第1篇：金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的的不斷改善和社會(huì)的經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也逐漸加劇。企業(yè)之間的激烈競(jìng)爭(zhēng)，一個(gè)企業(yè)能否在競(jìng)爭(zhēng)中勝出已經(jīng)成為了企業(yè)的生存的根本。金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)的一項(xiàng)工作，組織企業(yè)的財(cái)務(wù)工作和處理平時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。在金融企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)的管理司一個(gè)重要的組成部分，是企業(yè)實(shí)力提升的關(guān)鍵。因此，在金融企業(yè)的管理中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作以及探究財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，有

著很重要的作用。該文主要就金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新問(wèn)題深入思考探究。

在金融企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的實(shí)力是靠企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力來(lái)體現(xiàn)的。因此，為了企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中擁有更加強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理是至關(guān)重要的。財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。在金融企業(yè)的管理中，財(cái)務(wù)管理有著很重要的作用和意義。對(duì)于金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，必須要引起重視。同時(shí)，在現(xiàn)代企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理還存在著很多問(wèn)題和漏洞，加強(qiáng)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和積極探究企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，有著重要的作用。

1 金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的背景

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，各個(gè)企業(yè)也在不斷尋求增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力的途徑。在企業(yè)的管理上，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理無(wú)疑是重要的一部分。在經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)不僅要面對(duì)更多挑戰(zhàn)，同時(shí)還存在著諸多機(jī)遇。加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在競(jìng)爭(zhēng)中會(huì)擁有更多的優(yōu)勢(shì)。與此同時(shí)，隨著國(guó)家對(duì)于教育的支持，人們文化程度的提高，現(xiàn)在的知識(shí)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)著欣欣向榮的趨勢(shì)。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，知識(shí)經(jīng)濟(jì)的繁榮，企業(yè)的資源配置結(jié)構(gòu)也在不斷的更新和完善。企業(yè)資源配置結(jié)構(gòu)的改變，也有助于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展。現(xiàn)代的企業(yè)的資源配置結(jié)構(gòu)大多是以知識(shí)為基礎(chǔ)，知識(shí)資本為主體的資源配置結(jié)構(gòu)，不同于以資本為主體的資源配置結(jié)構(gòu)，這種資源配置結(jié)構(gòu)擁有著更加強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)財(cái)務(wù)管理的地位更應(yīng)該得到強(qiáng)調(diào)和重視。另外，網(wǎng)絡(luò)的高速發(fā)展、科技*的到來(lái)，企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。電子商務(wù)的發(fā)展，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，標(biāo)志著企業(yè)正在步入新的商業(yè)模式。由于電子商務(wù)的便捷*以及各方面優(yōu)勢(shì)，因此電子商務(wù)這種全新的商業(yè)模式在企業(yè)中得到了迅速發(fā)展。同時(shí)，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面也在步入網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)這種管理模式中。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)擁有著諸多優(yōu)勢(shì)，不同于傳統(tǒng)的模式，可以更加便捷的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，同時(shí)也可以進(jìn)行實(shí)時(shí)報(bào)告工作。

2 金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

財(cái)務(wù)管理決策的約束機(jī)制的缺失。在現(xiàn)在的許多金融企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理決策的約束機(jī)制的缺失，造成了企業(yè)投資的盲目*，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)有著很不利的影響。金融企業(yè)在管理層的決策上，由于沒(méi)有約束機(jī)制，在很多決策上容易出現(xiàn)失誤，這種現(xiàn)象在我國(guó)國(guó)有銀行中尤為顯著。同時(shí)，由于沒(méi)有健全的約束機(jī)制，企業(yè)管理層有的人為了謀求自己的利益，利用企業(yè)的投資為自己謀求私利。

管理模式僵化，管理觀念陳舊。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)也要不斷的進(jìn)步才能適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展需求。在現(xiàn)代的金融企業(yè)中，許多金融企業(yè)的管理者還停留在傳統(tǒng)的管理模式上，管理模式僵化，無(wú)法適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展需求，造成企業(yè)發(fā)展停滯不前。在金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，由于財(cái)務(wù)管理模式和方式的僵化，造成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用，會(huì)造成企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系混亂、財(cái)務(wù)*不嚴(yán)等問(wèn)題的出現(xiàn)。管理模式的僵化，管理觀念的陳舊，缺乏創(chuàng)新意識(shí)，嚴(yán)重影響了金融企業(yè)的發(fā)展。

內(nèi)部控制制度的缺失。在金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，許多企業(yè)缺乏健全的內(nèi)部*制度，財(cái)務(wù)*不力，財(cái)務(wù)管理混亂。由于金融企業(yè)的內(nèi)部控制制度的缺失，造成了企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)受到影響，造成財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)疏漏。同時(shí)在財(cái)務(wù)管理方面，人力資源的應(yīng)用不合理，出現(xiàn)人浮于事、職責(zé)不明等現(xiàn)象。在金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，內(nèi)部控制制度的缺失，還會(huì)造成企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上存在著資金去向不明等情況的發(fā)生，造成企業(yè)財(cái)務(wù)混亂。

財(cái)務(wù)管理人員缺乏*素質(zhì)，對(duì)于人才的重視程度不夠。在現(xiàn)代金融企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，人才的作用不言而喻。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)對(duì)于科技和知識(shí)技術(shù)依賴也越來(lái)越重。企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)人才的建設(shè)，一個(gè)優(yōu)秀的人才甚至影響一個(gè)企業(yè)的榮衰。同樣，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上也需要一批優(yōu)秀的人才。財(cái)務(wù)管理上人才的缺失，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)難以收到預(yù)期的效果，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也會(huì)受到影響。在財(cái)務(wù)管理上，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員有助于企業(yè)在資金等方面更加容易管理，有助于企業(yè)的在競(jìng)爭(zhēng)中位于更加有利的地位。

企業(yè)資金管理缺乏科學(xué)*。在金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，對(duì)于資金的管理是財(cái)務(wù)管理的核心。在金融企業(yè)進(jìn)行投資時(shí)，由于財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于資金的配置不合理、投資缺乏合理*，造成了企業(yè)資金流失、運(yùn)轉(zhuǎn)困難現(xiàn)象的出現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理中，資金管理不善，造成企業(yè)資金難以合理分配，對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)有著不利的影響。同時(shí)，企業(yè)資金管理缺乏科學(xué)*，對(duì)于企業(yè)的資金控制也會(huì)與現(xiàn)實(shí)脫節(jié)。

3 金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的途徑

構(gòu)建內(nèi)部決策流程，約束管理層行為。在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，要制定相應(yīng)的規(guī)章制度，約束管理層的行為。目前企業(yè)在進(jìn)行投資等財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，大多只是依賴管理層的決策。因此，企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部決策流程，避免財(cái)務(wù)活動(dòng)成為某人的斂財(cái)方式。針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，財(cái)務(wù)管理人員要綜合分析，結(jié)合國(guó)內(nèi)外的微觀動(dòng)態(tài)和宏觀環(huán)境各個(gè)因素，財(cái)務(wù)管理人員也參與到內(nèi)部決策中，避免決策的失誤。

建立全新的金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式和財(cái)務(wù)觀念。金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理觀念和財(cái)務(wù)管理模式漸漸不再符合時(shí)代的發(fā)展需求，因此必須對(duì)于金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行創(chuàng)新。財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀，也是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新上必須加以重視，樹(shù)立全球化、資本多元化以及人本化理財(cái)?shù)扔^念，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。

加大監(jiān)察力度，構(gòu)建內(nèi)部控制制度體系。針對(duì)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，金融企業(yè)要加大監(jiān)察力度，構(gòu)建內(nèi)部控制制度體系。金融企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，相關(guān)部門要嚴(yán)格*，建立健全的監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不出現(xiàn)問(wèn)題。構(gòu)建內(nèi)部控制制度體系，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)設(shè)置明確化，完善企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)建設(shè)。

培養(yǎng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的*素質(zhì)，善于吸納人才。在財(cái)務(wù)管理上，培養(yǎng)相關(guān)人員的*素質(zhì)對(duì)于企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理有著不可或缺的作用。優(yōu)秀的人才是企業(yè)的發(fā)展的動(dòng)力，是一個(gè)企業(yè)生存的關(guān)鍵。培養(yǎng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的*素質(zhì)，吸收優(yōu)秀的人才，將財(cái)務(wù)管理人才的個(gè)人利益和企業(yè)利益結(jié)合在一起，讓他們更好地為企業(yè)發(fā)展盡一份力。

建立與市場(chǎng)體系相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，金融企業(yè)的為了適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展需求，必須建立一套適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系下的需求。金融企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的創(chuàng)新，建立財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，對(duì)于金融企業(yè)的發(fā)展有著很重要的作用和意義。

時(shí)代的發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善更新，金融企業(yè)面對(duì)的生存壓力也在逐漸增大。在金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面，金融企業(yè)必須加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新。金融企業(yè)探究建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式，讓企業(yè)能夠獲得更好的發(fā)展。

第2篇：農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

xx有限公司

財(cái)務(wù)管理辦法

一、總則

1。1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)<中華*共和國(guó)會(huì)計(jì)法>、<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>、<企業(yè)財(cái)務(wù)通則>、<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

1。2公司各部門、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員分工

2。1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)部的職責(zé):在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作包括:財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各*核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2。2財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一名負(fù)責(zé)全面財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)人員配備，財(cái)務(wù)宏觀控制，按時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，向總經(jīng)理提供合理建議等工作；設(shè)總賬會(huì)計(jì)一名負(fù)責(zé)報(bào)表編制、總賬管理、憑*審核、稅務(wù)申報(bào)及相關(guān)監(jiān)管工作；設(shè)成本會(huì)計(jì)一名，負(fù)責(zé)收入、成本的核算工作，負(fù)責(zé)公司往來(lái)明細(xì)賬管理，編制相關(guān)憑*賬簿，設(shè)資產(chǎn)會(huì)計(jì)一名負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、存貨管理，會(huì)計(jì)檔案保管等工作；設(shè)出納一名，負(fù)責(zé)現(xiàn)金銀行存款管理，日常收支臺(tái)賬管理。

三、流動(dòng)資產(chǎn)的管理

3。1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。

3。2現(xiàn)金管理

3。2。1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行<現(xiàn)金管理暫行規(guī)定>和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

3。2。2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。

收付款憑*的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑*必須是國(guó)家印制的*及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑*報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑*經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。

日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

3。2。3企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額(三天零用量)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

3。2。4企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不

允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

3。2。5現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理帳務(wù)。

3。2。6現(xiàn)金出納要做好日常收支臺(tái)賬，按要求定時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)現(xiàn)金結(jié)余及使用情況。

3。3銀行存款管理

3。3。1銀行出納要認(rèn)真執(zhí)行<銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定>，銀行支票等結(jié)算憑*和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。

3。3。2銀行出納要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫(huà)**符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑*帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3。3。3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

3。4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理

3。4。1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名

代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保*書(shū)等)，不得單方入帳。

3。4。2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

3。4。3 收回的帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3。4。4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

3。4。5支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

3。4。6本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

3。5存貨的管理

3。5。1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨*計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括庫(kù)存商品、低值易耗品等。

3。5。2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

3。5。2。1庫(kù)存商品的購(gòu)入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途

中的損耗，入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。

3。5。2。2庫(kù)存商品出庫(kù)以先進(jìn)先出法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。

3。5。3庫(kù)存商品的購(gòu)入

庫(kù)存商品購(gòu)入必須持有供應(yīng)部門的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。

3。5。4供應(yīng)部門按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)庫(kù)存商品送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨*，購(gòu)銷合同(協(xié)議)合格*等到質(zhì)檢部門(化驗(yàn))進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨*到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。

3。5。5倉(cāng)庫(kù)部門在將庫(kù)存商品驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)*所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)(化驗(yàn))部門出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制庫(kù)存商品驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)銘牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。

3。5。6 庫(kù)存商品驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記帳憑*，一聯(lián)隨*及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方*。

3。5。7對(duì)于貨已到而*未到的庫(kù)存商品，倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)庫(kù)存商品臺(tái)帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待*到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。

3。5。8庫(kù)存商品出庫(kù)管理

庫(kù)存商品出庫(kù)應(yīng)由領(lǐng)取填入計(jì)劃單經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，去倉(cāng)庫(kù)管

理員處領(lǐng)取，有倉(cāng)庫(kù)管理員，開(kāi)出庫(kù)單，送交財(cái)務(wù)做賬。

3。5。9各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。

對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(人員)進(jìn)行登記，設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

3。5。10 倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤。

第四章固定資產(chǎn)的管理

4。1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

4。2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。

公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄。

4。3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

4。3。1外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以*價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有

關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價(jià)格。

4。3。2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書(shū)要送財(cái)務(wù)部門留存一份。

購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)*分析。

4。3。3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書(shū)或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒(méi)有建帳)可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。

4。4折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。

4。5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

4。6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部牽頭其他相關(guān)科室參與，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

第五章生物資產(chǎn)管理

生物資產(chǎn)，指農(nóng)業(yè)活動(dòng)所涉及的活的動(dòng)物或植物。

生物資產(chǎn)應(yīng)分為消耗*生物資產(chǎn)和生產(chǎn)*生物資產(chǎn)。消耗*生物資產(chǎn)是指將收獲為農(nóng)產(chǎn)品或?yàn)槌鍪鄱�持有的生物資產(chǎn)，如玉米和小麥等莊稼、用材林、存欄待售的牲畜、養(yǎng)殖的魚(yú)等。生產(chǎn)*生物資產(chǎn)是

指消耗*生物資產(chǎn)以外的生物資產(chǎn)，如產(chǎn)畜、役畜、經(jīng)濟(jì)林木等。生產(chǎn)*生物資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)一步劃分為成熟生產(chǎn)*生物資產(chǎn)和未成熟生產(chǎn)*生物資產(chǎn)。成熟生產(chǎn)*生物資產(chǎn)是指那些進(jìn)入正常生產(chǎn)期，可以多年連續(xù)收獲產(chǎn)品或連續(xù)提供勞務(wù)(服務(wù))的生產(chǎn)*生物資產(chǎn)。

詳見(jiàn)<農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法>財(cái)會(huì)[2004]5號(hào)。

第六章負(fù)債管理

6。1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付*、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

6。2企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將*等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

第七章成本費(fèi)用的核算管理

成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶(待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等)。

企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。

第八章收入、利潤(rùn)和稅金的管理

8。1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。

8。2收入應(yīng)分類核算，根據(jù)要求編制毛利率分析，以便領(lǐng)導(dǎo)決策。

8。3利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-銷售費(fèi)用-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)稅金及附加

8。4企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

第九章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和*的管理

9。1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致*和可比*原則，本公司結(jié)帳時(shí)間為每月最后一天下午6:00為結(jié)帳時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門，節(jié)假日順延。

9。2公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則都須取得*。

9。3銷貨*(含普通*、增值稅專用*、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。*、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)*的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具*。

第十章會(huì)計(jì)檔案管理

10。1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于次月中旬將有關(guān)會(huì)計(jì)憑*等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。

10。2企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。 10。3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

10。4 會(huì)計(jì)檔案的保管年限:會(huì)計(jì)憑*類15年；總帳15年、明細(xì)帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片(清理報(bào)廢后)5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告(決算)永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。 第十一章罰則

相關(guān)人員如違反相關(guān)條款，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處罰。

第十二章附則

12。1本管理制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。 12。2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

2023-10-10

第3篇：企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本

第一節(jié)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

第一條根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)市場(chǎng)及酒店經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出酒店全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論通過(guò)報(bào)酒店集團(tuán)，集團(tuán)總部審批后，由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。

第二條酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本*支出計(jì)劃，現(xiàn)金收支計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，人員編制和工時(shí)利用計(jì)劃等。

1.經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂，要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場(chǎng)客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ)，結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營(yíng)支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。

2.資本支出計(jì)劃的制訂，要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部*人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示，按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報(bào)酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

3.現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本*支出計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制，報(bào)酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

4.下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制時(shí)間在每年10-11月完成。

第三條財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后，由酒店管理班子委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門。酒店管理班子將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況，并根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，按時(shí)間劃分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測(cè)計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。

第四條為保*支付的合理*、經(jīng)濟(jì)*，在資本支出計(jì)劃超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)；酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出，對(duì)沒(méi)有列入計(jì)劃的臨時(shí)急需開(kāi)支，則需根據(jù)情況報(bào)酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

第二節(jié)會(huì)計(jì)核算原則

第五條酒店的會(huì)計(jì)核算工作是根據(jù)*的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會(huì)計(jì)制度和核算程序。

第六條會(huì)計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

第七條會(huì)計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。

第八條會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。

第九條酒店的會(huì)計(jì)憑*、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。會(huì)計(jì)的一切自制憑*、帳簿、報(bào)表均用中英文書(shū)寫(xiě)。

第十條記賬本位*為**。

第十一條記賬匯率以國(guó)家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ)，年終以*銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。

第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值；開(kāi)辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開(kāi)業(yè)當(dāng)月一次*攤完，其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。