第1篇：財(cái)務(wù)比率知識(shí)點(diǎn)大全

短期償債能力比率：

1、營運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

2、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

3、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

4、現(xiàn)金比率=（貨*資金+交易*金融資產(chǎn)）/流動(dòng)負(fù)債

5、現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債

長期償債能力比率：

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益

權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益這三個(gè)比率是同增同減的

長期資本負(fù)債率=非流動(dòng)負(fù)債/（非流動(dòng)負(fù)債+股東權(quán)益）

利息保障倍數(shù)=ebit/i

現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金流量/i

現(xiàn)金流量債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金流量/債務(wù)總額（亭亭說長期的都是總額）

還有3個(gè)表外因素：長期租賃債務(wù)擔(dān)保未決訴訟

營運(yùn)能力比率：

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率、非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

這些比率的共*是：

周轉(zhuǎn)次數(shù)：銷售收入/xx（比如應(yīng)收賬款、存貨）注意：這里要看題目要求，一般使用的是平均余額

周轉(zhuǎn)天數(shù)：365/周轉(zhuǎn)次數(shù)注意：題目有可能說是360天

xx與收入比：xx/銷售收入

6個(gè)營運(yùn)能力指標(biāo)中，需要特別關(guān)注的是存貨周轉(zhuǎn)率，該指標(biāo)的分子可能是營業(yè)收入，也可能是營業(yè)成本。

具體來看：如果是進(jìn)行償債能力分析或者總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析，分子是營業(yè)收入；如果是評(píng)價(jià)存貨管理業(yè)績，使用的是銷售成本。

盈利能力指標(biāo)：

1、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入

2、資產(chǎn)凈利率=凈利潤/資產(chǎn)總額

3、權(quán)益凈利率=凈利潤/股東權(quán)益

市價(jià)比率：

1、市盈率=每股市價(jià)/每股收益（注意計(jì)算每股收益的時(shí)候使用的是發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)）

2、市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)（注意每股凈資產(chǎn)使用的是資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)）

3、市銷率=每股市價(jià)/每股銷售收入（市銷率也稱為收入乘數(shù)）

杜邦分析體系：

權(quán)益凈利率=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)

其中銷售凈利率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略；權(quán)益乘數(shù)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)政策。

該指標(biāo)的局限*在于：總資產(chǎn)和凈利潤不匹配、沒有區(qū)分經(jīng)營損益和金融損益、沒有區(qū)分經(jīng)營負(fù)債和金融負(fù)債。

第2篇：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算知識(shí)點(diǎn)

臨近注會(huì)考試，一些知識(shí)點(diǎn)小細(xì)節(jié)大家還有印象么、讓小編為大家呼喚記憶，加深印象。

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、**預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算等方法進(jìn)行編制。

一、固定預(yù)算

固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算，是把企業(yè)預(yù)算期的業(yè)務(wù)量固定在某一預(yù)計(jì)水平上，以此為基礎(chǔ)來確定其他項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)的預(yù)算方法。也就是說，預(yù)算期內(nèi)編制財(cái)務(wù)預(yù)算所依據(jù)的成本費(fèi)用和利潤信息都只是在一個(gè)預(yù)定的業(yè)務(wù)量水平的基礎(chǔ)上確定的。顯然，以未來固定不變的業(yè)務(wù)水平所編制的預(yù)算賴以生存的前提條件，必須是預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量與實(shí)際業(yè)務(wù)量相一致(或相差很小)，才比較適合。

固定預(yù)算的缺點(diǎn)：一是過于呆板，因?yàn)榫幹祁A(yù)算的業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)是事先假定的某個(gè)業(yè)務(wù)量，所以在這種方法下，不論預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)量水平實(shí)際可能發(fā)生哪些變動(dòng)，都只能以事先確定的某一個(gè)業(yè)務(wù)量水平為編制預(yù)算的基礎(chǔ);二是可比*差，當(dāng)實(shí)際的業(yè)務(wù)量與編制預(yù)算所依據(jù)的業(yè)務(wù)量發(fā)生較大差異時(shí)，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)就會(huì)因業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)不同而失去可比*。例如，編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量為生產(chǎn)能力的90%。其成本預(yù)算總額為40000元，而實(shí)際業(yè)務(wù)量為生產(chǎn)能力的100%，其成本實(shí)際總額為55000元，實(shí)際成本與預(yù)算相比，則超支很大，但是，實(shí)際成本脫離預(yù)算成本的差異包括了因業(yè)務(wù)量增長而增加的成本差異，而業(yè)務(wù)量差異對(duì)成本分析來說是無意義的。

二、**預(yù)算

**預(yù)算是按照成本(費(fèi)用)習(xí)*分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系，考慮到計(jì)劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動(dòng)，編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的費(fèi)用預(yù)算，以便分別反映在各種業(yè)務(wù)量的情況下所應(yīng)支的費(fèi)用水平。在編制預(yù)算時(shí)，變動(dòng)成本隨業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而予以增減，固定成本則在相關(guān)的業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)穩(wěn)定不變。分別按一系列可能達(dá)到的預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量水平編制的能適應(yīng)企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)任何生產(chǎn)經(jīng)營水平的預(yù)算。由于這種預(yù)算是隨著業(yè)務(wù)量的變動(dòng)作機(jī)動(dòng)調(diào)整，適用面廣，具有**，故稱為**預(yù)算或變動(dòng)預(yù)算。

**預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)：一是預(yù)算范圍寬;二是可比*強(qiáng)。**預(yù)算一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)、利潤等預(yù)算項(xiàng)目。

**預(yù)算的編制程序?yàn)椋?/p>

(1)確定某一相關(guān)范圍，定在正常生產(chǎn)能力的70%～110%之間。

(2)選擇業(yè)務(wù)量的計(jì)量單位。

(3)按照成本*態(tài)分析的方法，將企業(yè)的成本分為固定成本和變動(dòng)成本兩大類，并確定成本函數(shù)(y=a+bx)。

(4)確定預(yù)算期內(nèi)各業(yè)務(wù)量水平的預(yù)算額。

三、增量預(yù)算

?增量預(yù)算是指以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整原有費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法。增量預(yù)算方法比較簡單，但它是以過去的水平為基礎(chǔ)實(shí)際上就是承認(rèn)過去是合理的，無需改進(jìn)。因?yàn)椴患臃治龅乇Ａ艋蚪邮茉�有的成本�?xiàng)目，可能使原來不合理的費(fèi)用繼續(xù)開支，而得不到控制，形成不必要開支合理化，造成預(yù)算上的浪費(fèi)。

四、零基預(yù)算

零基預(yù)算，或稱零底預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)于所有的預(yù)算支出均以零點(diǎn)為基礎(chǔ)，不考慮其以往情況如何，從實(shí)際需要與可能出發(fā)，研究分析各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用開支是否必要合理，進(jìn)行綜合平衡，從而確定預(yù)算費(fèi)用。

零基預(yù)算是區(qū)別于傳統(tǒng)的增量預(yù)算而設(shè)計(jì)的一種編制費(fèi)用預(yù)算的方法，它在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)所有的預(yù)算支出均以零為基底，從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議各種費(fèi)用開支的必要*、合理*以及開支數(shù)額的大小，從而確定預(yù)算成本。其基本做法是：

(1)企業(yè)內(nèi)部各有關(guān)部門，根據(jù)企業(yè)的總體目標(biāo)和各該部門的具體任務(wù)，提出預(yù)算期內(nèi)需要發(fā)生的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)及其費(fèi)用開支的*質(zhì)、目的和數(shù)額。

(2)對(duì)各項(xiàng)預(yù)算方案進(jìn)行成本一效益分析。即對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的所費(fèi)與所得進(jìn)行對(duì)比，權(quán)衡得失，據(jù)以判斷各項(xiàng)費(fèi)用開支的合理*及優(yōu)先順序。

(3)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間資金供應(yīng)的實(shí)際可能，在預(yù)算中對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行擇優(yōu)安排，分配資金，落實(shí)預(yù)算。

(4)劃分不可延緩費(fèi)用項(xiàng)目和可延緩費(fèi)用項(xiàng)目，在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)預(yù)算期內(nèi)可供支配的資金數(shù)額在各費(fèi)用之間進(jìn)行分配。應(yīng)優(yōu)先安排不可延緩費(fèi)用項(xiàng)目的支出。然后再根據(jù)需要和可能，按照費(fèi)用項(xiàng)目的輕重緩急確定可延緩項(xiàng)的開支。

零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是不受現(xiàn)有條條框框限制，對(duì)一切費(fèi)用都以零為出發(fā)點(diǎn)，這樣不僅能壓縮資金開支，而且能切實(shí)做到把有限的資金，用在最需要的地方，從而調(diào)動(dòng)各部門人員的積極*和創(chuàng)造*，量力而行，合理使用資金，提高效益。

零基預(yù)算的工作量較大，編制預(yù)算需要較長的時(shí)間。為了克服這一不足，不需要每年都按零基預(yù)算的方法編制預(yù)算，只需每隔幾年按此方法編制一次預(yù)算。

五、定期預(yù)算

定期預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，以不變的會(huì)計(jì)期間(如日歷年度)作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是便于將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，也有利于對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。其缺點(diǎn)在于：第一，盲目*。因?yàn)槎ㄆ陬A(yù)算多在其執(zhí)行年度開始前兩三個(gè)月進(jìn)行，難以預(yù)測預(yù)算期后期情況，特別是在多變的市場下，許多數(shù)據(jù)資料只能估計(jì)，具有盲目*。第二，不變*。預(yù)算執(zhí)行中，許多不測因素會(huì)妨礙預(yù)算的指導(dǎo)功能，甚至使之失去作用，而預(yù)算在實(shí)施過程中又往往不能進(jìn)行調(diào)整。第三，間斷*。預(yù)算的連續(xù)*差，定期預(yù)算只考慮一個(gè)會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營活動(dòng)，即使年中修訂的預(yù)算也只是針對(duì)剩余的預(yù)算期，對(duì)下一個(gè)會(huì)計(jì)年度很少考慮形*為的預(yù)算間斷。

六、滾動(dòng)預(yù)算

滾動(dòng)預(yù)算，又稱連續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為12個(gè)月的一種預(yù)算方法。其特點(diǎn)在于將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度掛鉤，始終保持12個(gè)月，每過去1個(gè)月，就根據(jù)新的情況調(diào)整和修訂后幾個(gè)月的預(yù)算，并在原預(yù)算基礎(chǔ)上增補(bǔ)下1個(gè)月預(yù)算，從而逐期向后滾動(dòng)，連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來經(jīng)營活動(dòng)。

滾動(dòng)預(yù)算的基本做法是使預(yù)算期始終保持12個(gè)月，每過1個(gè)月或1個(gè)季度，立即在期末增列1個(gè)月或1個(gè)季度的預(yù)算，因而在任何一個(gè)時(shí)期都使預(yù)算保持有12個(gè)月的時(shí)間幅度，故又叫連續(xù)預(yù)算。

滾動(dòng)預(yù)算能使企業(yè)各級(jí)管理人員對(duì)未來始終保持整整12個(gè)月時(shí)間的考慮和規(guī)劃，從而保*企業(yè)的經(jīng)營管理工作能夠穩(wěn)定而有秩序地進(jìn)行。

滾動(dòng)預(yù)算能克服傳統(tǒng)定期預(yù)算的盲目*、不變*和間斷*，從這個(gè)意義上說，編制預(yù)算已不再僅僅是每年末才開展的工作了，而是與日常管理密切結(jié)合的一項(xiàng)措施。

第3篇：財(cái)務(wù)預(yù)測的方法知識(shí)點(diǎn)

一、銷售百分比法

1.基本原理

(1)基本原理：利用會(huì)計(jì)等式確定融資需求。

(2)具體方法：可以根據(jù)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)預(yù)計(jì)，也可以使用經(jīng)過調(diào)整的管理用財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)預(yù)計(jì)。

2.使用經(jīng)過調(diào)整的管理用財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)來預(yù)計(jì)

(1)假設(shè)前提

各項(xiàng)經(jīng)營資產(chǎn)和經(jīng)營負(fù)債與銷售收入保持穩(wěn)定的百分比關(guān)系�！咎崾尽績艚�(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不變

(2)融資順序

①動(dòng)用現(xiàn)存的金融資產(chǎn);

②增加留存收益;

③增加金融負(fù)債;

④增加股本。

二、財(cái)務(wù)預(yù)測的其他方法

1.回歸分析

2.計(jì)算機(jī)預(yù)測

(1)最簡單的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)預(yù)測，是使用“電子表軟件”;

(2)比較復(fù)雜的預(yù)測是使用交互式財(cái)務(wù)規(guī)劃模型;

(3)最復(fù)雜的預(yù)測是使用綜合數(shù)據(jù)庫財(cái)務(wù)計(jì)劃系統(tǒng)。

知識(shí)點(diǎn)：經(jīng)營資產(chǎn)和金融資產(chǎn)

基本含義

【經(jīng)營資產(chǎn)】銷售商品或提供勞務(wù)所涉及的資產(chǎn)。

【金融資產(chǎn)】利用經(jīng)營活動(dòng)多余資金進(jìn)行投資所涉及的資產(chǎn)。

大部分資產(chǎn)的重分類并不困難，但有些項(xiàng)目不太容易識(shí)別。

特殊項(xiàng)目處理

貨*資金

(1)貨*資金本身是金融*資產(chǎn)，但是有一部分貨*資金是經(jīng)營活動(dòng)所必需的。

(2)在編制管理用資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，有三種做法：

①將全部貨*資金列為經(jīng)營*資產(chǎn)。

②根據(jù)行業(yè)或公司歷史平均的“貨*資金/銷售收入”百分比以及本期銷售額，推算經(jīng)營活動(dòng)需要的貨*資金額，多余部分列為金融資產(chǎn)。

③將其全部列為金融資產(chǎn)，理由是貨*資金本來就是金融資產(chǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營需要多少，不但外部人員無法知道，內(nèi)部人員也不一定能分清楚。

在編制管理用資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，要事先明確采用哪一種處理方法。

短期應(yīng)收*

(1)以市場利率計(jì)息的投資，屬于金融資產(chǎn);

(2)無息應(yīng)收*，應(yīng)歸入經(jīng)營資產(chǎn)，因?yàn)樗鼈兪谴黉N的手段。

短期權(quán)益*投資它不是生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需要的，而是暫時(shí)利用多余現(xiàn)金的一種手段，因此是金融資產(chǎn)。

長期權(quán)益投資經(jīng)營*資產(chǎn)

【提示】購買長期股權(quán)就是間接購買另一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)。當(dāng)然，被投資企業(yè)的資產(chǎn)也可能包含了部分金融資產(chǎn)，但往往比例不大，不予考慮。

債權(quán)*投資對(duì)于非金融企業(yè)，債券和其他帶息的債權(quán)投資都是金融*資產(chǎn)，包括短期和長期的債權(quán)*投資。

應(yīng)收項(xiàng)目

(1)大部分應(yīng)收項(xiàng)目是經(jīng)營活動(dòng)形成的，屬于經(jīng)營資產(chǎn)。

(2)“應(yīng)收利息”是金融資產(chǎn)。

(3)“應(yīng)收股利”分為兩種：

長期權(quán)益投資的應(yīng)收股利屬于經(jīng)營資產(chǎn);

短期權(quán)益投資(已經(jīng)劃分為金融項(xiàng)目)形成的應(yīng)收股利，屬于金融資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)形成的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)列為經(jīng)營資產(chǎn);

金融資產(chǎn)形成的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)列為金融資產(chǎn)。

其他資產(chǎn)通常列為經(jīng)營資產(chǎn)

知識(shí)點(diǎn)：可持續(xù)增長率的計(jì)算

1.根據(jù)期初股東權(quán)益計(jì)算可持續(xù)增長率

可持續(xù)增長率=股東權(quán)益增長率

=股東權(quán)益本期增加/期初股東權(quán)益

=留存收益增加/期初股東權(quán)益

=期初權(quán)益凈利率×利潤留存率

=總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)×銷售凈利率×期初權(quán)益期末總資產(chǎn)乘數(shù)×利潤留存率

【重要說明】

(1)按照公式推導(dǎo)思路，公式成立的前提：本年不增發(fā)新股。如果本年增發(fā)了新股，則不能使用本年的實(shí)際期初權(quán)益，必須使用推算的期初權(quán)益�！捌诔鯔�(quán)益=期末權(quán)益-本期留存收益”

(2)可按下式計(jì)算：可持續(xù)增長率=本期留存收益/(期末權(quán)益-本期留存收益)。

2.根據(jù)期末股東權(quán)益計(jì)算的可持續(xù)增長率

【分析】

(1)影響可持續(xù)增長率的因素有四個(gè)，即銷售凈利率、權(quán)益乘數(shù)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、收益留存率。而且，這四個(gè)因素與可持續(xù)增長率是同方向變動(dòng)的。

(2)可持續(xù)增長率的公式可以結(jié)合杜邦系統(tǒng)進(jìn)行記憶和靈活應(yīng)用。

(3)可持續(xù)增長率還可按照下式計(jì)算：

可持續(xù)增長率=本期留存收益/(期末權(quán)益-本期留存收益)