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關(guān)于發(fā)票管理規(guī)章制度大全

關(guān)于發(fā)票管理規(guī)章制度大全

  發(fā)票是經(jīng)濟活動參與者在購買銷售商品、提供接受服務(wù)或勞務(wù)等活動中不可或缺的重要憑證,是企事業(yè)單位財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證,也是稅務(wù)機關(guān)進行稽查管理的重要依據(jù)。下面愛匯小編整理的關(guān)于發(fā)票管理規(guī)章制度,供你參考。

  關(guān)于發(fā)票管理規(guī)章制度范文一

  一、各部門對發(fā)票實行專人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專人負責(zé),責(zé)任到人,財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳,由領(lǐng)用人簽字。

  二、不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票:發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用。

  三、發(fā)票啟用前,應(yīng)先清點,如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題,應(yīng)整本退回。

  四、填開發(fā)票時,應(yīng)按順序號,全份復(fù)寫,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整,包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封項;作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并注明“作廢”字樣。

  五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

  六、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

  七、使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部,再由財務(wù)部上報處理。

  八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定,按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。

  九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款,公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責(zé)任。

  關(guān)于發(fā)票管理規(guī)章制度范文二

  1、發(fā)票是財務(wù)收支的合法憑證之一,凡需領(lǐng)用發(fā)票的專賣店,必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。

  2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用,不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人代開發(fā)票。

  3、負責(zé)管理各類發(fā)票的員工,按各使用部門建立登記冊,嚴格領(lǐng)用,保管和繳銷手續(xù)。

  4、對已經(jīng)用過的發(fā)票存根,應(yīng)按順序保管,如有錯開、錯寫,必須作廢,并保持原發(fā)票的`完整內(nèi)容。

  5、未使用過的發(fā)票如果有遺失,必須認真查明原因進行嚴肅處理,報有關(guān)部門和稅務(wù)局備案,同時登報聲明作廢。

  6、管理發(fā)票的人員調(diào)動工作時,必須辦理交接手續(xù),清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。

  7、使用發(fā)票時需檢查有無缺號、缺聯(lián),如有問題應(yīng)及時處理,填寫發(fā)票后,必須加蓋收款單位“財務(wù)專用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。

  8、管理和使用發(fā)票的人員,必須認真遵守規(guī)定,不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假,凡違反規(guī)定的,根據(jù)不同情節(jié),移交司法機關(guān)處理。

  店面銷售人員需在顧客購貨前征詢其是否開據(jù)發(fā)票,如開據(jù)需在貨款中另加4%的稅金,具體情況由店長控制。

  關(guān)于發(fā)票管理規(guī)章制度范文三

  1、目的

  為了加強公司發(fā)票開具管理,明確發(fā)票相關(guān)人的責(zé)任,保障各種稅務(wù)發(fā)票的安全完整、填開合法合規(guī)。

  2、范圍:

  本制度適用本公司所有部門。

  3、含義

  本制度所指的發(fā)票是銷售商品,提供勞務(wù)以及其他經(jīng)營活動中,由我公司對外開具的法定收款憑證,該憑證上必須印有稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章。

  4、內(nèi)容

  4.1普通發(fā)票的基本內(nèi)容包括:客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位名稱(章)等。增值稅專用發(fā)票還包括購貨人地址,購貨人稅務(wù)登記號、稅率、稅額、供貨方名稱,地址及稅務(wù)登記號等。

  4.2 我公司目前使用發(fā)票由經(jīng)營和納稅范圍決定,由公司依據(jù)自己的實際情況向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)發(fā)票領(lǐng)購。

  5、發(fā)票的領(lǐng)購和領(lǐng)用

  5.1 公司對發(fā)票實行專人管理,從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票由專人負責(zé),責(zé)任到人,嚴格管理。

  5.2 公司的發(fā)票填開人或保管人負責(zé)本公司發(fā)票在稅務(wù)機關(guān)的的領(lǐng)購。

  5.3發(fā)票領(lǐng)購人向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票時,要攜帶稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)用簿”,同時也要單獨建立自己公司的發(fā)票領(lǐng)購臺帳,及時與發(fā)票領(lǐng)用簿上的發(fā)票開具管理制度 1

  記錄核對。

  5.4 公司領(lǐng)用發(fā)票時應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)出備查簿,領(lǐng)出時要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。

  5.5 公司應(yīng)定期向稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況,在變更注銷稅務(wù)登記時,同時應(yīng)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。

  6、發(fā)票的開具

  6.1 公司只有在銷售商品材料,提供勞務(wù)以及從事其他與本公司營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍相符的經(jīng)營活動時,才能向付款人開具發(fā)票。發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用,不得對經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的單位和個人開具發(fā)票。

  6.2 公司發(fā)票開具人應(yīng)嚴格按照制度規(guī)定,認真審查發(fā)票開具內(nèi)容,對于不符合要求和情況不明的應(yīng)拒絕開具發(fā)票,并及時向財務(wù)經(jīng)理反映情況。

  6.3 發(fā)票啟用前,應(yīng)先清點,如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等應(yīng)整本回收,及時向財務(wù)經(jīng)理匯報,同時與領(lǐng)購稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系解決。

  6.4開具發(fā)票時應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋公司財務(wù)章或發(fā)票專用章。

  6.5 各種發(fā)票開具完成后,發(fā)票存根要單獨裝訂成冊,妥善保管,特別對機打發(fā)票存根更要認真核對,按編號裝訂保管。

  6.6發(fā)票開具應(yīng)在公司財務(wù)部,開具人為公司指定財務(wù)人員,不允許委托其他人員代開發(fā)票;使用計算機開具發(fā)票的財務(wù)人員應(yīng)該保管好自己的發(fā)票軟件系統(tǒng)密碼,除正常工作交接外,不得告訴他人。

  6.7任何公司和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和虛開發(fā)票;未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準不得拆本使用發(fā)票;不得擴大公司專用發(fā)票的使用范圍。

  6.8開具發(fā)票應(yīng)按順序號全份復(fù)寫,做到項目填寫齊全、書寫規(guī)范、字跡

  清楚、不得缺聯(lián)填寫,加蓋印章時應(yīng)印跡清楚。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并加蓋“作廢”印章。

  6.9 發(fā)票開具后,如果發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票時,必須及時收回原發(fā)票或取得對方有效證明以及其他符合稅務(wù)機關(guān)開具紅字發(fā)票要求的有關(guān)資料,同時在退回發(fā)票加蓋“作廢”印章。

  6.10 因稅務(wù)機關(guān)啟用新版發(fā)票而禁止舊版發(fā)票時,公司發(fā)票專管人員應(yīng)攜帶稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票領(lǐng)用簿核銷,舊版發(fā)票應(yīng)繳回稅務(wù)機關(guān)或加蓋“作廢”印章妥善保管。

  6.11 開具增值稅專用發(fā)票時,要根據(jù)銷項稅額合理估算,使應(yīng)交稅金與公司資金情況相結(jié)合,做好納稅策劃,避免稅金大起大落,造成公司資金緊張。

  6.12 發(fā)票開具流程:

  6.12.1 業(yè)務(wù)部門發(fā)票經(jīng)辦人填寫《發(fā)票申請單》及附件(銷貨清單需要的填寫,不需要不填),經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后,再交財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)核,財務(wù)經(jīng)理復(fù)核無誤后,交發(fā)票管理人開具,蓋章后交由經(jīng)辦人。

  6.12.2 業(yè)務(wù)部門申請開具《發(fā)票申請單》及附件,應(yīng)附銷售合同或協(xié)議復(fù)印件及出庫單,以及其他有關(guān)銷貨證明憑證(如運費憑證等)。

  7、發(fā)票的管理

  7.1 公司發(fā)票管理人應(yīng)妥善保管各自空白發(fā)票實物,不得丟失,如發(fā)生丟失應(yīng)及時報告直接財務(wù)經(jīng)理;財務(wù)經(jīng)理得到發(fā)票丟失的消息后應(yīng)主動和主管稅務(wù)機關(guān)溝通,盡力減少損失。

  7.2鑒于公司的實際情況,發(fā)票開具人和發(fā)票保管人為同一人,對發(fā)票的管理、使用負有直接責(zé)任。因此而造成稅務(wù)機關(guān)罰款或公司經(jīng)濟損失的,應(yīng)予以賠償;構(gòu)成犯罪的,公司將保留進一步采取措施的權(quán)利。

  7.3 發(fā)票存根應(yīng)隨時裝訂成冊,年末裝箱歸檔,便于以后查詢。

  7.4公司發(fā)票管理人要保管好與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿,例如:稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)用簿、發(fā)票領(lǐng)購臺賬、發(fā)票領(lǐng)出備查簿、發(fā)票開具明細登記臺賬等,如果公司發(fā)票業(yè)務(wù)小,以上資料可以合并設(shè)立;與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿應(yīng)視同財務(wù)檔案管理,不得毀損或丟失。

  8、其他

  8.1 公司要建立發(fā)票開具明細登記臺賬,按照發(fā)票開出的流向逐份登記,分別記錄發(fā)票號、開票客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和開票人。

  8.2 本制度修改權(quán)、解釋權(quán)歸公司財務(wù)部,以前與本制度相抵觸的規(guī)定廢止,具體業(yè)務(wù)按照本制度執(zhí)行。

  8.4 本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后實施。

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