第1篇：林場財務(wù)管理制度

***********林場財務(wù)管理制度

為進(jìn)一步規(guī)范我場財務(wù)管理制度，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財務(wù)紀(jì)律，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)文件規(guī)定，制定如下財務(wù)管理制度:

第一章總則

第一條為進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型單位，確保工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我場實(shí)際，特制定本制度。

第二條財務(wù)管理的基本原則:

(一)統(tǒng)籌安排，綜合管理；

(二)堅(jiān)持原則，量入為出；

(三)保障重點(diǎn)，兼顧一般；

(四)勤儉節(jié)約，講求實(shí)效。

第三條財務(wù)管理的基本體制:由財務(wù)股按照會計制度規(guī)定對所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中支付。

第四條財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算，如實(shí)反映財務(wù)收支情況，開展財務(wù)活動分析，加強(qiáng)國有資產(chǎn)和資金管理。財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行會計制度，對報銷單據(jù)要

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認(rèn)真審核，做到報賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結(jié)，定期報表。

第二章預(yù)算編制及執(zhí)行

第五條預(yù)算編制:由財務(wù)股按照[合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉"的原則，結(jié)合上年資金使用情況和本年度實(shí)際需要編制年度財務(wù)收支預(yù)算，報市財政局審定執(zhí)行。

第六條財務(wù)預(yù)算收入主要是指本級財政預(yù)算安排的資金和上級安排的專項(xiàng)或業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。

第七條黨團(tuán)活動經(jīng)費(fèi)、老干活動經(jīng)費(fèi)、工會費(fèi)按場務(wù)會議核定的標(biāo)準(zhǔn)列入專項(xiàng)支出。

第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費(fèi)；(二)公務(wù)接待費(fèi)；(三)會議費(fèi)或培訓(xùn)費(fèi)；

(四)購置費(fèi)；(五)文印費(fèi)；(六)車輛消耗費(fèi)用；(七)其他費(fèi)用。

專項(xiàng)支出指具有專門用途的費(fèi)用支出，原則上按年初預(yù)算和上級下達(dá)的科目執(zhí)行。

第三章支出管理

第九條資金管理及審批遵循[誰經(jīng)手，誰負(fù)責(zé)"的原則，即由經(jīng)手人(*人、驗(yàn)收人)和股室負(fù)責(zé)人對*的真實(shí)*、合法*負(fù)責(zé)。

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第十條資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將*進(jìn)行分門別類整理，并填寫經(jīng)費(fèi)報銷審批單，經(jīng)手人(*人、驗(yàn)收人)在*上簽字，會計和財務(wù)股股長審核，分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。支出500元以下的由分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批，支出超過500元(含)報場長審批，2萬元以上的支出經(jīng)場務(wù)會研究決定。

第十一條原始憑*(即報銷憑*)必須真實(shí)、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑*名稱；(二)填制原始憑*的日期及編號；(三)填制和接受原始憑*的單位或個人簽章；(六)報銷原始憑*須有經(jīng)手人、*人、股室負(fù)責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字；(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑*附件。對要素不齊全的*，會計和財務(wù)股有權(quán)不予受理。

第十二條根據(jù)市財政局規(guī)定，凡符合公務(wù)員卡消費(fèi)條件的公務(wù)消費(fèi)必須使用開戶行的公務(wù)卡，用現(xiàn)金支付的費(fèi)用財務(wù)有權(quán)拒絕報帳。

第十三條公務(wù)接待管理

(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，自覺遵守黨紀(jì)黨規(guī)及相關(guān)準(zhǔn)則。

(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關(guān)股室填寫接待申請單先報辦公室主任或負(fù)責(zé)接待工作的辦公室人員審核，再按審批權(quán)限報領(lǐng)導(dǎo)審批，公務(wù)接待原則上在食堂進(jìn)行，如確需在外接待，報場長批準(zhǔn)。公務(wù)接待原則上不提供香*和高檔酒水，工作日中餐不得上酒。接待消費(fèi)后，一般情況下

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由辦公室主任或負(fù)責(zé)接待工作的辦公室人員簽單，一律注明接待單位或開支用途，計入單位經(jīng)費(fèi)支出。特殊情況下，經(jīng)報分管辦公室的領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意，可由負(fù)責(zé)接待的其他股室人員簽單，由辦公室主任事后補(bǔ)簽。經(jīng)辦人事后應(yīng)及時補(bǔ)辦接待申請單。

(三)接待標(biāo)準(zhǔn):一般*來客按照每人每餐50元的標(biāo)準(zhǔn)接待，市級單位、省直部門及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標(biāo)準(zhǔn)由場長確定�？h市來客原則上不安排住宿。上級和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。

(四)接待費(fèi)報賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費(fèi)，經(jīng)會計審核，辦公室主任簽字，分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)或場長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單和單位公函，在非指定接待點(diǎn)經(jīng)費(fèi)憑接待申請單和原始*按規(guī)定審批程序報賬。

第十四條出差管理

(一)干部職工差旅費(fèi)開支，嚴(yán)格執(zhí)行株財發(fā)[2023]35號<株洲市市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法>的規(guī)定執(zhí)行。

(二)會議出差須有文件或電話通知，并嚴(yán)格按通知人數(shù)參會。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和*開支，均由個人自理。

(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點(diǎn)、人數(shù)和路線，填寫[出差申請單"報辦公室，由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記，作為報銷依據(jù)。省、市內(nèi)出差，股長及股長以下干部由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，領(lǐng)導(dǎo)出差由場長審批；出省出差一律報場長審批。

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(四)住宿費(fèi)、機(jī)票按規(guī)定刷公務(wù)卡。2023年公務(wù)機(jī)票的購買嚴(yán)格按株財發(fā)[2023]14號文件執(zhí)行。

(五)出差人員憑[出差申請單"和有效單據(jù)，每周星期二、四報賬，不得集中在月底或年底一次報銷差旅費(fèi)。

第十五條專項(xiàng)工作支出

(一)承辦股室根據(jù)有關(guān)活動方案，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，一般應(yīng)提前報分管領(lǐng)導(dǎo)和場長審批，如大額支出須經(jīng)場務(wù)會議研究決定。

(二)專項(xiàng)工作結(jié)束后，承辦股室應(yīng)在5個工作日內(nèi)匯總相關(guān)費(fèi)用，按程序和規(guī)定報賬。

第十六條報賬時限

(一)為方便報賬和有利于財務(wù)人員整理賬務(wù)，實(shí)行集中報帳，每周星期二、四為集中報賬時間。

(二)各項(xiàng)開支應(yīng)在一個月內(nèi)報賬，除辦公室定點(diǎn)接待外，干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日，依次往后順延時間)必須把一個月內(nèi)的開支(包括差旅費(fèi))按程序報批；定點(diǎn)接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報批。

(三)嚴(yán)格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個月財務(wù)報表。

第四章資產(chǎn)管理

第十七條資產(chǎn)管理

(一)本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具，

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生產(chǎn)科研用品等。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護(hù)、處理等全過程的管理。

(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運(yùn)輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、音響、電視機(jī))、電子電器設(shè)備(計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī))，金額較大的桌椅門類等價值比較高，使用時間較長的物品。固定資產(chǎn)由財務(wù)室和辦公室分別建臺帳，其實(shí)物由辦公室管理。

(三)低值易耗品。低值易耗品指修理工具、飲水機(jī)、電話機(jī)、計算器，燈*、杯子、衛(wèi)生紙等單價較低，使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次*攤銷計入成本，分別建帳備查，其實(shí)物由辦公室管理。

(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機(jī)、膠水等價值較小的辦公用品。各股室辦公文具按需領(lǐng)取。各股室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細(xì)清單，由辦公室匯總審核報分管場長或場長審批后由辦公室統(tǒng)一采購，憑審批單報賬。金額達(dá)到*采購標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)行*采購。未經(jīng)批準(zhǔn)自行購置辦公用品不予報銷。

(五)生產(chǎn)科研物品(科研設(shè)備、科研儀器，生產(chǎn)工具，生產(chǎn)農(nóng)資物品)歸業(yè)務(wù)科室管理，采購驗(yàn)收由業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦，報財務(wù)審核，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和場長簽字后報賬。生產(chǎn)科研物品的使用，保管，處置等歸業(yè)務(wù)科室管理。

(六)公共設(shè)施(水塘、道路、物業(yè)維修等)的維修保養(yǎng)歸-6-

后勤服務(wù)中心管理。

(七)物品申購。各股室申購物品時，填寫<物品申購單>，注明單價，報辦公室，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。500元以下的物品申購須報財務(wù)股審核，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；超過500元以上的物品申購報財務(wù)股審核，報場長審批。

(八)物品采購。全場物品的采購均由辦公室或后勤服務(wù)中心專人負(fù)責(zé)(負(fù)責(zé)財務(wù)的人員不得擔(dān)任采購員)到定點(diǎn)商店采購。

(九)物品驗(yàn)收入庫。購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗(yàn)收，并分別建立物品臺帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。物品領(lǐng)用、增減和報廢須及時登記臺賬。

(十)采購報帳。采購人員持*、物品明細(xì)單、驗(yàn)收入庫人員簽字，按規(guī)定程序及時報帳。

(十一)物品領(lǐng)用、使用與維護(hù)。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，實(shí)行以舊換新，領(lǐng)用時應(yīng)核準(zhǔn)物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量。使用物品時必須按要求正確使用。

(十二)物品移交與歸還。人員調(diào)動時應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。

(十三)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報廢由物品使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，價值在1000元以上的物品須報財務(wù)股審核，報場長批準(zhǔn)。

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第五章附則

第*條

第十九條本辦法由財務(wù)股負(fù)責(zé)解釋。本辦法自頒布之日起施行。-8-******************2023年5月20日

第2篇：國有公司財務(wù)管理制度

水城縣宏興綠*農(nóng)業(yè)投資有限公司

財務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 水城縣宏興綠*農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣*具有法人資格的國有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)水城縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資*擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬水城縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。

第二條 為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)<中華*共和國會計法>、<企業(yè)財務(wù)通則>、<會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。

第三條 公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務(wù)事項(xiàng)。

第四條 公司設(shè)置財資部。財資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機(jī)構(gòu)，對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。

第五條 會計人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計核算，填制會計憑*，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。

會計檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守<會計檔案管理辦法>等有關(guān)規(guī)定。

第六條 公司的會計核算和財務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財務(wù)分離的[三分離"原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。

第七條 公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報公司董事會審核，水城縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。

第八條 服從*委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

第二章 貨*資金管理制度

第九條 嚴(yán)格執(zhí)行<支付結(jié)算辦法>和<現(xiàn)金管理暫行條例>。

第十條 堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。

第十一條 本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第十二條 公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑*逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支

付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按*順序號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第十三條 建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會計人員復(fù)核。

第十四條 嚴(yán)格執(zhí)行<貴州省統(tǒng)一*管理實(shí)施辦法>。*必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用，保*完整無缺。*中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑*，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢*后隨存根保留備查。

第十五條 加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理:

(一)應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

(二)因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時辦理差旅費(fèi)報銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者，財務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人*中扣回。

(三)各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項(xiàng)與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)

催收措施；對將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。

第三章 財務(wù)收支審批制度

第十六條 公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

第十七條 公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為:公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批。

第*條 審批程序?qū)嵭衃審查、審核、審批"三級審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理*進(jìn)行[審查"并簽署意見，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)*及合法*進(jìn)行[審核"，最后由董事長簽審后支付。

第十九條 會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑*進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑*不予接受；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑*予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。

第二十條 公司在經(jīng)營活動中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)[帳外帳"，嚴(yán)禁設(shè)立[小金庫"。

第四章 固定資產(chǎn)管理制度

第二十一條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

第二十二條 公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理(賬實(shí)分開管理)。

第五章 內(nèi)部控制制度

第二十三條 凡涉及資金款項(xiàng)和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

第二十四條 出納人員的職責(zé):

(一)對有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

(二)出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用 、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

(三)簽發(fā)支票所使用的*，應(yīng)由出納和會計分別保管。

第六章 財務(wù)報告及財務(wù)評價制度

第二十五條 財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。

第二十六條 會計報表編制要求:數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

第二十七條 根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表，由公司自行設(shè)計，如[預(yù)算執(zhí)行情況表"等。

第二*條 財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后，才能對外報送。

第七章 附則

第二十九條 本制度由財資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。 第三十條 本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報水城縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時亦同。

第3篇：林業(yè)局財務(wù)管理制度

市林業(yè)局財務(wù)管理制度

(一)財務(wù)審批。單位的財務(wù)實(shí)行集體管理，由分管的局長審批。經(jīng)費(fèi)預(yù)算計劃及開支在2000元以上的有局長辦公會或黨組研究審批。

(二)財務(wù)報銷。嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格審核簽批手續(xù)，控制不合理支出和不合理*。各單位要加強(qiáng)對公款*、費(fèi)用報銷單據(jù)等具有現(xiàn)金價值的會計原始憑*的審核與保管。財務(wù)報賬員要對原始憑*進(jìn)行認(rèn)真審批和監(jiān)督，報銷的原始憑*必須合法、真實(shí)、有效，必須有經(jīng)辦人簽名，經(jīng)復(fù)核人、審批人簽字方可報銷。對不真實(shí)、不合理、不完整的原始憑*有權(quán)不予接受。

(三)規(guī)范現(xiàn)金管理和會計檔案管理。各單位必須按照<現(xiàn)金管理暫行條例>規(guī)定，嚴(yán)禁大額提取現(xiàn)金、支出現(xiàn)金，超出現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。要加強(qiáng)會計檔案管理，嚴(yán)格遵守<會計檔案管理辦法>，保*會計檔案的安全和保密，按照規(guī)定的保管期限移交單位檔案室統(tǒng)一保管，財會人員不得兼管會計檔案。

(四)健全單位資產(chǎn)管理制度。對達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品，應(yīng)紀(jì)入固定資產(chǎn)賬，并登記造冊。對報損、報廢資產(chǎn)，要按照固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，履行報批手續(xù)后，方可進(jìn)行實(shí)物及賬務(wù)核銷處理。各單位要建立財產(chǎn)清查制度，定期對單位的財產(chǎn)、物資進(jìn)行清理盤點(diǎn)，以賬對物，以物對賬，賬物相符，防止公物私用、公物私有，確定各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)存物、存放地點(diǎn)及使用情況，防止公共財產(chǎn)物資損失、流失。

(五)各單位一把手作為會計行為的責(zé)任主體，對本單位財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，并依照有關(guān)法律、法規(guī)對本單位財務(wù)會計、工作中出現(xiàn)的違法違規(guī)問題負(fù)相應(yīng)的法律和行政責(zé)任。財會人員要加強(qiáng)單位財務(wù)收支的日益監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)重大收支管理隱患要及時向領(lǐng)導(dǎo)報告，并采取措施及時堵塞漏洞。單位領(lǐng)導(dǎo)班子每半年聽取一次財務(wù)工作匯報，研究解決預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理中存在的問題。

(六)各單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<會計法>和<會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>，切實(shí)履行職責(zé)，遵守財經(jīng)紀(jì)律，定期對本<會計法>執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

(七)強(qiáng)化內(nèi)部審計監(jiān)督，將會計基礎(chǔ)工作列入內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。局內(nèi)部每年定期或不定期組織審計小組對局屬林業(yè)單位的財務(wù)收支、會計管理、內(nèi)部控制制度制訂及執(zhí)行等情況進(jìn)行審計和檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

市林業(yè)局財務(wù)管理制度

為了進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)資產(chǎn)管理制度，做到開源節(jié)流、增收節(jié)支， 根據(jù)市委、市*[關(guān)于加強(qiáng)對部門單位[*財權(quán)事權(quán)"監(jiān)督制約的暫行規(guī)定"的要求。結(jié)合本局實(shí)際情況，特修改制定的財務(wù)管理制度如下:

一、財務(wù)管理

1。 嚴(yán)格執(zhí)行集體領(lǐng)導(dǎo)與個人分工相結(jié)合和副職分管、正職監(jiān)管的財務(wù)管理制度，對重大財務(wù)問題和大額度資金使用事項(xiàng)，一律堅(jiān)持[集體領(lǐng)導(dǎo)、*集中、個別醞釀、會議決定"的原則和程序。

2。計財科具體負(fù)責(zé)全局的財務(wù)管理工作，統(tǒng)一管理機(jī)關(guān)財務(wù)收支預(yù)算、審核、報銷。

3。局機(jī)關(guān)的各項(xiàng)收入(包括財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外收入及其他收入)都要無條件的全部納入單位財務(wù)帳戶，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理支配，嚴(yán)禁帳外設(shè)帳和私設(shè)小金庫，杜絕資金體外循環(huán)。

4。行政事業(yè)*收費(fèi)項(xiàng)目及國有資產(chǎn)有償使用收入，要嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策進(jìn)行收支兩條線管理，納入預(yù)算管理的，要及時上繳國庫，并嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付規(guī)定。

5。資金使用實(shí)行計劃審批制度，由業(yè)務(wù)科室提出詳細(xì)的用款計劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，主要領(lǐng)導(dǎo)審核。財務(wù)支出時1000元以下(不含1000元)由經(jīng)辦人簽字、報請分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字報賬;對1000-10000元(不含10000元)的支出，由經(jīng)辦人簽字，報請分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)會簽才報銷，對于 10000元以上的大額開支要經(jīng)局長辦公會議研究討論后，實(shí)行會簽。

6。工作人員往來款項(xiàng)每季度清理一次，當(dāng)年無法還回、欠款數(shù)額較大的按當(dāng)期貸款利息加收滯納金。

7、局機(jī)關(guān)資金使用年初要做出預(yù)算，年終進(jìn)行決算。分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)要定期向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)開支情況，所有開支每月由主要領(lǐng)導(dǎo)審核一次，計財科每月要向分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)提交財務(wù)報表，每半年進(jìn)行一次財務(wù)公開，每年進(jìn)行一次內(nèi)部審計。

二、差旅費(fèi)報銷管理

1。 局機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)報銷嚴(yán)格按照省財政廳<關(guān)于甘肅省省級機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定>(甘財行發(fā)[1997]第001號)執(zhí)行。

2。工作人員到外地出差、參觀考察、學(xué)習(xí)培訓(xùn)，必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實(shí)施，并嚴(yán)格控制人數(shù)和時間。出差期間，非因工作需要發(fā)生的支出費(fèi)用等，均由個人自理。

3。工作人員到省內(nèi)外出差原則上一律乘座火車或汽車，縣級干部到外地出差一般不帶小車、不乘飛機(jī)、盡量減少工作人員，特殊或緊急情況下需帶小車或乘飛機(jī)時，必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)許。

4。嚴(yán)格控制住宿標(biāo)準(zhǔn)和交通費(fèi)用。無特殊事由，超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用由個人負(fù)擔(dān)。

5。工作人員出差需借差費(fèi)或臨時周轉(zhuǎn)金時，須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后借支，借款額度根據(jù)實(shí)際工作需要確定。

6。出差人員在返回單位一周內(nèi)報銷差費(fèi)，特殊情況可適當(dāng)延長，但最長不得超過10個工作日。司助人員差費(fèi)、車輛維修費(fèi)、油料費(fèi)、停車費(fèi)、過路費(fèi)等每半月報銷一次，不能以任何理由拖延。下鄉(xiāng)補(bǔ)助按月報銷，不得累計到年底一次*報銷。

7。嚴(yán)格差旅費(fèi)報銷程序，出差人員在報銷差費(fèi)時，應(yīng)先填寫差旅費(fèi)報銷單，由計財科審核簽字，須經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，財務(wù)人員方可辦理付款手續(xù)。

三、辦公用品購置管理

1。 局機(jī)關(guān)辦公用品的采購和管理由辦公室負(fù)責(zé)，統(tǒng)一采購，統(tǒng)一管理。

2。各科室如有需要采購的物品，每季度由科室提出申請，經(jīng)局長辦公會研究決定后。屬于需辦理*采購手續(xù)的，由計財科負(fù)責(zé)辦理*采購手續(xù)，辦公室負(fù)責(zé)采購。

3。物品采購嚴(yán)格按計劃進(jìn)行，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，盡可能做到貨比三家，質(zhì)優(yōu)價廉。

4。辦公用品實(shí)行領(lǐng)用登記制度。消耗品由各科(室) 按計劃每月統(tǒng)一領(lǐng)取一次，局領(lǐng)導(dǎo)可由辦公室安排通訊員領(lǐng)取。借用庫存物品時要履行審批手續(xù)。

5。建立健全物品出入庫手續(xù)，采購物品要全部入庫，辦理入庫登記手續(xù)，建立分類帳目，分門別類存放。并不定期進(jìn)行檢查，做到帳物相符、帳帳相符。

四。資產(chǎn)管理

1。財產(chǎn)物資管理嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、登記、領(lǐng)用制度。局機(jī)關(guān)采購的符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品，由計財科統(tǒng)一入賬，辦公室配備專管人員，負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的驗(yàn)收、登記、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、保管、檢查、維修等工作。

2。房屋建筑物及附屬設(shè)備由三紅公司負(fù)責(zé)管理。

3。專用設(shè)備及低值易耗品由辦公室負(fù)責(zé)管理。流動式專用設(shè)備，如照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀等，實(shí)行登記借用制度。

4。財產(chǎn)物資的報廢處置，嚴(yán)格履行研究、報批、評估程序，公開進(jìn)行處置。報廢的財產(chǎn)物資，領(lǐng)用科室及時進(jìn)行清理，上局長辦公會研究決定后，按財務(wù)管理制度進(jìn)行處理。使用者和管理者造成財產(chǎn)毀損和丟失的，根據(jù)實(shí)際情況和有關(guān)規(guī)定，對其作出處理。

5。使用科室變更及使用個人調(diào)離、退休，應(yīng)向單位交清財產(chǎn)、開具*后，方可由人事科、計財科辦理手續(xù)。

6。財產(chǎn)使用和管理科室要定期對設(shè)備進(jìn)行維修保養(yǎng)，油墨、紙張等易耗品要厲行節(jié)約，控制用量。嚴(yán)格執(zhí)行計劃購置、領(lǐng)用登記、年終清查核算制度。