內(nèi)容提要:國內(nèi)保理業(yè)務(wù)作為新興的銀行中間業(yè)務(wù)在中國迅速發(fā)展起來。筆者對國內(nèi)保理市場進(jìn)行了分析,提出商業(yè)銀行在開展國內(nèi)保理業(yè)務(wù)時既要積極創(chuàng)新又要注意對風(fēng)險進(jìn)行控制。接著對商業(yè)銀行如何選擇業(yè)務(wù)客戶和甄別應(yīng)收賬款進(jìn)行了探討。在此基礎(chǔ)上,對國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的種類和流程進(jìn)行了研究。最后對國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險及其控制進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞:國內(nèi)保理業(yè)務(wù)流程風(fēng)險控制

一、國內(nèi)保理市場分析

國內(nèi)保理是在國內(nèi)賒銷、托收貿(mào)易背景下,銀行作為保理商從供貨商處買入以商業(yè)發(fā)票、商品交易合同載明的對購貨商的應(yīng)收款,并負(fù)責(zé)信用銷售控制、銷售分賬戶管理和貨款回收而提供的綜合性金融服務(wù)。

由于現(xiàn)階段國內(nèi)貿(mào)易市場已形成了明顯的買方市場,結(jié)算手段與國際結(jié)算比較相對貧乏,賣方要控制收款風(fēng)險,主觀上不愿意賒賬銷售,但這又不符合買方的意愿,為了滿足客戶的迫切需要,許多中資銀行借鑒國際保理的基本操作方式,先后開辦了國內(nèi)保理業(yè)務(wù)。相較傳統(tǒng)的國際保理業(yè)務(wù)而言,新生的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)有著更為廣闊的市場。2002年12月,工商銀行正式獲準(zhǔn)在國內(nèi)面向工商企業(yè)中符合條件的客戶開辦保理業(yè)務(wù),成為國內(nèi)第一家獲準(zhǔn)全面開辦國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的國有商業(yè)銀行。在此之前2002年9月,民生銀行與上海貝爾-阿爾卡特簽訂20億元的保理業(yè)務(wù)綜合授信協(xié)議。2001年下半年,光大銀行與上海貝爾-阿爾卡特簽訂5億元的保理業(yè)務(wù)綜合授信協(xié)議。雖然中資銀行的保理業(yè)務(wù)還正在起步,但國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的潛力已展現(xiàn)出來。

雖然各家銀行對于發(fā)展國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的前景都十分看好,但實際上,該業(yè)務(wù)的開展受到不少條件的制約。業(yè)內(nèi)人士指出,最主要的制約是法律法規(guī)與信用體系尚未健全。由于國內(nèi)保理業(yè)務(wù)是一項新生的業(yè)務(wù),所以法律法規(guī)對于該業(yè)務(wù)中諸如應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓、擔(dān)保,并沒有明確的規(guī)定。舉例而言,一家企業(yè)倘若破產(chǎn),有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)對其的清償程序應(yīng)該如何,我國的《合同法》、《公司法》等法律法規(guī)中并未有明確的規(guī)定。另一方面,我國企業(yè)信用體系還不完善,銀行為了規(guī)避風(fēng)險,往往只限于對銷售商和購貨商都是該銀行客戶的企業(yè)開展保理業(yè)務(wù),所以,業(yè)務(wù)量難以迅速擴大。在法律環(huán)境和企業(yè)信用體系的雙重局限下,各家銀行對于國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制極為審慎。例如,工行對于國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制實行額度制度,且一般一年一定,納入到統(tǒng)一的授信管理之中,同時對銷售商和購貨商的額度進(jìn)行監(jiān)測,并建立保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險預(yù)警機制等。而光大銀行則采用“大總行-小分行”的模式,由總行對各分行的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和調(diào)控。另外,企業(yè)與銀行雙方對國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的生疏,也限制了該業(yè)務(wù)的發(fā)展。

顯而易見,國內(nèi)保理業(yè)務(wù)擁有巨大潛力又有相應(yīng)風(fēng)險,商業(yè)銀行在開展此業(yè)務(wù)時既要積極創(chuàng)新又要注意風(fēng)險的控制。下面筆者擬就商業(yè)銀行如何開展國內(nèi)保理業(yè)務(wù)這一課題做些粗淺探討。

二、國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的客戶選擇

商業(yè)銀行在開展國內(nèi)保理業(yè)務(wù)時,首先應(yīng)考慮如何選擇客戶,在此基礎(chǔ)上,對保理的標(biāo)的即應(yīng)收賬款進(jìn)行甄別。

1、國內(nèi)保理適用的客戶

(1)賣方資信情況良好,無不良信用記錄,采用賒銷的銷售方式,應(yīng)收賬款的期限、地區(qū)分布、客戶結(jié)構(gòu)合理的制造、銷售企業(yè)。

(2)賣方應(yīng)具有一定的經(jīng)營規(guī)模,發(fā)展前景良好,主要產(chǎn)品所占市場份額較大。同時應(yīng)收賬款占比高、需要資金迅速擴大生產(chǎn)、銷售規(guī)模的,有市場、有發(fā)展?jié)摿Α?/p>

(3)賣方是經(jīng)營管理規(guī)范,財務(wù)管理嚴(yán)格,有意提高資產(chǎn)流動性的企業(yè)。

(4)賣方是需要優(yōu)化財務(wù)報表結(jié)構(gòu)的企業(yè),如上市公司或擬上市企業(yè)。

(5)賣方是長期擁有一定金額的,真實、合法、無權(quán)利瑕疵的應(yīng)收賬款的批發(fā)商,而非零售商。

(6)交易合同項下的商品應(yīng)為消費性商品而非資本性商品。

2、辦理國內(nèi)保理的客戶應(yīng)具備的條件

(1)具備企業(yè)法人資格,且無不良信用記錄,評定的信用等級在A級(含)以上。

(2)產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定,標(biāo)準(zhǔn)化程度高,易于保管,市場前景較好。

(3)前兩個會計年度經(jīng)營正常、財務(wù)狀況良好,現(xiàn)金流量無異常。

(4)與買方采用賒銷方式進(jìn)行商品交易,且與買方有較長期的合作關(guān)系。

3、應(yīng)收賬款應(yīng)具備的條件

(1)應(yīng)收賬款應(yīng)具備合法真實的賒銷貿(mào)易背景,同時申請人與付款人之間具有真實、合法、有效的商品交易或勞務(wù)背景。

(2)申請人與付款人之間不存在商業(yè)糾紛或爭議即應(yīng)收賬款債權(quán)無瑕疵,并且申請人未對應(yīng)收賬款設(shè)定任何形式的限制或擔(dān)保。

(3)應(yīng)收賬款的付款人不是申請人的關(guān)聯(lián)機構(gòu),應(yīng)收賬款債權(quán)證明完整。

(4)商務(wù)合同項下的應(yīng)收賬款付款到期日不少于15天且不超過90天,以人民幣計價標(biāo)示并支付。三、國內(nèi)保理的業(yè)務(wù)種類和流程

上文分析探討了國內(nèi)保理的適用范圍,在此基礎(chǔ)上,接下去將對商業(yè)銀行開展國內(nèi)保理的業(yè)務(wù)種類和流程進(jìn)行研究,涉及到“國內(nèi)全保理”、“國內(nèi)有追索綜合保理”、“國內(nèi)商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)”這三種類型的保理業(yè)務(wù)。

1、國內(nèi)全保理

“國內(nèi)全保理”指銀行為企業(yè)提供賒銷分戶賬管理、應(yīng)收賬款催收、貿(mào)易融資、信用銷售控制和壞賬擔(dān)保的全功能保理。其具有如下特點:賣方企業(yè)不承擔(dān)因賒銷帶來的收賬風(fēng)險;賣方企業(yè)向銀行出售應(yīng)收賬款,取得貨幣資金——“把死賬變成活錢”——增加現(xiàn)金流量,加速資金周轉(zhuǎn);銀行負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理和催收工作,承擔(dān)付款人到期不能足額支付應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險。

“國內(nèi)全保理”作為全功能保理,銀行承擔(dān)的風(fēng)險較大,在選擇客戶時,可通過以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行甄別:企業(yè)開辟新市場、接觸陌生客戶,但對其資信情況缺乏了解,承擔(dān)商業(yè)信用風(fēng)險;賣方應(yīng)收賬款占壓資金,影響資金周轉(zhuǎn),難以擴大經(jīng)營規(guī)模;賣方經(jīng)營管理規(guī)范,財務(wù)管理嚴(yán)格,有意提高資產(chǎn)流動性,需要優(yōu)化財務(wù)報表結(jié)構(gòu)。

該業(yè)務(wù)的操作流程見下圖。(圖1)

流程說明:

①賣方向銀行申請核準(zhǔn)信用額度;

②銀行對買方進(jìn)行信用評估并核準(zhǔn)信用額度;

③賣方向買方發(fā)貨,并將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行,取得資金;

④銀行負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理和清收;

⑤買方于發(fā)票到期日前向銀行付款。

⑥到期買方無力付款,銀行做擔(dān)保付款。

2、國內(nèi)有追索綜合保理

“國內(nèi)有追索綜合保理”指銀行為賣方提供賒銷分戶賬管理、應(yīng)收賬款催收、貿(mào)易融資服務(wù)的基本服務(wù)功能,客戶可以靈活選擇的有追索保理。

該業(yè)務(wù)具有如下特點:賣方企業(yè)向銀行出售應(yīng)收賬款,取得貨幣資金后可增加現(xiàn)金流,加速資金周轉(zhuǎn);銀行分擔(dān)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理和催收工作;如銀行到期未收到買方付款,則由賣方按約定無條件回購該應(yīng)收賬款。可為客戶帶來的利益有:當(dāng)應(yīng)收賬款占比高時,可得到資金迅速擴大生產(chǎn)、銷售規(guī)模;銀行提供專業(yè)化服務(wù),為應(yīng)收賬款提供多方面服務(wù),減少財務(wù)人員負(fù)擔(dān);基本服務(wù)功能供客戶選擇,客戶成本較低。

該業(yè)務(wù)的操作流程見下圖(見圖2)

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流程說明:

①賣方向銀行提出申請保理額度;

②銀行對買方進(jìn)行信用評估并核準(zhǔn)信用額度;

③賣方向買方發(fā)貨,并將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行,取得貿(mào)易融資;