隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步，大家逐漸認(rèn)識(shí)到制度的重要性，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？為了讓大家更好的寫(xiě)作財(cái)務(wù)制度相關(guān)內(nèi)容，小編精心整理了8篇財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，歡迎查閱與參考。

財(cái)務(wù)管理制度 篇一

一、財(cái)務(wù)管理職責(zé)

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)厲行節(jié)約，合理使用資金。

4、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對(duì)本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)。

領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查和監(jiān)督。

5、完成公司交給的其他工作。

二、財(cái)務(wù)工作崗位及職責(zé)

1、財(cái)務(wù)經(jīng)理：

1.1負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)。

1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證、管理總賬，按時(shí)編制報(bào)表。

1.4負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。

1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門(mén)人員工作。

1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫(kù)存材料、庫(kù)存現(xiàn)金等的盤(pán)點(diǎn)工作。

1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

2、會(huì)計(jì)

2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

2.2協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)報(bào)表，分析公司成本、費(fèi)用和利潤(rùn)情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。

2.3核算企業(yè)成本，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤(rùn)。

2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部門(mén)清點(diǎn)資產(chǎn)。

2.5妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

2.6完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

3、出納

3.1管理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.2及時(shí)查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。

3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

3.4負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

3.5負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

3.6配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

3.7及時(shí)準(zhǔn)確編制資金日?qǐng)?bào)、周報(bào)，月報(bào)。

3.8完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

三、財(cái)務(wù)工作管理要求

1、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

4、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司有關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查。保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

5、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)，會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次。

6、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證、不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

7、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

8、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

四、支票管理

1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報(bào)銷單據(jù)交出納員銷賬。

3財(cái)務(wù)人員對(duì)未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時(shí)催辦，催辦無(wú)效者，財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理。對(duì)于有正當(dāng)理由而未能及時(shí)辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況，情況屬實(shí)可延期銷賬。

五、現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、職工工資、獎(jiǎng)金；

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3、預(yù)支出差人員的差旅費(fèi)；

4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為1000元；

5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

除上述內(nèi)容外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購(gòu)買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬賬相符。

六、會(huì)計(jì)檔案管理

凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

財(cái)務(wù)管理制度 篇二

第一條為了規(guī)范本院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障各項(xiàng)工作正常開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條實(shí)行“分級(jí)審批，嚴(yán)格把關(guān)”的財(cái)務(wù)管理原則，秉著保證業(yè)務(wù)工作需要，厲行節(jié)約，合理開(kāi)支，制止奢侈浪費(fèi)的指導(dǎo)思想，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，

第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費(fèi)管理的唯一職能部門(mén)，各項(xiàng)收入和支出必須納入行政裝備科預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個(gè)人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)范下進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，嚴(yán)禁各科室設(shè)置“小金庫(kù)”。

第四條院財(cái)務(wù)的年度預(yù)算，由院行政裝備科根據(jù)實(shí)際情況按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后按程序上報(bào)。

第五條正常公務(wù)需要追加的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算報(bào)告，院行政裝備科匯總后，經(jīng)檢察長(zhǎng)同意報(bào)財(cái)政部門(mén)。

第六條經(jīng)批準(zhǔn)變價(jià)處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。

第七條堅(jiān)持請(qǐng)示報(bào)告制度，財(cái)務(wù)人員每月向辦公室負(fù)責(zé)人和檢察長(zhǎng)報(bào)告當(dāng)月經(jīng)費(fèi)收支的準(zhǔn)確數(shù)字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會(huì)報(bào)告一次經(jīng)費(fèi)收支情況，自覺(jué)接受院領(lǐng)導(dǎo)和全院干警監(jiān)督指導(dǎo)。

第八條工資、津貼管理制度

(一)納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)的個(gè)人工資、津貼、補(bǔ)貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部門(mén)。

(二)人員增減、職務(wù)調(diào)整引起的工資、津貼等變動(dòng)由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部門(mén)。

第九條差旅費(fèi)開(kāi)支管理制度

(一)院工作人員差旅費(fèi)按照縣財(cái)政局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

(二)因公出差借款，應(yīng)由部門(mén)提交借款報(bào)告，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，按審批層級(jí)審批后方能借款，借款在借款在公差返回后及時(shí)到院行政裝備科報(bào)銷。

(三)差旅費(fèi)報(bào)銷單下面只能附車船票、飛機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)票，自帶車的可附過(guò)路費(fèi)票據(jù)，其他票據(jù)不得附帶報(bào)銷。

(四)出差人員乘坐交通工具必須符合有關(guān)規(guī)定，住宿房間也必須按等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，否則超標(biāo)部分由本人負(fù)責(zé)。因公出差或者進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡。使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金屬于個(gè)人消費(fèi)行為，手續(xù)費(fèi)由持卡人承擔(dān)。

(五)出差人員要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項(xiàng)開(kāi)支。不得借出差、外出學(xué)習(xí)等名義游山玩水。旅游公司開(kāi)出的票據(jù)及其他臨時(shí)收據(jù)，不得作為報(bào)銷憑據(jù)。

(六)司機(jī)因公出長(zhǎng)途，也應(yīng)當(dāng)在返回后及時(shí)報(bào)賬，報(bào)銷單所附過(guò)路費(fèi)票據(jù)應(yīng)和出差的時(shí)間、地點(diǎn)一致。

第十條公務(wù)接待費(fèi)管理制度

(一)屬院公務(wù)接待的客人，由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算。

(二)接待工作要認(rèn)真貫徹建設(shè)節(jié)約型院的要求，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)格控制陪餐人員。嚴(yán)禁私客公請(qǐng)。

(三)因特殊原因或在外地?zé)o法由院行政裝備科安排的，應(yīng)提前說(shuō)明情況并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，事先未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的接待費(fèi)用不予報(bào)銷。

第十一條會(huì)議費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)支出管理制度

(一)以院名義召開(kāi)并由院行政裝備科結(jié)賬的會(huì)議，主辦科室應(yīng)提前將會(huì)議的時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn)、規(guī)格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實(shí)施。

(二)會(huì)議費(fèi)的各項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得任意擴(kuò)大規(guī)模，提高會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)，增加會(huì)議開(kāi)支項(xiàng)目。

(三)會(huì)議所需辦公用品，由會(huì)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要提出購(gòu)買計(jì)劃，經(jīng)院行政裝備科科長(zhǎng)同意審定后，由院行政裝備科派人統(tǒng)一購(gòu)買，其他人不得擅自購(gòu)買會(huì)議辦公用品。

(四)院統(tǒng)一安排的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進(jìn)修等所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)以及國(guó)內(nèi)參觀考察費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)由院主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。

(五)沒(méi)有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業(yè)資格證書(shū)的，院里獎(jiǎng)勵(lì)2000元。

第十二條設(shè)備購(gòu)置費(fèi)管理制度

(一)各科室需要購(gòu)置辦公設(shè)備的，必須事先提出計(jì)劃，由院行政裝備科編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)請(qǐng)檢察長(zhǎng)批準(zhǔn)。采購(gòu)時(shí)須兩人在場(chǎng)，采購(gòu)的物品要建立驗(yàn)收、出入庫(kù)等級(jí)制度，要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人和使用單位或個(gè)人的簽名蓋章，做到來(lái)由物品，去有著落。

(二)屬于需通過(guò)政府采購(gòu)批準(zhǔn)購(gòu)置的物品，要按照規(guī)定向財(cái)政部門(mén)申報(bào)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行購(gòu)置。

(三)屬于專項(xiàng)款購(gòu)置的設(shè)備，必須按使用范圍和限額從嚴(yán)掌握，�？顚Ｓ谩Ｙ�(gòu)置手續(xù)和其它物品相同。

(四)設(shè)備購(gòu)回后，必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫(kù)手續(xù)。如屬更新的設(shè)備，須先辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)。

第十三條　車輛燃修費(fèi)管理制度

(一)公務(wù)車輛維修，原則上實(shí)行定點(diǎn)維修。如確需要點(diǎn)外維修需事先向行政科報(bào)告，行政裝備科要對(duì)車輛維修進(jìn)行監(jiān)督。維修費(fèi)用結(jié)算必須項(xiàng)目清楚、手續(xù)完備，杜絕支出漏洞。

(二)院領(lǐng)導(dǎo)專用的車輛年檢、保險(xiǎn)費(fèi)由院統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各部門(mén)的車輛一切費(fèi)用，由各部門(mén)負(fù)責(zé)。

(三)車輛的變價(jià)出售、報(bào)廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意。院行政裝備科要及時(shí)按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，沖減固定資產(chǎn)。

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度（通用20 篇三

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)，提高資金的使用效益，更好地為教育教學(xué)服務(wù)，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)精神，結(jié)合我局實(shí)際情況，特制定《禹王臺(tái)區(qū)教文體局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度》。

一、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制

機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由計(jì)財(cái)科統(tǒng)一管理。計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)編制全局預(yù)算內(nèi)、外計(jì)劃，年終決算，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告；按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定統(tǒng)一設(shè)立帳戶、統(tǒng)一核算，實(shí)行“一支筆”財(cái)務(wù)審批制度。

二、財(cái)務(wù)工作實(shí)行“兩公開(kāi)一監(jiān)督”的管理辦法。即公開(kāi)財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)執(zhí)行結(jié)果，接受群眾監(jiān)督。

（一）實(shí)行民主理財(cái)。成立局民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)重大收支項(xiàng)目提出意見(jiàn)和建議，對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核、分析、評(píng)價(jià)，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，提出改進(jìn)措施。

（二）計(jì)財(cái)科每季度向局務(wù)會(huì)議匯報(bào)局機(jī)關(guān)預(yù)算內(nèi)外資金收支情況，年終公開(kāi)接受區(qū)審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)政、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)的檢查監(jiān)督。

三、建立有效合理的預(yù)算外資金收支運(yùn)行機(jī)制，確保機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)

（一）對(duì)所屬單位和個(gè)人設(shè)立、調(diào)整收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，必須嚴(yán)格按照收費(fèi)管理和審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)，嚴(yán)禁各科室擅自收費(fèi)。凡屬地方收費(fèi)管理和審批權(quán)限范圍內(nèi)收費(fèi)項(xiàng)目的設(shè)立、變更和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整，可由業(yè)務(wù)科室提出書(shū)面意見(jiàn)，經(jīng)計(jì)財(cái)科審核后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批并商物價(jià)、財(cái)政部門(mén)會(huì)簽下文，據(jù)此文辦理《收費(fèi)許可證》、變更手續(xù)，實(shí)行亮證收費(fèi)。嚴(yán)禁使用非統(tǒng)一收據(jù)或不開(kāi)收據(jù)向單位、學(xué)校和個(gè)人收費(fèi)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。

（二）各科室組織業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)收入和各種代管款項(xiàng)，如考試報(bào)名費(fèi)、資料費(fèi)、職評(píng)費(fèi)等，均由各科室提供明細(xì)清單，并要求繳款方及時(shí)繳款。屬收費(fèi)項(xiàng)目的，通過(guò)相應(yīng)銀行繳入?yún)^(qū)預(yù)算外資金管理股。屬代管項(xiàng)目的，繳入本局基本帳戶。計(jì)財(cái)科根據(jù)銀行蓋戳的繳費(fèi)憑證，出具財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收費(fèi)收據(jù)或收款收據(jù)。

（三）有預(yù)算外收入的科室，每年初應(yīng)編制全年預(yù)算外資金收支計(jì)劃。預(yù)算外資金收支堅(jiān)持“先收后支，量入為出，�？顚Ｓ谩钡脑瓌t，并按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，杜絕坐收坐支。

（四）預(yù)算外資金可用于彌補(bǔ)預(yù)算內(nèi)事業(yè)費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)不足等。支出由各科室根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的情況，本著勤儉節(jié)約的精神，按照少花錢、多辦事的原則，編制用款計(jì)劃，經(jīng)局長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)事前監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)稽核制度，一切開(kāi)支（含借款）必須履行

先審核后批報(bào)手續(xù)

（一）借款：工作人員出差或處理公務(wù)，必須填寫(xiě)注明事由的借款單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，計(jì)財(cái)科方可辦理借款手續(xù)。借款應(yīng)在返回一周內(nèi)及時(shí)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者，不得再借。

（二）購(gòu)置：

（1）機(jī)關(guān)購(gòu)買日常辦公用品、器具、汽車配件、勞保用品、設(shè)備、汽車維修和圖書(shū)、資料、報(bào)刊雜志的訂購(gòu)以及信封、信箋、公文用紙、檔案袋、表格印刷等，應(yīng)事先由辦公室編報(bào)計(jì)劃，經(jīng)局長(zhǎng)同意后，由計(jì)財(cái)科列入預(yù)算，再交辦公室統(tǒng)一辦理。

（2）凡屬控購(gòu)商品，要先履行報(bào)批手續(xù)，否則不予購(gòu)置。

（3）大宗辦公用品、高檔耐用消費(fèi)品、貴重設(shè)備等購(gòu)置，由辦公室牽頭，組織民主理財(cái)小組和相關(guān)科室，采取招標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性談判的方式進(jìn)行選購(gòu)。

（三）報(bào)銷：

（1）工作人員報(bào)銷差旅費(fèi)須認(rèn)真填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單有關(guān)欄目（食宿自理的會(huì)議按住勤費(fèi)報(bào)銷時(shí)，須持召開(kāi)會(huì)議單位文件或證明，否則不予支報(bào)會(huì)議期間的住宿費(fèi)和住勤補(bǔ)助費(fèi)），連同出差申報(bào)單經(jīng)計(jì)財(cái)科審核后報(bào)銷。

（2）白紙條、代辦條一律不得作為報(bào)銷憑證。

（3）數(shù)額在1000元以上較大的和特殊性的開(kāi)支，需事先編報(bào)計(jì)劃送計(jì)財(cái)科審核，并經(jīng)局長(zhǎng)同意或局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究后，報(bào)請(qǐng)主管區(qū)長(zhǎng)簽字后，方可報(bào)銷。

（4）郵寄公文、信件、專遞由辦公室統(tǒng)一辦理。

五、實(shí)行出差審批制度，控制差旅費(fèi)支出

（一）機(jī)關(guān)工作人員需要出差的，應(yīng)在出差前填寫(xiě)出差申報(bào)單，作為出差借款、報(bào)銷的憑據(jù)。

（二）出差開(kāi)支在1000元以內(nèi)的申報(bào)單由局長(zhǎng)批準(zhǔn)，1000元以上的需經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究后批準(zhǔn)。

（三）出差乘坐交通工具，要按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。原則上不乘坐飛機(jī)，如遇距離過(guò)遠(yuǎn)，緊急工作等特殊情況須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后可以單飛一趟。

六、文印由辦公室統(tǒng)一安排

凡需打印的材料，必須經(jīng)辦公室統(tǒng)一登記安排。凡需到外單位打印的材料，事先征得辦公室簽字同意方可辦理。否則，不予報(bào)銷。在外打印材料報(bào)銷時(shí)間限在10天以內(nèi)。

七、強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)管理

（一）計(jì)財(cái)科應(yīng)建立健全機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)總帳。做到件件有著落，樣樣都在冊(cè)。

（二）資料室必備圖書(shū)經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)買，再由資料圖書(shū)室驗(yàn)收，并做好登記和保管工作。

（三）機(jī)關(guān)車輛、電話、辦公用品等管理與維修，由辦公室會(huì)同計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)；房產(chǎn)的使用與管理由辦公室負(fù)責(zé)；房產(chǎn)與水電設(shè)施的維修和配備由基建科負(fù)責(zé)。日常管理與維修工作要本著節(jié)約的原則統(tǒng)一安排，確定專人負(fù)責(zé)實(shí)施。

（四）機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的調(diào)撥、報(bào)廢、捐贈(zèng)等均應(yīng)按照動(dòng)支權(quán)限進(jìn)行審批，由計(jì)財(cái)科統(tǒng)一辦理。

（五）加強(qiáng)電話管理。

原則上每科室安裝一部電話。平時(shí)因工作需要掛撥長(zhǎng)途電話的，由辦公室統(tǒng)一安排。

八、確定動(dòng)支權(quán)限，嚴(yán)格審批制度

機(jī)關(guān)一切資金收支活動(dòng)都要在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審批后，才能辦理收付業(yè)務(wù)。

九、規(guī)范會(huì)計(jì)工作，加強(qiáng)檔案管理

（一）會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，規(guī)范會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)行為，確保報(bào)銷的原始憑證數(shù)字真實(shí)可靠，票據(jù)完整清晰，大小寫(xiě)金額相符。對(duì)于不合規(guī)的票據(jù)，堅(jiān)決退回。

（二）建立會(huì)計(jì)檔案與檔案管理制度。會(huì)計(jì)人員要按有關(guān)規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案。檔案的借閱、交接、存放、銷毀等，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)制度 篇四

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、財(cái)政部、原國(guó)家教委頒布的《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校的實(shí)際情況，特制訂本制度。

第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費(fèi)供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料；加強(qiáng)票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有效益流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

第四條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財(cái)務(wù)管理體制，校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任。學(xué)校負(fù)責(zé)人特別是主要負(fù)責(zé)人要按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員的領(lǐng)導(dǎo)和管理，要嚴(yán)格履行法定職責(zé)，對(duì)本單位財(cái)務(wù)行為的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性負(fù)全部責(zé)任，必須保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在校長(zhǎng)室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁私設(shè)“帳外帳”、“小金庫(kù)”。

第五條 學(xué)校依據(jù)辦學(xué)規(guī)模和上級(jí)教育主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員；學(xué)校的財(cái)會(huì)人員必須是堅(jiān)持原則、廉潔奉公、有一定專業(yè)知識(shí)，熱愛(ài)本職工作，并具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員才能擔(dān)任。

第六條 學(xué)校的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會(huì)議記錄備查。學(xué)校負(fù)責(zé)人對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第七條 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《政府采購(gòu)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，強(qiáng)化學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。

第八條 強(qiáng)化學(xué)校預(yù)算管理，堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃以及年度收支增減等因素來(lái)通盤(pán)考慮，科學(xué)編制，自求平衡。對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和工程，嚴(yán)格進(jìn)行可行性論證，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子和職代會(huì)集體研究，通過(guò)后上報(bào)。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動(dòng)，必須維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，做到“無(wú)預(yù)算不開(kāi)支，有預(yù)算不超支”。

第九條 強(qiáng)化資產(chǎn)管理。

一、嚴(yán)格按現(xiàn)金的使用范圍(個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)有關(guān)規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金和福利、在職人員的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星開(kāi)支以及中國(guó)人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出)執(zhí)行支出。

二、庫(kù)存現(xiàn)金最高限額不得超過(guò)1500元。

三、建立健全財(cái)產(chǎn)物資的管理制度。學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件進(jìn)行管理。每年六月份，學(xué)校組織人員對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳帳相符，帳實(shí)相符，并按規(guī)定匯總上報(bào)給市教育局規(guī)劃財(cái)務(wù)處。

四、財(cái)務(wù)部門(mén)須重視并認(rèn)真做好財(cái)產(chǎn)物資的核算管理，設(shè)置總帳和明細(xì)帳進(jìn)行核算；總務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物管理，明確專人專職或兼職對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行管理，并作明細(xì)核算。各部門(mén)也應(yīng)設(shè)立兼職管理人員，負(fù)責(zé)本部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資管理。

五、對(duì)各類財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和處置嚴(yán)格按照有關(guān)文件精神和規(guī)定程序辦理。

第十條 加強(qiáng)學(xué)校債務(wù)管理，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模(年終負(fù)債總額一般不得超過(guò)下一年度預(yù)算外收入總額的50%);確因?qū)W校事業(yè)發(fā)展需要舉債的，須向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告并經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。學(xué)校將根據(jù)收入情況，合理安排支出，制定切實(shí)可行的還款計(jì)劃，逐步降低負(fù)債水平。

第十一條 加強(qiáng)收入管理。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，做到應(yīng)收盡收，并全部納入學(xué)校預(yù)算，不得遺漏。事業(yè)收入，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。

第十二條 加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理。

一、學(xué)校所有收費(fèi)項(xiàng)目按規(guī)定到物價(jià)部門(mén)辦理收費(fèi)許可審批手續(xù)，嚴(yán)格按核定收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，并于開(kāi)學(xué)前在校園內(nèi)指定的公示欄進(jìn)行長(zhǎng)期公示。

二、按時(shí)到物價(jià)部門(mén)辦理收費(fèi)許可證年檢手續(xù)。

三、學(xué)校“一把手”是收費(fèi)管理的第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人是直接責(zé)任人，任何部門(mén)和個(gè)人均不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行各種收費(fèi)。

四、學(xué)校所有收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)申報(bào)制度和收費(fèi)公示制度，所收各項(xiàng)費(fèi)用，及時(shí)辦理好結(jié)算業(yè)務(wù)。所有費(fèi)用必須納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，任何部門(mén)和個(gè)人均不得以任何借口而不執(zhí)行。

五、學(xué)校所有收費(fèi)統(tǒng)一使用江蘇省財(cái)政廳制發(fā)的正規(guī)收費(fèi)票據(jù)；學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，落實(shí)專人購(gòu)領(lǐng)、保管、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù)。建好票據(jù)臺(tái)帳和收費(fèi)檔案，做到票款一致。票據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)行保管。

六、對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財(cái)產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用，不得作為報(bào)銷憑證。收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項(xiàng)目的收費(fèi)，不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和違法違紀(jì)活動(dòng)。

培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范本

為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)及其他各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)學(xué)�？沙掷m(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家和上海市有關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

第一條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家和市有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行法定代表人負(fù)責(zé)制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。具體財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)室。財(cái)務(wù)室配置財(cái)務(wù)一名。

第三條 學(xué)校所有人員都必須遵守學(xué)校的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)紀(jì)律，任何人都不得違反。對(duì)違反學(xué)校財(cái)務(wù)制度的人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須嚴(yán)肅處理，直至追究法律責(zé)任。

第四條 嚴(yán)格開(kāi)支審批制度。堅(jiān)持“用錢大家議，審批一支筆”的原則。學(xué)校所有開(kāi)支、借支都必須經(jīng)校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可進(jìn)行。任何人不得違反規(guī)定，亂開(kāi)支，亂借支。學(xué)校所有開(kāi)支、借支必須手續(xù)完備，按正常程序進(jìn)行。所有報(bào)銷憑證，必須真實(shí)可靠，有經(jīng)辦人、證明人簽字，并經(jīng)校長(zhǎng)導(dǎo)簽字同意后方可報(bào)銷。所有開(kāi)支必須在一周內(nèi)履行完報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。任何人不得虛列虛報(bào)任何支出。

第五條 學(xué)校的經(jīng)費(fèi)支出要以教學(xué)為中心。根據(jù)“確保必需、突出重點(diǎn)、效率優(yōu)先”的原則安排各項(xiàng)支出。要嚴(yán)格支出管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。

第六條 加強(qiáng)收入管理，確保應(yīng)當(dāng)收取的各項(xiàng)收入足額收取。要按收支“兩條線”的原則，將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)賬戶，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。任何人不得隱匿、截留任何收入。學(xué)校的任何收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，均需按照有關(guān)規(guī)定決定，任何人均不得亂收費(fèi)，也不得私自表態(tài)減免學(xué)費(fèi)。

第七條 學(xué)校按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真搞好日常會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作。要及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬和編報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告，做到賬證相符、賬賬相符、帳表相符、帳物(錢)相符。及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額。要按照有關(guān)規(guī)定，保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料。會(huì)計(jì)人員調(diào)離時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

第八條 財(cái)務(wù)崗位職責(zé)

1. 按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬)的登記與結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

2. 按要求予編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府部門(mén)規(guī)定的工作

3. 做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保存、備份工作。做好學(xué)生交費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作

5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理制度，做好現(xiàn)金、支票的收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符

2. 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持收支兩條線。

3. 對(duì)個(gè)人借款，個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金安全。

4. 做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)(錢)相符，遇有情況，必須及時(shí)上報(bào)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

5. 做好招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬的工作。

6. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作

第九條 加強(qiáng)資產(chǎn)管理

1. 資產(chǎn)是置學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款、暫付款、借款等。固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

2. 為加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理監(jiān)督制度。對(duì)應(yīng)收款和暫付款應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。

3. 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期或不定期的對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，登記造冊(cè)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。

第十條 本制度由學(xué)校校長(zhǎng)室負(fù)責(zé)解釋和修訂。

財(cái)務(wù)制度 篇五

總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

最新財(cái)務(wù)管理制度 篇六

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。

第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵押現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須會(huì)計(jì)主管簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 □ 財(cái)務(wù)工作管理

第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理指派人員或主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

□ 支票管理

第十九條 支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)主管會(huì)計(jì)批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。

第二十三條 收到的無(wú)論是現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票，出納員都要當(dāng)天送存銀行。

第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

□ 現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

(四)玉米令散戶的收購(gòu)支出；

(五)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

(六)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

欠款結(jié)算起點(diǎn)定為5000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行，下班后公司不允許存放現(xiàn)金。

第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由會(huì)計(jì)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。

第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)主管審核有關(guān)憑證。 第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

□ 會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

□ 處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

□ 附 則

第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財(cái)務(wù)空白單據(jù)管理辦法

我公司財(cái)務(wù)空白單據(jù)管理實(shí)行分級(jí)管理的辦法，根據(jù)單據(jù)的重要性分為三類，一類跟資金有關(guān)的票據(jù)由財(cái)務(wù)主管親自管理；二類是重要的物料管理的票據(jù)由專人管理，財(cái)務(wù)主管監(jiān)督；三類普通管理的票據(jù)由財(cái)務(wù)專人管理和監(jiān)督。

工作流程如下：

1、 使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)申請(qǐng)審批單。一聯(lián)存根；二聯(lián)申請(qǐng)；申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字。

2、 財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員審核，并和申請(qǐng)部門(mén)人員共同設(shè)計(jì)版本。

3、

4、

5、 財(cái)務(wù)主管審核，簽批。 票據(jù)印刷后，由財(cái)務(wù)票據(jù)人員簽收，并登記入冊(cè)。 使用部門(mén)領(lǐng)取，財(cái)務(wù)票據(jù)管理人員必須登記、蓋章，雙方簽字。

6、 使用部門(mén)再次領(lǐng)取，必須交回原單據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核是否合理。

7、 如果單據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。 登記表格格式如下：

票據(jù)名稱： 領(lǐng)取部門(mén)： 編號(hào)

領(lǐng)取人 日期 保管 歸還日期 歸還人 主管

外出辦理業(yè)務(wù)索取報(bào)銷憑證的規(guī)定

為加強(qiáng)公司內(nèi)部企業(yè)管理，降低費(fèi)用支出，同時(shí)做到即不偷稅、漏稅，又能合理避稅，現(xiàn)對(duì)公司人員辦理業(yè)務(wù)在索要發(fā)票時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題規(guī)定如下：

1、凡本公司人員辦理業(yè)務(wù)需索要報(bào)銷憑證的，必須取得對(duì)方單位開(kāi)具其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的項(xiàng)目或內(nèi)容的發(fā)票(如工業(yè)加工業(yè)、建筑安裝業(yè)、商業(yè)批發(fā)、零售等)。

2、購(gòu)買原材料、輔助材料、設(shè)備配件等應(yīng)該索取對(duì)方單位開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。開(kāi)具增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

(1)在同一個(gè)單位公司買設(shè)備同時(shí)又購(gòu)買設(shè)備配件的應(yīng)要求供貨方將設(shè)備與配件分別開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，否則我們不能收取。

(2)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)是電腦版專用發(fā)票，電腦版專用發(fā)票開(kāi)具很嚴(yán)格，發(fā)票右上方密碼區(qū)內(nèi)所有數(shù)字、符號(hào)既不能壓線，又不能出線，必須在密碼區(qū)方框內(nèi)。

(3)電腦版增值稅專用發(fā)票最下邊“收款人”“復(fù)核”“開(kāi)票人”處必須將三人的名字全部打印，缺一不可。

(4)供貨單位在加蓋單位印章時(shí)必須蓋在發(fā)票右下方“銷售單位(章)”處，加蓋的印章應(yīng)是：?jiǎn)挝坏呢?cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

(5)在同一單位公司購(gòu)買物品品種太多，受發(fā)票的局限制不能

列明所有物品名稱的，可綜合開(kāi)具(如閥門(mén)一批、軸承一批等)。但在增值稅專用發(fā)票后面必須附有稅務(wù)部門(mén)的統(tǒng)一印制的“增值稅專用發(fā)票銷貨清單”，供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財(cái)務(wù)專用章。

(6)物資的名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)等必須齊全。 以上6項(xiàng)，不允許有任何差錯(cuò)，如有一項(xiàng)不符合要求也不應(yīng)收取，否則稅務(wù)部門(mén)將不予認(rèn)證，企業(yè)也就不能抵扣。

3、公司購(gòu)買物資，接受勞務(wù)(如在外單位加工配件、修理修配)索要發(fā)票時(shí)，應(yīng)核查供貨方或提供勞務(wù)方提供的發(fā)票與共行業(yè)是否相符，不相符的不能收取，否則稅務(wù)部門(mén)將視為白條處理，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。

4、在行政事業(yè)單位辦理業(yè)務(wù)應(yīng)收取當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)監(jiān)制的行政事業(yè)單位繳費(fèi)專用發(fā)票。

5、接受外單位提供的勞務(wù)或服務(wù)的發(fā)票不允許有涂改現(xiàn)象，如遇特殊情況的，必須要求提供勞務(wù)或服務(wù)方在發(fā)票涂改處加蓋該單位財(cái)務(wù)專用章，和開(kāi)票人私章，否則不能收取。

6、無(wú)論辦理何種業(yè)務(wù)，收取的發(fā)票必須是套寫(xiě)票，并且大、小寫(xiě)金額要一致，不是套寫(xiě)票或發(fā)票大、小寫(xiě)金額不一致，不準(zhǔn)收取。

廢料處理程序

我公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料主要包括煤灰渣、原料廢料等，實(shí)行新

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的處理手續(xù)，過(guò)程如下；

一、 公司根據(jù)實(shí)際情況確定價(jià)格，總經(jīng)理簽字后方可生效。

二、 客戶認(rèn)為價(jià)格合理后，與公司的主管部門(mén)簽訂合同，到現(xiàn)場(chǎng)裝貨，然后進(jìn)行過(guò)磅，過(guò)磅員及責(zé)任人要簽字。(領(lǐng)料通知單必須加蓋財(cái)務(wù)章)

三、 客戶憑過(guò)磅單或量方單據(jù)到財(cái)務(wù)部開(kāi)出庫(kù)單并交款，出庫(kù)單必須加蓋財(cái)務(wù)章，否則無(wú)效。(出庫(kù)單包括存根聯(lián)、記帳聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)及出門(mén)證)

四、 客戶交款后，財(cái)務(wù)人員將出庫(kù)單的出門(mén)證一聯(lián)交與客戶，客戶可以根據(jù)出庫(kù)單出門(mén)證一聯(lián)出門(mén)。

五、 保衛(wèi)人員見(jiàn)加蓋財(cái)務(wù)章的出庫(kù)單，可以放行，但必須再?gòu)?fù)核一下出庫(kù)單和實(shí)際物品的種類和數(shù)量是否相符，如果認(rèn)為有不符的地方，拒絕其出門(mén)，然后及時(shí)上報(bào)，等待處理。

六、 保衛(wèi)人員第二天早晨及時(shí)將出庫(kù)單出門(mén)證上交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行審核，如有問(wèn)題及時(shí)回報(bào)，等待處理。

財(cái)務(wù)部門(mén)安全管理

為了確保財(cái)務(wù)部門(mén)的現(xiàn)金、票據(jù)、發(fā)票、帳本、報(bào)表、憑證的保密性和安全性，特制定本規(guī)定。

一、 現(xiàn)金的管理。出納每天做到日清日結(jié)，庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超3000

元，由于記帳錯(cuò)誤或疏忽出現(xiàn)問(wèn)題自己付全部責(zé)任。

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二、 銀行存款、應(yīng)收票據(jù)的管理。每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，如果

由于工作疏忽導(dǎo)致有未達(dá)帳項(xiàng)，付全責(zé)。應(yīng)收票據(jù)要求日清日結(jié)，在收承兌匯票時(shí)要仔細(xì)認(rèn)真，收假承兌或不合格承兌，附全責(zé)。

三、 增值稅發(fā)票、普通銷售發(fā)票、玉米收購(gòu)發(fā)票的管理。做到不虛開(kāi)、錯(cuò)開(kāi)發(fā)票，以及確保發(fā)票的安全，以防被盜丟失，出現(xiàn)問(wèn)題付全部責(zé)任。

四、 憑證、帳本、報(bào)表的管理。每天下班后要存放好憑證、帳本、報(bào)表，如出現(xiàn)問(wèn)題，此人承擔(dān)全部責(zé)任。

五、 單據(jù)、保管帳管理。單據(jù)、保管帳保證安全存放，以防被盜丟失。

六、 金庫(kù)的安全管理。防盜門(mén)隨手開(kāi)門(mén)，隨手關(guān)門(mén)，堅(jiān)決杜絕不關(guān)門(mén)走人，外人隨便進(jìn)入，如果出現(xiàn)問(wèn)題此人承擔(dān)全部責(zé)任。

七、 財(cái)務(wù)科科室內(nèi)財(cái)務(wù)的管理，做到下班后保證關(guān)好門(mén)，關(guān)好窗，以防財(cái)務(wù)被盜丟失。

八、 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須會(huì)計(jì)主管審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

關(guān)于發(fā)票入帳及報(bào)銷單據(jù)簽字手續(xù)的規(guī)定

為了規(guī)范我公司的簽字程序，特規(guī)定如下內(nèi)容：

一、 發(fā)票及報(bào)銷單據(jù)必須有四個(gè)人簽字后，方可入帳。一是經(jīng)辦人；二是分管部門(mén)負(fù)責(zé)人；三是財(cái)務(wù)主管；四是總經(jīng)理。

二、 發(fā)票入帳，首先由經(jīng)辦人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字以后，匯總集中到財(cái)務(wù)科審核，財(cái)務(wù)主管認(rèn)為發(fā)票符合財(cái)務(wù)手續(xù)合格后方可簽字(有合同必須附合同)，然后再由總經(jīng)理簽字。

三、 報(bào)銷單據(jù)入帳，首先是報(bào)銷人也就是經(jīng)辦人將報(bào)銷單據(jù)匯總分類后，填寫(xiě)好報(bào)銷單。自己簽完字以后，由部門(mén)主管審核后簽字，然后到財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)主管根據(jù)公司及稅務(wù)政策進(jìn)行審核，認(rèn)為無(wú)誤后簽字，再到總經(jīng)理處簽字，然后再交到財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)處理有關(guān)賬務(wù)。(費(fèi)用報(bào)銷單必須由經(jīng)辦人自己辦理，外人代替報(bào)銷，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕付款。)

四、 發(fā)票入帳簽字位置的規(guī)定，所有人員簽字必需在規(guī)定的簽字章內(nèi)進(jìn)行簽字，不按規(guī)定簽字，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕簽字。

五、 出現(xiàn)以下問(wèn)題有關(guān)人員必須拒簽。部門(mén)負(fù)責(zé)人不知此事；認(rèn)為其的花費(fèi)不合理；材料的價(jià)格過(guò)高，必須拒簽；財(cái)務(wù)主管認(rèn)為票據(jù)不合理，花費(fèi)不符合公司規(guī)定和稅法及會(huì)計(jì)制度，必須拒簽；總經(jīng)理最后把關(guān)簽字。

六、 簽字時(shí)間的規(guī)定：供應(yīng)、土建、設(shè)備、客服等發(fā)票的入帳簽字時(shí)間為每周五財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽字；后勤部門(mén)以及業(yè)務(wù)員的費(fèi)用報(bào)銷簽字時(shí)間為每周六財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽字，特殊情況除外。

七、 報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定：當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用在當(dāng)月或第二個(gè)月的10號(hào)前報(bào)銷，部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽字時(shí)效為一周，超過(guò)一周，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕簽字和付款，如果有特殊情況除外。

關(guān)于內(nèi)部招待費(fèi)用的管理規(guī)定

為了規(guī)范公司業(yè)務(wù)用餐管理，避免鋪張浪費(fèi)，經(jīng)公司研究決定，對(duì)各科室部門(mén)的內(nèi)部招待費(fèi)用進(jìn)行限額管理，超出限額標(biāo)準(zhǔn)，其超出部分由各部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

內(nèi)部招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

關(guān)于對(duì)電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)的管理規(guī)定

為節(jié)約開(kāi)支，公司自20xx年1月1日起，對(duì)各科室及個(gè)人手機(jī)實(shí)行限額管理，超出限額標(biāo)準(zhǔn)，其超出部分由各部門(mén)或個(gè)人自理。

注：總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、原料經(jīng)理手機(jī)費(fèi)，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度 篇七

一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國(guó)人民銀行法>、<中華人民共和國(guó)票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

三、往來(lái)帳款的管理

1、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

四、內(nèi)部牽制

1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

小公司財(cái)務(wù)流程：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐�通過(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根…小編 …據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費(fèi)附加等。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額x所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。財(cái)務(wù)流程。

5、其余的就是裝訂憑證，寫(xiě)報(bào)表附注，分析情況表之類。

6、注意問(wèn)題：以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。月末結(jié)現(xiàn)金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款。

財(cái)務(wù)管理制度 篇八

第一章總則

第一條xx縣xx綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)管理。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。

第三條公司董事長(zhǎng)組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第五條會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門(mén)財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與管理。

第七條公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核，xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)審批。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開(kāi)保管。會(huì)計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第十二條公司在銀行開(kāi)立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號(hào)簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第十三條建立銀行對(duì)帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對(duì)帳單進(jìn)行逐筆核對(duì)，提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊(cè)登記，順號(hào)發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：

（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

（二）因公出差借款，須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對(duì)無(wú)故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門(mén)在催促無(wú)效的情況下，可制定扣款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意后從借款人工資中扣回。

（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對(duì)后進(jìn)行催收。對(duì)掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)催收措施；對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。

第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長(zhǎng)審批。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶�、審核、審批”三�?jí)審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，職能部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長(zhǎng)簽審后支付。

第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。

第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí)、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開(kāi)管理）。

第五章內(nèi)部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

第二十四條出納人員的職責(zé)：

（一）對(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

（二）出納人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管。

第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度

第二十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。

第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

第二十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須由董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對(duì)外報(bào)送。

第七章附則

第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，報(bào)xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。

海納百川，有容乃大。小編為大家分享的8篇財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度就到這里了，希望在財(cái)務(wù)制度的寫(xiě)作方面給予您相應(yīng)的幫助。