話題：總分機構所得稅匯總繳納后，分支機構賬務如何處理

問：按國稅總局2008 28號文件規(guī)定，分支機構的所得稅要匯總到總公司按總公司...

推薦回答：借：所得稅費用 100 貸: 應交稅費——企業(yè)所得稅 100 繳納時： 借：應交稅費——企業(yè)所得稅 100 貸：銀行存款 100 納稅人如滿足《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定的納稅義務人條件的，應獨自納稅申報。即同時具備以下條件：在銀行開設結算帳戶；獨...

話題：總公司與分公司之間管理費如何做賬

推薦回答：這要看二級公司之間的關系。 （1）如果都是*法人主體，那么上交管理費就應屬于利潤分配范疇. 分公司:借:利潤分配_上交上級公司管理費 貸:銀行存款，或內部往來 上級公司做相反的會計科目。 （2）如果分公司屬非法人企業(yè)，只是上級公司的全資...

話題：分支機構的企業(yè)所得稅管理部門應如何確定？

推薦回答：根據《國家稅務總局關于印發(fā)的公告》(國家稅務總局公告2023年第57號)規(guī)定：“第三十條 2008年底之前已成立的匯總納稅企業(yè)，2009年起新設立的分支機構，其企業(yè)所得稅的征管部門應與總機構企業(yè)所得稅征管部門一致;2009年起新增匯總納稅企業(yè)，其分支...

話題：分支機構如何進行企業(yè)所得稅匯算清繳

推薦回答：《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局2023年第57號）第十條規(guī)定：匯總納稅企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，由總機構匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額，扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款...

話題：誠心請教大家，企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表...

問：我們是屬于企業(yè)所得稅年報的。公司去年4月才成立在外地，而且我們所在的...

推薦回答：這個是沒法自己確定的，應你們總公司算出讓總公司稅務局確認，而且總公司會算出你們應在當地繳納的稅款，你們無法自己計算。方法如下; 跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法 （一）基本原則與適用范圍 1.居民企業(yè)在*境內跨地區(qū)（指跨...

話題：怎么填寫中華*共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機...

推薦回答：此報表適用于總機構填寫分支機構所分攤的應納所得稅款的信息。即季度終了之日，由實行匯總納稅的總機構隨同《2008版企業(yè)所得稅季度申報(a類)》報送。 - 季度終了之日起十五日內，由實行匯總納稅，具有主體生產經營職能的分支機構隨同《中華...

話題：請問各位，跨省的分公司如何繳納企業(yè)所得稅，具體...

問：第一年由總部繳納，第二年年末的話分公司該具體怎么*作呀

推薦回答：這個問題回答起來很麻煩，詳細的請參看國家稅務總局公告2023年第57號和財預【2023】40號文件，國稅發(fā)[2008]28號文件已經廢止了。 簡單的說一下吧 新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 從第二年起（而不是第二年末）分支機...

話題：請問國稅這邊報總分機構的稅是不是要把分公司和總...

問：另外每年第一季度確定分配比率，都報送哪些材料，請根據最近政策回答謝謝

推薦回答：分公司的流轉稅需要在當地繳納，所得稅可以匯總到總公司一并申報繳納 根據《中華*共和國稅收征收管理法》第15條、19條的規(guī)定，企業(yè)和企業(yè)在外地設立的分支機構屬于從事生產經營的納稅人，按照法律、行政法規(guī)和*財政、稅務主管部門的規(guī)定...

話題：非*核算分支機構所得稅比例

問：非*核算分支機構繳納企業(yè)所得稅時，需填寫總分機構納稅額的分配比例...

推薦回答：根據企業(yè)所得稅法，企業(yè)所得稅納稅義務人有三個條件： 一是*核算，二是開設銀行賬戶，三是*編制會計報表，如分公司不符合上述三個條件，應在匯總到總公司繳納企業(yè)所得稅。 但在實務中存在這種情況，該公司是應*核未*核算的，以及主...

話題：企業(yè)所得稅稅法里外資企業(yè)總分機構必須匯總繳納企...

問：越細越好，但不要只貼法規(guī)，最好有解釋！麻煩大家了！

推薦回答：首先，企業(yè)所得稅法實行之后，企業(yè)所得稅已經不再區(qū)分內資和外資，因為政策都統(tǒng)一了。 其次，根據《國家稅務總局關于印發(fā)《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知》(國稅發(fā)[2008]28號)的規(guī)定，居民企業(yè)在*境內跨地區(qū)（指跨盛...

第2篇：企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結

篇一:企業(yè)所得稅匯算清繳工作現(xiàn)狀分析

企業(yè)所得稅匯算清繳工作現(xiàn)狀分析

企業(yè)所得稅匯算清繳工作是企業(yè)所得稅征收管理的重要環(huán)節(jié)，能否科學有效管理直接影響到稅源的流失、稅收執(zhí)法風險的防范，隨著我國國民經濟的迅猛發(fā)展以及新商事體制的改革，企業(yè)所得稅征管戶快速增長，新生的經濟類型和經濟業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)，企業(yè)所得稅匯算清繳工作也產生了一些亟待解決的問題。

一、 企業(yè)所得稅征管模式現(xiàn)狀分析

(一)稅源管控不到位，稅基涉嫌侵蝕嚴重

1、稅務機關與工商行政、銀行金融等單位的信息不能及時共享。 企業(yè)所得稅實行的是法人稅制，及時掌握企業(yè)的設立、變更、注銷等信息是稅源*的基礎工作，盡管<稅收征管法>第十五條第二款明確要求各級工商行政管理機關有義務將辦理注冊登記、變更、注銷營業(yè)執(zhí)照的情況，定期傳遞給稅務機關，但沒有詳細規(guī)定*作規(guī)程及承擔責任，使得基層稅務機關和工商機關、企業(yè)開戶銀行之間的信息交流缺乏約束，稅務機關不能從源頭上對稅源進行*。

2、難以準確地核實企業(yè)的各項收入。

由于目前我國企業(yè)組織形式多樣、存在著多種多樣的經營方式，財務核算不健全、不規(guī)范、賬面信息失真實度較高，且存在著大量的現(xiàn)金交易，在實際征管中缺乏有效的*手段掌握企業(yè)的資金流、貨物流等經營情況，對于做[不真實賬"等行為使稅務機關很難在日常管理中獲取*據，稅務機關在與納稅人提供的會計信息博弈中處于劣勢地位，信息不對稱，較難以準確核實企業(yè)的真實收入。

3、企業(yè)虛列成本、擴大費用列支范圍等行為，嚴重侵蝕稅基。 一方面企業(yè)利用假*、虛列*等虛列成本；另一方面把私人和家庭消費與生產經營費用相混淆，擅自擴大費用列支扣除范圍，提高扣除標準。虧損企業(yè)戶、零申報戶數量較多，存在較多賬實不符企業(yè)情況。

(二)納稅服務質量有待于提高

1、稅務人員的業(yè)務素質和服務意識亟待提高。企業(yè)所得稅目前在我國整個稅制中是最復雜的稅種，包含內容眾多和法律規(guī)定更新快，這就要求相關稅務管理人員須具有豐富的稅法、財務會計及相關法律知識。但目前稅務人員年齡老化，知識更新緩慢，更為重要的是缺乏納稅服務意識，甚至會設檻為難企業(yè)，成為提高納稅服務質量的瓶頸。

2、納稅服務渠道、形式單一，與企業(yè)之間缺乏互動，不能提供個*化優(yōu)質服務。在納稅服務中，盡管某些稅務機關花費大量的人力和物力在軟件和硬件建設方面，卻忽視與納稅人溝通渠道的建設，不能準確了解納稅人的需求，服務內容和手段離納稅人的要求還有距離，導致雙方對企業(yè)所得稅某些政策產生不同的理解，溝通渠道長期不是很順暢。

3、稅務管理人員對企業(yè)的管理手段依然落后，難以形成及時動態(tài)的征管模式。由于管理人員管理企業(yè)戶數較多，未能及時和動態(tài)地對企業(yè)進行有效管理，有效*常常滯后，以至于造成稅款繳納不及時、甚至長期拖欠不清繳或延繳。

(三)企業(yè)所得稅清算的規(guī)范*有待加強

1、清算程序不規(guī)范。根據<企業(yè)所得稅法>、<公司法>等相關法律的規(guī)定，企業(yè)應在解散事由出現(xiàn)起十五日內成立清算組，并向稅務機關報告，有未結清稅款的，稅務機關參加清算。但在實際中卻事與愿違，有部分企業(yè)不僅沒有成立清算組，不及時處理資產、清理有關債權和債務，而且在清算前都不向稅務機關報告，注銷時也不提供清算報告。

2、稅務機關對清算不夠重視。稅務機關往往只重視正常經營的企業(yè)所得稅管理，使很多企業(yè)清算不徹底，注銷時仍然留有大量實物資產未處理，造成資產在注銷后轉移時，稅務機關不能有效*，導致稅款流失。

3、清算政策法規(guī)缺乏*作*。稅法只是簡單地規(guī)定了企業(yè)清算所得等于企業(yè)全部資產可變現(xiàn)

價值或交易價格扣除相關資產的計稅基礎、清算費用及交易相關稅費、實收資本，再加上企業(yè)債務清償損益等，但在現(xiàn)實中卻很難準確獲得資產可變現(xiàn)價值。尤其現(xiàn)在新的工商商事改革，公司注冊時都不需實繳資本， 新的商事改革跟相關稅收法規(guī)難以同步銜接更新，在這種情況下對企業(yè)清算所得的內容就會有新的變化，給稅務機關、企業(yè)的實際工作帶來*作難度。

(四)企業(yè)所得稅的申報制度不夠完善

1、預繳申報不夠規(guī)范。納稅人按照稅務機關確定的預繳方式先按月或按季進行企業(yè)所得稅預繳申報，次年5月31日前再按納稅年度匯算清繳，這樣造成納稅人和稅務機關雙方都不重視預繳申報，只重視年度匯算清繳。但目前從整體上看，匯算清繳工作還停留在[賬面審核，多退少補"階段，稅務機關本身的管理監(jiān)督輔助等職能卻并未得到充分發(fā)揮。 預繳申報流于形式，最終成為企業(yè)短期避稅的工具。

2、納稅年度申報審核工作未能深入開展。隨著經濟的快速發(fā)展，今年商事改革公司注冊戶急增，納稅人數量急劇增長，而我國目前年度申報表審核還是主要依靠人工來完成，導致不能及時、準確地發(fā)現(xiàn)申報的錯誤和疑點。

(五)納稅評估流于形式

1、當前我國企業(yè)所得稅納稅評估在稅收征管中到底處在何位置尚不明確，大部分稅務部門并沒有沒立專門的納稅評估機構，一般由稅收管理員兼職評估。

2、由于不能全面、準確采集企業(yè)申報表、財務報表和其他涉稅信息，因此，在此基礎分析的納稅評估指標值不能準確反映納稅人的風險狀況。稅務機關獲取納稅人的外部信息少，無法對其申報數據做到深入分析，對本地區(qū)的行業(yè)稅負水平和各項財務指標預*值，掌握不及時，難以進行交叉比對分析，再加上評估人員責任心不強，選案隨意*大，缺少統(tǒng)一標準等原因，更是雪上加霜，造成當前納稅評估的成果無非是表到表，走個過場，流于形式，收效甚微。

3、納稅評估沒形成公開、公平、公正、透明的統(tǒng)一可*作強的規(guī)程，讓納稅人常認為納稅顯失公平，長期下去可能會影響到稅務機關與企業(yè)的征納關系，不利于稅收征管的健康長期發(fā)展。二、 當前企業(yè)所得稅匯算清繳工作存在的主要問題

新企業(yè)所得稅稅法實施以來，企業(yè)所得稅匯算清繳工作在稅制 及管理方面的主要問題有如下:

(一)稅制體系建設方面

1、經濟*重復征稅。新稅法延續(xù)古典稅制模式，沒有從根本上減輕或消除經濟*重復征稅問題。如，對已分配利潤存在重復征稅。企業(yè)利潤被征收企業(yè)所得稅后，稅后利潤對個人分配需征收個人所得稅，稅收實際負擔率高達40%(1×(1-25%)×(1-20%))。又如，對未分配利潤存在的重復征稅。如果企業(yè)對稅后利潤不進行分配，那么將存在著因利潤留存而形成的資本利得被再次征收企業(yè)(個人)所得稅的可能。很顯然，經濟*重復征稅有悖于經濟效率原則，無論對征稅主體還是納稅主體，其負面影響是顯而易見的。

2、稅種征管范圍不明確。征管范圍歷來是國、地稅關注的重點，新所得稅稅法和實施條例有意回避這個問題。國家稅務總局下發(fā)了企業(yè)所得稅征管范圍的通知，明確以流轉稅管理范圍確定企業(yè)所得稅征管范圍的意見，延續(xù)[同一稅種，兩家管理"的格局。客觀上增加征稅成本和納稅成本，不利于稅務部門樹立良好的稅務形象；以流轉稅管理范圍確定企業(yè)所得稅征管范圍，無論從所得稅制理論還是征收管理看，不利于企業(yè)所得稅制的長遠發(fā)展。

3、收入、扣除確認原則欠完善。新所得稅法確立了收入確認的兩個基本原則，即實現(xiàn)原則和權責發(fā)生制原則；新稅法明確扣除的四個基本原則，即權責發(fā)生制、真實*、相關*和合理*原則；實務中，篇二:市一級國稅局所得稅年度匯算清繳工作總結范文

關于xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作情況

的報告

xx省國家稅務局:

根據(所便函

[20xx]xx號)及<國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知>(國稅發(fā)[2009]79號)文件精神，我市認真開展了xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，通過稅企雙方的共同努力，在規(guī)定的時間內順利地完成了xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)將有關情況總結報告如下:

一、匯算清繳基本情況

(一)匯算清繳戶管情況。xx年度全市辦理企業(yè)所得稅稅種登記戶數3243戶，比去年同期增加637戶，同比增長24%。開業(yè)戶數為3234戶，同比增加了673戶，開業(yè)面達99。72%；應參加匯算清繳的戶數為3076戶，同比增加了672戶。不參加匯算清繳的戶數為167戶，同比減少了35戶；實際參加匯算清繳戶數為3076戶，同比增加了672戶。匯算清繳面達100%。通過匯算清繳，企業(yè)納稅調整增加額7。83億元，納稅調整減少額4。21億元，納稅調整后所得為10。6億元。彌補以前年度虧損1億元，應納稅所得額為12。91億元，應納所得稅額為3。23億元，扣除減免稅額及抵免所得稅額， 實際應納所得稅額為3。11億元，同比增加1。29億元，增長率為70。88%；本年累計實際已預繳的所得稅額為2。88億元，同比增加1。11億元，增長率為62。71%；應補所得稅額0。23億元，同比增加0。18億元，增長率為360%。3076戶企業(yè)在xx年度營業(yè)收入共計421。9億元，利潤總額為6。98億元，企業(yè)通過匯繳共調增應納稅所得額

7。83億元，調減應納稅所得額4。21億元，調整后所得額合計為10。6億元。我市正確執(zhí)行稅收政策，落實各項所得稅稅收優(yōu)惠政策，共減免企業(yè)所得稅0。11億元，抵免企業(yè)所得稅0。01億元。因無企業(yè)在境外投資，故境外所得應納所得稅額和境外所得抵免所得稅額均為0。參加xx年度匯算清繳的企業(yè)應繳企業(yè)所得稅3。11億元，已預繳2。88億元，通過匯算清繳共補繳0。23億元。

(二)匯算清繳行業(yè)結構分析。本次實際參加匯算清繳的企業(yè)共有3076戶，其中:盈利企業(yè)2471戶，虧損企業(yè)196戶，零申報企業(yè)戶數409戶。具體參加匯繳行業(yè)戶數分布如下:農林牧漁業(yè)215戶，其中:盈利企業(yè)123戶，虧損企業(yè)33戶，零申報企業(yè)戶數59戶。采礦業(yè)37戶，其中:盈利企業(yè)32戶，虧損企業(yè)2戶，零申報企業(yè)戶數3戶。制造業(yè)1397戶，其中:盈利企業(yè)1124戶，虧損企業(yè)80戶，零申報企業(yè)戶數193戶。電力、燃氣及水生產供應業(yè)90戶，其中:盈利企業(yè)71戶，虧損企業(yè)13戶，零申報企業(yè)戶數6戶。建筑業(yè)21戶，其中:盈利企業(yè)17戶，虧損企業(yè)0戶，零申報企業(yè)戶數4戶。交通運輸、倉儲和郵政業(yè)63戶，其中:盈利企業(yè)52戶，虧損企業(yè)1戶，零申報企業(yè)戶數10戶。信息傳輸、計算機軟件業(yè)6戶，其中:盈利企業(yè)4戶，零申報企業(yè)戶數2戶。批發(fā)零售業(yè)944戶，其中:盈利企業(yè)800戶，虧損企業(yè)35戶，零申報企業(yè)戶數109戶。住宿和餐飲業(yè)9戶，其中:盈利企業(yè)6戶，虧損企業(yè)2戶，零申報企業(yè)戶數1戶。金融業(yè)19戶，其中:盈利企業(yè)15戶，虧損企業(yè)4戶。房地產業(yè)163戶，其中:盈利企業(yè)136戶，虧損企業(yè)16戶，零申報企業(yè)戶數11戶。租賃和商業(yè)服務業(yè)36戶，其中:盈利企業(yè)32戶，虧損企業(yè)1戶，零申報企業(yè)戶數3戶。技術服務業(yè)8戶，其中:盈利企業(yè)7戶，零申報企業(yè)戶數1戶。水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)15戶其中:盈利企業(yè)10戶，虧損企業(yè)3戶，零申報企業(yè)戶數2戶。居民服務及其他服務業(yè)47戶，其中:盈利企業(yè)36戶，虧損企業(yè)6戶，零申報企業(yè)戶數5戶。教育業(yè)4戶，其中:盈利企業(yè)4戶。文化、體育和*業(yè)2戶，其中:盈利企業(yè)2戶。

實際稅負率:除農、林、牧、漁業(yè)22。36%、制造業(yè)20。25%、電力燃氣和水的生產和供應業(yè)24。61%，其它行業(yè)實際稅負率均為25%。

二、稅源構成及增減情況分析

(一)稅源構成情況。實際參加匯算清繳的3076戶企業(yè)中，所占比重較大的行業(yè)是:農林牧漁業(yè)215戶，占總戶數的6。98%；采礦業(yè)37戶，占1。2%;制造業(yè)1397戶，占45。42%; 電力、燃氣及水的生產和供應業(yè)90戶，占2。92%；交通運輸業(yè)63戶，占2。05%；批發(fā)和零售業(yè)944戶，占30。69%;房地產業(yè)163戶，占5。29%; 租賃和商務服務業(yè)36戶，占

1。17%居民服務和其他服務業(yè)47戶，占1。53%;其它行業(yè)則所占比例較小。

3。11億元企業(yè)所得稅收入行業(yè)主要分布情況為:制造業(yè)入庫稅款0。44億元，占15。28%；電力、燃氣及水的生產和供應業(yè)入庫稅款0。1億元，占3。47%；交通運輸業(yè)入庫稅款0。25億元，占8。68%；批發(fā)和零售業(yè)入庫稅款0。89億元，占30。9%；金融業(yè)入庫稅款0。04億元，占2。27%；房地產業(yè)入庫稅款1。07億元，占37。15%。

盈利企業(yè)收入及繳納稅款情況:通過匯算清繳，盈利企業(yè)為2471戶，占應參加匯繳企業(yè)戶數的80。53%。盈利企業(yè)實現(xiàn)銷售收入379。5億元，實現(xiàn)利潤總額9。39億元，全年應納稅所得額12。91億元，應納所得稅3。23億元，減免所得稅額0。11億元，抵免所得稅額0。01億元，實際應納企業(yè)所得稅3。11億元，全年已累計預繳2。85億元，匯算補繳0。31億元，應退0。05億元。

虧損企業(yè)銷售收入及虧損情況:虧損企業(yè)為196戶， 占全部應參加匯繳企業(yè)戶數的6。37%，虧損企業(yè)實現(xiàn)銷售收入42。41億元，虧損總額2。42億元。虧損企業(yè)主要分布在制造業(yè)80戶，虧損額為1。26億元；批發(fā)零售業(yè)35戶，虧損額為0。26億元；農林牧漁業(yè)33戶，虧損額為0。15億元；房地產業(yè)16戶，虧損額為0。26億元。虧損企業(yè)當年度預繳稅款0。03億元，應退0。03億元。

(二)稅收增收情況及原因。參加匯算清繳企業(yè)入庫

2。88億元，與上年同期相比有較大增長，增收1。11億元，增收比例達到62。71%，各行業(yè)均出現(xiàn)不同幅度增長的現(xiàn)象。這首先取決于經濟環(huán)境的轉好，企業(yè)度過了經濟危機，經營狀況逐漸改善，同時一些虧損企業(yè)也被自然淘汰；其次得益于我市繼續(xù)加強企業(yè)所得稅預繳管理工作，特別是[三產"企業(yè)所得稅的管理工作。繼xx年我市*[三產"企業(yè)實行預繳企業(yè)所得稅的管理辦法并取得良好效果后，xx年繼續(xù)將工作重點放在主要針對小型企業(yè)、長虧不倒企業(yè)、零負申報企業(yè)和[三產"企業(yè)的預繳管理上。極大地促進了我市企業(yè)所得稅收入的增加。

三、減免稅審批、報備情況

xx年度我市享受免稅收入的企業(yè)共19戶，免稅收入0。36億，較上年增長0。04億；享受減計收入的企業(yè)10戶，減計金額0。39億，較上年減少0。25億；享受加計扣除優(yōu)惠的企業(yè)13戶，扣除金額0。1億，較上年增長0。04億；減免所得額合計0。16億，較上年增長0。11億；減免稅合計0。11億，較上年減少0。03億；抵免所得額合計0。01億，較上年減少0。01億。

四、主要做法

(一)加強組織領導，抓好層層落實。我局為切實做好xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，結合總局、省局文件要求，依照[明確主體、規(guī)范程序、優(yōu)化服務、提高質量"的指導思想，在3月份專門召開了全市國稅系統(tǒng)所得稅管理工作會議，布置了xx年度匯算清繳工作。會議強調:各級稅務機關工作重點應放在政策宣傳和有關年報填寫輔導上，并及時反饋相關信息、嚴格企業(yè)涉稅事項審核，同時對企業(yè)匯算清繳面、時間要求和在匯繳過程中容易出現(xiàn)的問題及應特別注意的事項進行了明確。各縣(市、區(qū))局為了切實加強對匯繳工作的組織領導，均成立了以局長或分管業(yè)務副局長為組長，稅政法規(guī)股、稅源管理科、農村分局等部門負責人為成員的領導小組，負責匯算清繳工作的統(tǒng)籌協(xié)調工作。

(二)搞好內外培訓，增強宣傳力度。針對各縣區(qū)局普遍反映的部分稅務干部素質難以適應所得稅管理工作以及企業(yè)會計人員對所得稅政策不明晰的情況，為確保企業(yè)所得稅匯算清繳工作正常、有序地開展，市局進一步強化了對稅務干部業(yè)務培訓，通過定期培訓的方式，提高稅務人員所得稅業(yè)務*作技能水平，并及時整理各項所得稅相關政策和資料，通過內網傳達至各縣區(qū)局，幫助稅務人員正確理解政策精神并掌握*作方法，同時要求各單位做好對納稅人的政策宣傳、培訓工作。各縣(區(qū))局在結合本地工作實際的基礎上也采取多種形式進行對外宣傳。xx縣局及直屬分局積極整理近年來國家*的企業(yè)所得稅政策及管理措施，結

合納稅人日常咨詢較多的問題和社會關注的熱點問題，編制成冊逐戶發(fā)放，幫助納稅人了解所得稅政策，指導納稅人進行匯算清繳工作；xx縣局召集各企業(yè)法人代表與局領導班子進行座篇三:企業(yè)所得稅匯算清繳總結報告

西安市碑林區(qū)國家稅務局二○○六年度企業(yè)所得

稅匯算清繳工作總結的報告

西安市國家稅務局:

在今年的企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，我們碑林區(qū)國稅局按照[轉移主體、明確責任、做好服務、強化評估"的指導思想，結合<國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知>(國稅發(fā)

[2005]200號))的規(guī)定和(陜國稅發(fā)[2006]572號)及(市國稅發(fā)

[2006]389號)文件精神，將工作重點放在政策宣傳、電子申報、納稅評估、核定征收和日常檢查五個方面，大大地提高了企業(yè)所得稅匯算清繳的工作效率和質量。通過全局干部的大量工作，克服了人員少、業(yè)務多、任務重、匯算面寬等具體困難，堅持早動手、早安排、早落實，圓滿地完成了所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)將2006年度匯算工作匯報如下:

第一部分:開展匯算清繳工作的基本情況

一、加強領導、統(tǒng)籌安排，確保匯算清繳工作落到實處

2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳是實行新的<企業(yè)所得稅年度納稅申報表>的第一年，市局領導非常重視，多次召開相關工作會議，安排部署企業(yè)所得稅年度申報工作。我局的任務最重，申報量占到了全市的三分之一左右，市局領導格外關注，多次到我局指導工作，提出具體建議。我局多次召開工作會議，提高認識，統(tǒng)籌安排，成立了匯算清繳工作領導小組，制定了應急預案，加強縱向、橫向聯(lián)系，保*了區(qū)局與市局處室之間，科與所之間、各科室之間的協(xié)調和溝通，從而形成一股合力，確保了匯算清繳工作順利開展。

二、加強內外培訓，保*了企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利開展 針對06年企業(yè)所得稅*的新政策，申報表的變化、政策的變動等，我局及時做出安排和部署，制定了切實可行的培訓實施方案。我們首先分期分批對申報大廳*作人員和全局稅收管理員進行輪訓，一方面培訓有關政策，包括:匯算管理辦法及工作規(guī)程，匯算清繳中涉及的稅收政策和稅法和會計制度差異，歷年匯算清繳中容易出現(xiàn)的問題以及新申報表講解等，使每個管理員吃透文件精神，掌握政策規(guī)定，正確輔導企業(yè)填表，正確審核企業(yè)報表，提高企業(yè)申報表填報質量；另一方面，培訓申報軟件的*作技能，根據試點測試所得稅電子申報的經驗，我局制作了企業(yè)所得稅電子申報軟件*作指南，即[傻瓜流程圖"稅務版和企業(yè)版，并隨同下載的總局<通用稅務數據采集軟件>和相關說明一并下發(fā)各稅源管理部門。稅務版中明確稅收管理員該如何*作軟件的下載，如何安裝使用數據的導入和導出，以及如何接收申報數據等。在企業(yè)版中告訴納稅人，下載軟件后，如何選擇和填寫稅務登記表，如何進行系統(tǒng)激活，怎樣生成和創(chuàng)建報表，怎樣錄入報表，先錄什么，后錄什么，如何修改，如何生成壓縮文件上報稅務機關等。使稅務人員和納稅人一看就懂，容易*作。

同時結合實際情況，對納稅人開展了多形式、多渠道和多方式的培訓輔導，因地制宜開展宣傳，向企業(yè)提供具有針對*和*化的納稅服務，采取集中培訓、重點輔導等多種形式，從新申報表填寫方法、報表間勾稽關系、軟件應用、稅務審批事項、稅收政策等方面對企業(yè)進行輔導，使納稅人及時掌握新申報表的填報方法，適應新申報表的填報要求，明白如何辦理納稅申報手續(xù)，正確填制相關報表，準確錄入有關數據，從源泉上保*匯算清繳數據的可靠*，從而提高納稅人依法納稅意識和辦稅能力。同時我們以所為單位舉行稅企懇談會，印發(fā)宣傳資料，開通企業(yè)所得稅電子申報咨詢熱線，在大廳電子顯示屏滾動播放宣傳內容等，使廣大納稅人明白電子申報的優(yōu)越*，贏得了廣大納稅人的理解和支持。電子申報在推行過程中，我局出現(xiàn)了前所未有的互動現(xiàn)象，納稅人到稅務機關學習相關*作方法和有關政策，稅

務人員到企業(yè)去現(xiàn)場指導，企業(yè)與企業(yè)之間互相討論交流在電子申報中的認識和經驗，互幫互助，有力的促進了電子申報工作在我局的全面推廣和運行，確保了企業(yè)所得稅匯算清繳工作的全面完成。

三、積極推行企業(yè)所得稅多方位納稅申報，有力地保*了企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利完成

(一)今年，我們的匯算工作壓力大，實際工作中做到了[六個結合"即:1、匯算清繳與日常管理相結合；2、匯算清繳與納稅評估相結合；3、匯算清繳與納稅輔導相結合；4、匯算清繳與強化*相結合；5、匯算清繳與核定征收相結合；6、匯算清繳與稅源分析相結合；制定了2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳日程安排表，將2007年所得稅征收方式的鑒定與匯繳合并進行，以匯繳質量的優(yōu)劣作為所得稅納稅評估和日常檢查的案源之一，進一步提高所得稅科學化、精細化管理水平。通過匯算清繳工作是我們了解管戶的基本情況；企業(yè)所得稅稅源結構的分布情況；企業(yè)所得稅收入增減變化及原因；企業(yè)所得稅政策的貫徹落實情況和存在問題。

(二)針對我局的實際，制定了不同的企業(yè)不同的申報模式:

1、對重點稅源戶我們采取重點培訓和輔導，申報中開啟綠*通道；不管是年報還是季報，保*了重點稅源戶的及時申報和入庫。

2、對一般企業(yè)，我們制定了2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳日程安排表，進行了統(tǒng)一部署，確保均衡完成匯算清繳工作。我們要求各基層單位一月份年度申報必須完成企業(yè)所得稅總管戶的20%；二月份必須完成總管戶的20%；三月份必須完成總管戶的35%；四月份必須全部完成企業(yè)所得稅年度申報；季報時，我們對納稅人同樣進行了劃分申報，保*了申報的及時*。

3、對小型企業(yè)和連續(xù)虧損企業(yè)我們通過核定征收，進行簡易申報，截至2007年6月，我局已對2131戶企業(yè)進行了核定征收管理，從而減少了申報壓力。

(三)為解決申報擁擠等現(xiàn)象發(fā)生，我們制定了應急預案:

1、在1月20日前對符合申報條件的納稅人數進行調查、摸底和分析，確定名單，按時通知納稅人分批進行申報；

2、整合窗口業(yè)務，調整窗口設臵，開設零申報窗口。設臵專門的應急窗口，必要時啟動應急窗口，迅速、快捷受理申報。采取措施疏理申報工作，避免上門申報過度集中，引起混亂。同時成立應急梯隊，在正常工作時限之外，根據納稅人排隊等候情況，由應急梯隊繼續(xù)受理企業(yè)納稅申報，讓窗口工作人員能夠得到必要的休息，同時安排中午值班人員，為企業(yè)提供更加便捷的服務。3、按照事件緊急程度我們劃分了三個預*等級:綠*預*、橙*預*、紅*預*。分別采取不同的措施，解決申報中存在的問題。

(四)針對管戶多的特點，我局采用有集中到分散的辦法，多點申報，合理安排組織安排申報工作，按確定的名單，按時通知納稅人分批進行申報的稅務所或申報大廳進行申報，今年67%的管戶在基層所解決了申報問題，從而避免申報擁擠等現(xiàn)象的發(fā)生。

(五)積極推行企業(yè)所得稅電子申報，確保匯算清繳工作圓滿完成

首先，我們做到提早動手，不等不靠。由于當時所得稅年報介質申報怎么做在我省尚無先例，使用什么軟件，申報中會出現(xiàn)什么問題，怎么解決都是未知數，針對這種情況，我們知難而進，積極準備，主動接受測試任務，在市局所得稅處、征管處、信息中心的支持下，我們于2月5日開始對企業(yè)所得稅電子申報軟件進行了測試運行，篩選了31戶不同行業(yè)、不同*質、不同規(guī)模、不同征收方式的企業(yè)，在申報的廳進行了電子申報數據企業(yè)端錄入，和申報數據ctais介質采集測試，逐戶審核，發(fā)現(xiàn)問題，尋找解決問題的方案，使參加測試的企業(yè)介質申報成功率達到100%。通過測試，讓我們看到了介質申報的快捷和便利，是原來手工錄入所需時間的三十分之一，減輕了崗位人員的工作壓力，提高了效率，也減少了納稅人的等候時間。隨后我們又完成了省局下達的國家稅務總局電子申報軟件測試任務，測試成功后，我

們立即進行總結分析，制定了推廣方案，于2月下旬在全省率先全面推行企業(yè)所得稅介質申報工作，較省局下發(fā)申報軟件提前了將近1

第3篇：稅務師事務所年終總結

利用各種形式開展好稅務所工作，不管高溫酷暑還是寒冷的冬天，不辭*苦來往于各企業(yè)稅務申報的路上。不怕吃苦，不怕受累。，以下是小編分享的稅務師事務所年終總結。

稅務師事務所年終總結

總結1

20xx年度，在上級機關的正確領導下，在注冊稅務師協(xié)會的熱情指導與大力支持下，在事務所全體人員的共同努力下，我所取得了很好的成績，現(xiàn)對20xx年工作總結如下:

一、工作態(tài)度方面

作為開拓稅務市場發(fā)展、維護客戶的稅務代理點負責人，工作中，我深深地認識到稅務申報工作的重心在抓誠信發(fā)展、抓服務，抓管理、抓全盤。所以工作態(tài)度上，我要求自己以及全體稅務師團隊成員保持高度負責的工作態(tài)度。利用各種形式開展好稅務所工作，不管高溫酷暑還是寒冷的冬天，不辭*苦來往于各企業(yè)稅務申報的路上。不怕吃苦，不怕受累。

二、對納稅人服務方面

稅務所是企業(yè)稅收管理申報的的前沿陣地，我們稅務師事務所的日常工作主要是負責稅務代理企業(yè)*、申報、認*、小規(guī)模企業(yè)代理建賬申報、出口企業(yè)的申報、企業(yè)的所得稅審計等等。在對納稅人服務中我深深體會到:服務是事務所作為實體渠道的重要功能，是事務所將業(yè)務和服務迅速傳達給用戶，以滿足企業(yè)客戶需求的重要途徑。所以，事務所團隊人員必須做到一切服務從客戶出發(fā)，設身處地為客戶著想，從而贏得客戶的理解和認可；在滿足客戶普遍需求的同時，預先考慮到用戶的潛在需求，設計切合用戶預期的服務措施，從而吸引和留住客戶。同時制訂工作日記，記錄多觀察多留意企業(yè)客戶類型，搜集有用的客戶信息，對企業(yè)客戶進行深度開發(fā)提供一個有效的切入點。

三、同事之間關系處理方面

曾經有段時間，有部分稅務所成員由于自我服務因素的影響，造成了一些客戶的流失。心情非常沮喪，針對這一問題，我根據所學的知識進行了認真的統(tǒng)計、分析，認為造成客戶流失的原因有:與客戶的溝通、宣傳的力度不夠；售后服務、回訪等頻次少等。為此，我與同事們開成布公的懇談過很多次，大家協(xié)力想出辦法，加強與客戶面對面的交流次數，了解客戶業(yè)務申報過程存在的問題，收集客戶的意見和建議，給客戶**的分析和引導，讓客戶感受到我們的真誠服務，從而留住客戶。從這點上我認識到了，只是靠個人，與同事間相處不融洽，團隊精神不發(fā)揮，是沒有辦法更好的發(fā)展。

四、20xx年的業(yè)績方面

20xx年是機遇與挑戰(zhàn)并存的一年，圍繞如何加快稅務師事務所發(fā)展和提高效益這一中心，繼續(xù)開展日常工作，具體如下:

1、舉辦培訓班、做好基礎工作

為做好20xx年所得稅涉稅鑒*，特舉辦所得稅年終匯算涉稅鑒*政策培訓班和新的涉稅鑒*工作報告使用培訓班。針對20xx年涉稅鑒*工作的要求，講解相關政策及新的所得稅申報表的填制方法和要求。300多名事務所的從業(yè)人員參加培訓，對提高業(yè)務水平有很大幫助，為做好20xx年的涉稅鑒*工作打下了很好的政策基礎和實際*作基礎。

2、規(guī)范執(zhí)業(yè)行為、制定統(tǒng)一的鑒*報告模版

為規(guī)范事務所開展所得稅涉稅鑒*工作，在全國還沒*新的準則和見*指南之前我們按新稅法組織編制所得稅匯算清繳鑒*工作底稿，鑒*工作報告模版及輔助說明。由于事務所及時使用了完備規(guī)范的鑒*報告模版，避免注冊稅務師在鑒*過程中漏項，有效地提高了鑒*質量。

3、加強監(jiān)管和政策咨詢。對事務所出具的鑒*報告進行檢查輔導、政策解答，以便事務所正確用好新的鑒*報告模板。

4、總結統(tǒng)計涉稅鑒*工作成果。對20xx年的涉稅工作進行調研總結，并匯總統(tǒng)計涉稅鑒*工作成果，上半年共完成各項涉稅鑒*戶數戶，其中稅前彌補虧損鑒*戶數戶，調增應納稅所得額元，調減應納稅所得額元。

五、工作中存在的不足

通過大面積大范圍的企業(yè)業(yè)務接觸工作，稅務所還存在著很多不足之處，就是服務意識不夠強，工作效率不夠快。而我很多團隊人員包括自己存在的問題則是自我素質提升不足，比如:業(yè)務辦理提高效率技巧、客戶溝通突破口、客戶糾紛處理等等。

六、20xx年的打算

稅務師事務所工作人員隊伍的整體素質將直接影響到稅務所的服務水平和質量，關系到稅務所的競爭能力和持續(xù)必展。所以積極反思工作中的不足，對明年的工作起到了幫助，也為今后更好的拓展業(yè)務起到了重要作用。為此，下一年里，我們稅務所除了注重提升團隊的服務質量，提升團隊的辦事效率外，還重點在與抓好團隊成員的培訓工作。要及時把握時代的脈搏，轉變經營手段，采取靈活的經營方法，借鑒其它事務所好的營銷方法，活學活用，融合前輩的智慧，發(fā)揚不怕累不怕苦的精神來激活自我進步。

正值祖國繁榮昌盛之際，我們稅務人以自身的默默奉獻精神給祖國獻上一份滿意的答卷。

總結2

一年來我站在市所及分所的正確領導下，始終堅持[以人為本，依法代理"的原則，我們站*抓一機多卡*、納稅申報、納稅審核、*認*的代理、強化企業(yè)代理費收取、鑒*業(yè)務代理，注重*思想學習及業(yè)務知識的更新，以及工作紀律及勞動紀律的遵守，圓滿完成了今年市所及分所下達的各項工作任務，回顧一年的工作，我站作如下總結:

一、一年主要工作完成情況有:

(一)完成了一機多卡*、納稅申報、納稅審核、*認*的代理、強化企業(yè)代理費收取、鑒*業(yè)務代理。一年來在執(zhí)業(yè)過程中我站恪守<注冊稅務師執(zhí)業(yè)準則>，嚴格遵守國家相關法律、法規(guī)，秉持*、客觀、公正、誠信原則，嚴格按照委托合同約定的代理范圍和權限，及時、準確地為委托人提供*、周到的服務，維護委托人的合法權益，保守委托人的經營秘密，嚴格按照業(yè)務工作規(guī)程的要求處理委托事項，建立代理臺賬、工作底稿及業(yè)務檔案，并如實記載和保存，對簽字鑒*的涉稅文書負責。一年來我們站堅持發(fā)揮代理員的集體智慧，完成三月份企業(yè)所得稅核定鑒*和四月份銷售在20xx萬以上xx戶查帳征收企業(yè)鑒*工作以及協(xié)助國稅機關查帳征收企業(yè)的匯繳工作。

搜集整理及裝訂納稅申報資料歸檔工作，積極配合國稅干部做好一般納稅人納稅評估自查補稅工作，同時催繳稅款及時入庫，配合國稅干部對企業(yè)收取垃圾費的資料發(fā)放及垃圾費及時人庫的催交工作，每月做好錄入分局下達的企業(yè)電費電量核查工作，以及每月企業(yè)申報及稅款的催報和催繳工作。做好新辦企業(yè)，變更企業(yè)，預認定轉正企業(yè)的資料收集工作同時做好我們事務所代理費收繳，一般納稅人認*，一機多卡*及新卡發(fā)行和代理申報審核的各項工作。一年來在收取代理費上，共代理xxx戶企業(yè)，收到代理費xxx元，其中其中代理費xxx元，一機多卡*費xxx元，代理鑒*xx戶，鑒*費xxx元，代理記帳收費xxx元，圓滿完成了今年市所及分所下達的各項工作任務。一年來我站以創(chuàng)新發(fā)展為出發(fā)點，全力拓展新的業(yè)務空間，逐步實現(xiàn)從常規(guī)代理申報等一般勞務型服務向大力開展稅收策劃，涉稅鑒*涉稅咨詢等智力型服務轉變。

(二)強化學習，深鉆業(yè)務，用精湛的業(yè)務，良好的口碑贏得代理客戶的廣泛贊譽我們知道學習是一種*責任，學習是一種思想境界，學習是一種精神追求，一年來，我們始終把提高自身*素質放在首位，持之以恒學習[三個代表"重要思想，并堅持理論聯(lián)系實際，把學習理論與提高觀察分析問題的能力結合起來，注重從*上，全局上觀察，分析和處理問題；與代理工作實際結合起來，創(chuàng)造*地抓好業(yè)務收入，內部管理等各項工作。一年來我站全體職工，鉆研業(yè)務，提高稅務代理實踐能力，我們學習稅收政策、鉆研稅收業(yè)務、自覺緊跟時代要求，學習掌握計算機*作技術，應用辦公自動化系統(tǒng)，了解[金稅工程"相關知識，不斷拓寬視野，豐富知識，同時為提高代理員業(yè)務水平，充分掌握第一手資料，我站員工深入企業(yè)調研，認真總結為開展代理工作奠定了堅實的素質基礎。

(三)一年來我站全體員工五人創(chuàng)新管理模式、嚴于律己，全面提高我站聲譽一年來我站本著全面、規(guī)范、重*作*的原則，充分體現(xiàn)以人為本和規(guī)范治理的思想，結合我站自身的實際制定行之有效的管理模式。在規(guī)范具體工作流程上，通過細化業(yè)務分類，嚴格工作流程，明確不同的環(huán)節(jié)權利和責任。同時，定期考核，并采取相應獎懲方式，把誠信執(zhí)業(yè)規(guī)范化、科學化，使每項工作有章可循，為更好地開展稅務中介執(zhí)業(yè)質量服務打下良好基礎。我站優(yōu)化每一業(yè)務的檔案管理，并相應分類、歸結及時時更新，力求做到每一檔案的真實、完整、可靠，積極進行誠信檔案建設，建立健全自身信用檔案，著力構筑誠信稅所，暢通各種渠道積極為社會各界提供優(yōu)質服務。我站堅持以[守合同，重信用"為依托，建立健全我站自身信用檔案文檔和數據庫，并實行信用分類、風險分級和部門經濟監(jiān)管責任制，形成我站信用預*機制，并加強對執(zhí)業(yè)人員的誠信檔案建設。一年來我站在勞動紀律上，能自覺遵守各項規(guī)章制度，不遲到，不早退。在申報及認*來不及時，能按規(guī)定自覺加班加點，為企業(yè)納稅人打開方便之門。牢記為納稅人服務的宗旨，為企業(yè)多辦實事，把上級各項工作部署落到實處，事事處處做到自重，自省，自*，自勵，以我們的一言一行融入到代理工作中去，在納稅人心里樹立良好的代理服務形象。

二、存在的不足

回首一年來的工作，我們也清醒的看到離上級領導的要求還有不小差距，個別員工缺少責任意識和危機意識，深入企業(yè)爭取代理的意識不強，主動學習意識缺乏，刻苦鉆研精神欠缺，工作責任心還需加強，兩張皮現(xiàn)象或多或少地存在。

三、在今后的工作中我們站力爭做到:

1、努力增強自我發(fā)展能力，強化稅務代理工作的內部規(guī)范管理、健全監(jiān)督機制、提高人員素質上下功夫。

2、緊盯市場想發(fā)展。極力改變目前稅務代理在執(zhí)業(yè)中存在著的低、差、粗現(xiàn)象。[低"，主要反映是在低水平、低檔次上發(fā)展，在納稅人和稅務機關之間充當著[二傳手"的角*。[差"，主要反映是優(yōu)質服務有差距，客戶滿意度不高。[粗"，主要反映是粗放經營。著力打造執(zhí)業(yè)品牌，用[精品"項目、特*品牌，爭取稅務代理的主動權，搶占市場的先機。

3、以服務為宗旨，讓一流的服務贏得被代理的客戶，帶領我站員工融入到企業(yè)中去，讓企業(yè)廣泛接受我們代理事業(yè)，做大做強我站代理業(yè)務。

總之，在在往后的工作中我們將繼續(xù)保持和發(fā)揚謙虛、謹慎、不驕、不躁的作風，從容應對代理市中可能出現(xiàn)的任何困難復雜的局面，決不辜負領導對我們的殷切期望，圓滿完成下年度市所及分所下達的各項的各項目標任務，推動稅務師事務所工作的快速*發(fā)展。