審計(jì)報(bào)告(模板)
第1篇:審計(jì)報(bào)告(模板)
深圳市東方宇之光電子科技有限公司
已審會(huì)計(jì)報(bào)表
二OO六年度
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一、審計(jì)報(bào)1-2二、已審會(huì)計(jì)報(bào)表資負(fù)債表利潤(rùn)及利潤(rùn)分
3-456--78-19
深圳市長(zhǎng)城會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司
shenzhengreatwallcertifiedpublicaccountantsco。,ltd。地址:深圳市*田南路*虹大廈七樓a、c室電話:82915671傳真:(0755)82915640郵編:518033
*機(jī)密*深長(zhǎng)審字(2007)第號(hào)
審計(jì)報(bào)告
深圳市東方宇之光電
我們審計(jì)了附的深圳市東方宇之光電子科技有限公司(以下簡(jiǎn)[貴公司")財(cái)務(wù)報(bào)表,
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)和<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。種責(zé)任包括:(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作。*注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守
審計(jì)工作涉實(shí)施審計(jì)序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)*據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)評(píng)估時(shí),我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并
我們相信,我們獲取的審計(jì)*是充分的、
我們認(rèn)為,貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已按照企
在所有重大方面公允反映了貴公司OO六年十二月
深圳市長(zhǎng)城會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司
*深圳
*注冊(cè)會(huì)計(jì)師中
深圳市東方宇之光電子科技有限公司
會(huì)計(jì)報(bào)表附注二OO六年度
單位:**元
附注1。公司設(shè)立說明
本公司系經(jīng)深市工商行政管局批準(zhǔn),于2000年4月26日成立的有限責(zé)任公司,企業(yè)人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)為4403012045140,執(zhí)照號(hào)為深司字s23896號(hào),經(jīng)營(yíng)期限10年,注冊(cè)資本為**11,800,000。00元。2003年4月25日,被深圳市科技局認(rèn)定為高新術(shù)企業(yè),統(tǒng)一編碼:s2003037,2003年10月10日被深圳市信息化辦公室認(rèn)定
業(yè)務(wù)范圍:興辦實(shí)業(yè)(體項(xiàng)目另行申報(bào));國(guó)內(nèi)商業(yè)、物資供銷業(yè);pcb/lcd激光光繪系統(tǒng)的科技開發(fā);電產(chǎn)品、計(jì)算機(jī)軟硬件的術(shù)開發(fā);信息咨詢(不含專營(yíng)、?、專賣商品及限制項(xiàng)目);激光光機(jī)、激光照排機(jī)、飛針測(cè)試機(jī)的生產(chǎn)(生產(chǎn)場(chǎng)地另辦執(zhí)照);經(jīng)營(yíng)
附注2。重要會(huì)計(jì)政策
本公司執(zhí)行中華*共和國(guó)<
會(huì)計(jì)年度自公歷每年一月一日起
本公司以**為記賬本位*。
(3)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則
本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為
價(jià)。
(4)壞賬核算方法
本公司對(duì)于有確鑿*據(jù)表明確實(shí)
破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足
根據(jù)本公司以往的經(jīng)驗(yàn),
存貨包括原材料、庫(kù)存商
原材料、庫(kù)存商品以實(shí)際成本計(jì)
均法計(jì)算確定。
二OO六年度,本公司未發(fā)生足
準(zhǔn)備。
低值易耗品在領(lǐng)用后按一次攤銷法攤銷。存貨的細(xì)節(jié)在
長(zhǎng)期股權(quán)投資在取得時(shí),按取得
成本是指取得期股權(quán)投資時(shí)支付的全部?jī)r(jià)款減去包含在價(jià)款中的已告但尚未領(lǐng)的現(xiàn)金股利,或
b。收益確認(rèn)方法
對(duì)于股票投資和其它股權(quán)投資,
20%以下或持被投資公司有表決權(quán)資本總額20%或以上,但不具有重大影的,按成本法算;若母公司持有被資單位有表決權(quán)資本總額20%或以上,或雖投資不
采用成本法核算的,在被投資單
權(quán)益法核算的,在各會(huì)計(jì)期末按應(yīng)分享或應(yīng)分的被投單位實(shí)現(xiàn)
處置股權(quán)投資時(shí),按實(shí)際取得的
現(xiàn)金股利或利潤(rùn)的差額,確認(rèn)投資損益。
c。股權(quán)投資差額
對(duì)采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投
資單位所有者權(quán)中所占的份額額以及對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法時(shí),初始投資成本與享被投資單位所有者權(quán)益份額的差額,作為股權(quán)投資差額,分別情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處:當(dāng)初始投資成本大于應(yīng)享有被資單位所有者權(quán)益份額時(shí),計(jì)入股權(quán)投資差額,末對(duì)股權(quán)投資差額進(jìn)行攤銷,分期計(jì)損益。股權(quán)投資差額的攤銷限,合同規(guī)定了投資期限的,按投資期限攤銷;合同沒有定投資期限的,初始投成本超過應(yīng)享有被資單位所有者權(quán)益份額之間的差額,按十年(不超過十
d。長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備
對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資提取長(zhǎng)期投資減值
如果由于長(zhǎng)期投的市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈仡~低于賬面價(jià),并且這種降低的價(jià)在可預(yù)計(jì)的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)時(shí),按可收回金額低
對(duì)已確認(rèn)損失的長(zhǎng)期投資的價(jià)值
數(shù)額內(nèi)轉(zhuǎn)回。
二OO六年度,本公司未發(fā)生足
投資減值準(zhǔn)備。
長(zhǎng)期股權(quán)投資的細(xì)節(jié)在附注9中表述。
固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為使用期限在一年
具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具,以及屬于生產(chǎn)、
固定資產(chǎn)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算,
限和估計(jì)殘值(原價(jià)的5%),確定其折舊率如下:
資產(chǎn)類別房屋建筑物機(jī)器設(shè)
使用年限
20年5年5年5年5年
年折舊率4。5%19%19%19%19%
決算日,固定產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低法計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單個(gè)固定資由于市價(jià)持續(xù)下跌,或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因,導(dǎo)致產(chǎn)生可
二OO六年度,本公司未發(fā)生足
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊的細(xì)節(jié)在
本公司的產(chǎn)品銷售,是以產(chǎn)品所
該產(chǎn)品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán),與交易相的經(jīng)濟(jì)益能夠流入
本公司提供技術(shù)服務(wù)取得的收入,是以服務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計(jì)
量,與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠入企業(yè),服務(wù)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的細(xì)節(jié)在附注21中表述。
根據(jù)公司章程規(guī)定,本公司稅后利潤(rùn)
b。提取10%的法定公積;c。提
(10)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法
本公司按應(yīng)付稅款法核算企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的細(xì)節(jié)在附注3(2)中表述。
附注3。稅項(xiàng)
本公司應(yīng)納稅項(xiàng)列示如下:(1)流轉(zhuǎn)稅
增值稅營(yíng)業(yè)稅
稅率17%5%1%3%
城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加
(2)企業(yè)所得稅
本公司企業(yè)所得稅稅率為15%。
經(jīng)深圳市地方稅務(wù)局第二檢查分局以
公司從開始獲利年度2001年起,第一年第二年繳企業(yè)所
本年度為第六個(gè)獲利年度,
(3)個(gè)人所得稅
員工個(gè)人所得稅由本公司代扣代繳。
附注4。貨*資金
貨*資金明細(xì)項(xiàng)目列示如下:
項(xiàng)目現(xiàn)金銀行存款
原*金額
2006-12-31匯價(jià)
折合**金額
原*金額
2005-12-31匯價(jià)1。001。00
折合**金額
rmb333,449。821。00
rmb333,449。82rmb237,726。03
333,449。82
rmb237,726。03
237,726。031,173,637。161,173,637。16
rmb1,382,878。371。00
1,382,878。37rmb1,173,637。16
1,382,878。37
深圳市長(zhǎng)城會(huì)計(jì)師事務(wù)所未能
應(yīng)收賬款賬齡分析列示如下:
金額
2006-12-31比例
壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提比例
金額
2005-12-31比例
壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提比例
賬齡
2年以內(nèi)rmb13,748,415。8390。03%2年以上rmb1,522,205。229。97%
rmb15,270,621。05100。00%
rmb10,440,420。9493。95%rmb671,938。70
6。05%
rmb11,112,359。64100。00%
應(yīng)收賬款中無(wú)應(yīng)收持本公司5%(
附注6。其它應(yīng)收款
其它應(yīng)收款賬齡分析列示如下:
賬齡
1年以內(nèi)1-2年
金額
rmb1,326,684。88
3,625,381。51
rmb4,952,066。39
比例26。79%73。21%100。00%
金額
比例25。98%
74。02%100。00%
2006-12-31
2005-12-31
rmb948,550。00
2,702,863。22rmb3,651,413。22
附注7。存貨及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
存貨及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)項(xiàng)目列示如下:
原材料在產(chǎn)品生產(chǎn)成本產(chǎn)成品
金額
2006-12-31
存貨凈額
rmb3,906,507。80
6,889,426。821,377,476。52963,091。32
rmb13,136,502。46
金額
2005-12-31
存貨凈額rmb3,511,187。45
5,440,136。611,245,633。26746,802。02
rmb10,943,759。34
rmb3,906,507。80
6,889,426。821,377,476。52963,091。32
rmb13,136,502。46
rmb3,511,187。45
5,440,136。611,245,633。26746,802。02
rmb10,943,759。34
附注8。待攤費(fèi)用
待攤費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目列示如下:
類別飛針
2006-12-31
2005-12-31
――――――
rmb480,000。00rmb-407,000。00
48,000。00
rmb935,000。00
附注9。長(zhǎng)期股權(quán)投資
長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)項(xiàng)目列示如下:
占被投資公司股權(quán)比例
95%50%
2006-1-1
本期增加
本期減少
2006-12-31
蘇州東方宇之光電子科技有限公
rmb475,000。00rmb---rmb---rmb475,000。00
250,000。00
250,000。00rmb725,000。00
rmb475,000。00rmb250,000。00rmb---
*本公司按照權(quán)益法
附注10。固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)原
2006-1-1
本年增加
本年減少
2006-12-31
rmb756,692。00
1,033,928。821,117,229。00257,149。503,164,999。32
181,961。21693,677。91597,502。96215,096。701,688,238。78rmb756,692。00rmbrmb---
895,792。891,117,229。00250,497。50
rmb3,020,211。39
147,456。05557,673。43407,276。90189,503。61
138,135。93
6,652。00144,787。93
34,505。16136,004。48190,226。0625,593。09
------rmb1,301,909。99rmb386,328。79
附注11。無(wú)形資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)項(xiàng)目列示如下:
軟件開發(fā)費(fèi)激光照排專有技術(shù)
2006-12-31
rmb1,933,333。54
3,144,165。00
2005-12-31
rmb2,366,666。833,728,082。10附注12。短期借款
短期借款明細(xì)項(xiàng)目列示如下:
借款類別擔(dān)保借款擔(dān)保借款
2006-12-31
金額
rmb4,000,000。00
1,600,000。00
年利率無(wú)息6。5%
2005-12-31金額
年利率
rmb2,000,000。006。6960%
---
---
附注13。應(yīng)付賬款
應(yīng)付賬款賬齡分析列示如下:
賬齡1年以內(nèi)1-2年
2006-12-31金額
比例
2005-12-31金額
比例97。72%2。28%
rmb3,205,337。94
68,755。97
97。90%2。10%
rmb2,144,986。3350,137。36
rmb3,274,093。91100。00%rmb2,195,123。69100。00%
應(yīng)付賬款中無(wú)欠付持本公司5%(含5%)以
應(yīng)付福利費(fèi)明細(xì)項(xiàng)目列示如下:
應(yīng)付福利費(fèi)
2006-12-31
2005-12-31rmb276,959。34rmb276,959。34
rmb101,379。64rmb101,379。64
附注15。應(yīng)交稅金
應(yīng)交稅金明細(xì)項(xiàng)目列示如下:
增值稅營(yíng)業(yè)稅企業(yè)所得
2006-12-31
0。02472,391。306,998。1158,531。21
2005-12-31
0。02333,833。791,178。90160。46
rmb185,195。50rmb117,912。08
附注16。其它應(yīng)付款
其它應(yīng)付款賬齡分析列示如下:
賬齡1年以內(nèi)1-2年
2006-12-31金額
比例
2005-12-31金額
比例55。59%44。41%100。00%
rmb448,374。28
2,203,677。58rmb2,652,051。86
16。91%83。09%100。00%
rmb2,230,100。00
1,621,951。86rmb3,652,051。86
附注17。長(zhǎng)期應(yīng)付款
長(zhǎng)景*按揭款?yuàn)W迪車按揭
2006-12-31
rmb305,310。80
411,160。00
----716,470。80
2005-12-31
rmb329,834。80
411,160。00131,000。00871,994。80
附注18。實(shí)收資本
本公司注冊(cè)資本計(jì)**11,800,000。00元,截至2006年12月31日止實(shí)收資
本為**11,800,000。00元。
實(shí)收資本明細(xì)項(xiàng)目列示如下:
出資人李皓王小寧王玉梅嚴(yán)強(qiáng)李碩蔡文兵劉曉東
2006-12-31rmb7,380,000。00
----
2,500,000。00
--------120,000。001,800,000。00
rmb11,800,000。00
出資比例62。54%----21。19%------1。02%15。25%100%
2005-12-31出資比例55。17%2。54%21。19%1。27%3。56%1。02%15。25%100。00%
rmb6,510,000。00
300,000。002,500,000。00150,000。00
420,000。00120,000。001,800,000。00rmb11,800,000。00
2006年,經(jīng)東會(huì)決議,公司股權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓,原股東王小寧、嚴(yán)強(qiáng)、李碩將持有的7。37%股份全部轉(zhuǎn)讓給李
資本公積及盈余公積列示如下:
資本公積盈余公積
2006-1-1
本年增加
本年減少
rmb
2006-12-31
3,590,000。003,198,318。81
rmb3,590,000。00
3,198,318。81
附注20。未分配利潤(rùn)
未分配利潤(rùn)明細(xì)項(xiàng)目列示如下:
本年凈利潤(rùn)加:年初
2006-12-31
rmb4,246,216。46
7,376,182。19
rmb11,622,398。62
附注21。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
行業(yè)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2006
2005
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2006
2005
主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利2006
2005
光電一體化26,460,651。1123,975,568。4910,750,183。8110,638,018。1015,646,037。6113,282,397。34
26,460,651。1123,975,568。4910,750,183。8110,638,018。1015,646,037。6113,282,397。34
附注22。財(cái)務(wù)費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目列示如下:
利息支出減:利息收入
2006
rmb96,997。75
4,197。10-161,816。5210,308。21119,000。00rmb60,292。34
2005
rmb124,740。04
-16,257。87
89,649。26
rmb198,131。43
匯兌損益及貸款貼息銀行手續(xù)費(fèi)其他手續(xù)費(fèi)
其他手續(xù)費(fèi)系為取得福田區(qū)科技局
附注23。補(bǔ)貼收入
補(bǔ)貼收入明細(xì)列示如下:
類別
增值稅即征即返
2006
2005
rmb410,000。00
rmb593,044。43
本公司二OO三年十月十日被深圳市信化辦公室認(rèn)定
附注24;蛴惺马(xiàng)
截至二OO六年十二月三十一
附注25。承諾事項(xiàng)
截至二OO六年十二月三十一
附注26。其它事項(xiàng)
1、本公司年初數(shù)業(yè)經(jīng)
第2篇:審計(jì)報(bào)告模板
[篇一:審計(jì)述職報(bào)告]
各位領(lǐng)導(dǎo):
一年來(lái),在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下,我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上,帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃,緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監(jiān)管力度,確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)”這一工作目標(biāo),積極主動(dòng)地在公司內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力,取得了一定成績(jī),主要表現(xiàn)在:1、從公司內(nèi)審工作的開展上實(shí)現(xiàn)了由原來(lái)的淺層次、窄領(lǐng)域的簡(jiǎn)單審計(jì)向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計(jì)的轉(zhuǎn)變,實(shí)現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項(xiàng)工作得以健康發(fā)展的良*過渡。2、從個(gè)人的工作能力發(fā)面,實(shí)現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉,工作過分謹(jǐn)慎小心,甚至有些領(lǐng)域不敢介入,到現(xiàn)在能大膽的、全面的開展工作的轉(zhuǎn)變?梢哉f經(jīng)過一年的努力,我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個(gè)充滿活力、朝氣的大家庭中,但這與領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任,有在座的各位部門經(jīng)理的大力支持,再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作,公司的內(nèi)審工作一定能一年會(huì)比一年有起*。同時(shí)也會(huì)能得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可及。下面我從三個(gè)方面匯報(bào)工作:
一、20xx年的主要工作
1、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度
審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室,領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望,同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展,我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在公司管理中得以順利開展,審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上,就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃,并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力,本著既要明確各自崗位職責(zé),還要堅(jiān)持分工不分家的原則,進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行,為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
2、積極開展對(duì)駐外分公司財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)
臨沂獅瑪公司是我公司至今唯一一家對(duì)外*開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的駐外分公司,年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近40000噸,加上銷售總公司的肥料,2023年銷售收入已經(jīng)突破了一億元,公司的資產(chǎn)總額也達(dá)到了1000多萬(wàn)元。但是由于種種原因,該公司一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度,從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)*,也給總公司的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)*。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求,我們?cè)趯?duì)其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí),先后分兩個(gè)階段對(duì)該公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度,幫助該公司制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度,建立健全倉(cāng)庫(kù)管理的工作流程,健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系,規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序,建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段,對(duì)規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度,實(shí)施正常的審計(jì)檢查,通過這一系列工作,規(guī)范了該公司核算制度的同時(shí),也教育了會(huì)計(jì)人員,增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心,起到了很好的效果。
3、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定,嚴(yán)格費(fèi)用審核
今年是我公司各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定*的第一年,舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作影響很大,突出反映在人們的認(rèn)識(shí)上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿,審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的,將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外,是我們審計(jì)人員的責(zé)任。我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間*的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等,基本上包括了所有的支出。為了保*這一工作的質(zhì)量,我們利用可利用的一切時(shí)間,組織學(xué)習(xí)公司*發(fā)布的新規(guī)定,新同志為了盡快提高自己的技能,主動(dòng)請(qǐng)教老同志,并對(duì)要點(diǎn)及時(shí)做好筆記,所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來(lái),盡管我們對(duì)費(fèi)用的審核量上不斷增大,但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核,從而有效的配合了公司的財(cái)務(wù)管理工作。
4、利用一切可利用的機(jī)會(huì),為領(lǐng)導(dǎo)提供市場(chǎng)監(jiān)管信息
根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排,今年,我先后到河南和省內(nèi)的幾個(gè)市場(chǎng)。針對(duì)市場(chǎng)反映出的問題,進(jìn)行了核查,并結(jié)合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研,這也是審計(jì)部2023年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中,我們晝夜兼程,為了把問題核查清楚,把市場(chǎng)調(diào)研準(zhǔn)確,每到一處都積極地與客戶溝通,多方收集市場(chǎng)信息資料,這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場(chǎng)走訪,形成了近萬(wàn)字的報(bào)告,把問題找準(zhǔn)了,建議提對(duì)了,得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評(píng)。
5、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲
根據(jù)工作計(jì)劃,并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,組織了對(duì)工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對(duì)及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長(zhǎng)、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散,我們通過努力一一克服了這些困難,截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開展,既較好的維護(hù)了我們金正大公司的對(duì)外形象,也為公司取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。
6、應(yīng)收賬款的回收工作進(jìn)展順利
按照工作計(jì)劃,組織了應(yīng)收賬款的回收工作。為了使這項(xiàng)工作做得扎實(shí)有效,在公司財(cái)務(wù)部的通力配合下,首先對(duì)截止到2023年12月31日之前的應(yīng)收賬款進(jìn)行了梳理,并根據(jù)內(nèi)部的落實(shí)情況編制了賬齡分析表。本著先清沒有問題的客戶這一原則,組織實(shí)施了清查、清收工作。截止到今年10月底,共清收賬款176390元,較好的維護(hù)了公司的合法權(quán)益。
二、工作中存在的不足
1、審計(jì)工作還存在盲點(diǎn),如對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的審查。
在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各類經(jīng)濟(jì)合同是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。實(shí)施有效的經(jīng)濟(jì)合同審核也是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要工作。早在審計(jì)部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機(jī)制的工作計(jì)劃,提出了要全程參與施工合同、大型設(shè)備及物資采購(gòu)合同的擬定、評(píng)審乃至簽訂的建議和目標(biāo),并要求與有關(guān)科室、部門共同配合對(duì)合同的主要條款和要素進(jìn)行評(píng)審、會(huì)簽,以達(dá)到簽訂的所有合同都滿足可行*、合法*、效益*的要求,并對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行全過程跟蹤監(jiān)督。但是由于種種原因,特別是我自身的努力不夠,這項(xiàng)工作至今也沒有開展起來(lái),形成了審計(jì)工作的一個(gè)盲點(diǎn)。(今年我向公司提出了要成立合同管理領(lǐng)導(dǎo)小組的建議)
2、審計(jì)工作還不夠深入、細(xì)致;
審計(jì)工作是一項(xiàng)政策*、**很強(qiáng)的工作。在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中,既要本部門積極主動(dòng),也需要其他科室部門的合作,更需要按公司計(jì)劃進(jìn)行。但是一年來(lái)可能由于我對(duì)公司要求的理解 方面還存在差距,導(dǎo)致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出依賴*大、主動(dòng)*差和開拓*不高的弱點(diǎn)。針對(duì)工作中反映出的三*,我又詳細(xì)的找出了工作中存在的二十個(gè)問題(見附表)
3、審計(jì)的職能有待加強(qiáng)
回顧一年來(lái)我們的審計(jì)工作,往往理順*、規(guī)范*的成分多,審計(jì)評(píng)價(jià)的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認(rèn)識(shí)有關(guān),更與我開拓意識(shí)不強(qiáng)有關(guān)。我一直認(rèn)為這只是剛開始,一切還不規(guī)范,審計(jì)工作頭緒比較亂,等理順好了以后的審計(jì)工作也就好開展了。正是這種思想的存在,使我們?cè)诠ぷ髦袩o(wú)形的淡化了審計(jì)的職能。
4、本部門的人員對(duì)公司開展的各項(xiàng)活動(dòng)參與不夠積極
審計(jì)部成立之初,從對(duì)公司內(nèi)開展內(nèi)部審計(jì)工作項(xiàng)目存在不確定*及為公司節(jié)約人力資源的角度考慮,組架不大?蛇@樣一來(lái),在保*正常的費(fèi)用審核和*審核的前提下,再應(yīng)對(duì)其他活動(dòng)時(shí),人員就顯得緊張了。特別是下半年園區(qū)建設(shè)工程結(jié)算核對(duì)工作開展以來(lái),審計(jì)部?jī)?nèi)每名成員的工作都無(wú)形中加重了,再參加公司舉行的活動(dòng)時(shí)就顯得力不從心了,所以對(duì)公司下半年特別是進(jìn)入三季度后組織的活動(dòng),我表現(xiàn)得不是很積極,或多或少的影響了整體的活動(dòng)效果。
三、20xx年的工作計(jì)劃
20xx年審計(jì)部的總體工作目標(biāo)是:在20xx年審計(jì)工作在公司經(jīng)營(yíng)管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上,積極主動(dòng)地開展企業(yè)的效益審計(jì),加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)資料的審計(jì),評(píng)價(jià)其真實(shí)*、合規(guī)*及效益*。充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能、評(píng)價(jià)職能和管理控制職能。在具體的工作中,進(jìn)一步調(diào)整工作思路,重點(diǎn)是要把審計(jì)工作的重心前移,將事后審計(jì)同事前、事中審計(jì)并重,努力使審計(jì)的批判*、保護(hù)*和建設(shè)*的作用得到最大程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
具體的工作有以下六個(gè)方面:
1、繼續(xù)做好費(fèi)用及*的審核
這項(xiàng)工作做好了,就體現(xiàn)了審計(jì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的作用。20xx年由于我們非常注重與財(cái)務(wù)部的交流與溝通,這項(xiàng)工作開展得還是比較順利的。特別是對(duì)車間及裝卸隊(duì)*的審核結(jié)果上墻制度,既體現(xiàn)了審計(jì)的公正、公開、公平,也從某種程度上對(duì)管理者起到了*示作用。
2、重點(diǎn)對(duì)公司基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)
企業(yè)的基建工程既是一個(gè)投資大的地方,也是一個(gè)容易出問題給企業(yè)造成損失的地方。參照20xx三季度以來(lái)我們進(jìn)行的工業(yè)園區(qū)基建項(xiàng)目的工程驗(yàn)收、施工單位報(bào)價(jià)核對(duì)的工作,雖然過程很順利,也維護(hù)了公司的合法權(quán)益,但是這只是淺層次、簡(jiǎn)單的、事后的審核,并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)投資項(xiàng)目的管理監(jiān)督的作用。2023年我們要保*不僅從形式上,還要在內(nèi)容上對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行全方位的整體監(jiān)督審計(jì),積極爭(zhēng)取總公司及相關(guān)部室的配合,努力做到從項(xiàng)目立項(xiàng)、工程投標(biāo)、施工隊(duì)伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過程中項(xiàng)目的變更簽*、建筑材料的選定和價(jià)格的確定,直至竣工決算的全過程參與,為審計(jì)工作能深入細(xì)致的開展打下基礎(chǔ),絕不只做最后收方工作的隨從者。
3、積極開展對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的核查與審計(jì)
20xx年制定的<內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定>中已經(jīng)明確規(guī)定了要定期開展對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的審核任務(wù)。但由于我沒有把主要精力放在這項(xiàng)工作上,所以很難對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理作出正確的評(píng)價(jià),也沒能為公司領(lǐng)導(dǎo)提供過有效的管理信息。2023年我們審計(jì)部將每季度對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支憑*審計(jì)一次,重點(diǎn)監(jiān)督檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)處理情況。全年分兩次對(duì)總公司的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行全面的審計(jì),評(píng)價(jià)其真實(shí)*、合理*及有效*,努力為公司決策層提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)狀況和公司經(jīng)營(yíng)管理情況的信息。
20xx年我們還要加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)一線成本核算的監(jiān)管,全年計(jì)劃對(duì)每一個(gè)生產(chǎn)車間進(jìn)行一次全面的成本核算管理的核查,以幫助生產(chǎn)車間嚴(yán)格成本核算制度,減少浪費(fèi)、增加收入。(1)審查產(chǎn)品的生產(chǎn)是否是按計(jì)劃生產(chǎn)的,是否有審批手續(xù)。(2)原材料的耗用數(shù)量是否是真正的耗用,有無(wú)出庫(kù)單,出庫(kù)單的辦理是否嚴(yán)格按手續(xù),程序是否合規(guī),包裝物的耗用是否與產(chǎn)量一致。(3)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本計(jì)算是否正確,包括直接材料、直接人工、燃料、動(dòng)力等是否有依據(jù)手續(xù),并要與計(jì)劃消耗數(shù)量相比較,找出節(jié)、超原因(4)設(shè)備的保養(yǎng)保護(hù)。
4、繼續(xù)做好對(duì)駐外分公司的制度執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)
在即將過去的一年里這項(xiàng)工作我們開展得比較順利,20xx年我們要在這個(gè)良好開端的基礎(chǔ)上繼續(xù)做好這項(xiàng)工作,每季度對(duì)駐外分公司的財(cái)務(wù)收支和制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì),全面反映其現(xiàn)金流轉(zhuǎn)及經(jīng)濟(jì)效益情況。
5、繼續(xù)做好應(yīng)收賬款的清收工作
組織應(yīng)收賬款的清收工作仍然是2023年審計(jì)部的一項(xiàng)重要工作,我們將每?jī)蓚(gè)月一次對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析、評(píng)價(jià),努力爭(zhēng)取在04年清收工作的基礎(chǔ)上再有大的突破。(我已在建議中提出了要成立應(yīng)收賬款清收小組)
6、積極配合銷售公司,加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷的監(jiān)督檢查。
全年計(jì)劃安排兩次對(duì)公司的市場(chǎng)營(yíng)銷情況進(jìn)行核查,重點(diǎn)從業(yè)務(wù)人員執(zhí)行公司價(jià)格規(guī)定、營(yíng)銷政策、是否存在挪用客戶貨款竄戶發(fā)貨、返利和廣告費(fèi)的發(fā)放、質(zhì)檢費(fèi)用的報(bào)銷、貨款的回收、銷售計(jì)劃的完成情況以及客戶滿意度等幾個(gè)方面進(jìn)行檢查,以此評(píng)價(jià)其市場(chǎng)駕馭能力并為公司對(duì)業(yè)務(wù)人員的考核提供盡可能詳細(xì)的資料依據(jù)。今年計(jì)劃還要針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的業(yè)務(wù)部的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行專項(xiàng)核查,以規(guī)范業(yè)務(wù)部人員執(zhí)行公司財(cái)務(wù)規(guī)定的自覺*。(我提出了公司要*一個(gè)處理市場(chǎng)遺留問題的辦法的建議)
總之,內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)發(fā)展的衛(wèi)士,審計(jì)部作為公司后勤的重要一環(huán),明年的工作依然是艱巨的,我要戒驕戒躁,做到凡事有章可循、有法可依,實(shí)事求是地提出問題及處理問題,切忌主觀、武斷。為公司的二次創(chuàng)業(yè)作出最大限度的貢獻(xiàn)!
[篇二:財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告]
為認(rèn)真貫徹全國(guó)*審計(jì)工作會(huì)議精神以及支隊(duì)“審計(jì)整改年”活動(dòng)要求,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)查出問題的整改工作,進(jìn)一步加大審計(jì)整改力度,我大隊(duì)自3月開展“審計(jì)整改年”活動(dòng)以來(lái)。取得了一定的工作實(shí)效,基本達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo),F(xiàn)將我大隊(duì)“審計(jì)整改年”活動(dòng)自查自評(píng)情況總結(jié)如下:
一、“審計(jì)整改年”活動(dòng)中所取得的成績(jī)
在支隊(duì)黨委和財(cái)務(wù)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下,在大隊(duì)全體官兵的傾力配合下,審計(jì)整改工作取得了長(zhǎng)足的發(fā)展,具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面:
(一)審計(jì)整改觀念全面更新。觀念是行動(dòng)的先導(dǎo)。我們緊緊圍繞支隊(duì)黨委中心工作,充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能,切實(shí)做到了“三個(gè)轉(zhuǎn)變”:由事后懲處向事前防范轉(zhuǎn)變、由處理處罰向積極建議轉(zhuǎn)變、由被動(dòng)監(jiān)督向主動(dòng)服務(wù)轉(zhuǎn)變,改變了以前認(rèn)為“審計(jì)工作就是找麻煩、整人”的錯(cuò)誤觀念。明確工作目標(biāo)和重點(diǎn),確保審計(jì)整改年活動(dòng)有的放矢。自活動(dòng)開展以來(lái),我大隊(duì)財(cái)經(jīng)制度得到有效落實(shí),經(jīng)濟(jì)活動(dòng)違紀(jì)違規(guī)問題得到有效處理,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)“免疫系統(tǒng)”建設(shè)得到有效推進(jìn),涉案財(cái)物管理逐步規(guī)范,經(jīng)費(fèi)物資監(jiān)管更加有力,保障能力更加高效有力,從源頭上遏制和杜絕各種違反財(cái)經(jīng)法規(guī)紀(jì)律等問題的發(fā)生,為消防部隊(duì)可持續(xù)*發(fā)展提供強(qiáng)有力的服務(wù)和保障。
(二)審計(jì)整改工作成效明顯。2023年支隊(duì)對(duì)我大隊(duì)2008年以來(lái)的財(cái)務(wù)開支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)我大隊(duì)有4張憑*存在要素不全;暫付款中有支隊(duì)購(gòu)車款30000元沒有*以及一筆不明款6402、39元;固定資產(chǎn)帳帳之間相差3098359元。為了確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題切實(shí)得到整改。根據(jù)實(shí)際情況,我大隊(duì)仔細(xì)梳理,針對(duì)以上四項(xiàng)不同的問題,按照問題的屬*逐個(gè)進(jìn)行了匯總歸類并整改到位。分別采取自查自糾和審計(jì)問題整改回頭 看的形式,對(duì)已整改到位的問題進(jìn)行再檢查再核實(shí),現(xiàn)階段已整改到位3個(gè)問題。由于我大隊(duì)營(yíng)房重建,到現(xiàn)在還未進(jìn)行驗(yàn)收決算,導(dǎo)致固定資產(chǎn)帳帳不符,我大隊(duì)將盡快和有關(guān)部門協(xié)商,采取相應(yīng)的整改措施,爭(zhēng)取將所有問題逐步整改到位。
(三)機(jī)制制度逐步健全。一是健全工作機(jī)制。大隊(duì)黨委召集官兵學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。從而使財(cái)務(wù)工作有章可循、有規(guī)可依。二是完善內(nèi)部制度。堅(jiān)持目標(biāo)科學(xué)、責(zé)任明確的原則,先后制定了<大隊(duì)財(cái)務(wù)管理辦法>、<財(cái)務(wù)監(jiān)督責(zé)任制度>等內(nèi)部管理制度。
(四)宣傳力度強(qiáng),為確保審計(jì)整改年活動(dòng)取得實(shí)效,為使全體官兵充分認(rèn)識(shí)和重視審計(jì)整改年活動(dòng)的重要*和必要*,我大隊(duì)從多層次、全方位開展宣傳工作。多次召開大隊(duì)黨委會(huì)議,及時(shí)傳達(dá)“審計(jì)整改年活動(dòng)”的精神和工作要求;并通過支隊(duì)內(nèi)網(wǎng)的形式發(fā)布工作情況。整個(gè)活動(dòng)期間,大隊(duì)在支隊(duì)內(nèi)網(wǎng)上刊登了3篇關(guān)于“審計(jì)整改年”活動(dòng)的新聞報(bào)道。
二、深入查找自身存在的問題和不足
(一)審計(jì)整改工作有待加強(qiáng),整改工作手段不新。目前的工作開展,大多仍停留在以前的老方法,不能創(chuàng)造出新的、更好的方法。影響了工作質(zhì)量和工作效率的提高。
(二)功能發(fā)揮不夠充分。對(duì)問題的實(shí)質(zhì)欠深層次挖掘和分析,信息專報(bào)的針對(duì)*和建設(shè)*不強(qiáng),整改措施過于粗糙,可*作*差,促使強(qiáng)化內(nèi)部管理的效果不明顯,督促整改力度不大。個(gè)別問題“屢審屢犯、屢犯屢審”。
(三)*技能亟須提高。財(cái)務(wù)管理工作任務(wù)重、培訓(xùn)機(jī)會(huì)少,財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力有待提高。
三、認(rèn)真落實(shí)整改提高的各項(xiàng)措施
(一)把握角*定位,樹立服務(wù)大局的財(cái)務(wù)管理理念。以開展工作評(píng)議為契機(jī),用開放的意識(shí)、比較的思維、創(chuàng)新的理念、改革的精神,重新審視和研判新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)管理工作。要堅(jiān)持圍繞支隊(duì)黨委中心工作和社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn),安排項(xiàng)目計(jì)劃開支和開展工作,從機(jī)制、體制層面建言獻(xiàn)策,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理服務(wù)大局功能。深入分析查出問題的癥結(jié),從加強(qiáng)內(nèi)部管理層面提出有真效、有實(shí)效、有長(zhǎng)效的工作建議。
(二)開展作風(fēng)整頓,塑造文明高效的財(cái)務(wù)工作行風(fēng)。將作風(fēng)整頓與學(xué)習(xí)新的<審計(jì)法實(shí)施條例>相結(jié)合、與開展審計(jì)業(yè)務(wù)相結(jié)合、與建立健全“剛*”管理制度相結(jié)合,以優(yōu)良高效的工作體現(xiàn)良好的工作作風(fēng)。針對(duì)存在的問題,制定切實(shí)可行的整頓措施,堅(jiān)決杜絕“兩張皮”和“走過場(chǎng)”。
(三)搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn),培養(yǎng)技藝精湛的財(cái)務(wù)人員。以“摸得清家底、查得出問題、提得出建議、經(jīng)得起檢驗(yàn)”為基本要求,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)。以“請(qǐng)進(jìn)來(lái)教”為基本途徑,邀請(qǐng)專家,進(jìn)行電算化、法律、業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),提高整體財(cái)務(wù)管理水平。以“送出去學(xué)”為首選方式,將財(cái)務(wù)人員送到上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和大專院校強(qiáng)化培訓(xùn),提高財(cái)務(wù)管理能力,培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理“精兵”。
(四)加強(qiáng)廉政建設(shè),塑造廉潔透明的形象。嚴(yán)格執(zhí)行廉潔從業(yè)。以建立健全懲防體系建設(shè)為抓手,要求財(cái)務(wù)人員用高于別人的標(biāo)準(zhǔn)要求自己,用嚴(yán)于別人的標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督自己,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)等制度,探索實(shí)行項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究制,切實(shí)維護(hù)財(cái)務(wù)人員的廉潔形象。利用會(huì)議通報(bào)、宣傳欄等形式定期公開大隊(duì)財(cái)務(wù)收支情況。
[篇三:鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)整改報(bào)告]
xxx**:
自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)<**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告>后,主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的,但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費(fèi)”方面還存在未按財(cái)經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所對(duì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)非常重視,立即組織相關(guān)人員針對(duì)存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改,將整改情況匯報(bào)如下:
一、對(duì)于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題,我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析,存在的問題堅(jiān)決予以糾正。虛列的財(cái)政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃,并逐步按計(jì)劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款,今后不在支付;對(duì)專項(xiàng)資金已單獨(dú)核算,今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足;對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳,今后按稅法規(guī)定的科目,按時(shí)足額上繳。
二、對(duì)于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題,也已作了全面的整改。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理,把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對(duì)庫(kù)存白條進(jìn)行了清理清查,公務(wù)借款,基本收回,并以做了帳務(wù)處理,個(gè)人借款以下了催款通知書,限期收回;對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開支制度,今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開支制度,特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支;固定資產(chǎn)已按照<行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則>健全了固定資產(chǎn)帳簿,并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度,杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫(kù)。
三、對(duì)部門收費(fèi)存在的問題,鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政,并加強(qiáng)了對(duì)部門收費(fèi)的管理,堅(jiān)決杜絕類似的情況再次發(fā)生。
四、對(duì)停收租金的水泥廠,我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實(shí),經(jīng)黨委會(huì)研究決定,制定了租金征收辦法,保*了集體資產(chǎn)的增殖和收益,不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力。
在積極整改的同時(shí),認(rèn)真自我反省,吸取教訓(xùn),在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作:
一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)<財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)>,學(xué)習(xí)相關(guān)*技術(shù),抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),強(qiáng)化思想訓(xùn)練,提高財(cái)會(huì)人員的政策水平,思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照<預(yù)算法>的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算,堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位,不擠占、挪用,確;蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格按照<會(huì)計(jì)法>和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化,建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度,按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目,進(jìn)行帳務(wù)處理。1、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理。對(duì)專項(xiàng)資金,注重資金使用效益,實(shí)行財(cái)政專戶管理,確保?顚S,不擠占挪用;對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付確保按時(shí)足額撥付到位。2、加強(qiáng)支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度,深挖節(jié)支潛力,緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出,建立和完善費(fèi)用報(bào)銷制度。通過建章立制,從嚴(yán)控制購(gòu)置費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開支,堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi)。對(duì)不真實(shí)、不合理、不合法的*,不予報(bào)銷入帳。3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。對(duì)鎮(zhèn)*和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評(píng)估,建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿,加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí),根據(jù)<會(huì)計(jì)法>規(guī)定,結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀,建立內(nèi)部審計(jì)制度、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度;審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對(duì)策。
四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票*的管理,建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票*領(lǐng)、銷、存和登記、報(bào)告制度。收取算外資金時(shí),必須使用省級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的*,收取的算外資金,必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行,堅(jiān)決禁止亂收費(fèi),同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
[篇四:審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告]
實(shí)習(xí)時(shí)間:20xx。2、16—20xx。3、6
實(shí)習(xí)單位:朔州誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司
實(shí)習(xí)崗位:審計(jì)員
實(shí)習(xí)目的:會(huì)計(jì)*作為應(yīng)用*很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段,經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì),經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。在進(jìn)行了四年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后,通過對(duì)<會(huì)計(jì)學(xué)原理>、<中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)>、<高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)>、<管理會(huì)計(jì)>、<成本會(huì)計(jì)>及<會(huì)計(jì)理論>的學(xué)習(xí),可以說對(duì)所有有關(guān)會(huì)計(jì)的*基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系,我都基本掌握了,為了將這些理論*極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用,我希望通過實(shí)習(xí),在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己、吸收知識(shí)、彌補(bǔ)不足。真正的了解什么是現(xiàn)型社*需要的財(cái)會(huì)人員,我需要實(shí)習(xí)。理論結(jié)合實(shí)踐,在實(shí)踐中了解社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固知識(shí);開闊視野、增長(zhǎng)見識(shí),我希望通過實(shí)習(xí),在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己、吸收知識(shí)、彌補(bǔ)不足。充分了解什么是現(xiàn)型社*需要的財(cái)會(huì)人員,為日后的工作打下良好的基礎(chǔ)。
一、公司概況:朔州誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所,是原隸屬于朔州市國(guó)家稅務(wù)局的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,xx年6月份改制成為朔州誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。公司住址位于朔州市建設(shè)局招待所一樓,現(xiàn)有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師17名,是朔州地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)最多的一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所,另有助理*人員16名,從業(yè)人員共計(jì)36名,而且文化程度在大專以上學(xué)歷者占80%,組建成一支既有*理論知識(shí),又有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的*人才隊(duì)伍。成為朔州地區(qū)在經(jīng)營(yíng)規(guī)模、人才實(shí)力、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面都具有較強(qiáng)實(shí)力和優(yōu)勢(shì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,在職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育等方面,該所*人員每年都要不定期地參加省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院的專題培訓(xùn),更新知識(shí),提高素質(zhì)。全面承攬國(guó)內(nèi)各種法定業(yè)務(wù)。在承辦業(yè)務(wù)時(shí)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和行業(yè)法規(guī)制度,始終堅(jiān)持*、客觀、公正和實(shí)事求是的原則,切實(shí)維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益,保守商業(yè)密秘,獲得了很多企業(yè)的一致贊揚(yáng)。在歷年的上級(jí)行業(yè)主管部門的檢查考評(píng)中,多次受到上級(jí)部門的表?yè)P(yáng),并被評(píng)為先進(jìn)單位。從未因執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)道德受到任何處分和處罰。經(jīng)營(yíng)范圍主要有:審驗(yàn)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表,出具審計(jì)報(bào)表;驗(yàn)*企業(yè)資本、出具驗(yàn)資報(bào)告;辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù),出具有關(guān)報(bào)告;辦理法律法規(guī)的其他業(yè)務(wù),出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告;擔(dān)任企業(yè)財(cái)會(huì)顧問;提供會(huì)計(jì)及其它管理咨詢,業(yè)務(wù)涉及到了社會(huì)中的各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域。
二、實(shí)習(xí)內(nèi)容
(一)組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置:
1、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置:
2、人員設(shè)置:
(1)主任會(huì)計(jì)師(所長(zhǎng)):全面負(fù)責(zé)事務(wù)所各項(xiàng)工作。
(2)業(yè)務(wù)一部經(jīng)理:負(fù)責(zé)執(zhí)行上級(jí)分派的工作和受托審計(jì)業(yè)務(wù);協(xié)助撰寫審計(jì)業(yè)務(wù)綜合分析評(píng)價(jià)報(bào)告。審議是否接受委托審計(jì)業(yè)務(wù),確認(rèn)企業(yè)有接受服務(wù)的意愿,尋找到業(yè)務(wù)來(lái)源后,應(yīng)積極到企業(yè)收集相關(guān)信息和記錄企業(yè)的要求,匯總成一份資料,提交主任會(huì)計(jì)師,并共同審議是否接受委托;審批通過的,主任會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)有最終責(zé)任,并報(bào)辦公室記錄;審批未能通過的,業(yè)務(wù)一部經(jīng)理應(yīng)說明理由,并口頭或書面通知委托方。接受受托審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)后,成立專項(xiàng)小組,確定工作流程和運(yùn)用方法、審計(jì)程序等,每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作分析和評(píng)價(jià)報(bào)告。
(3)業(yè)務(wù)二部經(jīng)理:負(fù)責(zé)執(zhí)行上級(jí)分派的工作和審計(jì)業(yè)務(wù)外的其它受托業(yè)務(wù),主要負(fù)責(zé)事務(wù)所受托代理記賬和相關(guān)咨詢等工作。接受業(yè)務(wù)后確定工作方案,每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作分析和評(píng)價(jià)報(bào)告。
(4)財(cái)務(wù)部主管:記賬并期末編制報(bào)表,審批各項(xiàng)目資金支出、費(fèi)用報(bào)銷等,如金額較大,提交上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批;其他工作安排。
(5)辦公室主任:主要負(fù)責(zé)直接管理事務(wù)所內(nèi)務(wù),承擔(dān)本所的宣傳、外聯(lián)、資料管理和公司博客資料的上傳、文員工作、員工考勤、員工工作記錄、績(jī)效考核等日常工作;兼任財(cái)務(wù)部出納,嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行出納工作,不得“坐支”,未經(jīng)批準(zhǔn)或出示領(lǐng)導(dǎo)批條,不得隨意挪用資金;并做好相關(guān)記錄工作。
(6)其他安排:由于人員有限,會(huì)根據(jù)實(shí)際工作情況臨時(shí)作出崗位調(diào)整或額外工作安排,務(wù)必隨時(shí)接受安排。
(二)實(shí)習(xí)的具體內(nèi)容:
實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)任務(wù):
1、了解會(huì)計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成,人員職責(zé),基本業(yè)務(wù)。
2、分別熟悉事物所各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的*作流程,行業(yè)規(guī)范,協(xié)助會(huì)計(jì)師完成各類業(yè)務(wù)。
3、配合工作人員完成各種辦公室日常工作。我被分司審計(jì)部,第一天早上很早就正式到公司報(bào)道,隨后由負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)的主任會(huì)計(jì)師給我介紹了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的具體情況,主要從公司發(fā)展歷史,機(jī)構(gòu)人員設(shè)置,經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營(yíng)狀況等方面做了說明,最后,明確了我們實(shí)習(xí)期間的主要工作任務(wù),并提出了相關(guān)要求和期望,鼓勵(lì)大家在新的環(huán)境里認(rèn)真學(xué)習(xí),努力工作,爭(zhēng)取在實(shí)習(xí)期間有所收獲。由于是第一天去我并沒有什么事情可以做,看著公司的其他員工忙的不可開交,心里真的不是滋味,因?yàn)槲覜]有業(yè)務(wù)可以做,也只有在那里看別的公司送來(lái)的一些資料,開始我覺得公司的憑*和賬本有什麼好看的,可是我看進(jìn)去之后我發(fā)現(xiàn)自己的想法是錯(cuò)的,以前覺得課本上的都見過,其實(shí)對(duì)于實(shí)際的憑*資料我完全不知道。
一切對(duì)于我來(lái)說真的很陌生。因此我就利用這些空閑時(shí)間翻閱一些會(huì)計(jì)的相關(guān)政策、法規(guī)。這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī),給我提供了很好的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì),是我獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料。在事務(wù)所內(nèi)跟隨李老師熟悉情況,并幫忙完成各項(xiàng)辦公室日常事物。第二天,辦公室主任李老師帶領(lǐng)我進(jìn)行了一些檔案整理工作,我被帶到檔案室,嚇我一跳,那么多檔案啊,我正發(fā)愁怎么找呢,老師把我領(lǐng)到一個(gè)角,我定睛一看才恍然大悟,原來(lái)是有順序的,很快我們就將過去兩三年的檔案重新碼放整齊,并按序號(hào)做以說明,在這期間進(jìn)行了不少的體力勞動(dòng)。另外,老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法,幾個(gè)人一同練習(xí),從排序,打孔,穿線一直到最后的粘貼,編號(hào),最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱?bào)告底稿整理成完整的報(bào)告文件并排放整齊。就是這些看似簡(jiǎn)單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過鍛煉是沒有辦法做好的,而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的。在此期間,我們也有機(jī)會(huì)看到了大量的審計(jì)報(bào)告,驗(yàn)資報(bào)告,工作底稿等等一手的文字材料,讓我們真實(shí)的感受到了事務(wù)所的具體工作,那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見*。
然后,進(jìn)入審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際練習(xí)*作階段,主要是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師老師的指導(dǎo)下做一些測(cè)試工作,協(xié)助完成工作底稿,起初,比較生疏,就先自己翻看客戶提供的各種資料,包括憑*,總分賬,明細(xì)賬,固定資產(chǎn)明細(xì)表等等。然后開始進(jìn)入抽查憑*工作,抽查憑*工作是審計(jì)過程中一個(gè)至關(guān)重要的程序,很多問題都是在抽憑時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露出來(lái)的。在我們逐漸熟悉抽查憑*的原則和方法后,便*完成抽查工作,決定抽查的項(xiàng)目并簽署審計(jì)抽查意見。由于我們接觸的業(yè)務(wù)都是相對(duì)比較簡(jiǎn)單的,沒有特別復(fù)雜的審計(jì)過程,在完成底稿后,我們又參與資產(chǎn)負(fù)債表和收支平衡表的編制核對(duì)過程,將各項(xiàng)數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶提供的報(bào)表相對(duì)照,這些都是在事務(wù)所里協(xié)助老師做的比較零散的工作,但是的確學(xué)到了不少東西,很多看似簡(jiǎn)單的問題有時(shí)自己都會(huì)遇到麻煩,在此解決過程中也積累了不少經(jīng)驗(yàn)。
4、我和老師出外勤,上午十點(diǎn)多到達(dá)了今天要審計(jì)的單位,是一家出租汽車公司,派我們事務(wù)所來(lái)審計(jì)。公司資金都是很大的,光是上幾百輛出租車這固定資產(chǎn)價(jià)值就已經(jīng)上千萬(wàn),另外市區(qū)的一些房租等瑣碎的也多,算是大企業(yè)。這是我第一次自己接觸底稿,新鮮極了。雖然前兩天在辦公室里看多了底稿,不過總不是自己弄的,沒有太多感覺。今天我就坐在老師邊上,老師最開始填寫的是現(xiàn)金和銀行存款審定表,邊寫邊告訴我,哪個(gè)空格填什么,需要問出納拿什么,怎么寫。然后老師弄固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)清理,待攤費(fèi)用等審定表,我在邊上看著他計(jì)算,大致的過程了解了。對(duì)于一些金額頗大的我們持懷疑態(tài)度,需要抽查記帳憑*,我給老師打下手。出租車公司和其他企業(yè)有著很大不同的地方,就是營(yíng)運(yùn)執(zhí)照,對(duì)于他們來(lái)說,車頂多2、3萬(wàn),可是營(yíng)運(yùn)執(zhí)照值10幾萬(wàn),所以我們部門領(lǐng)導(dǎo)也來(lái)了。
他讓我抄那些司機(jī)和公司簽訂的協(xié)議,花了1個(gè)多小時(shí)的時(shí)間。開始有忙的感覺了,開心,明天還是要去那家公司審計(jì),希望可以很快搞定。不過可惜,后來(lái)需要復(fù)印太多,我跑了很多趟復(fù)印室,沒仔細(xì)看老師做事的過程了。完成年度審計(jì)業(yè)務(wù),我們?cè)谑聞?wù)所協(xié)助完成昨天現(xiàn)場(chǎng)工作的后續(xù)工作,整理完成工作底稿,完成審計(jì)報(bào)告的編寫,并裝訂成冊(cè)。之后兩天,事務(wù)所多數(shù)老師都出外勤了,恰好又有兩個(gè)業(yè)務(wù)需要很快完成,據(jù)我老師說,自上次的集裝箱車公司那復(fù)雜的帳目后,這家出租車公司也算是復(fù)雜。其實(shí)出租行業(yè)主要是收入和營(yíng)運(yùn)*這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn),只要這兩塊弄清楚了就沒問題了。我填寫了無(wú)形資產(chǎn)和預(yù)提費(fèi)用的審定表,以及一些瑣碎的抽憑工作,納稅申報(bào)表的復(fù)印等等。這樣我在師事務(wù)所為期三周的實(shí)習(xí)就結(jié)束了,時(shí)間雖短,但內(nèi)容豐富,讓我受益很深。
(三)發(fā)現(xiàn)的問題和建議:
1、審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作,面對(duì)那么多的枯燥無(wú)味的賬目和數(shù)字時(shí)常會(huì)心生煩悶,厭倦,以致于錯(cuò)漏百出,而愈錯(cuò)愈煩,愈煩愈錯(cuò),必須調(diào)整好心態(tài),只要你用心地做,反而會(huì)左右逢源,越做越覺樂趣,越做越起勁。
2、事務(wù)所內(nèi)部職員分工不明確,導(dǎo)致辦事效率低,需要嚴(yán)格明確職責(zé),節(jié)約時(shí)間。本來(lái)事務(wù)所人員就不是很多,再加上工作量每次都很大,要求注意的細(xì)節(jié)又很多,每個(gè)小問題都不能忽視,如果不合理安排勞動(dòng)力,造*力資源浪費(fèi),而嚴(yán)重影響工作效率,使得公司辦事效率低下,信譽(yù)受損那就得不償失了。
3、被審計(jì)單位人員態(tài)度不同,導(dǎo)致審計(jì)工作無(wú)法進(jìn)行,需要審計(jì)人員不斷提高自身的*素質(zhì),還要有個(gè)要有個(gè)良好的溝通能力。
三、實(shí)習(xí)體會(huì):
短短的三周實(shí)習(xí)是我對(duì)會(huì)計(jì)這個(gè)學(xué)科有了更深的認(rèn)識(shí):
第一、通過這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,機(jī)構(gòu)構(gòu)成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī),并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟,體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要*,無(wú)論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的,而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所,肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì),應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。同時(shí)作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員在審計(jì)過程中看到了很多賬本賬冊(cè),也同樣體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員,要對(duì)每一筆會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)*、完整*、合法*負(fù)責(zé)。每一筆帳的記錄都要有依據(jù),而且按時(shí)間順序排列下來(lái),每一個(gè)程序都要以會(huì)計(jì)制度為前提,為基礎(chǔ)。提體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范*。對(duì)于登帳:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑*,將其登記計(jì)入記賬憑*。然后根據(jù)記賬憑*填寫明細(xì)帳。期末,填寫科目匯總表失算平衡表,最后哦登記入總帳,急轉(zhuǎn)其成本利潤(rùn),編制資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,現(xiàn)金流量表登其他的會(huì)計(jì)報(bào)表,這只是一般的流程,現(xiàn)在都在使用計(jì)算機(jī)記賬,但是我們實(shí)習(xí)的公司特意要求我們手工記賬,因?yàn)檫@樣我們才能夠更清楚知道怎么樣去結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤(rùn),而不是依靠計(jì)算機(jī)來(lái)幫助我們完成,這也是在培養(yǎng)我們的思考能力。
第二、對(duì)于這次實(shí)習(xí),還存在著一些不足之處,比如實(shí)習(xí)的時(shí)間太短,還有很多要我嗎去學(xué)習(xí)的東西沒有學(xué)到,對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的了解也是淺嘗輒止,也沒有能夠接觸到更多的業(yè)務(wù)類型;再加上已經(jīng)很久沒有看書了,對(duì)于一些相對(duì)簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)處理對(duì)哦有些不知所措,之外關(guān)系最大的一點(diǎn)是課本上學(xué)的知識(shí)都是最基本的知識(shí),是一成不變的,但是社會(huì)的變革與發(fā)展需要理論知識(shí)地推動(dòng),兩者相輔相成,可能會(huì)影響實(shí)習(xí)吧?傊(jīng)過這次實(shí)習(xí),雖然時(shí)間很短,可我學(xué)到的卻是我大學(xué)兩年中難以學(xué)習(xí)到的東西。會(huì)計(jì)本來(lái)就是煩瑣的工作,在實(shí)習(xí)期間,我也曾覺得整天要對(duì)著那枯燥無(wú)味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦,以致于登賬登得錯(cuò)漏百出。愈錯(cuò)愈煩,愈煩愈錯(cuò)。反之,只要你用心地做,反而會(huì)左右逢源。越做越覺樂趣,越做越起勁。
第三、在這幾個(gè)星期的工作中,我基本上經(jīng)歷了一個(gè)完整的審計(jì)過程。從中,我發(fā)現(xiàn)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告是經(jīng)過大量的計(jì)算和核對(duì)的工作的。審計(jì)的同事是抱有懷疑,*的態(tài)度工作,對(duì)客戶三大報(bào)表的數(shù)目都會(huì)一一計(jì)算,當(dāng)發(fā)現(xiàn)我們審計(jì)的數(shù)與客戶提供的數(shù)有差異,或者今年與去年相比,數(shù)目的變化比較大的時(shí)候,審計(jì)的同事就會(huì)抓住客戶問個(gè)不停,直到得到滿意的*為止。這其中需要的不僅僅是審計(jì)同事的*技能,更重要的還有人與人之間的溝通的技能。
實(shí)習(xí),雖然就此告一段落了,總之,在這一個(gè)多月的時(shí)間里我學(xué)到了不少課本上沒有的知識(shí),同時(shí)我也看到了自己的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn),也是我明白其實(shí)只要用功沒有什么做不好的事,因?yàn)樵谶@里實(shí)習(xí)我的能力得到了認(rèn)可。這次實(shí)習(xí)經(jīng)歷對(duì)于我以后的工作真的是受益匪淺!再過不久,我就要跟許多大學(xué)畢業(yè)生一樣走向會(huì)計(jì)崗位了。想到自己大學(xué)兩年的學(xué)習(xí),想到實(shí)習(xí)期間的所學(xué)所感,我覺得我能學(xué)有所用,在作好本職工作的基礎(chǔ)上,成為社會(huì)發(fā)展進(jìn)步必不可少的優(yōu)秀的會(huì)計(jì)*人員!
[篇五:財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告]
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年初,***審計(jì)局對(duì)我縣社會(huì)保障資金的歸集、管理、使用情況進(jìn)行了全面審計(jì)。針對(duì)財(cái)務(wù)管理及資金運(yùn)行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié),我們對(duì)審計(jì)整改工作進(jìn)行了全面的安排部署和落實(shí),現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下:
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),明確整改工作責(zé)任。
市審計(jì)局反饋意見后,縣*及時(shí)召開常務(wù)會(huì)議,專門聽取了財(cái)政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關(guān)于整改任務(wù)情況的工作匯報(bào),再次分析了問題產(chǎn)生的根源?h長(zhǎng)李麗同志進(jìn)一步重申了審計(jì)整改工作的必要*和重要*,并提出了明確的整改措施和時(shí)限要求,把抓審計(jì)整改、促落實(shí)工作與縣委開展的“治慢”工程結(jié)合起來(lái)。同時(shí),為確保審計(jì)整改工作的成效,成立了由*辦公室牽頭,財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組,具體督查審計(jì)整改落實(shí)的全部工作。
二、強(qiáng)化措施,抓好整改。
在縣*作出專門安排部署后,各部門、各單位對(duì)審計(jì)整改工作非常重視,立即著手落實(shí),并把“抓落實(shí)、促發(fā)展、干到位”的工作總原則融入審計(jì)整改工作的全過程。整改詳情如下:
1、針對(duì)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)基金的問題,一是縣地稅局建立了欠費(fèi)單位信息檔案和欠費(fèi)登記臺(tái)帳,逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況;二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計(jì)劃,并跟蹤督促清繳;三是實(shí)行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項(xiàng)社;鸬慕y(tǒng)查統(tǒng)算制度,力求做到杜絕新欠,清理陳欠,應(yīng)收盡收,以更好地保護(hù)廣大職工的切身利益;四是加大政策宣傳力度,利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會(huì)、稅法培訓(xùn)會(huì)以及到企業(yè)進(jìn)行稅費(fèi)檢查等時(shí)機(jī),廣泛宣傳社保基金征繳政策,并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進(jìn)行宣傳,籍以增強(qiáng)企業(yè)的參保意識(shí)和廣大職工的*意識(shí)。止目前,縣地稅局已清繳欠費(fèi)7萬(wàn)余元,其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計(jì)劃,正在加大力度清收。
2、針對(duì)行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問題,上半年我縣已制定補(bǔ)征計(jì)劃,現(xiàn)正在進(jìn)一步加大工作力度,力爭(zhēng)在年底前補(bǔ)齊上年欠征部分,確保今年的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審核征收到位。
3、針對(duì)“兩金”未全額繳入財(cái)政專戶的問題,審計(jì)結(jié)束后,縣財(cái)政局已將“過渡賬戶”內(nèi)的“兩金”全部轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。同時(shí)撤消了“兩金”過渡專戶,修訂了管理該項(xiàng)資金股室的工作職責(zé),完善了相關(guān)的監(jiān)管措施和辦法。
4、針對(duì)社保存量資金保值增值的事項(xiàng),縣財(cái)政局按照財(cái)政制度的規(guī)定,對(duì)存量資金重新考慮設(shè)定了增值計(jì)劃,使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。
5、針對(duì)縣民政局將公益金支出贊助費(fèi)4500元的問題,審計(jì)結(jié)束后,已沖減了相關(guān)賬務(wù),歸還了公益金。
6、針對(duì)低保對(duì)象管理方面出現(xiàn)的情況,縣民政部門又對(duì)全縣的低保對(duì)象重新進(jìn)行了核查登記,對(duì)個(gè)別不完全符合標(biāo)準(zhǔn)的低保對(duì)象已全部清退,對(duì)低保對(duì)象實(shí)行了“個(gè)案化”管理,規(guī)范了低保對(duì)象的檔案管理工作,整個(gè)整改工作現(xiàn)已全部結(jié)束。同時(shí)明確了今后將堅(jiān)持“動(dòng)態(tài)管理、有進(jìn)有出”的原則,管好、用好社保資金。
7、對(duì)縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題,今年,我縣已改由地稅部門征收,極大地提高了該項(xiàng)資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬(wàn)元,較上年增長(zhǎng)近5倍。
三、規(guī)范資金運(yùn)行,建立長(zhǎng)效機(jī)制。
為進(jìn)一步規(guī)范社保等民生資金的安全運(yùn)行及保值增值,保*少出或不出問題,我縣將把審計(jì)整改意見的落實(shí)、糾正工作作為一個(gè)新的起點(diǎn),把民生資金管好、用好,把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起:
一是堅(jiān)持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求,全面完善社保資金征管機(jī)制及體系建設(shè)工作,采取一切可行措施抓好清欠工作,遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生,確保社保資金鏈的安全運(yùn)行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。
二是把解決民生問題列入縣*的重要議事日程,進(jìn)一步調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu),保*城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項(xiàng)重點(diǎn)支出的需要,確保用于社會(huì)保障方面的資金投入隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐年遞增。
三是嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)保障資金管理制度和規(guī)定,全面落實(shí)社會(huì)保障財(cái)務(wù)制度。按照社會(huì)保障財(cái)務(wù)制度的要求,進(jìn)一步完善社會(huì)保障資金監(jiān)管體系,切實(shí)加強(qiáng)社會(huì)保障和再就業(yè)資金的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作,把日常*的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運(yùn)行的有效手段抓緊、抓實(shí)、抓出成效。
[篇六:財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告]
我代表市**,向市四屆人大常委會(huì)第xx次會(huì)議報(bào)告20xx年審計(jì)工作報(bào)告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計(jì)整改工作
市四屆人大常委會(huì)第九次會(huì)議審議了<關(guān)于2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告>,并作出了<關(guān)于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中指出問題整改監(jiān)督的決定>。市*高度重視市人大常委會(huì)審議意見,召開專題會(huì)議,研究部署審計(jì)整改工作,要求各部門單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任,采取有效措施,切實(shí)糾正審計(jì)查出的問題。同時(shí),要求突出長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè),完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理,防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計(jì)整改工作,成立審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu),制定審計(jì)整改工作方案,明確審計(jì)整改工作責(zé)任,落實(shí)審計(jì)整改工作措施,對(duì)審計(jì)查出的問題,認(rèn)真研究,深刻剖析,逐條整改,對(duì)暫時(shí)不能整改到位的,制定整改計(jì)劃,明確整改措施,限期整改到位。
截至10月底,<審計(jì)報(bào)告>中反映應(yīng)整改的問題27個(gè),已整改到位21個(gè),涉及單位26個(gè),正在整改的問題6個(gè),涉及單位5個(gè)。家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家,刑事拘留16人,取保候?qū)?2人,批捕1人。追回家電摩托車補(bǔ)貼資金733、27萬(wàn)元,取得了較好的整改效果。
二、審計(jì)整改落實(shí)情況
(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。20xx年市本級(jí)已編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算,實(shí)行全口徑預(yù)算管理,預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預(yù)算不夠細(xì)化問題,主要是預(yù)算編制時(shí)間與部分專項(xiàng)工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時(shí)間較早,一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算,而一些專項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出,具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)無(wú)法確定,需要經(jīng)過一定時(shí)間的調(diào)研論*,在次年5、6月份才能落實(shí)到項(xiàng)目,項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報(bào)。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作,爭(zhēng)取2023年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報(bào)。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國(guó)土出讓收入41593、94萬(wàn)元問題。今年以來(lái),市*對(duì)國(guó)土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早,多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開清欠動(dòng)員大會(huì)和每月的工作調(diào)度會(huì),研究部署清欠工作任務(wù),調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況,督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強(qiáng)職能部門協(xié)調(diào)配合,下達(dá)催繳通知書,組織人員上門催繳;三是強(qiáng)化清欠工作措施,對(duì)欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對(duì)無(wú)任何理由長(zhǎng)期拖欠國(guó)土出讓收入的單位,由國(guó)土部門提請(qǐng)仲裁,再通過司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎(chǔ)上,至10月20日,又收回國(guó)土出讓收入欠款2451、57萬(wàn)元。
目前仍欠繳國(guó)土出讓收入39142、37萬(wàn)元,其中:2023年以前欠繳20294、37萬(wàn)元,欠繳單位12個(gè),2023年度欠繳18848萬(wàn)元,欠繳單位2個(gè)。14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶:即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬(wàn)元,占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬(wàn)元,占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日,市*分別專門召開國(guó)土出讓收入欠款清繳調(diào)度會(huì),要求欠款單位盡快繳清所欠國(guó)土出讓收入,逾期未繳的收取一定滯納金,小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國(guó)土出讓收入xx3749、96萬(wàn)元未及時(shí)清算繳入國(guó)庫(kù)作**基金收入,資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局和市非稅收入管理局問題。2023年前,市級(jí)國(guó)土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收,實(shí)行“收支兩條線管理、財(cái)政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國(guó)庫(kù)”征管模式。從2023年起,市級(jí)國(guó)土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整,實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局征收模式,國(guó)土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶,資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國(guó)庫(kù)納入基金預(yù)算管理。
至20xx年12月,存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局“暫存款”的108305、49萬(wàn)元,主要是2023年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保*金,以及部分項(xiàng)目未及時(shí)辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國(guó)土出讓收入的款項(xiàng),因此未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)作**基金收入。今年以來(lái),加大了這部分資金的清理力度,1-9月,已結(jié)算轉(zhuǎn)入**基金收入39274萬(wàn)元,從20xx年10月起,市級(jí)國(guó)土出讓收入將納入市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局財(cái)政專戶管理,市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局國(guó)土出讓收入賬戶將予以撤銷,今后類似問題將不會(huì)出現(xiàn)。
至20xx年12月,存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬(wàn)元,主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清,暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局開具一般繳款書,非稅收入征收管理系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行收入確認(rèn)而影響了及時(shí)上繳。以上“待查收入”已于20xx年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國(guó)庫(kù)作**基金收入,已整改落實(shí)到位。
(四)關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856、9萬(wàn)元問題。主要是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度及上級(jí)指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個(gè)方面:一是工程在建、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時(shí)清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來(lái)資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項(xiàng)目完工結(jié)算后形成的專項(xiàng)凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。
今年7至8月,按照市人大及市財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求,市財(cái)政局多次召*議、制訂方案,對(duì)市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查,認(rèn)真查找原因,提出了處理意見和建議。一是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理;二是及時(shí)清理零星指標(biāo);三是加強(qiáng)往來(lái)資金清算;四是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時(shí),擬在編制2023年部門預(yù)算時(shí),將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算,部分結(jié)余資金由市財(cái)政收回統(tǒng)籌安排。對(duì)已完工結(jié)算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈結(jié)余,由市財(cái)政收回,統(tǒng)籌安排用于下年度新增項(xiàng)目;對(duì)納入預(yù)算管理,實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)*收費(fèi)、罰沒收入、**基金收入,確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況,對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo),由市財(cái)政收回;有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位,原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi),對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo),由市財(cái)政收回。
(五)關(guān)于財(cái)政專戶歸口管理不徹底問題。近年來(lái),我市認(rèn)真貫徹落實(shí)<財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的整改意見>、<*辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見的通知>和<財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<財(cái)政專戶管理辦法>的通知>等文件精神,高度重視財(cái)政專戶管理工作。一是*抓財(cái)政專戶清理整改;二是*抓財(cái)政專戶歸并、撤銷;三是*抓財(cái)政專戶歸口國(guó)庫(kù)管理。印發(fā)了相關(guān)文件,明確了工作職責(zé),分工協(xié)作,逐步推進(jìn)。同時(shí),按照上級(jí)文件精神,建立健全財(cái)政專戶管理長(zhǎng)效機(jī)制,結(jié)合上級(jí)審計(jì)和同級(jí)審計(jì)提出的整改意見,*相關(guān)管理制度,明確管理部門工作職責(zé),強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè),建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度,完善財(cái)政專戶信息管理系統(tǒng),確保財(cái)政專戶資金安全高效運(yùn)行。至10月底止,除根據(jù)<湖南省非稅收入管理?xiàng)l例>第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”,并更名為“郴州市財(cái)政局非稅收入專戶”,加蓋國(guó)庫(kù)部門*外,審計(jì)報(bào)告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張,9個(gè)非稅收入專戶已實(shí)現(xiàn)非稅與國(guó)庫(kù)共管,8個(gè)土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中,預(yù)計(jì)本月可完成,市本級(jí)財(cái)政專戶歸口管理已整改到位。
這項(xiàng)工作得到了上級(jí)財(cái)政部門的充分肯定,在今年9月全省財(cái)政專戶整改工作通報(bào)中,兩個(gè)市受到省廳的表?yè)P(yáng),郴州市是其中之一。
(六)關(guān)于部分**基金支出安排不合理,低于規(guī)定用途的比例問題。一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求,從2023年起,散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預(yù)算,所有工作經(jīng)費(fèi)將列入公共財(cái)政預(yù)算,不再?gòu)幕痤A(yù)算中列支;二是根據(jù)<湖南省財(cái)政廳關(guān)于取消部分非稅收入項(xiàng)目省級(jí)分成的通知>(湘財(cái)綜[20xx]17號(hào))規(guī)定,自20xx年7月1日起取消“兩項(xiàng)基金”上繳省級(jí)部分。今后將進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目申報(bào)程序,積極開展項(xiàng)目調(diào)研活動(dòng),加大對(duì)相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)的支持力度,嚴(yán)格執(zhí)行<郴州市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理辦法>的規(guī)定,努力提高資金的使用效益。
三、下一步的工作措施
(一)進(jìn)一步完善預(yù)算管理機(jī)制。一是推行預(yù)算績(jī)效管理。堅(jiān)持績(jī)效優(yōu)先理念,強(qiáng)化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。從2023年起凡是向市本級(jí)財(cái)政申報(bào)50萬(wàn)元以上的項(xiàng)目,必須同步申報(bào)績(jī)效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時(shí)同步批復(fù)績(jī)效目標(biāo),預(yù)算執(zhí)行時(shí)同步跟蹤績(jī)效目標(biāo)。對(duì)沒有按時(shí)完成績(jī)效目標(biāo),工作不規(guī)范,評(píng)價(jià)結(jié)果差的,下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度,加強(qiáng)*采購(gòu)方式審批,實(shí)行基本建設(shè)計(jì)劃申報(bào),促進(jìn)預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合。三是完善*采購(gòu)預(yù)算編制。加強(qiáng)*采購(gòu)方式審批,在批復(fù)*采購(gòu)預(yù)算時(shí)一并批復(fù)*采購(gòu)方式。四是加強(qiáng)專項(xiàng)資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項(xiàng)資金,逐步淡化專項(xiàng)資金“基數(shù)”的觀念,加大資金整合力度,統(tǒng)籌安排,形成合力,集中財(cái)力辦大事,提高專項(xiàng)資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。
(二)進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政精細(xì)化管理。一是加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的科學(xué)研判,密切關(guān)注財(cái)稅政策的調(diào)整,切實(shí)將研判結(jié)果及財(cái)稅政策變更對(duì)我市財(cái)政的影響納入到財(cái)政收入管理中。同時(shí),積極跟蹤“營(yíng)改增”改革后續(xù)政策,實(shí)時(shí)掌握該項(xiàng)改革對(duì)財(cái)稅、企業(yè)的影響及改革成效,確保財(cái)政收入全面、真實(shí)、合理,努力做到財(cái)政收入管理精細(xì)化、科學(xué)化。二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理,加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)管理。依法按時(shí)批復(fù)年度市級(jí)部門預(yù)算,及時(shí)將部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng),嚴(yán)把資金審核關(guān),嚴(yán)格按資金支付審批程序撥款。三是強(qiáng)化專項(xiàng)資金監(jiān)管,把專項(xiàng)資金使用情況作為財(cái)政監(jiān)督和績(jī)效評(píng)價(jià)的重中之重,綜合運(yùn)用國(guó)庫(kù)集中支付、*采購(gòu)、專項(xiàng)檢查等監(jiān)管手段,對(duì)專項(xiàng)資金使用實(shí)行全過程控制監(jiān)督,不斷提高專項(xiàng)資金使用效益。四是積極推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督轉(zhuǎn)型,從2023年起財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行,推動(dòng)財(cái)政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變,由突擊*、專項(xiàng)*檢查向日常*、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變,建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)相互制衡的管理機(jī)制。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)*投資監(jiān)管。一是嚴(yán)格預(yù)算評(píng)審。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政、審計(jì)和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)<關(guān)于加強(qiáng)市本級(jí)*投資項(xiàng)目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知>(郴財(cái)辦[20xx]12號(hào)),明確預(yù)算控制價(jià)的約束作用,對(duì)不執(zhí)行預(yù)算控制價(jià)管理的*投資項(xiàng)目建設(shè)工程,財(cái)政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案,審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān),明確投資概算調(diào)整的審批程序,嚴(yán)格控制項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽*,對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)全程跟蹤審計(jì),控制建設(shè)成本。三是建立投資項(xiàng)目資金績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度。由市財(cái)政局牽頭,組織專家和中介機(jī)構(gòu)成立資金績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)小組,對(duì)項(xiàng)目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)審,為項(xiàng)目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項(xiàng)目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計(jì)局牽頭,抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組,定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)處理違法違規(guī)事項(xiàng)。
(四)進(jìn)一步健全審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制。一是建立審計(jì)整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人,也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點(diǎn)對(duì)象,問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度。被審計(jì)單位要在一定時(shí)間內(nèi),向*、人大報(bào)告整改落實(shí)情況,并逐步公告被審單位審計(jì)整改結(jié)果,對(duì)拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制。在一定時(shí)間范圍內(nèi),跟蹤檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定、采用審計(jì)報(bào)告意見與建議以及處理審計(jì)移送事項(xiàng)的結(jié)果情況;進(jìn)一步建立健全審計(jì)結(jié)論落實(shí)反饋制度和審計(jì)回訪制度,確保審計(jì)提出的意見和建議得以落實(shí),發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。
以上報(bào)告,請(qǐng)予審議。
第3篇:審計(jì)報(bào)告的模板
審計(jì)報(bào)告簡(jiǎn)單的說就是用于對(duì)被審計(jì)單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件,那么,下面是小編給大家整理收集的審計(jì)報(bào)告的模板,供大家閱讀參考。
XXX公司全體股東:
我們審計(jì)了后附的XXXXX限公司(以下簡(jiǎn)稱貴公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括xxxx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,xxxx年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任,這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保*。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)*據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效*發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)*和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理*,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信,我們獲取的審計(jì)*據(jù)是充分、適當(dāng)?shù),為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為,貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,公允反映了貴公司xxxx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及xxxx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
*京審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司???xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師:
xx*
xxxx年X月X日???????xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師:
BC有限責(zé)任公司董事會(huì):
我們審計(jì)了后附的ABC有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱ABC公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括xxx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表,xxx年度的利潤(rùn)表和合并利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和合并股東權(quán)益變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保*。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)*據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效*發(fā)表意見。審
計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)*和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理*,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信,我們獲取的審計(jì)*據(jù)是充分、適當(dāng)?shù),為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為,ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了ABC公司xxx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及xxx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司
xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師:
xx·*
xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師:
xxx年×月×日
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