公司財(cái)務(wù)工作管理規(guī)章制度
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。?
第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是:?
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、
分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。?
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進(jìn)意見,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。?
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。?
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。?
(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。?
(七)完成公司交給的其他工作。?
第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。?
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。??
第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)?
第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:?
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;?
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;?
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。?
(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);
(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;
(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。?
第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:?
(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。?
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。?
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。?
(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。?
第七條出納的主要工作職責(zé)是:?
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。?
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。?
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。?
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。?
(五)積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。?
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。?
(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。?
第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是:?
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。?
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。?
(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù) 。?
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。?
(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。?
(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。??
第三章財(cái)務(wù)工作管理
第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。?
第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。?
第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字 。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。?
第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制,財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。?
第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。?
財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。?
第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請求查明原因,作出處理。?
財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。?
第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。?
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。?
第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。?
第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。?
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理
第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。?
第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算,超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。?
第二十二條對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。?
凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。?
第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。?
第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字?偨(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽,同意后可先付款后補(bǔ)簽。??
第五章現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:?
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;?
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;?
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);?
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;?
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。?
前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。?
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。?
第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。?
第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。?
因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。?
第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。?
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。?
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。?
第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。?
第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。?
第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。??
第六章會(huì)計(jì)檔案管理?
第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。?
第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。?
第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。?第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。??
第七章處罰辦法?
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍:(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;?
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;?
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;?
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;?
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;?
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;?
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。?
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。?
(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;?
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;?
(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;?
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;?
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;?
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;?
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。??
第八章附則
(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度
(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則
(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范
(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序
(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度
第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。?
第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
附則一、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人
工作責(zé)任制度?
一、職務(wù)??
第一條在公司董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理
推行現(xiàn)代化管理方式,進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作,并反映其成效。?
第二條嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。?
第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃,并加強(qiáng)管理,促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳,完成上級下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。
第四條組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額,嚴(yán)格費(fèi)用開支,加強(qiáng)成本管理,搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料,指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工作,促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。?
第五條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理,監(jiān)督其增減變動(dòng),負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚,手續(xù)完備,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,處理及時(shí)。
第六條嚴(yán)格執(zhí)行國家價(jià)格政策,搜集整理價(jià)格資料,負(fù)責(zé)制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計(jì)劃價(jià)格,并督促檢查有關(guān)部門和車間對材料、半成品、產(chǎn)成品正確計(jì)價(jià)和銷售。?
第七條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。?
第八條負(fù)責(zé)對全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行,確保公司利益不受損害。
第九條負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。?
第十條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求,負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開、檢查、診斷和落實(shí)工作。?
第十一條負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。
二、職權(quán)
第一條對公司廠內(nèi)各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化,對資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。?
第二條對違反國家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止。?
第三條對公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。?
第四條有權(quán)對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見。?
第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì),并向各部門索取有關(guān)資料和報(bào)表。?
第六條有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。
三、職責(zé)??
第一條對貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng),造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。?
第二條對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。?
第三條對由于資金計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。?
第四條對不及時(shí)清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。?
第五條對國家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí),管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。?
第六條對成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán),經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí),影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。?
第七條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求,未能及時(shí)對本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。
附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則??
第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。?
第二條為便于零星支付起見,可設(shè)備用金,采用定額制,其額度由總經(jīng)理核定,其備用金由出納經(jīng)管。?
第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付,登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù),要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。?
第四條除提取備用金外,所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,領(lǐng)款人的印鑒是否相符,如有疑問應(yīng)先查詢后出納方能支付。?
第五條凡一次支付未超過1,000元者徑由公司備用金支付外,其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。?
第六條出納人員對各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付,應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商,本公司人員不得代領(lǐng),如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者,需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。?
第七條第七條公司一切支付,應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù),任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。?
第八條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒,付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。?第九條本公司支付款項(xiàng)的付款程序,悉依照下列步驟辦理。?
(一)原始憑證的審核:?
1.國內(nèi)采購、工程發(fā)包款:應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、設(shè)備的驗(yàn)收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn),公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后,送交財(cái)務(wù)部門開具支票或匯票。?
2.預(yù)付、暫付款項(xiàng):應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件,由經(jīng)辦人員填具借款單,注明合同文件字號,呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開具支款。?
3.一般費(fèi)用:應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,由經(jīng)辦人員填具付款憑證,經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn),送交財(cái)務(wù)部門開具付款。?
(二)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn):?
1.會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,對不能確定的事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。2.會(huì)計(jì)審核傳票時(shí),應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。?
3.傳票經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,及總經(jīng)理核準(zhǔn)后,送交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。?
第十條有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣,及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款,應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”,附發(fā)票、許可證影印件,送交會(huì)計(jì)部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收,但必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。?
第十一條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下:?
(一)國內(nèi)采購貨品的付款,每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延),但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財(cái)務(wù)部門者為限。?
(二)一般費(fèi)用的付款:經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用,仍以前項(xiàng)期限辦理,內(nèi)部員工費(fèi)用,每天支付的,以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。?
(三)薪金工資的付款:?
1.工資:全體員工工資均于每月15日前轉(zhuǎn)賬支付。?
2.過節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼:過節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi),補(bǔ)貼在月底支付。?
因特殊情況需提前支付者,得由經(jīng)辦部門另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后,再予以支付。?
第十二條出納支付款項(xiàng)若有扣繳事項(xiàng)時(shí),應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書向公庫繳納,并以影本一份并附于傳票后,凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者,出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào),并將正、副本交各納稅義務(wù)人。?
第十三條薪金工資的支付,應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會(huì)同財(cái)務(wù)部編制“工資表”,于付款期限前一周內(nèi)送交出納。?
第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后,應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納,出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì),并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時(shí),也要及時(shí)送交出納,以便及早落實(shí)回款來源。?
第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)起見,公司員工應(yīng)于每年度開始一個(gè)月內(nèi),及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí),填報(bào)“薪資所得受領(lǐng)人申報(bào)表”,由出納收執(zhí),作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù),出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上,作為日后扣繳申報(bào)之用。?
第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者,以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng),其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。?
附則三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定
第一條充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性,特制定
本規(guī)定。
第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí),須報(bào)批準(zhǔn)。?
第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。
第四條會(huì)計(jì)核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:?
(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;?
(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;?
(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;?
(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;?
(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳;?
(六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。?
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。?
記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。?
第五條記帳規(guī)則:?
(一)記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí),用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳,會(huì)計(jì)主管分別簽名,不得省略。?
(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。?
(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。?
(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記,總帳定期登記,一般不超過10天。?
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。?
(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改,不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。?
(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤,用以下方法更正:?
1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò),應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi) 。?
2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。?
3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí),如不需要變更原來報(bào)表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。?
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外,還可以用于下列事項(xiàng):?
1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;?
2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收;?
3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向;?
4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。?
(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí),需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁”?
(十一)月、季、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表,需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前,必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,試算平衡,每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表,后補(bǔ)記帳簿。?
(十三)年度更換新帳時(shí),需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí),詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。?
第六條結(jié)帳、對帳:?
(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下:?
1.在結(jié)帳時(shí),首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。?
2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。?
3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。?
(二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下:?
1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對,以保證帳證相符。?
2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對,現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對,會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。?
3.帳實(shí)核對分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對,各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等,要求每季核對一次。
附則四、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序
第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱,特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。?
第二條借款及報(bào)銷審批程序?
(一)出差人員借款,必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,寫明出差時(shí)間、地點(diǎn),借款金額原則按“往返車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)
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