會計對公業(yè)務(wù)實習周記
經(jīng)過在建行的1個半月的實習,我從客觀上對自己在學校里所學的知識有了理性的意識,使自己更加充足地輿解了實踐與實際的關(guān)系。我這次實習所波及的內(nèi)容,主要是會計業(yè)務(wù)(對公業(yè)務(wù)),其他正常了解的有儲蓄業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù) 。
會計業(yè)務(wù)
對公業(yè)務(wù)的會計部門的核算(主要指票據(jù)業(yè)務(wù))主要分為三個步驟,記帳、復(fù)核與出納。這里所講的票據(jù)業(yè)務(wù)主要是指支票,包含轉(zhuǎn)帳支票與現(xiàn)金支票兩種。對于辦理現(xiàn)金支票業(yè)務(wù),首先是要審核,看出票人的印鑒是否與銀行預(yù)留印鑒相符,方法就是通過電腦驗印,或者是手工核對;再看大小寫金額是否一致,出票金額、出票日期、收款人因素等有無涂改,支票是否已經(jīng)超過提醒付款期限,支票是否透支,假如有背書,則背書人簽章是否相符,值得留神的是大寫金額到元為整,到分則不能在記整。
對于現(xiàn)金支票,會計記帳員審核無誤后記帳,而后傳遞給會計復(fù)核員,會計復(fù)核員確以為無誤后,就傳遞給出納,由出納職員加蓋現(xiàn)金付訖章,收款人就可出納處領(lǐng)取現(xiàn)金(出納與收款人口頭對帳后)。轉(zhuǎn)帳支票的審核內(nèi)容同現(xiàn)金支票雷同,在處置上是由會計記帳員審核記帳,會計復(fù)核員復(fù)核。這里須要闡明的是一個入帳時光的問題。
現(xiàn)金支票以及付款行動本行的轉(zhuǎn)帳支票(如與儲蓄所的內(nèi)部往來,收付雙方都是本行開戶單位的)都是要直接入帳的。而對收款人、出票人不在統(tǒng)一家行開戶的情形下,如一些委托收款等的轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)由票據(jù)交流后才干入帳,因為縣級支行未在當?shù)貒胥y行開戶,在會計賬上就反應(yīng)在“存放體系內(nèi)款項”科目,而與央行直接接觸的省級分行才應(yīng)用“寄存中心銀行款項”科目 。
而我們在學校里學習中比較了解的是后者。還有一些科目如“內(nèi)部往來”,指會計部與儲蓄部的資金劃撥,如代企業(yè)發(fā)工資;“存放系統(tǒng)內(nèi)款項”,指有附屬關(guān)聯(lián)的下級行存放于上級行的清理備付金、調(diào)撥資金、存款準備金等。而咱們熟知的是“存放中央銀行款項”,則是與中央銀行直接往來的省級分行所使用的會計科目。一些數(shù)額比較大的款項的支。ㄆ胀ㄊ谴笥诨蚣词5萬元)要登記大額款項登記表,并且該筆款項的支票也要由會計主管簽字后,方可支取 。
“一天之際在于晨”,會計部分也是如斯。負責記帳的會計天天早上的工作就是對昨天的帳務(wù)進行核查,如打印工前籌備,科目日結(jié)單,日總帳表,對昨日發(fā)生的所有業(yè)務(wù)的記帳憑證進行平衡檢查等,逐一對應(yīng) 。然后才開端一天的日常業(yè)務(wù),重要有支票,電匯等。在中午之前,有票據(jù)交換提入,依據(jù)交換軋差單編制特種轉(zhuǎn)帳借、貸方憑證等,檢查是否有退票 。下戰(zhàn)書,將其余工作人員上門收款提入的支票進行審核,加蓋“收妥抵用”章,交予復(fù)核員錄入盤算機交換系統(tǒng)。
在今日業(yè)務(wù)停止后,進行日終處理,打印本日產(chǎn)生業(yè)務(wù)的所有相干憑證,對帳;打印“流水軋差”,檢討本日的帳務(wù)的借貸方是否均衡。最后,軋帳。這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來,再次審查,看科目章是否蓋反、有無漏蓋經(jīng)辦人員名章等,然后裝訂憑證交予上級前進行稽核。這樣一天的會計工作也就告一段落了。
儲蓄業(yè)務(wù)
儲蓄部門目前履行的是柜員負責制,就是每個柜員都能夠辦理所有的儲蓄業(yè)務(wù),即開戶,存取現(xiàn)金,辦理儲蓄卡等,憑證不在想對公業(yè)務(wù)部門那樣在會計之間傳遞,而是每個柜員獨自進行帳務(wù)處理,記帳。然而每個柜員所制的單據(jù)都要交予相關(guān)行內(nèi)負責人先審核,然后再傳遞到上級行“事后稽核”。
信用卡業(yè)務(wù)
信用卡按是否存在消費信貸(透支)功能分為信用卡與借計卡。信用卡又按持卡人是否向發(fā)卡銀行交納準備金分為貸計卡與準貸計卡。貸計卡是銀行授予持卡人一定的信用額度,無需預(yù)先交納準備金就可在這個額度內(nèi)進行消費,銀行每月會打印一張該客戶本月消費的清單,客戶就可以取舍全體付清或支付部門,如果抉擇后者,則未付清局部作為銀行的短期貸款以復(fù)利計。
而準貸計卡則是繳納一定的預(yù)備金,然后銀行再授予其一定的消費額度的一種信用卡。借計卡是不透支功效的,但可以進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,存取,花費的一種卡 。如建行的儲蓄龍卡。信用卡還可以按使用對象分為單位卡與個人卡;按信譽等級分為金卡與一般卡。
信貸業(yè)務(wù)
因為目前的實際情況,中小企業(yè)融資難,只管央行一再出臺有關(guān)激勵銀行向中小企業(yè)貸款的計劃,但是,在各個銀行內(nèi)部都有嚴厲的把持。建行也是如此 。所以,銀行目前也投入了個人貸款范疇。需要注意的是,銀行的個人貸款業(yè)務(wù)并不是直接將款貸給個人,而是與商家簽訂一定的協(xié)議,實在是將款貸給商家,然后商家把商品賣給個人,個人再還款給銀行。銀行在與商家簽署協(xié)定時,審查商家的證件是否齊全。而個人要向銀行供給有關(guān)的收入證明,身份證實等。
個別都是以購置的標的物作為抵押,最常見的就是動產(chǎn)典質(zhì)(如汽車貸款)跟不動產(chǎn)抵押(如住房貸款)。信貸部門實施的是審貸分別制,就是進行貸款客戶開發(fā)與詳細發(fā)放貸款,審核貸款可能性的工作人員是各司其職的。
小結(jié)
通過這次的實習,我對本人的專業(yè)有了更為詳盡而深入的懂得,也是對這多少年大學里所學常識的堅固與應(yīng)用。從這次實習中,我領(lǐng)會到了實際的工作與書本上的知識是有必定間隔的,并且需要進一步的再學習。固然這次實習的業(yè)務(wù)多集中于比擬簡略的前臺會計業(yè)務(wù)共2頁,當前第1頁1
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