第1篇：中小學(xué)校財務(wù)管理制度

2023-05-13

第一章?? 總? 則

第一條

為規(guī)范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)<*關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知>(國發(fā)[2005]43號)文件精神和<事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則>、<中小學(xué)校財務(wù)制度>，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。

第二條?? 本辦法適用于全縣各級**舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級中學(xué)等也可參照執(zhí)行。

第三條

中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度；堅持量入為出，勤儉辦學(xué)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第四條

中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門預(yù)算，實行國庫集中收付、*采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動進(jìn)行核算和監(jiān)督。

第二章? 財務(wù)管理體制

第五條?? 按照農(nóng)村義務(wù)教育[以縣為主"的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費實行[校財局管"的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實施。

縣級財政部門的主要職責(zé):按有關(guān)政策和要求，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算；按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學(xué)期開學(xué)前，要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法，保*農(nóng)村中小學(xué)運轉(zhuǎn)資金及時到位；對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對使用效果進(jìn)行考核；定期向縣級**報告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況；定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

縣級教育部門的主要職責(zé):在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報送同級財政部門；根據(jù)縣級財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算；匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計劃，及時向財政部門提出申請；加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督，對農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計；定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé):認(rèn)真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總，各中心學(xué)校在規(guī)定的時間報送縣教育局；根據(jù)學(xué)校的實際情況，按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行情況報表。

第六條

按照財政[四項改革"的要求，中小學(xué)校的財務(wù)嚴(yán)格實行部門預(yù)算、國庫集中支付、*采購、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

第七條

以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財務(wù)核算點，以學(xué)校(教學(xué)點)為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，核算中小學(xué)經(jīng)費，各中學(xué)和村小(教學(xué)點)實行報帳制，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自*不變。中小學(xué)校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶，核算學(xué)校的財務(wù)收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

第八條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財務(wù)核算點要有專門人員擔(dān)任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報帳員，財務(wù)核算點分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財務(wù)核算點的會計負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財務(wù)核算點的會計負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學(xué)�？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的*理財小組，負(fù)責(zé)對學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審，校長終審。學(xué)校對會計原始資料的真實*、合法*、完整*負(fù)責(zé)。

第九條?? 從事財務(wù)工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔(dān)任，學(xué)校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。

第三章? 預(yù)算管理

第十條?? 按照財政[四項"改革的要求，中小學(xué)校必須編制完全的部門預(yù)算，將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。

第十一條?? 預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行<預(yù)算法>、<教育法>和<義務(wù)教育法>，堅持[量入為出，收支平衡，保*重點，公開透明"的原則，不得編赤字預(yù)算。

第十二條?? 預(yù)算編制

中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、*采購預(yù)算。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入；支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

中小學(xué)校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保*教職工*、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

第十三條?? 預(yù)算執(zhí)行

各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫<中小學(xué)校用款計劃表>，向教育財務(wù)部門提出用款計劃，教育局財務(wù)部門對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付。

第十四條?? 預(yù)算調(diào)整

中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動時，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因、調(diào)整的必要*、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。

中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的，必須報縣財政部門批準(zhǔn)，不得擅自改變資金用途。

第四章? 收入管理

第十五條

中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的*，并嚴(yán)格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

第十六條?? 中小學(xué)校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。

中小學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入，但必須納入財政預(yù)算外資金專戶儲存，在學(xué)校財務(wù)部門通過往來賬戶核算，代收費收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算，多退少補。

第五章? 支出管理

第十七條

中小學(xué)校的各項支出，必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，保*�？顚Ｓ�。*和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用，*和省補助的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù)。

第*條?? 中小學(xué)校支出包括:人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本*、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補助支出等幾項。

公用支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等；專項公用支出主要有:辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

公用經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)(公用經(jīng)費項目支出占公用經(jīng)費收入比例)

(一)日常公用支出:占70%。

(1)辦公費:8%(教學(xué)用具、紙張、墨水、粉筆、教師用教材等)。

(2)水電:占7%。

(3)印刷費:占6%(講義、資料、考試試卷)。

(4)郵電費:占3%。

(5)取暖費:占2%。

(6)交通費:占3%。

(7)差旅費:占5%。

(8)會議費:占3%。

(9)培訓(xùn)費:占5%。

(10)福利費:占5%。

(11)勞務(wù)費:占2%。

(12)租賃費:占1%。

(13)零星維修費:占2%。

(14)專項材料:占3%(實驗實習(xí)*品、文體用品)。

(15)其他:占15%(教學(xué)業(yè)務(wù)獎勵、教改教研、業(yè)務(wù)招待基本醫(yī)療保險費、工會經(jīng)費等)。

(二)專項公用支出:占30%

(1)辦公設(shè)備購置費:占2%(辦公用桌凳、電訊設(shè)備)。

(2)專用設(shè)備購置費:占8%(教學(xué)儀器、儀表、電器設(shè)備、機電設(shè)備、標(biāo)本、音樂器材、體育設(shè)備)。

(3)交通工具購置費:占2%(非機動車等)。

(4)圖書資料購置費:占4%。

(5)其他:占14%。

項目支出反映校舍維修、購建方面的支出，主要包括校舍購建費和 校舍維修改造費。

第十九條?? 績效*，是各校為了加強教師隊伍管理，調(diào)動教師積極*，依據(jù)有關(guān)政策而設(shè)置的以量計酬*。

其基本原則為:

1、充分利用人力、物力、財力，促進(jìn)事業(yè)不斷進(jìn)步發(fā)展。

2、貫徹按勞分配的原則，克服平均主義，將教職工*與工作業(yè)績相掛鉤，調(diào)動廣大教職工的積極*。

3、實行總額控制和浮動使用，努力提高資金使用效益。

4、堅持[量入為出、公正合理"的原則。

第二十條?? 工作成績的確定

1、各學(xué)校每學(xué)期要以國家課程標(biāo)準(zhǔn)和上級有關(guān)要求將本校各項工作進(jìn)行量化，制定出詳細(xì)的考核辦法。

2、以上學(xué)期工作為基礎(chǔ)，制定出本期工作目標(biāo)。

3、學(xué)期結(jié)束時，各單位根據(jù)期初制定的考核辦法、工作任務(wù)量化標(biāo)準(zhǔn)、本期工作目標(biāo)對職工的工作業(yè)績進(jìn)行考核，按百分制算出每一位教職工的分值，作為績效*發(fā)放的依據(jù)。

第二十一條?? 績效*資金來源

1、勤工儉學(xué)收入中按規(guī)定提取部分。

2、公用經(jīng)費中按比例提取的教學(xué)獎勵資金，非義務(wù)教育階段學(xué)費中除去公用經(jīng)費開支后剩余部分。

3、財政供給*中提取的浮動*部分。

4、其它收入。

第二十二條?? 績效*的審批和發(fā)放

按人事部門核定的績效*標(biāo)準(zhǔn)，以校為單位依據(jù)績效*的發(fā)放規(guī)定進(jìn)行量化評定后，報中心學(xué)校核定后，報教育局審核匯總，再報財政局核實發(fā)放(每季度發(fā)一次)，但任何單位都不能借債發(fā)放。

第二十三條

中小學(xué)校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書資料等，符合當(dāng)?shù)?采購規(guī)定條件的，實行*采購，并編制*采購預(yù)算。按照<*采購法>的規(guī)定，由縣級有關(guān)部門組織*采購。

第二十四條

各小學(xué)校校舍維修改造資金按照共同分?jǐn)偟脑瓌t，實行省、市、縣共同負(fù)責(zé)。項目實行公示，嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計制度，嚴(yán)格控制支出、確保專款專用。

第二十五條

中小學(xué)要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。在運用會計科目進(jìn)行財務(wù)核算時，應(yīng)嚴(yán)格按本辦法規(guī)定的會計科目進(jìn)行分類核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目核算支出項目。

第六章? 結(jié)余及分配

第二十六條?? 結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會計年度使用，對余額可以按會計制度規(guī)定提各種基金，以

彌補以后年度的收支差額。

第二十七條?? 中小學(xué)校的各種基金必須按照事業(yè)單位會計制度規(guī)定比例提取，并按基金規(guī)定的用途使用資金。

第七章? 資產(chǎn)管理

第二*條

資產(chǎn)是指所有權(quán)歸學(xué)校的能以貨*計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類資產(chǎn)應(yīng)按照<中小學(xué)財務(wù)制度>規(guī)定進(jìn)行管理。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。

第二十九條?? 中小學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬和臺帳，定期進(jìn)行核對。

第三十條?? 中小學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，特別是土地、房屋、車輛及大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓。

第三十一條?? 無形資產(chǎn)及對外投資

無形資產(chǎn)是指不具有實行形態(tài)而能為使用者提供某權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。中小學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

對外投資是指中小學(xué)校利用貨*資金、實物、無形資產(chǎn)等對其它單位投資。中小學(xué)對外投資，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)教育主管部門和財政資產(chǎn)管理批準(zhǔn)或備案。以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

第八章? 負(fù)債管理

第三十二條?? 負(fù)債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨*計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第三十三條

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同*質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算。學(xué)校對負(fù)債應(yīng)制定具體的化解債務(wù)措施，教育局財務(wù)部門要協(xié)助學(xué)校制定償還計劃，使負(fù)債有計劃、有逐步地進(jìn)行償還到位。學(xué)校不得再以任何理由舉新債運行。

第九章? 財務(wù)清算

第三十四條

經(jīng)縣級教育行政主管部門批準(zhǔn)的中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。中小學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機構(gòu)，在主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第三十五條

因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交；撤銷的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理；合并的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。

第三十六條?? 中小學(xué)校涉及同財政部門、教育局、商業(yè)銀行之間的資金清算時，按縣國庫集中支付清算管理辦法執(zhí)行。

第三十七條?? 財務(wù)人員變更時必須遵照<會計法>的規(guī)定，認(rèn)真辦理財務(wù)清算和交接手續(xù)。

第十章? 核算程序

第三*條

實施[校財局管"的中小學(xué)校由鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校按中小學(xué)財務(wù)核算點分別設(shè)立專門的會計、出納辦理學(xué)校的財會業(yè)務(wù)，并按<事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則>、<中小學(xué)財務(wù)制度>的相關(guān)規(guī)定，設(shè)立總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)賬目，用于核算學(xué)校發(fā)生的各項經(jīng)濟事項。財務(wù)人員應(yīng)定期與開設(shè)零余額賬戶的金額機構(gòu)進(jìn)行對賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。

第三十九條

各中小學(xué)校財務(wù)核算點每月底將下月的用款計劃報送教育局財務(wù)部門審核，教育局財務(wù)部門對全縣中小學(xué)校的用款計劃審核，匯總后報財政部門，財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門報送的各學(xué)校用款計劃，分直接支付和授權(quán)支付，直接支付給提供商品、勞務(wù)的供應(yīng)商，授權(quán)支付(主要用于學(xué)校的零星支出)通知給學(xué)校開設(shè)零余額賬戶的金融機構(gòu)。

第四十條?? 報帳的一般規(guī)定

(一)報帳程序

各種報銷單據(jù)首先應(yīng)由經(jīng)辦人簽名，再由學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字，*實該項業(yè)務(wù)的發(fā)生，然后交財務(wù)核算點會計核實簽名，最后由中心學(xué)校分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審蓋[審核"方塊*后才能報銷。

(二)報帳手續(xù)

1、一般報帳單據(jù)必須由經(jīng)辦人簽名，學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字，會計審核屬實，分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核蓋章后才能入帳。

2、對超過300元以上的支出，應(yīng)有附件加以說明。

3、購置控購物品，應(yīng)先辦控購手續(xù)。

4、出外學(xué)習(xí)、考察、參觀等，應(yīng)提供文件或通知，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)在文件或通知上簽字批準(zhǔn)同意，報帳時，應(yīng)將文件或通知作為附件。

(三)*要求

1、*正規(guī)。外來憑*必須是正規(guī)*或正規(guī)收據(jù)，自制憑*必須符合要求。

2、內(nèi)容清楚。項目品名應(yīng)明確，含品名、數(shù)量、單位、金額，不能寫大類。

3、要素齊全。包括日期、*單位名稱、單位、數(shù)量、單價、金額、填制人簽名、填制單位公章。

4、審批手續(xù)齊全。是否已按規(guī)定的程序簽批，需報計劃等有關(guān)手續(xù)的，是否已經(jīng)辦理。

5、無涂改現(xiàn)象。隨意涂改原始憑*即視為無效憑*。

6、按規(guī)定用途使用。每種*必須按其規(guī)定的用途使用，未按規(guī)定使用的*，視為無效*，不得入帳。

(四)其他

各種報帳憑*反映的事項，必須具有真實*、合法*、合規(guī)*。符合各項法規(guī)、制度，并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。

第四十一條

各財務(wù)核算點每月底將統(tǒng)一規(guī)定的<資產(chǎn)負(fù)債表>、<收支明細(xì)表>、<預(yù)算執(zhí)行情況表>等財務(wù)報表報送教育局財務(wù)部門審核匯總，并將審核匯總后的報表報送財政部門。

第十一章? 財務(wù)監(jiān)督

第四十二條?? 中小學(xué)校的財務(wù)管理實行[校長負(fù)責(zé)制"，校長對本單位的所有財務(wù)活動承擔(dān)直接管理人員責(zé)任。

第四十三條

財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀(jì)律的保*。中小學(xué)校財務(wù)接受同級及上級財政、審計部門的監(jiān)督。同時教育局每年對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校財務(wù)核算點和縣直各學(xué)校進(jìn)行年度審計，各單位要如實提供會計資料和有關(guān)情況，要建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，嚴(yán)格遵守財政規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律。

第四十四條

財政、審計可根據(jù)實際情況對學(xué)校不同的經(jīng)濟活動實行不同形式的監(jiān)督。對違紀(jì)行為應(yīng)按照財經(jīng)法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，涉及經(jīng)濟犯罪的移送司法機關(guān)處理。

第四十五條

會計人員有權(quán)按<會計法>及本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，可及時提出意見，并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。

第十二章? 會計檔案和會計交接

第四十六條?? 中小學(xué)校的會計檔案包括會計憑*、會計帳薄、會計報表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料。

第四十七條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)核算點和縣直各學(xué)校財會部門，要按照<會計法>和<會計檔案管理辦法>的規(guī)定，對會計檔案定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，防止丟失損壞。

第四*條?? 每年形成的會計檔案，應(yīng)由財會部門裝訂成冊，并整理立卷，在會計年度終了以后，由本單位財會部門保管。

第四十九條?? 會計人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動和離職。會計人員交接，應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門派員監(jiān)交。

第五十條

財產(chǎn)管理人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，應(yīng)認(rèn)真辦理交接手續(xù)。帳、卡、物經(jīng)核對無誤后，移交人員負(fù)責(zé)編制交接清冊一式三份，分別由移交人、接管人、監(jiān)交人簽字，管理員、部門管理員各存檔一份。

更換財產(chǎn)管理人員一般不需要換固定資產(chǎn)帳薄，由移交人在固定資產(chǎn)帳上加蓋個人名章，以分清責(zé)任，接管人可以繼續(xù)使用。

第十三章??? 附 則

第五十一條?? 國家對中小學(xué)校的基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第五十二條?? *核算的中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)及勤工儉學(xué)項目的財務(wù)管理，執(zhí)行<企業(yè)財務(wù)通則>和同行業(yè)或者相近的企業(yè)財務(wù)制度，不執(zhí)行本實施意見。

第五十三條?? 本財務(wù)管理制度由縣教育局負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五十四條?? 本財務(wù)管理制度自2007年元月1日起試行。凡與本制度不一致的，均以本制度為準(zhǔn)，國家另有規(guī)定的除外。

二○○七年四月六日

黃梅縣中小學(xué)學(xué)生食堂財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定

(試? 行)

為切實加強學(xué)校食堂的財務(wù)管理，提高學(xué)校食堂的服務(wù)效益，現(xiàn)根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合各校學(xué)生食堂經(jīng)營對象的實際情況，特作如下有關(guān)規(guī)定:

一、經(jīng)營原則

面向?qū)W生? 廉價消費? *自愿? 保本經(jīng)營

二、經(jīng)營體制

根據(jù)上級有關(guān)文件精神學(xué)校學(xué)生食堂必須由學(xué)校統(tǒng)一管理、經(jīng)營，一律杜絕向社會承包經(jīng)營。

三、財務(wù)管理

根據(jù)有關(guān)財務(wù)要求，學(xué)校食堂必須按照有關(guān)規(guī)定建章立制，加強財務(wù)管理。

1、設(shè)立專帳。

2、設(shè)立會計和出納各一名。

3、按要求制訂食堂財務(wù)管理的相關(guān)制度。

4、規(guī)范食堂收入*。

5、成立學(xué)校食堂管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

四、有關(guān)要求

1、學(xué)生交錢購買餐票(代用卡等)的收入都要*一式三聯(lián)(一聯(lián)由學(xué)生保存，一聯(lián)交會計記帳，一聯(lián)是存根)。

2、所有的支出也必須有*，據(jù)實核實入帳。

3、實事求是地核實食堂品種(產(chǎn)品)成本價，規(guī)范飯、菜銷售價格(其成本如下):

①米? ②燃料(煤、柴、柴油等)? ③炊具? ④水、電

⑤人員*(a、職工與學(xué)生的比例標(biāo)準(zhǔn):只供飯不供菜的1:100人，既供飯又供菜的1:50人，各校按此比例標(biāo)準(zhǔn)確定用工人數(shù)；b、廚房工作人員的月*標(biāo)準(zhǔn)一般為400-500元。)

⑥鍋爐拆舊(按鍋爐的價格÷使用年限(一般按4-5年計算)=每年拆舊款，單列提報)

⑦房屋拆舊(食堂)(房屋的實際造價:原始結(jié)帳合同÷使用年限，國家規(guī)定33年=年維修價，單列提報)

⑧桌椅拆舊(即桌椅實際價(憑原始*)÷使用年限，10年=年均拆舊價，單列提報)

⑨油、鹽、雜支等。

⑩環(huán)衛(wèi)設(shè)備等。

4、食堂*審核及報帳程序

①食堂的收入*由學(xué)校按規(guī)定統(tǒng)一編號印制，由學(xué)校會計人員保管，食堂用票由食堂會計人員到學(xué)校會計處領(lǐng)取交食堂出納，用完后以舊換新注銷。

②購物的*必須有兩名經(jīng)審員、司務(wù)長，后勤人員簽字后才能入帳。

③食堂的帳務(wù)憑*必須保存10-15年。

5、規(guī)范食堂的貨源渠道

鑒于學(xué)校食堂的所需物品量大，成批量進(jìn)貨的實際情況，所以學(xué)校食堂購買有關(guān)物資必須由后勤負(fù)責(zé)人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、食務(wù)長、經(jīng)市委三人以上到實場考察采購(零星、少量的除外)，公開亮價，陽光*作。

6、學(xué)校不準(zhǔn)到食堂報帳或領(lǐng)取補助。

7、每學(xué)期結(jié)一次帳，吸收教師代表、學(xué)生代表參加。

8、根據(jù)有關(guān)政策，食堂的微量結(jié)余資金上交學(xué)校作勤工儉學(xué)收入進(jìn)帳，由學(xué)校統(tǒng)一管理使用。

(本規(guī)定自二oo七年元月一日起試行)

第2篇：學(xué)校財務(wù)管理制度樣本

依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持*上崗，保*會計工作依法有序地進(jìn)行。以下是小編為您帶來的學(xué)校財務(wù)管理制度樣本，感謝您的閱讀!

一、會計人員工作職責(zé)

一按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算，遵守各項收入制度和收費標(biāo)準(zhǔn)，遵守費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保*教學(xué)計劃的完成。

二按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑*、帳簿、報表等檔案資料。

三按照勤儉建國，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施。

四遵守、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。

五按月做好經(jīng)費分類帳，了解和掌握專項經(jīng)費的情況。

二、出納人員工作職責(zé)

一根據(jù)國家發(fā)展事業(yè)的方針批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算，及時合理地供應(yīng)資金，正確執(zhí)行單位預(yù)算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益，積極促進(jìn)教育事業(yè)計劃的圓滿完成。

二遵守各項收入制度和收費標(biāo)準(zhǔn)，遵守費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。

三按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實。數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

四根據(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑*。

五遵守、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。

第3篇：學(xué)校財務(wù)管理制度匯編

會計人員崗位責(zé)任制度

一、會計人員必須遵守職業(yè)道德、財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度

1． 會計人員必須持上崗*。

2． 定期參加財政部門規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身素質(zhì)技能。

二、根據(jù)上級要求，設(shè)立會計核算科目，建立帳冊

1． 設(shè)立總帳和明細(xì)帳，帳冊屝業(yè)必須填寫完整。

2． 帳簿登記必須做到摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、登記及時。

三、會計核算必須合法、真實、正確、完整

1． 對原始憑*審核和監(jiān)督如不符合規(guī)定，立即退回重新更正。

2． 各種往來款項及時清理結(jié)算，不長期掛帳。

3． 月末結(jié)帳和年終清理按規(guī)定辦理，不能提前結(jié)帳。

4． 根據(jù)上級財政機關(guān)的要求，認(rèn)真做好年終清理和決算工作。

5． 全部報表做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、摘要清楚、內(nèi)容完整、口徑一致，做到帳帳、帳*、報表一致、編報及時。

四、加強對固定資產(chǎn)的管理，確保國有資產(chǎn)不流失

1． 按固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行固定資產(chǎn)會計核算。

2． 對固定資產(chǎn)購入、使用、報廢、清理手續(xù)要完整，清理固定資產(chǎn)變賣收入要納入資金管理渠道。

五、參與資金統(tǒng)籌，合理安排資金用途

1． 會計人員對各類收入、支出要弄清來龍去脈，正確歸集到相關(guān)科目，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報學(xué)校財務(wù)執(zhí)行情況。

2．加強財務(wù)管理，提高資金效益，嚴(yán)格把握費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

3．加強事前監(jiān)督，提出合理*的建議和措施，確保教育經(jīng)費落到實處。

內(nèi)部牽制制度

1、學(xué)校設(shè)有專職會計和專職出納人員，實行會計管帳不管錢，出納管錢不管帳，分工明確，責(zé)任分清。

2、會計經(jīng)常進(jìn)行庫存現(xiàn)金抽查，監(jiān)督現(xiàn)金合理使用。

3、空白支票、收據(jù)、各類銀行*由專人保管、印鑒章二人以上負(fù)責(zé)保管，領(lǐng)用空白*有領(lǐng)用登記和注銷制度，作廢收據(jù)要蓋[作廢"章，并同存根一同保存。

4、出納人員不兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

5、財產(chǎn)保管員負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的收發(fā)工作，建立財產(chǎn)帳，制定財產(chǎn)管理各種制度。

6、會計掌握銀行存款總帳，控制出納人員的存款收付業(yè)務(wù)，會計掌握固定資產(chǎn)總金額，控制財產(chǎn)保管員的固定資產(chǎn)總金額，加強相互制約、相互核對，提高會計工作的質(zhì)量。

稽核制度

為確保國有資產(chǎn)不流失，管好、用好貨*資金，加強內(nèi)部監(jiān)督，會計部門建立稽核工作崗位，財務(wù)主管兼職擔(dān)任，對本單位的會計憑*、會計帳簿、會計報表及其他會計資料進(jìn)行全面檢查和審核，擬訂以下制度:

一、組織形式與分工:

學(xué)校執(zhí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)具有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；財務(wù)主管人員負(fù)責(zé)具體工作。

二、職責(zé):

分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管人員嚴(yán)格執(zhí)行[一支筆"審批制度，把好資金收支關(guān)。

三、稽核工作的職責(zé):

(一)、出納人員的職責(zé):

1。對原始憑*進(jìn)行審核，包括憑*的名稱、填制憑*的日期、經(jīng)辦人員簽名或蓋章，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額等，原始憑*不得涂改，發(fā)現(xiàn)原始憑*有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正；對不真實、不合法的原始憑*不予受理；對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑*不予受理，同時應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告。

2。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，按日逐筆登記，日清月結(jié)，超出庫存現(xiàn)金限額部分及時存入銀行。按時核對銀行余額，并做好銀行余額調(diào)節(jié)表。

(二)、會計人員的職責(zé):

1。對出納工作的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行審核。對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補充更正；對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止、糾正；對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予受理。

2。做好會計核算工作，在將所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)依法記帳，并對記帳憑*格式、內(nèi)容填制等是否符合會計制度的規(guī)定進(jìn)行審核。按時將總帳的余額與出納現(xiàn)金和銀行存款日記帳余額進(jìn)行核對。

3。定期編制財務(wù)報告，合理、真實地反映有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況。

4。做好對帳工作。將會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨*資金、有價*券、往來款項等進(jìn)行相互核對，做到帳*相符、帳帳相符、帳實相符。

(三)�；�核人員職責(zé):

1．審核預(yù)算和決算的計劃指標(biāo)項目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃是否達(dá)標(biāo)，審核之后提出建議或意見，以便修改和完善預(yù)示和決算。

2．審核實際發(fā)生的財務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。

3．審核會計憑*、會計帳簿、會計報表和其他會計資

料的內(nèi)容是否合法、真實、準(zhǔn)確、完善，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度要求。

4．審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對，確定帳物是否相符，并查實帳物不符的原因。

5．稽核人員根據(jù)本單位的實際情況，可分別采用全面稽核和重點稽核，事前審核和事后復(fù)核，日�；�核和臨時稽核。

財務(wù)收支審批制度

加強財務(wù)管理，節(jié)約開支，提高資金的使用效益，用較少的錢辦較多的事，更好地為教育事業(yè)服務(wù)，特制定本制度。

1、學(xué)校所有的支出由本單位法人代表一支筆簽字審批后才予報銷，所有的收入和支出必須納入財務(wù)悵統(tǒng)一管理使用，不準(zhǔn)私設(shè)帳外[小金庫"。

2、學(xué)校收入由會計制票，出納收款，所有開出的收據(jù)必須蓋有單位財務(wù)專用章和會計、出納人員私章。

3、費用報銷必須使用正式收據(jù)，嚴(yán)禁白條列支。

4、費用報銷單據(jù)上必須寫清事由、經(jīng)手人，購物還應(yīng)由驗收人簽字后，先交稽核審核，再交單位法人代表審批簽字，最后由出納付款。

5、嚴(yán)禁以領(lǐng)做支，以轉(zhuǎn)做支，做到收有憑，付有據(jù)。如弄虛作假，虛列支出，按有關(guān)法規(guī)處理。

財 產(chǎn) 清 查 制 度

1、根據(jù)本校財產(chǎn)物資管理實施細(xì)則，財產(chǎn)清查的范圍為:專用設(shè)備、一般設(shè)備、教學(xué)儀器、圖書、低值易耗用品。

2、財產(chǎn)清查由學(xué)校校產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織，校產(chǎn)管理員與各室專管員具體實施，學(xué)校會計協(xié)助進(jìn)行。

3、專用設(shè)備、一般設(shè)備、教學(xué)儀器、圖書每學(xué)期末清查核對。一般在學(xué)期結(jié)束前一個月內(nèi)進(jìn)行，低值易耗用品每月核對各室的記錄，期末清查核點。

4、清查方法:①抽查:在學(xué)期中不定期進(jìn)行；每學(xué)期至少進(jìn)行一次。②全面檢查:一般在學(xué)期末及年終進(jìn)行。清查后做好財產(chǎn)清查登記表。

5、清查中發(fā)現(xiàn)的財產(chǎn)盤盈盤虧，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財務(wù)處理，及時調(diào)整帳簿記錄。盤虧的財產(chǎn)應(yīng)查明原因，如因管理不善或使用不當(dāng)造成的，將追究有關(guān)人員責(zé)任。

6、每學(xué)期各處室財產(chǎn)管理進(jìn)行評比。對管理規(guī)范，帳、物、卡清楚，認(rèn)真負(fù)責(zé)，成績突出的處室和個人進(jìn)行獎勵。

7、倉庫、醫(yī)務(wù)室、食堂等參照上述執(zhí)行。

學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理制度

1．認(rèn)真貫徹執(zhí)行<會計法>，編制學(xué)校財務(wù)核算，合理使用經(jīng)費。

2．嚴(yán)格按國家有關(guān)法律和政策規(guī)定，依法收取各項收入。所有收入及時解繳財政專戶。

3．嚴(yán)格控制學(xué)校開支，統(tǒng)籌安排經(jīng)費。對教學(xué)設(shè)備、辦公用品的采購，要根據(jù)計劃，精打細(xì)算，從嚴(yán)掌握。每年年初制定用款計劃，年中檢查調(diào)整，年末進(jìn)行用款計劃分析并總結(jié)制度執(zhí)行情況。

4．學(xué)校物資的采購，要貨比三家，保*質(zhì)量，力求物美價廉。行政經(jīng)費不得私借，如為學(xué)校購物確需借款，需經(jīng)校長同意，并及時結(jié)算。

5．學(xué)校經(jīng)費的使用，堅持執(zhí)行[一支筆"審批和主辦會計負(fù)責(zé)制度，三百元以內(nèi)由校長審批；三百元以上由總校長審批。

6．根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)管理的規(guī)定，配合校產(chǎn)管理人員加強資產(chǎn)管理，有關(guān)財物采購進(jìn)校后，需經(jīng)校產(chǎn)管理員或部門管理員驗收，登記入庫后，方可辦理有關(guān)報銷手續(xù)。

7．定期進(jìn)行財務(wù)分析，及時找出存在問題，為學(xué)校準(zhǔn)確、合理地安排經(jīng)費提出切實可行的意見，不斷提高學(xué)校財務(wù)管理水平。

學(xué)校財務(wù)管理制度匯編

尤

古

莊

鎮(zhèn)

西

塔

莊

中

學(xué)