控制1安全庫存管理 安全庫存表

公司根據(jù)實際業(yè)務需要對重要（使用頻率高或者使用量大）庫存材料設定安全庫存量并根據(jù)變化及時更新，充分考慮平均消耗量、采購提前期和其他機動庫存量等綜合因素，安全庫存量經(jīng)過倉儲部門負責人、采購部門負責人審批后方能執(zhí)行（具體審批級別請參見“審批權限表1”）。

公司安排專人對庫存量進行監(jiān)控，及時對低于安全庫存量的存貨提出采購計劃或采購申請。

審核安全庫存的合理性，確保：

1）庫存材料能夠維持工程需求和維護需求；

2）庫存商品能夠保證銷售供貨；

3）避免公司庫存擠壓。

控制2出庫管理 領用申請審批

人工控制：公司建立明確的出庫領用、調撥出庫的審批權限，申請必須經(jīng)過授權人（申請部門負責人）書面審批后，方能領�。ň唧w審批級別請參見“審批權限表2”）。

公司明確規(guī)定領料人和倉庫發(fā)料人在領料時必須對原材料進行清點，核對無誤后在領料單上簽字確認。

系統(tǒng)控制：蘇州金蝶ERP系統(tǒng)中領用申請經(jīng)部門負責人審批后，自動生成出庫單及領用人信息，由倉庫發(fā)料人審核確認后發(fā)出材料，領料人在打印出的出庫單上簽字確認領用。

庫存材料或商品領用的合理性、必要性。

控制3存貨成本核算

金蝶系統(tǒng)自動根據(jù)月末一次加權平均自動計算存貨單位成本，分公司財務資產(chǎn)部根據(jù)省公司《會計核算管理辦法》進行庫存商品和庫存材料的賬務處理，并由財務經(jīng)理復核賬務處理的準確合理。

庫存商品成本確認憑證

工程材料領用憑證/維修材料成本確認憑證

控制4 倉儲保管

對各種存貨的貯存環(huán)境（如避光、防盜、防污染、防霉變、防塵、滅火設施、煙控警報），貯存方式（如密封、遮光保存等）及擺放規(guī)則（如不同區(qū)域存放的存貨種類）建立明確的標準。

公司只有倉庫保管人員擁有庫房鑰匙，明確規(guī)定倉庫無人看管的時間段必須上鎖。

公司對于外來人員進入倉庫的申請由倉儲部門負責人審批并由庫管人員進行登記，在規(guī)定的時間段內由倉庫人員陪同。

倉儲管理制度

外來人員出入登記

控制5 庫存賬核對財務賬和倉庫賬核對記錄

公司定期由財務部和倉儲部門對存貨財務賬與倉庫的存貨明細賬進行核對，檢查財務系統(tǒng)和倉庫明細賬中存貨的結存數(shù)量是否一致，對差異進行調查和賬務調整處理。

控制6 循環(huán)盤點 存貨循環(huán)盤點記錄

公司根據(jù)存貨的重要性，明確循環(huán)盤點中不同類型存貨的盤點周期，確保所有存貨在合理期間內全面覆蓋。

公司安排獨立于存貨實物保管的人員（如材料會計）執(zhí)行存貨盤點或執(zhí)行監(jiān)盤，并書面簽字確認。

公司安排專人調查盤點差異，并明確說明差異原因，形成書面處理意見，在規(guī)定時間內完成處理工作。

控制7 全面盤點

公司制定統(tǒng)一的存貨盤點工作底稿和盤點報告的模板，確保存貨盤點的過程、執(zhí)行人員、盤點結果（包括存貨數(shù)量、存貨狀態(tài)等）得到詳細的記錄，盤點結果得到相關盤點人和責任人的書面確認，并由財務資產(chǎn)部負責人，倉儲管理部門負責人及總經(jīng)理進行書面審批（具體審批級別請參見“審批權限表3”）。

公司安排獨立于存貨實物保管的人員執(zhí)行存貨盤點或執(zhí)行監(jiān)盤。

公司安排專人調查盤點差異，并明確說明差異原因，形成書面處理意見，在規(guī)定時間內完成處理工作。

確認盤點結果、盤點差異的合理性及財務影響。

存貨盤點記錄

存貨盤點報告

控制8 存貨處置

公司定期（盤點時）對庫存物料進行實地檢查/認定，對于需要處置的物資遞交處置/報廢申請。存貨處置經(jīng)倉儲部門人員發(fā)起后經(jīng)過部門負責人、財務資產(chǎn)部負責人、存貨使用部門負責人集體評審，確保存貨已無使用價值或無法使用后，由總經(jīng)理審批后進行處置/報廢（具體審批級別請參見“審批權限表4”）。

財務資產(chǎn)部根據(jù)經(jīng)審批的處置/報廢申請進行相應的賬務處理。

審核存貨處置，應考慮：

1）存貨已無使用價值或無法使用；

2）存貨處置的財務影響及金額的準確；

3）存貨處置方式的合理合規(guī)。

存貨處置申請

存貨處置憑證及附件

控制9 存貨減值評估

公司制定明確的存貨價值再評估流程和方法（如長期滯庫存貨是否還有使用價值，滯庫時間等），明確存貨價值再評估的責任，財務部發(fā)起存貨減值評估報告的編制，倉儲部門負責確認存貨的實物狀態(tài)，使用部門負責確認存貨是否還有使用價值，財務部負責確認減值金額。定期（每年）對存貨價值進行再評估，合理估計存貨是否減值。

對存貨減值建立明確的審批權限，評估價值經(jīng)過倉儲部門、財務資產(chǎn)部、存貨使用部門集體評審，由總經(jīng)理審批后，方能進行帳務處理（具體審批級別請參見“審批權限表5”）。

審核存貨處置，應考慮：

1）存貨已無使用價值或長期滯庫；

2）存貨減值的財務影響及金額的準確。

存貨減值評估報告

存貨減值憑證及附件

控制10 回收機頂盒管理

人工控制：公司制定明確的舊機頂盒回收管理流程，營業(yè)廳將回收機頂盒統(tǒng)一交由倉儲部門管理，并由倉儲部門統(tǒng)一記錄臺賬和存放地點，確保舊機頂盒的實物監(jiān)控管理。

系統(tǒng)控制：蘇州分公司通過金蝶ERP系統(tǒng)的虛倉（對無財務價值的存貨數(shù)量進行記錄）功能對舊