第1篇：年終獎個人所得稅在線計算公式

導(dǎo)語：年終獎是指每年度末企業(yè)給予員工不封頂?shù)莫剟�，是對一年來的工作業(yè)績的肯定。以下是小編整理年終獎個人所得稅在線計算公式的資料，歡迎閱讀參考。

年終獎個人所得稅計算方法

國稅發(fā)［2005］9號文件基本規(guī)定是：“納稅人取得全年一次*獎金，應(yīng)單獨作為一個月*、薪金所得計算納稅”。

年終獎個人所得稅計算方式

1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月*高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

2、當(dāng)月*低于3500元時，年終獎個人所得稅=（年終獎-（3500-月*））*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-（3500-月*）除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

這里我們以一個示例進(jìn)行計算演示：

小王在2023年12月*6000元，同時領(lǐng)到2023年的年終獎20000元，當(dāng)月所需繳納的個人所得稅如下：

1）當(dāng)月*個人所得稅=（6000-3500）*10%-105=145元

2）年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元

當(dāng)月個人所得稅總額=145+1895=2040元

第2篇：年終獎個人所得稅公式

年終獎的個人所得稅公式怎么計算?下面是小編精心整理的年終獎個人所得稅公式，希望能給大家?guī)�來幫�?

一、全年一次*獎金如何繳納個稅?

單獨作為一個月*、薪金所得納稅，將雇員當(dāng)月全年一次*獎金除以12個月，確定適用稅率和速算扣除數(shù)。當(dāng)月*薪金所得≥費用扣除額的，應(yīng)納稅額=全年一次*獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)當(dāng)月*薪金所得<費用扣除額的應(yīng)納稅額=(全年一次*獎金-差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

注意：1.該辦法每人每年只許采用一次;2.其它獎金與當(dāng)月*、薪金合并繳納個人所得稅。

案例1

某公司職員朱先生2023年12月14日取得*、薪金所得5100元，當(dāng)月又取得全年一次*獎金收入24000元。

解析

以24000除以12，其商數(shù)2000對應(yīng)的適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，年終獎金應(yīng)納稅額為：24000×10%-105=2295(元)

當(dāng)月*、薪金所得應(yīng)納稅額=(5100-3500)×10%-105=55(元)

該納稅人當(dāng)月共計應(yīng)納個人所得稅=2295+55=2350(元)

案例2

某公司職員李先生2023年12月14日取得*、薪金所得3000元，當(dāng)月又取得全年一次*獎金收入12000元。

解析

12000-(3500-3000)=11500，以11500除以12，其商數(shù)958.33對應(yīng)的適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，年終獎金應(yīng)納稅額為：11500×3%=345(元)

當(dāng)月*、薪金所得由于低于3500元的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個人所得稅該納稅人當(dāng)月共計應(yīng)納個人所得稅345元。

二、年底雙薪問題

《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕121號)規(guī)定，國稅函[2002]629號第一條有關(guān)“雙薪制”計稅方法停止執(zhí)行(即：已取消年底雙薪的單獨計稅辦法)。個人取得年底雙薪，如果其單位沒有發(fā)放全年一次*獎金，可以按照全年一次*資金計稅辦法計稅。如果其單位既有年底雙薪，又有全年一次*獎金，并且二者在同一個月內(nèi)發(fā)放，可以將年底雙薪與全年一次*獎金合并，統(tǒng)一執(zhí)行《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次*獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)，如果二者不在同一個月份內(nèi)發(fā)放，應(yīng)將年底雙薪并入當(dāng)月*、薪金，統(tǒng)一計算個人所得稅。

三、個稅盲區(qū)是什么?多發(fā)一元年終獎到手卻少數(shù)千元?!

“個稅盲區(qū)”是指年終獎發(fā)放金額在超過某個臨界點后獎金數(shù)額只增加“一點點”、而納稅額卻增加了“好多點”的現(xiàn)象。

也就是可能出現(xiàn)多發(fā)一元獎金，扣除個稅后，到手卻少數(shù)百、數(shù)千元的情況。對此，要找出每一級稅率對應(yīng)的“盲區(qū)”，有效地避開“多發(fā)少得”的情況發(fā)生。下面就為大家詳細(xì)說明6個盲區(qū)的形成原因及避開方法：

假設(shè)個人取得年終獎為y元，且當(dāng)月的工薪所得高于或等于3500元。

1.若年終獎18000960000，則月平均年終獎(y÷12)>80000，適用稅率為45%。

設(shè)y-(y×45%-13505)=960000-(960000×35%-5505)，y=1120000元。因此，若年終獎為y>960000元時，應(yīng)避開盲區(qū)【960001，1120000】。

四、雙薪年終獎同發(fā)繳個稅更省錢

歲末，很多企業(yè)都要發(fā)放年終獎金及年終雙薪，年終雙薪和年終獎同時發(fā)放可否同時按全年一次*獎金計稅呢?近日，廣州地稅表示，年終雙薪與年終獎金同時發(fā)放可合并按全年一次*獎金計稅，與分月發(fā)放相比，可省250元左右的個稅。

舉例：

同月發(fā)放：

連小姐1月份*收入4500元，年終雙薪5000元，年終獎6000元，2月份取得*收入4500元，應(yīng)如何計算個人所得稅?

(1)1月份應(yīng)繳個稅：

*收入：(4500-2000)×15%-125=250(元)

年終雙薪及年終獎：

(5000+6000)÷12=916.67確定稅率為10%

(5000+6000)×10%-25=1075(元)

(2)2月份應(yīng)繳個稅：(4500-2000)×15%-125=250(元)

以上兩個月共應(yīng)繳個稅1575元

分月發(fā)放：

張小姐1月份取得*收入4500元，年終雙薪5000元，2月份取得*收入4500元，年終獎6000元，應(yīng)繳多少個人所得稅?

(1)1月份應(yīng)繳個稅：

*收入：(4500-2000)×15%-125=250(元)

雙薪收入：5000÷12=416.67確定稅率為5%

5000×5%=250(元)

(2)2月份應(yīng)繳個稅：

(4500+6000-2000)×20%-375=1325(元)

以上兩個月共應(yīng)繳個稅1825元

注意事項

當(dāng)年終獎數(shù)額超過某個臨界點哪怕1元時，對應(yīng)的納稅稅率將提高一檔，如從3%提高到10%。如果處理不當(dāng)，將會出現(xiàn)納稅人的納稅額大幅增加，導(dǎo)致年終獎“多發(fā)少得”、實際收入不升反降的情況。所以，年終獎如何發(fā)?發(fā)多少?如何規(guī)避納稅風(fēng)險，需要我們考究。

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第3篇：年終獎個人所得稅計算

導(dǎo)讀：年終將至，各公司都會或多或少的發(fā)放年終獎，也許會發(fā)放實物，也許會發(fā)放現(xiàn)金，但大多數(shù)企業(yè)還是會發(fā)放一些現(xiàn)金形式的年終獎的。年終獎，已不再是單純的獎金了，更大程度的，或許是企業(yè)的一種象征，一種激勵，于歲末年終，親朋好友一起八卦的談資了。介于此，提醒身在職場的你是否應(yīng)該了解一下年終獎的個人所得稅征收方法呢？

提起年終獎，我們不得不說的是什么是年終獎。他有一個學(xué)名，叫“全年一次*獎金”，是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次*獎金。包括年終加薪，實行年薪制和績效*辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效*。

年終獎的發(fā)放大??屑鋼智榭觶?旅嫖??灰喚檣芟隆?/p>

第一種，也是最普通的一種，即企業(yè)單純的發(fā)放一些現(xiàn)金，當(dāng)然金額是稅前的，企業(yè)代扣代繳個人所得稅后發(fā)放到員工手里，這時的個人所得稅計算方法很簡單，直接將當(dāng)月取得的全年一次*獎金除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)即可。

舉個例子，如某員工每月*4000元，當(dāng)月取得全年一次*獎金12000元，則其應(yīng)繳個人所得稅為360，具體算法如下：

12000/12=1000元，根據(jù)*、薪金所得七級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，確定其適用的稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，則應(yīng)納稅額為12000*3%-0=360元。

如果該員工每月的*低于3500元，就不能按上述方法計算了，這時需要按扣除其差額后的余額計算繳納。還延用上面的例子，將每月*換成3000元，則其應(yīng)繳個人所得稅為345元，算法如下：

12000/12=1000元，確定適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，應(yīng)納稅額=12000-（3500-3000）*3%-0=345元。

這樣算的原因是讓個人充份享受到稅法規(guī)定的費用扣除額的優(yōu)惠。

第二種，稅后年終獎制，我想這應(yīng)該是大家都向往的一種了，因為你拿到手是線獎金，個人所得稅已經(jīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)了。不過，這種情況的計算方法比較復(fù)雜，要將不含稅的年終獎?chuàng)Q算成含稅的，再進(jìn)行計算個人所得稅的應(yīng)納稅額。

舉例說明：如某員工每月*4000元，當(dāng)月取得不含稅全年一次*獎金12000元，計算方法如下：

1、不含稅獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：

12000/12=1000元，確定稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。

2、含稅的全年一次*獎金收入=12000/（1-3%）=12371元，

3、含稅獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：

12371/12=1031元，確定適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，

4、應(yīng)納稅額=12371*3%=371元。

如果該員工當(dāng)月*不足3500元，也需要按第一種年終獎情況扣除其差額后的余額計算繳納。還延用上面的例子，將每月*換成3000元，則其應(yīng)繳個人所得稅為356.13元，算法如下：

1、不含稅獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：

12000/12=1000元，確定稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。

2、含稅的全年一次*獎金收入=12000/（1-3%）=12371元，

3、含稅獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：

12371/12=1031元，確定適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，

4、應(yīng)納稅額=12371-（3500-3000）*3%=356.13元。

第三種是公司負(fù)擔(dān)部份稅金的情況，屬于員工又額外增加了收入，應(yīng)將企業(yè)負(fù)擔(dān)的這部分稅款并入員工的年終獎里計算個人所得稅。這里又分兩種情況，一種是定額負(fù)擔(dān)部份稅金，一種是比例負(fù)擔(dān)部份稅金。

先說下定額負(fù)擔(dān)部份稅金的情況。

這種情況下只需將企業(yè)負(fù)擔(dān)的部份定額稅金加到年終獎里就行。舉例說明，如某公司員工當(dāng)月或得年終獎12000元，企業(yè)負(fù)擔(dān)部份稅金200元，這時個人只需要負(fù)擔(dān)166元就行了，計算方法如下：

1、含稅的全年一次*獎金收入為

12000+200=12200元，

2、適用的稅率和速算扣除數(shù)為：

12200/12=1016.67元，確定適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，

3、應(yīng)納稅額=12200*3%=366元，扣除企業(yè)負(fù)擔(dān)的部份，員工個人要負(fù)擔(dān)的應(yīng)納稅額為366-200=166元。

如果員工當(dāng)月*低于3500元，也應(yīng)該扣除實際*與3500元的差額計征，方法和前兩種情況中低于3500元的計算方法一樣。

再說下比例負(fù)擔(dān)部份稅金的情況。

舉例說明：某員工每月*4000元，企業(yè)負(fù)擔(dān)1/3的稅金，當(dāng)月取得全年一次*獎金12000元，計算方法如下：

1、不含稅年終獎適用稅率和速扣數(shù)

12000/12=1000元，確定適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，

2、應(yīng)納稅所得額=（12000-0*1/3）/（1-3%*1/3）=12121.21元，

3、適用稅率和速扣數(shù)為：

12121.21/12=1010.10元，確定適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，

4、應(yīng)納稅額=12121.21*3%-0=363.64元，

5、個人實際應(yīng)納稅額=363.64*（1-1/3）=242.42元

如果員工當(dāng)月*低于3500元，則應(yīng)納稅所得額=12000-（3500-3000）-0*1/3）/（1-3%*1/3）=11616.16元，

適用稅率和速扣數(shù)為：

11616.16/12=968.01元，確定適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，應(yīng)納稅額=11616.16*3%-0=348.48元，員工個人應(yīng)負(fù)擔(dān)的應(yīng)納稅額=348.48*2/3=232.32元。

第四種情況為年底雙薪制，也就是俗說的13個月*的情況，如果單獨的只是在年底多發(fā)一個月的*，則相當(dāng)于年終獎的形式，這時應(yīng)按全年一次*獎金的規(guī)定計算個人所得稅。如果在年底雙薪之外，又有全年一次*獎金，可合并按照全年一次*獎金政策計算個人所得稅，否則，就應(yīng)并入當(dāng)月的*按*、薪金計算個人所得稅了。

提醒您：了解了這四種情況，你自己就可以對號入座的計算自己應(yīng)該繳多少個人所得稅了。