總經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告范文第1篇

一、明確村干部離任審計(jì)的審計(jì)范圍與審計(jì)內(nèi)容

村干部離任審計(jì)的審計(jì)范圍是村干部任期內(nèi)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他文書(shū)資料。村干部離任審計(jì)的重點(diǎn)在于評(píng)價(jià)村干部離任時(shí)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，所以審計(jì)的范圍除會(huì)計(jì)資料外，還應(yīng)該包括與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的非會(huì)計(jì)資料。同農(nóng)村集體財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)相比，干部離任審計(jì)具有被審計(jì)會(huì)計(jì)期間長(zhǎng)（一般是干部的任期）、審計(jì)范圍廣的特點(diǎn)，所以在進(jìn)行村干部離任審計(jì)時(shí)一定要制定出具體的審計(jì)目的，進(jìn)而明確離任和接任干部之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。村干部離任審計(jì)一般包含的內(nèi)容有：1．驗(yàn)證干部上任時(shí)該村的財(cái)務(wù)狀況；2．審計(jì)干部離任時(shí)該村的財(cái)務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果；3．評(píng)價(jià)干部任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；4．審計(jì)干部任期內(nèi)的重大經(jīng)營(yíng)決策和法律訴訟等情況；5．評(píng)價(jià)干部任期內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，查看有無(wú)財(cái)產(chǎn)損失和浪費(fèi)、貪污、挪用等行為。

二、組織開(kāi)展審計(jì)

進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員要對(duì)村級(jí)提供的會(huì)計(jì)資料和重要文書(shū)，按照會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任的完成情況進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)查閱、比對(duì)、核算。對(duì)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告有用的數(shù)據(jù)資料和存在的問(wèn)題分清責(zé)任詳細(xì)記錄下來(lái)，并讓經(jīng)手人、責(zé)任人簽字蓋章，作為審計(jì)底稿保存。

三、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

農(nóng)村干部的離任審計(jì)報(bào)告一般由農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)組成的審計(jì)組出具，報(bào)告書(shū)應(yīng)對(duì)農(nóng)村干部任期內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行實(shí)事求是、客觀公正評(píng)價(jià)。雖然村干部離任審計(jì)報(bào)告是對(duì)干部的考核、評(píng)價(jià)，但是對(duì)改進(jìn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理工作，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定都具有很強(qiáng)的使用價(jià)值和借鑒作用，所以撰寫(xiě)村干部離任審計(jì)報(bào)告時(shí)一定要實(shí)事求是、客觀公正。村干部離任審計(jì)報(bào)告其內(nèi)容和格式?jīng)]有統(tǒng)一規(guī)定，可以根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況進(jìn)行編制。一般干部離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下幾方面內(nèi)容：

（一）范圍段

同農(nóng)村集體財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告相同，根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況編制，應(yīng)說(shuō)明已審的反映干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料的名稱、日期、期間，審計(jì)依據(jù)和已經(jīng)實(shí)施的主要審計(jì)程序。

（二）說(shuō)明段

這是報(bào)告的正文，審計(jì)組成員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)認(rèn)為需要說(shuō)明的有關(guān)事項(xiàng)在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)記載，以備寫(xiě)報(bào)告之用。在確定需要說(shuō)明的事項(xiàng)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)說(shuō)明該事項(xiàng)是否重要，該項(xiàng)說(shuō)明與審計(jì)目的是否相關(guān)，離任審計(jì)需要說(shuō)明的事項(xiàng)很多，既包括反映干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正常事項(xiàng)，又包括農(nóng)村財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中一般事項(xiàng)。說(shuō)明段一般從以下幾方面加以說(shuō)明。1.財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明。這是對(duì)干部上任和離任時(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目的綜合分析，一般可按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各項(xiàng)目的順序分別進(jìn)行評(píng)述和說(shuō)明。說(shuō)明時(shí)要分析干部離任時(shí)的實(shí)際情況，有些項(xiàng)目如所有者權(quán)益、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)保值增值率還可以通過(guò)有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析。如對(duì)應(yīng)收款、應(yīng)付款的說(shuō)明，既要反映干部離任時(shí)應(yīng)收應(yīng)付款總額，還要分析應(yīng)收款能收回程度，應(yīng)付款存在原因，以確定干部離任時(shí)潛在的壞賬數(shù)額及下任干部需要償還的債務(wù)。又如對(duì)固定資產(chǎn)的說(shuō)明，既要說(shuō)明固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、折舊、凈值，又要說(shuō)明固定資產(chǎn)的使用、未用或出租出借等存在狀態(tài)，以及報(bào)廢處理情況。2.經(jīng)營(yíng)成果說(shuō)明。主要說(shuō)明干部任期內(nèi)各年損益及收益分配表內(nèi)主要項(xiàng)目的重要變動(dòng)事項(xiàng)。審計(jì)組可運(yùn)用表格及比率的形式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)成果分析，如分析收入增加（減少）或費(fèi)用增加(減少)的原因，公積公益金增加或減少原因等。3.內(nèi)部控制制度的說(shuō)明。主要說(shuō)明會(huì)計(jì)制度是否完備；內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是否落到實(shí)處，行之有效；有無(wú)內(nèi)部控制制度松懈而導(dǎo)致管理上存在的錯(cuò)誤和舞弊；會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序是否紊亂，賬簿是否健全，會(huì)計(jì)憑證是否完整等。審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐一加以評(píng)述，并提出改進(jìn)建議。4.其他說(shuō)明事項(xiàng)。除上述各項(xiàng)說(shuō)明外，審計(jì)組應(yīng)對(duì)干部任期內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況加以說(shuō)明，如重大工程項(xiàng)目的招投標(biāo)及工程完成情況的說(shuō)明，重大承包合同發(fā)包、訂立及收付款情況的說(shuō)明，長(zhǎng)期投資及借款情況的說(shuō)明，并對(duì)項(xiàng)目運(yùn)作中是否存在損失、浪費(fèi)、貪污和資產(chǎn)流失的情況也逐一說(shuō)明。

（三）意見(jiàn)段

總經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告范文第2篇

【關(guān)鍵詞】國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員；經(jīng)濟(jì)責(zé)任；離任審計(jì)

為了進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保證工作質(zhì)量，提高工作效率，各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)先后出臺(tái)中央企業(yè)、省屬企業(yè)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的開(kāi)展創(chuàng)造了良好的條件。華晉焦煤有限公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)所屬企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)，取得了顯著的成效，但在實(shí)踐中也暴露出一些問(wèn)題。用歷史的、客觀的、發(fā)展的眼光來(lái)分析、評(píng)價(jià)和看待經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)制度，既利于提高對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)本質(zhì)的認(rèn)識(shí)，又利于經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)制度的發(fā)展與完善。筆者作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)工作的實(shí)踐者，現(xiàn)就經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)工作的開(kāi)展方法、存在的難點(diǎn)及完善措施提出了看法。

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)的方法

在對(duì)公司所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)時(shí)，采取聽(tīng)、談、查的方式進(jìn)行審計(jì)。

聽(tīng)：就是在審計(jì)過(guò)程中聽(tīng)取所在單位對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)工作評(píng)價(jià)情況匯報(bào)及個(gè)人工作述職報(bào)告；

談：就是與所在單位其他領(lǐng)導(dǎo)、部分業(yè)務(wù)人員進(jìn)行個(gè)別訪談，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員在任期內(nèi)工作能力、業(yè)務(wù)水平、團(tuán)結(jié)合作等方面的看法和評(píng)價(jià)；

查：就是審查領(lǐng)導(dǎo)人員在任期內(nèi)分管工作履行職責(zé)情況，同時(shí)結(jié)合所在單位的實(shí)際情況，實(shí)施對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證等必要的審計(jì)程序及審計(jì)調(diào)查，取得了相關(guān)審計(jì)證據(jù)，就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，審計(jì)調(diào)查是經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)的有效方法。Www.133229.COm

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)存在的難點(diǎn)問(wèn)題

在對(duì)公司所屬領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)的過(guò)程中，遇到許多難點(diǎn)問(wèn)題，亟待解決。

(一)對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)認(rèn)定的難點(diǎn)

1.對(duì)存貨的真實(shí)性確認(rèn)的難點(diǎn)

(1)存貨涉及的賬戶眾多，抽查審計(jì)難免有疏忽或遺漏。存貨的核算內(nèi)容包括材料采購(gòu)(或在途材料)、原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、分期收款發(fā)出商品、材料成本差異等很多賬戶，這些賬戶屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)的發(fā)生時(shí)間，少則2-3年，多則達(dá)5年之久，對(duì)其審查通常依據(jù)審計(jì)人員的主觀判斷，選擇重點(diǎn)賬戶和近年發(fā)生的事項(xiàng)，難免產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)存貨不僅占企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的比例較高，而且品種多、數(shù)量大，實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作量非常大，通常要依靠被審單位抽調(diào)人員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，審計(jì)人員監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)或抽盤(pán)也只是一部分存貨，因此賬實(shí)核對(duì)的困難多、難度大。此外，有些存貨如原煤、精煤、中煤等只能采用經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法或理論測(cè)算法，難以避免與實(shí)際情況有差異。

(3)對(duì)于在途存貨、港口存貨，審計(jì)人員外出調(diào)查取證存在路途遠(yuǎn)、花費(fèi)大、成本高等困難，使審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量難以保證。

(4)對(duì)于前任領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間留下的存貨，如果有潛在損失，那么現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)究竟消化了多少前任領(lǐng)導(dǎo)的潛在虧損，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)核算與管理混亂等諸多因素的共同影響，給審計(jì)人員分清離接任領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，帶來(lái)很大的難度。

2.對(duì)債權(quán)債務(wù)的確認(rèn)難點(diǎn)

(1)債權(quán)與債務(wù)核算中相互混淆，企業(yè)沒(méi)有真實(shí)準(zhǔn)確地反映，目的在于人為縮小企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的規(guī)模，掩蓋債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，造成企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債、債權(quán)與債務(wù)結(jié)構(gòu)合理的假象。(2)債權(quán)債務(wù)單位路途遙遠(yuǎn)，審計(jì)過(guò)程發(fā)函到對(duì)方單位詢證，回函率極低，導(dǎo)致對(duì)企業(yè)債權(quán)債務(wù)中的壞賬損失和有問(wèn)題的資金難以認(rèn)定。(3)審計(jì)中所屬企業(yè)請(qǐng)求審計(jì)組不要發(fā)函到對(duì)方單位詢證，否則往來(lái)單位正好以此為借口找上門(mén)來(lái)結(jié)賬催債，使得審計(jì)有時(shí)無(wú)所適從、舉步維艱。

3.對(duì)重大投資項(xiàng)目及其投資損益的確認(rèn)難點(diǎn)

由于審計(jì)人員受知識(shí)面的局限，對(duì)企業(yè)短期投資和長(zhǎng)期投資的效益及風(fēng)險(xiǎn)難以斷定和評(píng)價(jià)，因而往往采取就事論事等回避矛盾的辦法，使得企業(yè)投資及其損益的真實(shí)性難以確認(rèn)，從而給審計(jì)工作帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)。

(二)經(jīng)濟(jì)責(zé)任認(rèn)定的難點(diǎn)

1.離接任領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任劃分界限：

由于時(shí)間跨度大、涉及的賬戶多以及賬務(wù)處理的不規(guī)范、財(cái)務(wù)管理失控等因素的共同影響，審計(jì)中要全面、徹底地劃清前任、接任、再后任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任界限難度大、風(fēng)險(xiǎn)大。

2.盈虧不實(shí)和潛盈、潛虧的界限

從理論上講，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)明虧和潛虧是能夠分清的。但在離任審計(jì)實(shí)踐中，有時(shí)卻存在較大的意見(jiàn)分歧。如某些離任領(lǐng)導(dǎo)人員要求對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品按現(xiàn)行市價(jià)與賬面成本計(jì)算潛盈利潤(rùn)，而接任者則認(rèn)為不能就賬論賬，因?yàn)楫a(chǎn)品銷售過(guò)程會(huì)出現(xiàn)很多意想不到的情況，如質(zhì)量、價(jià)格、銷售費(fèi)用等可能發(fā)生變化，因此不能計(jì)算和認(rèn)定庫(kù)存產(chǎn)品中的潛盈。

3.直接責(zé)任與主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的界限

對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)直接分管的事項(xiàng)，如果發(fā)生錯(cuò)弊、損失或風(fēng)險(xiǎn)，是否一定要承擔(dān)直接責(zé)任而不是主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；而對(duì)于其他副職領(lǐng)導(dǎo)分管范圍內(nèi)的事項(xiàng)，如果出現(xiàn)重大問(wèn)題，作為主要領(lǐng)導(dǎo)是否只承擔(dān)主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任而不是直接責(zé)任。對(duì)此，在審計(jì)定性處理中有時(shí)爭(zhēng)議較大。

(三)審計(jì)評(píng)價(jià)的難點(diǎn)

1.政績(jī)量化與非量化的矛盾

離任審計(jì)中有人認(rèn)為，如果企業(yè)資不抵債，就不能評(píng)價(jià)其內(nèi)控制度健全、有效，至少應(yīng)該表述其管理不善或管理混亂。如果企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益很好，就總結(jié)和評(píng)價(jià)其管理方面的成功經(jīng)驗(yàn)，而忽視和回避企業(yè)管理中存在的問(wèn)題，從而出現(xiàn)“一好遮百丑”的現(xiàn)象。在量化政績(jī)的尺度把握上確有許多人為因素，從而給審計(jì)評(píng)價(jià)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)內(nèi)容與非審計(jì)內(nèi)容的界限

被審單位的職工有時(shí)通過(guò)書(shū)面、口頭等形式，要求審計(jì)組審查并答復(fù)某些事項(xiàng)，審計(jì)人員如果介入其中，往往是非難分，陷于被動(dòng)局面。

3.任期政績(jī)與發(fā)展后勁的關(guān)系

一般來(lái)說(shuō)，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)已實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)評(píng)價(jià)比較簡(jiǎn)單，而對(duì)未來(lái)發(fā)展后勁的評(píng)價(jià)相對(duì)來(lái)說(shuō)情況復(fù)雜，難度較大。

三、完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)的對(duì)策

經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)范圍廣、內(nèi)容多，僅用聽(tīng)、談的方法是難以達(dá)到審計(jì)目標(biāo)的，必須與審計(jì)調(diào)查結(jié)合進(jìn)行。審計(jì)調(diào)查既是經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)的有效方法，又是經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)的必要環(huán)節(jié)，二者有機(jī)結(jié)合，有利于保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(一)經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)調(diào)查的特點(diǎn)

1.審計(jì)調(diào)查對(duì)象的特定性

在經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)中，需要調(diào)查的對(duì)象是特定的，即與經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人。

2.審計(jì)調(diào)查內(nèi)容的針對(duì)性

經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)中，調(diào)查的內(nèi)容十分廣泛，但又具有很強(qiáng)的針對(duì)性。主要有：被審計(jì)單位賬面沒(méi)有記載而又必須調(diào)查核實(shí)的事項(xiàng)；被審計(jì)單位提供的資料缺乏可靠性，而又必須調(diào)查清楚的事項(xiàng)，如發(fā)票要素不全、內(nèi)容不真實(shí)，需要作進(jìn)一步的調(diào)查；從被審計(jì)單位賬面的審計(jì)發(fā)現(xiàn)了疑點(diǎn)，而又必須進(jìn)一步調(diào)查證實(shí)的事項(xiàng)；根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和管理部門(mén)的要求，需要調(diào)查的其他事項(xiàng)。

3.審計(jì)調(diào)查方法的多樣性

審計(jì)調(diào)查方法取決于調(diào)查對(duì)象、范圍、內(nèi)容和目標(biāo)等的不同要求。有全面調(diào)查和抽樣調(diào)查，普遍調(diào)查和典型調(diào)查，綜合調(diào)查和專題調(diào)查，內(nèi)部調(diào)查和外部調(diào)查，函證調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，對(duì)單位調(diào)查和對(duì)個(gè)人調(diào)查，書(shū)面調(diào)查和會(huì)議調(diào)查等。這些調(diào)查方法可以相互結(jié)合運(yùn)用，也可以與其他審計(jì)方法結(jié)合運(yùn)用。

4.審計(jì)調(diào)查結(jié)果的客觀性

審計(jì)調(diào)查能夠獲得賬面審查所不能取得的比較真實(shí)的證據(jù)，審計(jì)調(diào)查的結(jié)果就是審計(jì)人員所看、所問(wèn)、所聞、所查、所記、所算的和被調(diào)查單位和個(gè)人提供的各種證據(jù)資料。調(diào)查中所收集的審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)確、可靠，客觀真實(shí)地反映了事物的本質(zhì)，與賬面審計(jì)結(jié)果相結(jié)合，可以起到相互印證的作用。

(二)經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合的方法

1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)所涉及的有關(guān)事項(xiàng)，確定審計(jì)調(diào)查的對(duì)象、范圍和內(nèi)容，又在審計(jì)調(diào)查中適當(dāng)進(jìn)行延伸審計(jì)，綜合運(yùn)用各種審計(jì)方法。

2.根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)所涉及的有關(guān)項(xiàng)目，選擇恰當(dāng)?shù)恼{(diào)查方式，如用統(tǒng)計(jì)調(diào)查法核實(shí)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，用試點(diǎn)調(diào)查法了解經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行情況，用重點(diǎn)調(diào)查法追查經(jīng)濟(jì)案件，用會(huì)議調(diào)查法征求對(duì)被審計(jì)人的總體評(píng)價(jià)等。

3.根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)所涉及的特定事項(xiàng)，對(duì)審計(jì)調(diào)查材料進(jìn)行相互聯(lián)系、客觀的分析，使審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容具有相關(guān)性，而不能將兩者割裂開(kāi)來(lái)，更重要的是將兩者有機(jī)結(jié)合，綜合利用。

4.根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)方案制訂審計(jì)調(diào)查方案，合理安排審計(jì)調(diào)查人員、時(shí)間和審計(jì)力量及其組織方式。同時(shí)，又要根據(jù)審計(jì)調(diào)查過(guò)程中的變化情況，及時(shí)調(diào)整經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)方案。使審計(jì)調(diào)查與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在目標(biāo)要求上達(dá)到一致，在組織實(shí)施上達(dá)到統(tǒng)一，在時(shí)間安排上協(xié)調(diào)同步。

5.根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)與審計(jì)調(diào)查的關(guān)系，搞好幾個(gè)結(jié)合。即：審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)觀察結(jié)合，審計(jì)與問(wèn)卷調(diào)查相結(jié)合，審計(jì)與調(diào)查分析相結(jié)合，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與事實(shí)調(diào)查相結(jié)合，內(nèi)查與外調(diào)相結(jié)合。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)審計(jì)調(diào)查的要求，綜合運(yùn)用多種審計(jì)調(diào)查方法，以求得最佳的審計(jì)調(diào)查效果，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量和效率。

(三)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)調(diào)查結(jié)果的運(yùn)用

審計(jì)調(diào)查結(jié)果就是審計(jì)調(diào)查報(bào)告及其產(chǎn)生的作用，經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合，除了方法、內(nèi)容上的結(jié)合外，還必須注重經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果與審計(jì)調(diào)查結(jié)果相結(jié)合運(yùn)用。

1.審計(jì)調(diào)查結(jié)果是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的重要依據(jù)之一，經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)結(jié)果包含了審計(jì)調(diào)查的結(jié)果，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容反映了審計(jì)調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容，是總與分的關(guān)系。審計(jì)調(diào)查的結(jié)果是經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)結(jié)果的基礎(chǔ)，調(diào)查報(bào)告必然成為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的重要依據(jù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)報(bào)告對(duì)審計(jì)調(diào)查結(jié)果的運(yùn)用程度反映了審計(jì)調(diào)查的質(zhì)量和效果的高低，審計(jì)調(diào)查的質(zhì)量和效果的優(yōu)劣直接影響到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和效果，在一定意義上說(shuō)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)結(jié)果能否被充分地利用并發(fā)揮作用，關(guān)鍵取決于審計(jì)調(diào)查結(jié)果有無(wú)分量。審計(jì)調(diào)查結(jié)果是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的補(bǔ)充，一個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告往往是反映總括、全面的情況，而審計(jì)調(diào)查報(bào)告是反映某一方面具體、詳細(xì)的情況，可以起到補(bǔ)充作用。

2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用程度決定審計(jì)調(diào)查結(jié)果的運(yùn)用程度。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告決定了審計(jì)調(diào)查報(bào)告所反映的情況、問(wèn)題和意見(jiàn)及其范圍和方式。

(四)保證審計(jì)調(diào)查結(jié)果充分運(yùn)用的措施

在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合過(guò)程中，應(yīng)采取必要的措施，保證審計(jì)調(diào)查結(jié)果得到充分運(yùn)用。

1.堅(jiān)持依法審計(jì)，實(shí)事求是的原則，保證審計(jì)調(diào)查工作依法進(jìn)行，調(diào)查結(jié)果客觀公正。

2.認(rèn)真編制審計(jì)調(diào)查方案，科學(xué)確定調(diào)查對(duì)象、范圍、內(nèi)容、步驟、方法，組織方式等，收集和整理調(diào)查資料，進(jìn)行綜合分析和研究，寫(xiě)好審計(jì)調(diào)查報(bào)告。

3.建立規(guī)范的審計(jì)調(diào)查工作制度，保證審計(jì)調(diào)查的質(zhì)量、調(diào)查結(jié)果真實(shí)可靠。

4.建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和聯(lián)席會(huì)議制度，聽(tīng)取和了解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及審計(jì)調(diào)查情況，檢查審計(jì)調(diào)查檔案資料，防止審計(jì)調(diào)查走過(guò)場(chǎng)和隱瞞審計(jì)調(diào)查結(jié)果的真實(shí)情況，避免審計(jì)調(diào)查中的舞弊行為，保證如實(shí)反映審計(jì)調(diào)查結(jié)果。

總之，對(duì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)，是新時(shí)期加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理的重要環(huán)節(jié)，是從源頭上預(yù)防和治理腐敗，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔勤政的重要措施。對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和存在的問(wèn)題給予客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確、科學(xué)的評(píng)價(jià)，以科學(xué)發(fā)展觀作為衡量標(biāo)準(zhǔn)來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的工作得失，為全面考核、合理使用企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員提供審計(jì)依據(jù)，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理有序銜接，以保證內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 2007年-2008年有關(guān)離任審計(jì)文章[j]. 會(huì)計(jì)之友.

總經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告范文第3篇

為規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果利用，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，明確今后一個(gè)時(shí)期鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)深化發(fā)展方向,根據(jù)《中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》、《*領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)》，現(xiàn)就鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提出以下意見(jiàn)：

一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重要性和必要性

（一）加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，是實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想，進(jìn)一步貫徹科學(xué)發(fā)展觀，加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力和先進(jìn)性建設(shè),落實(shí)“八八戰(zhàn)略”、“平安*”建設(shè)和“干在實(shí)處、走在前列”要求的客觀需要。作為黨的基層組織和國(guó)家基層政權(quán)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部肩負(fù)著重要責(zé)任。通過(guò)規(guī)范和加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)于促進(jìn)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)的貫徹執(zhí)行，加強(qiáng)管理，完善制度，提高管理經(jīng)濟(jì)工作的能力，對(duì)于促進(jìn)依法行政，廉潔從政，推進(jìn)決策的科學(xué)化、民主化，對(duì)于促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府合理調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，推進(jìn)構(gòu)建和諧社會(huì)各項(xiàng)政策措施的落實(shí)都有著十分重要的作用。各地要進(jìn)一步認(rèn)識(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重要性和必要性，切實(shí)增強(qiáng)工作責(zé)任感和緊迫感，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)規(guī)范，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的質(zhì)量和水平，積極探索加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的新路子。

二、認(rèn)真貫徹“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的工作原則

（二）強(qiáng)化審計(jì)計(jì)劃管理。要深刻理解“全面審計(jì)”與“十六字”指導(dǎo)原則的統(tǒng)一性，切實(shí)糾正片面認(rèn)識(shí)，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)健康有序發(fā)展。審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與組織、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，本著既符合黨委政府要求，又兼顧審計(jì)機(jī)關(guān)資源現(xiàn)狀的原則，在保證質(zhì)量的前提下，突出工作重點(diǎn)，合理確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，增強(qiáng)計(jì)劃的科學(xué)性。要嚴(yán)格計(jì)劃制定程序，每年年底，根據(jù)黨委、政府的工作重點(diǎn)及干部監(jiān)督管理的需要，公務(wù)員管理部門(mén)在充分考慮審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)際承受能力的基礎(chǔ)上，綜合有關(guān)方面的意見(jiàn)，提出審計(jì)建議名單，報(bào)經(jīng)聯(lián)席會(huì)議或領(lǐng)導(dǎo)小組同意，出具審計(jì)任務(wù)建議書(shū)。離任時(shí)距任中審計(jì)不到兩年的，原則上不再安排離任審計(jì)。實(shí)行總量控制。原則上包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量控制在審計(jì)機(jī)關(guān)全部審計(jì)項(xiàng)目總量的三分之一左右。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作程序。嚴(yán)格遵守《審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)工作程序，是保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量的根本措施。一是重視審前調(diào)查。項(xiàng)目計(jì)劃確定后，要深入進(jìn)行審前調(diào)查，摸清有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的總體情況，尤其是全部政府性資金的情況，掌握其經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)管理的特征，制定出目標(biāo)明確、重點(diǎn)突出、針對(duì)性強(qiáng)和可操作的審計(jì)實(shí)施方案，科學(xué)確定審計(jì)實(shí)施步驟，合理安排審計(jì)力量。二是重視審計(jì)實(shí)施管理。以審計(jì)實(shí)施方案控制審計(jì)實(shí)施進(jìn)程，圍繞方案確定的重點(diǎn)內(nèi)容抓好實(shí)施，同時(shí)，要保持一定的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查覆蓋面。要重視審計(jì)證據(jù)的收集，做到事實(shí)清楚，特別對(duì)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)人員行使職權(quán)、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有重要影響的經(jīng)濟(jì)管理和決策事項(xiàng)，所收集的審計(jì)證據(jù)必須具備客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性，做到邊審計(jì)邊簽證。要增強(qiáng)職業(yè)敏感性，不隨意放棄審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的各類問(wèn)題線索，重視對(duì)群眾反映強(qiáng)烈問(wèn)題的審計(jì)查證。三是重視聽(tīng)取各方面尤其是被審計(jì)者對(duì)審計(jì)工作的意見(jiàn)。審計(jì)組要重視聽(tīng)取被審計(jì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)方面和有關(guān)人員尤其是被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)，重點(diǎn)是對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的事實(shí)、問(wèn)題定性和責(zé)任劃分的意見(jiàn)。

（四）嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，提高質(zhì)量。嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致是審計(jì)人員必須堅(jiān)持的工作作風(fēng)，要把這種作風(fēng)貫徹到鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的全過(guò)程，爭(zhēng)創(chuàng)高質(zhì)量的審計(jì)項(xiàng)目。結(jié)果報(bào)告是體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量最重要的載體，應(yīng)從不斷滿足黨委政府對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果需求的角度，規(guī)范體例，精簡(jiǎn)文字，切實(shí)提高結(jié)果報(bào)告的質(zhì)量。結(jié)果報(bào)告可分為五部分：一是審計(jì)實(shí)施情況概述；二是對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的總體評(píng)價(jià)，包括成績(jī)和不足兩方面內(nèi)容的概述，成績(jī)指的是鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)人員圍繞經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展目標(biāo)確定的總體工作思路、采取的主要措施和取得的實(shí)際效果，問(wèn)題指的是鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)人員在管理使用全部政府性資金過(guò)程中存在的違規(guī)事實(shí)，包括制度缺失、管理不善、決策不科學(xué)、不民主和資金利用效果差等內(nèi)容，總體評(píng)價(jià)不能與報(bào)告其他內(nèi)容前后矛盾；三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任取得的主要成績(jī)，這是對(duì)總體評(píng)價(jià)中成績(jī)部分的適當(dāng)展開(kāi),重點(diǎn)說(shuō)明領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人在促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中所起的作用；四是存在的主要問(wèn)題，是總體評(píng)價(jià)中問(wèn)題部分的適當(dāng)展開(kāi),重點(diǎn)說(shuō)明領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展存在問(wèn)題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,以及個(gè)人是否有違反廉政建設(shè)規(guī)定的問(wèn)題；五是其他需要說(shuō)明的情況。結(jié)果報(bào)告的文字應(yīng)簡(jiǎn)潔明了、通俗易懂，盡可能少用專業(yè)術(shù)語(yǔ)；應(yīng)直接點(diǎn)出問(wèn)題的性質(zhì)，減少敘述性描寫(xiě)。

三、進(jìn)一步明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作重點(diǎn)

（五）建立分類審計(jì)制度，突出對(duì)重點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審計(jì)。應(yīng)重視在日常工作中加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)情況的調(diào)查研究，根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部政府性資金的規(guī)模和鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、群眾關(guān)注程度及執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律等情況，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)人員任職年限、以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改情況等，將審計(jì)對(duì)象分為重點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)兩類，建立審計(jì)對(duì)象資料庫(kù)，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，為科學(xué)制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃提供基礎(chǔ)。有計(jì)劃地組織好對(duì)重點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，與此同時(shí)，根據(jù)工作需要決定是否對(duì)一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或以其他審計(jì)方式代替經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

（六）突出審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。突出審計(jì)全部政府性資金的收支管理和有關(guān)制度建立執(zhí)行情況。要重視對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地管理機(jī)構(gòu)、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目指揮部等臨時(shí)管理機(jī)構(gòu)、各種形式的工業(yè)園區(qū)管理機(jī)構(gòu)等重點(diǎn)單位的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。從收入環(huán)節(jié)和支出環(huán)節(jié)兩方面，加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債、土地出讓金返還收入、土地補(bǔ)償款、征地拆遷款、行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)資收益和其他股權(quán)收益以及各種優(yōu)惠措施的審計(jì)監(jiān)督。

1.全部政府性資金收入規(guī)模的審計(jì)。全面掌握、準(zhǔn)確界定全部政府性資金來(lái)源、分布和規(guī)模�？山Y(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)進(jìn)行。

2.全部政府性資金支出審計(jì)。對(duì)全部政府性資金支出的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)。按照支出類別分別計(jì)算各類支出的比重，分析農(nóng)業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、教育、環(huán)境整治和經(jīng)濟(jì)建設(shè)等重點(diǎn)支出占全部政府性資金比重的變動(dòng)趨勢(shì)。

3.對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性、預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

4.開(kāi)展對(duì)資金使用績(jī)效的審計(jì)。在對(duì)重要政府性資金支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行計(jì)算分析的基礎(chǔ)上，對(duì)大額資金的使用、重要項(xiàng)目的實(shí)施等進(jìn)行跟蹤問(wèn)效，把績(jī)效審計(jì)內(nèi)容同評(píng)價(jià)樹(shù)立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和正確政績(jī)觀緊密結(jié)合起來(lái)。

5.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的審計(jì)，主要對(duì)照上級(jí)政府的考核指標(biāo)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)自己確定的計(jì)劃指標(biāo)，有重點(diǎn)地檢查完成情況以及完成目標(biāo)所付出的代價(jià)。

6．鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債審計(jì)。通過(guò)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬單位、機(jī)構(gòu)的審計(jì)調(diào)查摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)常性直接債務(wù)、融資性直接債務(wù)、或有負(fù)債和其他負(fù)債的總量規(guī)模、形成原因，存量結(jié)構(gòu)和管理方式并對(duì)其管理狀況和償還情況作出評(píng)價(jià)。

7.全部政府性資金內(nèi)控制度審計(jì)。審查與全部政府性資金管理相關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度建立、健全和貫徹落實(shí)情況，總結(jié)制度對(duì)資金管理效益的促進(jìn)作用，揭示因制度缺失造成的管理混亂、責(zé)任不明、支出結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理、損失浪費(fèi)以及其他影響資金使用效益的問(wèn)題。評(píng)價(jià)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的內(nèi)部控制制度和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制度的健全和有效性。

8.鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部本人遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉潔自律情況審計(jì)。審查職責(zé)范圍內(nèi)廉政建設(shè)履行領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任情況和個(gè)人遵守廉潔從政情況，關(guān)注有無(wú)在土地、重大投資或建設(shè)項(xiàng)目、政府補(bǔ)貼或扶持項(xiàng)目、政府采購(gòu)中存在個(gè)人違反廉潔從政的行為。

四、加強(qiáng)協(xié)調(diào)，努力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果利用和成果轉(zhuǎn)化

（七）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)和溝通，主動(dòng)接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)，積極主動(dòng)地向聯(lián)席會(huì)議各成員單位通報(bào)情況，逐步擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的報(bào)送范圍。逐步探索把鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度納入領(lǐng)導(dǎo)人員目標(biāo)考核體系和反腐倡廉考核體系，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果歸入領(lǐng)導(dǎo)人員考核、廉政檔案，進(jìn)一步發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果在干部管理監(jiān)督中的作用。

（八）加強(qiáng)審計(jì)成果的整合提煉。把促進(jìn)黨委政府中心工作的重要內(nèi)容作為審計(jì)的主要工作方向，及時(shí)研究黨委政府的審計(jì)需求，研究鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的新情況、新問(wèn)題，做出反應(yīng)。要根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的各類問(wèn)題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，分門(mén)別類地加以歸納整理，注重從制度、機(jī)制上和管理上分析產(chǎn)生原因，提出加強(qiáng)改進(jìn)的意見(jiàn)和建議。

（九）加強(qiáng)整改監(jiān)督工作的制度建設(shè)。通過(guò)建立健全相關(guān)規(guī)章制度，保證被審計(jì)單位認(rèn)真整改存在問(wèn)題，保證審計(jì)結(jié)果落到實(shí)處。對(duì)審計(jì)移送的嚴(yán)重違法違紀(jì)案件線索和嚴(yán)重阻礙、拒絕審計(jì)的案件，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,并向聯(lián)席會(huì)議通報(bào)查處情況和結(jié)果。

五、穩(wěn)步推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的深化發(fā)展

（十）鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要與同級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、各類專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查等緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)審計(jì)資料共享、審計(jì)成果互用。探索“1+N”的工作組織方式，實(shí)現(xiàn)一次審計(jì)滿足多種需求。要重視對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督，并把預(yù)算外其他政府性資金管理使用作為審計(jì)和調(diào)查的重點(diǎn)。

總經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告范文第4篇

一段時(shí)間工作實(shí)踐使我深深體會(huì)到，作為一個(gè)審計(jì)干部，要作好工作就要首先清楚自己所處的位置；清楚自己所應(yīng)具備的職責(zé)和應(yīng)盡的責(zé)任；正確熟悉所處的位置和所要謀的政。就地位而言：從領(lǐng)導(dǎo)決策過(guò)程看，我處在“輔助者”地位；從執(zhí)行角度看，則處在“執(zhí)行者”地位；對(duì)處理一些具體事物，又處在“者”的地位。因此，我在工作中盡職盡責(zé)，不越權(quán)，不越位，嚴(yán)格要求自己作一個(gè)為人誠(chéng)懇、忠于職守，勤于職守、勝任職守的審計(jì)干部。

主辦和具體實(shí)施是我的主要工作之一，工作中固然難度不小，在工作實(shí)踐中，我善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，學(xué)習(xí)和選擇較好的工作治理方法，不怕困難，踏實(shí)工作，講求實(shí)效，勤勉盡責(zé)。較好的完成了領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作任務(wù)，取得了學(xué)習(xí)上的收獲，思想上的進(jìn)步，業(yè)務(wù)上的進(jìn)步。

值此機(jī)會(huì)，現(xiàn)扼要述職如下，請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)評(píng)議。

一、一年來(lái)主要工作扼要回顧

1、參與配合社會(huì)審計(jì)完成了20XX年年報(bào)審計(jì)

根據(jù)團(tuán)體的要求，我積極參與本部分組織20XX年度年報(bào)審計(jì)工作，較好地協(xié)調(diào)了“上審”、“萬(wàn)隆”、“光華”及其他社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)與團(tuán)體及所屬公司在審計(jì)過(guò)程中方方面面的情況，為按時(shí)按質(zhì)完成此項(xiàng)工作作出了努力。

2、參與實(shí)施團(tuán)體18周年慶實(shí)事工程項(xiàng)目審計(jì)

1月份我們對(duì)團(tuán)體委托一物業(yè)實(shí)施的實(shí)事項(xiàng)目實(shí)行了專題審計(jì)，我們?yōu)榱苏�確核定工程用度，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地核對(duì)和丈量，對(duì)較技術(shù)性的業(yè)務(wù)，還主動(dòng)請(qǐng)求總工室的幫助和指導(dǎo)。又快又好地完成了該項(xiàng)工作。

3、參與實(shí)施一項(xiàng)目公司原總經(jīng)理的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

于20XX年4月上旬至20XX年7月底對(duì)這一公司原總經(jīng)理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。協(xié)助完成了審計(jì)審計(jì)協(xié)調(diào)、審計(jì)取證、報(bào)告撰寫(xiě)，意見(jiàn)征求等各項(xiàng)工作。

4、參與原團(tuán)體公司總裁的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

今年5月中旬至6月30日，我作為審計(jì)小組成員，協(xié)助審計(jì)小組協(xié)助審計(jì)主審順利完成了審計(jì)協(xié)調(diào)、審計(jì)取證的各項(xiàng)工作。

5、參與與實(shí)施一物業(yè)治理有限公司的投資審計(jì)。

7月下旬，審計(jì)部對(duì)團(tuán)體所屬一物業(yè)公司治理的另一物業(yè)治理有限公司進(jìn)行一次投資專題審計(jì)調(diào)查。協(xié)助完成了審計(jì)取證、報(bào)告撰寫(xiě)等各項(xiàng)工作。

6、參與一公司的股東出資行為的專題審計(jì)

9月初，完成對(duì)一公司的股東出資業(yè)務(wù)進(jìn)行了專題審計(jì)，協(xié)助完成了審計(jì)取證、報(bào)告撰寫(xiě)等各項(xiàng)工作。

7、參與與實(shí)施了勞動(dòng)工資專項(xiàng)調(diào)查審計(jì)

11月初到12月中旬，參與了對(duì)團(tuán)體及所屬公司的勞動(dòng)工資方面的專項(xiàng)調(diào)查工作，協(xié)助完成了審計(jì)取證、報(bào)告撰寫(xiě)等各項(xiàng)工作。

二、面對(duì)不足，認(rèn)清差距，不斷進(jìn)取

一年來(lái)，固然做了一些工作，取得了一些成績(jī)，但和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求還有很大的差距，主要表現(xiàn)是滿足于完成上級(jí)布置的任務(wù)和常規(guī)事務(wù)工作，大膽開(kāi)展工作的力度還不夠。針對(duì)團(tuán)體股份制改制，團(tuán)體管控模式的轉(zhuǎn)型、建設(shè)團(tuán)體頭腦總部等的戰(zhàn)略調(diào)整，以及在國(guó)家緊縮貨幣政策、收緊房貸、打壓投資需求的大背景，再加上明年是全面貫徹落實(shí)黨的十七大精神的第一年，做好明年的工作至關(guān)重要。我們內(nèi)部審計(jì)的職能定位、服務(wù)功能、知識(shí)結(jié)構(gòu)等也要緊跟這一變化。

面對(duì)明年的挑戰(zhàn)，我們將按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實(shí)際，把學(xué)習(xí)十七大精神與推進(jìn)審計(jì)工作發(fā)展結(jié)合起來(lái)，牢固樹(shù)立民本審計(jì)觀，踐行和總結(jié)“文明審計(jì)”，以創(chuàng)新的思路做好本職責(zé)內(nèi)的所有工作，努力協(xié)助經(jīng)理使審計(jì)工作再上新臺(tái)階。

回顧一年來(lái)的工作，我感到困難比預(yù)想多，審計(jì)力度比往年大，取得成績(jī)也比往年好。這主要得益于有一個(gè)堅(jiān)強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)集體，得益于團(tuán)體所屬的共同理解和支持，對(duì)上述題目和差距,本人將在今后的工作中認(rèn)真對(duì)待，認(rèn)真解決。

各位領(lǐng)導(dǎo)，我將以本次述職述廉作為一個(gè)重要契機(jī)，認(rèn)真做好總結(jié)，遵照?qǐng)F(tuán)體的布置和要求,規(guī)劃今年工作思路，力爭(zhēng)在來(lái)年的述職報(bào)告中再譜新篇章。同時(shí)，本人表示在今后的工作中充分發(fā)揮個(gè)人應(yīng)有的作用，一如既往，一切從零開(kāi)始，奮發(fā)向上，勵(lì)精圖治，克己奉公，埋頭苦干，嚴(yán)格要求自己，進(jìn)一步加強(qiáng)自身的建設(shè)，努力將自己培養(yǎng)造就成一個(gè)政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)精湛、清正廉潔的審計(jì)職員。

總經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告范文第5篇

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：

1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員；

2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；

3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。

第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得、、。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。

第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門(mén)、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。

第三章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)

第七條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：

1.公司各職能部門(mén)、員工；

2.公司全資子公司、分公司、控股公司；

3.公司參股企業(yè)的派駐人員；

4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。

第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：

1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；

3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；

5.國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；

8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。

第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

1.國(guó)家法律、法規(guī)、政策；

2.公司規(guī)章制度；

3.公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；

4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章審計(jì)種類和方式

第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括：

1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2.專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。

3.專項(xiàng)審計(jì)。包括：

（1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。

（2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

（3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

（4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。

第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：

1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。

被審單位接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。

2.就地審計(jì)。

審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。

第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容

第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：

1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；

2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開(kāi)工審計(jì)；

3.資產(chǎn)管理情況；

4.經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；

6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；

7.各部門(mén)、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；

8.聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；

9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門(mén)的審計(jì)；

10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；

11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。

第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)

第十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：

1.召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；

2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；

3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；

5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；

6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；

7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)；

8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；

9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；

10.對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序：

1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

2.書(shū)面通告被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。

3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)。

5.下達(dá)審查處理決定。

6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。

7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第十五條審計(jì)程序過(guò)程注意事項(xiàng)：

1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書(shū)及授權(quán)審計(jì)通知書(shū)；

2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；

3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；

5.審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。

第八章審計(jì)檔案制度

第十六條審計(jì)部門(mén)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。

第十七條審計(jì)檔案管理范圍：

1.審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案；

2.審計(jì)報(bào)告及其附件；

3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；

5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)；

6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；

7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；

8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；

9.其他應(yīng)保存的。

第十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第十九條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。

第二十條審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；

5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。新晨

第二十一條對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

1.利用職權(quán)謀取私利的；

2.弄虛作假、的；

3.，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第二十二條對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。