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事業(yè)單位財務(wù)制度

事業(yè)單位財務(wù)制度

  在學(xué)習(xí)、工作、生活中,人們運(yùn)用到制度的場合不斷增多,制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機(jī)制三個部分構(gòu)成。擬起制度來就毫無頭緒?以下是小編整理的事業(yè)單位財務(wù)制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。

  事業(yè)單位財務(wù)制度1

  為了規(guī)范和加強(qiáng)會計財務(wù)工作,充分發(fā)揮會計工作在財務(wù)管理中的作用,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,結(jié)合我縣單位實際情況和內(nèi)部管理的需要,制定本制度。

  一、會計管理體系

  (一)單位領(lǐng)導(dǎo)人職責(zé):

  1、單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會計機(jī)構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》,保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整,保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。

  2、單位領(lǐng)導(dǎo)人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,負(fù)責(zé)對各項內(nèi)部會計制度進(jìn)行監(jiān)督、實施、落實。

  3、對認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,忠于職守,做出顯著成績的會計人員,財政部門、單位領(lǐng)導(dǎo)及時給予精神和物質(zhì)獎勵。

  (二)會計主管職責(zé):

  1、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項財務(wù)制度,履行會計核算、會計監(jiān)督職能。

  2、編制財務(wù)收支計劃,編制預(yù)算計劃,擬定資金籌措和使用方案,開辟財源,有效使用資金。

  3、定期(季度、半年度、年度)對單位的財務(wù)收支使用狀況進(jìn)行分析,準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)信息,做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。領(lǐng)導(dǎo)好財務(wù)會計工作,做好對銀行、稅務(wù)、財政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。

  4、組織好財會人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高財會人員業(yè)務(wù)水平,堅持四項基本原則,遵守職業(yè)道德,廉潔奉公,實事求是,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

  (三)會計部門與其它部門的關(guān)系:

  1、會計部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通,及時為業(yè)務(wù)部門提供核算信息,經(jīng)常深入基層第一線,了解、掌握第一手資料,做好財務(wù)后勤保障工作,為單位中心工作服務(wù)。

  2、按照上級有關(guān)精神,實行政府采購制度,把好維修項目、基建工程的審計關(guān)。

  3、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票,必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財務(wù)室解交銀行,促進(jìn)資金回籠,保證資金運(yùn)用安全。

  4、配合財政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。

  (四)各單位采用收付實現(xiàn)制會計制度,采用借貸復(fù)式記賬方式。

  二、會計人員的崗位責(zé)任制

  各單位設(shè)立財務(wù)室(可隸屬辦公室),根據(jù)本單位實行集中記賬的具體情況,設(shè)置以下會計崗位:會計主管一名,出納會計一名,下屬事業(yè)單位各配報賬員一名。

  (一)會計主管的崗位責(zé)任制:

  1、宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)制度,嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行各類收支項目和收支標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)會計監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)財會人員同一切違法亂紀(jì)弄虛作假行為作斗爭。

  2、負(fù)責(zé)編制財務(wù)計劃,定期檢查計劃執(zhí)行情況,做好財務(wù)分析,參與單位各項消耗定額的制定或修訂,為規(guī)范和加強(qiáng)財務(wù)工作獻(xiàn)計獻(xiàn)策,當(dāng)好參謀。

  3、堅持按規(guī)定做到“收支兩條線”,貫徹率達(dá)百分之百。

  4、根據(jù)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會計制度的規(guī)定負(fù)責(zé)對收、付款憑證、賬冊、報表的審核,確保會計工作規(guī)范化。編制憑證和記賬,手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。

  5、加強(qiáng)單位財產(chǎn)管理,配合有關(guān)部門定期組織對流動資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)、處理,確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺,及時處理,保證單位財產(chǎn)賬、賬實相符(每年于六月)。

  6、加強(qiáng)對票據(jù)的管理,對領(lǐng)取的各種票據(jù),要定期與財政進(jìn)行核對,對領(lǐng)用部門要定期核對和抽查,并接受財稅部門的監(jiān)督。

  7、組織全體財會人員參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)學(xué)習(xí),學(xué)習(xí)財會理論知識和新的會計法規(guī)、制度,不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

  8、對違反財會制度和財經(jīng)紀(jì)律的`財務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理,并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財會部門報告。

  9、做好會計資料的整理、保管,按會計檔案制度要求存檔。

  (二)出納會計崗位責(zé)任制:

  1、嚴(yán)格按照財經(jīng)紀(jì)律有關(guān)規(guī)定,準(zhǔn)確處理好各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的款項收付。

  2、認(rèn)真審核原始憑證,堅決抵制白條及不合格憑證入賬,認(rèn)真編制記賬憑證,及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。

  3、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,認(rèn)真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),不得坐支,不得白條抵庫,不準(zhǔn)任意挪用現(xiàn)金,不得公款私存,不得設(shè)立“小金庫”。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批,堅持報銷憑證“一支筆”審批制度。

  4、嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定,認(rèn)真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。不準(zhǔn)出借賬戶,外單位支票不準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金。

  5、加強(qiáng)支票管理,領(lǐng)取支票碰到疑難時,須報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱,款項用途。收到的支票一律不得背書轉(zhuǎn)讓。

  6、對現(xiàn)金、支票、匯票和各種有價證券,要確保安全有效,保險箱密碼和鑰匙,不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得輕易交給他人。

  7、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的保管,要專設(shè)登記簿進(jìn)行明細(xì)登記,做好購入、領(lǐng)用、收繳等情況的記錄,并定期對領(lǐng)用部門核對和抽查。

  8、做好每月的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作,經(jīng)常定期軋賬,發(fā)現(xiàn)情況,立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

  9、配合會計主管做好賬務(wù)工作,堅持原則,忠于職守,廉潔奉公,處處為方便職工著想,服務(wù)工作。

  (三)報賬員的崗位責(zé)任制

  1、負(fù)責(zé)保管、使用本單位的備用金,并確保其安全完整。

  2、負(fù)責(zé)本單位各種稅、費(fèi)的上繳及日常經(jīng)費(fèi)開支的報銷。

  3、組織進(jìn)行本單位的收費(fèi)工作,各項收費(fèi)資金及時上繳財政專戶,不得公款私存。

  4、負(fù)責(zé)初審原始憑證,分類匯總,填制各種結(jié)報憑證,經(jīng)稽核審核、本單位負(fù)責(zé)人簽字、同意后,到財務(wù)室辦理結(jié)算報銷手續(xù)。

  5、完成本單位及財務(wù)室交辦的其他工作。

  三、賬務(wù)處理程序制度

  (一)各單位采用通用記賬憑證(借、貸記賬憑證),會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證,編制記賬憑證并連續(xù)編號。

  (二)會計賬簿的設(shè)置:包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬?傎~、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式,明細(xì)賬采用活頁式,賬簿啟用時正確填寫好扉頁。

  (三)單位的賬務(wù)處理程序,采用憑證賬務(wù)處理程序,有效地組織會計核算。

  (四)記賬憑證及時傳遞,不得積壓。

  (五)會計報表的種類和要求:

  1、對外報送的會計報表,月報:資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表;年報:資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表、專用基金收支明細(xì)表、決算表及文字說明。

  2、以“誠信為本”為基本原則,編制報表的要求:真實可靠、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報及時。

  四、會計內(nèi)部牽制制度

  1、出納工作與會計工作要嚴(yán)格分開,分別負(fù)責(zé)。

  2、出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

  3、會計人員實行回避制度,單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔(dān)任本單位的會計主管人員,會計主管人員的親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

  4、出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的單據(jù)辦理款項支付。

  5、出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,會計主管應(yīng)督促及時核對銀行往來并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達(dá)賬項”是否屬實,存在未達(dá)賬項應(yīng)及時查找原因。

  6、現(xiàn)金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管,不得任意轉(zhuǎn)交他人,一旦出納人員工作調(diào)動,要收回保險箱鑰匙,并及時更換保險箱的密碼。

  7、銀行支票、印鑒要分開保管,銀行支票由出納保管,印鑒章由會計主管保管,支票與現(xiàn)金需存放于保險箱內(nèi)。

  8、有價證券應(yīng)由出納人員專職保管,并在明細(xì)賬中作明細(xì)記載。

  9、出納應(yīng)做好空白支票的購入、領(lǐng)用工作,支票的簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管人核對。

  10、會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價證券。

  五、會計稽核制度

  (一)稽核工作的組織形式和分工

  1、本單位稽核為兼職,由會計主管負(fù)責(zé)對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和計劃預(yù)算的審核。

  2、稽核崗位直接由會計主管負(fù)責(zé)。

  (二)稽核工作的職責(zé)和權(quán)限

  1、審核財務(wù)、成本、費(fèi)用等計劃指標(biāo)項目是否齊全,是否切實可行,計算是否正確,發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。

  2、審查各項財務(wù)收支是否按財務(wù)制度執(zhí)行,對不符合規(guī)定的收支,應(yīng)提出意見,并向領(lǐng)導(dǎo)匯報,采取措施,及時處理。

  3、審核原始憑證是否合法,內(nèi)容是否真實,手續(xù)是否完備,數(shù)字是否正確。

  4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。

  5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。

  6、復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求,簽章是否齊全,是否按期上報,發(fā)現(xiàn)問題查明更正。

  7、稽核人員要對審核簽署的計劃預(yù)算、憑證、賬簿和報表負(fù)責(zé)。

  六、財產(chǎn)清查制度

  (一)財產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權(quán)債務(wù)的清查(一年不少于一次)。清查方式采用定期清查和不定期清查,定期清查每年6月進(jìn)行;在發(fā)生意外事故、自然災(zāi)害損失的情況下進(jìn)行不定期清查,通過清查使賬實相符,保證資產(chǎn)的安全、完整。

  (二)債權(quán)債務(wù)的清查,對所有往來款項,要加強(qiáng)結(jié)算,核對、清理。半年內(nèi)還沒有收到的,必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收,防止發(fā)生壞賬。

  (三)固定資產(chǎn)清查每年6月進(jìn)行一次,并與明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡相核對。發(fā)生盤盈、盤虧,要及時處理,保證賬物相等,同時,要配合紀(jì)檢室對在職干部內(nèi)審時進(jìn)行資產(chǎn)核對。

  七、財務(wù)收支審批制度

  (一)本單位財務(wù)收支必須堅持經(jīng)辦人簽章,有關(guān)人員驗收或證明,領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)人員審批制度。

  (二)實行“財務(wù)一支筆”審批制度,各項支出,無論金額大小,均由分管領(lǐng)導(dǎo)審核,實行“財務(wù)一支筆”審批,再由財務(wù)審核后方可報銷(經(jīng)人事局、老干部局批準(zhǔn)、定期發(fā)放的工資、獎金及辦理托收手續(xù)的水電、電話費(fèi)除外)。

  (三)各基層單位應(yīng)當(dāng)在年度部門預(yù)算限額內(nèi)開支,若有特殊需要,須經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)同意,調(diào)整部門預(yù)算。

  (四)預(yù)算內(nèi)、外經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額較大的,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會議集體討論決定。

  事業(yè)單位財務(wù)制度2

  第一章 總 則

  第一條 為規(guī)范單位的財務(wù)行為,加強(qiáng)單位財務(wù)管理,提高資金使用效益,保障單位健康發(fā)展,制定本制度。

  第二條 本制度適用于單位的財務(wù)活動。

  第三條 單位財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

  第四條 單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制單位財務(wù)預(yù)算,如實反映單位財務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。

  第五條 由縣會計中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)事業(yè)單位的會計核算工作。

  第六條 單位實行“收支兩條線”管理。

  第二章 單位財務(wù)預(yù)算管理

  第七條 單位財務(wù)預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。單位財務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

  第八條 單位實行核定收支、定額或者定項補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)單位特點(diǎn)、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補(bǔ)助可以為零。

  第九條 單位參考以前年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)財務(wù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施;根據(jù)單位發(fā)展需要與財力可能,編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營服務(wù)性捆-綁使用的綜合財政零基預(yù)算。單位財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡,不得編制赤字預(yù)算。

  第十條 單位根據(jù)年度單位計劃,提出財務(wù)預(yù)算建議數(shù),報縣財政局審批。

  第十一條 單位財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中,對財政補(bǔ)助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是,上級下達(dá)的事業(yè)計劃有較大調(diào)整,或者不可控因素、或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出,對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的,單位通過報請主管部門以及財政局調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

  第三章 收入管理

  第十二條 收入是單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。

  第十三條 單位收入包括:

  (一)財政補(bǔ)助收入,即單位從財政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

  (二)上級補(bǔ)助收入,即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。

  (三)事業(yè)收入,即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入,其中:按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金,不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金,計入事業(yè)收入。

  (四)經(jīng)營收入,即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

  (五)附屬單位上繳收入,即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

  (六)其他收入,即上述規(guī)定范圍以外各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

  第十四條 事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務(wù)預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。

  第四章 支出管理

  第十五條 支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

  第十六條 事業(yè)單位支出包括:

  (一)事業(yè)支出,即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出,包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等。

  (二)經(jīng)營支出,即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

  事業(yè)單位財務(wù)制度3

  一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。執(zhí)行教育局計財科有關(guān)財務(wù)的規(guī)定與精神

  二、堅決制止亂收費(fèi)和私設(shè)小金庫。

  三、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。

  四、配合局結(jié)算中心人員對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督,定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實向校長、總務(wù)主任反映學(xué)校財務(wù)狀況。

  五、協(xié)助總務(wù)主任,會同結(jié)算中心人員合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算,及年終的決算工作,做好學(xué)校財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。

  六、經(jīng)費(fèi)使用必須有申報手續(xù),購物需寫申購單,由總務(wù)主任或校長審批同意方可購買。

  七、票據(jù)報銷必須由本人、總務(wù)主任及校長的簽名,方可報銷。購物發(fā)票要經(jīng)過倉庫保管員的驗收及簽名,再由總務(wù)主任及校長的簽名,方可報銷。

  八、不符合規(guī)定的票據(jù)及沒有聯(lián)簽的票據(jù),會計人員有權(quán)拒收。

  九、要做好收費(fèi)的公示工作。

  十、堅持做好資金對帳工作。

  十一、認(rèn)真做好學(xué)生學(xué)雜費(fèi)的核算工作。結(jié)算正確,決不能向?qū)W生多收一分錢,并及時做好日清月結(jié)工作。

  十二、要做好財務(wù)報表,做到正確無誤,及時送上級主管部門。

  十三、學(xué)校固定資產(chǎn)會計總帳,必須同各部門的資產(chǎn)帳相符,要經(jīng)常對帳及調(diào)整。

  十四、要接受上級主管部門的監(jiān)督,如實提供財務(wù)憑證、財務(wù)帳簿、財務(wù)報表和其它資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿和謊報。

  十五留用現(xiàn)金、不得超過有關(guān)規(guī)定,超過現(xiàn)金應(yīng)立即解存到銀行。

  十六、學(xué)校要建立嚴(yán)密的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督

  事業(yè)單位財務(wù)制度4

  1、收入問題:為少交稅收入記在賬外或是將不確認(rèn)收入,將收入掛在往來科目中,此時也不會開增值稅發(fā)票,錢貨早已經(jīng)交易。

  2、成本問題:

 、佟⑶闆r1往往產(chǎn)生問題是賬面庫存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時,貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費(fèi)已經(jīng)計入成本,而與收入不配比。

 、、部分生產(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多,材料入庫、出庫記錄不及時、不準(zhǔn)確而產(chǎn)生賬面成本不準(zhǔn)確,甚至有企業(yè)平時的成本按估計的方法來核算成本。

 、邸⑵綍r不對庫存進(jìn)行盤點(diǎn),使賬務(wù)和實際情況脫節(jié),財務(wù)記錄不準(zhǔn)確。

  3、資金問題:

  ①、一般缺少資金,向銀行借款較多,一般與其他企業(yè)互相擔(dān)保;向個人借款用于暫時的資金往來或是生產(chǎn)經(jīng)營,利息高于銀行貸款;有的還會存在職工集資問題。

  ②、現(xiàn)金、銀行存款:賬面現(xiàn)金較多,實際現(xiàn)金一般遠(yuǎn)少于賬面,存在較多白條;現(xiàn)金使用不合規(guī)。

 、邸⑼休^多的業(yè)務(wù)費(fèi)(給客戶采購人員的回扣),在白條中列支,到最后沒有相應(yīng)的發(fā)票或是費(fèi)用單。

  ④、出資、增資不實,往往是先出資再抽逃,以后通過費(fèi)用方式慢慢的抵消掉。

  4、人員工資問題:

  ①、往往繳納不足,與部分員工不簽訂勞動合同。

  5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)問題:

 、佟⒐潭ㄙY產(chǎn)入賬時間與實際情況不一致,導(dǎo)致折舊、攤銷在不同年度差異,也使損益表差異,甚至影響不同年度的盈虧情況。

 、凇①~面記錄與實際往往有差異;攤銷問題。有些可能已經(jīng)報廢或減值,但仍掛賬。

  ③、因固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)一般金額較大,應(yīng)與當(dāng)?shù)赝惹闆r比較分析,可能有些利用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條,更多問題大家共同討論分享。

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