為不斷提高新時代黨建工作質(zhì)量和水平，全面加強黨的領(lǐng)導(dǎo)和黨的建設(shè)，結(jié)合我局實際，制定如下實施方案。以下是小編整理的審計實施方案范文(通用10篇)，僅供參考，大家一起來看看吧。

【篇一】審計實施方案

　　為全面落實中央、區(qū)、市、縣委關(guān)于進一步加強意識形態(tài)工作的有關(guān)規(guī)定和要求，全面落實黨管意識形態(tài)原則，進一步加強和改進意識形態(tài)工作，牢牢掌握意識形態(tài)工作的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)和主動權(quán)，現(xiàn)結(jié)合我局實際情況制定本實施方案。

　　一、指導(dǎo)思想

　　深入貫徹黨的十九大精神，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記重要講話精神特別是關(guān)于意識形態(tài)工作系列重要講話精神，認真落實意識形態(tài)工作黨組組織協(xié)調(diào)、有關(guān)股室分工負責(zé)的工作格局，充分發(fā)揮意識形態(tài)工作的思想引領(lǐng)、輿論推動、精神激勵、文化支撐作用，鞏固馬克思主義在意識形態(tài)領(lǐng)域的指導(dǎo)地位，鞏固我局團結(jié)奮斗的共同思想基礎(chǔ)，全面推進我局意識形態(tài)工作創(chuàng)新發(fā)展，為實現(xiàn)我縣審計工作的新跨越提供動力支撐。

　　二、基本原則

　　(一)堅持黨管意識形態(tài)工作。牢牢把握黨對意識形態(tài)工作的主導(dǎo)權(quán)，鞏固社會主義意識形態(tài)在本領(lǐng)域的重要地位。

　　(二)堅持黨性和群眾性相統(tǒng)一。以人為本，服務(wù)群眾，把意識形態(tài)工作同日常工作、群眾工作結(jié)合起來。

　　(三)堅持社會主義先進文化方向。進一步增強政治敏銳性和政治鑒別力，加強意識形態(tài)教育培訓(xùn)，不斷提高做好意識形態(tài)工作的能力。

　　(四)堅持把控正面輿論導(dǎo)向。牢牢把握正確輿論導(dǎo)向，把黨的十九大精神、習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想融入文化建設(shè)之中，弘揚主旋律，傳播正能量。

　　(五)堅持繼承傳統(tǒng)與改革創(chuàng)新相結(jié)合。遵循黨的意識形態(tài)工作的優(yōu)良傳統(tǒng)和豐富經(jīng)驗，結(jié)合“不忘初心牢記使命”主題教育學(xué)習(xí)成果，推進意識形態(tài)領(lǐng)域理念創(chuàng)新、方法創(chuàng)新。

　　三、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　建立健全黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、黨政齊抓共管、職能股室分工負責(zé)的意識形態(tài)工作機制，成立局黨組意識形態(tài)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，落實責(zé)任主體，強化組織領(lǐng)導(dǎo)，具體分工情況如下：

　　(一)黨組書記、局長姚陳云為組長，對意識形態(tài)工作負第一責(zé)任。重要工作親自部署，重要問題親自過問，重大事件親自處置。

　　(二)其他黨組成員為副組長，協(xié)助黨組書記抓好意識形態(tài)工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)指導(dǎo)工作，必須按照“一崗雙責(zé)”要求，抓好分管股室的意識形態(tài)工作，對職責(zé)范圍內(nèi)的意識形態(tài)工作負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。下設(shè)辦公室，局各股室負責(zé)人為成員，幸菁兼任辦公室主任，負責(zé)日常工作。

　　四、主要責(zé)任

　　(一)把意識形態(tài)工作擺在極端重要的位置。

　　要站在全面從嚴治黨的政治高度，將意識形態(tài)工作作為黨的建設(shè)和政權(quán)建設(shè)的重要內(nèi)容，做到“五個納入”：

　　1.納入黨組會議重要議事日程。要將意識形態(tài)工作與審計工作和黨的建設(shè)一同部署、一同落實、一同檢查、一同考核。

　　2.納入黨組學(xué)習(xí)的重要內(nèi)容。將中央和省市縣關(guān)于意識形態(tài)工作的重要決策部署作為黨組學(xué)習(xí)的重要內(nèi)容，每季度至少安排一次專題學(xué)習(xí)。

　　3.納入黨建工作責(zé)任制。按照“全面從嚴治黨”和黨的建設(shè)科學(xué)化要求，建立涵蓋思想建設(shè)、組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、制度建設(shè)和廉政建設(shè)的黨建工作指標體系。

　　4.納入領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部目標管理。在領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部民主生活會和述責(zé)述職述廉報告中，增加意識形態(tài)工作等重要內(nèi)容。

　　5.納入干部考核。把意識形態(tài)工作情況納入“德能勤績廉”的干部考核標準中，并作為評價使用和獎懲的重要依據(jù)。

　　(二)認真貫徹落實中央、省委、市委、縣委關(guān)于意識形態(tài)工作的決策部署及指示精神。

　　1.黨組領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭閱讀中央和上級黨委要求的黨報(黨刊)、理論學(xué)習(xí)讀本、帶頭讀原著、學(xué)原文、悟原理，不斷深化對黨的理論創(chuàng)新成果的理解和把握，帶頭使用和關(guān)注學(xué)習(xí)強國、新華社、人民日報等媒體官方微博、微信或客戶端，率先站在意識形態(tài)領(lǐng)域前沿，增強貫徹落實的主動性、堅定性。

　　2.黨組領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部要嚴守政治紀律和政治規(guī)范，嚴守組織紀律和宣傳紀律，堅決維護黨中央權(quán)威，在思想上政治上行動上同黨中央保持高度一致。

　　(三)定期分析意識形態(tài)領(lǐng)域情況。

　　1.加強意識形態(tài)領(lǐng)域情況日常監(jiān)控，收集、整理并反饋社情民意和重要輿情信息。

　　2.對重大事件、重要情況、重要社情民意中的傾向性苗頭性問題，有針對性進行引導(dǎo)，做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防、早匯報、早安排、早處理。

　　3.對重要時間節(jié)點、法定節(jié)假日、傳統(tǒng)節(jié)日、宗教節(jié)日、重大節(jié)慶活動需注意問題，進行前瞻性專題分析判斷。

　　4.定期指導(dǎo)和督促檢查意識形態(tài)工作，加強對黨員領(lǐng)導(dǎo)干部意識形態(tài)工作的培訓(xùn)，增強責(zé)任意識、提高政治鑒別力。

　　(四)強化對各類意識形態(tài)陣地的管理。

　　一是著力推進理論學(xué)習(xí)再創(chuàng)新。與“不忘初心牢記使命”主題教育學(xué)習(xí)成果結(jié)合起來，堅持把學(xué)習(xí)宣傳貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神作為重中之重。切實做到一手抓審計工作，一手抓意識形態(tài)工作。同時把意識形態(tài)工作作為黨的建設(shè)重要內(nèi)容，列入年度黨建工作要點，納入重要議事日程，與審計業(yè)務(wù)等工作同部署、同落實、同檢查、同考核。

　　二是營造導(dǎo)向鮮明的輿論氛圍。充分利用我縣政務(wù)微博微信等網(wǎng)絡(luò)媒介及時刊載習(xí)近平總書記系列重要講話和主流媒體的正面報道，全方位立體式營造導(dǎo)向鮮明的輿論氛圍，引導(dǎo)審計干部樹立正確的世界觀、價值觀、人生觀。同時，完善信息發(fā)布機制，提升輿情處置能力，加強對通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)布的涉及意識形態(tài)工作的信息審核把關(guān)，切實維護網(wǎng)絡(luò)意識形態(tài)安全，牢牢掌握網(wǎng)絡(luò)意識形態(tài)主導(dǎo)權(quán)。

　　三是文化育人，涵養(yǎng)向上向善力量。堅持和完善黨組學(xué)習(xí)、主要負責(zé)同志定期講廉政黨課等制度，大力推進廉政文化建設(shè)。依托學(xué)習(xí)強國等平臺，積極弘揚審計正能量，培養(yǎng)審計干部職工積極樂觀、陽光向上的精神面貌，形成覺悟，以文化自信支撐政治定力。扎實開展廉潔機關(guān)主題教育活動，營造風(fēng)清氣正良好風(fēng)氣。

　　五、監(jiān)督考核

　　局黨組將意識形態(tài)工作作為民主生活會和述職報告的重要內(nèi)容，接受監(jiān)督和評議;將意識形態(tài)工作責(zé)任制落實情況納入干部考核，作為評價使用和獎懲的重要依據(jù);及時建立意識形態(tài)工作績效考核制度，把落實意識形態(tài)工作責(zé)任制情況納入各股室績效考核指標體系。每年開展一次專題督查，可采取聽取匯報、查閱資料、實地檢查、列席有關(guān)會議等方式進行督查。

【篇二】審計實施方案

　　1總則

　　1.1目的

　　為進一步深化審計成果運用，規(guī)范公司系統(tǒng)審計整改工作，提高整改工作質(zhì)量和效果，形成以整改促管理的良性循環(huán)，制定本辦法。

　　1.2整改原則

　　對審計發(fā)現(xiàn)問題，各單位應(yīng)按“問題發(fā)生原因沒查清不放過，整改措施沒落實不放過，問題責(zé)任人沒受到教育不放過”的三不放過原則進行整改。

　　1.3適用范圍

　　本辦法適用于XX公司本部及直屬各單位。

　　2規(guī)范性引用文件

　　XXXXXX

　　3術(shù)語和定義

　　3.1規(guī)范性簡稱

　　3.2審計整改

　　審計整改（以下簡稱“整改”）是指整改責(zé)任單位或部門按照審計決定、審計意見、審計報告或整改通知單的要求，對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取措施進行糾正并預(yù)防，以及對審計建議采取措施進行落實的一系列行為。

　　審計整改范圍包括省公司、直屬各單位對本級單位審計發(fā)現(xiàn)的問題，上級審計部門審計發(fā)現(xiàn)的問題，以及外部審計機構(gòu)對各單位審計發(fā)現(xiàn)的問題。

　　上級審計部門審計發(fā)現(xiàn)的問題包括：

　　3.2.1公司審計部對省公司及其直屬各單位審計發(fā)現(xiàn)的問題；

　　3.2.2省公司審計部對其下屬各單位審計發(fā)現(xiàn)的問題；

　　3.2.3直屬各單位審計部門對其下屬各單位審計發(fā)現(xiàn)的問題。

　　3.3整改工作方案

　　整改工作方案是指審計部門根據(jù)上級下達的審計意見或其他檢查單位的整改通知，為組織實施整改工作所制定的工作安排。

　　3.4整改工作計劃

　　整改工作計劃是指整改責(zé)任單位或部門根據(jù)上級下達的整改工作方案或本單位審計部門的審計報告，就審計發(fā)現(xiàn)的問題制定整改措施，確定具體整改責(zé)任人，并安排各項整改工作進度所編制的具體工作計劃。

　　3.5審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片

　　審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片是指整改責(zé)任人根據(jù)整改計劃中各審計發(fā)現(xiàn)問題，記錄問題產(chǎn)生的原因、具體整改措施以及整改完成情況等信息的文件。

　　3.6審計發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺賬

　　審計發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺賬是指整改責(zé)任人在填寫整改卡片后，整理填報審計部門整改審計執(zhí)行人的含本單位或部門整改相關(guān)內(nèi)容的文件。

　　3.7整改情況報告

　　整改情況報告指整改責(zé)任單位或部門在完成本單位或部門的整改工作后，對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況、整改工作取得的成效以及未決事項進行總結(jié)形成的書面文件。

　　3.8整改情況評估報告

　　整改情況評估報告指審計部門或上級單位在整改完成后，對整改責(zé)任單位或部門是否按規(guī)定時間提交整改報告以及相關(guān)材料，審計發(fā)現(xiàn)問題是否已經(jīng)整改，整改措施是否及時以及整改結(jié)果是否符合整改工作方案及整改計劃進行評估形成的書面文件。

　　4職責(zé)

　　4.1審計部門

　　審計部門是整改工作的監(jiān)督評價部門，負責(zé)整改工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查。審計部門職責(zé)主要包括：

　　4.1.1匯總及審核整改責(zé)任單位或部門提交的整改情況報告、審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片，并維護審計發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺賬；

　　4.1.2監(jiān)督和評價審計發(fā)現(xiàn)問題的整改效果，對整改工作情況進行檢查、評估，向公司領(lǐng)導(dǎo)報告整改情況。

　　4.2整改責(zé)任單位或部門

　　4.2.1負責(zé)分析查找問題發(fā)生的原因，制定整改計劃和措施。

　　4.2.2對于審計發(fā)現(xiàn)問題涉及多個部門的情況，根據(jù)問題原因分析責(zé)任主次，并依此確定一個部門為整改主要責(zé)任部門，其余部門為整改次要責(zé)任部門。

　　4.2.2.1整改主要責(zé)任部門負責(zé)分析查找問題發(fā)生的原因并制定整改計劃和措施，實施整改工作，并向?qū)徲嫴块T提交整改情況報告及整改卡片等文件;

　　4.2.2.2整改次要責(zé)任部門負責(zé)協(xié)助整改主要責(zé)任部門落實整改計劃。

　　4.2.3負責(zé)組織實施整改工作，落實有關(guān)審計建議，并在規(guī)定時間內(nèi)完成整改工作及提交相關(guān)報告。

　　5管理內(nèi)容和辦法

　　5.1整改管理的范圍

　　5.1.1國家審計機關(guān)對公司及直屬各單位進行的審計或?qū)徲嬚{(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題；

　　5.1.2公司對公司及直屬各單位進行的審計或?qū)徲嬚{(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題；

　　5.1.3公司各級審計部門執(zhí)行審計或?qū)徲嬚{(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題；

　　5.1.4上述審計或?qū)徲嬚{(diào)查提出的審計建議中需要落實的事項。

　　5.2整改管理的內(nèi)容具體包括：

　　5.2.1停止正在發(fā)生的違法違規(guī)行為；

　　5.2.2糾正已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為或管理不善行為所產(chǎn)生的后果，包括調(diào)整相關(guān)賬務(wù)、收回有關(guān)資金、更正不當(dāng)?shù)墓芾矸绞胶凸芾硇袨榈龋?/p>

　　5.2.3采取有效措施，降低不當(dāng)做法所導(dǎo)致的損失；

　　5.2.4對已經(jīng)發(fā)生但現(xiàn)在確實無法復(fù)原或更正的行為，要制定預(yù)防措施，通過建立健全有關(guān)規(guī)章制度，修改完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，防止類似行為再次發(fā)生；

　　5.2.5落實審計改進建議，采取有效措施加強內(nèi)部控制，彌補管理漏洞，并舉一反三，從根本上規(guī)范管理，提高管理的效益和效率。

　　5.2.6視情況輕重對責(zé)任人進行教育、懲處。

　　5.3整改的工作程序與步驟

　　5.3.1制定審計整改工作方案

　　5.3.1.1審計整改工作方案的主要內(nèi)容

　�。�1）整改目的：根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，確定整改工作需要達到的目標與要求；

　�。�2）整改時間段：列明整改責(zé)任部門完成整改工作的規(guī)定時間段；

　�。�3）審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改主要/次要責(zé)任單位或部門：列明被審計單位的問題，并應(yīng)將審計發(fā)現(xiàn)問題按職責(zé)分類分解到各整改責(zé)任單位或部門�？蓪⒈粚徲媶挝桓鶕�(jù)責(zé)任的主次確定整改主要責(zé)任部門及整改次要責(zé)任部門，明確其在整改工作的主要職責(zé)及分工。

　　5.3.1.2審計整改工作方案的編制及審批流程

　�。�1）草擬整改工作方案審計部門整改審計執(zhí)行人在接到上級審計單位下達的審計意見或其他檢查單位的整改通知單后，應(yīng)根據(jù)要求制定《整改工作方案》，按管理職責(zé)將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改責(zé)任分解到各整改責(zé)任單位或部門。

　　（2）審核整改工作方案《整改工作方案》應(yīng)提交審計部門負責(zé)人審核。審核的主要內(nèi)容包括：

　�、僬�改任務(wù)是否符合上級下達的整改要求或達到審計報告中提出的整改要求；

　�、谡�改要求對整改責(zé)任單位或部門而言是否具有可操作性；

　�、壅�改責(zé)任單位或部門是否可在規(guī)定時間內(nèi)完成工作。審計部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批整改工作方案后，審計部門負責(zé)人應(yīng)將經(jīng)審批的整改工作方案上報到上級單位進行備案。

　　（3）下達整改工作方案《整改工作方案》經(jīng)審計部門負責(zé)人審核后，應(yīng)將該工作方案送達整改責(zé)任單位或部門執(zhí)行。

　　5.3.2制定整改工作計劃

　　5.3.2.1整改工作計劃的主要內(nèi)容

　　（1）審計發(fā)現(xiàn)的問題：列明各整改責(zé)任單位或部門需要負責(zé)的審計發(fā)現(xiàn)問題，包括所涉及的流程、具體問題描述及可能產(chǎn)生的影響；

　�。�2）整改責(zé)任人：根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題，確定具體的整改責(zé)任人；

　　（3）整改措施：根據(jù)整改要求制定具體的整改措施；

　�。�4）整改完成時間：根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的嚴重程度，整改要求的迫切程度，以及整改部門的實際情況，合理預(yù)估各整改工作的進度，確保達到整改工作方案中對于整改完成時間的要求。

　　5.3.2.2審計整改工作計劃的編制及審批流程

　�。�1）草擬整改工作計劃整改責(zé)任單位或部門應(yīng)根據(jù)本單位審計部門的審計報告下達后十個工作日內(nèi)，或整改工作方案下達后十個工作日內(nèi)，對審計發(fā)現(xiàn)問題進行分析，找出原因，并根據(jù)整改要求及整改完成時間，結(jié)合本單位或部門的實際情況制訂整改工作計劃。

　�。�2）確定整改工作計劃整改責(zé)任單位或部門負責(zé)人匯總各整改責(zé)任人反映的情況，權(quán)衡發(fā)現(xiàn)問題的嚴重性及時間安排，根據(jù)需要對整改工作計劃進行調(diào)整，最終確定整改工作計劃，并將整改工作計劃提交至審計部門整改審計執(zhí)行人進行審核。

　�。�3）審核整改工作計劃審計部門整改審計執(zhí)行人對整改責(zé)任單位或部門提出的整改工作計劃進行審核，主要對整改工作計劃進行以下方面的審核：

　�、僬�改措施是否能達到整改工作方案中提出的整改要求；

　　②整改時間安排是否能滿足整改工作方案中提出的時間要求。若審計部門整改審計執(zhí)行人判斷整改工作計劃很可能難以達到整改工作方案的要求，應(yīng)及時與整改責(zé)任單位或部門進行溝通，必需時對整改工作計劃做出相應(yīng)的調(diào)整。

　　（4）審批整改工作計劃

　　審計部門負責(zé)人應(yīng)對經(jīng)審計部門整改審計執(zhí)行人審核的整改工作計劃進行審批，用以下發(fā)整改責(zé)任單位或部門按照執(zhí)行。

　　5.3.3實施整改工作計劃

　　5.3.3.1填寫整改卡片并錄入整改臺賬信息

　　整改責(zé)任人應(yīng)根據(jù)整改工作計劃制定相應(yīng)的《審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片》。整改責(zé)任人應(yīng)在編制審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片后，將本單位相關(guān)的整改內(nèi)容錄入《審計發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺賬》，并提交到審計部門整改審計執(zhí)行人進行匯總。

　　5.3.3.2實施整改工作計劃整改責(zé)任人應(yīng)按照整改工作計劃落實具體整改工作。整改過程中，整改責(zé)任人應(yīng)搜集相關(guān)的材料，包括會計憑證、發(fā)票、合同、制度文件、流程等，作為整改措施落實情況的證明材料；整改責(zé)任人應(yīng)與整改責(zé)任單位或部門負責(zé)人保持良好的溝通，定期反饋整改落實的具體情況，確保整改責(zé)任單位或部門負責(zé)人對整改的過程以及過程中出現(xiàn)的問題得以全面的了解，對整改責(zé)任人無法解決的問題，整改責(zé)任單位或部門負責(zé)人應(yīng)進行協(xié)調(diào)，并及時將整改結(jié)果更新在審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片上。

　　5.3.3.3整改進度管理

　　整改責(zé)任單位或部門應(yīng)在整改過程中及時將整改落實情況向?qū)徲嫴块T整改審計執(zhí)行人進行反饋。若出現(xiàn)整改工作計劃不能按時完成的意外情況，整改責(zé)任單位或部門應(yīng)與審計部門整改審計執(zhí)行人進行協(xié)商，如有必要尋求審計部門的技術(shù)指導(dǎo)。審計部門整改審計執(zhí)行人可根據(jù)整改責(zé)任單位或部門反饋的整改落實情況，開展階段性檢查以確定整改責(zé)任單位或部門是否有效開展整改工作，內(nèi)容包括：

　　（1）已完成的整改是否在規(guī)定時間內(nèi)完成；

　�。�2）已完成的整改是否符合整改要求；

　�。�3）未完成的整改是否按計劃進行，其執(zhí)行是否與要求相符；

　　（4）超過既定時間未完成整改的原因。

　　5.3.4整改報告

　　5.3.4.1整改情況報告主要內(nèi)容

　　（1）整改工作總體情況，主要介紹對審計發(fā)現(xiàn)問題整改的組織、實施情況，應(yīng)整改的問題個數(shù)、已整改的問題個數(shù)、未完成整改的問題個數(shù)等；

　�。�2）審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，應(yīng)包括問題描述，問題產(chǎn)生的原因分析，整改實施情況描述，整改結(jié)果描述等，其中整改實施情況描述包括已采取的整改措施、預(yù)防措施、修改完善的制度、流程；

　�。�3）暫未完成整改問題的說明，應(yīng)包括報告暫未完成整改的問題個數(shù)、未整改的各個問題的具體原因、計劃采取或正采取的措施、計劃完成整改的時間等；

　�。�4）整改工作取得的成效，主要介紹通過整改，在糾正錯誤、彌補漏洞、規(guī)范管理、提高效率和效益方面達到的效果。在提交《整改情況報告》時，整改責(zé)任人應(yīng)確定并提交相關(guān)附件資料，包括《審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片》、《審計發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺賬》以及有關(guān)整改證明材料，包括調(diào)整賬務(wù)的會計憑證、賬頁、收回有關(guān)款項的憑據(jù)、制定或修訂的制度和流程文件、簽訂的補充合同等整理成冊，一并以正式文件上報審計部門。

　　5.3.4.2整改情況報告的編制及提交程序

　　（1）編寫整改情況報告整改責(zé)任單位或部門應(yīng)在整改工作計劃所要求的時間內(nèi)完成整改工作，并對整改工作完成情況進行總結(jié)，編寫整改情況報告。

　�。�2）審核整改情況在收到整改責(zé)任單位或部門提交的整改情況報告后，審計部門對整改責(zé)任單位或部門的整改工作完成情況進行審核。審計部門認為整改不徹底的，可以責(zé)成整改責(zé)任單位或部門重新整改。審計部門根據(jù)各整改責(zé)任單位或部門的整改情況，匯總相關(guān)信息，編制并及時更新整改總臺賬。如整改工作為上級下達的整改意見或外部審計機構(gòu)對各單位的整改要求，審計部門應(yīng)將整改情況報告、審計發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺賬、審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片及相關(guān)證明材料上報到上級單位。

　　5.3.5整改評估與處罰

　　5.3.5.1整改評估

　　如整改工作為上級下達的整改意見或外部審計機構(gòu)提出的整改要求，上級單位負責(zé)在獲取《整改情況報告》后對整改工作進行整改情況評估；如整改工作為本單位審計發(fā)現(xiàn)問題，審計部門負責(zé)在整改完成后對整改責(zé)任單位或部門進行整改情況評估。整改評估主要關(guān)注：整改執(zhí)行是否符合整改臺賬中的整改建議，整改工作是否充分等。

　　5.3.5.2整改處罰

　　公司將根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，對違反整改管理規(guī)定的有關(guān)單位和責(zé)任人進行處罰。

　�。�1）有下列情形之一的，公司將視情況輕重，對有關(guān)責(zé)任單位和人員進行一般處罰：

　�、俨话匆�(guī)定時間報送整改報告、整改臺賬和有關(guān)整改證明材料的；

　�、趯�審計發(fā)現(xiàn)問題整改不積極、不認真，不按要求實施整改，敷衍了事的。

　�。�2）有下列情形之一的，將從重處罰：

　�、賹�審計發(fā)現(xiàn)問題不進行整改，經(jīng)審計部門督促仍拒不執(zhí)行的；

　　②整改不徹底、措施落實不到位，發(fā)生屢審屢犯行為的；

　�、鄞嬖谒皆O(shè)小金庫或賬外賬、截留電費、貪污或挪用公款、竊取單位資金等嚴重違法違規(guī)問題的。

　　5.3.6后續(xù)審計

　　審計部門整改審計執(zhí)行人根據(jù)整改結(jié)果，確定是否需要對整改責(zé)任單位或部門進行后續(xù)審計，以檢查審計發(fā)現(xiàn)問題的整改完成情況。

　　審計部門整改審計執(zhí)行人應(yīng)重點關(guān)注以下內(nèi)容以確定是否進行后續(xù)審計：

　　5.3.6.1審計發(fā)現(xiàn)問題是否為高風(fēng)險，或在以往年度多次發(fā)生的情況；

　　5.3.6.2審計發(fā)現(xiàn)問題是否影響到財務(wù)報告的真實性與完整性；

　　5.3.6.3整改措施是否要求修改現(xiàn)有制度或增加相應(yīng)制度以降低或避免審計發(fā)現(xiàn)問題的重復(fù)發(fā)生可能性；

　　5.3.6.4領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的其他重點審計發(fā)現(xiàn)問題所在的領(lǐng)域。

　　后續(xù)審計包括制定審計方案，確定項目組組員，開展審計工作以及對審計結(jié)果進行總結(jié)與報告。

　　具體后續(xù)審計的流程，參考《審計項目管理辦法》中自行完成審計項目或委托外部機構(gòu)完成的審計項目流程。

　　6附則

　　6.1廢止文件XXX

　　6.2解釋權(quán)

　　本辦法由XX公司審計部負責(zé)解釋。

【篇三】審計實施方案

　　近年來，股份公司高度重視審計工作質(zhì)量，審計工作質(zhì)量總體水平穩(wěn)步提升，審計監(jiān)督、服務(wù)、增值作用較好發(fā)揮，有力促進了企業(yè)健康發(fā)展。但同時要看到，全系統(tǒng)審計工作質(zhì)量發(fā)展不平衡，一些單位審計職能發(fā)揮不到位、審計成果運用不充分，嚴重影響了審計事業(yè)的發(fā)展。習(xí)近平總書記在中央審計委員會第一次會議上要求“以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)”，國資委、審計署要求實現(xiàn)審計全覆蓋，國有企業(yè)改革和供給側(cè)改革進入集中發(fā)力階段，內(nèi)部審計作為企業(yè)治理體系的重要組成部分，必須在審計工作質(zhì)量上實現(xiàn)根本性的提升。審計工作質(zhì)量提升不僅是順應(yīng)國家對審計工作的必然要求，也是適應(yīng)“品質(zhì)**”建設(shè)的現(xiàn)實要求，更是筑牢審計事業(yè)發(fā)展根基的內(nèi)在要求。為提升審計工作質(zhì)量，更好推動企業(yè)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)2023年度審計工作思路和工作重點，股份公司決定在全系統(tǒng)開展“審計工作質(zhì)量提升年”活動，特制訂如下實施方案。

　　一、指導(dǎo)思想

　　堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指引，深入貫徹習(xí)近平總書記在中央審計委員會第一次會議的重要講話精神，嚴格遵循《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《中國內(nèi)部審計準則》《中國鐵道建筑有限公司暨中國**股份有限公司內(nèi)部審計管理規(guī)定》等各項規(guī)定，積極落實股份公司打造品質(zhì)**的有關(guān)要求，按照領(lǐng)導(dǎo)重視、統(tǒng)籌推進、全員參與、全面提升的總體工作思路，把審計質(zhì)量貫穿于審計工作全過程，圍繞創(chuàng)新審計理念、創(chuàng)新審計模式、創(chuàng)新審計內(nèi)容、創(chuàng)新審計體制機制、創(chuàng)新審計方法手段、創(chuàng)新信息化審計、創(chuàng)新審計成果運用、創(chuàng)新審計隊伍建設(shè)，激發(fā)審計熱情與潛力，主動適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，以高質(zhì)量的審計工作推動品質(zhì)**建設(shè)。

　　二、主要目標

　　通過全面實施“審計質(zhì)量工作提升年”活動，在企業(yè)層面構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，完善審計制度辦法，配齊配強審計機構(gòu)和人員，加快審計信息化建設(shè)，實現(xiàn)應(yīng)審盡審、凡審必嚴，實現(xiàn)年度“613”審計目標，營造各級領(lǐng)導(dǎo)和單位關(guān)心審計、支持審計和重視審計的良好氛圍；在審計機構(gòu)層面，形成全員抓質(zhì)量的新理念，健全審計質(zhì)量督導(dǎo)、復(fù)核、考核和評價機制，完善審計工作指南，細化審計業(yè)務(wù)操作規(guī)范，強化審計人員職業(yè)道德建設(shè)，建立有效的審計質(zhì)量控制體系；在審計項目層面，實現(xiàn)對審計計劃、審前調(diào)查、審計方案、審計證據(jù)、審計日記、審計工作底稿、審計報告、審計結(jié)果運用、后續(xù)審計、審計檔案的質(zhì)量控制機制，規(guī)范審計行為，提升審計質(zhì)量；進一步推動審計工作動力變革、效率變革、質(zhì)量變革，打造具有中國**特色的審計質(zhì)量提升之路，創(chuàng)建中國**審計品牌。

　　三、開展范圍及對象

　　股份公司系統(tǒng)內(nèi)所屬各單位，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)以及所有專、兼職審計人員。

　　四、主要內(nèi)容

　　審計質(zhì)量提升是實現(xiàn)審計目標，彰顯審計價值的有效途徑，是審計過程和審計結(jié)果質(zhì)量的提升，需要各級領(lǐng)導(dǎo)、各級業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員的全面參與，其主要內(nèi)容包括公司層面、審計機構(gòu)層面和審計項目三個層面。

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)（公司）層面

　　1.審計機構(gòu)獨立性：是否設(shè)置獨立內(nèi)部審計機構(gòu)；尚不具備設(shè)立獨立內(nèi)部審計機構(gòu)條件的，是否設(shè)立專職審計人員負責(zé)內(nèi)部審計工作；內(nèi)部審計是否接受董事會審計與風(fēng)險管理委員會的指導(dǎo)與監(jiān)督。

　　2.專職內(nèi)審人員配備：內(nèi)部審計人員的比例是否低于職工人數(shù)的千分之三，是否按低于每百億資產(chǎn)總額20人的標準配備內(nèi)部審計人員；人數(shù)或總資產(chǎn)較少的二級單位，內(nèi)部審計機構(gòu)專職人員應(yīng)不低于3人。

　　3.審計工作分管：是否直接由董事長分管，或向本單位黨委、董事會（或者主要負責(zé)人）負責(zé)并報告工作，主要負責(zé)人是否定期聽取內(nèi)部審計工作情況匯報。

　　4.審計機構(gòu)負責(zé)人任免：是否按規(guī)定征求上一級審計機構(gòu)意見。

　　5.內(nèi)部審計人員勝任能力：是否具備審計崗位所必備的審計、會計、造價、法律或者管理等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力；內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人是否具備審計師、會計師等以上專業(yè)技術(shù)職稱資格，并從事相關(guān)工作三年以上經(jīng)歷。

　　6.內(nèi)部審計機構(gòu)經(jīng)費：必需的審計工作經(jīng)費和審計人員培訓(xùn)及后續(xù)教育經(jīng)費是否列入年度財務(wù)預(yù)算。

　　7.總審計師制度的建立健全：是否建立總審計師制度，總審計師是否協(xié)助董事長（或者主要負責(zé)人）管理內(nèi)部審計工作。

　　8.審計結(jié)果運用：是否建立審計發(fā)現(xiàn)問題的整改問責(zé)和考核掛鉤機制；內(nèi)部審計結(jié)果和整改情況是否作為單位領(lǐng)導(dǎo)人員任命、考核、獎懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)；審計發(fā)現(xiàn)問題是否全面整改；審計建議是否得到有效采納。

　　9.審計信息化開展：是否利用審計信息化手段，實現(xiàn)內(nèi)部審計全覆蓋，對所屬單位是否每3年至少審計1次，做到應(yīng)審盡審、有審必嚴。

　　10.審計工作協(xié)同：是否建立協(xié)同工作機制，財務(wù)、經(jīng)濟管理、紀檢監(jiān)察等部門是否及時向內(nèi)部審計部門提供業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和監(jiān)督檢查結(jié)果。

　　11.影響?yīng)毩⑿允马棧簝?nèi)部審計人員是否參與可能影響?yīng)毩�、客觀履行審計職責(zé)的工作。

　　（二）內(nèi)審機構(gòu)層面

　　1.是否建立和完善包括審計結(jié)果考核評價制度在內(nèi)的審計相關(guān)配套實施辦法且有效執(zhí)行。

　　2.是否制定相應(yīng)審計操作指南或認真執(zhí)行股份公司審計指南。

　　3.是否依據(jù)本單位主要業(yè)務(wù)風(fēng)險水平、管理需要和審計資源，擬定本年度審計項目計劃；審計計劃是否經(jīng)本單位黨委、董事會（未設(shè)立董事會的單位經(jīng)總經(jīng)理辦公會）審議批準后實施。

　　4.是否定期向本單位黨委、董事會（或者單位負責(zé)人）匯報有關(guān)內(nèi)部審計工作情況；是否結(jié)合單位實際情況，建立審計結(jié)果通報制度。

　　5.是否建立后續(xù)審計制度，督促檢查審計意見的落實情況和審計決定的執(zhí)行情況。

　　6.是否對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，進行及時分析研究，提出制定和完善相關(guān)管理制度的建議。

　　7.審計人員是否全員參加后續(xù)教育培訓(xùn)。

　　8.是否按時提交審計理論研討材料和論文。

　　9.是否按時向上一級內(nèi)部審計機構(gòu)報送年度審計工作計劃、總結(jié)。

　　10.是否按時報送內(nèi)部審計情況統(tǒng)計報表、審計管理系統(tǒng)所需數(shù)據(jù)。

　　11.是否按時報送重要子公司負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計報告及重大違法違紀、資產(chǎn)損失、經(jīng)濟案件、經(jīng)營風(fēng)險等相關(guān)審計資料。

　　12.是否完成年度審計項目計劃。

　　13.被審計單位是否在收到審計決定之日起3個月內(nèi)將審計意見的落實情況或?qū)徲嫑Q定的執(zhí)行情況書面報告實施審計的內(nèi)部審計機構(gòu)。

　　14.內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，是否實行回避。

　�。ㄈ�）審計項目層面

　　1.是否按照年度審計計劃組織實施審計項目。

　　2.是否開展審前調(diào)查，審前調(diào)查報告是否要素齊全，風(fēng)險評估到位，審計重點突出。

　　3.是否編制審計實施方案，審計方案是否內(nèi)容完整，具有可操作性；是否明確審計項目組長、主審、成員和復(fù)核人員相應(yīng)的責(zé)任。

　　4.審計工作底稿是否內(nèi)容完整，記錄清晰，并經(jīng)過復(fù)核；相關(guān)審計證據(jù)是否充分、恰當(dāng)，是否要素齊全，手續(xù)完整，符合規(guī)范。

　　5.審計報告是否征求被審計單位意見；是否建立審計報告業(yè)務(wù)會議制度，對審計報告進行審議；屬于經(jīng)濟責(zé)任審計和重大專項審計的報告，是否報本單位黨委常委會審批，其他審計報告是否報協(xié)管、分管領(lǐng)導(dǎo)審批；是否作出審計決定，并連同審計報告送達被審計單位；報告是否內(nèi)容完整、客觀及時、重點突出；審計發(fā)現(xiàn)問題是否定性準確、依據(jù)充分；是否明確問題責(zé)任人；審計建議是否具有建設(shè)性。

　　6.審計項目結(jié)束后，是否按照審計檔案管理規(guī)定立卷、歸檔，審計檔案資料是否齊全，是否按規(guī)定順序排列，裝訂整齊，歸檔及時，管理規(guī)范。

　　五、活動開展方式

　　審計質(zhì)量提升離不開有效的活動載體，本次審計質(zhì)量提升活動包括8個主題：審計工作質(zhì)量剖析和總結(jié)，審計人員教育培訓(xùn)，審計方案、底稿及審計報告評比，審計整改追責(zé)落實評比，審計檔案管理評比，審計質(zhì)量考核評比，創(chuàng)建審計創(chuàng)新示范點，營造提升氛圍（包括演講比賽、審計宣傳、知識競賽）等。

　　（一）以深入剖析與系統(tǒng)總結(jié)為抓手，努力在自我認識和評價上實現(xiàn)新提升。各級審計機構(gòu)和全體審計人員對照內(nèi)審準則及審計相關(guān)制度撰寫并上報單位（個人）剖析和總結(jié)材料，通過剖析內(nèi)部審計工作存在的突出問題及制約審計質(zhì)量提升的主要原因，明確提升審計工作質(zhì)量的思路和措施，系統(tǒng)總結(jié)審計質(zhì)量提升的經(jīng)驗和做法，實現(xiàn)審計人員自我認知能力的提升。

　�。ǘ�）以審計人員培訓(xùn)全覆蓋為抓手，努力在隊伍建設(shè)上實現(xiàn)新提升。股份公司擬定2023年4至9月分批次對系統(tǒng)內(nèi)專職審計人員進行集中培訓(xùn)。股份公司將邀請中國內(nèi)部審計協(xié)會會長鮑國明等知名專家，通過講授經(jīng)濟責(zé)任審計實務(wù)與案例、建設(shè)項目過程中易發(fā)生的問題及解決方案、典型項目投資失控的案例分析以及如何排解審計人員的心里壓力等課程，全面提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)水平和勝任能力，開闊視野，拓寬工作思路，實現(xiàn)審計隊伍素質(zhì)的整體提升。

　�。ㄈ�）以評選優(yōu)秀審計方案、審計底稿、審計報告為抓手，努力在規(guī)范審計行為上實現(xiàn)新提升。審計方案、審計工作底稿、審計報告是審計人員在實施審計過程中產(chǎn)生的重要審計結(jié)果。通過推選示范具有價值的優(yōu)秀審計方案、底稿和報告，并在股份公司統(tǒng)一開展評選活動，進一步促進各級審計機構(gòu)優(yōu)化審計方案，規(guī)范審計底稿，完善審計報告，提升審計結(jié)果質(zhì)量。

　�。ㄋ模┮匀�面促進審計整改為抓手，努力在成果轉(zhuǎn)化上實現(xiàn)新提升。通過整改質(zhì)量評比交流活動，提高各單位對審計整改工作重要性的認識，進一步提升工作實效，有效地實現(xiàn)內(nèi)部審計解決問題、促進規(guī)范、防范風(fēng)險以及服務(wù)決策的目的，實現(xiàn)審計成果轉(zhuǎn)化的有效提升。

　�。ㄎ澹┮蚤_展審計檔案質(zhì)量評比活動為抓手，努力在夯實基礎(chǔ)上實現(xiàn)新提升。審計檔案體現(xiàn)了審計工作流程，是重要的審計基礎(chǔ)資料，是加工、提煉審計信息價值的有效載體，也是培訓(xùn)審計人員最好的素材。股份公司擬對2023年已完成的審計檔案，按照《中國鐵道建筑集團有限公司暨中國**股份有限公司審計檔案管理辦法》規(guī)定，從組織管理、歸檔范圍、歸檔時間、歸檔及立卷要求等方面進行打分評比。通過審計檔案質(zhì)量評比活動，確保審計檔案的安全與完整，加強和規(guī)范審計檔案管理，夯實審計基礎(chǔ)工作。

　　（六）以開展自我考評與上級選評活動為抓手，努力在激發(fā)活力上實現(xiàn)新提升。圍繞機構(gòu)建設(shè)、審計基礎(chǔ)工作、審計材料報送、審計過程質(zhì)量控制以及審計結(jié)果運用等五個方面，從企業(yè)層面、審計機構(gòu)層面、審計項目三個層面開展自我考評和上級選評活動，進一步落實審計工作質(zhì)量激勵約束機制，激發(fā)各級審計機構(gòu)在審計質(zhì)量提升活動中的活力與熱情。

　�。ㄆ撸┮詣�(chuàng)建標準化創(chuàng)新示范點為抓手，努力在創(chuàng)新示范上實現(xiàn)新提升。以創(chuàng)新推動標準化管理。緊扣審計質(zhì)量提升為主線，從審計體制機制、審計理念、審計內(nèi)容、審計方法手段、審計信息化、審計成果運用、審計隊伍建設(shè)等多維度出發(fā)，創(chuàng)新審計工作。要在做好常規(guī)性審計的同時向事前規(guī)范審計、績效復(fù)核審計、信息化審計、連續(xù)性審計轉(zhuǎn)型。培育一批具有較強標準化示范的審計典型，以創(chuàng)建帶規(guī)范，以示范帶全局，全面推進審計工作，進一步提升審計質(zhì)量。

　�。ò耍┮誀I造審計氛圍為輔助，努力在宣傳引領(lǐng)上實現(xiàn)新提升。圍繞“助力品質(zhì)**、彰顯審計價值”這一主題，通過舉辦主題演講比賽、審計宣傳、知識競賽等活動，強化關(guān)心審計、支持審計、重視審計的良好審計氛圍。1.緊扣對內(nèi)部審計工作的認識，審計工作質(zhì)量提升，審計職能作用發(fā)揮，審計人員自身建設(shè)，審計方式方法手段創(chuàng)新以及審計人員成長等方面內(nèi)容，開展主題演講比賽，強化審計人員對審計質(zhì)量的認識，增強審計人員的責(zé)任感和榮譽感。2.采取向全系統(tǒng)審計人員廣泛征集審計文化內(nèi)容的形式，充分調(diào)動廣大審計人員的積極性，征集《審計工作質(zhì)量提升》等相關(guān)文化作品，通過中國**審計管理系統(tǒng)顯著位置展示，使其成為生動形象的審計文化教育陣地，營造良好的審計文化氛圍，使全系統(tǒng)在日常工作中提高審計思想，進一步增強審計吸引力、滲透力和感染力。3.通過開展審計質(zhì)量知識競賽活動，進一步提高審計人員的理論素養(yǎng)、文化水平和業(yè)務(wù)能力，推動內(nèi)部審計機構(gòu)和人員遵守審計法律法規(guī)和內(nèi)部審計準則，促進依法依規(guī)審計，實現(xiàn)審計人員自身水平的提升。

　　六、工作步驟

　　股份公司審計工作質(zhì)量提升活動從2023年4月份開始，分以下三個階段進行：

　　（一）動員部署階段（2023年4月30日前）

　　各單位應(yīng)統(tǒng)一思想，提高認識，組織全體審計人員認真學(xué)習(xí)審計署、內(nèi)審協(xié)會、股份公司相關(guān)文件制度，學(xué)習(xí)本方案，做好動員部署工作，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)合實際情況制定細化實施方案，明確時間進度，切實開展好各項活動。

　�。ǘ�）具體實施階段（2023年10月30日前）

　　股份公司將在4月至10月之間開展八項主題活動，具體安排詳見各單項活動實施方案。

　�。ㄈ�）總結(jié)考評階段（2023年11月30日前）

　　1.綜合考評。11月初，股份公司針對活動開展情況進行綜合考評。各項活動均為百分制，每項活動各占不同權(quán)重：剖析和總結(jié)活動占10%，審計方案、底稿及審計報告評比活動占20%，審計整改評比活動占15%，審計檔案質(zhì)量評比活動占10%，質(zhì)量評價考核活動占20%，創(chuàng)建標準化創(chuàng)新示范點活動占15%，“助力品質(zhì)**，彰顯審計價值”活動占10%，最終得分為各項活動按權(quán)重計算后的得分之和。培訓(xùn)活動不占總活動的權(quán)重，但每1人缺課將在總得分基礎(chǔ)上扣減1分，依次類推，扣減分上限為10分。所列考核內(nèi)容中，上級安排布置的工作落實不到位或未按時完成的，均不得分。

　　2.總結(jié)表彰。11月中旬，各單位要對審計質(zhì)量提升活動開展情況進行認真總結(jié)，查找差距和不足，制定下一步的工作措施。股份公司屆時將召開“審計質(zhì)量提升年”活動總結(jié)大會暨質(zhì)量提升總結(jié)會，會上將根據(jù)各項活動考評結(jié)果對取得優(yōu)異成績的單位進行表彰，對完成較差的單位提出通報批評。

　　3.整改落實。股份公司根據(jù)本年度審計質(zhì)量提升活動開展情況，研究制定全系統(tǒng)審計工作質(zhì)量提升指導(dǎo)意見，統(tǒng)一標準，規(guī)范流程，提升管理。各單位在總結(jié)存在問題和不足的基礎(chǔ)上，制定整改方案，采取有效措施，逐項整改落實，確保審計質(zhì)量提升活動取得實效。

　　七、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　為加強領(lǐng)導(dǎo)組織，確�；顒勇鋵嵉綄嵦帲�股份公司成立“審計工作質(zhì)量提升年”活動領(lǐng)導(dǎo)小組及審計工作質(zhì)量提升辦公室；辦公室設(shè)在股份公司審計監(jiān)事局，負責(zé)組織開展各項活動，定期收集進展情況，不定期向領(lǐng)導(dǎo)小組報告工作。

　　組長：王秀明

　　常務(wù)副組長：劉正昶

　　副組長：李忠心

　　辦公室主任：李忠心

　　辦公室成員：王鐵兵、章曦、鄒兵、沈曉霞、侯偉、劉飛羽、賈必洪、高慧薔、劉云、宗長青、仲韋華美

　　八、有關(guān)要求

　�。ㄒ唬┨岣哒J識，加強領(lǐng)導(dǎo)。充分認識開展“審計質(zhì)量提升年”活動的重要意義，并以此為契機，推動2023年度各項工作的落實；要形成審計分管領(lǐng)導(dǎo)總負責(zé)，協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，一級抓一級，層層抓落實的工作格局，確保工作扎實有序開展。

　�。ǘ�）嚴格標準，追求實效。精心謀劃，統(tǒng)籌兼顧，科學(xué)安排，狠抓落實，把“審計質(zhì)量提升年”活動成效體現(xiàn)在各項具體工作中，努力打造一批審計“精品”，力戒擺樣子、走過場，搞形式主義。

　�。ㄈ�）加強宣傳，營造氛圍。加強宣傳力度，充分利用報刊、網(wǎng)站、微信等多種形式，對活動開展情況進行實時播報，營造“比學(xué)趕超”的濃厚氛圍。

　�。ㄋ模└鲉挝粦�(yīng)結(jié)合本方案制定細化實施方案，于5月15日前報審計監(jiān)事局備案�；顒又懈黜椧�求上報的資料，沒有特殊說明的，需要蓋單位公章，并將電子版和掃描件發(fā)指定郵箱，不需要報送紙質(zhì)版。

　　附件：1.審計工作質(zhì)量的剖析與總結(jié)活動實施方案

　　2.審計人員教育培訓(xùn)活動方案

　　3.審計方案、底稿及審計報告評比活動實施方案

　　4.審計整改評比活動方案

　　5.審計檔案質(zhì)量評比活動實施方案

　　6.審計質(zhì)量評價考核活動實施方案

　　7.建立審計創(chuàng)新示范點活動實施方案

　　8.“審計工作質(zhì)量提升”演講比賽、審計宣傳、知識競賽活動實施方案

　　9.有關(guān)表格

　　附件1

　　審計工作質(zhì)量的剖析和總結(jié)活動實施方案

　　一、活動簡介

　　剖析和總結(jié)是提升審計質(zhì)量的基礎(chǔ)性工作。通過對本單位及個人在審計工作中存在問題及原因的剖析，提煉總結(jié)經(jīng)驗，明確下一步的對策和工作思路，才能筑牢審計質(zhì)量提升的思想基礎(chǔ)，從而采取切實有效的行動措施。

　　二、剖析和總結(jié)內(nèi)容

　　對照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署第11號令）《中國鐵道建筑有限公司暨中國**股份有限公司內(nèi)部審計管理規(guī)定》《中國內(nèi)部審計準則》《中國**股份有限公司內(nèi)部審計質(zhì)量控制暫行辦法》《中國**股份有限公司2023年內(nèi)部審計工作思路及工作計劃》等文件要求進行深入剖析與總結(jié)。

　　剖析材料要求對照企業(yè)（公司）層面、內(nèi)審機構(gòu)層面及審計項目層面內(nèi)容，對存在的突出問題及主要原因進行剖析，并提出下一步改進的主要措施�？偨Y(jié)材料包括年度審計質(zhì)量提升活動開展的基本情況，審計質(zhì)量提升的經(jīng)驗做法與亮點，對照剖析材料及質(zhì)量提升過程中的主要問題，分析原因并制定下一步將采取的主要措施。

　　三、上報范圍

　　本著審計工作質(zhì)量提升活動人人參與的宗旨，全系統(tǒng)審計機構(gòu)及所有專職審計人員均應(yīng)撰寫并上報單位（個人）剖析和總結(jié)材料及清單。各單位剖析和總結(jié)材料及清單上報上一級審計機構(gòu)，個人剖析和總結(jié)材料上報本級審計機構(gòu)負責(zé)人。

　　四、評選規(guī)則

　　凡按要求上報剖析與總結(jié)材料的單位均可獲得本項活動基礎(chǔ)分，組織不到位或未按時上報的單位不得分。股份公司屆時將組織評選優(yōu)秀材料，并在中國**審計管理系統(tǒng)設(shè)置專欄刊登，獲得選登的單位，本項活動額外加10分。

　　五、有關(guān)要求

　　1.上報時間：剖析材料于2023年5月25日之前上報，總結(jié)材料于2023年11月1日之前上報。

　　2.材料內(nèi)容：簡明扼要，重點突出，力戒空話、套話，剖析材料篇幅控制在2000字以內(nèi)，總結(jié)材料篇幅控制在4000字以內(nèi)。

　　3.問題、意見及建議清單見附件9，隨剖析和總結(jié)材料分別上報。

　　六、聯(lián)系方式

　　本次活動聯(lián)系人：賈必洪；聯(lián)系電話：010-52688705；聯(lián)系郵箱：jiabihong@crcc。

　　附件2

　　審計人員教育培訓(xùn)活動方案

　　一、活動簡介

　　培訓(xùn)是提高審計勝任能力、提升審計專業(yè)知識、拓寬審計工作思路、提高審計職業(yè)道德素質(zhì)的重要舉措。為全面促進審計質(zhì)量提升，推動內(nèi)部審計工作更好地發(fā)展，根據(jù)《中國**股份有限公司2023年內(nèi)部審計工作思路及工作計劃》的統(tǒng)一安排，股份公司將聯(lián)合中國內(nèi)部審計協(xié)會在2023年度分批次對系統(tǒng)內(nèi)專職審計人員進行審計集中培訓(xùn)。

　　二、培訓(xùn)內(nèi)容與范圍

　　培訓(xùn)內(nèi)容以審計質(zhì)量提升課程為主，兼顧經(jīng)濟責(zé)任審計、工程項目審計等內(nèi)容。股份公司擬于2023年4月至9月之間舉辦四期審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，每期200人左右。具體培訓(xùn)期次、內(nèi)容、時間、地點另行通知。

　　本輪培訓(xùn)要求股份公司系統(tǒng)內(nèi)專職審計人員全覆蓋。

　　三、評分標準

　　凡1人缺課，將在各單位總得分基礎(chǔ)上扣減1分，依次類推，扣減分上限為10分。

　　四、聯(lián)系方式

　　本次活動聯(lián)系人：賈必洪；聯(lián)系電話：010-52688705；聯(lián)系郵箱：jiabihong@crcc。

　　附件3

　　審計方案、底稿及審計報告

　　評比活動實施方案

　　一、活動簡介

　　審計方案、底稿及審計報告是審計工作成果的集中體現(xiàn)，是審計發(fā)揮作用的重要載體。提升審計工作質(zhì)量，關(guān)鍵在于審計實施方案和審計工作底稿及審計報告質(zhì)量的提升。通過評選優(yōu)秀審計方案和審計底稿及審計報告活動，進一步規(guī)范審計實施過程，提高審計結(jié)論的真實性、可靠性，促進審計成果轉(zhuǎn)化，發(fā)揮審計監(jiān)督服務(wù)職能。

　　二、活動內(nèi)容

　　各單位按照領(lǐng)導(dǎo)滿意、審計機構(gòu)滿意、被審計單位滿意的標準，推選本單位2023年以來為組織加強內(nèi)部控制、防范風(fēng)險、完善治理、促進企業(yè)科學(xué)健康發(fā)展方面發(fā)揮重要作用，并具有較好的示范效應(yīng)和推廣價值的審計方案、審計底稿及優(yōu)秀審計報告，由股份公司統(tǒng)一評選。

　　三、活動要求

　　本次活動要求報送的優(yōu)秀成果展示材料包括某一審計項目的整套審計方案、審計底稿和審計報告。申報材料應(yīng)當(dāng)客觀、真實，必須反映審計項目的相關(guān)原始情況，不得弄虛作假。具體要求如下：

　　（一）審計方案

　　審計方案應(yīng)當(dāng)符合下列質(zhì)量要求：

　　1.編制要素齊全，表述清楚。

　　2.審計目標和范圍明確。

　　3.審計內(nèi)容是否合法，重點是否突出。

　　4.審計程序和方法是否適當(dāng)。

　　5.審計組成員的組成和分工是否明確。

　　6.對專家和外部審計工作結(jié)果是否利用。

　�。ǘ�）審計底稿

　　審計底稿應(yīng)當(dāng)符合下列質(zhì)量要求：

　　1.編制要素齊全，格式規(guī)范。

　　2.相關(guān)審計工作底稿之間如存在勾稽關(guān)系，應(yīng)當(dāng)予以清晰反映，相互引用時應(yīng)當(dāng)交叉注明索引編號。

　　3.審計工作底稿中使用的各種審計標識，應(yīng)當(dāng)注明含義并保持前后一致。

　　4.復(fù)核人員及復(fù)核意見齊全并清楚。

　�。ㄈ�）審計報告

　　審計報告應(yīng)當(dāng)符合下列質(zhì)量要求：

　　1.編制規(guī)范。各單位報送審計報告要嚴格執(zhí)行《中華人民共和國審計法》及其實施條例和《中國內(nèi)部審計準則》等內(nèi)部審計規(guī)定。做到要素齊全，格式規(guī)范，表述清晰，不遺漏審計中發(fā)現(xiàn)的重大事項，敘述事實和審計結(jié)論完整。

　　2.內(nèi)容合法。審計報告所反映的審計依據(jù)、審計程序和審計意見符合法律法規(guī)和準則的規(guī)定，提出的審計處理意見恰當(dāng)。

　　3.結(jié)論客觀。審計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)確鑿的證據(jù)，實事求是、不偏不倚地反映審計事項的事實，審計結(jié)論客觀、公正。

　　4.建議可行。審計報告中所提出的審計建議，應(yīng)當(dāng)與審計發(fā)現(xiàn)的有關(guān)事實相呼應(yīng)，具有針對性、可行性，不空泛。

　　5.突出重點。審計報告中應(yīng)當(dāng)充分考慮審計項目的重要性和風(fēng)險水平，重點反映被審計單位業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理中存在的漏洞，以及高風(fēng)險領(lǐng)域。

　　報送材料一般應(yīng)保持原始（簽發(fā)件）狀態(tài)，不作加工修改，但對不宜公開的數(shù)據(jù)或事項，可以做必要的技術(shù)處理，確保不泄露國家秘密、商業(yè)機密和個人隱私。

　　四、推薦數(shù)量

　　各單位報送材料的數(shù)量原則上為：設(shè)有審計機構(gòu)或配備專職審計人員的二級單位各報送一套；審計監(jiān)事局北京分局、西安分局、長沙分局各報送一套。

　　五、時間安排

　　1、第一階段，申報階段

　　通過單位申報的方式，征集并推薦體現(xiàn)自身特色、有效發(fā)揮作用，對其他單位有借鑒、引領(lǐng)作用的優(yōu)秀成果展示材料。各二級單位請于2023年8月31日前完成推薦工作，并將推薦表（見附件9-8，一式一份）和推薦材料寄至股份公司審計監(jiān)事局（同時發(fā)送電子件）。

　　2、第二階段，評審階段

　　股份公司對各單位推薦上報的材料進行統(tǒng)一評審，按照標準進行打分和評議。本次活動得分作為審計質(zhì)量提升年活動的評分項目之一，不能按時報送的單位不得分。

　　六、有關(guān)要求

　　各單位要高度重視、精心組織、嚴格審核，做好推薦報送工作，應(yīng)確保報送材料的真實性、準確性、時效性。

　　七、聯(lián)系方式

　　本次活動聯(lián)系人：沈曉霞；聯(lián)系電話：010-52688210；聯(lián)系郵箱：shenxiaoxia@crcc。

　　附件4

　　審計整改評比活動方案

　　一、活動簡介

　　問題得不到整改、責(zé)任得不到追究，審計工作就是無用功。審計整改是實現(xiàn)審計工作對組織價值增值的根本路徑。為進一步提升審計工作價值，更好的發(fā)揮審計工作監(jiān)督、服務(wù)、增值的職能，促進解決問題、防范風(fēng)險及服務(wù)決策，股份公司決定開展審計整改工作評比活動。

　　二、活動內(nèi)容及范圍

　　被審計單位及相關(guān)部門采納審計意見建議并積極進行整改、審計報告為有關(guān)部門的工作提供了重要參考依據(jù)、審計成果得到充分利用，產(chǎn)生顯著經(jīng)濟效益以及社會效益。

　　三、時間安排

　　第一階段，自評階段

　　各單位自評。針對2023年立項完成的所有審計項目，對照審計報告及審計底稿發(fā)現(xiàn)的問題，評價審計整改工作開展情況，推選出具有示范價值的審計整改示范單位。

　　第二階段，復(fù)核階段

　　股份公司統(tǒng)一評選。各單位上報的項目材料先由審計監(jiān)事局各分局進行復(fù)核，再由審計監(jiān)事局進行二次復(fù)核。評選出排名前五名及排名后五名的單位。

　　第三階段，抽查階段

　　審計監(jiān)事局針對排名前五名的單位進行抽查，在此基礎(chǔ)上股份公司進行打分評議；對排名后五名的單位列入檢查督導(dǎo)的范圍。

　　四、評分標準

　　本次活動得分作為審計質(zhì)量提升年活動的評分項目之一，根據(jù)評價情況，排名前五名的，得分15分；排名中間的，得分10分；排名后五名的，得分5分；不能按時報送的不得分。

　　五、報送要求

　　1.各單位要高度重視、精心組織、嚴格審核，做好推薦報送工作，應(yīng)確保報送材料的真實性、準確性、時效性。

　　2.各單位報送審計整改材料要基礎(chǔ)材料齊全、內(nèi)容完整、證明力強。審計整改問題分析透徹、建議切實可行；審計整改報送材料對不宜公開的數(shù)據(jù)或事項，可以做必要的技術(shù)處理，確保不泄露國家秘密、商業(yè)機密和個人隱私。

　　3.各單位于2023年10月20日前將推薦材料的電子版報送至電子郵箱：xxx。

　　六、聯(lián)系方式

　　本次活動聯(lián)系人：鄒兵；聯(lián)系電話：010—52688703；聯(lián)系郵箱：zoubing@crcc。

　　附件5

　　審計檔案質(zhì)量評比活動實施方案

　　一、活動簡介

　　審計檔案可以真實、有效地反映審計工作的執(zhí)行和開展情況，是審計質(zhì)量工作的重要組成部分。通過審計檔案質(zhì)量評比活動，加強和規(guī)范審計檔案工作的管理，確保審計檔案的安全與完整，提升審計基礎(chǔ)工作質(zhì)量，促進審計工作流程的標準化、規(guī)范化。

　　二、評選范圍

　　2023年度按照新的審計檔案管理辦法完成立卷的審計檔案。由各二級單位在自評的基礎(chǔ)上，推薦報送一套。

　　三、報送要求

　　1.各單位要高度重視、精心組織、嚴格審核，做好推薦報送工作，應(yīng)確保報送審計檔案的完整性、規(guī)范性、安全性。

　　2.各單位報送的審計檔案應(yīng)案卷內(nèi)容完整、裝訂規(guī)范；歸檔排序、案卷書寫、案卷裝訂正確、規(guī)范；審計流程執(zhí)行情況及審計取證、審計工作底稿編寫等情況真實、完整。

　　3.審計檔案中對不宜公開的審計內(nèi)容，可做必要的技術(shù)處理，保證公司秘密、商業(yè)機密或個人隱私不泄露。

　　4.股份公司擬在2023年10月舉辦審計檔案評比活動。四、聯(lián)系方式

　　本次活動聯(lián)系人：沈曉霞；聯(lián)系電話：010-52688210；聯(lián)系郵箱：shenxiaoxia@crcc。

　　附件6

　　審計質(zhì)量評價考核活動實施方案

　　一、活動簡介

　　審計質(zhì)量評價考核是建立和完善內(nèi)部激勵的有效途徑。通過開展審計質(zhì)量評價考核活動，進一步落實審計工作質(zhì)量激勵約束機制，充分發(fā)揮股份公司內(nèi)部審計系統(tǒng)整體功能，促進企業(yè)規(guī)范審計管理，提高經(jīng)濟運行的質(zhì)量和效益。

　　二、評價內(nèi)容與范圍

　　2023年以來內(nèi)部審計工作整體質(zhì)量，包括機構(gòu)建設(shè)、審計基礎(chǔ)工作、審計材料報送、審計過程質(zhì)量控制以及審計結(jié)果運用等五個方面，具體內(nèi)容參照《中國**股份有限公司審計質(zhì)量工作考核評定表》（附件9-5）指定的五大項，20個評價要素。

　　此次評價范圍為股份公司系統(tǒng)內(nèi)設(shè)有獨立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位。

　　三、評價依據(jù)

　　1.《中國**股份有限公司內(nèi)部審計質(zhì)量控制暫行辦法》（中國**審監(jiān)〔2023〕171號）

　　2.《中國**股份有限公司進一步加強內(nèi)部審計工作指導(dǎo)意見》（中國**審監(jiān)〔2023〕157號）

　　3.《中國鐵道建筑有限公司暨中國**股份有限公司內(nèi)

　　部審計管理規(guī)定》（中**審監(jiān)[2023]67號）

　　四、評價程序及方法

　　1.單位自評。各單位結(jié)合自身內(nèi)部審計工作開展情況對照評定表進行自評打分并上報。

　　2.專家評審。股份公司將組織專家評審組對各單位報送的內(nèi)容進行評審打分。專家評審組成員由審計監(jiān)事局、各分局審計處長及部分集團公司審計機構(gòu)負責(zé)人組成。專家評審結(jié)果為最終得分。

　　3.抽查檢查。股份公司將對排名前五名的單位進行抽查。在抽查中發(fā)現(xiàn)審計處理、處罰不當(dāng)或運用法律、法規(guī)不適當(dāng)，產(chǎn)生嚴重不良后果的；對發(fā)現(xiàn)重大漏審事項或者審計結(jié)果不實造成重大影響等審計質(zhì)量問題以及隱瞞被審計單位嚴重違法違紀行為的，此項活動不得分并進行通報批評，排名后五名的單位將被列入檢查監(jiān)督范圍。

　　五、有關(guān)要求

　　1.各單位要高度重視，逐級上報自評材料。各級審計機構(gòu)應(yīng)認真組織本單位自評及對下級單位的抽查評比工作。

　　2、請各單位于2023年10月20日前將《中國**股份有限公司審計質(zhì)量工作考核評定表》報送股份公司審計監(jiān)事局。

　　六、聯(lián)系方式

　　本次活動聯(lián)系人：鄒兵；聯(lián)系電話：010—52688703；聯(lián)系郵箱：zoubing@crcc。

　　附件7

　　建立審計創(chuàng)新示范點活動實施方案

　　一、活動簡介

　　審計創(chuàng)新是解決審計質(zhì)量提升存在問題的有效途徑。通過建立審計創(chuàng)新示范點活動，培育一批具有較強示范、帶動作用的審計典型，以標準帶規(guī)范，以示范帶全局，全面推進審計創(chuàng)新工作，進一步提升審計質(zhì)量。

　　二、活動范圍

　　各集團公司納入創(chuàng)新示范點。

　　三、活動內(nèi)容

　　在標準化的基礎(chǔ)上加大審計創(chuàng)新，圍繞審計質(zhì)量主線，從審計體制機制、審計理念、審計內(nèi)容、審計方法手段、審計信息化、審計成果運用、審計隊伍建設(shè)等多維度出發(fā)，開展審計創(chuàng)新工作，重點關(guān)注常規(guī)性審計向事前規(guī)范性審計、績效復(fù)核審計、信息化審計、連續(xù)性審計轉(zhuǎn)型創(chuàng)新。審計創(chuàng)新示范點活動主要包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬�審計機構(gòu)和制度創(chuàng)新

　　1.設(shè)立工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)與執(zhí)行機構(gòu)；

　　2.建立總審計師制度；

　　3.組建專業(yè)或有相關(guān)經(jīng)驗的專兼職人員隊伍；

　　4.制定完善的內(nèi)審規(guī)定及配套實施辦法；

　　5.制定完善審計操作指南；

　　6.其他制度機制方面的創(chuàng)新。

　　（二）事前規(guī)范性審計創(chuàng)新

　　1.制定新上項目前期工作規(guī)范性專項檢查方案及檢查清單；

　　2.結(jié)合項目存在問題、規(guī)章制度執(zhí)行情況以及其他項目典型案例，對企業(yè)現(xiàn)有規(guī)章制度、項目管理常見風(fēng)險等進行宣講、宣貫；

　　3.收集風(fēng)險預(yù)控報表，建立風(fēng)險預(yù)警、消除風(fēng)險源，打造風(fēng)險聯(lián)動體系；

　　4.對新上項目逐級逐崗梳理排查風(fēng)險點，制定覆蓋所有業(yè)務(wù)和崗位的風(fēng)險防控措施，實現(xiàn)風(fēng)險防控全覆蓋；

　　5.其他事前規(guī)范性審計創(chuàng)新舉措。

　�。ㄈ�）信息化審計創(chuàng)新

　　1.全部審計項目納入審計信息系統(tǒng)平臺管理；

　　2.強化數(shù)據(jù)分析，通過線上系統(tǒng)對項目經(jīng)濟指標數(shù)據(jù)做成動態(tài)趨勢圖，發(fā)現(xiàn)異常項目和審計重點；

　　3.利用大數(shù)據(jù)或其他查詢分析系統(tǒng)等發(fā)現(xiàn)審計問題線索；

　　4.其他利用信息化審計創(chuàng)新提高審計質(zhì)量和效率的做法。

　　（四）連續(xù)性審計創(chuàng)新

　　1.建立健全工程項目全過程連續(xù)審計制度；

　　2.對于重點工程項目，在項目上場6個月后要及時跟進，就項目策劃、施組方案、二次分割、責(zé)任成本分解工作以及資金、財務(wù)、物資、合同等經(jīng)濟活動的內(nèi)控制度建設(shè)開展審計，防范項目管理系統(tǒng)性風(fēng)險；

　　3.對發(fā)現(xiàn)的管理缺陷進行跟蹤，并監(jiān)控項目運行風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)存在較大效益偏差、墊款、虧損、拖欠上交款、重大經(jīng)濟糾份等例外事件，適時開展過程審計，加強整改、問責(zé)；

　　4.對于完工項目，要加強對項目預(yù)算、內(nèi)控制度以及管理效益性的綜合評價，落實事后審計，并提出績效管理兌現(xiàn)建議；

　　5.其他在連續(xù)性審計方面的程序和技術(shù)方法的創(chuàng)新。

　　（五）整改追責(zé)創(chuàng)新

　　1.建立審計整改聯(lián)席會議制度，爭取與總經(jīng)理辦公會合并召開；

　　2.建立審計整改分析機制，組織機關(guān)各部門針對審計反映的問題，認真研究分析，及時提出解決措施或完善制度的具體意見，消除問題產(chǎn)生的根源；

　　3.建立審計整改對賬銷號機制，兩級審計部門逐步建立審計整改工作臺賬，“問題清單”與“整改清單”對接，對審計整改情況進行動態(tài)管理，實行“對賬銷號”；

　　4.建立審計整改約談機制，對未在規(guī)定時間內(nèi)落實整改審計發(fā)現(xiàn)的問題、向?qū)徲嫿M報送的整改情況失實的以及對審計發(fā)現(xiàn)的問題屢審屢犯的單位，審計部門將約談其主要負責(zé)人；

　　5.積極開展審計回訪，強化審計整改工作合力；

　　6.采取將問題整改情況與企業(yè)負責(zé)人年度績效等考核指標掛鉤等有效措施。

　�。�六）其他創(chuàng)新方面

　　1.審計技術(shù)、方法創(chuàng)新；

　　2.審計成果運用方面的創(chuàng)新；

　　3.績效考核復(fù)核年度全覆蓋的創(chuàng)新；

　　4.經(jīng)濟責(zé)任審計全覆蓋的創(chuàng)新；

　　5.審計組織模式方面的創(chuàng)新；

　　6.審計隊伍建設(shè)方面的創(chuàng)新；

　　7.各單位結(jié)合自身情況開展的創(chuàng)新活動。

　　四、創(chuàng)新示范步驟

　　1.選取目標。各單位結(jié)合自身情況，通過調(diào)研分析選取一個目標單位創(chuàng)建審計創(chuàng)新示范點。

　　2.制定方案。被選取的目標單位圍繞創(chuàng)新目標、內(nèi)容、具體措施、實施步驟等，制定審計創(chuàng)新示范點實施方案。

　　3.逐步開展。審計創(chuàng)新示范點單位按照實施方案逐步開展創(chuàng)新活動，上一級審計機構(gòu)隨時掌握審計創(chuàng)新示范點創(chuàng)新工作進程，跟蹤指導(dǎo)。

　　4.成果上報。各單位收集整理相關(guān)資料、總結(jié)創(chuàng)建審計創(chuàng)新示范點工作經(jīng)驗，上報創(chuàng)新成果。

　　五、有關(guān)要求

　　1.各單位應(yīng)高度重視審計創(chuàng)新示范點工作，加強組織協(xié)調(diào)、精心策劃、大膽創(chuàng)新、做出成效。

　　2.圍繞提升審計質(zhì)量原則，找準審計創(chuàng)新切入點，全業(yè)務(wù)鏈、全方位創(chuàng)新。

　　3.各單位于2023年10月底前將創(chuàng)新示范點成果總結(jié)材料報送至審計監(jiān)事局。

　　六、聯(lián)系方式

　　本次活動聯(lián)系人：賈必洪；聯(lián)系電話：010-52688705；聯(lián)系郵箱：jiabihong@crcc。

　　附件8

　　“助力品質(zhì)**、彰顯審計價值”活動方案

　　審計事業(yè)的發(fā)展離不開良好的外部環(huán)境，良好的外部環(huán)境需要審計人員共同去推動。為進一步加強內(nèi)審文化建設(shè)，營造領(lǐng)導(dǎo)支持審計、關(guān)心審計、重視審計的良好氛圍，股份公司決定圍繞“助力品質(zhì)**、彰顯審計價值”這一主題，舉辦演講比賽、審計宣傳“我們的故事”、知識競賽活動，提高全體審計人員的理論素養(yǎng)、文化水平和業(yè)務(wù)能力，增強審計人員的責(zé)任感和榮譽感。

　　一、演講比賽活動實施方案

　�。ㄒ唬┗顒雍喗�

　　本次演講比賽以“助力品質(zhì)**、彰顯審計價值”為主題，圍繞對內(nèi)部審計工作的認識，審計工作質(zhì)量提升，審計職能作用發(fā)揮，審計人員自身建設(shè)，審計方式方法手段的創(chuàng)新以及審計人員的成長等方面內(nèi)容開展。通過“以賽促學(xué)、以學(xué)促用”的方式，強化審計人員對審計質(zhì)量的認識，更好的以高質(zhì)量的審計工作推動“品質(zhì)**”建設(shè)，增強審計人員的責(zé)任感和榮譽感。

　�。ǘ�）活動細則

　　本次演講比賽面向全系統(tǒng)專、兼職審計人員，比賽分為初賽和決賽兩個階段。

　　初賽時間暫定2023年7月上旬，設(shè)北京、西安、長沙三個賽區(qū)，分別由電氣化局、二十局、城建集團承辦。決賽時間暫定2023年7月下旬，在股份公司機關(guān)舉行。

　　（三）評委組成

　　本次演講比賽評委由股份公司領(lǐng)導(dǎo)、審計監(jiān)事局、各分局審計處長及部分集團公司審計機構(gòu)負責(zé)人組成。

　�。ㄋ模┰u分標準

　　按照演講內(nèi)容、語言表達、形象風(fēng)度、綜合印象四部分對演講選手進行綜合評分。滿分為40分。評委打分后匯總?cè)∑骄�分，精確到小數(shù)點后兩位，若出現(xiàn)同分，則精確到后三位，依此類推。

　　1.演講內(nèi)容能緊緊圍繞主題，觀點正確、鮮明，見解獨到，內(nèi)容充實具體；（5分）

　　2.材料真實、典型、實例生動，反映客觀事實，具有普遍意義，體現(xiàn)時代精神5分

　　3.講稿結(jié)構(gòu)嚴謹、構(gòu)思巧妙，文字簡潔流暢，具有較強的思想性（5分） 

　　4.演講者需脫稿，語言規(guī)范，吐字清晰，聲音洪亮圓潤。（5分）

　　5.演講表達準確、流暢、自然。（5分）

　　6.語言技巧處理得當(dāng)，語速恰當(dāng)，語氣、語調(diào)、音量、節(jié)奏張弛有度，能熟練表達所演講的內(nèi)容。（5分）

　　7.要求衣著整潔，儀態(tài)端莊大方，舉止自然、得體，體現(xiàn)朝氣蓬勃的精神風(fēng)貌；上下場致意，答謝。（5分）

　　8.由評委根據(jù)演講選手的臨場表現(xiàn)作出綜合演講素質(zhì)的評價。演講時間控制在8分鐘之內(nèi)。（5分）

　　五獎項設(shè)置

　　初賽結(jié)束后按照參加初賽人數(shù)的20%評選決賽選手。決賽設(shè)一等獎1名、二等獎3名、三等獎5名。凡參與比賽的單位均可獲得“2023審計質(zhì)量提升年”該項活動基礎(chǔ)分，未參與的單位不得分；將分別給予決賽獲獎選手所在單位15分、10分、5分的單項加分。

　�。�六）有關(guān)要求

　　1.各單位要高度重視本次演講比賽，珍惜學(xué)習(xí)與交流機會，充分展現(xiàn)本單位的工作作風(fēng)，塑造內(nèi)部審計良好形象。股份公司二級單位（含三級公司）專職審計人員超過40人的至少應(yīng)推薦兩人參賽，其他單位根據(jù)實際情況推薦人員參賽。

　　2.演講作品內(nèi)容要緊扣“助力品質(zhì)**、彰顯審計價值”主題，觀點新穎，文字簡潔，具有較強的理論水平，實際案例具有典型性。

　　3.作品形式不限，選手可圍繞主題暢談自己的工作經(jīng)驗，也可根據(jù)個人理解談構(gòu)想等。選手可以根據(jù)自己的需要在演講過程中播放一些背景音樂。

　　4.演講時間控制在每位選手不超過8分鐘。

　　5.比賽順序由抽簽決定，選手上場遲到5分鐘視為棄權(quán)。

　　二、審計宣傳“我們的故事”系列活動實施方案

　　（一）活動簡介

　　為加強內(nèi)部審計宣傳工作，股份公司擬通過相關(guān)媒體平臺等適當(dāng)途徑傳遞內(nèi)審“好聲音”，弘揚內(nèi)審“正能量”，充分展示30多年來**內(nèi)審的生動實踐、顯著成績和寶貴經(jīng)驗。

　�。ǘ�）活動主題與范圍

　　本次系列活動于5月份啟動實施，5至9月底分階段、分重點進行系列展示。按照自愿參與的原則，宣傳素材采用按月征集，分批次、分類別、分階段評選方式進行。

　　1.音頻作品展播，我們的故事•旋律

　　主題：圍繞審計身邊人身邊事、歌唱祖國、審計風(fēng)采、等內(nèi)容，采用歌唱、脫口秀、朗讀、講述以及其他創(chuàng)新性方式，展現(xiàn)黨和國家70年建設(shè)取得的輝煌成就，展現(xiàn)審計工作在企業(yè)中發(fā)揮的重要作用，展示內(nèi)審人員實干奮斗的精神風(fēng)貌。

　　要求：音頻作品應(yīng)堅持內(nèi)容積極正向、生動新穎，情感真摯飽滿、突出特色，并配以圖片和文案說明等。作品可通過手機、錄音筆等方式錄制，長度6-8分鐘（可參考《邏輯思維》等節(jié)目，表達方式可以多樣化）。

　　2.文字作品展播，我們的故事•筆墨

　　主題：從“個人”與“國家”、“個人”與“企業(yè)”、“個人”與“審計”等視角切入，以“詩詞歌賦”抒發(fā)“感懷”、寄意國家和企業(yè)；以“優(yōu)美散文”傳情達意、講述家國、家企情長；以“審計故事”回望滄桑巨變、展現(xiàn)“春華秋實”；以“精短評論”評說“見解”、書寫“金玉良言”；以“特別書信”暢想未來、許下“百年之約”，生動展現(xiàn)審計事業(yè)的輝煌成就，以及內(nèi)審人員為實現(xiàn)國家富強、民族復(fù)興、人民幸福而不懈奮斗的精神面貌。

　　要求：文字作品內(nèi)容應(yīng)以小見大、積極傳導(dǎo)正能量，情真意切、入情入理，生動凝練、感染力強�？紤]到新媒體展示需要，作品盡量控制在1500字左右，詩詞歌賦等根據(jù)實際需要安排。

　　3.新媒體作品展播，我們的故事•光影

　　主題：聚焦“初心”“變化”“傳承”“家國”“成長”等關(guān)鍵詞，通過短視頻、H5、長圖、歌曲MV、微電影等新媒體方式，生動反映企業(yè)及新中國成立以來取得的輝煌成就，講述審計人不忘初心，弘揚優(yōu)良傳統(tǒng)，深入審計一線，心懷國家和企業(yè)、情系職工等故事，立體呈現(xiàn)新時代內(nèi)審人員的良好風(fēng)貌。

　　要求：作品內(nèi)容應(yīng)面向?qū)徲嬕痪�，選材新穎、構(gòu)思精巧、真實感人，充分體現(xiàn)正能量。短視頻類作品應(yīng)為MOV（1080/50i/50mbps或MP4（1080/25P/8mbps格式，單個視頻不超過200M，時長不超過3分鐘；動圖應(yīng)為GIF格式，單張動圖不超過2M；圖片應(yīng)為JPF格式原圖，單張照片不小于1M。

　　4.書畫、攝影及才藝等作品實物展示，我們的故事•記憶

　　主題：面向全體內(nèi)審人員征集攝影、書畫、才藝作品，初步分為“回望—審計歷史瞬間”“翻閱—審計開創(chuàng)性文件”“難忘—審計標志性項目”“見證—審計對著拍”“定格—審計表情合集”“團圓—審計全家福”“出彩—審計人才藝秀”等7個方面，通過審計工作及生活中的舊貌新顏、審計整改前后職工獲得感情況、審計表情、審計全家福等形式進行展示。

　　要求：作品內(nèi)容要鮮活生動、具有表現(xiàn)張力，可兼幽默性、趣味性，抒發(fā)真情感，展現(xiàn)真成績。圖片作品應(yīng)為JPG格式原圖，大小不小于2M，并配文案說明；書畫、才藝作品先行用電子版圖片形式報送，必要時可添加備注信息，待正式展出前再按要求提供原作。

　　“我們的故事”系列活動，要求十一局、十二局、大橋局、十四至二十五局集團有限公司、電氣化局、城建集團、中**設(shè)、中鐵地產(chǎn)、中鐵物資等單位至少推薦兩個主題的內(nèi)容；審計監(jiān)事局北京分局、西安分局、長沙分局及其他設(shè)有審計機構(gòu)或配備專職審計人員的二級公司至少推薦一個主題的內(nèi)容。

　�。ㄈ�）評選規(guī)則

　　股份公司審計監(jiān)事局屆時將組織評選，對于優(yōu)秀作品將在中國**審計管理系統(tǒng)設(shè)置專欄進行展示。凡按要求上報征文的單位均可獲得該項基礎(chǔ)分，組織不到位或上報征文數(shù)量不達標的單位本項不得分。凡上報征文獲得選登的單位，本項活動額外加10分。對于文字作品，凡是在5月21日前上報的優(yōu)秀作品，股份公司將向?qū)徲嬍饍?nèi)審司推薦上報。對于新媒體作品，凡是在5月25日前上報的優(yōu)秀作品，股份公司將向?qū)徲嬍饍?nèi)審司推薦上報。對于書畫等作品，凡是在6月25日前上報的優(yōu)秀作品，股份公司將向?qū)徲嬍饍?nèi)審司推薦上報。

　�。ㄋ模┯嘘P(guān)要求

　　1.各單位要高度重視，精心組織，積極動員，切實把本次主題宣傳活動作為慶祝新中國成立70周年，創(chuàng)新宣傳形式，展現(xiàn)內(nèi)部審計良好風(fēng)采的重要內(nèi)容。

　　2.各單位對所提供的媒體作品做好嚴格審核把關(guān)，選送的作品必須為原創(chuàng)，內(nèi)容不能包含涉及國家秘密、工作秘密等不能公開的信息以及不符合實際情況的信息。

　　3.各單位須嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定及其實施細則精神，嚴禁借宣傳名義從事商業(yè)活動，或進行各類違法違規(guī)活動。

　　4.主題內(nèi)容報送時間為5至9月。

　　三、知識競賽活動方案

　　（一）活動簡介

　　通過開展審計質(zhì)量知識競賽活動，進一步提高全體審計人員的理論素養(yǎng)、文化水平和業(yè)務(wù)能力，推動內(nèi)部審計機構(gòu)和人員遵守審計法和內(nèi)部審計準則，促進審計工作水平提高，打造一支高素質(zhì)的審計人才隊伍。

　　（二）競賽內(nèi)容

　　1.本次知識競賽根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署11號令）、《中國內(nèi)部審計準則》、《中國鐵道建筑有限公司暨中國**股份有限公司內(nèi)部審計管理規(guī)定》（中**審監(jiān)[2023]67號）、《中國**股份有限公司內(nèi)部審計質(zhì)量控制暫行辦法》（中國**審監(jiān)[2023]170號）等規(guī)定辦法的內(nèi)容設(shè)計競賽題目。

　　2.本次知識競賽試題共計75道，其中單項選擇題50道，多項選擇題25道�？偡种禐�100分。

　�。ㄈ�）競賽方式

　　本次知識競賽采用網(wǎng)上答題的方式，參賽者可直接登錄中國**審計管理系統(tǒng)，按要求直接在網(wǎng)上答題并提交。參賽者答題時,均須正確填寫本人真實姓名、所在單位、聯(lián)系方式及身份證后六位等信息。每人只能答題一次。

　　（四）有關(guān)要求

　　1.各單位要高度重視，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)各項準則及辦法，切實做好此次知識競賽活動的宣傳工作，積極組織本單位人員參賽。

　　2.股份公司審計監(jiān)事局統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)此次競賽活動。各二級、三級單位審計機構(gòu)組織本單位全體專、兼職審計人員按時參賽。

　　3.各單位應(yīng)于7月10日至20日組織人員參賽。

【篇四】審計實施方案

　　為貫徹五屆區(qū)委第25次常委會議和區(qū)紀委五屆三次全體(擴大)會議暨全區(qū)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作會議精神，嚴格落實社區(qū)干部經(jīng)濟責(zé)任審計制度，實現(xiàn)社區(qū)人事財權(quán)全面監(jiān)管、陽光運行，年內(nèi)將對街道所有社區(qū)審計一遍，根據(jù)《山東省農(nóng)村集體經(jīng)濟實施條例》、《城陽區(qū)街道審計工作辦法(試行)》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合街道實際，制定本次審計工作方案。

　　一、審計工作目標

　　圍繞落實社區(qū)干部經(jīng)濟責(zé)任審計等制度，進一步加大對社區(qū)干部履行職責(zé)和社區(qū)建設(shè)項目資金使用效益的審計監(jiān)督力度，嚴格落實社區(qū)書記、主任經(jīng)濟責(zé)任審計，社區(qū)財務(wù)收支審計等制度，促進社區(qū)經(jīng)濟管理工作規(guī)范、資金使用效率提高。通過審計摸清社區(qū)家底，客觀反映和評價社區(qū)干部履職能力、社區(qū)集體資源、資產(chǎn)保值增值能力等與社區(qū)居民切身利益相關(guān)的經(jīng)濟活動狀況，維護社區(qū)穩(wěn)定，促進社區(qū)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。

　　二、審計對象、方式及時間安排

　　審計對象：街道27個社區(qū)的財務(wù)收支情況、重點工程建設(shè)項目情況及下屬的全資和控股公司經(jīng)營情況。

　　審計方式：本次審計，按照就地審計的原則，采取街道內(nèi)部審計與委托社會審計機構(gòu)審計相結(jié)合的方式進行。街道審計所審計4個社區(qū)，委托社會審計機構(gòu)審計23個社區(qū)。

　　審計時間：本次審計計劃分三批進行，每批審計9個社區(qū)。第一批社區(qū)審計于2023年6月30日前結(jié)束，第二批社區(qū)審計于2023年9月30日前結(jié)束，第三批社區(qū)審計于2023年12月31日前結(jié)束(詳見附2)。

　　三、審計重點

　　1.社區(qū)經(jīng)濟活動過程中遵守國家法律法規(guī)情況，社區(qū)執(zhí)行地方政府規(guī)定及內(nèi)部控制制度建立情況，社區(qū)民主決策執(zhí)行情況。

　　2.社區(qū)資源、資產(chǎn)的管理使用情況。主要包括涉及社區(qū)集體所有或以投資、經(jīng)營和勞動積累所形成的各類財產(chǎn)物資、土地、森林(林地)、山嶺、灘涂、水面和荒地債權(quán)股權(quán)及無形資產(chǎn)的管理與使用情況。

　　涉及社區(qū)舊村改造過程中集體資產(chǎn)流向、對已經(jīng)拆除的集體資產(chǎn)、對新構(gòu)建、購置的集體資產(chǎn)是否已按相關(guān)規(guī)定進行處理，居民住房分配等涉及群眾切身利益的問題是否經(jīng)過規(guī)定的民主決策程序及社區(qū)居民住房分配等情況。

　　涉及社區(qū)集體資產(chǎn)的租賃等情況及社區(qū)賬外資產(chǎn)、資源管理與使用等情況。

　　3.社區(qū)的收入和支出及分配情況。

　　4.社區(qū)的債權(quán)和債務(wù)情況。

　　5.社區(qū)公益及福利性支出情況。

　　6.經(jīng)濟合同的簽定和執(zhí)行情況。

　　7.社區(qū)建設(shè)項目管理情況。

　　重點審計社區(qū)舊村改造項目。截至2023年12月31日已完成的舊村改造工程項目，全部納入本次審計的范圍。

　　8.社區(qū)集體全資和控股公司、企業(yè)情況。

　　9.公司、企業(yè)中用于社區(qū)公益性支出和其他支出情況。

　　10.全資或控股公司、企業(yè)資產(chǎn)負債情況 。

　　11.貪污受賄、侵占集體資產(chǎn)、資源情況。

　　12.根據(jù)實際情況，對街道黨政組織和群眾關(guān)心的其他問題進行審計。

　　四、審計工作要求

　　(一)精心組織實施，確保審計質(zhì)量。此次審計時間緊、任務(wù)重、要求高，各社區(qū)要高度重視，積極配合，街道設(shè)審計通報制度，對出現(xiàn)不能正常進行審計的社區(qū)予以通報。

　　(二)明確審計目標，突出工作重點。審計工作圍繞既定的審計工作目標，摸清社區(qū)家底，根據(jù)審計報告的情況，提出切合實際、針對性強的、操作性強的審計建議，防止集體資產(chǎn)流失，進一步規(guī)范社區(qū)財務(wù)管理。

　　(三)提高工作效率，加強溝通協(xié)調(diào)。各社區(qū)要注意工作方式方法，提高工作效率。對審計組提出的相關(guān)要求積極配合，并就審計相關(guān)情況及時向?qū)徲嫿M溝通交流，確保審計工作如期圓滿完成。

【篇五】審計實施方案

　　近年來，股份公司高度重視審計工作質(zhì)量，審計工作質(zhì)量總體水平穩(wěn)步提升，審計監(jiān)督、服務(wù)、增值作用較好發(fā)揮，有力促進了企業(yè)健康發(fā)展。但同時要看到，全系統(tǒng)審計工作質(zhì)量發(fā)展不平衡，一些單位審計職能發(fā)揮不到位、審計成果運用不充分，嚴重影響了審計事業(yè)的發(fā)展。習(xí)近平總書記在中央審計委員會第一次會議上要求“以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)”，國資委、審計署要求實現(xiàn)審計全覆蓋，國有企業(yè)改革和供給側(cè)改革進入集中發(fā)力階段，內(nèi)部審計作為企業(yè)治理體系的重要組成部分，必須在審計工作質(zhì)量上實現(xiàn)根本性的提升。審計工作質(zhì)量提升不僅是順應(yīng)國家對審計工作的必然要求，也是適應(yīng)“品質(zhì)**”建設(shè)的現(xiàn)實要求，更是筑牢審計事業(yè)發(fā)展根基的內(nèi)在要求。為提升審計工作質(zhì)量，更好推動企業(yè)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)2023年度審計工作思路和工作重點，股份公司決定在全系統(tǒng)開展“審計工作質(zhì)量提升年”活動，特制訂如下實施方案。

　　一、指導(dǎo)思想

　　堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指引，深入貫徹習(xí)近平總書記在中央審計委員會第一次會議的重要講話精神，嚴格遵循《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《中國內(nèi)部審計準則》《中國鐵道建筑有限公司暨中國**股份有限公司內(nèi)部審計管理規(guī)定》等各項規(guī)定，積極落實股份公司打造品質(zhì)**的有關(guān)要求，按照領(lǐng)導(dǎo)重視、統(tǒng)籌推進、全員參與、全面提升的總體工作思路，把審計質(zhì)量貫穿于審計工作全過程，圍繞創(chuàng)新審計理念、創(chuàng)新審計模式、創(chuàng)新審計內(nèi)容、創(chuàng)新審計體制機制、創(chuàng)新審計方法手段、創(chuàng)新信息化審計、創(chuàng)新審計成果運用、創(chuàng)新審計隊伍建設(shè)，激發(fā)審計熱情與潛力，主動適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，以高質(zhì)量的審計工作推動品質(zhì)**建設(shè)。

　　二、主要目標

　　通過全面實施“審計質(zhì)量工作提升年”活動，在企業(yè)層面構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，完善審計制度辦法，配齊配強審計機構(gòu)和人員，加快審計信息化建設(shè)，實現(xiàn)應(yīng)審盡審、凡審必嚴，實現(xiàn)年度“613”審計目標，營造各級領(lǐng)導(dǎo)和單位關(guān)心審計、支持審計和重視審計的良好氛圍；

　　 在審計機構(gòu)層面，形成全員抓質(zhì)量的新理念，健全審計質(zhì)量督導(dǎo)、復(fù)核、考核和評價機制，完善審計工作指南，細化審計業(yè)務(wù)操作規(guī)范，強化審計人員職業(yè)道德建設(shè)，建立有效的審計質(zhì)量控制體系；

　　 在審計項目層面，實現(xiàn)對審計計劃、審前調(diào)查、審計方案、審計證據(jù)、審計日記、審計工作底稿、審計報告、審計結(jié)果運用、后續(xù)審計、審計檔案的質(zhì)量控制機制，規(guī)范審計行為，提升審計質(zhì)量；

　　 進一步推動審計工作動力變革、效率變革、質(zhì)量變革，打造具有中國**特色的審計質(zhì)量提升之路，創(chuàng)建中國**審計品牌。

【篇六】審計實施方案

　　一、總體要求

　　堅持以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀和習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，以提高黨員干部的思想政治素質(zhì)、推動局政治宣傳思想文化建設(shè)全面發(fā)展為目標，堅持把學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神作為重點，全面貫徹中央、省委、市委系列會議精神，著力用當(dāng)代中國馬克思主義最新理論成果凝聚思想共識，弘揚社會主義核心價值觀，把握正確輿論導(dǎo)向，把全體干部職工的思想和行動統(tǒng)一到中央、省委、市委的決策部署上，努力把意識形態(tài)政治思想工作做得更好。

　　二、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　充分認識意識形態(tài)工作的極端重要性，守好意識形態(tài)工作這塊“責(zé)任田”，市審計局調(diào)整意識形態(tài)工作領(lǐng)導(dǎo)小組如下：

　　(一)組 長：局黨組書記、局長劉方

　　(二)副組長：局黨組成員、副局長鄧海林

　　(三)成 員：局黨組成員、副局長戴勇

　　局黨組成員、副局長王小琴

　　副局長顏夢香

　　局黨組成員、市經(jīng)責(zé)辦副主任劉運華

　　局黨組成員、總審計師龔軍軍

　　領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在人事教育科，人事教育科長兼任辦公室主任，負責(zé)統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)意識形態(tài)工作。

　　三、主要任務(wù)和責(zé)任分工

　　(一)堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想統(tǒng)一干部職工思想和行動。將習(xí)近平總書記系列重要講話精神納入局黨組中心組理論學(xué)習(xí)活動，堅持每月至少一次集中學(xué)習(xí)，增強黨員領(lǐng)導(dǎo)干部道路自信、理論自信、制度自信和文化自信。通過周密計劃、精心組織，推動黨員干部在讀原著學(xué)原文上下功夫，切實用講話精神武裝頭腦，指導(dǎo)實踐。落實“支部書記上講臺”制度，黨組書記、分管領(lǐng)導(dǎo)每年至少在履職范圍內(nèi)做一次形勢政策報告。(責(zé)任單位：人事教育科、機關(guān)黨委)

　　(二)積極推進常態(tài)化思想政治工作，加強陣地管理。全面落實社會主義核心價值觀建設(shè)要求，廣泛深入地開展好重大主題宣講活動、組織觀看重點宣教片和觀看《英.雄》演出活動、組織開展各類文化活動等經(jīng)常性思想政治教育活動。層層樹立、宣傳思想道德模范和思想政治工作典型。對思想文化類講座、論壇、研討會、報告會進行統(tǒng)籌管理，(責(zé)任單位：人事教育科、機關(guān)黨委)

　　(三)做實做細輿論引導(dǎo)和輿論監(jiān)管，維護網(wǎng)絡(luò)意識形態(tài)安全。堅持正面宣傳和引導(dǎo)，加強本單位政府門戶網(wǎng)建設(shè)，持續(xù)推送本單位正面信息。嚴格落實突發(fā)事件輿情信息報送制度，重點關(guān)注“兩微一端”，做好輿論引導(dǎo)管控工作，壯大網(wǎng)絡(luò)正能量。(責(zé)任單位：辦公室、審計技術(shù)科、人事教育科)

　　(四)定期開展意識形態(tài)工作的督查，嚴明政治紀律和政治規(guī)矩。實施意識形態(tài)工作問責(zé)制，將落實上級關(guān)于意識形態(tài)工作決策部署情況納入黨的政治紀律和政治規(guī)矩執(zhí)行情況監(jiān)督檢查范圍，每半年至少對各科室和各支部開展1次專題督導(dǎo)活動，對意識形態(tài)工作主體責(zé)任履行不全面、不到位、不得力的科室和黨支部負責(zé)人，依法依紀嚴格追責(zé)，并督促整改。(責(zé)任單位：人事教育科、機關(guān)黨委)

　　四、有關(guān)要求

　　(一)落實意識形態(tài)工作主體責(zé)任。局黨組書記要擔(dān)負起意識形態(tài)工作第一責(zé)任，帶頭抓意識形態(tài)工作，帶頭管陣地管導(dǎo)向，帶頭維護網(wǎng)絡(luò)意識形態(tài)安全，帶頭與錯誤思想、錯誤言論作斗爭，對重要工作親自部署、重要問題親自過問、重大事件親自處置。黨組分管領(lǐng)導(dǎo)是意識形態(tài)工作的直接責(zé)任人，協(xié)助黨黨組書記抓好落實。黨組其他成員、各科室負責(zé)人按照“一崗雙責(zé)”要求，抓好分管范圍的意識形態(tài)工作，對職責(zé)范圍內(nèi)的意識形態(tài)工作負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　(二)加強對意識形態(tài)工作的分析研判和檢查考核。局黨組要把意識形態(tài)工作作為黨的建設(shè)和政權(quán)建設(shè)的重要內(nèi)容，按照分級負責(zé)和誰主管誰負責(zé)的原則，把加強意識形態(tài)工作納入黨建工作責(zé)任制，納入審計工作目標考核。局黨組每年至少2次專題研究意識形態(tài)工作，及時掌握干部職工思想動態(tài)，辨析思想文化領(lǐng)域的突出問題，對重大事件、重要情況、重要社情民意中的傾向性苗頭性問題，有針對性地及時進行引導(dǎo);每半年要向上一級黨委報告當(dāng)年度的意識形態(tài)工作情況。局黨組書記及班子成員要把履行意識形態(tài)工作職責(zé)作為民主生活會和年度述職報告的重要內(nèi)容，接受監(jiān)督和評議。

　　(三)建立健全意識形態(tài)工作問責(zé)追究制度。局黨組要強化辨析引導(dǎo)和輿論斗爭能力，用習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想衡量意識形態(tài)領(lǐng)域的是非曲直。對中央、省委、市委關(guān)于意識形態(tài)工作的決策部署、指示要求和交局事項不傳達貫徹、不安排部署、不有效落實的;對上級重大宣傳教育任務(wù)、重大思想輿論斗爭組織開展不力的;對意識形態(tài)領(lǐng)域形勢分析研判不到位，對敏感事項和重要問題遲報、虛報、瞞報的;管轄范圍內(nèi)發(fā)生由意識形態(tài)領(lǐng)域問題引發(fā)群體性事件的;對局機關(guān)干部職工公開發(fā)布違背黨章、黨的決定決議和政策的言論放任不管、處置不力的;宣傳新聞稿件出現(xiàn)嚴重錯誤導(dǎo)向的;網(wǎng)絡(luò)意識形態(tài)安全出現(xiàn)嚴重問題的;舉辦的報告會、研討會、講座論壇和專業(yè)培訓(xùn)過程中有發(fā)布否定黨的領(lǐng)導(dǎo)、攻擊中國特色社會主義制度言論，造成嚴重影響等行為，視情節(jié)輕重，給予提醒、批評教育，責(zé)令作出書面檢查、進行通報批評，給予組織紀律處分。

【篇七】審計實施方案

　　為進一步加強和改進意識形態(tài)工作，落實黨管意識形態(tài)原則，牢牢掌握意識形態(tài)的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)和主動權(quán)，明確領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部的意識形態(tài)工作責(zé)任，根據(jù)《中共中央辦公廳關(guān)于印發(fā)<黨委(黨組)意識形態(tài)工作責(zé)任制實施辦法>的通知》(中辦法〔2023〕52號)和《龍巖市黨委(黨組)意識形態(tài)工作責(zé)任制實施細則》有關(guān)要求，結(jié)合我局實際，制定本實施方案。

　　一、指導(dǎo)思想

　　以習(xí)近平總書記關(guān)于意識形態(tài)工作系列重要講話精神為指導(dǎo)，緊緊圍繞中央、省委、市委關(guān)于意識形態(tài)工作的部署精神，充分發(fā)揮意識形態(tài)領(lǐng)域工作的思想引領(lǐng)、輿論推動、精神激勵、文化支撐作用，鞏固馬克思主義在意識形態(tài)領(lǐng)域的指導(dǎo)地位，切實增強政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識，擔(dān)負起政治責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，不折不扣地把意識形態(tài)工作的任務(wù)要求落到實處。

　　二、基本原則

　　(一)堅持黨管意識形態(tài)工作。牢牢把握黨對意識形態(tài)工作的主導(dǎo)權(quán)，鞏固社會主義意識形態(tài)在本領(lǐng)域的重要地位。

　　(二)堅持黨性和群眾性相統(tǒng)一。以人為本，服務(wù)群眾，把意識形態(tài)工作同日常工作、群眾工作結(jié)合起來。

　　(三)堅持社會主義先進文化方向。進一步增強政治敏銳性和政治鑒別力，加強意識形態(tài)教育培訓(xùn)，不斷提高做好意識形態(tài)工作的能力。

　　(四)堅持把控正面輿論導(dǎo)向。牢牢把握正確輿論導(dǎo)向，把社會主義核心價值觀、福建審計精神融入文化建設(shè)之中，弘揚主旋律，傳播正能量。

　　(五)堅持繼承傳統(tǒng)與改革創(chuàng)新相結(jié)合。遵循黨的意識形態(tài)工作的優(yōu)良傳統(tǒng)和豐富經(jīng)驗，結(jié)合“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育常態(tài)化制度化，推進意識形態(tài)領(lǐng)域理念創(chuàng)新、方法創(chuàng)新。

　　三、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　建立健全黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、黨政齊抓共管、職能部門分工負責(zé)的意識形態(tài)工作機制，落實責(zé)任主體，強化組織領(lǐng)導(dǎo)，局黨組領(lǐng)導(dǎo)班子、黨組書記、分管領(lǐng)導(dǎo)、其他成員分別對意識形態(tài)工作負以下責(zé)任：

　　(一)領(lǐng)導(dǎo)班子對本單位意識形態(tài)工作負主體責(zé)任，必須牢牢掌握意識形態(tài)工作的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)、主動權(quán)。

　　(二)黨組書記對意識形態(tài)工作負第一責(zé)任，必須旗幟鮮明地站在意識形態(tài)工作第一線，重要工作親自部署，重要問題親自過問，重大事件親自處置。

　　(三)分管領(lǐng)導(dǎo)對意識形態(tài)工作負直接責(zé)任，必須協(xié)助黨組書記抓好意識形態(tài)工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)指導(dǎo)工作。

　　(四)領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員根據(jù)工作分工，對職責(zé)范圍內(nèi)的意識形態(tài)工作負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，必須按照“一崗雙責(zé)”要求，抓好分管單位(科室)的意識形態(tài)工作，對職責(zé)范圍內(nèi)的意識形態(tài)工作負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　四、主要責(zé)任

　　(一)把意識形態(tài)工作擺在極端重要的位置

　　要站在全面從嚴治黨的政治高度，將意識形態(tài)工作作為黨的建設(shè)和政權(quán)建設(shè)的重要內(nèi)容，做到“五個納入”：

　　1. 納入黨組會議重要議事日程。黨組每年至少兩次專題研究意識形態(tài)工作。要將意識形態(tài)工作與審計工作和黨的建設(shè)一同部署、一同落實、一同檢查、一同考核。

　　2. 納入黨組中心組學(xué)習(xí)的重要內(nèi)容。將中央和省市關(guān)于意識形態(tài)工作的重要決策部署作為黨組中心組學(xué)習(xí)的重要內(nèi)容，每年至少安排一次專題學(xué)習(xí)。

　　3. 納入黨建工作責(zé)任制。按照“全面從嚴治黨”和黨的建設(shè)科學(xué)化要求，建立涵蓋思想建設(shè)、組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、制度建設(shè)和廉政建設(shè)的黨建工作指標體系。

　　4. 納入領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部目標管理。在領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部民主生活會和述責(zé)述職述廉報告中，增加意識形態(tài)工作等重要內(nèi)容。

　　5. 納入干部考核。把意識形態(tài)工作情況納入“德能勤績廉”的干部考核標準中，并作為評價使用和獎懲的重要依據(jù)。

　　(二)認真貫徹落實中央、省委、市委關(guān)于意識形態(tài)工作的決策部署及指示精神

　　1. 黨組領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭閱讀中央和上級黨委要求的黨報(黨刊)、理論學(xué)習(xí)讀本、帶頭讀原著、學(xué)原文、悟原理，不斷深化對黨的理論創(chuàng)新成果的理解和把握，帶頭使用和關(guān)注人民日報、福建日報、閩西日報等媒體官方微博、微信或客戶端，率先站在意識形態(tài)領(lǐng)域前沿，增強貫徹落實的主動性、堅定性。

　　2. 黨組領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部要嚴守政治紀律和政治規(guī)范，嚴守組織紀律和宣傳紀律，堅決維護黨中央權(quán)威，在思想上政治上行動上同黨中央保持高度一致。

　　3. 每年度黨建經(jīng)費中一部分用于組織黨員學(xué)習(xí)、訂閱和購買黨員教育所需的黨報黨刊，資料、音像制品和設(shè)備等。

　　(三)定期分析意識形態(tài)領(lǐng)域情況

　　1. 加強意識形態(tài)領(lǐng)域情況日常監(jiān)控，安排專人負責(zé)收集、整理并反饋社情民意和重要輿情信息。

　　2. 對重大事件、重要情況、重要社情民意中的傾向性苗頭性問題，有針對性進行引導(dǎo)，做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防、早匯報、早安排、早處理。

　　3. 對重要時間節(jié)點、法定節(jié)假日、傳統(tǒng)節(jié)日、宗教節(jié)日、重大節(jié)慶活動需注意問題，進行前瞻性專題分析判斷。

　　4. 定期指導(dǎo)和督促檢查下級黨組織意識形態(tài)工作，加強對各單位黨員領(lǐng)導(dǎo)干部意識形態(tài)工作的培訓(xùn)，增強責(zé)任意識、提高政治鑒別力。

　　(四)強化對各類意識形態(tài)陣地的管理

　　一是著力推進理論學(xué)習(xí)再創(chuàng)新。與“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育制度化常態(tài)化結(jié)合起來，堅持把學(xué)習(xí)宣傳貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神作為重中之重。切實做到一手抓審計工作，一手抓意識形態(tài)工作。同時把意識形態(tài)工作作為黨的建設(shè)重要內(nèi)容，列入年度黨建工作要點，納入重要議事日程，與審計業(yè)務(wù)等工作同部署、同落實、同檢查、同考核。

　　二是營造導(dǎo)向鮮明的輿論氛圍。突出宣傳引導(dǎo)，推進門戶網(wǎng)站、政務(wù)微博、政務(wù)微信“三位一體”的審計網(wǎng)陣運行。充分利用局門戶網(wǎng)站、局內(nèi)網(wǎng)、政務(wù)微博微信等網(wǎng)絡(luò)媒介及時刊載習(xí)近平總書記系列重要講話和主流媒體的正面報道，全方位立體式營造導(dǎo)向鮮明的輿論氛圍，引導(dǎo)審計干部樹立正確的世界觀、價值觀、人生觀。同時，完善信息發(fā)布機制，提升輿情處置能力，加強對通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)布的涉及意識形態(tài)工作的信息審核把關(guān)，切實維護網(wǎng)絡(luò)意識形態(tài)安全，牢牢掌握網(wǎng)絡(luò)意識形態(tài)主導(dǎo)權(quán)。

　　三是文化育人，涵養(yǎng)向上向善力量。堅持和完善黨組中心組學(xué)習(xí)、主要負責(zé)同志定期講廉政黨課等制度，大力推進廉政文化建設(shè)。依托“講述審計人故事”、廉政教育、道德講堂、在職黨員進社區(qū)、“三級聯(lián)創(chuàng)”“閩審黨建”“黨員e家”等活動或平臺，積極弘揚審計正能量，培養(yǎng)審計干部職工積極樂觀、陽光向上的精神面貌，形成覺悟，以文化自信支撐政治定力。扎實開展廉潔機關(guān)主題教育活動，營造風(fēng)清氣正良好風(fēng)氣。

　　(五)加強履行意識形態(tài)工作隊伍管理

　　黨組要把意識形態(tài)隊伍建設(shè)擺在重要位置，提升隊伍的思想政治素養(yǎng)和業(yè)務(wù)工作能力，樹立正確的用人導(dǎo)向，發(fā)揮好干部工作的“指揮棒”作用，確保意識形態(tài)工作領(lǐng)導(dǎo)權(quán)牢牢掌握在忠于黨、忠于人民、忠于馬克思主義的人手里。

　　1. 選優(yōu)、配齊、配強宣傳崗位人員，確保宣傳干部隊伍堅強有力。

　　2. 對敢抓敢管、敢于同錯誤傾向作斗爭的同志，應(yīng)當(dāng)公開支持、大膽使用，對不適合、不適應(yīng)宣傳思想崗位的黨員干部，應(yīng)當(dāng)及時作出調(diào)整。

　　五、監(jiān)督考核

　　局黨組將意識形態(tài)工作作為民主生活會和述職報告的重要內(nèi)容，接受監(jiān)督和評議;將意識形態(tài)工作責(zé)任制落實情況納入干部考核，作為評價使用和獎懲的重要依據(jù);及時建立意識形態(tài)工作績效考核制度，把落實意識形態(tài)工作責(zé)任制情況納入各科室、直屬事業(yè)單位績效考核指標體系。每年開展一次專題督查，可采取聽取匯報、查閱資料、實地檢查、列席有關(guān)會議等方式進行督查。

　　六、責(zé)任追究

　　領(lǐng)導(dǎo)干部有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任，視情節(jié)輕重，給予提醒、批評教育，責(zé)令作出書面檢查、進行通報批評，給予組織處理和紀律處分。

　　(一)對黨中央或上級黨組織安排部署的重大宣傳教育任務(wù)、重大思想輿論斗爭組織開展不力的;

　　(二)在處置意識形態(tài)領(lǐng)域重大問題上，黨組書記沒有站在第一線、沒有帶頭與錯誤觀點和錯誤傾向作斗爭的;

　　(三)管轄范圍內(nèi)發(fā)生由意識形態(tài)領(lǐng)域問題引發(fā)群體性事件的;

　　(四)對所管理的黨員干部公開發(fā)表違背黨章、黨的決定決議和政策的言論放任不管、處置不力的;

　　(五)管轄范圍內(nèi)網(wǎng)絡(luò)意識形態(tài)安全出現(xiàn)嚴重問題的;

　　(六)管轄范圍內(nèi)舉辦的報告會、研討會、講座、論壇有否定黨的領(lǐng)導(dǎo)、攻擊中國特色社會主義制度言論，造成嚴重影響的;

　　(七)其他未能切實履行工作職責(zé)，造成嚴重后果的。

　　受到責(zé)任追究的領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部，取消當(dāng)年考核評優(yōu)和評先資格。

【篇八】審計實施方案

　　一、審計目的

　　領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的目的，是為了客觀公正地評價干部在管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟活動中業(yè)績和對存在問題應(yīng)負的責(zé)任，促使領(lǐng)導(dǎo)干部全面履行經(jīng)濟責(zé)任意識，強化內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，增強紀律觀念，促進廉政建設(shè)，并為組織、人事部門提供考察和使用干部依據(jù)，以促進加強干部管理。

　　二、審計對象

　　根據(jù)組織部的要求,此次審計主要對原總務(wù)處處長葉鳴離任及原教務(wù)處處長汪小飛調(diào)任，原藝術(shù)學(xué)院院長左鐵峰辭任的經(jīng)濟責(zé)任審計。

　　三、審計范圍

　　被審計負責(zé)人任職在三年以上的，對其經(jīng)濟責(zé)任審計以近三年的情況為主，必要時可延伸審計至任職期間的其他年度;任期在三年或三年以下的，對其經(jīng)濟責(zé)任審計以任職期間的情況為主。具體范圍以下發(fā)的審計通知書內(nèi)容為準。

　　四、審計工作組構(gòu)成

　　根據(jù)工作要求，決定成立由黃先進 、汪進團、唐瑩瑩、張翔組成的審計組，其中黃先進任組長，汪進團副任組長。

　　五、審計主要內(nèi)容

　　1.依法依規(guī)履行經(jīng)濟管理職責(zé)情況;

　　2.經(jīng)濟決策執(zhí)行情況的審核(包括大額度資金的報批程序、重大事項的審批);

　　3.內(nèi)控制度的健全和執(zhí)行情況的審核;

　　4.各類經(jīng)費收支情況的審核;

　　5.債權(quán)債務(wù)清理情況的審核;

　　6.財產(chǎn)物資的審核(包括采購流程的合理性和資產(chǎn)使用的有效性，有無閑置浪費現(xiàn)象);

　　7.預(yù)算管理情況的審核(包括預(yù)算管理制度的建立、部門預(yù)算的編制以及預(yù)算執(zhí)行情況);

　　8.本人遵守財經(jīng)法規(guī)、廉潔自律情況(有無“小金庫”，賬外賬)

　　9.需要審計的其他事項。

　　六、審計方法

　　抽查法、核對法、審計分析法、審計盤點法和問卷調(diào)查法

　　七、審計方式

　　報送審計

　　八、時間要求

　　2023年9月25日至2023年11月10日完成。

【篇九】審計實施方案

　　為切實提高漢中市農(nóng)合機構(gòu)稽核審計工作質(zhì)效，充分發(fā)揮稽核審計風(fēng)險防范職能，促進全市農(nóng)合機構(gòu)經(jīng)營管理水平不斷提升，按照工作安排，經(jīng)前期多次調(diào)研、座談及征求轄內(nèi)行社意見，漢中審計中心制定印發(fā)了《漢中市農(nóng)村合作金融機構(gòu)“稽核審計工作質(zhì)量提升年”活動實施方案》，全面啟動稽核審計工作質(zhì)量提升年活動，活動共分為三個階段進行。

　　第一階段為安排動員階段。漢中審計中心成立了以主任為組長，副主任為副組長，各科負責(zé)人為成員的“漢中市農(nóng)村合作金融機構(gòu)稽核審計工作質(zhì)量提升年活動領(lǐng)導(dǎo)小組”，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在審計三科，負責(zé)活動的推動、落實和評價。要求各行社也相應(yīng)的成立以理（董）事長為組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負責(zé)本行社稽核審計工作質(zhì)量提升年活動的組織實施。

　　第二階段為實施推進階段。一是優(yōu)化稽核審計隊伍，著力打造一支政治思想好、政策水平高、清正廉潔、業(yè)務(wù)熟練、敢于碰硬、具備較高文化素養(yǎng)的稽核審計鐵軍。二是健全稽核審計管理制度，夯實稽核審計人員履職問責(zé)機制，嚴格實行稽核審計實名制、首查制。三是加強稽核審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，審計中心將安排稽核審計人員參加10期跟班學(xué)習(xí)，4期中國內(nèi)部審計協(xié)會培訓(xùn)。同時，要求各行社至少安排稽核審計人員參加財務(wù)、信貸、信息科技、風(fēng)險管理等內(nèi)容的培訓(xùn)不少于1次。四是提升稽核審計工作質(zhì)量。從明確序時稽核重點、加大專項審計力度、發(fā)揮“科技強審”優(yōu)勢、規(guī)范審計處罰標準、深化審計成果應(yīng)運、加強審計檔案管理7個方面提升稽核審計工作質(zhì)效。

　　第三階段為總結(jié)提高階段。一是對全市農(nóng)合機構(gòu)稽核審計工作質(zhì)量提升年活動進行分析總結(jié)，肯定成績，查找不足。二是對各行社活動開展情況進行定性和定量評價，對在提升年活動中考核評價優(yōu)秀的行社進行表彰獎勵，對在提升年活動中不主動、不積極的行社進行處罰、問責(zé)。三是持續(xù)鞏固提升年活動成果，建立長效機制，促進稽核審計工作質(zhì)量不斷提升。

　　漢中市農(nóng)合機構(gòu)將以開展提升年活動為契機，以審計精神立身，以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)，以自身建設(shè)立信，把握新機遇，迎接新挑戰(zhàn)，擔(dān)當(dāng)新使命，使稽核審計工作努力實現(xiàn)“治已病，防未病”的轉(zhuǎn)型，為全市農(nóng)合機構(gòu)高質(zhì)量發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

【篇十】審計實施方案

一、指導(dǎo)思想

　　按照黨的十八大會議精神和中央政治局關(guān)于“八項規(guī)定”要求，堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的經(jīng)濟責(zé)任審計原則，充分發(fā)揮審計在監(jiān)督、考核、管理和任用領(lǐng)導(dǎo)干部，促進其正確履行職責(zé)，加強廉政建設(shè)和懲治腐敗等方面的重要作用。

　　二、工作目標和重點

　　進一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機制的要求，以增強黨的執(zhí)政能力，加強對權(quán)力的制約和監(jiān)督，正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的情況，促進各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，加強干部隊伍建設(shè)和廉政建設(shè)為目標。重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在落實科學(xué)發(fā)展觀，推動全縣經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展，遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策以及與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的管理決策等活動情況。當(dāng)前特別要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部落實中央“八項規(guī)定”，貫徹落實國務(wù)院《若干意見》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。

　　三、項目安排和審計內(nèi)容

　　根據(jù)縣委組織部的委托，積極穩(wěn)妥地搞好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計。審計方式為領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計和離任審計。如果離任審計數(shù)量較多，則不安排任中審計，如果離任審計數(shù)量較少，則按照組織部要求，有計劃地安排部分領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計。

　　審計內(nèi)容：一是以財政預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支審計為主要途徑，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位的內(nèi)部控制制度是否完善;二是上級各項方針政策是否認真貫徹執(zhí)行，特別是貫徹落實蘇區(qū)振興發(fā)展有關(guān)政策是否堅決、有力;三是部門、單位內(nèi)部是否堅持科學(xué)民主決策;四是領(lǐng)導(dǎo)干部對本部門、本單位各項財政性資金支出是否真實合法、支出結(jié)構(gòu)是否合理、專項資金是否合法合規(guī)并有效利用。五是“三公”經(jīng)費的支出是否得到有效地控制等。揭示領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財政財務(wù)收支中不真實、不合法、資金使用效益差、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀的問題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理，不斷提高財政資金管理水平和使用效益，推進公共財政體制的建立和完善。

　　四、審計的具體要求

　　(一)認真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部單位的基本情況和被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟職責(zé)有關(guān)的情況，聽取紀檢、組織、監(jiān)察、人事等有關(guān)部門的意見，收集相關(guān)資料。

　　(二)制定切實可行的審計方案。在審計調(diào)查的基礎(chǔ)上，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、審計方式、延伸審計單位、其他審計事項等，制定切實可行的審計方案。

　　(三)組成精干的審計組。挑選業(yè)務(wù)精通、有責(zé)任心、事業(yè)感，敢于碰硬，敢于堅持原則的審計人員任審計組長，實行審計組長負責(zé)制，認真負責(zé)地完成自己所擔(dān)負的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)。

　　(四)認真履行審計程序。嚴格按照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進行經(jīng)濟責(zé)任審計。堅持公平、公正、實事求是的原則，做好審計進點前的公示，變閉門審計為開門審計，實行“一談二會三制”：即背靠背，個別談話、進點時召開座談會和要情分析會、審計項目三級復(fù)核制度，認真負責(zé)地出具審計結(jié)果報告。

　　(五)提高審計評價質(zhì)量。審計評價應(yīng)堅持明確具體和實事求是的原則，以領(lǐng)導(dǎo)干部主要經(jīng)濟指標完成情況、黨和國家有關(guān)經(jīng)濟政策和決策部署落實情況、重大經(jīng)濟活動決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟事務(wù)管理情況、個人廉潔自律等情況為重點，嚴格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任、主觀責(zé)任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實、準確地評價領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟責(zé)任。

　　(六)充分發(fā)揮全縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議的作用。充分利用紀檢、組織、監(jiān)察、人事等部門信息資源，經(jīng)常向聯(lián)席會議匯報情況，征求意見，取得相關(guān)部門的理解、關(guān)心和支持，及時通報領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計的情況，與有關(guān)部門一起研究和解決領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作中出現(xiàn)的問題，為經(jīng)濟責(zé)任審計的順利進行和妥善處理各種問題打好基礎(chǔ)。