「會計做賬」企業(yè)所得稅會計分錄如何計提
「會計做賬」企業(yè)所得稅會計分錄如何計提
你知道企業(yè)所得稅會計分錄如何計提嗎?你對企業(yè)所得稅會計分錄計提方法了解嗎?下面是小編為大家?guī)淼腵關(guān)于企業(yè)所得稅會計分錄如何計提的知識，歡迎閱讀。
1. 按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3. 跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得
4. 繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
6. 年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
借：應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調(diào)整
7. 重新分配利潤
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8. 經(jīng)稅務機關(guān)審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
9. 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款
10. 免稅企業(yè)也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交所得稅
借：應交稅金 -- 應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
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