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財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文

財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文

  財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文(一):

  ××××年度,我公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況好于上年。由于產(chǎn)品銷售收入和利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度較大,成本費(fèi)用得到了有效的控制,企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益已呈現(xiàn)由低轉(zhuǎn)高的勢(shì)頭,F(xiàn)對(duì)本年財(cái)務(wù)決算狀況和有關(guān)資料說明如下:

  一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)狀況

  ××××年,由于我公司在完成技術(shù)改造的基礎(chǔ)上,生產(chǎn)出新型的××產(chǎn)品等,工業(yè)總產(chǎn)值到達(dá)××萬元,比上年(××萬元)增長(zhǎng)××%;產(chǎn)品銷售收入達(dá)××萬元,比上年(××萬元)增加××%;實(shí)現(xiàn)純利潤(rùn)××萬元,比上年(××萬元)增加××倍;可比產(chǎn)品成本比上年降低××%。

  二、利潤(rùn)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)狀況

  ××××年,我公司利潤(rùn)計(jì)劃為××萬元,實(shí)際完成××萬元,超過計(jì)劃××%,銷售收入利潤(rùn)率到達(dá)××%,利潤(rùn)增加的主要因素是:

  1.因改型的××產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)各地打開銷路,銷量增加,比上年增利××萬元。

  2.在我公司技術(shù)改造和產(chǎn)品改型之后,物耗減少,從而使成本降低××萬元。

  3.外協(xié)加工部件一律改為自行加工,增利×萬元。

  4.營(yíng)業(yè)外收入增加×萬元。

  以上4項(xiàng)共比上年增利××萬元?鄢蜾N量增多、稅率提高構(gòu)成的稅金增加和部分原材料價(jià)格調(diào)整、煤水電運(yùn)費(fèi)提價(jià)、各種補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)提高等減利因素××萬元,實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)××萬元。

  三、成本費(fèi)用狀況

  ××××年度全部商品總成本為××萬元,可比產(chǎn)品成本為××萬元,按上年平均單位成本計(jì)算為××萬元,下降××%。

  四、固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的增減狀況

  1.固定資產(chǎn)

  年末企業(yè)固定資產(chǎn)原值××萬元,凈值為××萬元。百元固定資產(chǎn)(原值)利潤(rùn)率為××%;百元固定資產(chǎn)(原值)利稅率為××%。均比上年高出較多。

  2.流動(dòng)資產(chǎn)

  本公司流動(dòng)資產(chǎn)年末占用額為××萬元,比年初(××萬元)增加××萬元。周轉(zhuǎn)天數(shù)為××天,比上年(××天)加快××天,比原計(jì)劃的××天多××天。但從總體上看,資金占用過多、周轉(zhuǎn)期過長(zhǎng)的狀況,仍未很好解決。

  五、其他需要說明的問題

  ××××年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益雖好于上年,但公司過去遺留的滯銷積壓產(chǎn)品過多的問題,并未徹底解決,經(jīng)過清倉(cāng)壓庫(kù)以后,必將抵消一部分利潤(rùn)。由于這部分虧損尚不能列入決算,故本年決算中,不包括這筆數(shù)字。

  ××公司

  ××××年×月×日

  財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文(二):

  董事會(huì):

  根據(jù)一年來公司經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況,結(jié)合公司合并報(bào)表數(shù)據(jù),編制了2011年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告,現(xiàn)就公司財(cái)務(wù)運(yùn)作狀況,作2011年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

  一、基本財(cái)務(wù)狀況

  公司2011年度財(cái)務(wù)決算會(huì)計(jì)報(bào)表,經(jīng)中審國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限職責(zé)公司審計(jì)驗(yàn)證,出具中審國(guó)際審字(2012)01020065號(hào)標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告,合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下:

 。ㄒ唬┴(cái)務(wù)狀況:

  1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

  單位:萬元

  2011年末余額比重2010年末余額比重同比變動(dòng)幅度

  總資產(chǎn)123,327。69100。00%107,958。79100。00%14。24%

  流動(dòng)資產(chǎn)69,746。3156。55%64,683。7059。92%7。83%

  非流動(dòng)資產(chǎn)53,581。3843。45%43,275。0940。08%23。82%

  流動(dòng)資產(chǎn)比上年同期增加5,062。61萬元,增長(zhǎng)幅度為7。83%。主要為應(yīng)收票據(jù)比上年同期增加7,349。13萬元,增長(zhǎng)幅度為188。34%所致,報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收票據(jù)占流動(dòng)資產(chǎn)的比重為16。31%,與09年6。03%相比增長(zhǎng)10。28%,由于公司本年度收取經(jīng)銷商以承兌匯票方式支付貨款較上年增加,且收取的承兌匯票期限基本均為6個(gè)月,轉(zhuǎn)背書較困難,因此年末應(yīng)收票據(jù)余額較大。其他主要流動(dòng)資產(chǎn):1)應(yīng)收賬款與上年同期相比增長(zhǎng)46。52%,主要為公司擴(kuò)大房地產(chǎn)工程業(yè)務(wù),此類業(yè)務(wù)均為發(fā)貨后1至3個(gè)月內(nèi)結(jié)算貨款,新增房地產(chǎn)應(yīng)收款較上年增加1,220萬元,其余應(yīng)收賬款的增加主要是為擴(kuò)大銷售增加對(duì)經(jīng)銷商的臨時(shí)授信所致。

  2)存貨與上年同期相比增加3,917。16萬元,增幅達(dá)43。19%,主要為2012年春節(jié)放假較早,為節(jié)前備貨導(dǎo)致2011年末成品和物料庫(kù)存增加。3)其他流動(dòng)資產(chǎn)較年初余額減少580。49萬元,減幅達(dá)76。58%,主要是2011年末待攤廣告投放費(fèi)用減少所致。非流動(dòng)資產(chǎn)較上年末增加10,306。29萬元,增長(zhǎng)幅度為23。82%,主要分布在長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)及長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用的增長(zhǎng)上。1)長(zhǎng)期股權(quán)投資較上年末增加2,703。21萬元,增幅為3,292。92%,主要為控股子公司廣東德乾投資管理有限公司對(duì)外股權(quán)投資增加所致,新增投資對(duì)象為中山聯(lián)動(dòng)第一期股權(quán)投資中心(有限合伙)、江蘇力博士機(jī)械股份有限公司、中山厚福應(yīng)用技術(shù)有限公司,投資金額分別為500萬元、1529。55萬元、630萬元;另報(bào)告期內(nèi)母公司對(duì)中山市達(dá)倫工貿(mào)有限公司追加投資40萬元。2)固定資產(chǎn)凈額與上年同期相比增加21。81%,主要因報(bào)告期內(nèi)公司投資5,736。66萬元新建廠房,租賃給控股子公司中山市華帝集成廚房有限公司使用。3)長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用較上年末增加36。33%,由于購(gòu)置模具增加所致。

  2、債務(wù)結(jié)構(gòu)

  單位:萬元

  2011年末余額比重2010年末余額比重同比變動(dòng)幅度

  總負(fù)債67,376。51100。00%60,093。91100。00%12。12%

  流動(dòng)負(fù)債66,951。4934%59,578。8814%12。37%

  非流動(dòng)負(fù)債425。030。66%515。030。86%-17。47%

  2011年負(fù)債總額為67,376。51萬元,資產(chǎn)負(fù)債率為54。63%,與上年同期55。66%相比下降了1。03個(gè)百分點(diǎn)。流動(dòng)負(fù)債較上年同期增加7,372。61萬元,其中變動(dòng)幅度較大的主要為:1)短期借款與上年同期相比增加1,000萬元,增幅達(dá)33。33%,主要為補(bǔ)充經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流而增加貸款所致。2)應(yīng)付票據(jù)與上年同期相比減少4,571。81萬元,減幅達(dá)36。10%,主要是報(bào)告期內(nèi)公司透過將以承兌匯票支付采購(gòu)款方式改為直接支付現(xiàn)金方式,從而進(jìn)一步降低采購(gòu)單價(jià),本期使用承兌匯票結(jié)算方式支付采購(gòu)貨款占總采購(gòu)額的比重較上年同期下降14。91個(gè)百分點(diǎn)。3)應(yīng)付帳款與上年同期相比增加8,213。25萬元,增幅達(dá)42。02%,主要為付款周期內(nèi)采購(gòu)量較上年同期增長(zhǎng)所致。4)應(yīng)付職工薪酬較上年同期增長(zhǎng)880。85萬元,增幅達(dá)68。79%,主要為高管激勵(lì)金額超上年同期達(dá)222。89萬元;另公司及控股子公司預(yù)提管理層獎(jiǎng)勵(lì)金額較上年增加所致。非流動(dòng)負(fù)債在負(fù)債結(jié)構(gòu)中占比0。66%,較上年占比減少0。3個(gè)百分點(diǎn),主要為公司將2007年收到“太陽(yáng)能燃?xì)饴?lián)合供熱設(shè)備生產(chǎn)技術(shù)改造”項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)助資金500萬元,分5年轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入,本年度轉(zhuǎn)入100萬元,累計(jì)已轉(zhuǎn)入450萬元。

  3、股東權(quán)益(不包括少數(shù)股東權(quán)益)

  單位:萬元

  2011年末余額比重2010年末余額比重同比變動(dòng)幅度

  歸屬于母公司股

  54,210。37100。00%47,026。40100。00%15。28%

  東權(quán)益合計(jì)

  股本22,330。3141。19%22,330。3147。48%-

  資本公積6,565。4112。11%6,565。4113。96%-

  盈余公積6,330。9411。68%4,842。5210。30%30。74%

  未分配利潤(rùn)18,983。7135。02%13,288。1628。26%42。86%

  2011年末歸屬于母公司股東權(quán)益總額為54,210。37萬元,其中股本為22,330。31萬元,資本公積為6,565。41萬元,較年初未發(fā)生變化。盈余公積和未分配利潤(rùn)分別增加1,488。42萬元、5,695。55萬元,主要是公司2011實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)計(jì)提盈余公積,同時(shí)根據(jù)2010年度股東大會(huì)決議,以2010年度末總股本223,303,080股為基數(shù),向全體股東每10股派3元人民幣現(xiàn)金(含稅)。

 。ǘ┙(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī):

  1、營(yíng)業(yè)狀況

  單位:萬元

  2011年度2010年度增減幅度

  營(yíng)業(yè)收入203,868。40163,584。3724。63%

  營(yíng)業(yè)成本135,561。25105,743。8728。20%

  營(yíng)業(yè)稅金及附加1,157。63947。9722。12%

  2011年度營(yíng)業(yè)收入與上年同期相比增加24。63%,雖然受整體市場(chǎng)環(huán)境變化影響,房地產(chǎn)調(diào)控、中小企業(yè)融資信貸萎縮等宏觀政策對(duì)整體家裝行業(yè)負(fù)面影響,公司仍在持續(xù)現(xiàn)有渠道鞏固發(fā)展中不斷拓展鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)市場(chǎng),本年度發(fā)展直供客戶62家、新建專賣店330家,并在網(wǎng)絡(luò)電子商務(wù)平臺(tái)、房地產(chǎn)直營(yíng)平臺(tái)等新渠道開發(fā)與運(yùn)營(yíng)中取得較好成績(jī),使?fàn)I業(yè)收入持續(xù)了較高的增長(zhǎng)。營(yíng)業(yè)成本與上年同期相比增加28。20%,營(yíng)業(yè)成本增加幅度大于營(yíng)業(yè)收入增加幅度,公司產(chǎn)品綜合毛利率下降了1。85個(gè)百分點(diǎn)所致。主要原因?yàn)楫a(chǎn)品原材料不斷上升,尤其是上半年銅等金屬價(jià)格不斷走高,導(dǎo)致成本降低較為困難。其中主要產(chǎn)品灶具的毛利率下降8。27個(gè)百分點(diǎn),抽油煙機(jī)的毛利率上升3。35個(gè)百分點(diǎn),熱水器的毛利率下降3。23個(gè)百分點(diǎn),灶具、煙機(jī)毛利率變化,是由于本年度開展了一系列買煙機(jī)送灶具、買煙機(jī)送灶具再送熱水器的促銷活動(dòng),從而使灶具、熱水器帳面毛利率較上年同期減少,且整體受市場(chǎng)低迷狀況影響,透過上述促銷活動(dòng)保證銷售規(guī)模增長(zhǎng)的同時(shí),影響了整體毛利率的提升。

  2、期間費(fèi)用

  單位:萬元

  2011年度2010年度增減幅度

  銷售費(fèi)用37,114。7932,698。6413。51%

  管理費(fèi)用15,580。7911,749。0732。61%

  財(cái)務(wù)費(fèi)用-388。30113。84-441。10%

  2011年期間費(fèi)用總額為52,300。50萬元,與上年同期的44,561。54萬元相比增加7,738。96萬元,增長(zhǎng)17。37%。主要原因是管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用增長(zhǎng)所致。報(bào)告期內(nèi),銷售費(fèi)用與上年同期相比增加13。51%。而銷售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比重18。21%,比上年同期下降1。78個(gè)百分點(diǎn),主要為公司銷售額增長(zhǎng),營(yíng)銷費(fèi)用投入規(guī)模效益不斷體現(xiàn),且公司對(duì)廣告類營(yíng)銷費(fèi)用投入較為審慎,嚴(yán)格控制費(fèi)用預(yù)算,從而使銷售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比重比上年同期有所下降。管理費(fèi)用總額與上年相比上升32。61%,管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例為7。64%,與上年同期占比上升了0。46百分點(diǎn),主要原因?yàn)楣芾碣M(fèi)用中新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用增長(zhǎng)15。46%、工資隨人員增加及市場(chǎng)平均工資上漲增高83。42%。財(cái)務(wù)費(fèi)用與上年同期相比下降502。14萬元,降幅達(dá)441。10%,主要是公司2011年度利用短期資金周轉(zhuǎn)冗余開展銀行理財(cái),獲得理財(cái)收益達(dá)367。13萬元,較上年同期增加269。20萬元。

  3、資產(chǎn)減值損失

  2011年度資產(chǎn)減值損失為-531。61萬元,較上年同期191。55萬元下降377。53%,主要為存貨跌價(jià)準(zhǔn)備較上年同期轉(zhuǎn)回增加555。64萬元,因?yàn)?009年對(duì)小火炬剩余相關(guān)物料全額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,2011年處理庫(kù)存導(dǎo)致轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備742。30萬元,較上年轉(zhuǎn)回?cái)?shù)增加所致。

  4、盈利水平

  單位:萬元

  2011年度2010年度增減幅度(%)

  營(yíng)業(yè)利潤(rùn)15,271。6712,143。5825。76%

  利潤(rùn)總額16,766。6614,845。8212。94%

  歸屬于母公司股東的凈

  13,883。0612,147。1114。29%

  利潤(rùn)

  報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)同比分別增長(zhǎng)25。76%、12。94%、14。29%,扣除上年出售土地及廠房產(chǎn)生的收益2,042。28萬元影響,2011年利潤(rùn)總額和歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)30。95%、33。53%。主要原因:一是報(bào)告期內(nèi)公司銷售收入持續(xù)增長(zhǎng)導(dǎo)致銷售毛利額增長(zhǎng),而營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制及加快資金周轉(zhuǎn)、利用資金冗余增值使整個(gè)報(bào)告期內(nèi)期間費(fèi)用率同比下降1。59個(gè)百分點(diǎn);二持續(xù)推進(jìn)精益生產(chǎn)項(xiàng)目,重整資產(chǎn)優(yōu)化,合理控制庫(kù)存及提升庫(kù)存周轉(zhuǎn)率,杜絕積壓庫(kù)存降低慢動(dòng)庫(kù)存,并對(duì)積壓產(chǎn)品及時(shí)處理,使資產(chǎn)減值損失較上年下降377。53%。

 。ㄈ┈F(xiàn)金流量

  1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。

  2011年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為180,420。63萬元,較上年同期168,346。29萬元相比增加12,074。34萬元,增幅為7。17%,主要由于公司2011年度銷售收入較上年增長(zhǎng)所致。2011年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為170,345。70萬元,較上年同期146,439。78萬元增加23,905。92萬元,主要由于購(gòu)買商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金及為職工支付的現(xiàn)金增長(zhǎng)幅度較大,分別到達(dá)19。04%、23。64%。公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為10,074。93萬元,較上年同期21,906。52萬元減少11,831。59萬元,較上年同期減少54。01%,主要為本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出增加額高于現(xiàn)金流入增加額,因銷售中應(yīng)收賬款增加使銷售收入收到的現(xiàn)金比例降低,導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量下降。

  2、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量

  2011年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為-10,733。13萬元,與上年同期相比減少了2,433。88%,其中因處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額為2010年出售位于中山市小欖鎮(zhèn)九洲基工業(yè)開發(fā)區(qū)的舊廠區(qū)四宗土地使用權(quán)及其地上房屋建筑物尾款,較上年度減少2,753。89萬元;另投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量較上年增加213。58%,主要為構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金9,434。41萬元,較上年增加5,403。93萬元,主要為廠房工程建設(shè)款支出;投資支付的現(xiàn)金3,204。55萬元,主要為本期控股子公司新增的對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資支出。

  3、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量

  2011年籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為-5,472。62萬元,較上年同期減少2,739。12萬元,主要是本期公司進(jìn)行2010年度股利分配實(shí)施每10股派3元現(xiàn)金,較2009年分配政策每10股派1元現(xiàn)金增加股息支出所致。

  二、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

  項(xiàng)目2011年度2010年度增長(zhǎng)幅度

  盈銷售毛利率33。51%35。36%下降了1。85個(gè)百分點(diǎn)

  利

  能銷售凈利率6。81%7。43%下降了0。62個(gè)百分點(diǎn)

  力

  凈資產(chǎn)收益率28。05%28。47%下降了0。42個(gè)百分點(diǎn)

  償流動(dòng)比率1。041。09下降了0。05

  債

  能

  力速動(dòng)比率0。870。96下降了0。09

  營(yíng)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)11。68天10。69天增加了0。99天

  運(yùn)

  能

  力

  存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)25。06天27。46天減少了2。4天

  資資產(chǎn)負(fù)債率54。63%55。66%下降了1。03個(gè)百分點(diǎn)

  本

  結(jié)

  構(gòu)固定資產(chǎn)比率75。46%71。45%增加了4。01個(gè)百分點(diǎn)

  每每股凈資產(chǎn)2。43元2。11元增加了0。32元

  股

  財(cái)

  務(wù)每股收益0。62元0。54元增加了0。08元

  數(shù)

  據(jù)

  每股現(xiàn)金含量0。45元0。98元減少了0。53元

  2011年度公司主要方面財(cái)務(wù)指標(biāo)與上年同期比較狀況,反映出公司在經(jīng)營(yíng)管理主要方面與上年度的變化狀況。本年度盈利潛力及償債潛力均略低于上年,主要受市場(chǎng)狀況影響所致,產(chǎn)品毛利未能提升直接導(dǎo)致凈利潤(rùn)率的下降;應(yīng)收賬款及存貨的增加導(dǎo)致流動(dòng)比率和速凍比率均較上年同期下降。營(yíng)運(yùn)潛力中存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)的降低,與年末超多備貨導(dǎo)致周轉(zhuǎn)率下降有關(guān)。在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中,負(fù)債率的連續(xù)降低與固定資產(chǎn)利用效率的大幅提升反映出公司管理層對(duì)效率與效益的關(guān)注,及對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)控制的重視。但每股現(xiàn)金含量較上年減少,主要是公司年度經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量較上年同期減少所致,主要受房地產(chǎn)工程應(yīng)收款增加影響,在此類業(yè)務(wù)中關(guān)于結(jié)算貨款的方式公司并無談判潛力,屬于上下游行業(yè)控制潛力問題。

  三、財(cái)務(wù)工作主要狀況

  2011年圍繞公司年初提出的六大重點(diǎn)工作和財(cái)務(wù)工作計(jì)劃開展,以成本精細(xì)化管理為中心、資金管理為紐帶,以預(yù)算控制、財(cái)務(wù)分析預(yù)警為手段,統(tǒng)一認(rèn)識(shí),提振信心,增強(qiáng)服務(wù)意識(shí),根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo),從財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度出發(fā),做好財(cái)務(wù)管控工作,

  主要資料如下:

  (一)持續(xù)深化成本分析和控制,挖掘成本控制點(diǎn)

  在做好日常成本分析、標(biāo)準(zhǔn)成本核算、物料分類賬結(jié)算、成本數(shù)據(jù)維護(hù)等工作外,持續(xù)尋找降低成本的方法,主要體此刻以下方面:

  1、對(duì)生產(chǎn)訂單進(jìn)行定期的跟蹤檢視,從生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的實(shí)際差異出發(fā),了解導(dǎo)致目標(biāo)成本與實(shí)際成本差異較大的原因,防止生產(chǎn)過程中由于人為失誤導(dǎo)致公司成本虛增的狀況發(fā)生。

  2、監(jiān)控物料消耗,定期配合倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn);監(jiān)控各類物料消耗狀況,定期分析邊角廢料率的合理性,并監(jiān)督邊角料再利用狀況,針對(duì)節(jié)約額進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

  3、監(jiān)控物料采購(gòu)價(jià)格異常狀況,對(duì)不一樣供應(yīng)商價(jià)格差異比較大的物料進(jìn)行匯總分析,了解導(dǎo)致價(jià)格差異的原因,防止物料采購(gòu)價(jià)格過高的狀況發(fā)生。

  4、對(duì)相關(guān)影響成本方面的流程進(jìn)行了梳理:例如對(duì)委外加工流程的梳理,因公司委外加工流程不完善,造成訂單下達(dá)的混亂及成本估算的出錯(cuò)。另外修訂和完善了成本會(huì)計(jì)日常維護(hù)流程和結(jié)賬流程,透過對(duì)流程的修訂,使成本工作變得更準(zhǔn)確,更有效率和效果。

 。ǘ┩晟迫骖A(yù)算工作及定期的分析跟蹤

  根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo),把適度從緊的財(cái)務(wù)政策作為工作的指導(dǎo),實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行狀況,對(duì)費(fèi)用超支及時(shí)做出警示,嚴(yán)控產(chǎn)品價(jià)格政策。

  2011年10月起組織公司全面預(yù)算的開始,主導(dǎo)參與初期的總部預(yù)算專員及各控股子公司的的培訓(xùn)、輔導(dǎo),預(yù)算初稿的審查,匯總;并與各部門商討預(yù)算指標(biāo),在2011年12月31日全部完成全面預(yù)算,并將預(yù)算指標(biāo)與KPI考核指標(biāo)相掛鉤,監(jiān)控預(yù)算的落實(shí)。同時(shí),

  透過每月出具預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表、日常資金計(jì)劃報(bào)表等反映考核年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成狀況及各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的監(jiān)控分析。個(gè)性針對(duì)專項(xiàng)費(fèi)用開支的進(jìn)展及效果進(jìn)行不定期核查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不良開支,做好預(yù)算過程跟進(jìn)。對(duì)于產(chǎn)品價(jià)格政策的執(zhí)行和各項(xiàng)特價(jià)申請(qǐng)、價(jià)格折扣及時(shí)進(jìn)行政策備案、定期審核政策實(shí)際執(zhí)行狀況,確保價(jià)格政策的落實(shí)和杜絕價(jià)格政策執(zhí)行混亂。

  (三)加強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)與往來賬款管理,提高資金使用效益最大化

  在控制信貸規(guī)模的同時(shí),合理安排資金使用,保證生產(chǎn)、銷售及日常管理資金需求下利用短期資金周轉(zhuǎn)冗余開展短期銀行理財(cái),透過購(gòu)買低風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品增加資金收益,降低資金使用成本。同時(shí),為更好的扶持經(jīng)銷商擴(kuò)大銷售,利用公司銀企關(guān)系為經(jīng)銷商中小企業(yè)融資搭建平臺(tái),透過經(jīng)銷商與銀行之間的保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)合作,增強(qiáng)了經(jīng)銷商中小企業(yè)融資潛力、緩解短期資金壓力,更好為公司銷售增長(zhǎng)帶給資金保障。

  (四)內(nèi)部控制流程梳理

  2011年年初即組織召開財(cái)務(wù)年度工作會(huì)議,將內(nèi)控流程梳理確定為年度重點(diǎn)工作計(jì)劃之一。內(nèi)控流程分四個(gè)部分:崗位說明書,業(yè)務(wù)操作手冊(cè),財(cái)務(wù)工作流程,相關(guān)管理制度及流程。將工作流程與工作資料以書面文字來描述,操作手冊(cè)以圖文并茂的形式來編寫,便于明確各崗位具體工作資料,便于各成員之間互相學(xué)習(xí)借鑒。全年共完成財(cái)務(wù)各科室崗位說明書68份,業(yè)務(wù)操作手冊(cè)及流程68份。并透過對(duì)內(nèi)控制度的梳理、不斷修改和增補(bǔ)缺失,完善財(cái)務(wù)相關(guān)制度17份。

 。ㄎ澹┙M織推行降低公司運(yùn)營(yíng)成本項(xiàng)目。

  由財(cái)務(wù)牽頭開展6個(gè)降低運(yùn)成本項(xiàng)目,分別涉及資金成本降低、采購(gòu)成本降低、產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本優(yōu)化、研發(fā)成本優(yōu)化、制造成本降低、及外協(xié)廠模具清理等。牽頭召開13次討論會(huì)議,將此項(xiàng)目鎖定在核價(jià)、研發(fā)、技改、制造等重點(diǎn)產(chǎn)品成本方面的降低,并召開啟動(dòng)會(huì)議收集了較多寶貴意見。2011年實(shí)際產(chǎn)生的節(jié)約額預(yù)計(jì)達(dá)1928萬元。

  (六)完善人才梯隊(duì)建設(shè),提升人員專業(yè)素質(zhì)

  為了進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)工作效率效益,公司先后組織了作業(yè)成本培訓(xùn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的稅務(wù)籌劃、預(yù)算編制培訓(xùn)、現(xiàn)金流量表編制培訓(xùn)、所得稅匯算清繳籌劃等多次培訓(xùn)。并對(duì)部門管理層人員開展360度崗位潛力測(cè)試,并舉行交流會(huì)學(xué)習(xí)交流,調(diào)整心態(tài),揚(yáng)長(zhǎng)避短,透過這些學(xué)習(xí)和交流,強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的職業(yè)潛力,增強(qiáng)整個(gè)財(cái)務(wù)鏈相關(guān)部門的工作協(xié)作性,不斷提升公司財(cái)務(wù)管控的意識(shí)。

  中山華帝燃具股份有限公司

  財(cái)務(wù)中心

  2012年3月12日

  財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文(三):

  各位股東及股東代表:

  此刻向會(huì)議作公司二0一三年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告,請(qǐng)予審議。

  一、二0一三年度主要經(jīng)營(yíng)狀況

  二0一三年,在集團(tuán)公司和董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下,公司深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,精心組織,持續(xù)建立“兩個(gè)一流”,全面完成了年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù),各項(xiàng)指標(biāo)創(chuàng)歷史新高。

  (一)電量狀況

  二0一三年,三峽—葛洲壩梯級(jí)樞紐全年發(fā)電量XXXX。XX億千瓦時(shí),比上年增加XX。XX億千瓦時(shí),售電量XXXX。XX億千瓦時(shí),比上年增加XX。XX億千瓦時(shí)。因重大資產(chǎn)重組,本期三峽—葛洲壩梯級(jí)樞紐的發(fā)售電量均屬于長(zhǎng)江電力,歸屬于長(zhǎng)江電力的發(fā)電量、售電量同比分別增加XX2。XX億千瓦時(shí)和XX9。XX億千瓦時(shí)。

  三峽電站(含電源電站)全年發(fā)電量XX3。XX億千瓦時(shí),比上年增加XX。XX億千瓦時(shí),售電量XX9。XX億千瓦時(shí),比上年增加XX。XX億千瓦時(shí)。

  葛洲壩電站全年發(fā)電量XX2。XX億千瓦時(shí),比上年減少0。XX億千瓦時(shí);售電量XX1。XX億千瓦時(shí),比上年增加0。XX億千瓦時(shí)。

  (二)收入狀況

  公司全年實(shí)現(xiàn)總收入XX3。XX億元(包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益及營(yíng)業(yè)外收入),比上年增加XX2。XX億元,增長(zhǎng)XX。XX%,其中:

  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入XX8。XX億元,比上年增加XX0。XX億元,增長(zhǎng)XX1。XX%,主要系XXXX年9月XX日收購(gòu)三峽電站XX臺(tái)機(jī)組本年收入全部歸屬于公司所致。

  其他業(yè)務(wù)收入0。XX億元,比上年減少1。XX億元,下降XX。XX%,主要系收購(gòu)三峽電站XX臺(tái)機(jī)組后,不再產(chǎn)生三峽電站發(fā)電機(jī)組托管收入所致。

  投資收益3。XX億元,比上年減少7。XX億元,下降XX。XX%,主要系本年可供出售金融資產(chǎn)處置收益較上年減少5。XX億元(上年出售建行、國(guó)航、云銅、中信等股票收益);持有可供出售金融資產(chǎn)等期間取得的投資收益較上年增加1。XX億元;湖北能源股份有限公司透過資產(chǎn)置換借殼三環(huán)股份上市,公司持股比例下降,按新的持股比例確認(rèn)歸屬于本公司的權(quán)益與該長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額沖減投資收益3。XX億元所致。

  營(yíng)業(yè)外收入XX。XX億元,比上年增加XX。XX億元,增長(zhǎng)XX6。XX%,主要系增值稅返還收入XX。XX億元,比上年增加XX。XX億元;三峽電站無需支付的水資源費(fèi)轉(zhuǎn)入2。XX億元。

  (三)成本費(fèi)用狀況

  公司二0一三年成本費(fèi)用總額XX4。XX億元(包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外支出),比上年增加XX。XX億元,增長(zhǎng)XX。XX%,其中:

  主營(yíng)業(yè)務(wù)成本XX。XX億元,比上年增加XX。XX億元,增長(zhǎng)XX。XX%,主要系收購(gòu)三峽電站XX臺(tái)機(jī)組等固定資產(chǎn)增加,相應(yīng)折舊費(fèi)用增加;售電量增加,相應(yīng)水費(fèi)增加。

  財(cái)務(wù)費(fèi)用XX。XX億元,比上年增加XX。XX億元,增長(zhǎng)XX2。XX%,主要系XXXX年9月收購(gòu)三峽電站XX臺(tái)機(jī)組,借款及承接三峽集團(tuán)債務(wù)本年全年計(jì)息所致。

  二0一三年度,公司成本費(fèi)用控制效益顯著:一方面,公司以EVA考核為引導(dǎo),完善、改善全面預(yù)算管理,強(qiáng)化了預(yù)算的過程控制,有效降低了成本費(fèi)用。另一方面,透過加強(qiáng)債務(wù)管理和資金調(diào)度,有效降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用。全年財(cái)務(wù)費(fèi)用比預(yù)算節(jié)省3。8億元,債務(wù)融資綜合成本比二0一三年底一年期貸款基準(zhǔn)利率低1。XX個(gè)百分點(diǎn)。

  (四)利潤(rùn)狀況

  公司二0一三年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額XX8。XX億元,比上年增加XX。XX億元,增長(zhǎng)XX。XX%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)XX。XX億元,比上年增加XX。XX億元,增長(zhǎng)XX。XX%;基本每股收益0。XXXX元,比上年增加0。XXXX元(公司本年7月以資本公積向全體股東每XX股轉(zhuǎn)增5股,對(duì)上年每股收益進(jìn)行了追溯調(diào)整)。

  二、二0一三年XX月XX日資產(chǎn)負(fù)債狀況

  二0一三年末,公司資產(chǎn)總額XXXX。XX億元,較年初下降2。XX%;凈資產(chǎn)XX1。XX億元,較年初增長(zhǎng)6。XX%;負(fù)債總額XX2。XX億元,較年初下降8。XX%;資產(chǎn)負(fù)債率XX。XX%,財(cái)務(wù)狀況良好。

  期末總資產(chǎn)中,固定資產(chǎn)XXXX。XX億元,占XX。XX%,比年初減少XX。XX億元,主要是本年計(jì)提折舊XX。XX億元,在建工程完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)0。XX億元;可供出售金融資產(chǎn)XX。XX億元,占4。XX%,比年初增加3。XX億元;長(zhǎng)期股權(quán)投資XX。XX億元,占4。XX%,比年初增加2。XX億元。

  流動(dòng)資產(chǎn)XX。XX億元,占4。XX%;流動(dòng)資產(chǎn)的主要項(xiàng)目是:貨幣資金XX。XX億元,應(yīng)收票據(jù)XX。XX億元,應(yīng)收賬款XX。XX億元,應(yīng)收股利1。XX億元,存貨3。XX億元,其他流動(dòng)資產(chǎn)XX。XX億元(對(duì)大冶有色金屬集團(tuán)控股有限公司發(fā)放委托貸款XX億元,購(gòu)買XXXX年1月到期的短期銀行間債券回購(gòu)產(chǎn)品XX國(guó)開XX券6億元)。

  期末負(fù)債總額XX2。XX億元,較年初減少XX。XX億元,其中:

  流動(dòng)負(fù)債XX2。XX億元,主要包括:短期借款XX9。XX億元,應(yīng)交稅費(fèi)XX。XX億元,應(yīng)付利息4。XX億元,其他應(yīng)付款7。XX億元,一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債XX7。XX億元(主要包括三峽集團(tuán)委托三峽財(cái)務(wù)有限職責(zé)公司、中國(guó)工商銀行股份有限公司向本公司帶給委托貸款XX0億元,1年內(nèi)到期的XX三峽債XX億元)。

  長(zhǎng)期負(fù)債XX0。XX億元,主要包括長(zhǎng)期借款XX3。XX億元、應(yīng)付債券XX3。XX億元、遞延所得稅負(fù)債XX。XX億元。

  三、二0一三年現(xiàn)金流量狀況

  二0一三年,公司期初現(xiàn)金余額XX。XX億元,期末現(xiàn)金余額XX。XX億元,本期現(xiàn)金凈流出2。XX億元。現(xiàn)金流入、流出狀況如下:

  本期現(xiàn)金總流入XX4。XX億元,主要包括:銷售商品帶給勞務(wù)收到現(xiàn)金XX3。XX億元;收到增值稅返XX。XX億元;收回投資XX。XX億元;取得投資收益收到現(xiàn)金3。XX億元;取得借款XX1。XX億元。

  本期現(xiàn)金總流出XX6。XX億元,主要包括:購(gòu)買商品理解勞務(wù)支付現(xiàn)金XX。XX億元;支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金9。XX億元;繳納各項(xiàng)稅費(fèi)XX。XX億元;購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金XX5。XX億元;投資支付現(xiàn)金XX。XX億元;償還各類債務(wù)XX8。XX億元;支付股利及償付利息XX。XX億元。

  相關(guān)知識(shí):

  財(cái)務(wù)決算報(bào)告

  財(cái)務(wù)決算報(bào)告,是國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他經(jīng)濟(jì)組織某一年度或某一建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面總結(jié)。它的作用主要是總結(jié)一年來的收支狀況、年度預(yù)算完成狀況,或某一建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r、預(yù)算執(zhí)行狀況,以便做到心中有數(shù),為做好下一步工作準(zhǔn)備有關(guān)資料。

  財(cái)務(wù)決算報(bào)告主要面向公司內(nèi)部管理者,是個(gè)內(nèi)部管理報(bào)告。

  財(cái)務(wù)決算報(bào)告的特點(diǎn),體此刻它數(shù)字的準(zhǔn)確性、資料的完整性和編報(bào)的時(shí)效性幾個(gè)方面,F(xiàn)行的財(cái)務(wù)決算報(bào)告,常用的有年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告和項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告兩種。

  財(cái)務(wù)決算報(bào)告的特征

  財(cái)務(wù)決算報(bào)告是企事業(yè)單位向上級(jí)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門定期上交、送審的有關(guān)財(cái)務(wù)狀況的全面總結(jié)性材料,它既有一般性總結(jié)報(bào)告的某些特征,又有自身的特點(diǎn)。表此刻以下幾個(gè)方面:

  1、文體的總結(jié)性。財(cái)務(wù)決算報(bào)告的資料主要體此刻兩部分,一是文字報(bào)告,二是財(cái)務(wù)決算報(bào)表。財(cái)務(wù)決算報(bào)表中的數(shù)字。都是必須時(shí)期內(nèi)企事業(yè)單位財(cái)務(wù)指標(biāo)的匯總,是對(duì)本部門、本單位必須時(shí)期財(cái)務(wù)工作的全面回顧。它的容量很大,反映的面廣,透過報(bào)表和文字分析,能夠使人們認(rèn)識(shí)該單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的總體狀況和工作全貌。另外,財(cái)務(wù)決算報(bào)告的目的也與總結(jié)報(bào)告類似。透過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的匯總和分析,企事業(yè)單位能夠重新認(rèn)識(shí)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程,正確評(píng)價(jià)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或工作的總體狀況,找出問題和薄弱環(huán)節(jié),從而制定改革措施,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

  2、分析的側(cè)重性。財(cái)務(wù)決算報(bào)告中的報(bào)表數(shù)字,能綜合反映一個(gè)單位財(cái)務(wù)指標(biāo)的主體狀況,每一項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),又是多種因素相互影響、相互作用的產(chǎn)物。但是,僅僅從報(bào)表與數(shù)字中去觀察,雖然比文字表述要直觀,卻很難發(fā)現(xiàn)其本質(zhì)所在,更無法找出問題,產(chǎn)生的原因和客觀規(guī)律。因此,財(cái)務(wù)決算報(bào)告必然以分析為重點(diǎn),針對(duì)主要指標(biāo),采用必須的分析方法。找出成績(jī)和問題,從而構(gòu)成數(shù)據(jù)、報(bào)表、文字的統(tǒng)一體。

  3、附件的主體性。財(cái)經(jīng)類文體正文之后常有附件,對(duì)正文起補(bǔ)充說明作用、與正文有同等效力,是文章構(gòu)成不可缺少的部分。財(cái)務(wù)決算報(bào)告之后所附的各類報(bào)表組成的附件,反而成了文章的主體,決算報(bào)告中的文字部分卻只起補(bǔ)充說明作用。所以,在有關(guān)人員閱讀決算報(bào)告時(shí),往往有一種特殊現(xiàn)象,即不按先后順序閱讀,而是從后至前,先看報(bào)告,后讀文字說明。

  財(cái)務(wù)決算報(bào)告的編寫程序

  財(cái)務(wù)決算報(bào)告的制作程序,包括報(bào)表的編制、對(duì)報(bào)表的文字分析、材料的報(bào)送與審批等。

  1。報(bào)表的編制。編制報(bào)表之前要作好組織工作。明確工作的程序與進(jìn)度。參與這項(xiàng)工作的會(huì)計(jì)人員應(yīng)分工負(fù)責(zé),相互銜接,本著表從帳出的原則,做好指標(biāo)、數(shù)據(jù)的匯總和各種帳目的統(tǒng)計(jì)工作。前后各期的報(bào)表和不一樣類別的報(bào)表,要持續(xù)一致,按照財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定的種類、格式、資料和方法進(jìn)行編制,基本部分和補(bǔ)充資料等要求填寫的資料務(wù)必填寫齊全。表中的計(jì)劃數(shù)字,應(yīng)根據(jù)有關(guān)部門最后批準(zhǔn)核定的數(shù)字填列,未經(jīng)批準(zhǔn)核定的,應(yīng)填列最后上報(bào)的'數(shù)字。報(bào)表編制完畢,反復(fù)核實(shí)檢查,驗(yàn)證準(zhǔn)確無誤后,由總會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)主管人員審閱,并簽名蓋章。

  2。對(duì)報(bào)表的分析。這是財(cái)務(wù)決算報(bào)告的重要環(huán)節(jié),應(yīng)把握以下幾點(diǎn):一是占有材料。除新編的報(bào)表以外,還要參照上年度和歷史先進(jìn)水平的年度報(bào)表和其他有可比性的資料。二是針對(duì)報(bào)表中所反映出的關(guān)鍵問題,有重點(diǎn)地調(diào)查研究。三是運(yùn)用恰當(dāng)?shù)姆治龇椒,如用比較分析法找出主要矛盾和影響經(jīng)濟(jì)效益的癥結(jié)所在;用因素分析法探求問題產(chǎn)生的原因和其他方面的聯(lián)系:運(yùn)用比算法將相互聯(lián)系、相互作用、相互依存的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行綜合分析,從主體上找到各項(xiàng)因素間影響的程度,進(jìn)一步查明問題產(chǎn)生的主客觀原因。

  3。報(bào)告的完成與送審。根據(jù)分析結(jié)果,有關(guān)人員即可組織編寫財(cái)務(wù)決算報(bào)告,然后按規(guī)定編排頁(yè)碼,加具封面。裝訂成冊(cè)。封面上填明企業(yè)名稱、地址、開業(yè)年份、報(bào)表所屬年度、月份、送出時(shí)光等,由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批簽名后,在規(guī)定的日期內(nèi)上報(bào)上級(jí)主管部門。

  財(cái)務(wù)決算報(bào)告的格式寫法

  財(cái)務(wù)決算報(bào)告常使用的格式有兩種:一是財(cái)務(wù)決算報(bào)告,二是財(cái)務(wù)狀況說明書。

  (一)財(cái)務(wù)決算報(bào)告的寫法

  1。標(biāo)題與稱謂。財(cái)務(wù)決算報(bào)告的標(biāo)題由年度、單位和文種構(gòu)成,如《××(單位)××年財(cái)務(wù)決算報(bào)告》。提交會(huì)議審議的決算報(bào)告,在標(biāo)題中常加以介詞“關(guān)于”,如《關(guān)于××公司××年度財(cái)務(wù)決算狀況的報(bào)告》。稱謂,即送審機(jī)關(guān)或上級(jí)主管部門的名稱,寫在標(biāo)題之下左側(cè)頂格處,如“××市財(cái)政局會(huì)計(jì)處”等。提交大會(huì)的決算報(bào)告,在同樣的位置寫“各委員”、“大會(huì)主席團(tuán)、各位代表”等相關(guān)稱謂。

  2。前言。一般包括兩個(gè)方面的資料:一是報(bào)告的根據(jù)、時(shí)光和名稱;二是有關(guān)決算的總體概況。常用比較的方法談概況、談成績(jī)、擺問題,使人讀后盡快把握該單位財(cái)務(wù)狀況的全貌,起到開門見山的作用。

  3。主體。這部分是財(cái)務(wù)決算報(bào)告的主干,應(yīng)注意以下四個(gè)方面:第一,資料上一般包括三大部分:一是收支狀況概述,著重介紹主要指標(biāo)的完成狀況;二是完成指標(biāo)或未完成指標(biāo)的原因分析;三是針對(duì)存在的問題所提出的推薦。在一般狀況下,應(yīng)把決算狀況的分析作為重點(diǎn)。第二,在結(jié)構(gòu)上,可把狀況、分析、推薦依次排列,為了醒目,能夠列幾個(gè)小標(biāo)題,也可從重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)入手,把主體部分橫列幾塊,如利潤(rùn)狀況、銷售收入、資金運(yùn)用等,每一部分都有狀況概述和相應(yīng)的分析。第三,在分析上,應(yīng)把握全面兼顧、重點(diǎn)突出的原則。財(cái)務(wù)決算報(bào)告所涉及的指標(biāo)和數(shù)據(jù)很多,但絕非所有的指標(biāo)和數(shù)據(jù)都有特殊好處。所以,對(duì)財(cái)務(wù)狀況的分析不可能面面俱到,應(yīng)圍繞著具有特殊好處,能充分說明財(cái)務(wù)總體狀況的指標(biāo)和數(shù)據(jù)進(jìn)行深入、透徹的分析。在分析中既要肯定成績(jī)、找出問題,也要剖析原因。常用的方法是比較分析法和因素分析法。在分析的基礎(chǔ)上,從全局角度對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況給予正確評(píng)價(jià)。第四,關(guān)于推薦和措施。在肯定成績(jī)、找出問題的基礎(chǔ)上,根據(jù)下階段的財(cái)務(wù)計(jì)劃,有針對(duì)性地提出改善措施。其出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn),應(yīng)從財(cái)務(wù)管理上,從企事業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)和規(guī)律出發(fā),通盤思考。

  4。結(jié)尾。大致有兩種狀況:一是主體資料寫完之后結(jié)束全文;二是用表態(tài)的方式,提出今后工作重點(diǎn)或努力方向,并寫明“提請(qǐng)大會(huì)(或主管部門)審議”即可。結(jié)尾之后,應(yīng)詳細(xì)注明附件的份數(shù)和編排順序。

  (二)財(cái)務(wù)狀況說明書的寫作

  財(cái)務(wù)狀況說明書是對(duì)決算報(bào)表的說明性文字材料,是決算報(bào)告不可缺少的重要資料。

  1。財(cái)務(wù)狀況說明書的資料。一是報(bào)表匯編范圍;二是各項(xiàng)指標(biāo)完成狀況;三是對(duì)有關(guān)指標(biāo)的簡(jiǎn)要說明和分析。匯編范圍,包括企事業(yè)單位的名稱和報(bào)表反映的主要范圍,如“本表包括××××進(jìn)出口公司,外貿(mào)××××實(shí)業(yè)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、損益利潤(rùn)分配狀況和××××進(jìn)出口公司所屬二級(jí)公司的利潤(rùn)額”。財(cái)務(wù)比率指標(biāo)是重要指標(biāo),各項(xiàng)都要用公式加以反映。如:速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債透過這種方法,可清楚地表示企業(yè)財(cái)務(wù)比率的狀況。其他指標(biāo)用絕對(duì)金額表示,并且用提要說明的方式逐項(xiàng)加以分析。

  2。財(cái)務(wù)狀況說明書的寫法。一般采取分條列項(xiàng)的方式,逐條展開說明。說明時(shí)先用小標(biāo)題標(biāo)示出主要資料。如“實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和利潤(rùn)分配狀況”、“應(yīng)付福利費(fèi)和公益金的提取使用”等。每項(xiàng)均為序號(hào)。每一項(xiàng)的說明文字,分著重說明狀況和分析原因兩個(gè)方面。應(yīng)注意的是,對(duì)指標(biāo)和狀況的說明不能面面俱到,應(yīng)選取有典型好處、存在問題較多的指標(biāo)展開說明;說明與分析應(yīng)提綱挈領(lǐng),簡(jiǎn)明扼要,不能冗長(zhǎng)。

  財(cái)務(wù)決算報(bào)告的資料

  財(cái)務(wù)決算報(bào)告一般包括以下的資料:

 。1)標(biāo)題;

 。2)稱謂;

 。3)正文(包括開頭、主體和結(jié)尾);

 。4)簽署。

  財(cái)務(wù)決算報(bào)告寫作的注意事項(xiàng)

  1、要把握財(cái)務(wù)工作的全過程;

  2、要實(shí)事求是地肯定成績(jī),反映問題;

  3、要注意語(yǔ)言的簡(jiǎn)潔明了,周到貼切。

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