零余額賬戶的開(kāi)設(shè)和管理

實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶制度改革的行政事業(yè)單位，財(cái)政部門(mén)為行政事業(yè)單位在商業(yè)銀行統(tǒng)一開(kāi)設(shè)單位零余額賬戶，內(nèi)部非*核算單位不設(shè)賬戶。

各行政事業(yè)單位對(duì)單位零余額賬戶的管理比照國(guó)家對(duì)單位銀行賬戶的管理和原則。零余額賬戶用于財(cái)政部門(mén)對(duì)行政事業(yè)單位的授權(quán)支付，該賬戶并不實(shí)存資金，它只是行政事業(yè)單位的一個(gè)授權(quán)支付額度，在財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶制度下，財(cái)政預(yù)算資金包括納入預(yù)算管理的專戶資金全部存放在國(guó)庫(kù)單一賬戶。行政事業(yè)單位根據(jù)批復(fù)的單位預(yù)算和用款計(jì)劃，向代理銀行開(kāi)具支付令，從單位零余額賬戶向收款人支付款項(xiàng)，代理銀行在核對(duì)該單位授權(quán)額度內(nèi)辦理支付，并與財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。

行政事業(yè)單位不同類型資金支付方式下涉及資金存款科目核算方法。

1.采用財(cái)政實(shí)撥資金支付管理方式時(shí)，行政事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)政預(yù)算資金會(huì)計(jì)核算時(shí)，涉及貨*資金一般通過(guò)“銀行存款”科目。

2.采用財(cái)政資金直接支付管理方式時(shí)，行政事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)政預(yù)算資金會(huì)計(jì)核算時(shí)，不涉及貨*資金科目（如“銀行存款”），一般只涉及“經(jīng)費(fèi)支出”或“事業(yè)支出”與“財(cái)政撥款收入”或“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目。

預(yù)算單位提出直接支付申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核并開(kāi)具《財(cái)政直接支付憑*》，代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑*》辦理支付后，開(kāi)具《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》用作一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到或付出款項(xiàng)的憑*。

3.采用財(cái)政資金授權(quán)支付管理方式時(shí)，行政事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)政預(yù)算資金會(huì)計(jì)核算時(shí)，涉及貨*資金一般通過(guò)“零余額賬戶用款額度”科目。

預(yù)算單位支用授權(quán)額度時(shí)，填制財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制定的《財(cái)政授權(quán)支付憑*》送代理銀行，代理銀行根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付憑*》通過(guò)零余額賬戶辦理資金支付。

采用財(cái)政直接支付方式或財(cái)政授權(quán)支付方式都是針對(duì)財(cái)政*資金而言的，對(duì)于行政事業(yè)單位自有資金或其他資金，一般仍通過(guò)“銀行存款”科目核算。

第2篇：賬戶管理制度2[1].26

賬戶管理制度

公司賬戶管理遵循<銀行賬戶管理辦法>規(guī)定執(zhí)行。

第一款、 開(kāi)、銷戶制度

總公司及子公司開(kāi)立或撤銷賬戶須填寫(xiě)統(tǒng)一[開(kāi)、銷戶審批表"逐級(jí)審批，并在表格的[備注"欄中詳細(xì)說(shuō)明開(kāi)、銷戶原因。嚴(yán)禁不經(jīng)審批擅自開(kāi)、銷戶，或先行開(kāi)、銷戶后補(bǔ)審批手續(xù)。

一、總公司及子公司開(kāi)立銀行一般賬戶必須符合以下原則:

1、開(kāi)戶行一般為中、農(nóng)、工、建四大國(guó)有銀行中的一家；

2、開(kāi)戶行需便于公司辦理業(yè)務(wù)，并能與公司建立良好的合作關(guān)系；

3、結(jié)算量比例較大或作用突出；

4、同意與子公司簽訂協(xié)定存款戶協(xié)議，協(xié)議須傳真至總公司資金部備案。

第二款、私人賬戶管理制度

一、總公司及子公司不得擅自開(kāi)立收入私人賬戶、不得收取現(xiàn)金，所有貨款須由客戶直接匯回子公司指定的對(duì)公賬戶。

二、 總公司及子公司如需開(kāi)設(shè)私人賬戶(含個(gè)人*)，須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)同意，以公司負(fù)責(zé)人的名義開(kāi)戶。須填寫(xiě)[對(duì)私賬戶說(shuō)明"經(jīng)公司負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)后，交總公司財(cái)務(wù)部留存。

1、私人賬戶開(kāi)戶后，存折交由財(cái)務(wù)經(jīng)理或主辦會(huì)計(jì)妥善保管，密碼由

出納設(shè)置保管。

2、私人賬戶在當(dāng)日工作日結(jié)束前將私人存折上的金額悉數(shù)轉(zhuǎn)入該公

司對(duì)公帳戶；如出現(xiàn)私人賬戶資金滯留現(xiàn)象，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。

3、私人賬戶只能發(fā)揮臨時(shí)*收入戶的作用，即只能收，不得提現(xiàn)，轉(zhuǎn)

帳必須轉(zhuǎn)至公司對(duì)公賬戶。

第三款、 賬戶使用制度

1、各公司資金的使用嚴(yán)格實(shí)行收支二條線，收入、支出帳戶均分別立

戶。即各公司營(yíng)業(yè)收入單設(shè)銀行帳戶，不得挪用。另單設(shè)一個(gè)帳戶用以本公司的日常費(fèi)用開(kāi)支；

2、不得出租、出借賬戶。

第四款、 賬戶情況報(bào)送制度

1、公司賬戶及使用情況須按統(tǒng)一格式于每季度末，即28日前以

e-mail形式及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部。報(bào)送時(shí)須將電子表格文件名統(tǒng)一表示，如[**2023一季度"(前兩個(gè)中文為公司簡(jiǎn)稱，數(shù)字代表年份，最后三個(gè)中文代表季度)，保*內(nèi)容準(zhǔn)確，詳盡。

2、各公司每季度作一次賬戶及銀行情況分析，詳細(xì)說(shuō)明當(dāng)?shù)劂y行環(huán)

境，包括與公司業(yè)務(wù)往來(lái)中所遇問(wèn)題及解決辦法，由宗公司財(cái)務(wù)部對(duì)匯總內(nèi)容進(jìn)行整合，以便將經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)進(jìn)行資源共享，整體提高各公司與銀行的合作質(zhì)量。

3、私人賬戶每月匯總一次明細(xì)，須將當(dāng)月存折(或卡)中的進(jìn)出明細(xì)

清單復(fù)印傳真至總公司財(cái)務(wù)部。

第3篇：理財(cái)賬戶監(jiān)管合同樣本

*方：_________

乙方：_________

根據(jù)*方_________與客戶_________簽訂的委托理財(cái)協(xié)議（編號(hào)：_________），本著友好互利、共同發(fā)展的原則，*、乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，達(dá)成以下協(xié)議：

一、*方委托乙方作為*方與客戶_________簽訂的委托理財(cái)協(xié)議的第三方--*券的監(jiān)管方，乙方接受*方的委托。

二、*方將客戶的資金（或股票）在乙方開(kāi)戶，須向乙方提供的文本協(xié)議

1．*方與客戶簽定的委托理財(cái)協(xié)議書(shū)；

2．客戶向*方出據(jù)同意在乙方處資金賬戶的監(jiān)管書(shū)；

3．客戶同意資金劃轉(zhuǎn)結(jié)算書(shū)。

三、將*方確定的客戶帳號(hào)資金、*券在電腦上建立專戶檔案、進(jìn)行專人監(jiān)管。

四、雙方的責(zé)任和義務(wù)

1．*方的責(zé)任和義務(wù)

（1）*方對(duì)客戶的交易資料及帳號(hào)負(fù)有保密義務(wù)；

（2）*方有直接對(duì)客戶在乙方帳上的資金、*券的理財(cái)*作權(quán)利；

（3）在確認(rèn)達(dá)到理財(cái)目標(biāo)后，*方有委托會(huì)計(jì)結(jié)算人員從客戶帳上劃轉(zhuǎn)資金的權(quán)利；

（4）*方將指定專員為*方唯一授權(quán)人。

2．乙方的責(zé)任和義務(wù)

（1）乙方有對(duì)*方提供給乙方的相關(guān)文件資料保密的義務(wù)；

（2）在監(jiān)管期內(nèi)，乙方不得受理所監(jiān)管帳戶內(nèi)*券進(jìn)行再融資、押貸款等*作�？蛻糍Y金帳戶發(fā)生異常情況，乙方有告知*方的義務(wù)；

（3）在資金監(jiān)管期內(nèi)，未經(jīng)*方授權(quán)人簽字蓋章，乙方不得為客戶辦理資金支取、轉(zhuǎn)帳、消帳及_________*券交易所的撤消指定交易業(yè)務(wù)和_________帳戶的轉(zhuǎn)托管業(yè)務(wù)。若擅自授權(quán)須向?qū)Ψ劫r償經(jīng)濟(jì)損失，受害方有權(quán)解除本協(xié)議書(shū)；

（4）乙方有責(zé)任隨時(shí)應(yīng)*方的要求提供資金及*券變化的狀況以確保*方對(duì)*的*作權(quán)；

（5）乙方有向*方提供咨詢帳戶號(hào)、對(duì)帳和交易密碼的義務(wù)。

五、登記結(jié)算

乙方依據(jù)*方提供的文本協(xié)議，確認(rèn)達(dá)到理財(cái)標(biāo)準(zhǔn)后，允許*方書(shū)面委托的會(huì)計(jì)結(jié)算人員將客戶的資金按已定的比例、金額劃到*方指定的帳戶。