固定資產(chǎn)的總賬、明細(xì)賬及其相關(guān)賬目的設(shè)置如下：

總賬

固定資產(chǎn)核算包括固定資產(chǎn)取得、折舊、改擴(kuò)建、維修、處置，以及期末計(jì)價(jià)等。為進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算需設(shè)置“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“工程物資”、“在建工程”、“在建工程減值準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)清理”等總賬。

固定資產(chǎn)明細(xì)賬

“固定資產(chǎn)”科目核算固定資產(chǎn)的原價(jià)，并按固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)分類核算。固定資產(chǎn)明細(xì)賬一般采用卡片的形式，也叫固定資產(chǎn)卡片。

固定資產(chǎn)卡片一般一式兩份，一份由使用部門登記保管，另一份由財(cái)會(huì)部門保管。

為防止固定資產(chǎn)卡片丟失，固定資產(chǎn)管理部門還應(yīng)設(shè)立“固定資產(chǎn)卡片登記簿”，逐一登記卡片的開設(shè)和注銷情況。

財(cái)會(huì)部門為了分類反映固定資產(chǎn)的使用、保管和增減變動(dòng)情況，并控制固定資產(chǎn)卡片，還應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”，即固定資產(chǎn)的二級(jí)賬。“固定資產(chǎn)二級(jí)賬”應(yīng)按固定資產(chǎn)類別開設(shè)賬頁。

工程物資明細(xì)賬

“工程物資”科目核算企業(yè)為基建工程、更改工程、大修理工程準(zhǔn)備的各種物資的實(shí)際成本，包括為工程準(zhǔn)備的材料、尚未交付安裝的需要安裝設(shè)備的實(shí)際成本，以及預(yù)付大型設(shè)備款和基本建設(shè)期間根據(jù)項(xiàng)目概算購入為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具等的實(shí)際成本。該科目應(yīng)設(shè)置“專用材料”、“專用設(shè)備”、“預(yù)付大型設(shè)備款”和“為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具”等明細(xì)科目。

在建工程明細(xì)賬

“在建工程”科目核算企業(yè)進(jìn)行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等發(fā)生的實(shí)際支出，包括需要安裝設(shè)備的價(jià)款。該科目應(yīng)按照工程項(xiàng)目設(shè)置“建筑工程”、“安裝工程”�！霸诎惭b設(shè)備”、“技術(shù)改造工程”、“大修理工程”和“其他支出”等明細(xì)科目。

固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬

“固定資產(chǎn)清理”科目核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值，以及在清理過程中發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等。該科目應(yīng)按照被清理的固定資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。

延伸閱讀：

固定資產(chǎn)管理是我們單位經(jīng)常性管理工作的重要組成部分，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，對(duì)于提高單位后勤保障能力，促進(jìn)大隊(duì)全面建設(shè)有著十分重要的作用。近年來，高速交警在裝備建設(shè)方面取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，形成的固定資產(chǎn)規(guī)模龐大、分布范圍廣,不管是在質(zhì)上還是量上都有很大的提高。在強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理方面依據(jù)上級(jí)的有關(guān)指示精神，從統(tǒng)一思想、轉(zhuǎn)變觀念、健全機(jī)制、把握關(guān)鍵、優(yōu)化配置等方面入手，取得了一定的成效。但同時(shí)我們也應(yīng)該看到，目前我們很多單位仍然延用的傳統(tǒng)固定資產(chǎn)管理模式，無論從管理的質(zhì)量上還是效率上都難以適應(yīng)高速交警管理新形勢新任務(wù)的發(fā)展需要，使固定資產(chǎn)的管理可能存在這樣或者那樣的問題。

固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀及存在的問題：

1、“重買輕管”觀念仍然比較突出，資產(chǎn)配置不合理。傳統(tǒng)體制下，大隊(duì)使用的資產(chǎn)是重購置輕管理，沒有制定健全的必要的固定資產(chǎn)管理制度，或有制度也執(zhí)行不好，造成資產(chǎn)購置隨意性大，閑置和浪費(fèi)現(xiàn)象普遍。

2、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符問題明顯。賬實(shí)相符是確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確的基本要求。固定資產(chǎn)賬實(shí)不符主要表現(xiàn)為有賬無實(shí)、有實(shí)無賬和賬實(shí)不匹配。目前的問題是：一方面有些單位由于賬外固定資產(chǎn)的存在，客觀上形成固定資產(chǎn)賬實(shí)不符;另一方面由于主觀上重投入輕管理，使得每年的固定資產(chǎn)清理盤點(diǎn)流于形式，已報(bào)廢、盤虧的固定資產(chǎn)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，難以保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。一些單位存在固定資產(chǎn)已廢棄或被盜丟失，而賬面價(jià)值卻未按固定予以核銷的現(xiàn)象。一些單位的照相機(jī)、計(jì)算機(jī)等固定資產(chǎn)由于管理不善而流入個(gè)人手中，長期被個(gè)別人無償占用。有的單位和個(gè)人借工作變動(dòng)之機(jī)，化大公為小公，甚至物隨人去，致使固定資產(chǎn)流失。

3、意識(shí)淡薄，資產(chǎn)處置不規(guī)范。有的單位資產(chǎn)處置隨意性大，對(duì)單位的固定資產(chǎn)管理沒有引起足夠的重視，如固定資產(chǎn)清理不及時(shí)，手續(xù)不健全，不登記等。還有的單位和個(gè)人在資產(chǎn)處置過程中，不經(jīng)資產(chǎn)管理部門申請(qǐng)同意，私自將資產(chǎn)進(jìn)行處置，造成資產(chǎn)管理脫節(jié)，致使固定資產(chǎn)流失。

4、資源浪費(fèi)，重使用而輕保養(yǎng)，物不能盡其所用。有的單位和個(gè)人對(duì)資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)缺乏主動(dòng)性，認(rèn)為資產(chǎn)是大隊(duì)公有的，損壞了再買，缺乏對(duì)資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，造成大量資產(chǎn)達(dá)不到使用價(jià)值，同時(shí)有的單位大部分資產(chǎn)都屬于各大隊(duì)所有且由大隊(duì)管理，導(dǎo)致有些資產(chǎn)長期閑置，物不能盡其用，而有些單位因工作需要又不能及時(shí)使用，則千方百計(jì)申請(qǐng)資金購買，造成資產(chǎn)的重置浪費(fèi)。

5、管理人員分工不明確、責(zé)任不落實(shí)，資產(chǎn)管理出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象。實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門之間的相互銜接和制約關(guān)系不清楚，有問題互相推諉，購置資產(chǎn)有時(shí)會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)部門入了帳而資產(chǎn)部門未入帳，處置和調(diào)配轉(zhuǎn)移資產(chǎn)時(shí)出現(xiàn)資產(chǎn)部門入了帳而財(cái)務(wù)部門未入帳的現(xiàn)象。

6、人員調(diào)動(dòng)頻繁，工作脫節(jié)。負(fù)責(zé)人和管理人員變動(dòng)頻繁，而資產(chǎn)和清算移交工作未同時(shí)跟上，部分領(lǐng)導(dǎo)主觀上對(duì)資產(chǎn)清理不夠重視，資產(chǎn)的清理又是一項(xiàng)費(fèi)時(shí)費(fèi)力的工作，往往只重視資金的運(yùn)作和管理而忽視了資產(chǎn)的管理，導(dǎo)致人走后對(duì)資產(chǎn)的來路和去處不清楚。

固定資產(chǎn)管理建議：

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。要把固定資產(chǎn)管理作為一項(xiàng)重要的內(nèi)容列入工作目標(biāo)，分管領(lǐng)導(dǎo)親自抓，管理人員仔細(xì)抓，并要有強(qiáng)烈的工作責(zé)任感，把各項(xiàng)規(guī)定落到實(shí)處。

2、實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分工負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理原則，強(qiáng)化各部門的分級(jí)管理，明確各部門職責(zé)分工，確保嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理程序。逐步改變使用人觀念，要從沒人管、沒人問、沒人查到主動(dòng)清查、主動(dòng)報(bào)告、主動(dòng)保養(yǎng)，防止固定資產(chǎn)流失。要建立一套完善的管理制度，包括購入、領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢處理等規(guī)章制度，建立財(cái)產(chǎn)清查制度，保證資產(chǎn)的賬面與實(shí)物相符。

3、建立健全資產(chǎn)管理的賬、簿、證卡、簽，完善有關(guān)管理制度，實(shí)行一物一個(gè)標(biāo)簽，卡、標(biāo)簽和實(shí)物相符。各單位要對(duì)每個(gè)部門、每個(gè)辦公室資產(chǎn)進(jìn)行全面核查清理，統(tǒng)一制作固定資產(chǎn)登記卡片和固定資產(chǎn)標(biāo)簽，同時(shí)對(duì)每件固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，設(shè)立《固定資產(chǎn)管理登記簿》，建立健全資產(chǎn)管理檔案，做到單據(jù)齊全、賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

4、堅(jiān)持日常清查，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查核實(shí)，定期盤點(diǎn)對(duì)比，建立資產(chǎn)明細(xì)賬。為保證固定資產(chǎn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，每季度對(duì)所屬固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查，清查固定資產(chǎn)帳與表、帳與物是否相符，是否按規(guī)定建帳。同時(shí)與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳與帳清查。

5、統(tǒng)籌安排，合理利用，優(yōu)化資源配置，充分發(fā)揮資產(chǎn)效率，提高資產(chǎn)使用率。在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行配置時(shí)，不但要立足現(xiàn)在，更要考慮資產(chǎn)發(fā)揮的長遠(yuǎn)效率。各單位要針對(duì)各部門資產(chǎn)多占多用，一味追求“全”的現(xiàn)象，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各部門設(shè)施的配置進(jìn)行核定，從而減少盲目性，減少空置率，全面提高資產(chǎn)的利用率，優(yōu)化各部門內(nèi)資源配置，實(shí)現(xiàn)資源共享。

6、強(qiáng)化固定資產(chǎn)的監(jiān)督與管理，防止資產(chǎn)流失。各單位建立資產(chǎn)采購、發(fā)放監(jiān)督驗(yàn)收制度，嚴(yán)格領(lǐng)導(dǎo)審批、經(jīng)手人簽字、申領(lǐng)人簽字。固定資產(chǎn)采購由申請(qǐng)人提出書面申請(qǐng)，管理部門和單位領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行集中采購再統(tǒng)一配發(fā)到使用單位。