合同審計實施方案范本
第1篇:合同審計實施方案范本
一、審計依據(jù):
公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。
二、審計目的:
對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查,并做出客觀評價,提出建議,揭示其中存在的控制風(fēng)險,并提出可行的建議和改善措施。
三、審計內(nèi)容:
1、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計采購合同,確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循,采購合同管理是否得到有效控制。
3、結(jié)合合同履行情況,審計采購合同審批的真實合理*。
4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)追蹤審計。
四、審計程序:
(一)審計準(zhǔn)備工作:
1、與生管部門相關(guān)人員溝通,了解情況。
2、梳理公司合同管理(包括審批、存檔、臺帳管理等)的流程、實際*作管理模式,判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致,以及差異合理*。
(二)現(xiàn)場審計工作:
1、采購合同內(nèi)容抽樣審計
(1)抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份,檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
(2)檢查所抽取合同內(nèi)容的合理*
確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實際采購一致,如存在差異,差異是否合理;檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。
(3)檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具*作*,能否在維護公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。
2、檢查合同的實際執(zhí)行情況:
(1)根據(jù)業(yè)務(wù)實際進展情況,檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。
(2)檢查合同付款臺帳是否清晰、完整,財務(wù)部、生管部是否做到及時對賬,有無超出合同約定的款項支付,是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況:
(1)合同是否按供應(yīng)商分類,并以訂單編號為順序建檔,是否置于安全之處并專人保管。
(2)編制審計底稿
(3)現(xiàn)場溝通會議
(4)完成審計分析報告
(5)審計問題的改善后續(xù)追蹤審計
五、審計范圍:
201x年1月1日-201x年8月31日期間的重大采購合同。
六、審計工作進度及審計預(yù)算:
8月23日,下發(fā)審計通知并準(zhǔn)備審計方案;
8月24日,與生管部門相關(guān)人員溝通,并準(zhǔn)備審計資料;
8月25日,進入財務(wù)部進行現(xiàn)場審計,編制審計工作底稿,預(yù)計兩個工作日審核完結(jié);
8月27號,作出審核結(jié)論并出具審計報告。
七、審計人員分工:
審計專員***發(fā)審計通知并整理相關(guān)資料;審計專員***起草審計方案,并負責(zé)審計資料歸檔;內(nèi)審負責(zé)人****復(fù)核并出具審計報告。
第2篇:審計工作實施方案準(zhǔn)則
第一條、為了規(guī)范審計方案的編制、審核、調(diào)整和實施,實現(xiàn)審計目標(biāo),保*審計工作質(zhì)量,根據(jù)《中華*共和國國家審計基本準(zhǔn)則》,制定本準(zhǔn)則。
第二條、本準(zhǔn)則所稱審計方案,是指審計機關(guān)為了能夠順利完成審計任務(wù),達到預(yù)期審計目的,在實施審計前對審計工作所作的計劃和安排。
第三條、審計機關(guān)在實施審計前,應(yīng)當(dāng)制定審計方案。
第四條、審計方案包括審計工作方案和審計實施方案。審計工作方案是審計機關(guān)為了統(tǒng)一組織多個審計組對部門、行業(yè)或者專項資金等審計項目實施審計而制定的總體工作計劃。審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù),從發(fā)送審計通知書到處理審計報告全部過程的工作安排。當(dāng)一個審計項目涉及單位多,財政收支、財務(wù)收支量大時,審計組為了完成審計實施方案所規(guī)定的審計目標(biāo),可以對不同的審計事項制定若干具體實施步驟和方法。
第五條、審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計項目計劃的安排和審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,編制審計工作方案,對審計的組織方式、分工、協(xié)作、匯總、處理等事項作出規(guī)定,提出要求。
第六條、審計工作方案的主要內(nèi)容包括:
(一)審計工作目標(biāo);
(二)審計范圍;
(三)審計對象;
(四)審計內(nèi)容與重點;
(五)審計組織與分工;
(六)工作要求。
第七條、審計工作方案由負責(zé)審計項目組織工作的審計機關(guān)編制,并下達到具體承擔(dān)審計任務(wù)的審計機關(guān)執(zhí)行。
第八條、審計實施方案的主要內(nèi)容包括:
(一)編制的依據(jù);
(二)被審計單位的名稱和基本情況;
(三)審計的目標(biāo);
(四)審計的范圍、內(nèi)容和重點;
(五)重要*的確定及審計風(fēng)險的評估;
(六)預(yù)定的審計工作起訖日期;
(七)審計組組長、審計組成員及其分工;
(八)編制的日期;
(九)其他有關(guān)內(nèi)容。
第九條、審計實施方案由審計組編制,經(jīng)審計組所在部門負責(zé)人審核,報審計機關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由審計組負責(zé)實施。
第十條、審計組編制審計實施方案前,應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計單位的下列情況,并要求被審計單位提供下列資料:
(一)財政財務(wù)隸屬關(guān)系、機構(gòu)設(shè)置、人員編制情況;
(二)職責(zé)范圍或者業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍;
(三)銀行帳戶、會計報表及其他有關(guān)的紙質(zhì)和電子會計資料;
(四)內(nèi)部審計機構(gòu)和社會審計機構(gòu)出具的審計報告;
(五)財務(wù)會計機構(gòu)及其工作情況;
(六)相關(guān)的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況;
(七)相關(guān)的重要會議記錄和有關(guān)的文件;
(八)與審計工作有關(guān)的電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔;
(九)其他需要了解的情況。
第十一條、審計組編制審計實施方案時,應(yīng)當(dāng)收集、了解與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料。
第十二條、審計組對曾經(jīng)審計過的單位,應(yīng)當(dāng)注意查閱了解過去審計的情況,利用原有的審計檔案資料。
第十三條、審計組編制審計實施方案時,應(yīng)當(dāng)運用重要*和謹(jǐn)慎*原則,在評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)上,圍繞審計目標(biāo)確定審計的范圍、內(nèi)容、步驟和方法。
第3篇:審計整改工作實施方案
根據(jù)國家局《關(guān)于進一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》(國*審〔20xx〕117號)、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求,為進一步深入推進審計整改工作,規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動,提升基礎(chǔ)管理水平,結(jié)合企業(yè)實際,制訂本方案。
一、整改內(nèi)容
本次審計整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年國家局組織開展的經(jīng)濟責(zé)任審計、年報審計、全面審計(包括自查、復(fù)查、國家局重點檢查)、工程項目審計(含國家局直接審計和授權(quán)審計),外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題,以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。
二、整改標(biāo)準(zhǔn)
以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn),按照審計發(fā)現(xiàn)問題的*質(zhì)進行分類,各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面,少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等,一律進行補繳;二是涉及主輔關(guān)系方面,無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的,一律進行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費;三是涉及職工利益方面,*外列支**支出的一律調(diào)入*列支,為職工承擔(dān)建房成本費用的一律收回;四是涉及資產(chǎn)管理方面,權(quán)*不全、權(quán)屬不清、
長期閑置的,一律進行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理;五是涉及管理程序方面的,制度不健全的進行梳理修訂,制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查;六是涉及歷史遺留問題方面,要明確責(zé)任、落實到人、限期整改,確保審計整改達到預(yù)期的效果。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)
廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組
組長:sss
副組長:dddfffhhh
成員:財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在審計派駐辦。負責(zé)審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作,各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員,抓好具體問題的整改落實工作。
四、工作安排
審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。
(一)梳理核對階段(4月20日—6月10日)
1、財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理2023年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,其他方面的審計問題由審計部門收集梳理,按照發(fā)現(xiàn)問題的*質(zhì)進行分類,按照問題點逐項分析,提出整改建議,并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。
2、各部門核對、自查。各責(zé)任部門對分解的問題點進行認(rèn)真核對,并開展自查整改工作,對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)
和行業(yè)政策為依據(jù),以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標(biāo)準(zhǔn)進行逐項對照,分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等,將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》(見附件),經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認(rèn)并對自查結(jié)果負責(zé),于5月6日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(同時報送電子材料)。
3、報公司審核確認(rèn)。由廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況,形成廠部自查整改總報告,經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于2023年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。
(二)整改落實階段(6月11日—7月31日)
廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求,對未整改到位問題進行再分解,限期整改。各責(zé)任部門對能夠及時整改的,要立即加以整改。一時難以整改的,要制定具體整改計劃,并抓緊落實。對無法整改的問題點,及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究,提出整改意見和建議后,上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導(dǎo),隨時跟蹤整改進展情況,確保審計整改落實到位。
各部門將整改情況形成整改報告,于7月25日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室,由其匯總整改情況并將整改總報告于2023年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
(三)重點抽查階段(8月1日—9月10日)
廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查,對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的,提交廠部進行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。
五、工作要求
(一)加強領(lǐng)導(dǎo),提高認(rèn)識。各部門要深刻認(rèn)識行業(yè)的特殊*和審計整改工作的重要*、迫切*,切實增強責(zé)任意識、規(guī)范意識,站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度,認(rèn)真對待此次審計整改工作。各部門主要負責(zé)人是本次審計整改工作的第一責(zé)任人,全面負責(zé)本部門的審計整改工作,切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視,行動上更加自覺,措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責(zé)人要親自參與研究制定整改措施,并定期聽取整改情況,集中力量抓好落實。
(二)健全組織,落實責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員,抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門,各部門要針對存在問題,進一步制訂完善整改方案,細化整改措施,確定整改責(zé)任人,限定整改時限,并將整改情況納入考核,確保審計問題整改落到實處。
(三)認(rèn)真落實,積極整改。各部門要按照整改要求,積極行動,不得以任何理由回避或拖延,對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的溝通聯(lián)系,及時掌握整改工作情況,督促整改工作進度,
指導(dǎo)和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題,重大問題及時提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決,共同推動審計整改工作的深入開展。
(四)加強督查,嚴(yán)格考核。為確保整改落實到位,廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查,并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核,對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的,除扣減月度考核得分外,由部門一把手向廠辦公會進行專題報告,以強化整改的執(zhí)行力度,提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求,對照檢查產(chǎn)生問題的根源,舉一反三,進一步健全完善制度體系,堵塞制度漏洞,防范問題再度發(fā)生;對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門,要加大責(zé)任追究力度;對未解決的重大問題,要深刻剖析原因,實施重點督辦。同時,要注意實事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題,加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核,完善各項監(jiān)督考核機制,促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效,不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴(yán)格規(guī)范水平。
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