第1篇：員工的年終獎怎么算

年終獎是公司給員工送出的一份禮，可是送禮送什么，怎么送，老板和人力資源經(jīng)理們這個時候也格外忙碌，要知道，年終獎是一把雙刃劍，年終獎的發(fā)放既要維護企業(yè)自身的利益，也要顧及員工的心理期望值，下面是小編幫大家整理的員工的年終獎怎么算，希望大家喜歡。

年終獎怎么算

一、年終獎高于(或等于)費用扣除額的計算

按照年終獎繳稅規(guī)定，個人取得全年一次*獎金且獲取獎金當月個人的*、薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額2000元時，計算公式為：

應納稅額=個人當月取得全年一次*獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)，

個人當月*、薪金所得與全年一次*獎金應分別計算繳納個人所得稅。

例1：李某2008年年終獎為12000元，當月*、薪金收入為2400元，則應納稅額為1195元。

(1)12000÷12=1000(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25

(2)年終獎應納稅額為12000×10%-25=1175(元)

(3)當月*、薪金所得應納稅額為(2400-2000)×5%=20(元)

(4)當月合計應納稅額為1175+20=1195(元)

二、取得年終獎當月個人*、薪金所得低于費用扣除額的計算

如果在發(fā)放年終一次*獎金的當月，個人*、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將年終獎減除“個人當月*、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，再確定年終獎的適用稅率和速算扣除數(shù)。這時的計算公式為：

應納稅額=(個人當月取得年終獎-個人當月*、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

應納稅所得額為3000-(2000-1400)=2400(元)

2400÷12=200元，適用稅率為5%，速算扣除數(shù)為0;

應納稅額為2400×5%=120(元)

三、是年終獎除以12低于2000也要納稅

特別需要強調(diào)的是，全年一次*獎金除以12后的余額，低于法定費用扣除額2000元也應該納稅。

因為納稅人的費用扣除額在*中已扣除，用全年獎金除以12，主要是為確定適用稅率和速算扣除數(shù)，不能作為判斷是否納稅的依據(jù)。

四、單位發(fā)不含稅年終獎個人所得稅的計算

根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次*獎金收入計征個人所得稅問題的批復》(國稅函〔2005〕715號)規(guī)定，對于年終獎個人所得稅由單位負擔的，如果個人當月*薪金所得高于(或等于)規(guī)定費用扣除額的，其個人所得稅的計算公式如下：

(一)按照不含稅的全年一次*獎金收入除以12的商數(shù)，查找相應適用稅率a和速算扣除數(shù)a;

(二)含稅的全年一次*獎金收入=(不含稅的全年一次*獎金收入一速算扣除數(shù)a)÷(1一適用稅率a);

(三)按含稅的全年一次*獎金收入除以12的商數(shù)，重新查找適用稅率b和速算扣除數(shù)b;

(四)應納稅額=含稅的全年一次*獎金收入×適用稅率b一速算扣除數(shù)b.

假設某單位為每個員工發(fā)放不含稅全年一次*獎金10825元，單位為每個人支付的個人所得稅為1175元。計算過程為：

按照不含稅的全年一次*獎金收入除以12的商數(shù)，查找相應適用稅率a和速算扣除數(shù)a;

10825÷12=902.08元，對應適用稅率a為10%，速算扣除數(shù)a為25;

按第一步確定的稅率和速算扣除數(shù)，將不含稅年終獎?chuàng)Q算成含稅的年終獎，即含稅的年終獎收入=(不含稅的年終獎收入-速算扣除數(shù)a)÷(1-適用稅率a);

12000=(10825-25)÷(1-10%)

按含稅的年終獎收入除以12的商數(shù)，重新查找適用稅率b和速算扣除數(shù)b;

12000÷12=1000元，對應適用稅率b為10%，速算扣除數(shù)b為25;

按確定的稅率和速算扣除數(shù)，計算應納稅額，應納稅額=含稅的年終獎收入×適用稅率b-速算扣除數(shù)b.

應納稅額=12000×10%-25=1175元

如果納稅人取得的當月*薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額2000元，應先將不含稅年終獎減去當月*薪金所得低于稅法規(guī)定費用扣除額的差額部分后，再按照上述方式處理。

根據(jù)(國稅函〔2005〕715號)規(guī)定，企業(yè)為個人支付的個人所得稅款，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

事業(yè)單位年終獎怎么算

一、事業(yè)單位年終獎怎么算?

如果已實行績效*，就不能再發(fā)放年終一次*獎金了;如果還沒改革，可以在年度考核結(jié)束后發(fā)放給考核為合格以上的人員一個月的基本*作為年終一次*獎金。當年新入職的不參加考核，也不發(fā)放;當年退休的，按在職月份比例*基本退休金發(fā)放。

二、事業(yè)單位“年度獎金”個人所得稅應該如何申報?

1、進行“年度獎金”申報時，必須填寫“當月發(fā)放*金額”，該數(shù)字是作為判斷年度獎金計算的依據(jù)。如果實際當月有發(fā)放*但在進行“年度獎金”申報的時候不填寫或填寫“正常月薪收入”為0的，則會導致年度獎金稅額計算錯誤造成少繳稅款。(附：年度獎金的計算說明)

2、“年度獎金”申報僅計算年度獎金收入的稅額，不包括正常月薪收入稅額計算。如果當月申報的收入包括正常月薪收入和年度獎金的，則正常月薪收入應另行按“正常月薪收入”進行申報。

3、“年度獎金”申報中所填寫的人員“當月發(fā)放*金額”應和“正常月薪收入”申報中填寫的金額一致。

三、事業(yè)單位年終獎什么時候發(fā)?

1、事業(yè)單位年終獎發(fā)放時間一般是根據(jù)自然年，也就是跟隨一月的*發(fā)放;

2、也有一些事業(yè)單位會將年終獎作為員工的春節(jié)過節(jié)費，在春節(jié)放假前發(fā)放;

3、還有一些事業(yè)單位為了防止員工年后跳槽，把年終獎拖到3至4月份后再發(fā)。

四、事業(yè)單位年終獎發(fā)放的背景

全年一次*獎金是指行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次*獎金，也包括年終加薪、實行年薪制和績效*辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效*。隨著改革的深入，事業(yè)單位的薪酬分配發(fā)生了極大的變化，員工的固定*在收入中占的比例越來越小，而獎勵*在收入中占的比例卻越來越大，而且這種趨勢還在發(fā)展。

根據(jù)《勞動法》規(guī)定，*總額是指各單位在一定時期內(nèi)直接支付給本單位職工的勞動報酬總額，由計時*、計件*獎金、津貼和補貼、加班加點*、特殊情況下支付的*等部分組成。

那么，時下各家公司是如何給員工“送禮”的呢？

最具激勵*的**獎金年末雙薪一碗水端平，貌似公平，但是在很大程度上失去了年終獎本來的意義，對于大多數(shù)員工來說，一切盡在掌握，已經(jīng)失去了最初的激勵作用。因此也有一些公司會在雙薪的基礎上，乘以與業(yè)績相關的**系數(shù)，公司給員工送的禮，厚薄幾何，就要看員工自己的表現(xiàn)了。

**系數(shù)年終獎：基礎年終獎與一年12個月的薪金之和的比例為3：17，如a月薪水平為6000元，那么基礎年終獎的計算就是6000×12×3÷(17+3)＝10800元，如果a在過去的一年業(yè)務考核中百分之百地完成了自己職位上的工作，a就可以全額地領到10800元的大紅包。要是考核中表現(xiàn)出*，人力資源部門會制定出相應的獎金系數(shù)，系數(shù)乘以基礎年終獎就是a實際領到的年終獎。系數(shù)越高，公司送的禮越多，不過也有獎金系數(shù)的最高限定，一般不會超過基礎獎金的兩倍。反之，如果員工上年的表現(xiàn)欠佳，業(yè)務考核中未能達標，人力資源部門給出的獎金系數(shù)就會小于1，a的紅包就要“縮水”了。

另外一種方式是年終獎金按評估結(jié)果分四個等級來發(fā)放：一般第一等員工的年終獎是兩個月的*總額，第二等為1.5個月的*總額，第三等為1個月的*總額，第四等為1個月*總額的30%.拿到第二等獎金，也就意味著公司對joe努力工作的認可。當然，如果僅拿到30%的月薪作為年終獎的話，員工們就要開始給自己畫一個問號了，自己是否是一個稱職的員工？

不難看到，作為一種成熟的激勵機制，用帶**系數(shù)的年終獎給員工“送禮”，有效地實現(xiàn)了公平與激勵共存，但是實施這種年終獎制度必須以完善的員工評估系統(tǒng)為依托，否則會帶來員工的不公平感，也就無法達到激勵的目的。

最豐厚的提成年終獎

無論是年末雙薪還是**系數(shù)年終獎，在員工整年的收入中所占的比例并不大，相比之下，一些公司所采用的提成年終獎就蔚為可觀了，有時候年終獎甚至會占到整年收入的一半以上。

上海一家位于陸家嘴的民營咨詢公司就是采用這樣的獎勵辦法。該公司的人力資源部經(jīng)理黃女士告訴記者：“和同行業(yè)相比較，我們公司給員工的月薪并不高，普通員工的月收入在3000元左右，可能只夠滿足員工的基本生活需求。但是我們在激勵制度的設計上，采用了項目組的做法，按照項目組一年所完成的項目收入，年末的時候一次*給予員工項目提成作為年終獎，根據(jù)往年的經(jīng)驗，員工們的年終獎可以達到平時的收入總和的水平。今年公司的經(jīng)營情況不錯，年終獎的份量還有可能變得更重�！�

最溫情的年末獎勵游

“獎勵游”由來已久，但近兩年頗有愈演愈烈之勢。所謂“獎勵游”，是指公司給予員工在旅游方面的福利�，F(xiàn)在有許多公司意識到，相對純粹的現(xiàn)金獎金，旅游似乎是更能鼓勵員工的方式。首先，旅游可以讓員工放松心情，增加見識，進而促進工作，“旅游過的心情不一樣”；其次，純現(xiàn)金獎金容易被直接存到銀行，時間一長也就忘了。因此，與現(xiàn)金獎的直白相比，旅游福利充滿了溫情。而且這種形式的費用一般都作為企業(yè)的管理費用或銷售費用，可以起到避稅的作用。

以下是一家外貿(mào)公司今年設計的員工年末獎勵游方案，按照員工的工作業(yè)績和表現(xiàn)，分為兩個檔次，第一檔的員工享受一次免費的東南亞七日游，而“第二梯隊”的員工旅行地點為冬日的海南島�！捌鋵崗目偟念A算來看，可以把不同旅游的檔差調(diào)節(jié)得更多，但是考慮到集體旅行更加有意思，更富有凝聚力，所以只劃分了兩個級別。這樣我們在以后的旅游獎勵中也可以有更多的選擇，免得失去新意。”該公司的經(jīng)理如是說。

對公司目前執(zhí)行的年終獎的一些看法：

1.實質(zhì)上的平均化，沒有真正起到年終獎應有的激勵作用。

2.年終獎簡單的由直接上級-部門經(jīng)理進行分配，雖然作為員工的直接上級最了解員工一年來的工作業(yè)績，最有權作出評價，但另外一方面這樣主觀的進行分配要么是平均化，要么容易激發(fā)矛盾。

3.年終獎的分配權推給了別人，的確是減少人力部的工作，也擺脫了因分配而產(chǎn)生的責任，我認為實際上是人力部工作上的失誤，把自己分內(nèi)的事讓別人去做，全年**苦苦做的績效考核在年終沒有派上用場，只是用作了每月發(fā)放績效的工具。

4.業(yè)績提成與年終獎并存，部分人因承擔了具體的業(yè)績指標年終既可以拿到超額完成業(yè)績獎勵，又可以拿到和其他人基本相同的年終獎，對于沒有承擔業(yè)績指標但工作同樣優(yōu)秀的員工是一種不公平。

第2篇：員工年終獎績效怎么算

對員工的獎勵,形式有多種多樣,每—種形式都有其優(yōu)點,但也有一定的使用范圍與局限*。單就“貨*化獎金“而言,形式又是千變?nèi)f化。下面是小編整理的員工年終獎績效的算法

績效加薪

績效加薪是一種常用的獎勵方式,它體現(xiàn)了對已發(fā)生的工作行為或己取得的績效成果的認可與獎勵,它的一個顯著特點是增加部分直接加到基本*上,下一次加薪是在已經(jīng)增加了的基本*額的基礎上進行的,具有很強的累加*。據(jù)有關調(diào)查數(shù)據(jù)顯示,美國有大約90%的企業(yè)運用這種獎勵方式�？冃Ъ有脚c績效評價有著最為直接的關聯(lián)*,其加薪幅度是依據(jù)績效評價的結(jié)果進行安排的,另外,其加薪的時間也通常安排在評價期一結(jié)束的時候。在加薪幅度的安排上,一般要求不同的績效評價等級對應不同的*漲幅,下圖是一個簡單的例子,可供參考。

一次*獎金

同樣強調(diào)加薪與績效評價結(jié)果的直接聯(lián)系,但在每次加薪時并不增加*基數(shù),而是在每一次加薪期內(nèi)按該周期內(nèi)的績效評價水平給予一次*的獎金,這部分獎金不累加到基本*中,下次加薪仍在原來基本*額的基礎上進行,因此,它在—定程度上克服了累加*績效加薪帶采購成本增加問題。下圖是某公司薪資分析表,從中可以看出“一次*獎金”與“績效加薪”對*成本增加影響的情況。

個人特別績效獎

是—種對個人特別突出的優(yōu)秀業(yè)績進行獎勵的方式,類似于我們通常的“個人突出貢獻獎”等獎項,具有極強的針對*和靈活*。它的獎勵機制比較簡單,即誰有特別出*的業(yè)績就特別獎勵誰,突破了一些基本獎勵制度在支付額度、支付周期及支付對象上的局限。玫林凱化妝品公司通過對其業(yè)績突出的女銷售人員提供粉紅*的凱迪拉克轎車、名貴的貂皮外套和鉆戒為特別獎勵就是其中一例。

設立換算獎金的點數(shù)法

這種方式簡明扼要,通過根據(jù)績效評估所得分數(shù),設立每一個得分點可換算為若干元的方式進行獎勵。例如,每分30元,滿分(100分)可得3000元。若公司內(nèi)某員工的目標管理績效評估所得分數(shù)為90分,按此獎勵方式換算,則該員工可得的獎金額為2700元(30×90=2700)。

根據(jù)公司的盈虧狀況的績效加以獎勵

這種方式主張將目標績效與公司在年初的經(jīng)營計劃作比較,如果績效優(yōu)異,則不論盈虧,都加以獎勵。例如,年底結(jié)算的“實際盈余”大于“目標盈余”,或“實際虧損”小于“目標虧損”,均應該進行獎勵。

依照職責大小修正獎金的計數(shù)法

這種方式主張主管督導并協(xié)助部門的目標,核主管的職責大小分別加重獎勵比例。例如,某公司規(guī)定科長加重12%,部長加重25%,每分還是30元,如果該部門得分為80分,則其所得獎金為2400元(30×80=2400),而科長獎金為2688元[2400×(1+12%)=2688],部長獎金為3000元[2400×(1+25%)=3000]。

總之,計算獎金的方式有許多種,公司應根據(jù)自身的實際情況選用最適合自己的計算方式。

第3篇：員工年終獎怎么算

又到年底了，企業(yè)要給員工發(fā)放年終獎，那么員工年終獎怎么算的呢？下面小編為你分享一下員工年終獎的計算方法吧！

年終獎個人所得稅計算方式：

1、發(fā)放年終獎的當月*高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

2、當月*低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月*))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月*)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

這里我們以一個示例進行計算演示：

小王在2023年12月*6000元，同時領到2023年的年終獎20000元，當月所需繳納的個人所得稅如下：

1)當月*個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元

當月個人所得稅總額=145+1895=2040元

由于單位發(fā)放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。

一、員工當月的*薪金超過「3500」元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的*計算繳納個人所得稅。

全年一次*獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。

例一：趙某2023年1月*5000，年終獎24000，無其它收入。

趙某*部分應繳納個人所得稅：(5000-3500)*3%=45元

趙某年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：

先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次*獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

趙某年終獎24000應繳納個人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

趙某2023年1月份應繳納個人所得稅2340元。

二、員工當月的*薪金不超過3500元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的*計算繳納個人所得稅。

但可以將全年一次*獎金減除“雇員當月*薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月*薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標準的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數(shù)額。

例二：錢某2023年1月*2000，年終獎24000，無其它收入。

錢某當月*2000元，未超過費用扣除標準3500元，不需要繳納個人所得稅。

錢某2023年1月當月*薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

錢某年終獎24000元，先減除“當月*薪金所得與費用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應納稅所得額。

22500除以12個月，即：22500/12=1875元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

錢某年終獎24000應繳納個人所得稅：

(24000-1500)*10%-105=2145元。

錢某2023年1月份應繳納個人所得稅2145元。

三、員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發(fā)放單位計算。

該條款的要點是：

1，一個員工2023年1月發(fā)放的年終獎適用了除以12找稅率的優(yōu)惠計算政策，2023年其它月份就不能再適用了。

2，一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。

3，員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。

例三：孫某2023年1-3月在石油企業(yè)工作，2023年4-8月跳槽到電信企業(yè)，2023年9月至今跳槽到房地產(chǎn)企業(yè)工作，

如果孫某2023年12月在房地產(chǎn)企業(yè)取得*5000，年終獎24000，其它無收入，雖然錢某只2023年在房地產(chǎn)企業(yè)工作4個月，但其應繳納個人所得稅與例一趙某相同，即當月*部分應繳納個人所得稅45，年終獎部分也是除12找稅率，應繳納個稅2295元。

房地產(chǎn)企業(yè)計提年終獎時，計提、發(fā)放會計處理同例一。

四、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次*獎金按照國稅發(fā)[2005]9號文件優(yōu)惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合并到當月*薪金項目繳稅。

國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定：“在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次”。如果同一個人同月在兩個企業(yè)都取得了年終一次*獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合并計算繳納個人所得稅，享受一次*獎金的政策;對該個人按規(guī)定只能享受一次全年一次*獎金的優(yōu)惠算法。

例四：李某2023年1月*5000，取得本企業(yè)發(fā)放的年終獎24000元，另取得兼職單位發(fā)放的年終獎6000元，無其它收入。

李某本企業(yè)年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次*獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

李某本企業(yè)年終獎24000應繳納個人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

李某取得的兼職單位發(fā)放6000元年終獎應合并到李某當月*薪金中計算繳納。如果兼職單位按發(fā)放年終獎計算個人所得稅，代扣代繳了個人所得稅6000*3%=180元。

李某在本企業(yè)取得*5000元，本企業(yè)代扣代繳(5000-3500)*3%-=45元個人所得稅。

年終匯算清繳，李某*部分應繳納個人所得稅：(50006000-3500)*20%-555=945元。