企業(yè)所得稅的納稅申報流程范文第1篇

為做好20**年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：��

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，搞好部門協(xié)調(diào)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作是一項涉及面廣、政策性強(qiáng)的常規(guī)性基礎(chǔ)工作。匯算清繳質(zhì)量的好壞，不僅關(guān)系到涉外稅收政策的貫徹落實和稅款的足額入庫，而且關(guān)系到吸引外商投資軟環(huán)境的改善、涉外企業(yè)稅收基礎(chǔ)管理和納稅評估、稅務(wù)審計以及反避稅工作的深入開展。對此，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)必須高度重視，要按照匯算清繳工作規(guī)程的要求成立企業(yè)所得稅匯算清繳領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，確保各項工作有序進(jìn)行。近期，總局已經(jīng)實現(xiàn)了匯算清繳軟件與綜合征管軟件的數(shù)據(jù)銜接并下發(fā)了軟件升級補(bǔ)丁，各級國際（涉外）稅收管理部門應(yīng)牽頭負(fù)責(zé)組織實施，信息中心、稅源管理、計劃征收等相關(guān)部門要各司其職、協(xié)同配合、形成合力，確保匯算清繳軟件與綜合征管軟件數(shù)據(jù)接口工作安全進(jìn)行，共同做好20**年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。��

二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)和操作技能培訓(xùn)，做好申報期間的納稅服務(wù)。為了配合各地的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和宣傳輔導(dǎo)工作，方便納稅人填報申報表，總局今年重新修訂了《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)材料》（總局將通過服務(wù)器或其他形式下發(fā)），從每張申報表的填表目的、口徑、欄目邏輯關(guān)系和電腦操作作了說明，對每張申報表涉及的相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行提示，并強(qiáng)化了申報審核軟件的政策提示功能。各地要加強(qiáng)對基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和工作督導(dǎo)，使人員的知識結(jié)構(gòu)、思維方式適應(yīng)信息化建設(shè)的需要，進(jìn)一步提高匯算清繳人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)本領(lǐng)。要通過各種形式為納稅人提供更高層次、更為便捷的服務(wù)，幫助納稅人了解和履行納稅義務(wù)，協(xié)助他們解決申報中遇到的困難和問題，正確填寫企業(yè)所得稅申報表，做好年終稅款的決算申報，提高稅法遵從度。��

三、核實戶管情況，夯實征管基礎(chǔ)。稅源戶籍管理是匯算清繳工作的基礎(chǔ)，各地應(yīng)以全國換發(fā)稅務(wù)登記證的工作為契機(jī)，切實摸清轄區(qū)內(nèi)的正常企業(yè)、非正常企業(yè)和籌建期企業(yè)的真實情況，及時歸納、整理和分析戶管的各類信息，保證戶管情況統(tǒng)計的準(zhǔn)確性，夯實管理基礎(chǔ)，堵塞稅收漏洞。除按規(guī)定可不參加匯算清繳的外，確保其他企業(yè)納入企業(yè)所得稅匯算清繳范圍。��

四、規(guī)范工作流程，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。為進(jìn)一步實現(xiàn)企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)的共享，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，減輕基層稅務(wù)人員的工作壓力，總局已組織開發(fā)了匯算清繳軟件與綜合征管軟件數(shù)據(jù)接口程序，并制定了相應(yīng)的業(yè)務(wù)工作流程（見附件1）。各地應(yīng)重視數(shù)據(jù)接口程序的應(yīng)用，加強(qiáng)工作銜接，認(rèn)真落實前期各項準(zhǔn)備事項，嚴(yán)格按照軟件銜接業(yè)務(wù)流程的要求開展工作。對應(yīng)用過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時上報總局。��

五、嚴(yán)格加收滯納金，確保申報準(zhǔn)確率。為制止滯納金加收的隨意性，確保企業(yè)所得稅的申報準(zhǔn)確率，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)年終所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅款未在5月31日前繳納入庫的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)從6月1日起按日計算加收萬分之五的滯納金。��

企業(yè)所得稅的納稅申報流程范文第2篇

稅務(wù)是高職院校會計學(xué)專業(yè)的核心課程。主要教授稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購與審查、建賬建制、納稅申報、納稅審查、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)咨詢等內(nèi)容。通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)具備掌握稅收征收管理的基本程序、要求，以及稅務(wù)工作的基本技能和方法，具備稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購與審查、建賬建制及納稅審查和涉稅文書制作實務(wù)等工作能力，并具備一定的稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)咨詢與稅收籌劃能力。

一、稅務(wù)課程的相關(guān)基礎(chǔ)課程

1.基礎(chǔ)會計實訓(xùn)

通過基礎(chǔ)會計實訓(xùn)，使學(xué)生系統(tǒng)地掌握會計憑證的填制和傳遞、會計賬簿的登記和管理，采用不同的會計核算程序組織會計核算工作，為專業(yè)課實訓(xùn)打下良好基礎(chǔ)。

2.財務(wù)會計實訓(xùn)

通過財務(wù)會計實訓(xùn)，使學(xué)生系統(tǒng)地完成一個企業(yè)在一定時期的全部會計業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，并能合理地組織會計核算程序，保證會計核算的正確性、及時性。

3.財務(wù)管理（ERP沙盤）實訓(xùn)

通過財務(wù)管理（ERP）沙盤）實訓(xùn)，使學(xué)生熟練地掌握企業(yè)理財?shù)幕�本程序，進(jìn)一步掌握財務(wù)預(yù)測、決策方法，以及財務(wù)管理在企業(yè)管理系統(tǒng)中的重要地位等。

4.會計信息系統(tǒng)

通過會計軟件應(yīng)用實訓(xùn)，使學(xué)生能正確地組織基層單位的會計電算化工作，系統(tǒng)地完成會計核算工作，并能運(yùn)用會計核算軟件為企業(yè)管理提供有關(guān)決策信息。

二、稅務(wù)課程教學(xué)目的與要求

學(xué)生熟練了解稅務(wù)的概念、特性及原則，稅務(wù)在稅收征納關(guān)系中的作用；熟悉稅務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任；掌握稅務(wù)的范圍與形式，稅務(wù)登記的基本內(nèi)容，熟悉稅務(wù)登記管理規(guī)程和操作規(guī)范，掌握企業(yè)稅務(wù)登記和企業(yè)特定稅種與納稅事項的稅務(wù)登記的辦理方法，具備相應(yīng)的能力。發(fā)票的種類與使用范圍，發(fā)票審查的基本內(nèi)容；熟悉發(fā)票領(lǐng)購管理規(guī)程，發(fā)票開具要求，發(fā)票審查的基本內(nèi)容；掌握領(lǐng)購發(fā)票操作要點，發(fā)票填開的操作要點和發(fā)票審查的基本方法。通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)具備發(fā)票領(lǐng)購、填開和審查的能力。建賬建制的適用范圍與基本要求；熟悉建賬建制的基本內(nèi)容；掌握記賬操作規(guī)范。通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)具備從事建賬建制的能力。通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)具備從事流動稅納稅申報的基本工作能力。了解所得稅納稅申報的基本內(nèi)容；熟悉企業(yè)所得稅、個人所得稅納稅申報的操作規(guī)范；掌握企業(yè)所得稅、個人所得稅納稅申報表的填制方法。通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)具備從事所得稅納稅申報的基本工作能力。熟悉土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅和資源稅納稅申報操作規(guī)范，掌握土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅和資源稅納稅申報表的填制方法。通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)具備從事土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅和資源稅納稅申報的基本工作能力。了解稅務(wù)咨詢、稅務(wù)顧問、稅收籌劃的概念，熟悉稅務(wù)咨詢、稅務(wù)顧問、稅收籌劃的內(nèi)容與形式，掌握稅收籌劃的分類、范圍及基本方法。通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)樹立起稅收籌劃意識，為從事稅務(wù)工作打下一定的基礎(chǔ)。

三、稅務(wù)課程在高職院校中的現(xiàn)狀及原因分析

通過對中小企業(yè)招聘會計人員的情況進(jìn)行調(diào)查，企業(yè)對所招聘的一般會計人員的基本要求是品行端正，具有良好的會計職業(yè)道德和素養(yǎng)，能夠獨立進(jìn)行會計核算，熟練操作電腦，能夠準(zhǔn)確填寫納稅申報表，會網(wǎng)上報稅。而剛畢業(yè)的會計專業(yè)學(xué)生大部分找不到會計工作，得不到企業(yè)的信任，主要是因為學(xué)生實踐動手能力太差，不能獨立進(jìn)行納稅申報，不知如何進(jìn)行網(wǎng)上報稅。從最近幾年各高等職業(yè)院校的會計實踐教學(xué)的現(xiàn)狀來看，納稅實訓(xùn)存在嚴(yán)重不足。

造成納稅實訓(xùn)存在不足的原因主要有以下幾個方面：一是專業(yè)教師缺少納稅實踐經(jīng)驗。很多會計專業(yè)教師，大學(xué)畢業(yè)后分配到學(xué)校任教，沒有在企業(yè)從事過會計工作，雖然具有豐富的理論知識，但實踐經(jīng)驗匱乏。教學(xué)中主要以理論教學(xué)為主，實踐教學(xué)為輔，而且實踐教學(xué)中不能很好地針對企業(yè)實際會計工作情況設(shè)計實踐教學(xué)內(nèi)容，缺少靈活性、針對性。而有些專業(yè)教師本身就不知道如何進(jìn)行納稅申報，當(dāng)然也就無法指導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行納稅申報實訓(xùn)。二是沒有模擬實訓(xùn)設(shè)施，缺少必要的實訓(xùn)條件。如果要讓學(xué)生掌握熟練的納稅申報技能，必須讓學(xué)生在一個仿真的環(huán)境中進(jìn)行實訓(xùn)�，F(xiàn)在的納稅申報基本上都是網(wǎng)上申報，與以往的申報方式有很大區(qū)別。有些稅種的網(wǎng)上申報需要配備相應(yīng)的申報軟件。

四、稅務(wù)課程改進(jìn)的措施

1.加強(qiáng)《稅法》課程的教學(xué)，掌握常見稅種的正確計算一般企業(yè)，每月上報的常見稅費(fèi)有增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、教育費(fèi)附加，有的企業(yè)還涉及到資源稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅等。在學(xué)習(xí)稅法知識時，專業(yè)教師應(yīng)重點指導(dǎo)學(xué)生準(zhǔn)確計算各種稅費(fèi)，并對各種納稅申報表的各項目內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)講解，使學(xué)生對納稅申報表有一個初步認(rèn)識。

2.鼓勵專業(yè)教師下企業(yè)鍛煉，掌握納稅申報操作技能納稅實訓(xùn)教學(xué)的效果，主要取決于專業(yè)教師的指導(dǎo)。雖然納稅申報操作程序比較簡單，但是如果會計專業(yè)教師沒有經(jīng)過專門的訓(xùn)練，沒有進(jìn)行過系統(tǒng)地、真實地操作，在指導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行納稅實訓(xùn)時，可能會出現(xiàn)偏差，誤導(dǎo)學(xué)生，產(chǎn)生不良的影響。對于一些沒有納稅申報經(jīng)驗的專業(yè)教師，可以采取到企業(yè)掛職鍛煉，或者參加短期培訓(xùn)的方式，促進(jìn)專業(yè)教師熟練掌握納稅申報操作技能，為做好實踐教學(xué)打下堅實的基礎(chǔ)

3.建立模擬實驗室，在仿真的環(huán)境中進(jìn)行納稅實訓(xùn)校內(nèi)的模擬實訓(xùn)在會計實踐教學(xué)中具有非常重要的作用。通過校內(nèi)模擬實訓(xùn)，可以讓學(xué)生掌握規(guī)范的會計核算操作技能。進(jìn)行納稅模擬實訓(xùn)，也要有配套的實訓(xùn)設(shè)施和操作軟。有些納稅申報軟件的使用比較復(fù)雜，可以聘請稅務(wù)部門的人員來校對師生進(jìn)行指導(dǎo)、培訓(xùn)。在進(jìn)行納稅實訓(xùn)時，可以模仿實際的納稅情景進(jìn)行操作，從而能夠增加學(xué)生的感性認(rèn)識，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。

4.設(shè)計實用的納稅實訓(xùn)材料，學(xué)以致用不同行業(yè)的企業(yè)，納稅申報有所不同。對于所有企業(yè)，一般都要交納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、企業(yè)所得稅、代扣代繳個人所得稅，而工商企業(yè)還要交納增值稅，餐飲、旅游、建筑安裝、咨詢服務(wù)等企業(yè)要交納營業(yè)稅，有些特定商品的銷售，還涉及到要交納消費(fèi)稅。在進(jìn)行納稅實訓(xùn)前，實訓(xùn)指導(dǎo)教師要針對不同行業(yè)企業(yè)的實際納稅申報情況設(shè)計不同的實訓(xùn)內(nèi)容。

參考文獻(xiàn)

企業(yè)所得稅的納稅申報流程范文第3篇

論文摘要：在工業(yè)化大發(fā)展、經(jīng)濟(jì)增長日益明顯的社會背景下，建筑企業(yè)獲取了極大的發(fā)展機(jī)遇和空間。此種狀況下，完善建筑企業(yè)稅收管理工作便具有十分重要的現(xiàn)實意義，針對現(xiàn)有問題，尋找相應(yīng)對策，成為建筑企業(yè)稅收管理當(dāng)務(wù)之急。

一、建筑業(yè)的基本特點及其對稅收管理的影響

(一)建筑業(yè)的基本特點

1．開發(fā)和生產(chǎn)項目的特殊性

建筑行業(yè)開發(fā)和生產(chǎn)項目的特殊性主要表現(xiàn)為．開發(fā)和生產(chǎn)項目的單件性、流動性和長期性。與國民經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展一樣．建筑業(yè)同樣具有周期性，且從投入到產(chǎn)出的運(yùn)行周期往往較長。

2．與其他產(chǎn)業(yè)的關(guān)聯(lián)性

建筑業(yè)與國民經(jīng)濟(jì)其他多個行業(yè)具有較強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)性，比如水泥、鋼鐵、玻璃、木材、家電、塑料等各種行業(yè)或產(chǎn)業(yè)，均在建筑業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中扮演相應(yīng)角色。正因為此，建筑業(yè)也為我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出較大貢獻(xiàn)。

3．對國家政策的敏感性

國家和政府出臺新的政策極易給建筑業(yè)帶來明顯影響，比如國家各項稅費(fèi)在影響建筑業(yè)成本核算基礎(chǔ)上，使企業(yè)利潤回報率出現(xiàn)變動．再如政府在建筑業(yè)投資規(guī)模的大小也直接影響到建筑業(yè)規(guī)模的變化。

（二)建筑業(yè)行業(yè)特點對稅收管理產(chǎn)生的影響

1．稅源變動不易把握

由于建筑業(yè)很容易受到國家產(chǎn)業(yè)政策的影響，其稅收收入計劃、預(yù)測等難以保證準(zhǔn)確無誤，使得建筑企業(yè)決策和稅收征管把握難度較大。

2．所得稅管理難度較大

建筑業(yè)常出現(xiàn)開發(fā)項目實施時間持續(xù)一年以上的情況。對建筑企業(yè)征收企業(yè)所得稅，如果按照正常的以會計年度為單位，則很難對收入、配比結(jié)轉(zhuǎn)成本等進(jìn)行準(zhǔn)確計算。加上有效開發(fā)項目具的流動性．給個人所得稅的征收和管理造成更大不便。"

3．稅務(wù)稽查工作復(fù)雜

建筑業(yè)牽涉其他多個行業(yè)，這給某些建筑企業(yè)在成本費(fèi)用上造假提供機(jī)會。此外，由于全國各地執(zhí)行稅收政策并非完全一致，則一些建筑企業(yè)到稅負(fù)較低的地區(qū)申請代開發(fā)票，甚至使用假發(fā)票。建筑業(yè)材料票使用增值稅發(fā)票，在上述情況下，地方地稅部門稽查難度明顯增加。

二、建筑企業(yè)稅收征管中常見問題

(一)會計核算不規(guī)范

目前。建筑業(yè)企業(yè)賬面核算不實、明虧實盈、逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管、偷逃企業(yè)所得稅等現(xiàn)象嚴(yán)重。一則營業(yè)收入申報不真實，其主要原因在于建筑企業(yè)掛靠單位多、財務(wù)制度不健全、誠信度偏低、賬證不規(guī)范等問題普遍存在．比如將工程款結(jié)算收入或者合同外工程收入、工程差價收入等掛“其他應(yīng)收款”，再如處理涉私建筑項目時，將私人合伙建房的部分收入以略低于稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的最低申報價格入賬甚至不入賬，私自帳外經(jīng)營，故意偷漏稅款。二則企業(yè)列支成本費(fèi)用隨意性較大、成本費(fèi)用較高．尤其是虛列各種名目開支．如人工費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、借款利息等費(fèi)用。

(二)個人所得稅監(jiān)管不到位

在建筑業(yè)稅收收入構(gòu)成中。營業(yè)稅占據(jù)較大比例．個人所得稅所占比重甚小，稅務(wù)機(jī)關(guān)對個人所得稅監(jiān)管不到位，導(dǎo)致出現(xiàn)較多問題：代扣代繳義務(wù)時間滯后、收入難以把握、分包工程常被遺漏、逃稅避稅現(xiàn)象嚴(yán)重。比如企業(yè)承接分包工程所得收入應(yīng)計人企業(yè)所得稅、個人所得稅扣繳的計稅金額，但在人賬時往往被遺漏，再如個人承包人或掛靠人開具材料發(fā)票抵賬，用以逃避工薪所得的個人所得稅

(三)營業(yè)稅計稅金額申報不足

據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》相關(guān)內(nèi)容，納稅人從事建筑、裝飾、修繕工程作業(yè)時，不管其與對方采取何種方式結(jié)算．納稅人營業(yè)額均應(yīng)將工程所用原材料及其他物資和動力價款包含在內(nèi)。在施工過程中，建筑企業(yè)需要與其他多種行業(yè)產(chǎn)生聯(lián)系．但相當(dāng)一部分建筑企業(yè)自行采購原材料，只向施工單位支付施工費(fèi)用則申報繳納營業(yè)稅時，施工單位納稅人也只依照所得旋工費(fèi)進(jìn)行申報。對于常發(fā)生的綠化、木門、水泥路、路燈、電梯等配套及零星工程，均以各種建筑材料、設(shè)備等發(fā)票形式直接計入且有賬目，以減少計稅金額。納稅人申報納稅只以施工費(fèi)為依據(jù)，則漏掉了建筑施工過程中自購原材料費(fèi)用及其他動力價款應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

(四)營業(yè)稅征收難度大

目前．我國建筑企業(yè)營業(yè)稅相關(guān)稅收政策規(guī)定不夠合理和明確，客觀上助推了納稅人稅款申報延時、稅款交付拖欠等不良現(xiàn)象的產(chǎn)生．十分不利于營業(yè)稅征管工作的開展。首先，稅收政策中關(guān)于建筑營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間規(guī)定過多、過細(xì)，在實際操作中遭遇較多難題，尤其是按照建筑營業(yè)稅納稅人工程價款結(jié)算方式的不同，現(xiàn)行政策規(guī)定了不同的納稅義務(wù)發(fā)生時間，使得納稅人巧用規(guī)定故意延緩稅款繳納期限，稅務(wù)機(jī)關(guān)在未能全面掌握工程價款結(jié)算方式的情況下．很難確定建筑施工單位納稅義務(wù)發(fā)生時間。其次．稅收政策關(guān)于建筑營業(yè)稅納稅地點規(guī)定的多樣性也成為稅收征管難度的誘因，《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則對營業(yè)稅納稅地點做出分散性規(guī)定，導(dǎo)致多數(shù)建筑企業(yè)不按時繳納稅金或者稅金分毫不繳，由于時間、空間、人力成本的限制．主管稅務(wù)部門無法準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度、成本核算、企業(yè)勞務(wù)、企業(yè)收入等具體情況，進(jìn)而造成施工企業(yè)拖欠、少繳稅款。"

三、加強(qiáng)建筑業(yè)稅收管理的主要對策

(一)完善稅源監(jiān)控機(jī)制

做好稅源監(jiān)控應(yīng)從管理流程和管理內(nèi)容兩個角度人手。

1．規(guī)范管理流程

規(guī)范管理流程，應(yīng)實行有序的項目登記，包括項目開工登記即在辦理開工許可手續(xù)前，建設(shè)單位須與施工單位一同到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理建筑業(yè)稅收項目登記手續(xù)；項目變更登記，即在施工過程中出現(xiàn)停緩建等較大變動時，建設(shè)單位和施工單位須到地稅部門辦理項目變更登記手續(xù)：項目注銷登記，即建設(shè)單位須在建筑項目竣工驗收后．主動到主管地稅機(jī)關(guān)辦理項目注銷登記手續(xù)，進(jìn)行結(jié)清代征稅款、交回《委托代征稅款證書》、代扣代征稅款憑證等一系列稅收事宜。

2．細(xì)化管理內(nèi)容

細(xì)化管理內(nèi)容應(yīng)實施雙向申報方式，即建筑單位和建筑企業(yè)需在建筑項目被納入正常的稅收管理軌道后，分別向項目所在地稅收征收分局、機(jī)構(gòu)所在地稅收征收分局申報納稅。其中建筑單位應(yīng)定期明細(xì)申報，對工程進(jìn)度、付款情況、代征稅款、工程材料供給等詳情進(jìn)行分項目申報，并建立健全代征稅款臺賬，按月解報稅款。建筑企業(yè)則首先根據(jù)法定要求，辦理相關(guān)納稅申報手續(xù)，并據(jù)工程進(jìn)度將《建筑業(yè)稅收明細(xì)申報表》報送至機(jī)構(gòu)所在地稅收征收分局處．以將稅源監(jiān)控延伸至具體的建筑項目，提高納稅申報準(zhǔn)確性。

(二)有機(jī)協(xié)調(diào)工作局面

1．明確機(jī)構(gòu)定位和職責(zé)

在建筑企業(yè)稅收征管過程中。對建筑項目所在地稅收征收分局、建筑企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地稅收收分局、建筑業(yè)稅收管理員的地位、職責(zé)應(yīng)予以定位和明確。建筑項目所在地稅收征收分局同時監(jiān)督建設(shè)單位代征稅款申報、解繳、代征稅款及時足額入庫，以及施工、貸款結(jié)算、開工與竣工驗收等各個不同過程，并將稅收信息傳遞給機(jī)構(gòu)所在地稅收征收分局。建筑企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地稅收征收分局既要負(fù)責(zé)對納稅人據(jù)項目預(yù)算和工程進(jìn)度實施納稅申報情況的監(jiān)督．又要對財務(wù)核算、稅款繳納等內(nèi)容予以監(jiān)管，以向項目所在地稅收征收分局傳遞及時性信息，做好定期分析對比工作。"

2．實現(xiàn)動態(tài)控制和相互制約

建筑企業(yè)稅收專業(yè)化管理和動態(tài)控制要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)專人、專職、專責(zé)地對建筑項目施以跟蹤管理方式，其目的在于監(jiān)管建設(shè)單位代扣稅款是否合法、建設(shè)項目施工進(jìn)度如何、涉稅動態(tài)信息是否可靠，并及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，確保稅款從開工到項目竣工驗收均能夠及時足額入庫。建筑業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)相互協(xié)調(diào)、彼此制約，比如施工單位機(jī)構(gòu)所在地稅收征收機(jī)構(gòu)、建筑項目所在地稅收征收機(jī)構(gòu)共同、定期對比析納稅申報詳情，及時查找漏項工作、申報不及時等問題。

3．構(gòu)建信息化管理平臺

隨著計算機(jī)技術(shù)不斷翻新，建筑業(yè)信息化水平目益提高，其信息化管理訴求也日漸提高。比如借助于平臺信息集成功能，對建筑企業(yè)內(nèi)外信息資源有效整合；再如以信息化管理平臺的比對預(yù)警功能，實現(xiàn)稅源智能化管理；或者以平臺多元化查詢功能，提升稅收管理效能，此點最利于建筑行業(yè)企業(yè)各個職能部門與稅收管理員的溝通，以全面及時地監(jiān)控和了解稅源情況。

(三)拓展稅收管理范圍

1．?dāng)U充稅源信息渠道

加強(qiáng)建筑業(yè)稅收管理，須解決稅源信息不對稱問題，構(gòu)建信息共享、管控有效的綜合治稅體系和綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，積極擴(kuò)充稅源信息渠道。具體來講，建立健全和相關(guān)部門進(jìn)行信息交換與聯(lián)系的制度．保證重點建設(shè)項目信息的定期獲取，并對工程項目計劃投資、招投標(biāo)以及投資完成進(jìn)度等及時、全面掌握，充分挖掘潛在稅源信息．實現(xiàn)現(xiàn)有稅源信息準(zhǔn)確、真實、可靠。

企業(yè)所得稅的納稅申報流程范文第4篇

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)稅收管理問題對策

一、建筑業(yè)的基本特點及其對稅收管理的影響

(一)建筑業(yè)的基本特點

1．開發(fā)和生產(chǎn)項目的特殊性

建筑行業(yè)開發(fā)和生產(chǎn)項目的特殊性主要表現(xiàn)為，開發(fā)和生產(chǎn)項目的單件性、流動性和長期性。與國民經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展一樣．建筑業(yè)同樣具有周期性，且從投入到產(chǎn)出的運(yùn)行周期往往較長。

2．與其他產(chǎn)業(yè)的關(guān)聯(lián)性

建筑業(yè)與國民經(jīng)濟(jì)其他多個行業(yè)具有較強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)性，比如水泥、鋼鐵、玻璃、木材、家電、塑料等各種行業(yè)或產(chǎn)業(yè)，均在建筑業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中扮演相應(yīng)角色。正因為此，建筑業(yè)也為我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出較大貢獻(xiàn)。

3．對國家政策的敏感性

國家和政府出臺新的政策極易給建筑業(yè)帶來明顯影響，比如國家各項稅費(fèi)在影響建筑業(yè)成本核算基礎(chǔ)上，使企業(yè)利潤回報率出現(xiàn)變動．再如政府在建筑業(yè)投資規(guī)模的大小也直接影響到建筑業(yè)規(guī)模的變化。

(二)建筑業(yè)行業(yè)特點對稅收管理產(chǎn)生的影響

1．稅源變動不易把握

由于建筑業(yè)很容易受到國家產(chǎn)業(yè)政策的影響，其稅收收入計劃、預(yù)測等難以保證準(zhǔn)確無誤，使得建筑企業(yè)決策和稅收征管把握難度較大。

2．所得稅管理難度較大

建筑業(yè)常出現(xiàn)開發(fā)項目實施時間持續(xù)一年以上的情況。對建筑企業(yè)征收企業(yè)所得稅，如果按照正常的以會計年度為單位，則很難對收入、配比結(jié)轉(zhuǎn)成本等進(jìn)行準(zhǔn)確計算。加上有效開發(fā)項目具的流動性．給個人所得稅的征收和管理造成更大不便。

3．稅務(wù)稽查工作復(fù)雜

建筑業(yè)牽涉其他多個行業(yè)，這給某些建筑企業(yè)在成本費(fèi)用上造假提供機(jī)會。此外，由于全國各地執(zhí)行稅收政策并非完全一致，則一些建筑企業(yè)到稅負(fù)較低的地區(qū)申請代開，甚至使用假。建筑業(yè)材料票使用增值稅，在上述情況下，地方地稅部門稽查難度明顯增加。

二、建筑企業(yè)稅收征管中常見問題

(一)會計核算不規(guī)范

目前。建筑業(yè)企業(yè)賬面核算不實、明虧實盈、逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管、偷逃企業(yè)所得稅等現(xiàn)象嚴(yán)重。一則營業(yè)收入申報不真實，其主要原因在于建筑企業(yè)掛靠單位多、財務(wù)制度不健全、誠信度偏低、賬證不規(guī)范等問題普遍存在．比如將工程款結(jié)算收入或者合同外工程收入、工程差價收入等掛“其他應(yīng)收款”，再如處理涉私建筑項目時，將私人合伙建房的部分收入以略低于稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的最低申報價格入賬甚至不入賬，私自帳外經(jīng)營，故意偷漏稅款。二則企業(yè)列支成本費(fèi)用隨意性較大、成本費(fèi)用較高．尤其是虛列各種名目開支．如人工費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、借款利息等費(fèi)用。

(二)個人所得稅監(jiān)管不到位

在建筑業(yè)稅收收入構(gòu)成中。營業(yè)稅占據(jù)較大比例．個人所得稅所占比重甚小，稅務(wù)機(jī)關(guān)對個人所得稅監(jiān)管不到位，導(dǎo)致出現(xiàn)較多問題：代扣代繳義務(wù)時間滯后、收入難以把握、分包工程常被遺漏、逃稅避稅現(xiàn)象嚴(yán)重。比如企業(yè)承接分包工程所得收入應(yīng)計人企業(yè)所得稅、個人所得稅扣繳的計稅金額，但在人賬時往往被遺漏，再如個人承包人或掛靠人開具材料抵賬，用以逃避工薪所得的個人所得稅。

(三)營業(yè)稅計稅金額申報不足

據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》相關(guān)內(nèi)容，納稅人從事建筑、裝飾、修繕工程作業(yè)時，不管其與對方采取何種方式結(jié)算．納稅人營業(yè)額均應(yīng)將工程所用原材料及其他物資和動力價款包含在內(nèi)。在施工過程中，建筑企業(yè)需要與其他多種行業(yè)產(chǎn)生聯(lián)系．但相當(dāng)一部分建筑企業(yè)自行采購原材料，只向施工單位支付施工費(fèi)用則申報繳納營業(yè)稅時，施工單位納稅人也只依照所得旋工費(fèi)進(jìn)行申報。對于常發(fā)生的綠化、木門、水泥路、路燈、電梯等配套及零星工程，均以各種建筑材料、設(shè)備等形式直接計入且有賬目，以減少計稅金額。納稅人申報納稅只以施工費(fèi)為依據(jù)，則漏掉了建筑施工過程中自購原材料費(fèi)用及其他動力價款應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

(四)營業(yè)稅征收難度大

目前，我國建筑企業(yè)營業(yè)稅相關(guān)稅收政策規(guī)定不夠合理和明確，客觀上助推了納稅人稅款申報延時、稅款交付拖欠等不良現(xiàn)象的產(chǎn)生，十分不利于營業(yè)稅征管工作的開展。首先，稅收政策中關(guān)于建筑營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間規(guī)定過多、過細(xì)，在實際操作中遭遇較多難題，尤其是按照建筑營業(yè)稅納稅人工程價款結(jié)算方式的不同，現(xiàn)行政策規(guī)定了不同的納稅義務(wù)發(fā)生時間，使得納稅人巧用規(guī)定故意延緩稅款繳納期限，稅務(wù)機(jī)關(guān)在未能全面掌握工程價款結(jié)算方式的情況下，很難確定建筑施工單位納稅義務(wù)發(fā)生時間。其次．稅收政策關(guān)于建筑營業(yè)稅納稅地點規(guī)定的多樣性也成為稅收征管難度的誘因，《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則對營業(yè)稅納稅地點做出分散性規(guī)定，導(dǎo)致多數(shù)建筑企業(yè)不按時繳納稅金或者稅金分毫不繳，由于時間、空間、人力成本的限制．主管稅務(wù)部門無法準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度、成本核算、企業(yè)勞務(wù)、企業(yè)收入等具體情況，進(jìn)而造成施工企業(yè)拖欠、少繳稅款。

三、加強(qiáng)建筑業(yè)稅收管理的主要對策

(一)完善稅源監(jiān)控機(jī)制

做好稅源監(jiān)控應(yīng)從管理流程和管理內(nèi)容兩個角度人手。

1．規(guī)范管理流程

規(guī)范管理流程，應(yīng)實行有序的項目登記，包括項目開工登記即在辦理開工許可手續(xù)前，建設(shè)單位須與施工單位一同到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理建筑業(yè)稅收項目登記手續(xù)；項目變更登記，即在施工過程中出現(xiàn)停緩建等較大變動時，建設(shè)單位和施工單位須到地稅部門辦理項目變更登記手續(xù)：項目注銷登記，即建設(shè)單位須在建筑項目竣工驗收后．主動到主管地稅機(jī)關(guān)辦理項目注銷登記手續(xù)，進(jìn)行結(jié)清代征稅款、交回《委托代征稅款證書》、代扣代征稅款憑證等一系列稅收事宜。

2．細(xì)化管理內(nèi)容

細(xì)化管理內(nèi)容應(yīng)實施雙向申報方式，即建筑單位和建筑企業(yè)需在建筑項目被納入正常的稅收管理軌道后，分別向項目所在地稅收征收分局、機(jī)構(gòu)所在地稅收征收分局申報納稅。其中建筑單位應(yīng)定期明細(xì)申報，對工程進(jìn)度、付款情況、代征稅款、工程材料供給等詳情進(jìn)行分項目申報，并建立健全代征稅款臺賬，按月解報稅款。建筑企業(yè)則首先根據(jù)法定要求，辦理相關(guān)納稅申報手續(xù)，并據(jù)工程進(jìn)度將《建筑業(yè)稅收明細(xì)申報表》報送至機(jī)構(gòu)所在地稅收征收分局處．以將稅源監(jiān)控延伸至具體的建筑項目，提高納稅申報準(zhǔn)確性。

(二)有機(jī)協(xié)調(diào)工作局面

1．明確機(jī)構(gòu)定位和職責(zé)

在建筑企業(yè)稅收征管過程中。對建筑項目所在地稅收征收分局、建筑企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地稅收收分局、建筑業(yè)稅收管理員的地位、職責(zé)應(yīng)予以定位和明確。建筑項目所在地稅收征收分局同時監(jiān)督建設(shè)單位代征稅款申報、解繳、代征稅款及時足額入庫，以及施工、貸款結(jié)算、開工與竣工驗收等各個不同過程，并將稅收信息傳遞給機(jī)構(gòu)所在地稅收征收分局。建筑企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地稅收征收分局既要負(fù)責(zé)對納稅人據(jù)項目預(yù)算和工程進(jìn)度實施納稅申報情況的監(jiān)督．又要對財務(wù)核算、稅款繳納等內(nèi)容予以監(jiān)管，以向項目所在地稅收征收分局傳遞及時性信息，做好定期分析對比工作。

2．實現(xiàn)動態(tài)控制和相互制約

建筑企業(yè)稅收專業(yè)化管理和動態(tài)控制要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)專人、專職、專責(zé)地對建筑項目施以跟蹤管理方式，其目的在于監(jiān)管建設(shè)單位代扣稅款是否合法、建設(shè)項目施工進(jìn)度如何、涉稅動態(tài)信息是否可靠，并及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，確保稅款從開工到項目竣工驗收均能夠及時足額入庫。建筑業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)相互協(xié)調(diào)、彼此制約，比如施工單位機(jī)構(gòu)所在地稅收征收機(jī)構(gòu)、建筑項目所在地稅收征收機(jī)構(gòu)共同、定期對比析納稅申報詳情，及時查找漏項工作、申報不及時等問題。

3．構(gòu)建信息化管理平臺

隨著計算機(jī)技術(shù)不斷翻新，建筑業(yè)信息化水平目益提高，其信息化管理訴求也日漸提高。比如借助于平臺信息集成功能，對建筑企業(yè)內(nèi)外信息資源有效整合；再如以信息化管理平臺的比對預(yù)警功能，實現(xiàn)稅源智能化管理；或者以平臺多元化查詢功能，提升稅收管理效能，此點最利于建筑行業(yè)企業(yè)各個職能部門與稅收管理員的溝通，以全面及時地監(jiān)控和了解稅源情況。

(三)拓展稅收管理范圍

1．?dāng)U充稅源信息渠道

加強(qiáng)建筑業(yè)稅收管理，須解決稅源信息不對稱問題，構(gòu)建信息共享、管控有效的綜合治稅體系和綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，積極擴(kuò)充稅源信息渠道。具體來講，建立健全和相關(guān)部門進(jìn)行信息交換與聯(lián)系的制度．保證重點建設(shè)項目信息的定期獲取，并對工程項目計劃投資、招投標(biāo)以及投資完成進(jìn)度等及時、全面掌握，充分挖掘潛在稅源信息．實現(xiàn)現(xiàn)有稅源信息準(zhǔn)確、真實、可靠。

企業(yè)所得稅的納稅申報流程范文第5篇

關(guān)鍵詞：稅法課程;課程設(shè)計;教學(xué)內(nèi)容;教學(xué)方法與手段;內(nèi)涵建設(shè)

【中圖分類號】G 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】B 【文章編號】1008-1216（2023）01C-0066-04

在國家大力發(fā)展職業(yè)教育之際，面對職業(yè)教育的新形勢，課程建設(shè)與改革是提高教學(xué)質(zhì)量的核心，也是教學(xué)改革的重點和難點。稅法課程作為高職院校財經(jīng)類專業(yè)的核心課程，如果仍然按照以往的模式進(jìn)行教學(xué)，已不能滿足當(dāng)前高職院校財經(jīng)類專業(yè)教育的需求。為此，本文從烏蘭察布職業(yè)學(xué)院的實際出發(fā)，結(jié)合其他高職院校的先進(jìn)理念，對稅法課程內(nèi)涵建設(shè)進(jìn)行了探索研究，初步形成了以下幾方面的研究成果。

一、課程設(shè)計理念

（一）課程定位

稅法課程是烏蘭察布職業(yè)學(xué)院會計電算化專業(yè)的專業(yè)核心課之一，是本專業(yè)知識體系重要組成部分。其主要目的就是讓學(xué)生走上社會后，從事與會計、稅務(wù)等相關(guān)的工作崗位時，必須具備的會計處理、稅款計算、納稅申報、稅務(wù)登記等稅收知識和技能。

（二）課程設(shè)計

稅法課程立足于職業(yè)崗位對稅法知識的客觀需求，按照高職院校財經(jīng)類專業(yè)人才培養(yǎng)方案的要求，緊密聯(lián)系我國稅務(wù)工作的實際，以崗位（群）工作過程為主線確定課程內(nèi)容體系，突出工作過程在課程框架中的主線地位。以講解常用稅種的法律法規(guī)、計算方法為教學(xué)內(nèi)容，緊緊圍繞完成常用稅種的納稅申報的需要組織教學(xué)過程，以多媒體教室、相關(guān)專業(yè)實訓(xùn)室作為上課場所，采用“教、學(xué)、做”結(jié)合，以“做”為主的教學(xué)方式，變知識本位為能力本位，變書本知識講授為實際技能操作，從崗位需求出發(fā)，構(gòu)建實訓(xùn)課程，提高學(xué)生的實際工作能力，不斷強(qiáng)化對學(xué)生技能的訓(xùn)練。

1.課程體系的設(shè)計面向崗位需求，通過項目化教學(xué)培養(yǎng)學(xué)生的專業(yè)素質(zhì)。

圍繞確定的職業(yè)能力要求設(shè)置課程項目，遵循理論知識夠用為度、注重能力培養(yǎng)、提高綜合素質(zhì)、精講多練、綜合評價的教學(xué)思路，對課程內(nèi)容進(jìn)行整合，加大了稅法課程實務(wù)、實訓(xùn)技能知識的比重。在課程設(shè)計上注重了對學(xué)生實踐能力的培養(yǎng)。

2.在教學(xué)中采取項目教學(xué)法，進(jìn)行“教、學(xué)、做”合一的探索。

在稅法課程的教學(xué)中，把學(xué)生需要掌握的職業(yè)技能設(shè)計成具體項目，通過課堂對相關(guān)項目知識的講解，學(xué)生結(jié)合納稅報表的填制和案例的分析練習(xí)，把“教、學(xué)、做”一體化落到實處。

3.按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和人才培養(yǎng)方案的要求，加大仿真實訓(xùn)力度。

實訓(xùn)內(nèi)容的設(shè)計要以“就業(yè)導(dǎo)向、能力本位”為指導(dǎo)，以企業(yè)主要稅種的計算、納稅申報、征收管理和賬務(wù)處理為主線，改變過去以稅法法律條文記憶為主的教學(xué)模式，重點培養(yǎng)學(xué)生不同稅種稅款計算、機(jī)打增值稅發(fā)票演練、稅收票證填寫、稅務(wù)登記和納稅申報及賬務(wù)處理等能力，注重納稅申報表的填制、增值稅的開票實訓(xùn)和報稅過程相關(guān)手續(xù)的掌握，強(qiáng)化對學(xué)生職業(yè)應(yīng)用能力的訓(xùn)練。

4.建立開放的、個性化的教學(xué)模式。

通過讓學(xué)生走進(jìn)企業(yè)、稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所及稅務(wù)機(jī)關(guān)等實習(xí)，親身感受課本知識在實際工作中運(yùn)用時遇到的問題，稅法條文在執(zhí)行過程中的情況，通過發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，最后為解決問題提出合理化的意見和建議，讓學(xué)生把理論與實踐結(jié)合起來，充分發(fā)揮學(xué)生的主觀能動性。

二、教學(xué)內(nèi)容的選取與組織

（一）內(nèi)容的選取

1.課程內(nèi)容的確定依據(jù)就是稅務(wù)部門對企業(yè)辦稅人員的具體要求。

企業(yè)在會計工作的具體操作中，辦稅員崗位的日常工作，就是依據(jù)稅法規(guī)定及時申報納稅，履行企業(yè)的納稅義務(wù)。為了保證企業(yè)及時準(zhǔn)確地履行納稅義務(wù)，稅務(wù)部門對辦稅員業(yè)務(wù)崗位提出了具體的要求，課程內(nèi)容的主要組成部分就是依據(jù)這些要求確定的。

2.教學(xué)內(nèi)容的確定要按照企業(yè)實際涉稅業(yè)務(wù)的具體要求。

在企業(yè)會計工作的具體操作中，涉稅業(yè)務(wù)崗位的日常工作，就是依據(jù)財務(wù)會計和稅法的規(guī)定，進(jìn)行會計賬務(wù)處理，及時申報繳納稅款，履行企業(yè)的納稅義務(wù)。我們在對畢業(yè)生回訪和去相關(guān)企業(yè)調(diào)研時，著重詢問和了解企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)情況，根據(jù)涉稅業(yè)務(wù)范圍和能力要求精選教學(xué)內(nèi)容。以真實的企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，把稅法的規(guī)定落實到具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上，實現(xiàn)稅務(wù)與會計的有機(jī)結(jié)合。教學(xué)內(nèi)容在選取時充分考慮了會計與稅法的這種銜接。通過本課程的學(xué)習(xí)，能使學(xué)生較好地掌握企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)處理及納稅申報技能，為日后工作做好準(zhǔn)備。

3.課程內(nèi)容的確定兼顧會計從業(yè)資格考試和初級會計資格考試的需要。

根據(jù)本專業(yè)學(xué)生在畢業(yè)前要求絕大多數(shù)要拿到會計從業(yè)資格證書，部分學(xué)生要拿到初級會計師資格證書的要求，本課程教學(xué)內(nèi)容在選取時要充分考慮初級會計師資格考試大綱和會計從業(yè)資格考試大綱的要求。通過學(xué)習(xí)本課程，能夠為學(xué)生輕松考取會計從業(yè)資格和初級會計師資格打下堅實的基礎(chǔ)。

（二）內(nèi)容的組織與安排

課程內(nèi)容的組織要體現(xiàn)以服務(wù)為宗旨，以就業(yè)為導(dǎo)向，為地方經(jīng)濟(jì)培養(yǎng)人才的特點，按照突出應(yīng)用性、地方性、實踐性原則整合課程的內(nèi)容體系。稅法課程的教學(xué)內(nèi)容分為理論教學(xué)和實踐教學(xué)兩部分，按稅種分為不同項目，將學(xué)生需要培養(yǎng)的能力貫穿于各項目中。在組織課堂教學(xué)時，教師以稅種的計算及納稅申報為主線，通過講授、案例分析等多種方式講解稅種知識。同時，通過辦理稅務(wù)登記、稅種核定、發(fā)票領(lǐng)購、各稅種稅額計算、納稅申報及賬務(wù)處理等實踐教學(xué)培養(yǎng)學(xué)生的實際操作能力。稅法課程的教學(xué)內(nèi)容與學(xué)時分配如下表：

項目 理論教學(xué)內(nèi)容 理論

課時 實踐教學(xué)

內(nèi)容 實踐

課時

稅法基本原理 1.稅收、稅法概念

2.稅種分類

3.稅法構(gòu)成要素 4

增值稅法 1.增值稅的基本要素：納稅人、征稅范圍、稅率

2.一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，一般納稅人資格認(rèn)定辦理流程及所需資料。

3.增值稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

4.增值稅的征收管理和納稅申報（一般納稅人和小規(guī)模納稅人）

5.營改增的相關(guān)規(guī)定 18 增值稅計算

填寫增值稅納稅申報表（一般納稅人和小規(guī)模納稅人） 6

消費(fèi)稅法 1.消費(fèi)稅的基本要素：納稅人、征稅范圍、稅目、稅率

2.消費(fèi)稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

3.消費(fèi)稅的征收管理和納稅申報 8 消費(fèi)稅計算

填寫消費(fèi)稅納稅申報表

4

營業(yè)稅法 1.營業(yè)稅的基本要素：納稅人、征稅范圍、稅目、稅率

2.營業(yè)稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

3.營業(yè)稅的征收管理和納稅申報 14 營業(yè)稅計算

填寫營業(yè)稅納稅申報表

6

城建稅和教育費(fèi)附加 1.城建稅和教育費(fèi)附加的基本要素：納稅人、征稅范圍、稅率

2.城建稅和教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

3.城建稅和教育費(fèi)附加的征收管理和納稅申報 4 填寫城建稅和教育費(fèi)附加納稅申報表 2

關(guān)稅法 1.關(guān)稅的基本要素：納稅人、征稅對象、稅率

2.關(guān)稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

3.關(guān)稅的征收管理 6

常用小稅種 1.房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、印花稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和資源稅的基本要素：納稅人、征稅范圍、稅目、稅率

2.這些稅種的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

3.這些稅種的征收管理和納稅申報 14 填寫房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、印花稅、土地增值稅納稅申報表 8

企業(yè)所得稅法 1.企業(yè)所得稅的基本要素：納稅人、征稅對象、稅率

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算

3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

4.企業(yè)所得稅的征收管理和納稅申報 16 企業(yè)所得稅計算

填寫企業(yè)所得稅納稅申報表

6

個人所得稅法 1.個人所得稅的基本要素：納稅人、征稅對象、稅率

2.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算

3.個人所得稅的稅收優(yōu)惠

4.個人所得稅的征收管理和納稅申報 12 個人所得稅計算

填寫個人所得稅納稅申報表

6

稅收征管法 1.稅務(wù)管理：辦理企業(yè)的開業(yè)稅務(wù)登記及變更稅務(wù)登記。

2.稅款征收

3.稅務(wù)檢查

4.稅務(wù)行政復(fù)議及稅收法律責(zé)任 8 辦理開業(yè)稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記 2

綜合實訓(xùn)中涉稅會計業(yè)務(wù) 在會計綜合實訓(xùn)中，學(xué)生根據(jù)仿真企業(yè)資料完成增值稅、附加稅費(fèi)、企業(yè)所得稅等主要稅種稅額的計算、編制相關(guān)憑證、登記應(yīng)交稅費(fèi)總賬、明細(xì)賬并進(jìn)行納稅申報等系列工作。 30

合計 104 70

三、教學(xué)方法與手段

（一）多種教學(xué)方法的運(yùn)用

1.課堂講授法。

作為傳授理論知識和基本操作技能的傳統(tǒng)的教育教學(xué)方式，課堂講授法具有不可或缺和不可替代的作用。教師在面對面的講解中，通過多媒體設(shè)備的演示，加強(qiáng)教與學(xué)的互動，讓學(xué)生掌握和了解每個教學(xué)項目的整體結(jié)構(gòu)、基本流程以及知識點之間的區(qū)別與聯(lián)系。

2.案例分析法。

案例分析法主要是通過分析典型技能式案例的操作過程，讓學(xué)生進(jìn)一步理解學(xué)到的稅法理論知識在現(xiàn)實生活中的具體運(yùn)用。在此過程中，為了提高學(xué)生的動手能力，一是重視提問，讓學(xué)生分析操作要點，開動腦筋，獲得答案，在知其然的同時知其所以然。二是注重討論，增強(qiáng)學(xué)生主動參與意識。教師要營造一個自由討論的氛圍，及時組織討論會，引導(dǎo)學(xué)生大膽發(fā)表見解，深入分析案例，交流心得體會。必要時教師還可以扮演反方代表與學(xué)生進(jìn)行辯論，指導(dǎo)學(xué)生理論聯(lián)系實際的要點和關(guān)鍵，幫助學(xué)生堅持正確的觀點，修正錯誤的意見。最后，由教師進(jìn)行總結(jié)歸納，得出結(jié)論。

3.項目小組工作法。

稅法課程的全部學(xué)習(xí)工作任務(wù)就是在兩個學(xué)期的教學(xué)中，完成“增值稅辦稅業(yè)務(wù)”“消費(fèi)稅辦稅業(yè)務(wù)”“營業(yè)稅辦稅業(yè)務(wù)”“個人所得稅辦稅業(yè)務(wù)”“企業(yè)所得稅辦稅業(yè)務(wù)”等教學(xué)項目。每個教學(xué)項目就是要把實際工作中零散的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，通過對原始數(shù)據(jù)的職業(yè)判斷和歸集處理，最終形成納稅申報表，這種歸集處理過程和數(shù)據(jù)判斷涉及會計核算和稅法條文等多方面的知識與技能。在會計模擬綜合實訓(xùn)的操作中，每個小組需要各自完成企業(yè)的記賬工作、納稅申報，在頂崗實習(xí)階段，每個項目小組就是完成共同工作任務(wù)的準(zhǔn)職員小組。

4.模擬教學(xué)法。

教師利用會計賬簿、會計報表、納稅申報表等模擬教學(xué)工具，就某一具體業(yè)務(wù)的規(guī)范性操作程序進(jìn)行演示，引導(dǎo)學(xué)生深入觀察，讓他們在實務(wù)操作中逐步理解經(jīng)濟(jì)原理和現(xiàn)象，掌握操作要領(lǐng)，增強(qiáng)學(xué)生的感性認(rèn)識，減少學(xué)生對實際操作的陌生感，強(qiáng)化教學(xué)的仿真程度。

5.網(wǎng)絡(luò)自主學(xué)習(xí)法。

通過搭建網(wǎng)絡(luò)教學(xué)平臺，教師將與課程相關(guān)的學(xué)習(xí)資料到網(wǎng)上，學(xué)生將學(xué)習(xí)中發(fā)現(xiàn)的問題也到網(wǎng)上，實現(xiàn)師生互動。這一教學(xué)方法的運(yùn)用，使學(xué)生的自主學(xué)習(xí)不受時間空間的限制，可以有效提升學(xué)生自主學(xué)習(xí)的積極性，對于提高教育教學(xué)質(zhì)量具有重要意義。

（二）現(xiàn)代技術(shù)教學(xué)手段的應(yīng)用

1.搭建“世界大學(xué)城”教育教學(xué)平臺。

烏蘭察布職業(yè)學(xué)院2023年引入“世界大學(xué)城”網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)空間，建立一個資源共建共享型交互式教育學(xué)習(xí)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺，為每個教師和學(xué)生建立一個功能強(qiáng)大的終身學(xué)習(xí)空間，通過信息技術(shù)把教學(xué)實踐融合落實到每個教師與學(xué)生的日常教學(xué)活動與學(xué)習(xí)活動中去。每位任課教師通過建立稅法課程主頁教學(xué)計劃、教案、課件、案例和作業(yè)等，學(xué)生通過“世界大學(xué)城”稅法課程主頁獲取這些信息，進(jìn)行重修、預(yù)習(xí)、復(fù)習(xí)，并通過師生交流平臺反饋完成的作業(yè)和其他需求信息。

2.網(wǎng)上辦稅廳。

為實現(xiàn)教學(xué)與工作的一體化，我們通過稅務(wù)局網(wǎng)站的網(wǎng)上辦稅廳系統(tǒng)，利用真實企業(yè)的相關(guān)信息，為學(xué)生營造了一個與真實企業(yè)情況相同的網(wǎng)上稅務(wù)辦稅業(yè)務(wù)環(huán)境。網(wǎng)上辦稅廳系統(tǒng)包括網(wǎng)上申報、網(wǎng)上抄報、網(wǎng)上認(rèn)證、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票等。

3.涉稅業(yè)務(wù)的網(wǎng)上操作演示。

為給學(xué)生提供辦稅業(yè)務(wù)示范操作，我們通過稅務(wù)局網(wǎng)站提供的場景式辦稅服務(wù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)模擬辦稅服務(wù)廳中具體涉稅業(yè)務(wù)的辦理場景，針對不同納稅人的需求，通過可選擇的交互式方式演示不同納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)的具體流程和相關(guān)要求。在網(wǎng)上給學(xué)生演示了大量的辦稅業(yè)務(wù)操作過程，并通過動漫形式，把學(xué)生帶入一個模擬現(xiàn)實的學(xué)習(xí)場景。通過動漫中的操作演示，學(xué)生能較全面地了解實際辦稅業(yè)務(wù)中的操作流程。這些演示內(nèi)容包括稅務(wù)登記、發(fā)票業(yè)務(wù)、納稅申報等三大類100多項業(yè)務(wù)的辦理流程，同時為納稅人提供了涉稅表格下載和涉稅提醒等拓展功能。

4.充分運(yùn)用設(shè)備先進(jìn)的多媒體教室和實訓(xùn)室開展教學(xué)與實訓(xùn)。

稅法課程從2009年開始在配備多媒體設(shè)備的教室或?qū)嵱?xùn)室進(jìn)行教學(xué)與實訓(xùn)，教師均能熟練制作多媒體課件，現(xiàn)代化的教學(xué)手段貫穿課程教學(xué)的始終。

學(xué)院建設(shè)有一個跨專業(yè)綜合模擬實訓(xùn)室（包括稅務(wù)綜合業(yè)務(wù)模擬實訓(xùn)等會計專業(yè)的實訓(xùn)），經(jīng)濟(jì)管理系建設(shè)有一個手工會計模擬實訓(xùn)室、兩個會計電算化模擬實訓(xùn)室和一個ERP模擬實訓(xùn)室，配備了近200臺電腦和全套網(wǎng)絡(luò)設(shè)施，并安裝了企業(yè)財務(wù)部門在實際工作中使用的軟件，為學(xué)生通過仿真操作完成辦稅業(yè)務(wù)提供了技術(shù)支持和設(shè)備支持。

四、實踐教學(xué)

（一）校內(nèi)教學(xué)實訓(xùn)環(huán)境

學(xué)院先后投入大量資金建立了手工會計模擬實訓(xùn)室、會計電算化模擬實訓(xùn)室、ERP模擬實訓(xùn)室及跨專業(yè)綜合模擬實訓(xùn)室等，配備了計算機(jī)及軟件、互聯(lián)網(wǎng)接入系統(tǒng)、投影儀及幕布、空調(diào)機(jī)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器及軟件、交換機(jī)及軟件、終端計算機(jī)及桌椅近200套，完全能夠滿足稅收基本理論實踐教學(xué)、稅法實務(wù)模擬實訓(xùn)、稅務(wù)綜合業(yè)務(wù)模擬實訓(xùn)課程教學(xué)、畢業(yè)設(shè)計等需要。每個實訓(xùn)室都有專人負(fù)責(zé)安全，實訓(xùn)的資料也有專人負(fù)責(zé)，可同時開設(shè)兩個教學(xué)班的實訓(xùn)課。從總體上看，校內(nèi)教學(xué)實訓(xùn)設(shè)施能夠滿足現(xiàn)有規(guī)模學(xué)生學(xué)習(xí)的需要。

（二）校外實習(xí)基地的建設(shè)與利用

本專業(yè)重視校外實習(xí)基地建設(shè)，目前已和多家企事業(yè)單位建立了合作關(guān)系，為學(xué)生的就業(yè)和頂崗實習(xí)提供了實踐場所。

烏蘭察布職業(yè)學(xué)院與內(nèi)蒙古民豐薯業(yè)有限公司、中國人壽保險有限公司烏蘭察布市分公司、中國銀行烏蘭察布市分行、卓資蒙銀村鎮(zhèn)銀行、烏蘭察布市地方稅務(wù)局、集寧區(qū)國家稅務(wù)局、烏蘭察布市瑞豐稅務(wù)師事務(wù)所、烏蘭察布市國誠會計師事務(wù)所、鄂爾多斯康寧爆破有限公司、烏蘭察布天輔乳業(yè)有限公司等10多家單位簽訂了實習(xí)協(xié)議，初步建成了以學(xué)院所在地為主的校外實習(xí)基地，形成了開放式的教學(xué)格局。

五、教學(xué)評價

（一）校外專家評價

烏蘭察布職業(yè)學(xué)院稅法課程組的教師們能夠積極研究新的教學(xué)方法，充分利用現(xiàn)代教育技術(shù)手段，調(diào)動盡可能多的教學(xué)媒體、網(wǎng)絡(luò)資源，經(jīng)過多年的教學(xué)研究和教學(xué)改革，探索出“工學(xué)交替、項目導(dǎo)向、頂崗學(xué)習(xí)”等有利于增強(qiáng)學(xué)生能力的教學(xué)模式，在教學(xué)內(nèi)容上突出基礎(chǔ)理論知識的應(yīng)用和實踐能力培養(yǎng)，使學(xué)生能夠成為知識信息的主動建構(gòu)者，達(dá)到良好的學(xué)習(xí)效果。

（二）行業(yè)企業(yè)專家評價

近幾年烏蘭察布職業(yè)學(xué)院會計電算化專業(yè)畢業(yè)生無論是參加工作還是校外實習(xí)，不管在機(jī)關(guān)、事業(yè)單位，還是在生產(chǎn)、流通、服務(wù)、金融保險、中介機(jī)構(gòu)等企業(yè)單位，領(lǐng)導(dǎo)和職工普遍反映“接受能力強(qiáng)、功底扎實，能短時間適應(yīng)工作崗位”。會計電算化專業(yè)的學(xué)生得到了業(yè)界的普遍認(rèn)可，這在一定程度上體現(xiàn)了稅法等課程良好的教學(xué)效果。

（三）學(xué)院教學(xué)督導(dǎo)評價

學(xué)院教學(xué)督導(dǎo)組通過現(xiàn)場聽課、學(xué)生座談、抽查教案與課件等督導(dǎo)檢查，給予稅法課程充分肯定，一致認(rèn)為，稅法課程經(jīng)過多年來的建設(shè)，在教學(xué)組織、教學(xué)手段、教學(xué)理念等方面都形成了突出的特色。課程組教師多年來致力于教學(xué)改革，具有很高的教學(xué)水平和很強(qiáng)的敬業(yè)精神，積累了豐富的教學(xué)經(jīng)驗。同時，課程組的多數(shù)教師有企業(yè)的實踐經(jīng)驗和校內(nèi)外的培訓(xùn)經(jīng)驗，整體教學(xué)效果好，教師教學(xué)能力強(qiáng)。多次學(xué)生評教顯示，該課程教學(xué)受到學(xué)生的廣泛好評。

（四）學(xué)生評價

學(xué)院督導(dǎo)部門每學(xué)期都通過學(xué)生網(wǎng)上評教的方式，測評每門課程任課教師的教學(xué)質(zhì)量，結(jié)合院系定期召開的學(xué)生代表座談會反映的情況，經(jīng)過匯總確定每位任課教師的綜合得分。近五年來，稅法課程主講教師的學(xué)生評價均在90分以上，達(dá)到優(yōu)秀標(biāo)準(zhǔn)。

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