內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理

　　內(nèi)部審計，是一種**、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，**和評價**的業(yè)務活動、內(nèi)部**和風險管理的適當性和有效性，以促進**完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標。以下是小編收集整理的內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理的知識，僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　對于審計發(fā)現(xiàn)問題一定要慎重

　　1、所有發(fā)現(xiàn)，除了舞弊發(fā)現(xiàn)，都應與被審計單位交換意見，并協(xié)助改進，對于重大的、整改中需要增加資源或其他部門協(xié)助的應重點報告。

　　2、擬報告的審計發(fā)現(xiàn)要事實清楚，并考慮被審計單位的解釋和已經(jīng)進行或擬進行的改進工作。

　　3、內(nèi)部審計也不是什么發(fā)現(xiàn)都要報告，必須有重點的反應問題，應該要有職業(yè)判斷和風險概念。

　　4、對于該審計經(jīng)理已經(jīng)造成的影響要立即設法消除�？梢韵扰c老板溝通，告知審計發(fā)現(xiàn)問題不假，但目前的處理程序有些瑕疵，請老板稍安勿躁，將相關問題再作核實，并落實被審計單位意見、了解其改進措施，然后再報告。

　　5、被審計單位的安撫也要進行，他們是你將來還要持續(xù)**和服務的對象，因為程序問題，得罪他們，真的很不值，將來的審計配合將變成帶著敵意和猜忌的，將影響以后的審計工作效率和質(zhì)量。

　　6、如果問題特別重大，甚至舞弊，則不要擔心，這樣的報告可能也是適當?shù)�，但要收回對其他子公司的影響，向他們宣傳一般審計的程序，明確告知對特定子公司采取這樣的報告方式是因為該子公司嚴重違反公司規(guī)定，需要按此處理。

　　7、如果子公司沒有重大問題，**部審計也不必有過多顧慮，他們?nèi)诵幕袒桃苍S是因為有更多問題，**部審計究竟是什么定位還缺乏了解，特別是因為該審計經(jīng)理這樣的報告方式又產(chǎn)生了新的誤解。所以你們還要注意審計職能定位的宣傳，讓大家了解、**內(nèi)部審計。

　　8、內(nèi)審的目的也是規(guī)范企業(yè)管理，不是來搞某個人，不要把**的一套用到企業(yè)管理上。為了自己的利益，損害別人，結(jié)果還是搬起石頭砸自己。

　　審計發(fā)現(xiàn)的問題如何定性?

　　世界上沒有兩個完全一樣的審計發(fā)現(xiàn)。每一個審計發(fā)現(xiàn)**特定程度的實際或潛在的損失或風險。因此內(nèi)部審計師在將審計報告提交管理層前應仔細考慮該缺陷可能造成或已經(jīng)造成損害的程度。通常審計發(fā)現(xiàn)分成三類：無關緊要的、次要的和重要的。

　　1無關緊要的審計發(fā)現(xiàn)

　　一項無關緊要的審計發(fā)現(xiàn)-例如所有**都經(jīng)歷過的抄寫工作中的筆誤，并不能讓人覺得需要采取正式的行動。事實上，在正式的審計報告中寫上這種審計發(fā)現(xiàn)可能會起到反作用，因為這會分散內(nèi)部審計師尋找重要審計發(fā)現(xiàn)的精力，而且這還會暗示著內(nèi)部審計師沒有能力分清一個小斑點于一大片污跡之間的區(qū)別。此外，這還會給人留下一個不良的印象：內(nèi)部審計師是個吹毛求疵者。

　　對于無關緊要的審計發(fā)現(xiàn)，我們既不應掩飾，也不應忽視。以下是可以接受的做法：①與該事項的負責人進行討論;②確定該情況已得到糾正③在工作底稿中記錄該問題④不將該細微的偏離寫入正式的內(nèi)部審計報告。

　　在這里并不是建議所有偶然的筆誤都不用報告。如果這些錯誤屬于嚴重問題的征兆，進行報告則是適當?shù)�。這些錯誤可能表明員工缺乏培訓、監(jiān)管不到位和書面指引不夠清晰等問題。在這些情況下，這些**缺陷構(gòu)成了審計發(fā)現(xiàn)。偶然的錯誤有時證明缺陷的存在，需要引起管理層的重視。

　　2次要的'審計發(fā)現(xiàn)

　　次要的審計發(fā)現(xiàn)需要報告，因為它比偶然的人為錯誤嚴重。如果不加以糾正，它會繼續(xù)下去或造成壞的影響;盡管它可能不會阻礙**主要經(jīng)營目標的實現(xiàn)，但其重要性足以引起管理層的注意。有些次要的審計發(fā)現(xiàn)最好以《致管理層函》的形式報告。

　　3主要的審計發(fā)現(xiàn)

　　主要的審計發(fā)現(xiàn)是指那些阻礙**或**內(nèi)部門實現(xiàn)其重要目標的一種發(fā)現(xiàn)。次要的與主要的審計發(fā)現(xiàn)之間的界線可能變得非常細微，在辨別兩者時需要很好的審計判斷。但如果提供合理的判斷標準，內(nèi)部審計師對于審計發(fā)現(xiàn)的分類就能站得住腳。由于涉及審計判斷問題，一項發(fā)現(xiàn)是屬于主要的還是次要的，最后決定權(quán)在內(nèi)部審計師手里。該決定權(quán)不能讓渡給管理層。

　　拓展資料：

　　審計定義

　　1、在2011年1月國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）發(fā)布的新版的《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架》中，內(nèi)部審計全新定義為：內(nèi)部審計是一種**、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善**的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、**及治理過程的效果，幫助**實現(xiàn)其目標。

　　2、2003年6月，*內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布《內(nèi)部審計準則》，做出定義：“內(nèi)部審計是指**內(nèi)部的一種**客觀的**和評價活動，它通過**和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部**的適當性、合法性和有效性來促進**目標的實現(xiàn)。

　　3、內(nèi)部審計和國家審計（*審計）、社會審計（事務所審計、**審計）并列為三大類審計。

　　聯(lián)系區(qū)別

　　聯(lián)系

　　與外部審計相比，共同點為掌握基本的審計技術，審計結(jié)果可能存在相互借鑒。

　　區(qū)別

　　1、**性不同。

　　根據(jù)IIA國際內(nèi)部審計師協(xié)會于2011年發(fā)布的IPPF內(nèi)部審計實務框架第1100、1110章節(jié)，內(nèi)部審計的**性包含兩方面，一方面是指內(nèi)審人員履職時免受威脅，另外一方面指審計**機構(gòu)的**，即與董事會的匯報關系的**。相比外部審計常用的《**審計準則》，因兩者的目標不同和服務對象不同，導致兩者**性不相同。

　　2、兩者的審計目標不同。

　　外部審計的目標常常受到法律和服務合同的限制，如常見業(yè)務——財務報表審計的目標是財報的合法性、公允性作出評價，而內(nèi)部審計的目的是評價和改善風險管理、**和公司治理流程的有效性，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標。

　　3、兩者關注的重點領域不同。

　　外部審計的關注重點領域受到法律和合同的指定，例如財務報表審計中，外部審計主要側(cè)重點是會計信息的質(zhì)量和合規(guī)性，也就是對財報的合法性、公允性作出評價。而內(nèi)部審計主要側(cè)重點是經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、目標達成、經(jīng)營效率等方面。

　　4、業(yè)務范圍不同。

　　外部審計的業(yè)務范圍受到法律和合同的指定，如財務報表審計、內(nèi)部**審計、鑒證審計、盡職**等業(yè)務。而內(nèi)部審計是以企業(yè)經(jīng)濟活動為基礎，拓展到以管理領域為主的一種審計活動。

　　5、審計標準不同。

　　內(nèi)部審計的標準是非法定的公認方針和程序，如IPPF；外部審計的標準是法定的**審計準則和相關法律法規(guī)。

　　6、專業(yè)勝任能力要求不同。

　　內(nèi)部審計要求具備較高的管理知識水*，由于內(nèi)部審計的目標是幫助企業(yè)實現(xiàn)其目的，改善機構(gòu)運作并增加價值，故要求內(nèi)部審計人員具備較高的管理知識與水*。

　　主要內(nèi)容

　　說明

　　內(nèi)部審計針對不同的行業(yè)和領域表現(xiàn)出特定的審計內(nèi)容：

　　對醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)

　　【醫(yī)療收費**】

　　在系統(tǒng)中預設醫(yī)療收費物價考核指標標準，對醫(yī)療收費系統(tǒng)進行實時跟蹤、**。如果醫(yī)療收費系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離相應標準指標的情況，這些數(shù)據(jù)就會在**程序中向**人員發(fā)出信號或消息。

　　【醫(yī)療設備**】

　　系統(tǒng)可以對大型醫(yī)療設備的使用情況進行**, 再結(jié)合醫(yī)療收費**，可以對大型醫(yī)療設備的收費進行**，防止醫(yī)療設備漏費、私收費現(xiàn)象的發(fā)生；同時，方便醫(yī)院**對大型醫(yī)療設備的使用及收入情況進行了解。

　　【藥品物價**】

　　系統(tǒng)中藥品物價實時**，是通過相關**程序?qū)�庫存系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進行實時跟蹤、**來實現(xiàn)的。如果庫存核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離**界限或參數(shù)的情況，這些數(shù)據(jù)就會在**程序中向**人員發(fā)出信號或消息。

　　對行政事業(yè)單位

　　【預算執(zhí)行**】

　　系統(tǒng)具自動讀取預算系統(tǒng)的功能，根據(jù)設定的預算項目和財務數(shù)據(jù)的對應關系，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)、財務指標與預算數(shù)據(jù)、預算指標的對比分析和穿透式查詢，找出差異的原因，并對預算執(zhí)行情況進行預警定義，實現(xiàn)多種等級的預警提示。

　　【專項經(jīng)費**】

　　通過設定專項經(jīng)費來源總額和分項金額以及支出總額和分項金額來檢查專項經(jīng)費的來源和支出的執(zhí)行情況；檢查收支執(zhí)行情況是否存在超支現(xiàn)象，檢查專項經(jīng)費支出是否存在串戶和不規(guī)范核算情況。

　　對制造行業(yè)

　　【存貨庫齡**】

　　通過對原材料、半成品、庫存商品等存貨的庫存業(yè)務進行**，及時反映企業(yè)的庫存結(jié)構(gòu)、資金占用、積壓數(shù)量、積壓時間，使企業(yè)庫存管理人員能及時掌握、調(diào)整庫存周轉(zhuǎn)頻率，盤活積壓資金，既保障庫存物資及時供應生產(chǎn)的需求，又防止過度積壓，提高資金使用效率。

　　【銷售業(yè)務的**】

　　通過對銷售業(yè)務的**，使銷售數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中實時更新，這樣可以及時對銷售的收入、單位成本、單位利潤等銷售數(shù)據(jù)進行分析，使企業(yè)管理人員能及時掌握市場狀況，尤其是同一產(chǎn)品在不同市場的銷售價格等情況，以便做進一步的市場戰(zhàn)略調(diào)整。

　　【財務**】

　　系統(tǒng)中財務系統(tǒng)的時**，是通過相關**程序?qū)ω攧蘸怂阆到y(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進行實時跟蹤、**來實現(xiàn)的，如果財務核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計界限或參數(shù)的情況，**程序會自動向?qū)徲嬋藛T發(fā)出預警信號或消息。

　　【財務規(guī)范性**】

　　現(xiàn)金坐支**：可以根據(jù)定義的現(xiàn)金坐支檢查公式進行**。

　　異常憑證**：審計人員可以根據(jù)會計**和內(nèi)部財務**的規(guī)定自行定義異常憑證中的科目對應關系，憑證發(fā)生時系統(tǒng)可以及時提示并記錄這些異常對應關系憑證，并提示這些異常憑證所涉及的內(nèi)***缺陷。

　　【財務分析**】

　　可以允許設置以及組合財務分析工具提供的方法，定義分析的標準，以及違反標準的結(jié)論，形成具體的分析方案，并且每一條分析，可以預先設置其分析結(jié)果，通過分析的結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)管理過程中發(fā)生的問題。

　　【經(jīng)濟指標**】

　　可以通過系統(tǒng)定義好的經(jīng)濟指標，設置指標數(shù)值范圍、指標數(shù)值趨勢、指標同比數(shù)、指標預算數(shù)的**。

　　【大額收支**】

　　通過對現(xiàn)金、銀行存款賬戶大額收支**限額的設定，對收支的金額過大或數(shù)量過多時，**程序會自動向?qū)徲嬋藛T發(fā)出預警信號。

　　【審計作業(yè)**】

　　幫助審計工作人員依照法律規(guī)定和企業(yè)授權(quán)開展審計**作業(yè)，實時**，及時預警和查處違法**問題。

　　【重大疑點**】

　　通過設置疑點分類**的方法，將在審計作業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)的審計疑點根據(jù)重要性原則進行**提示，幫助審計主管明確審計詳查的方向。

　　【重大**金額**】

　　通過設置**金額分類標準的方法，**在審計作業(yè)過程中查清的**金額，幫助審計主管根據(jù)重要性原則進行**提示，提示審計主管審計項目在**金額方面的重大程度。例如：**金額超過10萬元以上時系統(tǒng)向?qū)徲嬋藛T發(fā)出**預警信息。

　　【**問題**】

　　通過對**問題設置重要性標準的方法，**在審計作業(yè)過程中**問題的屬性和重要性，幫助審計主管判別問題嚴重性程度，提示審計主管審計項目在**問題方面的嚴重程度。例如：**問題屬于**或***等嚴重違法**時，系統(tǒng)向?qū)徲嬋藛T發(fā)出**預警信息。

　　【審計作業(yè)進度**】

　　通過對審計作業(yè)實際進度和計劃進度進行比較的方法，并設置計劃進度，完成差異**指標，對審計作業(yè)進度進行**，當出現(xiàn)較大差異時，及時進行**提示，幫助審計主管及時了解在審計作業(yè)中可能存在的問題及嚴重程度。例如：實際進度明顯落后于計劃進度30%時，系統(tǒng)向?qū)徲嬋藛T發(fā)出**預警信息。

　　審計對象

　　常見的審計對象：

　　按照審計對象存在的形態(tài)劃分

　　1、以實物為對象。對存貨、固定資產(chǎn)或貨幣資金的時點狀態(tài)或期間狀況進行審計。如：存貨清查審計、固定資產(chǎn)構(gòu)建及處置審計、資金收支審計。

　　2、以賬務為對象。對因提供、銷售商品或勞務產(chǎn)生的債權(quán)債務的產(chǎn)生依據(jù)，期間過程和時點狀態(tài)進行審計。如：賬期審計，回款期審計，壞賬審批審計。

　　3、以規(guī)則為對象。對**、計劃、任務、標準、流程等的執(zhí)行過程及結(jié)果進行審計。如：目標完成審計，采購審批流程審計，供應商入圍**執(zhí)行審計，折扣權(quán)限與審批審計，預算執(zhí)行情況審計。

　　4、以責任人為對象。對經(jīng)濟責任人進行的期間責任、期末狀態(tài)進行審計。負責人經(jīng)濟責任審計，責任人目標成本審計。

　　審計方法

　　順查法。按照經(jīng)濟活動發(fā)生的先后順序和會計核算程序，依次審核和分析會計憑證、會計帳簿和會計報表。

　　逆查法。按照經(jīng)濟活動進行的相反順序，先**會計報表，從中發(fā)現(xiàn)錯弊和問題，然后有針對性地依次**和分析報表、帳簿和憑證。

　　抽查法。提供三種抽樣方法，包括等距抽樣、隨機抽樣、PPS抽樣，從被審單位被審計對象中抽取其中一部分進行**，根據(jù)**結(jié)果，借以推斷審計對象總體有無錯誤和弊端。

　　審閱法。

　　分析法。

　　抽樣審計與詳細審計結(jié)合法。在審計實踐中，審計人員確定審計樣本是在內(nèi)***與重要性水*評估的基礎上進行的，當對某一樣本產(chǎn)生懷疑時，審計人員可能會擴大樣本的數(shù)量或?qū)δ骋粯颖镜臉I(yè)務流程進行詳細審計。

　　效益評價審計法。

內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理擴展閱讀

內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理（擴展1）

——審計發(fā)現(xiàn)問題未整改原因分析及整改建議

審計發(fā)現(xiàn)問題未整改原因分析及整改建議

　　審計是指由專設機關依照法律對國家各級*及金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)**的重大項目和財務收支進行事前和事后的**的**性經(jīng)濟**活動。下面是小編為大家整理的審計發(fā)現(xiàn)問題未整改原因分析及整改建議，希望能夠幫助到大家。

　　審計發(fā)現(xiàn)問題未整改原因分析及整改建議 篇1

　　20xx年上半年度，江蘇省農(nóng)行駐xx審計辦共完成經(jīng)營指標真實性審計、行長責任審計等項目27個，審計支行級單位22個，累計審計金額1675891萬元，發(fā)現(xiàn)信貸、財務等方面的**問題1563個，**金額121284萬元，目前已整改問題1299個，整改金額104756萬元,未整改問題264個，金額16528萬元。筆者根據(jù)被審計單位的反饋情況，部分問題未整改到位主要有以下幾方面的原因：

　　1、歷史遺留問題，整改難度較大。如：信貸業(yè)務中部分借新還舊手續(xù)不合規(guī)的問題是屬以前年度操作不規(guī)范，現(xiàn)在為降低風險或完善信貸手續(xù)，雖然整體風險在降低，但于現(xiàn)行**仍有不符之處；財務方面因歷史原因形成的長期掛帳，一時無法清理。

　　2、業(yè)務操作中，由于經(jīng)辦人員業(yè)務知識欠缺、風險意識差，未嚴格執(zhí)行規(guī)章**，且個別被審計單位滿足于表面上的`整改，整改不徹底、不到位，類似問題重復出現(xiàn)。

　　3、同業(yè)競爭激烈，各行為拓展優(yōu)質(zhì)客戶，降低標準或放寬準入條件，如辦理承兌業(yè)務未收取手續(xù)費等問題。

　　4、業(yè)務部門自律監(jiān)管在監(jiān)管方式、監(jiān)管**、整改規(guī)范等方面仍然滯后，未真正發(fā)揮“第二道防線”的作用。

　　針對不同性質(zhì)的問題，應區(qū)別對待，審計建議采取以下措施予以整改。

　　1、對于歷史遺留的問題，應總結(jié)經(jīng)驗吸取教訓，避免類似問題的重復發(fā)生；并積極采取有效措施，逐步完善手續(xù)，降低風險，盡量減少損失。

　　2、對于因操作失誤等主觀因素等導致的問題，要進一步加強思想教育和業(yè)務培訓，尤其是信貸、財務知識及新產(chǎn)品、新業(yè)務操作規(guī)程的培訓；要明確崗位職責，嚴格提高遵紀守法的自覺性和履行崗位職責的主動性；要嚴格業(yè)務流程、規(guī)范操作，加大獎懲力度，確保業(yè)務操作的合法合規(guī)性，切實防范操作風險。

　　3、對于因同業(yè)競爭采取讓利行為而形成的問題，上級行應研究采取適當措施，在法律、**允許的范圍內(nèi)擴大基層自*，以提高農(nóng)業(yè)銀行的競爭力和盈利能力。

　　4、加強業(yè)務部門自律監(jiān)管力度。建議各級業(yè)務主管部門嚴格按照《業(yè)務部門自律監(jiān)管實施細則》要求，規(guī)范開展監(jiān)管工作，盡量做到事前介入、事后關注；要進一步明確監(jiān)管人員工作職責，加大監(jiān)管員考核力度，強化對監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)監(jiān)管和整改落實工作，避免屢查屢犯現(xiàn)象的發(fā)生。

　　審計發(fā)現(xiàn)問題未整改原因分析及整改建議 篇2

　　為切實加強財政預算執(zhí)行的**，促進區(qū)直部門（單位）管好用好財政資金，今年4至8月，武漢市蔡甸區(qū)審計局派出審計組，對47家區(qū)直部門（單位）20xx年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計，對部分重點審計事項作了必要追溯和延伸，基本實現(xiàn)了對區(qū)直部門（單位）預算執(zhí)行情況的審計全覆蓋。

　　此次審計**發(fā)現(xiàn)存在以下主要問題。一是部分部門（單位）預算編制不夠科學和規(guī)范；二是少數(shù)部門（單位）預算執(zhí)行不夠嚴格；三是內(nèi)***執(zhí)行不到位；四是少數(shù)部門（單位）財務管理不嚴格；五是部分部門（單位）會計核算不規(guī)范等。

　　以上問題產(chǎn)生原因分析：

　　一是預算編制不夠精準、不科學。編制預算的目的本是合理規(guī)劃安排財政資金，發(fā)揮資金使用效益，而少數(shù)部門（單位）背離初衷，編制預算出發(fā)點在于爭取更多的資金，沒有充分考慮**影響和上年預算執(zhí)行情況，導致編制不科學；現(xiàn)存**與現(xiàn)實矛盾的問題，如壓減文件出臺時間晚于預算批復下達時間；預算編制部分軟件系統(tǒng)設置導致編制不科學，如在財政預算編制軟件中，三公經(jīng)費和會議費/培訓費、差旅費是按單位在職在編人數(shù)自動生成預算金額，不符合實際情況；加之預算編制約束力有限，導致追加或者調(diào)整預算頻繁。

　　二是少數(shù)部門財務管理業(yè)務水*不高。**來，區(qū)財政局按照上級部門部署安排，推動了國庫集中支付、*采購、收支兩條線、公務卡結(jié)算等一系列財*革措施。從審計情況看，少數(shù)區(qū)直部門（單位）尤其是**二級單位的財務管理，依然落后于財*革步伐，執(zhí)行*采購**不嚴格、會計核算水*不高、現(xiàn)金管理使用不合規(guī)等問題依然存在。*財務報告編制水*不高，不能真實準確完整反映部門財務狀況。

　　三是財經(jīng)法紀意識有待進一步提高。**來，區(qū)直各部門（單位）積極貫徹落實**八項規(guī)定精神、省委“六條意見”和**“十一條禁令”要求，加強支出管理，**三公經(jīng)費，****問題數(shù)量和金額明顯減少。但是少數(shù)部門財經(jīng)管理**不夠完善，疏于管理；財經(jīng)法紀觀念不強，仍存在報銷票據(jù)不規(guī)范、國有資產(chǎn)出租管理不規(guī)范和固定資產(chǎn)賬實不符等問題。

　　針對以上問題，審計組提出相關審計建議：

　　加強部門預算編制管理，強化預算的剛性約束。一是建立預算編制責任**，明確*門、主管部門和有關預算單位的主體責任，實行部門預算編報責任追究**，提高預算編制管理的完整性、科學性和規(guī)范性。二是嚴格預算執(zhí)行管理，對于預算不合理、執(zhí)行進度慢、資金管理混亂、績效不佳的項目，壓縮其預算規(guī)�；蛘{(diào)整其用途。三是加強專項資金管理，嚴格按項目實行分類核算，杜絕擠占項目資金和項目間混支混用等情況發(fā)生，并依據(jù)職能和年度工作任務準確測算項目預算，**和減少預算調(diào)整事項。

　　規(guī)范部門和單位財務行為，提高財務管理水*。一是認真落實**八項規(guī)定、省委六條意見、**十一條禁令的要求，厲行節(jié)約，降低行政成本，加強“三公”經(jīng)費、會議費、差旅費等行政運行經(jīng)費支出管理。二是要嚴格內(nèi)部**，規(guī)范執(zhí)行*采購程序，應納入*采購范圍支出的必須通過*采購流程采購，完善合同簽訂以及備案程序；加強固定資產(chǎn)管理，建立嚴格的固定資產(chǎn)出租出借和入賬登記**。三是強化財務管理，規(guī)范會計核算，多措并舉，提高單位經(jīng)濟活動的合規(guī)性、效益性和科學性。四是要重視*財務報告編制工作，全面準確梳理經(jīng)濟事項確保應納盡納，提高*財務報告水*，推進公共財*革。

　　加大審計查出問題整改力度，嚴肅****。各區(qū)直部門（單位）要進一步增強財經(jīng)法紀意識，嚴肅財經(jīng)紀律，提高財政財務管理水*。一是建立審計問題整改責任清單，有關單位主要負責人要切實履行整改第一責任人的職責，明確整改目標和時間表，確保審計查出問題整改到位。二是完善**機制，對******和屢查屢犯問題，**依規(guī)追究單位或個人的責任，以維護國家財經(jīng)法紀的權(quán)威。

內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理（擴展2）

——內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別與聯(lián)系是什么呢

內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別與聯(lián)系是什么呢

　　內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別與聯(lián)系是什么呢?為了解答大家的疑問，小編就收集整理了以下的內(nèi)容，歡迎閱讀!

　　審計領域包括外部審計與內(nèi)部審計兩部分，但是它們在企業(yè)中的價值體現(xiàn)卻區(qū)別很大。

　　外部審計的業(yè)務范圍受到法律和合同的指定，如財務報表審計、內(nèi)部**審計、鑒證審計、盡職**等業(yè)務。其使用者是外部的投資者、債權(quán)人和其他有關機構(gòu)。各國因會計準則和稅法的不同，都設有自己的財務會計即CPA資格，像*的注冊會計師(CICPA)、英國的ACCA，***的CGA等都是CPA認證系列。

　　內(nèi)部審計是為機構(gòu)增加價值并提高機構(gòu)的運作效率。內(nèi)部審計師在企業(yè)的財務管理及財務**中起著“保健醫(yī)生”與“企業(yè)**”的作用，肩負著評價與改進內(nèi)部**系統(tǒng)，**與報告企業(yè)財務活動，評估企業(yè)整體與部門業(yè)績。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范的方法來對風險管理、**和治理程序進行評價，提高它們的效率，從而幫助實現(xiàn)機構(gòu)的目標。

　　**來，內(nèi)部審計外包引起了越來越多的關注，企業(yè)外包內(nèi)部審計業(yè)務后，內(nèi)部審計會被外部審計(主要是社會審計，下同)替代嗎?我們的回答是否定的。因為外包后的內(nèi)部審計僅僅是改變了內(nèi)部審計的主體，它在許多方面和外部審計仍然存在著區(qū)別，主要表現(xiàn)在：

　　一是審計的內(nèi)容和目的不同

　　內(nèi)部審計的內(nèi)容主要是依據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標、單位內(nèi)部的定額、計劃指標及內(nèi)部管理**等，檢查企業(yè)各項內(nèi)部**的執(zhí)行情況、經(jīng)濟活動取得的經(jīng)濟效益等，提出各項改善措施，評價企業(yè)內(nèi)部受托經(jīng)濟責任的履行情況等。內(nèi)部審計的種類，包括財務審計、經(jīng)濟效益審計、經(jīng)營業(yè)務審計和管理審計等。而外部審計則是依據(jù)《**審計準則》，主要**企業(yè)經(jīng)濟活動的真實性和合法性等方面，對被審單位會計報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見，并未較多觸及經(jīng)濟效益審計和管理審計等方面。因此，內(nèi)部審計在深度和廣度方面要比外部審計要求高。

　　二是審計的服務對象不同

　　內(nèi)部審計人員在處理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的問題中，充當企業(yè)管理**的參謀和助手，并幫助各級管理人員有效地履行他們的職責，其主要的、直接的服務對象就是包括企業(yè)管理**和董事會在內(nèi)的**內(nèi)部的各級管理人員。通常，外部審計人員是受托對企業(yè)的財務會計報表進行年度審計，其服務對象是與企業(yè)利益相關的'社會各界，包括股東、銀行、債權(quán)人、*和潛在的投資者等。當然，這不排除他們的意見被企業(yè)管理**和董事會采用的情況，但這是次要的，不是其主要的使命和目的。

　　三是審計作用的范圍不同

　　內(nèi)部審計所發(fā)揮的作用一般僅局限于**內(nèi)部，只有當正確的審計結(jié)論和建議被采納并及時采取改進行動時，才會產(chǎn)生具有建設性的實際效果。內(nèi)部審計人員對生產(chǎn)經(jīng)營管理所持的觀點和看法一般不向外界透露，具有一定的保密性。而外部審計人員對財務會計報表所表述的審計意見和結(jié)論要公布于眾，客觀上起到了社會公正的作用，其作用的覆蓋面比內(nèi)部審計要廣闊的多。

　　四是與內(nèi)部**的關系程度不同

　　外部審計人員的興趣主要集中在內(nèi)部會計**，以及對會計信息的真實性和完整性有實質(zhì)性影響的相關**，而內(nèi)部審計人員則對整個內(nèi)部**系統(tǒng)，包括內(nèi)部會計**都給予了極大的關注。而且，兩者的出發(fā)點不同，外部審計人員之所以關心內(nèi)部**，是因為它們影響其設計的審計程序性質(zhì)和進行實質(zhì)性測試的范圍，這與他們對財務會計報表發(fā)表**意見相比是次要的。內(nèi)部審計人員關心內(nèi)部**的目的在于檢查和評價內(nèi)部**系統(tǒng)的適當性和有效性，并針對**的缺陷提出強化**的意見和措施。

　　五是審計的范圍和時間不同

　　內(nèi)部審計的范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個領域，它既可以借助于正式的記錄和文件，又可以依據(jù)非正式的記錄和文件;內(nèi)部審計通常對單位**內(nèi)部采用定期或不定期的審計，時間安排比較靈活。而外部審計通常是定期審計，每年對被審單位的會計報表審計一次，其審計范圍主要局限于財務會計領域及其相關的內(nèi)部**系統(tǒng)，重點在于那些對財務會計報表的合法性和公允性有實質(zhì)性影響的重大事項，它只能依賴正式的記錄和文件。所以，內(nèi)部審計在審計的對象范圍上比外部審計要廣泛，在審計時間上也更為靈活。

　　六是審計程序不同

　　內(nèi)部審計的工作程序通常按照部門或經(jīng)營地點來設計，會計記錄和報表的**只是其工作的一小部分，大部分時間和精力都集中在內(nèi)部**系統(tǒng)和工作質(zhì)量的檢查和評價上;而外部審計的程序一般針對財務會計報表所列項目來設計，絕大部分時間花費在核實和驗證報表各項目的余額是否真實、準確、可靠，以及確認所采用的會計原則和**是否公允。

　　從上面的分析可以看出，內(nèi)部審計有外部審計許多無法比擬之處，因此它不會被外部審計所替代。同時，由于存在上述差別，所以外部審計機構(gòu)在承接內(nèi)部審計業(yè)務時，應對承擔內(nèi)部審計任務的外部審計人員定期進行適當?shù)呐嘤�，使之同時具備內(nèi)部審計人員應有的素質(zhì)，具體培訓方式可以采用講座、案例討論以及課程學習等多種方式。否則，優(yōu)秀的外部審計人員也難以完全勝任內(nèi)部審計工作。外部審計人員在受托從事企業(yè)內(nèi)部審計服務時，不能完全按照從事外部審計服務的范圍、程序和方法進行，必須認真研究內(nèi)部審計工作的特點和要求，這樣才能提供高質(zhì)量的內(nèi)部審計服務。

　　拓展知識：事務所審計基本流程

　　一、接受業(yè)務委托

　　在接受業(yè)務委托時主要考慮兩個層面的內(nèi)容，一是該客戶是否誠信，二是事務所自身是否具備執(zhí)行業(yè)務的能力、時間和資源等。

　　二、計劃審計工作

　　計劃審計工作不是一個孤立的活動，它是一個持續(xù)不斷修正的過程，貫穿于審計活動的始終。事務所通過初步業(yè)務活動，確定總體的審計策略。審計策略包括審計的范圍、報告目標與時間安排、審計方向及審計資源。

　　根據(jù)總體的審計策略，制定具體的審計計劃。在執(zhí)行具體審計計劃的過程中，核心思想就是將審計風險降至可接受的低水*。項目組評估出來的認定層次的重大錯報風險，可以看做是項目組的主攻方向，所有審計程序的性質(zhì)、時間安排與工作范圍都與評估的風險有關。

　　三、識別和評估重大錯報風險

　　注冊會計師必須實施風險識別和評估程序。這其中包括了解被審計單位及其環(huán)境（內(nèi)外部、宏觀及微觀）、考慮財務報表層次和認定層次需要關注的內(nèi)容等。

　　四、應對重大錯報風險

　　在財務報表層次中，項目組成員應當保持職業(yè)懷疑。在遇到自己不太了解的行業(yè)時，要向更有經(jīng)驗或者具備特殊技能的專家請教。

　　認定層次中，需要審計人員實行**測試和實質(zhì)性程序。實質(zhì)性程序還包括與一些具體認定有關的細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序。

　　五、編制出具審計報告

　　注冊會計師在完成進一步審計程序后，根據(jù)所獲取的審計證據(jù)，合理運用職業(yè)判斷，形成適當?shù)膶徲嬕庖�。完成審計工作具體是指，評價審計中的重大發(fā)現(xiàn)與錯報以及復核審計工作底稿和財務報表。

內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理（擴展3）

——內(nèi)部審計論文怎么寫

內(nèi)部審計論文怎么寫

　　在日常學習和工作中，大家都不可避免地會接觸到論文吧，論文是學術界進行成果交流的工具。相信很多朋友都對寫論文感到非�？鄲腊桑�以下是小編為大家整理的內(nèi)部審計論文怎么寫，希望能夠幫助到大家。

　　【摘要】內(nèi)部審計職業(yè)化是內(nèi)部審計發(fā)展的必經(jīng)之路，推進內(nèi)部審計職業(yè)化，有助于更好的發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。本文通過分析內(nèi)部審計職業(yè)化建設的必要性，進一步闡述推進內(nèi)部審計職業(yè)化建設的措施。

　　【關鍵詞】內(nèi)部審計;職業(yè)化;必要性;措施

　　《關于完善審計**若干重大問題的框架意見》及其配套文件《關于推進國家審計職業(yè)化建設的指導意見》就推進國家審計職業(yè)化建設提出指導意見。職業(yè)化是推動內(nèi)部審計健康發(fā)展的保障，是強化審計隊伍建設、提高審計質(zhì)量，更好地發(fā)揮審計**作用的重要舉措。

　　一、內(nèi)部審計職業(yè)化

　　內(nèi)部審計職業(yè)化就是要把審計作為一種**職業(yè)，其管理體制機制、任職資格條件、**管理模式、業(yè)務流程、作業(yè)標準、審計質(zhì)量等都按照職業(yè)化的標準加以要求。內(nèi)部審計職業(yè)化是內(nèi)部審計發(fā)展的必然趨勢，要求審計人員必須具備專門的知識結(jié)構(gòu)，掌握特殊的技能方法，能夠**的履行審計職責的專業(yè)特征。

　　二、內(nèi)部審計職業(yè)化的必要性

　　內(nèi)部審計是專業(yè)性較強的工作。沒有職業(yè)化，內(nèi)部審計就無法為**提供有效的服務，從而實現(xiàn)自身存在的價值。內(nèi)部審計職業(yè)化是對傳統(tǒng)內(nèi)部審計體制的重大**，審計職業(yè)化建設的必要性表現(xiàn)在以下方面：

　　(一)推進審計職業(yè)化有利于增強內(nèi)部審計的**性

　　**性是審計的靈魂，是**部審計所處環(huán)境狀態(tài)的要求。**性分為實質(zhì)和形式兩個方面，實質(zhì)**性主要指審計師在工作中不使自己的判斷受他人左右，不受個人偏見與雜念的影響，完全客觀公正地判斷并形成審計意見;形式上的**性主要指審計師在**地位與客戶關系方面應**于會計報表編制人，從而保證審計工作客觀公正。審計機關和審計人員都必須**的履行審計職責以確保審計結(jié)論的客觀公正性，推進審計職業(yè)化建設有利于建立審計人員的職業(yè)保障**，對保證審計的**性起著不可或缺的作用。

　　(二)推進審計職業(yè)化有利于加強審計隊伍建設

　　內(nèi)部審計是專業(yè)性較強的工作，擁有良好的職業(yè)道德、熟練的職業(yè)技能是內(nèi)部審計人能夠**履行審計**職能的重要前提。只有不斷強化和提高審計隊伍的職業(yè)化水*，加強審計職業(yè)教育，實施審計專業(yè)人才培養(yǎng)計劃，著力培養(yǎng)技術骨干型人才，才能適應審計新形勢，打造一支具有較高業(yè)務素質(zhì)、作風過硬的審計隊伍。審計職業(yè)化建設能夠促進內(nèi)部審計人員不斷提高自身的職能與素質(zhì)，從而為審計隊伍建設增添新的活力。

　　(三)推進審計職業(yè)化有利于擴大內(nèi)部審計職能

　　隨著企業(yè)**部審計工作要求的不斷提高，審計的職能不斷擴大、技術方法也在不斷創(chuàng)新，這就對審計人員的專業(yè)勝任能力的要求越來越高，內(nèi)部審計除傳統(tǒng)的查錯糾弊職能外，還要在業(yè)務活動、內(nèi)部**和風險管理方面發(fā)揮作用，以促進**完善治理、增加企業(yè)價值和實現(xiàn)目標。推進審計職業(yè)化建設，審計人員才能適應新的審計任務的要求，更好地履行審計職責，有利于擴大內(nèi)部審計上述職能的實現(xiàn)。

　　(四)推進審計職業(yè)化有利于提高審計質(zhì)量及效率

　　內(nèi)部審計人員在進行查賬時不是簡單的重復會計核算過程，而是要對會計人員進行職業(yè)判斷的基礎上，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議，對企業(yè)內(nèi)部**中存在的問題提出更優(yōu)的應對措施。這就要求內(nèi)部審計人員應當具備履行崗位職責所必須需的專業(yè)知識、職業(yè)技能和實踐經(jīng)驗。推進審計職業(yè)化建設，有助于完善內(nèi)部審計機構(gòu)設置，實現(xiàn)審計資源的共享，使內(nèi)審人員可以更加高效地開展工作，只有這樣有利才提高審計的質(zhì)量和效率。

　　三、推進內(nèi)部審計職業(yè)化建設的措施

　　推進內(nèi)部審計職業(yè)化建設要結(jié)合審計職業(yè)的專業(yè)特征，在完善審計**建設、提高**性，強化隊伍建設，職能轉(zhuǎn)變，提高職業(yè)能力、提升職業(yè)公信度，完善職業(yè)保障機制等方面入手。審計職業(yè)化建設的主要措施如下：

　　(一)完善審計**建設、提高內(nèi)部審計**性

　　保持內(nèi)部審計的**性涉及內(nèi)部審計機構(gòu)在**中的地位、報告關系及管理體制等方面，它受董事會或最高管理層的**程度、內(nèi)部審計管理機構(gòu)的管理體制、內(nèi)審機構(gòu)負責人的職權(quán)范圍等方面的影響。為保持內(nèi)部的**性，要從審計**和人員兩個方面保持**性：在審計**方面，保證審計****于被審計單位，與被審計單位沒有經(jīng)濟利害關系，審計**有專門**的經(jīng)費來源;在審計人員方面，審計人員應嚴格遵守職業(yè)準則和職業(yè)道德規(guī)范，在審計過程中**行使審計**權(quán)，**客觀地進行判斷和表達意見，不受任何單位和個人的干預和影響。

　　(二)強化審計隊伍建設，提高職業(yè)能力

　　內(nèi)部審計人員應具備一定的專業(yè)能力，具有良好的專業(yè)能力、適當?shù)闹�識結(jié)構(gòu)，融洽的人際關系和優(yōu)良的職業(yè)素養(yǎng)，通過持續(xù)職業(yè)發(fā)展來增加知識，提高技能和其他能力。要實現(xiàn)內(nèi)部審計職業(yè)化建設，必須要有一支高素質(zhì)的人才隊伍，一是要豐富內(nèi)部審計人員的知識結(jié)構(gòu)，除要精通財務，更要熟悉稅收、法律、工程、信息、風險管理、企業(yè)管理等相關知識;二是要強化后續(xù)教育，建立職業(yè)后續(xù)教育體系，加大培訓力度，使內(nèi)部審計人員不斷學業(yè)務知識、拓展審計思路、提升實戰(zhàn)技能;三是加強職業(yè)道德建設，提升隊伍職業(yè)素質(zhì)和計工作職業(yè)化水*。

　　(三)提升職業(yè)公信度，推進審計職能定位轉(zhuǎn)變

　　審計的職能是審計能夠適應社會經(jīng)濟生活所具備的能力，是內(nèi)在于審計的`客觀屬性。內(nèi)部審計的職能定位是由委托人的需求決定的，內(nèi)部審計機構(gòu)都要以提高企業(yè)發(fā)展質(zhì)量和經(jīng)濟效益為中心，內(nèi)部審計機構(gòu)必須積極適應宏觀經(jīng)濟、社會形勢變化和企業(yè)**發(fā)展的新要求，不斷拓展審計領域，積極開展內(nèi)部**、風險管理、財務收支、戰(zhàn)略審計，主動參與公司治理，并通過對業(yè)務管理活動的**及評價，分析問題產(chǎn)生的原因、提出改進建議，提升企業(yè)管理效率和經(jīng)濟效益，為企業(yè)**合規(guī)經(jīng)營、提質(zhì)增效和實現(xiàn)快速發(fā)展提供堅強有力的保障。(四)轉(zhuǎn)變審計理念，發(fā)揮內(nèi)部審計職能作用內(nèi)部審計機構(gòu)和人員作為審計活動的主體，要轉(zhuǎn)變審計理念，實現(xiàn)審計由單一**職能向?qū)徲嫻芾怼⒎�務轉(zhuǎn)變，發(fā)揮內(nèi)部審計的風險防范職能作用，以促進企業(yè)的健康發(fā)展，一是要由找問題、查問題轉(zhuǎn)向揭隱患、促發(fā)展的轉(zhuǎn)變，及時總結(jié)管理經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)和管理風險，提出加強管理、完善**等建議;二是要由注重結(jié)果、重治標向注重過程、重治本的轉(zhuǎn)變，用全局的戰(zhàn)略眼光分析解決審計中發(fā)現(xiàn)的各類問題，建立風險**架構(gòu)，從而更好地防范企業(yè)經(jīng)營風險，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更好地內(nèi)部環(huán)境。

　　(五)建立審計職業(yè)保障**，保障審計人員**

　　根據(jù)審計職業(yè)特點，建立分類科學、權(quán)責一致的審計人員管理**和職業(yè)保障機制，確保審計隊伍的專業(yè)化水*。審計職業(yè)保障**是審計職業(yè)化建設的重要內(nèi)容，有助于保證內(nèi)部審計人員進行審計**的**性和客觀性。一般認為，審計人員職業(yè)保障**包括職業(yè)身份保障、職業(yè)**保障、職業(yè)收入保障、職業(yè)教育保障和職業(yè)安全保障等方面。審計職業(yè)保障是內(nèi)部審計人員**客觀地運用其專業(yè)能力，有效發(fā)揮審計確認和咨詢功能的前提，審計人員只有得到了職業(yè)保障，才能有效的發(fā)揮審計**的作用�？傊�，內(nèi)部審計要健康發(fā)展，必須加強專業(yè)化的建設，以保證內(nèi)部審計人員不斷提高專業(yè)勝任能力。

　　【參考文獻】

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　　[4]謝志華,《推進審計職業(yè)化建設,更好地發(fā)揮審計作用》,審計署網(wǎng)站,2015.12.15.

內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理（擴展4）

——內(nèi)部**工作中存在的問題與遇到的困難及對策

內(nèi)部**工作中存在的問題與遇到的困難及對策

　　內(nèi)部**作為防范金融風險的一道重要防線，已引起**金 融機構(gòu)的廣泛關注和重視。下面是小編整理的內(nèi)部**工作中存在的問題與遇到的困難及對策，歡迎大家閱覽。

　　內(nèi)部**不僅是行政單位自我約束的有效**，還是預防**、提高公共服務效率效果的科學方式和重要內(nèi)容。筆者在近幾年的審計中發(fā)現(xiàn)，由于行政單位內(nèi)部**規(guī)范化建設起步較晚，長期以來沒有引起足夠的重視，存在著很多薄弱環(huán)節(jié)，并引發(fā)了不少**案件，需要加以重視。

　　一、行政單位內(nèi)部**存在的問題

　�。ㄒ唬┎恢匾�**建設。一是**建設缺乏系統(tǒng)性。不少內(nèi)***僅包含了一般規(guī)章**，如報銷審批**，未全面系統(tǒng)地整理匯編，造成同類事項的評判缺乏**基礎。二是**缺乏后續(xù)優(yōu)化機制。不少內(nèi)***出臺后就“一勞永逸”，特別是發(fā)生違法****事件和監(jiān)管部門要求整改事項，沒有從**層面深思自查，僅就事論事，造成部分問題屢提屢犯。三是**執(zhí)行不到位。不少**是出于應付目的，未考慮實際操作，**遵照執(zhí)行起來有難度；有的**意見凌駕于**之上，往往形成有章不循、有**不依的內(nèi)控弱化局面。

　�。ǘ�）沒有正確決策。一是決策范圍未明確。議事規(guī)則中列明的范圍較籠統(tǒng)，實際把握上認定標準不一，部分重大經(jīng)濟事項最終由分管**拍板決定。二是決策程序不到位。部分決策事項討論前未深入**研究，導致決策過于草率，缺乏科學性。三是決策過程記錄不規(guī)范。部分重大事項決策過程未形成會議記錄，有些單位雖有記錄但內(nèi)容過于簡單，未能完整反映討論過程、表決情況，導致決策的責任人難以確定。

　�。ㄈ�）沒有準確劃分崗位職責。一是崗位職責不明確。部分單位沒有準確定崗，部分事項存在遺漏、責任推諉現(xiàn)象，如歷史遺留事項的處理，審批后管理等。二是分工不合理。部分不相容業(yè)務由同一人處理，如資產(chǎn)管理員由財務人員兼任，房產(chǎn)的招租、出租管理及收租都由同一人經(jīng)辦，既加大了個人舞弊的風險，也導致疏漏不能及時被發(fā)現(xiàn)。三是不注重崗位能力的配備。部分崗位人員素質(zhì)不高，如財務人員由沒有會計證的人員擔任，在執(zhí)行過程中容易出現(xiàn)錯誤和偏差，直接影響內(nèi)部**的有效性。

　　（四）內(nèi)部**不力。一是不重視跟蹤執(zhí)行。如對未能按合同辦理的事項，沒有報告機制及懲罰措施；驗收時敷衍了事，導致后續(xù)支出頻繁。二是不重視內(nèi)審工作。部分單位未設置內(nèi)審機構(gòu)，部分由財務人員擔任內(nèi)審人員，部分內(nèi)審**在機構(gòu)中層次過低，削弱了**力度。三是不重視**單位監(jiān)管。對**單位的監(jiān)管不及時主動，聽之任之，部分已歇業(yè)多年的公司既不催收往來、清理賬戶，也未辦理工商、稅務注銷登記。

　　二、原因分析

　�。ㄒ唬┫鄬Ρ∪醯膬�(nèi)控意識。部分人員不重視內(nèi)部**，認為執(zhí)行日常公務更重要，甚至覺得沒必要再去建立內(nèi)控體系；部分人員對**范圍存在誤解，認為內(nèi)部**就是財會方面的工作，就是財務人員的事情。薄弱的內(nèi)控意識，影響了內(nèi)控作用的發(fā)揮，使得內(nèi)*******。

　�。ǘ�）財務信息沒有發(fā)揮作用。行政單位的資金基本來自財政撥款，因此較少考慮成本管理和資金使用效益，易忽視財務信息。財務工作更多地只是輔助性工作，只是個“提款機”和事后記賬員，財務人員通常也無法參與到單位的公務管理和重要決策中，財務信息難以發(fā)揮預警、引導和提示作用。

　�。ㄈ�）**機制的缺失。由于沒有建立相應的責任追究機制，責任難以真正落實。一方面造成責任意識淡薄，工作缺乏積極主動，遇到問題不解決，導致解決問題的困難越來越大；另一方面發(fā)現(xiàn)的問題沒有得到根治，影響了公共資金的使用效率和公共**的合理使用。

　�。ㄋ模┎煌晟频谋O(jiān)管體系。紀檢、財政、審計等外部**部門間的信息溝通不暢，容易造成監(jiān)管的盲區(qū)；監(jiān)管部門與行政單位的同級別，難以真正發(fā)揮監(jiān)管作用。同時信息公開更多地是從形式而非實質(zhì)上進行落實，信息獲知和傳遞渠道有限，人人參與的全方位**機制尚未形成。

　　三、進一步規(guī)范和加強行政單位內(nèi)部**的幾點建議

　�。ㄒ唬┰鰪妰�(nèi)部**意識，營造良好**環(huán)境

　　行政單位和個人不合理的公務行為，會影響到整個*的公信力，因此要增強風險防范意識，依靠內(nèi)部**對**進行監(jiān)管。要對經(jīng)濟活動尤其是**運用、資金分配方面存在的風險進行分析評估，并建立以風險為導向的管理**。進一步建立健全**責任制并在年度考核、任期評價中有具體體現(xiàn)，同時通過學習培訓和監(jiān)管系統(tǒng)的`反饋，促使**充分認識內(nèi)控重要性并以身作則。樹立全員參與的內(nèi)控意識，每個人要按照自己的職責權(quán)限、范圍和程序去工作，從而形成全過程的制約和**。

　　（二）規(guī)范內(nèi)控機制建設，形成有效的自我約束

　　對單位履職過程中的各項業(yè)務進行梳理，通過**結(jié)構(gòu)圖和業(yè)務流程圖來明確關鍵**崗位，確保不相容崗位相互分離，并實現(xiàn)崗位之間的制約和**。要加強預算執(zhí)行分析機制等后評價**，通過定期地與公務信息的融合分析，反饋資金的使用效益，促使財務信息提高含金量，在決策中發(fā)揮作用。定期自查**執(zhí)行情況，并保持風險**度，針對新問題、新情況及外部監(jiān)管者的發(fā)現(xiàn)，從**上修正或完善，并關注修正完善后反饋信息。

　　（三）建立責任追究機制，形成“閉環(huán)”的責任體系

　　制定針對性的崗位說明書，明確每個人在內(nèi)控實施環(huán)節(jié)中的責任，并通過懲戒措施和考評機制促使他們擔負起各自的責任。嚴格執(zhí)行有責必究的"買單制"，出了問題要追本溯源，如重大決策發(fā)生失誤，必須查看集體決策討論記錄，按照**成員各自的表態(tài)發(fā)言確定各自的責任。同時探索建立*部門績效評估指標體系，量化行政效率和效果，并運用電子監(jiān)察系統(tǒng)的實時**功能，客觀地對行政單位在履行法定職責、完成工作目標、使用財政資金、**行政以及工作效率等方面情況進行綜合考評。

　�。ㄋ模┱�合監(jiān)管資源，建立全方位的監(jiān)管方式

　　設立相對**的內(nèi)部**崗位，并直接向單位**負責。加強對事前和事中的**和事后的總結(jié)評價，充分發(fā)揮****的及時性和有效性。加強與紀檢、財政、審計等外部監(jiān)管部門的網(wǎng)絡*臺建設，通過信息共享和動態(tài)監(jiān)管，提請**部門對行政單位內(nèi)部**的建設進行業(yè)務上的指導和**考評。推進行政單位政務信息的公開化，真實、及時、完整地披露單位履行公共職責的情況，為公眾**提供暢通*臺。

內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理（擴展5）

——教你怎么處理戀愛中的問題

教你怎么處理戀愛中的問題

　　導語：戀愛出現(xiàn)問題怎么辦?戀愛中遇到問題是很*常的事情，但如果不好好對待，結(jié)局往往是不好的。下面就教你怎么處理戀愛中的問題吧!

　　教你怎么處理戀愛中的問題

　　一、首先溝通是愛情的橋梁

　　有些情侶有些小問題就大吵大鬧或者冷戰(zhàn)對抗，其實這樣都不是解決問題的辦法。人不是肚里的蛔蟲，你不說對方又怎么會知道你的真實想法呢。有事情一定要兩人坐下來*心靜氣的談，不能急躁。不善表達并不是不溝通的理由，不會花言巧語，說人話還不會么?

　　二、讓自己再堅持一下

　　從開始到最后，兩人一定會出現(xiàn)很多問題，一定會有很多看不慣對方，想一巴掌拍死對方的時候，覺得已經(jīng)無法忍受對方，要分手。各位小情侶們，一旦出現(xiàn)這種情況一定要堅持住，愛情并不容易，相愛容易，相守卻難。在不違反原則的情況下，原諒對方，給對方機會，堅持多一陣子，也許兩人的關系就會有所改變了。

　　三、信任是愛情的基礎

　　戀愛雙方一定要足夠信任彼此，這也是對對方尊重的一種表現(xiàn)。信任不猜忌，不胡亂相信別人的挑撥，有問題兩個人解決。盡量不要翻看對方的手機，日記等隱私，不要奪命連環(huán)call，沒有人會喜歡這樣的戀人。

　　四、不要犯聯(lián)系前任的錯誤

　　前任永遠是現(xiàn)任不能提的傷痛，是大忌。很多男生在和戀人戀愛期間和前女友聯(lián)系，造成女友的不滿，接著爭吵不斷，就會覺得女友小氣，不懂事。其實既然已經(jīng)有女朋友了前任對男生來說還有什么聯(lián)系的必要呢?分手之后做朋友，能真正做朋友的又有幾人?前任既然那么優(yōu)秀那么不舍，當初為什么要分手。不要做犯賤又不利己的事情。　

　　五、對方劈腿并非不可原諒

　　這年頭小三橫行，搞得大家人心惶惶啊。不要怕，出現(xiàn)小三時若是及早發(fā)現(xiàn)，與戀人深刻的談談，如果只是捕風捉影的訛傳就交給戀人去圓滿解決。若是真有實情，而且戀人已經(jīng)變心，就沒什么好留戀的了，對一個已經(jīng)不愛你的人，你多說一句話都會讓人家厭惡，早早離開渣男渣女才是正道。若是對方還有悔過之心，就要看自己能否接受劈腿過得戀人了。還要考慮到對方以后不會繼續(xù)劈腿。

　　六、談及結(jié)婚雙方各退一步

　　很多相處非常融洽的戀人總會在談婚論嫁時搞得分手散場。原因主要就在于家長不同意、結(jié)婚沒房沒車等等。很多人不理解女人結(jié)婚為什么非要有房，還要寫上自己的名字。其實大多女生都不是沖著房子才嫁人的，女人是缺乏安全感的動物，而家，房子會給她足夠的安全感，并且在潛意識里女方會覺得如果男方以后想要離婚或是外遇，房子可以作為一個牽絆的理由。畢竟對這段愛情投入的越多，離開的時候就會越不舍。

　　戀愛中常見的問題

　　戀愛起初是美好的，但是，日子久了，就會出現(xiàn)很多的問題，如：缺乏信任；缺乏安全感這些都是我們?nèi)粘Ｉ�活中最常見的問題。

　　因為距離，感情變淡

　　很多的時候，距離不能產(chǎn)生美，只會讓彼此的感情變淡了。長時間不在一起，經(jīng)常聚少離多，日子久了，問題就會迎刃而上，比如：信任的問題；一個人寂寞的問題...因為接觸的機會少了，感情也是會受到動搖的。

　　因為矛盾而吵架

　　戀愛的過程中因為矛盾而吵架是很正常的。但是，爭吵的過程中需要雙方互相了解。忍受也是很有必要的。最重要的是發(fā)生爭吵的時候，要多點去理解和包容。

　　缺乏信任

　　在戀愛的過程中，隨著時間不短的推移，導致我們越來越缺乏信任。一份感情最重要的信任對方，如果兩個人失去信任，那么這段感情很難堅持下去。在相處的過程中要多給對方一個**的空間，要對對方有信心。

　　沒有安全感

　　女生是最沒安全感的，而女生的安全感來源于男生，女生也可以給到男生安全感。戀愛本身是需要一個互相諒解和信任的過程。

　　溝通變得不認真

　　當兩個人在一起久了，就會認為對方所做的一切都是應該的，當對方與你認真對話的時候，你卻三心二意的回復，這樣子會讓兩個人的溝通變得越來越難了。

　　有一方很強勢

　　不管你是男的還是女的，占有欲太過強大是很不好的，在戀愛中，我們要足夠的尊重彼此，不該決定的事情不要擅自做決定，在生活中，不要過度的強勢。

　　驚喜沒有了

　　當戀愛的激情只剩下*淡的生活的時候，時間長了就會出現(xiàn)情緒。這個時候很需要一個學期來調(diào)劑一下這個*淡無奇的生活，這樣子有利于讓我們的關系變得更加的牢固。

　　經(jīng)常冷戰(zhàn)

　　現(xiàn)在很多的情侶動不動就會吵架，吵架之后又沒有做出一個解決的方法，有些人越吵越相愛，有些人吵著吵著就散了。吵架最不好的就是，吵架之后沒有把問題說明白，導致最后大家都選擇冷戰(zhàn)。爭吵是不可避免的，但是，要靜下心來想想吵架的原因。

　　大學生戀愛中常見的心理問題

　　一、大學生戀愛中常見的心理問題

　　1.從眾心理。

　　一些大學生雖暫時沒有談戀愛的需求，但因同宿舍的同學談戀愛，看到人家親親熱熱，自然會激發(fā)起戀愛意識和行為。如果找不到合適的對象，或沒有人向其求愛，孤獨感、危機感、失落感就會涌現(xiàn)，造成強大的心理壓力。另外，有些人對戀人的看法缺乏主見。別人說好自己就覺得好，別人說不好則會覺得不好，往往因隨波逐流而斷送了自己的愛情。

　　2.攀比心理。

　　大學生因為心理發(fā)育還不成熟,在決定做事之前往往缺乏慎重考慮。對待愛情也是一樣，常常為了攀比,滿足虛榮心而行動。同宿舍的幾位同學,一旦有人戀愛了,其他人也不示弱,陸續(xù)談起來，忘了考慮是不是真正的愛情。

　　3.嫉妒心理。

　　在戀愛中產(chǎn)生嫉妒心理是非常普遍的。當?shù)弥�自己喜愛的人同其他異性關系密切時，一種難言的痛苦滋味涌上心頭，這便是嫉妒。愛情必須相互信任，而嫉妒是對信任的蠶食與傷害，甚至會破壞雙方關系，最終導致感情的破裂。

　　二、大學生戀愛心理問題的調(diào)適

　　針對大學生戀愛中出現(xiàn)的一些心理問題，我們應該努力地尋求積極交往的方式和合適的解決方法，培養(yǎng)健康的戀愛觀。

　　1.正確認知愛情

　　只有正確地認知愛情，才能更好地面對愛情。愛情是相互給予而不僅僅為了得到，戀人之間彼此分享快樂、幸福和悲傷等。愛是責任，所有的愛情都包含一份神圣的責任，這種責任不是義務，不是外界強加的，而是內(nèi)心的自覺，即為自己所愛的人承擔風險，而不只是感官上的愉悅與寂寞時的陪伴。愛是彼此尊重，真誠的愛是建立在雙方*等與理解基礎上的。

　　2.正確對待戀愛

　　大學生要正確對待戀愛，要處理好三方面的關系，即愛情與學業(yè)、愛情與友誼、愛情與道德責任。這三個問題解決了，常見的戀愛心理問題大部分也就可以迎刃而解了。

　�。�1）愛情與學業(yè)。青年學生進入大學后,專業(yè)方向基本確定,未來的事業(yè)逐步開始清晰,他們所面對的壓力是顯而易見的。絕大多數(shù)大學生能夠正確看待學業(yè)與愛情的關系。他們贊成學習是學生的天職，大學階段應以學習為主，愛情應當服從學業(yè)；或者希望學業(yè)和愛情雙豐收，既渴求學業(yè)有成，又向往愛情幸福。但是我們發(fā)現(xiàn)也有不少同學一旦墜入情網(wǎng)就不能自拔，學習同樣受到嚴重影響。有的大學生整天沉浸在卿卿我我的甜言蜜語中；有的大學生中午、晚上不休息，加班加點談戀愛，致使上課時倦意甚濃，無精打采；有的大學生干脆逃課，一心一意談戀愛，成為戀愛“專業(yè)戶”。愛情逐漸成為生活的唯一追求�？梢姡瑪[正學業(yè)與愛情的關系，是大學生難以**而又必須正確處理的問題。擺正愛情與學業(yè)的關系。大學生應該把學業(yè)放在首位,不能把寶貴的時間都用于談情說愛而放松了專業(yè)學習。

　�。�2）愛情與友情。人際交往是人類的必然伴侶。隨著人際交往的深入，有的異性之間會產(chǎn)生友誼，有的異性之間的交往會產(chǎn)生愛情。這都是正常的結(jié)果。但是有的人會將愛情誤認為是友情，有的會將友情誤認為是愛情。作為大學生們應該了解愛情與友情的區(qū)別，處理好愛情與友情的關系。否則可能既丟了友情，又沒找到愛情。愛情和友情是屬于兩個不同的概念，兩者之間雖然有相同之處，但也有著本質(zhì)的區(qū)別。友情是同事、同學或朋友之間在相互了解和信賴的基礎上，形成的一種親密、*等和友好的情誼關系。友情是個開放的系統(tǒng)，我們希望像這樣的異性朋友越多越好。而愛情是一種彼此相互傾慕并渴望對方成為自己終身伴侶的專一而排他的感情。在愛情中雙方都希望是彼此的唯一，一般比較排斥在其中摻雜了第三者或者更多的人。彼此間有著共同的責任和義務要去承擔，自覺地為雙方的未來打拼和努力。只有區(qū)別了愛情和友情之后，既能感受到友情的溫暖，也能體會到愛情的甜蜜。同時，還要學會處理好愛情對象與對象的朋友之間情誼的關系，別在對方的友誼里出現(xiàn)了誤解和嫉妒的不必要煩惱。

　�。�3）戀愛與道德。戀愛是一對男女之間一種特殊的交往活動，同時也是人們的一種社會活動。在大學校園中隨處可見戀愛中的情侶，在公共場所、在大庭廣眾之下，旁若無人，作出各種過分親密的舉動，似乎覺得“我的眼中只有你”，完全忽視了周圍存在的其他人。情侶之間在私下場合舉止親密一些是無可厚非，但是在公共場合還是應該盡量考慮周圍他人的感受，遵守相應的社會公德。不要做出太過違背道德規(guī)范的事情。另外，戀人之間在相處的.過程中也應該懂得相互*等，相互尊重，不要完全依附于對方或者讓對方完全依附于自身。有些人認為因為當初是自己追的對方，因此就應該對對方言聽計從。有些人認為既然是你來追的我，那我自然就應該比你高一等，你就應該完全對我百依百順。但是在戀愛中如果完全失去了自我，彼此之間也就處于一種不*等的地位，愛情是很難長久的保存。

　　3.戀愛挫折的調(diào)適

　　對于愛情，每個人都希望在經(jīng)歷甜蜜的戀愛之后，有個幸福的結(jié)果，但并不是所有的愛情都會有預期收獲，能夠走到天長地久。在戀愛中也會有坎坷，有挫折。在戀愛中大學生們應該要學會去應對和調(diào)適戀愛中的挫折和坎坷，培養(yǎng)和提高自己愛的能力。戀愛挫折主要表現(xiàn)為三種形式：

　　（1）單戀。在愛情中如果只是一方傾慕于另一方。而另一方完全不知道，或者對方完全不予理睬，那么這種感情就不能稱之為愛情，只能成為是“單相思”或單戀。單戀并不能稱為愛情，這樣的感情只會讓自己*添煩惱。單戀有時是自己的一時沖動，所以首先要冷靜下來，理性地思考自己的這種感情。同時細心地觀察對方對自己是什么感覺，如果對方完全沒有愛情的意思，那就應該學會讓自己對對方的感情進行轉(zhuǎn)移，比如說轉(zhuǎn)移到學業(yè)上，轉(zhuǎn)移到其他的人際交往中，或者其他的目標上去。以另一種可能成功的活動來代替，從而獲得成功的心理快慰。

　�。�2）多戀。愛情具有專一性和排他性，它一般是發(fā)生在兩個人之間的感情。在戀愛的過程中需要雙方都能夠自覺地承擔起相應的責任，同時有相應的道德約束。如果一個人同時喜歡上兩個或者兩個以上的異性并保持戀愛關系，或者同時接受兩個或者兩個以上異性的追求，就是“三角戀愛”或“多角戀愛”。有的大學生把多角戀愛視為自己能力的展現(xiàn)、魅力的**而引以為榮；也有極個別同學視愛情如游戲，以滿足私欲或達到報復個人的目的。面對這樣的狀況，作為大學生們應該要保持高度的冷靜和理智。傲慢和自卑、懷疑和妒忌、諷刺和狡詐，都不是正確的態(tài)度。要慎重地審視自己與對象之間的戀愛關系。當自己的戀人對他人產(chǎn)生了戀情，盡管很痛苦，但應該學會與對方坦誠交談，作出抉擇。另外，在必要的情況下要懂得“急流勇退”。如果發(fā)現(xiàn)自己闖進了別人的情網(wǎng)，或者發(fā)現(xiàn)與所愛的人的關系不可能發(fā)展下去，應該鼓起勇氣，積極地退出來。這看似消極，實為解決多戀關系的一種積極策略。

　�。�3）失戀。有戀愛就有可能失戀。當戀人因為社會現(xiàn)實、他人干預、情意不和等因素而感情破裂時，失戀的挫折就會嚴重影響大學生的心理、生活和正常學習活動。從熱戀關系中斷裂出來，一下子失去了與自己最親密的人，對大多數(shù)人來說是痛苦的。失戀者經(jīng)常表現(xiàn)為逃避現(xiàn)實，縮小人際交往圈，精神生活上既折磨自己又影響旁人的情緒，有人甚至向戀人進行行為或心理上的報復。失戀的創(chuàng)傷有時會帶來嚴重后果，如**、傷害他人等心理。其實愛情并不是生活的唯一，不能為它耗費所有精力甚至拋棄生命。失戀者可以向他人傾訴自己的內(nèi)心煩惱，傾吐內(nèi)心的郁積情緒，緩解失戀的傷害。另外也可以適當應用心理保護機制，進行心理的轉(zhuǎn)移，從而減輕痛苦。比如把熱情投入到學業(yè)中去，在緊張的學習中逐漸減輕失戀對自己的影響。

內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理（擴展6）

——退學學籍怎么處理

退學學籍怎么處理

　　我國古代的檔案，在各個朝代有著不同的稱謂。商代稱為“冊”，周代叫作“中”，秦漢稱作“典籍”，漢魏以后謂之“文書”、“文案”、“案牘”、“案卷”、“簿書”，清代以后多用“檔案”，現(xiàn)**稱作“檔案”。以下是小編為大家整理的退學學籍怎么處理，希望對大家有所幫助！

　　退學學籍處理流程

　　首先必須辦理正式的退學手續(xù)，而不是直接回家。學校同意你退學，必須要有專門的下發(fā)退學文件，你自己應該有一份原件，這就是非高校在籍生依據(jù)。

　　其次，你必須把戶口遷回原籍，有退學文件就可以辦理。

　　再次，高考的紙質(zhì)檔案你必須帶回，里面有些材料新高考時還要用到。

　　兩種異動情況

　　可逆異動：休學(復學)，停學(復學)，流失(取消流失)，取消學籍(恢復學籍)，保留入學資格(恢復入學資格)。

　　這類異動往往是由于學生的一些特殊情況，暫時性的中斷目前的在校狀態(tài)，一段時間后需要恢復其原來狀態(tài)的一些異動，即可進行恢復的'操作。

　　不可逆異動：退學，開除學籍，勒令退學，其他。

　　這類異動一旦操作，就不能再恢復到其原來的狀態(tài)，學籍信息和學生的基本信息在學校和教育局都將不再顯示，如果還希望恢復在校狀態(tài)，那么只能重新錄入該學生信息，并為其建立新的學籍信息，所以操作該類型異動一定要慎重。

　　【拓展】

　　1、通常情況下，符合《學分制學籍管理規(guī)定》中有關退學規(guī)定和主動退學的將被注銷學籍。注銷學籍將由教務處學籍管理部門辦理，并根據(jù)要求上報教育廳備案和更新電子注冊信息。凡是被注銷學籍并已上報教育廳備案和更新電子注冊信息的將無法再恢復。

　　2、根據(jù)《普通高等學校學生管理規(guī)定》，按照國家招生規(guī)定錄取的新生，持錄取通知書，到校辦理入學手續(xù)，復查合格者予以注冊，取得學籍。復查不合格者，由學校區(qū)別情況，予以處理，直至取消入學資格。

　　3、凡屬弄虛作假、****取得學籍者，一經(jīng)查實，取消學籍。冒名頂替取得學籍并獲得證書者，一經(jīng)查實，追回證書，并在教育部指定的**證書查詢網(wǎng)站上撤銷**證書電子注冊信息。

　　4、未經(jīng)省級招生部門錄取的學生，不管其在校學習時間多長，均無學籍。即使修業(yè)期滿，成績合格，也不能獲得國家承認的普通高等教育**證書。

　　5、學生可以通過生源地省級招生部門指定的網(wǎng)站查詢錄取信息，從而了解自己是否被正式錄取。教育部已經(jīng)制訂了《普通高等學校新生學籍電子注冊管理辦法》，學生可以憑借有效的信息通過指定的渠道了解自己是否是有籍的在校生。

內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理（擴展7）

——口袋檔案應該怎么處理

口袋檔案應該怎么處理

　　很多剛走出校門的畢業(yè)生光忙著就業(yè)，而忽視了檔案的接轉(zhuǎn)，檔案從學校取出，放進自己的口袋，也不將其存放到人才市場，形成了“口袋檔案”，什么是口袋檔案呢?下面是應屆畢業(yè)生小編整理的口袋檔案資料，歡迎閱讀。

　　什么是口袋檔案

　　簡單來說，口袋檔案是指大學畢業(yè)時，將畢業(yè)生檔案從學校取出來放在自己手里。

　　口袋檔案如何處理

　　1、轉(zhuǎn)交給人事局，需要學校派遣證【一定要注意：學校在學生畢業(yè)超過2年后，不再派發(fā)派遣證】

　　2、如果超過了2年，要盡快向人才服務機構(gòu)咨詢，若檔案袋被打開，里面的資料就得經(jīng)相關部門核實，若檔案資料遺失，還要到原單位去補充和確認。

　　“口袋檔案”易留后患

　　時近歲末，高校畢業(yè)生即將離開校園走上工作崗位。據(jù)人才市場檔案保管部門介紹，在從校園到社會的轉(zhuǎn)型過程中，很多高校畢業(yè)生在找工作的同時，忘了將自己檔案及時存放到****的人才市場�！罢f起來重要，用起來需要，忙起來忘掉”的檔案，作為個人經(jīng)歷的記載，并不是可以隨便丟棄的“身外之物”，如果沒有檔案，大學畢業(yè)生的一些個**益就無從得到保障，甚至可以影響他的命運。

　　**了解到，很多剛走出校門的畢業(yè)生光忙著就業(yè)，而忽視了檔案的接轉(zhuǎn)，檔案從學校取出，放進自己的口袋，也不將其存放到人才市場，形成了“口袋檔案”，給自己的工作生活帶來了不必要的麻煩和損失。據(jù)介紹，有三類人最容易成為“棄檔一族”：首先是由于暫時沒有找到工作或選擇到非戶口所在地工作的大學畢業(yè)生，他們往往不及時到****辦理戶口和檔案的轉(zhuǎn)移手續(xù)，為自己以后的發(fā)展留下了隱患。這類人群占棄檔的50%以上;其次是**開放初期下海經(jīng)商者，從單位調(diào)出檔案后就不再加以理會;三是非公有制單位打工的人員，由于有些單位不接收檔案，而自己一時也用不著，于是放棄了檔案。

　　人才市場業(yè)內(nèi)人士介紹說，人事檔案對畢業(yè)生的作用非常重要，處理不好會給畢業(yè)生帶來以下影響：一是影響畢業(yè)生轉(zhuǎn)正定級和工齡計算。有很多畢業(yè)生找到工作后，沒有及時辦理報到手續(xù)，工作幾年后仍然是學生身份，結(jié)果影響了自己的轉(zhuǎn)正定級，也影響到自己工齡和退休金的計算;二是耽誤職稱評定和工作調(diào)轉(zhuǎn)。有的畢業(yè)生自從大學畢業(yè)后，檔案就一直自己拿著沒往單位交，也沒有存在*指定的人才服務中心，結(jié)果評職稱時往往因為檔案不在，手續(xù)不全沒有被評上;三是影響畢業(yè)生社會保險等諸多事宜，如辦理社會保險、領取失業(yè)金、退休金的發(fā)放等，個人檔案記錄的工齡、工資、待遇、職務、社保受保時間等都是以檔案為依據(jù)的。那些因放棄個人檔案或“口袋檔案”而造成記錄斷檔的，在個人利益上會受到損失;四是考研、考***、轉(zhuǎn)正定級以及出國、升學、結(jié)婚、生育等，這些事情都需要*所屬人才市場開具相關證明，沒有檔案無**理這些證明。另外，很多畢業(yè)生畢業(yè)幾年后要購買房屋，在銀行開始辦理房貸手續(xù)時要求出具貸款人的戶口證明，那么沒有檔案辦理戶口也困難，結(jié)果耽誤了辦理貸款。

　　因此，提醒廣大高校畢業(yè)生，應按照相關規(guī)定，畢業(yè)后在找工作的同時應及時把檔案轉(zhuǎn)入*所屬人才流動服務機構(gòu)保存，確保自身的合法權(quán)益和應有的社會、**待遇得到保障。

　　“棄檔”五大影響

　　影響1影響轉(zhuǎn)正和計算工齡

　　畢業(yè)生找到工作后，沒有及時辦理參加工作的有關手續(xù)，幾年后仍是學生身份，影響轉(zhuǎn)正定級和工齡及退休金的計算。

　　影響2影響評職稱和調(diào)工作

　　畢業(yè)生自畢業(yè)后，檔案既沒提交單位，也沒存入*指定的人才服務中心，以后職稱評定會因手續(xù)不全而受到影響;而有人雖在畢業(yè)后把檔案存到了人才服務機構(gòu)，但沒有及時辦理就業(yè)手續(xù)，等幾年后調(diào)動工作時，才發(fā)現(xiàn)需要辦理參加工作后的所有手續(xù)，并要在自己轉(zhuǎn)正定級后才能正式調(diào)動。

　　影響3影響到個人戶籍檔案

　　目前很多人開始考慮購買房屋，在銀行辦理房貸手續(xù)時要求出具貸款人的戶口證明。然而很多棄檔多年的人因為覺得檔案不重要，畢業(yè)時沒有及時從學校轉(zhuǎn)出戶口和檔案，結(jié)果不能順利辦理貸款。

　　影響4影響留學人員繳社保

　　如今自費出國留學的人數(shù)與日俱增，許多學子**深造歸來時，卻發(fā)現(xiàn)由于人事檔案存放不當，無意間做了幾年“無業(yè)人員”，給今后帶來很多不便，比如他們繳納社會保險年限出現(xiàn)了斷檔，享受社會保險方面就會受影響。

　　影響5導致**身份丟失

　　失業(yè)人員及很多全日制普通高校畢業(yè)生將檔案存進街道，會導致**身份丟失，影響職業(yè)生涯。另外，目前進入醫(yī)院、學校等事業(yè)單位及戶口遷入**、上海等大中型城市都需采用**調(diào)動的方式實現(xiàn)，因此**身份很重要。

　　檔案的載體演變

　　檔案是人類歷史最重要的`載體之一，它通過自己的記載，向后人揭示歷史的**，而檔案本身也不斷發(fā)生著變化。

　　甲骨檔案：甲骨檔案是我國現(xiàn)存歷史的檔案中年代最久遠的，出土數(shù)量達15萬片以上。商代留給我們的最早的檔案文字材料，就是這種甲骨檔案，它也是我國現(xiàn)存最早的系統(tǒng)的官府文書。該種檔案制成材料之特殊，年代之遠，數(shù)量之多，在世界范圍看也是絕無僅有的。

　　金文檔案：金文檔案是繼甲骨檔案后又一種珍貴的歷史檔案。青銅器上銘文鑄字在商朝就已出現(xiàn)，到了西周，*的青銅器進入極盛時期，此時刻于青銅器上的文字數(shù)量增多，記事廣泛，具有了書史的性質(zhì)。古代先民以金屬統(tǒng)稱為“金”，刻于青銅器上的文字稱作“金文”或“銘文”，具有書史記事特點的青銅器銘文就稱為“金文檔案”。從出土的金文檔案記事范圍看，它比甲骨檔案更為廣泛而詳細，對研究當時的歷史具有極其重要的史料價值。

　　縑帛檔案：*是絲綢的故鄉(xiāng)，縑帛檔案自然也占有一席之地。隨著絲織業(yè)的發(fā)展，戰(zhàn)國時期已開始用縑帛作為書寫材料，秦漢時使用更多�？V帛作為書寫材料有許多優(yōu)點，可以隨意裁剪，質(zhì)地堅韌輕柔，便于攜帶和保管，故多用于繪制輿圖或抄寫經(jīng)典。由于其價格昂貴，無法普及使用，到了魏晉南北朝，隨紙張的廣泛應用，縑帛的使用量銳減。但是封建**的一些重要文書仍用絲織品書寫。直到清代，朝廷頒授文武**的誥命、赦命等封贈文書還在使用綾錦。

　　簡牘檔案：簡牘檔案是指*古代以竹木為載體而形成的文字材料。“簡”是指狹長的竹片或木片；“牘”是指方形木片，主要用于一般公務文書。“策”是指若干片簡編聯(lián)在一起，用于國家重大政事和書寫典籍。從現(xiàn)存史籍看，由于紙張出現(xiàn)之前，竹片、木片多用作書寫材料，因而文書檔案常被稱作“冊”、“典”、“中”、“簡冊”、“簡牘”、“典籍”等。

　　石刻檔案：樹碑立傳的傳統(tǒng)習俗，使*古代石刻檔案的遺存多姿多彩，浩如煙海。早在先秦時期，就開始用石材作為記事材料，到了秦朝，石刻不僅形制擴大，且數(shù)量增多，內(nèi)容廣泛。此時的刻石完全具有了檔案的性質(zhì)。石刻檔案自秦代大興后，歷代都把刻石作為發(fā)布**、記載國政大事的最好的傳世材料。這是因為刻石取材容易，傳世久遠，便于保存，彌補了青銅器需要鑄造，易于腐蝕，容字有限之不足。與甲骨、金文、簡牘檔案不同的是，這三者因時代進步而隨之逐漸作古，只有石刻檔案至今仍有其生命力。

　　紙質(zhì)檔案：我國檔案載體從紙質(zhì)檔案起發(fā)生了重大變革，取代了簡牘，成為國家正式書寫材料，一直沿用至今。

　　進入工業(yè)社會以后，開始出現(xiàn)聲像檔案，如照片、影片、唱片、錄音帶和錄像帶等。20世紀中期以后，檔案載體又發(fā)生了**性的變化，產(chǎn)生了以代碼形式記錄在磁帶、磁盤、光盤等載體上、依賴計算機系統(tǒng)存取并可在通信網(wǎng)絡上傳輸?shù)碾娮游募�，這些具有保存價值的已歸檔的電子文件及相應的**軟件，參數(shù)和其他相關數(shù)據(jù)稱為電子檔案。電子檔案的產(chǎn)生，是檔案領域最劇烈的一次變革，它直接影響著檔案工作的運作方式、基本理論乃至思維觀念。