會(huì)計(jì)崗位職責(zé)及主要崗位設(shè)置
會(huì)計(jì)崗位職責(zé)及主要崗位設(shè)置
篇一 : 主要會(huì)計(jì)崗位設(shè)置及會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
如何設(shè)置會(huì)計(jì)崗位?
會(huì)計(jì)人員的工作崗位一般可分為:(1)會(huì)計(jì)主管;(2)出納;(3)資金管理;(4)預(yù)算管理;(5)固定資產(chǎn)核算;(6) 存貨核算;(7)成本核算;(8)工資核算;(9)往來結(jié)算;(10)收入利潤核算;(11)稅務(wù)會(huì)計(jì);(12)總賬報(bào)表;(13)稽核;(14)會(huì)計(jì)電算化管理;(15)檔案管理等。
以上崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人,各單位可以根據(jù)本單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量和會(huì)計(jì)人員配備的實(shí)際情況具體確定。需要注意的是,為貫徹內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的“賬、錢、物分管”的原則,出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。對(duì)于企業(yè)的會(huì)計(jì)人員,應(yīng)有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換,以便會(huì)計(jì)人員能夠比較全面地了解和熟悉各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作,提高業(yè)務(wù)水平。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職離崗,要將其經(jīng)管的會(huì)計(jì)賬目、款項(xiàng)和未了事項(xiàng)向接辦人員移交清楚,并由其上級(jí)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。
1、會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)
。1)按照會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位的具體情況,主持起草本單位具體會(huì)計(jì)制度及實(shí)施辦法,科學(xué)地組織會(huì)計(jì)工作,并領(lǐng)導(dǎo)、督促會(huì)計(jì)人員貫徹執(zhí)行;
。2)參與經(jīng)營決策,主持制定和考核財(cái)務(wù)預(yù)算;
(3)經(jīng)常研究工作,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),不斷改進(jìn)和完善會(huì)計(jì)工作;
。4)組織本單位會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí),提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì),考核會(huì)計(jì)人員的能力,合理調(diào)配會(huì)計(jì)人員的工作。
2、出納崗位職責(zé)
。1)嚴(yán)格按照本單位的《貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)施辦法》的規(guī)定,對(duì)原始憑證進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。
(2)辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票。
(3)認(rèn)真登日記賬,保證日清月結(jié),及時(shí)查詢未達(dá)賬項(xiàng)。
。4)保管庫存現(xiàn)金和有關(guān)印章,登記注銷支票。
。5)審核收入憑證,及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算,督促有關(guān)部門催收銷售貨款。
3、資金管理崗位職責(zé)
(1)反映資金預(yù)算的執(zhí)行及控制狀況;
。2)籌措及調(diào)度資金;
。3)辦理借貸款事項(xiàng)及其清償;
。4)辦理投資業(yè)務(wù);
。5)記錄、保管各種有價(jià)證券;
(6)與財(cái)務(wù)調(diào)度有關(guān)的其他事項(xiàng)。
4、預(yù)算管理崗位職責(zé)
。1)編制各期資金預(yù)算;
。2)編制及考核生產(chǎn)預(yù)算;
。3)編制及控制成本費(fèi)用預(yù)算;
。4)編制及分析銷售預(yù)算;
。5)編制及執(zhí)行資本預(yù)算;
。6)處理其他與預(yù)算有關(guān)事項(xiàng)。
5、固定資產(chǎn)核算崗位職責(zé)
(1)會(huì)同有關(guān)部門擬訂固定資產(chǎn)管理與核算、實(shí)施辦法;
。2)參與核定固定資產(chǎn)需用量,參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃;
。3)計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊、預(yù)提修理費(fèi)用;
。4)參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)與報(bào)廢;
。5)分析固定資產(chǎn)的使用效果。
6、存貨核算崗位職責(zé)
。1)會(huì)同有關(guān)部門擬定材料物資管理與核算實(shí)施辦法。
(2)審查采購計(jì)劃,控制采購成本,防止盲目采購。
(3)負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算。對(duì)已驗(yàn)收入庫尚未付款的材料,月終要估價(jià)入賬。
(4)配合有關(guān)部門制定材料消耗定額,編制材料計(jì)劃成本目錄。
。5)參與庫存盤點(diǎn),處理清查賬務(wù)。
(6)分析儲(chǔ)備情況,防止呆滯積壓。對(duì)于超過正常儲(chǔ)備和長(zhǎng)期呆滯積壓的存貨,要分析原因,提出處理意見和建議,督促有關(guān)部門處理。
7、成本核算崗位職責(zé)
。1)核對(duì)各項(xiàng)原材料、物品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品入庫領(lǐng)用事項(xiàng)及收付金額;
。2)編制材料領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬憑證;
。3)審核委托及受托外單位加工事項(xiàng);
。4)計(jì)算生產(chǎn)與銷售成本及各項(xiàng)費(fèi)用;
。5)進(jìn)行成本、費(fèi)用的分配及賬目之間調(diào)整;
。6)分析比較銷售成本,做好成本日常控制;
(7)進(jìn)行內(nèi)部成本核算及業(yè)績(jī)考核;
。8)編制公司有關(guān)成本報(bào)表;
。9)其他與成本核算、分析、控制有關(guān)的事項(xiàng)。
8、工資核算崗位職責(zé)
。1)審核有關(guān)工資的原始單據(jù),辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞;稹⑹I(yè)保險(xiǎn)金等)。
。2)按照人事部門提供工資分配表,填制記賬憑證。
。3)協(xié)助出納人員發(fā)放工資。工資發(fā)放完畢后,要及時(shí)將工資和獎(jiǎng)金計(jì)算明細(xì)表附在記賬憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè),并注明記賬憑證編號(hào),妥善保管。
(4)計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi),并進(jìn)行賬務(wù)處理。
9、往來結(jié)算崗位職責(zé)
。1)執(zhí)行往來結(jié)算清算辦法,防止壞賬損失。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng),要嚴(yán)格清算手續(xù),加強(qiáng)管理,及時(shí)清算。
(2)辦理往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng),要及時(shí)催收結(jié)算;應(yīng)付、暫收款項(xiàng),要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款,應(yīng)查明原因,按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的公司,要核定備用金定額,及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù),加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi),要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù),收回余額,不得拖欠,不準(zhǔn)挪用。
。3)負(fù)責(zé)往來結(jié)算的明細(xì)核算。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng),要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)賬,根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記,并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單,并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。
10、收入利潤核算崗位職責(zé)
。1)負(fù)責(zé)銷售核算,核實(shí)銷售往來。根據(jù)銷貨發(fā)票等有關(guān)憑證,正確計(jì)算銷售收入以及勞務(wù)等其他各項(xiàng)收入,按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)算稅金。經(jīng)常核對(duì)庫存商品的賬面余額和實(shí)際庫存數(shù),核對(duì)銷貨往來明細(xì)賬,做到賬實(shí)相符,賬賬相符。
。2)計(jì)算與分析利潤計(jì)劃的完成情況,督促實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。
。3)建立投資臺(tái)賬,按期計(jì)算收益。
。4)結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本與費(fèi)用,嚴(yán)格審查營業(yè)外支出,正確核算利潤。對(duì)公司所得稅有影響的項(xiàng)目,應(yīng)注意調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
。5)按規(guī)定計(jì)算利潤和利潤分配,計(jì)算應(yīng)繳所得稅。
。6)結(jié)賬時(shí)的調(diào)整業(yè)務(wù)處理;
11、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
。1)辦理公司稅務(wù)上的繳納、查對(duì)、復(fù)核等事項(xiàng);
(2)辦理有關(guān)的免稅申請(qǐng)及退稅沖賬等事項(xiàng);
(3)辦理稅務(wù)登記及變更等有關(guān)事項(xiàng);
。4)編制有關(guān)的稅務(wù)報(bào)表及相關(guān)分析報(bào)告;
(5)辦理其他與稅務(wù)有關(guān)的'事項(xiàng)。
12.總賬報(bào)表崗位職責(zé)
。1)負(fù)責(zé)保管總賬和明細(xì)賬,年底按會(huì)計(jì)檔案的要求整理與裝訂總賬及明細(xì)賬;
。2)編制會(huì)計(jì)報(bào)表并進(jìn)行分析,寫出綜合分析報(bào)告;
(3)其他與賬務(wù)處理有關(guān)事項(xiàng)。
13、稽核崗位職責(zé)
。1)審查財(cái)務(wù)收支。根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,逐筆審核各項(xiàng)收支,對(duì)計(jì)劃外或不符合規(guī)定的收支,應(yīng)提出意見,并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),采取措施,進(jìn)行處理。
(2)復(fù)核各種記賬憑證。復(fù)核憑證是否合法,內(nèi)容是否真實(shí),手續(xù)是否完備,數(shù)字是否正確,記賬分錄是否符合制度規(guī)定。
。3)對(duì)賬簿記錄進(jìn)行抽查,看其是否符合要求。并將計(jì)算機(jī)中的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。
。4)復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò),應(yīng)通知有關(guān)人員查明、更正和處理;巳藛T要對(duì)審核簽署的憑證、賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。
14、會(huì)計(jì)電算化管理崗位職責(zé)
(1)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。
。2)掌握計(jì)算機(jī)的性能和財(cái)務(wù)軟件的特點(diǎn),負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)軟件的升級(jí)與開發(fā)。
。3)對(duì)計(jì)算機(jī)的文件進(jìn)行日常整理,對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)盤進(jìn)行備份,妥善保管。
(4)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行,防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。
(5)經(jīng)常進(jìn)行殺病毒工作,保證計(jì)算機(jī)的正常使用。
15、檔案管理崗位崗位職責(zé)
檔案管理崗位的職責(zé)是:依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
篇二 : 會(huì)計(jì)崗位設(shè)置及主要職責(zé)
根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1996]19號(hào)頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定,并考慮大中型企業(yè)的具體情況,設(shè)置以下會(huì)計(jì)崗位:
1.現(xiàn)金出納崗
該崗位的主要職責(zé)是:根據(jù)會(huì)計(jì)審核無誤并簽名的收款憑證、付款憑證辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù),并據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每日結(jié)出余額,定期與開戶銀行的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),做到日清月結(jié)、賬證相符、賬賬(總賬)相符、賬款相符。
2.材料物資崗
該崗位的主要職責(zé)是:對(duì)材料物資采購付款、驗(yàn)收入庫與領(lǐng)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,登記和結(jié)算材料物資采購明細(xì)賬、材料明細(xì)賬,定期與總賬核對(duì),做到賬賬相符;定期向材料物資供應(yīng)部門報(bào)告各種材料物資的庫存信息,使企業(yè)的材料儲(chǔ)備既能滿足生產(chǎn)的需要,又能減少儲(chǔ)備資金占用;定期對(duì)企業(yè)材料物資庫存數(shù)量進(jìn)行清查盤點(diǎn),并對(duì)盤盈、盤虧的材料物資及時(shí)查明原因,報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,做到賬實(shí)相符;如果期末材料物資的實(shí)際成本高于可變現(xiàn)凈值時(shí),應(yīng)采用備抵法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;月末對(duì)于“材料物資采購明細(xì)賬”中,只有借方記錄而無貸方記錄的,即為在途材料,應(yīng)逐筆轉(zhuǎn)入下月“材料物資采購明細(xì)賬”,以便下月收料時(shí)作貸方的記錄。
3.薪酬往來崗
該崗位的主要職責(zé)是:根據(jù)企業(yè)人事部門提供的職工工資檔案材料和統(tǒng)計(jì)部門提供的職工考勤統(tǒng)計(jì)或產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)以及國家或企業(yè)其他有關(guān)規(guī)定,分別計(jì)算每月份每一職工的計(jì)時(shí)工資或計(jì)件工資,并編制各部門“工資結(jié)算明細(xì)表”和企業(yè)“工資結(jié)算匯總表”;根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”所列“實(shí)發(fā)工資”數(shù)額填列“工資支付專用憑證”向開戶銀行提取現(xiàn)金并發(fā)給職工;根據(jù)“工資支付專用憑證”(第三聯(lián):?jiǎn)挝涣舻祝┖汀肮べY結(jié)算匯總表”所列“代扣款項(xiàng)”,進(jìn)行職工工資結(jié)算的會(huì)計(jì)處理;根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”所列“應(yīng)付工資”數(shù)額及其用途編制“工資費(fèi)用分配匯總表”,并據(jù)以進(jìn)行工資費(fèi)用分配的會(huì)計(jì)處理;根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”所列“應(yīng)付工資”數(shù)額和國家規(guī)定比例編制“職工福利費(fèi)提取計(jì)算表”,并據(jù)以進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;按國家有關(guān)政策和企業(yè)具體規(guī)定報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi)、支付職工困難補(bǔ)助等事項(xiàng),并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理;對(duì)涉及企業(yè)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),根據(jù)其原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理;定期登記和結(jié)算應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費(fèi)和其他應(yīng)付款等明細(xì)賬,定期與總賬核對(duì),做到賬賬相符;定期與有關(guān)債權(quán)人和債務(wù)人核對(duì),做到賬款相符;定期向會(huì)計(jì)主管人員報(bào)告有關(guān)應(yīng)收款及應(yīng)付款的各種信息,以便采取有效措施,及時(shí)收回應(yīng)收款,加速企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn),及時(shí)支付應(yīng)付款,維護(hù)企業(yè)的信譽(yù);年末,分析各項(xiàng)應(yīng)收賬款的特性、金額大小、信用期限、債務(wù)人的信譽(yù)狀況和經(jīng)營情況等因素,應(yīng)采用應(yīng)收賬款余額百分比法,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;期末,對(duì)于企業(yè)已貼現(xiàn)尚未到期的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行披露。
4.生產(chǎn)成本崗
該崗位的主要職責(zé)是:嚴(yán)格按照現(xiàn)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定,正確劃分收益性支出與資本性支出、產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用與期間費(fèi)用、不同會(huì)計(jì)期間費(fèi)用、不同產(chǎn)品品種費(fèi)用、完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品費(fèi)用界限;根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)和經(jīng)營規(guī)模大小,合理設(shè)置產(chǎn)品成本項(xiàng)目,一般情況下,可設(shè)置以下成本項(xiàng)目:直接材料——企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消耗的原料及主要材料、輔助材料、備品配件、外購件、燃料以及其他直接材料(注:后一車間領(lǐng)用前一車間的自制半成品的實(shí)際成本歸集于后一車間“成本計(jì)算單”的“直接材料”成本項(xiàng)目),直接動(dòng)力——生產(chǎn)經(jīng)營過程中直接消耗的電力等,直接人工——企業(yè)從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼以及直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員職工福利費(fèi),制造費(fèi)用——企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)車間管理人員工資、職工福利費(fèi)、車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)物料消耗、低值易耗品消耗等;對(duì)于各輔助車間為基本生產(chǎn)車間和其他部門提供勞務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用,根據(jù)企業(yè)的具體情況采用一次交互分配法,按其受益數(shù)量在受益車間或部門進(jìn)行分配;對(duì)于各生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費(fèi)用,應(yīng)采用實(shí)際工時(shí)比例法在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配;各車間成本計(jì)算可采用簡(jiǎn)單法計(jì)算其成本,廠部成本計(jì)算應(yīng)采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法計(jì)算其成本;根據(jù)成本計(jì)算程序分別進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理;登記和結(jié)算待攤費(fèi)用、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本明細(xì)賬;根據(jù)本期成本計(jì)算單和其他有關(guān)資料編制“商品產(chǎn)品成本表”,并計(jì)算可比產(chǎn)品成本降低額和可比產(chǎn)品成本降低率,為企業(yè)整體財(cái)務(wù)分析提供所需的生產(chǎn)成本信息。
5.投資籌資崗
該崗位的主要職責(zé)是:對(duì)固定資產(chǎn)的購建、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)清查和處置等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,登記和結(jié)算工程物資、在建工程和固定資產(chǎn)明細(xì)賬,定期向固定資產(chǎn)管理部門提供固定資產(chǎn)利用率及其更新改造和大修理所需的資金等信息;對(duì)企業(yè)的對(duì)外投資應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,進(jìn)行正確的劃分,并對(duì)企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行核算。登記和結(jié)算交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資及投資收益明細(xì)賬;對(duì)銀行借款的借入、計(jì)息與還本付息進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;對(duì)應(yīng)付債券的發(fā)行、計(jì)息及其兌付進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;對(duì)投資者投入資本及其變動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;登記和結(jié)算短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、股本等明細(xì)賬。
6.收入費(fèi)用利潤崗
該崗位的主要職責(zé)是:對(duì)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入及其相關(guān)的成本、稅金及附加進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;對(duì)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入和成本進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;對(duì)營業(yè)外收支進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;對(duì)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤按國家所得稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交的所得稅;對(duì)稅后利潤按公司章程的有關(guān)規(guī)定,進(jìn)行分配和結(jié)算;登記和結(jié)算主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出、管理費(fèi)用(按下列順序和項(xiàng)目設(shè)明細(xì)賬:(1)工資及福利費(fèi);(2)折舊費(fèi);(3)修理費(fèi);(4)物料消耗;(5)低值易耗品攤銷;(6)辦公費(fèi);(7)差旅費(fèi);(8)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi);(9)水電費(fèi);(10)招待費(fèi);(11)稅金;(12)職工教育經(jīng)費(fèi);(13)壞賬損失;(14)其他;(15)合計(jì)。)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、本年利潤、利潤分配等明細(xì)賬。
7.總賬報(bào)表崗
該崗位的主要職責(zé)是:審核各崗位編制的記賬憑證及其所附原始憑證的正確性;定期根據(jù)審核無誤的記賬憑證編制“科目匯總表”;根據(jù)“科目匯總表”登記總賬;期末根據(jù)總賬和各種明細(xì)賬以及其他有關(guān)資料編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等會(huì)計(jì)報(bào)表;根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,計(jì)算有關(guān)指標(biāo),編制“財(cái)務(wù)情況說明書”;裝訂記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料并歸檔。
8.會(huì)計(jì)主管崗
該崗位的主要職責(zé)是:對(duì)企業(yè)未授權(quán)其他崗位的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核與會(huì)計(jì)處理;對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核,并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé);定期向企業(yè)最高管理層報(bào)告企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及存在的問題,并提出改進(jìn)的具體措施。
。〞(huì)計(jì)工作崗位,可以一人一崗 、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。)
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