第1篇：財務公開管理制度

學校財務管理制度
根據(jù)<民權縣2023年黨務政務公開工作重點>和黨務政務公開有關文件精神要求，為加強學校**建設、推行依法行政、依法治校，切實做好校財務公開工作�，F(xiàn)結合我校實際情況，制定本方案。
一、指導思想
以為*滿意的教育為目標，以打造學校核心競爭能力為主線，以實現(xiàn)陽光校務為載體，以社會和教職工普遍關注的問題為重點，進一步落實*決策、*管理和*監(jiān)督制度，提高工作效率，規(guī)范工作程序，強化監(jiān)督檢查，有計劃、有步驟地推行校務公開工作，增強工作透明度，促進我校教育事業(yè)和學、*、穩(wěn)步發(fā)展。
二、基本原則
堅持發(fā)揚*、廣泛參與的原則;堅持統(tǒng)籌安排、系統(tǒng)運作的原則;堅持突出重點、注重實效的原則;堅持分類指導、全面推進的原則。
三、公開內容
辦理與*群眾和廣大職工息息相關的事宜，主要包括辦事依據(jù)、辦事程序、辦事紀律、辦事結果、責任追究等，把群眾最關注、社會最敏感、矛盾最突出、最容易滋生不正之風的問題作為公開的重要內容。教師職稱評定、職務評審工作和教師評優(yōu)工作以及其它需要公開的內容。本學校校務公開重點內容:
1、經(jīng)費使用情況。包括學校財務收支情況，貧困生一補資金的發(fā)放情況;
2、物品采購。必須將名稱、數(shù)量、價格、采購地點等進行公開;
3、收費情況。凡是涉及的收費必須做到收費項目公開，收費依據(jù)公開，收費標準公開;
4、預算編制。做到年初公布預算，半年公布經(jīng)費使用情況，年終公布預算執(zhí)行情況，接受監(jiān)督，保*經(jīng)費合理使用。
5、經(jīng)濟合同。凡理學校對外的經(jīng)濟全同(校舍維修、房屋租賃等)或者工程建設項目協(xié)議，經(jīng)校委會研究同意后方可實施，并將合同內容及時公開。
6、設立校務投訴箱。公布舉報電話0370-*******
四、公開形式
公開欄、會議、文件和其它形式
五、公開程序
公開程序規(guī)范、有序、到位。學校公開的內容和形式由領導班子會或校委會提出意見，報校委會主要相關領導確定，公開內容與實際相符合;公開堅持長*。做到常年與臨時公開相結合;對于重大問題或者復雜問題應根據(jù)公開后反饋的意見進一步完善，再次予以公示。
六工作要求
1、加強公開力度，立足廣大群眾和教職工;
2、注重公開的實效，堅持真實、公正的原則;
3、嚴格公開時限，對于法律、法規(guī)、職責長期公開，階段*工
作定期公開，與重要活動和所有與群眾利益、教職工切身利益相
關的重點、熱點工作及時公開。
4、及時反饋意見，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。
七、保障措施
1、加強組織領導。我校將成立專項工作領導組。
2、強化宣傳教育。大力宣傳公開的重要*、必要*和工作成效，擴大知曉面，開成發(fā)主決策、*管理、*監(jiān)督的濃厚氛圍。
******初級中學
2023年9月9日
校務(財務)領導組名單組長:***
副組長:***
成員:*** ***
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第2篇：財務制度大全：公司財務管理制度

一章 總 則

第一條 爲加強財務管理，規(guī)範財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常咝�，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時*和準確*。

(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行<會計法>，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)範化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必頇具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法*、真實*、手續(xù)完整*和資料的準確*。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，

妥善保管。按<會計檔案管理辦法>的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必頇將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接*員。會計人員辦理交接手續(xù)，必頇有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必頇加強資本金管理。公司籌集的資本金必頇聘請中國註冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，並據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，頇努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實*和準確*。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

第四章 流動資産管理

第*條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行*銀行頒佈的<現(xiàn)金管理暫行條例>，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必頇每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面餘額，並與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必頇有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、並用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必頇用於現(xiàn)金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠並準備變現(xiàn)的投資，短期投資必頇在公司授權範圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長期資産管理

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行*分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。

第二十六條 固定資産的管理:有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、咻敼ぞ吆推淥�與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。

第二*條 固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限爲:

(一)房屋、營業(yè)用房 30年

(二)通訊設備、交通咻斣O備 3年

(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年

(四)電器設備、安全保衛(wèi)設備 3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務處理。

第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括

開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實*。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費用管理

第三十五條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支範圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

(三)固定資産折舊費:指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。

(四)攤銷費:指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。

(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。

(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三*條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行爲應及時向領導反映。

第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出

利潤總額＝營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入 營業(yè)外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關係的各項收入，具體包括:固定資産盤盈、處理固定資産淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。

(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關係的各項支出，具體包括:固定資産盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟*捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配:

(一)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

(二)弭補公司以前年度虧損；

(三)提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈餘公積金已達註冊資本的50%時不再提取。

(四)提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務報告與財務分析

第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:

(一)業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

(二)財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表製表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括:①經(jīng)營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章 會計電算化

第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。*作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)繫，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確*。

第四*條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。*作人員哂秘攧哲涹w必頇是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)*作，應根據(jù)工作需要設置*作許可權和密碼。*作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規(guī)範程式進行。

第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必頇將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和*作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和*作員卡應按照分管並用的原則，由財務管理中心負責人和*作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章 附 則

第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

第3篇：《集團公司財務管理制度》

<集團公司財務管理制度>

財務管理制度

一、 總則

1、 依據(jù)<中華*共和國會計法>、<企業(yè)會計準則>、<股份公司會計制度>制定本制度；

2、 本制度適用于xxxx各分子公司；

3、 為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

4、 本制度的解釋權在xxxx財務中心。

8-1財務管理細則

一、總原則

1、 公司財務實行[計劃"為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。

2、 嚴格執(zhí)行<會計法>和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保*會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二 、財務工作崗位職責

大區(qū)財務實行分級管理、分工負責的管理制度，各分公司財務人員接受本公司財務主管的領導，各財務主管對大區(qū)財務經(jīng)理負責，財務經(jīng)理對集團財務中心和大區(qū)總裁負責。財務人員設會計、出納崗位，實行崗位責任制，做到錢帳分開，各負其責。

(一)財務經(jīng)理職責

1、 組建大區(qū)財務機構，對大區(qū)財務機構和崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度，

同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、 其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、 負責管理公司的日常財務工作，直接對大區(qū)財務經(jīng)理負責，由大區(qū)財務經(jīng)理報集團財務中心及大區(qū)總裁任免。

2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、 負責公司資產管理，監(jiān)督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、

催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準確、賬目清楚、處理及時。

9、 及時報送會計報表及相關信息資料，向大區(qū)財務經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報告財務狀況及經(jīng)營成果，并接受監(jiān)督指導。

10、 負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑*、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、 參與價格及*、獎金、福利政策的制定。

12、 完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、 *開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、 會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑*。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保*帳實相符。

4、每周末下班前報送資金周報表給大區(qū)財務經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。

三、現(xiàn)金管理制度

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、 建立和健全<現(xiàn)金日記帳>簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的<支票回收登記表>，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、 建立和健全<銀行存款日記帳>簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的<支票回收登記表>，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、 支票的使用必須填寫[支票領用單" ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制[出納報告表"，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、 出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制[銀行存款余額調節(jié)表"進行檢查核對。

3、 其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

8-2支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制，各單位(*網(wǎng)站、成本中心、職能部門)經(jīng)理/負責人在該單位許可的經(jīng)營范圍、

經(jīng)營計劃和財政預算內，授權行使終審權。(經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責)。

(二)部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞�，以文�?形式，授權給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權方式可分為兩類:

1、固定授權

1) 授權書由授權者向大區(qū)總裁出具并同時抄送運營管理中心。

2) 運營管理中心在認*此文件之有效*后，既兩個工作日之內，將已被運營中心確認的復制樣本交給財務部做相應執(zhí)行。

3) 財務部在接收此文件后應全面配合，及時針對財務之行政、內控、調碼等事宜做出探討，并在三個工作日之內，向該單位經(jīng)理致函生效并明確列出相關的財務措施。如財務部發(fā)現(xiàn)疑問須在以上期限內向大區(qū)總裁匯報。

4) 部門經(jīng)理在接獲生效函后的五個工作日之內必須向人事部提供有關人事權限更動的詳細資料。

2、臨時授權

1) 一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經(jīng)理須最遲在授權生效二十四小時之前向大區(qū)總裁出具授權書并同時抄送運營管理中心、人力資源部和財務部。

2) 在授權書內說明授權方、被授權方，原因，權限和期限。如時間緊迫，發(fā)送電子郵件或傳真加口授亦可。(臨時授權于他人并非相應排除經(jīng)理對授權期間的具體責任，由此，經(jīng)理應認真避免在此期間授權、斷定非慣例*、金額龐大的交易。)

三、審批程序

1、計劃內報銷:

經(jīng)手人、*人(持原始憑*)、 分管經(jīng)理(部門負責人)、財務部

2、超計劃報銷:

經(jīng)手人、*人(持原始憑*和超支報告)、 分管經(jīng)理(部門負責人)、大區(qū)總裁 、 財務

四、計劃審批內容

1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。

2、 固定資產與辦公家具(包括機房與oa設備):其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報大區(qū)總裁審批。

3、 參展/會費:由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理(大區(qū)總裁)提交專項申請報告，注明參展必要*、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

4、 差旅費:各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要*和借款的合理*、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示大區(qū)總裁經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。

5、 *、獎金的支出:由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。

6、 業(yè)務費用:業(yè)務費用包括業(yè)務交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。

8-3 報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、*張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務經(jīng)理審核(按照有關規(guī)定辦理)、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。(分公司2000元以下支出由分公司總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理審批，凡2000元以上任何開支都必須由大區(qū)總裁書面簽字審批后，出納方可支付，并將有大區(qū)總裁書面簽字的審批單傳真件復印后附于原始單據(jù)后，方可作為報銷憑*)。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內容，相關部門經(jīng)理必須就其合理*及必要*進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷*，依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內部財務制度對其合法*進行審核。

四、審核權限

同審批權限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項借支 11:00-12:00 11:00-12:00 11:00-12:00 11:00-12:00 11:00-12:00

15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 費用報銷 9:00-12:00 9:00-12:00 9:00-12:00

對外結帳 9:00-12:00 9:00-12:00 9:00-12:00

(分公司財務部可根據(jù)實際情況進行適當調整)

六、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將*(所有*須開明細*，經(jīng)手人須在*背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。 計劃內報銷必須提供的原始憑*:

1、 版面費、廣告代理費:由部門憑*填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款。

2、 印刷費(出片費):部門憑*，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤后付款。

3、 辦公用品、低值易耗品:由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)*同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑*(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑*填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領導審批后報銷。

4、 機房與oa設備:技術部保管人員根據(jù)*同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑*(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、 資料費:各單位購書及其它資料，首先將書、資料和*拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑*(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6、 差旅費:于返回3天內必須報銷，由部門經(jīng)理審核*的合理*并在報銷單上隨同差旅者簽字認*，后至財務核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月*和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。

7、 業(yè)務費用:所有業(yè)務費用*須開明細*，經(jīng)手人須在*背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑*退回并說明原因。

8、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續(xù)一樣。 8-4差旅費報銷管理規(guī)定

為保*公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下:

1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的<出差申請表>。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔

2、 坐飛機的有關規(guī)定

1) 級別規(guī)定:總裁、分公司總經(jīng)理等，出差可乘飛機。其他人員無特殊情況不得乘坐飛機。

2) 特殊情況規(guī)定:

a、 業(yè)務緊急，必須乘飛機；

b、 路途長，乘火車時間超過30小時；

c、 本身業(yè)務需要，并由對方出機票款；

d、 機票打折幅度大，折后機票價格比火車硬臥票價不超過50元。

3) 報批手續(xù):

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。

3、 工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內報銷，逾期不報銷者，將從*中扣除所借款項。

4、 出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準)，由出差人員調劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。

5、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。

6、 出差期間的交際應酬費，須事先請示總裁特批。

7、 往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。

8、 出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助；到分公司出差，由分公司負擔費用的，不得再次在公司報銷路費并領取補助。

10、 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。

11、 出差補助天數(shù)的計算方法:

1) 出發(fā)日補助計算:以有效報銷車票或*的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前出發(fā)的可享受全天補助；12:00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12:00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；

2) 到達日補助計算:以有效報銷車票或*的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前返回的可享受半天補助；12:00后返回的可享受全天補助。

12、 出差天數(shù)的計算方法:按照實有天數(shù)計算。

13、 以下范圍內的外出不按出差處理:在廣、深、佛山、順德、中山等廣東省范圍內出差一般不予補助，如有特殊情況需部門經(jīng)理報公司總經(jīng)理批準；

14、 經(jīng)分公司統(tǒng)一招聘的員工或由廣深公司統(tǒng)一招聘的應屆畢業(yè)生到公司報到，可按照火車硬座或公交大巴票價，予以實報差旅費及行李托運費，不享受任何補助；

15、 費用核算:公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

16、 其它

1) 報銷差旅費時，應提供出差期間相應*(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應*，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2) 凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折后

的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件: 差旅費報銷標準

職務 一般地區(qū)費用標準(元/天) 特殊地區(qū)費用標準(元/天)

總裁 280 380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任) 240 320

部門經(jīng)理 220 280

部門副經(jīng)理/主管 180 230

一般人員 160 200

注:1、特殊地區(qū)指:深圳、廣州、珠海、汕頭、海南；

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補助標準相同；

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

8-5 往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

(一)收款方針

1、 業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

2、 收款時間:次月13日前。(注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3、 回款方式:轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，(所抵實物必須為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示)。 嚴禁市場員墊付業(yè)務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

4、 部門人員調動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一

份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額；

2)由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產等)造成的未回款，持相關部門*，只扣業(yè)務成本。

2、 未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還:

1) 未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%；

2) 未回款扣款每月隨*補發(fā)，三個月內全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；

3) 若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務，專職收款。在3個月之后回款，待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。

3、 未回款項不計入業(yè)績。

4、 3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款。

5、 若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額(任務額低于8000元的以8000元計)以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務

部審核后在*中發(fā)放。

6、 財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

7、 對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應填寫[可疑客戶報告單"，并建議采取措施。

2、業(yè)務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫[可疑客戶報告書"，并收集有關*據(jù)、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務人員應取得相關法律機關*、債權*、破產宣告裁定等中的任何一種憑*，送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、應付帳款管理

(一)付款時間:

1、業(yè)務款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務)；

3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。

(二) 付款方式:

1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

2、現(xiàn)金；

3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

(三) 其他:非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。

8-6*管理制度

一、*管理

(一)申領

1、 由申請人在<零星*通知單>中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、*金額、業(yè)務*質(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

2、 若零星*通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的*(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可)，財務方可開具*。

3、 杜絕開無企業(yè)名稱*。

4、 杜絕開企業(yè)名稱不全*:任何人無權把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。

5、 若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的*方可*。

6、 丟失*一切后果由業(yè)務人員自負，在對方企業(yè)提供相關*文件(標明*號及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司*專用章的*存根聯(lián)復印件，業(yè)務人員因丟失*或其他原因需要借出*時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務人員對于借出*應進行登記，并及時取回。

7、 *復印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。

8、開*時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具*。

(二)具體規(guī)定

1、 已提供勞務并簽訂合同的，業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星*通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具*。

2、 未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務員根據(jù)部門經(jīng)理認可的業(yè)務內容，填寫零星*通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具*。若此項合同終止又收不回原*視同未回款處理。

3、 未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務員可憑零星*通知單或廣告(信息)認定單開具*。

4、 已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務員根據(jù)運營中心認可的業(yè)務內容，填寫零星*通知單或廣告(信息)認定單開具*。

5、 未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開*。特殊情況如預收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。

(三)回收

1、 當天領出*，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領*交還公司財務統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將*留下后再結款項的，所開*金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務。所開*金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、 若是抵貨業(yè)務，當天領出*，必須要求客戶開具同樣金額的銷售*交還財務，否則必須將公司*退回。違反此項，每次扣款100元。

3、 凡將所開*重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。

(四)填寫

公司統(tǒng)計(或會計)應根據(jù)審核無誤的<零星*申請單>按照*順序認真填寫，保*真實、準確、完整，并加蓋公司*專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套(存根聯(lián)、*聯(lián)、記帳聯(lián))保存，并注明[作廢"字樣，以備查驗。

(五)監(jiān)督

會計(統(tǒng)計、業(yè)務部門)應根據(jù)當天的 [支票回收單"核對每張*(每筆業(yè)務發(fā)生額)的回款情況，對所開出*(所發(fā)生業(yè)務)進行監(jiān)督。

(六)內容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請*名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業(yè)務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、 收據(jù)視同*管理。

2、 收據(jù)、*不得重復開具，若已開出收據(jù)需換開*，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開*。

3、 以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務部負全責。

三、支票管理

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責；

2、 建立和健全<銀行存款日記帳>簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆

順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

3、 出納收取支票時，須立即開具加蓋有[支票收訖"章的一式四聯(lián)的<支票回收單>，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；

4、 支票的使用必須填寫[支票領用單" ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務經(jīng)理、總經(jīng)理(計外部分)簽字后出納方可開出；

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、*管理原則

1、 加強*管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應報金額的90%)。

2、 財務有權拒絕持非正式*報銷。

8-7*及相應級別報銷管理制度

一、 基本原則

(一)一般程序

1、 以出勤日計算每月應發(fā)*；

2、 每月10日發(fā)放上月基本*，20日發(fā)放提成或績效，由公司財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延)；

3、 自動離職人員*待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務部結算；

4、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。

5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關規(guī)定由財務部門審核人事部門計算的*，統(tǒng)一制*表，執(zhí)行公司有關制度、規(guī)定；

6、 *單經(jīng)財務經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

7、 由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調整*管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

(二) 保密原則

*報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

(三)收入掛鉤原則

1、 為適應激烈的市場競爭及各事業(yè)部-利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體*等級由各利潤中心按本*管理制定擬定。其中:業(yè)務人員的收入水平與其本人的業(yè)務完成額直接掛鉤；非業(yè)務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯(lián)；根據(jù)不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制。

2、 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本*管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的*等級。

(四)備案原則

1、 對于利潤中心的業(yè)務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的*管理制度原則基礎上根據(jù)自身情況做調整，但必須在年度經(jīng)營計劃中明確說明，并經(jīng)公司批準后報運營中心備案，方可執(zhí)行；

2、 所有利潤中心、職能部門的人員*等級必須在財務或運營中心備案(年薪制的除外)。

(五)薪酬結構

1、 薪酬結構種類

1) 年薪制加期權股；

2) 基本*加績效*加期權股 ；

3) 基本*加傭金(提成)制；

4) 基本*加計件*加績效獎勵。

2、 基本*可由基礎*、職務*、飯補構成。

3、 對應于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務相關的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷；同時部門經(jīng)理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內，根據(jù)部門業(yè)績及員工當月工作考核情況予以調整。

4、 根據(jù)深圳市*社會保障制度，對于深圳市戶口員工的房補，以[住房公積金"體現(xiàn)，直接存入個人帳戶; 而非深圳戶口的員工作為相應的福利， 對應不同的級別人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度， 凡在此額度范圍內的住房費用， 可以據(jù)實報銷。

5、 實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外，均不另外享受加班費。

6、 每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。

7、 實行薪酬結構(3)(4)類的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件*的計算標準必須在公司財務部備案，并有財務部門的監(jiān)督核算。

8、 實行年薪制的人員，其年薪總額的50%-70%按月發(fā)放，根據(jù)收入標準相應級別確定每月的預期收入額，剩余30%-50%部分在年度考核結束后根據(jù)考核結果一次*發(fā)放。

二、*定級權限

1、 各事業(yè)部高級管理人員的*由公司總經(jīng)理確定。

2、 由公司總經(jīng)理確定*的人員，*文件由財務部負責備案，財務部經(jīng)理負責編制報表及發(fā)放的執(zhí)行工作；其他人員的*定級文件由運營中心、財務部備案并執(zhí)行。

3、 利潤中心人員*定級:

1) 各事業(yè)部總經(jīng)理的年薪水平及月收入標準，與其利潤中心的年度經(jīng)營計劃中各項指標掛鉤，由公司總經(jīng)理確定，財務部經(jīng)理負責執(zhí)行；

2) 事業(yè)部總經(jīng)理以下實行年薪制的管理人員的年薪水平及月收入標準，由事業(yè)部經(jīng)理制訂并隨其利潤中心的年度經(jīng)營計劃上報公司總經(jīng)理批準后，運營中心、財務部備案并執(zhí)行；

3) 年薪制以外的管理人員、*人員、業(yè)務人員、*作人員的定級與考核標準，由事業(yè)部總經(jīng)理確定后報運營和財務部備案并執(zhí)行。

4、 職能部門人員*定級:

1) 部門經(jīng)理(含)以上管理人員的收入水平與公司效益及個人績效掛鉤，其*級別由公司總經(jīng)理確定，財務部經(jīng)理負責執(zhí)行；

2) 部門經(jīng)理以下人員的定級與考核標準，由部門負責人制訂，報公司總經(jīng)理審核后，運營中心、財務部備案并執(zhí)行。

三、*收入標準(見附表)

附表1:利潤中心管理人員收入標準；

附表2:成本中心管理人員收入標準；

附表3:*技術人員收入標準；

附表4:*作人員收入標準；

附表5:業(yè)務人員收入標準。

8-8通訊，交通費用報銷規(guī)定

一、報銷對象

1、 非年薪制部門經(jīng)理；

2、 經(jīng)理助理；

3、 非年薪制主管。

二、報銷額度

1、 部門經(jīng)理:200。00元；

2、 經(jīng)理助理:150。00元；

3、 主管:100。00元。

三、報銷辦法

1、 當月發(fā)生的實際費用大于報銷額度的以報銷額度為限，當月發(fā)生的實際費用小于報銷額度的以實際發(fā)生的為限；

2、 當月30日前報上月20日到當月20日費用，不可跨月報銷；

3、 實行年薪制的所有人員不再報銷通訊費用。

四、相關規(guī)定

1、 公司給予報銷費用的手機每日晚10:00之前必須開機；截稿日通宵開機；任何人不得借故不復機或不接電話。如經(jīng)核實，一個月內有累計兩次在要求時間內未開機或未復機情況，本月通訊費用不予報銷。

2、 交通費用報銷對象及額度可由各部門根據(jù)實際情況制定