企業(yè)年金的繳費比例

　　隨著企業(yè)年金市場游戲規(guī)則的部分出臺，企業(yè)年金成為目前的熱門話題之一。但是，建立企業(yè)年金能給企業(yè)帶來哪些實惠?企業(yè)年金又給經(jīng)濟生活帶來哪些影響?許多人對此還有不少疑惑，還有很多人不了解企業(yè)年金的含義。

　　企業(yè)年金是什么?

　　企業(yè)年金的個人所得稅應該如何扣繳?很多HR對企業(yè)員工的個人所得稅計稅方法爛熟于心，但是對企業(yè)年金卻很陌生，對其該不該計算個稅、怎么算個稅更是不清楚。這是可以理解的，因為對我國大部分企業(yè)來說，為員工繳納公共養(yǎng)老保險和個人所得稅已經(jīng)是很沉重的負擔了，很難再另外為員工額外地補充養(yǎng)老保險。

　　企業(yè)年金的定義

　　網(wǎng)絡上對企業(yè)年金的定義較為多樣，但是基本思想是一致的。以下是一種較為全面、準確的定義：企業(yè)年金是指在政府強制實施的公共養(yǎng)老金或國家養(yǎng)老金之外，企業(yè)在國家政策的指導下，根據(jù)自身經(jīng)濟實力和經(jīng)濟狀況建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補充性養(yǎng)老金制度。 我國正在完善的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系，是由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險等三個部分組成。在實行現(xiàn)代社會保險制度的國家中，企業(yè)年金已經(jīng)成為一種較為普遍實行的企業(yè)補充養(yǎng)老金計劃，又稱為"企業(yè)退休金計劃"或"職業(yè)養(yǎng)老金計劃"，并且成為所在國養(yǎng)老保險制度的重要組成部分。

　　企業(yè)年金的繳費比例

　　企業(yè)年金非強制性規(guī)定，所以沒有繳費基數(shù)，但是有繳費上限。企業(yè)年金由企業(yè)和員工共同承擔，單位繳費一般不超過上年度工資總額的十二分之一(相當于工資總額的8.33%);單位和職工合計繳費一般不超過上年度工資總額的六分之一(相當于工資總額的16.7%)。企業(yè)年金實行市場化運營，應選擇經(jīng)勞動保障部認定的運營機構管理。

　　企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險的區(qū)別與聯(lián)系

　　從定義上可以看出，基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金的主要區(qū)別在于，前者是國家強制規(guī)定的，后者是國家鼓勵建立的。此外，二者的區(qū)別還體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險的層次和功能上的不同，二者的聯(lián)系主要體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險的政策和水平相互聯(lián)系、密不可分。

　　延伸閱讀：

　　國務院發(fā)布《關于加快發(fā)展養(yǎng)老服務業(yè)的若干意見》的文件后，“以房養(yǎng)老”問題引起社會廣泛議論，人們越發(fā)擔憂個人養(yǎng)老的問題。因此，除政府承擔基礎養(yǎng)老責任外，企業(yè)在個人養(yǎng)老問題上所扮演的角色也被突出出來。

　　中小企業(yè)“缺席”企業(yè)年金

　　企業(yè)年金是在政府強制實施的`公共養(yǎng)老金或國家養(yǎng)老金制度之外，企業(yè)及其職工在參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，根據(jù)自身經(jīng)濟實力，自愿建立的旨在為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補充性養(yǎng)老金制度。企業(yè)建立企業(yè)年金之初，需將企業(yè)年金方案報送所在地區(qū)的人保部門備案，然后再與受托人、投資管理人、托管人和賬戶管理人簽署合同，將企業(yè)的年金進行托管。

　　人社部發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，截至今年一季度末，建立企業(yè)年金的企業(yè)已達574 8 5年，企業(yè)年金發(fā)展初期，保監(jiān)會曾預測，企業(yè)年金每年有望新增1000億元以上，到2010年，總額有望達到千萬億元以上。然而，時隔多年，我國企業(yè)年金規(guī)模依然偏小，甚至不及當年預期的一半。

　　目前，絕大多數(shù)企業(yè)不繳或者少繳企業(yè)年金，中小企業(yè)更是嚴重“缺席”。中小企業(yè)盈利水平一般，抵御經(jīng)濟風險能力不強，削弱了其參與企業(yè)年金的積極性。

　　我國三大支柱的養(yǎng)老保障體系并不均衡，企業(yè)年金占比偏小，已成為發(fā)展中的短板。2 012年，方正金融研究院發(fā)布的一組研究數(shù)據(jù)表明，我國企業(yè)年金占基本養(yǎng)老金比重為18 . 3%，而全球企業(yè)年金(大約30萬億美元)則為基本養(yǎng)老保險基金(約6萬億美元)的500%。

　　而且我國企業(yè)年金的平均替代率遠不到1%，而英國和美國等國家則接近40%。

　　現(xiàn)今，企業(yè)年金的資金規(guī)模雖然較初期增長了2 5倍，但其中90%以上的資金依然來自大型國企，建立企業(yè)年金的大都是電力、石化、石油和電信等經(jīng)濟效益比較好的壟斷行業(yè)。

　　企業(yè)年金收益率可觀

　　企業(yè)建立企業(yè)年金之后，將企業(yè)的年金進行托管，管理方式分為企業(yè)年金單一計劃和企業(yè)年金集合計劃。單一計劃一般適合資金雄厚的大企業(yè)，管理機構會為其資金制訂量體裁衣式的投資計劃。

　　企業(yè)年金的運營成本較高，如果資金規(guī)模小，運營成本就高，進而造成投資收益不盡如人意。所以，多個中小企業(yè)可以共同參加，實行企業(yè)年金集合計劃。

　　從目前企業(yè)年金的運行狀況來看，收益率還是比較讓人滿意的。2 012年，中國企業(yè)年金積累基金達到4800多億元，而且取得了比較好的投資收益。從2007年開始統(tǒng)計以來，到去年底的年化收益率達到了8 . 35%，而同期的通貨膨脹率為2 .4 4%，它的收益率高出了同期的通脹近6個百分點。

　　中國人民大學金融信息中心主任楊健認為，企業(yè)年金立足長遠，如果能夠巧妙地對市場進行正確判斷，把組合配比做得更好，應該能夠獲得讓人放心的企業(yè)年金業(yè)績。

　　企業(yè)年金不可隨便提取

　　企業(yè)和員工按照一定比例繳納企業(yè)年金，員工如何提取呢?2004年施行的《企業(yè)年金試行辦法》對企業(yè)年金的支付條件進行了限定，職工個人不能隨意領取。

　　職工在達到國家規(guī)定的退休年齡時，可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中一次或定期領取企業(yè)年金。職工未達到國家規(guī)定的退休年齡的，不得從個人賬戶中提前提取資金。出境定居人員的企業(yè)年金個人賬戶資金，可根據(jù)本人要求，一次性支付給本人。職工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領取。

　　企業(yè)年金原本屬于企業(yè)薪資延期支付的部分，所以從以往的案例來看，大部分跳槽或者辭職人員只能將自己個人繳納的部分提取。