有關(guān)稅務(wù)自查報(bào)告(通用6篇)
有關(guān)稅務(wù)自查報(bào)告(通用6篇)
忙碌而又充實(shí)的工作已經(jīng)告一段落了,轉(zhuǎn)眼回顧這段時(shí)間的工作,有得有失,是時(shí)候好好地記錄在自查報(bào)告中。那么自查報(bào)告的格式,你掌握了嗎?下面是小編為大家整理的有關(guān)稅務(wù)自查報(bào)告(通用6篇),歡迎閱讀與收藏。
稅務(wù)自查報(bào)告1
一、x企業(yè)基本情況:
我公司系私營(yíng)企業(yè),經(jīng)營(yíng)地址:主營(yíng):注冊(cè)資金:x人。法人代表:x,在冊(cè)職工工資總額x。XX年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入xXXx年度經(jīng)營(yíng)性虧損元x。
二、x流轉(zhuǎn)稅(地稅):
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:我司XXx年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x元。其中:
2、營(yíng)業(yè)稅:我司XXx年上繳納營(yíng)業(yè)x稅元。其中:
3、城市維護(hù)建設(shè)稅:我司XX年上繳城市維護(hù)建設(shè)稅元。其中:
4、教育費(fèi)附加:我司XX年上繳教育費(fèi)附加元。其中:
5、堤防費(fèi):我司XX年應(yīng)繳堤防費(fèi)元。
6、平抑食品價(jià)格基金:我司XX年應(yīng)繳平抑食品價(jià)格基金x元。
7、教育發(fā)展費(fèi):我司XX年應(yīng)繳教育發(fā)展費(fèi)x元。其中:
三、地方各稅部分:
1.個(gè)人所得稅:我公司法人代表xXX年工資收入元,我司XXx年個(gè)人工資收入未達(dá)到個(gè)人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn),無(wú)個(gè)人所得稅。
2.土地使用稅:無(wú)
3.房產(chǎn)稅:我司XXx年度無(wú)房產(chǎn)稅
4.車(chē)船使用稅:我司擁有小車(chē)x輛,應(yīng)繳納車(chē)船使用稅x元,已繳納。
稅務(wù)自查報(bào)告2
按照貴局于20xx年7月4日下發(fā)的《稅務(wù)稽查查前告知書(shū)》(國(guó)稅稽告字[20]001號(hào))的相關(guān)要求,我公司組織相關(guān)人員于20xx年7月5日至7月30日,對(duì)我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進(jìn)行了全面的自查,現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:
一、企業(yè)基本情況:
xxx公司成立于20xx年7月,注冊(cè)資金1300萬(wàn)元整。由于公司股東從事過(guò)礦產(chǎn)資源的開(kāi)發(fā)的相關(guān)工作,成立公司的主要目的是為了對(duì)xx市xx縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進(jìn)行投資開(kāi)發(fā),并同時(shí)承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。
xxx公司成立以后,主要是從事了對(duì)xxx市xx縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開(kāi)發(fā)工作,公司投入了大量的人力、物力和資金,成立了xxx公司xx分公司,相繼對(duì)xx縣可能存在礦產(chǎn)資源的xx礦點(diǎn)、xx礦點(diǎn)進(jìn)行前期的勘查、找礦等工作。同時(shí),為開(kāi)發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源,在xx縣政府的要求下,投資成立了xxx有限公司。
由于礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性,加上國(guó)家的政策的不斷變化,xxx公司雖然開(kāi)展了大量的工作,但由于該工作難度較大,過(guò)程復(fù)雜,至今雖已開(kāi)展了五年多的工作,但尚未形成具有開(kāi)發(fā)條件和價(jià)值的礦點(diǎn)。同時(shí),由于資金需求量大,公司資金有限,前期開(kāi)發(fā)工作時(shí)斷時(shí)停,公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開(kāi)發(fā)者上,為此xxx公司除欠銀行貨款外,尚欠大量的私人借款。
二、企業(yè)涉稅情況:
xxx公司到目前為止,在對(duì)礦產(chǎn)資源的前期開(kāi)發(fā)工作上,未有收入體現(xiàn),應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問(wèn)題。
xxx公司近年來(lái)除開(kāi)展以上工作外,另外的業(yè)務(wù)主要是承接了xx市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_(kāi)發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中,20xx年取得收入245494元,開(kāi)具普通銷(xiāo)已繳納增值稅7364.82元。當(dāng)年公司賬面反映虧損964744.37元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-934513.92元,未繳納企業(yè)所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開(kāi)具普通銷(xiāo)43071.30元,開(kāi)具通信工程款發(fā)票1319050.35元,已全部繳納營(yíng)業(yè)稅,當(dāng)年公司賬面反映虧損469615.35元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-385412.95元,未繳納企業(yè)所得稅,當(dāng)年預(yù)繳所得稅為2321.04元。
三、本次稅收自查情況:
接到貴局通知以后,按照貴局通知后附的相關(guān)要求,我公司安排有關(guān)人員對(duì)我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查,主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進(jìn)行:
1、增值稅相關(guān)涉稅情況檢查:
我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工,在20xx年度取得收入245494元時(shí),開(kāi)具了普通銷(xiāo)按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。20xx年開(kāi)具普通銷(xiāo)43071.30元,應(yīng)繳納增值稅,由于我公司屬小規(guī)模納稅人,按3%征收率計(jì)算,應(yīng)繳納增值稅為143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。
2、對(duì)與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。
我公司20xx年取得收入245494元,20xx年取得收入1462122.25元,在對(duì)我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開(kāi)具情況進(jìn)行全面檢查后,特別是對(duì)公司的往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行了全面的檢查和分析,對(duì)預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細(xì)的形成原因、核算過(guò)程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí),自查中發(fā)現(xiàn)20xx年度已掛賬的.預(yù)收賬款-xx電站540000萬(wàn)元,由于當(dāng)時(shí)核算時(shí)該款項(xiàng)屬該電站上一級(jí)單位付款,后期一直未能處理,屬已收款未確認(rèn)收入項(xiàng)目,因此在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入540000萬(wàn)元。
3、對(duì)與成本費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。
經(jīng)對(duì)我公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行全面的檢查,主要存在以下兩方面的問(wèn)題:
、、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問(wèn)題:
經(jīng)檢查,我公司20xx年取得收入245494元,賬面反映產(chǎn)品銷(xiāo)售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元,賬面反映產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1225994元。經(jīng)對(duì)我公司財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對(duì),公司財(cái)務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷(xiāo)售成本時(shí),是按一定的毛利率計(jì)算而得出。20xx年的成本已取得相關(guān)發(fā)票,20公司在開(kāi)展通信工程施工過(guò)程中,大量的施工費(fèi)用及工程配套材料費(fèi)用款項(xiàng)由當(dāng)?shù)氐氖┕り?duì)伍進(jìn)行建設(shè),工程款已實(shí)際付出,相關(guān)費(fèi)用掛賬于其它應(yīng)收款上,由于工期較長(zhǎng),加上施工過(guò)程中施工隊(duì)發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決),公司未及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中,我公司按收入的50%確認(rèn)銷(xiāo)售毛利,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元
⑵、期間費(fèi)用核算方面存在的問(wèn)題:
在對(duì)我公司20xx年期間費(fèi)用檢查過(guò)程中,主要存在以下問(wèn)題:
①、房屋裝修及設(shè)備款共87481.37元未采取攤銷(xiāo),直接計(jì)入管理費(fèi)用;
、凇①(gòu)入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計(jì)入管理費(fèi)用,未采取折舊方式進(jìn)行攤銷(xiāo);
③、個(gè)人電話(huà)費(fèi)用合計(jì)9751.72元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;
、、會(huì)務(wù)費(fèi)、汽車(chē)超速罰款共3380元計(jì)入管理費(fèi)用-其它費(fèi)用未作納稅調(diào)整;
、、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額1760.40元未納稅調(diào)整。
⑥、支付的工程款80130元應(yīng)計(jì)入施工成本科目。
我公司在對(duì)20xx年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí),資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊62792.37元會(huì)計(jì)折舊和稅法規(guī)定折舊一致,納稅調(diào)增金額6279.37元屬編報(bào)錯(cuò)誤。
4、自查中存在的問(wèn)題說(shuō)明。
通過(guò)自查,我公司由于開(kāi)具普通銷(xiāo)補(bǔ)繳增值稅4167.13元,我公司20、20xx年度企業(yè)所得稅應(yīng)分別調(diào)整如下:
20xx年度:調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130=-154813元
20xx年度:調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=-385412.95+494932.87元+3276.05+6000=148798.97元
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=148798.97元×25%=29699。74元-2321.04元=27378.7元
以上所述為我公司本次自查的情況總結(jié),不當(dāng)之處敬請(qǐng)指正。
稅務(wù)自查報(bào)告3
一、企業(yè)基本情況:
我公司系私營(yíng)企業(yè)
經(jīng)營(yíng)地址:綏化市經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)88-9號(hào)
主營(yíng):奇瑞品牌車(chē)輛銷(xiāo)售,汽車(chē)配件、二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo),自營(yíng)和代理商品、技術(shù)的進(jìn)口業(yè)務(wù)
負(fù)責(zé)人:馬東
二、流轉(zhuǎn)稅
1、增值稅:2011年度我公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入29647895.32元,上繳增值稅205729.38元,其中包括繳納2010年度增值稅41290.29元。2011年度稅負(fù)達(dá)到0.6%的標(biāo)準(zhǔn),雖然沒(méi)
有達(dá)到全省平均稅負(fù)0.63%,但與同行業(yè)相比處于較高的稅負(fù)水平。通過(guò)對(duì)本公司2011年1月1日至2011年11月30日的賬務(wù)進(jìn)行自查,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)低開(kāi)發(fā)票或者延期開(kāi)發(fā)票的情況,也沒(méi)有故意逃稅、漏稅或者偷稅的情況。
2、城市維護(hù)建設(shè)稅:我公司2011年上繳城市維護(hù)建設(shè)稅14401.06元,包括上年度城市維護(hù)建設(shè)稅2890.32元。
3、教育費(fèi)附加:我公司2011年上繳教育費(fèi)附加6171.89元,其中包括上年度教育附加1238.71元。
4、地方教育費(fèi)附加:我公司2011年上繳地方教育費(fèi)附加2057.30元,其中包括上年度地方教育費(fèi)412.90元。
三、地方各稅:
1、個(gè)人所得稅:我公司職工33人,2011年工資收入517884.00元,我公司2011年個(gè)人工資收入未達(dá)到個(gè)人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn),2011年前10個(gè)月共繳納個(gè)人所得稅3804.66元。
2、土地使用稅:1200.00元
四、發(fā)票使用情況:
2011年度我公司開(kāi)具了568份發(fā)票。
按發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、填開(kāi)、取得等方面認(rèn)真仔細(xì)的進(jìn)行了2011年度的發(fā)票使用情況自查,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)低于成本價(jià)開(kāi)發(fā)票的情況,也沒(méi)有延期開(kāi)發(fā)票的情況,也沒(méi)有白條、收據(jù)、不符合規(guī)定的發(fā)票等。
稅務(wù)自查報(bào)告4
根據(jù)x地稅直查(20XX)20xx號(hào)文件要求,我公司高度重視x省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查,成立專(zhuān)門(mén)的自查工作小組,組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí),采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式,于2014年7月14日-17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前,自查工作已基本完成,現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下:
一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20XX至20XX年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視,認(rèn)真負(fù)責(zé),嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī),對(duì)本公司2013至2014年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類(lèi)稅種進(jìn)行徹底的清查,力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī),認(rèn)真做好自查自糾工作,提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況,進(jìn)行認(rèn)真全面的自查,徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng),并以此為契機(jī),加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作,并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn),提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作,我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī),依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏,問(wèn)題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過(guò)此次自查,我公司20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅xx,xxx、xx元;其中:20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅x,xxx、xx元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅x,xxx、xx元。具體情況如下:
1、20XX年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額xx,xxx、xx元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額x,xxx、xx元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司2013年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用xx,xxx、xx元,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)xx號(hào)文)第四條的規(guī)定,我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額,調(diào)增應(yīng)納稅所得額xx,xxx、xx元。
2、20XX年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額xx,xxx、xx元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額x,xxx、xx元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
(1)購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化:我公司20xx年xx月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件xx,xxx、xx元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)xx號(hào)文)的規(guī)定,應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷(xiāo),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額xx,xxx、xx元。
(2)無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司無(wú)需支付的2004年應(yīng)付萊思軟件公司20,000、00元,軟件公司現(xiàn)己合并,并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng),根據(jù)x地稅直函xx號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額xx,xxx、xx元。
稅務(wù)自查報(bào)告5
根據(jù)x地稅直查(20xx)20xx號(hào)文件要求,我公司高度重視x省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查,成立專(zhuān)門(mén)的自查工作小組,組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí),采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式,于20xx年7月13日-17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前,自查工作已基本完成,現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下:
一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視,認(rèn)真負(fù)責(zé),嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī),對(duì)本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類(lèi)稅種進(jìn)行徹底的清查,力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī),認(rèn)真做好自查自糾工作,提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況,進(jìn)行認(rèn)真全面的自查,徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng),并以此為契機(jī),加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作,并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn),提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作,我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī),依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏,問(wèn)題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過(guò)此次自查,我公司20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13,096.18元;其中:20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580.76元;2013年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情況如下:
1、20xx年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹?屬費(fèi)用上面,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4,580.76元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
項(xiàng)目金額
未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13,881.10調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)13,881.10應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580.76(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13,881.10元,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)[2000]084號(hào)文)第四條的規(guī)定,我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額,調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元。
2、2013年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061.67元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8,515.42元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
項(xiàng)目金額
購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14,061.67無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)20,000.00調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)34,061.67應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515.42
。1)購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化:我公司2013年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件2 14,300.00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)[2000]084號(hào)文)的規(guī)定,應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷(xiāo),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061.67元。
。2)無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司無(wú)需支付的2004年應(yīng)付萊思軟件公司20,000.00元,軟件公司現(xiàn)己合并,并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng),根據(jù)x地稅直函[2004]89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000.00元。
稅務(wù)自查報(bào)告6
20xx年6月29日,你局召開(kāi)稅務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查動(dòng)員會(huì)議。會(huì)后,我們從1月到5月底,從20xx到20xx,對(duì)本單位的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查。自檢報(bào)告如下:
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本xxxx,公司設(shè)有工程部、財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部、辦公室等職能部門(mén)。目的實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入xxxxxx元。
二、自查情況
根據(jù)你們關(guān)于一般檢查安排的意見(jiàn),我們從20xx年5月20日至20xx年底,重點(diǎn)對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行了自查,自查結(jié)果如下:
1、營(yíng)業(yè)稅檢查:截止20xx年5月底,公司少交營(yíng)業(yè)稅:xx元;城建稅:xx元;教育費(fèi)附加:xx元;土地增值稅:xx元;水資源基金:2xx元;少繳稅款的主要原因是:20xx年6月,公司競(jìng)標(biāo)xx、64畝土地,當(dāng)時(shí)成交價(jià)格為每畝土地500萬(wàn)元。在獲得原規(guī)劃用地后,可以盡快開(kāi)工建設(shè),加快資金回籠。但由于個(gè)別住戶(hù)在拆遷過(guò)程中設(shè)置的障礙,一直到現(xiàn)在都無(wú)法拆遷。此外,大多數(shù)家庭的安置補(bǔ)償、過(guò)渡費(fèi)等費(fèi)用造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)嚴(yán)重困難,導(dǎo)致欠稅。
2、預(yù)提稅檢查
根據(jù)稅務(wù)局的要求,我們認(rèn)真監(jiān)督了建筑企業(yè)的納稅情況,并積極代扣代繳。然而,目前仍存在一些問(wèn)題:
(1)由于該項(xiàng)目未進(jìn)行竣工決算,已支付該項(xiàng)目工程款xx元,該項(xiàng)目工程款尚未扣繳稅款。
、谄渌艘?yàn)樵谵k理轉(zhuǎn)讓許可,已經(jīng)繳納xx元,但尚未扣繳稅款。
經(jīng)過(guò)自省,我們充分意識(shí)到自己的錯(cuò)誤。除了積極納稅外,還必須認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī),學(xué)習(xí)稅收知識(shí),糾正錯(cuò)誤,遵守法律法規(guī),按規(guī)定納稅,為國(guó)家的繁榮和企業(yè)的發(fā)展盡自己的責(zé)任。
版權(quán)聲明:本文內(nèi)容由互聯(lián)網(wǎng)用戶(hù)自發(fā)貢獻(xiàn),該文觀(guān)點(diǎn)僅代表作者本人。本站僅提供信息存儲(chǔ)空間服務(wù),不擁有所有權(quán),不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)本站有涉嫌抄襲侵權(quán)/違法違規(guī)的內(nèi)容, 請(qǐng)發(fā)送郵件至 yyfangchan@163.com (舉報(bào)時(shí)請(qǐng)帶上具體的網(wǎng)址) 舉報(bào),一經(jīng)查實(shí),本站將立刻刪除