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增值稅詳細(xì)申報(bào)流程

增值稅詳細(xì)申報(bào)流程

  一、凡增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào);

  二、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。

  使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后,方可進(jìn)行納稅申報(bào);

  三、納稅申報(bào)資料。

  (一)必報(bào)資料

  1.《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》

  2.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人,必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的.IC卡(明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人,還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤)、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》

  3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》

  4.《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào))

5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。

  納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人,除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外,還需報(bào)送紙介的《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》(主表及附表)。

  (二)備查資料

  1.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)2.符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)3.海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購(gòu)進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件4.收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)

  5.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)

  6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

  備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送,由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定

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