第一篇、審計問題整改方案

審計整改方案和整改措施

注1：按照業(yè)務(wù)方面、財務(wù)方面、倉儲物流及存貨方面、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)方面

審計問題整改方案

設(shè)方面、執(zhí)行方面、客戶管理等方面進行歸類

審計整改方案和整改措施

2023單位審計整改報告范文

篇一

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第十二次會議報告2023年審計工作報告中指出問題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會第九次會議審議了《關(guān)于2023年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設(shè)，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。

二、審計整改落實情況

(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細化問題。2023年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預(yù)算不夠細化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準(zhǔn)備工作，爭取2023年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。

(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回4.11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。

目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：2023年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，2023年度欠繳18848萬元，欠繳

單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

(三)關(guān)于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。2023年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從2023年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。 至2023年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是2023年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度， 1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從2023年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。

至2023年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認(rèn)而影響了及時上繳。以上“待查收入”已于2023年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。

(四)關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856.9萬元問題。主要是特設(shè)專戶項目進度及上級指標(biāo)下達過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項目進度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費結(jié)余。

今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標(biāo);三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制2023年部門預(yù)算時，將2023年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例

時綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回;有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回。

(五)關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認(rèn)真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)<財政專戶管理辦法>的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強化內(nèi)控機制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。 這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。

審計整改方案和整改措施

審計整改報告范文4篇

審計整改工作是審計部門依據(jù)審計法規(guī)和相關(guān)規(guī)定進行審計所提出的建議和相關(guān)的處理決定。審計整改是在審計工作之后對單位內(nèi)部的違法違紀(jì)行為和公司內(nèi)部制度上存在的問題進行糾正和改善的過程,是對審計工作成果的在鞏固和保證,是整個審計工作過程中非常重要的一部分。本文是小編為大家整理的審計整改報告范文，僅供參考。

[審計整改報告范文篇一:鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計整改報告]

xxx人民政府:

自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)<**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟責(zé)任審計的報告后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在"預(yù)(決)算執(zhí)行、財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費"方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財政所對這次經(jīng)濟責(zé)任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下:

一、對于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足;對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。

二、對于財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;對業(yè)務(wù)費已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費的開支;固定資產(chǎn)已按照<行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。

三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。

四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。

在積極整改的同時，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作:

一是加強財務(wù)隊伍建設(shè)。組織財會人員學(xué)習(xí) <財會基礎(chǔ)知識，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二是加強預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照<預(yù)算法的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農(nóng)政策執(zhí)行不走樣。

三是加強財務(wù)管理。嚴(yán)格按照<會計法和會計制度的規(guī)定，進一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會計科目，進行帳務(wù)處理。1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保�？顚Ｓ�，不擠占挪用;對村級的轉(zhuǎn)移支付確保按時足額撥付到位。2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴(yán)控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據(jù)，不予報銷入帳。3、加強固定資產(chǎn)的管理。對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強對固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強基礎(chǔ)管理和增強建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，根據(jù)<會計法規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計制度、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度;審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。

四是加強對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強對預(yù)算外收費票證的管理，建

立、健全預(yù)算外收費票證領(lǐng)、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。

[審計整改報告范文篇二:財務(wù)審計整改報告]

***政府:

年初，***審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用情況進行了全面審計。針對財務(wù)管理及資金運行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對審計整改工作進行了全面的安排部署和落實，現(xiàn)將整改情況匯報如下:

一、加強領(lǐng)導(dǎo)，明確整改工作責(zé)任。審計整改方案和整改措施

市審計局反饋意見后，縣政府及時召開常務(wù)會議，專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關(guān)于整改任務(wù)情況的工作匯報，再次分析了問題產(chǎn)生的根源�？h長李麗同志進一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計整改、促落實工作與縣委開展的"治慢"工程結(jié)合起來。同時，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實的全部工作。

二、強化措施，抓好整改。

在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對審計整改工作非常重視，立即著手落實，并把"抓落實、促發(fā)展、干到位"的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下:

1、針對欠繳社會保險基金的問題，一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營狀況;二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳;三是實行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項社�；�金的統(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應(yīng)收盡收，以更好地保護廣大職工的切身利益;四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓(xùn)會以及到企業(yè)進行稅費檢查等時機，廣泛宣傳社�；�金征繳政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進行宣傳，籍以增強企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權(quán)意識。止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計劃，正在加大力度清收。

2、針對行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險基金的問題，上半年我縣已制定補征計劃，現(xiàn)正在進一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險基金審核征收到位。

3、針對"兩金"未全額繳入財政專戶的問題，審計結(jié)束后，縣財政局已將"過渡賬戶"內(nèi)的"兩金"全部轉(zhuǎn)入財政專戶。同時撤消了"兩金"過渡專戶，修訂了管理該項資金股室的工作職責(zé)，完善了相關(guān)的監(jiān)管措施和辦法。

4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規(guī)定，對存量資金重新考慮設(shè)定了增值計劃，使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。

5、針對縣民政局將公益金支出贊助費4500元的問題，審計結(jié)束后，已沖減了相關(guān)賬務(wù)，歸還了公益金。

6、針對低保對象管理方面出現(xiàn)的情況，縣民政部門又對全縣的低保對象重新進行了核查登記，對個別不完全符合標(biāo)準(zhǔn)的低保對象已全部清退，對低保對象實行了"個案化"管理，規(guī)范了低保對象的檔案管理工作，整個整改工作現(xiàn)已全部結(jié)束。同時明確了今后將堅持"動態(tài)管理、有進有出"的原則，管好、用好社保資金。

7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬元，較上年增長近5倍。

三、規(guī)范資金運行，建立長效機制。

為進一步規(guī)范社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計整改意見的落實、糾正工作作為一個新的起點，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起:

一是堅持社保資金"收得齊、管得住、用得好"的工作總要求，全面完善社保資金征管機制及體系建設(shè)工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。

二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進一步調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項重點支出的需要，確保用于社會保障方面的資金投入隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展而逐年遞增。

三是嚴(yán)格執(zhí)行社會保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實社會保障財務(wù)制度。按照社會保障財務(wù)制度的要求，進一步完善社會保障資金監(jiān)管體系，切實加強社會保障和再就業(yè)資金的財務(wù)管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運行的有效手段抓緊、抓實、抓出成效。

[審計整改報告范文篇三:財務(wù)審計整改報告]

為認(rèn)真貫徹全國公安審計工作會議精神以及支隊"審計整改年"活動要求，切實加強對審計查出問題的整改工作，進一步加大審計整改力度，我大隊自3月開展"審計整改年"活動以來。取得了一定的工作實效，基本達到了預(yù)期的目標(biāo)�，F(xiàn)將我大隊"審計整改年"活動自查自評情況總結(jié)如下:

一、"審計整改年"活動中所取得的成績

審計整改方案和整改措施

審計中發(fā)現(xiàn)的問題

自查自糾情況報告 為落實xx在xx會上針對審計部在內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的一些問題做的重要講話及批示，

公司財務(wù)部積極行動起來，對照此次審計部在內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題開展自查自糾工作，

對發(fā)現(xiàn)的問題逐一整改，現(xiàn)就自查自糾情況匯報如下：

一、重大經(jīng)濟事項決策 經(jīng)自查，沒有發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟事項未經(jīng)集體決策的情況；xx單位存在資金拆借,程序不夠

完善,下一步將規(guī)范資金往來程序。

二、授權(quán)審批控制方面 合同會簽手續(xù)完整；沒有發(fā)生出納制證的情況；網(wǎng)銀ukey嚴(yán)格按照制單人與審核人分開

保管，但缺少必要的使用審批手續(xù)，出現(xiàn)付款操作由出納經(jīng)辦，會計一級審核后付款的現(xiàn)象。

整改措施：建立網(wǎng)銀使用審批制度，實行分級管理，多崗位復(fù)核的原則，大額資金實行三級

復(fù)核。

三、基建工程管理方面 按規(guī)定簽訂基建相關(guān)合同，不存在與個人簽訂經(jīng)濟合同現(xiàn)象，大額資金支付按合同條款

履行，不存在提前付款現(xiàn)象。

四、資金管理方面

沒有發(fā)現(xiàn)不合理的提取大額現(xiàn)金現(xiàn)象，但備用金管理較為松散，出現(xiàn)部分備用金未及時

歸還、前款未清后款又借的現(xiàn)象。整改措施：積極清理沉淀備用金，嚴(yán)格規(guī)范備用金流程。

五、資產(chǎn)管理方面

備品備件出入庫手續(xù)完備，但有部分項目公司出現(xiàn)低耗品未辦理出入庫手續(xù)的情況，公

司已組織人員進行清查，并且完善相關(guān)的手續(xù)。

六、稅務(wù)管理方面

嚴(yán)格按稅法規(guī)定進行申報納稅。

七、會計基礎(chǔ)工作方面 存在憑證摘要不清晰、會計憑證審核不及時、賬簿打印滯后等薄弱點。整改措施：在日

常會計核算中，將嚴(yán)格按照集團公司會計基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)的要求，提高原始憑證的審核、監(jiān)督、

控制力度和財務(wù)人員基礎(chǔ)工作水平，促進會計基礎(chǔ)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和規(guī)范化。 xx公司

xx年xx月xx日篇二：xxx公司全面落實審計整改自查自糾的報告 xxx公司全面落實審計整改自查自糾的報告 根據(jù)《xxxxx公司全面落實審計整改實施辦法》（xxxxxxxxxxxx號）有關(guān)公司文件精神，

結(jié)合xxxxxx公司開展的第二次保險機構(gòu)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實性檢查，加強中介業(yè)務(wù)管理自查自

糾，治理商業(yè)賄賂不正當(dāng)交易自查自糾和2023年度上半年依法合規(guī)經(jīng)營報告等專項檢查工作，

切實整改存在的問題，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一、健全組織，強化領(lǐng)導(dǎo) 為確保此次自查工作順利進行，xxx公司高度認(rèn)識，將開展好全面落實審計整改工作作

為推動改革發(fā)展的具體行動，在思想上高度重視，細致謀劃，精心部署，成立了以總經(jīng)理為

組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作，確保全面落實審計整改的順利開展。

二、嚴(yán)格清查，不走過場 成立清查小組后，xxx公司按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對照自查內(nèi)容進行自查。做到不

走過場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、認(rèn)真自查，及時自糾 按照《xxxxxxxx司全面落實審計整改實施辦法》的要求，xxxxx公司對違規(guī)承保、虛假

退費、違規(guī)理賠、手續(xù)費及中介業(yè)務(wù)管理問題、xxxxx問題、保費核算問題、虛列費用、應(yīng)

收保費問題、資金管理問題、違規(guī)對外擔(dān)保等十類重點問題進行了自查。

1、違規(guī)承保

201x年度xxxx公司保費收入達xxxxxx元，各險種保費收入、 其他業(yè)務(wù)收入及追償款收入等各項業(yè)務(wù)收入均如實反映并及時確認(rèn)納入帳內(nèi)核算，不存

在虛增保費、截留保費、虛假批退；嚴(yán)格執(zhí)行條款費率，不存在拆單甩單跨年度調(diào)節(jié)保費、

滾單入帳、改變條款約定退保環(huán)節(jié)虛假退保退費等數(shù)據(jù)不真實情況。同時，不存在違規(guī)變更

條款承保及違規(guī)降低費率承保的情況。

2、虛假批改或違規(guī)注銷 各險種賠付支出包括賠案繕制、賠款支付等基本能達到各項相關(guān)規(guī)定要求并符合保險合

同相關(guān)規(guī)定。不存在制造虛假賠款及套取賠款情況、不存在擴大賠付、通融賠付現(xiàn)象；不存

在向保險人支付賠款后收取返還的情況；不存在虛假列支理賠查勘費用等問題。

3、違規(guī)理賠

201x年度xxxx公司賠付支出xxxxxxxxx元，各險種賠付支出包括賠案繕制、賠款支付

等基本能達到各項相關(guān)規(guī)定要求并符合保險合同相關(guān)規(guī)定。不存在制造虛假賠款及套取賠款

情況、不存在擴大賠付、通融賠付現(xiàn)象；不存在向保險人支付賠款后收取返還的情況；不存

在虛假列支理賠查勘費用等問題。

4、手續(xù)費及中介業(yè)務(wù)管理問題 未發(fā)現(xiàn)將直銷業(yè)務(wù)虛掛為中介機構(gòu)業(yè)務(wù)，虛開中介發(fā)票套取手續(xù)費用于支付給正式員工、

無資格保險中介或個人手續(xù)費、賬外暗中支付手續(xù)費等數(shù)據(jù)不真實情況。嚴(yán)格執(zhí)行“一條規(guī)

定”、“兩個條件”和三項一致的要求來支付中介業(yè)務(wù)手續(xù)費。

5、農(nóng)業(yè)保險問題

根據(jù)農(nóng)險相關(guān)規(guī)定，合規(guī)承保，合規(guī)理賠。不存在虛假承保 農(nóng)業(yè)保險套取財政補貼，違規(guī)注銷保單及虛假理賠，理賠到戶不到位的情況。

6、保費核算問題

不存在通過拆分保單，跨年度調(diào)節(jié)保費收入或變更險種，或通過上年不出單或批退保單，

次年出單或批增，調(diào)節(jié)年度保費的情況。

7、應(yīng)收保費問題

在應(yīng)收保費方面，至201x年底xxx公司應(yīng)收保費余額為xxxx萬元，其中見費出單以前

賬齡較長的應(yīng)收保費比例較大。雖然按規(guī)定計提了壞帳準(zhǔn)備，但努力降低應(yīng)收保費仍是一個

主要工作，爭取在201x年底有一大幅度的下降。

8、虛列費用

不存在使用假發(fā)票報銷，套取資金用于支付高管和職工薪酬獎金福利、個人侵占挪用資審計整改方案和整改措施

金以及支付中介手續(xù)費或貼補市場手續(xù)費等數(shù)據(jù)不真實情況。公司嚴(yán)格按照保監(jiān)監(jiān)管政策，

不存在帳外暗中支付手續(xù)費，或超規(guī)定比例支付高額手續(xù)費等情況。

9、資金管理問題

不存在通過虛構(gòu)經(jīng)濟事項或使用假發(fā)票報銷，套取資金用于支付職工薪酬、個人侵占挪

用資金以及支付中介手續(xù)費或好處費等情況；公司嚴(yán)格按照保監(jiān)監(jiān)管政策，不存在帳外暗中

支付手續(xù)費，或超規(guī)定比例支付高額手續(xù)費等情況。

10、違規(guī)對外擔(dān)保

201x年，xxx公司根據(jù)上級公司《關(guān)于開展xxxxxxxxxxxx有關(guān)事項清查工作的通知》

（xxxxxxxxx號）及相關(guān)文件精神，結(jié) 合《關(guān)于開展對外擔(dān)保有關(guān)事項清查工作的實施意見》中的要求，開展了對外擔(dān)保行為

清查工作，經(jīng)清查確認(rèn)，并無通知禁止范圍內(nèi)的對外擔(dān)保行為。

xxxxxx公司

201x年xx月xx日篇三：集團公司審計自查自糾重點 中國華能集團公司

審計自查自糾工作重點內(nèi)容 根據(jù)審計署這幾年對中央企業(yè)審計關(guān)注的重點事項和國資委對中央企業(yè)的要求，結(jié)合集

團公司近年來內(nèi)部審計關(guān)注的重點環(huán)節(jié)，自查自糾的重點內(nèi)容主要有以下幾個方面。

一、會計信息方面

審計主要審查企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否真實、完整，賬實是否相符，會計核算是

否準(zhǔn)確，合并財務(wù)報表范圍是否完整，財務(wù)收支管理和核算是否符合國家有關(guān)規(guī)定等內(nèi)容。

自查自糾重點內(nèi)容包括：

1、多計收入少計成本或少計收入多計成本，影響利潤。

2、通過變更會計政策，如折舊計提政策、減值準(zhǔn)備計提政策等，調(diào)節(jié)利潤。

3、將應(yīng)計入當(dāng)期成本的費用資本化或者掛賬，虛增利潤。

4、未按規(guī)定計提礦產(chǎn)資源補償費、維簡費等，虛增利潤。

5、接受捐贈資產(chǎn)未按規(guī)定入賬，少計資產(chǎn)。

6、合并財務(wù)報表時內(nèi)部交易事項抵消不充分，造成資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益不實。

7、未取得合法發(fā)票，報賬不合規(guī)。

8、稅金問題。少繳企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅等；少計營業(yè)收入、未按規(guī)定做納稅調(diào)

整和未及時申報等，造成少繳營業(yè)稅款；未按規(guī)定申報繳納土地增值稅，未按規(guī)定辦理建設(shè)

項目的土地增值稅清算手續(xù)等。

二、企業(yè)經(jīng)營決策事項方面 重大經(jīng)營決策主要是企業(yè)重大對外投資、重大建設(shè)項目投資、企業(yè)并購業(yè)務(wù)和涉及股權(quán)

或產(chǎn)權(quán)變動的資產(chǎn)處臵事項、大額采購及大額資金運作和重要人事任命等。審計重點關(guān)注決

策過程是否合法、合規(guī)，所產(chǎn)生的結(jié)果是否達到規(guī)定或預(yù)期的目標(biāo)等方面。自查自糾重點內(nèi)

容包括：

1、未經(jīng)國家核準(zhǔn)即投入項目建設(shè)。

2、可行性研究、投資風(fēng)險論證不充分，即投入項目建設(shè)，造成投資損失風(fēng)險。

3、未達到可行性研究報告的預(yù)期目標(biāo)，造成投資虧損。

4、收購股權(quán)等重大經(jīng)濟決策，未進行資產(chǎn)評估、未按國家規(guī)定履行審批程序即進行股權(quán)

收購；未經(jīng)國家審批擅自在境外收購或者成立公司。

5、項目建設(shè)未取得土地使用權(quán)，違規(guī)占用、轉(zhuǎn)讓土地；未經(jīng)批準(zhǔn)使用農(nóng)用地及林地；未

按規(guī)定辦理國有土地使用權(quán)證；實際土地使用面積超主管部門審批范圍。

6、違規(guī)處臵小火電機組。違規(guī)對應(yīng)關(guān)停小火電機組繼續(xù)進行建設(shè)、技改；違規(guī)轉(zhuǎn)讓關(guān)停

小機組；未經(jīng)評估和審批， 溢價回購關(guān)停機組個人股。

7、違規(guī)出借銀行賬戶、擅自對外擔(dān)保、拆借資金等。

8、違規(guī)申請開立承兌匯票，違規(guī)改變貸款用途，自行調(diào)整募集資金用途等。

三、內(nèi)部管理方面

主要是對企業(yè)管理責(zé)任、管理效率和管理行為進行的審計，自查自糾重點內(nèi)容：

1、未建立、健全企業(yè)內(nèi)控制度，未建立相應(yīng)主要業(yè)務(wù)流程或管理辦法，導(dǎo)致職責(zé)不清，

業(yè)務(wù)資料缺失，業(yè)務(wù)審批流程不全，導(dǎo)致經(jīng)濟損失及訴訟風(fēng)險；內(nèi)控制度不規(guī)范且未及時修

訂，造成制度形同虛設(shè)；雖有內(nèi)控制度，但是未嚴(yán)格、有效執(zhí)行，從而造成經(jīng)濟損失。

2、未嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”相關(guān)決策程序，涉及企業(yè)重大事項的未經(jīng)集體決策；決策程

序不合規(guī)，編造虛假決策記錄，集體決策形同虛設(shè)，造成企業(yè)經(jīng)濟損失。

未制訂“三重一大”實施細則；“三重一大”事項的標(biāo)準(zhǔn)不夠明確，重大投資項目未規(guī)定

明確的金額標(biāo)準(zhǔn)，大額資金、對外投資和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限未予以明確或界定模糊，制度

缺乏可操作性。

3、未經(jīng)評估處臵國有資產(chǎn)；資產(chǎn)評估中弄虛作假，造成國有資產(chǎn)流失。在合并重組過程

中對資產(chǎn)評估結(jié)果審核不嚴(yán)，導(dǎo)致虛增評估凈資產(chǎn)。

4、國有土地和資產(chǎn)被民營企業(yè)無償占用，或少收取轉(zhuǎn)讓款，造成國有資產(chǎn)流失。

5、未及時建立對參股企業(yè)的管理監(jiān)督辦法，未及時了解、掌握參股公司經(jīng)營動態(tài)，未對

參股企業(yè)的重大決策進行監(jiān)督，導(dǎo)致投資損失。

6、違規(guī)設(shè)立“小金庫”。設(shè)臵“賬外賬”；用資產(chǎn)處臵、出租收入設(shè)立“小金庫”;以會

議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”;經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核

算設(shè)立“小金庫”; 虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”; 以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立

“小金庫”。審計整改方案和整改措施

四、薪酬管理方面

薪酬管理是企業(yè)經(jīng)營活動的重要組成部分，收入分配制度是否科學(xué)合理，薪酬福利制度

是否依法合規(guī)，對于企業(yè)科學(xué)發(fā)展具有重要意義。近年來，審計發(fā)現(xiàn)少數(shù)單位存在薪酬管理

不到位，制度執(zhí)行不嚴(yán)格等問題，存在管控風(fēng)險。自查自糾重點內(nèi)容：

1、工資總額制度執(zhí)行不到位，超標(biāo)準(zhǔn)計提和發(fā)放工資；發(fā)放職工獎金福利未納入職工薪

酬體系，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2、在核定的工資總額外，采取虛列成本費用、使用虛假發(fā)票等方式套取資金，用于發(fā)放

獎金等；違規(guī)使用福利費和工會經(jīng)費用于發(fā)放職工獎金、補貼。

3、薪酬發(fā)放不合規(guī)。將部分工資性支出交由企業(yè)各部門自行管理并存放在個人銀行卡中；

部門現(xiàn)金發(fā)放無原始記錄。

4、未按有關(guān)規(guī)定計算和繳納職工住房公積金、住房補貼及各項社會保險等；未按規(guī)定清

理完畢在實施企業(yè)年金前建立的補充養(yǎng)老保險。

5、下屬企業(yè)未經(jīng)上級單位批準(zhǔn)，自定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放一次性職工住房補貼；違規(guī)為職工購買住

宅出資、墊資。

6、為職工繳納的企業(yè)年金未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅，未按規(guī)定辦理年金支取。

7、未嚴(yán)格遵守國資委要求，違規(guī)形成工資結(jié)余；動用工資結(jié)余未按規(guī)定報批；違規(guī)動用

工資結(jié)余等資金為職工購買商業(yè)保險。

8、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費管理制度不夠完善，標(biāo)準(zhǔn)不具體；職務(wù)消費未單列預(yù)算，也未進

行單獨核算，不夠公開透明；申報職務(wù)消費不合規(guī)等。

五、工程項目建設(shè)管理方面 近年來，工程項目建設(shè)領(lǐng)域的很多環(huán)節(jié)容易發(fā)生問題，審計署給予了特別關(guān)注。工程項

目建設(shè)管理方面自查自糾的重點內(nèi)容包括：

1、 項目建設(shè)程序不合規(guī)。工程建設(shè)過程中的邊設(shè)計、邊招標(biāo)、邊施工、邊報批；消防

等專項驗收不及時；大修、篇四：經(jīng)濟責(zé)任審計自查自糾報告 經(jīng)濟責(zé)任審計自查自糾的報告 根據(jù)《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計檢查實際情況，

對本單位的財政財務(wù)情況進行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一、健全組織，強化領(lǐng)導(dǎo) 為確保此次自查工作順利進行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組，積極

開展自查自糾工作。

二、嚴(yán)格清查，不走過場 成立清查小組后，我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對照自查內(nèi)容進行自查。做到不走過

場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、認(rèn)真自查，及時自糾 按照《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政

策的情況以及內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查。

1、我部所有財政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費

用。

2、嚴(yán)格專項資金管理，做到�？顚Ｓ�，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸

大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛

開中介 發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等。

3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。

5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。審計整改方案和整改措施

6、國有資產(chǎn)帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。

7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

8、我部根據(jù)本單位實際，建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格

遵守規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。篇五：自查報告整改措施 緊緊圍繞貫徹落實十七大、省、市等一系列會議精神，以目前開展的“大學(xué)習(xí)、大討論”

活動為契機，以轉(zhuǎn)變作風(fēng)、促進發(fā)展、爭創(chuàng)一流為目標(biāo)，進一步提高思想認(rèn)識，把個人思想

統(tǒng)一到解放思想，干事創(chuàng)業(yè)的氛圍中。結(jié)合個人工作實際，查找出工作中的不足，進一步整

改。

一、存在問題：

1、工作中創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)的拼搏精神還不夠強。尤其在審計工作創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)上還存在明顯差距，

我局在年初明確年度工作目標(biāo)任務(wù)的同時，提出全面開展“審計爭先創(chuàng)新年”活動，要求全

局上下圍繞這一主線，全面提高審計質(zhì)量，快速提升工作水平，在全省審計機關(guān)中爭先進位。

到目前為止，時間已經(jīng)過去半年多了，現(xiàn)在看還沒有明顯的突出成果，工作亮點不多，審計

精品不多，與兄弟城市審計機關(guān)相比，無論是優(yōu)秀審計項目，還是專家經(jīng)驗，無論是ao計算

機審計應(yīng)用，還是oa辦公自動化應(yīng)用，都存在明顯的差距和不足。

3、服務(wù)發(fā)展融入大局的行動上還有差距。在安排部署全局審計工作中，往往局限于審計

業(yè)務(wù)的范疇，存在著考慮部門利益多，考慮全局利益少的問題，對自己單位無關(guān)緊要事過問

不多，對如何緊緊圍繞全市經(jīng)濟發(fā)展的中心開展審計工作研究不夠，服務(wù)發(fā)展的意識還沒有

完全牢固樹立，融入全市大局的行動還不夠主動徹底。

4、狠抓落實的工作作風(fēng)上還不夠扎實。面對新一輪的思想大解放和經(jīng)濟大發(fā)展，工作的

緊迫感、危機感和熱情、激情還不夠強。存在工作安排部署多，檢查落實少；發(fā)號施令多，

指導(dǎo)督辦少。具體工作中，缺少雷厲風(fēng)行、只爭朝夕的作風(fēng)，比如一些審計項目，缺乏周密

的計劃安排，審計前調(diào)查不充分，導(dǎo)致審計效率不高，審計周期過長，在一定程度上牽扯被

審計單位過多的精力和時間，造成一些負(fù)面影響。

5、審計質(zhì)量和水平還有待大力提高。今年以來，我局始終把審計質(zhì)量做為重中之重來抓，

先后成立了審計項目審定委員會，制定下發(fā)了《審計項目審定辦法》，堅持審計項目定期審計

制度，對促進審計質(zhì)量的提高起到了很發(fā)的推動作用。但是個別審計項目仍然存在著一些明

顯的質(zhì)量問題，諸如在執(zhí)行6號令規(guī)定方面還不夠嚴(yán)格；審計查處的問題不深不透；審計文

書的撰寫、文本格式等方面還不夠規(guī)范等。

6、宗旨意識服務(wù)觀念不夠強。在工作的指導(dǎo)思想上，有時注重于宏觀計劃，忽視細致的

調(diào)研；重視按上級的精神要求，忽視基層不同單位的具體實際，主動深入基層，深入一線，

審計整改方案和整改措施

審

7月省公司審計檢查發(fā)現(xiàn)問題及

問題及整改措施意見

審計整改方案和整改措施

篇一：2023單位審計整改報告范文

2023單位審計整改報告范文

篇一

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第十二次會議報告2023年審計工作報告中指出問題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會第九次會議審議了《關(guān)于2023年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設(shè)，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。

二、審計整改落實情況(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細化問題。2023年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預(yù)算不夠細化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準(zhǔn)備工作，爭取2023年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。

(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回4.11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。 目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：2023年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，2023年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

(三)關(guān)于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。2023年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從2023年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。至2023年

12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是2023年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度， 1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從2023年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。至2023年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認(rèn)而影響了及時上繳。以上“待查收入”已于2023年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。

(四)關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856.9萬元問題。主要是特設(shè)專戶項目進度及上級指標(biāo)下達過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項目進度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費結(jié)余。

今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標(biāo);三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制2023年部門預(yù)算時，將2023年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回;有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回。

(五)關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認(rèn)真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)<財政專戶管理辦法>的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強化內(nèi)控機制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。篇二：全面審計工作整改落實情況匯報

全面審計工作整改落實情況匯報

審計辦：

為進一步加強行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理，規(guī)范財經(jīng)秩序，切實做好全面審計工作，切實鞏固全面審計成果，根據(jù)9月28日全市系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)人會議精神及全面審計整改工作布置的要求，現(xiàn)將自查情況匯報如下：

一、工作開展情況。

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視,部門協(xié)調(diào)配合。為加強全面審計工作的領(lǐng)導(dǎo),我局及時成立了以局長為組長的全面審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由綜合辦牽頭，各科室協(xié)調(diào)，明確各科室職責(zé),堅持“誰立項、誰實施、誰立卷、誰負(fù)責(zé)”的原則，做到職責(zé)清晰，責(zé)任到人，同時把全面審計工作列入工作考核重點，作為年終評先評優(yōu)先決條件，確保了工作成效。

（二）突出監(jiān)管環(huán)節(jié)，注重監(jiān)管到位.要求監(jiān)審人員積極參與各環(huán)節(jié)監(jiān)督工作，檢查決策是否規(guī)范，實施是透明、民主，驗收效果實行痕跡化作業(yè)，力求內(nèi)部監(jiān)管到位。

二、整改落實情況

我局在自查、復(fù)查“回頭看”工作中針對以下7個方面的問題進行了自查：

1、基建工程項目投資管理問題。

2、基建工程項目、物資采購項目和宣傳促銷項目招投標(biāo)問題。3、職工入股問題。

4、工商之間不規(guī)范交易問題。

5、職工薪酬方面的問題。。

6、跨期收入問題。

7、假發(fā)票問題。

我局經(jīng)自查未發(fā)現(xiàn)發(fā)問題，但在下步工作中將進一步加強管理，規(guī)范流程，全面落實嚴(yán)格規(guī)范要求。

（一）提高認(rèn)識，進一步增強法律意識、規(guī)范意識和責(zé)任意識。對涉及生產(chǎn)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)的項目，嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，強化環(huán)節(jié)控制。

（二）加強資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)保值增值。安排專人負(fù)責(zé)辦理我局的相關(guān)產(chǎn)權(quán)證件，日前我局的房屋產(chǎn)權(quán)證件已全部辦理完畢。

（三）加強費用管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制費用支出，特別是要加強費用報銷的審核，規(guī)范票據(jù)管理，做到業(yè)務(wù)真實、要素齊全、依據(jù)充分、報銷合規(guī)。對因當(dāng)事人未驗證發(fā)票真?zhèn)危�出現(xiàn)用假發(fā)票報銷的問題，一經(jīng)查實將追究相關(guān)人員的責(zé)任。

（四）加強銷售管理，對銷售收入的確認(rèn)問題，要執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，對已完成工商交接手續(xù)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則及時辦理結(jié)算。

（五）完善制度，強化監(jiān)督，努力提高制度的執(zhí)行力。進一步完善制度，堵塞制度漏洞，做到流程合理，規(guī)范運行。加強制度執(zhí)行的過程指導(dǎo)，提高制度的執(zhí)行力，加強制度執(zhí)行的內(nèi)部監(jiān)督，將監(jiān)督結(jié)果納入目標(biāo)考核，確保制度規(guī)定落到實處、見到實效。

2023年11月19日篇三：市審計2023年××體育館審計整改報告

×××體育事業(yè)局

關(guān)于對體育館暨圖書館工程建設(shè)審計整改情況匯報

市審計領(lǐng)導(dǎo)小組：

根據(jù)審計結(jié)果，我局高度重視，對每筆需要整改的都進行了認(rèn) 真整改，現(xiàn)將整改情況報告于后：

一、關(guān)于×××體育館暨圖書館建設(shè)工程公開招標(biāo)時部分投標(biāo)隊伍報名時間與公告時間不吻合原因的整改說明，2023年6月25日，×××體育館圖書館建設(shè)工程招標(biāo)文件經(jīng)×××招標(biāo)辦副主任×××審核并同意在×××建設(shè)工程信息網(wǎng)上公布招標(biāo)信息，投標(biāo)報名時間為2023年6月28日上午9點起至2023年7月2日下午19：00止（平時招標(biāo)公告均由陳鋮審核批準(zhǔn)發(fā)布）。信息發(fā)布后，賡即、×××打電話給縣招標(biāo)辦主任×××，告知體育館招標(biāo)公告已發(fā)（當(dāng)時王在成都出差），×××主任接電話后，認(rèn)為體育館工程是縣里的重點工程，公益事業(yè)馬虎不得，招標(biāo)文件需經(jīng)他親自過目后方可發(fā)招標(biāo)公告，并要求撤下公告（當(dāng)天公示后撤下）。王當(dāng)晚趕回奉節(jié)，于6月29日上午在縣建委三樓會議室召集了縣發(fā)改委主任×××、副主任×××、紀(jì)委副書記、監(jiān)察局局長×××、辦公室主任×××、體育局局長×××等部門領(lǐng)導(dǎo)會議，對體育館招標(biāo)文件及其內(nèi)容進行了認(rèn)真討論及審定。最后大家一致認(rèn)為：

×××體育館暨圖書館工程招標(biāo)文件內(nèi)容切實，條件合理，備案手續(xù)合法，符合招標(biāo)條件，并同意從6月30日起恢復(fù)招標(biāo)公告。招標(biāo)報名時間從2023年6月30日零點起至2023年7月6日16：00時止。因此，在招標(biāo)資料中，共56個報名單位，其中有22家招標(biāo)隊伍的報名時間為2023年6月28日。

二、關(guān)于預(yù)收電費16萬元已入帳的整改情況，我局2023年8月30日41號會計憑證將支付縣供電公司預(yù)收電費直接入賬的問題，已于2023年3月15日向建筑方×××收回，現(xiàn)已將帳目進行了調(diào)整（見附件），沖減了專項支出，同時設(shè)了暫存、暫付款科目，待工程完工結(jié)算時由體育局向縣供電公司退款后，再退給建筑方（已向?qū)徲嫿M提供了單據(jù)帳薄復(fù)印件）。

三、關(guān)于體育館向×××借款170萬元用于體育館建設(shè)前期投入

的整改說明，向海僑分2次借款第一次2009年11月13日直 接匯入了縣土地統(tǒng)一征用辦公室征地費用100萬元，第2次借款70萬元用于了前期其他費用的開支，由體育局自籌資金在2009年12月29日償還清了海僑公司170萬元本金和14333利息。（已向?qū)徲嫿M復(fù)印了相關(guān)復(fù)印件）

四、關(guān)于征地費匯款依據(jù)不充分的整改說明，×××體育館圖書館工程項目是屬于×××西部新城的重點項目之一，縣成立了指揮部，縣委縣政府決定征地拆遷工作由新城指揮部統(tǒng)一征地，當(dāng)時征地辦打電話要求我局匯征地費到他們指定的帳戶。我局要求出據(jù)一個通知或函，他們說是縣上統(tǒng)一規(guī)定的沒有必要，因此第一次匯100萬元時沒有出據(jù)憑證。后來我們強行要求不出不匯款才出了一個350萬元的函（已向?qū)徲嫿M寫了說明）。

×××體育事業(yè)局

二○一二年四月十六日

審計整改方案和整改措施

審計整改如何有效開展

摘要：針對目前審計整改現(xiàn)狀，分析當(dāng)前審計整改存在的問題。從建立和完善審計整改監(jiān)督、報告和審計整改落實機制，建立聯(lián)動機制、加強審計整改的指導(dǎo)和監(jiān)督，對審計發(fā)現(xiàn)問題按難易分類、制定分步整改措施，開展后續(xù)審計，建立審計整改檔案，加強審計整改考核和提高審計人員素質(zhì)幾個方面尋找對策，力求增強整改工作的積極性和實效性，從而提高整改工作的效率和效果。

關(guān)鍵詞：審計整改 、有效、開展

審計查出問題不是最終目的，對審計查出問題提出整改建議，并進行有效整改，才是審計的最終目標(biāo)。審計整改是對審計項目中查出的問題采取了必要的處理、糾正、規(guī)范等措施。審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，是審計工作的進一步延伸，是被審單位的工作，也是審計部門的工作。整改工作要起到有效作用，需要各級領(lǐng)導(dǎo)、各級部門的高度重視，既要有審計單位（部門）的加強指導(dǎo)和督促，也要被審計單位的積極配合，還要有相關(guān)職能管理部門的大力支持。不僅要對發(fā)現(xiàn)問題的有效糾正，更要建立長效機制，確保審計成果得到有效運用。

一、審計整改現(xiàn)狀及存在的問題

1、對內(nèi)部審計重視不夠，存在屢審屢犯現(xiàn)象。①審計單位重視程度不夠，對審計發(fā)現(xiàn)的問題和整改不力的處理、處罰力度不夠，給有的單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)和干部留下了“審與不審一樣”的印象。②被審計單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計工作和審計整改的認(rèn)識不夠，對內(nèi)部審計意見重視不夠，沒有將審計意見落到實處，審計整改流于形式，致使存在“審了就算”、“屢審屢犯”現(xiàn)象。

2、審計整改缺乏監(jiān)督機制。①沒有建立和完善審計整改監(jiān)督制度，使審計整改監(jiān)督工作不到位；②對審計發(fā)現(xiàn)問題沒有整改或整改不到位的單位，缺乏責(zé)任追究機制，審計整改與不整改一個樣。

3、被審單位沒有建立審計整改落實機制。針對審計發(fā)現(xiàn)問題，被審單位建立相應(yīng)的整改落實機制，沒有制定相應(yīng)的整改方案，沒有將整改任務(wù)分解落實到部門、班組、個人，或者將整改任務(wù)安排下去后不再過問，對整改落實情況缺乏監(jiān)督和考核，也是整改不到位的主要原因之一。

4、聯(lián)動機制不健全，審計整改指導(dǎo)和監(jiān)督不夠。①未能與紀(jì)檢監(jiān)察部門建立聯(lián)動機制。對審計發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)違紀(jì)的行為或嫌疑，未能及時與紀(jì)檢監(jiān)察部門溝通，不能充分發(fā)揮監(jiān)察部門對審計發(fā)現(xiàn)問題的有效監(jiān)督和對違規(guī)違紀(jì)行為的查處，是被審單位對審計整改不夠重視的原因之一；②未能與機關(guān)各職能管理部門建立聯(lián)動機制。由于沒有與各職能管理部門建立聯(lián)動機制，不能充分發(fā)揮職能管理部門的專業(yè)化管理作用，資源不能共享，使審計整改監(jiān)督工作僅僅是審計部

審計整改方案和整改措施

審計整改問題及制度完善

程燕玉

▲摘要隨著審計工作的深化，除審計發(fā)現(xiàn)的問題外，審計意見的整改情況也逐漸引起重視，重審計輕整改的現(xiàn)象有所改善，但仍普遍存在審計整改相關(guān)制度建設(shè)問題。本文從審計整改的必要性出發(fā)，提出當(dāng)前審計整改工作中存在的難點問題，并分析其形成的原因，提出進一步完善審計整改制度建設(shè)的對策建議。

關(guān)鍵詞 審計 整改 問題對策

作者程燕玉，寧波市江北區(qū)審計局，注冊會計師，國際注冊內(nèi)部審計師。（浙江寧波315020）

審計整改工作足指被審計單位針對審計查出的問題，采取措施改進工作，提高管理水平的過程。審計整改檢查則是指審計機關(guān)對被審計單位的審計整改工作進行督檢查的過程。溫家寶總理曾經(jīng)在聽取審計署工作匯報后指出：“審計工作最重要的目的，就是通過審計，發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，改進工作，特別是通過深化改革和制度建設(shè)，提高政府部門依法行政水平和企業(yè)的經(jīng)營管理水平"。審汁工作要取得好的工作成效，不僅要提高審計實施過程質(zhì)量，能夠發(fā)現(xiàn)問題，還要提高審計整改檢查工作水平，促進被審計單位改正問題，其中，制度建設(shè)尤為重要。

一、審計整改的必要性

(一)審計整改檢查是國家審計的重要內(nèi)容

2023年實施的國家審計準(zhǔn)則將審計整改檢查的內(nèi)容和方式等進行了規(guī)范，審計整改檢查已成為國家審計的重要內(nèi)容之一。如果只有審汁查處而沒有審計整改，審計工作則是不完整的，沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。如果查出的問題沒有相應(yīng)的跟蹤整改，不能依法追究相關(guān)部門和責(zé)任人的行政過失，就不能很好地落實履職為民的宗旨。審計整改檢查可以促進被審計對象改進管理，從而提升審計工作成效。

（二）審計整改是審計質(zhì)量的重要體現(xiàn)

審計工作質(zhì)量不儀足包括審計工作實施本身及審計問題查處的客觀、真實、正確，也應(yīng)包括審計成效，如揭示問題是否最終得到落實與糾正。因此，審計問題的整改是審計工作質(zhì)量的重要標(biāo)志與體現(xiàn)。在高質(zhì)量的審計報告作保證的基礎(chǔ)上，進…‘步把審計整改檢查工作做好，促進被審計單位更加切合實際地解決問題，從根本上杜絕類似違紀(jì)違規(guī)問題的再次發(fā)生，可以使審計質(zhì)量體現(xiàn)出良好的客觀效果。

二、審計整改存在的主要問題

盡管近年來審計整改檢查工作不斷受到重視，但是在基層審計機關(guān)，審計整改檢查工作是整個審計工作中的一個薄弱環(huán)節(jié)，重審計而輕整改仍是普遍存在的問題。另一方面，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位的反應(yīng)各異，有的避實就虛、有的輕描淡寫、有的歸咎于客觀原因、有的甚至玩文字

游戲敷衍應(yīng)付。這些情況使審計整改成為當(dāng)前我國審計監(jiān)督工作中的難點問題。

（一）追回違規(guī)資金難

審計多為事后監(jiān)督，對于已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為，尤其是已經(jīng)花出去的錢，追回比較困難。例如較為常見的挪用專項資金彌補公用經(jīng)費不足問題，當(dāng)審計發(fā)現(xiàn)時，支出行為已經(jīng)發(fā)生，要求整改單位收回已經(jīng)不可能。即使被審計單位為了應(yīng)付審計，采取其他財政資金歸還被挪用的專項資金，實質(zhì)上也是拆東墻補西墻。因此，對于這種已經(jīng)成為“既定事實”的情況，單靠追繳資金是無法整改到位的。

（二）問責(zé)相關(guān)責(zé)任人難

審計整改不僅要注重追繳違法違規(guī)資金，而且要注重追究相關(guān)責(zé)任。審計發(fā)現(xiàn)的絕大多數(shù)問題都是在主管領(lǐng)導(dǎo)等相關(guān)責(zé)任人的授意或故意操縱下發(fā)生的。但從實際情況來看，除了審計發(fā)現(xiàn)的問題涉及重大違法違紀(jì)行為、要追究當(dāng)事人法律責(zé)任外，很少有人因為審汁發(fā)現(xiàn)問題而被問責(zé)，因為審計整改不到位而受到處罰的當(dāng)事人更是少見。

（三）審計整改成果運用難

由于缺乏有效的溝通機制，許多審計建議仍停留在審計報告上。例如審計部門受組織部門委托負(fù)責(zé)組織實施審計，審計結(jié)束后將審計報告報送組織部門。對于審計建議落實好的領(lǐng)導(dǎo)干部，組織部門不給予表彰，對于不積極落實審汁建

議的領(lǐng)導(dǎo)干部也未能納入領(lǐng)導(dǎo)干部考核內(nèi)容。同級人大、政府及相關(guān)部門未能充分運用好審計整改成果，難以實現(xiàn)審計整改效果的最大化。

三、審計整改難的原因分析

（一）審計整改缺乏法律和制度約束力

審計整改工作沒有真正納入法制軌道，審汁法及其實施條例中沒有有關(guān)審計整改工作的具體條款規(guī)定，審計機關(guān)審計執(zhí)法手段單一。對某些能夠整改而又拒不整改的問題缺乏強制性的法律手段，只能對其處罰而無法促使其整改到位。這是審計建議落實不力的根本原因。

（二）相關(guān)人員審計整改意識不強

被審計單位領(lǐng)導(dǎo)干部對審計建議的作用理解不夠，對落實審計建議的重要性缺乏足夠的認(rèn)識。落實審計建議需要花費較長時間、較多精力去建章立制，或需要與其他單位協(xié)調(diào)整改，使一些部門單位對落實審計建議有畏難情緒，不愿意花費精力去組織落實審計建議。對于一些前任遺留的問題，與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)無直接關(guān)系，…‘些領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為與已無關(guān)，對落實審計建議有不滿情緒。另一方面，一些審計機關(guān)和審計人員自身對整改工作也不夠重視，一審了之、一罰了之的現(xiàn)象還比較普遍，以罰代改并不能觸動被審計單位下定整改的決心，一些審計人員即使意識到審計整改的意義，也因為審計整改到位的難度太大望而卻步。

（三）審計建議的內(nèi)容缺乏建設(shè)性、針對性和可操作性 審計人員受知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平等素質(zhì)限制，對存在問題產(chǎn)生的原因未進行分析，難以使人透視產(chǎn)生問題的根源；有的雖分析了問題成因，但對上作實際研究不夠深入，綜合分析不全面，分析力度、深度不夠，不能從根本上剖析問題產(chǎn)生的癥結(jié)，造成報告提出的審計建議或者缺乏針對性，不能解決關(guān)鍵問題；或者缺乏可操作性和建設(shè)性，不符合被審計單位工作實際，無法引起被審計單位和責(zé)任人的重視并得到采納。

四、加強審計整改的對策建議

（一）從法律層而修訂完善法律法規(guī)，使審計整改有法可依在審計法及其實施條例和其它相關(guān)法律法規(guī)中補充明確有關(guān)審計整改工作的條款，特別是對屢審屢犯的情況要明確處罰和處分的措施，以利于審計工作人員開展審計整改檢查工作。

（二）從組織領(lǐng)導(dǎo)層面建立機制，落實審計整改責(zé)任 一是成立專職審計整改工作機構(gòu)。要從根本上解決審計建議落實難的老問題，單靠審計部門是不夠的，要使審計建議落實，整改工作得到領(lǐng)導(dǎo)支持，取得相關(guān)部門配合，應(yīng)探索成立專職審計整改工作機構(gòu)。針對整改工作中的重點和難點，由專職機構(gòu)出面協(xié)調(diào)，聽取被審計單位和責(zé)任人對審計工作的意見和建議，在交流、溝通的過程中，積極協(xié)助他們