最新稅法基礎知識解讀

　　想學好稅法首先就要學習還稅法的基礎知識，對于最新的稅法知識大家讀懂了多少呢？下面小編為大家整理了最新稅法基礎知識解讀，歡迎參閱。

　　最新稅法基礎知識解讀 篇1

　　一、稅法的概念。它是國家權力機關及基授權的行政機關制定的調整稅收關系的法律規(guī)范的總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。

　　二、稅收的本質。稅收是國家憑借政治權力或公共權力對社會產(chǎn)品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性(無償性)、強制義務性(強制性)、法定規(guī)范性(固定性)。

　　三、稅收的產(chǎn)生。稅收是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。物質前提是社會有剩余產(chǎn)品，社會前提是有經(jīng)常化的公共需要，經(jīng)濟前提是有獨立的經(jīng)濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實行“初稅畝”從而確立土地私有制時才出現(xiàn)的。

　　四、稅收的作用。稅收作為經(jīng)濟杠桿之一，具有調節(jié)收入分配、促進資源配置、促進經(jīng)濟增長的作用。

　　五、稅收制度構成的七個要素

　　1、納稅主體，又稱納稅人，是指稅法規(guī)定負有納稅義務關直接向稅務機關繳納稅款的自然人、法人或其他組織。

　　2、征稅對象，又稱征稅客體，是指稅法規(guī)定對什么征稅。

　　3、稅率，這是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應納稅額的尺度，反映了征稅的程度。稅率有比例稅率、累進稅率(全額累進與超額累進)和定額稅率三種基本形式。

　　4、納稅環(huán)節(jié)，是指商品在整個流轉過程中按照稅法規(guī)定應當繳納稅款的階段。

　　5、納稅期限，是稅法規(guī)定的納稅主體向稅務機關繳納稅款的具體時間。一般的按次與按期征收兩種。

　　6、納稅地點，是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地，也有規(guī)定在營業(yè)發(fā)生地。

　　7、稅收優(yōu)惠，是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予免除部分或全部納稅義務的規(guī)定。從目的上講有照顧性與鼓勵性兩種。

　　六、現(xiàn)在的稅收分類及稅種。按現(xiàn)在大的分類，主要是流轉稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅和其他：

　　1、流轉稅：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、車輛購置稅等；

　　2、所得稅：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅等；

　　3、資源稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等；

　　4、財產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等；

　　5、行為稅：印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、城市維護建設稅等

　　6、其他稅：農林特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅等

　　最新稅法基礎知識解讀 篇2

　　增值稅是對生產(chǎn)、銷售商品或勞務過程中實現(xiàn)的增值額征收的一種稅。增值稅是以商品價值中的增值額為課稅依據(jù)所征收的一種稅。是由法國財政部官員法里斯·勞拉首先提出并實行，后被世界許多國家采用的一種新課稅制度。因為增值稅是對商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價值征稅，所以叫做“增值稅”。

　　增值稅只就商品銷售額中的增值部分征稅，避免了征收的重疊性，這是增值稅最基本最本質的特征，也是增值稅區(qū)別于其它流轉稅的一個最顯著的特征。但是由于各國規(guī)定的扣除范圍不同，增值稅仍然帶有一定的征稅重疊因素。隨著扣除范圍的擴大，征稅的重疊性就越來越小，或完全消除。我國目前正在從生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅轉變，抵扣范圍也在逐漸擴大。

　　一、納稅人

　　增值稅的納稅人為在中國境內銷售、進口貨物、提供加工、修理修配勞務的各類企業(yè)、單位和個人。

　　企業(yè)、單位或個人的下列行為，視同銷售貨物：

　　(1)將貨物交付他人代銷；

　　(2)銷售代銷貨物；

　　(3)設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；

　　(4)將自己生產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費；

　　(5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他企業(yè)、單位或者個體經(jīng)營者，分配給股東、投資者，無償贈送他人。

　　境外的單位和個人在境內銷售應稅勞務，而在境內未設經(jīng)營機構的，以代理人為扣繳義務人，沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。

　　二、稅目和稅率

　　(一)一般納稅人實行兩檔稅率。一檔稅率為17%；一檔稅率為13%。另外，出口貨物稅率為0%。具體稅率如下：

　　1.適用13%稅率的稅目：農業(yè)產(chǎn)品；糧食復制品；食用植物油；自來水、暖氣、熱氣、熱水、冷氣；煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣；居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志；飼料、化肥、農藥、農機、農膜；金屬礦采選產(chǎn)品；非金屬礦采選產(chǎn)品；煤炭。

　　2.適用17%稅率的稅目：除13%稅率以外的其他貨物和進口貨物，加工、修理、修配勞務。

　　3.適用0%稅率的稅目：納稅人出口貨物。

　　(二)小規(guī)模納稅人征收率為6%(工業(yè))和4%(商業(yè)).

　　適用6%征收率的納稅人還包括：

　　(1)一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物：

　　①縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；

　�、诮ㄖ�用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；

　　③以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰；

　�、茉�料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣(不包括高爐水渣)生產(chǎn)的墻體材料；

　�、萦梦⑸�物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的.生物制品。

　　(2)增值稅一般納稅人銷售自來水。

　　適用4%征收率的納稅人還包括：

　　(1) 寄售商店代銷寄銷物品；

　　(2) 典當業(yè)銷售死當商品；

　　(3) 免稅商店零售的免稅貨物。

　　納稅人銷售舊貨按4%的征收率減半征收。

　　最新稅法基礎知識解讀 篇3

　　1、稅法之消費稅

　　銷售什么產(chǎn)品要繳納消費稅？

　　口訣：“三男三女去開車”

　　三男：煙、酒及酒精、鞭炮焰火

　　三女：化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石

　　去開車：小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油

　　2、稅法之其他

　　有些小稅種的稅金是不能計入“應交-應交”這樣的科目的，需要進入費用類科目，以下是記入管理費的四個稅金：

　　口訣：“等我們有錢了，我們就可以有房有車有地有花”

　　有房：房產(chǎn)稅

　　有車：車船使用稅

　　有地：土地使用稅

　　有花：印花稅

　　3、稅法之增值稅

　　在增值稅計算中，可抵扣的三個不同的稅率為：運費：7%，廢舊物資：10%，向農業(yè)生產(chǎn)者購入的免稅農產(chǎn)品13%這三個%容易混淆：

　　口訣如下:

　　“今日好運氣”(7)

　　“出門拾廢品” (10)

　　“拾了13個農產(chǎn)品”(13)

　　4、稅法之增值稅

　　視同銷售貨物的行為包括：

　�、賹⒇浳锝唤o他人代銷

　　②銷售代銷貨物

　�、墼O有兩個以上的機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外

　　④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目

　�、輰⒆援a(chǎn)或委托加工或購買的貨物作為投資……

　　⑥將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物分配給予股東或投資者

　�、邔⒆援a(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利

　�、鄬⒆援a(chǎn)或委托加工或購買的貨物無償贈送他

　　最新稅法基礎知識解讀 篇4

　　稅收的含義

　　稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償?shù)厝〉秘斦�收入的一種方式。馬克思指出：“賦稅是政府機器的經(jīng)濟基礎，而不是其他任何東西�！薄皣�家存在的經(jīng)濟體現(xiàn)就是捐稅。”恩格斯指出：“為了維持這種公共權力，就需要公民繳納費用——捐稅�！�19世紀美國大法官霍爾姆斯說：“稅收是我們?yōu)槲拿魃鐣�付出的代價。”這些都說明了稅收對于國家經(jīng)濟生活和社會文明的重要作用。

　　對稅收的內涵可以從以下幾個方面來理解：

　�、賴�家征稅的目的是滿足社會成員獲得公共產(chǎn)品的需要。

　　②國家征稅憑借的是公共權力(政治權力)。稅收征收的主體只能是代表社會全體成員行使公共權力的政府，其他任何社會組織和個人是無權征稅的。與公共權力相對應的必然是政府管理社會和為民眾提供公共產(chǎn)品的義務。

　�、鄱愂帐菄�家籌集財政收入的主要方式。

　�、芏愂毡仨毥柚�法律形式進行。

　　稅收的特征

　　稅收作為政府籌集財政收入的一種規(guī)范形式，具有區(qū)別于其他財政收入形式的特點。稅收特征可以概括為強制性、無償性和固定性。

　　稅收的強制性。稅收的強制性是指國家憑借其公共權力以法律、法令形式對稅收征納雙方的權利(權力)與義務進行規(guī)范，依據(jù)法律進行征稅。我國憲法明確規(guī)定我國公民有依照法律納稅的義務。納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。稅收的強制性主要體現(xiàn)在征稅過程中。

　　稅收的無償性。稅收的無償性是指國家征稅后，稅款一律納入國家財政預算統(tǒng)一分配，而不直接向具體納稅人返還或支付報酬。稅收的無償性是從個體納稅人角度而言的，其享有的公共利益與其繳納的稅款并非一一對等。但就納稅人的整體而言則是對等的，政府使用稅款的目的是向社會全體成員包括具體納稅人提供社會公共產(chǎn)品和公共服務。因此，稅收的無償性表現(xiàn)為個體的無償性、整體的有償性。

　　稅收的固定性。稅收的固定性是指國家征稅之前預先規(guī)定了統(tǒng)一的征稅標準，包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅期限、納稅地點等。這些標準一經(jīng)確定，在一定時間內是相對穩(wěn)定的。稅收的固定性包括兩層含義：第一，稅收征收總量的有限性。由于預先規(guī)定了征稅的標準，政府在一定時期內的征稅數(shù)量就要以此為限，從而保證稅收在國民經(jīng)濟總量中的適當比例。第二，稅收征收具體操作的確定性。即稅法確定了課稅對象及征收比例或數(shù)額，具有相對穩(wěn)定、連續(xù)的特點。既要求納稅人必須按稅法規(guī)定的標準繳納稅額，也要求稅務機關只能按稅法規(guī)定的標準對納稅人征稅，不能任意降低或提高。

　　當然，稅收的固定性是相對于某一個時期而言的。國家可以根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展需要適時地修訂稅法，但這與稅收整體的相對固定性并不矛盾。

　　稅收的三個特征是統(tǒng)一的整體，相互聯(lián)系，缺一不可。無償性是稅收這種特殊分配手段本質的體現(xiàn)，強制性是實現(xiàn)稅收無償征收的保證，固定性是無償性和強制性的必然要求。

　　稅與費的區(qū)別

　　與稅收規(guī)范籌集財政收入的形式不同，費是政府有關部門為單位和居民個人提供特定服務，或被賦予某種權利而向直接受益者收取的代價。稅和費的區(qū)別主要表現(xiàn)在：

　　主體不同。稅收的主體是國家，稅收管理的主體是代表國家的稅務機關、海關或財政部門，而費的收取主體多是行政事業(yè)單位、行業(yè)主管部門等。

　　特征不同。稅收具有無償性，納稅人繳納的稅收與國家提供的公共產(chǎn)品和服務之間不具有對稱性。費則通常具有補償性，主要用于成本補償?shù)男枰�，特定的費與特定的服務往往具有對稱性。稅收具有穩(wěn)定性，而費則具有靈活性。稅法一經(jīng)制定，對全國具有統(tǒng)一效力，并相對穩(wěn)定；費的收取一般由不同部門、不同地區(qū)根據(jù)實際情況靈活確定。

　　用途不同。稅收收入由國家預算統(tǒng)一安排，用于社會公共需要支出，而費一般具有專款專用的性質。

　　稅法的簡介

　　稅法即稅收法律制度，是調整稅收關系的法律規(guī)范的總稱，是國家法律的重要組成部分。它是以憲法為依據(jù)，調整國家與社會成員在征納稅上的權利與義務關系，維護社會經(jīng)濟秩序和稅收秩序，保障國家利益和納稅人合法權益的一種法律規(guī)范，是國家稅務機關及一切納稅單位和個人依法征稅的行為規(guī)則。

　　按各稅法的立法目的、征稅對象、權益劃分、適用范圍、職能作用的不同，可作不同的分類。一般采用按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩大類。

　　稅收法律關系體現(xiàn)為國家征稅與納稅人的利益分配關系。在總體上稅收法律關系與其他法律關系一樣也是由主體、客體和內容三方面構成。

　　稅法構成要素是稅收課征制度構成的基本因素，具體體現(xiàn)在國家制定的各種基本法中。主要包括納稅人、課稅對象、稅目、稅率、減稅免稅、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、違章處理等。其中納稅人、課稅對象、稅率三項是一種稅收課征制度或一種稅收基本構成的基本因素。

　　稅法具有多樣性、規(guī)范性、統(tǒng)一性、技術性、經(jīng)濟性的特征。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人必須在規(guī)定的申報期限內到稅務機關辦理納稅申報。稅務機關憑借國家政權賦予的權力，以國家政權的名義，向納稅人征收稅款。如果納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅，稅務機關就要追繳稅款、滯納金，依法處以罰款，觸犯刑法的還要由司法機關予以刑事處罰。

　　偷稅，是納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式(如偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進行虛假的納稅申報等)，不繳或少繳應納稅款的行為。

　　欠稅，是納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時納稅而拖欠稅款的行為。

　　騙稅，是納稅人或人員以假報出口或其他欺騙手段騙取國家出口退稅款的行為。在我國，出口退稅是對納稅人出口的貨物退還或免征在國內各生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已納或應納的增值稅、消費稅。出口退稅是國際慣例。

　　抗稅，是納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。聚眾鬧事，威脅、圍攻稅務機關和毆打稅務干部，拒不繳納稅款的，就屬于抗稅。