，需事先向部門經(jīng)理及財務(wù)部說明情況，或以其他*充抵，但需在*背面注明情況。

2、充抵*與正式*分別張貼。不能在一個報銷單中報銷。

第七章 、附則

第三十六條、本制度未涉及事項，暫按財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理的意見核定報銷，之后由財務(wù)室對該制度進(jìn)行補(bǔ)充及完善。

第三十七條、本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。

第三*條、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。