加強個人所得稅管理范文第1篇

摘 要 在新個人所得稅條件下，如何加強個人所得稅的征管，縮小收入差距，是稅務人員必須解決的問題。文章重點分析了個人所得稅征收過程中存在的問題，并針對問題分析了解決問題的辦法。

關鍵詞 新個人所得稅 征管 問題 解決措施

隨著我國改革開放的快速發(fā)展，我國的經濟水平得到了快速提高，人均收入也在不斷提高。但是，在這個過程中，貧富分化也愈演愈烈，這種現象的存在增加了社會的不安定因素。盡管國家已經建立了全新的個人所得稅手段進行調控，但是，其調控力度在個人所得方面調節(jié)的力度還稍顯不足，還會造成大量稅款的流失。那么，在新個人所得稅條件下，如何加強個人所得稅的征管，縮小收入差距，就成為稅務人員必須解決的問題。

一、個人所得稅的涵義和納稅人的界定

1．個人所得稅的涵義

個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱①。

2．納稅人的界定

稅法規(guī)定，只要是在我國境內居住時間滿一年的個人，不管是有沒有住所，也不管其所得來源于國內還是國外，都是個人所得稅的納稅人；對于在我國境內既沒有住所又不居住或者沒有住所且居住不滿一年的個人，只要是從我國境內取得收入，也是個人所得稅的納稅人。

二、新個人所得稅在征管過程中存在的問題

1．征管模式轉換存在著認識上的錯誤

新個人所得稅的實施，大大增強了稅收管理，提高了稅務收入和征管效率，但是在對征管模式轉換方面還存在著認識上的錯誤。這種錯誤的認識主要表現為：征管過程主要依靠征收和集中管理，這樣常常引發(fā)稅收管理員錯誤理解自身職責，認為自身職責只是做好催報、催繳等工作，而納稅檢查并不在自身的職責范圍之內。這種認識大大降低了稅收管理人員進行稅源管理的積極性，從而導致稅源無專人監(jiān)管、收入不明以及檔案資料殘缺不全等現象。

2．稅務戶籍管理存在漏管漏征的問題

稅務機關進行稅務登記的主要依據是工商營業(yè)執(zhí)照。但是，在管理的過程中，工商管理部門辦法工商營業(yè)執(zhí)照的信息不能及時傳遞到稅務部門，導致稅務登記滯后的現象，這樣就導致了個人所得稅征收的疏漏。目前，構成個人所得稅的主要來源是工薪所得，國有企業(yè)或者行政事業(yè)單位的個人收入能夠及時得到管理，而一些私營企業(yè)常常采取多種手段逃避個人所得稅的征收，有的私營企業(yè)不進行納稅登記，有的私營企業(yè)虛報職工工薪數目，還有的私營企業(yè)采用月份工薪數目降低，每年增發(fā)幾個月份工薪的手段。這樣就導致個人所得稅無法征收、少征收現象，從而導致個人所得稅征收漏洞的出現。還有一些私營企業(yè)或者個人，既不進行工商登記，也不進行稅務登記，更不去申報納稅，這樣就導致了大量漏征漏管的現象。

3．不健全的納稅申報制度加大了征收難度

在納稅申報方面，我國主要采取自行申報和扣繳兩種方式進行個人所得稅的征收。但是，我國在個人收入監(jiān)控方面還存在許多問題，銀行在現金管理上控制也不嚴格，社會上的財務交流主要通過現金交易完成，這樣就導致稅務部門無法真正掌握個人的實際收入以及財產狀況；在個人所得稅的扣繳方面，稅法沒有明確規(guī)定具有扣繳義務的單位或者個人的法律責任。這些現象的存在，大大增加了個人所得稅的征收難度。

4．缺乏現代化的管理手段

目前，我國進行個人所得稅的征收基本上還是依靠手工操作以及人工管理，現代化的計算機和網絡的整體使用水平還比較低，計算機知識使用在稅款征收這一環(huán)節(jié)上，還沒有實現和財政部門、工商管理部門、銀行、企業(yè)等單位之間的網絡互聯。同時，全國各地由于地區(qū)之間經濟發(fā)展上的不平衡，計算機等現代化的工具使用狀況也各不相同，這樣就導致實施信息化管理，納稅人的信息無法得到共享等困難。

三、大力加強個人所得稅的征管

1．大力加強對稅務征收人員的培訓力度

大力加強稅務人員的培訓力度，提高稅務人員的執(zhí)法水平是解決當前個人所得稅征收困難的最主要的問題。在這個過程中，無論是稅務管理部門的領導還是普通員工，都必須引起思想上的高度重視。為了保證培訓的正常進行，必須制定嚴格的制度，并監(jiān)督培訓制度的執(zhí)行。在培訓過程中，稅務管理人員要認真學習，不但努力加強專業(yè)知識的學習，而且還要加強政治思想學習，只有這樣，才能做到在執(zhí)法過程中正確執(zhí)法，不。

2．大力加強稅務戶籍管理

大力加強稅務戶籍管理，可以有效避免偷稅漏稅現象的大量發(fā)生。為此，必須建立健全納稅人的納稅登記管理制度，建立納稅人納稅登記代碼制度，可以將身份證號作為納稅人的納稅登記代碼，這一代碼使用起來不但大大方便了管理，而且還不會出現重復現象。在以身份證號作為納稅人納稅登記代碼的基礎上，還要加強納稅人的信息管理，及時對納稅人和稅務征收有關的各種信息登記、整理和更新，確保納稅人信息的準確性。同時，在大力加強稅務戶籍管理的基礎上，進行稅務申報和稅款繳納等納稅程序的全程監(jiān)督管理。

3．大力加強執(zhí)行納稅申報制度的監(jiān)督

大力加強執(zhí)行納稅申報制度的監(jiān)督，可以有效避免偷稅漏稅現象。在這個過程中，稅收管理人員要定期不定期地對扣繳單位或者個人進行檢查，確�？劾U行為的正常進行，對于在扣繳過程中出現嚴重問題的單位或者個人，要進行嚴厲的處罰，如果其行為觸犯了法律法規(guī)，還要依照法律法規(guī)追究相關責任人的法律責任。

稅收管理人員還要加大對納稅人收入狀況的監(jiān)督，確保納稅人每月、每年都能自覺向稅務機關申報當月的全部收入的正確性，同時對全年收入進行核算，征收個人所得稅。同時，稅務管理人員還要借助銀行的相關信息，建立法人申報和個人申報之間的交差稽核體系。

4．大力加強稅務征收的現代化建設

大力加強稅務征收的現代化建設，依托計算機、互聯網不但可以快速完成稅務登記、申報以及稅務征收等相關業(yè)務，而且還可以實現對個人所得稅征收的全程監(jiān)控，同時還可以實現納稅人的信息實時共享，為打擊偷稅漏稅創(chuàng)造良好的條件。

總之，隨著改革開放的順利進行，在個人所得稅征收方面必然會出現新矛盾，新問題，這就需要稅務管理人員認真分析形勢，分析新矛盾、新問題的特征，具體問題具體分析，只有這樣，才能確保個人所得稅的征收。

注釋：

①中華人民共和國個人所得稅法(2023修正).2023.06.30

參考文獻：

加強個人所得稅管理范文第2篇

近年來，我們*市地稅局以規(guī)范個人所得稅征管作為打造稅政品牌的一個重點，采取先抓“試點”后推廣，先進“籠子”后規(guī)范的方法，全面總結推廣赤壁試點的先進工作經驗和全員全額管理的科學方法。目前，我市已初步建立了以代扣代繳網絡為支撐，以自行申報為先導，以全員全額管理為核心，以微機管理為依托，以稽核檢查為后盾的個人所得稅征管新模式。今年初，全市各級地稅機關按照市局即定的工作思路和要求，全面出擊，采取拉網式清理，將所有行政、企事業(yè)單位納入個人所得稅管理“籠子”，促使管理的單位、人員、征收的稅款有了大幅增長。截止今年9月底，全市納入個人所得稅全員全額管理的單位戶，比年初增長*戶，人員*人，比年初增長*人，入庫工薪個人所得稅*萬元，比同期增長47.71%。個人所得稅全員全額管理，帶動了我市個人所得稅的全面大幅度增長。元到9月份，全市完成個人所得稅3909萬元，同比增長22.92%，其中：、市直的收入同比增幅分別達到了34.93%、65.73%、55.39%。預計今年底全市納入管理的人員可超過10萬人，代扣代繳的個人所得稅可突破*萬元。

一、謀劃發(fā)展方向，堅持穩(wěn)步推進原則，制定科學規(guī)范的實施方案個人所得稅點多面廣，一直是社會關注的焦點，關系到每個人的切身利益，被稱為稅收征管“第一難”。在實際工作中，我們牢固樹立“要抓就抓難點，就抓薄弱環(huán)節(jié)”的意識，迎難不畏難，克難奮進，積極堅持穩(wěn)步推進的原則，提早謀劃，以點帶面，逐步創(chuàng)建了全市個人所得稅全員全額管理的良好環(huán)境和氛圍。㈠堅持先抓“試點”后推廣。在實際工作中，我們認真選好試點、抓好試點、推好試點。早在*年6月，我們就將赤壁市地稅局作為個人所得稅代扣代繳工作的試點單位，探索管理經驗。經過三年努力，該局摸索出了一條適合我市個人所得稅代扣代繳的新路子。與當初相比，實現了粗放型管理向精細化管理的邁進，主要表現為五個轉變：一是按年核定稅額向按月申報稅款轉變；二是手工計算向電腦運算轉變；三是財政核算中心代扣代繳向扣繳義務人自行報繳轉變；四是扣繳義務人報送資料單一向報送全面明細資料轉變；五是由原來“有稅接手，無稅放手“的選擇性管理向如今全員全額管理的轉變。精細化管理帶來的效果非常明顯。赤壁市*年底代扣代繳的單位在原來139個的基礎上增加到301，人數由原來的7100人增加到26289人，月均稅額由原來的4.9萬元增加到了26.5萬元，*年，赤壁市代扣代繳個人所得稅417萬元，同比增長306萬元。試點單位不斷規(guī)范完善的管理方法，使個人所得稅全員全額管理初見端倪。我局分別于*年11月和*年10月召開現場會，明確要求各地必須按照赤壁模式開展個人所得稅全員全額管理。在此期間，省局領導多次到*調研，充分肯定了赤壁試點單位的做法和經驗，并作了具體的指示，為我市個人所得稅的試點推廣工作明確了努力的方向，進一步增強了我們抓好個人所得稅全員全額管理的信心。㈡堅持先立習慣后完善。通過試點建設，我們認識到，全員全額管理是加強個人所得稅管理的最終落腳點。找準這個落腳點后，我們充分結合自身的實際情況，有的放矢、積極穩(wěn)妥地推進全員全額管理工作。對于我們一個人平工資數額較低的地方來說，一方面納稅人特別是工薪納稅人缺乏繳納個人所得稅的意識和習慣，甚至有的還存在著抵觸情緒，另一方面有的稅務人員認為在人手不足的情況下，個人所得稅全員全額管理花費的精力太多，加上起征點又要提高，管理再精細對收入增長也起不到立竿見影的效果，花精力去實施全員全額管理，得不償失，存在畏難厭戰(zhàn)的情緒。針對征納雙方認識上的問題，我們堅持按照“結合形勢、因勢利導、常抓不懈”的原則做好宣傳解釋工作，同時，開發(fā)一套成本低、易操作、大眾化的代扣代繳系統(tǒng)，使扣繳義務人在認識上、在具體操作上都能迅速進入角色，逐步形成“理解政策、清楚形勢、懂得操作、自覺申報、按期扣繳”的良好習慣。㈢堅持先進“籠子”后規(guī)范。今年，在全市范圍內推行個人所得稅全員全額管理的過程中，針對各地存在著選擇性管理，進“籠子”速度不快的情況，特別是干部職工聽說個人所得稅納稅標準要提高，全員全額管理積極性下降的不利因素，我局多次要求和強調全員全額管理的含義，明確提出必須落實先進“籠子”后規(guī)范的原則，要求做到“四個不論”。一是不論是行政機關，還是企事業(yè)單位，都必須納入扣繳網絡�？劾U網絡的領域要延伸到鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位，基本上做到覆蓋全市；二是不論是高工資，還是低薪金，都列入監(jiān)控范圍。收入夠起征點的計算征收，不夠起征點的也需掌握具體收入情況進行監(jiān)控；三是不論是明收入，還是暗補貼，都要計入應稅項目；四是不論扣繳單位上報的是真收入，還是假收入，都必須先進“籠子”。在推行個人所得稅全員全額管理的過程中，為了求真求實，市局多次組織人員赴各縣市，對個人所得稅全員全額管理工作實行現場督辦督導，促進了全員全額管理工作穩(wěn)步向前推進，目前，全市納入個人所得稅全員全額管理“籠子”的納稅人近10萬人。

二、加強基礎建設，落實管理監(jiān)控手段，擴大代扣代繳的控管范圍個人所得稅全員全額管理是個人所得稅管理的最終目標，是一項信息涉及面廣、基礎建設要求高、需全社會共同參與、相關部門協(xié)助配合的系統(tǒng)工程。因此，必須建立一系列與之相配套的管理辦法和手段，時時監(jiān)控，逐步完善，積極穩(wěn)妥地推進個人所得稅全員全額管理進程。㈠建立個人收入檔案。納稅人個人信息來源及其真實度是個人所得稅征管工作長期以來的重點和難點。我們積極加強對納稅人的個人基本信息、收入和納稅信息以來相關信息的建檔管理，著力推行“一戶式”動態(tài)管理。我們在向扣繳單位發(fā)放扣繳軟盤時，要求其申報包含單位職工的個人基本信息，支付收入額和扣繳稅款等明細信息。特別是對“雇員納稅人”，要求報送姓名、身份證號碼、職業(yè)、職務、聯系電話、通信地址、戶籍所在地等信息。各扣繳義務人每月填報《個人所得稅計算表》時，把本單位每位職工的收入情況客觀真實填寫，并通過電子技術將工資發(fā)放清冊、支付個人收入明細表等相關數據報送稅務機關。對每個扣繳單位的每個人，不論其收入是否達到個人所得稅的征稅標準，我們都要根據扣繳單位報來的清冊和相關數據，建立個人收入檔案，登記造冊，具體到人，及時掌握每個納稅人的收入和納稅情況。㈡實行代扣代繳明細管理。對每個扣繳義務人要求其填寫《個稅扣繳單位基本情況登記表》，詳細登記了扣繳義務人的編碼、名稱、稅務登記證號、電話號碼、行業(yè)、經濟類型、單位地址、法定代表人和財務主管人員姓名及聯系電話等基本信息，登記稅務登記機關、登記證照類型、主管稅務機關、按所得項目歸類匯總的應納稅所得額及應納稅額、免稅收入、納稅人數、已納稅額等涉稅信息。同時，為改變過去大部分扣繳單位只向稅務機關申報匯總數的做法，我們重點加強對《扣繳個人所得稅報告表》和《支付個人收入明細表》的管理，將這兩張表的內容進行組合，設計制作更能詳細反映納稅人收入及納稅情況的《個人所得稅計算表》，表內既有“工資、薪金”欄，還有多個“補貼”欄和免稅的扣除項目欄，詳細地反映了每個人的收入狀況。扣繳單位按月上報《個人所得稅計算表》，并將其作為代扣代繳稅款清冊予以保存，主管稅務機關嚴格審查核實，發(fā)現扣繳單位若有隱瞞，沒有按每一個人逐欄逐項填寫的，或填寫內容不全的，要求扣繳單位重新填報，并予以處罰。㈢推行扣繳單位自行申報。過去，我們對各扣繳單位采取“每年核定一次，每月按核定稅額申報繳稅”的管理辦法，既不能科學準確地反映納稅人收入和納稅情況，甚至有�！墩鞴芊ā返挠嘘P規(guī)定。為此，我們嚴格按照規(guī)定將申報的權利歸還給納稅人和扣繳義務人，將申報工作分解到各個代扣代繳單位，由他們進行納稅申報，這樣既化解了財政、稅務部門的工作壓力，又規(guī)范了稅收征管秩序。為了擴大申報面，我們將含有個人所得稅申報表的軟盤，通過拷盤、網絡下載等方式安裝到每個扣繳單位電腦中，并要求各單位財務人員在每月7號前報送個人所得稅的紙質資料和軟盤資料。為了及時服務納稅人，我們開通個人所得稅咨詢電話,及時解答納稅人的各種報繳稅問題，定期在納稅廳公布納稅人反饋的各種信息，盡最大努力使納稅人交明白稅、放心稅。對于少數無電腦的單位，我們協(xié)助要求其按月提供個人收入明細表，協(xié)助其錄入、計算。同時在每月7號前對未來申報的單位進行電話提示，逾期未進行申報的，處以一定額度的罰款等。這些措施有效地保證了每月個人所得稅申報工作準確、及時進行。目前，全市涉及個人所得稅的企事業(yè)行政單位每月申報率達到98%以上。㈣加強部門協(xié)調配合。我市各級政府領導多次在各類會議上強調要加強個人所得稅管理，要求社會各界支持配合地稅機關搞好個人所得稅征管，并帶頭繳納個人所得稅，全市各級黨政領導到納稅大廳繳納個人所得稅達到500余人次，起到了無形的宣傳和帶動作用。各級黨政領導積極幫助地稅部門解決個人所得稅代扣代繳手續(xù)費問題，各縣（市、區(qū)）政府根據代扣稅額撥付了相應的手續(xù)費，保證了個人所得稅代扣代繳工作的順利開展。如我市市政府為市局溫泉分局今年提前劃撥20萬元，作為支付個人所得稅代扣代繳手續(xù)費。財政部門將各單位的收入支付情況提供給稅務部門，對那些不按期申報納稅的單位，受地稅部門委托后，直接扣繳其應代扣稅款。統(tǒng)計部門向我們提供了全市及各地的年度城鎮(zhèn)在崗職工人數和年工資總額，使我們明確了全員全額管理的奮斗目標，掌握所屬單位各地的職工年平均工資和月均工資水平。交警、國稅部門為我們提供個人車輛購置信息，房管部門為我們提供個人房屋權屬的變更信息，各級媒體配合我們宣傳個人所得稅政策、征管措施、正反典型。上至政府、下至部門的支持和配合，為我們個人所得稅全員全額管理創(chuàng)造了一個良好的環(huán)境和氛圍。

三、把握重點環(huán)節(jié)，實施專項源泉控管，提升全員全額管理水平在實施個人所得稅代扣代繳的過程中，我們始終把加強高收入者的重點管理、稅源的源泉管理、以查促收以查促管的稽查管理放在重要位置。通過實行多種有效的管理手段，促進個人所得稅全員全額管理步入規(guī)范化、精細化的軌道。㈠加強“兩高”監(jiān)管，確保征管到位。著力建立健全“兩高兩卡”監(jiān)管制度。對金融、保險、電力、電信、石油、煙草、學校、醫(yī)院、公路等我市涉及的17種高收入行業(yè)，通過建立《高收入行業(yè)扣繳義務人扣稅情況登記卡》，分月登記，強化了跟蹤管理。目前，我們全市已對149戶高收入行業(yè)實行了監(jiān)管，監(jiān)控稅款504萬元，占工薪個人所得稅的32.6%。對民營經濟投資者以及收入較高、知名度較高、收入來源渠道較多、收入項目較多的個人通過建立《高收入個人納稅情況登記卡》，及時掌握了全市1400余名高收入者的收入來源和納稅情況。在加強對“兩高”人員監(jiān)管的同時，我們對重點納稅人實行了滾動動態(tài)管理辦法，每年都根據本地實際情況，適時增補重點納稅人，不斷擴大重點納稅人管理范圍。㈡規(guī)范稅源管理，確保源泉控管。首先，嚴格稅務登記管理。一方面對應辦理稅務登記的企業(yè)扣繳義務人，認真開展漏征漏管戶的清理工作，在補辦稅務登記的同時，發(fā)放個人所得稅扣繳軟盤，輔導督促企業(yè)建立個人所得稅代扣代繳清冊，按期申報代扣稅款；另一方面對無稅務登記證的行政事業(yè)單位及時辦理扣繳稅款登記證，明確其扣繳稅款的權利和義務。今年4月份，我市統(tǒng)一組織了“拉網式”的清理，補辦扣繳稅務登記證165份。其次，加強對行政事業(yè)單位的全面控管。我們將赤壁控管的行政事業(yè)扣繳單位名單打印成冊，發(fā)放到其他縣（市、區(qū)）局，要求對照清冊上的行政事業(yè)單位，逐戶納入全員全額管理。目前，全市納入全員全額管理的行政事業(yè)單位達到720戶，人數達到51510人。再次，加強了相關職能部門的稅源管理。對公、檢、法、審計等相關職能部門，我們采取三管齊下的方法，即以黨政領導帶頭繳稅的行動感召他們，以黨政領導的涉稅講話要求他們，以財政直接代扣的程序督促他們，促使他們接受個人所得稅全員全額管理。㈢強化稅收稽查，確保應收盡收。我們把稽查處罰作為一項保障新機制運行的有效手段，對扣、繳、欠稅情況實行跟蹤管理，確保個人所得稅管理真正到位。首先，加大定期核查的力度。加強對個人所得稅重點稅源戶跟蹤管理，加強對報送的明細申報數據的計算機分析，真正建立起個人所得稅的收入監(jiān)控體系和實現個人所得稅資料的信息化共享，并定期將這些數據與各單位報送到財政的賬證進行核對，最大可能地制約了虛假申報現象。我們不斷加強欠稅清繳力度，截止9月份，通過個人所得稅結算清繳，對165家行政事業(yè)單位壓欠114萬元，確保了稅款的應收盡收。其次，加強重點稽查的力度。對申報不力的扣繳單位加強管理，實施重點稽查。特別是對那些不申報、未按期申報、虛假申報、未扣繳、未及時扣繳入庫的扣繳單位，查出一處，處罰一處，并對相關負責人進行嚴厲教育，及時予以公布，以此整頓代扣代繳秩序。今年元至9月，全市共稽查扣繳單位69戶，查補稅款499.9萬元，處罰款323.9萬元，加收滯納金7.54萬元。通過加強個人所得稅全員全額控管，有效地堵塞了稅收漏洞、提高了效率、規(guī)范了管理、節(jié)約了成本，推進了科學化、規(guī)范化、精細化進程，促進了我市個人所得稅收入的大幅增長。從今年10月1日起，總局制定的《個人所得稅管理辦法》正式執(zhí)行，對個人所得稅管理工作提出了更新更高的要求，我們將始終圍繞個人所得稅全員全額管理這個最終目標，按照“四一三”工作思路，建立完善四項制度，開發(fā)應用好信息系統(tǒng)，強化三項基礎管理，將個人所得稅征管工作帶上一個高科技含量、高密度網絡、高效能管理的新臺階。*年十月十日

加強個人所得稅管理范文第3篇

一、組織收入工作

今年以來，稅政工作繼續(xù)以組織收入工作為中心，在依法治稅的前提下，深入挖掘政策潛力，大力加強稅政管理，保證了各稅種收入任務的圓滿完成。

一是加強各稅種的管理，保證各稅種收入的穩(wěn)定增長。年初，我們就提出了各稅種收入每月必須較同期有所增長的目標，每月對各稅種的收入情況進行監(jiān)督和分析，采取多種措施，狠抓薄弱稅種、薄弱環(huán)節(jié)的征收管理，保證了各稅種收入的大幅增長，截止11月，有五個稅種增幅居全省第五，其中多個稅種增幅居全省第一。

二是加強稅源管理，抓住組織收入工作的重點。今年，我們進一步轉變觀念，切實重視對重點稅源的監(jiān)控。在企業(yè)所得稅方面，對年納企業(yè)所得稅100萬元以上的10家企業(yè)進行重點監(jiān)控，掌握重點稅源企業(yè)的納稅情況，分析稅收增減變化原因，有針對性的開展管理工作，著力解決納稅大戶的稅收問題,共到濟鋼、豫光、沁北電廠、奔月集團、xx煤業(yè)等企業(yè)，就有關稅收政策進行輔導幾十次，得到普遍好評。10家重點稅源企業(yè)共入庫企業(yè)所得稅萬元，占全市企業(yè)所得稅總收入的%。個人所得稅方面，繼續(xù)加大和完善了對全市50家重點扣繳義務人和100家重點納稅個人的管理和監(jiān)控，保證了個人所得稅的大幅增長。

三是加強新稅收增長點的管理。結合我市情況，對發(fā)展形勢好，稅收增長潛力大的行業(yè)，采取措施加強稅收管理。如針對我市重點工程、重點項目固定資產投資規(guī)模加大，加強建筑營業(yè)稅的管理；針對煤炭行業(yè)、電解鉛等行業(yè)經營形勢的好轉，加強企業(yè)所得稅的征收管理；針對企業(yè)改制股金分紅的增多，加大對個人所得稅的征管等，切實將稅收增長點轉化為地稅稅源。

二、稅收政策貫徹落實工作

200x年，我們堅持依法治稅原則，認真落實國家稅收政策，加強對各基層地稅部門的業(yè)務指導，充分發(fā)揮稅收政策的職能效用，保證了國家各項稅收政策的貫徹執(zhí)行。

一是落實再就業(yè)稅收政策。貫徹落實再就業(yè)稅收政策是一項長期性的工作，我們牢固樹立大局意識，積極與勞動保障部門協(xié)調，通過電視、政府網站、全市大會等多種形式廣泛宣傳再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，舉辦再就業(yè)政策培訓班，使每一位下崗人員了解有關政策，為納稅人提供優(yōu)質服務。全市沒有發(fā)生一起因再就業(yè)政策落實不到位引起的下崗人員上訪案件，保證了社會穩(wěn)定。

二是落實企業(yè)改組改制有關政策。今年，我們按照省委、省政府《關于進一步深化國有企業(yè)改革的決定》、《河南省地方稅務局關于支持國有企業(yè)改革的意見》和《xx市地方稅務局支持國有企業(yè)改革的意見》，落實了關于企業(yè)改組改制和股權投資、合并分立、債務重組等稅收政策，有力地支持了企業(yè)經營機制的轉變和現代企業(yè)制度的建立，得到了市政府的充分肯定。

三是落實經濟結構調整和優(yōu)化有關政策。認真落實國家有關第三產業(yè)、高新技術企業(yè)、科研單位、農口企業(yè)、金融企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)、校辦企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策；認真辦理企業(yè)稅前扣除財產損失、彌補以前年度虧損等涉稅審批事項，促進了經濟結構的優(yōu)化、環(huán)境的保護，消化了企業(yè)的部分包袱。

四是落實科技投資和創(chuàng)新有關政策。認真執(zhí)行國家關于企業(yè)技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅的政策；對企業(yè)發(fā)生的技術開發(fā)費實行加計扣除等等。這些政策的正確執(zhí)行，有力地推動了我市企業(yè)的技術投入、技術升級，拉動了市場需求，服務了科研體制改革的深化。

五是落實城鎮(zhèn)化建設有關政策。狠抓了重點城鎮(zhèn)的組織收入工作，為重點鎮(zhèn)建設提供了充足的財力保障，積極兌現重點鎮(zhèn)納稅人的優(yōu)惠政策，支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的經濟發(fā)展，加強了重點城鎮(zhèn)稅收的執(zhí)法監(jiān)督，促進文明執(zhí)法。

據統(tǒng)計，200x年度，我局共計審批各類政策性減免稅萬元，其中：國產設備投資抵免所得稅1767萬元；為213戶下崗失業(yè)人員辦理再就業(yè)減免稅55.8萬元；辦理稅前彌補虧損592萬元，審批稅前扣除資產損失金額1310萬元。

三、稅種規(guī)范化管理工作

我們牢固樹立稅收管理精細化、科學化的理念，加大分行業(yè)分稅種管理力度，進一步提高了規(guī)范化管理水平。

（一）以年度納稅申報工作為重點，企業(yè)所得稅匯算清繳成效顯著

1-4月份，全市上下將200x年度企業(yè)所得稅匯算清繳做為工作重點，認真貫徹落實《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，結合我市實際，采取有力措施，市局除成立匯算清繳工作領導小組，召開專門會議安排布置匯算清繳工作外，制定了《200x年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作方案》和《xx市地方稅務局關于明確企業(yè)所得稅減免稅審批有關問題的通知》等有關業(yè)務政策和工作安排的多個文件，并對匯算清繳全過程進行監(jiān)控，注重匯繳前的宣傳發(fā)動、匯繳中的政策輔導、匯繳后的審核統(tǒng)計，使匯算清繳工作做到有組織、有制度、有落實，保證了匯算清繳工作的成效，企業(yè)共自核審增應納稅所得額2576萬元，審增所得稅848萬元；審減虧損2121萬元。重點檢查企業(yè)15戶，共查增應納稅所得額46.4萬元，查補企業(yè)所得稅15.3萬元，罰款10.5萬元，合計25.8萬元。

（二）牽頭做好了貨運業(yè)稅收管理

今年以來，根據總局和省局制定的貨運業(yè)管理規(guī)程，和征管、發(fā)票、信息中心緊密配合，明確職責，搞好協(xié)調，貨運稅收管理進一步規(guī)范。一是加強對貨運業(yè)納稅人的日常稅收管理。繼續(xù)加強代開票納稅人的認定和審核工作，嚴格落實總局的“三個辦法，一個方案”，規(guī)范管理，逐步完善貨運業(yè)營業(yè)稅的稅收管理工作。二是加強和國稅部門的協(xié)調聯系。落實聯席會議制度，做好信息數據的匯總、上報工作。三是針對納稅人借證開票的現象，制定了單車月開票最高限額，保證了貨運業(yè)的稅收秩序和稅款的足額征收。全年共入庫道路貨運稅收1713萬元。較同期增收增長1.2倍。

（三）切實加強煤炭行業(yè)的稅收管理

根據省局關于加強煤炭行業(yè)稅收管理工作的會議精神，針對我市煤炭行業(yè)稅收管理的現狀，市局高度重視，一是成立煤炭行業(yè)稅收專項整頓領導小組，和稅政、征管、稽查等部門人員組成的督導組，明確工作任務，督查工作進展。二是緊緊依*政府，加強部門配合。先后多次與克井鎮(zhèn)、邵原鎮(zhèn)、下冶鄉(xiāng)黨委、政府結合，取得公安、煤管、工商等有關職能部門的支持與配合，形成了當地政府牽頭抓、有關部門橫向聯系、單位內部縱向配合、齊抓共管的控管網絡。三是全面調查，合理調整稅負。成立了兩個稅源調查小組，先后兩次對全市34家小煤炭生產企業(yè)開展調查，逐戶調查核實各小煤炭企業(yè)的產量、銷量、價格、成本等情況，并根據小煤礦的設計年生產能力、地質結構、開采條件、用電量、市場行情等情況，對各小煤礦稅收定額進行重新調整。四是強化基礎管理，完善征管措施。對所有煤炭生產企業(yè)逐戶建立了征管檔案，專人管理，定期上報稅收征管情況和稅款入庫情況。并實行“陽光辦稅”，對核定征收的小煤礦公開核定產量和稅額，增加辦稅透明度，自覺接受社會監(jiān)督。通過對煤炭行業(yè)的專項整治，進一步規(guī)范了稅收秩序，保證了稅款的足額征收，全年煤炭企業(yè)共入庫地方各稅3237萬元，同比增長117。9%。

（四）規(guī)范房地產企業(yè)稅收管理

針對我市房地產投資熱潮，我們采取措施加強了該行業(yè)的稅收管理。一是加強開發(fā)項目的戶籍管理。對全市所有房地產開發(fā)項目進行普查登記，建立管理檔案，詳細收集和登記每一開發(fā)項目的立項報告、開工日期、開發(fā)面積、有關證照、合同及納稅情況，并定期由管理人員深入現場進行核實，全面掌握企業(yè)的經營情況，杜絕虛假申報。二是加大稅收政策宣傳力度。4月份，市局召開了全市房地產企業(yè)管理工作會議，會議重點講解了房地產開發(fā)企業(yè)所得稅、土地增值稅、營業(yè)稅等相關政策，并將房地產企業(yè)所得稅核定征收辦法、土地增值稅征收管理辦法和轉讓房地產營業(yè)稅等管理辦法進行系統(tǒng)講解，將政策宣傳到每一個納稅人，爭取他們的支持和配合。三是嚴格執(zhí)行土地增值稅核定征收和預征制度。對房地產開發(fā)企業(yè)的土地增值稅征收方式進行鑒定，企業(yè)在申報銷售不動產營業(yè)稅時，必須同時按核定征收率或預征率申報繳納土地增值稅，保證了土地增值稅的足額征收，截止11月共入庫土地增值稅36萬元，較上年增長1700％。四是從嚴界定企業(yè)所得稅征收方式。對全市房地產企業(yè)所得稅征收方式進行全面鑒定，對核算達不到要求的，一律實行核定征收，預征所得稅。通過整頓工作，規(guī)范了房地產稅收管理秩序。

（五）強化房產稅、土地使用稅的管理

今年，我們在繼續(xù)抓好行政、事業(yè)單位、私人出租房屋房產稅、土地使用稅管理的基礎上，著重對兩稅的征收范圍和土地使用稅稅額標準進行了調整。一是針對我市市區(qū)范圍的擴大和各建制鎮(zhèn)發(fā)展的日新月異，與政府聯系，對市區(qū)范圍和各建制鎮(zhèn)政府所在地鎮(zhèn)區(qū)范圍進行重新明確，確保將所屬范圍內企業(yè)全部納入兩稅征收范圍。二是根據我市經濟發(fā)展及城市規(guī)模的擴大，在調查測算的基礎上，擬訂了土地使用稅稅額標準調整的方案，提請市政府按程序報省局批準后，通告全市執(zhí)行，為確保今年土地使用稅大幅增長打下了基礎。三是從稅源基礎工作入手加強管理。根據重新調整的征收范圍和稅額標準，建立多級稅源數據庫。對應稅房產原值、應稅土地面積、應納稅額等情況登記造冊，并通過微機建立稅源數據庫，實行動態(tài)管理；四是在申報期內，對納稅人申報資料，對照新標準進行逐戶審核，嚴格把關，保證企業(yè)正確申報繳納稅款。通過以上措施，今年房產稅共完成萬元，增長％，土地使用稅共完成萬元，增長％。

（六）抓好涉外稅收管理。一是加強重點稅源管理不放松。對移動公司形式多樣的收入項目，以及永堅房地產公司預收房款及其他收入加強監(jiān)管，盡量保證收入的整體上升。二是加強對個人所得稅、印花稅、土地增值稅等一些小稅種的日管，確保各稅應收盡收。三是對聯通公司新增涉外業(yè)務及時納入稅收管理，確保涉外收入任務的圓滿完成。今年共入庫涉外稅收萬元，較上年增長%。

加強個人所得稅管理范文第4篇

個人所得稅是政府取得財政收入的主要方式，也是調節(jié)社會成員收入分配、促進經濟穩(wěn)定和增長的重要經濟杠桿。隨著我國經濟的快速發(fā)展，個人收入的不斷增加，應納個人所得稅的人越來越多，個人所得稅的收入也在逐年增加，但不可否認，個人所得稅征管中還存在一定的問題。

一、個人所得稅的收入現狀

以無極縣為例，個人所得稅是該縣地稅收入的主要來源之一，在地方稅各稅種的征收中約占總稅收收入的40％左右。據統(tǒng)計，2004年1-7月份入庫個人所得稅收入827.5萬元，比去年同期增收12.6萬元，增長1.5％。其中：工資薪金所得89.1萬元，占個人所得稅稅收收入的10.7％，同比增加33.8萬元，增長61.25％。由于當前對個人所得稅的稅收征管還不完全到位，導致該稅種一定程度的大量流失。比如：從在地稅辦理登記情況來看，無極縣境內辦理個體登記納稅人為3952戶，而辦理個人所得稅扣繳登記的納稅人僅為24戶。這24戶中安裝個人所得稅代扣代繳軟件的也僅有16戶，由于收入不透明等方面的原因，導致稅款的大量流失。

二、個人所得稅征管中存在的主要問題

（一）、納稅人的納稅意識差，難以確保稅款的應收盡收。

由于業(yè)戶納稅意識淡薄，致使不少從事生產經營的個體戶辦理了工商營業(yè)執(zhí)照后不去稅務機關辦理稅務登記。從縣工商部門接收過來的年度數據與稅務登記比對情況來看，尚有619戶納稅人已在工商機關辦理了營業(yè)執(zhí)照而未在稅務機關辦理稅務登記，占登記總戶數的18.7％。此外在農村中還有大量農閑時利用機動三輪車搞運輸、趕集戶、蓋房班（農村小建筑施工隊）等等，這些經營者抱有“稅務機關查著就軟磨硬泡，能躲就躲、能逃就逃，查不著就是便宜”的心態(tài)，且大多是無證、無照零散稅源，易漏難管，極易造成該稅種稅款的流失。

（二）、征管手段力不從心

個人所得稅數額分散，流動性大，現金交易多，是稅收征管中范圍最廣、隱蔽最深、難度最大、征收成本最高的一個稅種。這在客觀上要求稅務機關要有健全的管理機制及現代化的征管手段。而地稅部門征管的稅種多、范圍廣，人員有限，對個人所得稅投入的征管力量不足，一個稅務人員往往集征收、管理、檢查三項職責于一身，工作量大，無暇顧及，稅收流失防不勝防。單就無極縣大陳稅務所為例，該所共有正式干部4名，一名所長、一名征收人員兼會計、兩名管理人員，卻所轄兩個鄉(xiāng)40多個自然村的稅費征收工作，很難做到應收盡收。

（三）、收入不透明，申報不實

個人收入來源渠道多，收入形式復雜，職工工資、薪金之外的收入有明有暗，有現金有實物，在全部收入中占的比重越來越大。由于目前市場經濟還不發(fā)達，信用化程度很低，個人收入分配主要依靠現金支付結算，要完全真實反映一個人的實際收入是很困難的，靠地稅部門全身心的投入檢查，也是不現實的。正是個人收入的這種不透明，導致征收嚴重不足于準確計量

（四）、源泉控管難以全面落實

我國個人所得稅對工薪階層的具體征收方式是源泉控制、代扣代繳為主，同時輔之以納稅人自行申報納稅，但實際執(zhí)行的情況并不盡人意。從理論上講，只要各部門、單位、企業(yè)認真執(zhí)行代扣代繳制，是可以控制和調節(jié)相當大的高收入者的收入的。然而，由于受利益驅使或各種因素干擾，有的部門、單位、企業(yè)不愿全面履行代扣代繳義務。有的怕得罪人，怕麻煩，消極應付，不認真履行代扣代繳義務。這些有源泉控制的環(huán)節(jié)放松，必然導致大量的漏稅和調節(jié)乏力。

三、加強個人所得稅征管的措施

（一）、營造良好的治稅環(huán)境

經濟發(fā)達國家的實踐證明，良好的治稅環(huán)境能夠促進納稅意識的增強，凡是個人所得稅征管比較成功的地方，都有一個納稅人自覺納稅的社會氛圍。要營造公民自覺納稅的社會大環(huán)境，需要系統(tǒng)的進行多方面的工作。首先是廣泛深入地宣傳教育，從中央到地方的各種媒體對稅法的多層次、多環(huán)節(jié)、多方位的宣傳，做到電視有圖像、廣播有聲音、報刊有文章、公民有資料，使稅法深入千家萬戶，人人皆知。其次，是要在加強稅收征管手段現代化的同時，加強納稅服務，深入開展創(chuàng)建最佳辦稅服務廳活動，為納稅人提供高效優(yōu)質的一條龍服務，切實減輕納稅人申報納稅申報的難度和壓力。三是嚴格依法治稅，加大處罰力度。個人所得稅要有大的起色，必須嚴厲打擊偷、逃稅行為和處罰拒不履行扣繳義務的單位，要依法查處，嚴格進行補稅、罰款和懲治，不允許姑息遷就和搞下不為例。實踐證明，執(zhí)法手段越強硬，稅收違法行為就越少；法律制裁越嚴厲，偷稅投機心理就越小，對個人所得稅而言，莫不如此。

（二）、實行部門聯合治稅，最大限度地減少稅款流失

充分調動社會各方面力量，加強各部門的分工協(xié)作，形成齊抓共管實施聯合治稅新機制，可以從根本上把住個人所得稅稅收源頭，防止稅收流失。無極針對稅收征管現狀，在縣政府的大力支持下，多次召開國地稅、財政、審計、工商、醫(yī)療、城建等部門聯席會議，今年3月初在縣財政局成立了稅源管理科。在目前國地稅不能微機聯網的情況下，由國稅和地稅基層單位每月3日對全縣所有納稅戶分一般納稅人、國地共管戶、地稅單管戶三類，逐戶、逐月填報上月納稅、停復業(yè)、新辦登記等情況，數據統(tǒng)一集中到財政局稅源管理科，根據采集到的國、地稅數據進行數據對比，對那些已納增值稅未納城建稅、在國稅辦理登記而未在地稅登記的納稅人一一列出，取得較好效果。該局從今年初開始實現聯合治稅后，清理出漏征漏管戶413戶，新增辦證91戶，清理稅款95.5萬元。

（三）、實行個人自行納稅申報和源泉扣繳雙軌制

當前推行自行申報可從兩方面入手，一是在高收入階層中選擇一些納稅意識強、條件好、素質高的對象，推行自行申報，以積累經驗，擴大社會影響；二是在黨政機關縣處級以上干部中實行申報制，使國家干部在自行申報繳納個人所得稅方面起帶頭作用。與此同時，繼續(xù)加大源泉扣繳力度，落實和強化代扣代繳的責任機制。要在現行稅收征管法的基礎上進一步明確代扣代繳的責任、權利和義務，增強代扣代繳的法律約束力。對不履行代扣代繳義務職責的單位和個人，既要予以經濟的的重罰，要依法追究法律責任。

加強個人所得稅管理范文第5篇

這次所得稅工作會議非常重要。同志將對所得稅工作進行全面總結和部署，請大家抓好落實。下面，我講四點意見。

一、提高認識

所得稅是一個與經濟發(fā)展程度正相關的稅種，從原理上講既有利于公平，也有利于效率。國際上，多數發(fā)達的市場經濟國家都實行以所得稅為主體的稅制結構。新中國建立到改革開放以前這段時間，我國也有所得稅，但是很不規(guī)范，收入規(guī)模很小。1994年稅改，我國實行以流轉稅和所得稅并重的雙主體稅制結構，這才是真正意義上的所得稅。十年來，全國所得稅收入增幅遠遠超出同期稅收收入增長水平，占GDP和財政收入的比重日益提高，在國家對外開放、產業(yè)布局、區(qū)域發(fā)展中發(fā)揮著十分重要的作用。近年來，隨著國家政策的調整，全省國稅系統(tǒng)所得稅管戶比2001年增長了11倍，達到50000多戶；2002－2004年共完成所得稅收入52.9億元，年均增長24.6％，明顯高于同期國稅收入增長水平，而且增速一年快過一年。

所得稅的收入形勢很好，這與全省各級管理部門尤其是基層一線的同志做了大量工作，摸索了一些所得稅管理的經驗和辦法分不開。但全省國稅系統(tǒng)所得稅管理水平總體上并不高，必須進一步加強。一是因為所得稅在所有稅種中是最復雜的，它是企業(yè)所有的生產、經營、管理、財務活動在稅收上的總結和反映，涉及面寬，覆蓋面大，這一點在世界上是公認的。二是因為我國所得稅在稅制上內外有別，在體制上兩家共管，收入上中央地方分享。這些因素雖然有一定的歷史原因，也發(fā)揮了歷史性作用，但是由此帶來的矛盾和問題必然反映到征管上，增加管理的難度。三是因為國稅系統(tǒng)自成立以來，一直是流轉稅當家，所得稅近兩三年來才異軍突起，思想準備、力量準備、工作準備明顯不足。特別是所得稅史稱“關門稅種”，干部隊伍丟掉的業(yè)務技能不是一時半會可以撿回來的。

隨著我國市場經濟體制的逐步完善和國民經濟的結構優(yōu)化、產業(yè)升級、質量提高，所得稅在經濟和財政格局中的地位將更加重要，我們肩上的擔子只會越來越重。這些年來，所得稅工作雖然取得了很大的成績，積累了一些經驗，但也存在不少問題。所得稅工作走到今天，可以說是形勢喜人、形勢逼人、形勢急人。我們必須根據總局的統(tǒng)一部署，在稅收征管工作的總體框架之下，采取辦法和措施，迎難而上，精益求精，努力提高全省國稅系統(tǒng)所得稅管理的質量和效率。

二、夯實基礎

基礎不牢，地動山搖。這些年所得稅的管戶和收入，在數量上增長都很快，這種高增長所帶來的隱憂是，一些基層單位不是疲于應付，就是被沖昏了頭腦，管理基礎沒有得到相應的加強，與所得稅目前和將來所處的地位極不相稱，夯實基礎刻不容緩。一要弄清管戶。加強與地稅、工商等部門的征管協(xié)作。對2002年所得稅管理改革以來的管戶情況，要嚴格按照法定征管范圍進行大清理、“回頭看”，做到范圍明確、管戶清楚、歸隊入列。二要規(guī)范核算。對企業(yè)財務核算的方式、手段、內容，以及不同類型企業(yè)的會計處理習慣與稅法的差異都要了解和監(jiān)控，對企業(yè)的生產經營模式、成本利潤產生形式、關聯企業(yè)交易方式也要深入掌握。三要優(yōu)化制度。努力克服所得稅政策多、彈性大等困難，積極探索所得稅管理的新思路和新辦法，在管理制度的實用性和可操作性上下功夫，不斷提高所得稅管理的規(guī)范化水平。四要強化分析。所得稅已占我省國稅收入總額的15.6％和增收總額的20％，成為國稅收入的重要組成部分，對收入工作大局有著舉足輕重的影響。要分析所得稅收入構成，切實掌握所得稅的地區(qū)分布和重點。既要說得清楚過去，還要把握得住將來，掌握組織收入工作的主動權。五要優(yōu)化服務。按照“三個一切”的要求，充分發(fā)揮國稅部門的傳統(tǒng)和優(yōu)勢，把政策服務作為重點，依法用足用活政策支持地方經濟和企業(yè)發(fā)展，努力形成稅法宣傳普及、政策咨詢及時、納稅輔導有效、審批方便快捷、中介鑒證參與的所得稅服務工作體系。六要搞好所得稅信息化建設。按照總局的統(tǒng)一部署和一體化原則，積極穩(wěn)妥推進所得稅信息化建設工作。當前要在所得稅信息的采集、“一戶式”儲存和分析利用上下功夫，為加強所得稅征管服務。

三、強化管理

所得稅管理既要運用一般的征管原理和方法，比如精細化、科學化等要求，納稅評估、稅收管理員等制度辦法；也要探索與所得稅稅種特點相適應的科學有效的管理方法。去年總局提出了企業(yè)所得稅管理的十六字方針：“核實稅基、完善匯繳、強化評估、分類管理”，是做好新時期企業(yè)所得稅管理工作的基本思路，要長期堅持。這其中，核實稅基是核心，匯算清繳、納稅評估是主要手段，分類管理是工作方法。其目的，就是對納稅人申報的收入成本費用以及納稅調整項目進行有效的審核和控制，以正確核實應納稅所得額，堵塞征管漏洞，不斷提高企業(yè)所得稅征管效率。

要核實管住稅基。稅基就是計稅依據，所得稅的稅基就是應納稅所得額。核實稅基是企業(yè)所得稅管理的難點和重點。從宏觀上講，要注重企業(yè)所得稅收入與增值稅收入以及經濟增長的相關性分析。密切關注經濟增長的速度、質量和結構變化，密切關注政策和征管等因素影響，切實掌握稅源的總體、構成、分布和發(fā)展變化的基本情況，發(fā)現稅源管理中的薄弱環(huán)節(jié)和基本問題，并采取有針對性的措施。具體來說，就是要把企業(yè)的應納所得稅額核實準確。關鍵是要認定收入、核定成本、審定扣除、搞好調整。一要強化對企業(yè)收入、成本、費用和損失等事項的監(jiān)控。密切關注企業(yè)的生產經營全過程，把企業(yè)的所有應稅收入，都納入稅收監(jiān)控的范圍；要嚴格按照政策規(guī)定，對應稅收入和減免稅收入分別進行核實，防止互相混淆。要加強對企業(yè)成本、費用、損失等事項和財務會計核算情況的監(jiān)控。二要認真做好稅前扣除項目的審核工作，重點要對稅前扣除范圍、標準進行審核；特別是對彌補虧損、固定資產折舊、無形資產攤銷、國產設備投資抵免等跨年度的項目，要建立健全臺賬，實行動態(tài)管理，核查企業(yè)年度申報表有關項目與稅務機關掌握的日常臺賬對應項目的數額是否一致等等。三要加強和規(guī)范企業(yè)所得稅減免稅管理。要認真清理和規(guī)范減免稅政策，嚴格減免稅的審批程序，堅決防止越權減免稅，認真落實對企業(yè)減免稅的監(jiān)督管理制度。同時，要加大對關聯交易的審核，積極推廣應用稅控裝置，強化行政審批項目取消后的后續(xù)管理，保護所得稅稅基的完整性。

要改進匯算清繳。匯算清繳是企業(yè)年度所得稅征收管理成果和水平的集中反映，其質量不僅關系稅收征管水平的高低和國家稅款的安全完整，還體現著稅收服務的層次和水準。關鍵是要明確主體、規(guī)范程序、優(yōu)化服務、提高質量。匯算清繳工作的責任主體是納稅人，應對全年應納所得稅進行自核自繳。國稅機關要做好組織、管理和服務工作，并負責對納稅人自核自繳結果進行審核和評估。不能越俎代庖，也不能撒手不管。要明確匯算清繳的流程、步驟、文書、手續(xù)，確保規(guī)范、嚴密、有序。要根據企業(yè)所得稅審批事項取消和下放管理的新情況和新特點，采取有針對性的措施，加強匯算清繳的政策宣傳、納稅輔導和培訓工作，做到邊匯繳邊輔導，邊審查邊調整，邊宣傳邊提高，對匯繳審查發(fā)現的問題，督促納稅人自我糾正、規(guī)范核算，共同將稅收政策落實到位，盡可能減少納稅人的涉稅風險，提高匯算清繳的質量。

要推進納稅評估。納稅評估是推進科學化、精細化管理的重要方法。企業(yè)所得稅納稅評估目前在全省國稅系統(tǒng)已經起步，取得了初步成果，但是應用的層次和效益還有很大的空間。關鍵是要選擇重點、建立機制、強化應用、注重結合。當前所得稅管戶增長很快，進行普遍的納稅評估極不現實，只能選擇重點行業(yè)和重點企業(yè)進行評估，由此發(fā)現規(guī)律性、普遍性的問題，帶動面上納稅評估工作。要積極應用管理學、統(tǒng)計學等相關知識，采用數學模型等計算方法，結合本地區(qū)企業(yè)的實際水平，合理測算運籌相關指標的均值和峰值，如行業(yè)稅負、零申報指標、財務比率指標、財務項目分析指標等，建立參照系，設置預警線。省、市國稅局要在一定時段內相關訊息，供廣大基層單位參考。納稅評估發(fā)現屬于政策理解有誤、邏輯計算錯誤等一般性問題，可以采取約談或提醒的方式督促納稅人自我調整；涉嫌偷稅的，要移交稽查部門查處，確保稅款安全。由于納稅評估牽涉面廣，我們在積極推動所得稅專項評估的同時，要廣泛建立聯評機制。根據所得稅與增值稅的相關性，建立兩個稅種的聯評機制；根據國地稅征管工作的協(xié)作性，建立兩家稅務機關的聯評機制；所有的征管信息和評估信息都應當全面互通，才能確實有效地提高納稅評估的質量和效率。

要實施分類管理。由于企業(yè)所得稅納稅人遍及各行各業(yè)，經濟規(guī)模、經營方式、核算水平、信用程度各不相同，只有在屬地管理的基礎上推行分類管理，才能收到事半功倍的效果。關鍵是要確定標準、探索辦法、找到規(guī)律、建立機制。稅源管理部門和稅收管理員，在分片管理納稅人時，可從實際需要出發(fā)，采用不同標準進行分類，并相應采取有針對性的管理方式。對財務制度健全、設立時間長且經營規(guī)范、納稅信用好的企業(yè)，著重加強日常管理和改善服務，掌握其生產經營和稅源的變化情況。對少數經營規(guī)模大，但賬證不健全、納稅信用等級低的企業(yè)，實施重點管理，加強對納稅申報的評估和檢查。對新設立的企業(yè)，要盡快掌握第一手資料，加強政策的宣傳輔導。對一些賬證不健全、核算水平低或者無能力核算的中小企業(yè)，要督促其建賬建制。同時，做好核定征收工作，合理確定標準，保證公平合理。所得稅主管部門要加強對分類管理辦法的總結、提煉和交流，從個別到一般，再從一般到個別，點面兼顧、縱深結合，不斷提高所得稅管理水平。: