第1篇：林業(yè)局財務(wù)管理制度

市林業(yè)局財務(wù)管理制度

(一)財務(wù)審批。單位的財務(wù)實(shí)行集體管理，由分管的局長審批。經(jīng)費(fèi)預(yù)算計劃及開支在2000元以上的有局長辦公會或黨組研究審批。

(二)財務(wù)報銷。嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格審核簽批手續(xù)，控制不合理支出和不合理*。各單位要加強(qiáng)對公款*、費(fèi)用報銷單據(jù)等具有現(xiàn)金價值的會計原始憑*的審核與保管。財務(wù)報賬員要對原始憑*進(jìn)行認(rèn)真審批和監(jiān)督，報銷的原始憑*必須合法、真實(shí)、有效，必須有經(jīng)辦人簽名，經(jīng)復(fù)核人、審批人簽字方可報銷。對不真實(shí)、不合理、不完整的原始憑*有權(quán)不予接受。

(三)規(guī)范現(xiàn)金管理和會計檔案管理。各單位必須按照<現(xiàn)金管理暫行條例>規(guī)定，嚴(yán)禁大額提取現(xiàn)金、支出現(xiàn)金，超出現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。要加強(qiáng)會計檔案管理，嚴(yán)格遵守<會計檔案管理辦法>，保*會計檔案的安全和保密，按照規(guī)定的保管期限移交單位檔案室統(tǒng)一保管，財會人員不得兼管會計檔案。

(四)健全單位資產(chǎn)管理制度。對達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品，應(yīng)紀(jì)入固定資產(chǎn)賬，并登記造冊。對報損、報廢資產(chǎn)，要按照固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，履行報批手續(xù)后，方可進(jìn)行實(shí)物及賬務(wù)核銷處理。各單位要建立財產(chǎn)清查制度，定期對單位的財產(chǎn)、物資進(jìn)行清理盤點(diǎn)，以賬對物，以物對賬，賬物相符，防止公物私用、公物私有，確定各項資產(chǎn)的實(shí)存物、存放地點(diǎn)及使用情況，防止公共財產(chǎn)物資損失、流失。

(五)各單位一把手作為會計行為的責(zé)任主體，對本單位財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，并依照有關(guān)法律、法規(guī)對本單位財務(wù)會計、工作中出現(xiàn)的違法違規(guī)問題負(fù)相應(yīng)的法律和行政責(zé)任。財會人員要加強(qiáng)單位財務(wù)收支的日益監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)重大收支管理隱患要及時向領(lǐng)導(dǎo)報告，并采取措施及時堵塞漏洞。單位領(lǐng)導(dǎo)班子每半年聽取一次財務(wù)工作匯報，研究解決預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理中存在的問題。

(六)各單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<會計法>和<會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>，切實(shí)履行職責(zé)，遵守財經(jīng)紀(jì)律，定期對本<會計法>執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

(七)強(qiáng)化內(nèi)部審計監(jiān)督，將會計基礎(chǔ)工作列入內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。局內(nèi)部每年定期或不定期組織審計小組對局屬林業(yè)單位的財務(wù)收支、會計管理、內(nèi)部控制制度制訂及執(zhí)行等情況進(jìn)行審計和檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

市林業(yè)局財務(wù)管理制度

為了進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)資產(chǎn)管理制度，做到開源節(jié)流、增收節(jié)支， 根據(jù)市委、市*[關(guān)于加強(qiáng)對部門單位[*財權(quán)事權(quán)"監(jiān)督制約的暫行規(guī)定"的要求。結(jié)合本局實(shí)際情況，特修改制定的財務(wù)管理制度如下:

一、財務(wù)管理

1。 嚴(yán)格執(zhí)行集體領(lǐng)導(dǎo)與個人分工相結(jié)合和副職分管、正職監(jiān)管的財務(wù)管理制度，對重大財務(wù)問題和大額度資金使用事項，一律堅持[集體領(lǐng)導(dǎo)、*集中、個別醞釀、會議決定"的原則和程序。

2。計財科具體負(fù)責(zé)全局的財務(wù)管理工作，統(tǒng)一管理機(jī)關(guān)財務(wù)收支預(yù)算、審核、報銷。

3。局機(jī)關(guān)的各項收入(包括財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、專項經(jīng)費(fèi)、科研項目經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外收入及其他收入)都要無條件的全部納入單位財務(wù)帳戶，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理支配，嚴(yán)禁帳外設(shè)帳和私設(shè)小金庫，杜絕資金體外循環(huán)。

4。行政事業(yè)*收費(fèi)項目及國有資產(chǎn)有償使用收入，要嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策進(jìn)行收支兩條線管理，納入預(yù)算管理的，要及時上繳國庫，并嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付規(guī)定。

5。資金使用實(shí)行計劃審批制度，由業(yè)務(wù)科室提出詳細(xì)的用款計劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，主要領(lǐng)導(dǎo)審核。財務(wù)支出時1000元以下(不含1000元)由經(jīng)辦人簽字、報請分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字報賬;對1000-10000元(不含10000元)的支出，由經(jīng)辦人簽字，報請分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)會簽才報銷，對于 10000元以上的大額開支要經(jīng)局長辦公會議研究討論后，實(shí)行會簽。

6。工作人員往來款項每季度清理一次，當(dāng)年無法還回、欠款數(shù)額較大的按當(dāng)期貸款利息加收滯納金。

7、局機(jī)關(guān)資金使用年初要做出預(yù)算，年終進(jìn)行決算。分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)要定期向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)開支情況，所有開支每月由主要領(lǐng)導(dǎo)審核一次，計財科每月要向分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)提交財務(wù)報表，每半年進(jìn)行一次財務(wù)公開，每年進(jìn)行一次內(nèi)部審計。

二、差旅費(fèi)報銷管理

1。 局機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)報銷嚴(yán)格按照省財政廳<關(guān)于甘肅省省級機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定>(甘財行發(fā)[1997]第001號)執(zhí)行。

2。工作人員到外地出差、參觀考察、學(xué)習(xí)培訓(xùn)，必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實(shí)施，并嚴(yán)格控制人數(shù)和時間。出差期間，非因工作需要發(fā)生的支出費(fèi)用等，均由個人自理。

3。工作人員到省內(nèi)外出差原則上一律乘座火車或汽車，縣級干部到外地出差一般不帶小車、不乘飛機(jī)、盡量減少工作人員，特殊或緊急情況下需帶小車或乘飛機(jī)時，必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)許。

4。嚴(yán)格控制住宿標(biāo)準(zhǔn)和交通費(fèi)用。無特殊事由，超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用由個人負(fù)擔(dān)。

5。工作人員出差需借差費(fèi)或臨時周轉(zhuǎn)金時，須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后借支，借款額度根據(jù)實(shí)際工作需要確定。

6。出差人員在返回單位一周內(nèi)報銷差費(fèi)，特殊情況可適當(dāng)延長，但最長不得超過10個工作日。司助人員差費(fèi)、車輛維修費(fèi)、油料費(fèi)、停車費(fèi)、過路費(fèi)等每半月報銷一次，不能以任何理由拖延。下鄉(xiāng)補(bǔ)助按月報銷，不得累計到年底一次*報銷。

7。嚴(yán)格差旅費(fèi)報銷程序，出差人員在報銷差費(fèi)時，應(yīng)先填寫差旅費(fèi)報銷單，由計財科審核簽字，須經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，財務(wù)人員方可辦理付款手續(xù)。

三、辦公用品購置管理

1。 局機(jī)關(guān)辦公用品的采購和管理由辦公室負(fù)責(zé)，統(tǒng)一采購，統(tǒng)一管理。

2。各科室如有需要采購的物品，每季度由科室提出申請，經(jīng)局長辦公會研究決定后。屬于需辦理*采購手續(xù)的，由計財科負(fù)責(zé)辦理*采購手續(xù)，辦公室負(fù)責(zé)采購。

3。物品采購嚴(yán)格按計劃進(jìn)行，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，盡可能做到貨比三家，質(zhì)優(yōu)價廉。

4。辦公用品實(shí)行領(lǐng)用登記制度。消耗品由各科(室) 按計劃每月統(tǒng)一領(lǐng)取一次，局領(lǐng)導(dǎo)可由辦公室安排通訊員領(lǐng)取。借用庫存物品時要履行審批手續(xù)。

5。建立健全物品出入庫手續(xù)，采購物品要全部入庫，辦理入庫登記手續(xù)，建立分類帳目，分門別類存放。并不定期進(jìn)行檢查，做到帳物相符、帳帳相符。

四。資產(chǎn)管理

1。財產(chǎn)物資管理嚴(yán)格執(zhí)行驗收、登記、領(lǐng)用制度。局機(jī)關(guān)采購的符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品，由計財科統(tǒng)一入賬，辦公室配備專管人員，負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的驗收、登記、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、保管、檢查、維修等工作。

2。房屋建筑物及附屬設(shè)備由三紅公司負(fù)責(zé)管理。

3。專用設(shè)備及低值易耗品由辦公室負(fù)責(zé)管理。流動式專用設(shè)備，如照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀等，實(shí)行登記借用制度。

4。財產(chǎn)物資的報廢處置，嚴(yán)格履行研究、報批、評估程序，公開進(jìn)行處置。報廢的財產(chǎn)物資，領(lǐng)用科室及時進(jìn)行清理，上局長辦公會研究決定后，按財務(wù)管理制度進(jìn)行處理。使用者和管理者造成財產(chǎn)毀損和丟失的，根據(jù)實(shí)際情況和有關(guān)規(guī)定，對其作出處理。

5。使用科室變更及使用個人調(diào)離、退休，應(yīng)向單位交清財產(chǎn)、開具*后，方可由人事科、計財科辦理手續(xù)。

6。財產(chǎn)使用和管理科室要定期對設(shè)備進(jìn)行維修保養(yǎng)，油墨、紙張等易耗品要厲行節(jié)約，控制用量。嚴(yán)格執(zhí)行計劃購置、領(lǐng)用登記、年終清查核算制度。

第2篇：司法局財務(wù)管理制度

區(qū)司法局財務(wù)管理制度

根據(jù)區(qū)*及財政部門對行政事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)外資金管理的有關(guān)規(guī)定，為保*每個公務(wù)環(huán)節(jié)的規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。

一、基本原則

1、執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。

2、堅持[公開理財、*理財"，規(guī)范財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高機(jī)關(guān)辦事效率，促進(jìn)廉政建設(shè)。

3、局機(jī)關(guān)各項行政業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、行政事業(yè)*收費(fèi)，統(tǒng)一納入局財務(wù)管理。

4、根據(jù)上年度財政撥款、收費(fèi)來源和實(shí)際支出數(shù)，分析其支出的合理、合規(guī)*，結(jié)合區(qū)財政布置口徑，編制好當(dāng)年度預(yù)算計劃。

5、認(rèn)真做好年終決算的編制和分析，根據(jù)上級核定的收支數(shù)與決算執(zhí)行數(shù)，分析存在的問題和原因，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，提出增收節(jié)支的舉措。

二、收入管理

1、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)主要是指財政撥入的行政業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，主要用于發(fā)放*、醫(yī)療保險、購置辦公用品、出差等各種公務(wù)活動所需費(fèi)用。

2、按上級文件規(guī)定的收費(fèi)項目、標(biāo)準(zhǔn)，必須嚴(yán)格收費(fèi)申報制度，統(tǒng)一收費(fèi)*，按批準(zhǔn)的項目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

3、局組織的所有收費(fèi)收入，往來款項等不得移作他用，不準(zhǔn)用[白條子"向單位、個人收取，不準(zhǔn)私設(shè)[小金庫"。

三、支出管理

1、經(jīng)費(fèi)支出的審批

①各項支出應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，實(shí)行局長[一支筆"審批。

②日常辦公用品由局辦公室根據(jù)需要統(tǒng)一安排購買和分發(fā)，其他人員不得隨意購買，并由經(jīng)辦人簽字，辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，報局長審批。

③局大宗印刷費(fèi)、會議經(jīng)費(fèi)、專項大額開支等，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后報局長審批。

2、經(jīng)費(fèi)開支規(guī)定

①招待費(fèi)用堅持[必要、合理、從簡"的原則。上級部門和兄弟單位來局檢查指導(dǎo)工作，由局辦公室安排接待;各科室對外往來的業(yè)務(wù)招待，事先要征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意。同時，招待費(fèi)用實(shí)行總量控制。

②專項經(jīng)費(fèi)、專用基金根據(jù)其資金特定的來源和專門用途，貫徹�？顚Ｓ迷瓌t。專項經(jīng)費(fèi)使用時，由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算明細(xì)計劃，經(jīng)分管局長審核簽字后報局長審批，5000元以上由黨組集體研究決定。

③通訊費(fèi)用按區(qū)兩辦文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

四、經(jīng)費(fèi)報批手續(xù)

1、購置重要設(shè)備，承辦科室應(yīng)事先將所需費(fèi)用、收支計劃報局領(lǐng)導(dǎo)審批，同意后方可實(shí)施。

2、舉辦會議和培訓(xùn)班，按兩辦規(guī)定報批。

3、開支金額在5000元以下的，由經(jīng)辦科室提出計劃，經(jīng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，由局長審批;5000元以上的由局黨組研究決定。

縣司法局財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，充分發(fā)揮經(jīng)費(fèi)的使用效益，根據(jù)<會計法>和有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本局實(shí)際，特制定本制度。

第二條財務(wù)工作的指導(dǎo)思想是緊緊圍繞縣局工作，重點(diǎn)搞好[三個服務(wù)"，即為司法行政業(yè)務(wù)服務(wù)，為全體干*服務(wù)，為司法行政機(jī)關(guān)建設(shè)服務(wù)。

第三條縣局執(zhí)行行政事業(yè)單位會計制度，財務(wù)工作應(yīng)遵守會計法規(guī)，執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律。經(jīng)費(fèi)收、支公開，合理調(diào)度使用。

第二章收入管理

第四條縣局所有收入，不分預(yù)算內(nèi)外，統(tǒng)一由局辦公室按規(guī)定管理，各科、所、室、中心、*調(diào)委會不得另設(shè)帳戶或私設(shè)[小金庫"。

第五條預(yù)算內(nèi)收入管理。財政撥款是縣局的主要經(jīng)費(fèi)來源，分管財務(wù)的有關(guān)人員應(yīng)與財政部門加強(qiáng)聯(lián)系，精心編制年度預(yù)算，確保預(yù)算項目無遺漏，力爭預(yù)算經(jīng)費(fèi)按時足額到位。

第六條 上級補(bǔ)助收入管理。主要指省補(bǔ)財政專項經(jīng)費(fèi)，要求做到及時入賬，并按規(guī)定進(jìn)行單獨(dú)核算。

第七條其他收入管理。主要是指本單位依法取得除第五條、第六條以外的收入，應(yīng)按照經(jīng)費(fèi)來源分項進(jìn)行統(tǒng)一管理，各科、所、室、中心不得擅自收取或使用。

第三章支出管理

第八條縣局經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)保*本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對其他**支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，本著從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。

第九條干**、福利費(fèi)支出。以局政工科核報審批的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。并以轉(zhuǎn)賬形式支付到個人*賬戶。

第十條聘用人員*、獎金支出。標(biāo)準(zhǔn)由局黨組決定，政工科核準(zhǔn)數(shù)據(jù)后通知財務(wù)人員辦理轉(zhuǎn)賬支付手續(xù)。對于新錄用和辭退人員，政工科應(yīng)及時通知財務(wù)人員做好*變更工作。

第十一條聘用人員社保支出。聘用人員到崗后應(yīng)與縣局簽訂勞動合同，由政工科通知財務(wù)人員辦理其相應(yīng)參保手續(xù)。財務(wù)人員應(yīng)定期對參保人員名單與人社局相關(guān)科室進(jìn)行核對，避免漏保、缺保、多保現(xiàn)象。社保單位負(fù)擔(dān)部分由縣局統(tǒng)一保障，個人負(fù)擔(dān)部分由財務(wù)人員在*發(fā)放時負(fù)責(zé)代扣繳存。

第十二條辦公用品支出。局機(jī)關(guān)日常辦公用品，原則上由辦公室集中采購，采購前征求各科室意見，并指定專人負(fù)責(zé)采購、保管。

第十三條水、電、通訊費(fèi)支出。本著厲行節(jié)約的原則，費(fèi)用由單位公務(wù)卡托收支付，辦公室應(yīng)定期核對應(yīng)繳已繳數(shù)，避免多報多繳。

第十四條公用書刊費(fèi)支出。訂購由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行。因工作需要，業(yè)務(wù)書籍按審批權(quán)限經(jīng)同意后方可訂購，所需經(jīng)費(fèi)由縣局保障。

第十五條會議支出。縣局決定召開的各種會議，由辦公室會同會議的主辦科室編制預(yù)算，報局長批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。

第十六條 公務(wù)接待支出。各科(室)對外接待，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，報局長批準(zhǔn)，由辦公室統(tǒng)一安排。嚴(yán)格控制接待范圍和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行定點(diǎn)招待和接待單制度。

第十七條固定資產(chǎn)購置支出。固定資產(chǎn)購置應(yīng)厲行節(jié)約、按需采購、杜絕奢侈品消費(fèi)，固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一購置、管理。屬*采購的項目，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第*條業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出。涉及法律顧問工作補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、法律援助辦案補(bǔ)貼、*調(diào)解、社區(qū)矯正以獎代補(bǔ)等經(jīng)常*支出，應(yīng)由相關(guān)業(yè)務(wù)科室在考核把關(guān)的基礎(chǔ)上，制定發(fā)放方案，明確發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、對象、程序。

第十九條省補(bǔ)財政專項經(jīng)費(fèi)支出。應(yīng)制定相應(yīng)專項經(jīng)費(fèi)管理制度，嚴(yán)格界定支出范圍，實(shí)行�？顚Ｓ�。

第四章報銷程序

第二十條報銷費(fèi)用單據(jù)應(yīng)有正式*及其他合法憑*，所有報銷憑*的日期、品種、單位、數(shù)量、單價、金額、銷售單位名稱、*必須齊全，字跡清楚，不得涂改。涉及轉(zhuǎn)賬支付的，報銷憑*收款方(銷貨方)應(yīng)與款項匯入賬戶一致。否則，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。

第二十一條經(jīng)費(fèi)報銷，支出數(shù)額在800元以下，由分管局長審批，超過800元的，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，須由主要領(lǐng)導(dǎo)會簽審批。報銷憑*必須有經(jīng)手人、*人簽字，再由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報局長會簽審批。

第二十二條經(jīng)費(fèi)報銷的簽批權(quán)限。20000元以內(nèi)由局長決定，20000元以上的重大支出由局黨組會議或局長辦公會議研究決定。

第二十三條辦公用品費(fèi)用報銷:辦公用品報銷憑*應(yīng)注明貨物明細(xì)，未注明貨物明細(xì)的，需附銷貨清單，清單上需有銷貨方有效*。

第二十四條接待費(fèi)報銷:報銷時需附公務(wù)接待單，注明接待日期、事由、標(biāo)準(zhǔn)、來客人數(shù)、接待人員、地點(diǎn)等事項。公務(wù)接待單必須有局長簽字。

第二十五條會議費(fèi)報銷:應(yīng)附有關(guān)會議通知，注明開會時間、地點(diǎn)、會議內(nèi)容、參會人員等事項。

第二十六條考察費(fèi)報銷:應(yīng)附有關(guān)出外考察文件，無文件的，需附有關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)單。干*按規(guī)定參加工會旅游活動，憑正式*按標(biāo)準(zhǔn)報銷，超過部分個人負(fù)擔(dān)50%，個人旅游*不予報銷。

第五章貨*資金管理

第二十七條貨*資金管理包括銀行存款和庫存現(xiàn)金的管理。

第二*條銀行存款管理

(一)按規(guī)定設(shè)立開戶銀行，本局按縣財政局規(guī)定開戶，銀行賬戶必須嚴(yán)格按照國家和省的有關(guān)規(guī)定管理執(zhí)行，不準(zhǔn)私自開設(shè)賬戶，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。

(二)會計每月末對銀行存款賬面余額與銀行余額進(jìn)行核對，對未達(dá)賬款要及時查詢、催繳，確保賬款及時足額入帳。

第二十九條現(xiàn)金管理

(一)出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

(二)內(nèi)部臨時*借款必須入帳。出差人員借用的款項，應(yīng)在出差回來一周內(nèi)結(jié)清。采購零星物資時，必須在15天內(nèi)結(jié)清。辦案人員借用的款項，應(yīng)在案件辦理結(jié)束后一周內(nèi)結(jié)清。逾期不報賬的，財務(wù)人員應(yīng)通知有關(guān)人員及時結(jié)帳或返還現(xiàn)金。

第六章附則

第三十條縣局自覺接受財政、審計部門和上級主管部門的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。

第三十一條局紀(jì)檢組每年對財務(wù)落實(shí)情況，進(jìn)行必要的監(jiān)督檢查。

第三十二條各科、所、室、中心、*調(diào)委會應(yīng)自覺遵守財經(jīng)紀(jì)律，違反本辦法規(guī)定的，依照<財政違法行為處罰處分條例>及其他法律法規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。

第三十三條本制度未盡事宜，由局黨組會議或局長辦公會議研究決定。

第三十四條本制度自公布之日起施行。

第3篇：水利局財務(wù)管理制度

水利局財務(wù)管理制度

一、 總則

為了加強(qiáng)會計核算與監(jiān)督，嚴(yán)格審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)<中華*共和國會計法>和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

二、 適用范圍

本制度適用于市水利局機(jī)關(guān)，局屬事業(yè)單位可參照執(zhí)行。

三、 財務(wù)管理制度

財務(wù)科負(fù)責(zé)水利局的各項財務(wù)管理工作，并且對水利局的所有收支活動實(shí)行統(tǒng)一管理，非財務(wù)部門不得直接管理財務(wù)收支活動。 會計、出納分設(shè)。出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價*券、銀行*。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位在銀行預(yù)留的印鑒及*不得由一人保管。會計不得兼任出納。

(一) 預(yù)算管理

堅持[量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保*重點(diǎn)，收支平衡"的原則，科學(xué)合理編制單位預(yù)算。

(二) 收入管理

嚴(yán)格規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行物價部門核定的收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)，堅決制止各種未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)行為。各項收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行財政部關(guān)于[收支兩條線"管理的規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一印制的<收費(fèi)*>

及<收款收據(jù)>。嚴(yán)禁白條收費(fèi)，不得坐收坐支。

(三) 支出管理

1、 公用經(jīng)費(fèi)

公用經(jīng)費(fèi)(業(yè)務(wù)費(fèi)，會議費(fèi)等)按照財務(wù)預(yù)算，實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時，由主辦人提出申請，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。

2、 旅差費(fèi)

經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)按照地方財政部門規(guī)定執(zhí)行

3、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)按照必須節(jié)儉的原則，單位來客人必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的或超標(biāo)準(zhǔn)的餐費(fèi)收據(jù)，財務(wù)科不予報銷。

4、 辦公費(fèi)

單位購買辦公用品。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購買。并由專人驗收、入賬、保管。各科室根據(jù)需要領(lǐng)取辦公用品，必須辦理領(lǐng)取手續(xù)，履行簽字手續(xù)。

(四)固定資產(chǎn)管理

單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設(shè)置明細(xì)帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占，嚴(yán)禁贈送、轉(zhuǎn)讓。工

作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備等資產(chǎn)歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人負(fù)責(zé)追回或賠償。

(五) 基本建設(shè)資金管理

1、 按規(guī)定指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財務(wù)工作，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概 (預(yù))算建設(shè)內(nèi)容設(shè)置和管理賬務(wù)，及時掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財產(chǎn)物資清查。

2、 嚴(yán)格執(zhí)行工程價款結(jié)算的制度規(guī)定，堅持按照規(guī)范的工程價款 結(jié)算程序支付資金，與施工單位進(jìn)行工程價款結(jié)算時必須按工程價款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保*金，待工程竣工驗收一年后再清算。

3、 支付工程預(yù)付款、工程結(jié)算款時需提供以下材料:

可行*研究報告、初步設(shè)計、概(預(yù))算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件、招投標(biāo)文件、歷年投資計劃、承包合同、工程價款結(jié)算書、工程款支付審批表、工程項目款支付報賬單(支付工程預(yù)付款時除以上材料外提供水利工程建設(shè)項目開工報告、工程預(yù)付款保函、履約保函，工程預(yù)付款按工程合同預(yù)約的比例支付)。

(六)財務(wù)監(jiān)督管理

財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保*，單位財務(wù)對外要接收財政、物價、審計部門監(jiān)督，年度終了，單位財務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行公開。

四、 資金的審批

(一) 旅差費(fèi):由本部門負(fù)責(zé)人、主管會計、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后財

務(wù)部門方可報銷。

(二) 招待費(fèi):由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、主管會計、分管領(lǐng)導(dǎo)、

主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報銷。

(三) 辦公費(fèi)、由經(jīng)辦人，辦公室負(fù)責(zé)人，主管會計，分管辦公

室領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報銷。

(四) 固定資產(chǎn)，購入固定資產(chǎn)必須報經(jīng)市財政局采購辦審批后

自行采購或集中采購。由經(jīng)辦人、辦公室負(fù)責(zé)人、 主管會計、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

(五) 其他資金

由經(jīng)辦人、部負(fù)責(zé)人，主管會計、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，以上簽批手續(xù)完備后可報銷。