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發(fā)票管理制度_發(fā)票管理制度范文

發(fā)票管理制度_發(fā)票管理制度范文

  為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護經(jīng)濟秩序,應(yīng)制定規(guī)范的發(fā)票管理制度。下面小編為大家整理了有關(guān)發(fā)票管理制度的范文,希望對大家有幫助。

  發(fā)票管理制度篇1

  一、各部門對發(fā)票實行專人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),責(zé)任到人,財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳,由領(lǐng)用人簽字。

  二、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票:發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用。

  三、發(fā)票啟用前,應(yīng)先清點,如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題,應(yīng)整本退回。

  四、填開發(fā)票時,應(yīng)按順序號,全份復(fù)寫,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整,包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封項;作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并注明“作廢”字樣。

  五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

  六、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

  七、使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部,再由財務(wù)部上報處理。

  八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定,按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。

  九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款,公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責(zé)任。

  十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管

  發(fā)票管理制度篇2

  一、 財務(wù)人員及市場銷售人員要嚴(yán)格遵守稅法的各項規(guī)定;

  二、 指定專人妥善保管,保證發(fā)票存放點安全、可靠,對已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿,應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定保存5年;

  三、 對公司印制的專用定額發(fā)票和在稅務(wù)領(lǐng)用的其他發(fā)票,要即使登記備案,建立發(fā)票使用登記簿,以及分戶登記各開發(fā)票、領(lǐng)用、存情況;

  四、 每季度終了15天向主管稅務(wù)機關(guān)保送發(fā)票的印、用、存、銷情況表;

  五、 公司市場營銷人不得以任何形式向個人轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票,不得拆本使用發(fā)票,不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍;

  六、 對涂改發(fā)票、虛開發(fā)票、損(撕)毀發(fā)票,丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿,按稅法規(guī)定,依法嚴(yán)肅查處;

  七、 定期和不定期檢查發(fā)票的使用情況和登記情況;

  八、 接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查。

  發(fā)票管理制度篇3

  一、發(fā)票領(lǐng)購

  發(fā)票領(lǐng)購由專人負(fù)責(zé),持"辦稅員證";填制準(zhǔn)確、完整并加蓋公章的"購領(lǐng)發(fā)票申請單"及尚未繳銷的舊發(fā)票,根據(jù)實際需要的'種類、數(shù)量領(lǐng)購,

  二、發(fā)票保管

  (一)必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所,并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進行存放。

  (二)必須按照規(guī)定認(rèn)真填制"購領(lǐng)發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細(xì)表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報表"。

  (三)不得丟失、損(撕)毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失,必須于丟失的當(dāng)天書面報告稅務(wù)局,并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

  (四)發(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))及相關(guān)資料(上述4表單)必須保存5年以上,保存期滿經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷毀。

  三、發(fā)票使用

  (一)發(fā)票領(lǐng)用時加蓋"發(fā)票專用章"。

  (二)開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定:

  1、字跡清楚。

  2、不得涂改。

  3、項目填寫齊全,單位名稱必須填寫詳細(xì),不得簡寫。如果單位名稱較長,可在"名稱欄"分上下兩行填寫,必要時可劃出該欄的上下橫線。

  4、票、物相符,開廣州發(fā)票,票面金額與實際收取的金額相符。

  5、各項目內(nèi)容正確無誤,代理開發(fā)票。如填寫有誤,應(yīng)另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢,注明"誤填作廢"字樣,并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也按填寫有誤處理。

  6、小寫合計數(shù)前用"¥"符封頂,大寫合計數(shù)前用""符封頂。

  7、全部聯(lián)次一次填開,上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

  8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專用章",印制清晰、完整。

  9、購貨單位與付款單位必須一致。

  10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。

  11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。

  (1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為勞務(wù)提供的當(dāng)天。

  (2)勞務(wù)和款項同時發(fā)生的,為收到貨款的當(dāng)天。

  (3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

  (4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

  12、發(fā)票順序依次填開,不得拆本使用發(fā)票。

  13、未經(jīng)批準(zhǔn),不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票,開東莞發(fā)票。

  14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。

  15、開具發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理:

  (1)如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作廢票處理。

  (2)如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理,應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證,存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點,作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

  另外,屬于銷售折讓的,在作上述處理后,按折讓后的貨款重開發(fā)票。

  (3)在購買方貨款已付,或者貨款未付,但已作帳務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下,按下列要求處理:

  要求購買方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方,作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

  在收到購買方寄來的證明單后,根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證,其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的憑證。

  四、發(fā)票繳銷

  1、整本發(fā)票填開完畢后,開票員按照發(fā)票封面(封底)內(nèi)容要求如實填寫。

  2、及時登記發(fā)票使用明細(xì)表。

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