審計(jì)整改工作實(shí)施方案
審計(jì)整改工作實(shí)施方案
工作方案是對(duì)將要開(kāi)展的工作所做的計(jì)劃。在計(jì)劃做某項(xiàng)工作時(shí)，我們就要為上級(jí)準(zhǔn)備幾份工作方案以供參考，好的工作方案是什么樣的呢？下面是小編收集整理的審計(jì)整改工作實(shí)施方案，希望能夠幫助到大家。
審計(jì)整改工作實(shí)施方案1
關(guān)于浦審報(bào)〔2018〕53號(hào)（浦東新區(qū)審計(jì)局對(duì)中共浦東新區(qū)高行鎮(zhèn)委員會(huì)、浦東新區(qū)高行鎮(zhèn)人民政府，浦東新區(qū)高行鎮(zhèn)原黨委書(shū)記張立新、黨委書(shū)記張文軍、原鎮(zhèn)長(zhǎng)董建敏、鎮(zhèn)長(zhǎng)王斌同志的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告）（以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)報(bào)告》）已收悉。高行鎮(zhèn)按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的實(shí)施意見(jiàn)》（浦委辦發(fā)〔2015〕26號(hào)）和《高行鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)工作管理制度》的要求，針對(duì)《審計(jì)報(bào)告》所反映的相關(guān)問(wèn)題，我鎮(zhèn)高度重視，專題部署，明確了問(wèn)題整改的責(zé)任人、責(zé)任部門(mén)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，現(xiàn)將整改方案報(bào)告如下。
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)掛帥督辦
為把審計(jì)整改各項(xiàng)意見(jiàn)和建議落到實(shí)處，按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成整改要求，我鎮(zhèn)明確了由鎮(zhèn)黨委書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)為雙組長(zhǎng)的審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由鎮(zhèn)紀(jì)委書(shū)記為常務(wù)副組長(zhǎng)負(fù)責(zé)具體審計(jì)整改牽頭工作，鎮(zhèn)班子相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨政辦、財(cái)政所、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門(mén)負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)審計(jì)整改的協(xié)調(diào)和推進(jìn)落實(shí)工作。
二、專題部署，上下形成思想共識(shí)
我鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視審計(jì)整改工作，在2018年12月18日收到《審計(jì)報(bào)告》后的第一時(shí)間，于2018年12月21日組織召開(kāi)書(shū)記專題會(huì)研究審計(jì)整改方案，于2018年12月24日召開(kāi)黨委會(huì)（涉及整改的相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人全部列席會(huì)議），專題研究部署審計(jì)整改工作。會(huì)議要求，一是明確整改原則，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)需要整改的問(wèn)題，必須“新官理舊事”，做到不講困難、不找理由、不打折扣，嚴(yán)格依法依規(guī)徹底整改。鎮(zhèn)各分管領(lǐng)導(dǎo)要履行“一崗雙責(zé)”，及時(shí)協(xié)調(diào)并督促所分管部門(mén)單位的整改工作。二是及時(shí)整改到位，涉及整改牽頭部門(mén)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出整改的具體措施和完成節(jié)點(diǎn)等，并于三個(gè)月內(nèi)整改完畢。三是舉一反三嚴(yán)管，嚴(yán)格從源頭上、機(jī)制上舉一反三，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的監(jiān)督整改。特別對(duì)鎮(zhèn)集體企業(yè)、動(dòng)遷補(bǔ)償、拆違整治、帶征土地的規(guī)范和依法依規(guī)管理上，不僅要建章立制，而且在執(zhí)行落實(shí)上必須到位。對(duì)整改不到位及違規(guī)違紀(jì)單位及個(gè)人，堅(jiān)決查處。
三、落實(shí)責(zé)任，確保整改措施到位
過(guò)程中，鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)多次召開(kāi)專題會(huì)議，推進(jìn)《審計(jì)報(bào)告》所反映的問(wèn)題的即知即改和整改落實(shí)，逐一明確問(wèn)題整改的分管領(lǐng)導(dǎo)、具體部門(mén)和責(zé)任人，要求不折不扣按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)抓緊制定具體、符合要求的整改措施。要求各責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人認(rèn)真分析問(wèn)題存在的根源，采取有力措施加以整改和解決。同時(shí)，按照確定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，將整改情況報(bào)整改領(lǐng)導(dǎo)小組匯總，經(jīng)研究、審核后形成整改結(jié)果報(bào)告。期間，鎮(zhèn)黨政辦、財(cái)政所、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)加強(qiáng)與各相關(guān)單位的溝通，確保整改結(jié)果符合審計(jì)要求后方可“銷項(xiàng)”。
四、具體實(shí)施，整改方向清晰明確
此次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)共發(fā)現(xiàn)問(wèn)題27個(gè)，主要涉及貫徹執(zhí)行政策、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理以及動(dòng)拆遷項(xiàng)目和工程管理等4個(gè)方面。此外，對(duì)《審計(jì)報(bào)告》中3個(gè)其他需揭示事項(xiàng)，鎮(zhèn)審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組明確要自我加壓，同步抓整改。鎮(zhèn)班子分管領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格履行“一崗雙責(zé)”帶領(lǐng)職能科室制定整改明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)、整改措施，截止目前，30個(gè)問(wèn)題中13個(gè)問(wèn)題已通過(guò)即知即改整改到位，及時(shí)整改率43.3%；16個(gè)問(wèn)題在整改過(guò)程中，1個(gè)問(wèn)題因暫不具備銷戶條件待銀行相關(guān)規(guī)定調(diào)整后再予實(shí)施，所有可解決問(wèn)題將于3月底前完成整改。具體內(nèi)容詳見(jiàn)：《2018年度審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改措施清單》。
五、舉一反三，嚴(yán)肅各項(xiàng)制度和紀(jì)律
鎮(zhèn)黨政辦、財(cái)政所、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)將對(duì)各單位、各部門(mén)具體整改情況進(jìn)行檢查。對(duì)未執(zhí)行審計(jì)整改結(jié)果或執(zhí)行不到位的，查明原因并責(zé)令整改。針對(duì)此次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我鎮(zhèn)將進(jìn)一步完善對(duì)集體資產(chǎn)管理和帶征地管理政策、加強(qiáng)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理制度、加強(qiáng)政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理工作、完善動(dòng)拆遷項(xiàng)目和工程項(xiàng)目監(jiān)督管理、加強(qiáng)鎮(zhèn)屬企業(yè)的監(jiān)督管理。對(duì)內(nèi)控制度薄弱的環(huán)節(jié)進(jìn)行完善和加強(qiáng)，并堅(jiān)決做到有制度可執(zhí)行、有制度必執(zhí)行，確保重大決策有效執(zhí)行、確保財(cái)政資金安全有效使用。
審計(jì)整改工作實(shí)施方案2
為了認(rèn)真貫徹落實(shí)十九大精神和習(xí)近平總書(shū)記“樹(shù)立正確政績(jī)觀，嚴(yán)控地方政府債務(wù)增量，終身問(wèn)責(zé)、倒查責(zé)任”的重要指示，按照省委、省政府總體部署和《陜西省財(cái)政廳審計(jì)廳關(guān)于做好政府性債務(wù)審計(jì)問(wèn)題整改工作的函》（陜財(cái)辦預(yù)函〔2018〕21號(hào)）有關(guān)要求，特制定本工作方案。
一、指導(dǎo)思想
全面貫徹黨的十九大和中央金融工作會(huì)議精神，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指引，在中、省關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理等系列政策文件的指導(dǎo)下，切實(shí)強(qiáng)化地方政府性債務(wù)管理，全面規(guī)范地方政府舉債融資行為，建立規(guī)范的舉債融資機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，構(gòu)建債務(wù)管理部門(mén)協(xié)調(diào)監(jiān)管和防控機(jī)制，找準(zhǔn)穩(wěn)增長(zhǎng)和控風(fēng)險(xiǎn)的平衡點(diǎn)，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。
二、基本原則
�。ㄒ唬└叨戎匾�，提高站位。防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，處于決勝全面小康“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”之首，既是重要的經(jīng)濟(jì)工作，也是重大的政治責(zé)任，全市各級(jí)各部門(mén)要進(jìn)一步提高政治站位，堅(jiān)持系統(tǒng)考慮、統(tǒng)籌推進(jìn)、妥善處置，逐項(xiàng)落實(shí)問(wèn)題清單整改措施，認(rèn)真制定債務(wù)化解方案，全面完成政府性債務(wù)審計(jì)問(wèn)題整改工作，確保風(fēng)險(xiǎn)整體可控。
�。ǘ┖藢�(shí)債務(wù)，分類施策。全面核查政府債務(wù)底數(shù)，分清政府債務(wù)結(jié)構(gòu)，掌握各類型債務(wù)的特點(diǎn)及成因，劃分類別、精準(zhǔn)研判、區(qū)別對(duì)待，通過(guò)“償還一批、轉(zhuǎn)化一批、置換一批、清理一批”等方式分類妥善處置存量債務(wù)，有針對(duì)性地研究制定相應(yīng)化解措施。
�。ㄈ┩怀鲋攸c(diǎn)，狠抓落實(shí)。將2017年7月14日以后違規(guī)舉借的債務(wù)，作為整改的重中之重，對(duì)已簽訂協(xié)議、尚未發(fā)生的，一律停止；對(duì)目前尚未使用的，要盡快償還；對(duì)已經(jīng)使用的，要統(tǒng)籌預(yù)算資金、土地出讓收入等財(cái)政資金進(jìn)行償還，必要時(shí)可處置政府可變現(xiàn)資產(chǎn)償還。
（四）夯實(shí)責(zé)任，依法償還。堅(jiān)持“誰(shuí)舉債、誰(shuí)償還、誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”，在分清舉債主體、落實(shí)償還責(zé)任的基礎(chǔ)上，及時(shí)制定償還計(jì)劃，認(rèn)真研究化解途徑，科學(xué)籌措償債資金，按時(shí)履行償債義務(wù)，不得單方面改變債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不得轉(zhuǎn)嫁債務(wù)或逃避債務(wù)。
三、整改任務(wù)及責(zé)任分工
�。ㄒ唬┱娜蝿�(wù)
1. 制定債務(wù)化解方案。精準(zhǔn)研判存量債務(wù)，認(rèn)真分析本級(jí)政府性債務(wù)的規(guī)模、來(lái)源、投向和融資成本，以及財(cái)政收支狀況、可償債財(cái)力、可變現(xiàn)資產(chǎn)等，準(zhǔn)確把握本地政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，積極研究對(duì)策，分析現(xiàn)金流量，規(guī)劃還款策略，從償債計(jì)劃（包括分年度償債金額、償債時(shí)間、責(zé)任主體等）、償債資金來(lái)源（包括財(cái)政性資金和非財(cái)政性資金用于償債的額度及來(lái)源）、存量債務(wù)化解（包括項(xiàng)目收益償還、債務(wù)重組、PPP模式等化解存量債務(wù)）、加強(qiáng)債務(wù)控制等方面，制定具有可操作性的化解地方政府性債務(wù)措施。
2. 分類落實(shí)償債責(zé)任。屬于政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)的，通過(guò)加大資金爭(zhēng)取、壓縮一般性支出、統(tǒng)籌政府收入、處置存量資產(chǎn)和安排償債準(zhǔn)備金預(yù)算等方式逐步化解；屬于非政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)的，要以市場(chǎng)化、法治化手段穩(wěn)妥推進(jìn)存量債務(wù)化解，通過(guò)市場(chǎng)化、引入社會(huì)資本等方式處置，督促其按計(jì)劃、合同要求嚴(yán)格履行還款義務(wù)；屬于違規(guī)提供承諾和擔(dān)保的，要加強(qiáng)與社會(huì)資本方、金融機(jī)構(gòu)的平等協(xié)商，依法完善合同條款，全面糾正不規(guī)范的融資擔(dān)保行為。
3. 落實(shí)問(wèn)題整改措施。
�。�1）多渠道多方式籌集資金，支持化解政府債務(wù)。一是統(tǒng)籌新增財(cái)力，償還到期債務(wù)，在每年新增財(cái)力中要單獨(dú)安排償債資金；二是統(tǒng)籌盤(pán)活存量資金，從每年盤(pán)活的存量資金中安排一定資金用于償債；三是盤(pán)活土地資源，結(jié)合償債資金需要，對(duì)現(xiàn)有的儲(chǔ)備地全面進(jìn)行梳理，加大土地出讓力度，籌措資金償債；四是完善中心城區(qū)公共資源管理辦法，提高國(guó)有資源的利用率和效益，增加國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入；五是盤(pán)活國(guó)有閑置房產(chǎn)和土地。加大行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)的閑置房產(chǎn)、土地等資源的盤(pán)活力度。
（2）規(guī)范創(chuàng)新棚改融資模式，確保棚改項(xiàng)目穩(wěn)步實(shí)施。對(duì)于按照政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)實(shí)施的棚改項(xiàng)目，按規(guī)定落實(shí)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)資金，妥善處理好相關(guān)問(wèn)題。支持創(chuàng)新棚改融資模式，對(duì)新的棚改項(xiàng)目，主要通過(guò)專項(xiàng)收益?zhèn)蚴袌?chǎng)化方式實(shí)施。
�。�3）規(guī)范PPP模式的推廣和運(yùn)用，嚴(yán)控PPP項(xiàng)目債務(wù)。對(duì)于沒(méi)有實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)內(nèi)容的PPP項(xiàng)目，按有關(guān)規(guī)定予以整改或清理；對(duì)于違規(guī)承諾固定回報(bào)、固定收益的PPP項(xiàng)目，由實(shí)施機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行重新梳理審核，并由實(shí)施機(jī)構(gòu)與社會(huì)資本方協(xié)商簽訂補(bǔ)充協(xié)議或?qū)f(xié)議相關(guān)條款進(jìn)行完善；對(duì)于以后年度擬采用PPP模式實(shí)施的項(xiàng)目，由市財(cái)政局對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)并報(bào)市政府批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
�。�4）切實(shí)做好不規(guī)范舉債融資行為的整改。針對(duì)政府性債務(wù)多頭舉債、多頭管理的問(wèn)題，認(rèn)真落實(shí)政府的債務(wù)管理主體責(zé)任和財(cái)政部門(mén)的歸口管理責(zé)任；針對(duì)將公益性資產(chǎn)注入融資平臺(tái)公司的問(wèn)題，嚴(yán)格按照《陜西省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)推進(jìn)我省融資平臺(tái)公司轉(zhuǎn)型發(fā)展意見(jiàn)的通知》（陜財(cái)辦預(yù)〔2018〕66號(hào)），對(duì)2010年7月1日以后注入融資平臺(tái)公司的公益性資產(chǎn)、儲(chǔ)備土地等資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理并對(duì)可確認(rèn)資產(chǎn)從融資平臺(tái)公司剝離；針對(duì)債務(wù)資金閑置、趴窩情況的問(wèn)題，各債務(wù)單位要切實(shí)加快債務(wù)資金支出進(jìn)度，確保債務(wù)資金早安排早支出早見(jiàn)效；針對(duì)違規(guī)擔(dān)保、承諾回購(gòu)本金和固定回報(bào)率等問(wèn)題，各債務(wù)單位要嚴(yán)格按規(guī)定堅(jiān)決整改到位。
（二）責(zé)任分工
1. 各縣（區(qū)）政府要盡快成立政府性債務(wù)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由縣（區(qū)）長(zhǎng)牽頭負(fù)責(zé)，統(tǒng)籌安排縣級(jí)相關(guān)部門(mén)、鎮(zhèn)（辦）對(duì)政府性債務(wù)情況進(jìn)行再摸排，建立政府性債務(wù)全口徑臺(tái)賬，逐條逐項(xiàng)落實(shí)整改措施，制定政府性債務(wù)化解方案，督促整改落實(shí)，形成整改報(bào)告送市政府，并抄送市財(cái)政局、審計(jì)局。
落實(shí)單位：各縣（區(qū)）人民政府
2. 各管委會(huì)要盡快成立政府性債務(wù)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由管委會(huì)主任牽頭負(fù)責(zé)，對(duì)管委會(huì)及所屬企業(yè)融資擔(dān)保、拖欠工程款、PPP項(xiàng)目、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)等存在違規(guī)融資舉借情況進(jìn)行再摸排，嚴(yán)格按照中省相關(guān)政策，落實(shí)整改措施，制定化解方案，形成整改報(bào)告送市政府，并抄送市財(cái)政局、審計(jì)局。
落實(shí)單位：各管委會(huì)
3. 市級(jí)相關(guān)部門(mén)及融資平臺(tái)公司、市屬國(guó)有企業(yè)要盡快成立政府性債務(wù)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由主要負(fù)責(zé)人牽頭負(fù)責(zé)，對(duì)本部門(mén)（公司）融資擔(dān)保、拖欠工程款、PPP項(xiàng)目、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)等存在違規(guī)融資舉借情況進(jìn)行再摸排，嚴(yán)格按照中省相關(guān)政策，落實(shí)整改措施，制定化解方案，按時(shí)送市財(cái)政局、審計(jì)局，經(jīng)匯審后報(bào)市政府。
落實(shí)單位：市級(jí)有關(guān)部門(mén)、融資平臺(tái)公司、市屬國(guó)有企業(yè)
四、時(shí)間安排
（一）準(zhǔn)備階段（8月1日—8月5日）。市級(jí)和各縣區(qū)成立政府性債務(wù)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，細(xì)化整改計(jì)劃，落實(shí)整改任務(wù)，按照《漢中市財(cái)政局 漢中市審計(jì)局關(guān)于做好政府性債務(wù)審計(jì)問(wèn)題整改工作的函》（漢財(cái)債函〔2018〕20號(hào)）具體要求，制定政府性債務(wù)審計(jì)整改工作實(shí)施方案。
�。ǘ┣謇黼A段（8月6日—8月15日）。在政府性債務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，再組織一次對(duì)本地區(qū)和本單位債務(wù)情況的摸排，全面核實(shí)政府性債務(wù)規(guī)模、種類、期限、還本付息情況及存在的問(wèn)題，建立政府債務(wù)全口徑臺(tái)賬。
（三）整改階段（8月16日—8月31日）。對(duì)照整改問(wèn)題清單，對(duì)通過(guò)違規(guī)擔(dān)保、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、實(shí)施PPP等方式舉借隱性債務(wù)，以及債務(wù)資金長(zhǎng)期閑置、多頭舉債等問(wèn)題，逐項(xiàng)進(jìn)行整改。對(duì)近期能夠整改的，要立行立改；對(duì)短期難以整改的，制定工作方案，明確時(shí)限和措施，逐步予以整改。全面梳理摸排在建項(xiàng)目和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，該還的還、該停的停、該撤的撤。要主動(dòng)與金融機(jī)構(gòu)對(duì)接，制定計(jì)劃、厘清責(zé)任，在妥善處置的同時(shí)，不能造成新的風(fēng)險(xiǎn)。8月31日前，各縣區(qū)政府、開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)和市級(jí)相關(guān)部門(mén)將整改情況書(shū)面報(bào)告市政府。
（四）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告階段（9月1日—9月30日）。對(duì)各縣區(qū)政府、園區(qū)管委會(huì)和市級(jí)相關(guān)部門(mén)的整改工作完成情況進(jìn)行審核驗(yàn)收；完成全市政府性債務(wù)審計(jì)整改工作報(bào)告，按時(shí)上報(bào)省政府。
五、工作要求
�。ㄒ唬┣袑�(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立政府性債務(wù)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由市長(zhǎng)任組長(zhǎng)、常務(wù)副市長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，有關(guān)部門(mén)、管委會(huì)和融資平臺(tái)主要負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)綜合組、監(jiān)督組和檢查驗(yàn)收組，其中：綜合組組長(zhǎng)由市財(cái)政局局長(zhǎng)擔(dān)任，負(fù)責(zé)本次政府性債務(wù)審計(jì)整改的具體實(shí)施；監(jiān)督組組長(zhǎng)由市審計(jì)局局長(zhǎng)擔(dān)任，負(fù)責(zé)核實(shí)本次政府性債務(wù)整改的規(guī)模、種類、期限、還本付息情況相關(guān)數(shù)據(jù)；驗(yàn)收組組長(zhǎng)由市政府督查室主任擔(dān)任，負(fù)責(zé)對(duì)縣區(qū)政府、市級(jí)園區(qū)管委會(huì)和相關(guān)部門(mén)落實(shí)政府性債務(wù)整改工作情況及整改報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督驗(yàn)收。
�。ǘ┩晟普詡鶆�(wù)管理制度。按照《預(yù)算法》和中省關(guān)于政府性債務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，結(jié)合政府性債務(wù)管理的新形勢(shì)、新情況、新問(wèn)題，有針對(duì)性地完善管理制度體系，建立政府性債務(wù)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。
�。ㄈ┙⒌胤秸詡鶆�(wù)協(xié)調(diào)機(jī)制。統(tǒng)籌加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理。財(cái)政、審計(jì)、發(fā)改、金融等部門(mén)各司其職，強(qiáng)化債務(wù)監(jiān)管機(jī)制，充實(shí)債務(wù)管理力量，做好債務(wù)規(guī)�？刂啤L(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)范管理等工作，提高資金使用效益。
（四）健全政府性債務(wù)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制。認(rèn)真評(píng)估政府整體償債能力、債務(wù)增長(zhǎng)速度、當(dāng)期償債壓力、政府履約能力，科學(xué)運(yùn)用負(fù)債率、償債率、一般債務(wù)率、專項(xiàng)債務(wù)率等監(jiān)測(cè)指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)政府性債務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
�。ㄎ澹﹪�(yán)格違規(guī)舉借債務(wù)監(jiān)督問(wèn)責(zé)。進(jìn)一步壓實(shí)責(zé)任，建立問(wèn)題倒查、責(zé)任追究機(jī)制，健全工作推進(jìn)、應(yīng)急處置機(jī)制，完善債務(wù)監(jiān)管、多元融資機(jī)制，對(duì)脫離實(shí)際過(guò)度舉債、違法違規(guī)舉債或承諾擔(dān)保、違規(guī)使用債務(wù)資金、惡意逃廢債務(wù)等，追究決策者的主體責(zé)任以及相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，確保將各類風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，切實(shí)維護(hù)好經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定。
審計(jì)報(bào)告模板（精選14篇）
在當(dāng)下這個(gè)社會(huì)中，報(bào)告的用途越來(lái)越大，通常情況下，報(bào)告的內(nèi)容含量大、篇幅較長(zhǎng)。相信很多朋友都對(duì)寫(xiě)報(bào)告感到非�？鄲腊�，以下是小編收集整理的審計(jì)報(bào)告模板（精選14篇），希望對(duì)大家有所幫助。
審計(jì)報(bào)告1
公司領(lǐng)導(dǎo)：
根據(jù)集團(tuán)安排，審計(jì)部于x年x月x日至x月x日對(duì)（被審計(jì)單位）xx年x月x日至x年x月x日的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(jì)（審計(jì)目的）。xx公司分系集團(tuán)全資子公司（控股子公司），審計(jì)組是在確保公司管理層提供真實(shí)、完整的資料基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實(shí)施了包括盤(pán)點(diǎn)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)結(jié)果
經(jīng)審計(jì)調(diào)整及核實(shí)，x年x月x日xx公司資產(chǎn)總額xx萬(wàn)元，年度收入x萬(wàn)元，利潤(rùn)x萬(wàn)元，其中收入（成本、費(fèi)用）審計(jì)調(diào)增x筆計(jì)x萬(wàn)元，導(dǎo)致調(diào)整（減）利潤(rùn)萬(wàn)元。具體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及審計(jì)調(diào)整情況詳見(jiàn)附表.
二、資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制
（一）貨幣資金：
1、現(xiàn)金：
x年期末現(xiàn)金萬(wàn)元，實(shí)施盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，日常盤(pán)點(diǎn)情況（有問(wèn)題列示）。
2、x年x公司共x個(gè)賬戶，銀行存款余額萬(wàn)元，復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進(jìn)行對(duì)賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問(wèn)題，列示。
3、公司印鑒管理（分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等，無(wú)問(wèn)題，不列報(bào)）
4、票據(jù)管理（安全性、完整性、收發(fā)存及盤(pán)點(diǎn)制度的合理性及執(zhí)行情況，無(wú)問(wèn)題，不列報(bào)）
5、貨幣資金收支管理：（收入的安全性、完整性、真實(shí)性；支出授權(quán)、程序的合理合規(guī)，資金管理制度）
�。ǘ┐尕洠ㄖ徽剬�(shí)物管理狀況）
1、存貨現(xiàn)狀：金額萬(wàn)元、分類附簡(jiǎn)表
2、盤(pán)存情況：抽盤(pán)比例，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤(pán)點(diǎn)實(shí)施情況；
3、倉(cāng)儲(chǔ)管理：存貨的庫(kù)房倉(cāng)儲(chǔ)保管是否安全；物料收、發(fā)、存的流程、制度、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行；存貨單據(jù)完整性、連續(xù)性、保管存檔審查；檢查存貨的流動(dòng)性，是否存在積壓存貨；期末存貨資金占用控制；存貨存在減值跡象時(shí)予以批露；
4、采購(gòu)管理：
存貨采購(gòu)及詢價(jià)制度建設(shè)與執(zhí)行情況；審計(jì)詢價(jià)范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論；
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)
1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額萬(wàn)元、增減變動(dòng)情況及分類附簡(jiǎn)表
2、盤(pán)存情況：抽盤(pán)比例，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤(pán)點(diǎn)實(shí)施情況；
3、固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)的保管是否安全；驗(yàn)收、轉(zhuǎn)移、保養(yǎng)維修、保管、處置的流程、制度、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行；固定資產(chǎn)臺(tái)賬、卡片賬完整性、連續(xù)性、保管存檔審查；檢查固定資產(chǎn)是否合理利用，是否存在閑置情況；固定資產(chǎn)存在減值跡象時(shí)予以批露；
4、采購(gòu)管理：
固定資產(chǎn)采購(gòu)及詢價(jià)制度建設(shè)與執(zhí)行情況；審計(jì)詢價(jià)范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論；
5、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提復(fù)核
�。ㄋ模┩鶃�(lái)
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（六）費(fèi)用
（七）收入
�。ò耍┯啵ǹ毓勺庸玖袌�(bào)）
�。ň牛┴�(cái)務(wù)核算
三、審計(jì)結(jié)論及審計(jì)建議
1、審計(jì)結(jié)論：
（1）考核指標(biāo)要求，指標(biāo)完成情況；
�。�2）資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制綜述
2、審計(jì)建議：略
審計(jì)報(bào)告2
一、目的
1、全面掌握公司航空安保工作狀況；
2、查找被審計(jì)方航空安保管理工作中存在的問(wèn)題，督促并指導(dǎo)其進(jìn)行整改；
3、督促并指導(dǎo)被審計(jì)方按照公司航空安保管理體系的要求開(kāi)展工作；
4、發(fā)現(xiàn)公司航空安保管理體系中的薄弱環(huán)節(jié)，完善公司各項(xiàng)規(guī)章制度，提高公司航空安保管理水平。
二、航空安保審計(jì)的定義及依據(jù)
中國(guó)東方航空股份有限公司航空安保審計(jì)是公司根據(jù)國(guó)際民航組織、民航局、民航地區(qū)管理局的規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范性文件，依據(jù)CCAR-121-R4《大型飛機(jī)公共航空運(yùn)輸承運(yùn)人運(yùn)行合格審定規(guī)則》、公司《航空保安手冊(cè)》和《航空安保管理體系手冊(cè)》的要求，對(duì)公司各單位進(jìn)行的符合性檢查。
三、職責(zé)
�。ㄒ唬┕景踩偙O(jiān)職責(zé)：
1、審批公司航空安保審計(jì)年度計(jì)劃。
2、監(jiān)督公司航空安保審計(jì)年度計(jì)劃的落實(shí)。
3、根據(jù)公司航空安保工作的要求，提出補(bǔ)充審計(jì)要求。
4、對(duì)公司航空安保審計(jì)檢查員聘任、解聘的批準(zhǔn)。
（二）公司保衛(wèi)部職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)公司航空安保審計(jì)人員的管理和培訓(xùn)，確保航空安保審計(jì)按計(jì)劃實(shí)施。
2、制定公司航空安保審計(jì)年度計(jì)劃，報(bào)公司安全總監(jiān)批準(zhǔn)，并按經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃實(shí)施航空安保審計(jì)。
3、根據(jù)公司組織機(jī)構(gòu)調(diào)整、航線運(yùn)行、內(nèi)外部安全環(huán)境的變化情況，對(duì)航空安保審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)、范圍、頻次、時(shí)間及方法進(jìn)行調(diào)整。
4、對(duì)審計(jì)組成員授權(quán)。
5、向公司各相關(guān)部門(mén)通報(bào)航空安保審計(jì)情況。
6、對(duì)航空安保審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析、趨勢(shì)分析、標(biāo)準(zhǔn)化比較、專家小組等工具和方法進(jìn)行分析評(píng)估，并將分析情況報(bào)航空安保管理體系相關(guān)部門(mén)。
7、對(duì)責(zé)任部門(mén)航空安保審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題所采取糾正預(yù)防措施的有效性實(shí)施評(píng)估，并對(duì)其落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督。
8、編制、修訂及更新公司航空安保審計(jì)程序及檢查單等。
9、管理公司航空安保管理中各項(xiàng)措施的落實(shí)監(jiān)督工作。
�。ㄈ┖娇瞻脖徲�(jì)員職責(zé)：
1、參加審計(jì)準(zhǔn)備，了解被審計(jì)方的航空安保管理狀況和航空安保工作情況。
2、根據(jù)航空安保審計(jì)檢查單開(kāi)展航空安保審計(jì)工作。
3、填寫(xiě)航空安保審計(jì)檢查單和航空安保審計(jì)問(wèn)題記錄單。
4、提出整改意見(jiàn)。
5、起草審計(jì)報(bào)告和整改通知單。
四、航空安保審計(jì)工作原則：
1、嚴(yán)格審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，維護(hù)審計(jì)工作的嚴(yán)肅性。
2、實(shí)事求是，盡可能地消除審計(jì)員主管因素或外部因素對(duì)審計(jì)工作的影響。
3、向被審計(jì)方全面公開(kāi)實(shí)施航空安保審計(jì)的各項(xiàng)要求、采取的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等資料。
4、認(rèn)真遵守廉潔自律的各項(xiàng)規(guī)定。
5、對(duì)被審計(jì)方所有不宜公開(kāi)的信息保密。
五、航空安保審計(jì)的內(nèi)容：
1、組織管理。
2、規(guī)章制度。
3、航空安保運(yùn)行。
4、資源配置。
5、信息管理。
6、應(yīng)急管理。
7、人員培訓(xùn)。
六、航空安保審計(jì)的范圍：
1、各分、子公司。
2、上海地區(qū)各大單位。
3、國(guó)內(nèi)、外各營(yíng)業(yè)部、辦事處。
七、航空安保審計(jì)辦法：
1、聽(tīng)取匯報(bào)。
2、組織座談。
3、查閱臺(tái)賬。（確保規(guī)章、制度、記錄與公司手冊(cè)文文相符）
4、現(xiàn)場(chǎng)檢查。（確保實(shí)際操作與公司手冊(cè)文實(shí)相符）
審計(jì)報(bào)告3
一、基本情況
1.xxx有限責(zé)任公司的基本情況
xxx有限責(zé)任公司于2001年1月成立，現(xiàn)任法定代表人為xx，注冊(cè)資本人民幣546萬(wàn)元,位于xx大樓,經(jīng)營(yíng)范圍包括通行工程的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工和簡(jiǎn)歷；通信和通訊相關(guān)器材銷售、維修；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成、軟件開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)；代理電話薄的編印業(yè)務(wù)。
根據(jù)中國(guó)電信集團(tuán)公司“重點(diǎn)發(fā)展業(yè)務(wù)、重點(diǎn)發(fā)展地區(qū)整體上市，非重點(diǎn)發(fā)展業(yè)務(wù)、非重點(diǎn)發(fā)展地區(qū)有序退出，不留實(shí)業(yè)存續(xù)”的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)股東會(huì)決議終止經(jīng)營(yíng)，xxx有限責(zé)任公司進(jìn)入清算程序。
2.關(guān)于清算組
經(jīng)股東會(huì)決議，清算組組長(zhǎng)由xx擔(dān)任，成員有xxxxxx。
本清算組于20xx年9月1日接管xxx有限責(zé)任公司，并從當(dāng)日起正式開(kāi)展清算工作。
3.關(guān)于清算范圍
xxx有限責(zé)任公司。
4.關(guān)于債權(quán)申報(bào)
xxx有限責(zé)任公司已分別于20xx年9月3日、20xx年9月25日和20xx年9月26日在四川經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)發(fā)布公告，并書(shū)面通知了已知債權(quán)人，要求債權(quán)人自公告之日起三個(gè)月內(nèi)向本清算組申報(bào)債權(quán)，說(shuō)明有無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，并提供證明材料。
債權(quán)申報(bào)于20xx年10月27日結(jié)束，逾期未申報(bào)債權(quán)的，依法視為自動(dòng)放棄債權(quán)。
5.清算財(cái)產(chǎn)分配方案的確定
本清算組于20xx年9月15日提出了清算財(cái)產(chǎn)分配方案，于20xx年9月22日交股東會(huì)決議通過(guò)。
二、清算的主要會(huì)計(jì)政策
1、清算依據(jù)
主要依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定》以及國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)和國(guó)有企業(yè)改制的相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。
2、清算期間
為便于工作的開(kāi)展，清算組確定，以20xx年8月31日為清算基準(zhǔn)日，以清算財(cái)產(chǎn)分配后2010年6月25日為清算終止日。
因此，清算期間為20xx年9月1日至2010年6月25日。
三、清算的主要程序及清算過(guò)程的合法性
�。ㄒ唬┣逅愕闹饕绦�
1.受理債權(quán)申報(bào)，確認(rèn)債權(quán)金額。
2.由本清算組負(fù)責(zé)，以20xx年8月31日為基準(zhǔn)日，對(duì)xxx有限責(zé)任公司資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行了全面的清查。
3.制定職工安置方案，經(jīng)股東會(huì)決議通過(guò)后予以實(shí)施。
4.對(duì)向本清算組提出財(cái)產(chǎn)取回權(quán)的權(quán)利人，鑒別無(wú)誤后返還其財(cái)產(chǎn)。
5.制定剩余財(cái)產(chǎn)分配方案，報(bào)股東會(huì)決議通過(guò)后，予以實(shí)施。
6.進(jìn)行清算會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理，編制清算會(huì)計(jì)報(bào)表和清算報(bào)告。
7.委托四川衡立泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行清算審計(jì)，出具關(guān)于xxx有限責(zé)任公司的清算審計(jì)報(bào)告。
8.股東會(huì)決議清算程序終結(jié)。
9.本清算組向工商登記機(jī)關(guān)辦理xxx有限責(zé)任公司的注銷登記手續(xù)。
�。ǘ┣逅氵^(guò)程的合法性
1.本清算組的清算工作嚴(yán)格按照了《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)民法通則》及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
2.本清算組沒(méi)有發(fā)現(xiàn)清算前有非法處置xxx有限責(zé)任公司財(cái)產(chǎn)、賬冊(cè)、文書(shū)、資料和印章的情況發(fā)生，并確信清算過(guò)程中也沒(méi)有這種情況發(fā)生。
四、清算財(cái)產(chǎn)的確定
�。ㄒ唬┣逅阖�(cái)產(chǎn)的確定范圍
1.本清算組依法將以下財(cái)產(chǎn)納入了清算財(cái)產(chǎn)：
（1）股東會(huì)決定清算時(shí)xxx有限責(zé)任公司經(jīng)營(yíng)管理的全部財(cái)產(chǎn)；
（2）xxx有限責(zé)任公司從清算基準(zhǔn)日起至清算程序終結(jié)期間所取得的財(cái)產(chǎn)；
（3）應(yīng)當(dāng)由xxx有限責(zé)任公司行使的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
2.清算財(cái)產(chǎn)不包括有關(guān)當(dāng)事人依法要求行使取回權(quán)的財(cái)產(chǎn)。
�。ǘ┣逅阖�(cái)產(chǎn)的計(jì)算
xxx有限責(zé)任公司在清算基準(zhǔn)日的資產(chǎn)總額為5,847,832.09元。
1.期初貨幣資金余額
貨幣資金期初余額為498,604.62元。
2.清算期間取得或入賬的財(cái)產(chǎn)
清算期間共取得和入賬的財(cái)產(chǎn)合計(jì)99,841.15元，具體構(gòu)成如下：
�。�1）取得1,533.02元的銀行存款利息收入；
�。�2）收取98,308.13元房屋租賃費(fèi)；
3.非貨幣資產(chǎn)的處置
經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的非貨幣資產(chǎn)總額5,349,227.47元，處置變現(xiàn)收入1,159,542.84元，列入了清算損益112,752.62元。
具體包括以下幾項(xiàng)：
（1）應(yīng)收款
應(yīng)收款期初余額3,792,498.11元，清算期間收回變現(xiàn)1,107,866.24元，其他應(yīng)付款調(diào)賬轉(zhuǎn)入306,600.00元，賬務(wù)處理差錯(cuò)或無(wú)法收回轉(zhuǎn)入清算損益3,853.56元，期初余額減去調(diào)賬、變現(xiàn)額和轉(zhuǎn)入清算損益后的差額2,375,212.55元系應(yīng)收按善后股東款項(xiàng)，經(jīng)股東會(huì)決議直接移交善后股東。
�。�2）固定資產(chǎn)
①期初余額1,556,729.36元；
�、诔鍪圩儸F(xiàn)。
有固定資產(chǎn)車輛和設(shè)備賬面余額160,575.66元（評(píng)估值52,399.80元），出售變現(xiàn)52,399.80元，支付設(shè)備出售增值稅723.20元，差額108,899.06元轉(zhuǎn)入清算損益；
�、塾嘞路课萃恋刭~面余額1,396,153.70元，由股東省實(shí)業(yè)公司在清算注銷后收回。
4.清算財(cái)產(chǎn)的計(jì)算
清算財(cái)產(chǎn)：498,604.62元+99,841.15元+1,159,542.84元=1,757,988.61元
五、清算債權(quán)
該公司在清算基準(zhǔn)日的負(fù)債總額為1,019,728.10元；經(jīng)債權(quán)人申報(bào)并經(jīng)清算組確認(rèn)，以及清算期間的清理，實(shí)際確認(rèn)的負(fù)債為350,346.67元（不含應(yīng)付職工薪酬791,960.55元）。
詳細(xì)情況如下：
�。ㄒ唬┯胸�(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)的數(shù)額
根據(jù)債權(quán)人申報(bào)和清算組確認(rèn)的結(jié)果，有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)總額為0元。
（二）應(yīng)付權(quán)利人行使取回權(quán)的債權(quán)
清算基準(zhǔn)日賬列應(yīng)付權(quán)利人行使取回權(quán)的債權(quán)350,346.67元，按清算期間的清理結(jié)果，實(shí)際應(yīng)付43,746.67元（扣除306,600.00元應(yīng)付款對(duì)沖應(yīng)收款）。
清算期間實(shí)際清償債權(quán)43,746.67元，其中：以現(xiàn)金返還北京惠東塑料廠線卡釘款960.00元；退還維修保證金3,000.00元；根據(jù)債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移明細(xì)表支付四川省通信服務(wù)公司資陽(yáng)分公司現(xiàn)金39,786.67元用以繼續(xù)清償。
�。ㄈ⿷�(yīng)付國(guó)家稅款
清算基準(zhǔn)日賬列應(yīng)付國(guó)家稅款-122,579.12元，根據(jù)債權(quán)人申報(bào)和第一次債權(quán)人會(huì)議的確定結(jié)果，應(yīng)付國(guó)家稅款為0元，調(diào)賬轉(zhuǎn)入清算損益122,579.12元。
六、清算財(cái)產(chǎn)的使用
1.支付清算費(fèi)用
清算期間共計(jì)支付清算費(fèi)用152,971.70元，其中:付銀行手續(xù)費(fèi)1,675.50元、付新華物業(yè)代管費(fèi)63,749.97元、付清算審計(jì)評(píng)估費(fèi)25,400.00元、會(huì)議費(fèi)6,085元、招待費(fèi)22,600.00元、支付其他清算費(fèi)用33,461.23元。
2.支付職工安置費(fèi)
xxx有限責(zé)任公司現(xiàn)已無(wú)員工。
3.清償職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)等債權(quán)
清算基準(zhǔn)日賬列應(yīng)付職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用等791,960.55元，清算期間共支付職工相關(guān)費(fèi)用1,396,536.93元，差額604,576.38元轉(zhuǎn)入清算損益，具體包括以下幾項(xiàng)：
�。�1）根據(jù)勞動(dòng)仲裁決定支付欠繳117名職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用合計(jì)974,824.00元；
�。�2）支付工程部職工工傷遺留問(wèn)題的賠償費(fèi)155,200.00元；
�。�3）支付綜合部、工程部職工工傷醫(yī)療檢查費(fèi)2,872.00元；
（4）補(bǔ)交2001年至2004年社保費(fèi)23,640.93元；
�。�5）支付資陽(yáng)通服公司繼續(xù)處理有關(guān)人事遺留問(wèn)題款項(xiàng)240,000.00元。
4.清償國(guó)家稅款
以現(xiàn)金支付國(guó)家各項(xiàng)稅款合計(jì)120,246.97元。
5、清償后清算財(cái)產(chǎn)余額
清算財(cái)產(chǎn)余額=清算財(cái)產(chǎn)-清算債權(quán)-清算費(fèi)用-職工安置費(fèi)-稅款
=1,757,988.61-43,746.67-152,971.70-1,396,536.93-120,246.97
=44,486.34元
七、善后事宜的處理
根據(jù)股東會(huì)決議，由股東xxx有限公司負(fù)責(zé)處理清算工作結(jié)束后的善后事宜。
由于清算工作在時(shí)間上具有特殊性，因此導(dǎo)致以上清算資產(chǎn)總額中有部分并沒(méi)有實(shí)際收到貨幣資金，為了便于清算工作的開(kāi)展，本清算組已與善后股東簽訂了協(xié)議，并將這些資產(chǎn)和債權(quán)支付轉(zhuǎn)移給該單位去收取和支付。
清算后剩余的清算財(cái)產(chǎn)、應(yīng)收款和房屋土地均屬善后股東所有，股東擬在清算注銷后收回。
xxx有限責(zé)任公司清算組（章）組長(zhǎng)：（簽名）
審計(jì)報(bào)告4
我們接受委托，審計(jì)了xxx有限責(zé)任公司20XX年6月25日的清算資產(chǎn)負(fù)債表，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算損益表和債權(quán)清償表。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。
這種責(zé)任包括：
�。�1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；
（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；
（3）做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。
選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。
在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。
審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為，貴公司清算會(huì)計(jì)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《國(guó)有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題暫行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了xxx有限責(zé)任公司20XX年6月25日的清算財(cái)產(chǎn)狀況，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算損益和債權(quán)清償情況。
審計(jì)報(bào)告5
一、基本情況
1.重慶xx公司的基本情況
重慶xx公司系隸屬于xx局的全民所有制工業(yè)企業(yè)，現(xiàn)任法定代表人為xx，位于xx，設(shè)有xx個(gè)分公司和本部，主要生產(chǎn)xx等。（注釋2：本條說(shuō)明企業(yè)的基本情況，特別要指明對(duì)企業(yè)破產(chǎn)應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的現(xiàn)任法定代表人是誰(shuí)）
該公司近年來(lái)由于經(jīng)營(yíng)管理不善，生產(chǎn)技術(shù)停滯不前，無(wú)成熟的新產(chǎn)品占領(lǐng)市場(chǎng)，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重虧損。截止xx年x月x日，該公司賬面資產(chǎn)總額x元，負(fù)債總額x元，所有者權(quán)益合計(jì)x元，其中未彌補(bǔ)虧損x元。（注釋3：本條說(shuō)明導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的根本原因）
2.關(guān)于破產(chǎn)宣告
重慶xx公司因經(jīng)營(yíng)虧損嚴(yán)重，無(wú)力清償?shù)狡谪?fù)債，經(jīng)xx（政府審批部門(mén)）以《xx》（文號(hào)x）文件批準(zhǔn)，于xx年x月x日向xx法院提出了破產(chǎn)還債申請(qǐng)。（注釋4：本條說(shuō)明是誰(shuí)提出破產(chǎn)的，依據(jù)是什么，經(jīng)誰(shuí)批準(zhǔn)了。如果是債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)，則應(yīng)作相應(yīng)修改）
xx法院依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》于xx年x月x日下達(dá)民事裁定書(shū)（文號(hào)x）宣告重慶xx公司破產(chǎn)還債。（注釋5：本條說(shuō)明是誰(shuí)、在什么時(shí)間、依據(jù)哪個(gè)法源宣告企業(yè)破產(chǎn)的。如果是公司破產(chǎn)的話，其法源應(yīng)適用公司法和民事訴訟法）
3.關(guān)于清算組的成立和破產(chǎn)企業(yè)的接管
20xx年x月x日，xx法院以《關(guān)于成立重慶xx公司破產(chǎn)清算組的函》（文號(hào)x）文依法指定了本清算組，組長(zhǎng)由xxx擔(dān)任，副組長(zhǎng)為xxx，成員有xxx。
同日，該法院發(fā)布公告（文號(hào)x），確定由本清算組接管重慶xx公司，負(fù)責(zé)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、處理和分配，并可以進(jìn)行必要的民事活動(dòng)。本清算組從當(dāng)日起正式開(kāi)展該公司的破產(chǎn)清算工作。（注釋6：以上兩條說(shuō)明法院在指定清算組和接管企業(yè)的環(huán)節(jié)中，對(duì)法規(guī)的遵循情況）
4.關(guān)于破產(chǎn)清算的范圍
xx公司具有企業(yè)法人資格，但系重慶xx公司不可分割的關(guān)聯(lián)企業(yè)，因此破產(chǎn)清算的范圍包括了xx公司。（注釋7：本條指明清算的主體范圍。實(shí)踐中經(jīng)常存在一個(gè)企業(yè)被宣告破產(chǎn)，多個(gè)緊密相關(guān)的企業(yè)一并清算的情況）
5.關(guān)于債權(quán)申報(bào)
xx法院于xx年x月x日發(fā)布公告（文號(hào)x），要求債權(quán)人自公告之日起三個(gè)月內(nèi)向該院申報(bào)債權(quán)，說(shuō)明有無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，并提供證明材料。債權(quán)申報(bào)于xx年x月x日結(jié)束，逾期未申報(bào)債權(quán)的，依法視為自動(dòng)放棄債權(quán)。（注釋8：本條說(shuō)明法院和清算組在債權(quán)申報(bào)環(huán)節(jié)中，對(duì)破產(chǎn)法規(guī)的遵循情況）
6.關(guān)于債權(quán)人會(huì)議的組成及其召開(kāi)
重慶xx公司所有債權(quán)人均為債權(quán)人會(huì)議成員。經(jīng)xx法院依法指定，主要債權(quán)人之一xx擔(dān)任了債權(quán)人會(huì)議主席。
債權(quán)人會(huì)議已召開(kāi)了xx次，其中第一次會(huì)議由xx法院依法召集，于xx年x月x日在xx（地點(diǎn)）召開(kāi)。會(huì)議依法審查了有關(guān)債權(quán)的證明材料，確認(rèn)了債權(quán)有無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保及其數(shù)額。（注釋9：以上兩條說(shuō)明法院和清算組在債權(quán)人會(huì)議的組成及其召開(kāi)環(huán)節(jié)中，對(duì)法規(guī)的遵循情況）
7.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案的確定
本清算組于xx年x月x日提出了破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案，交第x次債權(quán)人會(huì)議討論通過(guò)（或“交第x次債權(quán)人會(huì)議討論但未獲通過(guò)”）。之后，本清算組就破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案報(bào)請(qǐng)xx法院裁定。該院依法于xx年x月x日下達(dá)了民事裁定書(shū)（文號(hào)x），裁定了破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案。（注釋10：本條說(shuō)明法院和清算組在確定破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案環(huán)節(jié)中，對(duì)破產(chǎn)法規(guī)的遵循情況）
二、清算的主要會(huì)計(jì)政策
1.清算的會(huì)計(jì)依據(jù)
主要依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和財(cái)政部發(fā)布的《國(guó)有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題暫行規(guī)定》（財(cái)會(huì)字[1997]28號(hào)）進(jìn)行清算。
2.清算期間
為便于工作的開(kāi)展，清算組確定，以破產(chǎn)宣告日xx年x月x日為清算基準(zhǔn)日，以xx年x月x日為清算終止日。因此，清算期間為xx年x月x日至xx年x月x日。
三、清算的主要程序及清算過(guò)程的合法性
�。ㄒ唬┣逅愕闹饕绦�
�。ㄗ⑨�11：本部分內(nèi)部描述了清算全過(guò)程，突出了清算過(guò)程中對(duì)法規(guī)的遵循情況）
1.本清算組協(xié)助xx法院受理債權(quán)申報(bào)，確認(rèn)債權(quán)金額。
2.由本清算組負(fù)責(zé)，以xx年x月x日為基準(zhǔn)日，對(duì)重慶xx公司資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面的清查。
3.委托xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)重慶xx公司xx年x月x日（清算基準(zhǔn)日）的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了審計(jì),委托xx評(píng)估事務(wù)所進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估。
4.對(duì)主要實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行了公開(kāi)拍賣(mài)變現(xiàn)。
5.制定職工安置方案，經(jīng)xx法院依法裁定后，予以實(shí)施。
6.對(duì)向本清算組提出財(cái)產(chǎn)取回權(quán)的權(quán)利人，在經(jīng)xx法院依法裁定后，返還其財(cái)產(chǎn)。
7.制定破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案，經(jīng)債權(quán)人會(huì)議討論，報(bào)xx法院依法裁定后，予以實(shí)施。
8.編制清算會(huì)計(jì)報(bào)表，委托xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)清算會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。
9.由xx法院民事裁定宣告破產(chǎn)程序終結(jié)。
10.本清算組向工商登記機(jī)關(guān)辦理重慶xx公司的注銷登記手續(xù)。
�。ǘ┣逅氵^(guò)程的合法性
�。ㄗ⑨�12：本部分內(nèi)容為清算組對(duì)清算工作合法性做出的聲明）
1.本清算組的清算工作嚴(yán)格按照了《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》和其它有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
2.本清算組沒(méi)有發(fā)現(xiàn)清算前有非法處置重慶xx公司財(cái)產(chǎn)、賬冊(cè)、文書(shū)、資料和印章的情況發(fā)生，并確信清算過(guò)程中也沒(méi)有這種情況發(fā)生。
3.清算過(guò)程中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)屬《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》第35條規(guī)定的在重慶xx公司破產(chǎn)宣告之前六個(gè)月內(nèi)無(wú)效的行為。
四、互有債權(quán)債務(wù)的抵銷情況
（注釋13：本部分內(nèi)容為破產(chǎn)法允許的互有債權(quán)債務(wù)的抵銷事項(xiàng)，不納入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)計(jì)算）
1.在破產(chǎn)清算前，重慶xx公司有部分債權(quán)人同時(shí)對(duì)重慶xx公司存有負(fù)債，其中，債權(quán)金額（重慶xx公司欠債權(quán)人）為x元，債務(wù)金額（債權(quán)人欠重慶xx公司）為x元。
2.按照法律規(guī)定，于破產(chǎn)清算前相互抵銷了x元。
五、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的確定
�。ㄒ唬┢飘a(chǎn)財(cái)產(chǎn)的確定范圍
1.本清算組依法將以下財(cái)產(chǎn)納入了破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)：
（1）宣告破產(chǎn)時(shí)重慶xx公司經(jīng)營(yíng)管理的全部財(cái)產(chǎn)；
�。�2）重慶xx公司在破產(chǎn)宣告后至破產(chǎn)程序終結(jié)前所取得的財(cái)產(chǎn)；
�。�3）應(yīng)當(dāng)由重慶xx公司行使的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
2.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不包括：
�。�1）有關(guān)當(dāng)事人依法要求行使取回權(quán)的財(cái)產(chǎn)；
（2）對(duì)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人優(yōu)先清算的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)。
（二）破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的計(jì)算
�。ㄗ⑨�14：本部分內(nèi)容嚴(yán)格按照了破產(chǎn)法規(guī)的規(guī)定撰寫(xiě)）
經(jīng)xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)確認(rèn)的重慶xx公司在破產(chǎn)宣告日（xx年x月x日，下同）的資產(chǎn)總額為x元，并經(jīng)xx評(píng)估事務(wù)所評(píng)估確認(rèn)的重慶xx公司在破產(chǎn)宣告日的資產(chǎn)總額為x元。本清算組在審計(jì)結(jié)果基礎(chǔ)上，參照評(píng)估結(jié)果對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了處置，并計(jì)算破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)金額。計(jì)算方法是按審計(jì)確認(rèn)的貨幣資金余額加上清算期間取得或入賬的財(cái)產(chǎn)，加上所有非貨幣性資產(chǎn)處置變現(xiàn)收入，減去權(quán)利人行使取回權(quán)的財(cái)產(chǎn)，減去職工住房費(fèi)用，減去按政策支付的職工安置費(fèi)用，減去優(yōu)先清償?shù)挠胸?cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)的財(cái)產(chǎn)，余額即為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)總額。詳細(xì)情況如下：
1.期初貨幣資金余額
貨幣資金期初余額為x元（a）。（注釋15：“期初余額”指破產(chǎn)宣告日經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的金額，下同�！癮”為后文計(jì)算破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)時(shí)將用到的索引號(hào)，下文中其它的字母含義相同）
2.清算期間取得或入賬的財(cái)產(chǎn)
清算期間共取得和入賬的財(cái)產(chǎn)合計(jì)x元（b），具體構(gòu)成如下：
�。�1）取得了x元的銀行存款利息收入；
�。�2）收到xx遷建補(bǔ)償款入賬x元；
�。�3）收到繼續(xù)經(jīng)營(yíng)凈收入x元；
�。�4）收到政府撥入職工安置補(bǔ)助款x元。
3.非貨幣資產(chǎn)的處置
期初非貨幣資產(chǎn)總額x元（注釋16：“非貨幣資產(chǎn)總額”指經(jīng)審計(jì)確定的期初資產(chǎn)總額減去貨幣資金的差額），處置變現(xiàn)收入x元（c），差額x元列入了清算損益。具體包括以下幾項(xiàng)：
�。�1）應(yīng)收款
應(yīng)收款期初余額x元。清算期間有x元變現(xiàn)x元，期初余額減去變現(xiàn)額后的差額x元轉(zhuǎn)入清算損益。其中，有應(yīng)收款x元無(wú)法收回，按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定由xx法院鑒證移交給xx關(guān)破企業(yè)托管中心（注釋17：由法院和地方政府指定成立的專門(mén)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)管理關(guān)破企業(yè)清算結(jié)束的善后事宜）管理后賬上予以核銷。
�。�2）存貨、固定資產(chǎn)和在建工程
�、倨诔跤囝~x元；
�、谂馁u(mài)變現(xiàn)。有存貨、固定資產(chǎn)和在建工程資產(chǎn)賬面余額x元（評(píng)估值為x元）,依法經(jīng)xx拍賣(mài)行公開(kāi)拍賣(mài)給xx公司,拍賣(mài)變現(xiàn)x元，差額x元轉(zhuǎn)入清算損益。此拍賣(mài)活動(dòng)已經(jīng)xx公證處公證（文號(hào)x）；
�、鄢鍪圩儸F(xiàn)。有存貨和固定資產(chǎn)賬面余額x元（評(píng)估值x元），出售變現(xiàn)x元，差額x元轉(zhuǎn)入清算損益；
�、苜Y產(chǎn)取回。xx人民政府取回位于xx的xm2國(guó)有劃拔土地使用權(quán)（文號(hào)x），收到補(bǔ)償x元，其賬面余額為x元，兩者差額x元轉(zhuǎn)入清算損益；有在建工程余額x元系職工移民搬遷還房和職工房改房的工程支出，全額轉(zhuǎn)入清算損益。
�、萦嘞沦Y產(chǎn)賬面余額x元屬xx工程淹沒(méi)線下固定資產(chǎn)（評(píng)估值為零），已獲國(guó)家移民補(bǔ)償，因此全額轉(zhuǎn)入清算損益。
（3）投資
投資的期初余額x元，轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)x元，差額x元轉(zhuǎn)入清算損益。
（4）期初待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失x元、待攤費(fèi)用x元、待處理固定資產(chǎn)凈損失x元、固定資產(chǎn)清理x元，合計(jì)x元，無(wú)清算價(jià)值，轉(zhuǎn)入清算損益。
4.其他權(quán)利人行使取回權(quán)的財(cái)產(chǎn)
根據(jù)有關(guān)權(quán)利人提出的財(cái)產(chǎn)取回權(quán)申請(qǐng)，在經(jīng)xx法院依法于xx年x月x日民事裁定（文號(hào)x）后，現(xiàn)金返還其財(cái)產(chǎn)合計(jì)x元（d），具體包括以下幾項(xiàng)：
�。�1）返還xx公司工程質(zhì)保金x元；
�。�2）返還xx公司寄銷商品x元。
5.支付職工住房費(fèi)用
支付職工住房費(fèi)用合計(jì)x元（e），其構(gòu)成如下：
�。�1）支付職工住房復(fù)建工作經(jīng)費(fèi)x元；
�。�2）前述貨幣資金中有x元系職工房改售房款，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，將其中x元納入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)用于安置職工；其余x元及售房款在清算期間的利息收入x元，合計(jì)x元專項(xiàng)用于職工的住房改造和維修，因此列入清算損益。
6.支付職工安置費(fèi)用
按照xx法院xx年x月x日民事裁定（文號(hào)x）確定的職工安置實(shí)施方案，共支付職工安置費(fèi)x元（g）。
以上用于職工安置的資金來(lái)源如下：
�。�1）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入x元；
（2）擔(dān)保財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)收入x元；（注釋18：本項(xiàng)只適用于國(guó)務(wù)院文件特別指明的地區(qū)）
（3）其它資產(chǎn)變現(xiàn)收入x元。
7.優(yōu)先清償有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)
根據(jù)債權(quán)人申報(bào)和第一次債權(quán)人會(huì)議確定的結(jié)果，有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)為x元�，F(xiàn)已用擔(dān)保財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)優(yōu)先清償了x元（g），詳細(xì)情況如下：
……
8.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的計(jì)算
破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)=a+b+c-d-e-f-g
=x元+x元+x元-x元-x元-x元-x元
=x元
六、債權(quán)
�。ㄗ⑨�19：本部分內(nèi)容嚴(yán)格按照了破產(chǎn)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定撰寫(xiě)）
按照xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)重慶xx公司破產(chǎn)宣告日財(cái)務(wù)狀況的審計(jì)結(jié)果，該公司在破產(chǎn)宣告日負(fù)債總額為x元；經(jīng)債權(quán)人申報(bào)并經(jīng)債權(quán)人會(huì)議確認(rèn)（破產(chǎn)債權(quán)和國(guó)家稅款），以及清算期間的清理（職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)），實(shí)際確認(rèn)的負(fù)債總額為x元，其中有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)x元，應(yīng)付權(quán)利人行使取回權(quán)的債權(quán)x元，無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)x元。詳細(xì)情況如下：
（一）有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)的數(shù)額及其清償情況
1.根據(jù)債權(quán)人申報(bào)和第一次債權(quán)人會(huì)議的確定結(jié)果，有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)總額為x元。
2.清算期間已將擔(dān)保財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)x元，其中有x元按國(guó)家規(guī)定優(yōu)先用于安置了職工，其余x元優(yōu)先用于清償了以上有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)。
3.以上有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)總額扣除已優(yōu)先清償額后的余額，即沒(méi)有得到優(yōu)先清償?shù)慕痤~x元列入破產(chǎn)債權(quán)。
�。ǘ⿷�(yīng)付權(quán)利人行使取回權(quán)的債權(quán)
清算基準(zhǔn)日賬列應(yīng)付權(quán)利人行使取回權(quán)的債權(quán)x元，按清算期間的清理結(jié)果，實(shí)際應(yīng)付x元。
�。ㄈ⿷�(yīng)付職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用
清算基準(zhǔn)日賬列應(yīng)付職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用x元，按清算期間的清理結(jié)果，實(shí)際應(yīng)付職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用x元。
�。ㄋ模⿷�(yīng)付國(guó)家稅款
清算基準(zhǔn)日賬列應(yīng)付國(guó)家稅款x元，根據(jù)債權(quán)人申報(bào)和第一次債權(quán)人會(huì)議的確定結(jié)果，應(yīng)付國(guó)家稅款x元。
�。ㄎ澹┢飘a(chǎn)債權(quán)的數(shù)額
根據(jù)債權(quán)人申報(bào)和第一次債權(quán)人會(huì)議的確定結(jié)果，無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的破產(chǎn)債權(quán)為x元，加上前述沒(méi)有得到優(yōu)先清償?shù)挠胸?cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)x元，合計(jì)破產(chǎn)債權(quán)為x元。
七、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的使用
�。ㄗ⑨�20：本部分內(nèi)容嚴(yán)格按照了破產(chǎn)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定撰寫(xiě)）
1.支付清算費(fèi)用
清算期間共計(jì)支付清算費(fèi)用x元，其構(gòu)成情況詳見(jiàn)清算損益表。
2.清償欠付的職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)等債權(quán)
合計(jì)欠付職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用x元，已全額支付。明細(xì)如下：
�。�1）欠付職工的工資及工資性款項(xiàng)x元，已全額支付；
�。�2）欠付職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金x元，已全額支付；
（3）欠付職工失業(yè)保險(xiǎn)金x元，已全額支付。
3.清償欠繳的國(guó)家稅款
支付欠繳的國(guó)家稅款x元，尚欠x元。
4.清償破產(chǎn)債權(quán)
清償破產(chǎn)債權(quán)x元，尚欠x元（或者破產(chǎn)債權(quán)全部沒(méi)有清償）。
5.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的余額
破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)經(jīng)以上使用后，余額為零。
八、未能清償?shù)膫鶛?quán)總額
破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)已按上述項(xiàng)目使用完畢，尚有x元債權(quán)無(wú)法得到清償。其中：
1.有x元職工工資及工資性款項(xiàng)沒(méi)有得到清償；
2.有x元國(guó)家稅款沒(méi)有得到清償；
3.有x元破產(chǎn)債權(quán)沒(méi)有得到清償，其中有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)x元，無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)x元。
九、善后事宜的處理
�。ㄗ⑨�21：實(shí)踐告訴我們，清算組的主要清算工作已經(jīng)結(jié)束了，可是遺留問(wèn)題卻很多。要等把這些問(wèn)題全部都妥善處理后，才完成清算工作，不知要等到猴年馬月。所以盡快做出一些預(yù)安排后，結(jié)束清算工作、注銷工商登記和解散清算組，不失為最佳選擇）
1.根據(jù)xx法院的裁定，由xx關(guān)破企業(yè)托管中心負(fù)責(zé)處理清算工作結(jié)束后的善后事宜。
2.由于破產(chǎn)清算在時(shí)間上具有特殊性，因此導(dǎo)致前述破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)總額中有部分資產(chǎn)并沒(méi)有實(shí)際收到貨幣資金，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的使用中有部分項(xiàng)目并沒(méi)有實(shí)際支付。為了便于清算工作的開(kāi)展，本清算組已與xx關(guān)破企業(yè)托管中心簽訂了協(xié)議，將這些資產(chǎn)和等額的債權(quán)移交該中心去收取和支付。經(jīng)移交后，以上資產(chǎn)視為本清算組已收到，債權(quán)視為本清算組已清償。具體包括：
（1）移交資產(chǎn)總額x元，其中貨幣資金x元和應(yīng)收款x元。應(yīng)收款包括：xx。（注釋22：應(yīng)收款指還沒(méi)有收到的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)款，不包括破產(chǎn)清算前遺留下來(lái)無(wú)法收到的應(yīng)收款）
�。�2）移交債權(quán)總額x元，其中應(yīng)付未付集資款x元；預(yù)提遺漏問(wèn)題經(jīng)費(fèi)x元。（注釋23：移交債權(quán)總額指已安排用破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償?shù)�沒(méi)有實(shí)際支付的金額，不包括未能清償?shù)膫鶛?quán)金額）
以上資產(chǎn)應(yīng)在xx法院的監(jiān)督下使用，如有結(jié)余，須報(bào)請(qǐng)?jiān)撛阂婪ㄌ幚怼?/p>
3.如前面“非貨幣資產(chǎn)的處置”中所述，本清算組將無(wú)法收到的應(yīng)收款x元移交給xx關(guān)破企業(yè)托管中心管理并繼續(xù)催收。在清算終結(jié)后，如果實(shí)現(xiàn)了變現(xiàn)收入，以及發(fā)現(xiàn)有新的財(cái)產(chǎn)，需報(bào)請(qǐng)xx法院依法處理。
十、其它重大事項(xiàng)
由于情況發(fā)生變化，本清算組實(shí)際實(shí)施的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配情況與xx法院裁定的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案存在較大的不一致，需要該院補(bǔ)充裁定。具體包括：xx。
重慶xx公司破產(chǎn)清算組（章）
組長(zhǎng)：（簽名）
審計(jì)報(bào)告6
ABC公司：
我們審計(jì)了后附的ABC公司（以下簡(jiǎn)稱ABC公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括200x年月日的資產(chǎn)負(fù)債表、20xx年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的'規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
�。�1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；
（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；
�。�3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
審計(jì)報(bào)告7
根據(jù)貴局委派，我公司于XXXX年XX月XX日派出人員，進(jìn)駐XXXXXX工程現(xiàn)場(chǎng)，根據(jù)審計(jì)局規(guī)章制度和審計(jì)方案要求，對(duì)該工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)�，F(xiàn)將XXXX年XX月XX日-XXXX年XX月XX日的月（季、半年、年）度審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、項(xiàng)目概況
項(xiàng)目基本情況。（位置、建設(shè)內(nèi)容、總投資、總建筑面積、總合同價(jià)款等）；
審計(jì)組組成。組長(zhǎng)XXX，主審XXX，成員XXX、XXX。
二、項(xiàng)目建設(shè)情況
1、工程建設(shè)情況。
�。�1）該工程本月（本季度、本半年、本年）完成哪些主要內(nèi)容，完成形象進(jìn)度多少；本月（本季度、本半年、本年）完成多少投資金額，占合同總金額比例；本月（本季度、本半年、本年）工程實(shí)際進(jìn)度較計(jì)劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個(gè)標(biāo)段，則各標(biāo)段情況同前敘述。
�。�2）至審計(jì)時(shí)，該工程完成總體形象進(jìn)度比例多少，完成多少總投資金額，完成哪些主要內(nèi)容；工程實(shí)際進(jìn)度較計(jì)劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個(gè)標(biāo)段，則各標(biāo)段情況同前敘述。
2、資金支付情況。
（1）本月支付施工進(jìn)度款XX萬(wàn)元（一期或一標(biāo)XX萬(wàn)元，二期或二標(biāo)XX萬(wàn)元，三期或三標(biāo)XX萬(wàn)元…..）。該工程累計(jì)共支付工程款XX萬(wàn)元（一期或一標(biāo)XX萬(wàn)元，二期或二標(biāo)XX萬(wàn)元，三期或三標(biāo)XX萬(wàn)元…..）。（此條月報(bào)提交）
�。�2）本季度（本半年、本年）該工程支出費(fèi)用為XX萬(wàn)元。其中工程建安投資支出XX萬(wàn)元（一期或一標(biāo)XX萬(wàn)元，二期或二標(biāo)XX萬(wàn)元，三期或三標(biāo)XX萬(wàn)元…..）；工程設(shè)備投資支出XX萬(wàn)元（一期或一標(biāo)XX萬(wàn)元，二期或二標(biāo)XX萬(wàn)元，三期或三標(biāo)XX萬(wàn)元…..）；工程其他投資支出XX萬(wàn)元。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）
�。�3）截止審計(jì)時(shí)，該工程項(xiàng)目總支出費(fèi)用為XX萬(wàn)元。其中工程建安投資支出XX萬(wàn)元（一期或一標(biāo)XX萬(wàn)元，二期或二標(biāo)XX萬(wàn)元，三期或三標(biāo)XX萬(wàn)元…..）；工程設(shè)備投資支出XX萬(wàn)元（一期或一標(biāo)XX萬(wàn)元，二期或二標(biāo)XX萬(wàn)元，三期或三標(biāo)XX萬(wàn)元…..）；工程其他投資支出XX萬(wàn)元（可研費(fèi)XX萬(wàn)元，設(shè)計(jì)費(fèi)XX萬(wàn)元，監(jiān)理費(fèi)XX萬(wàn)元，勘察費(fèi)XX萬(wàn)元………….）。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）
3、工程造價(jià)變更情況。
�。�1）本月涉及價(jià)款增減的具體情況。要有具體內(nèi)容、原因、金額、是否經(jīng)過(guò)變更管理程序等詳細(xì)情況。（此條月報(bào)提交）
（2）本季度（本半年、本年）涉及價(jià)款增減的具體情況。要有具體內(nèi)容、原因、金額、是否經(jīng)過(guò)變更管理程序等詳細(xì)情況。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）
�。�3）至審計(jì)時(shí)，該工程變更增加造價(jià)XX萬(wàn)元。主要原因：一是XXXXXXXXXXXX增加造價(jià)XXX萬(wàn)元；二是XXXXXXXXXXXX增加造價(jià)XXX萬(wàn)元；三是XXXXXXXXXXXX增加造價(jià)XXX萬(wàn)
元………………….減少造價(jià)項(xiàng)目也應(yīng)敘述。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）
三、協(xié)審實(shí)施情況
（1）本月（本季度、本半年、本年）完成跟蹤審計(jì)的主要工作。
1、去施工現(xiàn)場(chǎng)巡查XX次，填寫(xiě)審計(jì)證據(jù)單XX份，填寫(xiě)審計(jì)記錄單XX份，主要記錄、取證事項(xiàng)。
2、填報(bào)整改通知書(shū)XX份，填報(bào)審計(jì)建議書(shū)XX份，主要內(nèi)容及建議。
3、參加工地例會(huì)XX次，參加材料詢價(jià)采購(gòu)XX次，主要內(nèi)容。
4、工程發(fā)生的有關(guān)重要事件。
5、其他工作內(nèi)容。
（2）本月（本季度、本半年、本年）跟蹤審計(jì)取得的成果。
對(duì)項(xiàng)目的造價(jià)、進(jìn)度、質(zhì)量、建設(shè)程序、內(nèi)控制度、進(jìn)度款的撥付等跟蹤審計(jì)取得的成果，通過(guò)跟蹤審計(jì)核減多少工程量，核減多少造價(jià)，通過(guò)建議完善了建設(shè)、施工等單位哪些制度，通過(guò)哪些合理化建議減少了工程造價(jià)等。能夠?qū)嶋H反映你本期通過(guò)審計(jì)取得的成果。
�。�3）上期發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況
對(duì)上期報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行復(fù)查，是否整改落實(shí)。
�。�4）下期跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容
根據(jù)下期項(xiàng)目施工內(nèi)容和重點(diǎn)，擬定下期跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。
四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
該項(xiàng)目在造價(jià)、進(jìn)度、安全及質(zhì)量控制、各參建單位內(nèi)部控制制度、各參建單位資料管理等方面存在哪些問(wèn)題。問(wèn)題應(yīng)客觀公正，詳細(xì)具體。
五、審計(jì)意見(jiàn)及建議
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出具體可操作性建議。
審計(jì)報(bào)告8
ABC股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱ABC公司）截至X年X月的財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20X1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、20X1年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《XX會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理當(dāng)局的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
�。�1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；
�。�2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；
�。�3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在害施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)�，F(xiàn)已審計(jì)完畢，情況報(bào)告如下：
三、企業(yè)基本情況
企業(yè)類型（國(guó)有獨(dú)資）國(guó)有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司、股份作作、集體、外商獨(dú)資、合資、合作、私營(yíng)、個(gè)體等），成立年月，工商登記注冊(cè)號(hào)、主要投資者、實(shí)收資本、法人代表、企業(yè)規(guī)模（包括職工人數(shù)、子分公司情況），所執(zhí)行的行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)稅隸屬關(guān)系、上年度審計(jì)揭示的突出問(wèn)題，以及反映企業(yè)特點(diǎn)或與本次審計(jì)相關(guān)的重要情況。
四、審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法
（一）審計(jì)的范圍
1、母公司
2、子公司
�。ǘ⿲徲�(jì)的重點(diǎn)
企業(yè)在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)收支的合法合規(guī)性及以一定時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債對(duì)財(cái)務(wù)收支的影響。
（三）審計(jì)的方式：就地審計(jì)或送達(dá)審計(jì)。
五、應(yīng)予調(diào)整的事項(xiàng)
�。ㄒ唬┥婕岸愂盏恼{(diào)整事項(xiàng)
�。ǘ⿹p益類調(diào)整事項(xiàng)
（三）不涉及損益的重分類事項(xiàng)
�。ㄋ模┢渌枰{(diào)整的事項(xiàng)
（上述調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄）以上調(diào)整共應(yīng)增（減）利潤(rùn)（軋抵后凈額）X元。
六、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益的審計(jì)
1、審計(jì)的審計(jì)逐個(gè)科目說(shuō)明。
2、負(fù)債的審計(jì)逐個(gè)科目說(shuō)明。
3、所有者權(quán)益的審計(jì)逐個(gè)科目說(shuō)明。
4、損益情況的審計(jì)逐個(gè)科目說(shuō)明。
七、審計(jì)后財(cái)務(wù)收支情況（年月至年月）
單位：人民幣元
八、存在問(wèn)題 九、審計(jì)意見(jiàn)和建議
審計(jì)報(bào)告9
有限責(zé)任公司：
我們接受委托，審驗(yàn)了貴公司的股東以實(shí)物資產(chǎn)向貴公司出資的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)和帳務(wù)處理情況。我們查驗(yàn)了相關(guān)的憑證、帳簿，審計(jì)了貴公司年月日的資產(chǎn)負(fù)債表。這些憑證、帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)實(shí)收資本中實(shí)物資產(chǎn)出資的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移和帳務(wù)處理情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。有關(guān)審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
有限責(zé)任公司系年月日經(jīng)工商行政管理局注冊(cè)登記的有限責(zé)任公司，注冊(cè)號(hào)：公司注冊(cè)資本元；法定代表人：；經(jīng)營(yíng)范圍為：。
二、實(shí)收資本情況
公司注冊(cè)資本元。其中：股東以貨幣出資元，并以實(shí)物資產(chǎn)出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元。
上述出資已經(jīng)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司以驗(yàn)字（）第號(hào)文出具驗(yàn)資報(bào)告。
三、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移情況
用于出資的元實(shí)物資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓各方已參照《公司法》的有關(guān)規(guī)定，辦理了財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。
根據(jù)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移協(xié)議：
轉(zhuǎn)讓方將在公司登記注冊(cè)時(shí)認(rèn)繳出資的元實(shí)物資產(chǎn)，即逐月電腦臺(tái)，轉(zhuǎn)移到受讓方有限責(zé)任公司的財(cái)產(chǎn)內(nèi)。
四、帳務(wù)處理情況
經(jīng)查驗(yàn)，貴公司已將上述實(shí)物資產(chǎn)記入固定資產(chǎn)、實(shí)收資本帳戶，帳務(wù)處理正確。
至此，貴公司的非貨幣出資元已轉(zhuǎn)移到公司財(cái)產(chǎn)內(nèi)，其中：實(shí)物資產(chǎn)出資元。
五、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移后的財(cái)務(wù)狀況
截止年月日，貴公司資產(chǎn)總額元，負(fù)債總額元，所有者權(quán)益元，其中實(shí)收資本元，未分配利潤(rùn)為元。
審計(jì)報(bào)告10
ABC股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱ABC公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；
（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；
�。�3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
審計(jì)報(bào)告11
XXX公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的XXXXX限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：
�。�1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；
（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司xxxx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及xxxx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
審計(jì)報(bào)告12
BC有限責(zé)任公司董事會(huì)：
我們審計(jì)了后附的ABC有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱ABC公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括xxx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表，xxx年度的利潤(rùn)表和合并利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和合并股東權(quán)益變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
�。�1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；
�。�2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；
�。�3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司xxx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及xxx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司
審計(jì)報(bào)告13
信息化進(jìn)程中存在操作軌跡不可見(jiàn)、操作流程缺失、數(shù)據(jù)非法修改、生產(chǎn)系統(tǒng)故障、信息系統(tǒng)人為欺詐等各類風(fēng)險(xiǎn)。隨著數(shù)據(jù)大集中的推進(jìn)，信息系統(tǒng)的安全、可靠、穩(wěn)定、有效、可信顯得更加重要。而這些風(fēng)險(xiǎn)特別是人為因素造成的風(fēng)險(xiǎn)存在于信息技術(shù)流程管理、技術(shù)安全管理、項(xiàng)目管理和生產(chǎn)系統(tǒng)運(yùn)行管理過(guò)程中，因此，迫切需要對(duì)正在使用或即將投產(chǎn)的信息系統(tǒng)的安全性、真實(shí)性、完整性、有效性進(jìn)行鑒證，通過(guò)對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)，保證信息系統(tǒng)的可信度，以促進(jìn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控體系的建設(shè)，并對(duì)信息化建設(shè)提供必要的安全控制咨詢。
一、信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容
�。保芾砹鞒虒徲�(jì)
信息技術(shù)管理流程審計(jì)主要評(píng)估與公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相一致的信息技術(shù)規(guī)劃，評(píng)估信息技術(shù)工作條例或工作程序，評(píng)估信息技術(shù)部門(mén)的工作職責(zé)與工作分工，評(píng)估信息系統(tǒng)取得開(kāi)發(fā)、購(gòu)置、引進(jìn)的制度和流程，評(píng)估生產(chǎn)系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)的制度和流程，評(píng)估項(xiàng)目管理、項(xiàng)目監(jiān)理的制度和流程，評(píng)估信息系統(tǒng)的安全管理制度，評(píng)估開(kāi)發(fā)、測(cè)試、生產(chǎn)系統(tǒng)分崗制衡管理制度等。
�。玻夹g(shù)平臺(tái)審計(jì)
信息技術(shù)平臺(tái)審計(jì)主要評(píng)估信息技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)的運(yùn)行與安全管理，包括網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行與安全管理如路由器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、防火墻、通信線路等、硬件運(yùn)行與安全管理如小型機(jī)、服務(wù)器、前置機(jī)、打印機(jī)、掃描儀、存儲(chǔ)設(shè)備、ＰＣ、終端等、操作系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫(kù)等運(yùn)行平臺(tái)的運(yùn)行與安全管理如Ｕｎｉｘ、Ｗｉｎｄｏｗｓ、數(shù)據(jù)庫(kù)、中間件、應(yīng)用開(kāi)發(fā)工具、應(yīng)用發(fā)布工具、版本管理工具、項(xiàng)目管理工具、防/殺毒工具等。
�。常畔⑾到y(tǒng)項(xiàng)目審計(jì)
信息系統(tǒng)項(xiàng)目審計(jì)主要評(píng)估信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理與項(xiàng)目監(jiān)理的有效性。
項(xiàng)目管理審計(jì)主要評(píng)估項(xiàng)目啟動(dòng)、立項(xiàng)、需求分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、測(cè)試、試點(diǎn)、驗(yàn)收、推廣過(guò)程的有效性，評(píng)價(jià)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期中的每一個(gè)程序是否均被嚴(yán)格執(zhí)行，評(píng)價(jià)系統(tǒng)遷移的方案與效果，評(píng)價(jià)各類項(xiàng)目文檔是否齊全。其目的是控制項(xiàng)目進(jìn)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目監(jiān)理審計(jì)主要評(píng)估項(xiàng)目監(jiān)理在信息系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中發(fā)揮的作用，評(píng)估項(xiàng)目監(jiān)理是否有效保證了信息系統(tǒng)建設(shè)的質(zhì)量、進(jìn)度和成本符合項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)的要求。評(píng)估項(xiàng)目管理與項(xiàng)目監(jiān)理間的責(zé)職是否清晰，分工是否明確。
�。矗a(chǎn)系統(tǒng)審計(jì)
信息系統(tǒng)的上線與投產(chǎn)，僅僅是信息化的開(kāi)始，大量的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題將出現(xiàn)在信息系統(tǒng)的生產(chǎn)運(yùn)行與維護(hù)階段。保險(xiǎn)公司內(nèi)部一般均建立了核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、人員營(yíng)銷員等管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、精算系統(tǒng)、再保系統(tǒng)等生產(chǎn)系統(tǒng)，公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)大多要通過(guò)生產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行，生產(chǎn)系統(tǒng)審計(jì)便顯得更為重要。
生產(chǎn)系統(tǒng)的審計(jì)首先是信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)流程吻合審計(jì)，主要評(píng)估實(shí)際業(yè)務(wù)操作流程與信息系統(tǒng)操作流程的吻合情況，評(píng)估信息系統(tǒng)對(duì)需求的滿足度及信息系統(tǒng)操作流程與業(yè)務(wù)操作流程的吻合度。以退保操作流程為例，退保的典型處理方式是在信息系統(tǒng)中產(chǎn)生應(yīng)付信息，而財(cái)務(wù)支付退�？詈蟛辉僭谙到y(tǒng)中確認(rèn)已付款，這就導(dǎo)致系統(tǒng)信息與實(shí)際情況不一致，致使流程與數(shù)據(jù)均不完整，流程被短路、數(shù)據(jù)被割裂，最終導(dǎo)致數(shù)據(jù)可用性差，并留下安全隱患。其次是評(píng)估與信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估數(shù)據(jù)訪問(wèn)授權(quán)、系統(tǒng)功能授權(quán)、業(yè)務(wù)操作授權(quán)、業(yè)務(wù)審批決定授權(quán)是否有效，是否擁有防止非法進(jìn)行數(shù)據(jù)修改的措施。評(píng)估或測(cè)試信息系統(tǒng)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)是否得到有效控制，如核賠中結(jié)案環(huán)節(jié)控制，需評(píng)估結(jié)案前的賠案信息狀況，如資料是否完整，計(jì)算是否正確，會(huì)簽、審批是否完成。同時(shí)需評(píng)估結(jié)案后的流程執(zhí)行是否完整，如數(shù)據(jù)流是否與業(yè)務(wù)單證流一致。也可評(píng)估結(jié)案后對(duì)保單承保如結(jié)案后要求限制承保、保全如結(jié)案后要求扣還保單質(zhì)押借款、生存給付如結(jié)案后要求中止生存給付或確保再給付幾年等的影響，測(cè)試該關(guān)鍵點(diǎn)對(duì)保單生命周期各環(huán)節(jié)的影響是否合理與正確。
二、信息系統(tǒng)審計(jì)流程
信息系統(tǒng)審計(jì)的工作流程主要包括確定審計(jì)范圍、做好審計(jì)準(zhǔn)備、進(jìn)行審計(jì)評(píng)估、出具審計(jì)報(bào)告、提供管理咨詢等過(guò)程。
可根據(jù)審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)范圍。例如，是進(jìn)行全面審計(jì)還是專項(xiàng)審計(jì)；是進(jìn)行全公司審計(jì)還是部分分公司審計(jì)。在此基礎(chǔ)上制定審計(jì)預(yù)案，審計(jì)預(yù)案中要確定審計(jì)依據(jù)、人員分工、審計(jì)工作程序、方法技巧、審計(jì)工作文檔模板與案例、審計(jì)時(shí)間表，并注明需重點(diǎn)關(guān)注的地方，也可以將審計(jì)預(yù)案制作成審計(jì)工作手冊(cè)，讓每一個(gè)審計(jì)人員得到同樣的信息。進(jìn)行審計(jì)評(píng)估時(shí)，應(yīng)對(duì)照審計(jì)依據(jù)，了解被審計(jì)單位的信息技術(shù)管理流程、技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)、生產(chǎn)系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境與管理制度，通過(guò)關(guān)鍵點(diǎn)測(cè)試等方式做出公正、合理的評(píng)估。完成后還需出具詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告，對(duì)被審計(jì)信息系統(tǒng)或?qū)ｍ?xiàng)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行鑒證，并提出必要的管理建議書(shū)，也可主動(dòng)為被審計(jì)單位提供管理咨詢，促進(jìn)或幫助被審計(jì)單位提高信息系統(tǒng)管理水平。對(duì)于公司內(nèi)部審計(jì)，還有一個(gè)通過(guò)提供管理咨詢幫助其提高管理水平的過(guò)程，如總公司對(duì)分公司的審計(jì)，或公司內(nèi)部對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)，更多的責(zé)任或義務(wù)是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)信息技術(shù)管理中的不足，提出改進(jìn)建議，并督促或輔導(dǎo)職能部門(mén)改進(jìn)、完善。
三、信息系統(tǒng)審計(jì)方法
�。保畔⑾到y(tǒng)審計(jì)機(jī)構(gòu)
保險(xiǎn)公司應(yīng)有專門(mén)的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)審計(jì)工作，制定信息系統(tǒng)審計(jì)管理制度和工作程序、設(shè)計(jì)審計(jì)方案、制作審計(jì)計(jì)劃、開(kāi)發(fā)審計(jì)評(píng)估、出具審計(jì)報(bào)告、提出改進(jìn)建議、提供管理咨詢。
�。玻Ｒ�(guī)審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)
信息系統(tǒng)審計(jì)也可分為常規(guī)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。常規(guī)審計(jì)為例行的全面審計(jì)，如每年一次對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行全面的審計(jì)，包括管理流程、技術(shù)平臺(tái)、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)系統(tǒng)審計(jì)，對(duì)信息系統(tǒng)做出全面的評(píng)估、鑒證，提出管理建議。專項(xiàng)審計(jì)可以針對(duì)信息系統(tǒng)管理的某一方面進(jìn)行專門(mén)的審計(jì)，可以視實(shí)際情況選擇進(jìn)行。如信息系統(tǒng)運(yùn)行安全的專項(xiàng)審計(jì)，可以對(duì)公司在信息系統(tǒng)方面的安全管理措施、技術(shù)措施的實(shí)際應(yīng)用情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)估、鑒證，提出管理建議。專項(xiàng)審計(jì)針對(duì)公司重點(diǎn)關(guān)心的專項(xiàng)問(wèn)題，針對(duì)性強(qiáng)。專項(xiàng)審計(jì)也可用于高級(jí)信息技術(shù)管理人員的離任審計(jì)。
�。常F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)
信息系統(tǒng)審計(jì)可在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行，也可在非現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行�，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)適用于需在現(xiàn)場(chǎng)訪談、觀察、測(cè)試、調(diào)查的情況。如對(duì)信息系統(tǒng)操作流程與實(shí)際業(yè)務(wù)操作流程吻合度的審計(jì)，需在現(xiàn)場(chǎng)觀察數(shù)據(jù)流與實(shí)物流的流轉(zhuǎn)情況。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)主要借助非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行，通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。如對(duì)萬(wàn)能險(xiǎn)賬戶積數(shù)與賬戶余額的監(jiān)控，可以通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行遠(yuǎn)程隨機(jī)實(shí)時(shí)審計(jì)，也可要求被審計(jì)單位打印指定賬戶積數(shù)與余額后傳真至審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)�，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)可以發(fā)揮定期審計(jì)與隨機(jī)實(shí)時(shí)審計(jì)相結(jié)合的優(yōu)勢(shì)，使信息系統(tǒng)審計(jì)制度化。
�。矗獠繉徲�(jì)、內(nèi)部審計(jì)與自查審計(jì)
外部審計(jì)是指由公司外部獨(dú)立的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)，可對(duì)信息系統(tǒng)做出合理、公正的評(píng)價(jià)，可參照財(cái)務(wù)審計(jì)，每年進(jìn)行一次。內(nèi)部審計(jì)主要由保險(xiǎn)公司內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，其目的在于幫助信息管理部門(mén)找差距，并督促和輔導(dǎo)信息管理部門(mén)提高信息系統(tǒng)管理水平。自查審計(jì)主要由各級(jí)信息技術(shù)管理部門(mén)對(duì)照信息技術(shù)管理標(biāo)準(zhǔn)自查、自糾，進(jìn)行自我管理與自我完善。
�。担ㄟ^(guò)審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)
信息系統(tǒng)審計(jì)的常用方法有訪談、觀察、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、調(diào)閱文檔、調(diào)查信息系統(tǒng)相關(guān)角色等，也可以開(kāi)發(fā)審計(jì)系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。
要實(shí)現(xiàn)通過(guò)審計(jì)系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，必須加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)建設(shè)的事前和事中審計(jì)，在生產(chǎn)系統(tǒng)立項(xiàng)、建設(shè)時(shí)，應(yīng)明確審計(jì)要求，審計(jì)人員應(yīng)參與生產(chǎn)系統(tǒng)的立項(xiàng)、需求分析、設(shè)計(jì)、驗(yàn)收等工作。在生產(chǎn)系統(tǒng)中，應(yīng)設(shè)置審計(jì)接口，記錄審計(jì)軌跡，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)記錄審計(jì)線索，對(duì)于修改與刪除的操作，應(yīng)參照會(huì)計(jì)的紅字更正法，在生產(chǎn)系統(tǒng)中留下可追溯的記錄。在對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收的過(guò)程中，除評(píng)價(jià)系統(tǒng)是否達(dá)到了設(shè)計(jì)目標(biāo)、是否滿足需求外，還需強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)系統(tǒng)的可審計(jì)性。在開(kāi)發(fā)生產(chǎn)系統(tǒng)的同時(shí)，也要開(kāi)發(fā)相應(yīng)的審計(jì)系統(tǒng)，使生產(chǎn)系統(tǒng)投產(chǎn)后就有相應(yīng)的審計(jì)系統(tǒng)投產(chǎn)運(yùn)行。
開(kāi)發(fā)相應(yīng)的審計(jì)系統(tǒng)，應(yīng)借鑒國(guó)際通用的審計(jì)軟件，形成一套有保險(xiǎn)公司自身特色的通用審計(jì)系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的采集、比對(duì)、分析，對(duì)關(guān)鍵審計(jì)點(diǎn)的跟蹤、監(jiān)控、反饋，保障生產(chǎn)系統(tǒng)健康、安全地運(yùn)行。通過(guò)審計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用，匯集大量的審計(jì)案例，分析其中的規(guī)律，強(qiáng)化已有的控制點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)或部署新的控制點(diǎn)。這樣，一方面進(jìn)一步改進(jìn)生產(chǎn)系統(tǒng)的運(yùn)行狀況；另一方面進(jìn)一步完善審計(jì)系統(tǒng)自身功能，使生產(chǎn)系統(tǒng)與審計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用水平共同提高。
四、信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)與任務(wù)
信息系統(tǒng)審計(jì)的根本目標(biāo)是促進(jìn)信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、有效、持續(xù)運(yùn)行。通過(guò)對(duì)信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和有效性進(jìn)行審計(jì)、咨詢，降低保險(xiǎn)公司面臨的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，促使保險(xiǎn)公司信息技術(shù)發(fā)展目標(biāo)與其總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、戰(zhàn)略相一致。其任務(wù)是完成對(duì)信息系統(tǒng)的鑒證、促進(jìn)和咨詢。
�。保b證
信息系統(tǒng)審計(jì)的鑒證是指通過(guò)審計(jì)，合理地保證被審計(jì)單位信息系統(tǒng)及其處理、產(chǎn)生的信息的真實(shí)性、完整性與有效性，政策遵循的一貫性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，保險(xiǎn)公司的信息資料對(duì)其生存、發(fā)展非常重要，是其重要的信息資產(chǎn)；同時(shí)對(duì)利益相關(guān)者如監(jiān)管者、投資者、代理人或機(jī)構(gòu)、團(tuán)體客戶、個(gè)人客戶等也非常重要。信息系統(tǒng)審計(jì)以其獨(dú)立的身份，對(duì)保險(xiǎn)公司的信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，查出其中的各種錯(cuò)誤、舞弊、風(fēng)險(xiǎn)、不足，有效地保證了被審計(jì)信息系統(tǒng)及其處理、產(chǎn)生信息的真實(shí)性、完整性、有效性，是維護(hù)保險(xiǎn)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不可或缺的重要手段。
�。玻龠M(jìn)
信息系統(tǒng)審計(jì)完成后需出具審計(jì)報(bào)告，以鑒證被審計(jì)信息系統(tǒng)的真實(shí)、完整、有效。這可增強(qiáng)人們對(duì)保險(xiǎn)公司信息系統(tǒng)的信任度。誠(chéng)信即價(jià)值，經(jīng)鑒證后的信息系統(tǒng)對(duì)信息的使用者是有價(jià)值的，高可信的信息系統(tǒng)可以吸引更多的投資者，這對(duì)積極爭(zhēng)取上市的保險(xiǎn)公司具有重要意義。信息系統(tǒng)審計(jì)還可出具管理建議書(shū)，對(duì)信息系統(tǒng)中存在的錯(cuò)誤、舞弊、風(fēng)險(xiǎn)、不足提出控制或改進(jìn)建議，以促進(jìn)被審計(jì)單位對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行全面審視，并針對(duì)上述問(wèn)題設(shè)計(jì)解決方案并努力完善。
審計(jì)報(bào)告14
受中直機(jī)關(guān)審計(jì)室的委托，我們對(duì)XXX單位XXX工程的竣工結(jié)算進(jìn)行了審計(jì)。工程結(jié)算書(shū)、工程施（竣）工圖紙、施工合同、變更洽商、現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料的合法性、真實(shí)性、完整性由編制和簽章單位負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)工程結(jié)算書(shū)的編制是否真實(shí)、公允地反映工程造價(jià)的實(shí)際情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)中價(jià)協(xié)[20xx]第016號(hào)《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》，并參照財(cái)政部財(cái)協(xié)字（19xx）103號(hào)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合實(shí)際情況實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、基本情況
該工程位于北京市XXX區(qū)XXX路XXX號(hào)，由辦公樓、綜合樓、服務(wù)樓等10棟單體工程組成，建筑結(jié)構(gòu)形式為XXX，總建筑面積XXX平方米。該工程經(jīng)過(guò)公開(kāi)招標(biāo)，確定施工總承包單位為XXX建設(shè)工程公司，合同價(jià)為XXX元，結(jié)算方式為XXX。該工程于XXX年X月X日開(kāi)工建設(shè)，XXX年X月X日竣工。該工程由XXX測(cè)繪設(shè)計(jì)研究院負(fù)責(zé)勘察，XXX建筑設(shè)計(jì)研究院負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，XXX建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)監(jiān)理。主要施工內(nèi)容為：圖紙范圍內(nèi)的結(jié)構(gòu)工程、裝飾工程和安裝工程，包括XXX。
二、審計(jì)內(nèi)容
由XXX建設(shè)工程公司編制的XXX工程竣工結(jié)算書(shū)。
三、審計(jì)依據(jù)
1、GB50500—2013《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》；
2、20xx年《北京市建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)—預(yù)算定額》及北京市建設(shè)工程造價(jià)管理處頒發(fā)的相關(guān)文件；
3、20xx年《北京市房屋修繕工程計(jì)價(jià)依據(jù)—預(yù)算定額》及北京市建設(shè)工程造價(jià)管理處頒發(fā)的相關(guān)文件；
4、工程施工合同及補(bǔ)充協(xié)議；
5、招投標(biāo)文件；
6、施（竣）工圖紙；
7、工程洽商記錄、經(jīng)濟(jì)簽證、會(huì)議紀(jì)要等；
8、工程施工同期的《北京工程造價(jià)信息》；
9、現(xiàn)場(chǎng)勘察及其他相關(guān)資料。
四、審計(jì)結(jié)果
該工程此次送審的施工單位原報(bào)竣工結(jié)算金額為XXX元，經(jīng)審計(jì)并與建設(shè)單位、施工單位核對(duì)確認(rèn)，核減結(jié)算金額為XXX元，審定竣工結(jié)算金額為XXX元。具體詳見(jiàn)審核明細(xì)表。
五、主要核減原因
1、工程量計(jì)算偏大。如：建筑工程中，室外工程變更洽商的石方開(kāi)挖，原報(bào)工程量XXX立方米，經(jīng)審計(jì)并與建設(shè)單位、施工單位核對(duì)確認(rèn)工程量為XXX立方米，由此核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)用XXX元；裝飾工程中，服務(wù)樓的外墻面磚，原報(bào)工程量XXX平方米，經(jīng)審計(jì)并與建設(shè)單位、施工單位核對(duì)確認(rèn)工程量為XXX平方米，由此核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)用XXX元；弱電工程中，光纜敷設(shè)（2芯室內(nèi)多模），原報(bào)工程量XXX米，經(jīng)審計(jì)并與建設(shè)單位、施工單位核對(duì)確認(rèn)工程量為XXX米，由此核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)用XXX元。
2、單價(jià)偏高。如：裝飾工程中，綜合樓、辦公樓的防火乳膠漆墻面，原報(bào)綜合單價(jià)為XXX元/平方米，經(jīng)審計(jì)并與建設(shè)單位、施工單位核對(duì)確認(rèn)綜合單價(jià)為XXX元/平方米，由此核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)用XXX元。
3、扣減未施工項(xiàng)目。如：裝飾工程中，經(jīng)與建設(shè)單位、施工單位審核確認(rèn)，所有裝飾片墻及檐口均未做外墻保溫，審核予以核減，由此核減金額XXX元。
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