91黄视频在线观看,九九视频免费看

審計報告模板1

　　根據(jù)《*******審計法》和XX年年度計劃及XX通知精神，XX審計局于XX年X月X日-XX年X月X日派出審計組，對其進行送達審計。XX單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的財務(wù)會計資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的**和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《*******審計法》和其他法律法規(guī)進行審計，出具審計報告。

　　一、基本情況

　�。ㄒ唬╉椖炕厩闆r（按立項批復(fù)內(nèi)容）

　　計劃總投資XX萬元，其中：**XX萬元，省XX萬元，州XX萬元，縣配套XX萬元，自籌XX萬元。

　　實施地點：

　　實施內(nèi)容：

　　實施時間：

　�。ǘ╉椖壳爸们闆r（工程建設(shè)程序）

　　前置審計情況：送審?fù)顿YXX萬元，審定投資XX萬元，審計核減XX萬元，建議攔標(biāo)價XX萬元。

　　招標(biāo)投標(biāo)情況：（招標(biāo)**機構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價，中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價）

　　合同簽訂情況：（合同簽訂時間，項目實施區(qū)間、合同價）

　　二、資金到位及撥付情況

　�。ㄒ唬┵Y金到位情況：

　�。ǘ┵Y金撥付情況：

　　截止XX年X月X日，總計支付項目資金XX萬元，其中：

　　1、建筑安裝支出XX萬元；

　　2、勘探費支出XX萬元；

　　3、設(shè)計費支出XX萬元；

　　4、監(jiān)理費支出XX萬元；

　　5、管理費支出XX萬元；

　　……

　　三、投資完成情況

　　送審?fù)顿YXX萬元，審定投資XX萬元，核減投資XX萬元。投資完成情況如下（審定投資）：

　�。ㄒ唬┙ㄖ惭b工程投資完成XX萬元；

　�。ǘ┐龜偼顿Y完成XX萬元，其中：

　　1、管理費XX萬元；

　　2、勘察設(shè)計費XX萬元；

　　3、監(jiān)理費XX萬元

　　……

　　四、審計評價

　�。▏@被審計單位或項目的財政收支、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性三個方面進行評價。具體是：第一、根據(jù)審計結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結(jié)論主題；第二、審計結(jié)論應(yīng)包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據(jù)支撐；第三、審計發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。）

　　五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見

　�。ㄒ唬┗境绦蚍矫姘l(fā)現(xiàn)的問題

　　1、招標(biāo)投標(biāo)方面

　　2、前置審計方面

　　3、合同簽訂方面

　　（二）工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題

　　1、多計工程款

　　2、多計待攤費用

　　3、超概或結(jié)余

　　六、審計建議

　�。ㄖ笇徲嫏C關(guān)根據(jù)審計情況，按照國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，為加強財政財務(wù)管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進工作的措施及辦法。）

審計報告模板2

　　ABC股份有限公司全體股東：

　　我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）截至X年X月的財務(wù)收支的財務(wù)報表，包括20X1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、20X1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

　　按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《XX會計**》的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理**的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

　　（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報告編制相關(guān)的內(nèi)部**，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；

　　（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅?*；

　　（3）作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在害施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照*注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。*注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報表風(fēng)險的評估在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部**，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎?*部**的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計**的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)�，F(xiàn)已審計完畢，情況報告如下：

　　三、企業(yè)基本情況

　　企業(yè)類型（國有獨資）國有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司、股份作作、集體、外商獨資、合資、合作、私營、個體等），成立年月，工商登記注冊號、主要投資者、實收資本、法人**、企業(yè)規(guī)模（包括職工人數(shù)、子分公司情況），所執(zhí)行的行業(yè)財務(wù)會計**、財稅隸屬關(guān)系、上年度審計揭示的突出問題，以及反映企業(yè)特點或與本次審計相關(guān)的重要情況。

　　四、審計的范圍、重點和方法

　�。ㄒ唬⿲徲嫷姆秶�

　　1、母公司

　　2、子公司

　　（二）審計的重點

　　企業(yè)在一定時期的財務(wù)收支的合法合規(guī)性及以一定時點資產(chǎn)、負(fù)債對財務(wù)收支的影響。

　　（三）審計的方式：就地審計或送達審計。

　　五、應(yīng)予調(diào)整的事項

　�。ㄒ唬┥婕岸愂盏恼{(diào)整事項

　�。ǘ⿹p益類調(diào)整事項

　�。ㄈ┎簧婕皳p益的重分類事項

　�。ㄋ模┢渌枰{(diào)整的事項

　　（上述調(diào)整事項應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄）以上調(diào)整共應(yīng)增（減）利潤（軋抵后凈額）X元。

　　六、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益的審計

　　1、審計的審計逐個科目說明。

　　2、負(fù)債的審計逐個科目說明。

　　3、所有者權(quán)益的審計逐個科目說明。

　　4、損益情況的審計逐個科目說明。

　　七、審計后財務(wù)收支情況（年月至年月）

　　單位：***元

　　八、存在問題

　　九、審計意見和建議

審計報告模板3

　　有限責(zé)任公司：

　　我們接受委托，審驗了貴公司的股東以實物資產(chǎn)向貴公司出資的***移手續(xù)和帳務(wù)處理情況。我們查驗了相關(guān)的憑證、帳簿，審計了貴公司年月日的資產(chǎn)負(fù)債表。這些憑證、帳簿和會計報表由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對實收資本中實物資產(chǎn)出資的***移和帳務(wù)處理情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《**審計準(zhǔn)則》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。有關(guān)審計結(jié)果報告如下：

　　一、基本情況

　　有限責(zé)任公司系年月日經(jīng)工商行政管理局注冊登記的有限責(zé)任公司，注冊號：公司注冊資本元；法定**人：；經(jīng)營范圍為：。

　　二、實收資本情況

　　公司注冊資本元。其中：股東以貨幣出資元，并以實物資產(chǎn)出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元。

　　上述出資已經(jīng)計師事務(wù)所有限責(zé)任公司以驗字（）第號文出具驗資報告。

　　三、***移情況

　　用于出資的元實物資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓各方已參照《公司法》的有關(guān)規(guī)定，辦理了***移手續(xù)。

　　根據(jù)***移協(xié)議：

　　轉(zhuǎn)讓方將在公司登記注冊時認(rèn)繳出資的元實物資產(chǎn)，即逐月電腦臺，轉(zhuǎn)移到受讓方有限責(zé)任公司的財產(chǎn)內(nèi)。

　　四、帳務(wù)處理情況

　　經(jīng)查驗，貴公司已將上述實物資產(chǎn)記入固定資產(chǎn)、實收資本帳戶，帳務(wù)處理正確。

　　至此，貴公司的非貨幣出資元已轉(zhuǎn)移到公司財產(chǎn)內(nèi)，其中：實物資產(chǎn)出資元。

　　五、***移后的財務(wù)狀況

　　截止年月日，貴公司資產(chǎn)總額元，負(fù)債總額元，所有者權(quán)益元，其中實收資本元，未分配利潤為元。

審計報告模板4

　　ABC股份有限公司全體股東：

　　我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

　　按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《xx會計**》的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

　�。�1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部**，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；

　　（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅?*；

　　（3）作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照*注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。*注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部**，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎?*部**的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計**的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計意見

　　我們認(rèn)為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《xx會計**》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

審計報告模板5

　　BC有限責(zé)任公司董事會：

　　我們審計了后附的`ABC有限責(zé)任公司（以下簡稱ABC公司）財務(wù)報表，包括xxx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表，xxx年度的利潤表和合并利潤表、股東權(quán)益變動表和合并股東權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

　　按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計**》的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

　�。�1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部**，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；

　�。�2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅?*；

　�。�3）作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照xx注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。xx注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部**，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦�，但目的并�?*部**的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計**的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計意見

　　我們認(rèn)為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計**》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司xxx年12月31日的財務(wù)狀況以及xxx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

　　會計師事務(wù)所有限公司

最新審計報告模板5篇（擴展3）

——最新審計報告

審計報告1

　　省審計局：

　　根據(jù)局第××次會議決定，我們于××年7月1～15日對我省××外貿(mào)公司與**××公司合營辦廠引進設(shè)備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

　　(一)基本情況

　　××外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。

　　××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與**××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。××年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300*方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。**××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線**設(shè)備共78臺，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。

　　(二)存在的問題

　　經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：

　　1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。

　　第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機絲螺釘?shù)男枨�。�?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標(biāo)均已達到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進。

　　第二，輕信對方謊言，**××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。××外貿(mào)公司對其未作任何**研究，**對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設(shè)備先進，是一種不負(fù)責(zé)任的**行為。

　　第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙�！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際**研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對**合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設(shè)備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的，缺乏真實性。

　　2.引進設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。

　　3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。

　　為了掌握和了解**××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)****建議，××外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對引進設(shè)備進行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠**，也未進行單機鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為××產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備**外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向**寫了**報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水*與實際鑒定的情況差距較大。

　　4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，*嚴(yán)重。

　　當(dāng)××外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何**核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進設(shè)備的項目內(nèi)，其他****亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與**××公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設(shè)備開了方便之門。

　　(三)處理意見

　　1.鑒于引進設(shè)備正處安裝階段，尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即**試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標(biāo)經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與**××公司進行交涉。

　　2.**合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向**××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

　　3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。

　　4.建議*銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。

　　5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責(zé)任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。

審計報告2

　　集團監(jiān)察審計部根據(jù)核準(zhǔn)的xx年年度審計計劃，于xx年xx月xx日-xx日對xx有限責(zé)任公司實施了內(nèi)部**審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)**的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)**，與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財務(wù)等部門人員進行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件�，F(xiàn)將審計中情況報告如下：

　　一、財務(wù)收支管理

　　公司財務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計**》執(zhí)行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)主要突出的問題是財務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和**。

　　貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)，本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務(wù)總監(jiān)沒有在重要財務(wù)收支上履行審批責(zé)任。

　　公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件，對財務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章**。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：

　　任何一項財務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。

　　二、采購及付款

　　公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對供應(yīng)商質(zhì)量審計、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當(dāng)**;公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉。

　　采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：

　　1、供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。

　　審計建議：

　　(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審**，同時通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。

　　(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商。

　　2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的**。

　　審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。

　　目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎(chǔ)，價格變動不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購價格合理性是否能夠得到保障。

　　(1)對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價格審核機制。該機制可根據(jù)采購料件的特點，采用定期**詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來**價格。

　　(2)采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預(yù)測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供**。

　　(3)詢價、比價資料是證明采購人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹(jǐn)慎勤勉的重要****。對于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價比價**，并制定**的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。

　　3、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。

　　我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。

　　審計建議：

　　采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。

　　三、存貨管理

　　公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計量以及存貨儲存等**環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實際**較好。主要不足之處為：

　　1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。

　　倉儲部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的**。

　　審計建議：

　　按目前公司**體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。

　　2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準(zhǔn)備。

　　審計建議：

　　(1)加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。

　　(2)對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。

　　3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:

　　審計建議：

　　(1)檢查所有表單，對沒有編號進行重新設(shè)計，同時完善表單間的引用設(shè)計。并根據(jù)需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續(xù)編號為好，個別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號;

　　(2)規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數(shù)量填入進貨單的實收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認(rèn)。

　　四、銷售及收款

　　1、合同的審核表現(xiàn)為事后**

　　公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務(wù)部開票，開票前財務(wù)部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產(chǎn)生財務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。

　　建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。

　　2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理

　　公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度**為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素.

　　審計建議：

　　充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。

　　3、現(xiàn)金收款

　　審計建議：

　　嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理條例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。

　　4、應(yīng)收賬款的管理

　　五、成本核算管理

　　本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!

　　因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。

　　根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計而代替、減輕或**其應(yīng)有的管理責(zé)任。

　　附件：xx公司主要內(nèi)控流程圖(略)

　　1、采購付款業(yè)務(wù)

　　2、存貨管理業(yè)務(wù)

　　3、生產(chǎn)成本核算

　　4、銷售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金

　　5、工薪循環(huán)

審計報告3

　　一、基本情況

　　洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準(zhǔn)并于2011年6月11日在該局登記注冊為私營個體戶企業(yè)注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經(jīng)營范圍為：以自有資金對燈具進行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項目）注冊資金為***22萬元，法定**人：xx，企業(yè)現(xiàn)有員工7人，*均年齡22以上歲，其中具有�？埔陨�**或中級以上技術(shù)職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司***（數(shù)名）。

　　二、經(jīng)營情況

　　1、主營業(yè)務(wù)：

　　主營業(yè)務(wù)為燈具項目投資與生產(chǎn)，包括以自有資金投資生產(chǎn)、收購二手燈具、銷售主營家具燈，工程燈，商業(yè)燈等產(chǎn)品，企業(yè)現(xiàn)主要項目投資與經(jīng)營，產(chǎn)品主要銷售給恩施州8各縣及101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)以批發(fā)形式為主，目前有宣恩，利川，來風(fēng)，及恩施市內(nèi)業(yè)務(wù)員采用了二擇一法在這其中找出最優(yōu)秀的經(jīng)銷商合作、大小已供貨42家，，裝飾公司在恩施大小均為170多家，現(xiàn)有20家裝飾公司與我們合作，預(yù)計20xx年發(fā)展到40家以上，另外我們還和建材有合作關(guān)系如：木材，地板，油漆。墻紙，等等。并由加工企業(yè)制造成終端產(chǎn)品包括：led水晶燈，羊皮燈，歐式燈，現(xiàn)代蠟燭燈，*風(fēng)系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。

　　2、行業(yè)展望：

　　目前從國際市場看，燈具可供量相對穩(wěn)定，貿(mào)易變化不大，但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識增強和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施，限制和禁止燈具出口過的國家日益增多，從長遠看，國際燈飾市場供應(yīng)會趨緊。

　　從**產(chǎn)銷現(xiàn)狀看，燈具消費增長速度加快，供需矛盾日益尖銳。進入80---90年代后，燈具供應(yīng)量呈下降趨勢，但消費卻增長很快，彌補市場缺口主要靠進口，且進口量逐年增大；從消費結(jié)構(gòu)看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的75%左右；從**產(chǎn)銷發(fā)展趨勢看，隨著經(jīng)濟發(fā)展和人們生活水*提高，以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，燈具需求將不斷增長，市場缺口會進一步擴大；從恩施市場隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來看燈具市場目前至少還有十年可造性。

　　三、經(jīng)營業(yè)績介紹

　　我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個縣級101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個月約900盞，每個月銷售收入約140000萬元***，實現(xiàn)利潤35300余萬元。

　　未來三年內(nèi)，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預(yù)計銷售可達1370400***，預(yù)計利潤約28萬元。企業(yè)成立至今，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常，均在合理的時間范圍內(nèi)，因此相對穩(wěn)定。針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬加強內(nèi)部管理，增加外部溝通，激勵員工等具體措施來提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，擴大企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。

　　總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風(fēng)范，鉆石品質(zhì)的口碑，認(rèn)真總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗，進歩理清工作思路，調(diào)整工作重點，加強品牌的戰(zhàn)略，技術(shù)創(chuàng)新，產(chǎn)業(yè)延伸，擴大企業(yè)規(guī)模，快速把企業(yè)做大做強。

審計報告4

XXX有限責(zé)任公司清算組：

　　我們接受委托，審計了XXX有限責(zé)任公司20XX年6月25日的清算資產(chǎn)負(fù)債表，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算損益表和債權(quán)清償表。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

　　按照企業(yè)會計準(zhǔn)則體系的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

　�。�1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部**，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；

　�。�2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅?*；

　�。�3）做出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責(zé)任

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部**，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦�，但目的并�?*部**的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計**的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計意見

　　我們認(rèn)為，貴公司清算會計報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了XXX有限責(zé)任公司20XX年6月25日的清算財產(chǎn)狀況，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算損益和債權(quán)清償情況。

審計報告5

各位股東**：

　　按《公司法》與公司章程的要求，我們優(yōu)拓電子科技股份有限公司（下簡稱公司）第一屆監(jiān)事會，**三位監(jiān)事（包括一名財會人員），于20XX年1月15至25日，重點對公司原有基礎(chǔ)建設(shè)項目以及有關(guān)預(yù)算落實情況進行檢查，履行出資人**職責(zé)。監(jiān)事會有關(guān)人員依照國家現(xiàn)行有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實際需要采用了一定的程序，運用分析性復(fù)核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等方法，經(jīng)過有關(guān)人員積極配合圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報告如下：

　　一、審計目的

　　本次內(nèi)部審計按照既定方案重點對公司原有基礎(chǔ)建設(shè)項目以及有關(guān)預(yù)算落實情況進行檢查，防止利用基礎(chǔ)建設(shè)謀取個人利益，基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)備沒有妥善管理，以及對出現(xiàn)的問題能夠及時解決。

　　二、審計過程

　　（一）編制內(nèi)部審計**問卷

　　根據(jù)資產(chǎn)管理、公司內(nèi)部**等**，以及本公司的實際情況編制《內(nèi)部審計**問卷表》。表格如下：

　　序問題描述問題回答欄備注

　　1、設(shè)備購銷合同上的價款支出是否與財務(wù)支出相一致？如否，請列舉。

　　2、差旅費支出是否合理？如否，請列舉。

　　3、是否在規(guī)定的安裝期內(nèi)安裝好設(shè)備？如否，請列舉。

　　4、設(shè)備的*均產(chǎn)能利用率多少？

　　5、有無設(shè)備被閑置？如有，請列舉。

　　6、有無設(shè)備超量生產(chǎn)？如有，請列舉。

　　7、實地**的設(shè)備數(shù)量、規(guī)格、價款是否與財務(wù)賬面相符？如否，請列舉。

　　8、有無將租賃設(shè)備和購買設(shè)備區(qū)別清楚？如否，請列舉。

　　9、是否如期支出租賃款和分期付款的購買設(shè)備款？

　　10、是否如期計提設(shè)備維護費和大修理費？

　　11、是否如期進行設(shè)備維護和大修理？

　　12、生產(chǎn)部費用支出有無異常？如有，請列舉。

　　13、設(shè)備運輸費、支付方式是否與合同一致？

　　14、設(shè)備購銷合同和設(shè)備租賃合同是否合理？如否，請列舉。

　　15、收入和支出明細分類是否清晰？如否，請列舉。

　　16、有無足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請列舉。

　　17、有無其他情況，請列舉？

　�。ǘ┽槍柧淼母黜梼�(nèi)容進行抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察，真實反映情況，如實填寫問卷。

　　（三）由CEO對問卷進行審核

　�。ㄋ模└鶕�(jù)問卷和其他**情況編制《基建內(nèi)部審計報告》。重點分析存在的問題，提出建議和改進方案。

　　（五）落實改進方案。

　　三、審計存在的問題

　�。�1）關(guān)于設(shè)備購入和租賃等費用支出明細分類不多，比較簡單，費用類別有待進一步劃分調(diào)整。

　�。�2）有些設(shè)備購銷合同和租賃合同項目不全。有些合同的款項支付項目不明確，沒有寫明何時付多少款。

　�。�3）目前固定資產(chǎn)適用的折舊年限是按設(shè)計年限確定，與現(xiàn)實折舊有較大差異，如全自動線5年。由于折舊問題涉及企業(yè)固定資產(chǎn)的更新能力、企業(yè)盈虧和納稅問題，因而應(yīng)綜合實際使用情況慎重確定。

　�。�4）沒有按時計提設(shè)備維護費和攤銷大修理費。

　�。�5）沒有應(yīng)及時通知財務(wù)部為什么不進行設(shè)備大修理。

　　四、審計意見

　　睿達電子股份有限公司已經(jīng)即將進入第八年的經(jīng)營，現(xiàn)代企業(yè)管理**正在建設(shè)中，各項工作正在有序高效地進行著。在原有的基礎(chǔ)上，按國家的有關(guān)**規(guī)定進行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會計報告基本合乎規(guī)范。為了更進一步完善落實公司**，我們提出如下工作建議：

　�。�1）在基礎(chǔ)建設(shè)方面，需要將費用支出進一步劃分，進一步細化，做到不漏每分錢支出，分清每分錢支出。

　�。�2）建立合同審核標(biāo)準(zhǔn)，對不合格的合同及時矯正，確保項目齊全和準(zhǔn)確，最后合同要在財務(wù)部留底，生產(chǎn)部保管合同原件。

　�。�3）調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。安照現(xiàn)實相同或類似的設(shè)備實際*均使用年限，重新調(diào)整固定資產(chǎn)的折舊年限，使之縮小現(xiàn)實折舊的差異。

　�。�4）財務(wù)部負(fù)責(zé)**生產(chǎn)部對設(shè)備維護費的計提和大修理費的攤銷。

　�。�5）生產(chǎn)部和財務(wù)部應(yīng)該加強溝通聯(lián)系，生產(chǎn)部有什么重大事發(fā)生應(yīng)該及時告知財務(wù)部。

　　以上報告請予審議。

　　公司監(jiān)事會

　　20XX年1月25日

審計報告6

　　根據(jù)《公司法》及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，XXX公司已經(jīng)20XX年XX月XX日召開的股東會決議解散，并成立公司清算組于20XX年XX月XX日開始對公司進行清算�，F(xiàn)將公司清算情況報告如下。

　　一、公司登記情況

　　公司名稱：XXXX有限公司

　　類型：有限公司公司；法定**人：XXXX；

　　住所：XXXXXX；

　　成立時間：20XX年XX月XX日；

　　注冊資本：XXXX萬元；

　　股東姓名：XXXXX，出資XXXX萬元。

　　二、公司清算組已于20XX年XX月XX日向公司登記機關(guān)備案，并取得《備案通知書》（文號）。清算組成員由股東XXXX擔(dān)任。

　　三、通知和**債權(quán)人情況。公司清算組于20XX年XX月XX日通知公司債權(quán)人申報債權(quán)，并于20XX年XX月XX日在《XXXX報》**公司債權(quán)人申報債權(quán)。

　　四、截止20XX年XX月XX日，公司資產(chǎn)總額為XXXX元，其中，凈資產(chǎn)為XXX元，負(fù)債總額為XXXX元。附《資產(chǎn)負(fù)債表》。

　　五、公司財產(chǎn)狀況。附《財產(chǎn)清單》。

　　六、公司債權(quán)債務(wù)狀況：公司應(yīng)收債權(quán)數(shù)額為XXX元，債務(wù)為XXXX元；

　　七、公司資產(chǎn)總額為XXXX元，并按以下順序進行清償：

　　1、清算費用；

　　2、剩余財產(chǎn)由股東XXXX所有

　　截止20XX年XX月XX日，公司債權(quán)債務(wù)已清算完畢，剩余財產(chǎn)已分配完畢，實收資本為零。

　　清算組成員簽字：

　　經(jīng)全體股東**確認(rèn)，一致通過該清算報告。

　　全體股東簽字蓋章：

　　XXXX有限公司（蓋章）：

　　20XX年XX月XX日

審計報告7

　　一、公司概況

　　(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定**人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

　　(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、**、職稱結(jié)構(gòu)。

　　(三)簡要介紹公司營業(yè)部情況，包括各營業(yè)部名稱、地址、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、設(shè)立時間、營運資金及聯(lián)系電話等。若年度內(nèi)增加或減少營業(yè)部，簡述其新設(shè)或撤銷的原因。

　　(四)公司年報負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。

　　二、經(jīng)營情況

　　(一)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況

　　(二)主要財務(wù)指標(biāo)

　　1、財務(wù)狀況指標(biāo)

　　注：

　�、儋Y產(chǎn)負(fù)債率

　�、诹鲃颖嚷�

　　③=凈資產(chǎn)/注冊資本

　�、�=經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)/客戶保證金

　　⑤=流動資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動負(fù)債(剔除期貨負(fù)債)

　　期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應(yīng)收保證金、客戶質(zhì)押、應(yīng)收交割款、風(fēng)險準(zhǔn)備資產(chǎn)、結(jié)算差異等;期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金、應(yīng)付交割款、風(fēng)險準(zhǔn)備金等。

　�、�=長期投資/期初或期末凈資產(chǎn)

　�、�=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實收資本

　　⑧=凈資產(chǎn)+風(fēng)險準(zhǔn)備金-一年以上帳齡的應(yīng)收款項-待攤費用-固定資產(chǎn)凈值-無形資產(chǎn)-開辦費及長期待攤費用

　　2、經(jīng)營成果指標(biāo)

　　注：①=2X凈利潤/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))

　�、�=2X凈利潤/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))

　�、�=經(jīng)營費用/營業(yè)收入

　　三、審計意見

　　審計報告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會計師出具。審計意見必須由會計師事務(wù)所和注冊會計師蓋章、簽名(應(yīng)提交審計意見原件，不得復(fù)印)。公司有責(zé)任將正式報送****的年度報告材料送存所聘任的會計師事務(wù)所，會計師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向****提供的財務(wù)會計資料(包括會計報表和會計報表附注)是否與注冊會計師已簽發(fā)審計意見的財務(wù)會計資料一致。

　　若執(zhí)行審計的會計師務(wù)所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司董事會應(yīng)對相關(guān)事項作出詳細說明。

　　四、會計報表

　　會計報表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、相關(guān)財務(wù)會計**與其他法律法規(guī)的規(guī)定。

　　會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

　　五、會計報表附注

　　會計報表附注是財務(wù)報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報表使用者更好地了解會計報表的重要信息。公司會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

　　(一)公司主要會計**和會計估計

　　1、會計**。

　　2、會計年度。

　　3、記帳本位幣。

　　4、記帳基礎(chǔ)和計價原則。

　　5、會計報表的編制基礎(chǔ)。

　　6、營業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

　　7、外幣業(yè)務(wù)核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

　　8、壞帳核算方法。說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會計核算方法。

　　9、客戶保證金的管理與核算方法。

　　10、質(zhì)押品的管理與核算方法。

　　11、實物交割的核算方法。

　　12、風(fēng)險準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法。

　　13、結(jié)算差異核算辦法。分別按*倉盈虧與持倉盈虧說明結(jié)算差異的確認(rèn)與核算方法。

　　14、長期投資核算方法。對于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其計價、收(權(quán))益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法;對于長期債權(quán)投資，應(yīng)說明其計價、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。

　　15、固定資產(chǎn)計價和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟使用年限、預(yù)計凈殘值率和折舊率。

　　16、在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點。

　　17、無形資產(chǎn)、開辦費和長期待攤費用的攤銷方法。

　　18、風(fēng)險準(zhǔn)備金核算方法。說明風(fēng)險準(zhǔn)備金的計提方法和計提比例，風(fēng)險損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。

　　19、收入確認(rèn)原則。分別說明公司手續(xù)費收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。

　　20、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時確定現(xiàn)金等價物的標(biāo)準(zhǔn)。

　　21、如果本年度會計**和會計估計發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財務(wù)狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。

　　注冊會計師應(yīng)對公司會計**或會計估計變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財務(wù)報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見。

　　(二)稅項

　　應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。

　　(三)會計報表主要項目注釋

　　公司至少應(yīng)披露會計報表(匯總營業(yè)部以后的會計報表)的如下項目注釋(如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達50%以上，還應(yīng)在該項目下明確說明增減變動的原因)。

　　(四)或有事項

　　對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁等)，應(yīng)在會計報表附注中說明項目的性質(zhì)、金額及對報告期及報告期后公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。

　　(五)承諾事項

　　對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(如對外擔(dān)保金額等)，應(yīng)說明其存在情況、金額及影響。

　　(六)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的非調(diào)整事項。

　　凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的非調(diào)整事項(如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴(yán)重**等)，應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》的要求予以披露。

　　六、其他重要事項

　　1、報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。

　　2、公司名稱、注冊地址、法定**人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。

　　3、本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級*管理部門檢查并被處罰的記錄。

　　4、聘用、更換會計師事務(wù)所情況。若有更換會計師事務(wù)所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計收費(注明是否含差旅費等)情況。

　　5、公司高級管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況，以及公司職員*均工資水*。

　　6、其它重大事項說明。

　　審計報告11

委托單位名稱：

　　我單位接受委托，本著“**、客觀、公正”的原則，于20XX年1月到20XX年5月，對XXXXX工程結(jié)算進行了**。這些工程結(jié)算資料由XXXXX有限責(zé)任公司提供，資料的真實性、完整性由資料提供者負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對這些資料提出**意見，提交**報告。

　　一、工程概況：工程大概情況，坐落位置、結(jié)構(gòu)建筑標(biāo)準(zhǔn)描述，建筑面積，設(shè)計施工監(jiān)理單位，開竣工時間，合同約定結(jié)算方式。

　　二、**范圍：

　　XXXXX工程。

　　三、**原則：

　　嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章**，堅持實事求是、誠實信用和客觀公正的原則。拒絕任何一方違反法律、行政法規(guī)、社會公德、影響社會經(jīng)濟秩序和損害公共利益的要求。以遵守職業(yè)道德為準(zhǔn)則，不受干擾，公正、**地開展咨詢服務(wù)工作。

　　四、**依據(jù)：

　　1、建設(shè)工程造價咨詢合同（20XX）第XX號。

　　2、《工程造價咨詢企業(yè)管理辦法》（*令第149號）、《河南省關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)建

　　設(shè)部工程造價咨詢企業(yè)管理辦法的通知》（豫建設(shè)標(biāo)［20XX］50號）。

　　3、《建設(shè)項目工程結(jié)算編審規(guī)程》（中價協(xié)[20XX]第015號）。

　　4、施工發(fā)承包合同、專業(yè)分包合同及補充合同，有關(guān)材料、設(shè)備采購合同；招投標(biāo)文件，包括招標(biāo)答疑文件、投標(biāo)承諾、中標(biāo)報價書及其組成內(nèi)容。

　　5、工程竣工圖或施工圖、施工圖會審記錄，經(jīng)批準(zhǔn)的施工**設(shè)計，以及設(shè)計變更、工程洽商和相關(guān)會議紀(jì)要。

　　6、經(jīng)批準(zhǔn)的開、竣工報告或停、復(fù)工報告。

　　7、《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》（GB 50500－20XX）、《河南省建設(shè)工程工程量清單綜合單價（20XX）》及其計價辦法、有關(guān)規(guī)定和相關(guān)解釋、《鄭州市建設(shè)工程材料基準(zhǔn)價格信息（20XX.3季度）》。

　　8、有效的工程結(jié)算文件。

　　10、影響工程造價的相關(guān)資料。

　　五、**方法本工程采用全面**法，根據(jù)該工程實際情況，在對該項工程進行**時，我們按委托方提供的資料，結(jié)合現(xiàn)場實測實量數(shù)據(jù)，進行工程量按實結(jié)算，按前述**依據(jù)資料進行結(jié)算**，編制**計算書。

　　（1）采用總價合同的，在合同價的基礎(chǔ)上對設(shè)計變更、工程洽商以及工程索賠等合同約定可以調(diào)整的內(nèi)容進行**；

　　（2）采用單價合同的，應(yīng)**施工圖以內(nèi)的各個分部分項工程量，依據(jù)合同約定的方式**分部分項工程價格，并對設(shè)計變更、工程洽商、工程索賠等調(diào)整內(nèi)容進行**；

　　在對發(fā)生調(diào)整的工程單價進行**時，遵循以下原則：

　　1、合同中已有適用于變更工程、新增工程單價的，按已有的單價結(jié)算；

　　2、合同中有類似變更工程、新增工程單價的，參照類似單價作為結(jié)算依據(jù)；?

　　3、合同中沒有適用或類似變更工程、新增工程單價的，按河南省清單綜合單價執(zhí)行或按雙方確認(rèn)的合理的簽證單價作為結(jié)算依據(jù)。

　　六、**內(nèi)容及**程序：

　　本次工程結(jié)算**按準(zhǔn)備、**和審定三個工作階段進行，并實行編制人、校對人和**人分別署名蓋章確認(rèn)的內(nèi)部****。

　　1、結(jié)算**準(zhǔn)備階段

　�。�1）**工程結(jié)算手續(xù)的完備性、資料內(nèi)容的完整性，對不符合要求的應(yīng)退回限時補正；

　�。�2）**計價依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；

　�。�3）熟悉招投標(biāo)文件、工程發(fā)承包合同、主要材料設(shè)備采購合同及相關(guān)文件；

　　（4）熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工**設(shè)計、工程狀況，以及設(shè)計變更、工程洽商和工程索賠情況等。

　　2、結(jié)算**階段

　�。�1）**結(jié)算項目范圍、內(nèi)容與合同約定的項目范圍、內(nèi)容的一致性；

　　（2）**工程量計算準(zhǔn)確性、工程量計算規(guī)則與計價規(guī)范或定額保持一致性；

　　（3）**結(jié)算單價時英嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計價原則、方法。對于清單或定額缺項以及采用新材料、新工藝的，應(yīng)根據(jù)施工過程中的合理消耗和市場價格審核結(jié)算單價；

　　(4)**變更簽證憑據(jù)的真實性、合法性、有效性，核準(zhǔn)變更工程費用；

　　(5)**索賠是否依據(jù)合同約定的索賠處理原則、程序和計算方法以及索賠費用的真實性、合法性、準(zhǔn)確性；

　　(6)**取費標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同約定的費用定額標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，并**取費依據(jù)的時效性、相符性。

　　3、結(jié)算審定階段

　　(1)工程結(jié)算**初稿編制完成后，將**初稿交結(jié)算**委托人及發(fā)承包雙方，聽取各方意見，并進行合理的調(diào)整；

　　(2)由我單位的部門負(fù)責(zé)人對結(jié)算**的初步成果文件進行檢查、校對；

　　(3)由我單位的主管負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)；

　　(4)發(fā)承包雙方**人和**人應(yīng)分別在“結(jié)算審定簽署表”上簽認(rèn)并加蓋公章；

　　(5)在合同約定的期限內(nèi)，向委托人提交經(jīng)結(jié)算**編制人、校對人、審核人和受托人單位蓋章確認(rèn)的正式的結(jié)算**報告。

　　七、**結(jié)果：

　　經(jīng)**：

　�。ㄒ唬┦┕挝辉瓐蠼Y(jié)算價：XX元。

　�。ǘ�**后的結(jié)算價：XX元。

　�。ㄈ⿲彍p額：XX元。

　　詳見各樓之《工程造價匯總表》

　　八、審減原因分析：

　　從費率、無效簽證、工程量虛報、定額套用錯誤等多方面逐行分析�？梢约�

　　九、特殊事項說明：

　　1、本結(jié)算未扣除施工所用水電費，請建設(shè)單位與施工單位自行結(jié)算。

　　2、本結(jié)算未考慮工程質(zhì)量與工期對工程造價造成的影響。

　　十、關(guān)于報告使用范圍的聲明：

　　**報告僅供委托方為辦理建設(shè)單位和施工單位的結(jié)算，同時作為內(nèi)部**依據(jù)使用。委托人或其他第三者因使用**報告不當(dāng)所造成的后果，與本公司及本公司**人員無關(guān)。

　　附件：

　　1、結(jié)算**簽署表；

　　2、工程造價匯總表；

　　3、工程結(jié)算書。

　　4、根據(jù)工程實際情況選用所需附件。

　　XXX有限公司法人**：

　　**人員：

審計報告8

XX有限責(zé)任公司董事會：

　　我們審計了后附的XX有限責(zé)任公司（以下簡稱XXX公司）財務(wù)報表，包括20XX年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表，20XX年度的利潤表和合并利潤表、股東權(quán)益變動表和合并股東權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

　　按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計**》的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

　　（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部**，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；

　�。�2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅?*；

　�。�3）作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照XX注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。XX注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　計工作還包括評價管理層選用會計**的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計意見

　　我們認(rèn)為，XX公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計**》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了XX公司20XX年12月31日的財務(wù)狀況以及20XX年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

　　會計師事務(wù)所有限公司

　　XXX注冊會計師：

　　20XX年X月X日

審計報告9

　　一、審計報告的定義

　　審計報告是國家審計機關(guān)、會計師事務(wù)所根據(jù)審計出來的問題作出的報告。一般分為財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、效益審計、專項審計等類型，但報告基本分為審計依據(jù)、被審計單位的基本情況、會計責(zé)任和審計責(zé)任、審計查出的問題和處理處罰決定、審計建議等幾大部分。審計報告是社會審計**接受審計機關(guān)委托時，辦理審計**業(yè)務(wù)完畢后，向委托方即審計機關(guān)提出的審計情況和結(jié)果，作為審計機關(guān)下達審計結(jié)論和處理決定的依據(jù)。

　　二、審計報告的主要性質(zhì)

　　1、審計報告是審計工作情況的全面總結(jié)匯報，說明審計工作的結(jié)果注冊會計師審計目標(biāo)的實現(xiàn)途徑是實施審計程序，而審計目標(biāo)的實結(jié)果是通過審計報告來反映的。審計報告反映委托方的最終要求，也反映審計方完成任務(wù)的工作質(zhì)量，同時也是對被審事項的評價和結(jié)論的集中體現(xiàn)。

　　2、審計報告是一份具有法律效力的證明性文件注冊會計師的審計行為是**進行的，審計結(jié)果按照法律的規(guī)定既要對委托人負(fù)責(zé)，還要對其他相關(guān)的關(guān)系人負(fù)責(zé)。審計報告本身要對被審會計報表的合法性、公允性和會計處理方法一致性表示意見，各方面關(guān)系人以這種具有鑒證作用的意見為基礎(chǔ)，使用會計報表進行決策。因此，在審計報告中的審計意見必須具有信服力、公正性和嚴(yán)肅性，具備法律效力，否則，委托人和各方面的關(guān)系人就無需使用審計報告。審計報告的法定效力體現(xiàn)在各方面關(guān)系人使用審計報告的過程中。

　　3、審計報告是一種公開的信息報告作為信息報告的一種，審計報告不僅可以被審計委托人和被審計單位管理**按規(guī)定范圍使用，而且相關(guān)的債權(quán)人、銀行等金融機構(gòu)、*門、工商部門、稅務(wù)部門和社會公眾等都可以使用審計報告，并從中獲得對有關(guān)項目公允反映程度的公正信息。

　　三、審計報告的作用

　　對于內(nèi)部審計師來說：審計報告總結(jié)概括了審計工作的目的、范圍和結(jié)果，鼓勵采取行動來加強**，促進審計人員加強教育與培訓(xùn)，為審計人員的工作業(yè)績評價提供方便，為后續(xù)審計的進行提供便利條件。

　　四、審計的辦事流程

　　1、審計準(zhǔn)備階段。審計機關(guān)根據(jù)項目審計計劃，對被審計單位的審計事項開展審前**活動，制定審計工作方案，組成審計組，在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書。

　　2、審計實施階段。審計人員通過**會計憑證、會計賬簿、會計報表等方式進行審計，并取得審計證明材料。

　　3、審計報告階段。審計組對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計報告。審計報告報送審計機關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計組或者審計機關(guān)；自接到審計報告十日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。

　　4、審計處理階段。審計機關(guān)審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書；對違反****的財政收支、財務(wù)收支行為，需要**給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機關(guān)提出處理、處罰意見。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起三十日內(nèi)，將審計意見書和審計決定送達被審計單位和有關(guān)單位。審計決定自送達之日起生效。被審計單位對地方審計機關(guān)作出的審計決定不服的，可申請復(fù)議。

審計報告10

　　我單位接受委托，本著“**、客觀、公正”的原則，于xx年1月到xx年5月，對XXXXX工程結(jié)算進行了**。這些工程結(jié)算資料由XXXXX有限責(zé)任公司提供，資料的真實性、完整性由資料提供者負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對這些資料提出**意見，提交**報告。

　　二、**范圍：

　　XXXXX工程。

　　三、**原則：

　　四、**依據(jù)：

　　1、建設(shè)工程造價咨詢合同（xx）第XX號。

　　2、《工程造價咨詢企業(yè)管理辦法》（*令第149號）、《河南省關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)*工程造價咨詢企業(yè)管理辦法的通知》（豫建設(shè)標(biāo)［2006］50號）。

　　3、《建設(shè)項目工程結(jié)算編審規(guī)程》（中價協(xié)[2007]第015號）。

　　5、工程竣工圖或施工圖、施工圖會審記錄，經(jīng)批準(zhǔn)的施工**設(shè)計，以及設(shè)計變更、工程洽商和相關(guān)會議紀(jì)要。

　　6、經(jīng)批準(zhǔn)的開、竣工報告或停、復(fù)工報告。

　　7、《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》（GB50500－2008）、《河南省建設(shè)工程工程量清單綜合單價（2008）》及其計價辦法、有關(guān)規(guī)定和相關(guān)解釋、《鄭州市建設(shè)工程材料基準(zhǔn)價格信息》。

　　8、有效的工程結(jié)算文件。

　　10、影響工程造價的相關(guān)資料。

　　（1）采用總價合同的，在合同價的基礎(chǔ)上對設(shè)計變更、工程洽商以及工程索賠等合同約定可以調(diào)整的內(nèi)容進行**；

　�。�2）采用單價合同的，應(yīng)**施工圖以內(nèi)的各個分部分項工程量，依據(jù)合同約定的方式**分部分項工程價格，并對設(shè)計變更、工程洽商、工程索賠等調(diào)整內(nèi)容進行**；

　　在對發(fā)生調(diào)整的工程單價進行**時，遵循以下原則：

　　1合同中已有適用于變更工程、新增工程單價的，按已有的單價結(jié)算；

　　2合同中有類似變更工程、新增工程單價的，參照類似單價作為結(jié)算依據(jù)；

　　3合同中沒有適用或類似變更工程、新增工程單價的，按河南省清單綜合單價執(zhí)行或按雙方確認(rèn)的合理的簽證單價作為結(jié)算依據(jù)。

　　［此段不同情況的報告應(yīng)根據(jù)《建設(shè)項目工程結(jié)算編審規(guī)程》4.4.2及5.4.1的相關(guān)內(nèi)容結(jié)合工程實際情況進行編寫。

　　六、**內(nèi)容及**程序：

　　本次工程結(jié)算**按準(zhǔn)備、**和審定三個工作階段進行，并實行編制人、校對人和**人分別署名蓋章確認(rèn)的內(nèi)部****。

　　1、結(jié)算**準(zhǔn)備階段

　�。�1）**工程結(jié)算手續(xù)的完備性、資料內(nèi)容的完整性，對不符合要求的應(yīng)退回限時補正；

　�。�2）**計價依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；

　　（3）熟悉招投標(biāo)文件、工程發(fā)承包合同、主要材料設(shè)備采購合同及相關(guān)文件；

　�。�4）熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工**設(shè)計、工程狀況，以及設(shè)計變更、工程洽商和工程索賠情況等。

　　2、結(jié)算**階段

　�。�1）**結(jié)算項目范圍、內(nèi)容與合同約定的`項目范圍、內(nèi)容的一致性；

　�。�2）**工程量計算準(zhǔn)確性、工程量計算規(guī)則與計價規(guī)范或定額保持一致性；

　�。�3）**結(jié)算單價時英嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計價原則、方法。對于清單或定額缺項以及采用新材料、新工藝的，應(yīng)根據(jù)施工過程中的合理消耗和市場價格審核結(jié)算單價；

　　(4)**變更簽證憑據(jù)的真實性、合法性、有效性，核準(zhǔn)變更工程費用；

　　(5)**索賠是否依據(jù)合同約定的索賠處理原則、程序和計算方法以及索賠費用的真實性、合法性、準(zhǔn)確性；

　　(6)**取費標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同約定的費用定額標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，并**取費依據(jù)的時效性、相符性。

　　3、結(jié)算審定階段

　　(1)工程結(jié)算**初稿編制完成后，將**初稿交結(jié)算**委托人及發(fā)承包雙方，聽取各方意見，并進行合理的調(diào)整；

　　(2)由我單位的部門負(fù)責(zé)人對結(jié)算**的初步成果文件進行檢查、校對；

　　(3)由我單位的主管負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)；

　　(4)發(fā)承包雙方**人和**人應(yīng)分別在“結(jié)算審定簽署表”上簽認(rèn)并加蓋公章；

　　(5)在合同約定的期限內(nèi)，向委托人提交經(jīng)結(jié)算**編制人、校對人、審核人和受托人單位蓋章確認(rèn)的正式的結(jié)算**報告。

　　七、**結(jié)果：

　　經(jīng)**：

　�。ㄒ唬┦┕挝辉瓐蠼Y(jié)算價：元

　　（二）**后的結(jié)算價：元

　�。ㄈ⿲彍p額：元

　　詳見各樓之《工程造價匯總表》

　　八、審減原因分析：

　　從費率、無效簽證、工程量虛報、定額套用錯誤等多方面逐行分析。

　　九、特殊事項說明：

　　1.本結(jié)算未扣除施工所用水電費，請建設(shè)單位與施工單位自行結(jié)算。

　　2.本結(jié)算未考慮工程質(zhì)量與工期對工程造價造成的影響。

　　十、關(guān)于報告使用范圍的聲明：

　　附件：

　　1、結(jié)算**簽署表；

　　2、工程造價匯總表；

　　3、工程結(jié)算書。

　　4、根據(jù)工程實際情況選用所需附件。

最新審計報告模板5篇（擴展5）

——內(nèi)部財務(wù)審計報告5篇

內(nèi)部財務(wù)審計報告1

　　在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，我們使用報告的情況越來越多，報告根據(jù)用途的不同也有著不同的類型。那么什么樣的報告才是有效的呢？以下是小編整理的內(nèi)部財務(wù)審計報告（精選20篇），僅供參考，大家一起來看看吧。

內(nèi)部財務(wù)審計報告2

　　**來，xx供電公司將強化內(nèi)部審計作為加強企業(yè)精益化管理的“一號工程”。隨著企業(yè)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計已成為企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”，從以查錯糾弊為主的財務(wù)收支審計逐步深化為全面經(jīng)濟效益審計。

　　xx供電公司在深入分析企業(yè)管理需求的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，建立科學(xué)的內(nèi)部審計指標(biāo)體系。審計部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵**點和階段性工作重點，有針對性地提出審計任務(wù)和工作計劃建議，由審計、財務(wù)、營銷、紀(jì)檢監(jiān)察等部門參加的審計工作聯(lián)席會議，定期**審計管理工作的進展和審計成果運用情況，研究解決審計工作中面臨的困難，對審計成果的建設(shè)性、適用性進行評價。通過有效的指標(biāo)審計評價，調(diào)動和激發(fā)一線管理人員的工作積極性和主動性，從而實現(xiàn)企業(yè)整體的經(jīng)營目標(biāo)。

　　xx供電公司還圍繞提升企業(yè)風(fēng)險管理能力開展審計工作。通過制定和完善審計**，進一步保障內(nèi)部審計對企業(yè)經(jīng)營管理進行**和評價的**和職責(zé)，開展以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計計劃體系管理。通過風(fēng)險評估和內(nèi)控，優(yōu)化資源配置，通過培育風(fēng)險文化，營造良好的審計氛圍。例如，針對合肥市電網(wǎng)建設(shè)加快、輸變電工程量激增的現(xiàn)狀，合肥供電公司加大工程審計力度，重點分析工程建設(shè)管理中的風(fēng)險點，將內(nèi)部審計關(guān)口逐步前移，以工程決算審計為核心，實施事前項目**、事中**管理和事后造價**的系統(tǒng)化工程審計模式，并打破審計區(qū)域限制，整合跨區(qū)域?qū)徲嬞Y源，將指標(biāo)審計、全面審計、專項審計和任期審計有機結(jié)合、動態(tài)管理，全面消除了審計“盲區(qū)”。

　　一、加強過程管控提升內(nèi)審質(zhì)量

　　質(zhì)量是審計工作的生命。合肥供電公司從**、**和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

　　在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，合肥供電公司以**建設(shè)為抓手，在審計管理、內(nèi)部**、風(fēng)險管理、考核評估等方面，制定和完善了21項管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量**、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步形成一整套行之有效的內(nèi)部審計**體系。

　　在信息化方面，隨著企業(yè)erp系統(tǒng)上線運行，erp系統(tǒng)豐富的信息量和強大的信息分析功能可以**助力審計工作。該公司審計人員積極學(xué)習(xí)erp流程操作、深化erp審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展erp環(huán)境下的項目審計工作。在此基礎(chǔ)上，合肥供電公司籌建了內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，按照資產(chǎn)從屬，自上而下梳理經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，收集機構(gòu)變動、人事調(diào)整、文件**、財務(wù)報表、經(jīng)濟活動分析報告等信息，通過系統(tǒng)設(shè)置，形成常態(tài)化、模式化的分析結(jié)論。這樣，就能夠在接受審計任務(wù)時，迅速提供相關(guān)支撐資料。在日常管理中，可以結(jié)合風(fēng)險管理工作準(zhǔn)確修正審計計劃，并為管理決策提供系統(tǒng)化、多樣化的輔助信息，**提高了審計工作效能。

　　為避免審計整改不到位、不徹底，以及被審計單位之間形成“整改信息孤島”等問題，xx供電公司實施了審計成果的集成管理。審計部門將**來檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況按單位建檔，作為審計檔案資料庫的組成部分，輸入審計信息數(shù)據(jù)庫。同時，還建立信息綜合反饋**，對歷年審計提出的意見和建議的整改進展、措施落實、整改成效、建議采納等情況進行定期**和報告。對**來檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況進行分析研究，發(fā)揮監(jiān)審聯(lián)動機制作用，加大入庫信息的查辦和整改力度，把握共性，突出典型，實現(xiàn)審計成果的常態(tài)化管理、研究型管理。

　　此外，xx供電公司還按照審計成果運用考核評價辦法和**從嚴(yán)治企****，將審計成果運用信息納入年度績效考核，與各部門和單位的主要負(fù)責(zé)人業(yè)績責(zé)任考核掛鉤。

　　通過增強內(nèi)部審計規(guī)范化、信息化水*，加強成果應(yīng)用，xx供電公司審計項目的數(shù)量和質(zhì)量逐年提高，內(nèi)審效能明顯提升。，該公司共完成財務(wù)、管理類審計17項、工程類審計379項，提出各類審計意見和建議120余條，促進企業(yè)增收節(jié)支1796.32萬元，真正發(fā)揮了審計在企業(yè)經(jīng)營管理中的增值作用。

　　二、創(chuàng)新管理**實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展

　　合肥供電公司通過創(chuàng)新審計方法和**，建立和完善審計人才儲備機制、項目后評估機制、工作成果轉(zhuǎn)化機制和創(chuàng)新培育機制，實現(xiàn)內(nèi)部審計的可持續(xù)健康發(fā)展。

　　合肥供電公司主要負(fù)責(zé)人分管審計部，審計部門參與企業(yè)預(yù)算編制等經(jīng)營管理工作，職能作用得到有效發(fā)揮。審計委員會職能分工和工作程序不斷改進和完善。通過理順管理體制，整合相關(guān)資源，建立規(guī)范、健全、順暢、可持續(xù)的審計執(zhí)行體系，使企業(yè)上下**部審計重要性的認(rèn)識和配合度進一步提高，內(nèi)部審計氛圍日益濃厚。

　　審計任務(wù)需求和人力資源不足的矛盾一直是合肥供電公司關(guān)注并致力解決的問題。該公司在審計成員網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上擴大建立了管理專家?guī)旌蛯徲嬋瞬艓�，通過導(dǎo)師帶徒、項目主審競聘、審計人員評價、吸收多專業(yè)類類型的審計人員、對縣級公司項目主審開展項目督導(dǎo)等方式，開展了人才培育和儲備工作，**提升了審計人員的工作能力和項目質(zhì)量。

　　另外，合肥供電公司還將評估確認(rèn)結(jié)論應(yīng)用到質(zhì)量改進措施中，促進了高質(zhì)量審計成果的涌現(xiàn)，并逐步推廣到整個企業(yè)活動的質(zhì)量自我評估中，對完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、防范經(jīng)營風(fēng)險具有重要意義。

　　xx供電公司還特別重視將工作實踐提煉轉(zhuǎn)化為理論成果，通過編寫審計案例和典型工作經(jīng)驗、撰寫專題論文、開展課題研究等方式，推出了一系列理論成果。**來，《**治企環(huán)境下的審計成果管理》《對縣公司審計項目實施審計督導(dǎo)》等11篇論文分獲安徽省內(nèi)部審計理論研討和xx省電力公司管理創(chuàng)新多個獎項。

　　此外，xx供電公司還建立了創(chuàng)新培育機制，包括跨行業(yè)信息收集、針對具體問題開展“頭腦風(fēng)暴”、建立“大團隊”等程序和方法。去年以來探索開展的風(fēng)險自評估工作、erp環(huán)境下的多模塊審計、在現(xiàn)場審計流程中引入作業(yè)指導(dǎo)書**、多類型項目組合實施以及績效審計等工作，均在創(chuàng)新培育機制下取得了一定的成效。

內(nèi)部財務(wù)審計報告3

　　20XX年，我局在區(qū)委、區(qū)府和市審計局的正確**下，積極學(xué)習(xí)貫徹新的《審計法》和今年上級審計工作會議精神，認(rèn)真履行審計**職能，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)府工作中心，堅持“**審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，突出對經(jīng)濟和社會中的熱點、難點和**關(guān)注、群眾關(guān)心的問題開展審計**，為促進**行政，維護財經(jīng)秩序，推進廉政建設(shè)，優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境服務(wù)等方面發(fā)揮了積極的作用，較好地完成了年度各項工作任務(wù)。

　　一、全年主要工作目標(biāo)完成情況

　　20XX年我局審計項目市審計局考核指標(biāo)為xx項（區(qū)考核為xx項）。

　　預(yù)計至12月底可以完成審計項目xx項，其中：財政預(yù)算執(zhí)行和決算審計x項，財政財務(wù)收支審計x項，****經(jīng)濟責(zé)任審計x項，專項資金審計**x項，固定資產(chǎn)投資審計x項。完成市審計局下達年度任務(wù)指標(biāo)的xx%，完成區(qū)下達年度任務(wù)指標(biāo)的xxx%，同時對xx街道xx村危房改造進行跟蹤審計。

　　審計金額為xx萬元，查處**資金xx萬元，管理不規(guī)范資金xx萬元，損失浪費資金xx萬元，其中：應(yīng)上交財政xx萬元，應(yīng)減少財政撥款xx萬元，應(yīng)歸還原資金渠道xx萬元。

　　二、主要工作情況

　　（一）審計**力度進一步加大

　　1、財政審計進一步深化

　　在對本級預(yù)算執(zhí)行情況審計和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計過程中我們堅持做到以真實性、合法性審計為基礎(chǔ)，加強對財政資金的**，注重規(guī)范財政收支行為，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，促進財政資金更加合理、有效地使用，減少損失浪費。

　　今年以來分別對xx區(qū)、開發(fā)區(qū)20XX年度財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況和xx的財政決算進行了審計，重點對預(yù)算分配、預(yù)算支出的審計，加強對部門預(yù)算、財政專項資金的審計**，并對預(yù)算、國庫、社保、農(nóng)財、國資等資金實行全面審計，延伸審計了文體、民政、勞動、衛(wèi)生、農(nóng)林等部門的細化預(yù)算，同時還將區(qū)低保資金、福利彩票公益金、基礎(chǔ)教育經(jīng)費和水利建設(shè)資金納入審計范圍。

　　通過審計，發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)**入庫的資金未及時入庫，部分土地出讓金未及時收回，“暫存款”帳戶中存在應(yīng)作收入的未作收入，長時間掛帳未及時清理，部門細化預(yù)算編制和審核工作的準(zhǔn)確性有待提高，部門經(jīng)費預(yù)算存在苦樂不均。同時促進了*門進一步加強對資金的管理，推進公共行政管理體制及公共財**制的建立和完善，促進了財政管理水*的提高。

　　2、加大對行政事業(yè)企業(yè)單位財政財務(wù)收支審計的力度，促進行政事業(yè)單位財務(wù)管理水*的提高。

　　今年分別對區(qū)交通局、區(qū)民政局、區(qū)郵政局、區(qū)糧食總公司財政財務(wù)收支進行了審計。從審計情況看，發(fā)現(xiàn)存在資產(chǎn)疏于管理；財務(wù)管理和帳戶處理不規(guī)范，往來款項結(jié)算、清理不及時，獎金福利未按規(guī)定報批和未繳調(diào)節(jié)基金及個人所得稅、房租等收入未按規(guī)定交納稅金等問題。

　　通過審計，揭示了問題，維護了國家的財經(jīng)秩序，引起了被審計單位的重視，促進了財務(wù)管理的加強和國有資產(chǎn)保值增值。

　　3、****經(jīng)濟責(zé)任審計工作進一步推進。

　　今年來，分別對區(qū)xx長、區(qū)xx**、區(qū)府xx**、xx街道原**等xx名****進行了經(jīng)濟責(zé)任審計。審計發(fā)現(xiàn)部分單位對財產(chǎn)、資金的管理使用不規(guī)范，往來款項沒有及時結(jié)算清理，應(yīng)交納的稅款沒有按規(guī)定交納，有的單位采購物資未按規(guī)定實施*采購等問題。

　　通過審計，促進了財務(wù)核算的規(guī)范和相關(guān)**的建立和完善，增強了****財經(jīng)法規(guī)意識和經(jīng)濟責(zé)任意識，加強了對******制約和**，為區(qū)委管理、評價和考核使用**服務(wù)。

　　4、加強了專項資金審計**工作。

　　全年共完成專項審計**項目x項，分別開展了全區(qū)城鄉(xiāng)最低生活保障基金、水利建設(shè)資金、基礎(chǔ)教育經(jīng)費、住房公積金專項資金、區(qū)新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金、區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目資金、區(qū)農(nóng)村二次改**程資金、區(qū)福利彩票公益金、區(qū)臺災(zāi)資金和市財政轉(zhuǎn)移支付資金的審計**。

　　基本摸清了上述資金歸集、管理和使用情況。通過審計**，揭示了專項資金在歸集、管理和使用中存在的問題，并針對性地提出了審計意見和建議，促進被審計單位進一步完善**，規(guī)范管理，防范風(fēng)險，確保資金安全運作。同時，也為**機關(guān)提供了決策依據(jù)。

　　5、*投資項目竣工決算審計重點突出。

　　今年以來主要開展了區(qū)xx商業(yè)廣場建設(shè)項目、xx園污水泵站及壓力管工程建設(shè)項目、xx國道xx至xx段及沿海中線xx段建設(shè)項目竣工決算審計（該項目前正在審計實施中，爭取年內(nèi)結(jié)束）。

　　區(qū)xx商業(yè)廣場建設(shè)項目和xx國道xx至xx段及沿海中線xx段建設(shè)項目是我區(qū)*投資基建的重點項目，在審計中我們做好跟蹤工作，全力揭示工程的招投標(biāo)、施工現(xiàn)場的監(jiān)理簽證、工程量的丈量等方面弊端，嚴(yán)肅查處高估冒算、虛報工程量、損失浪費等問題，對施工現(xiàn)場工程量簽證真實性進行了嚴(yán)格核對。同時，在xx商業(yè)廣場項目審計中積極配合區(qū)紀(jì)檢*門查處該工程項目在物資采購過程中的商業(yè)賄賂問題，為國家挽回了大額資金損失，促進了**倡廉工作，有效地維護了建筑市場秩序。

　　審計人員還撰寫了《對基本建設(shè)施工過程中簽證單的管理和**亟待加強》和《目前制約基建投資審計效率提高的問題應(yīng)予以重視》等信息，受到區(qū)委、區(qū)府**的****，分別在我區(qū)的“呈閱件”“要事摘編”“區(qū)委專報”“xx之窗”上刊載。

　�。ǘ┘訌妰�(nèi)部審計工作。

　　在對去年的內(nèi)審工作進行了總結(jié)的基礎(chǔ)上，制訂了18年度內(nèi)審工作計劃，成立了xx區(qū)內(nèi)部審計分會，召開了內(nèi)審工作會議，交流內(nèi)審工作經(jīng)驗。分會**能夠深入一線了解情況，并能加強指導(dǎo)，建立了內(nèi)審考核**。根據(jù)市內(nèi)部審計協(xié)會的會議精神，認(rèn)真做好了傳達學(xué)習(xí)。

　　結(jié)合我區(qū)目前內(nèi)審工作的實際，全年共**內(nèi)審人員進行業(yè)務(wù)后續(xù)培訓(xùn)和上崗培訓(xùn)二批15人次。通過培訓(xùn)，內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水*和工作能力得到了進一步的提高。建立審計檔案評比**，使基層內(nèi)審工作有序地開展，進一步發(fā)揮了內(nèi)部審計職能的作用，促進了行政事業(yè)單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政財務(wù)管理工作。

　�。ㄈ┘訌妼徲嬓麄鞴ぷ鳌�

　　認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹修訂后的《審計法》，明確了新修訂后的《審計法》目的、意義及修訂的主要內(nèi)容。積極開展新《審計法》的宣傳貫徹，5月份在《xx新區(qū)時刊》和xx電視臺發(fā)表了答**問，在街頭巷尾懸掛《審計法》宣傳標(biāo)語，在電視上作了《審計法》的宣傳，并認(rèn)真開展了《審計法》知識有獎競賽活動，廣泛向社會發(fā)放審計知識競賽卷xxx份，審計法單行本xxx冊，做到了家喻戶曉。

　　重視審計信息的應(yīng)用，全年共撰寫和選錄各類信息xx篇，其中：審計信息93篇（錄用59篇，***1篇被xx省審計廳“xx審計信息”刊登，1篇被市*信息錄用，2篇在市審計局“xx審計信息”刊登和5篇被區(qū)*列入“xx摘編”，x篇被區(qū)委信息**），網(wǎng)絡(luò)**信息xx篇。審計成果得到了進一步運用，為**決算提供依據(jù)，使社會上更多的人關(guān)心和**審計工作。

　　（四）審計隊伍建設(shè)進一步加強。

　　一是認(rèn)真****、職工學(xué)**的路線方針**和國家的法律法規(guī)，加強審計人員培訓(xùn)工作，年度內(nèi)共有xx人次參加上級審計機關(guān)各類培訓(xùn)，率先開展“*員先鋒崗”和“廉政文化進機關(guān)”活動，以人為本，樹立和增強了“創(chuàng)新意識、發(fā)展意識、公仆意識、**意識”。積極做好“結(jié)對幫扶”和“慈善一日捐”工作。

　　二是相關(guān)規(guī)章**進一步完善。今年制訂和完善了《xx區(qū)審計局XX年目標(biāo)管理考核暫行辦法》、《XX年信息工作目標(biāo)考核辦法》、《xx區(qū)審計局財務(wù)管理**》、《xx市xx區(qū)（開發(fā)區(qū)）審計結(jié)果**辦法（試行）》、《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量**辦法（試行）實施意見》、《審計局“六項”**》以及《審計局保密工作管理規(guī)定》等相關(guān)規(guī)范性文件，同時抓好檢查落實，使審計管理工作進一步得到加強，審計工作進一步規(guī)范。

　　三是加強廉政建設(shè)，保持審計機關(guān)良好形象。認(rèn)真**全體人員學(xué)**風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定和“審計”八不準(zhǔn)“紀(jì)律”，制訂了《XX年*風(fēng)廉政建設(shè)工作及責(zé)任》、《XX年普法教育**治理工作實施意見》、《xx區(qū)審計局行政執(zhí)法責(zé)任制實施方案》等，還專門邀請了區(qū)**同志為全局審計人員上*風(fēng)廉政建設(shè)案例教育課，局**不定期對廉政建設(shè)情況進行分析研究，采取責(zé)任到人，認(rèn)真開展了談心活動。同時還**了審計人員的家屬參與“廉政寄語”活動，有七名同志的家屬寄來了“廉政寄語”。

　　通過學(xué)習(xí)教育和相關(guān)活動的開展，審計人員的**行政、**從審、廉政意識進一步增強，在審計工作中謝絕和退回禮券xx元，拒賄卻禮的情況時有發(fā)生，保持了審計機關(guān)廉潔從審，潔身自好的形象。

　　三、存在的困難與問題

　　一是審計力量與審計任務(wù)之間的矛盾比較突出，尤其是基本建設(shè)投資項目審計和****經(jīng)濟責(zé)任審計中的矛盾更為明顯。

　　二是審計決定和審計意見的落實還存在一定的差距，部分基建審計的資料提供滯后。在審計回訪中，有少數(shù)被審計單位對審計決定和審計意見尚未能真正落實。審計結(jié)果公開的力度、計算機審計和效益審計的步子邁得不夠大。

　　三是內(nèi)部審計工作有待進一步加強與規(guī)范，個別內(nèi)審單位的****審工作重視不夠。

　　以上困難和問題，需要我們在今后的工作中加以克服和解決，也希望**和****予以重視與**。

內(nèi)部財務(wù)審計報告4

　　我于今年年初調(diào)至縣教體局從事教育內(nèi)審工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項工作目標(biāo)，堅持“**審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，履行好崗位職責(zé)，在**的關(guān)心和同事們的幫助**下，較好地完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將在教體局近半年的工作情況總結(jié)如下：

　　一、加強學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

　　為了進一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮內(nèi)審審計工作的重要職能，在實際工作中端正思想，進一步堅定信念，自覺抑制不正之風(fēng)，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個合格的教育內(nèi)審計人員。

　　二、強化技能，努力提高工作能力和水*

　　在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此我認(rèn)真領(lǐng)會精神實質(zhì)，努力掌握審計業(yè)知識和理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作能力和水*，提高審計工作質(zhì)量和效率。

　　三、履行職責(zé)，圓滿完成各項工作任務(wù)

　　在此從事審計工作以來，共完成了xx所學(xué)校的基本收支財務(wù)內(nèi)審，xx位校長離任經(jīng)濟責(zé)任審計。累計審計資金xxx萬元，查處糾正****資金，為學(xué)校挽回經(jīng)濟損失xx萬元，提交審計報告xx篇，**審簽并印發(fā)xx篇，提出審計建議或意見xx余條，得到局**及同事的肯定。除了教育系統(tǒng)內(nèi)審項目外，還圓滿地完成了**交辦的臨時性工作，先后完成了實施國庫集中支付及教育財務(wù)集中核算后的報賬員培訓(xùn)、包片學(xué)校的各類檢查、財務(wù)預(yù)決算的指導(dǎo)服務(wù)等工作。認(rèn)真完成每項工作，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗，對審計工作能力有了一定的提高。

　　通過審計工作，使我認(rèn)識到審計工作的重要性，進一步提高了思想**素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結(jié)成績的同時，也認(rèn)識到自己存在的不足，如工作不夠細致，看待問題不全面，剖析不深刻。在今后的工作中，我將進一步加強學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水*和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計**工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。

內(nèi)部財務(wù)審計報告5

　　在過去的20xx年的工作中，我在區(qū)委、區(qū)*和局*組的正確**下，加強學(xué)習(xí)，注重創(chuàng)新，工作作風(fēng)務(wù)實，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，勤勤懇懇，兢兢業(yè)業(yè)，緊緊圍繞各項工作目標(biāo)，堅持“**審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，較好地完成了各項工作任務(wù)，受到**和同事的一致肯定。具體總結(jié)如下：

　　一、加強學(xué)習(xí)

　　培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)，加強自身的思想道德建設(shè)，樹立自尊、自信、自立、自強的意識，在實際工作中端正思想，堅定信念，牢固樹立*的觀念、**觀念、大局觀念和群眾觀念，始終保持忠于*、忠于祖國、忠于人民的**本色；嚴(yán)格遵守各項規(guī)章**；尊敬**、團結(jié)同事，為人真誠、人際關(guān)系**融洽，從不鬧無原則的糾紛，規(guī)范自己的言行，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個合格的新時代審計人員。

　　二、強化業(yè)務(wù)技能，創(chuàng)造業(yè)務(wù)佳績

　　在日常工作中，我深切地體會到，審計工作是一項專業(yè)性、實踐性、藝術(shù)性很強的工作。尤其面對今天這樣愈來愈復(fù)雜的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)與審計環(huán)境、愈來愈高的審計執(zhí)法要求和社會對審計的期望以及愈來愈深入發(fā)展的審計質(zhì)量要求與技術(shù)更新。要想把審計工作做好，獲得較好的成果，不僅要有較好的品格，而且需要過硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)。做為一名基層的審計人員，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法。為此我在加強自身學(xué)習(xí)、提高自身綜合素質(zhì)的同時，與全局工作人員探討牢牢把握解決突出問題、典型問題及把推動“**工程”主題擺到重要位置，以身作則，從自身做起，把理論知識與解決問題緊密結(jié)合、統(tǒng)籌安排、交叉進行，不斷提高業(yè)務(wù)技能；其次，加強自身修養(yǎng)，提高綜合素質(zhì)，既要有廣博的理論知識和精通的審計專業(yè)知識，還要有嫻熟的業(yè)務(wù)技能和良好的心理素質(zhì)，提高從宏觀角度分析、解決問題的能力，爭創(chuàng)優(yōu)秀的工作業(yè)績。

　　三、履行職責(zé)，圓滿完成各項工作任務(wù)

　　兩年來，為適應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任審計發(fā)展形勢的需要，進一步規(guī)范和深化經(jīng)濟責(zé)任審計工作，我不僅參與制定了各項經(jīng)濟責(zé)任審計**，并參與指導(dǎo)完善了多個單位**離任現(xiàn)場交接手續(xù)。圓滿完成局安排的本級財政預(yù)算執(zhí)行情況及財政決算審計、街道辦事處*、**和統(tǒng)計局**的任中經(jīng)濟責(zé)任審計，地稅局征收的房產(chǎn)稅和土地使用稅等稅種征收管理情況審計和街道辦事處財務(wù)收支審計等幾項審計任務(wù)；和質(zhì)量技術(shù)**局的財務(wù)收支等共計七項審計任務(wù)。并針對財務(wù)管理等方面存在的問題提出合理化建議：

　　1、開拓思路，積極探索，牢固樹立“**工程”意識。工作中嚴(yán)格依照法定的審計程序，嚴(yán)格執(zhí)行各項審計規(guī)范和準(zhǔn)則，嚴(yán)格根據(jù)法律法規(guī)進行處理。在確保程序、規(guī)避風(fēng)險的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新工作思路，探索工作方法，積極開展計算機聯(lián)網(wǎng)審計，有步驟有計劃有重點的開展工作。從審計方案的制訂、審計實施過程的操作、審計證據(jù)的取得、審計報告的編寫、審計結(jié)論文書的草擬到審計決定的執(zhí)行落實等都再三把關(guān)，并定期向上級**匯報審計進展情況，并與上級及同事實現(xiàn)信息資源共享，確保高效率、高質(zhì)量的完成審計任務(wù)。

　　2、規(guī)避風(fēng)險、確保質(zhì)量，著重**審計環(huán)節(jié)總體規(guī)劃。為實現(xiàn)市局提出的的審計信息化建設(shè)工作目標(biāo)，探索計算機審計的新路子、新方法，我對審前準(zhǔn)備、編制審計實施方案、出具審計報告、檢查審計結(jié)論等審計工作每個環(huán)節(jié)逐一進行了細化和明確。今年我在財政、計生、地稅等項目的審計中運用了計算機審計，有效縮短了審計周期，提高了工作效率，為順利開展審計工作奠定堅實的基礎(chǔ)。注重分析，審計評價既是具體審計項目質(zhì)量的集中體現(xiàn)，又是對審計工作質(zhì)量的檢閱，著重評價人的因素對于相關(guān)經(jīng)濟活動的影響，不但事關(guān)被審計人的利益，而且關(guān)系到部門利益和*的****。因此，我本著慎重、負(fù)責(zé)的態(tài)度根據(jù)被審計人任職期間范圍履行職責(zé)的情況，對已經(jīng)收集到的證據(jù)，緊緊圍繞經(jīng)濟責(zé)任進行分析，歸納總結(jié)，做出實事求是、客觀公正的評價。評價時，依照審計規(guī)范評價準(zhǔn)則和經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法規(guī)定的評價內(nèi)容做出評價建議，提出審計意見。不對審計過程中未涉及的事項，不對證據(jù)不足、評價依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項進行評價。

　　3、注重審計**研究。通過審計**，揭示問題，分析原因，提出在體制**，完善**，加強管理，健全機制等方面的建議，為*政**宏觀決策服務(wù)。

　　4、努力學(xué)習(xí)、鉆研業(yè)務(wù)，做好**助手。在審計局工作的日子里，我深刻認(rèn)識到審計工作性質(zhì)的重要性，都同樣需要認(rèn)真、細致、精確及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。注重把好廉政關(guān)，把廉政作為對自己的基本要求，堅決執(zhí)行*風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，遵守**關(guān)于*政****廉潔自律的規(guī)定，筑牢拒腐防變思想防線。*時能夠虛心向身邊的同事及前輩請教，做到多看、多問、多思考，努力使自己在最短的時間內(nèi)勝任各種工作環(huán)境和內(nèi)容。對工作積極主動，嚴(yán)格把關(guān)，一絲不茍，努力完成**交辦的每一項工作。在繁多的.工作中，分清主次，科學(xué)安排，按時、按質(zhì)、按量完成任務(wù)，同時配合其他科室做好各項文字寫作和文件、信息報送工作。

　　四、存在的問題及明年發(fā)展方向

　　通過這一的年工作，進一步提高了思想**素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，強化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實的良好作風(fēng)。回顧這一年來的工作成績，是**大力**和熱情幫助的結(jié)果，是同事們共同努力的結(jié)果，在總結(jié)成績的同時，我也看到自己的缺點和不足，主要是還需進一步加強學(xué)習(xí)，努力提高自己的**理論和**水*，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。在今后的工作中，我會誠懇的接受**和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時，發(fā)揚成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。

最新審計報告模板5篇（擴展6）

——公司年度審計報告-公司審計報告3篇

公司年度審計報告-公司審計報告1

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。

　　浙***上市公司全體股東:

　　我們審計了后附的浙***上市公司(以下簡稱同花順公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

　　按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:

　　(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部**，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;

　　(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅?*;

　　(3)作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責(zé)任

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部**，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦�，但目的并�?*部**的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計**的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、注重發(fā)現(xiàn)不足，規(guī)劃未來

　　20xx年，xxx公司審計工作雖然取得一定成績，但冷靜審視，仍然可以看到在以下四方面須繼續(xù)加強和提高:一是專業(yè)審計人員缺乏是制約審計能力提升最大的瓶頸。要強化**落地、人才引進、專業(yè)培訓(xùn);二是需要采取更強有力的措施整改好重大問題、**好重大隱患，最大程度減少重大問題隱患“復(fù)發(fā)”;三是內(nèi)部審計工作要逐漸由注重于事后**和事中**，向“健康指導(dǎo)”的事前預(yù)警延伸;四是繼續(xù)健全體系、完善機制，完善好與落實好**、流程，持續(xù)滿足國家法規(guī)與風(fēng)控的需要。

　　四、審計意見

　　我們認(rèn)為，XX公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

　　五、審計總結(jié)

　　20xx年，xxx公司將以審計項目、健康指導(dǎo)為主線，基于國家法規(guī)導(dǎo)向和風(fēng)險導(dǎo)向，防范國家法規(guī)處罰、警惕大案要案、完善**流程、健全長效機制，系統(tǒng)化防控風(fēng)險、一體化審計推動，為公司持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。圍繞思路，通過組合拳，實現(xiàn)審計目標(biāo)。

　　綜上所述，xxx公司內(nèi)部審計工作2013年邁上新臺階，20xx年任務(wù)依然艱巨。xxx公司會及時把握行業(yè)趨勢、秉承國家法規(guī)要求，科學(xué)發(fā)展、合規(guī)經(jīng)營，盡好責(zé)、站好崗、管好事。

公司年度審計報告-公司審計報告2

　　為落實**市*“廉潔辦大運，節(jié)約辦大運”的指示精神，根據(jù)《*******審計法》規(guī)定，深圳市審計局**全市審計機關(guān)，自20xx年1月至20xx年9月，對深圳第26屆世界大學(xué)生夏季運動會(以下簡稱“大運會”)財務(wù)收支及場館建設(shè)等情況進行了全過程跟蹤審計�，F(xiàn)將審計結(jié)果**如下：

　　一、基本情況

　　截至20xx年9月30日，為舉辦大運會投入的資金共計139.96億元。資金來源包括深圳市及所轄各區(qū)財政110.65億元，大運會執(zhí)行局**的市場開發(fā)、門票銷售及捐贈等收入12.17億元，企業(yè)資金投入17.14億元。資金安排用于大運會運行與保障支出44.90億元，場館建設(shè)支出75.20億元，配套項目支出19.86億元。

　　(一)運行與保障支出情況。

　　截至20xx年9月30日，根據(jù)國際大學(xué)生體育聯(lián)合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，為確保賽事正常運行，已實際支付大運會運行與保障支出44.90億元，主要用于開閉幕式、火炬?zhèn)鬟f、競賽**、賽事服務(wù)、賽會志愿者、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創(chuàng)意、**及實施等支出3.37億元;場館通用物資及競賽器材購置、賽事**、測試賽等支出7.08億元;火炬?zhèn)鬟f**、服務(wù)、宣傳與實施等費用0.43億元;大運村設(shè)備和家具等物資購置、運動員及隨行**住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出2.86億元;場館安檢設(shè)備租賃、檢驗檢疫、海關(guān)查驗、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會志愿者招募、培訓(xùn)、**運行等支出1.45億元;大運會主**中心運行、賽時電視轉(zhuǎn)播、光纜租賃鋪設(shè)及**服務(wù)等支出5.11億元;大運會**外宣傳推廣、會旗會徽會歌創(chuàng)作、校長論壇及大運會主題活動等支出5.41億元;賽事交通保障、*檢測、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出7.71億元;2007年以來大運會組委會及其執(zhí)行機構(gòu)、各賽區(qū)委員會的日常工作經(jīng)費2.74億元;賽事期間免費公交服務(wù)補貼0.21億元。

　　(二)場館建設(shè)支出情況。

　　本次大運會共使用63個場館，其中：*投資新建、改(擴)建及臨時搭建場館61個，企業(yè)投資新建場館1個，企業(yè)現(xiàn)有場館1個。截至20xx年9月30日，*投資建設(shè)的61個場館已基本完成決(結(jié))算審計，項目計劃總投資66.11億元，實際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場館，尚未完成項目決算，但為體現(xiàn)大運會場館建設(shè)支出的完整性，按本次大運會實際使用場館分?jǐn)偟捻椖扛潘?7.14億元計入大運會支出總額。以上兩類合計，大運會場館建設(shè)支出75.20億元。

　　(三)配套項目支出情況。

　　經(jīng)審計，與大運會賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專項設(shè)備、場館室外工程、場館周邊燈光與綠化工程等項目共26個，計劃投資總額22.98億元，實際支出19.86億元。

　　(四)大運會收入情況。

　　經(jīng)審計，截至20xx年9月30日，大運會收入合計12.17億元，其中：市場開發(fā)收入11.29億元，門票銷售收入0.58億元，參賽費等其他收入0.23億元，捐助物資折價收入0.07億元。大運會收入實行收支兩條線管理，除現(xiàn)金等價物贊助(VIK)和實物捐贈按計劃使用外，其他收入全部**財政專戶。

　　(五)重要事項**及開支情況。

　　1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運會重要的文化活動，充分展示了深圳大運會青春、開放、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì)，體現(xiàn)了“從這里開始，不一樣的精彩”的辦會理念。為實現(xiàn)“節(jié)約辦大運”的目標(biāo)，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協(xié)調(diào)和**開閉幕式的各項工作，保障了各項籌備工作的順利開展。深圳大運會開閉幕式共支出3.37億元。

　　2.火炬?zhèn)鬟f情況。深圳大運會火炬?zhèn)鬟f活動突出“青春夢想”和“低碳環(huán)�！�，把火炬實體傳遞和網(wǎng)絡(luò)虛擬傳遞相結(jié)合，是本屆大運會的創(chuàng)新舉措。網(wǎng)絡(luò)虛擬火炬?zhèn)鬟f活動覆蓋了90%的*各類高校，涉及一千七百多所**高校，傳遞規(guī)模和社會反響俱佳。深圳大運會火炬?zhèn)鬟f支出0.43億元。

　　3.志愿者情況。深圳大運會志愿者分為賽會志愿者、城市志愿者和社會志愿者三類，其中：賽會志愿者2.2萬人，城市志愿者25萬人，社會志愿者100萬人，分別服務(wù)于68個場館U站、750個城市U站等地，倡導(dǎo)服務(wù)、團結(jié)的理念，展示文明、**的軟實力。深圳大運會用于志愿者招募培訓(xùn)、**運行等相關(guān)支出共計1.45億元。

　　4.惠民交通補貼情況。大運會期間，為體現(xiàn)“綠色大運”、“環(huán)保大運”，倡導(dǎo)“綠色出行”、“公交優(yōu)先”，深圳市推出了賽事觀眾、賽會志愿者等免費享用公共交通服務(wù)的**。20xx年7月1日至8月31日，共有866萬人次免費乘坐了地鐵和公交車，市、區(qū)兩級財政共補償公共交通企業(yè)0.21億元。

　　5.資產(chǎn)處置情況。為確保大運會資產(chǎn)賽后處置工作的及時、有效，大運會總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產(chǎn)處置**小組，及時對大運會賽后資產(chǎn)采取清點、封存、調(diào)撥等處置措施，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購置需求與處置工作結(jié)合起來，優(yōu)先調(diào)撥大運會剩余資產(chǎn)，抵扣新增的采購預(yù)算。根據(jù)市財政委提供的資料，截至20xx年9月30日，已處置大運會資產(chǎn)517批次，處置資產(chǎn)價值4.67億元。已處置資產(chǎn)中，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購置經(jīng)費支出及學(xué)校和醫(yī)院等單位開辦費支出3.10億元，其余1.57億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場館使用及捐贈給民政福利機構(gòu)，做到了大運會資產(chǎn)物盡其用，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費。

　　二、審計實施情況

　　大運會審計分專項經(jīng)費、工程建設(shè)兩方面進行。一是大運會運行與保障經(jīng)費審計，主要審計大運會收入、賽事運行與保障支出等非建設(shè)類支出。二是場館及配套項目建設(shè)審計，主要審計場館建設(shè)和配套項目的建設(shè)支出。

　　(一)大運會運行與保障經(jīng)費審計實施情況。

　　自2009年起，深圳市審計局對大運會執(zhí)行局開展每年一次的財務(wù)收支審計，跟蹤**大運會運行與保障經(jīng)費的使用與管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計局關(guān)于第26屆世界大學(xué)生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》，深圳市審計局**市、區(qū)兩級審計機關(guān)，共派出62個審計組，投入審計人員106名，累計工作量5568人天，先后對市、區(qū)使用大運會資金和物資的293個部門、單位和賽事運行團隊等進行了審計，提出審計建議322條，建立健全規(guī)章**76項，移送處理6個問題。

　　(二)場館建設(shè)及配套項目審計實施情況。

　　自20xx年起，深圳市審計局**對大運會建設(shè)項目進行全過程跟蹤審計，其中：大運中心、主**中心等53個大運會建設(shè)項目由深圳市審計局直接進行審計，其余項目分別由項目所在地的區(qū)級審計機關(guān)按照市審計局**部署進行審計。實施跟蹤審計以來，全市審計機關(guān)共派出審計組160個，投入審計人員464人，累計工作量17050人天，核減金額*7億元;跟蹤審計過程中，發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計、招投標(biāo)和投資**等環(huán)節(jié)的各類問題，出具跟蹤審計建議函等文書98份，提出審計建議317條，移送處理4個問題。

　　審計實施過程中，審計機關(guān)全程跟蹤，突出重點，對大運會財務(wù)收支及場館建設(shè)支出的真實、合法和效益進行**，審計未發(fā)現(xiàn)重大違法**問題。

　　此外，大運會尚有個別合同未執(zhí)行完畢，少量工程項目未完成決算，賽后資產(chǎn)處置仍在進行，本次**后審計機關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計。

　　三、審計評價

　　在*、*、國家有關(guān)部委和廣東省委、省*的關(guān)心**下，在深圳**、市*的**下，深圳大運會的籌備和舉辦踐行“*主辦、市場運作、全民參與、節(jié)約辦會”的宗旨，大力推進場館建設(shè)，完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，向世界展示深圳經(jīng)濟和社會建設(shè)的成果，提升了深圳的國際影響力;弘揚特區(qū)精神，倡導(dǎo)綠色出行，為深圳城市和社會管理進行了有益的探索。通過精彩辦賽事，精彩辦城市，深圳大運會成就了“不一樣的精彩”。

　　(一)采取有效措施**運行與保障支出。

　　在內(nèi)部**建設(shè)方面，制定了大運會資金管理、物資采購、資產(chǎn)處置等規(guī)章**，做到“有**遵循，用**管理”，為規(guī)范管理、節(jié)約使用大運會資金和物資建立了長效機制。預(yù)算執(zhí)行方面，市、區(qū)各部門強化預(yù)算管理觀念，遵循“節(jié)約辦大運”的方針，遵守相關(guān)**和紀(jì)律，合理有效使用財政資金，大運會運行與保障支出比預(yù)算下達數(shù)節(jié)約4.20億元，支出規(guī)模得到了較好的**。此外，對賽事所需器材與物資采取“能借不租，能租不買”方式。經(jīng)統(tǒng)計，大運會租賃支出3.93億元，所租器材、物資的購置價格約15億元，僅此一項相當(dāng)于節(jié)約開支11億元，同時**減少了賽后資產(chǎn)處置的難度。

　　(二)加強物資管理及賽后資產(chǎn)處置。

　　確定了“誰購置、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的管理原則，“管理到位，責(zé)任到人”的管理要求，和“物盡其用，****”的處置方針。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后，專用資產(chǎn)由單位和場館留用，通用資產(chǎn)**調(diào)配，責(zé)任清晰、措施得力、**到位，賽后資產(chǎn)的盤點、處置和交接工作規(guī)范、有序，處置工作整體情況良好。

　　(三)****大運會場館和配套工程項目的建設(shè)工作。

　　為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進度協(xié)調(diào)，市*成立了場館建設(shè)指揮部。相關(guān)建設(shè)單位及設(shè)計、施工、監(jiān)理等參建單位認(rèn)真履行職責(zé)，加強對工程質(zhì)量、進度和安全生產(chǎn)等管理，工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故，獲得國家建筑工程魯班獎2個，鋼結(jié)構(gòu)金獎等其他獎項10個。部分臨時使用的設(shè)施設(shè)備采用“以租代購”的方式，節(jié)約了投資，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本。各建設(shè)項目財務(wù)管理規(guī)范，資金使用合理，項目建設(shè)比總概算節(jié)約投資11.17億元，其中大運中心項目節(jié)約5.36億元。全部項目按期建成并投入使用，滿足了大運會運行要求。

　　(四)通過“辦賽事”促進“辦城市”，加大民生投入。

　　大運會在全市各區(qū)分別新建運動中心或體育場館，將體育設(shè)施建造和未來城市發(fā)展相結(jié)合，促進了經(jīng)濟和社會的協(xié)調(diào)發(fā)展;深圳大學(xué)、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校新建和改建13個體育運動場館，深圳中學(xué)、第二高級中學(xué)等10所中學(xué)新建改建13個體育場館，既滿足大運會比賽的需要，也解決了學(xué)校體育場館的建設(shè)需求。通過承辦大運會，改變了與深圳經(jīng)濟發(fā)展不相適應(yīng)的體育設(shè)施建設(shè)滯后的局面，并在大運會結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動場所，取得了較好的社會效益。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

　　(一)部分項目未嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。

　　審計發(fā)現(xiàn)，部分項目在大運會專項經(jīng)費支出時**不嚴(yán)，存在無預(yù)算、超預(yù)算、超范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出等現(xiàn)象，累計金額1 274.14萬元;個別項目未按預(yù)算執(zhí)行，有的直到賽后才開始啟動。如： “網(wǎng)上采購***臺擴容”項目申請經(jīng)費130萬元，直到20xx年12月才啟動; 交通**設(shè)施清洗刷新項目申請經(jīng)費500萬元，到20xx年5月才進行招投標(biāo)。

　　對于上述問題，審計機關(guān)根據(jù)不同情況分別作出處理：責(zé)令調(diào)整賬目，已追回資金71.83萬元;要求有關(guān)單位向*門專項報告，由*門跟進處理。

　　(二)部分項目未按規(guī)定實行集中采購，自行采購程序不規(guī)范。

　　經(jīng)審計，大運會非工程類采購項目共1450個。審計發(fā)現(xiàn)，部分項目違*采購有關(guān)規(guī)定，涉及項目62個，金額1 132.18萬元，其中：未按規(guī)定進行*集中采購或者采購方式不合規(guī)的項目6個，金額361.72萬元;自行采購事項未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項目56個，金額770.46萬元。

　　此外，工程建設(shè)方面，大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及金額合計314.29萬元。

　　對于上述違反集中采購規(guī)定的采購項目，審計機關(guān)已移送*門處理，其中：大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標(biāo)問題，*門已對相關(guān)單位及責(zé)任人進行了**處理，其他項目正在**處理中。

　　(三)個別物資使用率較低，個別贊助資源配置不合理。

　　審計發(fā)現(xiàn)，個別物資使用率較低，如：為帆船比賽項目購置油品74.55萬元，實際使用8.94萬元，使用率僅12.66%;購置比賽用**80萬元，實際使用46.28萬元，使用率57.85%。

　　審計發(fā)現(xiàn)，個別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運會贊助機票1 500萬元，但由于跨部門資源調(diào)配機制不健全，部分賽事保障單位并未使用過贊助機票，而在大運會專項經(jīng)費中另行列支機票支出。截至20xx年9月30日，贊助機票還有364.30萬元未使用。此外，*電信公司贊助的話費充值卡在賽后有262.44萬元未使用，但大運會期間又專門安排了安保學(xué)警等大運會專項通訊費用200萬元。

　　對于上述問題，大運會賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計意見，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用，未造成資產(chǎn)損失。

　　(四)部分項目建設(shè)管理不善，造成投資增加。

　　審計發(fā)現(xiàn)，大運中心主體育場鋼結(jié)構(gòu)工程原設(shè)計鑄管工藝因在施工過程中無法實現(xiàn)，調(diào)整工藝后增加投資2 000萬元;部分鋼鉸支座通過設(shè)計復(fù)核后進行強化處理，增加返工、窩工費用544萬元;精裝修工程實施中，設(shè)計和材料選用的經(jīng)濟技術(shù)比選工作不充分，使用不經(jīng)濟的干拌砂漿，較常規(guī)濕拌砂漿增加費用約600萬元。

　　對于上述問題，有關(guān)單位按照審計機關(guān)的要求認(rèn)真查找原因，健全相應(yīng)的工程管理**，目前整改工作正在進行中。

　　(五)部分工程結(jié)算不實，偏差率超過5%。

　　審計發(fā)現(xiàn)，星光大道試驗段燈具采購及安裝工程等7個單項工程送審金額4 893.47萬元，核減總額721.78萬元，核減率14.75%;西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項目Ⅰ標(biāo)段工程送審金額10 422.17萬元，核減1 009.62萬元，核減率9.69%;深圳射擊館維修改造項目裝修改造工程送審金額564.37萬元，核減金額為43.78萬元，核減率7.76%。

　　對于上述問題，審計機關(guān)已移送建設(shè)主管部門處理，建設(shè)主管部門正在**處理中。

　　五、審計建議

　　(一)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，為今后更好地舉辦大型活動、完善城市管理與社會建設(shè)提供參考。

　　舉辦第26屆世界大*會，通過辦賽事促進辦城市，提升了城市管理水*和文明水*，弘揚了特區(qū)精神，增強了深圳的國際影響力。要及時總結(jié)舉辦本屆大運會的**管理、工程建設(shè)等方面的成功經(jīng)驗，針對不足查找原因，完善**，既為今后更好地舉辦大型活動提供參考，也為傳承大運精神，建立健全城市管理和社會建設(shè)的長效機制提供借鑒。

　　(二)強化資金物資管理，提高資金物資使用效益。

　　大運會在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗，要積極推廣資金統(tǒng)籌、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預(yù)算細致管理等方面好的做法，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路。在今后的預(yù)算管理活動中，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理和采購管理**，真正做到程序合規(guī)、手續(xù)齊全、約束到位，確保財政資金有效使用。

　　(三)加強和完善場館運營管理，充分發(fā)揮社會和經(jīng)濟效益。

　　本次大運會新建和擴建了一些體育場館，快速提升了城市體育設(shè)施水*，為全民健身運動提供了良好的條件。****要兼顧社會和經(jīng)濟效益，認(rèn)真研究場館賽后運營機制，統(tǒng)籌規(guī)劃場館運營管理，全面實現(xiàn)場館建設(shè)的預(yù)定目標(biāo)。

最新審計報告模板5篇（擴展7）

——最新工程結(jié)算審計報告

終工程審計報告1

　　XX項目結(jié)算審核報告

　　一、工程概況

　　(一)工程簡介

　　工程名稱：

　　工程建設(shè)時間：

　　建設(shè)地點：

　　建設(shè)規(guī)模：

　　(二)建設(shè)單位

　　(三)施工單位

　　各單項工程主要施工單位數(shù)量、名稱和資質(zhì)情況描述(如施工單位實際資質(zhì)與工程需要資質(zhì)是否相符)、合同主要結(jié)算方式

　　二、雙方責(zé)任

　　(一)建設(shè)單位責(zé)任

　　(二)審計機構(gòu)責(zé)任

　　三、審核依據(jù)及審核內(nèi)容

　　(一)審核依據(jù)

　　1、國家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定

　　2、建設(shè)單位提供的資料(根據(jù)實際需要調(diào)整)

　　1. 施工圖;

　　2. 原報工程結(jié)算書;

　　3. 投標(biāo)書;

　　4. 施工合同

　　5. 設(shè)計變更;

　　6. 工程簽證資料;

　　7. 工程定價資料;

　　8. 招標(biāo)文件、投標(biāo)文件。

　　9、現(xiàn)場勘驗紀(jì)錄

　　(二) 審核內(nèi)容

　　1、結(jié)算方式是否符合合同約定;

　　2、工程量是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，數(shù)量是否準(zhǔn)確;

　　3、分項工程預(yù)算定額或清單子目選套是否合規(guī)、恰當(dāng)，結(jié)算換價是否正確;

　　4、核實工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn);

　　5、核查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致等;

　　6、核查水電費、甲供材等建設(shè)方代扣代繳費用是否扣完;質(zhì)量保證金、違約金是否扣除。

　　四、審核過程

　　1、現(xiàn)場踏勘

　　2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況

　　3、初審

　　4、交換意見

　　5、簽訂三方定案

　　6、出具報告。

　　五、審核結(jié)果

　　(一)經(jīng)濟性評價

　　(審減的主要內(nèi)容描述、施工與設(shè)計是否一致評價、工程管理情況評價、簽證管理情況評價)

　　(二)內(nèi)控管理評價

　　(描述主要審計事項，就設(shè)計批復(fù)、工程管理、監(jiān)理、施工等審計關(guān)注點的審計結(jié)果做出審核評價)

　　(三) 審核重要事項說明

　　六、審核問題

　　本次審計共發(fā)現(xiàn)問題XX個(其中以前年度審計發(fā)現(xiàn)仍然存在問題 XX個，本次審計新發(fā)現(xiàn)問題XX個)，提出XX個管理建議。存在問題(從現(xiàn)象看本質(zhì)，即通過審計分析、發(fā)現(xiàn)工程管理和資金管理方面存在問題)主要表現(xiàn)在以下方面(按照以前年度發(fā)現(xiàn)仍然存在、本次審計發(fā)現(xiàn)分別描寫)：

　　問題描述順序如下：

　　1、問題(是什么問題)

　　2、審計發(fā)現(xiàn)(是如何發(fā)現(xiàn)的，用具體項目名稱、涉及金額、數(shù)據(jù)、文號、合同號、付款憑證號)

　　3、定性依據(jù)(該問題與什么法律、法規(guī)和管理辦法條款的什么具體要求不符)

　　4、改進建議(主要針對被審計單位存在的問題和管理上的薄弱環(huán)節(jié)，提出來的一些建設(shè)性意見和改進措施。充分考慮被審計單位的客觀情況和具體條件，提出具有建設(shè)性、操作意義的管理建議。)

　　(結(jié)算審核重點關(guān)注的問題有：應(yīng)扣未施;工程量多計/重復(fù);定額/清單子目錯誤/混用/高套;材料代換/變更未減原預(yù)算;甲供材賺取材差;費率錯誤;變更計價不執(zhí)行合同/招標(biāo)原則;暫估價材料單價虛高;合同價格調(diào)整與合同/投標(biāo)約定不符;隱蔽工程量虛假等)

　　附件：(可根據(jù)實際需要調(diào)整)

　　1.工程造價咨詢核定總表;

　　2.工程結(jié)算書;

　　3.原報結(jié)算書;

　　4.工程施工合同;

　　5.設(shè)計變更;

　　6.工程簽證資料;

　　7.工程定價資料;

　　8.招標(biāo)文件及投標(biāo)文件;

　　9.取費文件

點擊展開全文

狠狠操网,91中文字幕在线观看,精品久久香蕉国产线看观看亚洲,亚洲haose在线观看

最新審計報告模板5篇

最新審計報告模板1

最新審計報告模板2

最新審計報告模板3

最新審計報告模板4

最新審計報告模板5

最新審計報告模板5篇擴展閱讀

最新預(yù)算執(zhí)行審計報告1

最新預(yù)算執(zhí)行審計報告2

最新預(yù)算執(zhí)行審計報告3

最新預(yù)算執(zhí)行審計報告4

最新預(yù)算執(zhí)行審計報告5

審計報告模板1

審計報告模板2

審計報告模板3

審計報告模板4

審計報告模板5

最新審計報告1

審計報告1

審計報告2

審計報告3

審計報告4

審計報告5

審計報告6

審計報告7

審計報告11

審計報告8

審計報告9

審計報告10

內(nèi)部財務(wù)審計報告1

內(nèi)部財務(wù)審計報告2

內(nèi)部財務(wù)審計報告3

內(nèi)部財務(wù)審計報告4

內(nèi)部財務(wù)審計報告5

公司年度審計報告-公司審計報告1

公司年度審計報告-公司審計報告2

最新工程結(jié)算審計報告1

終工程審計報告1

狠狠操网,91中文字幕在线观看,精品久久香蕉国产线看观看亚洲,亚洲haose在线观看

最新審計報告模板5篇

最新審計報告模板1

最新審計報告模板2

最新審計報告模板3

最新審計報告模板4

最新審計報告模板5

最新審計報告模板5篇擴展閱讀

最新預(yù)算執(zhí)行審計報告1

最新預(yù)算執(zhí)行審計報告2

最新預(yù)算執(zhí)行審計報告3

最新預(yù)算執(zhí)行審計報告4

最新預(yù)算執(zhí)行審計報告5

審計報告模板1

審計報告模板2

審計報告模板3

審計報告模板4

審計報告模板5

最新審計報告1

審計報告1

審計報告2

審計報告3

審計報告4

審計報告5

審計報告6

審計報告7

審計報告11

審計報告8

審計報告9

審計報告10

內(nèi)部財務(wù)審計報告1

內(nèi)部財務(wù)審計報告2

內(nèi)部財務(wù)審計報告3

內(nèi)部財務(wù)審計報告4

內(nèi)部財務(wù)審計報告5

公司年度審計報告-公司審計報告1

公司年度審計報告-公司審計報告2

最新工程結(jié)算審計報告1

終工程審計報告1

相關(guān)推薦

個人求職簡歷excel表格模板

小升初個人簡歷模板范文

六一幼兒園園長致辭模板

精選購銷合同模板合集八篇

電子合同模板合集七篇

【實用】產(chǎn)品購銷合同模板合集九篇

　　審計報告11