公司出納管理制度（精選3篇）

公司出納管理制度 篇1

　　1、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：

　　(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

　　(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

　　(3)認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于末達(dá)帳款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

　　(4)保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

　　(5)保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

　　(6)復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。

　　2、往來(lái)結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：

　　(1)辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)�，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算;低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算;應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款和無(wú)法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。

　　(2)核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞帳損失。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。

　　3、工資核算。日常工作內(nèi)容有：

　　(1)執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。

　　(2)審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險(xiǎn)金等)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎(jiǎng)金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)特工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記帳憑證編號(hào)，妥善保管。

公司出納管理制度 篇2

　　為了進(jìn)一步貫徹對(duì)分公司費(fèi)用支出的控制、降低經(jīng)營(yíng)成本、統(tǒng)一總部財(cái)務(wù)審批程序的文件精神，加強(qiáng)對(duì)分公司現(xiàn)金出納管理，作如下通知：

　　一、分公司所有支付的費(fèi)用、借款等開(kāi)支需要出納員付款的必須由經(jīng)手人填制“財(cái)務(wù)審批清單”經(jīng)會(huì)計(jì)部主管審核，分公司負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)報(bào)深圳總部文控中心，由文控中心分類轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，分公司出納方可支付給受款人款項(xiàng)，若未按規(guī)定(詳見(jiàn)98年09月17日NR01098文件)審批或?qū)徟�手續(xù)不完整分公司會(huì)計(jì)主管及出納員不得付款，否則按以下情況分別追究有關(guān)人員責(zé)任。

　　1.未經(jīng)總部總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批而付款的，追究分公司負(fù)責(zé)人、出納員及會(huì)計(jì)主管的責(zé)任。

　　2.未經(jīng)分公司會(huì)計(jì)主管審核(總部文控中心將不會(huì)受轉(zhuǎn)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批)而付款的，追究分公司負(fù)責(zé)人、出納之責(zé)任。

　　3.未經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人審批(總部文控中心將不會(huì)受轉(zhuǎn)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批)而付款的，追究分公司會(huì)計(jì)主管、出納員之責(zé)任。

　　二、分公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元，超過(guò)限額的當(dāng)天必須送存銀行，分公司庫(kù)存現(xiàn)金僅用于發(fā)放工資、支付汽車過(guò)橋、加油及零星開(kāi)支，其他超過(guò)使用支票起點(diǎn)金額的一律采用轉(zhuǎn)帳支票支付。

　　三、自年月日起實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金每周周未盤點(diǎn)制度。由分公司負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)主管共同對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)、核對(duì)帳實(shí),共同加簽盤點(diǎn)表服總部備案。空白現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票由出納員保管，銀行預(yù)留印鑒的財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)主管保管(如果支票申請(qǐng)有密碼的，支票密碼由會(huì)計(jì)主管保管)，負(fù)責(zé)人印章由分公司負(fù)責(zé)人自己保管，實(shí)行空白支票、財(cái)務(wù)專用章、負(fù)責(zé)人印章分開(kāi)管理。保險(xiǎn)柜鑰匙只能供出納員一人使用，如有備用鑰匙的，由會(huì)計(jì)主管加封加蓋騎縫財(cái)務(wù)專用章及主管騎縫簽名，交分公司負(fù)責(zé)人保管，作特殊情況(如發(fā)現(xiàn)出納有違紀(jì)嫌疑，監(jiān)督或突擊檢查、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí))備用，負(fù)責(zé)人在使用備匙時(shí)必須同會(huì)計(jì)主管一起開(kāi)封方可使用，否則因單獨(dú)開(kāi)封使用備匙而引起的后果及責(zé)任全部由負(fù)責(zé)人承擔(dān)。保險(xiǎn)柜密碼只能是出納一人知曉。出納對(duì)保險(xiǎn)柜及現(xiàn)金負(fù)完全保管責(zé)任。

　　四、分公司出納員必須有當(dāng)?shù)厝颂峁��?dān)保，擔(dān)保人必須是當(dāng)?shù)貒?guó)家公務(wù)員或國(guó)家正式在職職工，有固定的住所。分公司與擔(dān)保人簽定出納擔(dān)保協(xié)議書(shū)，報(bào)總部審查同意方可上崗。已經(jīng)上崗沒(méi)有擔(dān)保的，補(bǔ)簽后報(bào)總部備案。會(huì)計(jì)主管如屬當(dāng)?shù)卣衅福�也同樣需要有�?dān)保人提供擔(dān)保并簽訂擔(dān)保協(xié)議書(shū)，報(bào)總部審查備案。

　　五、總部撥付分公司的資金未到位時(shí)，如果分公司負(fù)責(zé)人需要借款發(fā)放工資的，也必須報(bào)總部審批后方可借款給分公司負(fù)責(zé)人(參照本通知第一條)。

　　六、分公司現(xiàn)金直銷貨款的收款工作必須由出納前往收取，不得安排委托分公司送貨員、司機(jī)或其他人員代為收取。如果當(dāng)天有兩個(gè)或兩個(gè)以上收取直銷現(xiàn)金的客戶，而客戶之間距離太遠(yuǎn)又無(wú)法完成的，由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)前往收取，負(fù)責(zé)人監(jiān)督，收回后及時(shí)交給出納入庫(kù)送存銀行。

公司出納管理制度 篇3

　　第一條 為了規(guī)范公司的出納工作，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和管理，完善公司內(nèi)部控制制度，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證資金的安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條 公司的出納工作是指貨幣資金的收付和管理。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第三條 出納工作的基本要求是：手續(xù)齊全，控制嚴(yán)密，責(zé)任分明，及時(shí)準(zhǔn)確。

　　第四條 堅(jiān)持日清日結(jié)，賬款核對(duì)制度。出納業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持日清日結(jié)，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，立即查找，切實(shí)做到賬款相符。

　　第五條 堅(jiān)持交接制度�，F(xiàn)金轉(zhuǎn)移必須當(dāng)時(shí)當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并由交接雙方在交接單上簽字確認(rèn)，以明責(zé)任。

　　第六條 堅(jiān)持安全保衛(wèi)制度。錢款、票據(jù)、印章等都必須入庫(kù)妥善保管;離開(kāi)時(shí)必須收妥錢款、票據(jù)和印章，保險(xiǎn)箱應(yīng)上鎖。應(yīng)建立健全的安全保衛(wèi)制度，加強(qiáng)檢查，做好安全保衛(wèi)工作。

　　第七條 堅(jiān)持查庫(kù)制度。對(duì)現(xiàn)金、票據(jù)、印章等實(shí)物庫(kù)存，應(yīng)經(jīng)常檢查，以消除各種不正常、不安全因素。各部門應(yīng)層層負(fù)責(zé)，建立定期和不定期的查庫(kù)制度，做好查庫(kù)記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決，并采取防范措施，防患于未然。貨幣資金的收付

　　第八條 取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得“公款私存”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

　　第九條 各部門、營(yíng)業(yè)部應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的程序和權(quán)限辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，收取貨款時(shí)，必須收據(jù)寫明確，是幾月的貨款，需借款出去，必須有借款單回來(lái)，一起現(xiàn)金跟單據(jù)交由出納做賬。

　　第十條 實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員不相容崗位應(yīng)相互分離，并根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作，不得由一人全過(guò)程經(jīng)辦網(wǎng)上交易、電子支付等業(yè)務(wù)。

　　使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)審批程序。

　　第四章 現(xiàn)金管理

　　第十一條 各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)限額的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入開(kāi)戶銀行。

　　第十二條 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。

　　第十三條 借出款項(xiàng)必須嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁“白條抵庫(kù)”行為。

　　第十四條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的人員應(yīng)定期核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每月至少核對(duì)一次，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行審核，確定庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符，如遇不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

　　第五章 銀行存款管理

　　第十五條 發(fā)生出納業(yè)務(wù)的部門應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家法規(guī)和公司《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。

　　第十六條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金。

　　第十八條 負(fù)責(zé)銀行賬戶管理人員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

　　第十九條 嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)，擅自進(jìn)行銀行票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓。各部門對(duì)于銀行存款收付事項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格遵守“收付兩條線”的原則進(jìn)行管理和核算。其中：

　　一、對(duì)于所有銀行收入款項(xiàng)，都應(yīng)按照規(guī)定的賬務(wù)處理程序，填制銀行收款記賬憑證，不得通過(guò)銀行票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的手段來(lái)故意規(guī)避正常的賬務(wù)處理程序和規(guī)定，嚴(yán)禁會(huì)計(jì)賬目上不留痕跡和線索的行為。

　　二、對(duì)于所有銀行付款事項(xiàng)，都應(yīng)另行簽發(fā)銀行票據(jù)進(jìn)行支付，并按規(guī)定填制銀行付款記賬憑證，不得利用銀行票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的方式和越過(guò)賬務(wù)登記程序來(lái)坐支和轉(zhuǎn)付銀行收入款項(xiàng)。

　　第二十條 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的管理，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　使用票據(jù)時(shí)，不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得未經(jīng)授權(quán)或批準(zhǔn)隨意開(kāi)具印章齊全的空白支票。

　　因填寫、開(kāi)具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”章，并按規(guī)定予以保存，不得隨意處臵或銷毀。

　　第二十一條 發(fā)生出納業(yè)務(wù)的部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章應(yīng)由不同的專人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。網(wǎng)上銀行支付密碼、證書(shū)等，應(yīng)視同銀行印鑒進(jìn)行管理。