收入專項審計報告范文第1篇

【關(guān)鍵詞】項目程序化管理內(nèi)涵；投資決策；設(shè)計審批；實施階段管理；竣工驗收和后評估管理；實施效果

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，特別是實行公司制后，要求企業(yè)的管理模式與之適應(yīng)，管理水平不斷創(chuàng)新。如何在公司制下搞好項目管理，減少投資風(fēng)險，規(guī)范項目實施，保障項目順利完成，是項目管理者應(yīng)該認(rèn)真思考、解決的問題。

一、項目程序化管理的內(nèi)涵

項目程序化管理的內(nèi)涵是：對于項目建設(shè)從決策到投產(chǎn)運行的各個階段，制定詳細的管理程序，明確各階段的目標(biāo)和職責(zé)，使目標(biāo)控制貫穿于項目建設(shè)的全過程，從而保證項目按計劃完成�？傊�，實行項目程序化管理就是要在管理理念上科學(xué)性，管理流程上制度性，管理理論上先進性。

二、項目程序化管理和實踐

項目管理是指項目從投資意向開始到建設(shè)完成投產(chǎn)經(jīng)營的全過程管理。包括項目投資決策、設(shè)計審批等前期管理、實施階段管理、竣工驗收和后評估管理。項目程序化管理就是指項目管理全過程按照一定的程序進行，每個階段都有明確的管理程序和責(zé)任部門，整個管理過程職責(zé)明確、程序清晰，以提高工作效率，搞好項目管理。

（一）項目投資決策、設(shè)計審批等前期程序

項目投資決策階段的管理是項目管理程序最重要的階段，包括從投資意向到?jīng)Q策立項的全過程，依次為投資意向確定、市場分析、項目建議書審查、可行性研究報告審查、決策立項。項目設(shè)計審批階段的管理是通過技術(shù)、經(jīng)濟措施保證項目目標(biāo)的過程，依次為初步設(shè)計審查、批復(fù)，施工圖設(shè)計審查、批復(fù)。程序分以下十步：

1、項目提出

項目單位以正式文件提出項目申請報集團公司，發(fā)展規(guī)劃部負責(zé)調(diào)研，拿出具體意見，向集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示意見，將項目列入前期管理程序，開展項目前期工作。

2、項目前期考察

項目列入前期管理程序后，以項目單位為主，發(fā)展規(guī)劃部及相關(guān)部門配合，進行項目前期考察，了解項目的資源、市場、技術(shù)、盈利、風(fēng)險等情況，考察組提出考察報告報集團公司，研究確定項目是否可以進入下一階段的工作。

3、前期文件委托編制

項目主辦單位負責(zé)委托相應(yīng)資質(zhì)單位，編制項目建議書和可行性研究報告，列入集團公司發(fā)展戰(zhàn)略的項目可直接編制可行性研究報告。

4、項目建議書、可研報告初審

項目主辦單位將項目建議書或可行性研究報告以正式文件報發(fā)展規(guī)劃部，由發(fā)展規(guī)劃部對項目建議書或可研報告進行初審。內(nèi)容和深度達到規(guī)定要求的，發(fā)展規(guī)劃部組織專家對項目進行評審；內(nèi)容和深度達不到規(guī)定要求的，發(fā)展規(guī)劃部將項目建議書或可研報告退回項目主辦單位進行補充、修改、完善。

5、項目評審

發(fā)展規(guī)劃部組織召開項目專家評審會。項目評審程序：

（1）項目匯報。項目設(shè)計單位或主辦單位匯報項目建議書、可行性研究報告內(nèi)容，相關(guān)人員做補充說明。

（2）提出問題。匯報完畢，與會專家對該項目建議書或可研報告有疑義的問題，由設(shè)計單位或主辦單位進行解答。

（3）組織討論。解答完畢，與會專家根據(jù)專業(yè)分組討論，充分發(fā)表專家意見，小組組長負責(zé)將本組意見總結(jié)，填寫在小組專家意見表上，專家在專家簽名欄簽字。分組討論結(jié)束，匯總各小組意見。

（4）評審表決。項目評審采用記名投票方式表決。專家可以投同意票、反對票。同意票達到專家組人數(shù)2/3的為該項目評審?fù)ㄟ^。并出具專家評審意見書。

6、項目決策

發(fā)展規(guī)劃部負責(zé)將項目匯報材料、專家評審意見、融資方案預(yù)審意見等提交集團公司決策，履行決策程序。項目決策程序：

（1）項目匯報。項目主辦單位或部門進行匯報，相關(guān)人員做補充說明。

（2）提出問題。項目匯報完畢，集團公司領(lǐng)導(dǎo)對該項目提出問題，由匯報單位或部門進行解答。

（3）討論決策。集團公司領(lǐng)導(dǎo)進行討論，充分發(fā)表意見，并在投資項目決策意見表上簽署意見和簽字，需要申明的意見可在審議意見欄內(nèi)具體表述。

（4）根據(jù)決策意見，發(fā)展規(guī)劃部起草項目批復(fù)文件進行批復(fù)或上報。

7、項目上報核準(zhǔn)或備案

集團公司決策通過的項目，根據(jù)集團公司決策意見，發(fā)展規(guī)劃部進行立項批復(fù)。需上報核準(zhǔn)或備案的項目，由發(fā)展規(guī)劃部負責(zé)，項目主辦單位配合，上報上級有關(guān)部門核準(zhǔn)或備案。

8、初步設(shè)計審批

根據(jù)集團公司決策批復(fù)和上級部門批復(fù)意見，項目主辦單位委托編制初步設(shè)計，以正式文件報集團公司，由科技發(fā)展部組織初步設(shè)計審批。

9、融資方案審批

根據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算，項目主辦單位提出擬實施的融資方案報集團公司，由財務(wù)管理部組織審核，并形成初步意見，報集團公司批準(zhǔn)。

10、施工圖設(shè)計審批

根據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計編制施工圖設(shè)計，項目主辦單位報集團公司，由科技發(fā)展部組織審批。

（二）項目實施階段管理程序

項目實施階段是項目具體落實階段，程序分以下三步：

1、投資項目計劃管理

項目主辦單位提出建議計劃報企業(yè)管理部，企業(yè)管理部分類匯總后，由集團公司專業(yè)副總工程師組織有關(guān)部門提出初審意見。企業(yè)管理部匯總初審意見后，提出集團公司投資建議計劃，報集團公司研究決策，根據(jù)決策意見，下達投資計劃。列入年度計劃的項目，項目主辦單位辦理項目開工手續(xù)。

2、投資項目施工過程管理

集團公司主管部門對分管的建設(shè)項目進行監(jiān)督和管理，定期組織對分管項目施工進度、質(zhì)量情況監(jiān)督、檢查和管理。

3、項目進度驗收及資金撥付管理

項目主管部門組織驗收工程進度，根據(jù)通過驗收的工程進度，按照工程合同或批準(zhǔn)概算，項目主辦單位向企業(yè)管理部編報進度統(tǒng)計報表，財務(wù)部門根據(jù)審定的進度報表，在合同或批準(zhǔn)概算額度內(nèi)逐月?lián)芸睢?/p>

（三）項目竣工驗收及后評估管理程序

項目竣工驗收及后評估階段是檢驗項目是否按計劃目標(biāo)完成的過程，包括竣工驗收、資料收集整理、呈報項目后評估申請、竣工驗收報告、項目總結(jié)及自評報告，進行項目評估。

集團公司項目主管部門組織建設(shè)、監(jiān)理、設(shè)計、施工等部門進行驗收，項目主辦單位編寫竣工驗收報告書，參加驗收單位人員簽署驗收意見。

項目主辦單位在竣工驗收后十日內(nèi)，向集團公司企業(yè)管理部呈報后評估申請，企業(yè)管理部組織有關(guān)部門進行項目后評估。

收入專項審計報告范文第2篇

第一條為了規(guī)范審計工作，保證審計質(zhì)量，明確審計責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國審計法》(以下簡稱《審計法》)及其實施條例，制定本準(zhǔn)則。

第二條本準(zhǔn)則是規(guī)范審計機關(guān)及其審計人員依法辦理審計事項時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是衡量審計質(zhì)量的基本尺度。

第三條審計機關(guān)依法對國務(wù)院各部門和地方人民政府及其各部門的財政收支，國有的金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財務(wù)收支，以及其他依法應(yīng)當(dāng)接受審計的財政收支、財務(wù)收支的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督時，適用本準(zhǔn)則。

第四條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照《審計法》及其實施條例，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)。

審計機關(guān)辦理審計事項必須由具備相應(yīng)的資格和業(yè)務(wù)能力的審計人員承擔(dān)。

第五條審計機關(guān)實施審計后，應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)財政收支、財務(wù)收支的規(guī)定為審計評價和處理、處罰依據(jù)，出具審計意見書、作出審計決定。

第二章一般準(zhǔn)則

第六條一般準(zhǔn)則是審計機關(guān)及其審計人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)要求。

第七條審計機關(guān)辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)獨立的審計組和具備相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的審計人員；

(二)法定的職責(zé)和權(quán)限；

(三)健全的審計質(zhì)量控制制度和執(zhí)法過錯責(zé)任追究制度；

(四)必需的經(jīng)費保證；

第八條承辦審計業(yè)務(wù)的審計人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；

(二)掌握審計及相關(guān)專業(yè)知識；

(三)有一定的審計或者其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗；

(四)具有調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷和文字表達能力。

第九條審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，保持應(yīng)有的獨立性和職業(yè)謹(jǐn)慎。

第十條審計機關(guān)和審計人員不得參與被審計單位的行政或者經(jīng)營管理活動。在審計過程中，必須遵守有關(guān)廉政紀(jì)律的規(guī)定。

第十一條審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十二條審計人員應(yīng)當(dāng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)態(tài)度，保守其在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密。在執(zhí)行業(yè)務(wù)中取得的相關(guān)資料不得用于與審計工作無關(guān)的目的。

第十三條審計機關(guān)錄用的審計人員，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，考核合格后才能承辦審計業(yè)務(wù)。

審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和實施繼續(xù)教育、培訓(xùn)制度，保證審計人員具有較高的政治素質(zhì)、必要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

第十四條審計署和省級審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立審計專業(yè)技術(shù)資格考試、評審制度。

第三章作業(yè)準(zhǔn)則

第十五條作業(yè)準(zhǔn)則是審計機關(guān)和審計人員在審計計劃、準(zhǔn)備和實施階段應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。

第十六條審計機關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定，按照上級審計機關(guān)和本級人民政府規(guī)定的職責(zé)，確定審計工作重點，編制年度審計項目計劃。

地方審計機關(guān)的年度審計項目計劃，應(yīng)當(dāng)報送上一級審計機關(guān)備案。

第十七條審計機關(guān)根據(jù)年度審計項目計劃確定的審計事項，選派審計人員組成審計組，并指定審計組組長。

審計組實行審計組組長或者主審負責(zé)制。

第十八條審計組在實施審計前應(yīng)當(dāng)熟悉與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)和政策，了解被審計單位的基本情況，編制審計方案。

編制審計方案應(yīng)當(dāng)運用重要性原則、謹(jǐn)慎性原則，在評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)上，圍繞審計目標(biāo)確定審計的范圍、內(nèi)容、方法和步驟。

第十九條審計方案經(jīng)審計組所在部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報審計機關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由審計組負責(zé)實施。

第二十條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書。

第二十一條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全承諾制度。審計機關(guān)向被審計單位送達審計通知書時，應(yīng)當(dāng)書面要求被審計單位法定代表人和財務(wù)主管人員就與審計事項有關(guān)的會計資料的真實、完整和其他相關(guān)情況作出承諾。

在審計過程中，審計組還應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況向被審計單位提出書面承諾要求。

審計組及其審計人員應(yīng)當(dāng)將被審計單位交回的承諾書作為審計證據(jù)編入審計工作底稿。

第二十二條審計組實施審計時，應(yīng)當(dāng)深入調(diào)查了解被審計單位的情況，對其內(nèi)部控制制度進行測試，以進一步確定審計重點和審計方法。必要時，可以按照規(guī)定及時修改審計方案。

第二十三條審計組和審計人員實施審計時，可以利用經(jīng)核實確認(rèn)后的內(nèi)部審計機構(gòu)或者社會審計機構(gòu)的審計結(jié)果。

第二十四條審計組和審計人員實施審計時，可以運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，審查被審計單位銀行開戶、會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券和被審計單位運用電子計算機管理財政收支、財務(wù)收支的財務(wù)會計核算系統(tǒng)，取得審計證據(jù)。

審計人員向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查詢問時，應(yīng)當(dāng)出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。

第二十五條審計組和審計人員在審計中如有特殊需要，可以聘請專門機構(gòu)或者有專門知識且符合審計人員條件的人員參與某些特殊項目的審計。

第二十六條審計組和審計人員在計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下進行審計，不應(yīng)改變審計方案確定的審計目標(biāo)和范圍。

第二十七條審計人員實施審計時，應(yīng)當(dāng)對審計工作中的重要事項以及審計人員的專業(yè)判斷進行記錄，編制審計工作底稿，并對審計工作底稿的真實性負責(zé)。

第二十八條審計組對實施審計過程中遇到的重大問題，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嫏C關(guān)請示匯報。

第二十九條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對審計組的審計工作情況進行監(jiān)督檢查，對審計組及其審計人員在審計過程中的重大過失和違法行為，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。

第四章報告準(zhǔn)則

第三十條報告準(zhǔn)則是審計組反映審計結(jié)果、提出審計報告以及審計機關(guān)審定審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。

第三十一條審計組向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計報告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位對審計報告的意見。被審計單位自收到審計報告之日起十日內(nèi)提出書面意見；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議，并由審計人員予以注明。

被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)當(dāng)進一步研究、核實。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計報告。

第三十二條審計組對審計事項實施審計結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計報告；提出的時間一般不得超過六十日。

審計組應(yīng)當(dāng)將審計報告、被審計單位對審計報告的書面意見及審計組的書面說明，一并報送審計機關(guān)。

第三十三條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全審計報告的復(fù)核制度，設(shè)立專門機構(gòu)或者配備專門人員，對審計報告進行復(fù)核。

復(fù)核機構(gòu)或者復(fù)核人員復(fù)核審計報告后，應(yīng)當(dāng)提出復(fù)核意見，并作出復(fù)核工作記錄。

第三十四條審計報告經(jīng)復(fù)核后，由審計機關(guān)審定。一般審計事項的審計報告，可以由審計機關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審定；重大事事項審計報告，應(yīng)當(dāng)由審計機關(guān)審計業(yè)務(wù)會議審定。

第三十五條審計機關(guān)對審計報告中的下列事項進行審定：

(一)與審計事項有關(guān)的事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿；

(二)被審計單位對審計報告的意見和復(fù)核機構(gòu)或者復(fù)核人員提出的復(fù)核意見是否正確；

(三)審計評價意見是否恰當(dāng)；

(四)定性、處理、處罰意見是否準(zhǔn)確、合法、適當(dāng)。

第五章審計報告處理準(zhǔn)則

第三十六條審計報告處理準(zhǔn)則是審計機關(guān)審定審計報告后，對審計事項作出評價，出具審計意見書，對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為以及違反《審計法》的行為，作出處理、處罰的審計決定，或者提出審計建議以及報告審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。

第三十七條審計機關(guān)審定審計報告后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況，分別作出以下處理：

(一)對被審計單位財政收支、財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性作出評價，提出被審計單位的自行糾正事項和改進建議，出具審計意見書。

(二)對有違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為需要依法給予處理、處罰的，還應(yīng)當(dāng)對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法作出處理、處罰的審計決定，制作審計決定書。

對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，審計機關(guān)不再給予處罰，但可依法作出處理。

(三)對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為及其負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機關(guān)處理、處罰的，作出審計建議書，由有關(guān)機關(guān)給予處理、處罰。

(四)對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支行為和負有直接責(zé)任的主管人員、其他直接責(zé)任人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，涉嫌犯罪的，作出移送處理書，由司法機關(guān)追究責(zé)任人的刑事責(zé)任。

(五)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的與宏觀經(jīng)濟管理有關(guān)的重要問題和重大的違法違紀(jì)問題，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)向本級人民政府和上一級審計機關(guān)提出專題報告。

第三十八條審計機關(guān)對被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，作出較大數(shù)額罰款的審計決定之前，應(yīng)當(dāng)告知被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員有權(quán)在三日內(nèi)要求舉行聽證；被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員要求聽證的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。

第三十九條審計機關(guān)出具審計意見書、作出審計決定前，應(yīng)當(dāng)由復(fù)核機構(gòu)或者專職復(fù)核人員對審計意見書、審計決定書、審計建議書和移送處理書代擬稿進行復(fù)核。

第四十條審計處理的種類：

(一)責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財政收入；

(二)責(zé)令限期退還違法所得；

(三)責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；

(四)責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會計賬目；

(五)依法采取的其他處理措施。

第四十一條審計處罰的種類：

(一)警告、通報批評；

(二)罰款；

(三)沒收違法所得；

(四)依法采取的其他處罰措施。

第四十二條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起三十日內(nèi)，將審計意見書和審計決定書送達被審計單位和有關(guān)單位。審計決定自送達之日起生效，一般應(yīng)于九十日內(nèi)執(zhí)行完畢。特殊情況下，審計決定執(zhí)行完畢的時間可以適當(dāng)延長，但必須報經(jīng)審計機關(guān)批準(zhǔn)。

審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計意見書和審計決定書送達之日起九十日內(nèi)，了解審計意見的采納情況，監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行情況；如發(fā)現(xiàn)被審計單位超過九十日未執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)報告人民政府或者提請有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理，或者向人民法院提出強制執(zhí)行的申請。

第四十三條被審計單位對審計機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請復(fù)議。

審計單位對地方審計機關(guān)作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向上一級審計機關(guān)或者本級人民政府申請復(fù)議；但對地方性法規(guī)規(guī)定或者本級人民政府交辦的事項審計不服的，應(yīng)當(dāng)先向本級人民政府申請復(fù)議；對審計署作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向?qū)徲嬍鹕暾垙?fù)議。

審計機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定，辦理審計復(fù)議事項。

收入專項審計報告范文第3篇

一、收入完整性

對財政專項資金收入的審計主要從其完整性入手，審查所有的收入是否都入賬了，也就是是否少作收入。專項資金的收入來源渠道主要有上級財政或部門預(yù)算安排撥入、本級財政預(yù)算配套、按規(guī)定征收籌集、接受社會捐贈等。

（一）改變會計科目

如審計中發(fā)現(xiàn)，某縣交通局收到一筆上級直接撥入的公路建設(shè)資金，長期掛在“暫存款”科目，不反映收入，發(fā)生的支出沖減“暫存款”，而這些支出超出了資金使用范圍，但因為是在往來科目內(nèi)，支出時不接受財政監(jiān)督管理。會計年報做了二份，一份是對付財政和審計的，依然按“暫存款”報告，一份是上報給上級主管部門的，按“上級補助收入”報告。

審計只需對這些敏感會計科目重點關(guān)注，一是審查銀行賬戶，看資金來源和用途；二是與財政撥入資金核對，看其是否按財政撥入項目歸入對應(yīng)的會計科目；三是審查往來賬的收支情況，從而發(fā)現(xiàn)資金收支的性質(zhì)。

（二）設(shè)置“賬外賬”

如某縣社保局為了籌建社保大樓，在單位財務(wù)賬之外設(shè)立了一本“基建賬”，收支全部通過出納的活期存折或現(xiàn)金運作。審計發(fā)現(xiàn)，該局收取部分單位的養(yǎng)老金、實物參保資產(chǎn)的租金等不做養(yǎng)老金收入，而是作為基建資金來源，建筑商應(yīng)繳納的職工養(yǎng)老金與社保局應(yīng)支付的建筑工程款互相抵消，一邊做基建收入，一邊做基建支出。而應(yīng)支付給參保單位的退休工資等，直接在養(yǎng)老金專戶上列支。

“賬外賬”可以采用思維聯(lián)想法進行審計，社保大樓是可以看得見、摸得著的東西，審計人員首先要想到如此大的工程投入，資金來源于何處？養(yǎng)老金賬上沒有參保單位繳納養(yǎng)老金的收入，卻有退休費用的支付，或雖有收入，但收入與支出明顯不對稱，審計人員就要分析聯(lián)想到是否存在養(yǎng)老金收入不入專戶賬的情況。

（三）通過下級入賬

如某縣民政局接受一省外企業(yè)的捐贈，縣民政局不做收入賬，而由援助項目――某農(nóng)村小學(xué)所在的民政所開具行政事業(yè)性單位內(nèi)部收據(jù)。審計發(fā)現(xiàn)，該省外企業(yè)憑縣民政局出具的公益性捐贈的證明材料和民政所的收據(jù)，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請稅前扣除。而實際上援助小學(xué)只享受到30%的捐贈款，縣民政局截留30%放在賬外，用于發(fā)放職工獎勵，另外的40%返回給了捐贈企業(yè)的老板個人。

這一情況通常只有在延伸審計時才能發(fā)現(xiàn)。

（四）多余工程物資變賣處理不做收入

如某縣移民建鎮(zhèn)的公建設(shè)施項目，使用移民專項資金購買鋼材、水泥、沙石等工程物資，移民項目結(jié)束后多余的工程物資變賣處理收入不做移民專項收入或沖減移民專項支出，而是作為縣物資總公司的營業(yè)外收入，用于職工的社保支出。

審計通過項目工程造價的審計，推斷工程物資實際耗用量，倒算出結(jié)余的工程物資數(shù)量和金額；也可以通過工程物資進出庫的授權(quán)審批內(nèi)部控制的符合性測試，審查倉庫保管的物資賬，來分析判斷工程物資的實際結(jié)余情況，再追查結(jié)余物資的去向。

（五）多做收入

除了上述的少做或不做收入的情況外，還有多做收入的情況，即審計經(jīng)常發(fā)現(xiàn)的地方配套資金的虛假收入。地方因為財力緊張，無力提供配套資金，但又想爭取上級補助資金，于是搞假配套，一方面做配套資金撥入，一方面又虛列項目支出，把配套資金套回去。

虛假配套的審計要緊緊圍繞項目及資金流程來進行，結(jié)合審查項目成本和銀行收付發(fā)生額記錄，重點關(guān)注大額現(xiàn)金支付項目資金的交易情況。

二、支出真實性

對財政專項資金支出的審計主要從其真實性入手，審查所有的支出是否都是實際存在或已發(fā)生的，有無虛假的支出。專項資金的支出方向大部分為項目耗費，少部分為項目實施所必需的運作費用。

（一）虛列項目成本

是指根本沒有發(fā)生的成本支出項目，如上述的虛假配套收入，必然就存在虛假配套支出。此外還有項目單位有意虛列項目成本，套取資金彌補行政事業(yè)經(jīng)費的不足，或設(shè)立小金庫，逃避財政監(jiān)督。

對這一會計造假的審計，只需按照項目流程追查下去，虛假成本與虛假項目是對應(yīng)的，追查證實項目未實施，或調(diào)查資金補助受益對象，也就能找到虛列項目成本的證據(jù)；也可以通過審查往來賬發(fā)現(xiàn)線索，有的應(yīng)付或暫付項目工程款，長期不轉(zhuǎn)入項目支出，很有可能就是虛構(gòu)的項目支出。

（二）重復(fù)列支成本

項目成本雖已發(fā)生，但已經(jīng)做了支出而再一次做項目支出。如一次審計時發(fā)現(xiàn)某縣交通局支付某村級公路補助資金，憑工程結(jié)算稅務(wù)發(fā)票做了項目工程支出。在第二年，該局憑該發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，再做一次工程支出，并在復(fù)印件上說明由于原發(fā)票不慎遺失，故以此復(fù)印件入支出賬，復(fù)印件并有稅務(wù)發(fā)票專用章作證。

審計可以通過建立項目庫，標(biāo)記已經(jīng)完工并付清項目款的項目，這樣可以有效查出重復(fù)列支的情況；通過項目工程造價結(jié)算的審計也可以發(fā)現(xiàn)重復(fù)列支的情況；專項資金的項目很多是跨年度實施的，審計人員不僅要查看當(dāng)年的項目支出情況，而且要關(guān)注上年或下年的同一項目的支出情況。

（三）巧立名目收費

近幾年加大了專項資金監(jiān)督管理力度，提取項目管理費、審查費、咨詢費、業(yè)務(wù)費等名目繁多的費用的情況表面看起來少了很多，但實際情況是，由于地方財政幾乎沒有安排項目運作經(jīng)費，項目單位從公開提取項目管理費變?yōu)榘抵胁僮�。如某縣交通局在審批撥付資金時，采取先繳費后審批撥款的方式，收取咨詢費、設(shè)計費和監(jiān)理費等。

審計可以抓住資金流這條主線，順藤摸瓜，這些巧立名目收取的費用從何處出賬，最終會被牽扯出來。如上述交通局收取的費用，審計通過審查資金流向，從交通局到鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目業(yè)主，再到施工單位，最終查出該費用由施工方墊付，實際還是來源于專項資金。

三、資產(chǎn)與結(jié)余的處理

（一）資產(chǎn)的處理

有的項目管理單位用專項資金購置固定資產(chǎn)，不按規(guī)定做資產(chǎn)賬，而是賬外使用，用于本單位的行政事業(yè)公務(wù)或用于出租，獲取額外收益，收支均不入賬。審計某縣防汛指揮中心時，通過到房管局進行房屋產(chǎn)權(quán)認(rèn)證，發(fā)現(xiàn)賬外房產(chǎn)。

如某縣社保局將企業(yè)參保的小車不作參保資產(chǎn)備查賬，也不按規(guī)定及時拍賣處理，而是作為單位自用車或送給縣級部門領(lǐng)導(dǎo)使用。審計通過審閱參保企業(yè)的備查資料，再到車管所進行車輛產(chǎn)權(quán)認(rèn)證，證實縣社保局挪用社保資產(chǎn)的情況。

某縣自來水公司用國債資金購買地皮，計劃用于縣城高壓泵房供水改造工程，直接列支項目支出，項目也一直未實施。8年后因城市發(fā)展規(guī)劃改變，該公司將地皮拍賣，拍賣收入是原購地成本的十倍以上，資產(chǎn)處置收入一部分交由政府，一部分作為公司的其他收入。審計通過審閱國土局的有關(guān)資料，了解到此宗土地當(dāng)初的用途是建高壓泵房，再追查該公司8年前的購地資金出處才發(fā)現(xiàn)線索。

（二）結(jié)余的處理

部分財政專項資金結(jié)余按規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，但必須列入下年度預(yù)算，有的部門就將結(jié)余資金不按規(guī)定列入預(yù)算，重復(fù)申報獲取部門預(yù)算資金；部分結(jié)余資金按規(guī)定在項目全部結(jié)束后，將結(jié)余資金交回財政，由財政重新預(yù)算安排使用，但一些有資金結(jié)余的部門或單位通過調(diào)整專項資金明細科目，虛列支出掛往來賬、第二年再沖回去等多種方式，少報或不報結(jié)余資金；有的單位年底將結(jié)余資金直接轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”，變專項資金為事業(yè)基金。

審計通過專項資金收、支的審核，很容易算出資金結(jié)余的實際數(shù)額。

四、財務(wù)報告

審計某縣民政局民政優(yōu)撫資金時發(fā)現(xiàn)，通過虛報優(yōu)撫對象人數(shù)和優(yōu)撫等級，套取上級補助資金。有的專項資金使用管理單位為了騙取上級補助資金、或粉飾專項資金使用管理業(yè)績，有意上報虛假的財務(wù)報告，審計時只要將其上報的財務(wù)報告及相關(guān)報表資料與專項資金賬面數(shù)核對，就能發(fā)現(xiàn)虛報的情況，并能分析判斷出其他問題的線索。但為了不被審計發(fā)現(xiàn)問題，審計組要求提供上報的年度財務(wù)報告，被審計單位往往會找出如沒有上報的財務(wù)報告等理由或借口，不向?qū)徲嫿M提供，這種情況下，要取得上級審計機關(guān)的支持。

五、關(guān)聯(lián)交易

財政專項資金的使用管理部門通常利用關(guān)聯(lián)關(guān)系來實施會計造假目的，審計主要針對關(guān)聯(lián)關(guān)系的合法性來分析、判斷會計造假的表現(xiàn)形式，并相應(yīng)采取特有的審計方法和技術(shù)揭示會計造假的真面目。

如某市工程咨詢有限公司，向項目業(yè)主提供可行性研究報告、項目預(yù)算等服務(wù)，收取項目咨詢費，通過審計發(fā)現(xiàn)該工程咨詢公司實際上是市發(fā)改委設(shè)立的，注冊資金在發(fā)改委財務(wù)賬上借出，項目法人是發(fā)改委的一位副主任，財務(wù)人員由發(fā)改委財務(wù)人員兼，咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)由發(fā)改委綜合股和其他股技術(shù)人員兼，公司財務(wù)審批與發(fā)改委審批人是同一人。審計通過審查公司設(shè)立程序合法性，發(fā)現(xiàn)發(fā)改委的這一關(guān)聯(lián)公司。

收入專項審計報告范文第4篇

一、經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容

1.內(nèi)部控制制度評價。評價內(nèi)容包括內(nèi)控制度制定的健全性、適用性及執(zhí)行有效性，主要評價以下幾項制度：預(yù)算管理制度、財務(wù)收支管理制度、資產(chǎn)管理制度、債權(quán)和債務(wù)管理制度、“三重一大”制度。

2.預(yù)算執(zhí)行情況評價。對預(yù)算的制定與實際執(zhí)行進行對比分析，分析預(yù)算制定是否合理，執(zhí)行是否有效。

3.經(jīng)濟指標(biāo)完成情況評價。對收入、支出、結(jié)余、資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)增減變動情況進行對比分析，對有關(guān)反映經(jīng)營管理、經(jīng)濟狀況、發(fā)展能力的指標(biāo)增減變動情況進行對比分析。

4.“三重一大”制度落實情況。涉及年度財務(wù)預(yù)算、決算的制定和調(diào)整、重要的基本建設(shè)項目以及未列入預(yù)算的不動產(chǎn)購置、大型房屋修繕項目、大宗物資或醫(yī)用耗材、大批量(或大型)儀器設(shè)備招標(biāo)、采購等、國內(nèi)外合資、合作的重大項目(含合作辦學(xué)、辦醫(yī))以及對內(nèi)、對外投資項目、房屋、土地、設(shè)備、設(shè)施的出租、出讓，固定資產(chǎn)的報廢、更新等方面，是否由領(lǐng)導(dǎo)班子集體做出決定。

5.專用基金、財政專項經(jīng)費的管理及使用情況。包括專用基金提取及使用是否符合規(guī)定，財政專項經(jīng)費是否專款專用、并對使用效益進行分析。

6.收入、支出、資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)狀況。包括收支是否遵守國家法律、財經(jīng)法規(guī)及相關(guān)的各項規(guī)章制度，有無違法違紀(jì)問題，是否嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，對資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)真實性、完整性進行審計評價。

7.“三產(chǎn)”審計相關(guān)內(nèi)容同上。另需對“三產(chǎn)”與被審計單位的責(zé)權(quán)利劃分是否清晰、合理，雙方是否按合同或協(xié)議履行職責(zé)進行評價。

8.被審計領(lǐng)導(dǎo)干部個人廉潔自律情況�？词欠褡袷仡I(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律要求，有無違反廉潔自律有關(guān)規(guī)定的問題。

9.其他。包括：解決前任遺留問題情況；需要說明的其他問題。

二、經(jīng)濟責(zé)任審計報告

經(jīng)濟責(zé)任審計是一項綜合性審計，涵蓋內(nèi)容非常廣泛，其中包括財務(wù)收支審計、專項資金審計、內(nèi)控制度評審、效益審計等，而在此項審計工作中，難免會發(fā)現(xiàn)這樣那樣有關(guān)賬務(wù)處理及物資管理方面的基礎(chǔ)性問題，如果在經(jīng)濟責(zé)任審計報告中披露此類問題所占據(jù)的比重較大的話，會對經(jīng)濟責(zé)任的總體評價產(chǎn)生一定影響，造成經(jīng)濟責(zé)任審計等同于財務(wù)收支審計的誤解。因此，在此項審計中，為了嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)濟責(zé)任與會計基礎(chǔ)規(guī)范性問題，對于審計發(fā)現(xiàn)問題的披露，區(qū)別性質(zhì)，程度，予以分別披露。在現(xiàn)場審計結(jié)束后，分別出具經(jīng)濟責(zé)任審計報告與財務(wù)收支審計報告的征求意見稿，經(jīng)濟責(zé)任審計報告披露的是工作中出現(xiàn)的重大失誤、重大問題及個人存在的經(jīng)濟問題，而財務(wù)收支審計報告披露的是有關(guān)會計業(yè)務(wù)技術(shù)性問題，避免了經(jīng)濟責(zé)任審計報告財務(wù)收支審計報告化的問題。采取這種一次審計兩種用途的方式，既正確評價了被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任，同時又規(guī)范了被審計單位的財務(wù)管理。

三、經(jīng)濟責(zé)任審計程序

收入專項審計報告范文第5篇

第二條本辦法所稱的建設(shè)項目，是指可能產(chǎn)生職業(yè)病危害的新建、擴建、改建建設(shè)項目和技術(shù)改造、技術(shù)引進項目。

第三條可能產(chǎn)生職業(yè)病危害項目是指存在或產(chǎn)生《職業(yè)病危害因素分類目錄》所列職業(yè)病危害因素的項目。

可能產(chǎn)生嚴(yán)重職業(yè)病危害的因素包括下列內(nèi)容：

（一）《高毒物品目錄》所列化學(xué)因素；

（二）石棉纖維粉塵、含游離二氧化硅10％以上粉塵；

（三）放射性因素：核設(shè)施、輻照加工設(shè)備、加速器、放射治療裝置、工業(yè)探傷機、油田測井裝置、甲級開放型放射性同位素工作場所和放射性物質(zhì)貯存庫等裝置或場所；

（四）衛(wèi)生部規(guī)定的其他應(yīng)列入嚴(yán)重職業(yè)病危害因素范圍的。

第四條建設(shè)項目的備案、審核、審查和竣工驗收實行分級管理。

衛(wèi)生部負責(zé)下列建設(shè)項目的備案、審核、審查和竣工驗收：

（一）由國務(wù)院投資主管部門和國務(wù)院授權(quán)的有關(guān)部門審批、核準(zhǔn)或備案，總投資在50億人民幣以上的建設(shè)項目；

（二）核設(shè)施、絕密工程等特殊性質(zhì)的建設(shè)項目；

（三）跨省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域的建設(shè)項目。

其他建設(shè)項目的備案、審核、審查和竣工驗收，由省級衛(wèi)生行政部門根據(jù)本地區(qū)的實際情況確定。

第五條上級衛(wèi)生行政部門可以委托下級衛(wèi)生行政部門負責(zé)有關(guān)職業(yè)病危害建設(shè)項目的備案、審核、審查和竣工驗收。

第六條國家對職業(yè)病危害建設(shè)項目實行分類管理。對可能產(chǎn)生職業(yè)病危害的建設(shè)項目分為職業(yè)病危害輕微、職業(yè)病危害一般和職業(yè)病危害嚴(yán)重三類。

（一）職業(yè)病危害輕微的建設(shè)項目，其職業(yè)病危害預(yù)評價報告、控制效果評價報告應(yīng)當(dāng)向衛(wèi)生行政部門備案；

（二）職業(yè)病危害一般的建設(shè)項目，其職業(yè)病危害預(yù)評價、控制效果評價應(yīng)當(dāng)進行審核、竣工驗收；

（三）職業(yè)病危害嚴(yán)重的建設(shè)項目，除進行前項規(guī)定的衛(wèi)生審核和竣工驗收外，還應(yīng)當(dāng)進行設(shè)計階段的職業(yè)病防護設(shè)施設(shè)計的衛(wèi)生審查。

第七條對存在或可能產(chǎn)生職業(yè)病危害因素的建設(shè)項目的職業(yè)病危害評價報告實行專家審查制度。

衛(wèi)生部和省級衛(wèi)生行政部門應(yīng)當(dāng)分別建立國家和省級專家?guī)�，專家�(guī)彀绰殬I(yè)衛(wèi)生、輻射防護、衛(wèi)生工程、檢測檢驗等專業(yè)分類，并指定機構(gòu)負責(zé)管理。

專家?guī)鞂＜覒?yīng)當(dāng)熟悉職業(yè)衛(wèi)生相關(guān)法律法規(guī)、具有較高的專業(yè)理論水平、實踐經(jīng)驗和建設(shè)項目評價相關(guān)的專業(yè)背景以及良好的職業(yè)道德。專家參與建設(shè)項目職業(yè)病危害評價報告審查，應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)、客觀、公正的原則，并對審查意見負責(zé)。

專家?guī)煊嘘P(guān)規(guī)定另行制定。

第八條職業(yè)病危害預(yù)評價、職業(yè)病危害控制效果評價應(yīng)當(dāng)由依法取得資質(zhì)的職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)承擔(dān)。

由衛(wèi)生部負責(zé)備案、審核、審查和驗收的建設(shè)項目，其職業(yè)病危害預(yù)評價和職業(yè)病危害控制效果評價應(yīng)當(dāng)由取得甲級資質(zhì)的職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)承擔(dān)。

第九條職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)建設(shè)項目的可行性論證報告或設(shè)計文件，按照職業(yè)衛(wèi)生有關(guān)技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)進行職業(yè)病危害預(yù)評價和職業(yè)病危害控制效果評價，并出具評價報告，評價報告應(yīng)當(dāng)公正、客觀。

評價報告的形式根據(jù)建設(shè)項目規(guī)模和職業(yè)病危害因素的復(fù)雜程度確定。投資規(guī)模較大、職業(yè)病危害因素復(fù)雜的應(yīng)當(dāng)編制評價報告書，其它項目可編制評價報告表。評價報告規(guī)范另行頒布。

第十條職業(yè)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)項目是否存在嚴(yán)重職業(yè)病危害因素，工作場所可能存在職業(yè)病危害因素的毒理學(xué)特征、濃度（強度）、潛在危險性、接觸人數(shù)、頻度、時間、職業(yè)病危害防護措施和發(fā)生職業(yè)病的危（風(fēng)）險程度等進行綜合分析后，對建設(shè)項目的職業(yè)病危害進行分類。

建設(shè)項目職業(yè)病危害的分類標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。

第十一條職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織5名以上專家，對評價報告進行技術(shù)審查。審查專家應(yīng)當(dāng)具有與所評價的建設(shè)項目相關(guān)的專業(yè)背景，一般由相關(guān)專業(yè)的專家和相關(guān)行業(yè)專家組成，其中從專家?guī)斐槿〉膶＜覕?shù)不少于參加審查專家總數(shù)的3/5。

衛(wèi)生部審批的項目，從國家專家?guī)斐槿�專家。審查專家實行回避制度，參加評價報告編制、審核人員不得作為審查專家。

職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)如實、客觀地記錄專家審查意見。審查意見應(yīng)當(dāng)由專家組全體人員簽字。專家審查意見、意見采納情況及審查專家名單應(yīng)當(dāng)作為評價報告的附件。

對建設(shè)項目有管轄權(quán)的衛(wèi)生行政部門必要時可以指派人員參加審查會并監(jiān)督審查過程。

職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)對其作出的評價報告負責(zé)。

第十二條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項目可行性論證階段，根據(jù)《職業(yè)病危害因素分類目錄》和《建設(shè)項目職業(yè)衛(wèi)生專篇編制規(guī)范》編寫職業(yè)衛(wèi)生專篇，并委托具有相應(yīng)資質(zhì)的職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)進行職業(yè)病危害預(yù)評價。

第十三條建設(shè)單位在可行性論證階段完成建設(shè)項目職業(yè)病危害預(yù)評價報告后，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定填寫《建設(shè)項目職業(yè)病危害預(yù)評價報告審核（備案）申請書》，向有管轄權(quán)的衛(wèi)生行政部門提出申請并提交申報材料。

按照國家有關(guān)規(guī)定，不需要進行可行性論證的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項目開工前提出職業(yè)病危害預(yù)評價報告的衛(wèi)生審核或備案。

第十四條衛(wèi)生行政部門收到《建設(shè)項目職業(yè)病危害預(yù)評價報告審核（備案）申請書》和有關(guān)資料后，屬于審核管理的項目，應(yīng)當(dāng)對申請資料是否齊全進行核對，并在5個工作日內(nèi)作出是否受理申請的決定或出具申請材料補正通知書。屬于備案管理的項目，應(yīng)當(dāng)對申請資料完整性和合法性進行核對，符合要求的予以備案，并出具備案通知書。不符合要求的不予備案。

第十五條衛(wèi)生行政部門應(yīng)當(dāng)對建設(shè)項目職業(yè)病危害預(yù)評價報告進行審核，審核的內(nèi)容包括：職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)資質(zhì)、服務(wù)范圍，評價報告的規(guī)范性，技術(shù)審查專家組成及審查意見處理情況等。

衛(wèi)生行政部門對職業(yè)病危害預(yù)評價報告審核同意的，應(yīng)當(dāng)在受理之日起20個工作日內(nèi)予以批復(fù)；不同意的，應(yīng)當(dāng)書面通知建設(shè)單位并說明理由。

第十六條建設(shè)項目未經(jīng)衛(wèi)生行政部門審核同意或備案的，有關(guān)部門不得批準(zhǔn)該建設(shè)項目。

第十七條建設(shè)項目職業(yè)病危害預(yù)評價報告經(jīng)衛(wèi)生行政部門審核或備案后，建設(shè)項目的生產(chǎn)規(guī)模、工藝或者職業(yè)病危害因素的種類、防護設(shè)施等發(fā)生變更時，應(yīng)當(dāng)對變更內(nèi)容重新進行職業(yè)病危害預(yù)評價和衛(wèi)生審核或備案。

第十八條職業(yè)病危害嚴(yán)重的建設(shè)項目，在初步設(shè)計階段，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的設(shè)計單位對該項目編制職業(yè)病防護設(shè)施設(shè)計專篇。

第十九條職業(yè)病危害嚴(yán)重的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向原審批職業(yè)病危害預(yù)評價報告的衛(wèi)生行政部門提出建設(shè)項目職業(yè)病防護設(shè)施設(shè)計衛(wèi)生審查申請，填寫《建設(shè)項目職業(yè)病防護設(shè)施設(shè)計審查申請書》，并按規(guī)定提交申報材料。

中、高能加速器、進口放射治療裝置、γ輻照加工裝置等大型輻射裝置建設(shè)項目還應(yīng)當(dāng)提交衛(wèi)生部指定的放射防護技術(shù)機構(gòu)出具的職業(yè)病防護設(shè)施設(shè)計技術(shù)審查意見。

第二十條衛(wèi)生行政部門收到《建設(shè)項目職業(yè)病防護設(shè)施設(shè)計審查申請書》和有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)對申請資料是否齊全進行核對，并在5個工作日內(nèi)作出是否受理申請的決定或出具申請材料補正通知書。

第二十一條衛(wèi)生行政部門可以指定機構(gòu)或組織專家對建設(shè)項目職業(yè)病防護設(shè)施設(shè)計進行技術(shù)審查，并根據(jù)技術(shù)審查結(jié)論進行行政審查。審查同意的，應(yīng)當(dāng)在受理之日起20個工作日內(nèi)予以批復(fù)；不同意的，應(yīng)當(dāng)書面通知建設(shè)單位并說明理由。

第二十二條職業(yè)病危害嚴(yán)重的建設(shè)項目，其職業(yè)病防護設(shè)施設(shè)計未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细竦模�不得施工�?/p>

第二十三條建設(shè)單位在竣工驗收前，應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)進行職業(yè)病危害控制效果評價，職業(yè)病危害控制效果評價應(yīng)當(dāng)盡可能由原編制職業(yè)病危害預(yù)評價報告的技術(shù)機構(gòu)承擔(dān)。

建設(shè)項目的主體工程完工后，需要進行試生產(chǎn)的，其配套建設(shè)的職業(yè)病防護設(shè)施必須與主體工程同時投入試運行，在試運行期間應(yīng)當(dāng)對職業(yè)病防護設(shè)施運行情況和工作場所職業(yè)病危害因素進行監(jiān)測，并在試運行12個月內(nèi)進行職業(yè)病危害控制效果評價。

第二十四條職業(yè)病危害輕微的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將職業(yè)病危害控制效果評價報告報原預(yù)評價備案衛(wèi)生行政部門備案。衛(wèi)生行政部門收到《建設(shè)項目職業(yè)病防護設(shè)施竣工驗收（備案）申請書》和有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)對申請資料是否齊全、程序是否合法進行審查，符合要求的進行備案，不符合要求的不予備案。

第二十五條職業(yè)病危害一般和職業(yè)病危害嚴(yán)重的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向原審批職業(yè)病危害預(yù)評價報告的衛(wèi)生行政部門提出竣工驗收申請，填寫《建設(shè)項目職業(yè)病防護設(shè)施竣工驗收（備案）申請書》，并按規(guī)定提交申報材料。

中、高能加速器、進口放射治療裝置、γ輻照加工裝置等大型輻射裝置建設(shè)項目還應(yīng)當(dāng)提交衛(wèi)生部指定的放射防護技術(shù)機構(gòu)出具的職業(yè)病危害控制效果評價報告技術(shù)審查意見。

第二十六條衛(wèi)生行政部門收到《建設(shè)項目職業(yè)病防護設(shè)施竣工驗收（備案）申請書》和有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)對申請資料是否齊全進行核對，并在5個工作日內(nèi)作出是否受理申請的決定或出具申請材料補正通知書。

第二十七條衛(wèi)生行政部門可以指定機構(gòu)或組織專家對控制效果評價報告進行技術(shù)審查，并根據(jù)審查結(jié)論進行現(xiàn)場驗收。通過驗收的，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場驗收后20個工作日內(nèi)予以批復(fù)；未通過的，應(yīng)當(dāng)書面通知建設(shè)單位并說明理由。

第二十八條分期建設(shè)、分期投入生產(chǎn)或者使用的建設(shè)項目，其相應(yīng)的職業(yè)病防護設(shè)施應(yīng)當(dāng)同步進行衛(wèi)生驗收。

第二十九條職業(yè)病危害一般和職業(yè)病危害嚴(yán)重的建設(shè)項目未經(jīng)衛(wèi)生驗收或驗收不合格的，不得投入生產(chǎn)或使用。

第三十條在建設(shè)項目衛(wèi)生評價、備案、審核、審查和竣工驗收過程中，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向衛(wèi)生行政部門或者職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)提供有關(guān)資料。

對建設(shè)單位提供的資料中涉及技術(shù)秘密的，衛(wèi)生行政部門及職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)負有保密義務(wù)。

第三十一條建設(shè)單位違反《職業(yè)病防治法》及本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由衛(wèi)生行政部門給予警告，責(zé)令限期改正；逾期不改正的，處十萬元以上五十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止產(chǎn)生職業(yè)病危害的作業(yè)，或者提請有關(guān)人民政府按照國務(wù)院規(guī)定的權(quán)限責(zé)令停建、關(guān)閉：

（一）未按照規(guī)定進行職業(yè)病危害預(yù)評價或者未提交職業(yè)病危害預(yù)評價報告，或者職業(yè)病危害預(yù)評價報告未經(jīng)衛(wèi)生行政部門審核同意，擅自開工的；

（二）建設(shè)項目的職業(yè)病防護設(shè)施未按照規(guī)定與主體工程同時投入生產(chǎn)和使用的；

（三）職業(yè)病危害嚴(yán)重的建設(shè)項目，其職業(yè)病防護設(shè)施設(shè)計不符合國家職業(yè)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)和衛(wèi)生要求施工的；

（四）未按照規(guī)定對職業(yè)病防護設(shè)施進行職業(yè)病危害控制效果評價、未經(jīng)衛(wèi)生行政部門驗收或者驗收不合格，擅自投入使用的。

第三十二條衛(wèi)生行政部門及其職業(yè)衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法人員對不符合法定條件的建設(shè)項目，發(fā)給建設(shè)項目有關(guān)證明文件或者予以批準(zhǔn)，并導(dǎo)致職業(yè)病危害事故發(fā)生，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，對單位負責(zé)人、直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級、撤職或者開除的行政處分。