第1篇：所得稅退稅的會計分錄怎么做

企業(yè)的所得稅退稅，按照這個情況，會計人員怎么做會計分錄呢？下面是小編為你整理的所得稅退稅的會計分錄做法，希望對你有幫助。

【問】所得稅退稅有兩種：一種是政策退稅;一種是稅法退稅。請問都怎么處理?

【解答】稅法退稅處理：

如果在本年度退回的情況：

(1)收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費用

(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅費用

貸：本年利潤

如果在下年度退回的情況：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

政策退稅的處理：

按“*補(bǔ)助”處理即可：

收到退稅時：

借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入——所得稅退稅

收到退稅時

1、借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2、借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

年底時再結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：未分配利潤

一、實行企業(yè)所得稅即征即退、先征后返(政策*減免)的小企業(yè)，應(yīng)先按照規(guī)定計提和繳納企業(yè)所得稅，在實際收到返還的所得稅時再沖減收到退稅款當(dāng)期的所得稅費用：

計算時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

繳納時：

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

收到時：

(1)收到本年度減免稅

借：銀行存款

貸：所得稅費用

(2)收到以前年度減免稅

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

二、如果根據(jù)國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定且當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)直接減免(法定減免)的則可以不作賬務(wù)處理，也可進(jìn)行以下處理：

計算時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

確認(rèn)時：

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

三、如果減免的所得稅是有指定用途的政策*減免：

(1)所得稅退稅作為國家投資，形成專門的國家資本。

收到退稅時：

借：銀行存款

貸：實收資本-國家資本金

(2)所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)。

收到退稅時：

借：銀行存款

貸：資本公積-其他資本公積

(3)所得稅退稅款作為專項用于某個項目、設(shè)備、特定人群的資金。

收到退稅時：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)交款———××部門

第2篇：計提所得稅會計分錄

提所得稅會計分錄

可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時，借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上繳時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款/現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn),借：本年利潤貸：所得稅費用

預(yù)交所得稅的會計分錄如何處理

預(yù)交所得稅的會計分錄如何處理?月末有利潤，計提所得稅的分錄，計提的所得稅是否轉(zhuǎn)入本年利潤所得稅有沒有二級科目?

月末有利潤，計提所得稅時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅;

借：本年利潤

貸：所得稅;

實際繳納時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款;

所得稅沒有二級科目。

核定征收時計提所得稅的會計分錄問：核定征收時計提所得稅的會計分錄如何做?

核定征收方式與查賬征收方式，計提所得稅會計分錄是一樣的。

(1)提取時

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

(3)上繳時

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

預(yù)交所得稅的會計分錄如何處理?月末有利潤，計提所得稅的分錄，計提的所得稅是否轉(zhuǎn)入本年利潤所得稅有沒有二級科目?

月末有利潤，計提所得稅時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅;

借：本年利潤

貸：所得稅;

實際繳納時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款;

所得稅沒有二級科目。

核定征收時計提所得稅的會計分錄問：核定征收時計提所得稅的會計分錄如何做?

核定征收方式與查賬征收方式，計提所得稅會計分錄是一樣的。

(1)提取時

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

(3)上繳時

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

第3篇：個人所得稅的會計分錄！

計提時：

借：管理費用

貸：應(yīng)付*

發(fā)放時：

借：應(yīng)付*

貸：現(xiàn)金或銀行

應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅

交稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

借：銷售費用

貸：借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)交個人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

你也要為銷售人員考慮一下，這個12000元提成是本月的，還是有幾個月的`，有的單位是一季度發(fā)一次的，你應(yīng)除3再加上他的每個月的*。這樣承擔(dān)的稅就少了。

計提時：

借：管理費用

銷售費用

制造費用

貸：應(yīng)付職工薪酬－養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬－醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬－失業(yè)

應(yīng)付職工薪酬－職工*

發(fā)放*時：

借：應(yīng)付職工薪酬－職工*

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅費－代扣代繳個人所得稅

其他應(yīng)收款－個人（個人承擔(dān)部分）

繳納保險時：

借：應(yīng)付職工薪酬－養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬－醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬－失業(yè)（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)收款－個人（個人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

繳納個稅時：

借：應(yīng)交稅費－代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款

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